ข่าวดารา
การใช้ "การบัญชี 1C" ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย การรายงานเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย การบัญชีภาษีใน 1s 8.2 usn
โปรแกรมบัญชี "1C: การบัญชี 8" เวอร์ชัน 3 ถูกสร้างขึ้นสำหรับงานไม่เพียง แต่ขององค์กรที่ตั้งอยู่บน ระบบทั่วไปการจัดเก็บภาษี แต่ยังสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้ประกอบการรายบุคคล) ซึ่งอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าระบบภาษีแบบง่าย) หลังจากซื้อโปรแกรมแล้วคุณจะต้องติดตั้งลงในคอมพิวเตอร์ของคุณจากนั้นกำหนดค่านโยบายการบัญชีและทำการตั้งค่าอื่น ๆ สำหรับการบัญชีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย มาดูวิธีการตั้งค่าที่ง่ายดายและง่ายดายในบทความนี้
การตั้งค่านโยบายการบัญชีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในโปรแกรม 1C
พารามิเตอร์นโยบายการบัญชีคือ:
- กิจกรรมหลัก;
- ลักษณะของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย
- ระบบภาษี.
พารามิเตอร์ทั้งหมดเหล่านี้ถูกเก็บไว้ในการลงทะเบียนที่สำคัญที่สุดของโปรแกรม 1C - นี่คือ "นโยบายการบัญชีขององค์กร" เนื่องจากการตั้งค่าของการลงทะเบียนนี้จะกำหนดว่าธุรกรรมทางการเงินและธุรกิจจะสะท้อนให้เห็นในบัญชีการบัญชีอย่างไร ไปที่เมนูหลักในส่วน "หลัก" จากนั้นเลือก "การตั้งค่า" และใน "นโยบายการบัญชี"
- หุ้น;
- ค่าใช้จ่าย;
- เงินสำรอง;
- ธนาคารและโต๊ะเงินสด
บนแท็บ “STS” กรอกข้อมูลต่อไปนี้:
- วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีถูกกำหนดเป็น "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" หรือ "รายได้" เมื่อคุณเลือก "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" บล็อกจะเปิดขึ้นเพื่อกรอก "ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่าย" ซึ่งมีหลายส่วน: ต้นทุนวัสดุ; ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า ภาษีมูลค่าเพิ่ม- ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมรวมอยู่ในต้นทุน การชำระเงินทางศุลกากร บางตำแหน่งได้ถูกทำเครื่องหมายไว้แล้ว และบางตำแหน่งจำเป็นต้องได้รับการตรวจสอบ
- อัตราภาษี ณ เวลาปัจจุบันสำหรับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" อัตราคือสิบห้าเปอร์เซ็นต์ "รายได้" อัตราคือหกเปอร์เซ็นต์
- ขั้นตอนพื้นฐานในการสะท้อนเงินทดรองจากผู้ซื้อ
- หากก่อนที่ระบบภาษีแบบง่ายจะใช้ระบบภาษีทั่วไปก็จำเป็นต้องสร้างเครื่องหมายและวันที่ของการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย
บนแท็บ "สินค้าคงคลัง" ให้กรอกข้อมูลต่อไปนี้:
- ทาง ประมาณการ MPP(สินค้าคงคลัง) – ตาม ต้นทุนเฉลี่ยหรือ FIFO เมื่อจำหน่าย (ตัดจำหน่าย)
- วิธีการประเมินมูลค่าสินค้าในการขายปลีกใช้วิธีราคาทุนที่ได้มาหรือราคาขาย
บนแท็บ "ต้นทุน" กรอกข้อมูลต่อไปนี้:
- บัญชีการบัญชีต้นทุนหลักเลือกจากการบัญชีสามารถเป็นบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" บัญชี 44.01 "ต้นทุนการกระจายในองค์กรที่ดำเนินการ กิจกรรมการซื้อขาย"หรือบัญชี 44.02" ต้นทุนการจัดจำหน่ายในองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมอุตสาหกรรมหรือการผลิตอื่น ๆ ";
- หากองค์กรดำเนินกิจกรรมการผลิตให้ระบุประเภทของกิจกรรม (การผลิตหรือการปฏิบัติงานการให้บริการแก่ลูกค้า) ต้นทุนจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 20 "การผลิตหลัก";
เมื่อมีการสร้างคุณลักษณะ "ประสิทธิภาพการทำงานการให้บริการแก่ลูกค้า" จะมีการเปิดบล็อกเพื่อตัดค่าใช้จ่ายที่รวบรวมในช่วงเดือนปฏิทินในบัญชี 20 (โดยคำนึงถึงรายได้จากบัญชีเฉพาะจากบริการการผลิตไม่รวมรายได้จากการปฏิบัติงานหรือ การให้บริการโดยคำนึงถึงรายได้จากการปฏิบัติงานหรือการให้บริการ)
- ตามการบัญชี ต้นทุนทางอ้อม;
- ตามการคำนวณต้นทุนของผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและวิธีการพิจารณาความเบี่ยงเบนจากต้นทุนที่วางแผนไว้ในบล็อก "เพิ่มเติม"
บนแท็บ "กำลังสำรอง" ให้ตั้งค่าสถานะหากมีการสร้างกำลังสำรอง หนี้สงสัยจะสูญวี การบัญชี(ต่อไปนี้จะเรียกว่า BU) เงินสำรองจะเกิดขึ้นเฉพาะสำหรับหนี้ที่ค้างชำระเท่านั้น
บนแท็บ "ธนาคารและสำนักงานเงินสด" มีการตั้งค่าป้ายระบุความจำเป็นในการใช้บัญชี 57 "การโอนเงินระหว่างทาง" เมื่อทำการเคลื่อนย้าย เงิน.
คุณสามารถพิมพ์เอกสารนี้ได้โดยคลิกที่ปุ่ม "พิมพ์" ในโปรแกรม 1C:
- คำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชี
- นโยบายการบัญชีสำหรับการบัญชี
- แผนผังการทำงานของบัญชี
- แบบฟอร์มเอกสารหลัก
- ทะเบียนการบัญชี
- นโยบายการบัญชีภาษี
- ทะเบียนการบัญชีภาษี
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถบันทึกกิจกรรมของเขาด้วยการชำระภาษีรวมที่เรียกเก็บ (ต่อไปนี้จะเรียกว่า UTII) ในกรณีนี้ มีการกำหนดแอตทริบิวต์ "องค์กรเป็นผู้จ่ายภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ (UTII)"
หลังจากนี้ คุณจะต้องกรอกข้อมูลในส่วน "ประเภทของกิจกรรม" ในแท็บ "UTII" เมื่อคลิกที่ปุ่ม "สร้าง" ช่องที่ต้องกรอกจะเปิดขึ้น:
- องค์กร;
- รหัสกิจกรรม
- ชื่อ (ประเภทของกิจกรรม);
- ที่อยู่ - สถานที่ของกิจกรรมทางธุรกิจ (เลือกจากไดเรกทอรี KLADR - ประเทศ, รหัสไปรษณีย์, เมืองหรือเมือง, ถนน, บ้าน, อาคาร, อพาร์ตเมนต์)
- OKTMO (ลักษณนามดินแดนทั้งหมดของรัสเซีย) เทศบาล);
- วันที่ลงทะเบียน;
- วันที่ยกเลิกการลงทะเบียน;
- บล็อก "ผู้ตรวจสอบภาษี" ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับหน่วยงานด้านภาษี
- บล็อก "การคำนวณภาษี"
รายงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในโปรแกรม 1C
มีการรายงานเพียงเล็กน้อยภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ในโปรแกรม 1C ฟังก์ชั่นนี้มีให้ในส่วน "รายงาน" จากนั้นไปที่บล็อก "STS" โดยมีสองตำแหน่ง:
- รายงานตามระบบภาษีแบบง่าย
- สมุดรายได้และ ค่าใช้จ่ายของระบบภาษีแบบง่าย.
สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (ต่อไปนี้เรียกว่า KUDiR) ในโปรแกรมบัญชี 1C
ก่อนที่จะกรอก KUDiR คุณต้องเลือก:
- ช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น
- องค์กร.
