Dicționar terminologic. Glosar de termeni Glosar de termeni de impozitare

19.11.2023

/ Glosar termeni legislației fiscale

BukhConsultant Sveta Chaika

Glosarul termenilor legislației fiscale

Sechestrul bunurilor ca modalitate de a asigura executarea unei decizii de colectare a impozitului acțiunea unei autorități fiscale sau vamale, cu sancțiunea unui procuror, de limitare a drepturilor de proprietate ale unei organizații-contribuabili în raport cu proprietatea acesteia. Bunurile se sechestrează în cazul în care contribuabilul-organizație nu își îndeplinește obligația de plată a impozitului în termenul stabilit și dacă autoritățile fiscale sau vamale au motive suficiente să creadă că persoana specificată va lua măsuri pentru a evada sau a ascunde bunul său. Sechestrarea bunurilor poate fi totală sau parțială. O sechestrare completă a bunurilor este recunoscută ca atare o restricție a drepturilor unei organizații-contribuabili în legătură cu proprietatea sa, în care acesta nu are dreptul de a dispune de bunurile sechestrate, iar posesia și utilizarea acestui bun sunt efectuate. afară cu permisiunea și sub controlul autorității fiscale sau vamale. Sechestrul parțial este recunoscut ca atare o restrângere a drepturilor unei organizații-contribuabili în raport cu proprietatea sa, în care deținerea, folosirea și înstrăinarea acestui bun se efectuează cu permisiunea și sub controlul autorității fiscale sau vamale.

Persoane înruditeîn scopuri fiscale, sunt recunoscute persoanele fizice și (sau) organizațiile ale căror relații pot influența condițiile sau rezultatele economice ale activităților lor sau ale activităților persoanelor pe care le reprezintă, și anume:

Audit fiscal la fața locului efectuată în baza unei decizii a conducătorului (adjunctul acestuia) organului fiscal.

Venituri beneficiu economic în numerar sau în natură, luat în considerare dacă este posibil să fie evaluat și în măsura în care acest beneficiu poate fi evaluat și determinat în conformitate cu capitolele „Impozitul pe venitul personal”, „Impozitul pe profit (venitul) organizațiilor” , „Impozitul pe venitul din capital” din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dividend orice venit primit de un acționar (participant) de la organizație în timpul repartizării profiturilor rămase după impozitare (inclusiv sub formă de dobândă la acțiunile preferențiale) la acțiunile (acțiunile) aparținând acționarului (participantului) proporțional cu acțiunile acționarilor (participanți) la capitalul (social) ) al acestei organizații. Dividendele includ, de asemenea, orice venit primit din surse din afara Federației Ruse care sunt clasificate drept dividende în conformitate cu legile țărilor străine.

Reprezentanții legali ai organizației-contribuabili persoane autorizate să reprezinte organizația specificată în baza legii sau a actelor constitutive ale acesteia. Reprezentanții legali ai unui contribuabil (o persoană fizică) sunt persoane care acționează ca reprezentanți ai acestuia în conformitate cu legislația civilă a Federației Ruse.

Credit fiscal pentru investiții reprezintă o astfel de modificare a perioadei de plată a impozitului în care unei organizații, dacă există motive specificate la articolul 67 din Codul fiscal al Federației Ruse, i se oferă posibilitatea, într-o anumită perioadă și în anumite limite, de a-și reduce plățile fiscale. cu plata ulterioară etapă a sumei creditului și a dobânzii acumulate. Un credit fiscal pentru investiții poate fi acordat pentru impozitul pe profit (venit) al unei organizații, precum și pentru impozitele regionale și locale. Un credit fiscal pentru investiții poate fi acordat pentru o perioadă de la unu până la cinci ani.

Proprietate Codul Fiscal al Federației Ruse se referă la tipurile de obiecte ale drepturilor civile (cu excepția drepturilor de proprietate) legate de proprietate în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse.

Audit fiscal de birou efectuate la sediul organului fiscal pe baza declarațiilor fiscale și a documentelor depuse de contribuabil, care servesc drept bază pentru calculul și plata impozitului, precum și a altor documente privind activitățile contribuabilului aflate la dispoziție fiscală. autoritate.

Beneficii privind impozitele și taxele beneficii acordate anumitor categorii de contribuabili și plătitori de taxe prevăzute de legislația privind impozitele și taxele față de alți contribuabili sau plătitori de taxe, inclusiv posibilitatea de a nu plăti un impozit sau taxă sau de a le plăti într-o sumă mai mică. Beneficiile pentru impozitele și taxele federale sunt stabilite și anulate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Beneficiile pentru impozitele regionale sunt stabilite și anulate de Codul Fiscal al Federației Ruse și (sau) de legile entităților constitutive ale Federației Ruse privind impozitele. Beneficiile pentru impozitele locale sunt stabilite și anulate de Codul Fiscal al Federației Ruse și (sau) actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților privind impozitele (legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg privind impozitele).

Taxa o plată obligatorie, individuală, gratuită, percepută organizațiilor și persoanelor sub formă de înstrăinare a fondurilor care le aparțin prin drept de proprietate, gestiunea economică sau gestiunea operațională în scopul sprijinirii financiare a activităților statului și (sau) municipalităților.

Contribuabili și plătitori de taxe organizațiile și persoanele fizice care, în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, sunt obligate să plătească impozite și (sau) taxe.

Agenții fiscali persoanele cărora, în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, li se încredințează responsabilitatea pentru calcularea, reținerea de la contribuabil și transferarea impozitelor la bugetul corespunzător (fond extrabugetar).

Perioada fiscală an calendaristic sau altă perioadă de timp în legătură cu impozitele individuale, la sfârșitul cărora se determină baza de impozitare și se calculează valoarea impozitului de plătit. O perioadă fiscală poate consta dintr-una sau mai multe perioade de raportare, după care se fac plăți în avans. Dacă o organizație a fost creată după începutul anului calendaristic, prima ei perioadă fiscală este perioada de la data creării sale până la sfârșitul acelui an. În acest caz, ziua înființării organizației este recunoscută ca zi a înregistrării sale de stat. Atunci când o organizație este creată într-o zi care se încadrează în perioada de timp de la 1 decembrie la 31 decembrie, prima perioadă fiscală pentru aceasta este perioada de la data creării până la sfârșitul anului calendaristic următor anului înființării.

Baza de impozitare costul, caracteristicile fizice sau alte caracteristici ale obiectului impozabil.

Cota de impozitare valoarea taxelor pe unitatea de măsură a bazei de impozitare.

Credit fiscal reprezintă o modificare a termenului limită de plată a impozitului pe o perioadă de la trei luni la un an, în prezența a cel puțin unuia dintre motivele specificate la paragrafele 13 al paragrafului 2 al articolului 64 din Codul fiscal al Federației Ruse. Un credit fiscal poate fi acordat pentru unul sau mai multe taxe. Un credit fiscal este acordat unei persoane interesate la cererea acesteia și se formalizează printr-un acord în forma stabilită între organismul autorizat relevant și persoana specificată.

Declarație fiscală o declarație scrisă a contribuabilului despre veniturile primite și cheltuielile efectuate, sursele de venit, beneficiile fiscale și suma calculată a impozitului și (sau) alte date legate de calcularea și plata impozitului. Fiecare contribuabil depune o declarație de impozit pentru fiecare impozit plătit de acel contribuabil, cu excepția cazului în care legislația privind impozitele și taxele prevede altfel. Declarația fiscală se depune la organul fiscal de la locul de înregistrare a contribuabilului în forma prescrisă, pe hârtie sau electronic, în conformitate cu legislația Federației Ruse. Formularele de declarație fiscală sunt furnizate de autoritățile fiscale în mod gratuit. Declarația de impozit poate fi depusă de către contribuabil la organul fiscal personal sau prin reprezentantul acestuia, transmisă prin poștă cu inventarierea conținutului sau transmisă prin canale de telecomunicații.
Formularele de declarație fiscală și procedura de completare a acestora sunt aprobate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.

Controlul fiscal efectuate de funcționarii autorităților fiscale de competența lor prin controale fiscale, obținerea de explicații de la contribuabili, agenții fiscali și plătitorii de taxe, verificarea datelor contabile și de raportare, inspectarea spațiilor și teritoriilor utilizate pentru a genera venituri (profit), precum și în alte forme prevăzute. pentru Codul Fiscal al Federației Ruse.
Autoritățile fiscale, autoritățile vamale, autoritățile fondurilor extrabugetare ale statului și autoritățile de afaceri interne, în modul stabilit de comun acord între acestea, se informează reciproc despre materialele pe care le dețin despre încălcările legislației privind impozitele și taxele și infracțiunile fiscale, despre măsurile luate pentru suprimarea acestora, despre controalele fiscale efectuate de către aceștia, precum și schimbul de alte informații necesare pentru îndeplinirea sarcinilor care le sunt atribuite. La exercitarea controlului fiscal, colectarea, stocarea, utilizarea și difuzarea informațiilor despre un contribuabil (plătitor de taxe, agent fiscal) obținute cu încălcarea prevederilor Constituției Federației Ruse, Codului Fiscal al Federației Ruse, legilor federale, precum și cu încălcarea principiului securității informațiilor care constituie secret profesional nu este permis altor persoane, în special privilegiul avocat-client, privilegiul de audit.

Audituri fiscale autoritățile fiscale efectuează controale fiscale de birou și de teren ale contribuabililor, plătitorilor de taxe și agenților fiscali. Un control fiscal poate acoperi doar trei ani calendaristici de activitate a contribuabilului, plătitorului de taxe și agentului fiscal imediat anterior anului auditului.
În cazul în care, în timpul controalelor fiscale de birou și de teren, autoritățile fiscale au nevoie să obțină informații despre activitățile contribuabilului (plătitorul taxei) legate de alte persoane, organul fiscal poate solicita acestor persoane documente referitoare la activitățile contribuabilului care se află inspectat (contra audit).
Este interzis autorităților fiscale să efectueze controale fiscale repetate la fața locului asupra acelorași taxe plătite sau plătite de un contribuabil (plătitor de taxe) pentru o perioadă fiscală deja auditată, cu excepția cazurilor în care un astfel de audit este efectuat în legătură cu reorganizarea. sau lichidarea unei organizații de contribuabili (organizație plătitoare de taxe) sau a unei autorități fiscale superioare pentru a controla activitățile autorității fiscale care a efectuat auditul.

