Расчет по страховым взносам кто сдает. Нулевая отчетность в фнс

21.04.2020

Страхователь обязан отчитаться по взносам в налоговую, даже если на время приостановил деятельность. ФНС настаивает, что расчет в таком случае все равно надо сдать, но с нулевыми показателями. Как заполнить и сдать нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года - в этой статье.

Сложно предсказать итоги деятельности организации по итогам месяца, квартала или года. Но если деятельность приостановлена и выплат в квартале не было, надо сдать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 нулевой, включив в него раздел 3. Расскажем как заполнить нулевой расчет по страховым взносам и какие предусмотрены санкции за несдачу нулевого РСВ.

Чтобы подготовить и сдать нулевой РСВ за 2 квартал 2019 года вам понадобится:

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года

Форма нулевого отчета ничем не отличается от той, что компания бы сдала при наличии начислений работникам. Поэтому бланк возьмите из приказа ФНС от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Но заполняйте не все разделы шаблона, а только те, что ФНС перечислила в письме от 12.04.17 № БС-4-11/6940@. А именно, в состав нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года включите:

титульный лист;
раздел 1;
подраздел 1.1;
подраздел 1.2;
приложение 1 к разделу 1;
приложение 2 к разделу 1;
раздел 3.

Причем, если количественных значений и сумм нет, то в полях вносите нули – "0", а в остальных прочерки "-". Такое правило следует из пункта 2.20 Порядка, утвержденного приказом № ММВ-7-11/551@.

Титульный лист . Первая станица отчета схожа с декларацией. Прежде запишите ИНН и КПП организации. Затем укажите значение в поле «Номер корректировки» - первичный расчет – "0--", первая уточненка – "1--", "2--", "3--", и т.д.

За 2 квартал (полугодие) "Расчетный период" - 31, а год – 2019.

Заглавными печатными буквами внесите название компании, причем полностью. Например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЛЮТИК".

ОКВЭД берите новый , то есть из классификатора ОК029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). Например, код 45.11.1 – если оказываете услуги по оптовой продаже легковыми автомобилями.

Также на титульном листе запишите номер телефона компании. Причем можно записать номер стационарного телефона, либо корпоративного номера главбуха. Так налоговики в ходе проверки будет легко связаться с организацией и уточнить те или иные данные.

Цифры вводите начиная с "8" с кодом, затем проставьте пробел и остальные цифры.

Ниже, как мы показали на рисунке, отразите число страниц и листов приложения. Эту информацию можете отразить в самую последнюю очередь, когда расчет уже будет готов.

В нижней части листа с левой стороны вбейте код 1 или 2. Он разный, в зависимости от того, кто заполнял бланк. Так код 1 – если расчет заполнил сам плательщик, то есть организация, код 2 – если представитель. Если выбрали код 1, то ниже в ячейках вбейте Ф. И. О. руководителя компании, если 2 – данные уполномоченного сотрудника. Например, Корж Иван Алексеевич.

Если расчет оформил представитель, то помимо его личных данных, должны быть указаны реквизиты доверенности. Например, доверенность № 125 от 01.07.2019.

Раздел 1 . Компания оформляет нулевой расчет, поэтому на листе раздела 1 внесите только ИНН и КПП организации. Затем проставьте ОКТМО – поле 010.

Если не знаете ОКТМО , показатель можете узнать на сайте ФНC во вкладке "Электронные сервисы"> "Узнай ОКТМО". Для этого достаточно в поисковой строке забить административный район. Например, г. Москва, муниципальный округ Басманный – 45375000.

Во всех остальных строках запишите нули.

Приложение 1 к разделу 1 . Здесь надо отразить показатели в подразделах 1.1 и 1.2. Логично, что также надо записать в полях нули. Но прежде внесите код тарифа – стока 001. Он разный и зависит от системы налогообложения, которую применяет компания. Например, для общей системы – 01, а для упрощенки – 02. Частые коды смотрите в таблице 1.

Коды тарифов. Таблица 1

Если компания применяет сразу несколько систем налогообложения. Например, УСН и ЕНВД, то заполнить приложение 1 нулевого отчета по страховым взносам необходимо для каждого из них.

