Un antreprenor nu trebuie să dovedească dreptul de a utiliza UTII. Puteți aplica online

24.01.2024

Din diverse motive, o organizație poate avea nevoie să-și confirme regimul fiscal. De regulă, contrapărțile sale solicită acest lucru. În aceste scopuri, organizația poate depune o adeverință despre sistemul de impozitare, un eșantion al căruia îl vom furniza în cadrul consultării noastre.

Ce formular ar trebui să folosesc pentru a face un certificat?

Codul Fiscal al Federației Ruse nu stabilește o formă uniformă prin care să poată fi confirmat regimul de impozitare aplicat de o organizație sau un antreprenor individual. Trebuie avut în vedere că contribuabilul nu are o astfel de obligație.

De regulă, acelor contrapărți care primesc documente de expediere marcate „fără TVA” de la furnizorul lor pot fi solicitate să confirme regimul fiscal aplicabil.

Am analizat un exemplu de scrisoare pe care o organizație care utilizează sistemul fiscal simplificat o poate întocmi pentru ca contrapărțile să-și confirme regimul.

Confirmarea UTII: exemplu de certificat despre sistemul de impozitare

Pentru o organizație care utilizează UTII, vom furniza un model de certificat al sistemului de impozitare aplicabil.

Articolul va discuta despre o astfel de categorie asociată cu aplicarea unui impozit unic pe venitul imputat ca notificare a aplicării UTII în 2019. Prin urmare, în primul rând, este important să stabilim ce este și pentru ce este destinat.

ATENŢIE!Începând cu raportarea pentru trimestrul al patrulea din 2018, va fi utilizat un nou formular de declarație fiscală pentru impozitul unic pe venitul imputat, aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 26 iunie 2018 N ММВ-7-3/414@ . Puteți genera o declarație UTII fără erori, care are o perioadă de probă gratuită.

Definiția și scopul avizului de aplicare a UTII

Deci, notificarea cererii UTII este un document pe care ar trebui să îl primească orice persoană potențială, întrucât un astfel de regim preferențial este deschis doar pentru anumite tipuri de activități care necesită un fel de confirmare din partea organului fiscal sub forma acestui document. Este important de menționat că notificarea se emite numai după depunerea unei cereri de trecere la un regim special - UTII.

Tabelul „Principalele probleme legate de înregistrarea ca persoană impută”:

№	Întrebare	Explicaţie
1	Când este necesară depunerea unei cereri de imputare la Serviciul Fiscal Federal?	Conform paragrafului 3 al articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse, o cerere de aplicare a UTII trebuie depusă în termen de 5 zile de la data începerii activităților unei persoane juridice sau ale unui antreprenor individual în acest regim special.
2	Există un formular de cerere aprobat pentru înregistrarea ca plătitor UTII?	Conform ordinului Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-6/641 din 11 decembrie 2012, persoanele juridice trebuie să utilizeze aplicația sub forma UTII-1, iar întreprinzătorii individuali - UTII 2.
3	Ce autoritate fiscală are loc înregistrarea?	Contribuabilii taxei imputate se pot înregistra fie la locul activităților lor, fie la locația organizației sau la adresa comerciantului (IP), în conformitate cu paragraful 2 al articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse.
4	Când va putea un contribuabil să primească notificarea de înregistrare ca contribuabil UTII?	Inspectoratul fiscal este obligat să trimită o notificare acestui contribuabil în termen de 5 zile de la momentul în care contribuabilul depune cererea (în conformitate cu paragraful 3 al articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Declarație privind aplicarea și trecerea la „imputare”

După cum am menționat mai sus, înainte de a primi notificarea privind trecerea la UTII, trebuie să depuneți un formular special de cerere la fisc. Cu toate acestea, înainte de a depune o astfel de cerere, trebuie să vă asigurați că firma are dreptul de a aplica regimul UTII. Acest drept apare sub rezerva mai multor condiții obligatorii:

organizația nu are mai mult de 100 de angajați;
regimul de impozitare imputat este valabil pe teritoriul de activitate al comerciantilor si persoanelor juridice;
activitățile unei persoane juridice și ale unui antreprenor corespund listei de tipuri de activități pentru care este valabil regimul UTII (conform paragrafului 3 al articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Modalitățile de depunere a unei cereri de utilizare a UTII în anul 2017 sunt: regulate - pe hârtie și electronice - folosind internetul.

