Milyen adókat kell befizetni. Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó a különböző adórendszerek alatt: az adók fajtái és összegei

A vállalkozók már tudják, hogy jövőre komoly változások várnak rájuk az adózás, a biztosítási díjak terén, egyes módosítások az egyéni vállalkozók tevékenységét javítják, mások éppen ellenkezőleg, megnehezítik, például az új pénztárgépekre való átállás. Ebben a cikkben megvizsgáljuk az egyéni vállalkozók 2017-es, alkalmazottak nélküli adóját, milyen típusú befizetéseket kell majd befizetni az államkincstárba.

Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerben a 6% alkalmazottak nélkül jövőre kétféle kifizetést fizet:

1. 6 kamatadó az USN szerint, míg ez adó teher az IP teljes bevételét terheli, és nem a nettó bevételt, ahogy sokan gondolják. A bejelentőlap meglehetősen egyszerű, bármelyik vállalkozó saját maga is kitöltheti.

Érdemes emlékeztetni arra, hogy ebben az évben a Szövetségi Adószolgálat új „egyszerűsített” formátumot dolgozott ki. Most a 120. oszlopban nem szerepel az adókulcs, a mértéket az állam alattvalók hatóságai hagyják jóvá, a regionális kedvezmények szerint. Szintén megjelent új szakasz, amely a kereskedési díj összegére vonatkozik.

2. Ha az egyéni vállalkozó az egyetlen alkalmazott, akkor személye után járulékot fizet a FIU-nak és az FFMOS-nak. Ismeretes, hogy 2017. január 01-től az Adószolgálat szedi be ezeket a befizetéseket.

Beszéljünk az utolsó pontról részletesebben.

A reformok esedékesek

A hatóságok szerint 2017-ben módosítják az adózást a tartós torzulások kiküszöbölése érdekében szociális szféra. A kormány úgy véli, hogy ha nem hajtják végre a reformokat, az forráshiányhoz vezet a Nyugdíjpénztárban. A PFR költségvetési hiánya jelentősen megrendülhet orosz gazdaság. Ismeretes, hogy most nagy problémák vannak az államkincstár feltöltésével, ezért a hatóságok jelenleg nem tudják csökkenteni a kisvállalkozások adóterhét, azonban az ESSN bevezetése képes lesz az összes kifizetést egy közigazgatási egységben - az oroszországi adószolgálatban - felhalmozni.

Sok szakértő ellenzi az újítást, úgy vélik, hogy a reform csak növeli az adóterheket és hátráltatja a vállalkozók tevékenységét. A hatóságok azonban azt állítják, hogy éppen ellenkezőleg, amennyire csak lehet, könnyíteni akarnak az egyéni vállalkozók jelenlegi helyzetén hazánkban.

Az ESSN bevezetésének reformja

Az egyéni vállalkozók adója 2017-ben jelentős változáson ment keresztül, hogy a jövő évtől több alap befizetése is megszűnik: PFR, FSS és MHIF, minden befizetést egyetlen társadalombiztosítási díj von össze, azaz. ESS. Ezenkívül az Orosz Föderáció Adószolgálata lesz az egyetlen olyan szerv, amely felelős a fenti díj beszedéséért. E törvénymódosítás bevezetésével a hatóságok igyekeznek fegyelmezni az orosz adófizetőket, mert a gazdasági visszaeséssel összefüggésben a fizetési fegyelem szintje a minimumra csökkent. Ma már rengeteg az egyéni vállalkozó, aki kibújik az adó- és járulékfizetést, az ECC bevezetésével szigorítani kellene a beszedést.

Most az Adószolgálat ellenőrzi a járulékfizetést, amely gondosan figyelemmel kíséri az adófegyelmet.

Az innovációnak mind pozitív, mind negatív oldalai. Az egyetlen negatívum csak a tisztességtelen adófizetőket érinti, most már nehezen tudják megkerülni a díjfizetést. De vannak pozitívabb dolgok is az új törvényben, egyrészt a jövő évtől egységes beszámolási kötelezettséget kell vállalniuk az egyéni vállalkozóknak. Ezenkívül több befizetés helyett csak egyet kell kitöltenie, ami csökkenti a hibák számát a jelentéskészítés során, és jelentősen megtakarítja az időt.

A hatóságok ezt hiszik új normál 3%-ra csökkenti az adókulcsot, a kis- és középvállalkozások aktívabb fejlesztéséhez vezet. Talán ez a helyzet képes lesz külső befektetőket vonzani az orosz gazdaságba.

A minimálbér emelése

A legfrissebb hírek szerint a hatóságok a minimálbér fokozatos közelítését tervezik a létminimumhoz. Ebben az évben a minimálbér 7,5 ezer rubelnek felel meg, ami 80%-a megélhetési bér a mi országunkban.

Ismeretes, hogy a 2017-ben bevezetett ECC a minimálbérhez lesz kötve, ahogy most is minden folyó fizetés ehhez kötődik. Ezért a növekedés minimálbér emeléssel és egyszeri díjjal jár. Természetesen az ESS növelése a költségvetés jelentős feltöltéséhez vezet. Ha magán az egyéni vállalkozón kívül már nincsenek alkalmazottai, akkor a díjat csak „magának” kell kiszámítania.

Átállás az online pénztárakra

Változik a 2017-es SZT-adó alkalmazottak nélkül, de jövőre nem ez az egyetlen újítás, hamarosan minden egyéni vállalkozó áttér a modern online pénztárra. Az új berendezésben a pénztárgépet fiskális meghajtóra cserélték, amely minden műveletet automatikusan rögzít pénztárgép. Sőt, nem minden meghajtó függ a véletlen áramszünettől, a pénztárgép adatai hosszú ideig tárolódnak.

A fiskális adatok (FD) online pénztárakból történő feldolgozását az FD üzemeltetői végzik majd, amelyek közvetítők az Adószolgálat és az egyéni vállalkozók kereskedelmi tevékenysége között. Az online pénztárak bevezetésének köszönhetően csökken az egyéni vállalkozói tevékenység bevétel-visszatartásának valószínűsége, a Kormány arra számít, hogy kevesebb lesz a tisztességtelen ügylet.

Az üzemeltetők minden egyes vállalkozó pénzügyi adatait öt évig tárolják.

A vállalkozóknak most nemcsak ki kell ütniük a papír csekket, hanem be is kell alakítaniuk elektronikus formában. Az egyéni vállalkozók megállapodást kötnek az FD üzemeltetőjével az adózási adatok feldolgozására és az adóhatóság felé történő továbbítására. Az eladó képes lesz csekket küldeni a vevőnek email vagy SMS-ben.

2017-től új hiányzási büntetés jár online pénztárgép, a bontatlan csekkért kiszabható bírság összege az eladott termék vagy szolgáltatás összegétől függ.

De az összes újítás ellenére az állam megígéri, hogy minden lehetséges módon támogatja az oroszországi kisvállalkozások fejlődését, nézzük meg, hogyan tervezik a hatóságok támogatni a vállalkozók tevékenységét.

Kisvállalkozások támogatása 2017

A Gazdaságfejlesztési Minisztérium csaknem 15 milliárd rubelt különít el az oroszországi kisvállalkozások támogatására, a terveket a körülmények között meglehetősen nehéz megvalósítani. gazdasági válság. 2016-ban azonban ezeknek az alapoknak egy részét már kiosztották, egyes tisztviselők azonban úgy vélik, hogy 15 milliárd rubel túl magas összeg, amelyet a jelenlegi költségvetés nem lesz képes kezelni.

A kormány jövőre rugalmasabb feltételeket is tervez a kisvállalkozások hitelnyújtására. A vállalkozók számára lesz hitelkamatlábévi 10-11%-kal.

Azonban ne felejtsük el, hogy a hatóságok bevezetik új adó az ingatlanoknál, ha korábban a 2000 nm-nél nagyobb területű helyiségek tulajdonosait terhelték az adóteherek, akkor most már 1000 nm-től kell az adót fizetni.

A 2017-es évet számos újítás jellemezte adóterület, az egyéni vállalkozóknak alkalmazkodniuk kell az új valósághoz. Valami nagyban megnehezíti az egyéni vállalkozók tevékenységét, de sok minden felgyorsítja a kisvállalkozások fejlődését hazánkban, ami javítja az üzleti környezetet és az orosz gazdaság javára válik.

Utolsó frissítés:  2020.03.06

Olvasási idő: 11 perc. | Megtekintve: 14487

Helló, kedves olvasók a magazin "oldal"! Ma beszélni fogunk a társasági adóról , nevezetesen: milyen adózási rendszereket vannak milyen adót fizet egy egyéni vállalkozó? minden üzemmódban és milyen tudósítás egyéni vállalkozónak kell benyújtania.

