Egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot kell benyújtani. Egységes egyszerűsített adóbevallás: ki nyújtja be? Az új nyilatkozat jellemzői

Több mint 10 éve egyetlen egyszerűsített adóbevallást hagytak jóvá. Ki, milyen esetekben nem nyújthatja be, milyen űrlapja van, hogyan kell kitölteni - ezeket a kérdéseket ebben a cikkben tárgyaljuk.

Az egységes egyszerűsített adóbevallás (UST) koncepciója

Az adófizetőknek – államunk jogi személyeinek – be kell jelenteniük a Szövetségi Adószolgálatnak, függetlenül attól, hogy a naptári év során végeztek-e tevékenységet vagy sem. Nulla bejelentés felveti az EUD átadásának lehetséges lehetőségét. Az adózó annak benyújtásakor mentesül az egyéb bevallási kötelezettség alól: OSNO igénybevétele esetén - személyi jövedelem- és nyereségadóra, egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása esetén - egyszerűsített bevallás. Jelen nyilatkozat papír alapú formában nyújtható be, amely mentesíti a gazdasági tevékenységet nem folytató jogi személyt a digitális aláírás beszerzésének kötelezettsége alól, bár a bejelentési lehetőség. elektronikus formában is biztosított.

Egyetlen egyszerűsített adómegállapítást benyújtó jogi személyek negyedévente fizetnek előleget vagy adót. Amikor? ha egy szervezet havi kifizetéseket fizet a Szövetségi Adószolgálatnak, akkor az EUD nem használható, valamint az egyéni vállalkozók számára közös rendszer adózás. Az egyéb adókról, például a föld-, közlekedési és ingatlanadóról szóló nyilatkozatokat külön kell benyújtani.

Ki nyújt be egyetlen egyszerűsített adóbevallást?

Az EUD-t azok a jogi személyek és egyéni vállalkozók nyújtják be, akik a beszámolási időszakban nem végeztek tevékenységet, és nem végeztek tranzakciót sem a pénztárnál, sem a folyószámlán. A legtöbb fontos feltétel— nincs leírás a bankszámlákon.

A következő feltétel az, hogy az adózás tárgyának hiányoznia kell. Ez azt jelenti, hogy a gazdálkodó szervezetnek nem volt bevétele, nem merült fel kiadása, és nem volt miből adót és illetéket fizetni. Ha egy szervezet nem termel nyereséget, de költségek merülnek fel, akkor nem lehet ilyen jellegű nyilatkozatot benyújtani.

Határidők

Nem elég tudni, hogy ki ad be egyetlen egyszerűsített adóbevallást. Az időzítést is figyelembe kell venni. Az EUD-t az adózónak a nyilvántartásba vétel helyén a Szövetségi Adószolgálatnak kell benyújtania a jelentési hónapot követő hónap 20. napjáig.

Így az első negyedévi EUD a tárgyév 20.04-ig, fél évre - 20.07-ig, 9 hónapra - 20.10-ig, egy évre - a következő beszámolási év 20.01-ig esedékes.

E nyilatkozat késedelmes benyújtása esetén szankciókat kell fizetni, amelyek összege bevallott adónként 1000 rubel. Ezenkívül pénzbírságot szabhatnak ki a szervezet vezetőjére, amelynek összege 300 és 500 rubel között mozog.

EUD űrlap

A 1151085 KND alatti egységes egyszerűsített adóbevallás formáját még 2007-ben hagyta jóvá a Pénzügyminisztérium rendelete. Az egyetlen változás, amely ez idő alatt történt ezen a nyilatkozaton, az OKATO-ról az OKTMO-ra való váltás volt.

Fekete vagy kék golyóstollal vagy töltőtollal kell kitölteni, számítógépes kitöltési mód is lehetséges.

A papíralapú változatban, mint bármely más nyilatkozatban, megengedett a javítás. A hibás érték áthúzásával, kijavításával és dekódolásával az elvégzett javítás aláírásával történő megerősítésével készülnek. Ha az elektronikus változatban hiba történik, akkor új frissített EUD kerül benyújtásra.

Az abban feltüntetett áfa és egyéb adók egységes egyszerűsített bevallási formája egységes.

Jogi személy EUD-jének kitöltése

Az alábbiakban egy egyszerűsített adóbevallás kitöltésének mintáját mutatjuk be, az ábra első oldalához viszonyítva.

A nyilatkozat minden oldalának legtetején az adóalany TIN-je és KPP-je található. Ha a TIN nem 12, hanem 10 számjegyből áll, akkor a kitöltéshez kijelölt mező első két cellájába kötőjelek kerülnek.

Az adózó a teljes nyilatkozatot kitölti, kivéve az első oldalon található jobb alsó részt, amelyet a Szövetségi Adószolgálat munkatársa tölt ki és jelöl meg.

Az első oldal számozása 001. A következőképpen kell kitölteni. Be kell írni a bizonylattípus kódját: ha elsődleges, akkor 1-et, ha módosított, akkor 3-at, és a javítási számot perjel jelzi. Ugyanakkor hová tűnt 2, a történet hallgat, de a Szövetségi Adószolgálat előírásai szerint ki kell tölteni.

Fel van tüntetve a beszámolási év.

Fel kell tüntetni azt a Szövetségi Adóhatóságot, amelyhez az EUD-t benyújtják, annak teljes nevével és kódjával együtt.

Az OKATO helyett az OKTMO kódot tüntetjük fel.

