Как закрывается 26 счет 1с. Распределение затрат на примере ООО «Диана

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для учета управленческих расходов. Закрытие счета 26 в 1С 8.2 Бухгалтерия происходит автоматически, но для этого необходимо правильно настроить учетную политику организации в 1С 8.2. Есть несколько причин, по которым не закрывается 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия. В этой статье читайте про 4 основные причины.

Читайте в статье:

Счет 26 должен быть закрыт в конце каждого месяца. Производственные организации используют два основных метода закрытия счета 26:

• Директ костинг;
• Полное распределение общехозяйственных расходов.

По методу «Директ-костинг» в конце месяца все расходы по счету 26 списываются на счет 90 «Продажи». В бухгалтерском учете закрытие счета 26 при методе «Директ-костинг» отражают записью:

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 26

Второй метод предполагает распределения остатка по счету 26 на расходы основного производства. При этом способе общепроизводственные расходы полностью включают в стоимость готовой продукции. Закрытие счета 26 в 1С 8.2 в бухгалтерском учете отражают записью:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 26
- закрыт счет 26 в 1С 8.2 в бухгалтерском учете

Для автоматического закрытия счета 26 по этому методу в 1С 8.3 нужно настроить специальный справочник «Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов». Если не закрывается 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия, значит вы неправильно его настроили.

Есть 4 основные причины, по которым не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете.

Причина 1. В учетной политике в 1С 8.2 Бухгалтерия не отражено, что организация занимается производством

Если при настройке учетной политики в 1С 8.2 не установлено, что компания занимается производством, то счет 26 не закроется. Итак, если не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете, проверьте, установлен ли признак производственной деятельности в учетной политике. Для этого зайдите в раздел «Предприятие» (1), и последовательно перейдите по ссылкам «Учетная политика» (2) и «Учетная политика организаций» (3). Откроется окно «Учетная политика организаций».

В окне «Учетная политика организаций» зайдите в закладку «Общие сведения» (4), и посмотрите, стоит ли галочка в разделе «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» (5). Если галочки нет, то это является причиной, почему не закрывается 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия.

Поставьте галочку напротив «Производство продукции…» и обновите бухгалтерские записи за нужный период. Для этого кликните на ссылку «Групповое перепроведение документов» (6), которая находится в разделе «Сервис» (7). Проверьте результат, 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия должен закрыться.

Причина 2. В учетной политике в 1С 8.2 Бухгалтерия не установлены методы распределения расходов по счету 26

Проверьте, установлены ли в учетной политике методы распределения общехозяйственных расходов. Для этого в программе 1С 8.2 зайдите в закладку «Производство» (1) и нажмите на кнопку «Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов» (2). В открывшемся окне вы увидите список методов, если они ранее создавались.

При создании метода для распределения счета 26 в 1С 8.2 надо указать следующие параметры:

• «Период». Укажите период, с которого начинает действовать метод;
• «Организация». Выберете вашу организацию;
• «Счет затрат». Укажите счет 26;
• «Подразделение». Выберете подразделение, для которого предназначен создаваемый метод;
• «Статья затрат». Выберете из списка статью затрат, которую надо распределять;
• «База распределения». В соответствии с этим параметром общехозяйственные расходы распределяются на счет 20 «Основное производство». Если вы выберете из списка параметр «Объем выпуска», то счет 26 закроется если был выпуск продукции. Если выберете «Выручка», то распределение произойдет только при наличии выручки.

Если в списке 1С 8.2 нет метода, который вам походит, то создайте новый метод, нажав кнопку «Добавить» (3).

После настройки метода распределения, обновите записи и проверьте закрытие счета 26. Итак, если при закрытии месяца не закрывается 26 счет в 1С 8.2, то одна из причин - не создан метод распределения общехозяйственных расходов.

Причина 3. В методе распределения расходов в 1С 8.2 Бухгалтерия установлен не подходящий параметр

Еще одной причиной, почему не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете, может быть неправильная настройка метода распределения. Самые распространенные ошибки:

• нет новой статьи затрат;
• нет базы распределения.

Если в отчетном периоде у вас появилась новая статья затрат, например «Интернет услуги», а в методе распределения ее нет, то при закрытии 26 счета в 1С 8.2 появится сообщение об ошибке: «Не указан способ распределения для общехозяйственных расходов по статье затрат «Интернет услуги»». Оно может выглядеть так:

Отсутствие новой статьи затрат в методе распределения может быть причиной, по которой при закрытии месяца не закрывается 26 счет в 1С 8.2. Чтобы закрыть счет 26 создайте метод распределения общехозяйственных расходов с новой статьей затрат.

Если в методе распределения выбрана база распределения «Выручка», а за отчетный период в вашей организации не было продаж, то счет 26 также не закроется. Для решения проблемы поменяйте базу распределения общехозяйственных расходов. Например на «Выпуск продукции».

