Completați declarația 3 privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Informații privind declarația fiscală

Când să depuneți 3 impozite pe venitul persoanelor fizice

Există mai multe motive pentru depunerea unei declarații. Scopul principal este transferul impozitului pe profiturile suplimentare sau returnarea excedentului reținut. Asistența calificată la completarea celei de-a 3-a declarații de impozit pe venit asigură absența erorilor și pierderea minimă de timp pentru a primi o deducere. Codul Fiscal prevede mai multe situații în care este posibil să se primească despăgubiri:

1. Construirea sau cumpărarea unei case sau a unui apartament cu drept de înregistrare a reședinței este o deducere de proprietate.
2. Cumpărarea unei mașini.
3. Operații sau medicamente scumpe.
4. Asigurare voluntara.
5. Educația proprie sau a copilului dumneavoastră (până la 24 de ani, cu normă întreagă).

La rândul său, profitul impozabil suplimentar vă obligă să furnizați confirmări de plată pentru a atribui deduceri. Atunci când vânzarea și cedarea activelor materiale sunt efectuate într-un interval de raportare, rezultatul reținerii și compensației este calculat matematic. Plata este compensată una față de cealaltă.

Principii de umplere

Legislația schimbă constant reglementările privind fluxul de documente, așa că este important să-i monitorizăm relevanța. Aveți voie să depuneți o declarație de impozit cu până la trei ani în avans. Pentru a pregăti și depune corect 3 impozite pe venitul personal fără probleme inutile, trebuie să respectați principalele reguli:

1. Completați pe computer printr-un program sau cu propria mână (numai cu cerneală albastră sau neagră).
2. Corecțiile și bloturile sunt inacceptabile.
3. Fiecărui interval calendaristic i se atribuie un formular 3 de impozit pe venitul persoanelor fizice.
4. Numerotarea secvențială, TIN, datarea și semnătura sunt aplicate peste tot.
5. Declarația fiscală se întocmește în două exemplare. Când imprimați pe o imprimantă, este permisă numai imprimarea pe o singură față.
6. Pentru a raporta diferite locuri de muncă, sunt completate blocuri separate cu OKTMO și informații despre salarii.
7. Lista fișelor necesare depinde de natura deducerii și de tipul de raportare.
8. Ordinea și numerotarea sunt respectate cu strictețe în aranjament.

Blocuri de bază ale unei declarații fiscale care trebuie completate:

• partea de titlu cu date personale;
• secțiunea 1 pentru a indica rezultatele pentru toate OKTMO;
• secțiunea 2 pentru calcularea bazei de impozitare;
• venituri din surse oficiale.

Formele speciale codificate simplifică și unifică prelucrarea materialelor. Sistemele electronice moderne selectează o opțiune de configurare în funcție de cerințele specificate, ceea ce economisește timp la corectarea coloanelor necesare. Serviciul convenabil și acuratețea datelor introduse asigură acuratețea și fiabilitatea calculelor rezultate.

Cum să solicitați o deducere fiscală

Declarația 3 a impozitului pe venitul persoanelor fizice se depune în formularul KND 1151020 folosind un nou certificat de salariu pentru anul 2018. Persoanele care și-au schimbat anterior locul de muncă vor trebui să comande din nou un document pentru deducere.

Conform regulilor, declarația fiscală include partea principală necesară pentru toate deducerile:

1. Pagina de titlu - indică seria, numărul pașaportului și codificările speciale:

• perioada impozabilă;
• Autoritatea taxelor;
• o tara;
• document de identificare;
• aparținând Federației Ruse.

2. Paginile 1 și 2 se bazează pe numărătoarele finale.

3. Venituri în trepte:

• în organizațiile rusești – nr.1;
• în afara Federației Ruse – nr. 2;
• pentru cei angajați în practică privată, antreprenori și avocați – Nr. 3.

4. Fişa 4 – în prezenţa unor resurse financiare neimpozabile.

Justificarea acceptării declarației este și o declarație a contribuabilului. Pentru a transfera bani, va trebui să completați detaliile contului bancar și informații despre persoana respectivă. La final, toate paginile sunt numărate și este indicat numărul acestora.

Deducerea de proprietate

Pentru a beneficia de creditul fiscal pentru locuințe, va trebui să includeți toate chitanțele și extrasele bancare pentru a vă susține cheltuielile financiare personale. La trusa de bază trebuie să adăugați Anexa 7 cu următoarele caracteristici:

1. Adresă, număr cadastral, proprietate comună.
2. Când este înregistrată proprietatea?
3. Valoarea deducerilor pentru perioadele anterioare și perioada de compensare inițială.
4. Mărimea bazei de impozitare pentru a determina valoarea totală a deducerii.
5. Deducerea rămasă.

La achiziționarea unui apartament pe credit, legea prevede utilizarea unei deduceri pentru plata dobânzii după expirarea împrumutului. Pentru a face acest lucru, plata în exces de pe extrasul de cont bancar este calculată separat și introdusă în câmpuri separate. Suma de rambursare pentru o casă privată include costul terenului. Cu toate acestea, este imposibil să revendicați un procent din valoarea terenului individual.

Deduceri sociale

La completarea declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice 3, se folosește Anexa 5 pentru deducerea socială Aici sunt indicate tipurile de cheltuieli: educație, servicii medicale, deducere standard. Aceasta include, de asemenea, caritate, asigurări voluntare și economii de pensii. Lista completă este publicată și actualizată constant pe portalurile guvernamentale cu acces deschis.

Un student cu plată sau un părinte pentru copilul lor care studiază cu normă întreagă are dreptul la o deducere fiscală. Alături de lucrările principale, sunt necesare un acord de educație, o copie a acestuia și chitanțe de plată.

Pentru rambursările din bugetul pentru tratament se iau în considerare următoarele categorii:

• Tratament scump.
• Medicamente.
• Terapie standard.

Pentru creditarea medicamentelor se folosesc chitanțele prescrise de rețetă și de plată. Vă rugăm să rețineți că nu toate medicamentele sunt eligibile pentru rambursare. Lista oficială a fost aprobată de Guvern prin Hotărârea nr. 201 din 19 martie 2001. Despăgubirea maximă este de 15.600 de ruble.

Creditul fiscal se aplica si copiilor. Conform schemei clasice, acest serviciu este asigurat de angajator prin intermediul departamentului de contabilitate lunar, dar este posibil să profitați și de o rambursare unică. În Anexa 6, câmpurile sunt completate în funcție de tipul de tutelă și prestație. Toți membrii minori ai familiei au dreptul la deducere. Pentru primele două, se calculează 1.400 de ruble, iar pentru a treia și următoarele, 3.000 de compensații se opresc odată ce suma ajunge la 350.000 de ruble. totalul cumulat al fondurilor câștigate de părinte.

Deducere la vânzarea proprietății

Cetăţenii care au primit beneficii materiale din proprietăţile proprii sau din alte proprietăţi vor trebui, de asemenea, să completeze şi să se prezinte la Serviciul Fiscal Federal la timp. Această procedură poate fi evitată dacă subiectul tranzacției este deținut mai mult de 3 sau 5 ani, în funcție de modalitatea de primire (prin moștenire, cadou, prin contract). La ansamblul general se adaugă anexa 6, care indică separat faptul vânzării obiectului de deplină proprietate și proprietate comună, indicând costurile de achiziție.

