2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่มีตัวชี้วัด ส่วนประกอบของเอกสาร

หากคุณเลือกตัวเลือกในการส่งการคำนวณเป็นศูนย์ คุณจะต้องส่งเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานแต่ละรอบ แต่ถ้าคุณเห็นว่าควรเขียนจดหมายที่เรากล่าวถึงข้างต้นถึง Federal Tax Service ก็สามารถส่งได้เพียงครั้งเดียวเท่านั้น สิ่งที่ควรคำนึงถึง หากบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นตัวแทนภาษีอย่างน้อยหนึ่งเดือนต่อปี ก็ควรส่ง 6-NDFL ตลอดทั้งปี ความจริงก็คือกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ด้วยยอดรวมคงค้าง ดังนั้นแม้ว่าจะเพียงครั้งเดียวที่องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับค่าจ้างเช่นในเดือนกุมภาพันธ์ 2559 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องถูกโอนไปยัง INFS ในช่วงครึ่งแรกของปี 2559 9 เดือนและหนึ่งปี จะไม่สามารถหลีกหนีจากตัวอักษรอธิบายหรือการคำนวณโดยไม่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ได้อีกต่อไป อย่างน้อยที่สุดในส่วนที่ 1 คุณจะต้องแสดงรายได้สะสมครั้งเดียวตลอดทั้งปีในบรรทัด 020

ฉันจำเป็นต้องส่งการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาศูนย์ 6 หรือไม่

จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มศูนย์ 6-NDFL ไปยังผู้ตรวจหรือไม่? ลองคิดดูสิ เมื่อคุณไม่สามารถส่ง 6-NDFL ได้เลย ตัวแทนภาษีจะต้องส่งการคำนวณ 6-NDFL เป็นองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคล (ข้อ

2 ช้อนโต๊ะ 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นหากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้สร้างรายได้หรือจ่ายเงินให้กับพนักงานหรือผู้รับเหมาในระหว่างปีปฏิทิน การคำนวณ 6-NDFL ก็อาจไม่สามารถส่งได้เลย ไม่จำเป็นต้องสร้าง 6-NDFL เป็นศูนย์ คุณสามารถดูคำยืนยันนี้ได้เช่นในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 06/08/2016 เลขที่ ZN-19-17/97 จากนี้ไปหากบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ดำเนินการ กิจกรรมทางการเงินและไม่จ่ายเงินรายได้ 6-NDFL จะไม่ถูกส่ง
นี่คือคำพูด: สิ่งที่กล่าวมาสามารถขยายไปถึงผู้ประกอบการรายบุคคลได้อย่างเต็มที่ หากพวกเขาไม่ได้สะสมและจ่ายรายได้ให้กับบุคคลธรรมดา พวกเขาจะไม่ส่ง 6-NDFL

ฉันควรส่ง 2-NDFL และ 6-NDFL เป็นศูนย์หรือไม่

อย่างไรก็ตาม ดังต่อไปนี้จากจดหมายอย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service BS-4-11/7928 ลงวันที่ 2016 หากตัวแทนภาษีต้องการส่งการคำนวณ 6-NDFL เป็นศูนย์เป็นเวลาสาม, หก, เก้าเดือนหรือหนึ่งปี พวกเขา ต้องยอมรับมัน เหตุใดจึงต้องจัดทำรายงาน "ศูนย์" สำหรับปี 2560 การสร้างแบบฟอร์มการรายงานที่เป็นศูนย์จะใช้เวลาขั้นต่ำของนักบัญชี แต่จะช่วยปกป้องบริษัทจากปัญหากับหน่วยงานทางการคลัง Federal Tax Service ไม่ทราบว่าสิ่งต่างๆ เกิดขึ้นกับนิติบุคคลอย่างไร ไม่ว่าจะเป็นกิจกรรมที่กำลังดำเนินอยู่ ไม่ว่าจะเป็นพนักงานประจำหรือผู้เชี่ยวชาญในสัญญากฎหมายแพ่งก็ตาม
หากไม่ได้รับรายงาน เจ้าหน้าที่ภาษีอาจไม่เข้าใจสถานการณ์ และหลังจากผ่านไป 10 วัน ให้อายัดบัญชีธนาคาร โครงสร้างเชิงพาณิชย์- นอกจากนี้ นิติบุคคลจะต้องเสียค่าปรับจำนวน 1,000 รูเบิล

การรายงานเป็นศูนย์จะปรากฏขึ้นเมื่อใด และจำเป็นต้องส่ง 6-NDFL เป็นศูนย์หรือไม่

เนื้อหาของชีตจะถูกจำกัดไว้เพียงสามข้อมูล

• INN ของตัวแทนภาษี
• ด่านตรวจบริษัท
• หมายเลขหน้าตามลำดับ (“00” และ “003” ตามลำดับ)

ช่องอื่นๆ จะเต็มไปด้วยเครื่องหมายขีดกลาง เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการกรอกหน้าชื่อเรื่องและส่วนต่างๆ ควรศึกษาตัวอย่างศูนย์ 6-NDFL ล่วงหน้าซึ่งสามารถพบได้บนเว็บไซต์ของระบบข้อมูลทางกฎหมาย หากยื่นเอกสารไปที่ บนกระดาษในแต่ละหน้าจะมีลายเซ็นของผู้อำนวยการขององค์กรหรือผู้มีอำนาจลงนามอื่น ๆ ติดอยู่