Приложение 2 к разделу 1 . Заполните поле "Признак выплат", так цифра 1 – прямые выплаты, 2 – зачетная система. Далее запишите число застрахованных. Если в штате лишь один директор-учредитель, то вносите цифру 1.

Иностранцы не граждане ЕАЭС – в строке 054.

Раздел 3 . В этот раздел нулевого отчета по страховым взносам заполните персональные данные о работниках. А именно фамилию, имя, отчество, дату рождения, ИНН, СНИЛС.

Важно

Если в фамилии сотрудника есть буква "ё": если заменить ее на "е" - это ошибка. Инспекция не примет такой расчет.

Кроме того, надо с точностью записать СНИЛС, у многих компаний при сдаче первого расчета по взносам возникали проблемы. Оказалось, что программа налоговиков не содержала все страховые номера, поэтому и не пропускала расчеты. Но не пропустить отчетность инспекция может из-за пунктуационных ошибок СНИЛС. Поэтому перед отправкой расчета еще раз перепроверьте все данные. Пустым раздел 3 оставлять нельзя, поэтому, если числится один директор, то внесите его данные.

Далее внесите реквизиты его паспорта или иного документа. Код паспорта – 21, свидетельство о рождении – 03 (приложение 6 к приказу № ММВ-7-11/551@). Данные вбивайте через пробел, без знака №. Также отразите признак застрахованного работника. Всего два кода – 1 "Да" и 2 "Нет".

Штраф за несдачу нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года

Минфин однозначно заявляет, что нулевой отчет по страховым взносам надо представить (письмо от 24.03.17 № 03-15-07/17273). При этом неважно, что стало причиной отсутствия данных. Логика чиновников такая.

НК РФ не содержит исключений, которые бы освобождали организацию от обязанности сдать отчетность, даже если она не начисляла никаких выплат. Работники по трудовому договору остаются застрахованными, несмотря на то что не получали денег. Поэтому можно выделить две основные ситуации, когда надо представить нулевой единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года:

в штате только директор – единственный учредитель;
деятельность компании приостановлена, выплаты не начислялись.

Спорить с налоговиками бесполезно, да и к тому же есть риск получить штраф. Взносы регулирует Налоговый кодекс, а значит за несдачу расчета налоговики могут оштрафовать по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Начислений нет, поэтому штраф будет минимальный – 1000 рублей. Здесь расчет штрафа не будет зависеть от числа полных и неполных месяцев не представления отчетности. И все же безопаснее отправить контролерам отчет по страховым взносам за 2 кв 2019 нулевой.

Представить отчет можно двумя способами – на бумаге либо через интернет. Тут все зависит от обстоятельств. Если у компании в штате 25 и более работников, то даже нулевой расчет направьте по электронке. А если сотрудников от одного до 24 – можно оформить отчет на бумаге и сдать его лично в инспекцию (п. 10 ст. 431 НК РФ). Кстати, представить расчет надо в ИФНС в по месту учета головного офиса, подразделений. Предприниматели отчитываются только по месту своего жительства.

Если не представить нулевой расчет по взносам, блокировки счета можно не опасаться. Минфин запретил налоговикам приостанавливать счета за не сдачу новой отчетности (разъяснение от 12.01.17 № 03-02-07/1/556).

Нулевой РСВ за 1 квартал 2019 года потребуется оформить тем работодателям, у которых отсутствуют данные для заполнения сведений в обязательных разделах этого отчета. Рассмотрим, когда нужно сдавать такой отчет и как правильно его оформить.

В каких случаях сдается нулевой РСВ и обязательно ли его подавать

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@). Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

при временной приостановке деятельности;
сезонно возникающей загруженности;
еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

Где скачать образец заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года

Особенностей у оформления нулевого РСВ немного. Заполнить в нем нужно только обязательные для сдачи листы (титульный, разделы 1, 3 и из приложений к разделу 1 — те, которые предназначены для данных по обязательным платежам, начисляемым по основным тарифам).

Отчет заполняется абсолютно так же, как и обычный отчет, т. е. в него вносятся:

данные по отчитывающемуся лицу;
сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
код принимающего органа;
КБК платежей, которым посвящен отчет;
подписи ответственного лица и дата подписания;
порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.