Conform Codului Fiscal, 1 milion de ruble. Apartamentul nu este supus taxei. În consecință, cifra finală este egală cu 13% din cost după scăderea milionului neimpozabil. De asemenea, se poate dovedi că nu există niciun beneficiu din tranzacția imobiliară și atunci nu se face nicio deducere.

Nu există nicio diferență fundamentală în completarea a 3 impozite pe venitul personal la intervale diferite. Unele ajustări sunt introduse periodic în raportare sub forma denumirilor de operațiuni, ștergeri și adăugări de elemente acceptate în contabilitate. Pentru o înregistrare corectă, acordați atenție exemplelor de deduceri oferite de resurse de încredere.

Pentru a returna impozitul (a primi o deducere) pentru 2017 (până la 19 februarie 2018)

Pentru a obține rambursarea taxelor atunci când cumpărați o casă

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe și a unui credit ipotecar

Care este cel mai rapid și mai ușor mod de a obține declarația corectă 3-NDFL?

Cel mai simplu mod este să pregătiți rapid declarația corectă 3-NDFL cu taxe. Cu Impozitare, declarația dvs. nu va trebui refăcută. Departamentul fiscal va genera fișele necesare din formular, va calcula totalurile, va introduce codurile necesare și va verifica datele. Veți primi declarația corectă și sfatul expertului. Și apoi poți alege dacă să duci singur declarația la inspectorat sau să o depui online.

Pentru a raporta veniturile pentru 2017 (până la 19 februarie 2018)

Când vindeți o proprietate, de exemplu, o mașină sau un apartament

Pentru a returna impozitul (a primi o deducere) pentru 2017 (din 19 februarie 2018)

Pentru a obține rambursarea taxelor atunci când cumpărați o casă
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (deducere de proprietate) la achiziționarea sau construirea de locuințe, de exemplu, la cumpărarea unui apartament, în format PDF.

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe și a unui credit ipotecar
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (deducere de proprietate) la achiziționarea sau construirea de locuințe, de exemplu, la cumpărarea unui apartament și plata dobânzii ipotecare (plata dobânzii ipotecare) în format PDF.

Pentru a primi rambursarea taxelor pentru cheltuielile de educație
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (primirea unei deduceri fiscale sociale) pentru cheltuieli de educație în format PDF.

Pentru a obține rambursarea taxelor pentru cheltuielile de tratament
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (primirea unei deduceri fiscale sociale) pentru cheltuielile de tratament în format PDF.

Pentru o rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații de rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard în format PDF.

Pentru a raporta veniturile pentru anul 2017 (din 19 februarie 2018)

Când vindeți o proprietate, de exemplu, o mașină sau un apartament
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații la vânzarea unei proprietăți, de exemplu, o mașină sau un apartament, în format PDF.

Pentru a returna impozitul (obține o deducere) pentru 2016

Pentru a obține rambursarea taxelor atunci când cumpărați o casă
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (deducere de proprietate) la achiziționarea sau construirea de locuințe, de exemplu, la cumpărarea unui apartament, în format PDF.

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe și a unui credit ipotecar
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (deducere de proprietate) la achiziționarea sau construirea de locuințe, de exemplu, la cumpărarea unui apartament și plata dobânzii ipotecare (plata dobânzii ipotecare) în format PDF.

Pentru a primi rambursarea taxelor pentru cheltuielile de educație
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (primirea unei deduceri fiscale sociale) pentru cheltuieli de educație în format PDF.

Pentru a obține rambursarea taxelor pentru cheltuielile de tratament
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (primirea unei deduceri fiscale sociale) pentru cheltuielile de tratament în format PDF.

Pentru o rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații de rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard în format PDF.

Pentru a raporta venitul 2016

Când vindeți o proprietate, de exemplu, o mașină sau un apartament
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații la vânzarea unei proprietăți, de exemplu, o mașină sau un apartament, în format PDF.

Pentru a returna impozitul (obține o deducere) pentru 2015

Pentru a obține rambursarea taxelor atunci când cumpărați o casă
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (deducere de proprietate) la achiziționarea sau construirea de locuințe, de exemplu, la cumpărarea unui apartament, în format PDF.

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe și a unui credit ipotecar
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (deducere de proprietate) la achiziționarea sau construirea de locuințe, de exemplu, la cumpărarea unui apartament și plata dobânzii ipotecare (plata dobânzii ipotecare) în format PDF.

Pentru a primi rambursarea taxelor pentru cheltuielile de educație
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (primirea unei deduceri fiscale sociale) pentru cheltuieli de educație în format PDF.

Pentru a obține rambursarea taxelor pentru cheltuielile de tratament
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (primirea unei deduceri fiscale sociale) pentru cheltuielile de tratament în format PDF.

Pentru o rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații de rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard în format PDF.

Pentru a raporta veniturile anului 2015

Când vindeți o proprietate, de exemplu, o mașină sau un apartament
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații la vânzarea unei proprietăți, de exemplu, o mașină sau un apartament, în format PDF.

Pentru a returna impozitul (a primi o deducere) pentru 2014

Pentru a obține rambursarea taxelor atunci când cumpărați o casă
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (deducere de proprietate) la achiziționarea sau construirea de locuințe, de exemplu, la cumpărarea unui apartament, în format PDF.

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe și a unui credit ipotecar
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (deducere de proprietate) la achiziționarea sau construirea de locuințe, de exemplu, la cumpărarea unui apartament și plata dobânzii ipotecare (plata dobânzii ipotecare) în format PDF.

Pentru a primi rambursarea taxelor pentru cheltuielile de educație
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații de rambursare a impozitului (primirea unei deduceri fiscale sociale) pentru cheltuieli de educație în format PDF.

Pentru a obține rambursarea taxelor pentru cheltuielile de tratament
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații pentru rambursarea impozitului (primirea unei deduceri fiscale sociale) pentru cheltuielile de tratament în format PDF.

Pentru a primi o rambursare a impozitului atunci când primiți o deducere fiscală standard
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații de rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard în format PDF.

Pentru a raporta venitul 2014

Când vindeți o proprietate, de exemplu, o mașină sau un apartament
Exemplu (exemplu) de completare a unei declarații la vânzarea unei proprietăți, de exemplu, o mașină sau un apartament, în format PDF.

La cererea pentru deducerea impozitului pe proprietate Trebuie să atașați o copie a contractului de cumpărare a locuinței, o copie a documentului privind dreptul de proprietate asupra locuinței sau un act privind transferul locuinței către contribuabil. În plus, este necesar să se atașeze documente de plată care sunt întocmite în mod corespunzător și care confirmă plata fondurilor de către contribuabil, de exemplu, pentru reparațiile spațiilor sau plata dobânzii la un împrumut, dacă aceste cheltuieli sunt și deductibile. (chitanțe pentru comenzi de primire, extrase bancare de transfer de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, chitanțe de vânzări și numerar, acte privind achiziționarea de materiale de la persoane fizice indicând adresa și detaliile pașaportului vânzătorului și alte documente).

• Formular de cerere pentru primirea unei deduceri de impozit pe proprietate pentru cheltuielile cu achiziționarea unui apartament.
• Cum să obțineți o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament și alte locuințe.

Exemplu de completare a declarației privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 3.