ทางเลือกอื่นสำหรับรายงานที่เป็นศูนย์ หากนักบัญชีด้วยเหตุผลบางประการไม่ต้องการจัดทำรายงานที่เป็นศูนย์กฎหมายก็ปล่อยให้เขามีสิทธิ์ใช้ทางเลือกอื่น - เขียนจดหมายอธิบายไปยัง Federal Tax Service ไม่มีเทมเพลตมาตรฐาน: เอกสารจัดทำในรูปแบบอิสระ

6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาศูนย์ ต้องเอามั้ย?

• 1 คุณสมบัติของการรายงาน 6-NDFL และขั้นตอนการยื่น
• 2 มีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่? รายงานเป็นศูนย์ 6-NDFL สำหรับปี 2560?
• 3 เหตุใดจึงต้องจัดทำรายงาน "ศูนย์" สำหรับปี 2560
• 4 เมื่อต้องการการทดสอบ "ศูนย์": ตัวอย่างสถานการณ์จริง
• 5 จะกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาศูนย์ 6 ได้อย่างไร?
• 6 ทางเลือกในการรายงานเป็นศูนย์

คุณสมบัติของการรายงาน 6-NDFL และขั้นตอนการนำเสนอ 6-NDFL ไม่ได้แทนที่ แต่เสริม 2-NDFL ความแตกต่างระหว่างรายงานและ "รุ่นก่อน" มีดังนี้:

• ข้อมูลเกี่ยวกับบุคลากรจะถูกนำเสนอในลักษณะทั่วไป บันทึกส่วนบุคคลจะไม่ถูกเก็บไว้
• ข้อมูลจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ทุกไตรมาส

ศูนย์ในรูปแบบ 2-NDFL และ 6-NDFL

สำคัญ

ทางเลือกหนึ่งสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานและไม่ชำระเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจเป็นการส่งจดหมายไปยัง Federal Tax Service จะต้องระบุเหตุผลว่าทำไม บริษัท นี้มีสิทธิ์ที่จะไม่ส่ง 6-NDFL และให้ลิงก์ไปยังบทกฎหมายที่เกี่ยวข้อง ข้อความและรายงาน กฎหมายไม่มีข้อกำหนดในการรายงานต่อ Federal Tax Service เกี่ยวกับความล้มเหลวในการส่ง 6-NDFL

เพื่อความอุ่นใจ บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถส่งภาษีศูนย์ได้ พวกเขายังมีสิทธิ์เขียนประกาศโดยระบุว่าไม่ใช่ตัวแทนภาษี มันถูกรวบรวมในรูปแบบอิสระ เอกสารระบุพื้นฐานที่ไม่ได้ส่งการคำนวณ

สาเหตุอาจเป็น:

• การขาดพนักงาน
• ไม่มีการจ่ายเงินให้กับบุคคล บุคคล;
• การระงับกิจกรรม

ด้วยเหตุผลข้างต้น จึงไม่อนุญาตให้นำศูนย์ไปด้วย

จำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการหากไม่มีเงินคงค้าง - ความแตกต่าง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา? แบบฟอร์มการรายงานศูนย์จัดทำขึ้นในลักษณะเดียวกับแบบฟอร์ม "มาตรฐาน" ประกอบด้วยสามส่วน: หน้าชื่อเรื่องและสองส่วน หน้าชื่อเรื่องจะถูกกรอกตามปกติ มันระบุว่า:

• ชื่อองค์กรหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละราย
• INN และ KPP ของตัวแทนภาษี
• รหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่ส่งรายงาน
• รหัสไตรมาสและหมายเลขปีที่แสดงข้อมูล
• หมายเลขการปรับ - แสดงจำนวนครั้งในระหว่างไตรมาสที่ บริษัท ต้องเผชิญกับการส่งเอกสาร: เป็นครั้งแรก (“ 000”) หรืออีกครั้ง (“ 001”, “ 002” ฯลฯ ”)
• รหัส OKTMO ของบริษัทคอมไพเลอร์
• หมายเลขโทรศัพท์สำหรับติดต่อ
• ชื่อเต็มและลายเซ็นของผู้มีอำนาจขององค์กร
• จำนวนหน้าของรายงานและภาคผนวกของรายงาน
• วันที่จัดทำเอกสาร

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์ไม่จำเป็นต้องมีค่าตัวเลขในส่วนแรกและส่วนที่สองเนื่องจากขาดการชำระเงินจริง

นิตยสารออนไลน์สำหรับนักบัญชี

หากไม่มีทหารรับจ้างเป็นพนักงานของบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลหรือไม่มีเงินคงค้างและการชำระเงินให้กับพวกเขาในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน บริษัท ดังกล่าว (ผู้ประกอบการรายบุคคล) จะไม่เป็นของตัวแทนภาษี ด้วยเหตุนี้เธอจึงไม่มีหน้าที่ต้องส่งแบบฟอร์ม สถานการณ์ที่มีการโต้เถียง คำถามที่ว่าจำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์ 6 หรือไม่นั้นเกี่ยวข้องกับนายจ้างที่จ่ายรายได้ให้กับลูกจ้างเพียงครั้งเดียวตลอดทั้งปี

