ส่งผลงานดีๆ ของคุณในฐานความรู้ได้ง่ายๆ ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงาน จะรู้สึกขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

โพสต์บน http://www.allbest.ru/

บทคัดย่อในหัวข้อ: “การบัญชีกองทุนในบัญชีกระแสรายวัน”

การแนะนำ

หลักการพื้นฐานของการบัญชีเงินสด

การบัญชีสำหรับธุรกรรมบัญชีกระแสรายวัน

ขั้นตอนการเปิดบัญชีกระแสรายวัน

การแนะนำ

ในกระบวนการดำเนินกิจกรรม องค์กรจะเข้าสู่ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจกับองค์กร องค์กร และบุคคลต่างๆ การหมุนเวียนของสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องทำให้เกิดการต่ออายุการคำนวณต่างๆ อย่างต่อเนื่อง

การจัดองค์กรที่ถูกต้องในการดำเนินการชำระหนี้ทำให้มั่นใจถึงเสถียรภาพของการหมุนเวียนของเงินทุนขององค์กร เสริมสร้างวินัยทางสัญญาและการชำระบัญชี และปรับปรุงสถานะทางการเงิน

ชำระเงินด้วยเงินสด เงินสดคือทรัพยากรทางการเงินขององค์กรซึ่งเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงที่สุดที่สามารถรับประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพันในทุกระดับและทุกประเภท การชำระคืนเจ้าหนี้ของบริษัทให้ตรงเวลาขึ้นอยู่กับความพร้อมในการให้บริการ ระหว่างองค์กรต่างๆ การชำระเงินส่วนใหญ่จะไม่ใช่เงินสด การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะดำเนินการโดยการโอนเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของผู้รับโดยใช้การดำเนินการทางธนาคารต่างๆ ที่แทนที่เงินสดหมุนเวียน ดังนั้นการบัญชีเงินทุนและการติดตามการหมุนเวียนในการชำระบัญชีและบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในธนาคารจึงมีความสำคัญอย่างยิ่ง

ตามกฎแล้วการชำระเงินภายในจะชำระเป็นเงินสด การเคลื่อนย้ายเงินสดดำเนินการผ่านธุรกรรมเงินสด ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด เราควรดำเนินการตามหลักการที่ว่าการใช้เงินทุนอย่างเชี่ยวชาญสามารถนำมาซึ่งรายได้เพิ่มเติมให้กับองค์กรได้ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องคิดอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับการลงทุนอย่างมีเหตุผลของกองทุนอิสระชั่วคราวเพื่อให้ได้ผลกำไรเพิ่มเติม ดังนั้นการบัญชีเงินสดจึงมีความสำคัญสำหรับการจัดระเบียบการหมุนเวียนเงินที่เหมาะสม การชำระหนี้ และการกู้ยืม

งานในหลักสูตรนี้จะตรวจสอบปัญหากระแสเงินสดในการชำระบัญชี สกุลเงิน และบัญชีธนาคารพิเศษ

หลักการพื้นฐานของการบัญชีเงินสด

เงินเป็นสินค้าพิเศษที่เกิดขึ้นเองจากโลกแห่งสินค้าโภคภัณฑ์และกลายเป็นสิ่งเทียบเท่าสากล เมื่อมีเงินเกิดขึ้น พวกเขาก็เริ่มทำหน้าที่หลายอย่าง:

การวัดมูลค่าโดยที่พวกเขาทำหน้าที่ในอุดมคติ โดยนับเงินเพื่อวัดต้นทุนของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ผลิต สินค้าที่ซื้อ ค่าครองชีพและแรงงานเป็นตัวเป็นตน ฯลฯ

วิธีการไหลเวียนโดยที่จะแสดงเป็นเงินเต็มจำนวน (เหรียญทองและเหรียญเงิน) และสิ่งทดแทน (เหรียญที่มีข้อบกพร่องและเงินกระดาษ) สำหรับการดำเนินการแลกเปลี่ยนสินค้าโภคภัณฑ์ การทำงานของเงินเป็นช่องทางหมุนเวียนแสดงถึงห่วงโซ่การเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่องของสินค้า (T) เป็นเงิน (D) และเงินเป็นสินค้า (T--M--T)

วิธีการชำระเงิน,โดยที่พวกเขาทำหน้าที่เป็นเงินเต็มจำนวนและทดแทนรวมถึง "เงินเครดิต" (ตั๋วเงิน) ในฟังก์ชันนี้ เงินจะถูกใช้สำหรับการชำระหนี้ที่ไม่ใช่เงินสดกับซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา ลูกค้า ฯลฯ รวมถึงการชำระเงินสดกับพนักงานสำหรับค่าจ้าง ผลประโยชน์ เงินบำนาญ เงินรางวัลจากพันธบัตร ฯลฯ

วิธีการสะสมโดยที่พวกเขาสามารถสะสมในบัญชีของนิติบุคคลในเงินฝากของบุคคล แต่น่าเสียดายที่รัฐยังไม่รับประกันความปลอดภัยของพวกเขาอย่างเต็มที่เนื่องจากการสะสมนี้ทำด้วยเงินที่ด้อยกว่า

หากการสะสมนี้ดำเนินการด้วยเงินเต็มจำนวน มันก็จะทำหน้าที่ได้ สมบัติที่ซ่อนอยู่

เงินโลก (โลก)โดยปรากฏเป็นทองคำแท่งและหากจำเป็นให้ขายแลกเป็นเงินตราต่างประเทศแล้วใช้เป็นวิธีการชำระเงิน

หน้าที่ทั้งหมดของเงินอยู่ภายใต้การบัญชี

เพื่อดำเนินกิจกรรมหลักใดๆ ขององค์กร (การผลิต ตัวกลาง เชิงพาณิชย์ ฯลฯ) จำเป็นต้องมีเงินทุน เงินทุนขององค์กรได้มาจากการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป สินค้า จากการให้บริการและบริการอื่น ๆ ตลอดจนในรูปแบบของรายได้จากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ เป็นต้น

องค์กรใช้เงินในการพัฒนากิจกรรมหลัก การได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ และค่าตอบแทนของพนักงาน ลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (การก่อสร้างโรงงานอุตสาหกรรมและวัฒนธรรม การซื้อรถยนต์ รถแทรกเตอร์และสินทรัพย์ถาวรอื่น ๆ ต้นทุนการปลูกและการปลูกไม้ยืนต้น ฯลฯ)

ในการเชื่อมต่อกับสิ่งข้างต้น อดีตธนาคารแห่งสหภาพโซเวียตได้กำหนดขั้นตอนการจัดตั้ง การจัดเก็บ และการใช้เงินทุน ซึ่งแก้ไขโดยธนาคารกลางแห่งรัสเซียตาม โดยคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจราทีเอสII “เรื่องมาตรการเพิ่มเติมเพื่อจำกัดการหมุนเวียนเงินที่ไม่ใช่ส่วนบุคคล” ลงวันที่ 14 มิถุนายน 2535 ฉบับที่ 622และข้อบังคับอื่นๆ:

จดหมายจากธนาคารกลาง รฟลงวันที่ 04.10.93 ฉบับที่ 18 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 26.02.96 ฉบับที่ 247) “ เมื่อได้รับอนุมัติจาก“ ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย” พร้อมภาคผนวก

จดหมายจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 07/09/92 ฉบับที่ 14 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 26/12/97 ฉบับที่ 105-U) “ ในการดำเนินการตามกฎระเบียบว่าด้วยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย”;

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10/19/92 เลขที่ 3615-1 “เรื่องการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน” ฯลฯ

โดยเฉพาะอย่างยิ่งกฎระเบียบเหล่านี้และข้อบังคับอื่นๆ กำหนดว่าวิสาหกิจ องค์กร และสถาบัน (รวมถึงองค์กรการค้า) โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมาย:

จะต้องเก็บเงินไว้ในสถาบันการธนาคาร

ต้องชำระเงินตามภาระผูกพันกับองค์กรอื่นในลักษณะที่ไม่ใช่เงินสดผ่านสถาบันการธนาคาร

อาจมีเงินสดอยู่ในโต๊ะเงินสดภายในขอบเขตที่กำหนดโดยสถาบันการธนาคารตามข้อตกลงกับหัวหน้าองค์กร

มีหน้าที่ส่งมอบเงินสดทั้งหมดที่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ของยอดคงเหลือเงินสดบนโต๊ะเงินสดให้กับธนาคารในลักษณะและภายในระยะเวลาที่ตกลงกับการจัดตั้งธนาคาร

มีสิทธิเก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้เฉพาะค่าจ้าง การจ่ายผลประโยชน์ประกันสังคม ทุนการศึกษา เงินบำนาญ และเฉพาะระยะเวลาไม่เกินสามวันทำการเท่านั้น รวมถึงวันที่รับเงินที่ ธนาคาร.

องค์กร องค์กร และสถาบัน (รวมถึงองค์กรการค้า) ที่มีรายได้เงินสดคงที่และใช้จ่ายเป็นค่าจ้างและวัตถุประสงค์อื่น ๆ (การจ่ายเงินบำนาญ การซื้อสินค้าเกษตร การซื้อภาชนะและสิ่งของจากประชากร) ไม่มีสิทธิ์ในการเก็บเงินสด ในเครื่องบันทึกเงินสดก่อนถึงกำหนดชำระเงิน

ความรับผิดชอบทั้งหมดในการรับรองความปลอดภัยและการใช้เงินทุนอย่างเหมาะสมเป็นของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร พวกเขาจะต้องปฏิบัติตามกฎของเงินสดและการธนาคารอย่างเคร่งครัดและจัดทำเอกสารกระแสเงินสดอย่างถูกต้อง

ในการบัญชีเงินทุน ผังบัญชีมีบัญชีหลัก (สังเคราะห์) ดังต่อไปนี้:

50 “แคชเชียร์”;

51 “บัญชีกระแสรายวัน”;

52 “บัญชีสกุลเงิน”;

55 “บัญชีธนาคารพิเศษ”;

57 “คำแปลระหว่างทาง”

บัญชีทั้งหมดนี้ใช้งานเกี่ยวข้องกับงบดุลและอยู่ในส่วนที่ II ของงบดุลสินทรัพย์ในรายการที่เกี่ยวข้อง

พร้อมแบบฟอร์มคำสั่งที่ระลึกการบัญชีสังเคราะห์ดำเนินการในบัญชีแยกประเภททั่วไปในรูปแบบทั่วไปเช่น โดยไม่ต้องแบ่งออกเป็นบัญชีย่อยและการบัญชีเชิงวิเคราะห์ - ในสมุดบัญชีรายการที่ทำตลอดทั้งปี

พร้อมแบบฟอร์มสั่งซื้อสมุดรายวันการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์จะรวมอยู่ในสมุดรายวันและใบแจ้งยอดคำสั่งซื้อที่เกี่ยวข้อง ซึ่งมีการจัดทำขึ้นในระหว่างเดือน เมื่อสิ้นเดือน ยอดหมุนเวียนเดบิตและเครดิตจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป

เมื่อใช้การประมวลผลข้อมูลทางเศรษฐกิจด้วยเครื่องจักร แบบฟอร์มสเปรดชีตอัตโนมัติการบัญชีหรือการบัญชีอัตโนมัติโดยใช้คอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลโดยใช้สถานที่ทำงานอัตโนมัติ (เวิร์กสเตชัน) ของนักบัญชี ด้วยรูปแบบการบัญชีนี้ ก่อนที่จะส่งสำหรับการประมวลผลด้วยเครื่องจักร เอกสารหลักจะถูกรวบรวมเป็นมัด โดยระบุข้อมูลที่จำเป็นบนฉลากที่แนบมาด้วย จากสถานีตรวจนับเครื่องจักรหรือจากพีซี พวกเขาจะได้รับข้อความเครื่อง "การบัญชีเงินสดและการชำระเงินสะพัด" เป็นทะเบียนทางบัญชี

เมื่อทำการบัญชีอัตโนมัติบนพีซีโดยใช้เวิร์กสเตชันของนักบัญชี ข้อมูลจากเอกสารหลักจะถูกป้อนลงในคอมพิวเตอร์โดยตรงพร้อมกับการสร้างฐานข้อมูลที่ใช้งานได้สำหรับแต่ละบัญชี โปรดทราบว่ารูปแบบการบัญชีนี้เป็นรูปแบบที่ใช้กันมากที่สุดในปัจจุบัน

การบัญชีสำหรับธุรกรรมบัญชีกระแสรายวัน

บัญชีกระแสรายวันไร้เงินสด

เงินทุนที่มีอยู่ทั้งหมดขององค์กรจะถูกเก็บไว้ในสถาบันบริการของธนาคารในบัญชีกระแสรายวันที่เปิดเป็นพิเศษ ธนาคารกำหนดหมายเลขให้กับบัญชีกระแสรายวันแต่ละบัญชีซึ่งจะต้องระบุไว้ในเอกสารทั้งหมดเมื่อทำการหักหรือรับเงินเข้าบัญชี ปัจจุบัน หมายเลขบัญชีลูกค้าคือยี่สิบหลัก และอักขระในหมายเลขบัญชีส่วนบุคคลจะอยู่ที่หลักแรกทางด้านซ้าย:

อักขระตัวแรก (หนึ่งหลัก) หมายถึงหมายเลขส่วนของผังบัญชี

อักขระสองตัวถัดไป (สองหลัก) หมายถึงหมายเลขบัญชีของลำดับแรก

อักขระที่สี่และห้า (สองหลัก) หมายถึงหมายเลขบัญชีของลำดับที่สอง

อักขระสามตัวถัดไป (สามหลัก) ระบุรหัสของสกุลเงินหรือโลหะมีค่า

อักขระตัวที่เก้า (หนึ่งหลัก) คือรหัสความปลอดภัย

อักขระสี่ตัวถัดไป (สี่หลัก) หมายถึงจำนวนสาขา (แผนก, หน่วยโครงสร้าง)

อักขระเจ็ดตัวสุดท้าย (เจ็ดหลัก) ระบุหมายเลขซีเรียลของบัญชีส่วนตัวของลูกค้า (องค์กร องค์กร บริษัท ฯลฯ)

ตรวจสอบบัญชีแสดงถึงการมีส่วนร่วมอย่างต่อเนื่องขององค์กรเช่น ยอดเงินสดคงเหลือ ณ สิ้นปีจะถูกยกยอดไปยังปีถัดไป

การเก็บเงินไว้ในบัญชีธนาคารมีความสำคัญอย่างยิ่งเนื่องจาก:

มั่นใจในความปลอดภัยจากการโจรกรรมได้อย่างน่าเชื่อถือ

การใช้งานได้รับการควบคุมตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้

การชำระหนี้ระหว่างนิติบุคคลได้รับการอำนวยความสะดวกและเร่งให้เร็วขึ้นผ่านการใช้รูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

องค์กรมีผลประโยชน์บางประการ: ธนาคารจะเครดิตบัญชีปัจจุบันของตนพร้อมดอกเบี้ยเงินฝากในจำนวนหนึ่งของยอดเงินสดเฉลี่ยต่อปีในบัญชี

ตามคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 มีนาคม 2538 ฉบับที่ 291 องค์กรมีสิทธิ์ที่จะมีบัญชีการชำระบัญชีกระแสรายวันและบัญชีอื่น ๆ ได้ไม่ จำกัด จำนวน

ธนาคารเปิดบัญชีการชำระบัญชี (ปัจจุบัน) สำหรับผู้เสียภาษีเฉพาะเมื่อมีการนำเสนอเอกสารยืนยันการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีและกับหน่วยงานประกันสังคมและกองทุนประกัน (หรือเมื่อนำเสนอเอกสารรับรองการแจ้งเตือนของหน่วยงานด้านภาษีตามความตั้งใจของผู้เสียภาษี เพื่อเปิดบัญชีที่เหมาะสมกับธนาคาร)

หากบริการภาษีของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียพบว่าธนาคารได้เปิดบัญชีการชำระเงิน (กระแสรายวัน สกุลเงินต่างประเทศ เงินกู้ เงินฝาก ฯลฯ) โดยไม่แจ้งให้หน่วยงานด้านภาษีทราบ ค่าปรับทางการบริหารเป็นจำนวนหนึ่งร้อยเท่าของค่าจ้างขั้นต่ำรายเดือนที่จัดตั้งขึ้น โดยหน่วยงานด้านภาษีถูกกำหนดให้กับหัวหน้าองค์กรตลอดจนกฎหมายของผู้ประกอบการแต่ละรายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนการเปิดบัญชีกระแสรายวัน

ในการเปิดบัญชีปัจจุบัน องค์กรจะเลือกธนาคารที่สะดวกและให้ผลกำไรมากที่สุดโดยอิสระ โดยต้องส่งเอกสารดังต่อไปนี้:

1. การสมัครเปิดบัญชีโดยใช้แบบฟอร์มพิเศษ

2. บัตรที่มีลายเซ็นตัวอย่างหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรพร้อมประทับตรา (เป็นสองชุด) วิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม) หรือผู้เช่าในสัญญาเช่าส่วนบุคคลแสดงบัตรที่มีลายเซ็นเดียวซึ่งรับรองโดยทนายความ

3.การตัดสินใจของฝ่ายบริหารเมือง (เขต) ในการสร้างองค์กร

4. สำเนากฎบัตรที่ได้รับอนุมัติ สัญญาเช่า เอกสารสิทธิการใช้ที่ดิน หรือเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการดำเนินงานขององค์กร

5. หนังสือรับรองการจดทะเบียนใน:

สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียน

กองทุนประกันสังคม

กองทุนบำเหน็จบำนาญ;

กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

เมื่อตรวจสอบเอกสารที่ส่งมาแล้ว ธนาคารจึงตัดสินใจเปิดบัญชีกระแสรายวันและแจ้งให้ลูกค้าทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้

ผู้จัดการกองทุนในบัญชีกระแสรายวันคือหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีซึ่งลงนามในเอกสารทั้งหมดตามการตัดเงินออก

ในเรื่องนี้เมื่อเปลี่ยนผู้จัดการเงินหนึ่งในสองคน (หัวหน้าองค์กรหรือหัวหน้าบัญชี) จะต้องส่งบัตรใหม่พร้อมลายเซ็นตัวอย่างและตราประทับขององค์กรไปยังสถาบันธนาคาร

เงินสดที่ถืออยู่ในบัญชีกระแสรายวันมีไว้สำหรับกิจกรรมหลักและการลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

ด้วยเหตุนี้เงินทุนที่ได้รับอันเป็นผลมาจากกิจกรรมหลักขององค์กรจึงถูกโอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน: เงินได้จากการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าจากการให้บริการจากงานที่ดำเนินการภายนอก นอกจากนี้ รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวร ค่าเช่าสินทรัพย์ถาวรที่เช่า รวมทั้งรายได้จากการขายสินทรัพย์อื่นๆ (วัสดุ วัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป หลักทรัพย์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน ฯลฯ) เงินปันผลจากหุ้น , พันธบัตร ฯลฯ

เงินจากบัญชีกระแสรายวันถูกใช้ไปกับกิจกรรมหลัก (การซื้อวัตถุดิบ วัสดุ สินค้า ค่าตอบแทนพนักงาน ฯลฯ) และผ่านการลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (การซื้อสินทรัพย์ถาวร การได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ฯลฯ) และสำหรับการลงทุนทางการเงิน (การซื้อหุ้น พันธบัตรและหลักทรัพย์อื่น ๆ การจัดหาเงินกู้ ฯลฯ )

การรับและการหักเงินจากบัญชีกระแสรายวันสามารถทำได้สองวิธี:

* เงินสด;

* ไม่ใช่เงินสด

เมื่อฝากเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันที่ลงทะเบียนไว้ ประกาศการชำระด้วยเงินสดสถาบันธนาคารออกใบเสร็จรับเงินตามแบบฟอร์มที่กำหนด

เอกสารนี้ประกอบด้วยสามส่วน: โฆษณาสำหรับการบริจาคเงินสดโดยลูกค้าและคงอยู่ในธนาคารเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีของเงินที่ได้รับ รายรับ,ที่ออกโดยธนาคารเพื่อจัดส่งให้กับลูกค้า ใบสำคัญแสดงสิทธิแนบไปกับใบแจ้งยอดธนาคารที่ออกให้กับลูกค้า

การถอนเงินสดออกจากบัญชีกระแสรายวันดำเนินการตาม เช็ค,ซึ่งผูกไว้ในสมุดเช็ค เช็ครับเงินประกอบด้วยเช็คและต้นขั้ว พร้อมกับกรอกเช็คก็กรอก counterfoil ไปด้วย ใบเสร็จรับเงินได้รับการคุ้มครองด้วยลายน้ำ ดังนั้นจึงไม่อนุญาตให้ลบหรือแก้ไขตามที่ระบุ

เช็คอาจเป็นเช็คส่วนบุคคลหรือผู้ถือก็ได้ ในเช็คส่วนตัว หลังจากคำว่า "ชำระเงิน" จะมีการระบุนามสกุล ชื่อ และนามสกุลของผู้รับ และในการรับเงินคุณต้องแสดงหนังสือเดินทาง เช็คผู้ถือไม่ได้ระบุนามสกุล ชื่อ และนามสกุลของผู้รับ (ปัจจุบันแทบไม่เคยใช้เลย)

ที่ด้านหน้าของเช็ค นอกเหนือจากวันที่ออกเช็ค จำนวนเงินจะระบุเป็นตัวเลขและคำพูด ประทับตราลิ้นชักและลายเซ็นของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

ด้านหลังของเช็คระบุว่าลิ้นชักได้รับเงินเพื่อวัตถุประสงค์ใด (สำหรับค่าจ้าง ค่าเดินทาง ฯลฯ ) ซึ่งได้รับการยืนยันจากลายเซ็นของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรด้วย

ขั้นตอนการกรอกและใช้เช็คเงินสดมีดังต่อไปนี้

1. เช็คและต้นขั้วเช็คจะต้องกรอกด้วยมือหรือปากกาลูกลื่นเท่านั้น

2. ในแอตทริบิวต์ "จำนวนเป็นตัวเลข" จะต้องขีดฆ่าช่องว่างด้านหน้าและหลังจำนวนรูเบิลด้วยสองบรรทัด

3. หลังจากคำว่า “ชำระเงิน” ให้เขียนด้วยหมึก:

ก) บนเช็คผู้ถือ: คำว่า "ผู้ถือ";

b) ในเช็คส่วนตัว: นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของบุคคลที่ออกเช็คชื่อ