А вот в полях, где должны проставляться количество застрахованных лиц или суммы начислений, будут стоять нули (п. 2.20 Порядка заполнения отчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). При отсутствии информации по прочим данным в отведенных для них полях следует поставить прочерки.

Существует ли образец нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года? Да! Пример заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года скачать можно на нашем сайте.

ВНИМАНИЕ! Фискалы планируют обновить бланк ЕРСВ к отчетности за 1 квартал. Подробности см. . Мы обязательно сообщим о выходе нового формуляра. Следите за новостями в рубрике «Единый расчет по страховым взносам» .

Как сдать нулевой отчет по страховым взносам

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в срок (для 1 квартала 2019 года он истекает 30.04.2019). Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1 000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

Итоги

В ситуации отсутствия деятельности у работодателя может сложиться ситуация, при которой в течение 1 квартала года начисление доходов работникам отсутствует. Такое положение не освобождает от сдачи РСВ, но в этом случае надо сформировать нулевой отчет. Оформляется и сдается он по общеустановленным правилам в составе обязательных для заполнения разделов. Единственным его отличием будет наличие в полях, предназначенных для количественных и суммовых показателей, нулей.

С самого начала 2018 года, с первого января, в налоговое законодательство было внесено довольно много изменений, о которых мы говорили в нашей . Не остались без поправок и страховые взносы, в том числе, была изменена и форма расчета. А изменился ли нулевой расчет по страховым взносам 2018? Об этом вы сможете узнать из следующей статьи.

Подавать расчет по взносам страхового характера должны юрлица и частные бизнесмены, являющиеся нанимателями, то есть, заключившие с рабочими трудовые соглашения и договора ГПД и осуществляющие им выплаты.

В случае если в периоде отчета выплат не осуществлялось, расчет все равно необходимо будет предоставить, но в нулевом формате. Потребность предоставления нулевого расчета страховых взносов в 2018 году связана с тем, что сдавая расчеты с нулевыми значениями, страхователи сообщают об отсутствии в периоде отчета выплат и, соответственно, сумм взносов, которые подлежат уплате.

Благодаря этому, налоговая служба может отделить тех плательщиков, которые не осуществляются деятельность, в связи с чем не имеют обязанности по уплате взносов, от тех, кто не соблюдает сроки уплаты.

Состав нулевки

Если в периоде отчета компания или частный бизнесмен не делали служащим выплат и не начисляли взносов страхового характера, состав нулевого расчета по страховым взносам 2018 будет такой:

Титульник;
Первый раздел, в котором приводятся обобщенные показатели об обязательствах страхователя;
Первый подраздел первого приложения к разделу 1, в котором приводится расчет взносов на страхование пенсионного характера;
Второй подраздел первого приложения к разделу 1, в котором приводится расчет взносов на страхование мед. характера;
Второе приложение к первому разделу, в котором приводится расчет на страхование соц. характера;
Третий раздел, в котором приводятся сведения о застрахованных лицах, то есть о наемном персонале.

Бланк нулевого расчета по страховым взносам 2018 приведен ниже:

Бумажный или электронный вариант

В случае, когда средняя списочная численность служащих, в пользу которых делаются выплаты, за предыдущий период отчета составила больше двадцати пяти человек, а также, если у недавно образованного юрлица численность персонала составляет более двадцати пяти человек, нулевой расчет по страховым взносам 2018 ООО или ИП могут сдать только в электронном виде.

Однако, скорее всего, что численность персонала у юрлиц и частных бизнесменов, подающих расчет нулевого вида, составляет менее двадцати пяти человек. Значит, что сдать расчет они могут и в бумажном формате.

Заполнение и образец

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам предусматривает обязательно соблюдение следующих требований, выдвинутых налоговой инспекцией:

Вписывать показатели нужно только в определенные разделы и подразделы, перечисленные выше;
В отчете должны содержаться все значимые сведения и юрлице или частном бизнесмене, а именно, такие реквизиты, как: кодовое значение периода отчета, кодовое значение территориального отделения ФНС, КБК и ОКТМО;
В полях, для которых нет числовых показателей, проставляются нули, а в ячейках, для которых отсутствуют словесные показатели, ставят прочерки (если заполнение осуществляется в электронном виде, этого можно не делать).