A kódot az OKVED szerint jelezzük.

Fel vannak tüntetve azok az adók vagy adók, amelyekre az EUU-t biztosítják. Az adók feltüntetésekor a szomszédos oszlopban adjuk meg az Adótörvény fejének számát. Adó- vagy előlegfizetési időszakot jelezünk. Ha különböző időszakokra fizetnek adót, a 3. „Adó (beszámolási) időszak” oszlopban és a 4. oszlopban egyetlen egyszerűsített adóbevallás kitöltési mintája:

• Minden negyedévhez: írja be a 3-as számot az oszlopba. A 4. oszlopba írjuk be a negyed számot, a kezdő 0 számjegytől kezdve, például 01 stb.
• Beszámolási időszakok szerint: 3 - negyedév, 6 - hat hónap, 9 - január-szeptember, 0 - 12 hónap. A 4. oszlop nincs kitöltve. Ezt jelzi a Pénzügyminisztérium rendeletének szövege, amelyet Kudrin írt alá. Azonban ebben a sorrendben a következő egy példa, amelyben ez az oszlop ki van töltve.

Az adózó elérhetőségeit telefonszám formájában tüntetjük fel.

A benyújtott nyilatkozat oldalszámát feltüntetjük.

Megjelöljük a mellékletek lapszámát, amelyek tartalmazzák a dokumentumok másolatait (a Szövetségi Adószolgálat általában nem fogadja el az eredetiket), amelyek megerősítik a képviselő jogosultságát. Más alkalmazás nem biztosított.

A nyilatkozatot teljes átirattal ellátott aláírás és a fej pecsétje hitelesíti. Ha az egyéni vállalkozó nem rendelkezik pecséttel, akkor csak aláírást kell elhelyezni. Ugyanezek a követelmények vonatkoznak a jogi vagy természetes személy képviselőjére is. Ha a nyilatkozatot képviselő nyújtja be, akkor a kérelemhez csatolni kell a jogosultságát igazoló dokumentum másolatát, és a nyilatkozatban meg kell adni ennek az iratnak a nevét.

Magánszemélynek töltjük ki az EUD-t

Ha az első oldalon nem tüntette fel a TIN-t, akkor a második (002) oldal az azt azonosító információkat tartalmazza, beleértve a teljes nevet, születési időt és helyet.

Jelöljük az egyén állampolgárságát.

Lakóhelye vagy tartózkodási helye.

A végén a magánszemély vagy képviselője aláírásával, valamint a nyilatkozat kitöltésének dátumával igazolják az adatok pontosságát és teljességét.

Nem sikerült megállapítani, hogy milyen esetekben szükséges az EUD átadása olyan magánszemélynek, aki nem egyéni vállalkozó. A Pénzügyminisztérium e nyilatkozatra vonatkozó végzésének elején az szerepel, hogy azt minden olyan adózó nyújtja be, aki nem végez bankszámlán vagy jogi személy pénztárában mozgáshoz vezető ügyletet, és nem rendelkezik tárgyakkal. az adózás. Feltételezhető, hogy ez az egyénekre is vonatkozik.

Hogyan lehet egyszerűsített adóbevallást benyújtani?

Ha a nyilatkozatot papíron nyújtják be a Szövetségi Adószolgálathoz, azt a szervezet vezetője, egyéni vállalkozó vagy meghatalmazottja nyújthatja be. Ezen túlmenően a KND 1151085 szerinti formanyomtatvány egyszerűsített adóbevallása is továbbítható elektronikusan digitális aláírással vagy ajánlott (értékes) levélben, előzetes mellékletjegyzékkel.

A nyilatkozat személyes benyújtása esetén a Szövetségi Adószolgálathoz történő átadásának igazolása ennek a szervezetnek a bélyegzője az EUD második példányán, amelyet a nyilatkozatot benyújtó személy megkap, a benyújtás dátumának feltüntetésével.

Ha a nyilatkozatot postai úton küldik, az EUD benyújtásának időpontjának a boríték bélyegzőjén feltüntetett postázási dátumot kell tekinteni.

Ha az EUD-t elektronikusan nyújtják be, az azt benyújtó személy átvételi elismervényt kap, miután a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség megkapta a dokumentumokat.

Az adóalanyok egyetlen egyszerűsített adóbevallást nyújtanak be a következő sorrendben: jogi személyek - az illetékes szövetségi adószolgálatnak legális cím az anyaszervezet, egyéni vállalkozó regisztrációja a lakóhely szerinti illetékes Szövetségi Adószolgálatnál.

Milyen dokumentumokat kell benyújtani a nyilatkozattal?

A Szövetségi Adószolgálat nem kívánja egyszerűsíteni az életét jogalanyok, így nem kell abban reménykednie, hogy csak az EUD benyújtásával elbúcsúzik a Szövetségi Adószolgálattól a következő jelentési időszakig. A szervezeteknek pénzügyi kimutatásokat kell benyújtaniuk az EUD-vel együtt.

Végül

Így felmerül a kérdés: „Ki nyújt be egyetlen egyszerűsített adóbevallást?” a következő válaszokkal rendelkezik: gazdasági társaságok, valamint egyéni vállalkozói státusszal nem rendelkezők. Ebben az esetben az adóalanyok a beszámolási időszakban tevékenységet nem folytathatnak, bankszámlájukon (szervezeteknél a pénztárban) nem lehetnek leírások, és nem lehet adózási tárgyuk. A jogi személyek nyilatkozatot nyújtanak be a Szövetségi Adószolgálatnak, amely földrajzilag ugyanazon a helyen található, ahol az anyaszervezet irodája található, egyéni vállalkozók - a regisztráció helyén.