Formularul UTII-1 pentru persoane juridice în 2017

Orice companie care operează în regimul general de impozitare (OSNO) și în regimul de impozitare simplificat (USN) are dreptul de a trece la regimul UTII, cu toate acestea, contribuabilii OSNO pot face acest lucru în orice moment, iar contribuabilii aflați în „regim simplificat de impozitare” - numai de la începutul anului calendaristic.

Structura aplicatiei:

Numele companiei care indică reședința acesteia (rusă sau străină);
OGRN (numărul principal de înregistrare de stat) al organizației;
TIN și punct de control al organizației;
Codul Serviciului Fiscal Federal care acceptă cererea;
Data începerii aplicării impozitului unic pe venitul imputat;
Date personale ale solicitantului: nume complet, număr de telefon, semnătură și funcția (manager sau reprezentant al managerului - prin împuternicire);
Data aplicării.

Despre regulile de completare: Formularul se completează cu majuscule tipărite, care se introduc rând pe rând în celulele goale.

Fiecare semn de punctuație va ocupa, de asemenea, o celulă. Despre atașamente: la cererea de utilizare a UTII se anexează documente în care sunt enumerate tipurile de activități ale persoanei juridice și adresa la care se desfășoară.

Punct important: Daca societatea a fost reorganizata, atunci regimul fiscal special in vigoare pana la momentul reorganizarii nu se transfera catre societatea deja reorganizata, adica trebuie depusa din nou cererea de transfer al UTII, conform lit. al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse Nr. GD-4-3/ 9560 din 4 iulie 2015.

Un eșantion de UTII-1 este prezentat în figura de mai jos.

Formular UTII-2 pentru întreprinzătorii individuali în anul 2017, refuz al regimului UTII

Pentru un antreprenor individual se aplică aceleași reguli de trecere la regimul UTII ca și pentru persoanele juridice. Formele UTII-1 și UTII-2 diferă între ele doar în pagina de titlu, totul este la fel. Principala diferență este în completarea paginii de titlu: în loc de numele organizației, completați numele complet. antreprenor individual, iar în locul OGRN este indicat OGRNIP (numărul principal de înregistrare de stat al întreprinzătorului individual).

Refuzul de la regimul UTII de către o persoană juridică și întreprinzător individual are loc după depunerea unei cereri speciale în termen de cinci zile - din momentul trecerii la un alt regim, din ziua radierii la Serviciul Fiscal Federal ca „persoană imputată”, din ultima zi a lunii din trimestrul în care a fost încălcată condiția de utilizare legală a UTII (înainte de 04.05.2017, înainte de 07.05.2017, înainte de 10.05.2017, înainte de 01.05.2019). , etc.).

Conform paragrafului 7 din scrisoarea de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 157 din 5 martie 2013, suspendarea vânzărilor de bunuri și a prestării de servicii fără procesul de radiere la biroul fiscal nu scutește contribuabilii din impozitarea UTII.

Concluzie: termenele de depunere a cererii de înregistrare ca plătitor UTII și radiere coincid de fapt - fie de la data trecerii la un nou regim, fie din ziua încetării complete a activității.

Procedura în cazul unei erori în cerere

Simplitatea completării unei cereri pentru un impozit unic pe venitul imputat nu garantează corectitudinea unei astfel de completări, acest proces este foarte important, deci nu trebuie subestimat. De ce este asta atât de grav? Răspunsul este simplu - orice inexactitate poate duce la consecințe grave. Dacă eroarea nu a putut fi evitată, atunci oferim mai multe opțiuni pentru rezolvarea problemei. În primul rând, trebuie să contactați biroul fiscal la care a fost depusă cererea eronată:

inspecțiile au competențe diferite, așa că în primul rând este important să aflăm dacă această inspecție are dreptul de a face ajustări în baza de date, dacă da, atunci trebuie să completați o nouă cerere de corectare a inexactităților;
dacă biroul dvs. fiscal nu are astfel de competențe, iar corectarea erorilor este imposibilă, atunci există o singură cale de ieșire: trebuie să depuneți o cerere de radiere ca contribuabil UTII prin depunerea la Serviciul Fiscal Federal și o astfel de cerere trebuie depusă. în termen de cinci zile din ultima zi a trimestrului (perioadei) de raportare .