BAN BEN modern társadalom A magánvállalkozások nagy népszerűségnek örvendtek, és határozottan igénybe vették az állam támogatását. Sok program van, ami segít kisvállalkozások fejlesztése különböző területeken, és az olyan terület, mint az adózás, szintén nem maradt el.

Mert különböző kategóriák a vállalkozóknak a legtöbb közül választhatnak alkalmasÉs előnyös rezsim adók fizetése, aminek köszönhetően sok fiatal üzletember kap jó ösztönzést a növekedéshez, és lehetőséget kap arra, hogy elkezdjen dolgozni ezen a területen.

Ebből a cikkből megtudhatja:

• Mit tartalmaz maga az adózás fogalma az üzleti életben és a javasolt rendszerek típusai?
• Miért olyan népszerű a szabadalmi adózás rendszere a kezdő vállalkozók körében, és mennyire jövedelmező?
• Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó DOS, USN, UTII, PSN esetén, és milyen jelentést kell benyújtania az egyéni vállalkozónak;
• Melyek az egyéni vállalkozók bevallási határidejei és milyen kötelező (fix) költségvetési befizetéseket vár a vállalkozó különböző rendszerek adózás.

Ez a cikk hasznos lesz mind azoknak a kezdő vállalkozóknak, akik most döntöttek, de azoknak is, akik egy másik adórendszerre való átálláson gondolkodnak a csökkentés érdekében. adó teher.

Szeretné tudni a 2020-as adófizetés minden részletét? Tekintse meg részletesen ezt a témát cikkünkben!

A szellemi tulajdon adózási típusairól, biztosítási díjakés fix befizetéseket, milyen adókat fizet és milyen beszámolókat nyújt be az egyéni vállalkozó - olvassa el

Minden vállalkozó számára az egyik legfontosabb kérdés vállalkozása felépítése során az adórendszer meghatározása. Ő határozza meg az egyéni vállalkozó további munkájának, az illetékek megfizetésének eljárását, valamint azt, hogy milyen nehéz lesz a számvitel és az adóelszámolás.

Részeként adójogszabályok RF, jelenleg egy egyéni vállalkozó választhat magának a következő rendszerek és módok egyikét:

• Általános mód (OCH);
• UTII vagy imputált rendszer;
• Egyszerűsített rendszer (USN);
• szabadalmi rendszer (PSN);
• Egységes mezőgazdasági adó (ESKhN).

Az általános mód mindenki számára biztosított magánszemélyekés minden jövedelmük után adófizetésre kötelezi őket. Az UTII-t olyan vállalkozók használják, akik egy vagy másik típusú tevékenységet választottak, beleértve Mezőgazdaságés köteles az imputált jövedelem után egyszeri adó formájában díjat fizetni a költségvetésnek. Az egyszerűsített adórendszer pedig lehetővé teszi, hogy mentesítse magát bizonyos típusú fizetések fizetésének terhe alól, és azokat egyetlen fizetéssel helyettesítse.

💡 Minden adóbefizetést, valamint a hozzá tartozó bevallást meghatározott sorrendben és a törvényben meghatározott szigorú határidőn belül kell benyújtani. Ellenkező esetben a meg nem fizetett adót az adóhatóság erőszakkal, személyes vagyontárgyak lefoglalásával, a bíróság engedélyével hajthatja be.

Mindegyik adórendszert részletesebben meg kell vizsgálni.

1.1. UTII adózási rendszer(Egyetlen adó az imputált jövedelemre)

Amikor egy vállalkozó UTII-t használ, nem kell adót fizetnie, mint pl személyi jövedelemadó , UST , áfa és más típusok helyett egységes adó imputált jövedelemről. Fennmaradó kifizetések mint adó, és biztosításÉs nyugdíj a vállalkozó más módok szerint fizet.

Vannak bizonyos feltételek, amelyek lehetővé teszik az UTII alkalmazása:

• Vállalkozás helye. Ilyen rendszer nem működik az ország minden régiójában, csak ott, ahol törvényi és szabályozási jogi aktusok állapítják meg;
• Egyfajta tevékenység. Az ilyen fajok listáját minden régióban külön-külön állítják össze;
• Szerződések hiánya bizalomkezelés vagy egyszerű partnerség;
• Más szervezetek bevonása tevékenységek végrehajtásában legfeljebb 25%.
• A szervezet rendelkezik nem több 100 alkalmazottak ;
• Vannak nagyobb adófizetők a régióban.

Korábban ennek az adófizetési rendszernek a megszüntetését 2018 elejére tervezték, de a 2016. június 2-i elnöki rendelettel az UTII alkalmazásának időszakát. 2021. január 1-ig meghosszabbították, a kisvállalkozások körében fennálló kereslete miatt.

Azon tevékenységek típusait, amelyekben az UTII használata megengedett, törvény határozza meg, és jelenleg ezek a következők:

• kiskereskedelem;
• vendéglátó egységek;
• háztartási szolgáltatások;
• állatorvosi ellátás;
• autójavítás, karbantartás és mosás;
• hirdető;
• Ideiglenes tartózkodási szolgáltatások;
• és mások.

Fontos megjegyezni hogy 2017. január 1-ig a háztartási szolgáltatásokat az OKUN osztályozó szerint határozták meg, amely mára megszűnt. Az ilyen szolgáltatások listáját az OKVED2 és az OKPD2 referenciakönyvek állapítják meg, az új listát pedig az Orosz Föderáció kormányának 2016.11.24-i 2496-r számú rendelete tartalmazza.

Közöttük, még mindig, szolgáltatások cipők, ruhák, órák javítására irányul, Háztartási gépek, sporteszközök ideiglenes használatára, valamint személyes használatra szánt tárgyak kiadása stb. Felkerültek azonban olyan új típusú szolgáltatások, amelyek korábban nem számítottak hazainak, például az egyedi bútorok gyártása.

1.2. USN adórendszer(Egyszerűsített adórendszer)

Ha az IP egyszerűsített rendszert választ, akkor ő felszabadítja magát a fizetés alól bizonyos adónemek személyi jövedelemadó , ingatlan adó ), helyébe egyetlen adó lép ( HU), amelyet a szervezet tevékenységének eredményének számításából számítanak ki. Egyéb kifizetések, beleértve a biztosítást, általános feltételekkel fizetik .

Fontos! Ilyen rendszer az ország egész területén működik és alkalmazható, erre a tárgyévben előre meghirdetve jövő év elején lehet áttérni.

Ebben az esetben a jogszabály lehetővé teszi az egyszerűsített adózási rendszerről való szabad és önkéntes átállást, illetve a többi rendszerből arra való visszatérést.

Azonban azért egyszerűsített adórendszer alkalmazása létezik néhány korlátozás .

Mindenekelőtt a bevételek tekintetében, melynek összege 2017. január 1-jétől módosult, ami lehetővé tette a rendszer kisvállalkozásokra vonatkozó alkalmazásának kiterjesztését, mivel:

• Emelték a 2017-től az egyszerűsített adórendszerre áttérni kívánó szervezet maximális bevételét legfeljebb 120 millió rubel(korábban 60 millió);
• 9 hónapos bevételi limit jelen év(amely az adórendszer tervezett változását hirdeti) szintén kétszer olyan magas lett - 90 millió rubel, a korábbi 45-tel szemben.
• Megengedett érték maradék ár a szervezet befektetett eszközei 100 millióról nőttek legfeljebb 150 millió rubel.

Érdemes megemlíteni, hogy az egyszerűsített adórendszer igénybevétele nem minden adózó számára elérhető. nem járhatnak ide:

• cégek több mint 100 ember;
• további részlegekkel rendelkező szervezetek;
• cégek, amelyekben a többi cég részvételi aránya több mint 25 ;
• az egységes agráradót fizető vállalkozók;
• ügyvédek és közjegyzők magánpraxisban;
• hitelintézetek, zálogházak, nyugdíjalapok, biztosítótársaságok és mások;
• szerencsejáték üzlet;
• az értékpapírpiacon tevékenykedő szervezetek;
• költségvetési intézmények;
• más országokból származó cégek;
• magánszemélyek tulajdonában lévő álláskereső ügynökségek;
• a termékeket más szervezetekkel megosztó szervezetek.

Ezért a fenti megszorításokat figyelembe kell venni az egyszerűsített adórendszerre való áttéréskor, vagy ilyen adózási rendszerrel új IP nyitásakor.

Többnyire, termelési tevékenység, mint olyan, nem szerepel azon vállalkozástípusok listáján, amelyek lehetővé teszik a kedvezményes rendszerek alkalmazását, de az ipari szolgáltatások meglehetősen elfogadhatóak.