ตัวบ่งชี้ใน 6-NDFL จะถูกป้อนตามเกณฑ์คงค้าง ดังนั้นแม้ว่าจะมีการสะสมรายได้เพียงครั้งเดียว ก็ต้องกรอกแบบฟอร์มด้วย รายได้จะต้องรายงานในบรรทัด 020 ดังนั้นการรายงานเป็นศูนย์หรือหนังสือแจ้งการขาดงานจะไม่เหมาะกับสถานการณ์นี้ อาจมีตัวเลือกที่แตกต่างกันในการจ่ายรายได้ของพนักงานในระหว่างปี: ไม่จำเป็นต้องส่งการชำระเงินในระหว่างปี

ชำระเงินในไตรมาสที่ 4 คุณจะต้องส่งรายงานประจำปีเท่านั้น

คุณต้องส่งศูนย์ 6-NDFL ในกรณีใด

รายได้เกิดขึ้นในไตรมาสที่ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 เดือนเป็นเวลา 9 เดือนและนำเสนอเป็นรายปี เงินเดือนจ่ายในไตรมาสที่ 2 การชำระเงินทั้งหมดจะถูกส่ง ยกเว้นไตรมาสแรก การชำระเงินเกิดขึ้นเฉพาะในไตรมาสที่ 1 เท่านั้น การคำนวณทั้งหมดจะถูกส่ง

สิ่งที่คุณต้องใส่ใจเมื่อเตรียมใบรับรอง 6-NDFL สิ่งสำคัญคือต้องใส่ใจในบางประเด็น หน้าชื่อเรื่องจะเสร็จสมบูรณ์ในลักษณะเดียวกับรายงานภาษีอื่นๆ รหัสงวดมีความหมายดังนี้ 21 ไตรมาส 1

ครึ่งปี. 33 ไตรมาสที่ 3 ปี 34 ส่วนแรกประกอบด้วยจำนวนเงินสำหรับอัตราภาษีทั้งหมดที่ใช้ในองค์กร ข้อมูลทั่วไปสำหรับแต่ละอัตราจะมีให้ตามการจัดกลุ่มจำนวนรายได้ที่สอดคล้องกันของแต่ละบุคคล กลุ่มไลน์ 010-050 กรอกแยกตามอัตราภาษีแต่ละอัตรา

เส้น 060-090 แสดงผลรวมของการเดิมพันทั้งหมด เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของรายงานที่กรอกโดยบริษัทต่างๆ Federal Tax Service จึงเผยแพร่ อัตราส่วนการควบคุมเส้น

6-ศูนย์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: การกรอกตัวอย่าง

เธอจะต้องส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับครึ่งแรกของปี 2017, 9 เดือนและหนึ่งปี (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 23 มีนาคม 2016 เลขที่ BS-4-11/) ยิ่งไปกว่านั้น หากตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2560 องค์กรไม่มีข้อมูลในการกรอกส่วนที่ 2 “วันที่และจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” จากนั้นส่วนนี้จะถูกนำเสนอ แต่ไม่ได้กรอกในการคำนวณเป็นเวลา 9 เดือน ประจำปี 2560 และปี พ.ศ. 2560 ดังนั้น หากการคำนวณ 6-NDFL เป็นศูนย์ องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะตัดสินใจว่าจะส่งหรือไม่

หากพวกเขาต้องการแจ้งสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับเหตุผลที่ไม่ได้ส่งรายงาน พวกเขาสามารถส่งจดหมายเกี่ยวกับการไม่ส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ได้ แม้ว่าหากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลตัดสินใจส่งแบบฟอร์มศูนย์ 6-NDFL สำนักงานภาษีก็ไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธที่จะยอมรับการคำนวณดังกล่าว (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 4 พฤษภาคม 2559 เลขที่ BS-4- 11/). เรายกตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มศูนย์ 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2017 ด้านล่าง

จำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการหรือไม่ หากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการเป็นศูนย์

ผู้ประกอบการรายบุคคล): ชื่อ (ชื่อเต็มของผู้ประกอบการ), TIN, จุดตรวจ, โทรศัพท์;

• เกี่ยวกับหมายเลขแก้ไขหากส่งแบบฟอร์มครั้งแรกให้ใส่ "000" หากแก้ไขแล้วให้ใส่หมายเลขที่สอดคล้องกัน "001" เป็นต้น
• เกี่ยวกับรหัสของช่วงเวลาที่รวบรวมรายงานค่าจะถูกป้อนจากภาคผนวก 1 ถึงขั้นตอน
• โอ ระยะเวลาภาษีระบุปีที่นี่
• เกี่ยวกับรหัสของ Federal Tax Service ที่ส่งแบบฟอร์ม
• เกี่ยวกับรหัสสถานที่ลงทะเบียนกำหนดจากภาคผนวก 2 ถึงขั้นตอน
• เกี่ยวกับรหัส OKTMO มันถูกป้อนจากตัวแยกประเภทที่เกี่ยวข้อง
• ตามจำนวนแผ่นงานของแบบฟอร์มและสิ่งที่แนบมา