Întrebări de bază legate de depunerea unei cereri și primirea notificării cererii de UTII

Întrebarea nr. 1. Care este responsabilitatea contribuabilului UTII? Ce tipuri de infracțiuni se aplică plătitorilor UTII?

Întrucât răspunderea pentru încălcări la aplicarea regimurilor speciale, inclusiv UTII, nu diferă de răspunderea contribuabililor în regimul general, remarcăm mai jos câteva tipuri de infracțiuni care nu vor lipsi de a fi urmate de pedepse corespunzătoare:

neînregistrarea ca contribuabil, în conformitate cu articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse;
nedepunerea unei declarații fiscale, în conformitate cu paragraful articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse;
încălcarea regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor, conform articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse;
neplata impozitelor, conform articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse;
neîndeplinirea obligațiilor unui agent fiscal, în conformitate cu articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse;
nedepunerea rapoartelor către fondurile de asigurări, în conformitate cu art. 26.30 din Legea „Cu privire la contribuțiile de asigurări” nr. 125-FZ din 24 iulie 1998, art. 17 din Legea „Cu privire la contabilitatea personalizată” nr. , 1996;
nefurnizarea datelor pentru controlul fiscal, în conformitate cu articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Întrebarea nr. 2. La ce birou fiscal ar trebui să depun o cerere de înregistrare ca plătitor UTII?

Înregistrarea se efectuează pentru persoane juridice - la adresa organizației, la locul de activitate; pentru întreprinzătorii individuali - la locul de reședință sau, la fel ca și pentru persoanele juridice. persoane la locul de activitate.

Întrebarea nr. 3. Care este diferența dintre înregistrarea la locul de activitate și înregistrarea la locul de înregistrare (reședința)?

Numai pentru activități care nu sunt legate de o anumită locație ( de exemplu, servicii de publicitate în transport) este important să contactați Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului sau organizației individuale.

Jigaciov Alexander Viktorovici, Candidat la Științe Juridice, avocat fiscal, Saratov

Potrivit paragrafului 3 al art. 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile sau întreprinzătorii individuali care și-au exprimat dorința de a trece la plata UTII, depun autorităților fiscale în termen de cinci zile de la data aplicării sistemului UTII o cerere de înregistrare a organizației sau persoanei fizice. antreprenor în calitate de contribuabil UTII. La încetarea activității UTII, radierea contribuabilului UTII se efectuează pe baza unei cereri depuse la organul fiscal în termen de cinci zile de la data încetării activității UTII. Data radierii UTII-ului contribuabilului în acest caz, ca regulă generală, se consideră a fi data încetării activității UTII indicată în cerere.

Astfel, începerea și încetarea activităților UTII reprezintă cauza principală și, respectiv, baza pentru înregistrarea și radierea în calitate de plătitor UTII.

La rândul său, înregistrarea și radierea în calitate de plătitor UTII sunt stabilite în Capitolul. 26.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse ca momente definitorii pentru apariția (încetarea) obligației de a calcula și achita UTII și de a depune raportare UTII (indiferent de faptul de a primi venituri din activitățile UTII, din moment ce obiectul impozitării în cadrul Sistemul UTII este imputat, adică potențial posibil, venitul contribuabilului). Acest lucru este, de asemenea, confirmat, de exemplu, în paragraful 7 din Scrisoarea de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 5 martie 2013 nr. 157, Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 aprilie 2015 nr. 03-11-11/24875, din 19 martie 2015. Nr. 03-11-11/14987, din 30 ianuarie 2015 Nr. 03-11-11/3564, din 24 octombrie 2014 Nr. 03-1. -09/53916, din 15 aprilie 2014 Nr.03-11- 09/17087.

În consecință, atunci când începeți și încetați activitățile UTII, este esențial important să vă înregistrați sau să vă anulați în timp util ca plătitor UTII.

Dar cum, în cazul în care organul fiscal are îndoieli, poate contribuabilul să confirme că a fost înregistrat nu mai târziu de începerea efectivă a activității UTII și a fost radiat nu mai devreme de încetarea efectivă a activității UTII și, în consecință, nu a redus perioada impozabilă de Activitatea UTII?