Când completați o declarație de impozit pentru impozitul pe venitul personal (formular 3-NDFL) pentru 2015, vă recomandăm să utilizați programul „Declarație 2015”, care poate fi descărcat gratuit de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite din Rusia. Citiți mai multe aici.

Programul „Declarația 2015” este postat și pe site-ul Centrului principal de calcul al cercetării (GNIVC) al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (www.gnivc.ru) în secțiunea „Declarații” a rubricii „Software”.

Date inițiale: Natalya Mikhailovna Livanova (TIN 772455555555) în 2015 a primit venituri de la Park in Izmailovo LLC în valoare de 171.000 de ruble. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut de către angajator la o cotă de 13 la sută și se virează integral la buget.

În 2015 N.M. Livanova a suportat cheltuieli pentru achiziționarea unui apartament de la o persoană în valoare de 2.500.000 de ruble, certificatul de proprietate a fost eliberat către N.M. Livanov la data de 22.10.2015, certificatul de transfer si acceptare apartament a fost emis in data de 25.10.2015.

Pentru a obține o deducere a impozitului pe proprietate pentru costurile achiziționării unui apartament, prevăzute la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), N.M. Livanova trebuie să atașeze următoarele documente la declarația fiscală din 2015:

1. documente care confirmă veniturile primite de la agentul fiscal:

2. documente necesare pentru a obține o deducere a impozitului pe proprietate pentru cheltuielile cu achiziționarea unui apartament:

O copie a Certificatului de proprietate al apartamentului din data de 22.10.2015 - 1 pagina;

Copii ale documentelor care confirmă plata către N.M. Livanova fonduri către vânzătorul apartamentului în întregime - chitanță la pagina 1;

O copie a certificatului de transfer si acceptare apartament din data de 25.10.2015 - 1 pagina.

PAGINA TITLU

La completarea paginii de titlu a declarației fiscale, care constă dintr-o pagină, reflectă informații generale despre contribuabil.

Pe foaia de titlu (vezi Figura 2) a declarației de impunere, în câmpul „Număr de ajustare” se înscrie numărul 0, întrucât declarația de impunere a N.M. Venitul Livanova pentru 2015 este prezentat pentru prima dată.

Alineatul „TIN” indică numărul de identificare a contribuabilului unei persoane fizice, care este indicat în documentul care confirmă înregistrarea fiscală a acestei persoane la autoritatea fiscală a Federației Ruse. Dacă contribuabilul nu are TIN, acest detaliu nu este completat. În exemplul nostru, notăm TIN-ul Livanova N.M. 7724555555. Câmpul „TIN” se completează și pe toate filele ulterioare ale declarației.

În elementul „Perioada fiscală (cod)” a fost deja introdus numărul 34 - acesta este codul pentru perioada fiscală (2015), apoi este indicată perioada fiscală de raportare - 2015.

În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” se înscrie numărul din patru cifre al organului fiscal la care este înregistrat contribuabilul. În exemplul nostru, 7724, unde 77 este codul regiunii (Moscova), 24 este numărul autorității fiscale (coincide cu primele patru cifre ale TIN-ului lui N.M. Livanova).

Câmpul pentru codul țării indică codul numeric al țării a cărei cetățean este persoana respectivă. Codul de țară este indicat în conformitate cu Clasificatorul întreg rusesc al țărilor lumii OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (sau clasificatorul OKSM). Dacă o persoană nu are cetățenie, câmpul „Cod Țară” indică codul țării care a emis documentul care dovedește identitatea sa. De exemplu, codul 643 este codul Rusiei, codul 804 este codul Ucrainei. Dacă o persoană nu are cetățenie, este indicat codul 999.

Rubrica „Cod categorie de contribuabil” se completează pe baza Directorului din Anexa nr. 1 la Procedura de completare a declarației de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (denumită în continuare Procedura). N.M. Livanova indică în declarație codul contribuabilului - 760 - „o altă persoană fizică care declară venituri în conformitate cu articolele 227.1 și 228 din Cod, precum și în scopul obținerii deducerilor fiscale în conformitate cu articolele 218-221 din Cod sau pentru altă persoană. scop."

La paragrafele „Nume”, „prenume”, „patronimic” sunt indicate, fără abrevieri, numele de familie, prenumele și patronimul contribuabilului fizic, în conformitate cu actul de identitate. Pentru persoanele străine, este permisă folosirea literelor alfabetului latin în timpul scrierii.

Patronimul poate lipsi dacă nu este indicat în actul de identitate al contribuabilului.

În elementul „Data nașterii”, data nașterii (zi, lună, an) este indicată prin înregistrarea secvenţială a datelor cu cifre arabe, de exemplu, 01/01/1977, unde 01 este ziua, 01 este luna, 1977 este anul nașterii.

Câmpul „Locul nașterii” se completează în conformitate cu actul de identitate. În exemplul nostru - Moscova.

Câmpurile de la rubrica „Informații despre actul de identitate” se completează pe baza documentului corespunzător. În acest caz, „Codul tipului de document” este selectat din directorul de coduri de document, care este Anexa nr. 2 la procedura de completare a 3-NDFL. Pașaportul unui cetățean al Federației Ruse are un cod - 21.

Paragraful „Statutul de contribuabil” indică statutul unui contribuabil individual. În acest caz, numărul 1 este introdus de rezidenții fiscali ai Federației Ruse (adică, persoane fizice care se află efectiv pe teritoriul Federației Ruse timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive). Persoanele fizice care nu sunt nerezidente fiscale ale Federației Ruse introduc numărul 2 în câmpul „Statutul de contribuabil”.

În rubricile de la rubrica „Locul de reședință al contribuabilului” se indică adresa completă a reședinței permanente a contribuabilului pe baza unui act de identificare sau a altui document care confirmă adresa de reședință.

Elementele de adresă sunt: ​​„Cod poștal”, „Cod regiune”, „Sector”, „Oraș”, „Așezare”, „Strada”, „Casa”, „Clădire”, „Apartament”. Dacă nu vă cunoașteți codul poștal, atunci puteți citi aici cum să aflați codul poștal după adresă.

„Codurile de regiune” sunt codul subiectului Federației Ruse pe teritoriul căreia o persoană își are reședința. Codul de regiune este selectat din directorul „Coduri de regiune” (Anexa nr. 3 la Procedură) (coincide cu primele două cifre ale TIN-ului Livanova N.M.).

Pe lângă informațiile despre contribuabil, pagina de titlu indică numărul total de pagini completate ale declarației și numărul de documente justificative (copii ale acestora) atașate acesteia. În acest caz, contribuabilul sau reprezentantul său are dreptul să întocmească un registru al acestor documente și să îl anexeze la declarație. În exemplul nostru, documentele justificative sunt atașate pe 4 foi (certificat 2-NDFL, o copie a certificatului de apartament, o copie a chitanței, o copie a certificatului de acceptare a apartamentului).

În partea de jos a fiecărei pagini completate a declarației, contribuabilul sau reprezentantul său își pune semnătura și data semnării.

Dacă declarația este semnată de un reprezentant legal sau autorizat al contribuabilului, atunci în acest caz trebuie atașată o copie a documentului care confirmă autoritatea acestei persoane.

Fișa A se completează pe baza Certificatului în formularul 2-NDFL pentru anul 2015, primit de Livanova N.M. de la locul său de muncă - de la Park din Izmailovo LLC (vezi Figura 2).