หลังจากนั้นคลิกที่ปุ่ม "สร้าง" และหลังจากรอสักครู่ หนังสือที่เสร็จสมบูรณ์จะปรากฏบนหน้าจอ
หากมีส่วนว่าง (ยังไม่ได้บรรจุ) ในหนังสือ คุณสามารถปิดการใช้งานส่วนเหล่านั้นจากการสร้างในโปรแกรม 1C และสะท้อนให้เห็นบนหน้าจอคอมพิวเตอร์โดยไปที่การตั้งค่ารายงาน
KUDiR แตกต่างจากที่กรอกในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งมีวัตถุทางภาษีเป็น "รายได้" หรือวัตถุภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายควรเก็บไว้เป็นเวลาสี่ปีนับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (ปี)
ในแต่ละรอบระยะเวลาภาษีจะมีการกรอกสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายใหม่ หากบริษัทมี แยกหน่วยแล้วจะดำเนินการโดยลำพังไม่ว่าในกรณีใดก็ตาม
สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายมีหลายส่วน:
- ส่วนแรกจะแสดงตารางสี่ตาราง แต่ละตารางคำนวณหนึ่งในสี่ของปีภาษี คอลัมน์แรกระบุหมายเลข คอลัมน์ที่สองระบุตัวเลขและวันที่ เอกสารหลัก(ตัวอย่างเช่น: ธนาณัติ,ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งซื้อเงินสดและคนอื่น ๆ). ในคอลัมน์ที่สาม สรุป- ในคอลัมน์ที่สี่ - จำนวนรายได้ที่จะนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษีเมื่อคำนวณภาษี คอลัมน์ที่ห้าระบุว่าเงินอุดหนุนจากรัฐบาลที่ได้รับเข้าบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายถูกใช้ไปอย่างไร
- ส่วนที่สองแสดงจำนวนเงินค่าใช้จ่ายในสินทรัพย์ถาวรและ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน;
- ส่วนที่สามจะคำนวณจำนวนการสูญเสีย
- ในส่วนที่สี่ คอลัมน์แรกระบุการเรียงลำดับเลขอย่างต่อเนื่อง ในคอลัมน์ที่สอง - วันที่ ชื่อเอกสาร และหมายเลข คอลัมน์ที่สามระบุจำนวนปีที่จ่าย (จ่าย) สำหรับใบรับรองความไร้ความสามารถในการทำงาน (เงินสมทบประกัน) คอลัมน์ที่ 4 ถึง 9 แสดงถึงจำนวนเงินที่จ่าย ในคอลัมน์ที่สิบ - จำนวนค่าใช้จ่ายที่สะท้อนกลับทั้งหมด
คุณต้องรู้ว่ายอดขายและค่าใช้จ่ายจะรวมอยู่ใน KUDiR หลังจากชำระค่างาน บริการ หรือสินค้าแล้วเท่านั้น
ต้องจำไว้ว่าขั้นตอนในการเปิดตัวการก่อตัวของ KUDiR จะต้องดำเนินการหลังจาก "" เท่านั้น
คุณสามารถทำการตั้งค่าได้โดยคลิกที่ปุ่ม "แสดงการตั้งค่า" มีการระบุว่าจะทำการถอดรหัสในสมุดรายรับและรายจ่ายหรือไม่
แนะนำให้ตั้งค่า “จัดทำสำเนา” ในสมุดรายได้และรายจ่าย เพื่อค้นหาข้อผิดพลาดในขั้นตอนการเรียบเรียงหนังสือ
คุณสามารถพิมพ์หนังสือจากนิตยสารฉบับนี้ได้
ไม่จำเป็นต้องส่ง KUDiR ไปที่สำนักงานสรรพากร แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องมีหมายเลข เย็บ และควรกรอกให้ถูกต้อง รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ปรับ 200 รูเบิลสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหากไม่มี KUDiR และ 10,000 รูเบิลสำหรับองค์กร
ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะดำเนินการ KUDiR เพื่อไม่ให้ตัวเองถูกลงโทษอีกครั้ง
รายงานตามระบบภาษีแบบง่าย
บล็อกนี้ยังกรอกข้อมูลในองค์กรและระยะเวลาที่จะสร้างการรายงานด้วย
หลังจากเลือกองค์กรแล้ว บล็อกจะเปิดขึ้นเพื่อกรอก - "ตัวบ่งชี้สำหรับการคำนวณภาษี" คุณสามารถคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระได้ เมื่อคลิกที่ปุ่ม “คำนวณภาษี” โปรแกรมจะทำการคำนวณและระบุโดยอัตโนมัติ จำนวนเงินที่ต้องการสำหรับการชำระเงิน. หากตรวจพบข้อผิดพลาดในเอกสาร หน้าต่างจะเปิดขึ้นเพื่อระบุข้อผิดพลาด คุณสามารถกระทบยอดการชำระเงินกับรัฐบาลกลางได้อย่างง่ายดาย บริการด้านภาษีสำหรับภาษีในบล็อก "การกระทบยอดกับ Federal Tax Service" โดยคลิกที่ปุ่ม "ขอกระทบยอดกับ Federal Tax Service"
วิธีกรอกระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ลบค่าใช้จ่าย 15%) ใน 1C 8.2
ลองดูตัวอย่าง อู้" บริษัทการค้า“บ้าน” (รายได้วัตถุลบค่าใช้จ่าย) ในการบัญชี 1C 8.2 จำเป็นต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:
- ตรวจสอบข้อมูลใน 1C 8.2 เพื่อเตรียมการประกาศ
- วิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
- กรอกแบบแสดงรายการภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้อง การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย;
- ตรวจสอบว่ากรอกคำประกาศอย่างถูกต้อง
- สร้างแบบฟอร์มประกาศที่พิมพ์และไฟล์สำหรับส่งไปยัง Federal Tax Service
- คำนวณภาษีในการบัญชี
- สร้างคำสั่งจ่ายเงินเพื่อชำระภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายให้กับงบประมาณ
- ดำเนินการปิดสุดท้ายของเดือนใน 1C 8.2
ขั้นตอนที่ 1 การตรวจสอบข้อมูลก่อนจัดทำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
ในขั้นตอนแรกใน 1C 8.2 จะมีการตรวจสอบข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการเตรียมการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย โดยไปที่เมนู บริษัท → องค์กรต่างๆเลือกองค์กรและปุ่มที่ต้องการ "เปลี่ยน"- เราตรวจสอบและแก้ไขหากจำเป็นโดยกรอกข้อมูลพื้นฐานใน 1C 8.2:
- บนบุ๊กมาร์ก ขั้นพื้นฐาน– ตรวจสอบข้อมูลเกี่ยวกับ TIN, KPP, OGRN;
- บนบุ๊กมาร์ก ที่อยู่และโทรศัพท์– ตรวจสอบข้อมูลเกี่ยวกับที่อยู่ขององค์กร
- บนบุ๊กมาร์ก รหัส– ตรวจสอบรูปแบบองค์กรและกฎหมายตาม OKOPF เป็นต้น:
ขั้นตอนที่ 2 การกู้คืนลำดับของเอกสารใน 1C 8.2
บ่อยมากเมื่อสะท้อนกลับ ธุรกรรมทางธุรกิจในโปรแกรมบัญชี 1C 8.2 ไม่ปฏิบัติตามลำดับของการป้อนเอกสารซึ่งอาจทำให้เกิดข้อผิดพลาดบางอย่างในการเคลื่อนไหวที่สร้างขึ้นระหว่างการดำเนินการ เมื่อคำนวณภาษีเดี่ยวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสิ่งนี้มีความสำคัญเพราะว่า ซึ่งอาจนำไปสู่การคำนวณที่ไม่ถูกต้อง
ใน 1C 8.2 ขอแนะนำให้ดำเนินการก่อนคำนวณภาษี มีหลายวิธี:
ตัวเลือกที่ 1 การผ่านรายการเอกสารบางประเภทอีกครั้งในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
การประมวลผลใน 1C 8.2 นี้ช่วยให้คุณสามารถส่งต่อเอกสารประเภทที่ระบุไปยังทุกองค์กรภายใน ระยะเวลาที่กำหนด: วิ่ง การประมวลผลแบบกลุ่มผ่านเมนู: การดำเนินงาน – การโพสต์เอกสาร:
- ในส่วนตารางจะมีช่องทำเครื่องหมายอยู่ตรงข้ามกับประเภทของเอกสารที่จะถ่ายโอน
- ในสนาม ทางเลือก– ประเภทเอกสารที่จะโอน ได้แก่ ดำเนินการแล้ว, ไม่ได้ดำเนินการหรือทั้งสองอย่าง;
- ในทุ่งนา ตั้งแต่วันที่และ ตามวันที่– วันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดของรอบระยะเวลาสำหรับการผ่านรายการเอกสารใหม่ หากมีการทำเครื่องหมายในช่อง อย่าจำกัดจากนั้นไม่มีข้อจำกัดในวันที่ระบุ เอกสารจะถูกโอนตลอดระยะเวลากิจกรรม:
ตัวเลือกที่ 2 การโพสต์เอกสารซ้ำที่เลือกสำหรับเอกสารบางประเภทและองค์ประกอบบางอย่างของเอกสาร
ใน 1C 8.2 เพื่อเริ่มการจัดกลุ่มคุณต้องเลือกเอกสารให้ถูกต้องก่อน: เริ่มการประมวลผลกลุ่มผ่านเมนู: บริการ – การประมวลผลไดเร็กทอรีและเอกสารแบบกลุ่ม- บนบุ๊กมาร์ก วัตถุที่เลือกจำเป็นต้องตั้งค่าพารามิเตอร์สำหรับการเลือกเอกสารสำหรับการประมวลผล:
บนบุ๊กมาร์ก การรักษาจำเป็นต้องระบุการดำเนินการสำหรับการประมวลผลเอกสารที่เลือก:
- เอกสารที่เลือกสำหรับการประมวลผลจะแสดงในหน้าต่างการเลือก ผู้ใช้สามารถจำกัดการเลือกให้แคบลงโดยยกเลิกการทำเครื่องหมายที่ช่องถัดจากเอกสารในฟิลด์ ดู, เช่น. จำเป็นต้องทำเครื่องหมายด้วยช่องทำเครื่องหมายเฉพาะเอกสารที่ต้องดำเนินการเท่านั้น
- ในสนาม การกระทำ– ประเภทและความหมายของการประมวลผล: เมื่อเลือกประเภทของการประมวลผล แก้ไข: (โพสต์เอกสาร)สามารถยกเลิกได้ (การเลือกสนาม ถอดออก) หรือโพสต์ใหม่ (เลือกช่อง ติดตั้ง)เอกสารที่เลือก
- ปุ่ม "วิ่ง."
ความสนใจ! เลือก ประเภทและความหมายของการกระทำมีความจำเป็นต้องเข้าใกล้อย่างระมัดระวังเพราะว่า คุณสามารถดำเนินการที่แตกต่างไปจากที่จำเป็นโดยสิ้นเชิงโดยไม่ตั้งใจ และขัดขวางลำดับการไหลของเอกสารอย่างมาก:
ตัวเลือกที่ 3 ดำเนินการประมวลผลเอกสารใหม่ให้เสร็จสิ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
หากฐานข้อมูล 1C 8.2 ไม่ใหญ่มาก คุณสามารถดำเนินการโพสต์เอกสารทั้งหมดสำหรับองค์กรอีกครั้งเป็นกลุ่มได้
ความสนใจ! ก่อนที่จะเริ่มการประมวลผลแบบกลุ่มของเอกสารทั้งหมด ขอแนะนำให้ทำ การเก็บถาวรฐานข้อมูล, เพราะ บางครั้งหากมีการละเมิดลำดับเอกสารอย่างมีนัยสำคัญ ยอดคงเหลือในบัญชีอาจเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ ด้วยเหตุนี้นักบัญชีจึงอาจเป็นเรื่องยากสำหรับนักบัญชีที่จะเข้าใจลักษณะของการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว แต่จะสะดวกในการติดตามการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในสำเนาที่เก็บถาวร
เริ่มการประมวลผลแบบแบตช์ใน 1C 8.2 ผ่านเมนู: บริการ – การโอนเอกสารเป็นกลุ่มในสนาม ส่งเอกสารอีกครั้งจาก:ระบุวันที่ที่คุณวางแผนจะโพสต์เอกสารใหม่ ระวัง ไม่แนะนำให้กำหนดวันที่ที่เกี่ยวข้องกับช่วง "ปิด" ที่ได้ส่งรายงานไปแล้ว ทำเครื่องหมายที่ช่อง:
- สำหรับทุกองค์กร (แนะนำ)– หากจำเป็นต้องโพสต์เอกสารทั้งหมดให้กับทุกองค์กร
- โดยองค์กรที่ได้รับคัดเลือก– หากจำเป็นต้องโพสต์เอกสารสำหรับหนึ่งองค์กร (หรือหลายองค์กร) เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้ใช้ปุ่ม "เพิ่ม"เพิ่มองค์กรลงในหน้าต่าง องค์กร.
