Sistem informatic automatizat „Tax. Sistemul informatic automat „taxa” Un manual pentru lucrul în taxe AIS

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a elaborat reguli pentru utilizarea sistemului informatic automat AIS „Tax-3”. Datorită acesteia, autoritățile fiscale vor putea primi și genera automat informații despre contribuabilii din întreaga Federație Rusă.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a emis un ordin din 14 martie 2016 N ММВ-7-12/134@, prin care a aprobat Regulamentul privind sistemul informatic automat al Serviciului Fiscal Federal (AIS „Tax-3”). Acest sistem informatic unificat este conceput pentru a automatiza activitățile autorităților fiscale din toată Rusia și pentru a obține capacitatea de a furniza informații complete despre tranzacțiile, activele și contrapartidele fiecărui contribuabil, indiferent de regiunea în care se află și activitățile acestuia.

Aceasta înseamnă că contribuabilii trebuie, de asemenea, să adopte o abordare mai responsabilă a interacțiunilor lor cu contrapărțile și să acorde atenție erorilor din documentele primite din alte regiuni. La urma urmei, autoritățile fiscale au acum posibilitatea de a verifica toate tranzacțiile legate de impozitarea tranzacțiilor fără a solicita măcar documente pentru verificare. Și dacă o eroare este descoperită de un inspector înainte ca contribuabilul să o identifice și să o corecteze în evidențele și documentele sale, atunci nu pot fi evitate o amendă și o evaluare fiscală suplimentară.

AIS „Tax-3” este prevăzut cu funcții precum primirea, procesarea și furnizarea de date, precum și analizarea informațiilor primite și generarea de resurse de informații ale Serviciului Fiscal Federal. Pe baza acesteia, inspectorii fiscali pot calcula datele statistice de care au nevoie pentru activitatea lor, precum și să obțină rapid informațiile necesare susținerii deciziilor de management și să asigure controlul deplin asupra contribuabililor. Numai specialiștii de la Serviciul Fiscal Federal, precum și organizațiile subordonate acestuia pot folosi sistemul.

Principalele sarcini îndeplinite de AIS „Tax-3” sunt:

• simplificarea interacțiunii contribuabililor cu autoritățile fiscale și asigurarea „deschiderii” Serviciului Fiscal Federal;
• transferarea relațiilor dintre inspectori și contribuabili în formă electronică;
• crearea unei matrice de informații unificate;
• conectarea organelor Serviciului Fiscal Federal la noi surse de informații și asigurarea interacțiunii interdepartamentale;
• asigurarea respectării procedurilor de reglementare de administrare fiscală, precum și a calității acestora și a termenelor de implementare;
• asigurarea unui control fiabil asupra activităților fiscale ale organizațiilor, antreprenorilor individuali și cetățenilor, prin crearea unei singure resurse care să conțină toate informațiile despre fiecare contribuabil individual;
• asigurarea posibilității de monitorizare automată a activităților diviziilor Serviciului Fiscal Federal de către conducerea superioară a departamentului.

Noul sistem ar trebui, în primul rând, să asigure cea mai completă și promptă generare de informații despre toți antreprenorii individuali și persoanele juridice înregistrate în Rusia, în conformitate cu cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, autoritățile fiscale continuă să lucreze în această direcție, iar oamenii de afaceri trebuie să își dubleze vigilența și să evite greșelile legate de calculul și documentarea impozitelor.

(10 evaluări, medie: 4,90 din 5)

Programul AIS Tax-3 este în continuă schimbare și i se adaugă noi funcții. Foarte curând serviciul fiscal își va normaliza activitatea și va fi mult mai ușor să efectueze audituri, precum și să justifice motivele auditurilor. Un astfel de sistem va deveni în curând o bază de date unică pentru toți contribuabilii din țară. De asemenea, o astfel de bază de date va include nu numai taxe, ci și date de la organizațiile bancare și agențiile de aplicare a legii.

Pregătirile pentru astfel de schimbări au început cu mulți ani în urmă. Acest lucru este dovedit de scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 20 octombrie 2016 nr. ЗН-18-1/1103@. Este planificată ca întregul sistem să fie pus în funcțiune în 2019 fără erori tehnice. Toate aspectele de afaceri vor fi acum reflectate de inspectorii fiscali. Dacă o companie sau un cetățean este necinstit în activitățile sale, software-ul va notifica automat organul fiscal despre acest lucru.

În acest moment, sistemul rulează în modul de testare, totuși, performanța sa este foarte serioasă. Online, inspectorii pot afla toate informatiile despre companii si antreprenori individuali, chiar daca sunt inregistrati in alta regiune.

Autoritatea fiscală poate urmări acum informații:
Despre fiecare director al companiei.
Despre toți fondatorii organizației.
Despre diviziile companiei care sunt separate.
Despre persoanele fizice care au legătură cu impozitele.
Toată documentația despre înscrieri.
Disponibilitatea conturilor bancare.
Soldul fondurilor în conturile la organizații bancare.
Despre tranzacțiile care au fost efectuate cu conturi bancare.
Despre rapoarte contabile.
Despre rapoartele fiscale.
Registrele de cumpărături și vânzări nu numai ale companiei, ci și ale tuturor furnizorilor și contractanților săi.
Despre calculul plăților fiscale.
Despre deducerile fiscale.
Prezența unor situații riscante care au fost deja confirmate de serviciul fiscal.