A szabadalmi rendszer értelmében még maguknak az áruk gyártásának eljárásai is, mint például szőnyegek és szőnyegek, nemezelt cipők, kézműves termékek, kolbászok, mezőgazdasági eszközök, kádár, kerámia, szemüvegoptika, facsónakok és Névjegykártyák. Vagyis ezeket a típusokat saját kezűleg általánosíthatja kézművesnek vagy kisüzemi termelésnek.

Jelenleg azon tevékenységek listája, amelyek számára engedélyezett az SPE, 2016. január 1. óta nem változott , az Orosz Föderáció adótörvényének 346.43 cikke határozza meg, és 63 tételt tartalmaz. Idén azonban Medvegyev D.A. Törvényjavaslatot nyújtottak be annak engedélyezésére a PSN használata minden típusú üzleti tevékenységhez. Ezenkívül a regionális hatóságoknak jogukban áll bővíteni a listát háztartási szolgáltatások az OKUN által a területén.

Milyen korlátozások vonatkoznak a PSN használatára?

A szabadalmi adózási rendszerre való átálláshoz bizonyos korlátozások vonatkoznak:

• a mód csak egyéni vállalkozók számára érhető el;
• az egyéni vállalkozó állományába legfeljebb tizenöt fő sorolható be;
• A PSN nem alkalmazható, ha partnerségi vagy vagyonkezelői megállapodások vannak érvényben;
• Abban az esetben, ha a szabadalmi tevékenységekből származó bevétel meghaladja a 60 millió rubelt, az IP-t megfosztják a szabadalmi jogoktól. Az egyszerűsített adórendszerrel kombinálva a bevételt két módozatban veszik figyelembe.

Mi a szabadalom területe?

A 2014. július 21-én kelt 244-FZ törvény értelmében 2015 óta – a közúti fuvarozás és elosztás kiskereskedelmi értékesítésére vonatkozó szabadalmak kivételével – a szabadalom régiója az önkormányzatra korlátozódik, amely lehetővé teszi egy ilyen jog értékének igazságosabb kiszámítását, de korlátozza annak alkalmazási körét.

Mi határozza meg a szabadalom költségét és hogyan számítják ki?

Szabadalmi ár fix költség, ami előnyössé teszi az alkalmazást, amikor jelentős mennyiségű jövedelem és fordítva, ha alacsony a jövedelem. A regionális hatóságok egy adott területen minden tevékenységtípusra megállapítanak egy potenciális éves jövedelmet (PVGD), amely ebben a rendszerben adóalapként szolgál, valamint az adókulcsot a következő összegben: 6% , ebből az értékből számítják ki.

Egy ilyen mutató maximális értéke- közel 1 millió rubel, és 2015 óta nincs minimum léc.

A PSN számításánál ilyen fogalom is szerepel, mint pl deflátor együttható, amely a PVGD értékét az előző időszak árváltozásaihoz igazítja az egész országban. Ez egy fix összeg, amely a következő év egészére vonatkozik.

2020-ban ez az együttható 1,592 (2019-ben 1,518 volt) ) , a PVGD maximális értéke a PSN esetében 1 592 000 rubel.

Érdemes azonban megjegyezni, hogy minden régiónak joga van a PVGD-t akár 10-szeresére növelni:

• közúti szállításhoz és Karbantartás közúti szállítás - legfeljebb 3 (három) alkalommal;
• minden szabadalmi tevékenységre olyan városokban, ahol a lakosságszám meghaladja az 1 millió főt - legfeljebb 5 (öt) alkalommal;
• ingatlan bérbeadásra, vendéglátásra és kiskereskedelemre - legfeljebb 10 (tíz) alkalommal.

Különleges esetekben a szabadalom kiszámításához az alkalmazottak számát, a kereskedési helyiség vagy a szolgáltatást nyújtó csarnok méretét Jármű, bérelhető terület stb.

A szabadalmi adózási rendszer előnyei és hátrányai

A szabadalmi adózási rendszer előnyei közé tartoznak a következők:

• viszonylag alacsony, a legtöbb esetben a szabadalmi díjak;
• a szabadalom alkalmazási idejének független megválasztása (1-12 hónap);
• több szabadalom megszerzésének joga különböző régiókban vagy többféle tevékenységre;
• nincs bejelentés benyújtással adóvisszatérítés ennek eredményeként időt és költséget takarít meg a benyújtásból és ellenőrzésből;
• kivéve a vendéglátó-ipari szolgáltatások, kiskereskedelem és bérbeadás szabadalmait ingatlan, járulékok részére társadalombiztosítás az alkalmazottak 2020-ban nem kapnak fizetést. Már csak a nyugdíj van hátra egészségbiztosítás, bérük 20%-ának megfelelő összegben.
• az UTII rendszertől eltérően a hatóságok szabadalmi tevékenységeinek listája önkormányzat csak bővülhet. Nincs joguk levágni.

A szabadalmi adórendszer negatív oldalai a következők:

• az erre a módra való váltás elérhetősége csak IP esetén, és jogalanyok nincs joguk a PSN alapján dolgozni;
• a szolgáltatásokban és a kis mennyiségben történő kiskereskedelemben engedélyezett tevékenységek korlátozott listája;
• a létszámra vonatkozó legszigorúbb korlátozások - nem több, mint 15 alkalmazott minden típusú IP-tevékenységhez;
• kiskereskedelmi vagy vendéglátóipari munkavégzés esetén a csarnok maximális munkaterülete 50 négyzetméter , míg az UTII-n ez a terület háromszor nagyobb;
• ellenőrizni a vállalkozó által szabadalmi tevékenységből származó bevételt, amely nem haladhatja meg 60 millió rubel , ehhez a rendszerhez külön bevételi könyvet kell vezetni;
• adót, a szabadalom fix értékének formájában, az előtt kell megfizetni adóköteles időszak jövedelem megszerzése után;
• az alkalmazottak után fizetett biztosítási díjak összegével a szabadalmi érték értékét nem lehet csökkenteni, miközben ilyen lehetőség van az egyszerűsített adórendszerben vagy az UTII-ben. A módok megosztása során azonban az egyéni vállalkozónak jogában áll figyelembe venni a saját maga által fizetett kifizetéseket az egyszeri vagy imputált jövedelem összegének kiszámításakor.

1.5. UAT adórendszer(Egységes mezőgazdasági adó)

Az UAT rendszer lényege, hogy csökkentse az adóterheket mezőgazdasági termelők, feldolgozására, értékesítésére, tárolására szolgáló szervezetek, különféle halgazdaságok.

A teljes listát a 2.1. pont határozza meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.2 fejezete azonban 2017. január 1-jétől olyan változások léptek életbe, amelyek szerint a lista szélesedett.

Ha a szervezet tevékenysége több 70% elszámolja a mezőgazdasági termelőknek nyújtott szolgáltatások részesedését, akkor az ilyen szervezetek (ideértve az egyéni vállalkozókat is) jogosultak ezen adófizetési mód igénybevételére.

Ettől a jogtól megfosztják azokat a cégeket, amelyek további részlegekkel rendelkeznek, amelyek jövedéki termékeket állítanak elő, és üzleti tevékenységet folytatnak a területen szerencsejáték, különböző költségvetési intézmények.

Az egyéni vállalkozók számára ebből a rendszerből származó előny az, hogy mentesülnek az olyan adófizetés alól, mint:

• ingatlanadó, amelyet nem a kataszteri érték határoz meg;
• személyi jövedelemadó;
• ÁFA (behozatal nélkül).

Ez az adókulcs az 6% és a bázis alapján kerül kiszámításra, amely a bevételek és a kiadások tényleges különbözete.

Milyen adókat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adórendszerben, UTII, PSN, OSN?

2. Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó - az egyéni vállalkozó adófizetésének legfrissebb adatai (alkalmazottak nélkül, munkavállalókkal) 📰

Egyéni vállalkozó tevékenysége során kötelező adót és költségvetési hozzájárulást kell fizetni fontos feltétel munka.

A választott adózási rendszertől függően az egyéni vállalkozó regisztrációját követően figyelembe kell venni ezen kifizetések összes közelgő költségét.

Általánosságban elmondható, hogy a vállalkozó befizetései a költségvetésbe a következők szerint osztályozhatók:

• Jövedelemadók, a főként választott adózási rendszertől függően;
• Ingatlan-, közlekedési és üzleti célú földterület adók;
• Biztosítási díjak.