ถ้าอยู่ในสนาม หยุดการดำเนินการเมื่อมีข้อผิดพลาดหากทำเครื่องหมายที่ช่องนี้ การโพสต์เอกสารซ้ำจะหยุดลงหากตรวจพบข้อผิดพลาด ถ้าอย่างนั้นก็จำเป็นในหน้าต่าง ข้อความบริการอ่านสาเหตุของข้อผิดพลาดเปิด เอกสารที่จำเป็นแก้ไขข้อผิดพลาดและเริ่มการประมวลผลแบบแบตช์อีกครั้ง:
ขั้นตอนที่ 3 จัดทำเอกสารกำกับดูแล “การปิดบัญชีเดือน”
ตรวจสอบใน 1C 8.2 เพื่อการดำเนินการที่ถูกต้อง เอกสารกำกับดูแล ปิดเดือนในหนึ่งปี. ขอแนะนำให้ส่งเอกสารเหล่านี้อีกครั้ง
ขั้นตอนที่ 4
ตรวจสอบข้อมูลสรุปเกี่ยวกับการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายใน 1C 8.2 ผ่านรายงาน การวิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย:
ขั้นตอนที่ 5 ตรวจสอบอัตราส่วนรายได้ในการบัญชีและการบัญชีภาษี
ในการคำนวณภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (วัตถุรายได้ลบค่าใช้จ่าย) รายได้ทั้งหมดที่ได้รับในบัญชีกระแสรายวันหรือโต๊ะเงินสดขององค์กรจะถูกนำมาพิจารณาด้วยดังนั้นจึงแนะนำให้เปรียบเทียบข้อมูลการบัญชีภาษีกับการวิเคราะห์บัญชี การบัญชี:
- มูลค่าการซื้อขายเดบิตในบัญชี 50 "เงินสด" ตามบัญชี 90.01 "รายได้" และบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" ในตัวอย่างของเราไม่มีการเคลื่อนไหวดังกล่าว
- มูลค่าการซื้อขายเดบิตในบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” ซึ่งสอดคล้องกับบัญชี 62 “ การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า” การติดต่อกับบัญชีอื่นก็เป็นไปได้เช่นกัน:
นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องคำนึงว่ารายได้ที่จะนำมาพิจารณาในฐานภาษีนั้นผู้เสียภาษีสามารถรับได้ด้วยวิธีอื่น - ตัวอย่างเช่นโดยการหักล้างการชำระเงินอื่นหรือโดยทรัพย์สิน
ในตัวอย่างของเรา ในระหว่างการซื้อขายค่าคอมมิชชัน การดำเนินการได้รับการดำเนินการเพื่อรับรู้รายได้ในขณะที่ตัวแทนค่าคอมมิชชันระงับค่าตอบแทนของเขาจากรายได้ที่ได้รับ - เช่น ไม่ได้รับรายได้เป็นเงินสดและสะท้อนให้เห็นโดยการผ่านรายการ Dt 60.01 Kt 76.09 เป็นจำนวน 16,500 รูเบิล
ลองตรวจสอบข้อมูลจากตัวอย่าง ชุดรายการเดบิตบัญชี 51 เมื่อรับเงินจากลูกค้า – 747,300 ถู.รายได้เมื่อหักล้างด้วยการชำระหนี้ร่วมกัน – 16,500 ถู.รวม: 763,800 ถูจำนวนเงินจะถูกระบุตามระบบบัญชีและตาม NU ในรายงาน การวิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายจะเหมือนกัน
หากระบุข้อมูลรายได้ตามบัญชีและ NU (แบบรายงาน การวิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย) ไม่ตรงกัน ดังนั้นสามารถตรวจสอบอย่างละเอียดยิ่งขึ้นได้โดยการถอดรหัสตัวบ่งชี้ใด ๆ ในรายงาน การทำเช่นนี้เป็นสิ่งจำเป็นในรายงาน การวิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายวางเคอร์เซอร์ของเมาส์บนผลรวมของตัวบ่งชี้ใดๆ แล้วดับเบิลคลิกที่ปุ่ม:
ขั้นตอนที่ 6 ตรวจสอบค่าใช้จ่าย (รายงานยอดคงเหลือทะเบียนค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย)
จำนวนค่าใช้จ่ายที่ไม่รวมใน สมุดรายได้และค่าใช้จ่ายใน 1C 8.2 คุณสามารถตรวจสอบได้โดยใช้ยอดลงทะเบียน ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย- ยอดคงเหลือในทะเบียนแสดงรายการที่ไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายเนื่องจากเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งในการสามารถสะท้อนค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้ สมุดรายได้และค่าใช้จ่าย
ดู ค่าใช้จ่ายที่ “ยังไม่ได้รับการยอมรับ”คุณสามารถใช้รายงานได้ รายการ/Cross-Tab(เมนู รายงาน– รายการ/Cross-Tab- ในสนาม ส่วนการบัญชีความหมาย ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย):
ขั้นตอนที่ 7 การตรวจสอบความสมบูรณ์ของบัญชีแยกประเภทรายรับและรายจ่าย (ส่วนที่ 1)
สร้างรายงานใน 1C 8.2 (เมนู รายงาน – สมุดรายได้และค่าใช้จ่าย- ตรวจสอบฐานภาษีที่สร้างขึ้นซึ่งสะท้อนให้เห็น สมุดบัญชีรายได้และรายจ่ายในส่วนที่ 1และเปรียบเทียบกับข้อมูลที่ตรวจสอบแล้ว:
ขั้นตอนที่ 8 การตรวจสอบความสมบูรณ์ของบัญชีแยกประเภทรายรับและรายจ่าย (ส่วนที่ 2)
สร้างรายงานใน 1C 8.2 สมุดรายได้และค่าใช้จ่าย(เมนู รายงาน – สมุดรายได้และค่าใช้จ่าย- ตรวจสอบการคำนวณต้นทุนในการซื้อ OS ค่ะ สมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายในส่วนครั้งที่สอง:
ขั้นตอนที่ 9 การสร้างการประกาศอัตโนมัติตามระบบภาษีแบบง่ายใน 1C 8.2
การสร้างการคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปีใน 1C 8.2:
- เมนู รายงาน → รายงานที่มีการควบคุม;
- ปุ่ม <Добавить элемент списка> - ทางเลือก ระบบภาษีแบบง่าย
- ระยะเวลา – ระยะเวลาการรายงาน ;
- ปุ่ม <Ок> ;
- ปุ่ม <Заполнить> – คำประกาศจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ
- มีความจำเป็นต้องตรวจสอบความสมบูรณ์ของการประกาศ และหากจำเป็น ให้ทำการปรับเปลี่ยน:
ขั้นตอนที่ 10 การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับปีใน 1C 8.2
ตามผลของรอบระยะเวลารายงานผู้เสียภาษีมีหน้าที่ในการคำนวณและโอนไปยังการชำระล่วงหน้างบประมาณสำหรับภาษีเดียวที่คำนวณภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย เงินจ่ายล่วงหน้าคำนวณโดยใช้สูตรเดียวกับการคำนวณภาษี:
การคำนวณเงินทดรองจ่ายสำหรับไตรมาสแรก:
- ฐานภาษีตามบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย = 120,000 – 204,992 = – 84,992 รูเบิล
การคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับครึ่งปีแรก:
- ฐานภาษีตามบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย = 318,800 – 377,054.67 = – 58,254.67 รูเบิล
- ถ้า ฐานภาษีเป็นค่าลบแล้ว ชำระเงินล่วงหน้าไม่มีการชำระเงินต่อไตรมาส
การคำนวณเงินล่วงหน้า 9 เดือน:
- ฐานภาษีตามบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย = 598,800 – 404,471.34 = 194,328.66 รูเบิล
- ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเดี่ยว = 194,328.66* 15% = 29,149.30 รูเบิล
- เนื่องจากในไตรมาสก่อนหน้าไม่ได้คำนวณการชำระภาษีล่วงหน้า ดังนั้นจำนวนเงินทั้งหมดคือ 29,149.30 รูเบิล จะต้องชำระตามผลของไตรมาสที่สาม
ขั้นตอนที่ 11 กรอกประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ลบค่าใช้จ่าย)
ใน 1C 8.2 อัลกอริทึมสำหรับการกรอกประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) มีดังนี้:
- ขั้นตอนที่ 1. กรอกข้อมูล หน้าชื่อเรื่อง;
- ขั้นตอนที่ 2 กรอกข้อมูล ส่วนที่ 2การคำนวณภาษีที่ชำระโดยเกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายและภาษีขั้นต่ำ
- ขั้นตอนที่ 3 กรอกข้อมูล ส่วนที่ 1จำนวนภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายและภาษีขั้นต่ำที่ต้องชำระให้กับงบประมาณตามที่ผู้เสียภาษีกำหนด
การกรอกหน้าชื่อเรื่อง
ใน 1C 8.2 เมื่อกรอก หน้าชื่อเรื่องตัวบ่งชี้ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและรอบระยะเวลาการรายงานถูกกรอก:
- ในสนาม เลขที่แก้ไข– รหัสรายงานหลักสอดคล้องกับค่า «0» เมื่อส่งการคำนวณที่อัปเดตจะมีการระบุหมายเลขซีเรียลของการปรับปรุง
- ในสนาม ระยะเวลาภาษี (รหัส)– รหัสงวดการรายงาน: ค่า "34" –ประกาศประจำปี
- ในสนาม ปีที่รายงาน – ปีที่ยื่นคำแถลง