Образец нулевого расчета по страховым взносам приведен ниже:

Ответственность за непредоставление

За непредоставление отчета нулевого формата придется понести административную ответственность в виде штрафа в размере одной тысячи рублей. Его размер не зависит от количества месяцев несдачи расчета.

Ведение бизнеса порой сопровождается отсутствием деятельности. При этом также не осуществляются выплаты сотрудникам, не проводятся операции по кассе и банковским счетам. Однако обязанность по сдаче некоторых отчетных форм сохраняется. В каких случаях подается единый нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году? Как заполняются строки этого документа или же налогоплательщикам не обязательно представлять пустую форму при отсутствии в отчетном периоде показателей?

Из нашей статьи вы узнаете, что говорят на эту тему налоговики, какие разделы требуется предоставить, а также познакомитесь с актуальным примером заполнения нулевого расчета по страховым взносам в 2018 г. Дополнительно приводится перечень санкций за неисполнение обязанностей по сдаче пустого ЕРСВ.

С 2017 г. администрирование страховых взносов по ОПС, ОМС и ОСС в части ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) было передано под контроль налоговых органов. Одновременно изменился уже ставший привычным порядок представления отчетности по таким фискальным сборам и регламент уплаты в бюджет сумм. Работодателям больше не нужно сдавать старые формы РСВ, РВ-3 в Пенсионный Фонд, 4-ФСС в Соцстрах. Начиная с 1 кв. 2017 г., представляется новый отчет по ф. ЕРСВ в территориальное подразделение ИФНС.

Что именно отражается в данном расчете? В документе приводятся суммы по всем начисленным суммам взносов в пользу граждан. Кто обязан отчитываться в установленные сроки? Поскольку страховые взносы начисляются с выплат в пользу наемного персонала, а также лиц, нанятых по договорам ГПХ, подавать ЕРСВ обязаны все работодатели (юрлица, ИП), а также самозанятые лица, не зарегистрированные в статусе предпринимателя, но занимающиеся частной практикой. Полный перечень налогоплательщиков содержится в стат. 419 НК.

В соответствии со стат. 423 за отчетные периоды признаны квартал, полугодие и 9 мес., а за налоговый – год. А нужно ли подавать ООО или ИП нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году за 2017 год, если никаких выплат физлицам за заданный период не осуществлялось? Ответим на вопрос, ориентируясь на разъяснения налоговых ведомств.

Когда требуется представление нулевого расчета по страховым взносам в 2018 году

Сразу скажем, что такая нулевая отчетность как расчет по страховым взносам в 2018 году сдается в обязательном порядке всеми налогоплательщиками. Даже если работодатель не вел в отчетном (налоговом) периоде хоздеятельности и не начислял суммы выплат и различных вознаграждений по физлицам. Соответствующие разъяснения Мифина содержатся в Письме № 03-15-07/17273 от 24.03.17 г., где сказано, что налоговым Кодексом не предусмотрено никаких освобождений по подаче Расчета при отсутствии деятельности у страхователя. А согласно п. 7 стат. 431 все налогоплательщики взносов обязаны предоставить ЕРСВ не позднее 30-го числа.

Подавая в ИФНС нулевку по РСВ, расчету по страховым взносам, тем самым налогоплательщик официально заявляет об отсутствии сумм выплат за период, которые признаются налогооблагаемой базой. Соответственно, у страхователя будут отсутствовать и налоги к начислению и последующей уплате в бюджет государства. Следовательно, своевременная подача в налоговую инспекцию ЕРСВ помогает контрольным органам определить, кто из налогоплательщиков не платит налог по причине отсутствия выплат, а кто относится к недобросовестным страхователям и нарушает законодательные нормы по п. 1 стат. 119 НК.