Причина 4. Ошибка в параметре «Подразделение»

Еще одна причина, по которой при закрытии месяца не закрывается 26 счет в 1С 8.2 – при учете общехозяйственных расходов вы неверно заполнили поле «Подразделение затрат». Проверьте в документе «Поступление товаров и услуг», в котором отражены записи по счету 26, поле «Подразделение затрат» (1). Если оно пустое, или заполнено неправильно, исправьте ошибку. Затем обновите записи за период и проверьте закрытие счета 26.

Закрытие месяца включает в себя несколько регламентных операций, такие как: расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в строгой последовательности, нарушение которой и приводит к ошибкам, в результате чего операция по закрытию месяца не может быть выполненной.

Помощник закрытия месяца позволяет выполнить следующие операции, такие как:

установить правильную последовательность операций при закрытии месяца;

частичное закрытие месяца;

отмена закрытия месяца;

частичная отмена операции закрытия месяца;

отказаться от закрытия месяца в текущем периоде;

формировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;

просмотр результатов выполнения регламентной операции;

составить подробный отчет о выполнении всех операций, связанных с закрытием месяца.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 производится проверка корректного отражения хозяйственных операций. В результате этой проверки могут быть обнаружены неверные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и некорректные данные в регистрах. В этой ситуации закрытие затратных счетов не может быть проведено, следовательно, появляются сообщения об ошибках. Ниже приводятся наиболее часто встречающиеся ошибки, возникающие при попытке выполнить операцию «закрытие месяца».

Нет или не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 выдается сообщение: «Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП». Необходимо проверить, каким образом была задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). База распределения прямых расходов может быть: По плановой себестоимости выпуска, По выручке.

Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то необходимо проверить, не равна ли плановая себестоимость нулю.

Для этого необходимо сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы, а так же проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).

При этом обороты по дебету и по кредиту должны быть ненулевыми. Если по кредиту оборотов нет (нулевые), от сюда следует, что выпуска продукции не было, тогда нужно отражать остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Когда распределение прямых расходов производится по выручке, то нужно проверить, не равна ли выручка за данный период нулю. Для этого необходимо сформировать отчет «Анализ субконто» с видом субконто Номенклатурные группы, а так же проверить наличие оборотов по счетам 90 и 20,23.

Если за отчетный период не было оказано никаких услуг, то необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Порядок подразделений не установлен

Если операции закрытия затратных счетов определяются вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то эту последовательность необходимо указать. Для этого необходимо создать документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат». Если такой документ уже был создан, в нем могут быть внесены неактуальные данные. Для того, чтобы исправить эту ошибку необходимо создать новый документ текущее датой, автоматически заполнив документ при помощи кнопки «заполнить»

Не заполнена или некорректно заполнена аналитика затрат

Для корректного закрытия затратных счетов очень важно правильно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Для проверки необходимо формировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 с детализацией по всем видам субконто.

В оборотах по дебету счетов 20, 23 обязательны за заполнения такие реквизиты как: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат. Для оборотов по кредиту счетов 20, 23 - Подразделение, Номенклатурная группа. Для оборотов по дебету счетов 25, 26 - Подразделение, Статья затрат.

20 счет не закрывается, когда в отражении реализации услуг документом Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто. Чтобы проверить заполнена ли колонка Субконто необходимо просмотреть записи регистра накопления Реализация услуг и проверить заполнена ли колонка Номенклатурная группа.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 может выдаваться следующее сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для выпуска». Одна и та же номенклатурная группа не может быть использована в документах «Реализация товаров и услуг» на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах «Акт об оказании услуг производственного характера» и «Отчет производства за смену»

Для того, чтобы проверить правильность указанных номенклатурных групп для выпуска продукции необходимо сравнить записи в регистре накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)» в графе Номенклатурная группа, а также - в регистре накопления «Реализация услуг в колонке Номенклатурная группа».

Регистр учета встречного выпуска не заполнен

Если у вашей организации присутствует встречный выпуск, то для корректного закрытия затратных счетов счетов необходимо вводить записи в регистр сведений «Встречный выпуск».

Встречный выпуск присутствует обычно, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в текущем периоде. Это можно проверить отчетом Анализ счета по счетам 20, 23, 25, 26. Если в отчете по Дебету есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.

Выполняете операцию «закрытие месяца» нажатием кнопки «выполнить закрытие месяца»

В бухгалтерском учете все общехозяйственные расходы собираются на счете 26 "Общехозяйственные расходы". К ним относятся расходы на содержание офиса, почтовые и транспортные расходы, заработная плата персонала, не занятого в процессе основного производства. В конце месяца счет необходимо закрывать. Остаток (сальдо) по 26 счету не допустим, и органы ФСС внимательно следят за этим. Существует 2 способа закрытия счета. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Как в конце месяца закрыть 26 счет?