Secret fiscal constituie orice informație despre contribuabil primită de organul fiscal, organele de afaceri interne, organul fondului extrabugetar de stat și autoritatea vamală, cu excepția informațiilor:

Secretele fiscale nu fac obiectul dezvăluirii de către autoritățile fiscale, organele de afaceri interne, organele fondurilor extrabugetare ale statului și organele vamale, funcționarii acestora și specialiștii și experții atrași, cu excepția cazurilor prevăzute de legea federală.

Infracțiune fiscală vinovat de un act ilegal (cu încălcarea legislației privind impozitele și taxele) (acțiune sau inacțiune) a unui contribuabil, agent fiscal și alte persoane, pentru care răspunderea este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Sanctiune fiscala este o măsură a răspunderii pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale. Sancțiunile fiscale sunt stabilite și aplicate sub formă de penalități bănești (amenzi) în sumele prevăzute în articolele capitolului 16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Obiecte de impozitare pot fi tranzactii de vanzare de bunuri (munca, servicii), proprietate, profit, venit, costul bunurilor vandute (munca executata, servicii prestate) sau alt obiect care are caracteristici de cost, cantitative sau fizice, a carui prezenta contribuabilul o are. legislația privind impozitele și taxele se referă la apariția obligației de plată a impozitului. Fiecare impozit are un obiect de impozitare independent.

Penalizare suma de bani stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse pe care un contribuabil, plătitor de taxe sau agent fiscal trebuie să o plătească în cazul plății sumelor datorate de impozite sau taxe, inclusiv impozitele plătite în legătură cu circulația mărfurilor în frontiera vamală a Federației Ruse, la o dată ulterioară termenelor stabilite de legislația privind impozitele și taxele. Cuantumul penalităților corespunzătoare se plătește în plus față de sumele impozitului sau taxei datorate pentru plată și indiferent de aplicarea altor măsuri care să asigure îndeplinirea obligației de plată a unui impozit sau taxă, precum și măsuri de răspundere pentru încălcare. a legislaţiei privind impozitele şi taxele. Se acumulează penalități pentru fiecare zi calendaristică de întârziere în îndeplinirea obligației de plată a unui impozit sau taxă, începând din ziua următoare plății impozitului sau taxei stabilite de legislația privind impozitele și taxele. Nu se percep penalități asupra sumei restanțelor pe care contribuabilul nu le-a putut rambursa din cauza faptului că, prin hotărâre a organului fiscal sau a instanței de judecată, s-au suspendat tranzacțiile bancare ale contribuabilului sau au fost sechestrate bunurile contribuabilului. Depunerea unei cereri de amânare (plan de rate), credit fiscal sau credit fiscal pentru investiții nu suspendă acumularea penalităților asupra sumei impozitului de plătit. Penalitățile pentru fiecare zi de întârziere sunt determinate ca procent din suma neplătită a impozitului sau taxei. Rata dobânzii penalităților este considerată egală cu o trei sutimi din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse în vigoare la acel moment.

La sută orice venit predeclarat (stabilit), inclusiv sub formă de reducere, primit la o creanță de orice tip (indiferent de modalitatea de executare a acesteia). În acest caz, dobânda este recunoscută, în special, ca venituri primite din depozite în numerar și obligații de datorie.

Postîn scopuri fiscale, sunt recunoscute activități ale căror rezultate au o expresie materială și pot fi implementate pentru a răspunde nevoilor organizației și (sau) persoanelor fizice.

Vânzări de bunuri, lucrări sau servicii de către o organizație sau un antreprenor individual transferul pe bază compensată (inclusiv schimbul de bunuri, lucrări sau servicii) a dreptului de proprietate asupra bunurilor, rezultatele muncii efectuate de o persoană pentru o altă persoană, furnizarea de servicii contra cost de către o persoană către o altă persoană și, în cazurile prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor, rezultatele muncii efectuate de o persoană pentru o altă persoană, furnizarea de servicii de către o persoană către o altă persoană în mod gratuit.

Colectare o taxă obligatorie percepută organizațiilor și persoanelor, a cărei plată este una dintre condițiile pentru ca organismele de stat, administrațiile locale, alte organisme autorizate și funcționari să efectueze acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în legătură cu plătitorii de taxe, inclusiv acordarea unor drepturi sau eliberarea autorizaţiilor (licenţelor).

Produsîn sensul Codului Fiscal al Federației Ruse, orice proprietate care este vândută sau destinată vânzării este recunoscută. Pentru a reglementa relațiile legate de perceperea taxelor vamale, mărfurile includ și alte proprietăți definite de Codul Vamal al Federației Ruse.

Cerere de plată a impozitului se recunoaște o notificare scrisă trimisă contribuabilului cu privire la suma neplătită a impozitului, precum și la obligația de a plăti suma neachitată a impozitului și penalitățile corespunzătoare în termenul stabilit. Cererea de plată a impozitului se transmite contribuabilului dacă are restanțe. Cererea de plată a impozitului este transmisă contribuabilului de către organul fiscal de la locul înregistrării acestuia.

Reprezentantul autorizat al contribuabilului persoană fizică sau juridică împuternicită de contribuabil să-și reprezinte interesele în relațiile cu autoritățile fiscale (autoritati vamale, organe ale fondurilor extrabugetare de stat), alți participanți la relațiile reglementate de legislația privind impozitele și taxele. Nu pot fi reprezentanți autorizați ai contribuabilului funcționarii autorităților fiscale, autorităților vamale, organelor fondurilor extrabugetare ale statului, organelor de afaceri interne, judecătorii, anchetatorii și procurorii. Reprezentantul autorizat al unei organizații de contribuabil își exercită atribuțiile pe baza unei procuri emise în modul stabilit de legislația civilă a Federației Ruse. Reprezentantul autorizat al unui contribuabil, o persoană fizică, își exercită atribuțiile pe baza unei procuri notariale sau a unei procuri echivalente cu una notarială în conformitate cu legislația civilă a Federației Ruse.

Serviciu in scopuri fiscale sunt recunoscute activitati ale caror rezultate nu au expresie materiala, sunt vandute si consumate in procesul desfasurarii acestei activitati.

Folosit pentru a egaliza încasările de numerar la buget în timpul

CALCUL AVANS

O declarație sau o declarație scrisă a contribuabilului, întocmită în formă electronică și transmisă prin canale de telecomunicații folosind o semnătură electronică calificată îmbunătățită sau prin, despre baza de calcul, despre beneficiile utilizate, suma calculată a plății în avans și (sau) despre alte date care servesc drept bază pentru calcularea și plata avansului (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

GRUP DE AMORTIZARE

Active amortizabile grupate după durata de viață utilă (articolul Codului fiscal al Federației Ruse)

Sunt alocate un total de 10 grupuri de amortizare:

primul grup - toate proprietățile de scurtă durată cu o durată de viață utilă de la 1 an la 2 ani inclusiv
al doilea grup - proprietate cu o durată de viață utilă mai mare de 2 ani până la 3 ani inclusiv
al treilea grup - proprietate cu o durată de viață utilă mai mare de 3 ani până la 5 ani inclusiv
a patra grupă - proprietate cu o durată de viață utilă de peste 5 ani până la 7 ani inclusiv
a cincea grupă - proprietate cu o durată de viață utilă de peste 7 ani până la 10 ani inclusiv
a șasea grupă - proprietate cu o durată de viață utilă de peste 10 ani până la 15 ani inclusiv
a șaptea grupă - proprietate cu o durată de viață utilă de peste 15 ani până la 20 de ani inclusiv
a opta grupă - proprietate cu o durată de viață utilă de peste 20 de ani până la 25 de ani inclusiv
a noua grupă - proprietate cu o durată de viață utilă de peste 25 de ani până la 30 de ani inclusiv
a zecea grupă - proprietate cu o durată de viață utilă de peste 30 de ani

BONUS DE AMORTIZARE

O parte din costul inițial al unui mijloc fix sau cheltuieli pentru finalizarea acestuia, echipamente suplimentare, modernizare sau reconstrucție, incluse la un moment dat în cheltuielile indirecte la calcularea impozitului pe venit (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

Valoarea bonusului de amortizare este:

pentru mijloace fixe 3 – 7 grupe de amortizare – 30%
pentru mijloace fixe 8 – 10 grupe de amortizare – 10%

PROPRIETATE AMMORTIBILA

Proprietatea, rezultatele activității intelectuale și alte obiecte de proprietate intelectuală care sunt deținute de contribuabil (cu excepția cazului în care se prevede altfel în capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse) sunt utilizate de acesta pentru a genera venituri și al căror cost este rambursat prin calcul amortizare (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

Proprietatea amortizabilă este recunoscută ca având o durată de viață utilă de peste 12 luni și un cost inițial de peste 100.000 de ruble

B

RENDAMENT DE BAZĂ

Rentabilitatea lunară condiționată în termeni de valoare pentru una sau alta unitate de indicator fizic care caracterizează un anumit tip de activitate comercială în diferite condiții comparabile, care este utilizată pentru a calcula valoarea (articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse)

ÎN

PERSOANE INTERDEPENDENTE

Persoane fizice și (sau) organizații, relațiile dintre care pot influența condițiile sau rezultatele economice ale activităților lor sau activitățile persoanelor pe care le reprezintă (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

VENITURI IMPLICITE

Venituri potențial posibile ale unui singur plătitor de impozit, calculate ținând cont de totalitatea condițiilor care afectează direct încasarea venitului specificat, și utilizate pentru calcularea cuantumului impozitului unic la cota stabilită (articolul 346.27 din Codul fiscal al Federația Rusă)

TAXA DE APĂ

Una dintre taxele pe resurse percepute pentru utilizarea corpurilor de apă la extragerea apei din surse de suprafață și subterane, la utilizarea suprafeței de apă a unui corp de apă, la raftingul lemnului de-a lungul rutelor fluviale și la generarea de energie electrică prin centrale hidroelectrice.