După cum arată practica, confirmarea acestui lucru nu este întotdeauna ușoară, deoarece:

Contribuabilii UTII în prezent, ca regulă generală, nu utilizează echipamente de casă de marcat în regim fiscal (Clauza 2.1, Articolul 2 din Legea federală nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentelor de casă de marcat la efectuarea plăților și (sau) decontărilor în numerar utilizarea cardurilor de plată”), în consecință, este imposibil să se facă dovada începerii și încetării activităților UTII folosind datele fiscale în cazul în cauză;

Data acceptării și data returnării obiectelor destinate utilizării în activitățile UTII pot diferi semnificativ de începerea și încetarea efectivă a activităților UTII (de exemplu, el acceptă spații pentru un magazin cu amănuntul de la locator, dar începe efectiv să desfășoare Activitățile UTII mult mai târziu, deoarece s-a alocat un timp semnificativ pregătirii spațiilor magazinului - reparații curente, proiectare, instalare de echipamente de vânzare cu amănuntul, montare de indicatoare, livrare, sortare și afișare a mărfurilor, suspendarea etichetelor de preț, software de conectare etc.). Dar organul fiscal poate opera tocmai cu datele specificate în actele de acceptare și transfer de obiecte.

Să luăm în considerare problema identificată folosind exemplul activităților de comerț cu amănuntul UTII (comerț cu amănuntul desfășurat prin magazine și pavilioane cu o suprafață de vânzare de cel mult 150 de metri pătrați pentru fiecare unitate comercială; comerț cu amănuntul desfășurat prin facilitățile unui lanț de vânzare cu amănuntul staționar care nu are etaje de vânzare, precum și obiecte ale unei rețele comerciale nestaționare).

Dacă unitatea de vânzare cu amănuntul este închiriată

1. Începutul și încetarea activităților UTII au coincis, respectiv, cu acceptarea obiectului de la locator și restituirea bunului către locator.

În acest caz, în opinia noastră, nu este necesar să se întocmească niciun document suplimentar pentru a confirma începerea și încetarea activităților UTII sunt destul de suficiente acte de acceptare și transfer al obiectului. În mod evident, contribuabilul nu putea începe activitățile UTII într-o unitate de vânzare cu amănuntul mai devreme decât a acceptat efectiv proprietatea de la locator pentru închiriere și să oprească activitățile UTII în unitatea de vânzare cu amănuntul mai târziu decât a returnat proprietatea locatorului.

2. În cazul în care activitatea UTII într-o unitate de vânzare cu amănuntul a început mai târziu decât această facilitate a fost acceptată pentru închiriere de la locator și (sau) a încetat mai devreme decât unitatea a fost returnată locatorului.

Tocmai această situație este plină de potențiale riscuri fiscale (după cum s-a menționat mai sus, autoritatea fiscală într-un litigiu cu contribuabilul poate opera exact cu datele specificate în certificatul de acceptare a obiectului).

În consecință, contribuabilii trebuie să prezinte documente justificative ale începerii și încetării activităților UTII. În opinia noastră, acest lucru se poate face folosind următoarele documente:

a) la returnarea unui obiect, locatorul trebuie să insiste să consemneze în actul de acceptare și transfer nu numai data efectivă a returnării obiectului, ci și data încetării activităților de tranzacționare în acesta (când acceptă un obiect de la locator, opțiunea „oglindă” este de a indica în actul de acceptare și transfer data de începere a activităților de tranzacționare - în opinia noastră, este ilogic, deoarece proprietarul și chiriașul în acest caz, în principiu, nu pot confirma în mod fiabil în act ceea ce ar trebui să fie se întâmplă în viitor);

b) emiterea unui ordin pentru începerea (încetarea) activităților de tranzacționare într-o unitate de vânzare cu amănuntul (formele aproximative de ordine sunt date în Anexele nr. 1, 2);

c) întocmirea comisiei a unui act privind începerea (încetarea) activităților de tranzacționare într-o unitate de vânzare cu amănuntul (formele aproximative de acte sunt prezentate în Anexele nr. 3, 4) cu următoarele condiții:

Este recomandabil să includeți în comisie șeful unei persoane juridice (întreprinzător individual), managerul unui magazin (pavilion, complex comercial etc.), vânzători (funcționari);

Actul trebuie să reflecte data acceptării (data preconizată a returnării) a obiectului de la locator (către locator), să descrie în detaliu lucrările pregătitoare (finale) și activitățile desfășurate (care urmează să fie efectuate) și să înregistreze clar faptul începerii (încetării) activității de tranzacționare.