A vállalkozók egyes tevékenységei további adófizetési kötelezettséget igényelnek, köztük a következők:

• adó a vízkészletek vagy tárgyak tevékenységük során történő használatáért;
• bányavállalatok által fizetett adó természetes erőforrásokés azok, akik használják őket;
• adó a jövedéki termékek kereskedelmére vagy előállítására.

Ezenkívül a speciális engedélyeket vagy engedélyeket kapó vállalkozások nemcsak adót, hanem adót is kénytelenek fizetni használatuk díját.

Tulajdon adó

A speciális adózási rendszert alkalmazó vállalkozók a tevékenységük során használt ingatlan után kötelesek adót fizetni, bár korábban erre nem volt szükség. Ide tartozik az ingatlanés szerepel a helyi kataszteri jegyzékben.

Ennek megfelelően, ha egy egyéni vállalkozó olyan ingatlannal rendelkezik, amely szerepel azon objektumok listáján, amelyekre az adóalapot alapján határozták meg kataszteri értékés tevékenysége során felhasználja, ezt az adót meg kell fizetnie. A választott adófizetési rendszer, in ez az eset, nem játszik szerepet.

Az ilyen létesítmények részletes listája megtalálható a Szövetségi Adószolgálat hivatalos internetes portálján vagy egy regionális internetes forrásban, amelyért a helyi végrehajtó szervek felelősek.

Olyan kategóriákat tartalmazhat, mint:

• adminisztratív és üzleti tevékenység központjai;
• bevásárlóközpontok a régióban;
• meghatározott helyiségek ezekben a központokban;
• nem lakóépületként használt és szállásra tervezett helyiségek üzlethelyiség, különböző irodák, étkeztetési és fogyasztói szolgáltatások nyújtására szolgáló helyiségek, útlevelek szerint kataszteri bejegyzés ingatlan vagy technikai dokumentáció olyan tárgyakat. Ebbe a kategóriába tartoznak azok a helyiségek is, amelyeket ténylegesen erre a célra használnak, de lakóépületnek minősíthetők.

Földadó

Által adóértesítés Az egyéni vállalkozók kötelesek fizetni használati adó földterületek amelyeket üzleti tevékenységben használnak. Az ilyen értesítéseket legalább 30 nap a fizetési határidő lejárta előtt. Részletezik magát a fizetendő adót és az adóalap kiszámítását.

Ha nem kap ilyen értesítést, vegye fel a kapcsolatot Adóhivatal, annak érdekében, hogy elkerüljük a fizetési dátum és a további eljárások elmulasztását.

Általában a fizetési határidőt október 1-je előtt határozzák meg, Moszkva és Szentpétervár kivételével, amelyeknek jogában áll megváltoztatni a telekadó fizetési feltételeit és eljárását.

2.1. Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az OSN-en?

Ha egy vállalkozónak nincs szüksége, vagy ilyen vagy olyan okból nem áll rendelkezésére, hogy valamelyik kedvezményes adózási rendszerre váltson, akkor alapesetben a DOS szerint adózik. Ebben a rendszerben gyakran az összes adó megfizetése egyszerűen veszteséges.

A következőket kell fizetni:

• összegű általános forgalmi adó (áfa). 0% , 10% vagy 18% , terméktől függően (az adó eltávolítható, formálisan nulla kamatlábnak jelölve);
• összegű személyi jövedelemadó (SZJA), a munkavállalók jövedelmét terheli 13% ;
• Magának a vállalkozónak a tevékenysége után fizetendő személyi jövedelemadó is 13% ;
• telekadó, ami az 0,3% vagy 1,5% ;

Azokban az esetekben, amikor az üzleti tevékenységet felfüggesztik, nem kell adót fizetni. Ez ennek a módnak kétségtelen előnye.

2.2. Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer alapján?

Az egyszerűsített adózási rendszer az a legtöbb népszerű vállalkozók között, mivel rendelkezik minimális számú kötelező adófizetéssel.

Az egyszerűsített adórendszernek 2 (két) típusa létezik, eltérő kamatozású:

• az adóalapot a vállalkozás összes bevétele alapján számítják ki (kulcs 6% );
• az adóalapot a kapott nyereség összege alapján számítják ki (kulcs 15% ).

Ez a mód egyszerű könyvelés. Nagy előnye, hogy az adóteher csökkenthető a korábban befizetett biztosítási díjakkal, tevékenység szüneteltetése esetén pedig nem lehet adót fizetni.

Ha van személyzet, fizetni kell 13% személyi jövedelemadó a bérükből.

2.3. Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az UTII-re?

Az UTII rendszer használatakor (bizonyos típusú tevékenységek, például kiskereskedelem, vendéglátás, javítási szolgáltatások és mások esetében) az adó mértéke 15% és ÁFA nem kerül felszámításra.

Érdemes emlékeztetni arra, hogy ennek a rendszernek a lehetőségét a regionális hatóságok határozzák meg, amelyek meghatározzák a várható bevétel összegét.

2.4. Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó a PSN-en?

Ha egy vállalkozónak rendszertelen pénzügyi bevétele van, akkor jövedelmezőbb lesz a szabadalmi adózási rendszerre áttérni. Ebben a rendszerben a szabadalom fix költségét a költségvetésbe fizetik. A régiótól és tevékenységtől függően a helyi hatóságok határozzák meg.

Nem igényel karbantartást pénzügyi jelentés valamint a pénztárgép megléte, ami kétségtelen előny.

Ez a rendszer különösen kényelmes a szezonális vállalkozások számára, mivel a szabadalom időtartamát önkéntesen választják meg.

Emellett ennél a rendszernél is fel kell sorolni biztosítási díjak saját maguk és minden alkalmazott számára, akiknek többre lesz szükség személyi jövedelemadó átutalása.

Hogyan és milyen bevallást nyújt be az egyéni vállalkozó

3. Milyen bevallást kell benyújtania az egyéni vállalkozónak (egyéni vállalkozó) 📑

Minden vállalkozó köteles időben és a törvényben meghatározott szabályok szerint adóbevallást benyújtani az illetékes hatóságoknak.

A vállalkozónak benyújtandó bevallást elsősorban a választott adózási rend, valamint a munkavállalók szervezetben való jelenléte, a pénztárgép használata és a tevékenység típusa határozza meg.

A vállalkozók által benyújtott jelentések között 4 feltételes kategória különíthető el:

• a választott adózási rendnek megfelelő beszámolás;
• jelentéstétel az alkalmazottak számára, ha van ilyen;
• tudósításról készpénzes tranzakciók ha megfelelő;
• további adóbevallás.

IP jelentési határidők

A törvény szigorú határidőket ír elő az adóbevallások benyújtására, amelyek a választott adózási rendtől függenek.

Annak a ténynek köszönhetően, hogy 2018 óta a munkavállalók biztosítási díjait ellenőrzik adószolgáltatás, az ezekről szóló beszámolót negyedévente, 30 napon belül kell benyújtani következő hónap.

4. Összefoglaló táblázat az adózásról, a jelentéstételről és a szellemi tulajdon korlátozásairól

Itt van egy általános táblázat az egyéni vállalkozó által fizetett adókról, a bejelentésekről, a korlátozásokról stb. az adórendszertől függően.

Amint a táblázatból látható, az adózási rend megválasztásától függően az adó összege, a létszámkorlátozások, a benyújtott jelentések típusa stb.

5. IP-jelentések kitöltésének és benyújtásának jellemzői 📄

Vegye figyelembe a jelentéskészítés néhány jellemzőjét.

1) Egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül a DOS-on

A táblázat tájékoztatást nyújt a beszámolási dokumentumokról, a benyújtás és a fizetés határidejéről:

3-NDFL nyilatkozat, személyi jövedelemadót tükröző kitöltése és benyújtása személyesen, postai úton papíron vagy interneten keresztül történhet. Míg az áfabevallást szigorúan elektronikus formában nyújtják be.

Nyilatkozat a közvetett adók akkor kell kitölteni, ha a vállalat olyan államokból importál árut, amelyek a vámunió tagjai.

A 4-NDFL űrlap a magánszemélyek várható jövedelmét tükrözi, és a személyi jövedelemadó előlegének meghatározására szolgál. Akkor kell benyújtani, ha a bevétel az első „bevételi” évben jelent meg, vagy a várható bevétel 50%-ot meghaladó mértékben változott.

Minden negyedévben személyi jövedelemadó-előleget (AP) hajtanak végre, amelyet a táblázat mutat be:

A jövő év december 1-jéig adót kell fizetni a magánszemélyek vagyona után a Szövetségi Adószolgálat közleménye szerint.

Ha egy egyéni vállalkozónak van telke, akkor utána adót is kell fizetnie, és a következő év február 1-jéig megfelelő nyilatkozatot kell benyújtania. Ez csak akkor érvényes, ha az ingatlan üzleti tevékenységet folytat.