- ในสนาม ส่งไปยังหน่วยงานภาษี (รหัส)– รหัสของหน่วยงานด้านภาษีที่ยื่นคำประกาศ
- ในสนาม ณ สถานที่ (ลงทะเบียน) (รหัส) –รหัสสถานที่: ค่า "210"– ตามสถานที่ องค์กรรัสเซีย; ค่า "120"- ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย
- ช่องที่ตามมาจะระบุ ชื่อผู้เสียภาษีตามเอกสารประกอบ รหัส OKVEDหมายเลขที่กำหนดให้กับผู้เสียภาษี หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อผู้เสียภาษี
ตัวอย่างการกรอกหน้าชื่อเรื่อง การคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย:
เสร็จสิ้นส่วนที่ 2
ในส่วนที่ 2 “ การคำนวณภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายและภาษีขั้นต่ำ” ข้อมูลรายได้และค่าใช้จ่ายที่ผู้เสียภาษีได้รับจะถูกกรอก คำนวณภาษีเดี่ยวและภาษีขั้นต่ำสำหรับรอบระยะเวลานั้น
- ที่บรรทัด 201– อัตราภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
- ในบรรทัดที่ 210– จำนวนรายได้ที่ได้รับ ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี- ระบุตามข้อมูลสรุปของคอลัมน์ รายได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษี
- ในบรรทัดที่ 220– จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี ระบุตามข้อมูลสรุปของคอลัมน์ ค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษีส่วนที่ 1 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย
- ในบรรทัดที่ 230– จำนวนขาดทุนที่ได้รับในช่วงเวลาภาษีก่อนหน้าซึ่งเราจะลดฐานภาษีของงวดปัจจุบัน
- ในบรรทัดที่ 240– ฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษี บรรทัดนี้ระบุค่าบวกของฐานภาษีซึ่งกำหนดโดยสูตร = ;
- ในบรรทัด 250 –ระบุฐานภาษีติดลบซึ่งคำนวณโดยใช้สูตรเดียวกับบรรทัด 240 = หน้า 210 – หน้า 220- หน้า 230;
จากตัวอย่าง หน้า 210– 763,800 กรัม ส่วนที่ 4 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย หน้า 220– 569,088 gr. 5 ของส่วนที่ 1 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย ฐานภาษี = 763,800 – 569,088= 194,712 ถูเพราะ ฐานภาษีเป็นค่าบวก ดังนั้นจึงกรอกบรรทัด 240 หน้าหนังสือ 240=194,712 รูเบิลจำนวนเงินถูกต้อง
- ในบรรทัดที่ 260– จำนวนภาษีที่คำนวณตามสูตร:
ตามตัวอย่างของเรา หน้า 260 = 194,712 รูเบิล * 15% = 29,207 ถูจำนวนเงินถูกต้อง
- ในบรรทัดที่ 270– จำนวนภาษีขั้นต่ำที่คำนวณ ณ สิ้นปีโดยใช้สูตร:
ในตัวอย่างของเรา รายได้คือ 763,800 กรัม ส่วนที่ 1 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย หน้า 270 = 763,800 รูเบิล * 1% = 7,638 ถูจำนวนเงินถูกต้อง
- สาย 280 –ผู้เสียภาษีไม่ได้กรอกโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย (วัตถุรายได้ลบค่าใช้จ่าย)
ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย:
เสร็จสิ้นส่วนที่ 2
ส่วนที่ 1 ระบุจำนวนภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายและภาษีขั้นต่ำที่ต้องชำระให้กับงบประมาณตามที่ผู้เสียภาษีกำหนด
- ในบรรทัด 001– รหัสวัตถุภาษี: วัตถุ “รายได้” – ค่า 1; วัตถุ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” – ค่า 2;
- ในบรรทัด 010– รหัสของนิติบุคคลเขตปกครอง (รหัส OKATO) ตามตัวลักษณนาม All-Russian ในอาณาเขตที่ชำระภาษี
- ในบรรทัด 020- รหัส การจำแนกงบประมาณสำหรับภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย (วัตถุรายได้ลบค่าใช้จ่าย)
- ในบรรทัด 030, 040, 050– จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้าซึ่งคำนวณสำหรับ: ไตรมาสที่ 1; ฉันครึ่งปี (สะสม); 9 เดือน (สะสม) บรรทัดเหล่านี้ในการประกาศจะถูกกรอกด้วยตนเอง
จากหน้าตัวอย่าง 050 – 29,149 ถู. – จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า 9 เดือน
ลำดับการคำนวณค่าในบรรทัด 060 -090 มีดังต่อไปนี้:
ขั้นแรก
เรากำหนดจำนวนภาษีที่มากกว่า - ภาษีเดียว ณ สิ้นปีหรือภาษีขั้นต่ำ เช่น:
- ถ้าหน้า 260 > หน้า 270 ของส่วนที่ 2 ให้ดูขั้นตอนที่สองของเงื่อนไขข้อ 1
- ถ้าหน้า 270 > หน้า 260 ของส่วนที่ 2 ให้ดูขั้นตอนที่ 2 เงื่อนไขข้อ 2
ในหน้าตัวอย่างของเรา 260 ส่วนที่ 2 – 29,207 รูเบิล; หน้าหนังสือ 270 ส่วนที่ 2 - 7,636 รูเบิล; หน้าหนังสือ 260 > หน้า 270 = 29,207 > 7,636 เช่น เราดำเนินการคำนวณขั้นที่สองตามเงื่อนไขข้อ 1
ระยะที่สอง
การปฏิบัติตามเงื่อนไขข้อที่ 1 (หน้า 260 > หน้า 270)
ในบรรทัด 080 และ 090- เพิ่มเส้นประแล้ว ต่อไป เราจะพิจารณาว่าค่าใดเป็นค่าบวกหรือลบโดยใช้สูตร:
หากจำนวนภาษีเป็นลบ จำนวนภาษีนั้นอาจถูกลดลง ณ สิ้นปี
- ในบรรทัด 070ป้อนจำนวนภาษีที่คำนวณตามสูตร (พร้อมเครื่องหมายบวก)
- ในบรรทัด 060– ใส่เส้นประ;
หากจำนวนภาษีเป็นบวก จำนวนภาษีนั้นจะต้องชำระเพิ่มเติม ณ สิ้นปี
- ในบรรทัด 060ป้อนจำนวนภาษีที่คำนวณตามสูตร
- ในบรรทัด 070- เพิ่มเส้นประแล้ว
ในตัวอย่างจำนวนภาษี = 29 207 – 29 149 = 58 ถู ค่าบวก: หน้า 060 ส่วนที่ 1 – 58 รูเบิล; หน้าหนังสือ 070 ส่วนที่ 1 – เส้นประ จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมสำหรับรอบระยะเวลาภาษีนั้นคำนวณอย่างถูกต้อง
การปฏิบัติตามเงื่อนไขข้อที่ 2 (หน้า 270 > หน้า 260)
บรรทัดของส่วนที่ 1 กรอกดังนี้:
- ในสาย 060 –เพิ่มเส้นประ;
- ในสาย 070 –ป้อนค่าเท่ากับค่าในบรรทัด 050
- ในสาย 080– รหัส KBK สำหรับภาษีขั้นต่ำ
- ในสาย 090 –จำนวนภาษีขั้นต่ำที่ต้องชำระ ณ สิ้นปีมีมูลค่าเท่ากับหน้า 270 ของส่วนที่ 2
ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 1 ของการคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย:
ขั้นตอนที่ 12 การสร้างแบบฟอร์มที่พิมพ์ออกมาเพื่อคำนวณตามระบบภาษีแบบง่ายใน 1C 8.2
หากต้องการพิมพ์การคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระโดยเกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ให้ใช้ปุ่ม<Печать>อยู่ในแผงด้านล่างของแบบฟอร์มรายงาน:
เมื่อเลือกตัวเลือก พิมพ์ได้ทันทีการคำนวณจะถูกพิมพ์ทันทีโดยไม่ต้องแสดงล่วงหน้า
เมื่อเลือกตัวเลือก โชว์ฟอร์มแบบฟอร์มแสดงตัวอย่างรายงานจะแสดงบนหน้าจอ ด้วยเหตุนี้ คุณจึงไม่สามารถพิมพ์รายงานทั้งหมดได้ แต่จะพิมพ์เฉพาะแผ่นงานที่จำเป็นเท่านั้น โดยเลือกช่องทำเครื่องหมายก่อน:
ขั้นตอนที่ 13 การอัปโหลดประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
หากต้องการดาวน์โหลดประกาศใน 1C 8.2 คุณต้องคลิกปุ่มที่ด้านบนของแผง <Выгрузка> – <Выгрузить> และระบุในหน้าต่างที่ปรากฏขึ้นว่าจะบันทึกไฟล์ไว้ที่ไหน:
- หากต้องการบันทึกไฟล์อัพโหลดลงในฟล็อปปี้ดิสก์ ให้ทำเครื่องหมายในช่อง บันทึกลงในฟล็อปปี้ดิสก์และเลือกไดรฟ์จากรายการ
- หากต้องการบันทึกไฟล์อัพโหลดลงในฮาร์ดไดรฟ์ของคุณ ให้ทำเครื่องหมายในช่อง บันทึกลงในไดเร็กทอรีและระบุเส้นทางไดเร็กทอรี:
ขั้นตอนที่ 14 ภาพสะท้อนของภาษีค้างรับของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับการบัญชีใน 1C 8.2
เงินจ่ายล่วงหน้าและภาษีที่คำนวณตามประกาศภาษีทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการสะท้อนจำนวนภาษีค้างจ่ายในการบัญชี ใน 1C 8.2 การคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสะท้อนให้เห็นโดยใช้เอกสาร การดำเนินงาน (การบัญชีและการบัญชีภาษี).