4. จำนวนคำต้องขึ้นต้นด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ที่จุดเริ่มต้นของบรรทัด ต้องระบุคำว่า "รูเบิล" หลังจำนวนเป็นคำโดยไม่เว้นช่องว่าง

5. เช็คจะต้องลงนามโดยลิ้นชักด้วยหมึก

6. ห้ามลงนามในเช็คก่อนกรอกรายละเอียดทั้งหมดโดยเด็ดขาด

7. ไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อความของเช็ค

8. หากเจ้าของบัญชีส่งใบรับรองพิเศษที่ระบุว่าองค์กรไม่ได้รับอนุญาตให้ประทับตรา เช็คจะได้รับการยอมรับโดยไม่ต้องประทับตรา

9. ธนาคารจะลงนามที่ด้านหลังของเช็คเมื่อรับเงินเฉพาะในเช็คส่วนตัวเท่านั้น

10. ลิ้นชักต้องเก็บเช็คที่เสียเงินและเช็คชำรุดและเช็คชำรุดไว้เป็นเวลาอย่างน้อยสามปี

11. พร้อมกับเตรียมเช็คต้องกรอกรายละเอียดทั้งหมดของต้นขั้วเช็ค

12. เมื่อปิดบัญชี เจ้าของจะต้องยื่นคำขอต่อธนาคารและแนบสมุดเช็คพร้อมเช็คที่ไม่ได้ใช้และกระดาษลอกเลียนแบบที่เหลืออยู่ซึ่งระบุหมายเลขเช็ค

เงินที่ได้รับจากเช็คจากบัญชีกระแสรายวันจะต้องถูกแปลงเป็นทุนที่โต๊ะเงินสดโดยการออกคำสั่งรับเงินสด

ธุรกรรมส่วนใหญ่ในบัญชีปัจจุบันดำเนินการที่ไม่ใช่เงินสด เช่น ดำเนินการโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมของเงินสดโดยการโอนเงิน (โอน) จากบัญชีของผู้ชำระเงิน (ในออมทรัพย์หรือธนาคารอื่น) และโอนเข้าบัญชีของผู้รับ

การชำระที่ไม่ใช่เงินสดจะแบ่งออกเป็นเมืองเดียวกัน (ท้องถิ่น) และผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ

การชำระเงินแบบเมืองเดียว (ท้องถิ่น) --นี่คือการชำระหนี้ระหว่างองค์กรที่ให้บริการโดยสถาบันการเงินแห่งเดียวหรือหลายแห่งที่ตั้งอยู่ในท้องที่เดียวกัน

การชำระเงินสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ --นี่คือการชำระหนี้ระหว่างองค์กรที่ให้บริการโดยสถาบันธนาคารที่ตั้งอยู่ในท้องถิ่นต่างๆ

ต่างจากการชำระเงินด้วยเงินสด เมื่อผู้ชำระเงินโอนเงินโดยตรงไปยังผู้รับ การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะดำเนินการอย่างเคร่งครัดตามข้อบังคับว่าด้วยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งได้รับอนุมัติจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 9 กรกฎาคม , 1992 ฉบับที่ 14 พร้อมคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 ธันวาคม 2540 ฉบับที่ 95- U ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2540 ฉบับที่ 105-U เป็นต้น

ด้วยรูปแบบการเป็นเจ้าของและกิจกรรมที่หลากหลายขององค์กรภายใต้เงื่อนไขของการพัฒนาความสัมพันธ์ทางการตลาด กฎระเบียบเกี่ยวกับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะขึ้นอยู่กับหลักการของเสรีภาพในการเลือกโดยลูกค้าธนาคารในรูปแบบของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดที่พวกเขาระบุไว้ใน สัญญา

ปัจจุบันมีการใช้การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในรูปแบบต่างๆ ซึ่งใช้เอกสารการชำระเงินของธนาคารต่างๆ:

ธนาณัติ;

ข้อกำหนดการชำระเงิน

คำขอชำระเงิน - คำสั่งซื้อ;

เลตเตอร์ออฟเครดิต

การตรวจสอบการชำระบัญชี ฯลฯ

บทบัญญัติกำหนดให้ยกเลิกการชำระหนี้โดยใช้คำขอชำระเงิน อย่างไรก็ตาม เมื่อพิจารณาถึงความสัมพันธ์ที่มีมาแต่เดิมระหว่างซัพพลายเออร์และผู้ซื้อผ่านรูปแบบการชำระเงินที่ยอมรับแล้ว ธนาคารไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธลูกค้าที่จะยอมรับคำขอชำระเงิน ธนาคารยอมรับเอกสารการชำระเงินทั้งหมดเพื่อดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน

คำสั่งการชำระเงิน, คำขอการชำระเงิน, คำสั่งคำขอการชำระเงิน, ใบสมัครเลตเตอร์ออฟเครดิต, คำสั่งเรียกเก็บเงิน (คำแนะนำ) ที่ใช้สำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 1998 จะต้องจัดทำขึ้นในรูปแบบของทั้งหมด - รัสเซียลักษณนามของเอกสารการจัดการ

มาดูหลักกันดีกว่า รูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด.

คำสั่งจ่ายเงิน(แบบฟอร์มหมายเลข 0401060) เป็นคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากเจ้าของบัญชีให้หักเงินจากบัญชีของตนและเครดิตเข้าบัญชีของผู้รับ ส่วนใหญ่จะใช้สำหรับธุรกรรมที่ไม่ใช่สินค้าโภคภัณฑ์สำหรับการโอนไปยังภาษีงบประมาณที่ถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงานสำหรับการชำระค่าบริการขององค์กรการสื่อสารสำหรับการชำระหนี้กับทรัพย์สินหน่วยงานประกันสังคมและการแพทย์และในกรณีอื่น ๆ

การชำระหนี้โดยใช้คำสั่งการชำระเงินจะดำเนินการตามข้อตกลงของทั้งสองฝ่ายและสำหรับธุรกรรมสินค้าโภคภัณฑ์ซึ่งอาจเป็นเรื่องเร่งด่วน ก่อนกำหนด และเลื่อนออกไป

ชำระเงินด่วนในตัวเลือกต่อไปนี้:

ก) การชำระเงินล่วงหน้า เช่น ก่อนส่งสินค้าหรือการให้บริการ (การให้บริการ)

b) หลังจากส่งสินค้าหรือการให้บริการเช่นโดยการยอมรับสินค้าโดยตรงหรือบริการที่ดำเนินการ (งาน)

c) การชำระเงินบางส่วนสำหรับธุรกรรมขนาดใหญ่

การชำระเงินก่อนกำหนดและรอการตัดบัญชีสามารถเกิดขึ้นได้ภายในกรอบความสัมพันธ์ตามสัญญาโดยไม่กระทบต่อสถานะทางการเงินของคู่สัญญา

ด้วยการจัดหาที่สม่ำเสมอและคงที่ การชำระเงินระหว่างซัพพลายเออร์และผู้ซื้อจึงสามารถดำเนินการตามคำสั่งซื้อได้ การชำระเงินตามกำหนดเวลาบนพื้นฐานของสัญญา (ข้อตกลง) โดยใช้คำสั่งการชำระเงินรวมถึงเอกสารการชำระเงินของธนาคารอื่น ๆ

ด้วยแบบฟอร์มนี้ การชำระเงินจะไม่เกิดขึ้นสำหรับการจัดส่ง การปล่อยสินค้า หรือการให้บริการแต่ละครั้ง แต่ผ่านการโอนเงินเป็นระยะภายในกรอบเวลาและในจำนวนเงินที่ตกลงกันไว้ก่อนหน้านี้โดยคู่สัญญา การชำระเงินตามกำหนดเวลาใช้สำหรับการชำระเงินทั้งในท้องถิ่นและนอกประเทศ และสามารถทำได้โดยคำสั่งชำระเงิน คำขอชำระเงิน การโอน และ/หรือเช็คการชำระเงิน จำนวนเงินของการชำระเงินตามกำหนดเวลาแต่ละครั้งจะถูกกำหนดโดยทั้งสองฝ่ายสำหรับเดือน (ไตรมาส) ที่จะถึงนี้ โดยขึ้นอยู่กับความถี่ของการชำระเงินและปริมาณการซื้อ (อุปทาน) ของผลิตภัณฑ์ สินค้า หรือบริการ การคำนวณใหม่จะทำในลักษณะที่ระบุไว้ในข้อตกลง (สัญญา)

คำสั่งจ่ายเงินมีอายุ 10 วันนับจากวันที่ออก ไม่นับวันที่ออกเอกสาร และธนาคารยอมรับเพื่อดำเนินการโดยไม่จำกัดจำนวนเงินเฉพาะในกรณีที่มีเงินอยู่ในบัญชีของผู้ชำระเงินเท่านั้น

คำสั่งการชำระเงินจะออกโดยใช้วิธีการทางเทคนิคสำหรับธนาคารและทุกฝ่ายที่เกี่ยวข้องกับการชำระหนี้ สำเนาแรกจะต้องลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรและมีตราประทับ ไม่อนุญาตให้มีรอยเปื้อนและการลบออกในคำสั่งการชำระเงิน

ในช่วงก่อนเปเรสทรอยกา ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในโครงสร้างการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดถูกครอบครองโดย แบบฟอร์มการรับการยอมรับ(การยอมรับหรือการรวบรวม) ด้วยรูปแบบการชำระเงินนี้ เอกสารการชำระเงินของธนาคารคือ คำขอชำระเงิน(แบบฟอร์มหมายเลข 0401061)

INCASSO เป็นการดำเนินการธนาคารประเภทหนึ่งที่ประกอบด้วยธนาคารที่ได้รับเงินตามเอกสารต่างๆ (ตั๋วเงิน เช็ค ฯลฯ) ในนามของและเป็นค่าใช้จ่ายของลูกค้า

ในการใช้รูปแบบการรับชำระเงิน ซัพพลายเออร์จะจัดทำเอกสารสำหรับการส่งมอบสินค้าให้กับผู้ซื้อ (ใบแจ้งหนี้ บันทึกการจัดส่ง ฯลฯ) และจะต้องได้รับเอกสารการขนส่ง (รถไฟและใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ) จากองค์กรการขนส่ง (เมื่อส่ง สินค้า). ตามเอกสารที่รวบรวมและได้รับ ซัพพลายเออร์จะออกประเด็น คำขอชำระเงิน,ซึ่งจะถูกโอนไปที่ธนาคารเพื่อเรียกเก็บเงิน

รูปแบบการรับชำระเงิน "เริ่มต้นจากซัพพลายเออร์" ซึ่งเป็นผู้ส่งสินค้าหรือให้บริการแก่ผู้ซื้อ สำหรับสินค้าที่ส่ง (บริการ, งานที่ทำ) จะมีการร่างเอกสารที่จำเป็นตามที่มีการออกคำขอชำระเงิน

ธนาคารที่ให้บริการซัพพลายเออร์จะส่งคำขอการชำระเงินที่ได้รับไปยังธนาคารที่ให้บริการผู้ชำระเงิน หรือคงไว้หากบัญชีของซัพพลายเออร์และผู้ชำระเงินอยู่ในธนาคารเดียวกัน

การยอมรับคำขอชำระเงินจะใช้เวลา 3 วันทำการ ไม่นับวันที่ธนาคารได้รับเอกสาร แต่ในบางกรณีอาจขยายออกไปเป็น 7 วันตามคำขอของลูกค้าได้ ภายในกำหนดเวลาการยอมรับ คำขอชำระเงินจะอยู่ในตู้เก็บเอกสารหมายเลข 1 (ตู้เก็บเอกสารด่วน) หากภายในระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการยอมรับ ผู้ชำระเงินไม่ประกาศว่าตนปฏิเสธที่จะชำระเงินตามคำขอชำระเงิน จะถือว่าได้รับการยอมรับและอาจต้องชำระเงิน ในปัจจุบัน การยอมรับเชิงลบ (“การยอมรับโดยปริยาย”) เป็นที่แพร่หลายมากที่สุด สาระสำคัญของการยอมรับเชิงลบคือหากธนาคารไม่ได้รับการปฏิเสธการชำระเงินเป็นลายลักษณ์อักษรภายในระยะเวลาที่กำหนดคำขอการชำระเงินจะถือว่าได้รับการยอมรับ ("ความเงียบเป็นสัญญาณแห่งความยินยอม") และอาจมีการชำระเงิน

หากมีเงินอยู่ในบัญชีปัจจุบันของผู้ชำระเงิน คำขอชำระเงินจะได้รับการชำระเงินและส่งไปยังธนาคารของซัพพลายเออร์พร้อมกับบันทึกการชำระเงิน

รูปแบบการชำระเงินการยอมรับจะใช้เฉพาะในกรณีที่ระบุไว้ในสัญญาหรือข้อตกลงที่ทำขึ้นระหว่างซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ

ในระหว่างระยะเวลาที่กำหนดให้รับไว้ผู้ชำระเงินจะแจ้งก็ได้ การปฏิเสธการยอมรับทั้งหมดหรือบางส่วน

การปฏิเสธอย่างสมบูรณ์การยอมรับอาจประกาศได้:

เมื่อได้รับสินค้าที่ไม่ได้สั่ง

เมื่อได้รับสินค้าที่ชำระไปก่อนหน้านี้

ในกรณีที่กำหนดไว้ในสัญญา

ความล้มเหลวบางส่วนจากการชำระเงิน เช่น การปฏิเสธที่จะชำระเงินบางส่วนตามจำนวนเงินที่ระบุในคำขอการชำระเงิน สามารถแจ้งได้เมื่อ:

การรับสินค้าที่ไม่ได้สั่งพร้อมกับสินค้าที่สั่ง

การรับสินค้าที่ชำระไปแล้วบางส่วน

ราคาสูงเกินไปหรือปริมาณ การไม่ปฏิบัติตามการจัดประเภท และในกรณีอื่น ๆ ที่กำหนดโดยสัญญา

รูปแบบการชำระเงินการยอมรับมีประโยชน์มากที่สุดสำหรับผู้ซื้อเนื่องจากเขาสามารถใช้สินค้าที่ได้รับก่อนชำระเงินได้และซัพพลายเออร์จะได้กำไรน้อยกว่าเนื่องจากเมื่อส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อเขาไม่รับประกันการชำระเงินตรงเวลา ด้วยเหตุนี้ด้วยการเปิดตัวในเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2535 ชำระเงินล่วงหน้าและแบบฟอร์มเอกสารการชำระเงิน คำขอชำระเงิน-คำสั่งซื้อการใช้รูปแบบการรับชำระเงินนั้นมีจำกัด และต้องระบุการใช้งานไว้ในสัญญา

คำขอชำระเงิน-การสั่งซื้อ(แบบฟอร์มหมายเลข 0401064) เป็นคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรจากซัพพลายเออร์ถึงผู้ซื้อให้ชำระเงินตามเอกสารการชำระบัญชีและการจัดส่งที่ส่งไปยังธนาคารผู้ให้บริการของผู้ชำระเงิน ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ส่งมอบภายใต้สัญญา งานที่ทำ หรือการบริการที่ได้ให้

ซัพพลายเออร์ได้ออกคำสั่งคำขอชำระเงินพร้อมกับเอกสารการขนส่งและการจัดส่ง (สามชุด) แล้วส่งไปที่ธนาคารของผู้ซื้อ ธนาคารของผู้ซื้อเมื่อได้รับเอกสารแล้ว โอนคำขอการชำระเงินและคำสั่งซื้อไปยังผู้ชำระเงิน โดยทิ้งเอกสารการขนส่งและการจัดส่งไว้ในตู้เก็บเอกสารหมายเลข 1 ของผู้ชำระเงิน

ผู้ชำระเงินมีหน้าที่ต้องส่งคืนคำสั่งคำขอชำระเงินให้กับธนาคารที่ให้บริการภายในสามวันนับจากวันที่ธนาคารของผู้ชำระเงินได้รับ

หากพวกเขาตกลงที่จะชำระเงินทั้งหมดหรือบางส่วน หัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรที่ชำระเงินจะลงนามและประทับตราสำเนาคำสั่งคำขอชำระเงินทั้งหมด และส่งไปยังธนาคารที่ให้บริการ

อนุญาตให้โอนคำสั่งคำขอชำระเงินจากซัพพลายเออร์ไปยังผู้ซื้อ (ผู้ชำระเงิน) โดยตรง ผู้ชำระเงิน (ผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี) ลงนามสำเนาคำสั่งคำขอชำระเงินทั้งหมด ประทับตราและส่งไปที่สาขาธนาคารเพื่อชำระเงิน โดยระบุจำนวนเงินเป็นคำพูด

หากจำเป็นต้องให้คำแนะนำทางโทรเลขสำหรับการชำระเงินโดยซัพพลายเออร์ คำจารึกว่า "การชำระเงินที่จะโอนทางโทรเลข" จะติดอยู่กับสำเนาคำแนะนำคำขอทั้งหมด ผู้ชำระเงินจะแจ้งให้ธนาคารที่ให้บริการเขาทราบถึงการปฏิเสธที่จะชำระเงินตามคำสั่งคำขอชำระเงินทั้งหมดหรือบางส่วนภายในสามวันหลังจากได้รับเอกสาร ธนาคารของผู้ชำระเงินจะส่งคำสั่งคำขอชำระเงินไปยังธนาคารที่ให้บริการซัพพลายเออร์

หัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรจะต้องจัดเก็บสำเนาเอกสารการชำระเงินล่าสุด (พร้อมเครื่องหมายของธนาคาร) ไว้ในโฟลเดอร์แยกต่างหากจนกว่าจะได้รับเอกสารแยกจากบัญชีธนาคาร

ทุกวันธนาคารจะรวบรวมให้กับลูกค้า ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารซึ่งเป็นสำเนารายการในบัญชีที่ถูกต้อง

สถาบันการธนาคารหลายแห่งจัดทำใบแจ้งยอดบัญชีของลูกค้าในรูปแบบที่แตกต่างกัน อย่างไรก็ตาม แบบฟอร์มใบแจ้งยอดใดๆ จะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็น ได้แก่ วันที่ เลขที่เอกสาร รหัสธุรกรรมที่ระบุจำนวนเดบิต (ตัดหรือออกเงินจากบัญชีกระแสรายวัน) และเครดิต (การรับหรือฝากเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวัน) เนื่องจาก รวมถึงยอดเงินเข้าและออกในบัญชีกระแสรายวันรับรองโดยลายเซ็นของผู้ดำเนินการและผู้ควบคุมธนาคารพร้อมประทับตราแสตมป์ของธนาคาร

เมื่อได้รับใบแจ้งยอดจากธนาคารหัวหน้าฝ่ายบัญชีจะเลือกเอกสารการชำระเงินและการชำระเงินตามการตัดเงินหรือโอนเข้าบัญชีปัจจุบันโดยเขียนด้วยดินสอตรงข้ามกับแต่ละจำนวนเงินชื่อองค์กรหรือเนื้อหาของธุรกรรม เมื่อประมวลผลใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชีปัจจุบัน คุณต้องจำไว้ว่ารายการเดบิตหมายถึงการเดบิตของเงิน และรายการเครดิตหมายถึงการรับเงินเข้าบัญชี สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าบัญชีกระแสรายวันขององค์กรและลูกค้ารายอื่นในบัญชีธนาคารเป็นบัญชีที่ไม่โต้ตอบซึ่งมีการบันทึกเงินทุนที่ระดมทุน

หลังจากประมวลผลใบแจ้งยอดจากธนาคารแล้วหัวหน้าฝ่ายบัญชีจะจัดทำเอกสารการพัฒนาโดยระบุชื่อขององค์กรที่ได้รับหรือโอนเงินจากบัญชีปัจจุบัน

การบัญชีสำหรับกองทุนในบัญชีปัจจุบันดำเนินการในบัญชีหลัก 51 "บัญชีปัจจุบัน" ซึ่งใช้งานเกี่ยวข้องกับงบดุลและอยู่ในส่วนที่ II ของสินทรัพย์ในงบดุลภายใต้บทความ "บัญชีปัจจุบัน (51)" . การเดบิตของบัญชีจะบันทึกยอดคงเหลือและการรับเงินเข้าบัญชีปัจจุบันและเครดิตจะบันทึกการตัดจำหน่าย (ค่าใช้จ่าย) การบัญชีสังเคราะห์ดำเนินการในบัญชีแยกประเภททั่วไปและการบัญชีเชิงวิเคราะห์ในรูปแบบคำสั่งการบัญชีที่ระลึกจะดำเนินการในสมุดบัญชีและในแบบฟอร์มคำสั่งสมุดรายวัน - ในคำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 ซึ่งมีรูปแบบคือ คล้ายกับคำสั่งสมุดรายวันฉบับที่ 1

ที่ด้านหน้าของสมุดรายวันการสั่งซื้อ รายการจะทำในเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" (เมื่อโอนและออกเงินจากบัญชีกระแสรายวัน) โดยสอดคล้องกับการเดบิตของบัญชีอื่น

ที่ด้านหลังของสมุดรายวันการสั่งซื้อ รายการจะถูกหักออกจากบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" (เมื่อได้รับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน) โดยสอดคล้องกับเครดิตของบัญชีอื่น โดยปกติส่วนนี้ของสมุดรายวันใบสั่งจะเรียกว่าใบแจ้งยอด ในคำสั่งบันทึกประจำวันที่ 2 ให้จัดทำรายการภายในหนึ่งเดือน คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 พร้อมใบแจ้งยอดเปิดแยกกันสำหรับบัญชีปัจจุบันแต่ละบัญชี

ใบแจ้งยอดระบุยอดคงเหลือ ณ วันแรกและบันทึกเมื่อได้รับเงินเข้าบัญชีปัจจุบัน (โดยการหักบัญชี 51“ บัญชีปัจจุบัน” จากเครดิตของบัญชีต่าง ๆ ):

บัญชีเดบิต 51 “บัญชีกระแสรายวัน”

เครดิตบัญชี 50 “โต๊ะเงินสด” - เมื่อเงินสดถูกฝากเข้าบัญชีกระแสรายวัน (ค่าจ้างฝาก, รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์, งาน, บริการ ฯลฯ )

55 “ บัญชีพิเศษในธนาคาร” - เครดิตยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิตและสมุดเช็คไปยังบัญชีกระแสรายวัน

62 “ การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า” - การรับรายได้จากผลิตภัณฑ์ที่ขายจากองค์กรจัดซื้อจัดจ้างและผู้ซื้อและลูกค้ารายอื่น