Defecțiunile sistemului sunt rare. Prin urmare, cel mai probabil nu vor exista erori în el. De exemplu, se poate întâmpla ca programul să fie confundat în seturi de numere de identificare fiscală sau să producă o listă incorectă de obiecte fiscale pentru persoane fizice. S-a întâmplat deja ca sistemul să reacționeze la o firmă care ar fi avut riscuri din cauza interogatoriului directorului, acesta a refuzat să contacteze una dintre firme; Dar s-a dovedit că inspectoratul fiscal l-a interogat pur și simplu pe omonimul managerului.

Faptul este că directorul sau refuzul său de a contacta compania poate deveni primul risc de a primi cereri și pretenții fiscale. Autoritatea fiscală refuză să discute despre metodele de atribuire a riscurilor folosind programul. Pentru că Serviciul Fiscal Federal nu dorește să întâlnească în viitor noi scheme ale oamenilor de afaceri de a frauda un astfel de program.

Un lucru se știe că programul ASK VAT-2 afișează toate riscurile folosind un indicator. În acest fel, inspectorii pot urmări dacă o companie se aprinde în roșu, ceea ce înseamnă că merită să verificați mai profund documentația. Dacă este verde, atunci cel mai probabil compania nu are niciun risc. Acest lucru este menționat în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 06.03.2016 Nr. ED-4-15/9933@ „Cu privire la evaluarea indicatorilor de risc RMS”.

Automatizarea sistemului rusesc de servicii fiscale se datorează necesității unei prezentări oficializate a procedurilor fiscale. Formalizarea proceselor de lucru în structurile fiscale are o anumită complexitate, întrucât informațiile economice și statistice circulă atât în ​​cadrul departamentului, cât și în afara acesteia, structura organizatorică a inspecțiilor este slab axată pe prelucrarea electronică Experiența internațională în utilizarea calculatoarelor presupune introducerea progrese în informatică și tehnologie informatică numai pe pregătite anterior pentru aceste obiecte, așa cum este indicat în Conceptul de modernizare a serviciului fiscal al Federației Ruse. Acest Concept subliniază respectarea legislației naționale și fiscale actuale ca o condiție obligatorie.

În prezent, un „Tax” AIS specializat a fost construit și funcționează în sistemul fiscal rusesc. Aceasta este baza pentru informatizarea sistemului fiscal rusesc. Componentele AIS „Tax” sunt utilizate în inspectoratele fiscale într-o gamă largă de activități - de la munca de birou până la luarea deciziilor strategice pe baza analizei datelor economice și statistice disponibile în multe organizații și departamente guvernamentale. Fluxul principal al unei game largi de documente trece prin inspecții - raportare, plată, referință, reglementare, metodologică etc.

Scopul principal al „Taxului” AIS este următorul:

Raționalizarea sistemului de management al serviciului fiscal al Federației Ruse;

Ridicarea nivelului de cultură în regiune pentru a rezolva problemele cu care se confruntă sistemul de servicii fiscale al Federației Ruse;

Economisirea resurselor în activitățile autorităților fiscale ale Federației Ruse.

La nivelul de bază al sistemului fiscal, inspectoratele fiscale utilizează tehnologia informației pentru a îndeplini următoarele funcții::

Introducerea, prelucrarea și stocarea tuturor documentelor fiscale primite de inspectorat pe suport hârtie sau electronic;

Asigurarea schimbului automatizat cu sisteme informatice externe;

Protecția datelor la nivel de sistem (la nivel de sistem de operare sau de management al bazei de date) și specială (la nivel de funcție a aplicației) împotriva accesului neautorizat al utilizatorilor cu diverse privilegii;

Arhivarea datelor fiscale și analiza lor ulterioară cu posibilitatea de a crea rapoarte de prognoză;

Menținerea unui sistem de referință arhivistic pentru stocarea, preluarea și procesarea rezultatelor interogărilor la baza de informații, formulare de raportare a ieșirii și orice alte documente;

Generarea și posibilitatea de modificare a formularelor de interfață de intrare, formulare de raportare de ieșire, biblioteci de interogări, baze de date personale ale utilizatorilor;

Acumularea și prelucrarea informațiilor statistice despre activitatea utilizatorilor, intensitatea analizei diferitelor părți ale bazei de informații și activitatea de intrare în diferite subsisteme ale AIS „Taxă” etc.

Sisteme software AIS „Tax”. Din punct de vedere funcțional, AIS „Tax” constă în sisteme software de aplicație. Activitățile autorităților fiscale se desfășoară în contextul modificărilor, actualizărilor, ajustărilor legislației și documentelor de reglementare privind impozitarea. Prin urmare, importanța unor astfel de calități ale sistemelor software de aplicație precum mobilitatea și portabilitatea este în creștere. Sistemul a acumulat experiență utilă în lucrul cu sisteme software de aplicație. Aceste complexe constau din două blocuri principale - un bloc de programe de sistem și un bloc de programe de aplicație.