Când se indică în fișa A din declarația 3-NDFL informații despre veniturile primite de la Park in Izmailovo LLC (care este un agent fiscal), este necesar să se reflecte detaliile agentului fiscal (nume, INN/KPP) și, de asemenea, să se completeze scoateți câmpul „Cod OKTMO” a cărui valoare trebuie să corespundă indicatorului din câmpul „Cod OKTMO” clauza 1.3 din Certificat în formularul 2-NDFL (un exemplu al acestui certificat este prezentat în Figura 1).

În rândul 020 - tip de cod de venit, trebuie să indicați codul din director - coduri de tipuri de venit, care este prezentat în Anexa nr. 3 la procedura de completare a 3-NDFL. Întrucât angajatorul este pentru Livanova N.M. agent fiscal, adică el transferă impozitul pe venit pentru acesta, așa cum se evidențiază prin certificatul 2-NDFL (un exemplu al acestui certificat este prezentat în Figura 1), apoi setăm codul pentru tipurile de venit - 06 - „Venituri primite pe baza unui loc de muncă (civil). ) contract, impozitul asupra căruia este reținut de agentul fiscal.”

Suma totală a venitului și valoarea venitului impozabil ar trebui să fie transferate din paragrafe. 5.1 și 5.2 Certificate în forma 2-NDFL. Sumele de impozit calculat și reținut se virează din pp. 5.3 și 5.4.

Suma totală a venitului primit de la Park in Izmailovo LLC este de 171.000 de ruble, valoarea veniturilor impozabile este de 171.000 de ruble. Valoarea impozitului a fost de 22.230 de ruble. (171.000 RUB x 13%), valoarea impozitului reținut este, de asemenea, de 22.230 RUB.

Datele rezultate din Foaia A vor merge apoi la Secțiunea 2

Costurile de achiziție a unui apartament sunt indicate pe foaia D1 (vezi Figura 4).

Completarea Fisei D1 Livanova N.M. începe cu clauza 1, unde se indică informații despre obiect - codul numelui obiectului pentru care se solicită deducerea - se completează pe baza codurilor de referință pentru numele obiectelor, care este Anexa nr. 5 la Procedura de completare a declaratiei (cod 1 - bloc de locuit, cod 2 - apartament, cod 3 - camera etc.);

Tipul de proprietate asupra bunului (se indică numărul 1 dacă bunul a fost dobândit de către contribuabil ca proprietate unică, numărul 2 - în proprietate comună, numărul 3 - în proprietate comună, 4 - dacă imobilul a fost dobândit în numele un copil minor);

Atributul contribuabilului în câmpul 030 este indicat din codurile directorului persoanelor care solicită deducerea impozitului pe proprietate, care este dat în Anexa nr. 3 la procedura de completare a 3-NDFL.

De exemplu, codul 01 este indicat dacă proprietarul obiectului primește o deducere, codul 02 - de către soțul proprietarului obiectului etc. În exemplul lui Livanov N.M. ea însăși este proprietara, așa că am stabilit codul - 01.

Unitatea din câmpul 040 „deducerea a fost declarată în modul prevăzut de paragraful 10 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse” este introdusă de contribuabilii care primesc pensii, pentru care deducerile impozitului pe proprietate pot fi transferate în perioadele fiscale anterioare.

Din moment ce Livanova N.M. nu este pensionar și își transferă deducerea într-o perioadă anterioară, apoi pune - 0 în acest câmp.

Adresa unității în Federația Rusă; precum și informații despre cheltuielile efectuate:

Data înregistrării dreptului de proprietate asupra apartamentului. În exemplul nostru, Certificatul de proprietate asupra apartamentului a fost primit de către N.M. Livanova 22.10.2015;

Cota de proprietate;

Anul în care a început să fie utilizată deducerea fiscală;

Anul pentru care este prevăzută deducerea fiscală;

Suma cheltuielilor efectuate efectiv pentru achiziționarea unui apartament, dar nu mai mult de 2.000.000 RUB.

Trebuie reținut că, pe baza paragrafului 2 al paragrafului 1 al articolului 220 din Cod, valoarea maximă a deducerii impozitului pe proprietate pentru cheltuielile cu achiziționarea unui apartament este de 2.000.000 de ruble.

Adică, după ce a plătit 2.500.000 de ruble pentru apartament, N.M. Livanova are dreptul de a solicita o deducere a impozitului pe proprietate în valoare de cel mult 2.000.000 de ruble;

În exemplul nostru, anul în care a început să fie utilizată deducerea este 2015, cota de proprietate este de 100%, i.e. sub forma unei fractii este 1/1. Totuși, subclauza 1.10 nu este supusă completării de către contribuabilii care solicită pentru prima dată autorităților fiscale o deducere a impozitului pe proprietate pentru cheltuielile cu achiziționarea unui (obiecte) imobiliare, pentru care documentele care confirmă dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate sunt datate începând cu 1 ianuarie 2015 . In exemplul nostru, actele pentru achizitionarea unui apartament din N.M. Livanova din noiembrie 2015, deci nu completează subclauza 1.10. Dacă documentele pentru apartament au fost întocmite, de exemplu, în 2013, atunci în acest câmp ar trebui să indice fracția 1/1.

(Modul corect de a indica o fracție este următorul: numărătorul este indicat începând de la prima celulă, iar în celulele goale există o liniuță, la fel și numitorul.). Suma cheltuielilor efectiv suportate pentru achiziționarea unui apartament este de 2.500.000 de ruble, dar pentru a oferi o deducere a impozitului pe proprietate este luată egală cu 2.000.000 de ruble.

Apoi în secțiunea 2 din foaia D1 Livanova N.M. trebuie să calculeze valoarea deducerii impozitului pe proprietate.

În pp. 2,7 coli D1 Livanova N.M. indică suma totală a veniturilor primite, care este transferată de la indicatorul 080 din foaia A - 171.000 de ruble.

valoarea p.p 2.7 este mai mic decât cuantumul cheltuielilor documentate pentru cumpărarea unui apartament, pentru care N.M. Livanova poate solicita o deducere de proprietate în declarația pentru anul 2015 (171.000 RUB).< 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.

Suma rămasă a cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament în valoare de 1.829.000 RUB este transferată în următoarea perioadă fiscală. (2.000.000 RUB - 171.000 RUB). Această valoare se reflectă în p.p. 2.10 foaia D1.

Acum să trecem la completarea secțiunii 2, unde vom calcula baza de impozitare și suma totală a impozitului care trebuie plătit (în plus) la buget (retur de la buget) pe venitul impozitat la o cotă de 13% (vezi Figura 5). Aici N.M. Livanova subliniază:

Pe linia 010 - suma totală a venitului în valoare de 171.000 de ruble;

Linia 030 - suma totală a venitului supus impozitării este de 171.000 de ruble.

Valoarea indicatorului din clauza 4 „Suma cheltuielilor și deducerilor fiscale care reduc baza de impozitare” (linia 040) este transferată din clauza 2.8 din foaia D1 - 171.000 de ruble.

În cazul în cauză, indicatorul din rândul 030 din Secțiunea 2 este egal cu indicatorul din rândul 040.

În consecință, în rândul 060 „Baza fiscală” este înregistrată diferența rezultată în valoare de 0 ruble.

Linia 070 se calculează înmulțind linia 060 (0 rub.) cu 13%, obținem 0 rub.