66 “ การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม” - เมื่อให้เครดิตเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืมที่องค์กรได้รับเป็นระยะเวลาไม่เกิน 12 เดือนในบัญชีกระแสรายวัน

76-1 “ การคำนวณทรัพย์สินและการประกันส่วนบุคคล” - โอนโดย บริษัท ประกันภัยเพื่อชดเชยค่าสินไหมทดแทนสำหรับพืชผลและทรัพย์สินของผู้ประกันตนอื่น ๆ ที่สูญหายอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติทางธรรมชาติ

76-2 “ การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง” - การรับเงินเข้าบัญชีปัจจุบันจากองค์กรเพื่อตอบสนองการเรียกร้อง ฯลฯ

ในสมุดรายวันการสั่งซื้อจะมีการจัดทำรายการสำหรับการออกและการโอนเงินจากบัญชีปัจจุบัน (ในเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" ไปยังเดบิตของบัญชีอื่น):

บัญชีเดบิต 50 “ แคชเชียร์” - การออกเงินสดจากบัญชีกระแสรายวัน

55 “ บัญชีพิเศษในธนาคาร” - การออกเลตเตอร์ออฟเครดิตจากบัญชีกระแสรายวันการซื้อสมุดเช็คโดยลูกค้า

60 “ การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” - การชำระใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าคงคลังที่จัดหาผู้รับเหมา - สำหรับงานที่ดำเนินการในกิจกรรมหลักและการลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

66 “ การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม” - เมื่อชำระคืนจากบัญชีปัจจุบัน เงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืมที่องค์กรได้รับเป็นระยะเวลาสูงสุด 12 เดือน

68 “ การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม” - เมื่อโอนเงินไปยังงบประมาณ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักจากกำไร ฯลฯ ) และค่าธรรมเนียมจากบัญชีกระแสรายวัน

69 “ การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง” - เมื่อโอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันไปยังกองทุนประกันสังคม กองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

70 “ การชำระค่าจ้างกับพนักงาน” - โอนค่าจ้างที่ถึงกำหนดให้กับพนักงานไปยังบัญชีส่วนตัวในธนาคารและบัญชีอื่น ๆ

บัญชีเครดิต 51 “บัญชีกระแสรายวัน”

ปัจจุบันลูกค้าสามารถเคลมกับธนาคารได้

ดังนั้น สำหรับการหักเงินจากบัญชีของลูกค้าของผู้ชำระเงินอย่างไม่ถูกต้อง (ช้ากว่าวันถัดไปหลังจากได้รับเอกสารที่เกี่ยวข้อง) หรือการหักเงินอย่างไม่ถูกต้องจากบัญชีของลูกค้าของผู้ชำระเงิน รวมถึงการโอนเงินเข้าบัญชีที่ไม่ถูกต้องหรือไม่ถูกต้องโดยธนาคารในจำนวนเงินเนื่องจากลูกค้าผู้รับ เจ้าของมี สิทธิ์ในการเรียกร้องให้ธนาคารชำระค่าปรับ 0.5% จากจำนวนเงินที่เข้าบัญชีก่อนเวลาอันควร (ตัดออก) สำหรับการชำระเงินล่าช้า (ล่าช้า) ในแต่ละวัน ซึ่งสะท้อนถึงการเรียกร้องที่ส่งมาในบันทึกทางบัญชีโดยการผ่านรายการ:

เดบิตของบัญชีย่อย 76-2 “ การคำนวณการเรียกร้อง”

เครดิตเข้าบัญชีย่อย 91-1 “ “รายได้” อื่น ๆ

ในแต่ละเดือน การลงทะเบียนการบัญชีเหล่านี้จะถูกปิดโดยการคำนวณผลรวมการรับและรายจ่ายของเงินทุนจากบัญชีกระแสรายวัน ใบแจ้งยอดจะแสดงยอดคงเหลือ ณ วันแรกของเดือนถัดไป ในการดำเนินการนี้ ให้เพิ่มมูลค่าการซื้อขายในใบแจ้งยอดไปยังยอดคงเหลือเมื่อต้นเดือนและลบมูลค่าการซื้อขายในสมุดรายวัน

บรรณานุกรม

1. Erofeeva V.A., Klushantseva G.V. การรายงานทางบัญชี (การเงิน) - ม.: Yurayt-Izdat, 2548.

2. โซโคโลวา อี.เอส., เอโกโรวา แอล.ไอ. "BFO" คู่มือการศึกษาและการปฏิบัติ

3. วารสาร "การบัญชีจริง" N 3/2552, I.G. Kostyukova ผู้เชี่ยวชาญนิตยสาร;

4. กฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการบัญชี" ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 N 129-FZ;

5. คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย "ในรูปแบบงบการเงิน" ลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2546 N 67n;

โพสต์บน Allbest.ru

เอกสารที่คล้ายกัน

แนวคิดเรื่องเงินสดขององค์กร แบบฟอร์มการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด งานบัญชีและการตรวจสอบกองทุนองค์กร การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด การบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวัน การบัญชีสำหรับการโอนระหว่างทาง และขั้นตอนการเรียกเก็บเงิน

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 19/07/2554


เนื้อหาทางเศรษฐกิจของกองทุนและบทบาทในกระบวนการหมุนเวียนของเงินทุนขององค์กร ขั้นตอนการเปิดบัญชีธนาคาร การบัญชีเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน การบัญชีสำหรับธุรกรรมกระแสเงินสดในบัญชีกระแสรายวัน

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 27/05/2555


ลักษณะทางเศรษฐกิจและการเงินของ OJSC "Polotsk Agroservice" เนื้อหาทางเศรษฐกิจของกองทุนและบทบาทในกระบวนการหมุนเวียนของเงินทุนขององค์กร ขั้นตอนการเปิดบัญชีธนาคาร การบัญชีสำหรับธุรกรรมกระแสเงินสดในบัญชีกระแสรายวัน

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 26/03/2559


การบัญชีเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน การบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ของธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวัน ขั้นตอนการรับและหักเงิน การวิเคราะห์โครงสร้างงบดุลขององค์กร สภาพคล่องของเงินทุนหมุนเวียน และความมั่นคงทางการเงิน

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 19/03/2014


หลักการทางทฤษฎีพื้นฐานของการบัญชี การตรวจสอบและควบคุมความพร้อมและการใช้เงินทุน การรับและรายจ่ายที่โต๊ะเงินสดและบัญชีกระแสรายวัน การบัญชีเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์ วิธีเพิ่มประสิทธิภาพระบบการชำระเงินสด

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 12/04/2552


สาระสำคัญของหลักการพื้นฐานของการบัญชี การบัญชีเงินทุนในบัญชีธนาคารกระแสรายวันและบัญชีธนาคารพิเศษ คุณสมบัติของธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันและการสะท้อนในการบัญชี แนวคิดของเอกสารการชำระเงินทางธนาคารประเภทของพวกเขา

ทดสอบเพิ่มเมื่อ 13/01/2555


การบัญชีเงินทุนในบัญชีกระแสรายวันและบัญชีธนาคารอื่น ๆ ธุรกรรมเงินสดและเอกสารทางการเงิน แนวคิดเรื่องบัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้ การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า ซัพพลายเออร์ และผู้รับเหมา สำหรับค่าจ้าง

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 31/01/2552


การไหลเวียนของเงินที่ไม่ใช่เงินสดและองค์กร การบัญชีธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวัน การบัญชีและการวิเคราะห์กระแสเงินสดในบัญชีกระแสรายวันโดยใช้ตัวอย่างของ Zagotpromtorg LLC ตรวจสอบธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันของบริษัท

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 15/04/2014


ความหมาย สาระสำคัญของบัญชีกระแสรายวัน ความสอดคล้องของบัญชีสำหรับธุรกรรมการบัญชีสำหรับกองทุนในบัญชีปัจจุบัน ประเภทของการคำนวณ การรับและการออกเงินสด การชำระเงินแบบไร้เงินสด เอกสารพื้นฐาน ขั้นตอนการเปิดและปิดบัญชีกระแสรายวัน

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 14/07/2551


ธรรมชาติ สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของเงิน มุมมองเกี่ยวกับการบัญชี การบัญชีความพร้อมของกองทุนใน LLC "Social Pharmacy-98" คุณสมบัติของการบัญชีสำหรับกองทุนในเครื่องบันทึกเงินสดและในบัญชีกระแสรายวัน นโยบายการบัญชีกองทุนและเอกสาร

การบัญชีเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน

บัญชีปัจจุบันเป็นบัญชีที่เปิดกับธนาคารและมีไว้สำหรับเก็บเงินรูเบิลขององค์กรและดำเนินการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดกับนิติบุคคลและบุคคลอื่น ๆ เงินที่เก็บไว้ในบัญชีปัจจุบันจะถูกนำไปบัญชีในบัญชีสังเคราะห์ที่ใช้งานอยู่ 51 "บัญชีปัจจุบัน"

บัญชีกระแสรายวันสามารถรับการชำระเงินจากผู้ซื้อและลูกค้าเพื่อชำระค่าสินค้าที่จัดหาให้พวกเขา ผลิตภัณฑ์ (งานที่ทำ การให้บริการ) จำนวนเงินที่ชำระคืนบัญชีลูกหนี้ สินเชื่อธนาคารและเงินกู้ยืมจากองค์กรอื่น เงินสดฝากจากโต๊ะเงินสดขององค์กร ฯลฯ

จากบัญชีปัจจุบันองค์กรสามารถชำระเงินค่าสินทรัพย์ถาวร วัตถุดิบ การชำระค่าเช่าสถานที่และสาธารณูปโภค การชำระภาษีและค่าธรรมเนียมต่างๆ รับเงินสดเป็นเช็คเพื่อจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานขององค์กร ค่าเดินทาง , ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและธุรกิจ เป็นต้น

ขั้นตอนในการจัดทำเอกสารและการทำธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวัน

ธนาคารจัดเก็บเงินทุนขององค์กรไว้ในบัญชี จำนวนเครดิตที่ได้รับในบัญชีเหล่านี้ ดำเนินการคำสั่งจากองค์กรให้โอนและถอนออกจากบัญชี และเพื่อดำเนินการด้านการธนาคารอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎและข้อตกลงของธนาคาร สามารถหักเงินจากบัญชีได้เฉพาะตามคำสั่งซื้อของลูกค้าเท่านั้น หากไม่มีคำสั่งของลูกค้า การหักเงินในบัญชีจะได้รับอนุญาตตามคำตัดสินของศาล เช่นเดียวกับในกรณีที่กฎหมายกำหนดหรือกำหนดโดยข้อตกลงระหว่างธนาคารและลูกค้า หากมีเงินในบัญชี พวกเขาจะถูกหักออกจากบัญชีตามลำดับที่ได้รับคำสั่งซื้อของลูกค้า หากมีเงินไม่เพียงพอ เงินเหล่านั้นจะถูกตัดออกจากบัญชีปัจจุบันตามลำดับต่อไปนี้:

ขั้นตอนแรกคือการตัดค่าใช้จ่ายตามเอกสารบังคับใช้ (ค่าชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นต่อชีวิตและสุขภาพ รวมถึงการเรียกร้องค่าเลี้ยงดู)

ขั้นตอนที่สองคือการตัดออกตามเอกสารผู้บริหาร (การคำนวณสำหรับการชำระค่าชดเชยและค่าจ้างกับบุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานรวมถึงภายใต้สัญญาสำหรับการชำระค่าลิขสิทธิ์)

ขั้นตอนที่สามคือการตัดเงินตามเอกสารการชำระเงิน (การคำนวณค่าจ้างกับบุคคลที่ทำงานภายใต้ข้อตกลงการจ้างงาน (สัญญา) เช่นเดียวกับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ)

ขั้นตอนที่สี่คือการตัดจำหน่ายตามเอกสารการชำระเงิน (ตามงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ)

ขั้นตอนที่ห้าคือการตัดค่าใช้จ่ายตามเอกสารของผู้บริหารเพื่อความพึงพอใจของการเรียกร้องทางการเงินอื่น ๆ

ขั้นตอนที่หกคือการตัดจ่ายสำหรับเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ ตามลำดับปฏิทิน

ความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวันนั้นบันทึกไว้ในเอกสารการชำระเงินซึ่งเป็นแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากธนาคาร

เอกสารการชำระเงินคือคำสั่งจากผู้ชำระเงิน (ลูกค้าหรือธนาคาร) ให้ตัดเงินออกจากบัญชีของเขาและโอนไปยังบัญชีของผู้รับเงินหรือคำสั่งจากผู้รับเงิน (ผู้สะสม) ให้ตัดเงินจาก บัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีที่ผู้รับระบุ (นักสะสม) เอกสารการชำระบัญชีจะถูกวาดลงบนกระดาษตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้

เมื่อกรอกเอกสารการชำระเงิน ไม่อนุญาตให้ข้อความและค่าดิจิทัลของรายละเอียดอยู่นอกเหนือฟิลด์ที่ให้ไว้สำหรับการป้อนข้อมูล ค่าของรายละเอียดควรอ่านง่าย จะต้องประทับลายเซ็น ตราประทับ และแสตมป์ในช่องที่กำหนดไว้ในแบบฟอร์มเอกสารการชำระเงิน

ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไข ซับและลบ รวมถึงการใช้น้ำยาลบคำผิดในเอกสารการชำระหนี้

เอกสารการชำระเงินสามารถนำเสนอต่อธนาคารผู้ให้บริการได้เป็นเวลา 10 วันตามปฏิทิน โดยไม่นับวันที่ออกเอกสาร

เอกสารการชำระเงินจะถูกนำเสนอต่อธนาคารตามจำนวนสำเนาที่จำเป็นสำหรับผู้เข้าร่วมทุกคนในการชำระหนี้ สำเนาเอกสารการชำระเงินทั้งหมดจะต้องเหมือนกัน

ธนาคารยอมรับเอกสารการชำระเงินเพื่อดำเนินการหากสำเนาแรก (ยกเว้นเช็ค) มีลายเซ็นสองคน (ตัวแรกและตัวที่สอง) ของผู้มีอำนาจลงนามในเอกสารการชำระเงิน ธนาคารยอมรับเอกสารการชำระเงินเพื่อดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน ธนาคารจะหักเงินจากบัญชีตามสำเนาแรกของเอกสารการชำระเงิน ธนาคารดำเนินการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีกระแสรายวันตามเอกสารการชำระเงินต่อไปนี้:

สำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะมีการออกคำสั่งจ่ายเงินคำขอชำระเงินคำสั่งเรียกเก็บเงินเลตเตอร์ออฟเครดิตเช็คการชำระเงิน

สำหรับการชำระด้วยเงินสดจะมีการออกโฆษณาสำหรับการชำระด้วยเงินสดหรือเช็คเงินสด

คำสั่งจ่ายเงินคือคำสั่งจากเจ้าของบัญชี (ผู้ชำระเงิน) ไปยังธนาคารที่ให้บริการเพื่อโอนเงินตามจำนวนที่ระบุไปยังบัญชีของผู้รับในธนาคารนี้หรือธนาคารอื่น

คำสั่งการชำระเงินใช้ในการโอนเงิน:

ให้กับซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าคงคลัง งาน การบริการ รวมถึงการชำระเงินล่วงหน้า ให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ ไปยังธนาคารเมื่อชำระคืนเงินกู้เงินกู้ยืมและดอกเบี้ย เพื่อโอนเงินค่าจ้างเข้าบัญชีธนาคารของพนักงาน ธนาคารยอมรับคำสั่งชำระเงินโดยไม่คำนึงถึงความพร้อมของเงินทุนในบัญชีของผู้ชำระเงิน คำสั่งจ่ายเงินจะออกในรูปแบบพิเศษและส่งไปยังธนาคารภายใน 10 วันนับจากวันที่ออกไม่นับวันที่ออก

คำขอชำระเงิน - เอกสารการชำระเงินที่มีข้อกำหนด (เจ้าหนี้ผู้รับเงิน) ให้กับผู้ชำระเงิน (ลูกหนี้) เพื่อจ่ายเงินจำนวนหนึ่งผ่านธนาคาร คำขอการชำระเงินจะถูกส่งโดยผู้รับเงิน (ผู้เรียกเก็บเงิน) ไปยังบัญชีของผู้ชำระเงินผ่านทางธนาคารของผู้รับ (ผู้เรียกเก็บเงิน) ธนาคารผู้ออกบัตรที่ยอมรับคำขอชำระเงินจะมีภาระผูกพันในการส่งมอบไปยังปลายทางที่ต้องการ (ตามข้อตกลงบัญชีธนาคาร) ข้อกำหนดการชำระเงินจะใช้เมื่อชำระค่าสินค้า งาน บริการ และในกรณีอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในสัญญา คำขอชำระเงินถูกร่างขึ้นในแบบฟอร์มตามแบบฟอร์ม 0401061 คำสั่งเรียกเก็บเงินเป็นเอกสารการชำระเงินโดยการตัดเงินออกจากบัญชีของผู้ชำระเงินในลักษณะที่เถียงไม่ได้

มีการใช้คำสั่งเรียกเก็บเงิน:

ในกรณีที่กฎหมายกำหนดขั้นตอนที่ไม่อาจโต้แย้งได้สำหรับการรวบรวมเงินรวมถึงการรวบรวมเงินโดยหน่วยงานที่ทำหน้าที่ควบคุม เพื่อรวบรวมตามเอกสารบังคับใช้ ในกรณีที่คู่สัญญาทั้งสองฝ่ายกำหนดไว้ในข้อตกลงหลัก ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดของธนาคารที่ให้บริการผู้ชำระเงินโดยมีสิทธิในการตัดเงินออกจากบัญชีของผู้ชำระเงินโดยไม่ต้องมีคำสั่ง เมื่อรวบรวมเงินจากบัญชีในลักษณะที่ไม่อาจโต้แย้งได้ในกรณีที่กฎหมายกำหนด คำสั่งเรียกเก็บเงินจะต้องอ้างอิงถึงกฎหมายที่เกี่ยวข้อง (ระบุหมายเลขและวันที่รับบุตรบุญธรรม) เมื่อรวบรวมเงินตามเอกสารบังคับใช้ คำสั่งเรียกเก็บเงินต้องมีการอ้างอิงถึงวันที่และหมายเลขของเอกสารบังคับใช้ รวมถึงชื่อหน่วยงานที่ทำการตัดสินใจภายใต้การบังคับใช้ คำสั่งเรียกเก็บเงินสำหรับการเรียกเก็บเงินจากบัญชีที่ออกตามหมายบังคับคดีได้รับการยอมรับจากธนาคารที่ได้รับการกู้คืนพร้อมแนบต้นฉบับของหมายบังคับคดีหรือสำเนา

เล็ตเตอร์ออฟเครดิต - จาก lat asgeditivus - ไว้วางใจ; ภาษาอังกฤษ เลตเตอร์ออฟเครดิต - อักษร "เล็ตเตอร์ออฟเครดิต" เลตเตอร์ออฟเครดิตเป็นภาระผูกพันทางการเงินแบบมีเงื่อนไขที่ธนาคาร (ธนาคารผู้ออก) ยอมรับในนามของผู้ชำระเงินเพื่อชำระเงินแก่ผู้รับเงินเมื่อนำเสนอโดยเอกสารหลังที่สอดคล้องกับเงื่อนไขของเล็ตเตอร์ออฟเครดิต หรืออนุญาตให้ธนาคารอื่น (ธนาคารที่ดำเนินการ) ทำการชำระเงินดังกล่าว การชำระเงินด้วยเล็ตเตอร์ออฟเครดิตทำได้โดยการโอนเงินผ่านธนาคารโดยโอนจำนวนเลตเตอร์ออฟเครดิตไปยังบัญชีของผู้รับเงิน เลตเตอร์ออฟเครดิตมีไว้สำหรับการชำระหนี้กับผู้รับเงินหนึ่งราย

เช็คการชำระหนี้คือหลักประกันที่มีคำสั่งที่ไม่มีเงื่อนไขจากลิ้นชักไปยังธนาคารเพื่อชำระเงินตามจำนวนที่ระบุในนั้นให้กับผู้ถือเช็ค ผู้สั่งจ่ายคือบุคคล (ตามกฎหมายหรือบุคคลธรรมดา) ซึ่งมีเงินทุนอยู่ในธนาคารซึ่งเขามีสิทธิจำหน่ายโดยการออกเช็ค ผู้ถือเช็คคือบุคคล (ตามกฎหมายหรือบุคคลธรรมดา) ที่ชอบออกเช็ค ผู้สั่งจ่าย คือธนาคารที่เงินลิ้นชักตั้งอยู่ องค์กรจะได้รับเช็คการชำระหนี้ในรูปแบบของสมุดเช็คที่จำกัด ในการรับสมุดเช็ค ใบสมัครและคำสั่งจ่ายเงินสำหรับการฝากเงินจำนวนหนึ่งจะถูกส่งไปยังธนาคาร

แบบฟอร์มของเช็คและขั้นตอนการกรอกนั้นถูกกำหนดโดยกฎหมายและกฎเกณฑ์ของธนาคารที่กำหนดขึ้นตามนั้น เช็คจากหนังสือจำนวนจำกัดลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชี

เช็คจากสมุดจำกัดจะออกให้กับซัพพลายเออร์พร้อมกับการปล่อยสินค้าหรือการให้บริการ เช็คจะต้องระบุว่าองค์กรใดและในการชำระเงินบัญชีใดหรือเอกสารอื่น ๆ ที่แทนที่จำนวนเช็คที่ควรโอน การไม่มีรายละเอียดใด ๆ ที่ระบุไว้ในเอกสารจะทำให้เช็คไม่มีความถูกต้อง

การนำเสนอเช็คต่อธนาคารที่ให้บริการแก่ผู้ถือเช็คเพื่อรับการชำระเงินถือเป็นการนำเสนอเช็คเพื่อชำระเงิน ผู้สั่งจ่ายไม่มีสิทธิ์เพิกถอนเช็คก่อนครบกำหนดระยะเวลาที่กำหนดในการนำเสนอเพื่อชำระเงิน เช็คมีอายุ 10 วัน ไม่นับวันที่ออกเช็ค