ที่ส่วนล่างซ้ายของหน้า ให้ป้อนรหัสของผู้ส่งรายงาน (ผู้ชำระเงินที่ 1 ตัวแทนคนที่ 2) ป้อนชื่อนามสกุล (ผู้จัดการ ผู้ประกอบการรายบุคคล ตัวแทน) ลายเซ็นและวันที่ หากตัวแทนส่งแบบฟอร์มก็จะสะท้อนถึงข้อมูลหนังสือมอบอำนาจที่ออกให้เขาด้วย

ฉันจำเป็นต้องส่งการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาศูนย์ 6 หรือไม่

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเวนคืนเมื่อเขาได้รับรายได้ในรูปของรายได้หรือเงินปันผล หากไม่มีลูกจ้าง นายจ้างจะต้องส่งการคำนวณ 6-NDFL ครั้งแรกในปี 2018 ก่อนวันที่ 2 พฤษภาคม โดยกำหนดให้ครั้งแรกเป็นวันหยุด

ความสนใจ

องค์กรทั้งหมด ผู้ประกอบการรายบุคคล และบุคคลที่ปฏิบัติงานเป็นการส่วนตัว จากความสัมพันธ์ที่บุคคลนั้นได้รับรายได้ จะต้องยื่นส่ง ตัวแทนภาษีจะคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และโอนภาษีให้เป็นงบประมาณ

แบบฟอร์มประกอบด้วยข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับผู้เสียภาษีทั้งหมดที่ได้รับรายได้จากนายจ้าง:

• เกี่ยวกับการชำระเงินที่เกิดขึ้นและทำโดยเขา
• เกี่ยวกับการหักเงินที่ให้ไว้
• เกี่ยวกับการคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• เกี่ยวกับข้อมูลอื่น ๆ ที่ใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษี

จากที่กล่าวมาข้างต้น ตัวแทนภาษีซึ่งเป็นไปตามมาตรา 226 และ 226.1 ของรหัสภาษี จะต้องส่ง 6-NDFL

ฉันควรส่ง 2-NDFL และ 6-NDFL เป็นศูนย์หรือไม่

• รายได้

  ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

• รายได้จากการขายทรัพย์สิน
• รายได้ที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในรายการอื่น ๆ ของตาราง

• เงินปันผลที่ได้รับจากผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศจากบริษัทรัสเซีย
• รายได้อื่นของผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ ยกเว้นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 9%

30 เงินรางวัลที่เกิน RUB 4,000 35

• ได้รับประโยชน์จากการออมดอกเบี้ย
• รายได้จากดอกเบี้ยเงินฝากเกินจำนวนสูงสุดที่กำหนด

ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศคือชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาน้อยกว่า 183 วันติดต่อกัน โครงสร้างเอกสาร แบบ 6-NDFL ประกอบด้วย หน้าชื่อเรื่องและสองส่วน

ประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้: หน้าชื่อเรื่อง ข้อมูลต่อไปนี้ถูกกรอกไว้ที่นี่:

• เกี่ยวกับกฎหมาย

การรายงานเป็นศูนย์จะปรากฏขึ้นเมื่อใด และจำเป็นต้องส่ง 6-NDFL เป็นศูนย์หรือไม่

สำคัญ

จะเกิดอะไรขึ้นหากมีการจ่ายเงินให้กับบุคคลปีละครั้ง? พวกเขาจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและส่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องไปยังสำนักงานสรรพากร เมื่อพิจารณาว่าส่วนแรกของแบบฟอร์ม 6-NDFL ถูกกรอกตามเกณฑ์คงค้าง เฉพาะองค์ประกอบของส่วนที่เสร็จสมบูรณ์และบล็อกว่างเท่านั้นที่จะเปลี่ยนแปลงในรายงานในช่วงเวลาต่างๆ

ตัวอย่าง. องค์กรโอนเงินให้กับพนักงานในเดือนพฤษภาคม ดังนั้นในไตรมาสแรกองค์กรจึงไม่สามารถทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีได้ (ไม่มีการเคลื่อนไหว - ไม่ต้องเสียภาษี!)
ตัวแทนของบริษัทจะรายงานการจ่ายเงินตามงบประมาณสำหรับรายได้ของบุคคลเป็นเวลา 6 เดือน 9 เดือน และ ณ วันสิ้นปีปฏิทิน สำหรับส่วนที่ 2 ซึ่งกรอกไม่ใช่ยอดรวมสะสม แต่ในช่วงสามเดือนที่รายงานล่าสุดจะยังคงว่างเปล่าในแบบฟอร์มเป็นเวลา 9 และ 12 เดือน (โดยมีเงื่อนไขว่าองค์กรไม่ได้ป้อนข้อมูลใด ๆ ที่นั่นตั้งแต่เดือนกรกฎาคม)

6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาศูนย์ ต้องเอามั้ย?