Alegerea mijloacelor de mai sus este determinată de necesitatea asigurării perspectivelor și fiabilității; realizarea unui cost relativ scăzut de dezvoltare, implementare și întreținere a subsistemelor de aplicații; primind reduceri semnificative la software de la liderul mondial în produse software de la companie.

O astfel de decizie privind alegerea instrumentelor de sistem nu exclude posibilitatea utilizării rețelelor de calculatoare existente în autoritățile fiscale pe baza altor instrumente. Blocul de programe de aplicație este conceput pentru a oferi o soluție completă la problemele funcționale ale sistemului de impozitare. Acest bloc este format din două seturi de programe - „Impozitare, asigurarea colectării impozitelor și a altor plăți, raportare fiscală” și „Asigurarea și monitorizarea respectării legislației fiscale”.

Setul de programe „Impozitare, asigurarea colectării impozitelor și a altor plăți, raportare fiscală” este conceput pentru a realiza:

Contabilitatea contribuabililor si a conturilor bancare;

Primirea și transferarea în subsistemul operațional de contabilitate a rezultatelor verificărilor documentare - sume de taxe ascunse, taxe suplimentare, supraplăți, penalități și dobânzi;

Modificarea interfeței de intrare și ieșire și a formularelor de raportare la modificarea instrucțiunilor pentru obținerea documentelor oficiale de raportare consolidate;

Contabilitatea măsurilor administrative impuse persoanelor fizice.

Sistemele software de aplicație ale AIS „Taxă” diferă oarecum la nivelurile de management al Serviciului Fiscal de Stat, dar structura lor generală a sarcinilor funcționale este similară. Să luăm în considerare, ca exemplu, complexele de procesare automată a informațiilor ale AIS „Taxă” la nivel federal.

Au următoarea structură:

1) fiscalitate, asigurarea colectării impozitelor și a altor plăți, raportare fiscală:

Impozitarea veniturilor (profitului) persoanelor juridice;

Impozitarea complexului agroindustrial, a resurselor naturale și;

Impozitarea persoanelor fizice;

Contabilitatea veniturilor din activitatea economică străină;

Menținerea Registrului unificat de stat al contribuabililor;

Contabilitate, statistici si informatii fiscale;

2) analiza și prognozarea datelor fiscale:

Analiza si prognozarea impozitelor pe profit (venituri) persoanelor juridice;

Analiza si prognoza impozitarii intreprinderilor agricole;

Analiza si prognoza datelor privind impozitarea persoanelor fizice;

Analiza și prognozarea veniturilor din impozite și taxe locale;

Analiza si prognoza impozitelor indirecte;

Analiza si prognoza fiscalitatii economice straine si internationale;

Analiza și prognozarea veniturilor fiscale către fondurile guvernamentale și a veniturilor din;

3) asigurarea si monitorizarea respectarii legislatiei fiscale:

Interacțiunea cu autoritățile de statistică pentru controlul fiscalității;

Monitorizarea conformității cu legislația fiscală efectuată de către Departamentul de Impozitare a Persoanelor Fizice;

Interacțiunea cu autoritățile vamale pentru controlul fiscalității;

Suport logistic;

. documente din surse externe:

Informații despre costul vieții într-o anumită regiune (autoritățile FSGS);

Date privind dobândirea licențelor de către contribuabil, privind impozitele și taxele locale plătite de acesta (oraș, organe de administrație raionale);

Date despre vehiculele contribuabilului (Ministerul Afacerilor Interne (Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației);

Informații privind cuantumul depozitelor în conturile persoanelor juridice și persoanelor fizice, sub rezerva obligației de a furniza date în condițiile legii (instituții bancare și de credit);

Date privind sumele plătite în timpul privatizării întreprinderilor și achizițiilor de valori mobiliare (organele comitetului de proprietate de stat); » date privind alocările de terenuri (autorități de gestionare a terenurilor).

Apoi, pe baza rezultatelor comparației, se formează o listă a contribuabililor care ascund venituri. Din această listă, se face prima selecție a celor mai mari debitori. Un grup de experți analizează această listă și datele aferente. Pe baza rezultatelor lucrărilor grupului de experți, se întocmește un calendar pentru efectuarea verificărilor documentare.

A doua direcție a metodologiei conține un algoritm de detectare a persoanelor juridice și a persoanelor fizice care desfășoară activități economice și financiare, dar nu sunt înregistrate la organul fiscal. Inspectoratul fiscal analizează informațiile provenite din surse externe - autorități guvernamentale și economice, precum și organizații comerciale. În plus, sunt utilizate datele disponibile de la inspectoratele fiscale înseși. În cazul efectuării de tranzacții economice și financiare, subiectul este obligat într-o măsură sau alta să intre în relații cu instituțiile de mai sus. Aceste conexiuni și interacțiuni sunt înregistrate în înregistrările lor. Prin urmare, una dintre principalele modalități de rezolvare a acestei probleme este informarea eficientă și interacțiunea organizatorică între autoritățile fiscale și sistemul organelor de conducere de stat și economice, precum și cu structurile comerciale.