ตามการบัญชี
ใน 1C 8.2 ยอดคงค้างของการชำระล่วงหน้าและภาษีที่จ่ายเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะแสดงในเดบิตของบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 68.12 " ภาษีเดียวเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย"
สำหรับการบัญชีภาษี
ใน 1C 8.2 ตาม NU ค่าใช้จ่ายในการจ่ายภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้ลดฐานภาษี ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องดำเนินการเคลื่อนไหวในทะเบียนการบัญชีภาษี:
ขั้นตอนที่ 15 จัดทำคำสั่งจ่ายเงินสำหรับการชำระระบบภาษีแบบง่าย
ตารางแสดงขั้นตอนการกรอกข้อมูลในฟิลด์คำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (วัตถุรายได้ลบค่าใช้จ่าย) ณ สิ้นปี:
แคมเปญการรายงานสำหรับปี 2014 ยังคงดำเนินต่อไป วิธีการคำนวณภาษีที่ชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยคำนึงถึงการชำระล่วงหน้าที่คำนวณได้และวิธีการกระทบยอดดุลการชำระเงินกับงบประมาณ จะยกขาดทุนไปอนาคตได้อย่างไร? วิธีลดจำนวนภาษีที่ชำระ เบี้ยประกัน- วิธีการเติม ประกาศใหม่ตามระบบภาษีแบบง่าย? คุณจะพบคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่น ๆ ในบทความถัดไปในซีรีส์ที่เกี่ยวข้องกับลักษณะเฉพาะของการบัญชีและการบัญชีภาษีใน 1C: การบัญชี 8 (รอบ 3.0) เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย*
ขั้นตอนการชำระภาษีและยื่นรายงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
เราขอเตือนคุณว่าตามมาตรา 346.19 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาการรายงานภาษีที่จ่ายเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) คือไตรมาสแรก ครึ่งปีและเก้าเดือน และระยะเวลาภาษีคือ ปีปฏิทิน
สำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และผู้ประกอบการรายบุคคล (IP) ที่ได้แสดงความปรารถนาที่จะใช้การลดความซับซ้อน ระยะเวลาภาษีจะเป็นช่วงเวลานับจากวันที่จดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม
สำหรับผู้เสียภาษีที่เปลี่ยนจาก การชำระเงินของ UTIIในระบบภาษีแบบง่ายในระหว่างปีปฏิทิน ระยะเวลาภาษีจะเป็นช่วงเวลานับจากวันที่เริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีนี้ (ข้อ 2 ของบทความ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนแรกถัดจากระยะเวลาการรายงานที่หมดอายุผู้เสียภาษีจะต้องชำระจำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้าและเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี - คำนวณและชำระภาษี (มาตรา 346.21 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) และส่งคำประกาศไปยังหน่วยงานด้านภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย (STS) มาตรา 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภายในช่วงเวลาต่อไปนี้:
- สำหรับองค์กร - ภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
- สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
หากผู้เสียภาษีหยุดกิจกรรมที่โอนไปยังระบบภาษีแบบง่าย เขาจะต้องส่งคำประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่กิจกรรมหยุด
หากผู้เสียภาษีสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่ายเขาจะต้องส่งคำประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่สิทธิ์ในระบอบการปกครองพิเศษนี้หายไป ภาษีจะชำระภายในงวดเดียวกัน
สำหรับปี 2014 ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องรายงาน แบบฟอร์มใหม่ประกาศได้รับการอนุมัติแล้ว ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/352@
แตกต่างจากแบบฟอร์มประกาศก่อนหน้านี้ซึ่งมีสองส่วน แบบฟอร์มใหม่ประกอบด้วยห้าส่วน
ความแตกต่างนี้เกิดจากความจริงที่ว่าตอนนี้ผู้เสียภาษีที่มีวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษี "รายได้" จะต้องกรอกส่วนที่ 1.1 และ 2.1 ของการประกาศและผู้เสียภาษีที่มีวัตถุ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" - ส่วนที่ 1.2 และ 2.2 ของ ประกาศ
นอกจากนี้แบบฟอร์มใหม่ยังได้รับการเสริมด้วยมาตรา 3 ซึ่งควรสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับ ตั้งใจใช้ทรัพย์สิน งาน บริการที่ได้รับภายในกรอบของ กิจกรรมการกุศล, รายได้เป้าหมาย, การเงินเป้าหมาย.
ใน "1C: การบัญชี 8" (rev. 3.0) รูปแบบใหม่ของการประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายมีอยู่ในสถานที่ทำงานแห่งเดียว 1C-Reporting (ส่วน รายงาน).
เพื่อจัดทำประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายใน 1C-Reporting ซึ่งเป็นรายงานที่ได้รับการควบคุมซึ่งมีชื่อ ประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายซึ่งสามารถเปิดได้จากกลุ่มรายงาน การรายงานภาษี (หากคุณเลือกจัดกลุ่มประเภทรายงานตามหมวดหมู่) หรือจากกลุ่มรายงาน บริการภาษีของรัฐบาลกลาง(หากคุณเลือกการจัดกลุ่มประเภทรายงานตามผู้รับ) คำประกาศ ยกเว้นส่วนที่ 3 จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติตามบันทึกภาษี
IS 1C:ITS
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับรูปแบบใหม่ของการประกาศภาษีที่ชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายให้ดูหนังสืออ้างอิง "การรายงานภาษีที่ชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย" ในส่วน "การรายงาน" - "STS"
ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”
การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า
ตามวรรค 4 และ 5 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีแบบง่ายที่เลือกเป็นวัตถุของรายได้ภาษีลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าที่จ่ายในระหว่างปีสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาสที่ 1) ครึ่งปี 9 เดือนของปีปฏิทิน) ดังนี้
- กำหนดฐานภาษี - จำนวนรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย (รายได้และค่าใช้จ่ายคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง)
- ฐานภาษีจะคูณด้วยอัตราภาษีที่กำหนดโดยนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของข้อ 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่ได้รับจะลดลงตามจำนวนการชำระภาษีล่วงหน้าที่คำนวณก่อนหน้านี้สำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า
ใน "1C: การบัญชี 8" (รอบ 3.0) การคำนวณการชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะดำเนินการใน เดือนที่แล้วแต่ละรอบระยะเวลาการรายงานโดยหน่วยงานกำกับดูแล การคำนวณภาษีระบบภาษีที่ง่ายขึ้น- จากผลการดำเนินงานประจำนี้ รายการทางบัญชีต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:
เดบิต 99.01.1 เครดิต 68.12 - สำหรับจำนวนภาษีที่คำนวณได้ที่ต้องชำระ (ชำระล่วงหน้า)
คำอธิบายการคำนวณสามารถพบได้ในใบรับรองการคำนวณที่มีชื่อเดียวกัน
พิจารณาขั้นตอนการคำนวณเงินทดรองจ่าย ระบบภาษีแบบง่ายภาษีโดยใช้ตัวอย่างต่อไปนี้
ตัวอย่างที่ 1
|
Romashka LLC ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" และคำนวณภาษีในอัตรา 15% รายได้ ค่าใช้จ่าย ฐานภาษี และการชำระเงินล่วงหน้าที่คำนวณสะสมสำหรับรอบระยะเวลารายงานปี 2014 แสดงไว้ในตารางต่อไปนี้:
|
ตามเงื่อนไขตัวอย่าง จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าจะเป็น:
- ในไตรมาสแรก - 13,636 รูเบิล;
- ในไตรมาสที่สอง - 6,155 (19,791 - 13,636) รูเบิล;
- ในไตรมาสที่สาม - 0 (19,136 - 19,791) ถู
ดึงความสนใจของคุณไปที่ในการบัญชีการชำระเงินล่วงหน้าที่คำนวณในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าจะไม่ถูกปรับลดลง (รูปที่ 1)
ข้าว. 1. คำนวณเงินทดรองจ่ายตามข้อมูลทางบัญชี
ภาษีคำนวณตามขั้นตอนทั่วไปและภาษีขั้นต่ำ
ภาษีขั้นต่ำเป็นสิ่งจำเป็น ขนาดขั้นต่ำภาษีที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" ภาษีขั้นต่ำคือ 1% ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษี (ข้อ 6 ของมาตรา 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องชำระ ภาษีขั้นต่ำในกรณีที่มีการคำนวณจำนวนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีใน ขั้นตอนทั่วไปน้อยกว่าภาษีขั้นต่ำหรือเมื่อมีการขาดทุนเกิดขึ้น ณ สิ้นปีและจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปเป็นศูนย์ ดังนั้น เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี ภาษีที่ต้องชำระสำหรับปีจึงคำนวณได้ดังนี้
- จำนวนภาษีถูกกำหนดในลักษณะทั่วไปตามอัตราภาษีและรายได้จริงที่ได้รับลดลงด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายที่คำนวณตามเกณฑ์คงค้าง
- กำหนดจำนวนภาษีขั้นต่ำ
- ที่ใหญ่ที่สุดจะถูกเลือกจากจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปและภาษีขั้นต่ำ
- จำนวนภาษีที่ใหญ่ที่สุดที่เลือกจะลดลงตามจำนวนการชำระภาษีล่วงหน้าที่คำนวณก่อนหน้านี้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า