ข้อมูล

สิ่งสำคัญคือมีข้อมูลที่สำคัญสำหรับหน่วยงานด้านภาษี:

• จำนวนหน่วยงานทางการคลังของผู้รับ
• ชื่อของบริษัทคอมไพเลอร์
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและจุดตรวจของเธอ
• ที่อยู่ตามกฎหมายของโครงสร้างเชิงพาณิชย์
• ลายเซ็นของผู้มีอำนาจ;
• วันที่รวบรวม

ข้อความในจดหมายจะต้องระบุว่าตามข้อ 2 ของศิลปะ 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งร่างรายงาน 6-NDFL เป็นความรับผิดชอบของตัวแทนภาษี เช่น องค์กรและผู้ประกอบการเอกชนอันเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ที่บุคคลได้รับรายได้ บริษัทผู้เรียบเรียงไม่ได้ชำระเงินดังกล่าวและไม่ได้โอนภาษีเงินได้ให้เป็นงบประมาณ

ในตอนท้าย ขอแนะนำให้ระบุว่าทันทีที่การชำระเงินให้กับบุคคลกลับมาดำเนินการอีกครั้ง บริษัทจะส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ไปที่ กำหนดเวลาที่กำหนดตามข้อกำหนดทางกฎหมาย

ศูนย์ในรูปแบบ 2-NDFL และ 6-NDFL

ด้วยการถือกำเนิดของแบบฟอร์ม 6-NDFL นักบัญชีของบริษัทเริ่มมีคำถามมากมายเกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์มเหล่านี้ และองค์กรที่ไม่จ่ายเงินเดือนด้วยเหตุผลบางประการมีคำถามเชิงตรรกะ: พวกเขาควรส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์ 6 หรือไม่? คำตอบสำหรับคำถามนี้ไม่ชัดเจน
ด้านล่างนี้ เราจะพิจารณาว่าตัวแทนภาษีจำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาศูนย์ 6 หรือไม่ รายงาน 6-NDFL มาตรฐานสะท้อนถึงรายได้และภาษี

แต่มีบางสถานการณ์ที่พนักงานไม่ได้รับรายได้ เช่น พวกเขาลางานโดยไม่ได้รับค่าจ้าง

นักบัญชีทราบดีว่าต้องส่งคำประกาศจำนวนหนึ่งแม้ว่าจะไม่มีตัวบ่งชี้ก็ตาม ในกรณีของแบบฟอร์ม 6-NDFL สถานการณ์จะแตกต่างออกไปบ้าง

โดยทั่วไปไม่จำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์ 6 Federal Tax Service รายงานสิ่งนี้ในจดหมายลงวันที่ 23 มีนาคม 2016 เลขที่ BS-4-11/

ตามที่ระบุไว้ข้างต้น กฎหมายไม่ได้กำหนดภาระผูกพันในการส่งรายงาน 6-NDFL เป็นศูนย์

จำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการหากไม่มีเงินคงค้าง - ความแตกต่าง

ซึ่งระบุไว้ในจดหมายภาษีหมายเลข ZN-19-17/97 ลงวันที่ 06/08/59 หากบริษัทตัดสินใจส่งแบบฟอร์มเปล่าจะต้องดำเนินการภายในกรอบเวลาเดียวกันกับแบบฟอร์มที่มีตัวเลข

การลงทะเบียนเป็นศูนย์นั้นง่ายมาก ในทุกเซลล์ที่ระบุค่า จะมีการวางศูนย์หรือขีดกลาง เอกสารเปล่าหรือจดหมายไม่ยื่นจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียนของ บริษัท และ ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย

สามารถส่งรายงานทางกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ มีเพียงตัวแทนภาษีที่มีทหารรับจ้างมากถึง 25 คนเท่านั้นที่สามารถเลือกตัวแทนที่สะดวกกว่าจากสองตัวเลือกนี้

องค์กรอื่นๆ (IP) ส่งข้อมูลผ่าน TCS การรายงานทางกระดาษจะถือว่าส่งในวันที่ส่งไปยัง Federal Tax Service หรือส่งทางไปรษณีย์
สำหรับแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์เป็นวันที่ผู้ดำเนินการส่งคำยืนยันการส่งแบบฟอร์ม

นิตยสารออนไลน์สำหรับนักบัญชี

โดยสะท้อนถึงจำนวนพนักงานที่ได้รับรายได้และยอดรวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (หัก ณ ที่จ่าย ไม่หัก ณ ที่จ่าย คืน) ในทุกอัตรา ดังนั้นส่วนนี้ของส่วนที่ 1 จึงถูกกรอกเพียงครั้งเดียว โดยไม่คำนึงถึงอัตราที่ใช้ หากในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน พนักงานถูกไล่ออกและถูกจ้างใหม่ พนักงานจะถูกรวมไว้ในตัวบ่งชี้จำนวนพนักงานเป็นบุคคลเดียว ส่วนที่ 2 รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินที่ได้รับจริงและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย โดยแยกตามวันที่

เส้นดังกล่าวสะท้อนถึง:

• 100, 130 - วันที่ชำระรายได้และจำนวนเงิน
• 110, 140 - วันที่ การหักภาษี ณ ที่จ่ายส่วนบุคคลและจำนวน;
• 120 - กำหนดเวลาชำระภาษี

ตามกฎหมายกำหนดเส้นตายในการชำระภาษีเงินได้ของพนักงานคือวันถัดจากวันชำระเงิน จากการจ่ายเงินวันหยุดและ ภาษีการลาป่วยอนุญาตให้ชำระเงินก่อนสิ้นเดือนที่โอน (ข้อ.