Serviciul Fiscal de Stat al Federației Ruse face parte din sistemul organelor guvernamentale centrale ale Federației Ruse și este subordonat Președintelui Federației Ruse și Guvernului Federației Ruse.

Sarcina principală a Serviciului Fiscal de Stat al Federației Ruse este de a monitoriza conformitatea cu legislația fiscală, corectitudinea calculului acestora, caracterul complet și oportunitatea plății impozitelor de stat și a altor plăți stabilite prin lege către bugetele relevante.

Scopul sistemului de management fiscal este dezvoltarea optimă și eficientă a economiei prin influența subiectului managementului asupra obiectelor managementului. În problema luată în considerare, obiectele managementului sunt întreprinderile și organizațiile de diferite forme de proprietate și populația. Subiectul gestiunii este statul reprezentat de serviciul fiscal. Impactul se realizează printr-un sistem de impozite stabilit prin lege.

Funcționarea eficientă a sistemului fiscal este posibilă numai prin utilizarea tehnologiilor informaționale avansate bazate pe tehnologie informatică modernă. În acest scop, autoritățile fiscale ale serviciilor fiscale realizează un sistem informatic automatizat, care este conceput pentru a automatiza funcțiile tuturor nivelurilor serviciului fiscal pentru a asigura colectarea impozitelor și a altor plăți obligatorii către buget și fonduri extrabugetare, pentru a efectua o analiză operațională cuprinzătoare a materialelor privind impozitarea, pentru a oferi organelor de conducere și serviciilor de nivel fiscal corespunzătoare informații fiabile.

Tehnologia informației automate (AIT) în sistemul fiscal este un ansamblu de metode, procese informaționale și software și hardware, combinate într-un lanț tehnologic care asigură colectarea, prelucrarea, stocarea, distribuirea și afișarea informațiilor în scopul reducerii intensității muncii a proceselor de utilizare a unei resurse informaționale, precum și ca să le sporească fiabilitatea și eficiența.

Suportul informațional include întregul set de indicatori, documente, clasificatoare, coduri, metode de aplicare a acestora în sistemul autorităților fiscale, utilizate în procesul de automatizare a soluționării sarcinii. În ceea ce privește aspectul informațional, sistemul trebuie să ofere informații suficiente și complete pentru a-și implementa principalele funcții, să aibă sisteme de codare raționale, să utilizeze clasificatoare generale de informații, să aibă fișiere de informații și baze de date bine organizate, să genereze informații de ieșire într-o formă convenabilă pentru înțelegere de către utilizatori, etc.

Sistemul de indicatori este format din indicatori inițiali, intermediari și de rezultat. Acestea caracterizează obiectele de impozitare, diverse tipuri de impozite, cotele de impozitare, starea financiară a contribuabililor, starea decontărilor contribuabililor cu bugetul etc.

Sistem informatic automat (AIS) „TAX” este o formă de management organizațional al organelor Serviciului Fiscal de Stat bazată pe noi instrumente și metode de prelucrare a datelor, precum și pe utilizarea noilor tehnologii informaționale. AIS „TAX” vă permite să extindeți gama de sarcini de rezolvat, să creșteți analiticitatea, validitatea și actualitatea deciziilor luate, să reduceți intensitatea muncii și să raționalizați activitățile de management ale autorităților fiscale prin utilizarea metodelor economice și matematice, tehnologiei informatice și comunicații și eficientizarea fluxurilor de informații. Obiectivele sistemului informatic automatizat „NALOG” pot fi formulate după cum urmează:

1. Creșterea eficienței sistemului de impozitare prin eficiență și îmbunătățirea calității deciziilor luate.

2. Îmbunătățirea eficienței muncii și creșterea productivității inspectorilor fiscali.

3. Furnizarea inspectoratelor fiscale de toate nivelurile cu informații complete și în timp util cu privire la legislația fiscală.

4. Creșterea fiabilității datelor privind înregistrarea contribuabililor și a eficacității controlului asupra respectării legislației fiscale.

5. Îmbunătățirea calității și eficienței contabilității.

6. Obținerea datelor privind încasarea impozitelor și a altor plăți la buget.

7. Analiza dinamicii încasărilor fiscale și a posibilității de prognozare a acestor dinamici.

8. Informarea administrației la diferite niveluri cu privire la perceperea impozitelor și respectarea legislației fiscale.

9. Reducerea volumului fluxului de documente pe hârtie.

În stadiul actual de dezvoltare a economiei țării, succesul sistemului fiscal rus depinde în mare măsură de eficacitatea funcționării AIS. Sistemele informatice automatizate implementează tehnologii informaționale adecvate.

Una dintre sarcinile prioritare ale poliției fiscale este informatizarea autorităților fiscale, se presupune că acestea vor utiliza tehnologiile informaționale și vor crea sisteme informatice care să susțină eficient funcționarea structurii autorităților fiscale.