Procedura de colectare a taxei pe apă este reglementată de capitolul 25.2 din Codul fiscal al Federației Ruse

VERIFICARE LA FABRICAȚIE

Efectuat pe teritoriul (sediul) contribuabilului pe baza deciziei șefului (șefului adjunct) al autorității fiscale (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

G

TAXELE DE STAT

Taxa percepută atunci când se aplică organelor de stat, organisme guvernamentale locale, alte organisme și (sau) funcționari autorizați pentru comiterea de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic, cu excepția acțiunilor efectuate de oficiile consulare ale Federației Ruse (articolul 333.16 din Codul fiscal al Federației Ruse) )

D

DECLARAŢIE

O declarație sau o declarație scrisă a contribuabilului, întocmită în formă electronică și transmisă prin canale de telecomunicații prin intermediul contului personal calificat îmbunătățit sau prin intermediul contului personal al contribuabilului, despre obiectele de impozitare, despre veniturile primite și cheltuielile efectuate, despre sursele de venit, despre baza de impozitare , beneficii fiscale, despre valoarea calculată a impozitului și (sau) alte date care servesc drept bază pentru calcularea și plata impozitului (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

Documentele similare în sensul unei declarații fiscale sunt calculul și calculul.

DIVIDENDE

Orice venit primit de un acționar (participant) de la o organizație în timpul distribuirii profiturilor rămase după impozitare (inclusiv sub formă de dobândă la acțiunile preferențiale) la acțiunile (acțiunile) deținute de acționar (participant) proporțional cu acțiunile acționarilor (participanți) la capitalul social (social) al acestei organizații (Art. Codul fiscal al Federației Ruse)

VALOARE ADĂUGATĂ

Costul bunurilor, muncii, serviciilor create în cadrul întreprinderii

Este supus taxei pe valoarea adăugată (TVA)

VENITURI

Prestație economică în numerar sau în natură, luată în considerare dacă este posibil să se evalueze și în măsura în care o astfel de prestație poate fi evaluată, și determinată în conformitate cu capitolele Impozitul pe venitul persoanelor fizice, Impozitul pe venitul organizațiilor din Codul fiscal. Federația Rusă (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

E

Z

ŞI

AFACERI DE JOCURI DE NOC

Activitate antreprenorială în organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc, asociată cu extragerea de venituri de către organizații sub formă de câștiguri și (sau) taxe pentru jocuri de noroc (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

NUMĂR DE IDENTIFICARE A CONTRIBUIBILULUI (TIN)

Un cod digital din 10 sau 12 cifre, care este uniform pe întreg teritoriul Federației Ruse pentru toate tipurile de impozite și taxe, pe care inspectoratul le atribuie, respectiv, unei organizații sau unei persoane fizice la înregistrarea fiscală (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

Fiecare contribuabil își indică TIN-ul în declarația, raportul, cererea sau alt document depus la organul fiscal, precum și în alte cazuri prevăzute de lege.

CREDIT FISCAL PENTRU INVESTIȚII

Modificarea termenului de plată a impozitului, în care unei organizații i se oferă posibilitatea, într-o anumită perioadă și în anumite limite, de a-și reduce plățile fiscale cu plata ulterioară etapă cu etapă a sumei împrumutului și a dobânzii acumulate (articolul din impozit Codul Federației Ruse)

Un credit fiscal pentru investiții poate fi acordat pentru impozitul pe profit (pe venit) al unei organizații, precum și pentru impozitele regionale și locale pe o perioadă de la unu la cinci ani.

ANTREPRINORI INDIVIDUALI

Persoane fizice înregistrate în modul prescris și care desfășoară activități de întreprinzător fără a forma persoană juridică, șefi de gospodării țărănești (de fermă)

INSPECȚIA SERVICIULUI DE FISCĂ FEDERALĂ (IFTS)

PROPRIETATE

Obiecte ale drepturilor civile (cu excepția drepturilor de proprietate) referitoare la proprietate în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse (articolul Codului fiscal al Federației Ruse)

LA

VALOARE CADASTRALĂ

Valoarea stabilită ca urmare a evaluării cadastrale de stat sau ca urmare a luării în considerare a litigiilor cu privire la rezultatele determinării valorii cadastrale, sau determinată pentru obiectele imobiliare neînregistrate anterior, atunci când informații despre acestea sunt incluse în Registrul unificat de stat al bunurilor imobiliare. (Articolul 3 din Legea federală din 29 iulie 1998 nr. 135- Legea federală „Cu privire la activitățile de evaluare”)

Valoarea cadastrală este utilizată ca bază de impozitare la calcularea unor impozite, precum impozitul pe teren

VERIFICAREA CAMERA

Efectuat la sediul autorității fiscale pe baza declarațiilor fiscale (calculelor) și a documentelor depuse de contribuabil, precum și a altor documente privind activitățile contribuabilului aflate la dispoziția autorității fiscale (articolul din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie)

METODA NUMERAR

Veniturile și cheltuielile unei organizații sunt recunoscute numai după plata lor efectivă (articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse)

CLASIFICAREA ACTIVELOR FIXE

Lista mijloacelor fixe indicând codul corespunzător, grupate după

COD DE CLASIFICARE BUGETARĂ (KBK)

Afișarea digitală a clasificării veniturilor bugetare la toate nivelurile Federației Ruse în conformitate cu articolul 20 din Codul bugetar al Federației Ruse

KBK este format din douăzeci de caractere și include următoarele componente:

KBK 182 1 06 04011 02 1000 110
KBK 182 1 03 01000 01 2100 110

BCC-ul corespunzător este indicat în ordinul de plată la transferul plăților fiscale.

COD MOTIV PENTRU ÎNREGISTRARE (KPP)

Codul din nouă cifre pe care Serviciul Fiscal Federal îl atribuie organizației la înregistrare

Pentru fiecare bază de înregistrare este alocat un punct de control, inclusiv locația organizației în sine, terenurile sale și alte bunuri imobiliare, transport

Primele patru cifre ale punctului de control sunt codul autorității fiscale la care este înregistrată organizația.

A cincea și a șasea cifră ale punctului de control reflectă motivul înregistrării, de exemplu, codul 50 este atribuit la înregistrarea ca cel mai mare contribuabil.

Ultimele trei cifre ale punctului de control indică numărul de serie al înregistrării organizației la Serviciul Fiscal Federal pe baza căruia i-a fost atribuit acest punct de control.

GRUP CONSOLIDAT DE CONTRIBUIBILI

Asocierea voluntară a contribuabililor cu impozitul pe profit pe baza unui acord privind crearea unui grup consolidat de contribuabili în modul și în condițiile prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse, în scopul calculării și plății venitului corporativ impozit, ținând cont de rezultatul financiar total al activităților economice ale acestor contribuabili (articolul 25.1 din Codul fiscal al Federației Ruse)

COMPANIE STRĂINE CONTROLATE

O organizație străină nerecunoscută de Federația Rusă, controlată de o organizație și (sau) persoane fizice - rezidenți fiscali ai Federației Ruse (Articolul 25.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

TRANZACȚII CONTROLATE

CONTROLA

Efectuat de funcționarii fiscali din competența lor prin controale fiscale, obținerea de explicații și contribuabili, verificarea datelor contabile și de raportare, inspectarea spațiilor și teritoriilor utilizate pentru a genera venituri (profit), precum și în alte forme prevăzute de Codul fiscal al Rusiei. Federația (articolul . Codul fiscal al Federației Ruse)

RAPORT DE AJUSTARE PENTRU RENDAMENTUL DE BAZĂ

Coeficienți care arată gradul de influență a unei anumite condiții asupra rezultatului activității antreprenoriale, supusă unui singur impozit pe , și anume (articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse):

COEFICIENT DEFLATOR

Un coeficient stabilit anual pentru fiecare an calendaristic următor și calculat ca produs al coeficientului deflator utilizat în scopurile capitolelor relevante ale Federației Ruse în anul calendaristic precedent și un coeficient care ține cont de modificările prețurilor de consum la bunuri (muncă , servicii) în Federația Rusă în anul calendaristic precedent (articolul . Codul fiscal al Federației Ruse)

CONTUL PERSONAL AL CONTRIBUBIBILULUI

O resursă de informații care este postată pe site-ul oficial al organului executiv federal autorizat pentru control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor, pe rețeaua de informații și telecomunicații Internet și care este întreținută de organismul menționat în modul stabilit de acesta ( Articolul 11.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

Impozite și taxe care sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților privind impozitele și taxele și sunt obligatorii pentru plata pe teritoriile municipalităților relevante (Articolul Codului Fiscal al Federației Ruse)

IMPOZIT MINIM

Impozit în valoare de 1% din venitul impozabil, plătit în cadrul aplicării cu obiectul impozitării „Venituri reduse cu suma cheltuielilor” (Articolul 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

N

TAXA

Plata obligatorie, individuală cu titlu gratuit, colectată de la organizații și persoane fizice, sub formă de înstrăinare a fondurilor care le aparțin prin drept de proprietate, gestiunea economică sau gestiunea operațională în scopul sprijinirii financiare a activităților statului și (sau) municipalităților (articolul din Codul Fiscal al Federației Ruse)

BAZĂ DE IMPOZITARE

Cost, caracteristici fizice sau alte caracteristici (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

COTA DE TAXĂ

Valoarea impozitului pe unitatea de măsură a bazei de impozitare (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

BENEFICII FISCALE

Reduceri, deduceri etc prevazute de lege. din baza de impozitare si din cuantumul impozitelor acumulate, care vizeaza reducerea in anumite situatii a sarcinii fiscale a contribuabilului sau incurajarea acestuia sa actioneze in formele dorite sau in directia dorita.