226 NK) มาตรา 226

คุณต้องส่งศูนย์ 6-NDFL ในกรณีใด

ตัวแทนภาษีใน ในกรณีนี้บริษัท ผู้ประกอบการรายบุคคล ตัวแทน แยกแผนกบริษัทต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนทนายความและทนายความที่ดำเนินธุรกิจส่วนตัว สำหรับหมวดหมู่เหล่านี้ กฎจะมีผล: โอนรายได้ให้กับบุคคล - กรอกแบบฟอร์มการชำระเงิน

สิ่งนี้ใช้กับรายได้ทั้งหมดในรูปแบบและเงินสด:

1. จำนวนเงินที่ได้รับตามสัญญาจ้างงาน
2. รายได้จากการทำสัญญา
3. รายได้จากเงินปันผล

6-NDFL ไม่ได้สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวภายใต้ข้อตกลงการซื้อและการขายตลอดจนข้อตกลงที่มี ผู้ประกอบการแต่ละราย- หากมีรายได้ ผู้เสียภาษีจะกรอกข้อมูลในช่องทั้งหมดของส่วนที่ 1 และส่วนที่ 2 ตามลำดับ ซึ่งประกอบขึ้นเป็นแบบฟอร์ม 6-NDFL ในส่วนแรก ข้อมูลจะถูกระบุตามเกณฑ์คงค้างสำหรับ ระยะเวลาการรายงาน.

6-ศูนย์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: การกรอกตัวอย่าง

ตัวแทนภาษีจะต้องส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1, 2 หรือ 3 ภายในสิ้นเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน และรายงานประจำปีภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป องค์กรที่ไม่จ่ายเงินเดือนพนักงานและการชำระเงินที่ต้องเสียภาษีอื่นๆ อาจไม่ส่งแบบฟอร์มหรือส่งศูนย์

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลักแสดงอยู่ในตาราง: อัตรา, % สำหรับรายได้ที่ใช้ 9

• รายได้ของชาวต่างชาติที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่มีคุณสมบัติสูง คนงานด้านสิทธิบัตร และบุคคลจาก EAEU
• ดอกเบี้ยพันธบัตรที่ออกก่อนปี 2550

• ค่าตอบแทนแรงงาน (เงินเดือน ค่าลาพักร้อน ฯลฯ)

นักบัญชีมักเผชิญกับคำถามต่อไปนี้: “หากบริษัท/องค์กรไม่มีบัญชีเงินเดือน จำเป็นต้องเตรียมการยื่นใบรับรอง 2-NDFL หรือไม่” ผู้เชี่ยวชาญในบทความนี้สามารถตอบคำถามนี้ได้พร้อมทั้งชี้แจงสถานการณ์อื่น ๆ ที่ไม่จำเป็นต้องส่งรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560

12.10.2016

กำหนดเวลาในการส่งใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2560

ในปีใหม่ บริษัท/องค์กรทั้งหมดที่เป็นตัวแทนภาษีในระหว่างรอบระยะเวลารายงานจะต้องเตรียมยื่นใบรับรอง 2-NDFL

โดยวิธีการที่ตัวแทนภาษีค่อนข้าง ภาษีเงินได้หมายถึงผู้มีหน้าที่คำนวณ/หัก ณ ที่จ่าย/โอน กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารฟ.

สิ่งนี้ชี้ให้เห็นว่าหากบริษัท/องค์กรจ่ายเงินค่าจ้างให้กับพนักงาน ก็มีหน้าที่รายงานการหัก ณ ที่จ่ายส่วนหนึ่ง ได้รับรายได้ภาษีนั่นคือสำหรับการจัดทำใบรับรอง 2-NDFL

มีการส่งใบรับรอง 2-NDFL หรือไม่หากค่าจ้างยังไม่เกิดขึ้น

เป็นที่ทราบกันว่าหากในระหว่างรอบระยะเวลารายงานไม่มีรายการคงค้าง/การชำระเงินภายใต้เงินเดือนในบริษัท/องค์กร นั่นหมายความว่าบริษัท/องค์กรนี้ไม่ใช่ตัวแทนภาษี ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL

ด้วยเหตุนี้ คำตอบของคำถามที่ว่า “หากบริษัท/องค์กรไม่มีเงินเดือนสะสม จำเป็นต้องเตรียมยื่นใบรับรอง 2-NDFL หรือไม่” ดูเหมือนว่า: "ไม่จำเป็น!"