Az adótörvény az egyéni vállalkozók és szervezetek számára lehetőséget biztosít az adóbevallások pótlására különböző adók– egyetlen egyszerűsített nyilatkozat.

Ehhez a következő feltételeknek kell teljesülniük:

• Az adózónak nem lehet olyan ügylete, amely mozgást eredményez Pénz bankszámlákon (pénztárban).
• A nyilatkozatot csak azokra az adókra lehet benyújtani, amelyeknek nincs adózási tárgya (jövedelem, áru- és szolgáltatásértékesítés, ingatlan stb.).

A fenti feltételek teljesülése lényegében azt jelenti, hogy valójában nincs aktivitás vagy az adózó csak nemrég regisztrált és most kezdi meg tevékenységét.

Nyilatkozat nyomtatvány 2019

Egységes, 2019-ben érvényes, egyszerűsített bevallás nyomtatványa (az űrlap letöltése).

jegyzet hogy a Szövetségi Adószolgálat elkészített egy végzéstervezetet jóváhagyásra új forma egyetlen egyszerűsített nyilatkozat. Érdemes megjegyezni, hogy ezt az űrlapot még nem hagyták jóvá, és a hatályba lépésének időpontja sem ismert.

Kitöltésminták 2019

Egységes egyszerűsített nyilatkozat szervezetek számára (kitöltőminta).

Egységes egyéni vállalkozók egyszerűsített bevallása (kitöltőminta).

Az adóbevallások benyújtásának határideje

Egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot legkésőbb a lejárt negyedévet, félévet, 9 hónapot vagy naptári évet követő hónap 20. napjáig kell benyújtani.

Sőt, ha egy adott adóra vonatkozó bevallás benyújtása csak a naptári év végén történik (például az egyszerűsített adózók számára), akkor nem kell negyedévente egyetlen bevallást benyújtani.

Szankciók a nyilatkozat késedelmes benyújtása esetén:

Jelenleg kettős álláspontot képvisel a pénzügyi osztály az egyszerűsített bevallás késedelmes benyújtása miatti felelősségre vonás kérdésében.

Az első álláspont szerint a felelősség a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. §-a alapján 1000 rubel összegű bírság formájában. Ebben az esetben a bírságot nem magára a nyilatkozatra, hanem minden azon feltüntetett adóra számítják ki. Így ha az egyszerűsített bevalláson 2 adó szerepel, a bírságot dupla összegben kell megfizetni.

jegyzet az egyszerűsített bevallásra nem vonatkoznak a jelen pontban foglaltak a bevallásban szereplő összeg 5%-ának megfelelő összegű bírság formájában, mivel az nem tartalmaz adatokat a kapott jövedelemről és a megfizetett adóról.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2008. július 3-i, N 03-02-07/2-118 sz. levelével alátámasztott második álláspont szerint az egyszerűsített nyilatkozat késedelmes benyújtása esetén a szervezet vagy egyéni vállalkozó csak az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke alapján büntetőeljárást indítottak 200 rubel összegű pénzbírság formájában. a bevallásra (nem az adóra!).

jegyzet, ha az adózónak nem volt benyújtási joga egységes nyilatkozat, de mégis benyújtotta, pénzbírsággal sújtható minden olyan adó bevallási kötelezettségének elmulasztása miatt, amelyet be kellett jelentenie.

Hol kell egyetlen nyilatkozatot benyújtani

Egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot kell benyújtani az adóhatósághoz:

• Egyéni vállalkozó – a lakóhelyén.
• LLC - a telephelyén (a központi iroda jogi címe).

Egyetlen nyilatkozat benyújtásának módjai

Egy egyszerűsített nyilatkozat háromféleképpen nyújtható be:

1. Papír formában (2 példányban). Az egyik példány az adóhivatalnál marad, a második (a szükséges jelöléssel) visszakerül. Ez igazolja, hogy benyújtotta a nyilatkozatot.
2. Postai úton ajánlott küldeményként, tartalom leírásával. Ebben az esetben legyen a melléklet listája (a kiküldendő nyilatkozat megjelölésével) és egy nyugta, melynek számát tekintjük a nyilatkozat benyújtásának időpontjának.
3. Elektronikus formában az interneten keresztül (egy EDF-üzemeltetőn keresztül kötött megállapodás vagy a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található szolgáltatás alapján).

jegyzet: nyilatkozattételhez képviselőn keresztül– Az egyéni vállalkozónak közjegyzői, a szervezetnek egyszerű írásos (a vezető aláírásával és pecséttel ellátott) meghatalmazást kell kiadnia.

jegyzet, a papír alapú nyilatkozat benyújtásakor egyes adóellenőrök megkövetelhetik:

• csatolja a deklarációs fájlt xml formátumban hajlékonylemezre vagy flash meghajtóra;
• nyomtasson egy speciális vonalkódot a nyilatkozatra, amely megkettőzi a nyilatkozatban szereplő információkat.

Az ilyen követelmények nem az Orosz Föderáció adótörvényén alapulnak, de a gyakorlatban ezek be nem tartása sikertelen nyilatkozattételi kísérlethez vezethet.