Valoarea din indicatorul 100 din foaia A este transferată la rândul 080 (22.230 RUB)

Pentru a calcula valoarea pentru rândul 140 (suma impozitului care trebuie rambursat de la buget), este necesar să se scadă valoarea liniei 070 (0 rub.) din rândul 080 (22.230 ruble). Primim suma taxei care trebuie rambursată de la buget în valoare de 22.230 de ruble.

Întocmirea declarației fiscale se finalizează prin completarea Secțiunii 1 „Informații privind sumele taxei supuse plății (taxării) la buget/rambursării de la buget”.

N.M. Livanova reflectă în secțiunea 1 suma taxei care trebuie rambursată de la buget, conform codului de clasificare bugetară și codului OKTMO (vezi Figura 6).

La paragraful „Codul OKTMO” este indicat codul entității administrativ-teritoriale pe teritoriul căreia se plătește taxa (plată suplimentară). Semnificația codului OKTMO este conținută în „Clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipale (OKTMO)”. Informații despre codul OKTMO pot fi obținute de la organul fiscal de la locul de înregistrare fiscală. În exemplul nostru, N.M. Livanova depune declarația la locul ei de reședință și locuiește în districtul Sokolniki din Moscova, al cărui cod OKTMO este 45315000.

Rândul 020 al acestei secțiuni indică CCA-ul impozitului pe venitul persoanelor fizice 182 1 01 02030 01 1000 110 (cum se află CCA-ul impozitului pentru 3-NDFL), la rândul 060 - suma impozitului care face obiectul rambursării de la buget , 22.230 de ruble.

Pentru a completa declarația, accesați secțiunea „Situații de viață” Alegeți o secțiune - „Trimiteți declarația 3-NDFL”, apoi butonul „COMPLINAȚI ONLINE O NOUĂ DECLARAȚIE.”

Un exemplu de completare a formularului 3-NDFL în „Contul personal al contribuabilului”

Selectați anul pentru care se întocmește declarația fiscală. (În contul personal, puteți completa o declarație doar pentru dvs.).

Câmpurile „Nume”, „Prenume”, „Nume patronimic”, „TIN” vor fi completate automat.

Dacă indicați TIN-ul, atunci informațiile despre data și locul nașterii, cetățenia și documentul de identitate nu trebuie să fie introduse. Dacă nu aveți un TIN, aceste secțiuni trebuie să fie completate.

Un exemplu de completare a formularului 3-NDFL în „Contul personal al contribuabilului”

2. Alegerea venitului

Selectați venitul pe care doriți să îl declarați în declarația dvs. și faceți clic pe butonul „URMĂTOR”.

3. Alegerea deducerilor

O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului pe care se percepe impozitul sau vă permite să returnați o parte din impozitul plătit anterior la buget.

Selectați deducerile care trebuie incluse în retur și faceți clic pe butonul „URMĂTOR”.

4. Completarea secțiunii „Venituri”.

În secțiunea „Venituri”, în mod implicit, fila „Venit impozitat la o cotă de 13%” este disponibilă pentru intrare.
Pentru a introduce venituri, faceți clic pe butonul „Adăugați venit”.

Dacă trebuie să introduceți alte venituri, selectați fila de dobânzi corespunzătoare.

4.1 Conform certificatului 2-NDFL, introduceți următoarele date:

• „Sursa de venit” - INN, KPP, numele organizației și codul „OKTMO”;
• Introduceți informații despre venitul primit. Dacă este necesar, puteți indica mai multe venituri impozitate la cota specificată dintr-o anumită sursă. Dacă transferați date din certificatul 2-NDFL, trebuie să introduceți o singură dată fiecare tip de venit, indicând suma totală a venitului de acest tip.

4.2 La completarea unei declarații în legătură cu vânzarea proprietății (apartament, teren etc.) deținute de mai puțin de 3 ani:

În secțiunea „Informații despre veniturile primite”, introduceți:

Selectați codul de venit:
- la vânzarea unui apartament, casă de grădină și teren - „1510”;
- la vânzarea unei cote dintr-un apartament - „1511”;
- pentru vânzarea de vehicule, garaje, proiecte de construcții neterminate - „1520”.

Introduceți suma veniturilor primite din vânzarea proprietății.

Selectați codul deducerii:
- când vindeți un apartament, o casă de grădină și un teren - „901” (1.000.000 de ruble) sau „903”
(în cuantumul cheltuielilor documentate);
- la vânzarea unei părți a unui apartament - „904” (suma egală cu 1.000.000 de ruble / acțiune) sau „903” (în valoare de cheltuieli documentate);
- la vânzarea unui vehicul, garaj, proiect de construcție neterminat - „906” (250.000 de ruble) sau
„903” (în valoare de cheltuieli documentate). Introduceți suma deducerii.

Dacă toate veniturile au fost introduse, faceți clic pe butonul „Următorul”.

5. Completarea secțiunii „Deduceri”.

5.1 A primi deduceri de impozit pe proprietateÎn fila „Deducere impozit pe proprietate”, introduceți datele privind cheltuielile pentru achiziționarea de locuințe și rambursarea dobânzii la împrumuturile vizate.

Introduceți date despre obiect folosind cărți de referință.
În funcție de dacă primiți o deducere de proprietate pentru prima dată sau dacă ați primit deja o parte din deducere anterior, completați formularul din rubrica „Total cheltuieli”.

5.2 Dacă doriți să primiți suplimentar o deducere fiscală socială, selectați fila corespunzătoare din meniul deduceri.

Pentru a primi deduceri fiscale sociale, bifați caseta corespunzătoare.

Introduceți suma cheltuielilor în rândul corespunzător.

Pentru a beneficia de deduceri fiscale, trebuie să furnizați la biroul fiscal documente care confirmă cheltuielile. Puteți trimite imagini electronice ale documentelor prin contul personal pentru a face acest lucru, scanați documentele înainte de a trimite declarația;

Faceți clic pe butonul „Atașați documentul”, selectați locația fișierului document - butonul „Selectați fișierul”. În linia „Descriere”, introduceți informații scurte despre document (de exemplu, un certificat de venit) și faceți clic pe butonul „Atașați fișierul”.

6. Vizualizați declarația generată

După completarea tuturor secțiunilor necesare, se deschide formularul „Rezultate”, care afișează rezultatele completării declarației.

Pentru a edita datele, puteți introduce orice secțiune a declarației.
Pentru a vedea cum arată declarația pe hârtie, faceți clic pe butonul „Vedeți declarația generată în format pdf”.
Pentru a vizualiza declarația, trebuie să aveți instalat Adobe pe computer.
Cititor".

După ce toate documentele care necesită trimitere au fost salvate, în secțiunea „Semnă cu cheia unei semnături electronice necalificate îmbunătățite”, introduceți parola pe care ați introdus-o când ați generat certificatul de semnătură electronică și faceți clic pe butonul „Confirmați și trimiteți”.

Dacă v-ați uitat parola, puteți genera din nou un certificat de semnare revocând certificatul actual.

Odată trimisă la inspecție, declarația nu poate fi editată, dar dacă este necesar, se poate
completați declarația actualizată și trimiteți-o inspectoratului.