Structura poliției fiscale AIS, ca și structura autorităților fiscale înseși, este pe mai multe niveluri. Sistemul de servicii fiscale existent în țară este format dintr-un număr mare de elemente. Întregul sistem și fiecare dintre elementele sale au conexiuni interne și externe extinse. Pentru funcționarea normală a sistemului sunt gestionate atât elementele individuale (inspectoratele fiscale), cât și sistemul în ansamblu. În sistemul fiscal, procesul de management este un proces de informare. Ca orice sistem economic, AIS al serviciului fiscal are o compoziție standard și este format din funcţional Şi oferind piese.

Funcţional partea reflectă domeniul subiectului, orientarea conținutului AIS.

În funcție de funcțiile îndeplinite de autoritățile fiscale, în partea funcțională se disting subsisteme, a căror compoziție este diferită pentru fiecare nivel al AIS „Impozit”. Subsistemele funcționale constau din seturi de sarcini caracterizate printr-un anumit conținut economic și realizarea unui scop specific pe care funcția de conducere trebuie să-l asigure. Un set de sarcini utilizează diverse documente primare, iar o serie de documente de ieșire sunt compilate pe baza algoritmilor de calcul interrelaționați. Algoritmii de calcul se bazează pe materiale metodologice, documente de reglementare și instrucțiuni. Fiecare complex include sarcini separate.

Sarcina este caracterizată de documente de ieșire interconectate logic, obținute pe baza datelor sursă comune.

Partea de suport include informații, tehnică, software și alte tipuri de suport tipic pentru orice sistem informatic automatizat de tip organizațional.

Informațional software-ul include întregul set de indicatori, documente, clasificatoare, coduri, metode de aplicare a acestora în sistemul autorităților fiscale, precum și matrice de informații pe medii informatice utilizate în procesul de automatizare a soluționării problemelor funcționale.

Tehnic software-ul este un ansamblu de mijloace tehnice de prelucrare a informațiilor, la baza cărora se află diverse calculatoare, precum și mijloace care permit transferul de informații între diverse stații de lucru automatizate atât în ​​cadrul autorităților fiscale, cât și în interacțiunea acestora cu alte obiecte și sisteme economice.

Software software-ul este un complex de diverse programe generale și aplicate necesare pentru a îndeplini diverse sarcini rezolvate de autoritățile fiscale.

Sistemul informatic automatizat al poliției fiscale aparține clasei sistemelor mari. I se impun o serie de cerințe, precum și oricărui sistem similar din această clasă: atingerea obiectivelor creării sistemului; compatibilitatea tuturor elementelor unui sistem dat, atât în ​​cadrul acestuia, cât și cu alte sisteme, consistență, descompunere etc. Aceste cerințe presupun posibilitatea modernizării elementelor sistemului și adaptării acestora la condițiile în schimbare; fiabilitatea în funcționare și fiabilitatea informațiilor, introducerea unică a informațiilor inițiale și utilizarea multifuncțională, cu mai multe fațete a informațiilor de ieșire; relevanța informațiilor stocate în baza de date. AIS, cu muncă manuală minimă, trebuie să asigure colectarea, prelucrarea și analiza informațiilor despre starea obiectului de control, desfășurarea acțiunilor de control, precum și schimbul de informații atât în ​​cadrul sistemului, cât și între alte sisteme de același și diferite niveluri. . AIS trebuie să fie echipat cu un astfel de complex de mijloace tehnice care să asigure implementarea algoritmilor de control, comunicarea între sisteme, ușurința introducerii informațiilor inițiale, varietatea rezultatelor prelucrării, simplitatea și fabricabilitatea întreținerii, compatibilitatea tuturor modulelor tehnice, atât în ​​aspectele software cât și în cele informaționale . O cerință esențială este dezvoltarea și funcționarea unui sistem bazat pe sisteme de operare existente de diverse tipuri, pachete de aplicații software axate pe prelucrarea datelor și rezolvarea problemelor funcționale, sisteme de gestionare a bazelor de date care asigură acumularea, întreținerea și prelucrarea informațiilor necesare utilizatorului rezolva o problemă sau satisface cererea acesteia de informații, pachete software care asigură schimbul de informații între sisteme etc. Sub aspectul informațional, sistemul trebuie să ofere informații suficiente și complete pentru a-și implementa principalele funcții, să aibă sisteme de codare raționale, să utilizeze clasificatoare generale de informații, să aibă fișiere de informații și baze de date bine organizate gestionate de un SGBD, să genereze informații de ieșire într-o formă convenabilă pentru utilizatorii să înțeleagă și etc.

Crearea unui astfel de sistem presupune rezolvarea unui număr de probleme. Este vorba, în primul rând, de integrarea informațională a serviciilor fiscale prin rețele de telecomunicații și asigurarea accesului la resursele informaționale ale fiecăreia dintre acestea; dezvoltarea, crearea si intretinerea bazelor de date; dotarea organelor fiscale cu sisteme informatice cu periferice dezvoltate; dezvoltarea de software care oferă soluții la problemele funcționale ale sistemului. Crearea AIS „NALOG” se bazează pe conceptul ciclului de viață al sistemelor software.