A nyilatkozat kitöltésének alapszabályai

• A nyilatkozatot kézzel vagy számítógéppel kell kitölteni.
• A nyilatkozat kitöltésekor fekete vagy kék tintát használnak.
• A nyilatkozatban szereplő hibák javítása korrekciós eszközökkel nem megengedett.
• A nyilatkozat két oldalból áll. Szervezetek és egyéni vállalkozók csak az első oldalt töltik ki.
• Mindkét oldalt csak magánszemélyek (nem egyéni vállalkozók) töltik ki, akik valamilyen okból nem akarják feltüntetni TIN-számukat.

Útmutató a nyilatkozat kitöltéséhez

1. oldal Egységes (egyszerűsített) adóbevallás

"TIN" mező. Az egyéni vállalkozók és szervezetek a TIN-t a kapott regisztrációs igazolásnak megfelelően jelzik adóhatóság. A szervezetek esetében a TIN 10 számjegyből áll, ezért a kitöltésekor az utolsó 2 cellába kötőjelet kell tenni (például „5004002010—”).

"Ellenőrzőpont" mező. Az ellenőrzőpont IP mezője nincs kitöltve. A szervezetek jelzik azt az ellenőrző pontot, amelyet a Szövetségi Adószolgálatnál kapott a szervezet helyén.

"Dokumentumtípus" mező. Tedd: " 1 / – "(ha a nyilatkozatot az adóidőszakban nyújtják be először)," 3 / 1 "(ha ez az első javítás)," 3 / 2 "(ha a második) stb.

Terület " Beszámolási év» . Ez a mező azt az évet jelzi, amelyre a nyilatkozatot benyújtják. Ahol jelentési időszak közvetlenül az egyes adókra vonatkozóan az alábbiakban látható.

"Képviselve" mezőben. Itt látható az Ön Szövetségi Adószolgálatának neve. A segítségével megtudhatja.

"OKATO kód" mező.

jegyzet, 2014. január 1-től ebben a mezőben az OKATO kód helyett az OKATO kódot kell feltüntetni OKTMO. Az OKTMO kódot a segítségével találhatja meg.

"Kód típusa" mező gazdasági aktivitás az OKVED osztályozó szerint". Ez a mező a legfrissebb OKVED-osztályozó szerinti tevékenységkódot jelzi. Az egyéni vállalkozók és LLC-k tevékenységi kódjaikat a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából (USRLE) származó kivonatban találhatják meg.

jegyzet, 2019. évi nyilatkozattételkor ezt a kódot kell feltüntetni a új kiadás OKVED. Az OKVED kódmegfelelőségi szolgáltatásunk segítségével átviheti a kódot a régi kiadásból az újba.

Adótábla:

1. és 2. oszlop

Itt soronként fel kell tüntetni azokat az adókat, amelyekről a bevallást benyújtják. Ebben az esetben az adókat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve ezen adókra vonatkozó fejezeteinek második részének számozásának megfelelő sorrendben kell beírni. A fejezet száma a 2. oszlopban van feltüntetve (lásd az 1. függeléket).

3. és 4. oszlop

Ha adóért, adózási időszak van negyed, akkor a 3. oszlop megfelelő cellájában megjelenik az érték - 3 . Ebben az esetben a 4. oszlopba annak a negyedévnek a számát kell beírni, amelyre a nyilatkozatot benyújtották:

• I. negyedév – 01;
• II. negyedév – 02;
• III. negyedév – 03;
• IV negyedév – 04.

Ha egy adóra vonatkozó adózási időszak az naptári év, és a beszámolási időszakok negyedév, félév és kilenc hónap, akkor az adózási (beszámolási) időszak értéke a 3. oszlop megfelelő cellájában kerül feltüntetésre:

• negyed – 3;
• félév – 6;
• 9 hónap – 9;
• év – 0;

a 4. oszlopban ebben az esetben kötőjelet kell tenni.

Az első oldal egyéb mezői:

"Adózó elérhetőségi telefonszáma" mező. Bármilyen formátumban megadva (például „+74950001122”).

„A nyilatkozat oldalakon készül” mező. Itt van feltüntetve a nyilatkozatot alkotó oldalak száma (például „001”).

„Az igazoló dokumentumok vagy azok másolatainak csatolásával” mező. Itt van a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok száma (például képviselői meghatalmazás). Ha nincsenek ilyen dokumentumok, tegyen kötőjeleket.

"Megerősítem a meghatalmazást és a jelen nyilatkozatban meghatározott adatok hiánytalanságát" rovat:

• ha a nyilatkozatot szervezet nyújtja be, akkor fel kell tüntetni a szervezet vezetőjének nevét, aláírását, pecsétjét és a nyilatkozat aláírásának dátumát;
• ha a nyilatkozatot magánszemély (magánszemély) nyújtja be - csak egy aláírást és a nyilatkozat aláírásának dátumát kell megadnia;
• ha a nyilatkozatot képviselő nyújtja be, akkor ezenkívül szükséges a meghatalmazást igazoló okirat megnevezése (ennek másolata a nyilatkozathoz csatolva).

2. oldal Információk olyan magánszemélyről, aki nem egyéni vállalkozó

Magánszemélyek (nem egyéni vállalkozó) akik valamilyen okból nem kívánják feltüntetni TIN-számukat a nyilatkozatban, kötelesek kitölteni a második oldalt, és feltüntetni rajta személyes adataikat.

A második oldal kitöltésekor általában csak a „Személyazonosító okmány kódja” mezővel adódnak nehézségek. Az összes dokumentumkódot a 2. függelék tartalmazza.