8. Completarea unei cereri de rambursare a taxei

Dacă depuneți o declarație pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să trimiteți și o cerere de rambursare a taxei la inspectorat.
Pentru a face acest lucru, în secțiunea „Rezultate” din secțiunea „Completarea și depunerea electronică a declarației de impozit 3-NDFL”, selectați fila „Rambursare/Plata taxelor” și faceți clic pe butonul „Solicitare de rambursare”.

Completați informațiile necesare și faceți clic pe butonul „Salvați și continuați”.
Pentru a trimite cererea la inspecție, introduceți parola pe care ați introdus-o când ați generat certificatul de semnătură electronică și faceți clic pe butonul „Trimite”.
După trimiterea cererii în secțiunea „Rezultate”, mesajul „Documentul a fost
primit și înregistrat la inspecție.”
În plus, informații despre înregistrarea unei cereri pot fi văzute în secțiunea „Documente pentru contribuabili/Flux de documente electronice”.

9. Trimiterea unei declarații completată în programul „Declarație”.

Dacă ați completat o declarație în produsul software „Declarație” sau alt software care generează un fișier xml, atunci aceasta poate fi trimisă inspectoratului din contul dumneavoastră personal.

În același fir „Completarea și depunerea electronică a declarației de impozit 3-NDFL”, în loc de butonul „COMPLENTARE O NOUĂ DECLARAȚIE ONLINE”, faceți clic pe butonul „TRIMITERE DECLARAȚIA COMPLETATĂ ÎN PROGRAM”.

Un exemplu de completare a formularului 3-NDFL în „Contul personal al contribuabilului”

Selectați anul declarației și dosar. Atașați documente justificative, semnați cu semnătură electronică și trimiteți declarația la inspectorat. Dacă depuneți o declarație pentru a obține o deducere fiscală, nu uitați să depuneți o cerere de rambursare.

10. Obținerea unei deduceri fiscale de la angajator

Puteți primi o deducere fiscală înainte de sfârșitul perioadei fiscale, contactând angajatorul dvs.,
avînd confirmat în prealabil acest drept la organul fiscal. Cerere de confirmare a eligibilității
Deducerea fiscală poate fi completată în contul personal și trimisă la biroul fiscal prin semnare cu semnătură electronică.
Pentru a completa o cerere, în fila „Situații de viață”, selectați secțiunea „Solicitați un certificat și alte documente”, apoi selectați certificatul necesar.

În fereastra care se deschide, completați datele solicitate, atașați copii electronice ale documentelor, semnați cu cheia de semnătură electronică primită în contul dvs. personal și faceți clic pe butonul „Trimite”.
După 30 de zile, primiți o notificare de la organul fiscal cu privire la dreptul la deducere de proprietate și oferiți-o angajatorului dumneavoastră.

La achiziționarea unui apartament, o persoană fizică suportă cheltuieli în valoarea prețului din contractul de vânzare. O parte din banii cheltuiți pentru locuințe pot fi returnate sub forma unei deduceri de proprietate. 13 la sută din cheltuieli sunt supuse rambursării în cadrul deducerii în valoare de 2 milioane de ruble.

Pentru a profita de avantajul fiscal acordat și pentru a returna o parte din cheltuieli, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal cu o declarație fiscală 3-NDFL și o serie de documente suplimentare.

Ce formular ar trebui să folosesc?

Când cumpărați un apartament, trebuie să completați un formular de declarație curent, care este aprobat de Serviciul Fiscal Federal pentru anul în curs.

Într-o formă nouă multe modificări au fost luate în considerare incluse în Codul Fiscal al Federației Ruse. Puteți citi mai multe despre noul formular, data la care a fost pus în vigoare și modificările făcute în articol:?

Când completați un raport fiscal, trebuie să vă asigurați că formularul este cu adevărat relevant astăzi. În caz contrar, Serviciul Fiscal Federal poate să nu accepte declarația.

Pentru a nu greși, Puteți utiliza programul gratuit dezvoltat de Serviciul Fiscal Federal, îl puteți descărca de pe site-ul oficial de taxe, apoi îl puteți instala și utiliza.

Programul este destul de convenabil și vă permite să pregătiți rapid un 3-NDFL atunci când cumpărați un apartament pentru rambursarea impozitului pe venit. Vă sugerăm să îl utilizați, care vă spune pas cu pas, Cum se depune o declarație fiscală în programul pentru anul 2017.

Legislația fiscală nu stabilește termene clare de depunere a impozitului pe venit pentru 3 persoane în cazul achiziționării unui apartament pentru declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice. Depuneți o declarație posibil în orice moment al anului, în urma anului cheltuirii fondurilor pentru achiziționarea de locuințe.

Dacă apartamentul a fost achiziționat în 2017, atunci puteți trimite 3-NDFL pentru o rambursare de 13% și puteți primi o deducere în orice lună a anului 2018.

Tot în 2018, puteți depune o declarație pentru a returna restul deducerii pentru anii anteriori, dacă nu este scoasă în totalitate.

sa nu uiti asta Puteți primi înapoi doar suma impozitului pe venit care a fost plătită in anul pentru care se depune la fisc declaratia 3-NDFL.

Dacă trebuie să returnați o sumă mare, atunci soldul este transferat anul urmator.

Exemplu:

O persoană fizică a cumpărat un apartament în 2017 cu 1.500.000 Deducerea de proprietate nu a fost folosită anterior, așa că puteți returna 13% din 1.500.000 = 195.000.

În 2017, angajatorul a plătit impozit pe venitul persoanelor fizice în valoare de 46.800 din salariul unei persoane fizice. Prin urmare, în 2018, se vor putea restitui doar 46.800 din 195.000, soldul de 148.200 fiind reportat în 2019 și anii următori.

Dacă în ultimul an nu a existat niciun venit oficial cu transferul impozitului pe venit, atunci nu este necesar să se depună declarația 3-NDFL, deoarece nu va fi nimic de returnat. Veți putea contacta fiscul anul viitor dacă primiți venituri din care se reține impozitul pe venitul personal. Principalul lucru este să păstrați documentele care confirmă achiziționarea apartamentului - acord, acte de plată.

Maxim suma deducerii de proprietate in 2018:

• pentru costurile de cumpărare a locuințelor - 2 000 000 ;
• pentru plata dobânzii ipotecare - 3 000 000 .

Când va returna Serviciul Fiscal Federal impozitele pe venit?

Fiscul va emite o rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice dacă documentația este corect completată.

În termen de trei luni se verifică datele primite, apoi se ia o decizie cu privire la posibilitatea acordării unui beneficiu de proprietate.

Dacă dreptul la deducere este confirmat, atunci banii vor fi transferați în termen de o lună la detaliile de plată ale cumpărătorului apartamentului specificate în cererea atașată declarației 3-NDFL.