AGENT FISCAL

Persoanele cărora, în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, li se încredințează sarcinile de calcul, reținere la sursă de la contribuabil și transferarea impozitelor în sistemul bugetar al Federației Ruse (articolul Codului Fiscal al Federației Ruse)

COD FISCAL

Un act legislativ care stabilește sistemul de impozite și taxe în Federația Rusă, precum și principiile generale de impozitare și taxe în Federația Rusă, inclusiv:

tipuri de impozite și taxe percepute în Federația Rusă
motivele de apariție (modificare, reziliere) și procedura de îndeplinire a obligațiilor de plată a impozitelor și taxelor
principiile de stabilire, implementare și încetare a impozitelor introduse anterior ale entităților constitutive ale Federației Ruse și a impozitelor locale
drepturile și obligațiile contribuabililor, autorităților fiscale și ale altor participanți la relațiile reglementate de legislația privind impozitele și taxele
forme şi metode de control fiscal
răspunderea pentru infracțiuni fiscale
procedura de contestare a actelor organelor fiscale și a acțiunilor (inacțiunii) funcționarilor acestora

PERIOADA DE IMPOZITARE

Perioada de timp în raport cu impozitele individuale, după care se determină baza de impozitare și se calculează valoarea impozitului de plătit la buget

CONTABILITATE FISCALA

Un sistem de rezumare a informațiilor pentru a determina baza de impozitare a impozitului pe venit pe baza datelor din documentele primare, grupate în conformitate cu procedura prevăzută de Codul fiscal al Federației Ruse (articolul Codului fiscal al Federației Ruse)

CONTRIBUIBIL

ARIENATE

Cuantumul impozitului sau taxei neachitate în termenul stabilit de legislația privind impozitele și taxele

COSTURI NECESARE

Cheltuieli recunoscute in scopuri de impozit pe profit numai in limita stabilita

Cheltuielile standardizate includ:

Un loc de muncă este considerat staționar dacă este creat pentru o perioadă mai mare de o lună

SISTEMUL GENERAL DE TAXĂ (GTS)

Valabil implicit și prevede plata impozitelor și taxelor în cazurile stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse

CLASIFICATOR DE TIPURI DE ACTIVITATE ECONOMICĂ (OKVED)

Conceput pentru a clasifica și codifica tipuri de activități economice și informații despre acestea pentru a rezolva probleme legate de:

clasificarea si codificarea tipurilor de activitati economice declarate de entitatile comerciale in timpul inregistrarii
determinarea tipurilor principale și suplimentare de activități economice desfășurate de entitățile comerciale
elaborarea actelor juridice de reglementare referitoare la reglementarea de stat a anumitor tipuri de activități economice
implementarea monitorizării statistice de stat pe tip de activitate a subiecţilor economiei naţionale şi sferei sociale
pregătirea informaţiilor statistice pentru comparaţii internaţionale
codificarea informaţiei pe tip de activitate economică în sistemele şi resursele informaţionale
asigurarea nevoilor autorităților publice și managementului de informare asupra tipurilor de activități economice la rezolvarea problemelor analitice

CLASIFICATORUL INTEGRAL RUS DE ACTIVE FIXE (OKOF)

OKOF are scopul de a clasifica mijloacele fixe și de a oferi suport informațional în rezolvarea următoarelor sarcini:

trecerea la clasificarea mijloacelor fixe acceptate în practica internațională;
efectuarea de lucrări de evaluare a volumului, compoziției și stării mijloacelor fixe
implementarea unui set de funcţii contabile pentru mijloace fixe
implementarea unor comparații internaționale privind componența mijloacelor fixe
calcularea indicatorilor economici, inclusiv intensitatea capitalului, raportul capital-muncă, productivitatea capitalului și altele

CLASIFICATORUL UNITĂȚILOR TERITORIAL-MUNICIPALE ALL-RUS (OCTMO)

Conceput pentru a asigura sistematizarea și identificarea fără ambiguitate în întreaga Federație Rusă a municipalităților și așezărilor incluse în acestea, reflectând structura și nivelurile de organizare teritorială a administrației locale pentru a rezolva problemele de colectare, prelucrare automată, prezentare și analiză a informațiilor în contextul municipalităților. în diverse domenii economice, inclusiv statistică, prognoză, fiscalitate

OBIECTUL IMPOZITĂRII

Vânzarea de bunuri (muncă, servicii), proprietăți, profit, venituri, cheltuieli sau altă împrejurare care are o caracteristică de cost, cantitativă sau fizică, a căror prezență este legată prin legislația privind impozitele și taxele de obligația contribuabilului de a plăti impozit ( Articolul din Codul Fiscal al Federației Ruse)

ORGANIZARE

Entități juridice formate în conformitate cu legislația Federației Ruse, precum și persoane juridice străine, companii și alte entități corporative cu capacitate juridică civilă, create în conformitate cu legislația statelor străine, organizații internaționale, sucursale și reprezentanțe ale acestor străini entități și organizații internaționale stabilite pe teritoriul RF (Art. Codul fiscal al Federației Ruse)

P

AMENDA

Suma de bani stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse, pe care un contribuabil, plătitor de taxe sau agent fiscal trebuie să o plătească în cazul plății sumelor datorate de impozite sau taxe mai târziu decât termenele stabilite de legislația privind impozitele și taxele (Articolul Codului Fiscal al Federației Ruse)

PRINCIPII DE FISCARE

Dispoziții de bază care stau la baza sistemului fiscal de stat (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse):

Universalitatea și egalitatea impozitării

Fiecare persoană trebuie să plătească taxe și impozite stabilite legal. Legislația privind impozitele și taxele se bazează pe recunoașterea universalității și egalității impozitării. La stabilirea impozitelor se ia în considerare capacitatea efectivă a contribuabilului de a plăti impozitul.

Fezabilitate economică

Impozitele și taxele trebuie să aibă o bază economică și nu pot fi arbitrare. Taxele și taxele care îi împiedică pe cetățeni să își exercite drepturile constituționale sunt inacceptabile.

Certitudine

La stabilirea impozitelor trebuie determinate toate elementele de impozitare. Actele de legislație privind impozitele și taxele trebuie formulate în așa fel încât fiecare să știe exact ce impozite (taxe, prime de asigurare), când și în ce ordine trebuie să plătească.

Caracterul nediscriminatoriu al impozitelor

Taxele și taxele nu pot fi discriminatorii și aplicate diferit pe baza criteriilor sociale, rasiale, naționale, religioase și alte criterii similare

Unitatea sistemului fiscal

Nu este permisă stabilirea de impozite și taxe care încalcă spațiul economic unic al Federației Ruse și, în special, limitează direct sau indirect libera circulație pe teritoriul Federației Ruse a bunurilor (lucrări, servicii) sau a activelor financiare sau în caz contrar limitează sau creează obstacole în calea activităților economice neinterzise de lege persoanelor fizice și organizațiilor

Monopolul de stat asupra colectării impozitelor

Nimănui nu i se poate atribui obligația de a plăti impozite și taxe, precum și alte contribuții și plăți care au caracteristicile impozitelor sau taxelor stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, nu sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse. sau sunt stabilite într-un alt mod decât cel stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse.

EXAMINARE

Controlul conformității de către un contribuabil, plătitor de taxe, plătitor de prime de asigurare sau agent fiscal cu legislația privind impozitele și taxele (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

IMPOZITATE PROGRESIVĂ

Creșterea cotei de impozitare atunci când baza de impozitare crește

INTERES

Orice venit predeclarat (stabilit), inclusiv sub formă de reducere, primit pentru o datorie de orice tip (indiferent de metoda de executare a acesteia) (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

IMPOZITE DIRECTE

Impozite percepute direct pe venitul și proprietatea contribuabilului. În schimb, sarcina plății impozitului este suportată direct de contribuabil. În plus, impozitele directe pot fi ajustate în funcție de caracteristicile individuale ale contribuabilului, în timp ce impozitele indirecte sunt percepute pe tranzacții indiferent de părțile la acord.

Impozitele directe includ, de exemplu, impozitul pe venitul personal, impozitul pe venit și impozitul pe proprietate.

FIRMELE PUBLICE

Organizații ruse și străine care sunt emitenți de valori mobiliare care (sau certificate de depozit pentru care) au fost supuse procedurii de listare și (sau) au fost admise la tranzacționare pe una sau mai multe burse rusești care au licența corespunzătoare sau bursele incluse în lista de intermediari financiari străini ( art. Codul fiscal al Federației Ruse)

R

POST

În scopuri fiscale, sunt recunoscute activități ale căror rezultate au o expresie materială și pot fi implementate pentru a satisface nevoile unei organizații și (sau) persoanelor fizice (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

VANZARE DE BUNURI, LUCRARE SAU SERVICII

Transferul pe bază compensată (inclusiv schimbul de bunuri, lucrări sau servicii) a dreptului de proprietate asupra bunurilor, a rezultatelor muncii efectuate de o persoană pentru o altă persoană, a prestării de servicii contra cost de către o persoană către o altă persoană și, în cazurile prevăzute pentru prin Codul Fiscal al Federației Ruse, transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor, rezultatele muncii efectuate de o persoană pentru o altă persoană, furnizarea de servicii de către o persoană către o altă persoană - gratuit (articolul din Codul fiscal al Rusiei Federaţie)

TAXELE REGIONALE

Impozite care sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și de legile entităților constitutive ale Federației Ruse privind impozitele și sunt obligatorii pentru plata pe teritoriile entităților constitutive corespunzătoare ale Federației Ruse (articolul Codului Fiscal al Federația Rusă)

REZIDENT

Sunt recunoscuți ca rezidenți fiscali:

organizații rusești,
organizații străine recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse în conformitate cu tratatul internațional al Federației Ruse privind aspectele fiscale - în scopul aplicării acestui tratat internațional
organizații străine al căror loc de conducere este Federația Rusă, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un tratat internațional al Federației Ruse privind aspectele fiscale (articolul 246.2 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Rezidenții fiscali sunt persoane fizice care se află efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

IMPOZITARE REGRESIVĂ

Scăderea cotei de impozitare pe măsură ce baza de impozitare crește

PREȚUL PIEȚEI

Prețul format din interacțiunea cererii și ofertei pe piață de bunuri identice (și în absența acestora, omogene) (lucrări, servicii) în condiții economice (comerciale) comparabile (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

CU

SANCȚIUNI

Răspunderea pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale

Sancțiunile fiscale sunt stabilite și aplicate sub formă de penalități bănești sub formă de amenzi (Capitolul 16 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

COLECTARE

O taxă obligatorie percepută organizațiilor și persoanelor fizice, a cărei plată este una dintre condițiile pentru efectuarea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în legătură cu plătitorii de taxe de către organele de stat, administrațiile locale, alte organisme și funcționari autorizați, inclusiv acordarea unor drepturi sau eliberarea de permise (licențe) sau a căror plată este condiționată de implementarea, pe teritoriul pe care este introdusă taxa, a anumitor tipuri de activitate antreprenorială (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)

Se aplică următoarele taxe:

taxe pentru utilizarea obiectelor din lumea animală și pentru utilizarea obiectelor resurselor biologice acvatice (capitolul 25.1 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Regimurile fiscale speciale includ:

Impozit agricol unificat
Sistem simplificat de impozitare
Impozit unic pe venitul imputat
Sistem de impozitare pentru implementarea acordurilor de partajare a producției
Sistemul de impozitare a brevetelor

VALOAREA MEDIE ANUALĂ A PROPRIETĂȚII

Valoarea medie anuală a proprietății recunoscute ca obiect de impozitare pentru perioada fiscală se determină ca coeficient de împărțire a sumei obținute prin adăugarea valorilor valorii reziduale a proprietății (excluzând proprietatea, pentru care se determină baza de impozitare). după cum este) până în prima zi a fiecărei luni a perioadei fiscale și ultimul număr al perioadei fiscale, cu numărul de luni din perioada fiscală, majorat cu una (articolul din Codul fiscal al Federației Ruse)
PRIME DE ASIGURARE