1. melléklet Adók táblázata és az Adótörvénykönyv megfelelő fejezetei

2. melléklet Az adózó személyazonosságát igazoló dokumentumkódok táblázata

Milyen esetekben kell egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot benyújtani?

Gyakorlatilag az általános adózási rendszert alkalmazó szervezetek, vállalkozók egyetlen bevallást nyújtanak be, és akkor is csak igen ritka esetekben.

Ez annak a ténynek köszönhető, hogy meglehetősen nehéz olyan céget találni, amelyből teljesen hiányzik monetáris tranzakciók. A bankszámla kiszolgálásáért legalább a főigazgató fizetését kifizetik, vagy pénzt terhelnek.

De előfordulhatnak ilyen helyzetek:

Például. A 2019. december 10-én bejegyzett Solntse LLC az általános adórendszert alkalmazza. A szervezetnek egy alkalmazottja van, akinek decemberben elhatárolták a fizetését, de decemberben nem fizették ki. Nem volt egyéb pénzforgalomhoz vezető tranzakció.

Decemberben a szervezetnek nem volt tárgya a jövedelemadó és az áfa adóztatása. Következésképpen 2019-re a Solntse LLC egyetlen áfa- és jövedelemadó-bevallást nyújt be.

jegyzet, nem kell egyetlen bevallásban feltüntetni azokat az adókat, amelyek esetében a társaság nem minősül adóalanynak. A fent tárgyalt példában szereplő szervezet ingatlannal nem rendelkezik, így nem kell ingatlanadó-bevallást benyújtani (ez a szabály vonatkozik a telek- és közlekedési adóra is).

Van, amikor egyetlen nyilatkozat is hasznos lehet és korábbi fizetők különleges adórendszerek :

Például. IP Petrov I.A. 2019-ben PSN-t kértem, de semmilyen tevékenységet nem folytattam. Az év végén elvesztette a PSN használati jogát, és átkerült az általános adórendszerbe.

Ilyen helyzetben be kell jelentenie a 2019. évi adókat általános rezsim(jövedelemadó és ÁFA).

2019-ben az áfa-bevallást csak elektronikus formában, fokozott digitális aláírással kell benyújtani. Ezért a nyilatkozatok benyújtása érdekében Petrov I.A. fel kell vennie a kapcsolatot egy erre szakosodott céggel.

Mivel a vállalkozó 2019-ben nem folytatott vállalkozást, az áfát egyetlen egyszerűsített bevallással tudja bejelenteni, amelyet egyszerű papírformában is benyújthat.

Jövedelemadó egyetlen nyilatkozatban nem tükröződhet, ezért bevallással kell elszámolni

A tevékenység hiányában 2015. évi egyszerűsített bevallást az adózó egy adott adóidőszaki tevékenység hiánya esetén nyújt be és tölt ki. nagyon egyszerűen kitölthető, és az űrlap mindössze 2 lapot tartalmaz. Nézzük meg, hogy ki, milyen adókért nyújt be ilyen jelentéseket, és vegyük figyelembe azt a helyzetet is, ha a nyilatkozatot tévedésből küldték el. A cikk végén letöltheti a bevallási űrlapot a 1151085-ös KND nyomtatványon.

Egyetlen egyszerűsített adóbevallást nyújthatnak be azok, akik egy vagy több adónem tekintetében adóalanynak minősülnek, az alábbi feltételekkel:

• Azon tranzakciók és pénzmozgás hiányában a folyószámlákon és az adózó pénztárában.
• Nem történik áruk (építési beruházások, szolgáltatások) értékesítése, amelynek eredményeként adózás tárgya ezen adók alapján keletkezik.

Ha ezek a feltételek teljesülnek, akkor azt mondhatjuk, hogy valójában nem folyik tevékenység.

Egyetlen bevallást nyújthat be az alábbi adókra:

• Szervezetek által fizetett jövedelemadó.
• Személyi jövedelemadó (csak egyéni vállalkozóknak).

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2011.08.08-án kelt AS-4-3/12847 számú levele szerint az egyszerűsített adórendszer használatával is be lehet nyújtani egyetlen nyilatkozatot.

Egyetlen nyilatkozat benyújtásának határideje és benyújtásának helye

A tevékenység hiányában egyszeri egyszerűsített adóbevallást a beszámolási időszak végén (negyedév, hat hónap, 9 hónap, év után) kell benyújtani, legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 20. napjáig.

A bejelentést az adóhivatalhoz kell benyújtani:

• Egyéni vállalkozók számára - a regisztráció (regisztráció) helyén.
• Szervezeteknél - az alapító okiratokban meghatározott helyen.

Hogyan nyújtson be egyetlen nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálathoz 2015-2016-ban

Ma három lehetőség van a jelentés benyújtására:

1. Tovább papíron, ehhez személyesen vagy képviselőn keresztül kell benyújtani az INFS-hez. Készítsen 2 példányt - az egyiket az adóhivatalnak, a másikat pedig az átvételi jellel, hogy tartsa meg magának -, ez szükséges a kézbesítés tényének megerősítéséhez.
2. Az Orosz Posta használatával, értékes levéllel a melléklet leírásával és lehetőleg deklarált értékkel. A boríték postai alkalmazottak általi átvételének időpontja az adóhivatalhoz történő kézbesítés időpontja.
3. Szolgáltatások használata elektronikus kézbesítés dokumentumokat az Interneten keresztül, Elektronikus dokumentumkezelési szerződés keretében.