În prima etapă, se analizează tematica și se dezvoltă formularea unei probleme sau a unui set de probleme. Sarcina este stabilită cu participarea directă a specialiștilor în servicii fiscale, ale căror funcții sunt supuse automatizării. Esența acestei etape este examinarea structurii organizatorice și funcționale a autorității fiscale și elaborarea specificațiilor tehnice, pentru care sunt utilizate metode de analiză a informațiilor, cercetare operațională și teoria sistemelor complexe. Pe baza specificațiilor tehnice se elaborează un proiect tehnic al sistemului automatizat. Scopul acestei etape este crearea de modele informative si logice ale sistemului de impozitare. Cea mai importantă parte a creării unui proiect tehnic este alegerea instrumentelor software și a metodelor de implementare a proiectului. Criteriile de selecție includ următoarele:

· respectarea optimă a modelului informațional și logic al organului fiscal, îndeplinirea funcțiilor de bază de prelucrare,

· capacitatea de a opera în diverse medii de operare,

· capacitatea de a crea o interfață de informații cu alte medii și sisteme,

· perspective de dezvoltare a mediului, luând în considerare tendințele moderne în tehnologia informației și o serie de altele.

• ADMINISTRAȚIA FISCĂ
• SISTEMUL FISCAL
• AUTOMATIZAREA LUCRĂRILOR CONTABILE
• SISTEME INFORMAȚII

Articolul analizează principalele direcții de îmbunătățire a activității autorităților fiscale. Au fost studiate sisteme informatice care ajută la accelerarea procesului de colectare și prelucrare a datelor de la inspectoratele fiscale.

• Analiza comparativă a funcționării sistemelor fiscale din Federația Rusă, SUA, Franța și Japonia
• Analiza și reforma sistemului de impozitare pentru întreprinderile mici și mijlocii din Rusia
• Importanţa taxei agricole unice pentru complexul agroindustrial

După cum se știe, rolul dominant în formarea și acumularea veniturilor bugetare la toate nivelurile revine veniturilor fiscale. Ca urmare, crearea unui sistem fiscal extrem de eficient și durabil, care să garanteze stabilitatea bugetară pe termen mediu și lung este unul dintre obiectivele prioritare ale statului. Administrarea fiscală este o procedură în dezvoltare dinamică de gestionare a procesului fiscal din partea statului însuși și a organelor sale într-o economie de piață, stabilită prin lege, practică sau obiceiuri.

Este imposibil să nu ținem cont de faptul că, în condiții moderne, sarcina de a forma un sistem stabil de administrare fiscală în Rusia este complexă, deoarece:

• în primul rând, necesită automatizarea multor procese, datorită faptului că organele fiscale prelucrează zilnic volume extrem de mari de informații, cu creșterea inevitabilă în care în viitor o astfel de sarcină va deveni imposibilă fără utilizarea unui sistem informațional de încredere;
• în al doilea rând, eficiența sistemului de administrare fiscală este, fără îndoială, împiedicată de volumul uriaș de operațiuni manuale și consumatoare de timp efectuate de angajații tuturor autorităților fiscale.

Una dintre cele mai comune metode de administrare fiscală este metoda de reglementare a alternativelor - libertatea de alegere între formele organizatorice și juridice de afaceri, utilizarea diferitelor regimuri fiscale și combinațiile acestora etc.

Principalele sarcini ale autorităților fiscale sunt:

• asigurarea colectării integrale a impozitului și a altor plăți obligatorii către bugetul de stat;
• monitorizarea corectitudinii calculelor și asigurarea plății la timp a plăților;
• participarea la lucrări analitice în domeniul politicii fiscale;
• prevenirea și reprimarea încălcărilor legislației fiscale.

Situația economică actuală din Rusia impune ca sistemul fiscal să rezolve problemele alimentării în timp util a bugetului de stat, echilibrul acestuia în venituri și cheltuieli, reducerea deficitului și a datoriei externe și asigurarea finanțării nevoilor federale și regionale. Asigurarea creșterii veniturilor fiscale și creșterea nivelului de colectare a plăților fiscale continuă să fie o sarcină prioritară a autorităților fiscale ruse. Pe de altă parte, necesitatea creșterii eficienței producției în toate etapele acesteia, eliminarea dezechilibrelor existente în economie, precum și sarcina creșterii nivelului de trai real al majorității populației impun o reducere a impozitului. povară. Sunt necesare condiții favorabile pentru creșterea capitalului de lucru al întreprinderilor și stimularea activităților lor investiționale.

Pentru a îmbunătăți eficiența sistemului fiscal în ansamblu, inclusiv a legăturilor sale individuale, este necesar să se ia în considerare toate aspectele, inclusiv posibilitatea de optimizare:

1. politica fiscală generală a statului și structura plăților impozitelor în țară;
2. activitatea autorităților fiscale în ceea ce privește gestionarea procesului fiscal în ansamblu, administrarea fiscală intra-sistem, interacțiunea cu organele guvernamentale conexe și cooperante și cu contribuabilii.