Dacă unitatea de vânzare cu amănuntul este deținută

1. Începutul și încetarea activității UTII au coincis, respectiv, cu data acceptării și transferului obiectului la transferul dreptului asupra obiectului (în timpul transferului dreptului de proprietate sau, de exemplu, al dreptului de închiriere (de proprietate) - dacă proprietarul, pe lângă desfășurarea independentă a activităților comerciale, închiriază și acceptă obiectul în cadrul raporturilor juridice de închiriere).

În acest caz, în opinia noastră, nu este necesar să se întocmească niciun document suplimentar pentru a confirma începerea și încetarea activităților UTII sunt destul de suficiente acte de acceptare și transfer al obiectului. În mod evident, contribuabilul nu putea începe activitățile UTII într-o unitate de vânzare cu amănuntul mai devreme decât a acceptat efectiv acest obiect de la proprietarul anterior (celălalt proprietar) și să oprească activitățile UTII într-o unitate de vânzare cu amănuntul mai târziu de când a transferat obiectul noului proprietar (altul proprietar). ).

2. Dacă activitatea UTII într-o unitate de vânzare cu amănuntul a început mai târziu decât această facilitate a fost acceptată de la proprietarul anterior (celălalt proprietar) și (sau) sa încheiat mai devreme decât unitatea a fost transferată noului proprietar (altul proprietar).

În acest caz, pentru a documenta începerea și încetarea activităților UTII, se pot folosi formele de ordine și acte date în Anexele nr. 1, 2, 3, 4, respectiv excluzând (parafrazând) prevederile adaptate pentru contribuabili-chiriași. .

Pentru consultanță fiscală, vă rugăm să contactați:

Întrebare Bună ziua! Am această întrebare. Am antreprenor individual, exit and tray trade (UTII, fara cont curent), marfa este imbracaminte si accesorii pentru gimnastica ritmica. Dacă școlile sunt subțiri. gimnastica comandă bunuri de la noi, apoi pentru raportare dăm școlilor bon de vânzare cu ștampilă. S-au comandat recent frânghiile de sărit, iar pentru raport școala a cerut un bon de vânzare și o factură de vânzare, sau dacă aceasta nu este disponibilă, atunci o chitanță de vânzare cu o numerotare tipărită (BSO). Nu exista casa de marcat, nici BSO nu exista, e posibil sa elibereze o chitanta regulata de vanzare cu stampila? Sau ar trebui să cumpărăm BSO de la tipografie? A fost o plată în avans de 100% în numerar pentru mărfuri. Multumesc. Venus. Răspunde Bună, Venus! Da, atunci când lucrezi pentru UTII, poți emite o chitanță de vânzare. Justificare: În conformitate cu clauza 2.1 din art. 2 din Legea 54-FZ, organizațiile și întreprinzătorii individuali care sunt plătitori de UTII pentru anumite tipuri de activități care nu fac obiectul clauzei 2 și clauzei.

Bon de vânzare pentru UTII

Legea N 129-FZ, documentele contabile primare sunt acceptate în contabilitate dacă sunt întocmite în forma cuprinsă în albumele formelor unificate de documentație contabilă primară, precum și documentele a căror formă nu este prevăzută în albumele formularelor unificate ale documentației contabile primare. trebuie să conțină următoarele detalii obligatorii: – document de denumire; – data întocmirii documentului; – numele organizației în numele căreia a fost întocmit documentul; – continutul tranzactiei comerciale; – măsurarea tranzacțiilor comerciale în termeni fizici și monetari; – numele funcțiilor persoanelor responsabile cu efectuarea unei tranzacții comerciale și corectitudinea executării acesteia; – semnăturile personale ale acestor persoane.

Bon de vânzare în loc de bon de numerar

O organizație aflată în regim de impozitare generală a achiziționat o parte din bunuri de la un întreprinzător individual situat pe UTII (folosind chitanță de vânzare, fără chitanță de casă, fără încheiere de acord, în numerar). Mărfurile au fost achiziționate de o persoană responsabilă în comerțul cu amănuntul și s-a întocmit un proces-verbal.