2) IP alkalmazottak nélkül az egyszerűsített adórendszerben

Az egyszerűsített adórendszer évre vonatkozó előlegfizetése negyedévente történik előtt 25 számok negyedévet követő hónapban. És a díj ki van fizetve április 30-ig, egyúttal az erről szóló beszámolót is benyújtják.

ÁFA az USN-n akkor kerül kiszámításra, ha volt tevékenység a as negyedévben adóügynök vagy importált termékekről vámunió, az OSN-hez hasonló kifejezésekkel. Ha az áfa a vállalkozó kezdeményezésére kerül felszámításra, a bejelentés és a fizetés megtörténik előtt 25 számok hónappal a beszámolási negyedév után.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozó tevékenységet folytató ingatlan után nem fizet adót, kivéve azokat az eseteket, amikor az ilyen típusú ingatlanok területi önkormányzatok által meghatározott adóalapját a kataszteri érték alapján számítják ki.

személyi jövedelemadó az egyszerűsített adórendszerre vállalkozó is Nem fizet. Minden egyéb fizetés a DOS-hoz hasonlóan történik.

3) IP alkalmazottakkal

A személyzettel rendelkező vállalkozók benyújtják az űrlapot 2 személyi jövedelemadó április 1-ig következő év.

Ezenkívül hozzájárulást fizetnek az FSS-nek:

• a következő hónap 20. napjáig papír formában;
• a következő hónap 25. napja előtt elektronikus formában.

Számítást kell adni előtt 30 számok a jelentési negyedévet követő hónapban.

A létszámra vonatkozó adatok szolgált január 20-ig következő év. A munkavállalók keresetéből levont személyi jövedelemadót havonta egy alkalommal kell megfizetni, a számítás sorrendjét és határidejét a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke.

6. Bevétel-kiadások könyve (KUDIR) egyéni vállalkozóknak 📓

Bármely adózási rendszerben működő egyéni vállalkozó köteles fenntartani a KUDIR-t, kivéve üzletemberek, akik a módot választották UTII, amelyek csak a fizikai mutatókat veszik figyelembe, és nem kényszerülnek a pénzügyi folyamatokkal kapcsolatos információk rögzítésére.

Az ilyen könyvet a vállalkozó varrott és számozott formában vezeti. Nem igényel megerősítést. Bár itt van egy kivétel - ESHN mód. A rendszer használatakor feltétlenül hagyja jóvá a Könyvet a felelős tisztviselő aláírásával és pecséttel adóhatóság mielőtt elkezdené kezelni papíralapú vagy év március 31-ig a beszámolót követően, ha a könyvelés elektronikus formában történik.

Ezen előírások be nem tartása és a Könyv hiánya büntetést von maga után büntetéseket .

IP-jelentés a további IP-adókról

Az egyéni vállalkozó adóköteles tevékenységet folytathat további adók, amelynek jelentési határidejét a táblázat tartalmazza:

A táblázat felsorolja az adónemeket, a jelentéstípusok paramétereivel és annak időzítésével.

Egyéni vállalkozók biztosítási díjai és fix kifizetései saját maguk és alkalmazottai számára

7. Egyéni vállalkozók kötelező befizetései és fix befizetései (maguk, munkavállalók részére) 2020-ban 💸

Fontolja meg részletesebben és részletesebben az egyéni vállalkozók (saját maguk és alkalmazottai) kötelező és rögzített kifizetéseit.

7.1. Fix hozzájárulások a PFR-hez

Az egyéni vállalkozóknak járulékot kell fizetniük az MHIF-hez ill Nyugdíjpénztár amelyeket törvény rögzít. BAN BEN 2019 ezek: a PFR-ben - 29 354 rubel. és az MHIF-ben - 6884 rubel. 2020-ban ezek: az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában - 32 448 rubel. és az MHIF-ben - 8426 rubel. A fizetés negyedévente vagy évente történik.

Abban az esetben, ha az év bevétele meghaladja a 300 ezer rubelt, további díjat kell fizetni 1% a többletösszegből a következő év április 1-jéig.

Egyéni vállalkozói biztosítási díjak (maguk, munkavállalók részére) 2019-ben és 2020-ban

2017 óta az összes biztosítási díjat a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzi, nem a PFR, és akkor is fizetik, ha a szervezet tevékenysége nem hajtották végre, vagy nem volt nyereség . Tovább ez az összeg csökkenthető lesz az egyszerűsített jövedelemadó-rendszer, amely a jövedelem 6%-a.

Fontos! Fix hozzájárulásokévente már nem kötődnek a minimálbérhez.

Befizetések egyéni vállalkozók részére az MHIF-ben

BAN BEN Szövetségi Alapítvány Kötelező Egészségbiztosítási IP-t 2019-ben folyamatosan fizetni kell értékelt hozzájárulás 6 884 rubel összegben. egy évben. 2020-ban - 8426 rubel.

Ha a vállalkozó munkavégzésének évére vonatkozó bevétel lent 300 ezer rubel , csak fizetve 2 (kettő) fizet magának .

Ha a bevétel átlépte a megállapított küszöböt, további díjat kell fizetni. 1% a többletösszegből (a PSN rendszerben 1%-ot számítanak fel a potenciális bevételből).

Az egyéni vállalkozó minden adót és biztosítási díjat maga fizet be fizetési bizonylat kiállításával MHIF, PFR és FTS(nyugta vagy fizetési megbízás).

7.2. Az egyéni vállalkozók fix biztosítási díjának fizetési eljárása

A fix biztosítási díjak kifizetése az űrlap kitöltésével történik №PD (adó) vagy No. PD-4sb (adó) a Sberbankkal vagy azon keresztül.

Azokban az esetekben, amikor az egyéni vállalkozót nem az év elején, hanem később regisztrálják, csak erre az időszakra kell járulékot fizetni.

Fizetnek azonban akkor is, ha a vállalkozó a vállalkozást munkaviszonysal ötvözi, és a munkáltató már fizetett érte, mint munkavállaló után járulékot.

7.3. Fix jövedelmű jelentés

Annak ellenére, hogy meglehetősen régen (2012 óta) törölték a vállalkozó által saját maga számára fix befizetések fizetésére vonatkozó bejelentést (ha személyzet nélkül dolgozik), a fizetési bizonylatokat meg kell őrizni. További megtakarítást jelenthet, ha az egyszerűsített jövedelemadó-rendszerben a befizetett járulékok összegével csökkentik az adó összegét.

Az ilyen biztosítási díjakat a tárgyév január 1-jei minimálbér nagyságától függően számítják ki, és a minimálbér utólagos módosítása esetén is változatlanok.

8. Konklúzió + kapcsolódó videó 🎥

Csinál adó számvitel, a jelentések időben történő benyújtása és a díjak kifizetése minden vállalkozás működtetésének szerves részét képezik, beleértve az egyéni vállalkozókat is.

A választott adózási rendtől, a vállalkozás típusától és a kapott bevételtől függően az adókulcsok változhatnak, vagy a vállalkozótól teljesen megszűnhetnek. A helyes elszámolás azonban minden adózási rendszerhez szükséges.

Ennek a cikknek köszönhetően megismerkedett az adófizetési módok típusaival, azok megkülönböztető jellemzőivel, korlátaival és a bejelentési határidőkkel. Most meghatározhatja a költségvetésbe történő befizetések legkedvezőbb feltételeit, és kiválaszthatja a megfelelő adózási rendszert. Ez közvetlenül befolyásolja a könyvelés összetettségét és az Ön által választott tevékenység végzésével kapcsolatos költségeket.

Kedves "RichPro.ru" magazin olvasói! Hálásak leszünk Önnek, ha az alábbi megjegyzésekben megosztja kívánságait, tapasztalatait és megjegyzéseit a közzététel témájával kapcsolatban. Jó boldogulást kívánunk az üzleti életben.

A munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók 2018. évi adatszolgáltatása összetételében eltér a munkavállalóval rendelkező egyéni vállalkozókétól. Minden egyéni vállalkozó adózási rendszertől függetlenül fizet személyi jövedelemadót és biztosítási díjat.

Az egyéni vállalkozóknak, valamint a jogi személyeknek bizonyos adókat kell fizetniük. Az adók összetétele a választott adózási rendszertől függ. Adóbevallás A szellemi tulajdon az adórendszerhez és a munkavállalók távollétéhez vagy jelenlétéhez is kapcsolódik. Az alábbiakban bemutatjuk, hogy az egyéni vállalkozók hogyan fizetnek adót és nyújtanak be jelentéseket.