Reguli pentru depunerea declarației fiscale

Când completați 3-NDFL trebuie să respectați următoarele reguli:

• umplere manuală sau dactilografiată;
• numai cerneală albastră sau neagră, majuscule;
• la proiectarea manuală, celulele goale sunt umplute cu liniuțe;
• tipărirea se efectuează numai pe o parte a colii fără legare;
• nu se depun colile goale inutile ale declaratiei;
• fiecare pagină proiectată este numerotată în ordine;
• barajele și corecțiile nu sunt permise;
• fiecare semn, literă, simbol este reflectat într-o celulă separată de 3-NDFL;
• câmpurile sunt completate de la stânga la dreapta;
• când sunt dactilografiate, datele numerice sunt aliniate la dreapta;
• pentru completarea indicatorilor de venit, datele sunt preluate din certificatele 2-NDFL, care pot fi obținute la locul de muncă;
• pentru a reflecta datele privind costul apartamentului achiziționat, indicatorii sunt preluați din documentele de plată;
• valorile costurilor sunt reflectate fără rotunjire în ruble și copeici;
• valoarea impozitului pe venit este afișată în ruble întregi cu rotunjire;
• pe fiecare filă a declarației fiscale, în partea de sus este aplicat acest indicator, dacă celelalte câmpuri ale paginii de titlu 3-NDFL sunt completate;
• Fiecare fisa completata este certificata prin semnatura unei persoane fizice – cumparatorul apartamentului.

Cum ar trebui să fie pregătite cearșafurile pentru un cumpărător de casă?

Pentru a rambursa impozitul pe venit în legătură cu achiziționarea unui apartament, trebuie să completați următoarele fișe din declarația 3-NDFL:

• Pagina titlu– informatii generale despre persoana fizica si motivul completarii raportului fiscal;
• sectiunea 1– indicatori finali de taxă supuși rambursării la achiziționarea spațiului de locuit;
• sectiunea 2– reflectă calculele bazei de impozitare și ale impozitului pe venit plătibil sau rambursabil;
• foaia A– sunt indicate fondurile câștigate de la companiile rusești;
• foaia B– trebuie completat dacă au fost primite fonduri de la companii străine în 2017;
• foaia D1– sunt prezentate cheltuielile pentru achiziționarea unui apartament, a unei case sau a altor bunuri imobiliare, pentru care se obține o deducere de proprietate și se efectuează rambursarea impozitului pe venit.

Foile rămase nu trebuie să fie completate, tipărite și trimise la Serviciul Fiscal Federal.

Cum să completezi o rambursare a taxelor în 2018?

Completarea pas cu pas a declarației fiscale 3-NDFL:

1. Pasul 1. Sunt indicate informații despre sursele de venit: rusă pe foaia A și străină pe foaia B.
2. Pasul 2. Impozitul pe venit de rambursat în legătură cu achiziția este calculat în secțiunea 2.
3. Pasul 3. Fișa D1 este întocmită cu date despre locuința achiziționată.
4. Pasul 4. Datele finale cu privire la suma de rambursat sunt transferate la secțiunea 1.
5. Pasul 5. Pagina de titlu este completată.

Paginile A și B și date despre venituri

Dacă cumpărătorul de locuință lucrează pentru un angajator rus și nu are venituri de la companii străine, atunci se completează numai foaia A Dacă în 2017 au existat și venituri de la angajatori străini, atunci foaia B este completată suplimentar.

Puteți afișa informații despre trei companii pe o singură pagină. Dacă acest lucru nu este suficient pentru a indica toate sursele de venit pentru 2017, atunci se întocmesc filele suplimentare A din declarația fiscală 3-NDFL.

Pentru fiecare sursă există 10 câmpuri de completat, datele sunt introduse pe baza certificatului 2-NDFL, acesta trebuie solicitat de la angajator și atașat modelului de declarație 3-NDFL completat:

• 010 – cota la care se evaluează impozitul pe venit în scopul restituirii impozitului pe venitul persoanelor fizice, se iau în calcul doar veniturile impozitate la cota de 13 la sută, deci aici se pune 13;
• 020 – cod de venit din Anexa 4 la Procedura de completare, ținând cont de modificările în raport cu salariile la care a fost plătit impozitul pe venitul persoanelor fizice, se înscrie codul 06;
• 030 – NIF al organizației patronale;
• 040 – punct de control al firmei angajatorului;
• 050 – firma OKTMO;
• 060 – numele organizației (sau numele complet al antreprenorului individual, dacă acesta este angajatorul persoanei care completează 3-NDFL);
• 070 – suma veniturilor primite pentru anul 2017;
• 080 – suma supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• 090 – impozitul pe venit calculat de plătit la fisc;
• 100 – impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut.

Exemplu de fișă A design:

Fișa D1 și informații despre proprietatea achiziționată

Pentru completare se preiau date din contractul de cumpărare și vânzare, documente pentru proprietatea achiziționată, acte de plată care confirmă plata apartamentului.

Dacă se achiziţionează mai multe obiecte, apoi se completează o fișă separată D1 pentru fiecare.

Foaia este formată din două secțiuni: primul arata date despre locuinta achizitionata si costul acesteia, al doilea prezinta calculul deducerii imobiliare ce trebuie restituita in legatura cu cumpararea.

Articol de pe foaia D1	Umplere
Secțiunea 1 din declarația 3-NDFL– informatii despre apartamentul achizitionat
	Cod obiect din Anexa 5 la Procedura de umplere. Pentru un apartament - cod 2.
	Unul dintre cele patru numere indică tipul de proprietate. Dacă apartamentul este achiziționat ca proprietate unică, atunci puneți 1, dacă acțiunile sunt alocate în documentul privind dreptul de proprietate, atunci puneți 2, în caz de proprietate comună fără alocarea de acțiuni, apoi puneți 3, atunci când cumpărați locuințe pentru un copil sub 18 ani, pune 4.
	Semnul plătitorului de impozit pe venit personal din Anexa 6. Dacă proprietarul însuși solicită o deducere de proprietate, atunci introduceți 01, soțul său - 02, părintele copilului - 03, la alocarea acțiunilor, sunt posibile opțiunile 13 și 23.
	Dacă cumpărătorul unui apartament completează o declarație fiscală 3-NDFL în conformitate cu clauza 10 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci se introduce 1, în caz contrar - 0.
	Un câmp nou în declarație, aici indică codul numărului imobilului - este posibil să indicați una dintre cele patru opțiuni. Dacă obiectul achiziționat are un număr cadastral, atunci se introduce un 1 Dacă nu are unul, dar există unul condiționat, atunci se introduce un 2 dacă nu există nici un număr cadastral, nici un număr de inventar se introduce - 3. Dacă obiectul nu are un număr, se introduce un 4.
	Numărul bunului imobil specificat în paragraful anterior al fișei de declarație este dat direct.
	Acest câmp poate fi lăsat necompletat dacă este specificat numărul obiectului, adică cele două câmpuri de mai sus sunt completate. Dacă nu există niciun număr, atunci trebuie să completați informații despre locul în care se află obiectul achiziției, adică să introduceți adresa.
	Se rescrie data din certificatul de acceptare a apartamentului.
	Data din certificatul de înregistrare a dreptului de proprietate asupra apartamentului.
	Acest câmp se completează pentru terenul achiziționat la achiziționarea unui apartament, câmpul nu este completat.
	Se completează data de la dacă beneficiul de impozit pe venitul persoanelor fizice este distribuit între proprietarii imobilului cumpărat fără alocarea de acțiuni. Fiecare dintre proprietari, de exemplu, soții, poate profita de deducere. Fiecare are dreptul la 2 milioane de ruble Dacă apartamentul costă 3 milioane de ruble, atunci această sumă poate fi distribuită între soți în orice parte, în conformitate cu cererea.
	Fracția indică mărimea cotei la achiziționarea unui apartament rezidențial ca proprietate comună.
	Anul în care au început declarațiile privind impozitul pe venitul personal și a fost primită deducerea este completat dacă cumpărătorul solicită din nou un beneficiu de proprietate.
	Valoarea cheltuielilor de achiziție - prețul plătit conform contractului de cumpărare și vânzare este plătit fără a ține cont de dobândă, dar în limitele deducerii necesare (nu mai mult de 2 milioane de ruble). Dacă contribuabilul a folosit anterior o parte din beneficiu, atunci suma din deducerea rămasă se înscrie în acest câmp al declarației.
	De completat în legătură cu cheltuielile cu dobânzile.
Secțiunea 2 Calculul sumei deducerii impozitului pe proprietate pentru obiectul din secțiunea 1 3-NDFL
	Cuantumul soldului deducerii, dacă acesta a fost deja utilizat (în anii anteriori anului 2017). Câmpul se completează dacă declarația fiscală este depusă în mod repetat.
	Soldul deducerii dobânzii pentru care a fost utilizat beneficiul fiscal în anii anteriori. De asemenea, acest alineat 3-NDFL trebuie completat atunci când aplicați din nou.
	Valoarea beneficiului utilizat în 2017 pe baza notificării. Câmpul este completat dacă contribuabilul a returnat deja o parte din impozitul pe venit prin angajator.
	Valoarea beneficiului de proprietate pentru dobânda ipotecară utilizată prin angajator în 2017.
	Baza de impozitare este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice cu o cotă de 13 la sută, ținând cont de deduceri. Indicatorul se calculează astfel: venit de la rândul 010 din Secțiunea 2 - proprietate din clauzele 2.3 și 2.4 din fila D1.
	Valoarea cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament care poate fi luată în calcul pentru anul 2017. Acest indicator nu trebuie să fie mai mare decât baza de impozitare din clauza 2.5 din Fișa D1.
	Date similare pentru dobânda plătită. Indicatorul nu trebuie să fie mai mare decât diferența dintre valorile de la clauza 2.5 și clauza 2.6.
	Soldul deducerii apartamentului, care se va reporta în anul următor. Câmpul este completat dacă nu a fost utilizată întreaga sumă în anul curent.
	Date similare pentru procente.