Suma plătită pentru mărfuri este semnificativ mai mică de 100.000 de ruble. Acest produs a fost vândut unei alte organizații în baza unui acord de TVA.
Există și alte consecințe posibile pentru organizație? Având în vedere problema, am ajuns la următoarea concluzie: dacă bonul de vânzare conține toate detaliile cerute de lege, cheltuielile organizației pentru achiziționarea de bunuri pot fi recunoscute în scopuri de impozit pe profit. Nu prevedem alte consecințe negative pentru organizație.
Motivul concluziei: În conformitate cu paragraful 1 al art.

Înregistrarea unei chitanțe de vânzare fără casă de marcat

Dar prezența unui astfel de record nu strică nimic.

Liniile goale trebuie tăiate, astfel încât să nu poată fi adăugat nimic.
Dacă toate obiectele de valoare achiziționate de client nu pot fi plasate pe un singur formular, puteți proceda în două moduri: 1) împărțiți achizițiile în mai multe cecuri cu numere separate; 2) introduceți valori pe foile ulterioare indicând că este o continuare a primei. Metoda numărul 1 este mai practică. Este important să avertizați în prealabil consumatorul că veți finaliza tranzacția în mai multe etape.

Și convineți asupra sumelor de PM și CC (dacă sunt împreună).
Pentru liniștea și siguranța dumneavoastră, vânzătorul ar trebui să păstreze un duplicat (completați totul folosind hârtie carbon). Acest lucru vă permite să controlați vânzătorii și servește ca un argument important în comunicarea cu cumpărătorul, mai ales în situații de conflict.
Nu aveți prea multă încredere în angajații dvs.

Verificați ip

Atenţie

Astfel, în cazul în care bunurile sau serviciile au fost achiziționate de la o organizație sau întreprinzător individual ale cărui activități au fost transferate către UTII, o chitanță de vânzare sau alt document emis ca confirmare de plată va fi suficient pentru a accepta bunurile achiziționate în contabilitate și pentru a include în cheltuieli costurile asociate cu dobândirea acestora. Desigur, cu condiția ca aceste documente să respecte pe deplin cerințele de mai sus.

Cum se confirmă cheltuielile fără chitanță de numerar Atenție Astfel, prezența unei bonuri de vânzare este o bază suficientă pentru ca articolele de inventar (lucrări, servicii) achiziționate de un angajat în numerar să fie luate în considerare, iar costurile achiziției acestora să fie incluse la cheltuieli, cu condiția ca bonul de vânzare să îndeplinească cerințele pentru întocmirea documentelor primare și a documentelor care confirmă primirea fondurilor.

Cum să confirmați cheltuielile fără chitanță de numerar

Rublele și copecii sunt separate prin virgulă sau punct. Dacă prețul este fără copeici, atunci două zerouri sunt plasate după virgulă zecimală (25,00).

Dacă un antreprenor folosește un vânzător care nu este angajat oficial, atunci există tentația de a-l învăța să pună doar o semnătură ilizibilă. Aceasta nu este o soluție la problemă, ci o încălcare.

Regulile includ numele bunurilor și ale vânzătorului pe chitanță; informații despre armă (marca, tipul, numărul); data vânzării, prețul; date privind tragerile de control);

autoturisme, motociclete și remorci (conform clauzei 60 din Reguli, bonul de vânzare include numele bunurilor și ale vânzătorului; mărcile și numerele unităților de produs; data vânzării, prețul).

În plus, Regulile prevăd cazurile în care se emite o chitanță de vânzare în cazul în care chitanța de numerar nu conține anumite detalii. Conform paragrafelor 46, 51 din Reguli atunci când se vinde produse de uz casnic complexe din punct de vedere tehnic; încălțăminte, material textil, îmbrăcăminte, blană, articole tricotate, se eliberează un bon de vânzare în cazul în care articolul, clasa sau denumirea produsului nu sunt indicate în chitanța de numerar. În acest caz, cumpărătorului trebuie să i se elibereze o chitanță de vânzare care să conțină aceste informații. Conform clauzei