Plăți obligatorii pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, pentru asigurarea medicală obligatorie, încasate de la organizații și persoane fizice în scopul asigurării financiare pentru realizarea drepturilor asiguraților de a beneficia de asigurare pentru tipul corespunzător de asigurări sociale obligatorii (Art. Codul fiscal al Federației Ruse)
Din 2017, primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurarea medicală și asigurarea în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea sunt administrate de 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse)
SERVICIU

Activitățile, ale căror rezultate nu au expresie materială, sunt vândute și consumate în procesul de desfășurare a acestei activități (Articolul 38 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
POLITICI CONTABILE ÎN SCOP FISCALE

F

TAXE SI TAXE FEDERALE

Impozite și taxe care sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și sunt obligatorii pentru plata pe întreg teritoriul Federației Ruse (Articolul Codului Fiscal al Federației Ruse)
SERVICIUL FISCAL FEDERAL (FTS)

Organul executiv federal care exercită funcțiile de control și supraveghere asupra respectării legislației privind impozitele și taxele, asupra calculării corecte, completității și oportunității impozitelor și taxelor fiind înscrise în bugetul relevant, în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse , asupra calculului corect, completității și oportunității înscrierii în bugetul aferent a bugetului corespunzător pentru alte plăți obligatorii pentru producția și circulația produselor din tutun, precum și funcțiile autorității de control valutar de competența autorităților fiscale.
Serviciul este un organism executiv federal autorizat care efectuează înregistrarea de stat a persoanelor juridice, persoane fizice ca gospodării țărănești (agricultori), un organism executiv federal autorizat care efectuează acreditarea sucursalelor, reprezentanțe ale persoanelor juridice străine (cu excepția reprezentanțelor străine). organizații de credit), precum și un organism executiv federal autorizat care asigură reprezentarea în cazurile de faliment și în procedurile de faliment a cererilor de plată a plăților obligatorii și a creanțelor Federației Ruse pentru obligații bănești
Serviciul Fiscal Federal se află sub jurisdicția Ministerului de Finanțe al Federației Ruse
PERSOANE FIZICE

Cetăţeni ai Federaţiei Ruse, cetăţeni străini şi apatrizi (articolul 11
baza de impozitare
perioada fiscala
cota de impozitare
procedura de calcul al impozitului
procedura si termenele limita pentru plata impozitului

Principii fiscale

Codul fiscal al Federației Ruse

Astăzi, principalul act legislativ privind impozitele este Codul fiscal al Federației Ruse reglementând atât principiile generale de construire a sistemului fiscal, cât și relația dintre stat și contribuabili pentru anumite tipuri de impozite.

Autoritățile fiscale ale Federației Ruse- un sistem centralizat unificat al organismelor care monitorizează conformitatea cu legislația fiscală a Federației Ruse, caracterul complet și actualitatea impozitelor și taxelor fiind înscrise în bugetul relevant.

Autoritățile fiscale din Federația Rusă sunt Serviciul Federal de Taxeși diviziunile sale. Serviciul Fiscal Federal este un organism executiv federal care raportează Ministerului de Finanțe.

§ principiul dreptății, care presupune universalitatea impozitării și repartizarea uniformă a impozitelor între cetățeni proporțional cu veniturile acestora;

§ principiul certitudinii, care constă în faptul că suma, modalitatea și momentul plății trebuie cunoscute cu exactitate și în avans contribuabilului;

§ principiul confortului- taxa trebuie încasată într-un asemenea moment și în așa fel încât să reprezinte cea mai mare comoditate pentru plătitor;

§ principiul economiei, ceea ce presupune o reducere a costurilor de colectare a impozitelor.

Potrivit art. 17 din Codul fiscal al Rusiei, o taxă este considerată stabilită numai dacă sunt identificați contribuabilii și următoarele elemente de impozitare:

§ obiectul impozitării (articolul 38 din Codul fiscal al Federației Ruse);

§ baza de impozitare (articolul 53 din Codul fiscal al Federației Ruse);

§ perioada fiscală (articolul 55 din Codul fiscal al Federației Ruse);

§ cota de impozitare (articolul 53 din Codul fiscal al Federației Ruse);

§ procedura de calcul al impozitului (articolul 52 din Codul fiscal al Federației Ruse);

§ procedura și termenele limită pentru plata impozitului (articolul 57 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Contribuabilii- organizatiile si persoanele fizice care, in conformitate cu Codul fiscal, sunt obligate la plata impozitelor.

Drepturile contribuabililor(Articolul 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Contribuabilii au dreptul:

§ beneficiaza de avantaje fiscale in temeiul si in modul stabilit de legislatia privind impozitele si taxele;

§ furnizează autorităților fiscale documente care confirmă drepturile la beneficii fiscale;

§ ia cunoștință cu rapoartele de audit efectuate de autoritățile fiscale;

§ oferi autorităților fiscale explicații privind calculul și plata impozitelor pe baza rapoartelor de audit;

§ contestă, în conformitate cu procedura stabilită, hotărârea organelor fiscale și acțiunile funcționarilor acestora;

§ alte drepturi.

Responsabilitățile contribuabililor(Articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Obligațiile contribuabilului iau naștere atunci când există un obiect (subiect) de impozitare și în temeiul stabilit prin acte legislative. Contribuabilii, în conformitate cu legislația fiscală, trebuie:

§ achita impozitele stabilite legal;

§ tine evidenta contabila;

§ întocmește rapoarte privind activitățile financiare și economice, asigurând siguranța acestora timp de trei ani;

§ furnizează organelor fiscale documentele și informațiile necesare calculării și plății impozitelor;

§ efectuarea de corecturi la situatiile financiare in cuantumul veniturilor (profitului) ascunse sau subestimate identificate de organele fiscale;

§ respectă cerințele autorității fiscale pentru a elimina încălcările identificate ale legislației fiscale;

§ anunta incetarea activitatii sale, insolventa (faliment), lichidare sau reorganizare - in cel mult trei zile de la data deciziei;

§ anunta schimbarea locatiei in cel mult 10 zile de la data luarii unei astfel de decizii;

§ Îndeplinește alte sarcini.

Agent fiscal- o persoană căreia, în conformitate cu Codul, i se încredințează responsabilitatea pentru calcularea, reținerea de la contribuabil și transferarea impozitelor la bugetul corespunzător (de exemplu, un agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal - o organizație angajatoare).

Obiectul impozitării- vânzarea de bunuri (muncă, servicii), proprietăți, profit, venituri, cheltuieli sau altă împrejurare care are o caracteristică de cost, cantitativă sau fizică, a căror prezență este legată prin legislația privind impozitele și taxele de obligația contribuabilului de a plăti impozit; (Articolul 38 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Baza de impozitare- costul, caracteristicile fizice sau alte caracteristici ale obiectului impozabil.

Perioada fiscală- un an calendaristic sau o altă perioadă de timp (lună, trimestru) în raport cu impozitele individuale, la sfârșitul căruia se determină baza de impozitare și se calculează valoarea impozitului de plătit.

Cota de impozitare- valoarea taxelor pe unitatea de măsură a bazei de impozitare. Cotele de impozitare pot fi stabilite în sume absolute (cote fixe) sau în cote din obiectul impozitării (ratele dobânzii). Ratele dobânzilor, la rândul lor, sunt împărțite în proporționale, regresive și progresive (iar progresia poate fi fie simplă - aplicată întregului obiect, fie complexă - se aplică o rată majorată unei părți a obiectului impozabil). ( Cota de impozitare, sau cota medie de impozitare, se numesc cota din impozitul colectat în valoarea obiectului impozabil. Cu alte cuvinte, rata de impozitare arată cât de mult din valoarea plătită de contribuabil în impozite.)

Procedura de calcul a impozitului- in conformitate cu art. 52 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul calculează în mod independent suma impozitului de plătit pentru perioada fiscală pe baza bazei de impozitare, a cotei de impozitare și a beneficiilor fiscale.

În cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, responsabilitatea pentru calcularea sumei impozitului poate fi atribuită autorității fiscale sau agentului fiscal. În cazul în care responsabilitatea calculării sumei impozitului este atribuită organului fiscal, cu cel mult 30 de zile înainte de termenul limită de plată, organul fiscal trimite contribuabilului o notificare de impunere. Avizul de impunere trebuie să indice suma impozitului care trebuie plătit, calculul bazei de impozitare și termenul limită de plată a impozitului. O notificare fiscală poate fi transmisă conducătorului unei organizații (reprezentantul legal sau autorizat al acesteia) sau unei persoane fizice (reprezentantul său legal sau autorizat) personal împotriva unei semnături sau în alt mod care confirmă faptul și data primirii acesteia. În cazul în care este imposibil să se livreze o notificare fiscală folosind metodele specificate, această notificare se trimite prin scrisoare recomandată. Avizul de impunere se consideră primit după șase zile de la data trimiterii scrisorii recomandate.

Procedura și termenele de plată a impozitelor- plata impozitului se face ca plată unică a întregii sume a impozitului sau în alt mod prevăzut de lege, în numerar sau fără numerar. Procedura și termenele specifice de plată a impozitelor sunt stabilite în conformitate cu Codul Fiscal în raport cu fiecare impozit. În cazul în care termenul de plată a impozitului este încălcat, contribuabilul plătește penalități în modul și în condițiile prevăzute de lege. Termenele de plată a impozitelor și taxelor sunt determinate de o dată calendaristică sau de expirarea unei perioade de timp calculate în ani, trimestre, luni și zile, precum și indicarea unui eveniment care trebuie să se producă sau să se producă, sau a unei acțiuni care trebuie fi efectuat. În cazurile în care baza de impozitare este calculată de organul fiscal, obligația de plată a impozitului ia naștere nu mai devreme de data primirii avizului de impunere.

Beneficii fiscaleÎn conformitate cu Codul Fiscal, beneficiile sunt recunoscute ca beneficii acordate anumitor categorii de contribuabili și plătitori de taxe prevăzuți de legislația privind impozitele și taxele față de alți contribuabili sau plătitori de taxe, inclusiv posibilitatea de a nu plăti impozit sau taxă. sau să le plătească într-o sumă mai mică. Normele de legislație privind impozitele și taxele care determină temeiurile, procedura și condițiile de aplicare a avantajelor și taxelor fiscale nu pot fi de natură individuală.