Az egyéni vállalkozó jelentések benyújtásának megvannak a maga sajátosságai. Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók 2019. évi adatszolgáltatása összetételében eltér a munkavállalóval rendelkező egyéni vállalkozókétól. Minden egyéni vállalkozó adózási rendszertől függetlenül fizet személyi jövedelemadót és biztosítási díjat. Sőt, járulékot minden esetben, személyi jövedelemadót pedig csak akkor kell fizetni, ha van alkalmazott, egyes esetekben pedig személyi jövedelemadót az egyéni vállalkozó saját bevételéből.

személyi jövedelemadó

Ha az emberek egyéni vállalkozóknak dolgoznak, akkor fizetést kapnak. Az ilyen bevételekből az egyéni vállalkozónak személyi jövedelemadót kell visszatartania és a költségvetésbe utalnia.

Magát az adót leggyakrabban a bevétel kifizetésének napján vagy másnap kell megfizetni. Annak megértéséhez, hogy melyik napon kell személyi jövedelemadót fizetni, az egyéni vállalkozónak meg kell határoznia a munkavállaló jövedelmének típusát.

Így például a legtöbb esetben előlegből személyi jövedelemadó esetei csak a hónap végén kerülnek átadásra. Ugyanez a szabály vonatkozik a személyi jövedelemadóra az ünnepek és betegszabadság(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikke). Minden dátum személyi jövedelemadó átutalása közvetlenül függenek a bevétel tényleges megérkezésének időpontjától. Meghatározhatja a bevétel tényleges beérkezésének időpontját, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 223.

Minden személyi jövedelemadóval kapcsolatos tranzakciót az egyéni vállalkozók negyedévente kötelesek 6-os személyi jövedelemadó formájában tükrözni.

A 6-NDFL jelentési időszaka a jelentési időszakot követő hónap utolsó napja. Például 9 hónapig az adóhatóság október 31-ig várja a vállalkozó bejelentését.

Az egyéni vállalkozók az OSNO-n 3 személyi jövedelemadóban vallják be jövedelmüket. A jelentést április 30-ig kell benyújtani. És ha egy vállalkozó az első évben dolgozik, a bevétel első kézhezvételekor köteles 4-NDFL nyilatkozatot küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak.

Biztosítási díjak

Kétféle járulék létezik: saját hozzájárulás és a munkavállalók jövedelméből származó hozzájárulás.

Minden egyéni vállalkozó fix díjat fizet. A befizetések évente változnak.

A 2019-es díjak a következők:

• nyugdíjbiztosítási járulékok (OPS) - 29 354 rubel;
• járulékok az egészségbiztosításhoz (CHI) - 6884 rubel.

A fix kifizetések kiszámításakor az éves bevétel összegét is figyelembe kell venni. Ha a bevétel meghaladja a 300 000 rubelt, az egyéni vállalkozónak a többletösszeg 1% -át kell fizetnie (Az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke).

A fix járulékokat december 31-ig kell befizetni. A levonások gyakoriságát az egyéni vállalkozó maga határozhatja meg: valakinek kényelmesebb negyedévente fizetni, valakinek pedig év végén a teljes összeget.

2017 óta minden hozzájárulást a Szövetségi Adószolgálatnak küldenek.

Ha egy egyéni vállalkozó bért fizet az alkalmazottaknak, akkor ebből a bevételből ki kell számítania és át kell utalnia a járulékokat az OPS-be, a kötelező egészségbiztosításba és a társadalombiztosításba. Minden járulékot, kivéve a sérülésekhez kapcsolódó hozzájárulásokat, át kell utalni a Szövetségi Adószolgálatnak.

A munkavállalók jövedelméből levont járulékokra vonatkozóan biztosítási díjkalkulációt kell készíteni. Negyedévente egyszer kell elküldeni a jelentéstételt követő hónap utolsó napjáig.

Személyi sérüléshez való hozzájárulás esetén az IP-nek be kell nyújtania a 4-FSS nyomtatványt - a bejelentést követő hónap 25. napja előtt.

Minden hónap 15. napja előtt alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozónak el kell küldenie a címre FIU űrlap SZV-M.

Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az OSNO-n?

Az egyéni vállalkozók OSNO adói feltételesen feloszthatók általánosra (amelyet minden egyéni vállalkozó fizet) és egyedire. Az általánosak a személyi jövedelemadót és a biztosítási díjakat tartalmazzák.

Ebben az esetben az áfa az általános adózási rendszerre jellemző sajátos adó lesz.

Adót kell fizetni és bevallást kell benyújtani negyedévente egyszer, a bevallást követő hónap 25. napjáig.

Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer alapján?

Az egyszerűsített adózás szellemi tulajdoni adói eltérnek az OSNO szellemi tulajdoni adóitól. Egyszerűsített esetén nem kell áfát fizetni.

Az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozóknak nyilatkozatot kell tenniük az egyszerűsített adórendszerről. A határidő április 30. Ugyanilyen határidőt szabnak az egyszerűsített adórendszer éves adójának befizetésére is. Attól eltekintve éves összeg, az IP-nek a II, III, IV negyedév első hónapjának 25. napjáig kell előleget fizetnie.

Mivel az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozó külön jövedelemnyilatkozatot nyújt be, nem köteles 3-NDFL bevallást benyújtani.

Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az UTII-re?

Az egyéni vállalkozók UTII adóztatásának és jelentésének megvannak a maga sajátosságai. A személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak fizetése általánosan történik.

Az imputált jövedelem után egyszeri adót is kell fizetnie.

Az UTII nyilatkozatot az 1., 2., 3., 4. negyedév első hónapjának 20. napja előtt kell benyújtania.

A 3-NDFL nyilatkozatot nem kell benyújtani, ha az egyéni vállalkozó csak az UTII hatálya alá tartozó tevékenységet folytat.

Egyéb adók bejelentése

Minden alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozónak évente egyszer be kell nyújtania az átlagos létszámmal kapcsolatos információkat a Szövetségi Adószolgálatnak. Ezt január 20-ig kell megtenni.

A felsorolt ​​adónemeken kívül az egyéni vállalkozónak bizonyos tárgyak jelenlétében adót kell fizetnie. Például ingatlan, közlekedés, föld. Ezekhez az objektumokhoz nyilatkozatokat is kell készíteni és el kell küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak. Az adóbevallási és adófizetési határidők az Adótörvény vonatkozó fejezeteiben találhatók.

Azt, hogy az egyéni vállalkozó milyen bevallást nyújt be, az adórendszer határozhatja meg. Az IP-jelentések időben történő benyújtása megmenti az üzletembert a szankcióktól.

A vezetés érdekében kereskedelmi tevékenység Val vel maximális hatékonyság, minden egyéni vállalkozó kiválasztja az optimálisat adórendszer, amely viszont meghatározza, hogy az egyéni vállalkozót milyen adófizetési kötelezettség terheli. A választás nemcsak az üzletember tevékenységének sajátosságaitól és mértékétől függ, hanem attól is, hogy az üzletember milyen kilátásokat lát maga előtt.

Fontolja meg az egyéni vállalkozók adóztatását 2017-ben, valamint azt, hogy az alkalmazandó rendszertől függően milyen kötelezettségek merülnek fel a vállalkozókkal szemben.

IP speciális módokon

Az üzletemberek leggyakrabban speciális munkamódokat választanak, amelyeket alacsony adóteher és könnyű kiszámítás jellemez. A speciális módok közé tartoznak a következők:

• (csak mezőgazdasági termelőknek);
• Szabadalmi adórendszer.

Ezen rendszerek mindegyike jó a maga módján, mivel ez az alapja annak, hogy egy üzletembert felmentsenek egy sor munkaigényes és költséges fiskális kifizetés alól. Fontolja meg a funkciókat egyszerűsített adórendszer alkalmazása, PSN és UTII 2017-ben, változások, legfrissebb hírek részletekben.

Üzlet az UTII-n

Az „imputálás” az egyik alapvető speciális mód, amelyre jellemző az egyes lehetséges tevékenységtípusokra megállapított alapjövedelmezőség alapján történő kifizetés számítása. A kérelmet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.3. fejezete tartalmazza.

Az UTII-n 2017-ben dolgozó vállalkozók számára (a változások, a legfrissebb hírekről később beszélünk) számos adó megfizetése alól mentesülnek, például:

1. ÁFA (behozatali műveletek nélkül);
2. Tulajdon adó;
3. jövedelemadó.

Az UTII alkalmazása csak bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozóan megengedett, amelyek listáját jogi normák, különösen az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. Ezek tartalmazzák:

• Állatorvosi és háztartási szolgáltatások nyújtása;
• Autójavítás és -karbantartás;
• Áru- és személyszállítás;
• Kiskereskedelem;
• Közétkeztetés;
• Kültéri reklám terjesztése, elhelyezése.