อย่างไรก็ตามเพื่อให้มั่นใจว่าอยู่ในขั้นตอนการดำเนินการโต๊ะ การตรวจสอบภาษีโดยตรงจาก ผู้ตรวจสอบภาษีไม่มีคำถาม นักบัญชีควรปกป้องตนเอง ผู้เชี่ยวชาญบอกเราว่าควรทำอย่างไรให้ถูกต้อง มีความจำเป็นต้องส่งจดหมายไปยัง Federal Tax Service ซึ่งควรระบุว่าในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ไม่มีการสะสมเงินเดือนในบริษัท/องค์กร จดหมายนี้ต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นและตราประทับของหัวหน้าหน่วยงาน/บริษัทที่เกี่ยวข้อง จัดส่งโดย Russian Post หรือทางไปรษณีย์ การส่งทางอิเล็กทรอนิกส์การรายงาน เพื่อความปลอดภัยและรับประกันการจัดส่งจดหมายไปยังผู้รับคุณสามารถจัดเตรียมเป็นสองชุดและนำไปที่สำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางโดยอิสระและรับสำเนาที่สองซึ่งมีเครื่องหมายภาษี

จดหมายตัวอย่างสำหรับ Federal Tax Service ระบุว่าไม่มีการจ่ายเงินภายใต้เงินเดือนในระหว่างรอบระยะเวลารายงานอยู่ด้านล่าง:

บริษัท/องค์กรไม่ส่งใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2560 ในสถานการณ์อื่นใดบ้าง

กรณีที่คุณไม่จำเป็นต้องส่ง 2-NDFL มีดังต่อไปนี้:

1. เมื่อจ่ายค่าจ้างพนักงานที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้ดังกล่าวอาจรวมถึงผลประโยชน์จากการตั้งครรภ์/คลอดบุตร ผลประโยชน์ในการดูแลเด็กเล็ก ความช่วยเหลือทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับงานศพของขวัญที่มีมูลค่ารวมสูงถึง 4,000 รูเบิล และสิ่งที่คล้ายกัน

นักบัญชีขององค์กรที่ลงทะเบียนเมื่อเร็ว ๆ นี้รวมถึงองค์กรที่ระงับกิจกรรมชั่วคราวด้วยเหตุผลบางประการ มีคำถาม: ศูนย์ 2-NDFL ส่งไปยังสำนักงานสรรพากรหรือไม่ เรากำลังพูดถึงสถานการณ์ที่องค์กรไม่มีพนักงานเลย หรือมีรายชื่อพนักงานอยู่แต่ไม่ได้รับเงินเดือนตลอดทั้งปี ตัวอย่างเช่น เนื่องจากขาดงาน พนักงานทุกคนจึงถูกส่งลาโดยออกค่าใช้จ่ายเองในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

ฉันควรส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์ 2 หรือไม่

ใบรับรอง 2-NDFL จะถูกส่งไปยังผู้ตรวจสอบในช่วงปลายปีโดยองค์กรและผู้ประกอบการที่เป็น พวกเขารายงานจำนวนรายได้ที่เกิดขึ้นและได้รับจริงโดยแต่ละบุคคลและจำนวนเงินที่คำนวณ ระงับ และ ภาษีโอน(ข้อ 2 ของข้อ 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือเป็นที่เข้าใจกันว่ามีการส่งใบรับรอง 2-NDFL หากต้องการ บุคคลรายได้เกิดขึ้น (เกิดขึ้น) หากรายได้ไม่เกิดขึ้นแสดงว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการ ตัวแทนภาษีไม่ใช่ ดังนั้นจึงไม่มีภาระผูกพันในการส่งใบรับรอง 2-NDFL เป็นศูนย์ ในทำนองเดียวกัน ไม่จำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์ 2 ที่มีเครื่องหมาย 2

อ่านเกี่ยวกับเมื่ออยู่ในบทความแยกต่างหาก

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ประการ เวนคืนโดยมีจำนวนคนเป็นศูนย์หรือไม่?

ด้วยเหตุผลที่อธิบายไว้ข้างต้น จึงไม่จำเป็นต้องส่งใบรับรองเป็นศูนย์หากองค์กรไม่มีพนักงาน ยิ่งกว่านั้นการกรอกใบรับรองในสถานการณ์เช่นนี้เป็นไปไม่ได้เลย

แม้ว่าคุณจะต้องเข้าใจว่าหากองค์กรไม่ได้ดำเนินการมาเป็นเวลานาน ไม่จ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน หรือไม่มีพนักงานเลย หน่วยงานด้านภาษีและกองทุนก็อาจสนใจองค์กรนั้นและขอคำชี้แจงเกี่ยวกับสถานการณ์ปัจจุบัน

ใบรับรองจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์ 2

นักบัญชีบางคนเชื่อว่า ณ สิ้นปีแทนที่จะไม่มีใบรับรอง จำเป็นต้องส่งใบสมัครไปยัง Federal Tax Service โดยอธิบายว่าไม่ได้ส่งใบรับรอง 2-NDFL เนื่องจากขาดการชำระเงินเพื่อประโยชน์ของบุคคล อย่างไรก็ตาม ไม่มีการยื่นคำร้องดังกล่าวตามรหัสภาษี ดังนั้นจึงไม่จำเป็น