Если посмотреть бухгалтерский форум, зачастую вопрос о нулевом расчете по страховым взносам в 2018 году возникает в той ситуации, когда в компании числится только один директор. Нужно ли в этом случае подавать нулевку или нет? Поскольку руководитель также является сотрудником организации, представлять ЕРСВ в ИФНС с нулевыми показателями все равно придется. Исключением становится предприниматель: если У ИП нет персонала, то есть бизнесмен работает в одиночку и платит фиксированные взносы «за себя», сдавать ЕРСВ не требуется. Вопрос о том, как рассчитать предпринимателям взносы в нулевом расчете по страховым взносам в 2018 году, касается только ИП с сотрудниками.

Бланк нулевого расчета по страховым взносам – 2018

На данный момент действует бланк по Приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. (КНД 1151111). Возможно, в ближайшие дни чиновники утвердят обновления в эту форму, но пока новый бланк не утвержден. Поэтому мы рассматриваем образец заполнения расчета страховых взносов в 2018 году по старой форме.

Как заполнить нулевой отчет – расчет по страховым взносам в 2018 году

Порядок и правила формирования ЕРСВ также содержатся в Приказе № ММВ-7-11/551@. Какие листы нулевого расчета страховых взносов в 2018 году сдаются страхователями? Регламент формирования документа приведен ФНС (с согласованием с Минфином) в Письме № БС-4-11/6940 от 12.04.17 г. Здесь сказано, что точный порядок отражения информации регулируется вышеупомянутым Приказом. При этом по строкам с количественными значениями и суммовыми необходимо указать «0», с текстовыми – прочерки. Количество обязательных листов (состав – далее) обязательно для всех страхователей независимо от вида собственности и ОКВЭД.

Порядок заполнения нулевого расчета страховых взносах – правила 2018:

Форма составляется на основании сведений учета страхователя.
Для каждого показателя предусмотрено отдельное поле.
Значение заполняются слева направо.
Листы подлежат сквозной нумерации, начиная с «001» для титульника.
Все стоимостные значения приводятся в рублях с копейками, без округлений.
Разрешены чернила фиолетового цвета, а также черного и синего.
Запрещено использование любых корректоров, двусторонняя печать и скрепление листов, вызывающее их повреждение.
При составлении расчета с помощью компьютера разрешено отсутствие прочерков и обрамлений полей. Шрифт – Courier New в 16-18 п.
Титульник – заполняется целиком страхователем, кроме раздела для налоговых работников. Номер корректировки приводится только при подаче уточняющих сведений, при первичном предоставлении ставится «000». Код периода для отчета за 2017 год – 34. Код налогового органа указывается согласно реквизитам ИФНС. Код учета – 120 для ИП, 214 для российского предприятия, 222 – для ОП российского предприятия. Полный перечень всех кодов содержится в Приложениях к Приказу ФНС. Если расчет подается уполномоченным представителем страхователя, подписывает документ его руководитель. Отдельно указываются данные документа о подтверждении полномочий представителя и прилагается копия формы, к примеру, доверенности.
Разд. 1 – этот раздел включает значения подлежащих уплате взносов. При представлении нулевки в соответствующих строках ставятся «0». Но обязательно нужно внести значение ОКТМО по стр. 010, КБК по стр. 020, 040, 060, 080, 100. В полях, где обычно ставятся значения начисленных взносов, указывают нули.
Подразд. 1.1 – здесь приводятся данные по суммам взносов в части ОПС. По стр. 001 указывается код страхователя (Приложение 5 Приказа), для плательщиков на ОСН – 01, УСН – 02, ЕНВД – 03 и т.д. По стр. 010 вносится число застрахованных физлиц, включая директора, а по строкам с данными о начисленных взносах ставятся нули.
Подразд. 1.2 – здесь указываются взносы по ОМС. Подраздел заполняется аналогично подразд. 1.1, то есть с нулями по всем строкам, кроме стр. 010, где заполняется число застрахованных физлиц.
Приложение 2 разд. 1 – здесь отображаются взносы по ОСС в части ВНиМ. Если выплат за период не было, следует заполнить стр. 001 о признаке выплат (1 – для прямых, 2 – для зачетных), стр. 010 – о числе застрахованных лиц. А по прочим строкам ставятся нули.
Разд. 3 – этот раздел содержит данные персонифицированного учета по застрахованным физлицам, но только за три последних месяца периода (отчетного или налогового). Следовательно, если работодатель не начислял выплаты физлицам, но сотрудники продолжают у него числится, необходимо вносить информацию, но без составления подразд. 3.2.