Ministerul de Finanțe al Rusiei din 27 decembrie 2016 N 03-01-15/78348). Potrivit ediției anterioare a clauzei 2.1 al art. 2 din Legea N 54-FZ, documentul eliberat în situația în cauză (inclusiv bonul de vânzare) trebuie să conțină următoarele detalii: - denumirea documentului; — numărul de serie al documentului, data emiterii acestuia; — nume (pentru o organizație), prenume, prenume, patronimic (pentru un antreprenor individual); — numărul de identificare a contribuabilului atribuit organizației (întreprinzător individual) care a eliberat documentul; — denumirea și cantitatea bunurilor plătite achiziționate (muncă efectuată, servicii prestate); - suma de plată în ruble; - funcția, prenumele și parafa celui care a eliberat documentul și semnătura personală a acestuia. În situația în cauză, întreprinzătorul individual, care este plătitorul UTII, avea dreptul de a primi numerar de la organizație fără a emite chitanță de casă.

Important, Legea nr. 54-FZ prevede că organizațiile și antreprenorii individuali, în conformitate cu procedura stabilită de Guvernul Federației Ruse, pot efectua plăți în numerar și (sau) plăți folosind carduri de plată fără a utiliza case de marcat în cazul furnizării de servicii populației, cu condiția să emită BSO corespunzător. Afilierea la serviciile furnizate populației ar trebui determinată pe baza Clasificatorului de servicii pentru populație din întreaga Rusie OK 002-93 (în continuare - OKUN), aprobat prin Rezoluția Standardului de stat al Rusiei din 28.06.1993. N 163 (a se vedea scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 08.09.2012 N 03-11-06/3/58, din 07/19/2012 N 03-11-11/212, din 01/26/2009 N 03-01-15/1-27, din 07.10.2009 N 03-01-15/6-319).

Antreprenorul individual a emis o chitanță de vânzare, necesită confirmarea UTII

UTII. IP chitanță Documentul specificat este emis în momentul plății pentru bunuri (lucrări, servicii) și trebuie să conțină următoarele informații:

denumirea documentului;
numărul de ordine al documentului și data emiterii acestuia;
numele de familie, prenumele, patronimul antreprenorului individual;
numărul de identificare al contribuabilului, întreprinzător individual care a eliberat documentul;
denumirea și cantitatea bunurilor achiziționate;
suma plății efectuate în numerar și (sau) folosind un card de plată, în ruble;
funcția, prenumele și parafa celui care a eliberat documentul și semnătura personală a acestuia.

În consecință, chitanța dvs. de vânzare trebuie să conțină toate detaliile de mai sus și atunci nu ar trebui să existe pretenții împotriva dvs. de la nimeni.

Printre plătitorii UTII există mulți antreprenori individuali. Și în viața lor există multe situații în care au nevoie să-și confirme venitul real, de exemplu, cu o ipotecă, permisiunea de a călători în străinătate. Este mai ușor pentru companii în astfel de situații. Spre deosebire de antreprenorii individuali, aceștia țin evidența contabilă. Atunci ce ar trebui să facă oamenii de afaceri? Detalii - în acest articol

După cum am spus deja, în viața unui antreprenor individual pot apărea multe situații când este necesar. Și mulți oameni de afaceri cred că o singură declarație de impozit pe venitul imputat poate fi folosită în aceste scopuri. Cu toate acestea, această opinie este greșită. Să explicăm de ce.

În conformitate cu articolele 346.27 și 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse, baza de impozitare pentru un singur impozit este valoarea venitului imputat, care recunoaște venitul potențial al contribuabilului, calculată ținând cont de setul de condiții care afectează direct chitanța. din acest venit.

Aceasta înseamnă că o declarație de impozit pentru un singur impozit pe venitul imputat nu poate servi ca confirmare a venitului unui antreprenor individual, deoarece venitul declarat este imputat și nu este primit efectiv.

De aceeași părere sunt și finanțatorii (scrisorile din 31 ianuarie 2013 nr. 03-11-10/1925, din 3 mai 2012 nr. 03-11-11/141, din 14 martie 2012 nr. 03-11-11 /81 și din 14 octombrie 2008 Nr. 03-11-04/3/461).