Taxa- o plată obligatorie, individuală gratuită, colectată forțat de autoritățile guvernamentale la diferite niveluri de la organizații și persoane fizice în scopul sprijinirii financiare a activităților statului și (sau) municipalităților.

Impozitele ar trebui să fie diferențiate de taxele (taxele), a căror percepere nu este gratuită, ci este o condiție pentru efectuarea anumitor acțiuni în raport cu plătitorii lor.

Colectarea impozitelor este reglementată de legile fiscale.

Totalitatea impozitelor stabilite, precum și principiile, formele și metodele de stabilire, modificare, desființare, colectare și control al acestora formează sistemul fiscal al statului.

În Federația Rusă există trei tipuri de impozite: federale, regionale și locale.

Lista impozitelor de fiecare tip este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Organismele guvernamentale nu au dreptul de a introduce taxe suplimentare sau deduceri obligatorii care nu sunt prevăzute de legislația Federației Ruse, precum și de a crește ratele impozitelor și plăților de impozite stabilite.

Elemente de impozitare

Înainte de a percepe un anumit impozit, statul, reprezentat de autorități legislative sau reprezentative, trebuie să definească elementele impozitului în acte legislative.

Elemente de impozitare sunt principiile de construcție și organizare a impozitelor.

Elementele taxei includ:

baza de impozitare;

unitate de impozitare;

ordin de calcul;

salariu fiscal;

sursa impozitului;

perioada de impozitare;

procedura de plata;

termenul limită de plată a impozitului.

Tipuri de impozite

Toate taxele sunt împărțite în mai multe tipuri:

Impozite directe și indirecte

Impozitele se împart în directe, adică acele impozite care se percep agenților economici pentru veniturile din factorii de producție, și indirecte, adică impozite pe bunuri și servicii, constând în însuși prețul bunurilor de consum.

Impozitele directe includ impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit și impozitele similare.

Impozitele indirecte includ taxa pe valoarea adăugată, accizele și alte impozite.

Credit și impozite pe venit

De asemenea, se obișnuiește să se facă distincția între suma forfetară și impozitul pe venit.

Statul stabilește impozite pe cordon indiferent de nivelul veniturilor unui agent economic.

Impozitele pe venit înseamnă impozite care reprezintă un anumit procent din venit.

Această relație este arătată fie de cota marginală de impozitare, care explică cât de mult crește impozitul atunci când venitul crește cu o unitate monetară, fie de cota medie de impozitare: pur și simplu raportul dintre suma impozitului perceput și suma venitului.

Impozite progresive, regresive sau proporționale

Impozitele pe venit în sine sunt împărțite în trei tipuri:

Impozitele progresive sunt impozite în care rata medie a impozitului crește pe măsură ce nivelul venitului crește. Astfel, dacă venitul agentului crește, atunci crește și cota de impozitare. Dacă, dimpotrivă, suma venitului scade, atunci scade și rata;

Impozitele regresive sunt impozite a căror cotă medie de impozitare scade pe măsură ce nivelul veniturilor crește. Aceasta înseamnă că atunci când venitul unui agent economic crește, rata scade și, invers, crește dacă venitul scade;

Impozitele proporționale sunt impozite a căror cotă nu depinde de valoarea venitului impozabil.

Funcțiile de bază ale impozitelor

Impozitele îndeplinesc simultan patru funcții principale: fiscală, de distribuție, de reglementare și de control.

Funcția fiscală a impozitării este funcția principală a impozitării. Din punct de vedere istoric, cel mai vechi și în același timp de bază: impozitele sunt componenta predominantă a veniturilor bugetului de stat. Funcția este implementată prin control fiscal și sancțiuni fiscale, care asigură colectarea maximă a impozitelor stabilite și creează obstacole în calea evaziunii fiscale. Mai simplu spus, este colectarea impozitelor în favoarea statului. Datorită acestei funcții, se realizează scopul principal al impozitelor: formarea și mobilizarea resurselor financiare ale statului. Toate celelalte funcții de impozitare sunt derivate ale funcției fiscale.

Funcția distributivă (socială) a impozitării este redistribuirea veniturilor publice (fondurile sunt transferate în favoarea unor categorii mai slabe și mai vulnerabile de cetățeni prin impunerea sarcinii fiscale asupra categoriilor mai puternice de populație).

Funcția de reglementare a impozitării are ca scop rezolvarea unor probleme ale politicii economice a statului prin mecanisme fiscale. În cadrul funcției de reglementare a fiscalității, se disting trei subfuncții: stimulatoare, descurajatoare și reproductivă.

Subfuncția stimulativă a fiscalității are ca scop sprijinirea dezvoltării anumitor procese economice. Este implementat printr-un sistem de beneficii și scutiri. Sistemul fiscal actual oferă o gamă largă de beneficii fiscale micilor întreprinderi, întreprinderilor persoanelor cu dizabilități, producătorilor agricoli, organizațiilor care fac investiții de capital în producție și activități caritabile etc.

Subfuncția de descurajare a impozitării are ca scop stabilirea, prin povara fiscală, a obstacolelor în calea derulării oricăror procese economice.

Subfuncția reproductivă este destinată să acumuleze fonduri pentru refacerea resurselor utilizate. Această subfuncție se realizează prin deduceri pentru reproducerea bazei de resurse minerale, plata pentru apă etc.

Funcția de control al impozitării permite statului să monitorizeze actualitatea și caracterul complet al încasărilor bugetare de fonduri și să compare volumul resurselor financiare ale acestora.

Povara fiscală

Nivelul de impozitare al unei țări este adesea măsurat ca ponderea totală a impozitelor în produsul intern brut (PIB).

Povara fiscală reală asupra economiei este înțeleasă ca ponderea plăților obligatorii efectiv plătite către stat în PIB-ul țării.

Diferența dintre sarcina nominală și cea reală caracterizează gradul de evaziune fiscală. Cu cât sarcina nominală este mai mare, cu atât abaterea este mai mare.

Povara fiscală asupra unei întreprinderi trebuie înțeleasă ca raportul dintre valoarea impozitelor și deducerilor, al căror plătitor real este întreprinderea, și valoarea profitului întreprinderii.

Plătitorul real al impozitului este entitatea care este:

proprietarul obiectului impozabil, atunci când obligația de plată a impozitului decurge din însuși faptul existenței sau apariției obiectului impozabil;

utilizator al unui obiect impozabil, atunci când obligația de plată a impozitului ia naștere numai atunci când obiectul se află în anumite condiții de utilizare.

Indicatorul „povara fiscală” în Rusia este utilizat pentru a analiza nivelul impozitelor plătite de o entitate comercială pentru a controla nivelul plăților și a identifica entitățile care pot evada taxe.

„Povara fiscală” este calculată ca raport dintre valoarea impozitelor plătite conform raportării autorităților fiscale și cifra de afaceri (venituri) organizațiilor conform Serviciului Federal de Statistică a Statului (Rosstat).

Valoarea maximă a indicatorului se stabileşte anual pe sectoare ale economiei naţionale.

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Taxe: detalii pentru un contabil

Cum să evitați plata impozitului dublu pe proprietăți imobiliare din străinătate
Eliminarea dublei impuneri prin compensarea impozitului plătit pe teritoriul unui stat străin... trebuie să indicați un document care confirmă plata impozitului pe teritoriul unui stat străin.
... trebuie să depuneți un document care confirmă plata taxei, certificat de organul fiscal al statului ... străin relevant, iar pentru impozitele reținute în conformitate cu ... conform legislației altui stat, suma de impozit pentru bunurile deținute...
Calcule pentru impozitele pe proprietate
Audit de birou al declarației de impozit pe venit
Aplicarea de către contribuabil a cotelor reduse de impozit pe venit stabilite de Cap. ... KNI în legătură cu declarațiile de impozit pe venit depuse de persoane fizice... aplicarea de către contribuabil a cotelor reduse de impozit pe venit stabilite prin Cap. ... declarație KNI audit fiscal al impozitului pe profit al unei părți la acord... aplicarea de către contribuabil a cotelor reduse de impozit pe profit stabilite prin Cap. ... proiect de investiții (PII), pentru impozite, în calculul căruia...
TVA și impozit pe venit: reflectate în contabilitate
Lucrări, prestări de servicii), transfer de impozit la buget se reflectă în contabilitate... venituri din care se calculează valoarea impozitului. ** Conform conturilor analitice corespunzătoare, ... Art. 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acumularea taxei prezentate institutiei de catre furnizori (antreprenori, ... plata la buget, pentru cuantumul impozitului prezentat de furnizori (antreprenori, executanti) ... sunt supuse restabilirii cuantumului taxei acceptate la deducere conform ... Codul Fiscal al Federației Ruse prin obiectul impozitării pe profit este recunoscut ca primit de contribuabil...
Impozitul pe venit: stabilirea obligațiilor fiscale valabile pe baza rezultatelor PNB
Aceasta înseamnă că cuantumul impozitelor stabilite suplimentar de organul fiscal trebuie să corespundă impozitului efectiv... cuantumul impozitelor stabilite suplimentar de organul fiscal trebuie să corespundă impozitului efectiv... iar impozitul plătit de contribuabil, organele fiscale trebuie să țină cont de... plățile obligatorii sunt recunoscute ca dată de evaluare a impozitelor (taxelor). Ghidându-se de aceste norme, ... un calcul care explică contribuabilul auditat metodologia de stabilire a impozitelor suplimentare; trebuie sa accept...
Cu privire la distribuirea impozitelor pe proprietate în prezența unei întreprinderi private
Contribuții? În ceea ce privește impozitul pe teren și impozitul pe proprietate, Ministerul Finanțelor în... bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate); impozitul pe venit; plăți pentru exces...), cheltuielile pentru plata acestor impozite sunt luate în considerare în reducerea veniturilor organizației... cheltuieli sub formă de sume de impozit pe terenuri pe terenurile ocupate... care subliniază: sumele taxei de transport aferente la întreţinerea facilităţilor de servicii.. . nu obligă la distribuirea proporţională a sumelor de impozit în cazurile în care proprietatea...