ประกาศการบริจาคเงินสดจะใช้เมื่อฝากเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวันขององค์กร องค์กรสามารถฝากเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวัน (กระแสรายวัน) เท่านั้น ประกาศการบริจาคเงินสดเป็นชุดเอกสารที่ประกอบด้วยคำสั่งซื้อและใบเสร็จรับเงิน ประกาศการจ่ายเงินสมทบจะต้องระบุวันที่นำส่งจริงต่อธนาคาร ต้องกรอกพร้อมกันด้วยตนเองหรือบนคอมพิวเตอร์โดยคงรายละเอียดทั้งหมดของแบบฟอร์มไว้ ชื่อเจ้าของบัญชี หมายเลขบัญชี และชื่อของสถาบันสินเชื่ออาจระบุด้วยการประทับตราในโฆษณา เมื่อรับเงินสดจากนิติบุคคล พนักงานปฏิบัติการของธนาคารจะตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกประกาศการฝากเงินสด ดึงขึ้นและโอนประกาศการฝากเงินสดไปที่โต๊ะเงินสด แคชเชียร์หลังจากได้รับประกาศการฝากเงินสดจะตรวจสอบการมีอยู่และตัวตนของลายเซ็นของพนักงานที่ทำธุรกรรมกับตัวอย่างที่มีอยู่เปรียบเทียบความสอดคล้องของจำนวนเงินเป็นตัวเลขและคำและรับธนบัตรจากเขาทีละรายการ หลังจากได้รับเงินแล้ว แคชเชียร์จะตรวจสอบจำนวนเงินที่ระบุในประกาศเพื่อหาเงินสมทบด้วยจำนวนเงินที่พบจริงระหว่างการคำนวณใหม่ หากจำนวนเงินตรงกัน แคชเชียร์จะลงนามในประกาศ ใบเสร็จรับเงิน และคำสั่ง จากนั้นประทับตราใบเสร็จรับเงินและมอบให้แก่ผู้ฝาก จากนั้นใบเสร็จรับเงินจะแนบไปกับใบสั่งค่าใช้จ่ายและเป็นเอกสารทางการเงินประกอบ

องค์กรอาจรับเงินสดที่บรรจุในถุงเก็บเงินสด ถุงพิเศษ กล่อง และวิธีการอื่นๆ ในการบรรจุเงินเพื่อความปลอดภัยเมื่อส่งมอบ และไม่อนุญาตให้เปิดโดยไม่มีร่องรอยความเสียหายที่มองเห็นได้ สถาบันสินเชื่อจัดทำรายชื่อองค์กรที่มอบเงินสดเป็นถุง โดยระบุชื่อองค์กร จำนวนและจำนวนถุงที่กำหนดให้กับแต่ละองค์กร แคชเชียร์ขององค์กรเตรียมเอกสารประกอบพร้อมเงินสดเพื่อส่งมอบกระเป๋า ในกรณีนี้ สำเนาแผ่นส่งสัญญาณชุดแรกจะถูกวางไว้ในถุง สำเนาที่สองและสามคือใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงินสำหรับกระเป๋าตามลำดับ

เช็คเงินสดเป็นคำสั่งจากองค์กรไปยังธนาคารเพื่อออกเงินสดตามจำนวนที่ระบุไว้ในบัญชีกระแสรายวันขององค์กร เช็คเงินสดใช้เพื่อรับเงินสดจากธนาคารสำหรับการจ่ายค่าจ้าง ค่าจ้างที่ฝาก และจำนวนเงินอิมเพรสต์ องค์กรได้รับเช็คจากธนาคารที่ให้บริการในรูปแบบสมุดเช็ค องค์กรต่างๆ ได้รับหนังสือเล่มนี้จากธนาคารตามใบสมัคร สามารถออกเช็คได้ในจำนวนไม่เกินยอดเงินในบัญชีกระแสรายวัน เช็คด้วยมือโดยใช้หมึกหรือปากกาลูกลื่นตามกฎที่ระบุไว้บนปกสมุดเช็ค ต้องกรอกรายละเอียดเช็คทั้งหมด ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขหรือลบรอยเปื้อนในเช็ค เช็คที่เสียหายจะไม่ถูกลบออกจากสมุดเช็ค ชื่อของเจ้าของบัญชีหมายเลขบัญชีและชื่อของสถาบันสินเชื่ออาจระบุด้วยการประทับตราบนเช็ค พร้อมกรอกเช็ครายละเอียดจะถูกโอนไปยังต้นขั้วซึ่งยังคงอยู่ในสมุดเช็คของบริษัทและเป็นเอกสารประกอบ เช็คจะออกให้กับผู้รับเฉพาะราย ห้ามลงนามในเช็คก่อนกรอกรายละเอียดทั้งหมดโดยเด็ดขาด วัตถุประสงค์ของจำนวนเงินที่ชำระจะระบุไว้ที่ด้านหลังของเช็คเงินสด ข้อมูลวัตถุประสงค์การชำระเงินด้านหลังเช็คเงินสดได้รับการรับรองจากลายเซ็นของลิ้นชัก

ธนาคารรับเช็คภายใน 10 วัน นับจากวันที่ออกเช็ค ไม่นับวันที่ออก โดยไม่แก้ไขวันที่ระบุในเอกสาร ลิ้นชักจะต้องเก็บเช็คที่เสียเงินและเช็คชำรุดไว้ รวมทั้งเช็คที่ชำรุดเป็นเวลาอย่างน้อยสามปี เมื่อปิดบัญชี เจ้าของบัญชีมีหน้าที่ต้องคืนสมุดเช็คพร้อมต้นขั้วที่ยังไม่ได้ใช้และเช็คตามใบสมัครที่ระบุหมายเลขเช็คให้กับสถาบันธนาคาร ในเช็คเงินสดตามการออกเงินและของมีค่าอื่น ๆ จะต้องจัดทำบันทึกเมื่อแสดงหนังสือเดินทางของผู้รับหรือเอกสารเทียบเท่า สำหรับแต่ละจำนวนเงินที่ได้รับจากธนาคาร นักบัญชีจะออกคำสั่งรับเงินสดในชื่อของผู้รับโดยระบุหมายเลขเช็ค และใบเสร็จจะแนบไปกับใบแจ้งยอดจากธนาคาร

การบัญชีเงินทุนในบัญชีกระแสรายวันของบริษัท

องค์กรสามารถเปิดบัญชีการชำระเงินและกระแสรายวันในธนาคารได้

บัญชีปัจจุบันเป็นบัญชีหลักขององค์กรที่ทำธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดโดยไม่ จำกัด รายการ

บัญชีกระแสรายวันถูกเปิดสำหรับธุรกรรมแยกต่างหาก บัญชีกระแสรายวัน ได้แก่ บัญชีเงินตราต่างประเทศ บัญชีเงินกู้ บัญชีสำหรับการทำธุรกรรมกับกองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ เป็นต้น

ในการเปิดบัญชีกระแสรายวัน บริษัทจัดเตรียมเอกสารต่อไปนี้ให้กับธนาคาร:

· การสมัครเปิดบัญชี

· การตัดสินใจของผู้ก่อตั้งในการสร้างองค์กร

· เอกสารตามกฎหมาย (สำเนารับรองโดยทนายความ)

· หนังสือรับรองการจดทะเบียนวิสาหกิจ (สำเนา)

· ใบรับรองจากสำนักงานสรรพากรยืนยันการจดทะเบียนภาษี

· การ์ดพร้อมตัวอย่างลายเซ็นและประทับตรา (2 ชุด)

มีการสรุปข้อตกลงสำหรับการชำระเงินและบริการเงินสดระหว่างธนาคารและองค์กรซึ่งนอกเหนือจากบรรทัดฐานทางกฎหมายแล้วยังกำหนดอัตราภาษี - ต้นทุนของบริการธนาคาร

การยอมรับและการออกเงินสดหรือการโอนที่ไม่ใช่เงินสดนั้นเป็นทางการโดยเอกสารการชำระเงินตามแบบฟอร์มที่กำหนด:

·ธนาณัติ

· คำขอชำระเงิน-คำสั่งซื้อ

· การตั้งถิ่นฐานสำหรับการรวบรวม

·เลตเตอร์ออฟเครดิต

· ประกาศการชำระด้วยเงินสด

คำสั่งจ่ายเงินคือคำสั่งให้ธนาคารโอนเงินจำนวนหนึ่งจากบัญชีของบริษัทไปยังบัญชีของผู้รับเงิน (ซัพพลายเออร์) คำสั่งจ่ายเงินจัดทำขึ้นเป็น 2-3 ชุดโดยใช้กระดาษคาร์บอน สำเนาแรก (อนุสรณ์) จัดทำขึ้นพร้อมลายเซ็นของบริษัท (ตามบัตร) และตราประทับ ธนาคารจะมอบสำเนา 2 ชุดสำหรับการชำระเงินในท้องถิ่น และสำเนา 3 ชุดสำหรับการชำระเงินทางไกล

คำสั่งขอชำระเงินคือความต้องการจากซัพพลายเออร์ถึงผู้ซื้อและคำสั่งซื้อจากผู้ซื้อไปยังธนาคารเพื่อชำระต้นทุนผลิตภัณฑ์ที่ส่งมอบ (งานบริการ) ตามเอกสารการชำระเงินและการจัดส่ง ซัพพลายเออร์ส่งคำสั่งคำขอไปยังธนาคารของผู้ซื้อโดยข้ามธนาคารของตน

การชำระหนี้การเรียกเก็บเงินเป็นข้อกำหนดสำหรับการตัดเงินอย่างไม่มีข้อโต้แย้ง (IFTS, กองทุนสังคม ฯลฯ )

เล็ตเตอร์ออฟเครดิตเป็นคำสั่งจากธนาคารที่ให้บริการองค์กรไปยังองค์กรที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ให้บริการซัพพลายเออร์เพื่อชำระใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าที่จัดส่งหรือบริการที่ให้ตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในใบสมัครสำหรับการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต

เช็ค (เงินสด) คือคำสั่งให้ธนาคารออกเงินสดตามจำนวนที่ระบุในเช็คจากบัญชีองค์กร เช็คเงินสดเป็นเอกสารที่ต้องรับผิดชอบอย่างเคร่งครัดและออกโดยสถาบันการเงินตามใบสมัครในแบบฟอร์มที่กำหนด

ประกาศการฝากเงินสดจะออกเมื่อมีการฝากเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวัน เพื่อยืนยันการรับเงิน ธนาคารจะออกใบเสร็จรับเงินให้กับผู้ฝากซึ่งเป็นเอกสารประกอบ

ไม่อนุญาตให้ลบและแก้ไขเอกสารการชำระหนี้

ในการบันทึกธุรกรรมในบัญชีปัจจุบัน บัญชีที่ใช้งานอยู่ 51 "บัญชีกระแสรายวัน" จะถูกใช้ เดบิตซึ่งสะท้อนถึงการรับเงินและเครดิต - การตัดจำหน่าย (การโอน การถอน) ยอดเดบิตของบัญชี 51 ในแต่ละวันจะต้องสอดคล้องกับยอดเงินในบัญชีกระแสรายวัน (ตามใบแจ้งยอดธนาคาร)

พื้นฐานสำหรับการบันทึกธุรกรรมในบัญชี 51 คือใบแจ้งยอดจากธนาคาร

สารสกัดคือสำเนาบัญชีส่วนตัวของบริษัทที่เปิดโดยธนาคาร ใบแจ้งยอดประกอบด้วยหมายเลขบัญชีของบริษัทและวันที่ทำธุรกรรมในบัญชีปัจจุบัน (ปัจจุบันและก่อนหน้า) โดยการจัดเก็บเงินทุนขององค์กรธนาคารจะถือว่าตัวเองเป็นลูกหนี้เช่น มีเจ้าหนี้ชำระหนี้จำนวนนี้ ดังนั้นธนาคารจะบันทึกยอดคงเหลือและใบเสร็จรับเงินในบัญชีกระแสรายวันเป็นเครดิตในบัญชีกระแสรายวันและการตัดจำหน่ายและการถอนเงินสดเป็นเดบิต เมื่อประมวลผลใบแจ้งยอด จำเป็นต้องคำนึงถึงคุณลักษณะนี้และบันทึกจำนวนเงินที่เครดิตและยอดคงเหลือในด้านเดบิตของบัญชีปัจจุบัน และการตัดจำหน่ายในด้านเครดิต

บริษัทจะได้รับใบแจ้งยอดประจำวันจากธนาคารพร้อมสำเนาเอกสารแนบตามยอดเงินที่ได้รับการเครดิตหรือเดบิตแล้ว

รูปแบบทั่วไปของกระแสเงินสดในองค์กร:

หากต้องการชำระเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ บัญชีกระแสรายวันสกุลเงินต่างประเทศจะถูกเปิดที่ธนาคาร การเคลื่อนไหวของเงินสดในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศจะแสดงในบันทึกทางบัญชีขององค์กรตามใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน"

แยกกันเราสามารถเน้นรูปแบบการชำระเงินเลตเตอร์ออฟเครดิตซึ่งเป็นวิธีการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดระหว่างคู่สัญญาซึ่งธนาคารผู้ชำระเงิน (ธนาคารผู้ออก) ดำเนินการในนามของผู้สมัคร (ผู้ชำระเงินภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิต) ภาระผูกพันในการชำระเงินกับผู้รับผลประโยชน์ (ผู้รับเงินภายใต้เล็ตเตอร์ออฟเครดิต) จำนวนเงินที่ระบุในเลตเตอร์ออฟเครดิตเมื่อผู้รับผลประโยชน์ส่งเอกสารไปยังธนาคารตามเงื่อนไขของเล็ตเตอร์ออฟเครดิตภายในระยะเวลาที่กำหนด ในข้อความของเลตเตอร์ออฟเครดิต หรือชำระเงิน ยอมรับ หรือให้เกียรติตั๋วแลกเงิน หรืออนุญาตให้ธนาคารอื่น (ธนาคารที่ดำเนินการ) ชำระเงิน หรือจ่าย ยอมรับ หรือให้เกียรติตั๋วแลกเงิน

เพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมเกี่ยวกับเลตเตอร์ออฟเครดิตในการบัญชี บัญชี 55.1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต" จะถูกใช้

บทที่ 7

การบัญชีเงินสด

การไหลเวียนของเงินคือการเคลื่อนย้ายของเงินในกระบวนการผลิตและการหมุนเวียนของสินค้า การให้บริการ และการชำระเงินต่างๆ

ประเภทของการชำระหนี้ที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนในองค์กรประกอบด้วยการชำระด้วยเงินสดและไม่ใช่เงินสด การหมุนเวียนที่ไม่ใช่เงินสดเป็นส่วนสำคัญของกระแสเงินสดขององค์กรและเกี่ยวข้องกับช่องว่างในช่วงเวลาของการเคลื่อนย้ายสินค้าและกองทุน การเคลื่อนย้ายกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดจะดำเนินการในรูปแบบของรายการในบัญชีของผู้ชำระเงินและผู้รับเงินในสถาบันสินเชื่อโดยการชดเชยการเรียกร้องร่วมกันและการโอนเอกสารที่สามารถต่อรองได้ (ตั๋วเงินใบสำคัญแสดงสิทธิ ฯลฯ )

ขอบเขตของการใช้เงินสดในองค์กรส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการชำระหนี้กับพนักงานและบุคคลอื่น:

การชำระเงินโดยบุคคลสำหรับสินค้าและบริการที่จัดทำโดยองค์กร

ค่าตอบแทนพนักงาน การจ่ายเงินรายได้อื่น

การออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบให้กับพนักงานของคุณ ฯลฯ

มีการกำหนดขั้นตอนที่แตกต่างกันสำหรับการตั้งถิ่นฐานโดยการมีส่วนร่วมของประชาชน ขึ้นอยู่กับความเชื่อมโยงของการชำระเงินเหล่านี้กับกิจกรรมทางธุรกิจ สำหรับพลเมืองที่ไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการ การชำระเงินจะได้รับอนุญาตทั้งในรูปแบบเงินสดและไม่ใช่เงินสด อย่างไรก็ตาม ตามกฎแล้วการตั้งถิ่นฐานกับพลเมืองที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจจะต้องดำเนินการในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด

เงินสดคือสินทรัพย์หมุนเวียนประเภทหนึ่งที่อยู่ในรูปเงินสด ในการชำระหนี้ของธนาคาร สกุลเงิน บัญชีพิเศษ ในเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ออก สมุดเช็คที่ออก การโอนระหว่างทาง และเอกสารเงินสด สิ่งเหล่านี้เป็นเงินทุนหมุนเวียนพิเศษที่มีสภาพคล่องสัมบูรณ์ ดังนั้นจึงเป็นปริมาณที่กำหนดความสามารถในการละลายขององค์กร ณ จุดใดจุดหนึ่งในช่วงเวลาหนึ่ง ในเวลาเดียวกัน การประเมินความสามารถในการละลายจะขึ้นอยู่กับการคำนวณและการเปรียบเทียบกระแสเงินสดขององค์กร เช่น การรับและรายจ่ายของเงินทุน

การจัดการกระแสเงินสดมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับองค์กรในแง่ของความจำเป็นในการ:

การควบคุมสภาพคล่องของงบดุล

การจัดการสินทรัพย์หมุนเวียน

การวางแผนระยะเวลาการใช้จ่ายด้านทุนและการจัดหาเงินทุน

การจัดการต้นทุนปัจจุบันและปรับให้เหมาะสมสำหรับการใช้ทรัพยากรอย่างสมเหตุสมผล

การคาดการณ์การเติบโตทางเศรษฐกิจ

ปัจจัยเหล่านี้ร่วมกันกำหนดความสำคัญเป็นพิเศษในการจัดการทางการเงินขององค์กรการบัญชีเงินสดในฐานะเครื่องมือที่สำคัญที่สุดในการจัดการกระแสเงินสด การตรวจสอบความปลอดภัย ความถูกต้องตามกฎหมาย และประสิทธิภาพของการใช้เงินทุน และการรักษาความสามารถในการละลายรายวันขององค์กร

7.1. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด

เงินสดและเอกสารทางการเงินขององค์กรจะถูกจัดเก็บและลงบัญชีที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

เครื่องบันทึกเงินสด(อิตาลี คาซ่าจาก lat แคปคา– คอนเทนเนอร์, กล่อง) – แผนกขององค์กรที่ทำธุรกรรมเงินสดด้วยเงินสดและสิ่งของมีค่าทางการเงินอื่น ๆ

การจัดเก็บและการใช้จ่ายเงินที่โต๊ะเงินสดนั้นกำหนดโดยขั้นตอนการดำเนินการด้านเงินสดซึ่งได้รับอนุมัติจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 หมายเลข 40

หัวหน้าองค์กรรับผิดชอบอย่างเต็มที่ในการปฏิบัติตามขั้นตอนที่กำหนดโดยสร้างเงื่อนไขเพื่อความปลอดภัยของเงินในสถานที่ลงทะเบียนเงินสดเมื่อส่งมอบจากสถานประกอบการของธนาคารและฝากไว้ในธนาคาร นอกจากนี้ความรับผิดชอบในการปฏิบัติตามขั้นตอนข้างต้นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดเป็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์ขององค์กร

แคชเชียร์- เจ้าหน้าที่ซึ่งได้รับมอบหมายให้รับผิดชอบบันทึก รับ จัดเก็บ และออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด หลังจากการออกคำสั่ง (การตัดสินใจมติ) ในการแต่งตั้งแคชเชียร์ให้ทำงานหัวหน้าองค์กรมีหน้าที่ต้องทำความคุ้นเคยกับขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดหลังจากนั้นจึงทำข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินเต็มรูปแบบ ปิดท้ายด้วยแคชเชียร์

แคชเชียร์ตามกฎหมายปัจจุบันเกี่ยวกับความรับผิดที่เป็นสาระสำคัญของพนักงานและลูกจ้างจะต้องรับผิดชอบทางการเงินเต็มรูปแบบสำหรับความปลอดภัยของของมีค่าทั้งหมดที่เขายอมรับและสำหรับความเสียหายที่เกิดขึ้นกับองค์กรทั้งอันเป็นผลมาจากการกระทำโดยเจตนาและผลที่ตามมา ทัศนคติที่ประมาทเลินเล่อหรือไม่ซื่อสัตย์ต่อหน้าที่ของตน ห้ามแคชเชียร์มอบหมายงานที่ได้รับมอบหมายให้กับบุคคลอื่น

ในองค์กรที่มีเครื่องบันทึกเงินสดหลายแห่งโดยส่วนใหญ่อยู่ในองค์กรการค้าและการขนส่งจะมีการจัดเครื่องบันทึกเงินสดหลักซึ่งดูแลโดยหัวหน้าแคชเชียร์ พนักงานเก็บเงินของโต๊ะเงินสดปฏิบัติการรายงานให้เขาทราบและรายงานให้เขาทราบทุกวัน

ในองค์กรที่มีแคชเชียร์หนึ่งคนหากจำเป็นต้องเปลี่ยนชั่วคราวหน้าที่ของแคชเชียร์จะถูกมอบหมายให้กับพนักงานอีกคนตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของหัวหน้าองค์กร (การตัดสินใจมติ) มีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินทั้งหมดกับพนักงานคนนี้ ในกรณีที่แคชเชียร์ออกจากงานกะทันหัน (เจ็บป่วย ฯลฯ) สิ่งของมีค่าภายใต้บัญชีของเขาจะถูกคำนวณใหม่ทันทีโดยแคชเชียร์คนอื่นที่ถูกโอนไปให้ต่อหน้าหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรหรือต่อหน้า ของคณะกรรมการบุคคลที่หัวหน้าองค์กรแต่งตั้ง การกระทำที่ลงนามโดยบุคคลที่ระบุจะถูกร่างขึ้นตามผลลัพธ์ของการคำนวณใหม่และการโอนของมีค่า

ในองค์กรขนาดเล็กที่ไม่มีพนักงานแคชเชียร์ หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือพนักงานคนอื่นสามารถทำหน้าที่หลังได้ โดยคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของหัวหน้าองค์กร ขึ้นอยู่กับการสรุปข้อตกลงรับผิดกับเขา

สถานที่ลงทะเบียนเงินสดจะต้องมีอุปกรณ์พิเศษเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนและติดตั้งระบบเตือนภัย สถานที่ลงทะเบียนเงินสดจะต้องแยกจากกัน และประตูไปยังเครื่องบันทึกเงินสดจะต้องล็อคจากด้านในระหว่างการทำธุรกรรม ห้ามบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกับงานเข้าไปในโต๊ะเงินสด

ตามกฎหมายปัจจุบันสามารถประกันการลงทะเบียนเงินสดขององค์กรได้

องค์กรอาจมีเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดภายในขอบเขตที่กำหนดโดยธนาคารตามข้อตกลงกับหัวหน้าองค์กรตามข้อ 2.5 ของระเบียบธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 14-P สำหรับการชำระค่าใช้จ่ายของธุรกิจขนาดเล็กการออกเงินทดรองสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจและอื่น ๆ การชำระเงินเล็กน้อย วงเงินเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดกำหนดโดยสถาบันการเงินเป็นประจำทุกปีสำหรับทุกองค์กรที่มีเครื่องบันทึกเงินสดและดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ

ในการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดองค์กรจะส่ง "การคำนวณสำหรับการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับองค์กรและการอนุญาตให้ใช้เงินสดจากรายได้ที่ได้รับที่โต๊ะเงินสด" ให้กับสถาบันการให้บริการของธนาคาร

หากมีบัญชีหลายบัญชีในสถาบันการธนาคารต่างๆ องค์กรจะใช้ดุลยพินิจกับหนึ่งในนั้นโดยคาดว่าจะกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด สำหรับองค์กรที่ไม่ได้ส่งการคำนวณนี้ไปยังสถาบันที่ให้บริการของธนาคาร วงเงินยอดดุลเงินสดจะถือเป็นศูนย์ และเงินสดคงค้างจะถือว่าอยู่เหนือขีดจำกัด

วงเงินเงินสดคงเหลือถูกกำหนดตามปริมาณการหมุนเวียนเงินสดขององค์กรโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของโหมดการทำงานขั้นตอนและระยะเวลาในการฝากเงินสดที่สถาบันการธนาคารเพื่อให้มั่นใจในความปลอดภัยและลดการขนส่งของมีค่า ขีด จำกัด นี้อาจได้รับการแก้ไขในระหว่างปีตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ตามคำร้องขออันชอบธรรมขององค์กร (ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงปริมาณการหมุนเวียนเงินสด เงื่อนไขในการส่งมอบรายได้ ฯลฯ )

หากจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด สะสมอยู่ที่โต๊ะเงินสดเงินนั้นจะต้องถูกส่งมอบให้กับธนาคาร (โดยตรงไปยังโต๊ะเงินสดในเวลากลางวันหรือตอนเย็นของธนาคารรวมถึงนักสะสม) เพื่อโอนเข้าบัญชีกระแสรายวันขององค์กร เงินสดที่ไม่ได้ฝากไว้กับธนาคารถือว่าเกินวงเงิน

องค์กรสามารถเก็บเงินสดเป็นเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้เฉพาะสำหรับการออกค่าจ้างการจ่ายเงินทางสังคมและทุนการศึกษาไม่เกินสามวันทำการ (ใน Far North - 5 วัน) พวกเขาสามารถใช้เงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางและการดำเนินการทางกฎหมายอื่น ๆ ที่บังคับใช้ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซียที่นำมาใช้ในการดำเนินการ ห้ามเก็บเงินสดและของมีค่าอื่น ๆ ที่ไม่ได้เป็นขององค์กรนี้ในเครื่องบันทึกเงินสด

ธุรกรรมเงินสดในองค์กรส่วนใหญ่มีจำกัด และด้วยการเติบโตของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด ซึ่งส่วนใหญ่เป็นทางอิเล็กทรอนิกส์ ปริมาณธุรกรรมเงินสดจึงลดลง เนื่องจากการหมุนเวียนของเงินสดเมื่อเทียบกับการหมุนเวียนที่ไม่ใช่เงินสดนั้นควบคุมได้ยากกว่า และอาจทำให้เกิดความผิดด้านภาษีได้ง่าย รัฐจึงพยายามควบคุม เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้นิติบุคคลมีสิทธิที่จะจ่ายเงินให้กันเป็นเงินสดหากจำนวนเงินสำหรับการชำระเงินครั้งเดียวไม่เกิน 100,000 รูเบิล การชำระเงินระหว่างกันเกินกว่าจำนวนเงินที่ระบุจะต้องชำระโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร

การรับเงินสดโดยองค์กรเมื่อชำระเงินให้กับประชากรนั้นดำเนินการโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสดบังคับ หากองค์กรไม่มีโอกาสใช้เครื่องบันทึกเงินสดเนื่องจากกิจกรรมเฉพาะหรือลักษณะที่ตั้งขององค์กร แบบฟอร์มเอกสารที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถใช้เป็นเอกสารการรายงานที่เข้มงวดสำหรับการตั้งถิ่นฐานด้วย ประชากร.

ธุรกรรมเงินสดดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

จัดทำเอกสารเบื้องต้นสำหรับการรับและค่าใช้จ่าย

การลงทะเบียนเอกสารหลักในสมุดรายวันการลงทะเบียน

รายการในสมุดเงินสด (เป็นสำเนาคาร์บอนสองชุด) ถอนยอดคงเหลือรายวันในสมุดเงินสด

ยื่นต่อแผนกบัญชี (นักบัญชี) ของรายงานแคชเชียร์ (สำเนาที่สองของสมุดเงินสด) พร้อมเอกสารใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายเทียบกับใบเสร็จรับเงินในสมุดเงินสด

ในการบันทึกธุรกรรมเงินสด จะใช้แบบฟอร์มมาตรฐานระหว่างแผนกของเอกสารหลักและทะเบียนการบัญชีต่อไปนี้ (ตารางที่ 7.1)

ตารางที่ 7.1เอกสารหลักในการบันทึกธุรกรรมเงินสด

แบบฟอร์มข้างต้นได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88 ตามข้อตกลงกับกระทรวงการคลังของรัสเซียและมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2542

การรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดจะดำเนินการตามคำสั่งเงินสดขาเข้า การออกเงินสด - ตามคำสั่งจ่ายเงินออกหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ดำเนินการอย่างเหมาะสม เอกสารดังกล่าวอาจเป็นสลิปเงินเดือน คำขอออกเงิน ใบกำกับสินค้า เป็นต้น

จำนวนเงินของธุรกรรมจะถูกบันทึกเป็นคำสั่งซื้อ ไม่เพียงแต่เป็นตัวเลข แต่ยังเป็นคำพูดด้วย คำสั่งซื้อใบเสร็จรับเงินจะลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขาและผู้ที่ฝากเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสดจะได้รับใบเสร็จรับเงินสำหรับใบเสร็จรับเงิน ใบเสร็จรับเงินจะต้องลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้มีอำนาจ ลายเซ็นของผู้จัดการอาจเป็นทางเลือกหากมีลายเซ็นอนุมัติในการชำระเงินในเอกสารที่แนบมากับคำสั่งรับเงินสด การออกเงินจะดำเนินการตามเอกสารพิสูจน์ตัวตนของผู้รับ แคชเชียร์ป้อนข้อมูลของเอกสารเหล่านี้ลงในใบสั่งรับเงินสด

เงินเดือน เงินบำนาญ ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว โบนัส ทุนการศึกษาจะออกจากโต๊ะเงินสดตามบัญชีเงินเดือนหรือใบแจ้งยอดบัญชีเงินเดือนที่ลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชี เมื่อรับเงินแล้วคนงานและลูกจ้างจะลงนามในบัญชีเงินเดือน คำแถลงไม่ได้ระบุข้อมูลประจำตัวตลอดจนจำนวนเงินในคำพูดดังนั้นจึงไม่สามารถใช้สำหรับการชำระเงินให้กับบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในพนักงานขององค์กรได้ การชำระบัญชีกับสิ่งหลังควรดำเนินการโดยใช้ใบเสร็จรับเงินเท่านั้น หากเงินออกโดยหนังสือมอบอำนาจจากนั้นในข้อความของคำสั่งการใช้จ่ายหลังจากนามสกุลชื่อและนามสกุลของผู้รับเงินจะมีการระบุนามสกุลชื่อและนามสกุลของบุคคลที่ได้รับมอบหมายให้รับเงิน หากมีการออกเงินตามใบแจ้งยอดก่อนรับเงินแคชเชียร์จะระบุว่า: "ตามหนังสือมอบอำนาจ" หนังสือมอบอำนาจยังคงอยู่กับแคชเชียร์และแนบไปกับใบเสร็จรับเงินหรือสลิปเงินเดือน

ใบสั่งเงินสดเข้าและออกหรือเอกสารแทนที่จะถูกลงทะเบียนโดยแผนกบัญชีในสมุดจดรายการต่างสำหรับการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออกก่อนที่จะโอนไปที่โต๊ะเงินสด (ตารางที่ 7.2) คำสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายที่ออกตามใบแจ้งยอดการชำระเงิน (การชำระเงินและการชำระเงิน) สำหรับค่าจ้าง (และการชำระที่เทียบเท่าอื่น ๆ ) จะถูกลงทะเบียนหลังจากการออก

มีข้อกำหนดพิเศษสำหรับการดำเนินการตามคำสั่งซื้อเงินสด รวมถึงเอกสารทางการเงินอื่นๆ เอกสารเงินสดจะต้องกรอกด้วยหมึกด้วยปากกาลูกลื่นโดยใช้เครื่องพิมพ์ดีดหรือเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขใดๆ การรับและการออกเงินตามคำสั่งเงินสดสามารถทำได้ในวันที่ออกคำสั่งเท่านั้น เพื่อหลีกเลี่ยงการนำเอกสารที่ใช้เป็นพื้นฐานในการจัดทำคำสั่งซื้อเงินสดมาใช้ซ้ำ แคชเชียร์จะแลกเอกสารเหล่านั้นทันทีหลังจากได้รับและออกเงินโดยใช้ตราประทับ "แลกแล้ว" หรือข้อความ "ชำระแล้ว" ระบุวันที่ชำระคืน

ตารางที่ 7.2เครื่องบันทึกเงินสด

ในการบัญชีเงินที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังผู้มีอำนาจ (ผู้จัดจำหน่าย) สำหรับการจ่ายค่าจ้างและเพื่อคืนยอดเงินสดตลอดจนเอกสารการชำระเงินแคชเชียร์จะเก็บรักษาสมุดบัญชีสำหรับเงินที่รับและออกโดยแคชเชียร์ . การออกและการคืนเงินและเอกสารการชำระเงินนั้นเป็นทางการโดยลายเซ็น

เมื่อพ้นกำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับค่าจ้าง สวัสดิการประกันสังคม และทุนการศึกษา แคชเชียร์จะต้อง:

ในใบแจ้งยอดการชำระเงิน (การชำระบัญชีและการชำระเงิน) ตรงข้ามชื่อของบุคคลที่ยังไม่ได้ชำระตามจำนวนที่ระบุ ให้ประทับตราหรือจดบันทึกด้วยลายมือ: "ฝากแล้ว" และจัดทำทะเบียนจำนวนเงินฝาก

ในตอนท้ายของใบแจ้งยอดบัญชีเงินเดือน (การชำระเงินและการชำระเงิน) ให้จารึกเกี่ยวกับจำนวนเงินที่จ่ายจริงและเงินฝาก ตรวจสอบด้วยยอดรวมในบัญชีเงินเดือนและประทับตราจารึกด้วยลายเซ็นของคุณ หากเงินไม่ได้ออกโดยแคชเชียร์ แต่โดยบุคคลอื่น จะมีการสร้างคำจารึกเพิ่มเติมในใบแจ้งยอด: "ฉันออกเงินตามใบแจ้งยอด (ลายเซ็น)" ห้ามออกเงินโดยแคชเชียร์และผู้จัดจำหน่ายในแผ่นเดียวกัน

บันทึกจำนวนเงินที่จ่ายจริงลงในสมุดเงินสดและประทับตราบนใบแจ้งยอด: “ใบสั่งจ่ายเงินสดหมายเลข __”

แผนกบัญชีตรวจสอบเครื่องหมายที่ทำโดยพนักงานเก็บเงินในใบแจ้งยอดการชำระเงิน (การชำระเงินและการชำระเงิน) และคำนวณจำนวนเงินที่ออกและฝากตามนั้น

แคชเชียร์จะส่งมอบยอดเงินสดคงเหลือที่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดให้กับธนาคารซึ่งมีการประกาศอย่างเป็นทางการสำหรับการฝากเป็นเงินสดหรือทางไปรษณีย์ (ใบเสร็จรับเงินสำหรับการโอนเงินไปยังธนาคาร) องค์กรที่ได้รับรายได้ประจำเป็นเงินสดจะโอนไปยังธนาคารผ่านนักสะสม เงินจะถูกโอนไปยังนักสะสมในหีบพิเศษซึ่งมีการใส่ข้อความประกอบซึ่งทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการฝากเงิน

แคชเชียร์จะบันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการรับและการใช้จ่ายเงินลงในสมุดเงินสด ซึ่งจะต้องมีหมายเลข ผูก และปิดผนึกด้วยขี้ผึ้งหรือตราประทับสีเหลืองอ่อน จำนวนแผ่นงานได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชี แคชเชียร์จะลงรายการในสมุดเงินสดทันทีหลังจากได้รับหรือออกเงินสำหรับการสั่งซื้อแต่ละรายการหรือเอกสารอื่น ๆ แทนที่ ทุกวันในตอนท้ายของวันทำงาน แคชเชียร์จะคำนวณผลการทำธุรกรรมสำหรับวันนั้น แสดงยอดเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับวันถัดไป และโอนไปยังแผนกบัญชีในฐานะแคชเชียร์รายงานใบฉีกแผ่นที่สอง (สำเนารายการในสมุดเงินสดประจำวัน) พร้อมเอกสารใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายพร้อมใบเสร็จรับเงินในสมุดเงินสด

รายการในสมุดเงินสดทำด้วยปากกาลูกลื่นหรือหมึกผ่านกระดาษคาร์บอนสองแผ่น ห้ามลบและแก้ไขที่ระบุในบัญชีเงินสด การแก้ไขที่ทำนั้นได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของแคชเชียร์และหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร การควบคุมการบำรุงรักษาบัญชีเงินสดที่ถูกต้องนั้นขึ้นอยู่กับหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

ในองค์กรโดยได้รับความยินยอมจากแคชเชียร์และโดยมีเงื่อนไขว่ามั่นใจในความปลอดภัยของเอกสารเงินสดอย่างสมบูรณ์ สมุดเงินสดสามารถรักษาได้โดยอัตโนมัติ โดยแผ่นงานจะถูกสร้างขึ้นในรูปแบบของเครื่องพิมพ์ดีด “แทรกแผ่นของ หนังสือเล่มเงินสด." ในขณะเดียวกัน ระบบจะสร้างโปรแกรมเครื่อง "รายงานของแคชเชียร์" แคชเชียร์หลังจากได้รับแมชชีโนแกรม "สมุดเงินสดหลวม" และ "รายงานแคชเชียร์" มีหน้าที่ตรวจสอบความถูกต้องของเอกสารที่ระบุลงนามและโอนรายงานแคชเชียร์พร้อมกับเอกสารเงินสดเข้าและออกไปยังแผนกบัญชี กับใบเสร็จรับเงินในแผ่นหลวมของสมุดเงินสด

ธุรกรรมเงินสดจะถูกบันทึกในบัญชีสังเคราะห์ที่ใช้งานอยู่ 50 "เงินสด" การเดบิตของบัญชีสะท้อนถึงการรับเงินและเครดิตสะท้อนถึงการใช้จ่ายเงิน (ตารางที่ 7.3)

บัญชีย่อยถูกเปิดสำหรับบัญชี 50:

50-1 “เงินสดขององค์กร” – คำนึงถึงเงินทุนในเครื่องบันทึกเงินสด หากองค์กรดำเนินธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศ ธุรกรรมเหล่านี้จะถูกบันทึกแยกกัน

50-2 “โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ” – เปิดหากจำเป็น บัญชีย่อยนี้สะท้อนถึงความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในเครื่องบันทึกเงินสดของสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์และพื้นที่ปฏิบัติการ จุดแวะพัก ข้ามแม่น้ำ เรือ สำนักงานจำหน่ายตั๋วและสัมภาระของท่าเรือ สถานีรถไฟ ฯลฯ

50-3 “เอกสารทางการเงิน” – บัตรกำนัลสำหรับบ้านพักตากอากาศและสถานพยาบาล แสตมป์ไปรษณีย์และอากรแสตมป์ของรัฐ บิลและแสตมป์สรรพสามิต ฯลฯ จะถูกนำมาพิจารณาด้วย

50-4 “โต๊ะเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศ”

ตารางที่ 7.3การโต้ตอบใบแจ้งหนี้สำหรับธุรกรรมเงินสด

เอกสารเงินสดที่เก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจะบันทึกในบัญชีย่อย 50-3 ตามจำนวนต้นทุนการได้มาจริง การบัญชีเชิงวิเคราะห์เกี่ยวข้องกับการดูแลรักษาเอกสารทางการเงินสำหรับแต่ละประเภท ในการบัญชีสังเคราะห์ จะแสดงในใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1 หรือในไดอะแกรมเครื่องจักรที่แยกต่างหาก

การได้มาของเอกสารทางการเงินและการยอมรับสำหรับการบัญชีจะแสดงในการเดบิตของบัญชี 50-3 ตามเครดิตของบัญชีต่อไปนี้:

51 – สำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อเอกสารทางการเงิน

71 หรือ 76 และบัญชีการชำระหนี้อื่น ๆ - ในสถานการณ์เดียวกันกับข้างต้น แต่มีการสะท้อนของการชำระหนี้ผ่านบุคคลหรือนิติบุคคล

การใช้ (การออกค่าใช้จ่าย) ของเอกสารทางการเงินจะแสดงในเครดิตของบัญชี 50-3 การออกตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงินให้กับบุคคลที่รับผิดชอบจะแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี 71 และเครดิตของบัญชี 50-3 การออกบัตรกำนัลให้กับพนักงานที่มีการชำระคืนต้นทุนทั้งหมดหรือบางส่วนจะแสดงในเดบิตของบัญชี 73 และเครดิตของบัญชี 50-3 เมื่อมีการออกบัตรกำนัลฟรีจากแหล่งที่เหมาะสม: บัญชีเดบิต 91-2 บัญชีเครดิต 50-3

เพื่อชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางให้กับพนักงาน องค์กรสามารถซื้อสกุลเงินต่างประเทศในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศจากธนาคารที่ได้รับอนุญาต การซื้อสกุลเงินจะดำเนินการตามใบสมัครที่ส่งมาซึ่งระบุจำนวนและวันที่ของคำสั่งให้องค์กรส่งพนักงานไปต่างประเทศ เมื่อสิ้นสุดการเดินทางเพื่อทำธุรกิจในต่างประเทศ ผู้โพสต์จะต้องส่งรายงานล่วงหน้าภายใน 10 วันตามปฏิทิน นับจากวันที่สิ้นสุดการเดินทาง ในการบันทึกธุรกรรมด้วยสกุลเงินเงินสด บัญชีย่อย "เงินสดในสกุลเงินต่างประเทศ" จะถูกเปิดในบัญชี 50

ธุรกรรมเงินสดจะถูกบันทึกในเครดิตของบัญชี 50 และสะท้อนให้เห็นในสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 1 การหมุนเวียนของเดบิตของบัญชีนี้จะถูกบันทึกในสมุดรายวันคำสั่งซื้อที่แตกต่างกันและนอกจากนี้จะถูกควบคุมโดยใบแจ้งยอดหมายเลข 1 พื้นฐานสำหรับการกรอก ออกสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 1 และใบแจ้งยอดหมายเลข 1 เป็นรายงานแคชเชียร์ แต่ละรายงานในการลงทะเบียนจะได้รับการจัดสรรหนึ่งบรรทัด โดยไม่คำนึงถึงช่วงเวลาที่รวบรวมรายงานเงินสด จำนวนบรรทัดที่ถูกครอบครองในสมุดรายวันใบสั่งและในใบแจ้งยอดต้องสอดคล้องกับจำนวนรายงานที่ส่งโดยแคชเชียร์

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของธุรกรรมเงินสดจะดำเนินการสำหรับโต๊ะเงินสดแต่ละแห่งที่มีการเปิดบัญชีเงินสดแยกต่างหาก

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดจะต้องได้รับการตรวจสอบเป็นระยะโดยธนาคารที่ให้บริการองค์กร สำหรับการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติ จะมีการจัดให้มีมาตรการพิเศษด้านความรับผิดชอบทางการเงินสำหรับองค์กรและผู้นำด้วย

ภายในกรอบเวลาที่หัวหน้าองค์กรกำหนด (ตามกฎก่อนที่จะจัดทำรายงานประจำปีไม่เร็วกว่าวันที่ 31 ธันวาคม) รวมถึงเมื่อมีการเปลี่ยนพนักงานเก็บเงิน จะมีการตรวจสอบเงินสดและของมีค่าอื่น ๆ ในเครื่องบันทึกเงินสดอย่างกะทันหัน ออก. ในการดำเนินการตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสดตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กรจะมีการแต่งตั้งคณะกรรมการซึ่งจัดทำรายงานสินค้าคงคลังของกองทุนในเครื่องบันทึกเงินสด การออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดซึ่งไม่ได้รับการยืนยันจากใบเสร็จรับเงินของผู้รับในคำสั่งรับเงินสดหรือเอกสารอื่น ๆ ที่แทนที่นั้นไม่ได้รับการยอมรับเพื่อพิสูจน์ความสมดุลของเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด จำนวนนี้ถือเป็นการขาดแคลนและรวบรวมจากแคชเชียร์ เงินสดที่ไม่ได้รับการยืนยันจากคำสั่งรับเงินสดจะถือเป็นเงินสดส่วนเกินและจะเครดิตให้กับรายได้ขององค์กร

7.2. การบัญชีเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน

แต่ละองค์กรมีสิทธิ์เปิดการชำระเงินและบัญชีอื่น ๆ ในธนาคารใดก็ได้เพื่อจัดเก็บเงินทุนที่มีอยู่และดำเนินการชำระเงิน ธุรกรรมเครดิตและเงินสดทุกประเภท บัญชีธนาคารเป็นหัวใจหลักของความสัมพันธ์ขององค์กรกับลูกค้าผ่านโครงสร้างธนาคาร และการเติบโตของจำนวนเงินในบัญชีมักถูกมองว่าเป็นตัวบ่งชี้หลักในผลการดำเนินงานขององค์กร

ความสัมพันธ์ระหว่างองค์กรและธนาคารเป็นทางการโดยข้อตกลงสำหรับการชำระบัญชีและบริการเงินสดซึ่งแก้ไข: รายการบริการ อัตราค่าคอมมิชชั่นสำหรับการบริการ เวลาดำเนินการสำหรับเอกสารการชำระเงิน เงื่อนไขในการวางเงิน สิทธิ หน้าที่และความรับผิดชอบของ ฝ่าย สำหรับการเดบิตและเครดิตเงินที่ไม่เหมาะสมหรือไม่ถูกต้อง เจ้าของบัญชีมีสิทธิ์เรียกร้องค่าปรับจากธนาคารเป็นจำนวน 0.5% ของจำนวนเงินในแต่ละวันที่ล่าช้า เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในข้อตกลง การเรียกร้องร่วมกันเกี่ยวกับการชำระหนี้ระหว่างผู้ชำระเงินและผู้รับจะได้รับการพิจารณาโดยคู่สัญญาโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมจากธนาคาร

ในการเปิดบัญชีปัจจุบัน องค์กรจะต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังธนาคารที่ตนเลือก:

การสมัครเปิดบัญชีตามแบบฟอร์มที่กำหนด

สำเนารับรองกฎบัตรขององค์กร ข้อตกลงส่วนประกอบ และใบรับรองการลงทะเบียน

ใบรับรองจากหน่วยงานด้านภาษีที่ยืนยันการลงทะเบียนขององค์กรในฐานะผู้เสียภาษี

บัตรตัวอย่างลายมือชื่อหัวหน้า รองหัวหน้า และหัวหน้าบัญชี (หากองค์กรไม่มีตำแหน่งหัวหน้าบัญชีให้มีเพียงหัวหน้าองค์กรเท่านั้นที่ลงนามในบัตร) พร้อมประทับตราขององค์กรตามแบบที่กำหนด รับรองโดยทนายความ;

สำเนาเอกสารเกี่ยวกับการแต่งตั้งบุคคลที่มีสิทธิลงนามคนแรก (ผู้จัดการ) และคนที่สอง (หัวหน้าฝ่ายบัญชี)

สำเนาใบรับรองที่ยืนยันการกำหนดรหัสทางสถิติให้กับองค์กร

เอกสารยืนยันการลงทะเบียนกับกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

ควรสังเกตว่าปัญหาจำนวนบัญชีปัจจุบันขององค์กรหนึ่งได้รับการแก้ไขแตกต่างกันในแต่ละปี ตามพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 23 พฤษภาคม พ.ศ. 2534 ฉบับที่ 1006 องค์กรสามารถมีบัญชีการชำระเงิน (กระแสรายวัน) กับธนาคารได้เพียงบัญชีเดียวเพื่อดำเนินการในกิจกรรมหลักของตน

พระราชกฤษฎีกานี้ถูกยกเลิกโดยข้อ 2 ของพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 มีนาคม 2538 ฉบับที่ 291 และองค์กรต่าง ๆ ได้รับโอกาสในการมีบัญชีการชำระรูเบิล (ปัจจุบัน) ไม่ จำกัด จำนวนชำระงบประมาณและสร้างอื่น ๆ การชำระหนี้จากบัญชีกระแสรายวันใด ๆ

ขั้นตอนการดำเนินการและประมวลผลธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันได้รับการควบคุมโดยกฎหมายปัจจุบัน เช่นเดียวกับกฎ คำแนะนำ และข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย จากบัญชีปัจจุบัน ธนาคารจะชำระภาระผูกพัน ค่าใช้จ่าย และคำแนะนำขององค์กรที่ดำเนินการผ่านการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด และยังออกเงินทุนสำหรับค่าจ้างและความต้องการทางธุรกิจในปัจจุบัน ธนาคารดำเนินธุรกรรมสำหรับการเครดิตจำนวนเงินเข้าหรือหักจากบัญชีกระแสรายวันตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากเจ้าของบัญชีกระแสรายวัน (เช็คเงินสด ประกาศการฝากเงินสด คำขอชำระเงิน) หรือด้วยความยินยอม (การชำระเงินคำขอการชำระเงินจาก ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา) ข้อยกเว้นคือการชำระเงินที่เรียกเก็บในลักษณะที่เถียงไม่ได้โดยคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการแห่งรัฐ ศาล หรือหน่วยงานการคลัง

ในการทำธุรกรรมในบัญชีปัจจุบัน จะใช้แบบฟอร์มต่อไปนี้ (วิธีการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินผ่านธนาคารที่ควบคุมโดยกฎหมาย) ของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด:

คำสั่งจ่ายเงิน;

คำขอชำระเงิน-คำสั่งซื้อ;

เล็ตเตอร์ออฟเครดิต;

ของสะสม.

การชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน - เครื่องมือการชำระเงินหลักคือใบสั่งการชำระเงิน คำสั่งจ่ายเงินเป็นเอกสารการชำระเงินที่มีคำสั่งจากเจ้าของบัญชี (ผู้ชำระเงิน) ไปยังธนาคารที่ให้บริการเขาในการโอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังบัญชีของผู้รับที่เปิดในธนาคารนี้หรือธนาคารอื่น

สามารถสั่งชำระเงินได้:

การโอนเงินสำหรับสินค้าที่จัดหา งานที่ทำ การให้บริการ

การโอนเงินไปยังงบประมาณทุกระดับ

การโอนเงินเพื่อวัตถุประสงค์ในการคืน/วางเครดิต (เงินกู้)/เงินฝากและการจ่ายดอกเบี้ย

การโอนตามคำสั่งของบุคคลหรือเพื่อประโยชน์ของบุคคล (รวมถึงการไม่เปิดบัญชี)

การโอนเงินเพื่อวัตถุประสงค์อื่นที่กำหนดไว้ตามกฎหมายหรือข้อตกลง

คำสั่งจ่ายเงินใช้ในการชำระการชำระเงิน: สำหรับการสมทบงบประมาณกับหน่วยงานประกันและประกันสังคมเมื่อโอนค่าจ้างไปยังบัญชีธนาคารของพนักงานเมื่อชำระหนี้สำหรับการชำระบิลเบื้องต้นและภายหลังสำหรับรายการสินค้าคงคลังงานที่ทำและบริการ

คำสั่งการชำระเงินจะถูกส่งไปยังธนาคารภายใน 10 วันนับจากวันที่ออก (ไม่คำนึงถึงวันที่ออก) ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน พ.ศ. 2546 บริษัททั้งหมดต้องใช้แบบฟอร์มคำสั่งชำระเงินใหม่เมื่อโอนภาษี แบบฟอร์มได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 3 มีนาคม 2546 หมายเลข 1256-U

ธนาคารยอมรับคำสั่งการชำระเงินเพื่อดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงความพร้อมของเงินทุนในบัญชีของผู้ชำระเงิน เมื่อชำระเงินตามคำสั่งการชำระเงิน จำนวนเงินที่ชำระจะถูกหักจากบัญชีของผู้ชำระเงิน และโอนไปยังธนาคารของผู้รับเงินผ่านระบบการชำระเงินระหว่างธนาคาร ซึ่งจะถูกโอนเข้าบัญชีของผู้ชำระเงินในภายหลัง หากไม่มีหรือไม่เพียงพอในบัญชีของผู้ชำระเงิน คำสั่งการชำระเงินจะถูกวางไว้ในตู้เก็บเอกสารหมายเลข 2 “เอกสารการชำระเงินไม่ชำระตรงเวลา” และจะจ่ายเมื่อได้รับเงินตามคำสั่งที่กฎหมายกำหนด ลูกค้ามีสิทธิ์เพิกถอนคำสั่งจ่ายเงินที่วางไว้ในตู้เอกสารหมายเลข 2

การคำนวณโดยการร้องขอการชำระเงิน-คำสั่งซื้อ เป็นตัวแทนของการดำเนินการด้านการธนาคารซึ่งธนาคารในนามของและค่าใช้จ่ายของลูกค้าดำเนินการตามเอกสารการชำระเงินดำเนินการเพื่อรับการชำระเงินจากผู้ชำระเงิน ในกรณีนี้ เครื่องมือการชำระเงิน (คำขอสั่งซื้อการชำระเงิน) จะถูกนำเสนอโดยผู้รับเงิน (ผู้เรียกเก็บเงิน) ไปยังบัญชีของผู้ชำระเงินผ่านระบบการชำระเงินของธนาคาร

คำขอชำระเงินจะต้องระบุ:

เงื่อนไขการชำระเงิน;

กำหนดเวลาในการรับ;

วันที่ส่ง (ส่งมอบ) ไปยังผู้ชำระเงินเอกสารที่ให้ไว้ในสัญญาหากเอกสารเหล่านี้ถูกส่ง (มอบ) ไปยังผู้ชำระเงิน

ชื่อของสินค้า (งานที่ดำเนินการ, การให้บริการ), หมายเลขและวันที่ของสัญญา, จำนวนเอกสารยืนยันการส่งมอบสินค้า (การปฏิบัติงาน, การให้บริการ), วันที่ส่งมอบสินค้า (การปฏิบัติงาน, การจัดหา ของบริการ) วิธีการจัดส่งสินค้า

ระยะเวลาในการรับคำขอการชำระเงินจะถูกกำหนดโดยคู่สัญญาในข้อตกลงหลัก ในกรณีนี้ระยะเวลาในการยอมรับจะต้องมีอย่างน้อยสามวันทำการ ผู้ชำระเงินมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธทั้งหมดหรือบางส่วนในการยอมรับคำขอการชำระเงินตามที่ระบุไว้ในข้อตกลงหลัก รวมถึงในกรณีที่มีความแตกต่างระหว่างรูปแบบการชำระเงินที่ใช้บังคับภายใต้ข้อตกลงที่สรุปไว้ ธนาคารที่ดำเนินการชำระเงินตามคำขอชำระเงินเฉพาะเมื่อได้รับการยอมรับจากผู้ชำระเงินเท่านั้น

การที่ผู้ชำระเงินปฏิเสธที่จะยอมรับคำขอการชำระเงินนั้นจะถูกทำให้เป็นทางการโดยคำแถลงการปฏิเสธที่จะยอมรับแบบฟอร์มที่กำหนดไว้ซึ่งร่างขึ้นเป็นสามเท่า สำเนาใบสมัครชุดแรกและชุดที่สองจัดทำขึ้นพร้อมลายเซ็นของเจ้าหน้าที่ที่มีสิทธิ์ลงนามในเอกสารการชำระบัญชีและตราประทับของผู้ชำระเงิน หากไม่ได้รับการปฏิเสธที่จะยอมรับคำขอการชำระเงินภายในระยะเวลาที่กำหนดจะถือว่ายอมรับแล้ว

เลตเตอร์ออฟเครดิตรูปแบบการชำระเงิน เลตเตอร์ออฟเครดิตเป็นภาระผูกพันทางการเงินแบบมีเงื่อนไขที่ธนาคาร (ธนาคารผู้ออก) ยอมรับในนามของผู้ชำระเงินเพื่อชำระเงินแก่ผู้รับเงินเมื่อนำเสนอโดยเอกสารหลังที่สอดคล้องกับเงื่อนไขของเล็ตเตอร์ออฟเครดิต หรืออนุญาตให้ธนาคารอื่น (ธนาคารที่ดำเนินการ) ทำการชำระเงินดังกล่าว เลตเตอร์ออฟเครดิตแต่ละฉบับจะต้องระบุประเภท เลตเตอร์ออฟเครดิตมีไว้สำหรับการชำระหนี้กับผู้รับเงินหนึ่งราย ขั้นตอนการชำระหนี้ภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิตถูกกำหนดไว้ในข้อตกลง การชำระเงินด้วยเล็ตเตอร์ออฟเครดิตทำได้โดยการโอนเงินผ่านธนาคารโดยโอนจำนวนเลตเตอร์ออฟเครดิตไปยังบัญชีของผู้รับเงิน อนุญาตให้ชำระเงินบางส่วนภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิตได้

เล็ตเตอร์ออฟเครดิตมีประเภทต่อไปนี้:

ปกปิด (เอสโครว์) หรือเปิดเผย (รับประกัน);

เพิกถอนหรือเพิกถอนไม่ได้

ครอบคลุม (ฝาก)เลตเตอร์ออฟเครดิตจะได้รับการพิจารณาเมื่อมีการเปิดซึ่งธนาคารผู้ออกจะโอนเงินของผู้ชำระเงินเองหรือเงินกู้ที่มอบให้กับเขาในการกำจัดธนาคารที่ดำเนินการ ในกรณีเปิด เลตเตอร์ออฟเครดิตที่เปิดเผยธนาคารที่ดำเนินการจะได้รับสิทธิ์ในการตัดเลตเตอร์ออฟเครดิตทั้งหมดออกจากบัญชีของธนาคารผู้ออกที่ดูแลโดยธนาคาร ตรวจสอบได้เลตเตอร์ออฟเครดิตได้รับการยอมรับซึ่งสามารถเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกได้โดยธนาคารผู้ออกโดยไม่ต้องแจ้งให้ผู้รับเงินทราบล่วงหน้า เล็ตเตอร์ออฟเครดิตสามารถเพิกถอนได้เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่น เอาคืนไม่ได้ถือเป็นเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกได้หากไม่ได้รับความยินยอมจากผู้รับเงิน

การชำระเงินโดยใช้เลตเตอร์ออฟเครดิตช่วยให้มั่นใจถึงผลประโยชน์ของผู้ขายได้อย่างน่าเชื่อถือที่สุด เนื่องจากรับประกันการชำระต้นทุนของสินค้าที่จัดหา เร่งการชำระหนี้เมื่อใช้เลตเตอร์ออฟเครดิตที่ครอบคลุม และทำหน้าที่เป็นช่องทางการจัดหาเงินทุนระยะสั้นของธุรกรรมการค้าต่างประเทศ สำหรับผู้ซื้อ รูปแบบเลตเตอร์ออฟเครดิตในการชำระเงินมีข้อเสีย: นำไปสู่การผันเงินทุน เนื่องจากเลตเตอร์ออฟเครดิตถูกเปิดก่อนส่งมอบสินค้า

ข้อดีของเล็ตเตอร์ออฟเครดิตคือความสามารถในการควบคุมการปฏิบัติตามเงื่อนไขของการทำธุรกรรมโดยผู้เข้าร่วมโดยรวมข้อกำหนดของเล็ตเตอร์ออฟเครดิตในการจัดเตรียมเอกสารบางอย่าง ผู้ขายตรวจสอบการปฏิบัติตามเล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่เปิดโดยผู้ซื้อตามเงื่อนไขของสัญญา และธนาคารตรวจสอบการปฏิบัติตามเอกสารที่ผู้ขายส่งมาด้วยเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิต ข้อเสียคือขั้นตอนการทำงานที่ซับซ้อนและความล่าช้าในการเคลื่อนย้ายเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการควบคุมเอกสารในธนาคารและการส่งต่อ

การชำระเงินด้วยเช็ค - เช็คเป็นเอกสารรักษาความปลอดภัยที่มีคำสั่งจากลิ้นชักอย่างไม่มีเงื่อนไขไปยังธนาคารเพื่อชำระเงินตามจำนวนที่ระบุในเช็คให้กับผู้ถือเช็ค ลิ้นชักเป็นบุคคล (ตามกฎหมายหรือบุคคลธรรมดา) ที่มีเงินทุนในธนาคารซึ่งเขามีสิทธิ์จำหน่ายโดยการออกเช็ค ผู้ถือเช็ค - บุคคล (ตามกฎหมายหรือบุคคลธรรมดา) ที่ได้รับอนุมัติให้ออกเช็ค ผู้ชำระเงิน - ธนาคารที่เงินของผู้ลิ้นชักตั้งอยู่

มีเช็ค: ผู้ถือ, สั่งซื้อและลงทะเบียน ที่กำหนด– ออกให้แก่บุคคลใดบุคคลหนึ่งโดยเฉพาะและไม่สามารถโอนสิทธิ์ได้ เช็คผู้ถือถ่ายโอนจากคนหนึ่งไปยังอีกคนหนึ่งโดยการจัดส่งแบบง่ายๆ สั่งเช็คสามารถโอนได้โดยการลงนามโอน (สลักหลัง)

การจ่ายเช็คสามารถรับประกันทั้งหมดหรือบางส่วนได้โดยการอาวัลซึ่งวางไว้ที่ด้านหน้าของเช็คเพื่อระบุว่าใครและใครเป็นผู้มอบเช็ค อาวัล– นี่เป็นการรับประกันเพิ่มเติมว่าจะมีการจ่ายเงิน

จากมุมมองของการรับเงินเช็คจะแบ่งออกเป็นเงินสดและการชำระ: เงินสด - สำหรับรับเงินจากธนาคาร การตั้งถิ่นฐาน – ใช้สำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

การชำระเงินสำหรับการรวบรวม ทำหน้าที่เป็นเอกสารสำหรับการหักเงินจากบัญชีปัจจุบันขององค์กรอย่างไม่มีปัญหา (มาตรา 874, 875 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่ได้รับความยินยอมจากองค์กร เงินสำหรับการเรียกเก็บเงินจะถูกตัดออกอย่างไม่ต้องสงสัยตามคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการแห่งรัฐ ศาลประชาชน หน่วยงานด้านภาษีหรือทางการเงินอื่น ๆ (ค้างชำระ ค่าปรับสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียม) เจ้าหน้าที่ศุลกากรจะตัด จำนวนเงินที่ชำระภาษีศุลกากรและค่าปรับ ในกรณีอื่น ๆ ที่กำหนดไว้สำหรับข้อตกลงระหว่างธนาคารและลูกค้า จะมีการชำระบิลจากการจัดหาพลังงาน การจัดหาความร้อน และการจัดหาน้ำและท่อน้ำทิ้งโดยไม่ได้รับการยอมรับ

เงินจะถูกหักจากบัญชีกระแสรายวันตามลำดับปฏิทิน เช่น ตามลำดับการรับคำสั่งซื้อของลูกค้าและเอกสารอื่น ๆ สำหรับการเดบิต ไม่อนุญาตให้จำกัดสิทธิ์ของลูกค้าในการกำจัดทรัพยากรทางการเงินในบัญชี ยกเว้นการยึดเงินหรือระงับการดำเนินการในบัญชีในกรณีที่กฎหมายกำหนด

การยึดเป็นการหยุดธุรกรรมชั่วคราวเพื่อตัดเงินออกจากบัญชีธนาคาร ในกรณีนี้สัญญาการชำระเงินและบริการเงินสดจะไม่ถูกยกเลิก กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 ธันวาคม 2533 ฉบับที่ 395-I "เกี่ยวกับธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร" (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 17 พฤษภาคม 2550 ฉบับที่ 83-FZ) ระบุว่าการตัดสินใจที่จะยึดจะทำโดยศาลเนื่องจาก ตลอดจนเจ้าหน้าที่สอบสวนเบื้องต้นร่วมกับอัยการลงโทษ

หากมีเงินในบัญชีไม่เพียงพอที่จะปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดที่นำเสนอ ศิลปะ 855 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดลำดับการชำระเงินดังต่อไปนี้:

1) ประการแรกการชำระเงินจะดำเนินการภายใต้เอกสารผู้บริหารที่ให้การโอนหรือออกเงินจากบัญชีเพื่อสนองข้อเรียกร้องค่าชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นต่อชีวิตและสุขภาพตลอดจนการเรียกร้องค่าเลี้ยงดู

2) ประการที่สอง - ตามเอกสารผู้บริหารที่จัดให้มีการโอนหรือออกกองทุนเพื่อการชำระเงินสำหรับการชำระค่าชดเชยและค่าจ้างกับบุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานรวมถึงภายใต้สัญญาสำหรับการจ่ายค่าตอบแทนภายใต้ข้อตกลงของผู้เขียน

3) ในสถานที่ที่สาม - ตามเอกสารการชำระเงินที่ให้สำหรับการโอนหรือออกกองทุนเพื่อชำระค่าจ้างกับบุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานรวมถึงภายใต้สัญญาตลอดจนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

4) อันดับที่สี่ - ตามเอกสารการชำระเงินที่ให้การชำระเงินตามงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณที่ไม่ได้ระบุไว้ในอันดับที่สาม

5) ประการที่ห้า - ตามเอกสารของผู้บริหารที่ให้ไว้เพื่อความพึงพอใจของการเรียกร้องทางการเงินอื่น ๆ

6) อันดับที่หก - การชำระเงินอื่น ๆ ทั้งหมดตามลำดับปฏิทิน

การหักเงินจากบัญชีสำหรับการเรียกร้องที่เกี่ยวข้องกับหนึ่งคิวจะดำเนินการตามลำดับปฏิทินในการรับเอกสาร

ในการบันทึกความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีปัจจุบัน จะใช้บัญชีงบดุลที่ใช้งานอยู่ 51 "บัญชีปัจจุบัน" การเดบิตของบัญชีนี้จะบันทึกการรับเงินในบัญชีปัจจุบันและเครดิตจะบันทึกการลดลงของเงินทุนในบัญชีปัจจุบัน

หากองค์กรมีบัญชีกระแสรายวันหลายบัญชี จำเป็นต้องจัดระเบียบบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบริบทของบัญชีกระแสรายวัน

ทุกวันหรือเวลาอื่น ๆ ที่กำหนดโดยข้อตกลงกับองค์กรธนาคารจะแยกออกจากบัญชีปัจจุบันพร้อมแนบเอกสารประกอบเพื่อยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการเดบิตและเครดิตเงินไปยังบัญชีปัจจุบัน

รายละเอียดสารสกัดที่ต้องการคือ:

หมายเลขบัญชีลูกค้า

วันที่ของใบแจ้งยอดก่อนหน้าและยอดดุลปิดบัญชี ซึ่งเป็นยอดดุลยกมาของใบแจ้งยอดถัดไป

จำนวนเงินที่เข้าและหักจากบัญชีปัจจุบัน

ยอดคงเหลือของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน ณ วันที่ในใบแจ้งยอด

สารสกัดจากบัญชีปัจจุบันคือสำเนาที่สองของบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่ธนาคารเปิดให้ โดยการรักษาเงินทุนขององค์กรธนาคารจะถือว่าตัวเองเป็นลูกหนี้ขององค์กร (เจ้าหนี้) ดังนั้นยอดคงเหลือของเงินทุนและใบเสร็จรับเงินในบัญชีกระแสรายวันจะถูกบันทึกเป็นเครดิตในบัญชีกระแสรายวันและหนี้ที่ลดลง (การตัดค่าใช้จ่าย การเบิกเงินสดล่วงหน้า) บันทึกเป็นเดบิต เมื่อประมวลผลใบแจ้งยอด นักบัญชีจะต้องจดจำคุณลักษณะนี้และบันทึกจำนวนเงินที่เครดิตและยอดคงเหลือในด้านเดบิตของบัญชีปัจจุบัน และการตัดจำหน่ายในด้านเครดิต

สารสกัดดูเหมือนว่า:

หลังจากได้รับใบแจ้งยอดแล้วนักบัญชีจะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

1) เปรียบเทียบยอดคงเหลือของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน ณ สิ้นวันของใบแจ้งยอดครั้งล่าสุดกับยอดคงเหลือของเงินทุน ณ จุดเริ่มต้นของวันของใบแจ้งยอดถัดไป

2) ตรวจสอบเอกสารประกอบที่แนบมากับสารสกัด ความสมบูรณ์ของข้อมูลที่แสดงในสารสกัดและข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ จำนวนเงินที่เกิดจากการเดบิตหรือเครดิตของบัญชีปัจจุบันขององค์กรอย่างไม่ถูกต้องและค้นพบเมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดธนาคารจะแสดงในบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" บัญชีย่อย "การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง" ข้อผิดพลาดใดๆ ที่ตรวจพบจะถูกรายงานไปยังธนาคารเป็นลายลักษณ์อักษร จำนวนเงินที่มีการโต้แย้งสามารถประท้วงได้ภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับใบแจ้งยอด เอกสารที่แนบมากับใบแจ้งยอดจะต้องถูกยกเลิกพร้อมประทับตราพิเศษของธนาคาร

3) ใส่หมายเลขบัญชีที่เกี่ยวข้องลงในใบแจ้งยอดธนาคาร (ทำเครื่องหมายที่ระยะขอบของใบแจ้งยอด) (การติดต่อทั่วไปสำหรับบัญชี 51 แสดงไว้ในตารางที่ 7.4)

การดำเนินการเหล่านี้มีความจำเป็นในการควบคุมการเคลื่อนย้ายเงินทุน ทำให้งานบัญชี ใบรับรอง เช็ค และการจัดเก็บเอกสารเป็นไปโดยอัตโนมัติ การตรวจสอบและการประมวลผลคำชี้แจงจะต้องดำเนินการในวันที่ได้รับ

ตารางที่ 7.4จดหมายโต้ตอบทั่วไปในบัญชีกระแสรายวัน

7.3. การบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัญชีเงินตราต่างประเทศ

องค์กรสามารถเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในธนาคารใดก็ได้ที่ได้รับอนุญาตจากธนาคารแห่งรัสเซียเพื่อทำธุรกรรมด้วยสกุลเงินต่างประเทศ สกุลเงิน (จากภาษาอิตาลี. วาลูต้า– ราคา มูลค่า) – หน่วยการเงินของประเทศที่เข้าร่วมในการแลกเปลี่ยนทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศที่มีการชำระหนี้ทางการเงิน

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 10 ธันวาคม 2546 ฉบับที่ 173-FZ “ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน” (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 173-FZ) สกุลเงินต่างประเทศรวมถึง:

ก) ธนบัตรในรูปแบบของธนบัตร ตั๋วเงินคลัง เหรียญที่มีการหมุนเวียนและเป็นเงินที่ถูกต้องตามกฎหมายในรัฐต่างประเทศหรือกลุ่มรัฐที่เกี่ยวข้อง ตลอดจนธนบัตรที่ถูกถอนหรือถอนออกจากการหมุนเวียน แต่อาจมีการแลกเปลี่ยน

b) เงินในบัญชีในหน่วยการเงินของรัฐต่างประเทศและหน่วยการเงินหรือการชำระเงินระหว่างประเทศ

อย่างไรก็ตาม หน่วยการเงินระหว่างประเทศเป็นรายการในบัญชีธนาคารที่ใช้เพื่ออำนวยความสะดวกในการชำระเงินระหว่างประเทศที่ไม่ใช่เงินสด (ไม่มีธนบัตรหรือเหรียญที่แสดงสกุลเงินในหน่วยเหล่านี้)

นอกจากสกุลเงินต่างประเทศแล้ว ค่าสกุลเงินยังรวมถึง:

หลักทรัพย์ในสกุลเงินต่างประเทศ - เอกสารการชำระเงิน (เช็ค ตั๋วเงิน เล็ตเตอร์ออฟเครดิต ฯลฯ ) มูลค่าหุ้น (หุ้น พันธบัตร) และภาระหนี้อื่น ๆ ที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศ

โลหะมีค่า – โลหะกลุ่มทอง เงิน แพลทินัม และแพลตตินัม (แพลเลเดียม อิริเดียม โรเดียม รูทีเนียม และออสเมียม) ในรูปแบบและสภาพใดๆ ยกเว้นเครื่องประดับและผลิตภัณฑ์ในครัวเรือนอื่นๆ ตลอดจนเศษของผลิตภัณฑ์ดังกล่าว

อัญมณีธรรมชาติ ได้แก่ เพชร ทับทิม มรกต แซฟไฟร์ และอเล็กซานไดรต์ทั้งในรูปแบบดิบและแปรรูป รวมถึงไข่มุก ยกเว้นเครื่องประดับและผลิตภัณฑ์ในครัวเรือนอื่นๆ ที่ทำจากหินเหล่านี้และเศษของผลิตภัณฑ์ดังกล่าว

การทำธุรกรรมสกุลเงินธุรกรรมถือเป็นธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการโอนกรรมสิทธิ์และสิทธิ์อื่น ๆ ในมูลค่าสกุลเงิน ได้แก่ :

การดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการใช้สกุลเงินต่างประเทศและเอกสารการชำระเงินที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศเป็นวิธีการชำระเงิน

การนำเข้าและจัดส่งไปยังสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนการส่งออกและการขนส่งจากสหพันธรัฐรัสเซียตามมูลค่าสกุลเงิน

ดำเนินการโอนเงินระหว่างประเทศ

การตั้งถิ่นฐานระหว่างผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามกฎหมายหมายเลข 173-FZ ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียยอมรับ:

ก) บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงผู้ที่อาศัยอยู่ชั่วคราวนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

b) นิติบุคคลที่สร้างขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

c) วิสาหกิจและองค์กรที่ไม่ใช่นิติบุคคลซึ่งสร้างขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียโดยมีที่ตั้งในสหพันธรัฐรัสเซีย

d) ภารกิจทางการทูตและภารกิจทางการอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย

e) สาขาและสำนักงานตัวแทนของผู้อยู่อาศัยที่ระบุไว้ในอนุวรรค "b" และ "c" ที่ตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ยอมรับ:

ก) บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรนอกสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงผู้ที่พำนักชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย

b) นิติบุคคลที่สร้างขึ้นตามกฎหมายของรัฐต่างประเทศโดยมีที่ตั้งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

c) วิสาหกิจและองค์กรที่ไม่ใช่นิติบุคคลซึ่งสร้างขึ้นตามกฎหมายของรัฐต่างประเทศโดยมีที่ตั้งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

d) การทูตต่างประเทศและภารกิจทางการอื่น ๆ ที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับองค์กรระหว่างประเทศ สาขา และสำนักงานตัวแทน

e) สาขาและสำนักงานตัวแทนของผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศที่ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย "b" และ "c" ที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

บัญชีสกุลเงินต่างประเทศสามารถเปิดเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะใดๆ เช่น การกู้ยืมในสกุลเงินต่างประเทศ การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์สำหรับการทำธุรกรรมครั้งเดียว (การซื้ออุปกรณ์ สายเทคโนโลยี ฯลฯ) และภายใต้นโยบายทางเศรษฐกิจบางประการของผู้จัดการขององค์กร ซึ่ง ต้องมีการทำธุรกรรมด้วยสกุลเงินต่างประเทศ

ในการเปิดบัญชีเงินตราต่างประเทศคุณต้องส่งเอกสารเดียวกันกับธนาคารในการเปิดบัญชีกระแสรายวัน หลังจากตรวจสอบเอกสารที่ยื่นโดยทนายความและหัวหน้าบัญชีแล้ว ธนาคารจะออกคำสั่งให้เปิดบัญชีซึ่งอนุญาตให้องค์กรทำธุรกรรมในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศได้

สำหรับการเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศและการทำธุรกรรม องค์กรจะจ่ายค่าคอมมิชชั่นเป็นสกุลเงินต่างประเทศ ธนาคารที่ได้รับอนุญาตแต่ละแห่งจะกำหนดอัตราค่าคอมมิชชั่นของตนเอง นอกจากนี้ ธนาคารเรียกเก็บจำนวนเงินขององค์กรเป็นสกุลเงินต่างประเทศเพื่อชำระค่าใช้จ่ายไปรษณีย์และโทรเลข ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารต่างประเทศ และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นจริงเกี่ยวกับธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

ในการดำเนินการธุรกรรมอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ องค์กรสามารถมีบัญชีสกุลเงินต่างประเทศได้สองประเภท: บัญชีสกุลเงินปัจจุบัน– เพื่อบัญชีสำหรับสกุลเงินในการกำจัดขององค์กร บัญชีสกุลเงินขนส่ง– เพื่อบัญชีรายรับที่เป็นเงินตราต่างประเทศ

รูปแบบการชำระบัญชีในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศถูกกำหนดโดยข้อตกลงการค้าต่างประเทศและสามารถทำได้:

การชำระเงินล่วงหน้า (โอนเงินผ่านธนาคาร) – ผู้ซื้อชำระเงินให้กับผู้ขายก่อนจัดส่งสินค้า (มีบริการ)

ตามบัญชีที่เปิด - ผู้ขายได้จัดส่งสินค้าแล้วส่งเอกสารการชำระเงินไปยังผู้ซื้อโดยตรง

ตามการรวบรวมเอกสาร - ผู้ขายส่งสินค้าแล้วส่งเอกสารเชิงพาณิชย์ไปยังธนาคารของเขาพร้อมคำแนะนำในการรวบรวมจำนวนเอกสารผ่านธนาคารในประเทศของผู้ซื้อ (ผู้ซื้อจะได้รับเอกสารหลังจากชำระเงินเท่านั้น)

ภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิตเอกสาร - ธนาคารมีหน้าที่ในการชำระเงินกับผู้ขาย (ผู้รับผลประโยชน์) กับเอกสารที่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิตอย่างครบถ้วน

โดยเช็ครวมทั้งในรูปแบบอื่นๆ

เพื่อการชำระหนี้ที่มีประสิทธิภาพระหว่างธนาคาร ตัวแทนสัมพันธ์จะถูกสร้างขึ้นตามข้อตกลงในการชำระเงินและการชำระหนี้ในนามของกันและกัน บัญชีผู้สื่อข่าวของธนาคารรัสเซียในธนาคารผู้สื่อข่าวต่างประเทศเรียกว่าบัญชี "NOSTRO" และบัญชีของธนาคารต่างประเทศในธนาคารรัสเซียเรียกว่าบัญชี "LORO"

การบัญชีสังเคราะห์ของกองทุนในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศได้รับการเก็บรักษาไว้ในบัญชีงบดุลที่ใช้งานอยู่ 52 "บัญชีสกุลเงิน" การเดบิตของบัญชีสะท้อนถึงการรับเงินเข้าบัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กร เครดิตบัญชี – ตัดเงินออกจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กร ธุรกรรมในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศจะถูกบันทึกในการบัญชีตามใบแจ้งยอดจากสถาบันสินเชื่อและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย จำนวนเงินที่เครดิตหรือเดบิตเข้าบัญชีสกุลเงินต่างประเทศอย่างไม่ถูกต้องและค้นพบเมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อจะถูกบันทึกในบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" บัญชีย่อย "การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง"

สามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชี 52 “บัญชีสกุลเงิน”:

52-1 “บัญชีสกุลเงินภายในประเทศ”;

52-2 “บัญชีสกุลเงินในต่างประเทศ”

เปิดบัญชีย่อยของลำดับที่สองสำหรับบัญชีย่อย 52-1:

52-1-1 “บัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบัน”;

52-1-2 “บัญชีสกุลเงินขนส่ง”

บัญชีแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศสามารถเปิดได้เฉพาะหนึ่งในสกุลเงินของประเทศต่างๆ (ดอลลาร์ ปอนด์สเตอร์ลิง ยูโร ฯลฯ) การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 52 “ บัญชีสกุลเงิน” ได้รับการดูแลสำหรับแต่ละบัญชีที่เปิดเพื่อจัดเก็บเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

บัญชีสกุลเงินปัจจุบัน 52-1-1 เปิดขึ้นสำหรับองค์กรเพื่อบัญชีสำหรับเงินทุนที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรหลังจากการขายการส่งออกที่จำเป็นและธุรกรรมอื่น ๆ ในบัญชีตามกฎหมายว่าด้วยสกุลเงิน

การเดบิตของบัญชี 52-1-1“ บัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบัน” จะคำนึงถึงจำนวนเงินในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศที่โอนจากเครดิตของบัญชี 52-2-2“ บัญชีสกุลเงินต่างประเทศผ่านแดน” รวมถึงจำนวนเงินที่ระบุก่อนหน้านี้ที่ได้รับการเครดิต โดยตรงไปยังบัญชีเงินตราต่างประเทศปัจจุบันโดยไม่ต้องผ่านการตรวจสอบการขนส่ง

จากเครดิตของบัญชี 52-1-1 "บัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบัน" สกุลเงินจะถูกตัดเป็นเงินสดและไม่ใช่เงินสด

กองทุนที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศจะถูกตัดออกโดยการโอนเงินผ่านธนาคารในพื้นที่ต่อไปนี้:

การโอนสกุลเงินต่างประเทศตามลำดับการชำระหนี้เพื่อวัตถุประสงค์ใด ๆ ตามกฎหมายปัจจุบันและขั้นตอนที่กำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซียสำหรับการชำระหนี้ขององค์กรในสกุลเงินต่างประเทศ

การขายเงินตราต่างประเทศ (ยกเว้นบังคับ)

โอนเงินต่างประเทศเพื่อเข้าบัญชีเงินตราต่างประเทศขององค์กรในต่างประเทศ

การถอนเงินสดสกุลเงินต่างประเทศออกจากบัญชี 52-1-1 "บัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบัน" ได้รับอนุญาตให้ชำระค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการส่งพนักงานขององค์กรไปต่างประเทศรวมถึงใบอนุญาตพิเศษจากธนาคารแห่งรัสเซีย

บัญชีสกุลเงินการขนส่ง 52-1-2 เปิดขึ้นเพื่อเครดิตใบเสร็จรับเงินเต็มจำนวนเป็นสกุลเงินต่างประเทศ รวมถึงบัญชีที่ไม่ต้องขายด้วย ข้อยกเว้นคือการรับเงินตราต่างประเทศต่อไปนี้ ซึ่งจะถูกโอนเข้าบัญชีแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศปัจจุบันทันที:

โอนโดยองค์กรตัวกลางของส่วนที่เหลือของรายได้สกุลเงินต่างประเทศหลังจากการขายบังคับพร้อมหมายเหตุในคำสั่งการชำระเงินเกี่ยวกับการขายส่วนหนึ่งของรายได้เงินตราต่างประเทศ

สกุลเงินต่างประเทศที่ซื้อในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศสำหรับรูเบิลรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศประเภทอื่น

รวบรวมรายได้จากสกุลเงินต่างประเทศขององค์กรที่ขายสินค้า (งานบริการ) ให้กับพลเมืองเป็นสกุลเงินต่างประเทศในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

การรับเงินสดเป็นเงินตราต่างประเทศในรูปแบบการคืนจำนวนเงินที่ถอนออกจากบัญชีเงินตราต่างประเทศปัจจุบันและยังไม่ได้ใช้จ่ายค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานองค์กรไปต่างประเทศ

การดำเนินการเกี่ยวกับเครดิตของบัญชี 52-1-2 “ บัญชีสกุลเงินการขนส่ง” จะดำเนินการในกรณีต่อไปนี้:

1) เมื่อคืนเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศให้กับองค์กรที่พวกเขามา

2) เมื่อโอนรายได้จากการส่งออกเงินตราต่างประเทศโดยองค์กรเศรษฐกิจต่างประเทศตัวกลางไปยังองค์กรที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย หักค่าธรรมเนียมคอมมิชชั่น

3) ชำระค่าใช้จ่ายดังต่อไปนี้:

เพื่อประโยชน์ของผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศในการชำระค่าขนส่ง การประกันภัย และการส่งต่อ

เพื่อสนับสนุนองค์กรที่มีถิ่นที่อยู่ในการชำระค่าขนส่ง การประกันภัย และการส่งต่อสินค้าข้ามอาณาเขตของรัฐต่างประเทศ และในการขนส่งระหว่างประเทศ

สำหรับการชำระอากรศุลกากรขาออกเป็นเงินตราต่างประเทศ ตลอดจนการชำระพิธีการศุลกากร

ในการโอนค่าคอมมิชชั่นที่เกิดขึ้นให้กับองค์กรตัวกลางภายใต้สัญญาส่งออก

4) ในกรณีที่มีการขายส่วนหนึ่งของรายได้สกุลเงินต่างประเทศเช่นเดียวกับการขายกองทุนในสกุลเงินต่างประเทศเกินจำนวนการขายบังคับ;

5) เมื่อองค์กรตัวกลางในนามขององค์กร - ซัพพลายเออร์ของผลิตภัณฑ์ส่งออกดำเนินการขายส่วนหนึ่งของรายได้สกุลเงินต่างประเทศเนื่องจากองค์กรซัพพลายเออร์

6) เมื่อโอนรายได้สกุลเงินต่างประเทศส่วนที่เหลือหลังจากการบังคับขายกองทุนเงินตราต่างประเทศไปยังบัญชีกระแสรายวัน ฯลฯ

คุณสมบัติของการบัญชีสำหรับธุรกรรมที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศได้รับการควบคุมโดย PBU 3/2549“ การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินมูลค่าที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ” ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 ธันวาคม 2549 ลำดับที่ 154น.

ปัจจุบัน นิติบุคคลสามารถซื้อสกุลเงินต่างประเทศผ่านธนาคารที่ได้รับอนุญาตเพื่อดำเนินการ:

ธุรกรรมเงินตราต่างประเทศในปัจจุบัน

ธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายเงินทุน (สำหรับธุรกรรมที่ต้องใช้ใบอนุญาตหรือใบอนุญาตที่เหมาะสมจากธนาคารแห่งรัสเซีย ภายในจำนวนเงินที่ระบุไว้ในใบอนุญาต)

การชำระคืนเงินกู้ที่ได้รับเป็นสกุลเงินต่างประเทศจากธนาคารที่ได้รับอนุญาต รวมถึงดอกเบี้ยเงินกู้และค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติตามหรือปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระคืนเงินกู้เหล่านี้อย่างไม่เหมาะสม

การชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางสำหรับพนักงานที่เดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ

การชำระเงินไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในต่างประเทศเปิดโดยได้รับอนุญาตจากธนาคารแห่งรัสเซียเพื่อชำระค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาสำนักงานตัวแทน

การชำระเงินภาคบังคับเป็นสกุลเงินต่างประเทศที่รวบรวมโดยหน่วยงานของรัฐตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง

การประเมินกองทุนที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศนั้นดำเนินการทั้งในสกุลเงินนั้นและในสกุลเงินรูเบิลที่เทียบเท่า เมื่อเงินทุนถูกโอนเข้าบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ ธนาคารจะประเมินเงินทุนเหล่านี้ตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซีย ณ เวลาที่ฝากเงิน ในกรณีนี้ ควรปฏิบัติตามวันที่ของการทำธุรกรรมแต่ละรายการในสกุลเงินต่างประเทศอย่างเคร่งครัด (ตารางที่ 7.5)

ตารางที่ 7.5วันที่ทำรายการเป็นสกุลเงินต่างประเทศเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี

การคำนวณมูลค่าของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศทำให้เกิดผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่จะรวมอยู่ในผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรเป็นรายได้อื่นหรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

งบการเงินและงบการเงินสะท้อนถึงความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นจากธุรกรรม:

สำหรับการชำระคืนเต็มจำนวนหรือบางส่วนของลูกหนี้หรือเจ้าหนี้ที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศหากอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซีย ณ วันที่ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินแตกต่างจากอัตราในวันที่รับลูกหนี้หรือเจ้าหนี้เหล่านี้เพื่อการบัญชีในรอบระยะเวลารายงานหรือ จากอัตรา ณ วันที่รายงานการจัดทำงบการเงินสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่มีการคำนวณลูกหนี้หรือเจ้าหนี้เหล่านี้เป็นครั้งสุดท้าย

โดยการคำนวณมูลค่าทรัพย์สินและหนี้สินใหม่

ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนสะท้อนให้เห็นในการบัญชีแยกจากรายได้และค่าใช้จ่ายประเภทอื่นขององค์กรรวมถึงผลลัพธ์ทางการเงินจากการทำธุรกรรมด้วยสกุลเงินต่างประเทศ

ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนจะบันทึกอยู่ในบัญชี 91 “รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น” การเดบิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบโดยสอดคล้องกับบัญชีเงินสด การลงทุนทางการเงิน การชำระหนี้ และอื่นๆ และเครดิตสะท้อนถึงความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวก ความแตกต่างของการแลกเปลี่ยนที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวของทุนจดทะเบียนขององค์กรนั้นขึ้นอยู่กับการระบุแหล่งที่มาของเงินทุนเพิ่มเติม ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกนั้นเกิดจากการเพิ่มขึ้นในบัญชีสำหรับการบัญชีของการชำระหนี้กับผู้ก่อตั้งจากเครดิตของบัญชี 83 "ทุนเพิ่มเติม" และสิ่งที่เป็นลบจะแสดงในการเดบิตของบัญชี 83 "ทุนเพิ่มเติม" และเครดิตของบัญชีสำหรับการบัญชี สำหรับการตั้งถิ่นฐาน

ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนจะแสดงในงบการเงินและงบการเงินในรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้องกับวันที่ของการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินหรือที่มีการรวบรวมงบการเงิน

ในงบการเงินเกี่ยวกับผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยน องค์กรเปิดเผย: จำนวนผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดจากรายการคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์และหนี้สินที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ จ่ายเป็นสกุลเงินต่างประเทศ จำนวนความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดจากการทำธุรกรรมการคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์และหนี้สินที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศชำระเป็นรูเบิล จำนวนความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เข้าบัญชีบัญชีอื่นนอกเหนือจากบัญชีผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร อัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของสกุลเงินต่างประเทศต่อรูเบิลซึ่งกำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซีย ณ วันที่รายงาน หากสำหรับการคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์หรือหนี้สินที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศและชำระเป็นรูเบิลใหม่อัตราที่แตกต่างกันนั้นถูกกำหนดโดยกฎหมายหรือตามข้อตกลงของคู่สัญญาทั้งสองฝ่าย อัตราดังกล่าวจะถูกเปิดเผยในงบการเงิน