VAL VEL teljes lista Az engedélyezett tevékenységek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26 cikkének 2. szakaszában találhatók.

Fontos változások az UTII-vel kapcsolatban 2017-ben, a legfrissebb hírek a személyes szolgáltatások új listájának alkalmazásához kapcsolódnak. Ez a követelmény A 2016. november 24-i 2496-r kormányrendelet hozta létre. A tevékenységek szigorúan szabályozott jegyzékén kívül az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 26.3 fejezete korlátozza e különleges rendszer alkalmazását. Ennek eredményeként dolgozzon tovább UTII vállalkozó nem jogosult, ha:

• Az ország legnagyobb kifizetői közé tartozik;
• A létszám meghaladja a 100 főt;
• A konkrétumok egyszerű partnerségi megállapodásokhoz kapcsolódnak;
• A mezőgazdasági termelőkre egységes rendszer vonatkozik ();
• A tevékenység végzésének területén forgalmi adó fizetése került bevezetésre;
• Specifikusság társul a benzinkutak és benzinkutak bérletéhez.

Az UTII IP-adóit a következő képlet szerint számítják ki: UTII \u003d Alapvető jövedelmezőség * Fizikai mutató * K1 * * 15%.

Az alapvető jövedelmezőségi és fizikai mutató minden megengedett tevékenységtípusra külön kerül meghatározásra, és az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. Tehát, ha egy egyéni vállalkozó állat-egészségügyi szolgáltatások nyújtásával foglalkozik, akkor FP-je az alkalmazottak száma (beleértve az egyéni vállalkozókat is), és az adatbázis havi 7500 rubel lesz.

Tekintsük a számítást egy példán keresztül.

1. példa

Az IP Vasnetsov autójavítási szolgáltatásokat nyújt. A vállalkozón kívül egy alkalmazottja van. A K1 együttható 2017-ben változatlan maradt, és 1,798. A régióban a K2 mutató 0,6-ra van állítva. A fizetés összegét az alábbiak szerint számíthatja ki:

• FP ebben az esetben az alkalmazottak száma;
• A DB 12 000 rubel;
• UTII = 12 000 rubel. * 3 hónap * 2 alkalmazott * 1,798 * 0,6 * 15% = 11651,04 rubel. - Negyedévenkénti összeg.

Ugyanakkor a vállalkozónak lehetősége van a fizetendő összeg csökkentésére, ha a negyedév során biztosítási díjat fizetett.

Az "imputáción" azoknak a vállalkozóknak célszerű dolgoznia, akik már elértek egy bizonyos pénzügyi bevételi szintet, hiszen attól függetlenül kell befizetniük a kincstárba, hogy komoly nyereséget értek el, vagy nem tudták fedezni a kiadásaikat.

Vállalkozó az USN-en

A közös rendszerben dolgozó üzletemberek minden kötelező adó fizetője, mint például az általános forgalmi adó, jövedelemadóés ingatlanadó. Ezen túlmenően, megfelelő indok esetén további díjak, például szállítási, vízügyi és egyéb adók fizetésére is szükség lehet. Az egyéni vállalkozók adóztatása 2017-ben mindkét alkalmazást lehetővé teszi különleges rezsimek, így és . Összegezve megjegyezzük, hogy a szellemi tulajdonadók főként az alkalmazott rendszertől függenek.

Az orosz jogszabályok minden feltételt megteremtenek a vállalkozók számára, hogy kényelmesen fejlesszék vállalkozásukat. Még az egyéni vállalkozók adózása sem rendelkezik ilyenről bizonyos mértéket vagy egyetlen adót minden üzletembernek. Mindenkinek joga van eldönteni, hogy melyik rendszerben adózik, és van miből válogatni. 2020-ban 5 adózási rendszer létezik, gyökeresen különböznek egymástól.

A szellemi tulajdon adóztatásának fajtái

A módválasztást olyan komolyan kell venni, mintha ez lenne a leendő otthona. Végül is messze nem egy nap fog adót fizetni rajta. Az árfolyam, időszak, alap, fizetési feltételek, számítási eljárás - mindez módonként eltérő. És ha az utazás legelején hibázik a választás, akkor többé nem fog tudni elérni a csúcsot az üzleti életben.

Az Orosz Föderációban vannak a következő típusok egyéni vállalkozók adózása:

• ESHN - egységes mezőgazdasági adó;
• ALAPVETŐ - általános rendszer adózás;
• USN - egyszerűsített adózási rendszer;
• PSN - szabadalmi adórendszer;
• UTII - egyetlen adó az imputált jövedelemre.

1. ALAP

Az OSNO a technikailag legbonyolultabb adórendszer. Az egyéni vállalkozónak számviteli ismeretekkel vagy saját szakemberrel kell rendelkeznie ahhoz, hogy megbirkózzon a jelentési dokumentációval, amelynek listája a következőket tartalmazza:

Ezenkívül az OSNO jelentések a következőket tartalmazzák:

• ÁFA-számításra szánt vásárlások/eladások számlakönyve;
• személyi könyv;
• Biztosítási díjak jelentése;
• És a személyzet jelentését.

Az OSNO adóinak listája is nagy. Ez magában foglalja az összes olyan kifizetést, amelyet a törvény az adóalanyok számára biztosít:

A munka jellegétől és a vállalkozás jellemzőitől függően a vállalkozó a következő adókat is fizetheti:

• jövedéki adók;
• Víz;
• Bioforrásokhoz;
• Bányászathoz;
• Hozzájárulások az alkalmazottak számára;
• Szállítás.

A számos hátrány ellenére az OSNO nem nevezhető veszteségesnek. A rezsimnek vannak pozitív vonatkozásai is. Ez az alapértelmezett mód. Vagyis nem csak szabad akaratból szállhat fel rá, hanem más módból is „elrepülhet”. Például a PSN-en lehetetlen 15-nél több embert toborozni a személyzetbe, túllépték a normát - üdvözöljük az OSNO-ban. Ez a mód nem korlátoz senkit semmiben, tetszőleges számú alkalmazottra pótolhatja a létszámot, tíz számjegyű nyereséghez juthat.

A másik ok, amiért sok egyéni vállalkozó választhatja ezt az adózási módot, az áfa megfizetése. Miért? Az áfát fizető szervezetek szívesebben működnek együtt ugyanazokkal a cégekkel. Sokkal kellemesebb számukra, ha számlát kapnak tőlük a feltüntetett áfával, és csökkentik az adójukat, mint az egyszerűsített adórendszeren egyéni vállalkozókkal üzletelni.

2. USN

Az egyéni vállalkozók többsége az egyszerűsített adózási rendszert választja, amely nem köteles áfát, személyi jövedelemadót és ingatlanadót fizetni. A teljes adóteher egy adóra csökken:

• 6%-kal tovább STS bevétel;
• 5-15% az egyszerűsített adórendszer bevétele mínusz kiadás.

Az adóalapot az adózó választja meg. Ha korlátozottak a kiadásai, az első lehetőség az ideális. És ha a költségek a nyereség 60% -a vagy annál nagyobb, akkor jobb a második adózási rendszert választani, mivel ezen az egyéni vállalkozó az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikkében előírt összes költséget levonhatja a bevételből.

Az általános adózású egyéni vállalkozók évente egyszer fizetnek egy adót, az előleget negyedévente fizetik. Ráadásul az egyszerűsített 6%-os rendszerben a biztosítási díjak összegével csökkentheti az előleget és a végadót. És nem mindegy, hogy milyen időtartamra készítette őket, a lényeg az, hogy ugyanabban a negyedévben, amelyre a díjat számítják.

A munkaadók és egyéni vállalkozók különböző módokon csökkentik az STS-adót:

• Az előbbiek maguk és a munkavállalók után fizethetnek járulékot, de nem jogosultak az adó több mint felére történő csökkentésére;
• Utóbbiak a saját maguk által befizetett hozzájárulások összegével csökkentik a díjat, 0-ig.

A bevételek mínusz kiadásalapja mellett a járulékok is figyelembe vehetők, de azok a költség rovatban szerepelnek.

Nem mindenki mehet be az USN-be. Tilos az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerét alkalmazni:

• 100 fős személyzettel;
• 60 milliós éves bevétellel;
• UAT fizetők;
• Tiltott munkavégzés esetén azok a személyek, akik szerencsejátékot, bányászatot, jövedéki termékek előállítását folytatnak;
• Fiókokkal rendelkező személyek.

Másoknak Az egyszerűsített adórendszer hátrányai viszonyul:

• Képtelenség az áruk áfával történő értékesítésére;
• A KKM kötelező jelenléte.