Figyelem! A képviselőn (meghatalmazotton) keresztül történő nyilatkozat benyújtásakor meghatalmazás szükséges.

Egyetlen egyszerűsített adóbevallási minta kitöltése

A dokumentum két lapból áll:

• Címlap.
• Az adózó adatait tartalmazó lap.

Olvassa el még:

A jegybank csökkentette kulcsárfolyam 2018 februárjában évi 7,5%-ig

Amit a nyilatkozat kitöltésekor tudni kell:

• A nyilatkozatot töltő- vagy golyóstollal, kék vagy fekete tintával kell kitölteni, illetve nyomtatható nyomtatóra, írógépre.
• Ha a dokumentumban hiba van, a lektor általi javítás vagy törlés nem megengedett.
• A hiba kijavításához a következő sorrendben kell eljárni: a hibás értéket át kell húzni, újat kell beírni, majd a változtatás dátuma mellé kell írni az elfogadó személy hitelesítő aláírását. a nyilatkozatot.
• A felső rész minden lapjára fel kell írni a TIN-t, és ha van a szervezet ellenőrző pontja (IP). Ha a TIN 10 karaktert tartalmaz, akkor az első két cellába nullákat kell beírni.

Példa az első (cím)oldal kitöltésére

A bizonylattípus oszlop kitöltésekor adja meg a következő értékeket:

• Elsődleges jelentés benyújtása esetén 1 cellába „1” kerül, a szomszédos cella üres marad
• Korrekciós adóbevallás benyújtásakor, amely szerint egy korábban benyújtott bejelentést javítanak, a bal oldali négyzetbe a „3”, a jobb oldali mezőbe pedig a helyesbítés számát, mondjuk „1”-et kell beírni. ”, 2” stb. így az első korrekciós jelentésnél a 3/1 van feltüntetve

• Az a jelentési időszak, amelyre vonatkozóan jelentést készítenek.
• A Szövetségi Adószolgálat teljes neve, ahol az adatokat szolgáltatják, kódja, 4 számjegyből áll, például: Moszkva 66. számú Szövetségi Adószolgálat - 7766.
• A szervezet teljes neve (Egyéni vállalkozó) a regisztrációs dokumentumoknak megfelelően, rövidítés nélkül.
• Ezt követően az OKATO rovatba fel kell írni az OKTMO kódot, a 2014. január 1-jétől történt változásoknak megfelelően. A rögzítést elölről kezdjük, ha a mező végéig még vannak kitöltetlen cellák, akkor nullákat írunk be.

• Az OKVED mezőben egy négyjegyű kódszám van feltüntetve, amely a regisztrációs dokumentumokban fő tevékenységi típusként szerepel.

Ezt követően meg kell adnia a nulla adóról szóló információkat:

• Fel van tüntetve az adó neve.
• A következő a fejezet adószám, a meghatározott adónak megfelelő, és az adókat az Adótörvénykönyv szakaszainak sorrendje szerint kell nyilvántartani. Például először az ÁFA 21. fejezete, majd a Jövedelemadó 25. fejezete van feltüntetve.
• Ezután meg kell jelölnie a megfelelő adó adózási időszakát, amelyre vonatkozóan az adatokat szolgáltatják. Negyedévre vonatkozó adatszolgáltatásnál a „03”, féléves adatszolgáltatásnál „06”, kilenc hónapos adatszolgáltatásnál „09”, évről évre „0” számot kell feltüntetni. A negyedévek számait a számokkal rögzítjük - „01” az első, „02”, „03” és a negyedik „04”.

Ha a beszámolási időszak negyedév (6 vagy 9 hónap), és az adózási időszak naptári év, ebben az esetben a megfelelő időszakot a 3. oszlop tünteti fel, a 4. oszlop pedig üresen marad.

Alább látható elérhetőség az adózót, a nyilatkozat oldalainak számát, valamint az esetleges igazoló dokumentumok számát a nyilatkozattal együtt kell benyújtani.

A végén a bejelentést igazoló személy adatait kell kitölteni, vezető esetén - teljes neve, aláírása és jóváhagyásának dátuma, bélyegző kerül elhelyezésre (ha az adózó a gazdasági aktivitás). Ha az okiratot meghatalmazott írja alá, a teljes neve és aláírása mellett fel kell tüntetni annak a meghatalmazásnak az adatait, amely alapján eljár.

Mely cégeknek van joguk egyetlen nyilatkozatot benyújtani különálló nyilatkozatok helyett?

Szervezetek, vállalkozók csak akkor nyújthatnak be, ha a beszámolási (adó) időszakban egyidejűleg rendelkeznek:

• nem volt pénzmozgás a folyószámlákon és a pénztárban;
• nem volt adózási tárgya azoknak az adóknak, amelyekre fizetőként elismerték.

Vagyis ha egy cég szerepel az Egységes Állami Jogi Személyjegyzékben, de nincs sem vagyon-, sem számlaforgalma, akkor egy nyilatkozattal tehet bejelentést. Nem kell minden adóról külön jelentést benyújtani.

Milyen adók szerepeltethetők egyetlen bevallásban?

Egyetlen bevallásban csak azokat az adókat jogosult feltüntetni, amelyek adózási időszaka negyedév vagy naptári év. Például jövedelemadó, ingatlanadó stb. Még egyszerűsített módon is bejelenthet (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. augusztus 8-i levele, AS-4-3/12847@ szám).