เมื่อจัดทำงบดุลจะมีการประเมินค่าสกุลเงินใหม่เพื่อให้สะท้อนถึงสถานะทางการเงินขององค์กรได้แม่นยำยิ่งขึ้น รายการทางการเงินทั้งหมดในงบดุลที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ (ยอดคงเหลือในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ เอกสารการชำระเงิน ลูกหนี้ ฯลฯ) อาจมีการประเมินราคาใหม่ รายการที่ไม่เป็นตัวเงินไม่ต้องมีการตีราคาใหม่ ซึ่งรวมถึงรายการ: สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน วัตถุดิบ วัสดุ ทุนจดทะเบียน กำไรสะสมและสิ่งที่คล้ายกัน ซึ่งคิดเป็นรูเบิลเทียบเท่ากับอัตราแลกเปลี่ยน ณ เวลาที่ได้มา (ใบเสร็จรับเงิน)

7.4. การบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัญชีพิเศษและการโอนเงินระหว่างทาง

บัญชีธนาคารพิเศษคือบัญชีที่เปิดสำหรับการจัดหาเงินทุนตามงบประมาณ การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย การจัดหาวงเงินสินเชื่อ ฯลฯ รวมถึงเลตเตอร์ออฟเครดิต สมุดเช็ค และบัญชีเงินฝาก การบัญชีในบัญชีเหล่านี้คล้ายกับการบัญชีในบัญชีกระแสรายวันและสกุลเงินต่างประเทศ

บัญชี 55 “ บัญชีพิเศษในธนาคาร” เปิดใช้งานโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินรัสเซียและต่างประเทศที่ตั้งอยู่ในประเทศและต่างประเทศในเลตเตอร์ออฟเครดิตสมุดเช็คเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ (ยกเว้นตั๋วเงิน) กระแสรายวัน บัญชีพิเศษและบัญชีพิเศษอื่น ๆ ตลอดจนความเคลื่อนไหวของกองทุนทางการเงินเป้าหมาย (รายได้) ในส่วนนั้นซึ่งอยู่ภายใต้การจัดเก็บแยกต่างหาก

สามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชี 55 “บัญชีธนาคารพิเศษ”:

55-1 “เลตเตอร์ออฟเครดิต”;

55-2 “สมุดเช็ค”;

55-3 “บัญชีเงินฝาก” (ในรูเบิล);

55-4 “บัญชีเงินฝาก” (เป็นสกุลเงินต่างประเทศ);

55-5 “บัญชีพิเศษ (สำหรับการจัดหาเงินทุนเพื่อการลงทุน)”;

55-6 “บัญชีกระแสรายวันของสาขา”;

55-7 “บัญชีบัตรพิเศษ”

บัญชีย่อย 55-1 “เล็ตเตอร์ออฟเครดิต” คำนึงถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุนที่มีอยู่ในเล็ตเตอร์ออฟเครดิต การป้อนเงินเข้าเลตเตอร์ออฟเครดิตจะแสดงในการเดบิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" และเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี", 52 "บัญชีสกุลเงิน", 66 "การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม" และบัญชีอื่นที่คล้ายคลึงกัน

เงินในเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ยอมรับสำหรับการบัญชีภายใต้บัญชี 55 “ บัญชีพิเศษในธนาคาร” จะถูกตัดออกเมื่อมีการใช้ (ตามใบแจ้งยอดจากสถาบันสินเชื่อ) ตามกฎในการเดบิตของบัญชี 60 “ การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา ". เงินที่ไม่ได้ใช้ในเลตเตอร์ออฟเครดิตจะถูกเรียกคืนโดยสถาบันสินเชื่อไปยังบัญชีที่พวกเขาโอนและแสดงอยู่ในเครดิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" โดยติดต่อกับบัญชี 51 "บัญชีสกุลเงิน", 52 "บัญชีสกุลเงิน" หรือบัญชีอื่นๆ

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย 55-1 “เลตเตอร์ออฟเครดิต” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับเลตเตอร์ออฟเครดิตแต่ละอันที่ออกโดยองค์กร

บัญชีย่อย 55-2 “สมุดเช็ค” คำนึงถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุนในสมุดเช็ค การฝากเงินรูเบิลขององค์กรในนามขององค์กรเมื่อออกสมุดเช็คจะแสดงในการเดบิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" และเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีสกุลเงิน", 52 "บัญชีสกุลเงิน", 66 "การชำระหนี้ระยะสั้น - เงินกู้ยืมระยะยาวและการกู้ยืม” และบัญชีอื่นที่คล้ายคลึงกัน การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย 55-2 “สมุดเช็ค” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับสมุดเช็คแต่ละเล่มที่ได้รับ

ธนาคารจะออกสมุดเช็คให้กับองค์กรตามจำนวนเงินฝาก (วงเงิน) ที่ระบุไว้ ในการออกสมุดเช็คองค์กรจะจ่ายค่าคอมมิชชั่นให้กับธนาคาร: เดบิตเข้าบัญชี 91-2, เครดิตเข้าบัญชี 51 - บริการของธนาคารจะสะท้อนให้เห็น

จำนวนเงินจากสมุดเช็คที่ได้รับจากองค์กรเครดิตจะถูกตัดออกเมื่อมีการจ่ายเช็คที่ออกโดยองค์กรเช่นในจำนวนเงินที่ชำระคืนโดยองค์กรเครดิตของเช็คที่นำเสนอ (ตามงบขององค์กรเครดิต) จากเครดิต ของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" ไปจนถึงการเดบิตของบัญชีการชำระหนี้ (76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" ฯลฯ )

จำนวนเงินสำหรับเช็คที่ออก แต่ไม่ได้ชำระโดยสถาบันเครดิต (ไม่แสดงเพื่อการชำระเงิน) ยังคงอยู่ในบัญชี 55 “ บัญชีพิเศษในธนาคาร”; ยอดคงเหลือในบัญชีย่อย 55-2 “สมุดเช็ค” จะต้องสอดคล้องกับยอดคงเหลือในใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อ จำนวนเงินในเช็คที่ส่งคืนไปยังสถาบันสินเชื่อ (ยังไม่ได้ใช้) จะแสดงในเครดิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" ซึ่งสอดคล้องกับบัญชี 51 "บัญชีสกุลเงิน", 52 "บัญชีสกุลเงิน" และบัญชีอื่น ๆ

เช็คเป็นแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดและบันทึกไว้ในบัญชีนอกงบดุล 006 "แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด" เช็คจะถูกตัดออกจากบัญชี 006 เมื่อมีการใช้งาน การบัญชีของแบบฟอร์มสะท้อนให้เห็น: ในเดบิตของบัญชี 006 - ได้รับสมุดเช็คจำนวน จำกัด ในเครดิตของบัญชี 006 - เช็คที่ไม่ได้ใช้ถูกส่งคืนให้กับธนาคาร

บัญชีย่อย 55-3 "บัญชีเงินฝาก", 55-4 "บัญชีเงินฝาก" คำนึงถึงการเคลื่อนไหวของกองทุนที่องค์กรลงทุนในธนาคารและเงินฝากอื่น ๆ ตามลำดับในการประเมินค่ารูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ

การโอนเงินไปยังเงินฝากสะท้อนให้เห็นโดยองค์กรโดยการหักบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" โดยสอดคล้องกับบัญชี 51 "บัญชีสกุลเงิน" หรือ 52 "บัญชีสกุลเงิน" เมื่อสถาบันสินเชื่อส่งคืนจำนวนเงินฝาก รายการย้อนกลับจะถูกสร้างขึ้นในการบัญชีขององค์กร

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย 55-3 “บัญชีเงินฝาก”, 55-4 “บัญชีเงินฝาก” จะได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับการฝากเงินแต่ละครั้ง

บัญชีย่อย 55-5 “บัญชีพิเศษ (สำหรับการจัดหาเงินทุน)” คำนึงถึงการเคลื่อนไหวของกองทุนทางการเงินเป้าหมายที่จัดเก็บแยกต่างหากในสถาบันสินเชื่อ โดยเฉพาะอย่างยิ่งการรับเงินงบประมาณ เงินทุนสำหรับการลงทุนที่สะสมและใช้โดยองค์กรจากบัญชีแยกต่างหาก เป็นต้น

การใช้บัญชีย่อย 55-6“ บัญชีกระแสรายวันของสาขา” มีให้หากองค์กรมีสาขาและสำนักงานตัวแทน สาขา หน่วยโครงสร้างที่เป็นส่วนหนึ่งขององค์กรและจัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหากซึ่งเปิดบัญชีกระแสรายวันในสถาบันธนาคารท้องถิ่นสำหรับการดำเนินการตามค่าใช้จ่ายปัจจุบัน (เงินเดือน ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจส่วนบุคคล จำนวนเงินเดินทาง ฯลฯ ) จะสะท้อนให้เห็นใน แยกบัญชีย่อยเป็นบัญชี 55 “บัญชีพิเศษในธนาคาร” การเคลื่อนไหวของกองทุนเหล่านี้

บัญชีย่อย 55-7 “ บัญชีบัตรพิเศษ” เปิดตัวโดยองค์กรที่ใช้บัตรองค์กรของธนาคารเพื่อชำระเงินตามระเบียบธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 266-P ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2547 ตามข้อ 1.5 ของข้อบังคับนี้ ธนาคารผู้ออกสำหรับนิติบุคคลสามารถออกบัตรธนาคารประเภทต่อไปนี้:

บัตรชำระเงิน - บัตรธนาคารที่มีไว้สำหรับผู้ถือในการทำธุรกรรมภายในขอบเขตของจำนวนเงินที่ธนาคารผู้ออกกำหนด (วงเงินการใช้จ่าย) การชำระหนี้ซึ่งดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายของเงินของลูกค้าในบัญชีธนาคารของเขา หรือเงินกู้ที่ธนาคารผู้ออกให้แก่ลูกค้าตามข้อตกลงบัญชีธนาคารในกรณีที่เงินในบัญชีธนาคารไม่เพียงพอหรือขาดหายไป (เงินเบิกเกินบัญชี)

บัตรเครดิตเป็นบัตรธนาคารที่มีไว้สำหรับผู้ถือในการทำธุรกรรมการชำระเงินซึ่งดำเนินการโดยใช้เงินที่ธนาคารผู้ออกให้แก่ลูกค้าภายในวงเงินที่กำหนดตามเงื่อนไขของสัญญาเงินกู้

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ในการรับบัตรธนาคารสำหรับการชำระเงิน องค์กรจะต้องโอนเงินล่วงหน้าไปยังบัญชีบัตรพิเศษที่ธนาคาร และเพื่อรับบัตรเครดิต ธนาคารจะให้เงินกู้แก่องค์กรจริงๆ

ในการเป็นผู้ถือบัตรธนาคารองค์กร องค์กรจะต้องส่งใบสมัครไปยังธนาคารเพื่อรับการได้มาโดยระบุประเภทของบัตรและสกุลเงินที่ฝากในบัญชีบัตรพิเศษ ขั้นตอนที่ต้องการในการรับใบแจ้งยอดบัญชี ชื่อและรายละเอียดหนังสือเดินทาง ของผู้ใช้บัตรในอนาคต เงื่อนไขการใช้บัตรทั้งหมดระบุไว้ในสัญญา ในการโอนเงินจากบัญชีปัจจุบันไปยังบัญชีบัตรพิเศษ องค์กรจะส่งคำสั่งการชำระเงินสำหรับการโอนเงินไปยังธนาคาร

ธุรกรรมกับกองทุนขององค์กรที่อยู่ในบัญชีธนาคารต่าง ๆ (ทั้งการชำระบัญชีสกุลเงินต่างประเทศและพิเศษ) จะแสดงในส่วนที่เกี่ยวข้องของคำสั่งซื้อสมุดรายวันหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดการบันทึกเดบิตถึงพวกเขา

บัญชีการบัญชีเงินสดยังรวมถึงบัญชี 57“ การโอนระหว่างทาง” บัญชี 57 “การโอนเงินระหว่างทาง” เปิดใช้งานอยู่และมีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของกองทุน (การโอนเงิน) ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศในการขนส่ง เช่น จำนวนเงิน (ส่วนใหญ่เป็นเงินที่ได้จากการค้า) ฝากเป็นเงินสดของธนาคาร โต๊ะธนาคารออมสินหรือโต๊ะเงินสดของที่ทำการไปรษณีย์เพื่อเครดิตเข้าบัญชีกระแสรายวันหรือบัญชีอื่นขององค์กร แต่ยังไม่ได้รับเครดิตตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้

พื้นฐานสำหรับการบัญชีสำหรับจำนวนเงินในบัญชี 57“ การโอนเงินระหว่างทาง” (เช่นเมื่อฝากเงิน) คือใบเสร็จรับเงินจากสถาบันธนาคารธนาคารออมสินที่ทำการไปรษณีย์สำเนาใบแจ้งยอดที่แนบมาพร้อมสำหรับการฝากเงินไปยังผู้สะสมธนาคาร ฯลฯ การเคลื่อนย้ายเงินทุน (การโอน) ) ในสกุลเงินต่างประเทศจะคิดแยกกันในบัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง"

จำนวนเงินสดที่ฝากกับสถาบันสินเชื่อธนาคารออมสินหรือที่ทำการไปรษณีย์จะถูกตัดออกจากบัญชีเดบิต 57“ การโอนระหว่างทาง” จากเครดิตของบัญชี 50“ เงินสด” จากเครดิตของบัญชี 57“ การโอนเงินระหว่างทาง” เงินจะถูกตัดออกไปยังเดบิตของบัญชี 51“ บัญชีกระแสรายวัน” (ตามใบแจ้งยอดธนาคาร) หรือบัญชีอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับการใช้งาน (50, 52, 62, 73)

คำถามและงาน

1. เงินทุนขององค์กรหมายถึงอะไร?

2. ตั้งชื่อเอกสารกำกับดูแลหลักที่ควบคุมการทำธุรกรรมเงินสด

3. วงเงินเงินสดหมายถึงอะไร?

4. ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการเปิดบัญชีกระแสรายวัน?

5. การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดมีรูปแบบใดบ้างสำหรับการชำระเงินในบัญชีธนาคาร?

6. ตั้งชื่อธุรกรรมทางธุรกิจทั่วไปที่สุดสำหรับการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน

7. บัญชี 55 “บัญชีพิเศษในธนาคาร” ใช้สำหรับการคำนวณอะไร?

8. ลำดับการตัดเงินออกจากบัญชีกระแสรายวันคืออะไร?

9. เอกสารที่ใช้ในการบันทึกธุรกรรมเงินสดมีอะไรบ้าง?

10. บัญชีย่อยใดบ้างที่สามารถเปิดได้สำหรับบัญชี 50 “แคชเชียร์”?

11. เอกสารใดบ้างที่ใช้บันทึกการดำเนินงานขององค์กรในการฝากเงินเข้าธนาคารและรับเงินสดจากบัญชีธนาคาร?

12. กำหนดความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน

13. ธุรกรรมปกติส่วนใหญ่ที่สะท้อนอยู่ในบัญชีธนาคารอื่นคืออะไร?

14. คุณสมบัติของการบัญชีสำหรับการขายเงินตราต่างประเทศภาคบังคับมีอะไรบ้าง?

15. ระบุรายการหลักสำหรับธุรกรรมการซื้อสกุลเงินต่างประเทศ

16. เอกสารทางการเงินใดบ้างที่รวมอยู่ในบัญชี 50 “เงินสด”?

การทดสอบ

1. สิทธิ์ในการลงนามในเอกสารบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจด้วยกองทุนมักจะมอบให้กับ:

ก) หัวหน้าองค์กร

b) หัวหน้าฝ่ายบัญชี;

c) ผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี

2. วงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับแต่ละองค์กร:

ก) กำหนดเป็นรายบุคคลในข้อตกลงกับธนาคาร

b) กำหนดเป็นรายบุคคลโดยไม่มีข้อตกลงกับธนาคาร

c) ไม่ได้กำหนด ขีดจำกัดนี้กำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซีย

3. การให้เครดิตเงินที่ได้รับจากลูกค้าสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขายไปยังบัญชีปัจจุบันจะแสดงในรายการบัญชี:

ก) บัญชี Dt 50, บัญชี Kt 62;

b) บัญชี Dt 51, บัญชี Kt 62;

c) บัญชี Dt 62, บัญชี Kt 90-1

4. หนังสือของพนักงานแคชเชียร์จะต้อง:

ก) ปัก, มีหมายเลข, ปิดผนึก;

b) ได้รับการรับรองจากหน่วยงานด้านภาษี

c) ลงนามโดยเจ้าขององค์กร

5. การบำรุงรักษาสมุดเงินสดในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์:

ก) ไม่ได้รับอนุญาต;

ข) ได้รับอนุญาต;

c) ได้รับอนุญาตเฉพาะเมื่อมีการระบุไว้ในนโยบายการบัญชี

6. รายการในสมุดเงินสดและในรายงานแคชเชียร์จะต้อง:

ก) แตกต่าง เนื่องจากเป็นเอกสารที่แตกต่างกัน

b) เหมือนกัน แต่อนุญาตให้มีความคลาดเคลื่อนในบัญชีที่เกี่ยวข้องที่ระบุได้

c) เหมือนกัน

7. แคชเชียร์รับเงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสด:

ก) ตามคำสั่งรับเงินสด

b) ตามคำสั่งรับเงินสด

c) ตามบัญชีเงินสด

d) เมื่อมีการประกาศการบริจาคเงินสด

8. ในการบัญชีธุรกรรมด้วยสกุลเงินเงินสดในบัญชี 50 "แคชเชียร์":

ก) เปิดบัญชีย่อย "สำนักงานเงินสดสกุลเงิน"

b) ไม่ได้เปิดบัญชีย่อย

9. เกิดข้อผิดพลาดเมื่อเขียนจำนวนเงินในใบสั่งรับเงินสด วิธีแก้ไขข้อผิดพลาด:

ก) การพิสูจน์อักษร;

b) เอกสารจะต้องถูกชำระบัญชีและออกใหม่

c) รายการเพิ่มเติม;

d) วิธี "การกลับรายการสีแดง"

10. องค์กรมีสิทธิ์เก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีดจำกัดค่าจ้างที่กำหนดไว้:

ก) ภายใน 1 วันทำการ

b) ไม่เกิน 5 วันทำการ

ค) ไม่เกิน 3 วันทำการ รวมถึงวันที่ได้รับเงินจากธนาคาร

11. ตามคำขอของลูกค้า มีการออกเล็ตเตอร์ออฟเครดิตโดยใช้เงินกู้ธนาคารระยะสั้น ระบุรายการบัญชีที่ถูกต้อง:

ก) บัญชี Dt 58 "การลงทุนทางการเงิน", บัญชี Kt 66 "การชำระหนี้เงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม";

b) บัญชี Dt 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร", บัญชี Kt 66 "การชำระหนี้เงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม";

c) บัญชี Dt 51 "บัญชีกระแสรายวัน", บัญชี Kt 66 "การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม"

12. เมื่อทำธุรกรรมด้วยเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางของพนักงานในองค์กรการค้า จะใช้รูปแบบคำสั่งเงินสดเข้าและออกต่อไปนี้:

พิเศษ;

ข) สามัญ;

c) พัฒนาโดยธนาคารแห่งรัสเซีย

d) พัฒนาบนพื้นฐานของแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด

13. ผู้รับผิดชอบได้รับเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศเพื่อชำระค่าโรงแรมในการเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศ เพื่อบัญชีค่าใช้จ่ายในการเดินทาง จำนวนค่าใช้จ่ายโรงแรมจะถูกแปลงเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซียในวันที่:

ก) การเข้าพักที่โรงแรมในแต่ละวัน

b) การชำระค่าโรงแรมโดยผู้รับผิดชอบ

c) การอนุมัติรายงานล่วงหน้า

14. ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการตีราคาหนี้ของผู้เข้าร่วมต่างประเทศจากเงินสมทบทุนจดทะเบียนจะถูกโอนไปที่:

ก) 75 “การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง”;

b) 80 “ทุนจดทะเบียน”;

c) 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น";

ง) 83 “ทุนเพิ่มเติม”

15. ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศจะแสดงในรายการต่อไปนี้ในบัญชีทางบัญชี:

ก) บัญชี Dt 52, บัญชี Kt 91-1;

b) บัญชี Dt 52, บัญชี Kt 99;

c) บัญชี Dt 52, บัญชี Kt 98;

ง) บัญชี Dt 98, บัญชี Kt 52

16. การฝากเงินเมื่อออกสมุดเช็คจะแสดงในการเดบิตของบัญชี:

ก) 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;

ข) 58 “การลงทุนทางการเงิน”;

c) 55 “บัญชีพิเศษในธนาคาร”

17. ในตอนท้ายของวัน องค์กรการค้าจะมอบรายได้ให้กับนักสะสมของธนาคารที่ให้บริการ จำนวนเงินบริจาคจะเข้าบัญชี:

ก) 50 “แคชเชียร์”;

b) 55 “บัญชีธนาคารพิเศษ”;

c) 57 “การแปลระหว่างทาง”

18. นักบัญชีควรทำรายการบัญชีใดเมื่อสะท้อนถึงการรับรายได้ที่เครื่องบันทึกเงินสดของร้านค้า:

ก) บัญชี Dt 50, บัญชี Kt 41;

b) บัญชี Dt 50, บัญชี Kt 90;

c) บัญชี Dt 50, บัญชี Kt 62?

19. นักบัญชีควรทำรายการบัญชีใดเมื่อสะท้อนถึงการได้รับการชำระเงินบางส่วนจากพนักงานสำหรับค่าบัตรกำนัลโรงพยาบาลไปยังโต๊ะเงินสดของ บริษัท:

ก) บัญชี Dt 50-1, บัญชี Kt 50-3;

b) บัญชี Dt 50-1, บัญชี Kt 69;

c) บัญชี Dt 50-1, บัญชี Kt 70?

20. นักบัญชีควรทำรายการบัญชีใดเมื่อสะท้อนถึงจำนวนเงินที่โอนจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศเพื่อชำระค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงสนามกีฬารวม:

ก) บัญชี Dt 99, บัญชี Kt 52;

b) บัญชี Dt 91-2, บัญชี Kt 52;

c) บัญชี Dt 84, บัญชี Kt 52?