บริษัทและผู้ประกอบการทุกแห่งที่มีพนักงานจ้างงานมีหน้าที่ต้องจัดหาให้ หน่วยงานด้านภาษีณ สถานที่ลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับค่าจ้างค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายในแบบฟอร์ม 2-NDFL บ่อยครั้งที่คำถามเกิดขึ้นว่าจำเป็นต้องส่งใบรับรองศูนย์ในแบบฟอร์ม 2-NDFL หรือไม่หากในช่วงระยะเวลารายงาน บริษัท ไม่ได้จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานดังนั้นจึงไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย

ฉันจำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาศูนย์ 2 หรือไม่

กรอกใบรับรอง 2-NDFL สำหรับพนักงานแต่ละคนและส่งปีละครั้ง การรายงานจำเป็นต้องคำนึงถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งในบางสถานการณ์และตามคำร้องขอของพนักงานสามารถขอคืนได้

ตามมาตรา 2 ของมาตรา มาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่จำเป็นต้องส่งใบรับรองรายได้ในแบบฟอร์ม 2-NDFL ในกรณีที่นายจ้างไม่มีการจ่ายรายได้ให้กับบุคคลในระหว่างปีดังนั้นภาษีจึงไม่ถูกหักหรือโอนไปที่ งบประมาณของรัฐบาลกลาง- นอกเหนือจากบทบัญญัตินี้แล้ว กรณีต่างๆ จะถูกเน้นแยกกันเมื่อใด การรายงานเป็นศูนย์ไม่ควรจัดให้มี:

• เมื่อบริษัทได้รับทรัพย์สินจากพลเมืองหรือ สิทธิในทรัพย์สินเป็นของพวกเขาโดยสิทธิในการเป็นเจ้าของ;
• หากผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับการชำระเงินรวมถึงในฐานะผู้เข้าร่วมในหุ้นส่วนการลงทุน

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

ในกรณีเหล่านี้ จะมีการเรียกเก็บภาษีจากผู้ที่ได้รับรายได้ ผู้รับผิดชอบจะต้องรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษีอย่างอิสระ นายจ้างไม่อยู่ในกรณีนี้ ผู้รับผิดชอบและไม่จำเป็นต้องกรอกข้อมูลในใบรับรองตามแบบ 2-NDFL

หากบริษัทไม่มีพนักงานและไม่มีการคำนวณค่าจ้าง ดังนั้นจึงไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย ก็ไม่จำเป็นต้องส่งรายงาน

ยิ่งไปกว่านั้น เป็นไปไม่ได้ที่จะส่ง 2-NDFL เป็นศูนย์ เนื่องจากไม่มีใครระบุในแบบฟอร์ม ในเวลาเดียวกัน บริษัทที่จดทะเบียนและไม่มีพนักงานมีแนวโน้มที่จะตกอยู่ภายใต้การดูแลอย่างใกล้ชิดของหน่วยงานด้านภาษีมากกว่าบริษัทที่มีพนักงาน

นักบัญชีบางคนเชื่อว่าหากองค์กรไม่ส่งใบรับรอง 2-NDFL ที่มีค่าเป็นศูนย์จะต้องส่งไปที่แผนก สำนักงานภาษีคำแถลงในรูปแบบใด ๆ ซึ่งจะระบุว่าเหตุใดการจ่ายเงินจึงไม่เป็นประโยชน์ต่อบุคคลและดังนั้นจึงไม่ได้ส่งใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ที่จริงแล้ว แอปพลิเคชันดังกล่าวไม่จำเป็น:

ขั้นตอนการกรอกศูนย์ 2-NDFL

หากยังคงจำเป็นต้องจัดเตรียมใบรับรอง 2-NDFL เป็นศูนย์ จะต้องกรอกด้วยวิธีใดวิธีหนึ่ง:

• บน หน้าชื่อเรื่องจำเป็นต้องทราบข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับนายจ้าง
• ในใบรับรองระบุข้อมูลเกี่ยวกับพนักงาน แต่ไม่มีค่าจ้างและภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• ใบรับรองนี้ลงนามโดยผู้มีอำนาจและรับรองโดยตราประทับของนายจ้าง:

กำหนดเวลาในการส่งใบรับรอง 2-NDFL

นายจ้างที่รับค่าจ้างเพื่อประโยชน์ของลูกจ้างและหักภาษี ณ ที่จ่ายจากลูกจ้างจะรับภาระผูกพันโดยอัตโนมัติในการจัดทำรายงานที่เหมาะสมต่อสำนักงานสรรพากร

แบบฟอร์มนี้ถูกส่งตามผลลัพธ์ของปี 2560 ภายในกำหนดเวลาต่อไปนี้:

• ภายในวันที่ 04/01/2561 (ลงชื่อ 1)
• ตั้งแต่ปี 2560 จนถึงวันที่ชำระบัญชี / ปรับโครงสร้างองค์กร - หาก บริษัท เลิกกิจการหรือมีการตัดสินใจจัดโครงสร้างใหม่จะต้องส่งใบรับรองในช่วงเวลาที่ ค่าจ้างคำนวณและหักภาษีแล้ว
• จนถึง 03/01/2018 - หากไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้