โปรดทราบภาษีขั้นต่ำที่ต้องชำระและภาษี (การชำระล่วงหน้า) ที่คำนวณในลักษณะทั่วไปจะชำระให้กับ BCC ที่แตกต่างกัน เพื่อชดเชยการชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระแล้วกับการชำระภาษีขั้นต่ำจำเป็นต้องส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายใน 10 วันทำการก่อนวันสุดท้ายของกำหนดเวลาชำระภาษีสำหรับปี (จดหมายของกระทรวง กระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 กันยายน 2550 เลขที่ 03-11-04/2 /231 ข้อ 6 บทความ 6.1 ข้อ 4 ข้อ 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผลต่างที่เกิดขึ้นระหว่างภาษีขั้นต่ำที่ชำระกับจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปสามารถรวมเป็นค่าใช้จ่ายในรอบระยะเวลาภาษีต่อไปนี้ได้รวมถึงส่วนต่างนี้สามารถรวมไว้ในจำนวนขาดทุนที่ยกยอดไปในอนาคต (ข้อ 6 , 7 ของมาตรา 346.18 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
โปรดทราบว่าความแตกต่างสามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายได้เฉพาะเมื่อคำนวณฐานภาษีตามผลลัพธ์ของงวดภาษีถัดไปนั่นคือตามผลลัพธ์ของปี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 เลขที่ 03-11-04/2/111 หน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย ลงวันที่ 14 กรกฎาคม 2553 เลขที่ ШС-37-3/6701@)
ตัวอย่างที่ 2
มีการทำงานประจำในโปรแกรม การคำนวณภาษีระบบภาษีที่ง่ายขึ้นซึ่งดำเนินการในเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาภาษี (ธันวาคม 2014) จะคำนวณ:
- ภาษีคำนวณในลักษณะทั่วไป: (621,000 - 373,535) x 15% = 37,120 รูเบิล;
- ภาษีขั้นต่ำ: 621,000 x 1% = 6,210 รูเบิล;
- ภาษีที่ต้องชำระตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษี: 37,120 - 19,791 = 17,329 รูเบิล
เดบิต 99.01.1 เครดิต 68.12 - สำหรับจำนวนภาษีที่คำนวณได้ (17,329 RUB)
ในส่วนที่ 2.2 ของการคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปจะแสดงในบรรทัด 273 และภาษีขั้นต่ำ - ในบรรทัด 280 (รูปที่ 2):
ข้าว. 2. ส่วนที่ 2.2 ของการคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย (ตัวอย่างที่ 2)
บรรทัด 100 "จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน)" ของส่วนที่ 1.2 ของการประกาศจะสะท้อนถึงจำนวน 18,434 รูเบิล (รูปที่ 3)
ข้าว. 3. ส่วนที่ 1.2 ของการคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย (ตัวอย่างที่ 2)
บันทึก,จำนวนเงินนี้ไม่สอดคล้องกับจำนวนธุรกรรม (17,329 รูเบิล) ซึ่งเกิดขึ้นเมื่อคำนวณภาษีที่ต้องชำระสำหรับปีเมื่อดำเนินการตามกฎระเบียบในเดือนธันวาคม 2014 สิ่งนี้เกิดขึ้นอย่างแน่นอนเพราะในการบัญชีเงินจ่ายล่วงหน้าค้างจ่ายไม่ได้ถูกปรับลดลงตามผลการดำเนินงาน 9 เดือน ในการประกาศจำนวนเงินที่ลดลง (1,105 รูเบิล) ระบุไว้ในบรรทัด 080 "จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าจะลดลงภายในวันที่ยี่สิบห้าของเดือนตุลาคมของปีรายงาน" ของส่วนที่ 1.2
ลองเปรียบเทียบข้อมูลการบัญชีและการบัญชีภาษี: จำนวนภาษีที่คำนวณตามประกาศสอดคล้องกับข้อมูลการบัญชีและยอดคงเหลือสุดท้ายสะท้อนถึงภาพที่แท้จริงของหนี้ต่องบประมาณ (รูปที่ 4)
ข้าว. 4. คำนวณภาษีที่ต้องชำระตามข้อมูลทางบัญชี
ให้เราพิจารณาว่าโปรแกรมสะท้อนสถานการณ์อย่างไรเมื่อจำนวนภาษีขั้นต่ำเกินจำนวนภาษีที่คำนวณโดยทั่วไป
ตัวอย่างที่ 3
องค์กร Romashka LLC (USN, "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย") ณ สิ้นปี 2557 รับรู้รายได้จำนวน 386,000 รูเบิล และค่าใช้จ่ายจำนวน 373,535 รูเบิลคำนวณและชำระเงินล่วงหน้าจำนวน 19,791 รูเบิลในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า
การดำเนินงานปกติ การคำนวณภาษีระบบภาษีที่ง่ายขึ้นสำหรับเดือนธันวาคม 2557 จะคำนวณ:
- ภาษีคำนวณในลักษณะทั่วไป: (386,000 - 373,535) x 15% = 1,870 รูเบิล;
- ภาษีขั้นต่ำ: 386,000 x 1% = 3,860 รูเบิล;
- ภาษีที่ต้องชำระ: RUB 3,860
หลังจากดำเนินการตามปกติแล้ว รายการต่อไปนี้จะถูกจัดทำในทะเบียนการบัญชี:
เดบิต 99.01.1 เครดิต 68.12 - สำหรับจำนวนภาษีขั้นต่ำที่คำนวณได้ (3,860 รูเบิล)
สมมติว่า Romashka LLC ส่งใบสมัครเพื่อชดเชยการชำระเงินล่วงหน้าไปยัง Federal Tax Service ตรงเวลาจำนวน 3,860 รูเบิล เพื่อชำระภาษีขั้นต่ำ ในกรณีนี้องค์กรจะไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำ
ในส่วนที่ 2.2 ของการคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปจะแสดงในบรรทัด 273 และภาษีขั้นต่ำ - ในบรรทัด 280
ในบรรทัด 080 และ 110 "จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าจะลดลง ... " ของส่วนที่ 1.2 ของการประกาศ จำนวนเงิน 4,855 รูเบิล จะปรากฏขึ้น และ 11,076 รูเบิล ตามลำดับ
ดังนั้นจำนวนเงินที่จ่ายเกินงบประมาณตามประกาศคือ 15,931 รูเบิล
เนื่องจากปัจจุบันเงินทดรองที่สะสมไว้ก่อนหน้านี้ไม่ได้ถูกปรับโดยอัตโนมัติในโปรแกรม ข้อมูลทางบัญชีจะไม่สอดคล้องกัน การคำนวณภาษี(รูปที่ 5)
ข้าว. 5. คำนวณภาษีและยอดการชำระหนี้ด้วยงบประมาณตามข้อมูลทางบัญชีก่อนการปรับปรุง
เพื่อสร้างสมดุลของการชำระหนี้ที่ถูกต้องด้วยงบประมาณ จำเป็นต้องกลับรายการการชำระเงินล่วงหน้าที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าโดยใช้เอกสาร รายการด้วยตนเอง(บท การดำเนินงาน- ก่อนที่จะทำเช่นนี้ขอแนะนำให้ดำเนินการ หน่วยงานด้านภาษีการกระทบยอดการคำนวณภาษี
เพื่อจัดทำเอกสาร รายการด้วยตนเองจะต้องจัดทำรายการต่อไปนี้:
REVERSE เดบิต 99.01.1 เครดิต 68.12 - สำหรับจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าค้างจ่าย (19,791 RUB)
หลังจากกรอกเอกสารแล้ว จำนวนภาษีที่คำนวณได้ในการประกาศและจำนวนเงินที่จ่ายเกินให้กับงบประมาณจะสอดคล้องกับข้อมูลทางบัญชี (รูปที่ 6)
ข้าว. 6. คำนวณภาษีและยอดการชำระหนี้ด้วยงบประมาณตามข้อมูลทางบัญชีหลังการปรับปรุง
มาคำนวณความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำที่ชำระกับจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไป:
3,860 - 1,870 = 1,990 ถู
เราจะรวมผลต่างที่คำนวณไว้ในค่าใช้จ่ายปี 2558 ในการทำเช่นนี้เราจะใช้เอกสาร การลงทะเบียนจำนวนการสูญเสียภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจากส่วน การดำเนินงาน(รูปที่ 7)
ข้าว. 7. รวมค่าใช้จ่ายปี 2558 ของส่วนต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำที่จ่ายและจำนวนภาษีที่คำนวณตามขั้นตอนทั่วไป
ความแตกต่างนี้จะปรากฏในบรรทัด 030 ของส่วนที่ 1 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR) สำหรับปี 2558 และจะลดฐานภาษีสำหรับปี 2558
ให้เราพิจารณาว่าโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 เวอร์ชัน 3.0 สะท้อนถึงสถานการณ์เมื่อองค์กรได้รับความสูญเสียอย่างไร
ตัวอย่างที่ 4
องค์กร Romashka LLC (USN, "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย") ณ สิ้นปี 2557 ได้รับผลขาดทุน (รายได้จำนวน 311,000 รูเบิลและค่าใช้จ่ายจำนวน 373,535 รูเบิล) ในช่วงระยะเวลาการรายงานก่อนหน้านี้ มีการคำนวณและชำระเงินล่วงหน้าจำนวน RUB 19,791
การดำเนินงานปกติ การคำนวณภาษีระบบภาษีที่ง่ายขึ้นสำหรับเดือนธันวาคม 2014 จะคำนวณภาษีขั้นต่ำ: 311,000 x 1% = 3,110 รูเบิล ซึ่งจะต้องชำระตามผลลัพธ์ของระยะเวลาภาษี
หลังจากดำเนินการตามปกติแล้ว รายการต่อไปนี้จะถูกจัดทำในทะเบียนการบัญชี:
เดบิต 99.01.1 เครดิต 68.12 - สำหรับจำนวนภาษีขั้นต่ำที่คำนวณได้ (3,110 รูเบิล)
สมมติว่า Romashka LLC ส่งใบสมัครเพื่อชดเชยการชำระเงินล่วงหน้าไปยัง Federal Tax Service ตรงเวลาจำนวน 3,110 รูเบิล เพื่อชำระภาษีขั้นต่ำ
ในกรณีนี้องค์กรจะไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำ
บรรทัด 253 “ จำนวนขาดทุนที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ” ของส่วนที่ 2.2 ของการประกาศจะสะท้อนถึงจำนวนการสูญเสีย (62,535 รูเบิล) และบรรทัด 280 - จำนวนภาษีขั้นต่ำ (3,110 รูเบิล)
จำนวนการชำระเกินงบประมาณตามบรรทัด 080 และ 110 ของส่วนที่ 1.2 ของการประกาศคือ 16,681 รูเบิล
เพื่อให้จำนวนภาษีที่คำนวณตามการประกาศสอดคล้องกับข้อมูลทางบัญชีจำเป็นต้องกลับรายการการชำระเงินล่วงหน้าที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้านี้ด้วยตนเอง โดยก่อนหน้านี้ได้กระทบยอดการคำนวณภาษีกับงบประมาณภาษีกับหน่วยงานด้านภาษีแล้ว
ผลขาดทุนที่ได้รับในปี 2557 มีจำนวน 62,535 รูเบิล สามารถโอนไปยังอนาคตได้โดยใช้เอกสาร การลงทะเบียนจำนวนการสูญเสียภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจากส่วน การดำเนินงาน(รูปที่ 8)
ข้าว. 8. ยกยอดขาดทุนปี 2557
จำนวนการสูญเสียที่ระบุจะแสดงในบรรทัด 110 ของส่วนที่ 3 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR) และจะลดฐานภาษีสำหรับปี 2558
IS 1C:ITS
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับลักษณะเฉพาะของการกำหนดฐานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อได้รับการสูญเสีย โปรดดูหนังสืออ้างอิงในส่วน "ภาษีและเงินสมทบ"
ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ “รายได้”
การลดหย่อนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายด้วยวัตถุ “รายได้”
เมื่อมองแวบแรกดูเหมือนว่าจะง่ายกว่าในการคำนวณการจ่ายล่วงหน้าและภาษีที่จ่ายโดยเกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุ "รายได้":
- ฐานภาษีในการรายงานครั้งต่อไปและรอบระยะเวลาภาษีไม่สามารถลดลงได้ ดังนั้นจึงถือว่าการชำระเงินล่วงหน้าที่ค้างจ่ายก่อนหน้านี้จะไม่ต้องกลับรายการ
- ไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีขั้นต่ำและเปรียบเทียบกับภาษีที่คำนวณโดยทั่วไป
- ไม่จำเป็นต้องแบกรับความสูญเสียไปในอนาคต ฯลฯ