Taxe personale: economisire [Totul despre minimizare și returnare] Smirnova Natalya Yurievna

Glosar de termeni fiscali

DUBLA IMPOZITARE – 1. Dubla impozitare economică este impunerea a două impozite diferite asupra aceluiași venit. De exemplu, dacă salariile unui angajat sunt supuse impozitului pe venit, atunci impozitul pe salarii corporative, care include aceste salarii, are ca rezultat dubla impozitare. 2. Dubla impozitare internațională – impunerea unor impozite identice asupra aceluiași venit în țări diferite. De exemplu, un cetățean care lucrează în străinătate poate fi supus impozitelor pe venitul său în țara sa de cetățenie și în străinătate, ceea ce este recomandabil să fie evitat.

AGREGATUL MONETAR sunt tipuri de bani și fonduri care diferă unele de altele prin gradul de lichiditate, adică capacitatea de a se converti rapid în numerar. Indicatori ai structurii masei monetare. Compoziția agregatelor monetare variază de la o țară la alta. Cele mai frecvent utilizate unități sunt MO (numerar), M1 (numerar, cecuri, depozite la vedere), M2 (numerar, cecuri, depozite la vedere și mici depozite la termen), M3 (numerar, cecuri, depozite), L (numerar, cecuri, depozite, valori mobiliare).

EVITAREA TAXĂ este o modalitate legală de reducere a obligațiilor fiscale, bazată pe utilizarea oportunităților prevăzute de legislație în domeniul legislației fiscale, prin schimbarea activităților cuiva.

PLANIFICARE FISCALA CORPORATE – planificare fiscala pentru persoane juridice si grupuri de cetateni (organizatii).

IMPOZITE INDIRECTE – impozite pe bunuri și servicii stabilite de administrațiile centrale și locale sub formă de suprataxe la prețul bunurilor sau tarife pentru servicii și nedependente de veniturile contribuabililor (spre deosebire de impozitele directe aferente veniturilor). Producătorii și vânzătorii acționează ca colectori de taxe autorizați de stat, iar cumpărătorul devine plătitorul acestei taxe. Cele mai comune impozite indirecte sunt accizele, taxele pe vânzări, taxele și taxele vamale.

TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ este o taxă percepută întreprinderilor asupra valorii adăugate la o anumită întreprindere, calculată ca diferența dintre încasările din vânzarea de bunuri și servicii și suma pe materii prime, materiale și semifabricate primite de la alti producatori. O serie de bunuri, servicii și activități sunt parțial sau complet scutite de taxa pe valoarea adăugată.

IMPOZIT PE VENITURI DIN CAPITAL BANIAR - un tip de impozit care poate fi impus asupra dividendelor și dobânzilor primite din acțiuni și obligațiuni, dobânzi la depozitele bancare și câștigurile din împrumuturi.

IMPOZITUL PERSOANELOR FIZICE, impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit care se percepe asupra veniturilor totale ale cetățenilor în termeni monetari pentru anul trecut. Taxat parțial pe venitul lunar și curent sub formă de plăți unice. Impozitul pe venit se percepe asupra veniturilor care depășesc minimul neimpozabil. Este un impozit progresiv, a cărui rată crește de obicei în trepte pe măsură ce venitul anual crește. În Rusia există o serie de beneficii pentru plata impozitului pe venit, în special, veniturile din pensii sunt scutite de acesta.

IMPOZIT PE PROFIT REȚINUT - se impune din partea profitului societăților pe acțiuni, societăților de asigurări, băncilor și altor organizații de contribuabili care plătesc dividende care nu sunt distribuite sub formă de dividende. Complementează impozitul pe profit mai general.

IMPOZITUL PE VENITUL CORPORATE este un impozit pe venitul persoanelor juridice care există în toate țările cu economii de piață, perceput la cote proporționale. Obiectul impozitării îl constituie profitul brut al firmelor minus anumite tipuri de cheltuieli și reduceri (dividendele, cheltuielile pentru extinderea producției, plățile dobânzilor la datorii, pierderi, cheltuieli pentru cercetare și dezvoltare, publicitate și reprezentare).

IMPOZIT PENTRU CREȘTEREA CAPITALULUI – impozit pe veniturile persoanelor fizice și juridice primite din tranzacții imobiliare sub formă de vânzare, donație, schimb de proprietăți, furnizarea acesteia pentru utilizare de către alte persoane.

TAXE SUR VÂNZĂRI – o taxă stabilită ca procent din costul (prețul) bunurilor și serviciilor vândute. Un tip de accize.

IMPOZITUL ÎN EXCES DE PROFIT CORPORATE este un impozit suplimentar pe profit care depășește cu mult marjele de profit stabilite.

IMPOZITII PROPRIETATE – un impozit pe bunuri imobiliare (terenuri si cladiri) si proprietate personala.

TAXA PE VALOARE MOBILIARĂ – o taxă percepută emitenților de acțiuni, obligațiuni și alte valori mobiliare, precum și o taxă pe tranzacțiile bursiere.

TAXE LA EXPORT ȘI LA IMPORT - o taxă plătită de exportatori și importatori ca procent din valoarea mărfurilor exportate și importate.

IMPOZITII MOȘTENIȚII ȘI CADURILOR este un impozit plătit de persoanele fizice și juridice la transferul proprietății de la o persoană la alta prin drept de moștenire sau sub formă de donație.

TAXA pe cifra de afaceri - impozit sub forma unui procent din prețul bunurilor produse pe plan intern și uneori importate, percepută la bugetul de stat pe măsură ce aceste bunuri sunt comercializate. Se referă la numărul de impozite indirecte. Folosit pe scară largă în Uniunea Sovietică, unde a reprezentat cea mai mare parte a veniturilor bugetului de stat. Taxa pe valoarea adăugată a devenit un tip de impozit pe cifra de afaceri.

IMPOZITE – plăți obligatorii percepute de autoritățile administrației publice centrale și locale de la persoane fizice și juridice; principala sursă de fonduri care vin la bugetul de stat. În același timp, impozitele servesc ca unul dintre mijloacele de reglementare a proceselor economice și a vieții economice. În funcție de nivelul de colectare, impozitele sunt împărțite în federale, republicane și locale. În funcție de tipul de obiecte de impozitare, impozitele sunt împărțite în directe, percepute direct pe venit (impozit pe venit, impozit pe profit, salarii și creșterea acestuia) și indirecte - sub formă de suprataxe la prețul bunurilor și serviciilor (accize). , taxa pe vânzări, impozit parțial pe valoarea adăugată). Taxele și ratele de impozitare variază de la o țară la alta și se modifică din când în când.

DECLARAȚIE FISCALĂ - o declarație oficială a unui contribuabil despre venitul impozabil pe care l-a primit pentru o anumită perioadă de timp și creditele fiscale și beneficiile care le sunt aplicabile. Declarațiile fiscale servesc ca una dintre formele de stabilire a sumei impozitului de plătit și de monitorizare a plății impozitelor de către inspectoratul fiscal. Pe baza declarațiilor fiscale se evaluează veniturile antreprenorilor și profesiilor liberale și se percepe o parte suplimentară (progresivă) din impozitul pe venit de la persoanele fizice.

INSPECȚIA FISCALĂ - organisme guvernamentale destinate să monitorizeze plata la timp și integrală a impozitelor, să aplice sancțiuni evazilor fiscale, să faciliteze funcționarea normală a sistemului fiscal și să mențină documentația fiscală.

CLAUZA FISCALA - o conditie in contractele de comert exterior, acordurile de prestare de servicii, contractele de credit, prin care se stabileste ca fiecare dintre partile contractante se obliga sa plateasca pe cheltuiala proprie toate taxele si taxele datorate pentru aceasta tranzactie pe teritoriul tarii sale. O clauză fiscală reglementează relația dintre exportatori și importatori în ceea ce privește plata taxelor.

OPTIMIZAREA TAXĂ este un proces asociat cu realizarea anumitor proporții din toate aspectele financiare ale unei tranzacții sau unui proiect.

POLITICA FISCALA este un sistem de masuri luate de stat in domeniul impozitelor si impozitarii. Include stabilirea cercului de contribuabili și a obiectelor de impozitare, a tipurilor de impozite aplicate, a cotelor de impozitare și a beneficiilor fiscale etc.

SISTEM TAXĂ - un set de taxe interdependente percepute într-o țară și metodele de impozitare, colectare și utilizare a impozitelor și autorităților fiscale.

COTA DE IMPOZIT – suma impozitului pe unitatea de impozitare. Dacă impozitul este perceput pe venitul în numerar, cota de impozitare este stabilită ca procent din venitul impozabil. Cotele de impozitare pot fi, de asemenea, stabilite sub forma unei sume monetare pentru un obiect impozabil sau a unui indicator care caracterizează acest obiect, de exemplu, o taxă pe un vehicul sau pe unitatea de suprafață a terenului, pe centimetru cub din volumul unui sistem de propulsie . Există cote fixe de impozitare – stabilite într-o sumă absolută, indiferent de valoarea venitului (impozite reale), rate proporționale – acționează la același procent din venit, indiferent de mărimea acestuia (impozitare proporțională) și cote progresive – cresc ca venit impozabil. crește (impozitare progresivă) .

JURISDICȚIA FISCALĂ este un teritoriu în care se aplică legile fiscale independente.

LEGISLATIA FISCALA este un ansamblu de norme legale care stabilesc tipurile de impozite in vigoare in tara, cotele de impozitare, procedurile de colectare a impozitelor, beneficiile fiscale. Legislația fiscală reglementează relațiile legate de apariția, modificarea și încetarea obligațiilor fiscale și stabilește sancțiuni fiscale. De regulă, legislația fiscală intră în competența celor mai înalte organe legislative ale țării, dar în anumite limite, normele de reglementare fiscală sunt stabilite și de către cele mai înalte organe executive reprezentate de guvern sau de Ministerul Finanțelor.

RESEDINTA FISCALĂ este un concept care definește jurisdicția fiscală în care este suportată obligația fiscală finală a contribuabilului, adică un contribuabil rezident este supus impozitelor pe toate veniturile și proprietățile din toate sursele, inclusiv veniturile din afara acestei jurisdicții fiscale. Reședința sa nu depinde de cetățenia sau naționalitatea contribuabilului.

SĂRBĂTORI FISCALE – perioadă stabilită prin lege în care un anumit grup de întreprinderi, firme, organizații sunt scutite de la plata unui anumit impozit.