Каким образом закрывать 26 счет обязательно прописывается в Учетной политике организации. Когда возникают сомнения, это первый документ, к которому стоит обратиться. Многие моменты учета раскрываются именно там.

Если организация занимается производством продукции, работ или услуг, то в конце месяца 26 счет закрывается через дебет сч. 90 "Продажи" двумя способами:

1. Через счета 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживание производства и хозяйства", т.е. Дт (Дебет) 20, 23, 29 Кт (Кредит) 26. При этом сумма расходов разделяется между счетами пропорционально расходам на оплату труда работников, занятых в этих производствах.
2. Если организация ведет учет по сокращенной себестоимости, то общехозяйственные расходы списываются в дебет сч. 90/2 "Себестоимость продаж", т.е. Дт 90/2 Кт 26.

В остальных случаях закрытие счета 26 проводится сразу по дебету сч. 90, т.е. Дт 90 Кт 26.

Иногда возникает ситуация, когда сумма расходов превышает размер реализации, таким образом формируется убыток. В этом случае органы ФСС рекомендуют списать расходы на сч. 97 "Расходы будущих периодов", т.е. Дт 97 Кт 26. Впоследствии данная сумма будет списываться со счета 97.

Как закрыть 26 счет в 1С?

Немного иная ситуация обстоит с программой 1С. Все расходы по 26 счету должны списываться документом "Расчет себестоимости выпуска" с обязательным указанием "Списание общехозяйственных расходов". Если это не произошло и при проведении расчетно-сальдовой ведомости ошибок не выдается, то:

• нет выручки;
• неправильно указана номенклатура.

Чтобы понять причину, нужно открыть оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по данному счету. Если имеется сальдо по конкретной статье, то обратить внимание на субсчета. Если субсчета по сч. 26 и 90 различны, то программа просто не знает как их провести, поскольку по номенклатурным группам они не совпадают. Если проблема в отсутствии выручки, то необходимо перенести расходы с 26 счета на 97. Возможно ранее была сделана запись о списании расходов с 26 счета вручную. Впоследствии данный счет может не закрываться.

При системе учета директ-костинг закрыть 26 счет можно с помощью 97 следующим образом:

1. Необходимо сформировать документ "Реализация товаров и услуг" на 1 коп., а после закрытия месяца отметить его.
2. Сумма расходов вручную переносится на 97 счет, и счет 26 закрывается.
3. В самом справочнике "Расходы будущих периодов" создать новый элемент с указанием месяца, когда ожидается реализация. Сумма спишется автоматически.
4. Если реализации не было, то остаток снова переносится на 97 счет.

Иногда ошибку может выдавать отсутствие галочки в настройках, если не указана система учета директ-костинг. Если причина так и не была выявлена, то возможен сбой в самой программе 1С. Эти случаи достаточно редки и требуют обращения в техническую поддержку разработчиков программы 1С.

Закрытие счета 26 "Общехозяйственные расходы" при применении упрощенной системы налогообложения имеет ряд особенностей. Методисты фирмы "1С" рассказывают, какова методология закрытия этого счета в конфигурации "Упрощенная система налогообложения" (ред. 1.3), и на что следует обратить внимание.

При списании общехозяйственных расходов в конфигурации "Упрощенная система налогообложения" (ред. 1.3) применяется метод "директ-костинг". Сумма расходов относится с кредита счета 26 "Общехозяйственные расходы" в дебет одного из субсчетов счета 90 "Доходы и расходы".

Субсчет списания общепроизводственных расходов определяется учетной политикой организации. При закрытии счета 26 "Общехозяйственные расходы" сумма общехозяйственных расходов текущего месяца определяется как разница между дебетовым и кредитовым оборотом счета.

Если на начало месяца был остаток общехозяйственных расходов, он не будет учтен при закрытии счета, поэтому важно не допускать переходящих остатков общехозяйственных расходов.

При закрытии счета 26 "Общепроизводственные расходы" расходы распределяются по видам деятельности. В качестве базы распределения используется выручка по видам деятельности:

• Производство
• Оказание услуг, выполнение работ
• Оказание услуг, выполнение работ (ЕНВД)

Счет может остаться не закрытым при отсутствии базы распределения, в этом случае счет необходимо закрыть вручную. Порядок и направление ручного закрытия счета 26 "Общепроизводственные расходы" определяется бухгалтером в зависимости от особенностей хозяйственной деятельности конкретного предприятия.

Также необходимо учитывать следующее. Ведение учета для целей формирования бухгалтерской отчетности определяется константой "Дата начала учета для целей формирования бухгалтерской отчетности" (если значение константы установлено на начало текущего года или ранее, то учет для целей формирования бухгалтерской отчетности ведется).