ในเวลาเดียวกันรหัสภาษีช่วยให้คุณสามารถลดภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้" ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในวรรค 3.1 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (เงินสมทบประกันให้กับ กองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวโดยนายจ้างเป็นผู้ออกค่าใช้จ่าย ฯลฯ) โปรดทราบว่าตั้งแต่ปี 2015 เป็นต้นไป จำนวนค่าธรรมเนียมการค้า* จะถูกบวกเข้ากับจำนวนค่าใช้จ่ายที่กำหนดโดยข้อ 3.1
บันทึก:
* เกี่ยวกับค่าธรรมเนียมการค้าที่เริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2558 อ่านในฉบับที่ 2 (กุมภาพันธ์) หน้า 4 “BUKH.1S” ประจำปี 2558
ภาษีสามารถลดลงได้ตามจำนวนเบี้ยประกันภัยแม้ว่าจะสะสมในช่วงเวลาก่อนหน้าและชำระในช่วงเวลาปัจจุบันก็ตาม (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02/07/2557 ฉบับที่ 03-11-11/5124 ลงวันที่ 01/13/2557 เลขที่ 03-11-11/252)
การรับรู้จำนวนเงินที่สามารถลดภาษีได้นั้นขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย:
- ไม่ว่าผู้เสียภาษีจะเป็นองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
- ผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานหรือไม่
- ผู้เสียภาษีรวมระบบภาษีแบบง่ายและระบบการปกครองพิเศษอื่น ๆ หรือไม่
พิจารณาว่าปัจจัยเหล่านี้มีอิทธิพลต่อการลดภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายด้วยวัตถุ "รายได้" อย่างไร
สำหรับองค์กร จำนวนภาษี (การชำระเงินล่วงหน้า) ไม่สามารถลดลงเกิน 50 เปอร์เซ็นต์
ผู้ประกอบการที่ไม่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่นๆ บุคคล(รวมถึงการชำระเงินภายใต้สัญญาทางแพ่ง) ลดจำนวนภาษี (การชำระเงินล่วงหน้า) สำหรับเงินสมทบประกันที่จ่ายให้กับตนเองให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางใน ขนาดคงที่และขีดจำกัด 50 เปอร์เซ็นต์ใช้ไม่ได้กับพวกเขา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 23 กันยายน 2013 เลขที่ 03-11-09/39228)
สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงาน พวกเขาจ่ายเบี้ยประกันทั้งสำหรับบุคคลและตนเอง (ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในจำนวนคงที่) ผู้ประกอบการแต่ละรายดังกล่าวมีสิทธิที่จะลดภาษีทั้งสำหรับเงินเหล่านั้นและการจ่ายเงินสมทบอื่น ๆ แต่จำนวนภาษี (การชำระล่วงหน้า) ไม่สามารถลดลงได้มากกว่าร้อยละ 50 (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2014 เลขที่ 03-11-11/25910 ลงวันที่ 05.05.2557 เลขที่ 03-11-11/20974)
นอกจากนี้ ขีดจำกัด 50 เปอร์เซ็นต์ยังใช้ได้ตลอดระยะเวลาภาษีทั้งหมดที่ชำระเงินให้กับบุคคล (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 พฤษภาคม 2556 ฉบับที่ 03-11-11/158)
เราขอเตือนคุณว่าจะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางสำหรับปีปัจจุบันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายก่อนวันที่ 31 ธันวาคม ปีนี้(เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับรายได้เกิน 300,000 รูเบิลจะต้องโอนตามกฎหมายภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป) สามารถจ่ายเงินสมทบเต็มจำนวนในครั้งเดียวหรือโอนเป็นงวดได้ตลอดทั้งปี
บันทึกไม่มีข้อกำหนดในการโอนไปยังปีถัดไปของจำนวนเงินคงที่ซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อลดจำนวนภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเนื่องจากไม่เพียงพอของจำนวนภาษีที่คำนวณได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 20 มีนาคม 2557 เลขที่ 03-11-11 /12248)
หากผู้เสียภาษีรวมระบบภาษีแบบง่ายและ UTII และพนักงานมีส่วนร่วมในกิจกรรมทั้งสองประเภท ค่าใช้จ่ายในการชำระเบี้ยประกัน ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว และการจ่ายเงินภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจที่ทำขึ้นที่เกี่ยวข้องกับพนักงานเหล่านี้จะถูกกระจายระหว่าง ระบอบการปกครองพิเศษตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีเป็นรายเดือนโดยขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ได้รับตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มีนาคม 2556 เลขที่ 03-11-11/121).
ผู้ประกอบการที่รวมระบบภาษีแบบง่ายเข้ากับวัตถุ "รายได้" และ UTII สามารถลดภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายด้วยจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายให้ตัวเองหากเขาดึงดูดพนักงานเพียงเพื่อดำเนินกิจกรรมที่โอนไปยัง UTII (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 29 พฤษภาคม 2013 เลขที่ ED-4 -3/9779@)
ผู้ประกอบการรายบุคคลผสมผสานสองความเชี่ยวชาญพิเศษเข้าด้วยกัน ระบอบการปกครองภาษี(UTII และระบบภาษีแบบง่าย) โดยมีวัตถุประสงค์ "รายได้" และไม่มีพนักงานมีสิทธิ์ในการลด จำนวน UTIIและจำนวนภาษีที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่ชำระด้วยตนเอง (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 17 พฤศจิกายน 2557 ฉบับที่ 03-11-09/57912 ลงวันที่ 26 พฤษภาคม 2557 เลขที่ 03-11-11/24975).
ผู้ประกอบการที่รวม UTII และระบบภาษีแบบง่ายเข้ากับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้" และมีพนักงานในกิจกรรมทั้งสองประเภทมีสิทธิ์ลดภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายตามจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและ ประกันสุขภาพจ่ายทั้งตนเองและพนักงานในเวลาเดียวกัน แต่ไม่เกินร้อยละ 50 (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 05/08/2557 ฉบับที่ 03-11-11/21931 ลงวันที่ 27/01/2557 เลขที่ 03-11-11/2826).
หากผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานรวมระบบภาษีแบบง่ายเข้ากับระบบภาษีสิทธิบัตรเขาก็มีสิทธิที่จะลดภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้า) ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับตัวเองให้กับ กองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในขณะที่การลดภาษีภายใต้ระบบภาษีพิเศษไม่ได้รับอนุญาตตามบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ให้ไว้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02/10/2014 ไม่ . 03-11-09/5130 จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 03/05/2014 เลขที่ BS-4-11/3607)
การลดจำนวนภาษีตามจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายโดยค่าใช้จ่ายของนายจ้าง (ในช่วงสามวันแรก) จะทำโดยไม่ลดจำนวนผลประโยชน์ด้วยจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณจากมัน (จดหมายของ กระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 11 เมษายน 2556 เลขที่ 03-11-06/ 2/12039)
ทีนี้เรามาดูกันดีกว่า ตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจงเช่นเดียวกับใน "1C: การบัญชี 8" (รอบ 3.0) จะแสดงจำนวนภาษีที่ลดลง โปรดทราบว่าโปรแกรมสามารถกำหนดการลดหย่อนภาษีสูงสุดที่อนุญาตได้โดยอัตโนมัติ (50% หรือ 100%) สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ขึ้นอยู่กับความพร้อมในการชำระเงินให้กับแต่ละบุคคล นี่คือสิ่งที่เป็นสัญญาณสำหรับ มีการใช้แรงงานจ้างซึ่งกำหนดโดยผู้ใช้ในรูปแบบขององค์ประกอบไดเร็กทอรี องค์กรต่างๆ.
ตัวอย่างที่ 5
องค์กร Vasilek LLC (USN, "รายได้") ในไตรมาสแรกของปี 2014 รับรู้รายได้จำนวน 210,000 รูเบิล และชำระเบี้ยประกันจำนวน 24,160 รูเบิล
ดังนั้นเมื่อทำการปฏิบัติงานตามปกติ การคำนวณภาษีระบบภาษีที่ง่ายขึ้นจำนวนภาษีลดลงจำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้กรอกส่วนที่ 4 ของ KUDiR ด้วยจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในวรรค 3.1 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การลงทะเบียนจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ดำเนินการโดยใช้เอกสาร จากส่วน การดำเนินงาน- ต้องบันทึกเอกสารก่อนคำนวณภาษี (ชำระล่วงหน้า)
การดำเนินงานปกติ การคำนวณภาษีระบบภาษีที่ง่ายขึ้นสำหรับเดือนมีนาคม 2014:
- จะคำนวณจำนวนภาษี: 210,000 x 6% = 12,600 รูเบิล;
- จะกำหนดการลดหย่อนภาษีสูงสุดที่อนุญาต (50%) และการลดหย่อนภาษีตามจริงโดยอัตโนมัติ โดยขึ้นอยู่กับจำนวนเบี้ยประกันที่จ่าย: RUB 6,300 (6 300< 24 160);
- จะคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามผลของไตรมาสแรกของปี 2557: 6,300 รูเบิล
หลังจากดำเนินการตามปกติแล้ว รายการต่อไปนี้จะถูกจัดทำในทะเบียนการบัญชี:
เดบิต 99.01.1 เครดิต 68.12 - สำหรับจำนวนภาษีที่คำนวณได้ (6,300 รูเบิล)
ตัวอย่างที่ 6
ไอพี อีวานอฟ ไอ.ไอ. ใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุ "รายได้" รวมกับ UTII และ PSN ไม่ใช้แรงงานของลูกจ้าง ในปี 2014 จำนวนรายได้จากกิจกรรมที่โอนไปยังระบบภาษีแบบง่ายมีจำนวน 162,000 รูเบิล ในไตรมาสที่ 4 มีการจ่ายเบี้ยประกัน "เพื่อตัวเอง" จำนวน 22,355 รูเบิล ในช่วงระยะเวลาการรายงานก่อนหน้านี้ มีการคำนวณและชำระเงินล่วงหน้าสำหรับระบบภาษีแบบง่ายจำนวน 7,500 รูเบิล
ก่อนดำเนินการตามปกติ การคำนวณภาษีระบบภาษีที่ง่ายขึ้นจำเป็นต้องลงทะเบียนจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับไตรมาสที่ 4 โดยใช้เอกสาร การบันทึกบัญชีรายได้และรายจ่ายของระบบภาษีแบบง่ายจากส่วน การดำเนินงาน.