3. UTII

Ha egy egyéni vállalkozó úgy dönt, hogy egy ilyen adózási rendszert választ, mint az UTII, akkor 15% -os adót nem a kapott jövedelem után fizet, hanem az állam által imputált. Ez egy olyan szám, amely a jogalkotók szerint optimális egy adott tevékenységtípushoz.

Számítási képlet: BD (az állam által az egyes munkatípusokhoz rendelt alapjövedelmezőség) x K1 (a kormány által meghatározott együttható) x FI (fizikai mutató, például az üzlethelyiség területe) x K2 (a regionális hatóságok által meghatározott együttható) x 15% (ráta).

Az UTII mentesíti az adózót az áfa, a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó alól. És ami a legfontosabb - a KKM telepítésétől. Az egyszerűsített adórendszerhez hasonló szabályok szerint csökkentheti a biztosítási díj illetékét.

Teljes könyvelés nem szükséges. Néhány dokumentumot azonban még ki kell tölteni:

• adóvisszatérítés;
• Fizikai számla. mutatók;
• Jelentéskészítés az alkalmazottak számára;
• További jelentések.

Ennek az adózási formának a hátrányai közé tartozik:

• Munkafajták korlátozása - nagykereskedelmi, termelési, építőipari tevékenységet folytató személyek nem alkalmazhatják a beszámítást.
• Egyes régiókban a rendszer hiánya, az információkat a helyi hatóságokkal kell tisztázni. Moszkvában 2020-ban ez nem működik.
• 100 főnél többet nem alkalmazhat.
• Veszteség esetén is adót kell fizetni.

4. PSN

A PSN a legérthetőbb adózási rendszer az egyéni vállalkozók számára, mivel ez a szabadalom költségének kifizetéséből áll. A jelentéstétel teljes hiánya, a megfelelő időszak megválasztása (30 naptól egy évig), pénztárgép nélküli munka - mindezek az előnyök jogot adnak a legjövedelmezőbbnek nevezni.

A szabadalmi adózási rendszerben 2020-ban az egyéni vállalkozók kulcsa 6%, és a helyi önkormányzatok által megállapított ideális összegű nyereséget veszik alapul. Valós bevétel cég nem számít.

Ez a legjobb lehetőség szezonális vagy ideiglenes vállalkozással foglalkozó vállalkozók számára. De nem mindenki csatlakozhat az adózókhoz a PSN-en, a listán megfelelő fajok tevékenységét szigorúan szabályozzák. Hasonló az UTII listához, csak kisüzemi termeléssel egészül ki, például pékáruk, kolbászok, tejtermékek, szőnyegek, poharak, zoknik, névjegykártyák, nyakkendők.

Ezenkívül a szabadalom alkalmazottainak száma nem haladhatja meg a 15 főt, a nyereség pedig a 60 millió rubelt.

5. ESHN

Az ESHN egy kedvező rendszer 6%-os rátával, de nem a bevételekre, hanem a bevételek és a kiadások különbségére. A fizetés csak félévente, a nyilatkozat benyújtása pedig évente egyszer történik.

Az egyéni vállalkozókat érintő adózási forma egyetlen hátránya, hogy csak a mezőgazdasági termelőkre és a halgazdálkodással foglalkozó személyekre vonatkozik.

A legjobb mód kiválasztása

Annak eldöntéséhez, hogy egy egyéni vállalkozó számára melyik adózási rendszert válasszon, egyéni adóteher-számításokat kell végezni minden lehetséges módozatra vonatkozóan. Fontolja meg, hogyan lehet összehasonlítani az adózási típusokat egy konkrét példa segítségével.

Hodorkin vállalkozó fodrászat nyitását tervezi a Krasznojarszk régióban. A tervezett havi nyereség 777 000 rubel, a személyzet 5 fő, a tervezett havi kiadások 266 000 rubel, az alkalmazottak biztosítási díjai 34 000 rubel.

Számítsa ki a becsült adót a legolcsóbb kedvezményes rendszerekre:

• PSN. Ennek a régiónak és a munkatípusnak az alaphozama 3 554 799 rubel. DB / 12 hónap x 6% = 3 554 799/12 x 6% = 17 770 rubel. havonta. Ez az összeg nem csökkenthető.
• UTII. K2 a krasznojarszki fodrászszalonok számára - 0,99. BD - 7500, K1 - 1798, FP - 5 (alkalmazottak száma). Havi díj = 0,99 x 7500 x 1,798 x 5 x 15% = 10 012 p. Ez az összeg csökkenthető az állami hozzájárulással, de legfeljebb kétszer: 10 012 - 34 000 \u003d 0. Tehát fizetendő \u003d 10 012/2 \u003d 5 006 rubel.
• STS bevétel. A társaság költségeit nem veszik figyelembe, minden nyereséget 6%-os adókulccsal kell megadni. 777 000 x 6% = 46 620 rubel Az összeg biztosítási befizetésekkel csökkenthető, de legfeljebb kétszeresére. Ezért fizetendő 46 620/2 = 23 310 rubel.
• STS bevételek-kiadások. És itt figyelembe veszik a kiadásokat, és beírják a járulékokat: (777 000 - 266 000 - 34 000) x 15% = 71 550.

Következtetés: Jobb, ha az IP Hodorkin az imputált adózási rendszert választja, mivel vállalkozása nagy nyereséget hoz és olcsó. Ha a kiadások a nyereség több mint 60%-át tennék ki, talán a legtöbbet jövedelmező rendszer lenne az STS bevétel mínusz a kiadások. Minden esetet külön kell megvizsgálni.

Az adófizetés mértéke mellett az adózás típusának megválasztása a következő árnyalatoktól függ:

• Korlátozások jelenléte: a létszám, a nyereség mértéke, a tevékenység típusa;
• Regionális jellemzők: K2 méret, imputációs és szabadalmi adatbázis, egyszerűsített adókulcsok);
• A partnerek által használt rendszer típusa;
• Export- és importszükségletek;
• Eladó terület a kiskereskedelem számára;
• Szervizcsarnok terület vendéglátáshoz;
• A rakományszállításhoz használt járművek száma;
• A számításokban megjelenő egyéb mutatók.

Az újoncok számára az aranyszabályok listája, amelyek segítenek a legjobb adózás kiválasztásában:

• Szolgáltatási szektor. Az egyénekkel való munkához választhat imputációt, mivel nem szükséges pénztárgépet használni rajta. A jogi személyekkel való együttműködéshez pedig jobb az egyszerűsítést előnyben részesíteni. És ezekkel és más személyekkel - lehetséges a két adózás kombinálása.
• Nagy- és kiskereskedelem nagy helyiség/hall területtel. Az USNO előnyös használata a költségek levonásával.
• Kis területű forgalmazás és kiskereskedelem. Az imputált adó vagy szabadalom alkalmazása relevánsabb.
• Nagy termeléshez jó használni a BASIC-ot, és a kis - egyszerűsített adót.

Hogyan váltsunk módot

Az egyik adónemről a másikra való átállás szabályai némileg eltérőek:

• Ha először szeretne egyéni vállalkozót regisztrálni az egyszerűsített adórendszerben, akkor az egyéni vállalkozó megnyitásáról szóló igazolás kézhezvételétől számított harminc napon belül nyújtson be 26.2-1 számú kérelmet a Szövetségi Adószolgálathoz. Váltás esetén - december 31-ig, mivel az átállás csak az új időszak elejétől lehetséges. Az egyszerűsített adórendszerről az év közepén történő átállás szintén elfogadhatatlan.
• Az imputálásra való váltáshoz elegendő egy kérelmet az UTII-1 űrlapon elküldeni az IFTS-nek az alkalmazás megkezdését követő öt napon belül. Egy nappal később értesítést kap arról, hogy a tényleges alkalmazás napjától kezdett dolgozni az UTII-n. Az egyéni vállalkozó felszámított adóra történő bejegyzéséhez a tényleges bejegyzéstől számított harminc napon belül kell benyújtani az azonos típusú kérelmet.
• Nem kell OSNO-fizetőként regisztrálnia, általános adózás alapértelmezés szerint beállítva, ha az egyéni vállalkozó nem kíván más formára váltani.
• A szabadalom igényléséhez ki kell tölteni a 26,5-1 számú kérelmet, és a munka megkezdése előtt tíz napon belül be kell vinni az adóhivatalba.

És ne feledje, hogy egy másik adózásra való áttérés után nem törlődik automatikusan az előző szerint. Adótörlési kérelmet kell benyújtania az adóhivatalhoz, ellenkező esetben 2 rendszer egyidejű kombinálását kezdi el.