Состав нулевого расчета по страховым взносам – 2018:

Титульник – здесь приводятся данные о страхователе из регистрационной документации, отражается период сдачи расчета, данные о налоговом органе, а также о реорганизации или ликвидации.
Разд. 1 – здесь указываются общие данные по страховым обязательствам.
Подразд. 1.1 – здесь приводятся данные по взносам в части ОПС.
Подразд. 1.2 – здесь указываются данные по взносам в части ОМС.
Приложение 2 к разд. 1 – здесь приводятся сведения по ОСС ВНиМ.
Разд. 3 – здесь заполняются индивидуальные персонифицированные сведения о физлицах.

Обратите внимание! Поскольку никаких отчислений в представляемом в 2018 году за 2017 г. нулевом расчете по страховым взносам нет, по всем строкам с текстовыми данными проставляются прочерки, а по остальным – нули.

Ответственность за непредоставление нулевого расчета по страховым взносам

Непредоставление страхователями в утвержденные на законодательном уровне сроки нулевого ЕРСВ ведет к возникновению ответственности по п. 1 стат. 119 НК. Указанная норма кодекса предусматривает взыскание штрафа размером в 1000 руб. Кроме того, если отчетность не будет сдана, несмотря на то, что ЕРСВ – это не декларация, налоговики могут заблокировать все расчетные счета налогоплательщика на основании подп. 1 п. 3 стат. 76. Хотя чиновники ФНС и Минфина разъясняют в своих письмах – № АС-4-15/8659 от 10.05.17 г. и № 03-02-07/2/24123 от 21.04.17 г., что это неправомерно.

Нулевой расчет страховых взносов 2018 г. – образец

Скачать бланк для заполнения расчета по страховым взносам 2018 –

Скачать образец заполненного нулевого расчета по страховым взносам за 2017 год –

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

По-прежнему для налогоплательщиков актуален вопрос: сдавать ли нулевой расчет по страховым взносам или законодатель больше не требует соблюдать эту формальность. Если подать бланк с прочерками в ИФНС необходимо, то какие именно разделы обязательны к заполнению, а что можно исключить. Налогоплательщики хотят знать, возможна ли блокировка счета в банке, если фирма не подала расчет с нулями контролеру? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в данной статье.

2017 год стал неким рубежом в составлении и подаче расчетов по страховым взносам. Теперь нужно не только заполнять иной бланк откорректированной формы, но и подавать его уже в налоговую инспекцию.

Давайте посмотрим, как было до 2017 года и что мы имеем сейчас:

«Нулевой» РСВ-1 до 31.12.16 г.

Раньше все налогоплательщики-страхователи, а это и частные предприниматели, и фирмы, подавали в районный фонд форму РСВ-1. Расчет с нулями подавать было обязательно согласно письму Минтруда 17-4 / ООГ 817 от 29 сентября 14г. Даже если в компании только учредитель, который одновременно является и руководителем фирмы, но зарплату не начисляет и не получает, расчет по страховым взносам сдается нулевой.

Обязанности по сдаче страховых отчетов с начала 2017 года

В обязательном порядке подают свод по страховым взносам предприятия, ИП, физлица (не предприниматели), главы ферм и крестьянских хозяйств. Теперь такой единый для всех расчет нужно отправлять в налоговую инспекцию, а не в фонды, как раньше. При этом к застрахованным приравниваются физлица – стороны гражданских договоров о выполнении услуг, штатные работники, учредители-директора.

Расчет по страховым взносам нулевой

ФНС России выпустило специальное письмо, нормы которого регламентируют, как заполнять новый расчет по взносам. Документ датирован 17 марта 17 года и имеет порядковый номер учета БС-4-11/4859.