Установка константы осуществляется либо через специальную обработку (меню "Сервис - Общая настройка параметров конфигурации", закладка "Общая"), либо непосредственно в списке констант ("Операции - Константы"). Объект налогообложения определяется учетной политикой организации и задается одноименной константой. Установка константы осуществляется либо через специальную обработку (меню "Сервис - Сведения об организации", закладка "Применение УСН"), либо непосредственно в списке констант (меню "Операции - Константы").

Характер деятельности является реквизитом справочника виды деятельности. Установка характера деятельности осуществляется в справочнике "Виды деятельности" (меню "Справочники - Виды деятельности").

Пример

ООО "Пандора" занимается производством стройматериалов и одновременно оказывает бытовые услуги населению. Ведется учет для целей формирования бухгалтерской отчетности.
Выручка от продаж за май 2004 года:
- выручка от реализации готовой продукции 250 000 руб. (характер деятельности "Производство");
- выручка от реализации сопутствующих товаров 150 000 руб. (характер деятельности "Торговля");
- выручка от оказания бытовых услуг населению 50 000 руб. (характер деятельности "Оказание услуг, выполнение работ").

Напомним, что счет 26 предназначен для отражения общехозяйственных расходов организаций, осуществляющих производственную деятельность, выполнение работ или оказание услуг. Если организация осуществляет торговую деятельность, то ее общехозяйственные расходы отражаются на счете 44. Таким образом, выручка от продаж за май 2004 года составила 450 000 руб., а база распределения общехозяйственных расходов 300 000 руб. Общехозяйственные расходы составили 63 200 руб. Распределение расходов см. в таблице.

Каждый месяц бухгалтерам необходимо установить, каковы итоги деятельности организации (Прибыль, убыток). Для этого в 1С необходимо делать закрытие месяца. Так же от правильности его произведения зависит корректность формирования отчетов.

В результате закрываются те счета, которые не должны иметь сальдо на конец месяца, к примеру, счет 26. Расходы по текущему месяцу переносятся на субсчета 90 и 91 счетов.

Обработка «Закрытие месяца» в 1С 8.3 позволяет пошагово автоматизировать регламентные операции, которые нужно выполнять по окончании месяца. К ним относится , расчеты по , формирование книги покупок и продаж, расчет долей списания косвенных расходов и многое другое.

Данная обработка находится в меню «Операции» — «Закрытие месяца».

На рисунке ниже приведены все операции, производимые данной обработкой.

В зависимости от применяемой на предприятии системы налогообложения, учетной политики и т.д, вам будут доступны только некоторые из данных операций. Так же набор операций зависит от того, какой период нужно закрыть — месяц, квартал, год.

Очень важно соблюдать последовательность производимых операций при закрытии месяца. В противном случае неизбежны ошибки. Рассмотрим пошаговую инструкцию по закрытию месяца в 1С 8.3.

Первым делом перед тем, как приступить к закрытию месяца в 1С 8.3, необходимо . Найти ее можно, перейдя по одноименной гиперссылке в карточке элемента справочника «Организации».

В рамках данной статьи мы не будем рассматривать данный функционал подробно. Подробнее о настройке учетной политике вы можете прочитать в статье .

Обработка «Закрытие месяца»

В данном примере мы рассмотрим пример закрытия месяца для организации с общей системой налогообложения. Список производимых действий при закрытии месяца приведен на рисунке ниже. В данном случае дополнительно будет сформирована книга покупок и продаж, так как одновременно закрывается второй квартал.

Шаг 1

Данная операция формируется бухгалтером ежемесячно при помощи документа «Начисление зарплаты». Просмотреть проводки можно нажав левой кнопкой мыши на соответствующую строку в обработке «Закрытие месяца».

В нашем примере сформировались следующие движения:

Следующим этапом производится начисление амортизации с созданием соответствующих проводок.

Если в организации ведутся какие-либо расчеты в иностранной валюте, выполнится переоценка валютных средств по текущему курсу.

Шаг 2

Следующим шагом будет выполнен расчет долей списания косвенных расходов. В данном случае программа производит промежуточные расчеты для закрытия затратных счетов (20, 23, 25, 26, 44).

Шаг 3

В этом шаге производится закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26, 44. Будьте внимательны при произведении данных операций. Они влияют на . В нашем случае разнесение производится на 90 счет.

Шаг 4

В завершении производится закрытие 90 и 91 счетов, а так же расчет налога на прибыль.

Если закрывается год, то в 1С появится еще и операция реформация баланса.

Заключение

Очень важно соблюдать установленную последовательность проведения документов и выполнения регламентных операций. Большинство ошибок возникают при закрытии счетов. Для поиска причин вам необходимо проверить, везде ли установлена аналитика, соблюдена ли последовательность проведения документов. В более сложных ситуациях необходимо произвести углубленный анализ карточек соответствующих счетов.