Registrele contabile pentru regimul general au fost aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor nr. 86n și al Ministerului Fiscal al Rusiei nr. BG-3-04/430 din 13.08.2002, pentru sistemul simplificat de impozitare și sistemul de brevete - prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22.10.2012 nr. 135n, pentru Impozitul Agricol Unificat - prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12.11.2006 nr. 169n

Se pune întrebarea: cum pot oamenii de afaceri să confirme veniturile efectiv primite? Într-o poziție mai avantajoasă se află întreprinzătorii individuali care aplică alte regimuri fiscale (regim general de impozitare, sistem de brevete, sistem de impozitare simplificat sau sistem de impozitare pentru producătorii agricoli). Ei țin evidența veniturilor și cheltuielilor lor într-o Carte de Contabilitate specială.

Întreprinzătorii persoane fizice care utilizează sistemul de impozitare sub forma UTII sunt scutiți de obligația de a ține evidența veniturilor și cheltuielilor. Deși legiuitorii au încercat în mod repetat să modifice Codul Fiscal al Federației Ruse și să adauge la lista de responsabilități ale contribuabililor unici.

În plus, legislația actuală privind impozitele și taxele nu prevede obligația întreprinzătorilor individuali care plătesc un singur impozit de a ține evidența veniturilor în scopuri care nu sunt legate de impozitare.

Ținând cont de acest lucru, specialiștii departamentului financiar au recomandat întreprinzătorilor individuali care utilizează „imputarea” pentru a confirma veniturile primite:

să utilizeze documente primare care să indice faptul primirii unui astfel de venit;
ține evidența veniturilor și cheltuielilor într-o formă simplificată. Adică, pe baza documentelor primare, înregistrează încasările în numerar (veniturile) și cheltuielile efectuate.

Acest lucru este menționat în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14.03.2012 nr. 03-11-11/81, din data de 03.05.2012 nr. Nr.03-11-11/192 si din 19.04.2010 Nr.03-11-11/106.

Îi sfătuim pe acei antreprenori care decid să țină evidența veniturilor și cheltuielilor să folosească următorul formular (vezi tabelul de la pagina 20). Totuși, pentru a evita reclamațiile, va fi necesar să menționăm că acest formular este un registru contabil intern.

Ca documente primare care atestă încasarea veniturilor, un antreprenor individual care aplică sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat poate folosi un registru de numerar, precum și comenzile de numerar primite și ieșite.

Acest lucru se datorează faptului că, în conformitate cu prevederile paragrafului 5 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii impozitului unic pe venitul imputat sunt obligați să respecte procedura de decontare și tranzacții în numerar în forme numerar și non numerar stabilite de legislația Federației Ruse.

Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse a fost aprobat de Banca Rusiei din 12 octombrie 2011 Nr. 373-P.

Masă. Formular pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor

	Data și numărul documentului primar


Total pentru primul trimestru

Total pentru al doilea trimestru
Total pentru jumătate de an

Total pentru trimestrul al treilea
Total timp de 9 luni

Total pentru trimestrul al patrulea
Total pentru anul

Și în conformitate cu prezentul regulament, responsabilitățile antreprenorilor individuali, în special, includ:

înregistrarea tuturor tranzacțiilor cu numerar cu ordine de numerar de intrare și de ieșire;
Mentinerea unui registru de casa pentru inregistrarea numerarului primit si emis de la casa de marcat.

Judecătorii sunt, de asemenea, de acord că ordinele de numerar din registrul de numerar, cheltuielile și chitanța pot fi utilizate de întreprinzători pentru a-și confirma venitul real (Rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse din 5 iunie 2012 nr. 13-P).

Apropo, Banca Rusiei a elaborat un proiect de instrucțiune „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoanele juridice și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către antreprenorii individuali și întreprinderile mici”.

Potrivit acestui proiect, antreprenorii individuali sunt scutiți de obligația de a ține un registru de casă și de a întocmi chitanțe de numerar și ordine de debitare. Adevărat, există o singură condiție. Ei trebuie să țină evidența fiscală a veniturilor și cheltuielilor. Adică aceste modificări nu vor afecta oamenii de afaceri care utilizează sistemul de impozitare sub formă de UTII, întrucât nu țin astfel de evidențe.

Astfel, am oferit două dintre cele mai simple modalități de a confirma veniturile reale primite, care este puțin probabil să provoace pretenții. Care este cel mai convenabil, fiecare antreprenor are dreptul de a decide singur.