Ebben az esetben az áfával kapcsolatos információkat egyetlen bevallásban lehet bevinni, ha nincsenek olyan tranzakciók, amelyeket az adott adóra vonatkozó jelentésben meg kell jeleníteni. Vegyük például olyan áruk értékesítését, amelyek esetében Oroszországot nem ismerik el értékesítési helyként. Az ilyen művelet nem tartozik áfa alá. De ezt a tranzakciót az ÁFA bevallás 7. rovatában kell feltüntetni. Ha az Ön cégénél volt ilyen bevezetés, akkor az egyszerűsített jelentésben nem szerepeltetheti az áfát.

Egyetlen bevallásban nem lehet olyan adókat feltüntetni, amelyeknél az adózási időszak egy hónap. Például a jövedéki adóalanynak egész évben nem volt adóköteles tétele. Nem volt pénzmozgás sem. Ennek ellenére nulla jövedékiadó-bevallást kell benyújtania a cégnek. Ezekre a kifizetésekre vonatkozó adatokat nem lehet egyetlen jelentésbe foglalni.

Mikor és milyen formában kell bejelenteni?

Egyetlen nyilatkozatot kell benyújtani legkésőbb a lejárt negyedévet, félévet, kilenc hónapot vagy naptári évet követő hónap 20. napjáig. Tegyük fel, hogy jelentésében szerepelteti az áfára (a negyedik negyedévre), a jövedelemadóra és az ingatlanadóra (2013-ra) vonatkozó adatokat. Ekkor a beszámolót legkésőbb 2014. január 20-ig kell benyújtani.

Az egységes (egyszerűsített) nyilatkozat elkészítésekor kövesse az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2007. július 10-i 62n számú rendeletében jóváhagyott űrlapot és eljárást.

Mi történik, ha nem nyújt be időben egyszerűsített nyilatkozatot?

Az ellenőrök minden be nem nyújtott nulla pont után bírságot szabnak ki. Térjünk vissza a példánkhoz: a cégnek nincs áfa, jövedelemadó és ingatlanadó tárgya. A szervezet egyetlen nyilatkozatot vagy nullákat sem adott be időben. Ha késve nyújtják be, az ellenőrök 3000 rubel bírságot szabnak ki: egyenként 1000 rubelt. minden egyes be nem nyújtott jelentésre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke). Ha a jelentéseket egyáltalán nem nyújtják be, csak az ellenőrzés eredménye alapján zárolhatják a számlát, és bírságot szabhatnak ki. Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat kérelmére a bíróság a tisztviselőt 300-500 rubel pénzbírsággal sújthatja. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.5. cikke).

Egyes esetekben adótörvény lehetővé teszi, hogy egy gazdálkodó szervezet – szervezet és vállalkozó egyaránt – egyetlen nyilatkozatot nyújtson be több nulla bevallás benyújtása helyett. Ennek köszönhetően egyetlen egyszerűsített adóbevallás nagyban leegyszerűsíti a könyvelő tevékenységét a beszámolási időszakban. Ehhez azonban számos előfeltételnek teljesülnie kell.

Ilyen dokumentumot a címre lehet elküldeni adófizetők a beszámolási időszakban teljesítette a megállapított követelményeket:

• A cégnek semmilyen műveletet nem szabad végeznie a pénztárgépen vagy a folyószámlán. Ennek a műveletnek a típusa nem számít. Még akkor sem lehet egyszerűsített nyilatkozatot benyújtani, ha a vevő hibásan utalt át pénzt, amelyet azután visszaküldtek neki;
• A jelentésben feltüntetendő adókkal kapcsolatos objektumok és tranzakciók hiánya.

A gyakorlatban jellemzően csak az újonnan alapított és a frissen bejegyzett társaságok felelnek meg ilyen kritériumoknak. egyéni vállalkozók, és a meglévő entitások ritkán felelnek meg ezeknek a követelményeknek.

Előfordul, hogy az adózók nem tudják, ki nyújt be egyetlen egyszerűsített adóbevallást, és tévesen azt hiszik, hogy jogosultak egyszerűsített bevallásra, ha nincs bevételük, de ez nem így van, mert a kiadások pénzmozgásokat is okoznak.

Ha az alany teljes mértékben megfelel ezeknek a feltételeknek, akkor többet helyettesíthet nulla jelentés egyetlen forma. Abban az esetben, ha a cég nincs bejegyezve egy bizonyos adó (közlekedési, ingatlan stb.) fizetőjeként, akkor ezt nem szükséges feltüntetni ebben a nyilatkozatban.

Figyelem!Általános szabály, hogy ha a szervezetek vagy egy vállalkozó közös adózási rendszert alkalmaz, akkor egy nyilatkozattal egyszerre jelentheti be a jövedelemadót (NDFL) és az áfát.

Speciális adózási rendek esetén az egyszerűsített adózási rendszert vagy egységes agráradót alkalmazók tehetnek ilyen jelentést.

Milyen esetben nem nyújthat be egyetlen nyilatkozatot sem?

Egyetlen nyilatkozat alkalmazásához bizonyos feltételeknek teljesülniük kell:

• Nagyon óvatosnak kell lennie annak eldöntésekor, hogy vannak-e tranzakciók a folyószámlán. Az űrlap használatához az szükséges, hogy a számlán egyáltalán ne legyen mozgás, és ne csak az adóköteles bevételek és ráfordítások keretében.