Rezolvarea tuturor problemelor existente necesită inevitabil consolidarea bazei de informații pentru administrarea fiscală. Cea mai importantă sursă de informații sunt datele contabile organizate de autoritățile fiscale. Una dintre principalele surse de informații contabile din autoritățile fiscale este Registrul Unificat de Stat al Contribuabililor, care este un sistem de baze de date de stat ale contribuabililor menținut de Serviciul Fiscal Federal și de organele sale teritoriale, bazat pe principii metodologice și software-tehnologice uniforme, folosind informații documentate care intră în aceste organe. Registrul de stat unificat al contribuabililor ar trebui să servească drept bază pentru formarea unei baze de informații unificate pentru autoritățile financiare și fiscale, care va îmbunătăți calitatea și eficiența administrației fiscale. Pe lângă menținerea unui registru de stat unificat al contribuabililor, organele fiscale mențin o contabilitate operațională, realizată în conformitate cu Recomandările privind procedura de menținere a cardurilor de plată la bugetul contribuabililor, plătitorilor de taxe și agenților fiscali din organele fiscale. Fișele decontărilor cu bugetul pentru fiecare plătitor și pentru fiecare impozit sunt păstrate în sistemul informatic automatizat „Tax”, conceput pentru introducerea, analizarea și monitorizarea datelor primite în timpul organizării contabilității operaționale. Datele contabile operaționale sunt utilizate pentru a genera note analitice, inclusiv următoarele secțiuni:

1. situația economică;
2. caracteristicile contribuabilului și baza de impozitare;
3. chitanțe de plăți de impozite;
4. controlul asupra implementării sarcinilor privind impozitele și taxele;
5. restanțe fiscale;
6. organizarea muncii de control.

Organizarea administrației fiscale presupune accesul la informații. Codul Fiscal stabilește dreptul autorităților fiscale de a colecta în mod independent informații despre contribuabil. Informațiile care provin de la terți pot fi clasificate în informații:

1. de la contribuabil (plătitor de taxe, agenți fiscali);
2. de la bănci, autorități de trezorerie;
3. din structurile de putere;
4. din alte surse.

Automatizarea activității contabile a autorităților fiscale presupune introducerea de produse informaționale moderne de înaltă calitate pentru a crește fiabilitatea și eficiența prelucrării informațiilor contabile, precum și pentru a minimiza influența factorilor externi asupra prelucrării și analizei datelor introduse.

Atunci când se lucrează cu informațiile primite de inspectoratele fiscale, există patru etape de prelucrare:

1. procesarea acreditărilor primare;
2. introducerea și prelucrarea datelor de audit fiscal;
3. contabilizarea veniturilor bugetare din plățile de impozite și taxe, ținerea conturilor personale ale contribuabililor;
4. primirea și prelucrarea datelor cu privire la veniturile persoanelor fizice (inclusiv a celor care desfășoară activități comerciale fără a forma o persoană juridică).

Sistemul existent de prelucrare a informațiilor primite de serviciul fiscal presupune depunerea de către contribuabil la diferite secții ale inspectoratului. O parte din astfel de informații, după procesare, intră într-o bază de date comună și este disponibilă tuturor inspectorilor fiscali care au acces la acestea. Cu toate acestea, în această etapă de implementare a dreptului autorităților fiscale de a primi informații, nu este posibilă implementarea tuturor funcțiilor administrației fiscale, în special, este imposibilă implementarea unei proceduri tehnice pentru crearea unei proceduri contabile și analitice de utilizare a informațiilor. atât în ​​interiorul, cât și în afara inspectoratului, de exemplu, pentru a gestiona teritoriile potențiale fiscale.

AIS „Tax” este un sistem informatic automatizat pentru autoritățile fiscale, creat pentru a rezolva un set de probleme de administrare fiscală, menit să simplifice implementarea funcțiilor contabile și analitice ale autorităților fiscale, pentru a facilita procesul de relații dintre autoritățile fiscale și contribuabili. Avantajul deservirii prin AIS „Taxa” pentru contribuabil este că acesta este eliberat de nevoia de a vizita biroul fiscal în perioada de depunere a declarației fiscale. Fișierele care conțin date de raportare pot fi transmise în orice moment prin canale de telecomunicații; zi; nu este nevoie să furnizați rapoarte pe hârtie. Un alt avantaj pentru contribuabil este că la efectuarea controlului de intrare, erorile în pregătirea raportării sunt reduse semnificativ. Protecția datelor transmise se realizează în conformitate cu cerințele de gestionare a documentelor electronice în cadrul autorităților fiscale în modul prescris.

Avantajul utilizării „Tax” AIS pentru autoritățile fiscale este că:

1. formarea unei baze de date unificate a contribuabililor are loc automat;
2. o reducere absolută a timpului și costurilor necesare pentru introducerea datelor;
3. automatizarea sistemului de efectuare a auditurilor de birou;
4. automatizarea selectării contribuabililor pentru efectuarea controalelor fiscale la fața locului;
5. automatizarea pregătirii rapoartelor.

În ciuda avantajelor de mai sus, pot fi identificate câteva dezavantaje ale acestui sistem, principalele fiind:

1. nivel insuficient de securitate a informațiilor;
2. complexitatea administrării software-ului;
3. costuri semnificative ale fondurilor pentru întreținerea acestuia.