В письме налоговой службы в частности говорится:

3 раздел расчета согласно п. 22.1 действующего Порядка заполняется на всех застрахованных лиц
обязанность по формированию расчетов возложена на российских налогоплательщиков
бланк составляется по данным на три месяца отчетного периода на застрахованных и лиц, в пользу которых начислены вознаграждения
рекомендуется не заполнять таблицу подраздела 3.2 3-его раздела в случае, если нет персонифицированных сведений на застрахованных
согласно п. 7.2 Порядка количество данных за период расчета в разделе 3 фиксируется в графах 010 строки раздела 1, табл. 1.1. приложения

Действующее законодательство не освобождает предпринимателей, временно не ведущих бизнес, не сдавать отчет, но дают некоторые послабления, когда нужно заполнить именно нулевой расчет по страховым взносам раздел 3.

Получается, заполнять «нулевки» необходимо, хотя и с некоторыми допущениями: ряд таблиц бланка можно пропустить. В обязательном порядке единый расчет по страховым взносам нулевой должен содержать:

титульный лист с данными налогоплательщика
подразделы к разделу 1 (1.1-1.2 в прил. 1)
раздел 1 (прил. 2)
3-ий раздел без табл. к подразделу 3.2

Так как суммовые данные попросту отсутствуют, вместо них нужно указывать 0. Прочерк ставится в графах, где предполагаются значения, отличные от количественных и суммовых.

Именно так разъясняет инспекция правила заполнения «нулевок» в своем письме БС-4-11/6940@, утвержденном 12 апреля 17г. Минфин в своих разъяснения подчеркивает, нулевой отчет расчет по страховым взносам 2017 обязателен.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2017

Фирмы, где числится только директор и деятельность не ведется призваны сдать нулевой отчет по взносам в налоговую. Но даже тут могут возникнуть некоторые сложности при его заполнении. Например, регистрация фирмы была пройдена в январе 2017 года – с этого момента юрлицо официально является налогоплательщиком и обязано сдавать отчеты. Штат компании состоит из одного человека – директора, который одновременно несет обязанность по ведению бухучета компании.

Он является гражданином России. Деятельность фирмы в 1 квартале года не велась и отчитываться, в общем-то не в чем. Тем не менее, закон неумолим: нулевой расчет по страховым взносам в налоговую сдавать обязательно. Получается, бизнеса по сути еще нет, заработная плата не начислялась и не выплачивалась, а отчитаться необходимо. В этом случае, если вы не знаете, как именно заполнять пустой бланк и подавать его в инспекцию, вам поможет наш образец ниже.

Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Сначала традиционно идет Титульный лист, который для всех организаций-налогоплательщиков заполняется идентично:

С 4-ого листа начинаются Приложения, которые хоть и являются по сути пустыми, но обязательны к заполнению.

Дополнительно можно приложить и Раздел 3 с персонификацией сведений о застрахованном лице без таблиц с суммами – это допускается согласно разъяснениям налоговиков.

Мы рассказали, как заполнить форму, если у вас только один штатный сотрудник, который является одновременно руководителем и несет обязанности по ведению учета в компании.

Как видите, в этом нет ничего сложного. Главное помнить, что вместо пустых данных нужно ставить нули, если речь идет о суммах, или прочерки, где графы подразумевают данные, отличные от количественных.

Эти правила будут актуальны для тех, кто все еще заполняет бумажные бланки. Автоматизированные «нулевки» заполняются в программе и не вызывают никаких сложностей.

ВАЖНО: нулевой расчет страховых взносов в 2017 году на бумаге все еще могут сдавать налогоплательщики с численностью штатников не более 25 сотрудников по состоянию на 31.12.16 г. Такие нормы закреплены ст. 431 НК РФ в п. 10.

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Если с заполнением бланка мы разобрались, и вы сможете создать свой нулевой отчет по подобию приложенного образца, то вопросы по сдаче отчета могли еще остаться. Ведь если вы совсем недавно стали бизнесменом, вам не знакомы правила сдачи отчетности по взносам и последние требования законодательства в этой области.

Так, по новым требованиям, единый расчет по страховым взносам 2017 нулевой подается в налоговую инспекцию – нести его в фонды не нужно. Сдавать документ можно как электронно, если вы уже оформили цифровую подпись, так и на бумаге, если в штате фирмы не более 25 человек. Пока бумажный документооборот с налоговой не отменен.