BENEFICII FISCALE – scutirea parțială sau totală a unui anumit cerc de persoane fizice și juridice de la plata impozitelor. Cel mai adesea, astfel de beneficii sunt stabilite pentru organizații caritabile, persoane cu dizabilități, pensionari, instituții pentru copii și de învățământ, întreprinderi care desfășoară activități extrem de necesare în interesul statului, întreprinderi și antreprenori din domeniul micilor afaceri, întreprinderi care găsesc ei înșiși într-o situație financiară extrem de dificilă din cauza unor circumstanțe independente de voința lor.

Adăposturi fiscale, PORTURI - teritorii în care nivelul impozitelor este relativ scăzut și există stimulente fiscale care nu sunt disponibile în alte locuri.

DOMICILIUL FISCAL (domiciliul fiscal) este un ansamblu de anumite caracteristici necesare recunoașterii unei entități ca contribuabil.

SUVERANITATEA FISCALA este dreptul oricarui stat de a stabili orice impozit pe orice sursa de venit, intr-un fel sau altul legat de acest stat, pentru a urma orice politica fiscala in interiorul granitelor sale nationale.

CONTRIBUIBILII sunt persoane juridice și persoane fizice care, în condițiile legii, sunt obligate la plata impozitelor.

MUNCĂ MUNCĂ - document care stabilește o sarcină de producție pentru executanții direcți (lucrător, echipă sau echipă de muncitori). Comanda de lucru este emisă înainte de începerea lucrărilor și conține o listă de lucrări, standarde de timp pentru implementarea acestora, prețuri, formulare și suma totală de plată.

IMPOZIT NATURAL – impozit perceput în natură. În perioada sovietică, statul a recurs la o taxă în natură la fermele colective și la fermele țărănești, percepută pe produsele agricole.

MINIM FĂRĂ IMPOZIT – venitul minim nesupus impozitului pe venit.

PLANIFICARE FISCALĂ PERSONALĂ (INDIVIDUALĂ) – planificare fiscală pentru persoane fizice sau familii, întreprinzători privați.

IMPOZITUL PE VENIT este principalul tip de impozite directe, percepute procentual asupra veniturilor persoanelor juridice și persoanelor fizice.

TAXELE - un tip special de impozite și taxe percepute de stat, reprezentate de organele statului, de la persoane juridice și persoane fizice pentru anumite tipuri de servicii (la încheierea contractelor de închiriere, transferul valorilor mobiliare, înregistrarea întreprinderilor, înregistrarea moștenirii, transportul mărfurilor peste graniță și într-o serie de alte cazuri). Taxele există de obicei sub formă de taxe de înregistrare și de timbru, taxe poștale, vamale, judiciare, succesorale, de brevet și de schimb.

PREFERENȚE (din miercuri - sec. Lat. praeferentia - preferință) - avantaje, beneficii oferite statelor individuale, întreprinderilor, organizațiilor pentru a susține anumite tipuri de activități; se efectuează sub formă de reduceri de taxe, reduceri la taxe vamale, scutiri de plăți și acordare de împrumuturi favorabile. Preferințele sunt furnizate de stat și sunt vizate. În relaţiile dintre state, preferinţele sunt asigurate atât pe bază de reciprocitate, cât şi unilateral.

PROFIT este surplusul venitului din vânzarea de bunuri și servicii față de costurile de producție și vânzare a acestor bunuri. Acesta este unul dintre cei mai importanți indicatori ai rezultatelor financiare ale activităților economice ale întreprinderilor și ale antreprenorilor. Profitul se calculează ca diferența dintre încasările din vânzarea unui produs al activității economice și suma costurilor factorilor de producție pentru această activitate în termeni monetari. Există o distincție între profitul total, total, numit profit brut (profit bilanţier) și profit net (calculat), rămas după plata impozitelor și a deducerilor din profitul brut.

IMPOZITATEA PROPORȚIONALĂ este un sistem de impozitare în care cotele de impozitare sunt stabilite la un singur procent din venitul contribuabilului, indiferent de mărimea acestuia.

IMPOZITE DIRECTE – impozite percepute direct pe venitul și proprietatea contribuabilului. Astfel de impozite includ impozitul pe venitul personal, impozitul pe profit și impozitul pe proprietate.

COSTURI DIRECTE, costuri – costuri legate direct de producerea produselor, lucrărilor, serviciilor; costurile de producție incluse în costul de producție, în costurile directe de producție.

TAXELE sunt tipuri de impozite (plăți) obligatorii care sunt plătite de întreprinderi și cetățeni pentru a plăti pentru serviciile oferite acestora de către organismele guvernamentale.

Evaziunea fiscală este o modalitate ilegală de reducere a obligațiilor fiscale, bazată pe folosirea intenționată pedepsită penal a unor metode de disimulare a contabilității veniturilor și proprietății de la autoritățile fiscale, precum și denaturarea contabilității și raportării fiscale.

DOBÂND NETĂ – profit din afaceri bancare minus plățile reciproce din profit.

TAXĂ DE URGENȚĂ – o taxă asupra persoanelor fizice și juridice impusă de stat în situații de urgență.

Acest text este un fragment introductiv. Din cartea Să profităm de criza capitalismului... sau Unde să investim corect banii autor Khotimsky Dmitri

Glosar de termeni Acțiunea este o acțiune într-o companie. Vă permite să primiți o parte din profitul companiei sub formă de dividende Activele sunt tot ce are valoare. Acesta ar putea fi terenuri, proprietăți imobiliare, tablouri, acțiuni, obligațiuni, depozite bancare etc. Depozitul bancar este un depozit în numerar într-o bancă,

Din cartea Operațiuni bancare autor Şevciuk Denis Alexandrovici

Dicționarul de termeni economici O abstracție este o distragere mentală în procesul de cunoaștere de la aspectele neimportante ale fenomenului luat în considerare pentru a-i dezvălui esența autoritar – imperios, bazat pe o supunere oarbă la autoritate.

Din cartea Cum să supraviețuiești și să îți menții economiile în timpul unei crize? autor Smirnova Natalia Iurievna

Glosar de termeni SHARE (acțiune) - un titlu care dă proprietarului său dreptul de a primi dividende, precum și dreptul de a vota la o adunare a acționarilor SCHIMB (schimb) - o formă organizatorică de comerț cu ridicata, inclusiv internațional mărfuri care au stabil şi

Din cartea Echilibrarea: un manual autor Zabbarova Olga Alekseevna

Glosar de termeni Activul bilanţier este o parte a bilanţului care reflectă, la o anumită dată în termeni monetari, fondurile întreprinderii, componenţa şi plasarea acestora Activele sunt resursele societăţii, exprimate în termeni monetari; format ca urmare a unor evenimente trecute

Din cartea Self-Teacher of Stock Trading autor Sipyagin Evgeniy

Glosar termeni străini Arbitraj - realizarea de profit pe diferențele de preț ale instrumentelor financiare identice, pe piețe diferite sau sub forme diferite. De exemplu, o pereche de tranzacții opuse care au loc simultan și generează profituri cu

Din cartea The Making of Capitalist Japan de Norman Herbert

Din cartea Basics of Small Business Management in the Hairdressing Industry autor Mysin Alexandru Anatolievici

Un scurt dicționar de termeni și concepte A Amortizarea este expresia monetară a costului deprecierii mijloacelor fixe. Utilizată pentru reproducerea mijloacelor fixe uzate Perioada de amortizare este perioada de rambursare integrală a costului mijloacelor de producție pe cheltuiala

Din cartea Metode non-standard de evaluare a personalului autor Şevcenko Taras Vasilievici

Glosar de termeni de bază

Din cartea Mama bogată împotriva tatălui bogat autor Doronina Oksana

Glosar de termeni Tranzacție anulabilă O tranzacție al cărei rezultat poate fi contestat, adică infirmat în timpul procesului Tranzacție anulată O tranzacție care este absolut invalidă din momentul finalizării acesteia, indiferent de decizie

Din cartea Tax Management autorul Barulin S V

Glosar de termeni Amortizare - deduceri bazate pe metodele stabilite de lege, care reflectă transferul unei părți din costul proprietății amortizabile utilizate în producția de bunuri și servicii la costul produselor (serviciilor) nou create -.

Din cartea Calea țestoaselor. De la amatori la comercianți legendari de Kurtis Face

Glosar de termeni ATR (Average True Range) este un indicator al volatilității pieței, o medie mobilă a valorilor intervalului real. CAGR% (Compound Average Growth Rate) – rata medie de creștere ponderată; calculat folosind metoda dobânzii compuse (CME (Chicago Mercantile Exchange) – Chicago Mercantile Exchange (Marfa

Din cartea Do-It-Yourself Business. Cum să transformi un hobby într-o sursă de venit autor Bykovskaya Ada A.

Glosar de termeni Un glosar este o modalitate excelentă nu numai de a oferi vizitatorilor informații și de a include cuvinte cheie. În primul rând, explicând ceva, te simți ca un expert în domeniul tău. În al doilea rând, ai ocazia să dai direct

Din cartea Criza economică: cine este de vină și ce să facă autor Koniuhov Nikolai Ignatievici

Glosar termeni de bază Personalitate accentuată - o personalitate cu abateri caracterologice de la normă, exprimată prin sporirea excesivă a trăsăturilor individuale de caracter; ei au o tendință către un anumit social pozitiv sau social negativ

Din cartea Engage and Conquer. Gândirea jocului în serviciul afacerilor de Kevin Werbach

Glosar de termeni Foursquare este o aplicație socială mobilă pentru smartphone-uri care permite utilizatorilor să își actualizeze locația pentru a căuta informații despre un anumit loc, precum și pentru a afla locația altor utilizatori World of Warcraft - cea mai de succes masă

Din cartea Dreptul afacerilor autor Smagina IA

Glosar de termeni Contractul de agenție este un contract de afaceri în temeiul căruia o parte (agent) se angajează, contra cost, să efectueze acțiuni legale și de altă natură în numele celeilalte părți (principal) în nume propriu, dar pe cheltuiala principalului sau în numele și pe cheltuiala lui

Din cartea Fundamentals of Management de Meskon Michael

Glosar de termeni Lider autocratic - un lider care are suficientă putere pentru a-și impune voința interpreților; dacă este necesar, o face fără ezitare Sisteme automate de depozitare – tehnologie de încărcare și descărcare controlată de calculator

« Schimbați proprietarul apartamentului deoarece este mai profitabil

Ieșirea din HOA: cum să ieșiți ca o întreagă casă multiplă sau un apartament? »

2024 playsmart24.ru - Afaceri. Biografie. Mărci. Buget. Câștiguri. Investiții. Povești de succes. Cum să faci bani

Feedback

Știri stele