Pentru a administra cu succes impozitele, a asigura venituri bugetare și a efectua inspecții eficiente de către Serviciul Federal de Taxe al Rusiei, sunt procesate cantități uriașe de informații. Procesarea unei cantități din ce în ce mai mari de informații este posibilă folosind cel mai recent software AIS Tax-3, dezvoltat ca parte a modernizării Serviciului Fiscal Federal și a organismelor sale teritoriale.

Noul sistem AIS „Tax-3” este o restructurare cuprinzătoare a structurii organizaționale a Serviciului, construirea de noi procese de afaceri și, în consecință, crearea unui nou sistem automat unificat, folosind toate informațiile acumulate în Serviciul Fiscal Federal al Rusiei prin crearea mecanisme de integrare a acestuia bazate pe consolidarea bazelor de date la nivel federal si regional .

Crearea AIS „Tax-3” ar trebui să conducă la următoarele rezultate:

1. Reducerea semnificativă a volumului operațiunilor manuale datorită introducerii tehnologiei Tax Machine. Mașina fiscală este o tehnologie care asigură procesarea la timp a documentelor primite de autoritățile fiscale și automatizarea procedurilor de administrare fiscală clar formalizate. Sistemul include astfel de software și tehnologie de operare în care angajările, înregistrările plăților, procedurile de colectare a restanțelor și alte procese de administrare vor fi efectuate automat, conform regulilor de afaceri clar stabilite în sistem. Introducerea unui automat fiscal va permite transferul funcțiilor de efectuare a calculelor și de luare a deciziilor formale de la inspectorate către resursele informaționale la nivel federal.
2. Dezvoltarea serviciului „Cont personal”. Diferența fundamentală a noii generații de AIS va fi oportunitatea ca autoritatea fiscală să devină un departament de servicii în care contribuabilii vor deveni parteneri, și nu doar utilizatori. O sarcină importantă a gestionării informațiilor a serviciului fiscal este furnizarea de servicii de informare atât pentru utilizatorii externi (contribuabili, autorități de stat și municipale), cât și pentru utilizatorii interni ai AIS. Serviciul Fiscal prezintă o gamă largă de servicii Internet. Până în prezent, dezvoltarea serviciilor de bază on-line a permis contribuabililor, prin intermediul site-ului Serviciului Federal de Impozite - www.nalog.ru, să se familiarizeze cu legislația fiscală, mostre și forme de documente fiscale și să primească răspunsuri legate de diverse domenii ale legislaţiei fiscale. Serviciile „Aflați-vă TIN” și „Contul personal al contribuabilului” sunt deosebit de populare printre vizitatorii site-ului.
3. Creștere semnificativă a eficienței autorităților fiscale. Introducerea acestor abordări, automatizarea maximă a proceselor de administrare fiscală și consolidarea informațiilor interne și externe sub forma unei matrice electronice de date într-o resursă de informații la nivel federal va face posibilă evaluarea aspectelor activităților autorităților fiscale care în prezent, nu pot fi evaluate și trece la un sistem mai progresiv de evaluare a rezultatelor organelor fiscale.

Astfel, automatizarea activității contabile a autorităților fiscale oferă atât contribuabilului, cât și autorităților fiscale avantaje incontestabile, ceea ce are un efect benefic asupra calității administrației fiscale în ansamblu.

Referințe

1. Abkhalimova, R. S. Tehnologiile informaționale ale secolului 21 [Text] / R. S. Abkhalimova, A. G. Sharafutdinov // Economie și societate. - 2014 - Nr. 2-5 (11). - p. 234-236.
2. Kuzmicheva, I. A. Automatizarea activității contabile ale autorităților fiscale [Text] / Kuzmicheva I. A., Flick E. G. // Teritoriul noilor oportunități. Buletinul Universității de Stat de Economie și Servicii din Vladivostok. – 2010 - Nr. 5 (9). – P. 68 – 72.
3. Suleymanov, R.R. Tehnologii didactice inovatoare în economie [Text] / R. R. Suleymanov, A. G. Sharafutdinov // Probleme actuale de cercetare economico-statistică și tehnologii informaționale, colecție de articole științifice: dedicată aniversării a 40 de ani de la înființarea departamentului de „Statistică și Sisteme Informaționale în Economie” / Ministerul Agriculturii al Federației Ruse, Universitatea Agrară de Stat Bashkir. - Ufa, 2011. - P. 340-342.
4. Khasheva, Z.M. Introducerea tehnologiilor informaționale avansate în autoritățile fiscale din Rusia [Text] / Z.M. Khasheva, Yu.V. Serpkov // Buletinul științific al Institutului de Management de Sud. – 2014 - Nr. 1. – P. 86 – 89.
5. Khmelyak, A.S. Tehnologiile informației ca metodă de îmbunătățire a activității autorităților fiscale [Text] / A.S. Khmelyak // Știință și modernitate. – 2014 - Nr. 30. – P. 198-201.
6. Sharafutdinov, A.G. Optimizarea parametrilor de producție ai fermelor private [Text] / A. G. Sharafutdinov // Perspective de dezvoltare inovatoare a complexului agroindustrial: materiale ale Conferinței internaționale științifice și practice în cadrul expoziției internaționale de specialitate XXIV „Agrocomplex-2014”. - 2014 - p. 261-264.