Обратите внимание, налоговый инспектор может отказать в приеме отчета по ряду причин. Даже в нулевом отчете вы можете допустить ошибки, которые позволят контролеру отказать вам в его приеме. Налоговый Кодекс предусмотрел 2 основания для такого официального отказа:

Ошибки и неточности в данных персонификации

Имеется в виду, если вы не правильно заполнили сведения о себе и своей компании, такие как СНИЛС, ИНН, наименование и проч.

Количественные и суммовые ошибки

Как понимаете, по этому основанию инспектор вам отказать не сможет, так как у вас везде стоят нули, если конечно вы где-то случайно не ошибетесь.

Если же будут другие расхождения, контролер обязан принять расчет, но может потребовать дополнительные разъяснения к бланку.

Как быть если вам отказали в приеме отчета из-за ошибок: не стоит паниковать, достаточно переделать неверный лист и подать бланк в течение 5 дней.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам, представленный в данной статье, поможет вам избежать неточностей.

Как отправить нулевой расчет по страховым взносам

Если вы не хотите лично присутствовать в налоговой инспекции, у вас есть 2 варианта для сдачи отчетности:

отправить через Интернет
переслать почтой

В обоих случаях нужно соблюсти определенные формальности. Так, сдать отчет в Сети можно только если вы уже подключены к интерактивной системе сдачи и отчетности и у вас есть специальный ключ.

Почтой отправлять отчет нужно по требованиям НК РФ, т.е. ценным письмом с описью вложения. В противном случае, при потере конверта будет считаться, что отчет вы не сдавали вовсе.

Заранее решите, как именно вы будет сдавать ЕРСВР расчет страховым взносам нулевой и подготовьтесь. Если вам не хочется посещать почту России, закажите электронную цифровую подпись, она вам понадобится и в дальнейшем.

Кстати, в 2017 году все фирмы сдают РСВ впервые взамен 4 ФСС, так требования по сдаче едины для всех. Поэтому наказывать не будут, если вы сначала принесете отчет с ошибкой, но в регламентированный срок исправите его.

РСВ взамен 4 ФСС: заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2017

Действительно, приказом налоговой службы введена новая форма еще в конце 2016 года. Представлять новый бланк нужно каждый квартал в срок 30 дней по его окончанию. Приложением к приказу MMВ-7-11/551@ является электронный образец. Получается, что если вы не вели бизнес в 1 кв. 17г. заполнение нулевого расчета по страховым взносам и его сдача для вас обязательны как и для всех налогоплательщиков в срок до 2 мая с учетом праздников.

Налоговый Кодекс действительно не предусматривает никаких послаблений для тех налогоплательщиков, кто уже встал на учет, но не начал вести свою деятельность. Это значит, что расчет страховых взносов нулевой образец пригодится им при формировании «пустого» бланка. Минфин прямо указывает на это в своем тематическом письме от 24.03.17г. с номером документа 03-15-07/ 17273. За нарушение правил последует наказание.

ВАЖНО: первым пунктом налоговой статьи 119 закреплена санкция в размере 5% от суммы взносов в отчете по каждому месяцу просрочки, причем размер штрафа не может быть менее 1 000 руб. – эту величину и взыщут с тех, у кого не выгружается нулевой расчет по страховым взносам или возникли иные проблемы со сдачей отчетов. Это минимальный штраф – его и назначат тем, кто до сих пор не знает, как заполнить нулевой расчет по страховым взносам и стоит ли его сдавать, если хоздеятельности за период не было. Наша же статья − расчет по страховым взносам нулевой пример для тех, кто уже определился и готов приступить к заполнению необходимых граф документа строго по регламенту законодателя.

Не забудьте сдать готовый отчет в свою налоговую инспекцию – именно туда отправляют сейчас все данные по взносам. Предприниматели сдают свои отчеты в контролирующий орган согласно месту своей регистрации. Надеемся, что после ознакомления с данным материалом, у вас больше не осталось вопросов, сдается ли расчет по страховым взносам нулевой в 2017 году и как правильно заполнить бланки.