Exemplu de fișă D1:

Calcul în secțiunea 2

În prima parte a acestei secțiuni 3-NDFL se calculează baza de impozitare, în a doua - suma taxei care trebuie rambursată.

Secțiunea 2 clauza	Umplere
Calculul bazei de impozitare
	Veniturile pentru anul 2017 sunt preluate din rândul 070 din Fișa A dacă există mai multe surse de plată, atunci se însumează datele pentru toate rândurile 070; Daca au existat angajatori straini, atunci se adauga si sumele de la pagina 070 din Fisa B.
	Partea din venit care nu este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice este reflectată în acest câmp al declarației.
	Diferența dintre indicatorii primelor două puncte ale acestei secțiuni.
	Valoarea deducerilor (valori de la paragrafele 2.6 și 2.7 din Fișa D1 pentru beneficiile imobiliare utilizate prin intermediul angajatorului în anul 2017, de la paragrafele 2.8 și 2.9 - cheltuieli pentru achiziționarea unui apartament).
	Baza de impozitare (venit minus deduceri). La returnarea impozitului pe venit pentru cheltuielile pentru achiziționarea unui apartament, baza va fi zero.
Calculul impozitului pe venitul personal
	Suma impozitului pe venit reținut pentru anul 2017 este preluată de la pagina 100 din Fișa A.
	Impozitul pe venitul persoanelor fizice se restituie de la buget.

Câmpurile rămase nu sunt completate.

Exemplu de format pentru secțiunea 2:

Transferarea datelor la secțiunea 1

În această secțiune a declarației fiscale trebuie să completați 4 rânduri pentru o rambursare a impozitului pe venitul personal:

• 010 – pune 2, ceea ce înseamnă necesitatea restituirii impozitului pe venit;
• 020 – se potrivește în KBK;
• 030 – este indicat OKTMO;
• 050 – suma taxei care trebuie returnată de Serviciul Federal de Taxe.

Secțiunea 1 eșantion:

Pagina titlu

Pagina de titlu conține următoarele informații:

• număr de ajustare - setat la 0 dacă contribuabilul depune 3-NDFL pentru acest obiect pentru prima dată în 2018;
• codul perioadei – 34, care corespunde anului calendaristic;
• perioada fiscală – intrat în 2017;
• Cod Serviciul Fiscal Federal – numărul biroului fiscal la care se depune declarația cu alte documente;
• codul țării – 643;
• cod plătitor – 760, care corespunde unei persoane fizice care dorește să restituie impozitul pe venitul personal pe apartamentul achiziționat;
• Nume complet – nume complet;
• Data și locul nașterii;
• codul documentului - pentru pașaportul rusesc 21;
• detalii pașaport – număr, serie, locul eliberării, data eliberării;
• statutul de contribuabil - rezidenții fiscali care au dreptul la deducere de proprietate pun 1;
• adresa unei persoane fizice – completată pe baza unui document justificativ;
• telefon;
• numărul de foi ale declarației 3-NDFL;
• numărul de foi de documente atașate acestuia;
• informații despre persoana care depune raportul fiscal la Serviciul Fiscal Federal;
• data completării 3-NDFL;
• semnătură.

Exemplu de completare a paginii de titlu:

Descărcați eșantionul și formularul completat

Mai jos este formularul de declarație actual, valabil din 2018, precum și un exemplu de raport completat în cazul declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017 la depunerea inițială.

În exemplul prezentat, cumpărătorul a cumpărat un apartament cu 1.800.000 în 2017. Nu am folosit anterior o deducere de proprietate și, prin urmare, am dreptul de a returna impozitul pe venitul personal pentru toate fondurile cheltuite.

În 2017 a avut un venit impozabil de 780.000, astfel că în 2018 poate profita de deducerea a cel mult cuantumul venitului. Soldul de 1.020.000 este reportat în anii următori.

Anul trecut nu am solicitat angajatorului meu rambursarea impozitului pe venit pentru apartament, prin urmare am dreptul sa returnez 13 la suta din 780.000 in 2018, adica 101.400.

Formularul 3-NDFL pentru depunere în 2018 – .

Umplerea probei Declarație fiscală 3-NDFL pentru 2017 pentru o rambursare a impozitului pe venit personal la achiziționarea unui apartament și utilizarea unei deduceri de proprietate -.

Video util

Caracteristicile depunerii 3-NDFL Pentru deducerile de proprietate la cumpărarea unei locuințe, urmăriți videoclipul:

concluzii

Cumpărătorul apartamentului este o persoană fizică poate rambursa o parte din costuri pentru achiziționarea de spațiu de locuit, dacă ați avut venituri impozabile în ultimul an și nu ați utilizat anterior deducerea de proprietate necesară.

Îl poți returna nu mai mult de 13 la sută din 2 milioane de ruble. pentru costurile locuințelor și 3 milioane de ruble. la plata dobânzii, în timp ce există o limitare a impozitului pe venit transferat în anul precedent. Nu va fi posibil să returnați mai mult decât a fost plătit Serviciului Federal de Taxe.

Restul deducerii nu expiră, dar este reportat în anii următori.

Retururi posibile prin angajator si fisc. Declarația 3-NDFL trebuie completată și depusă numai în cazul rambursării impozitului pe venit prin Serviciul Fiscal Federal.