Különösen, ha a bank rendszeresen díjat számít fel a számlavezetésért, az adószolgálat ezt pénzmozgásként ismeri el. Ilyen helyzetben a gazdálkodó szervezet automatikusan elveszíti az egyszerűsített bevallás kitöltésének jogát, és minden adóhoz nulla nyomtatványt kell benyújtania.

• Ahhoz, hogy az áfa beszámíthasson a bizonylatba, még egy további feltétel van - a cégnek nem lehet olyan ügylete, amely az áfabevallásban szerepel. Ezek pedig nemcsak az országon belüli, hanem azon kívüli áruk adásvételét is magukban foglalják.
• Nem vehető igénybe az egyszerűsített adóbevallás, ha egy hónapos adót kell bejelenteni - jövedéki adó, ásványi anyagadó, szerencsejátékadó stb.

Fontos! Ez az űrlap nem adható meg UTII deklaráció helyett, mivel ebben a rendszerben nem lehet ilyen nulla bevallás. Akkor is, ha a beszámolási időszakban semmilyen tevékenységet nem végeztek fizikai mutató, amelyből az adót vetik ki, a gazdálkodó szervezetnek ez még megvan. Ebben a helyzetben teljesen törölni kell az UTII-fizetőként való regisztrációt.

Jelentések benyújtási határideje

Az egyszerűsített bevallás benyújtására az adójogszabályok a következő időszakokat állapítják meg. A jelentést legkésőbb a jelentési negyedév végének 20-ig kell előállítani és elküldeni a Szövetségi Adószolgálatnak. Ha a bizonylatban szerepel a jövedelemadó, vagyonadó vagy az egyszerűsített adórendszer, akkor az adatlapot a beszámolási évet követő év január 20-ig kell benyújtani.

2019-ben egyetlen egyszerűsített adóbevallást kell benyújtani:

• Az első negyedévre 2019. április 22-ig.
• A 2. negyedévre 2019. július 22-ig.
• 3 négyzetméterre – 2019. október 21-ig;
• 4 négyzetméterre és által évi adók- 2020. január 20-ig

Hol nyújtják be a nyilatkozatot?

Ezt a nyilatkozatot a szervezet telephelyére vagy a vállalkozó lakcímére kell megküldeni.

Az egyszeri adóbevallás benyújtásának módjai

A törvény három módot ír elő a nyilatkozat megküldésére a Szövetségi Adószolgálatnak:

• Postai úton- a nyilatkozatot levélben kell megküldeni a leírt melléklettel. A második postai jellel ellátott leltár kézben marad. A bevallás benyújtásának dátumát a levél átvétele igazolja;
• Személyesen – kézzel kell kitöltenie vagy ki kell nyomtatnia a dokumentum két példányát, és személyesen be kell vinnie a címre adószolgáltatás. Az ellenőr megjelöl egy példányt, és visszaküldi.
• Az interneten keresztül - ehhez elektronikusat kell vásárolnia digitális aláírásés megállapodást kötni egy jelentéstevő transzfer céggel.

Fontos! Ha az alkalmazottak száma meghaladja a 100 főt, akkor csak a használatával kell jelentést benyújtania elektronikus eszközökkel kommunikáció.

Nyomtatvány és minta egyetlen nyilatkozat kitöltéséhez 2019-ben

Példa egyetlen egyszerűsített adóbevallás kitöltésére

A nyilatkozat két lapot tartalmaz. A másodikat azonban nem minden adózó tölti ki.

Címlap

A jelentés első oldala a címlap. Az adatok beírását a cég vagy a vállalkozó TIN-jének megadásával kell elkezdenie. Erre a célra egy 12 mezőt tartalmazó oszlop készült. Abban az esetben, ha a jelentést olyan szervezetről töltik ki, amelynek TIN-je 10 karakterből áll, az első két cellába nullákat kell írni.

Az ellenőrzőpont mező csak a vállalati adatokkal van kitöltve. A vállalkozónak üresen kell hagynia, áthúzás vagy nullákkal való kitöltés nélkül.

A jobb oldalon van egy mező, ahol az oldalszámot írják.

Az űrlap neve után két mező található, amelybe a benyújtandó dokumentum kódját kell beírni:

• Az első cellába „1”-et írhat, ha a dokumentumot ebben az időszakban először nyújtják be. Ezután a második cellába tegye a „0”-t.
• „3”-at írunk, ha ez egy javító jelentés. A második esetben szintén a második cellát kell használni, ahol a beállítási szám rögzítve van.

Fontos! Ha egyszerűsített bevallást nyújtottak be, és akkor kiderült, hogy valamelyik feltétel nem teljesül, akkor az adatlapon feltüntetett adók mindegyikéhez frissített nyomtatványokat kell benyújtani. Ebben az esetben az állapotuk is „Javítás” lesz.

Ezt követően a szavak jelzik a Szövetségi Adószolgálat nevét, ahová a jelentést küldik, és annak 4 karakteres kódját.

A következő sorba a cég teljes neve, az alapító okiratok szerint, vagy teljes név kerül. vállalkozó. Ezután jön egy mező az OKATO területi kód jelzésére.

Figyelem! Mivel az OKATO OKTMO-ra változott, és ennek a nyilatkozatnak a formája ez idő alatt nem változott, ezért pontosan ebbe a mezőbe kell írni. A fennmaradó cellákat egyszerűen üresen kell hagyni.

A következő sorba kerül az OKVED címtár szerinti fő tevékenységi kód. Minden üresen maradt cellát át kell húzni.