การดำเนินงานปกติ การคำนวณภาษีระบบภาษีที่ง่ายขึ้นสำหรับเดือนธันวาคม 2557:
- จะคำนวณจำนวนภาษีที่คำนวณได้: 162,000 x 6% = 9,720 รูเบิล;
- จะกำหนดการลดหย่อนภาษีสูงสุดที่อนุญาต (100%) และการลดภาษีตามจริงโดยอัตโนมัติ โดยขึ้นอยู่กับจำนวนเบี้ยประกันที่จ่าย: RUB 9,720 (9,720< 22 355);
- จะคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามผลลัพธ์ปี 2557: 0 รูเบิล
ในส่วนที่ 2.1 ของการคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย จะมีการคำนวณจำนวนภาษี (การชำระเงินล่วงหน้า) สำหรับแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) บรรทัด 143 จะแสดงจำนวนเงินสมทบประกันที่ลดภาษีสำหรับงวดภาษี - 9,720 รูเบิล (รูปที่ 9)
ข้าว. 9. ส่วนที่ 2.1 ของการคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย (ตัวอย่างที่ 6)
บรรทัด 020, 040 และ 070 "จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าภายในวันที่ครบกำหนด ... " ของส่วนที่ 1.1 จะสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานทั้งหมด และบรรทัด 110 "จำนวนภาษีที่จะลดลงสำหรับรอบระยะเวลาภาษี ( ปีปฏิทิน)” ของส่วนที่ 1.1 ของการประกาศ จะแสดงจำนวน 7,500 รูเบิล
ในเวลาเดียวกันการชำระเงินล่วงหน้าค้างจ่ายสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้ายังคงอยู่ในบันทึกทางบัญชี (เนื่องจากการจ่ายเงินสมทบในไตรมาสที่ 4 เท่านั้น การจ่ายเงินล่วงหน้าจึงเกิดขึ้นโดยไม่มีการลดหย่อนภาษี) เพื่อให้มั่นใจในการเปรียบเทียบข้อมูลทางบัญชีและภาษี การชำระล่วงหน้าจะต้องกลับรายการด้วยตนเอง
IS 1C:ITS
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการรายงานภาษีที่ชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย โปรดดูหนังสืออ้างอิง "ระบบภาษีแบบง่าย" ในส่วน "การรายงาน"
ภาษีที่ชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: มีอะไรใหม่
เริ่มตั้งแต่ปี 2558 สำหรับผู้พักอาศัยแบบง่ายของสาธารณรัฐไครเมียและเมือง ความสำคัญของรัฐบาลกลางเซวาสโทพอล กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 เลขที่ 379-FZ กำหนดอัตราภาษีที่ลดลง การเปลี่ยนแปลงนี้สะท้อนให้เห็นใน 1C: การบัญชี 8 (รอบ 3.0) เริ่มต้นด้วยรุ่น 3.0.37.5 ตอนนี้อัตราภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายคือ นโยบายการบัญชีสามารถเปลี่ยนแปลงได้ทั้งสำหรับวัตถุทางภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" และสำหรับวัตถุ "รายได้" อัตราที่ระบุจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีโดยอัตโนมัติ
การเปลี่ยนแปลงอีกประการหนึ่งคือ “วันหยุดภาษี” สำหรับผู้ประกอบการ นี้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีกำหนดไว้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบภาษีสิทธิบัตร บทบัญญัติใหม่จัดทำขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 477-FZ วันที่ 29 ธันวาคม 2014 และให้สิทธิ์แก่หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในการจัดตั้งเป็นเวลาสองปี อัตราภาษี 0% เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ PSN สำหรับผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกหลังจากที่กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลบังคับใช้และดำเนินกิจกรรมในด้านการผลิต สังคมและวิทยาศาสตร์ กฎหมายเหล่านี้อาจกำหนดข้อจำกัดในการใช้อัตรา 0% ตามจำนวนพนักงาน ขนาดสูงสุดรายได้จากการขาย
การยกเว้นภาษีจะมีผลตั้งแต่ปี 2558 ถึงต้นปี 2564 อ่านเพิ่มเติมในเนื้อหา "วันหยุดภาษี" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
ผู้เสียภาษีทุกคนที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) จะต้องเก็บบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR) หากคุณไม่ทำเช่นนี้หรือกรอกไม่ถูกต้อง คุณอาจต้องเสียค่าปรับจำนวนมาก (มาตรา 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หนังสือเล่มนี้ได้รับการพิมพ์และส่งไปยังสำนักงานสรรพากรตามคำขอ ต้องเย็บและติดหมายเลข
ก่อนที่คุณจะเริ่มสร้างสมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายใน 1C 8.3 ให้ตรวจสอบการตั้งค่าโปรแกรม หากคุณมีปัญหากับการสร้าง KUDiR และค่าใช้จ่ายบางอย่างไม่รวมอยู่ในหนังสือ ให้ตรวจสอบการตั้งค่าอย่างละเอียดอีกครั้ง ปัญหาส่วนใหญ่อยู่ที่นี่
สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย 1C 8.3 อยู่ที่ไหน ในเมนู "หลัก" เลือกส่วน "การตั้งค่า"
คุณจะเห็นรายการนโยบายการบัญชีที่กำหนดค่าตามองค์กร เปิดตำแหน่งที่คุณต้องการ
ในแบบฟอร์มการตั้งค่านโยบายการบัญชีที่ด้านล่างสุดให้คลิกที่ไฮเปอร์ลิงก์ "ตั้งค่าภาษีและรายงาน"
ในตัวอย่างของเรา เลือกระบบภาษี "แบบง่าย (รายได้ลบค่าใช้จ่าย)"
ตอนนี้คุณสามารถไปที่ส่วน "STS" ของการตั้งค่านี้และกำหนดขั้นตอนในการรับรู้รายได้ นี่คือที่ที่ระบุว่าธุรกรรมใดลดฐานภาษี หากคุณมีคำถามว่าเหตุใดค่าใช้จ่ายจึงไม่รวมอยู่ในบัญชีค่าใช้จ่ายและรายได้ใน 1C ให้ดูที่การตั้งค่าเหล่านี้ก่อน
บางรายการไม่สามารถยกเลิกการเลือกได้เนื่องจากจำเป็นต้องกรอก การตั้งค่าสถานะที่เหลือสามารถตั้งค่าได้ตามข้อมูลเฉพาะขององค์กรของคุณ
หลังจากตั้งค่านโยบายการบัญชีแล้ว เรามาตั้งค่าการพิมพ์ของ KUDiR กันต่อ ในการดำเนินการนี้ในเมนู "รายงาน" เลือกส่วน "บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย STS" ของส่วน "STS"
แบบฟอร์มรายงานบัญชีแยกประเภทจะเปิดต่อหน้าคุณ คลิกที่ปุ่ม "แสดงการตั้งค่า"
หากคุณต้องการให้รายละเอียดบันทึกของรายงานที่ได้รับ ให้เลือกช่องที่เหมาะสม เป็นการดีกว่าที่จะชี้แจงการตั้งค่าที่เหลืออยู่ในตัวคุณ สำนักงานภาษีโดยได้เรียนรู้ข้อกำหนดสำหรับ รูปร่างกูดิอาร์. ข้อกำหนดเหล่านี้อาจแตกต่างกันระหว่างการตรวจสอบ
กรอก KUDiR ใน 1C: การบัญชี 3.0
นอกเหนือจากการตั้งค่าที่ถูกต้อง ก่อนที่จะสร้าง KUDiR จำเป็นต้องดำเนินการทั้งหมดให้เสร็จสิ้นเพื่อปิดเดือนและตรวจสอบความถูกต้องของลำดับของเอกสาร ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะรวมอยู่ในรายงานนี้หลังจากชำระเงินแล้ว
สมุดบัญชี D&R ถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติและเป็นรายไตรมาส ในการดำเนินการนี้ คุณต้องคลิกที่ปุ่ม "สร้าง" ในแบบฟอร์มที่เราเพิ่งทำการตั้งค่า
สมุดรายได้และรายจ่ายประกอบด้วย 4 ส่วน:
- ส่วนที่ 1ส่วนนี้สะท้อนถึงรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลารายงานรายไตรมาสโดยคำนึงถึงลำดับเหตุการณ์
- บทครั้งที่สองส่วนนี้จะกรอกเฉพาะในกรณีที่ระบบภาษีแบบง่ายคือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ประกอบด้วยต้นทุนทั้งหมดสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
- บทสาม.ซึ่งรวมถึงการสูญเสียที่ทำให้ฐานภาษีลดลง
- บทIV.ส่วนนี้แสดงจำนวนเงินที่ลดหย่อนภาษี เช่น เบี้ยประกันสำหรับพนักงาน เป็นต้น
หากคุณกำหนดค่าทุกอย่างถูกต้อง KUDiR จะถูกสร้างขึ้นอย่างถูกต้อง
การปรับด้วยตนเอง
หาก KUDiR ไม่ได้กรอกทุกประการตามที่คุณต้องการ คุณสามารถแก้ไขรายการได้ด้วยตนเอง ในการดำเนินการนี้ ในเมนู "การดำเนินงาน" เลือก "รายการสมุดรายรับและรายจ่ายของ STS"
ในแบบฟอร์มรายการที่เปิดขึ้น ให้สร้าง เอกสารใหม่- ในส่วนหัวของเอกสารใหม่ให้กรอกองค์กร (หากมีหลายรายการในโปรแกรม)
เอกสารนี้มีสามแท็บ แท็บแรกแก้ไขรายการในส่วน I แท็บที่สองและสามอยู่ในส่วนที่ II
หากจำเป็น ให้กรอกข้อมูลที่จำเป็นใน เอกสารนี้- หลังจากนี้ KUDiR จะถูกสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงข้อมูลเหล่านี้
การวิเคราะห์สถานะทางบัญชี
รายงานนี้สามารถช่วยให้คุณตรวจสอบด้วยสายตาว่ากรอกสมุดรายได้และค่าใช้จ่ายถูกต้องหรือไม่ หากต้องการเปิด ให้เลือก “การวิเคราะห์ทางบัญชีตามระบบภาษีแบบง่าย” ในเมนู “รายงาน”
หากโปรแกรมเก็บบันทึกสำหรับหลายองค์กร คุณจะต้องเลือกส่วนหัวของรายงานที่ต้องการรายงาน กำหนดระยะเวลาและคลิกที่ปุ่ม "สร้าง"
รายงานแบ่งออกเป็นบล็อก คุณสามารถคลิกที่แต่ละรายการและรับรายละเอียดจำนวนเงินได้
สำนักพิมพ์ "1C-Publishing" LLC (ISBN 978-5-9677-2689-7) หน้า 418 รูปแบบ 60x90 1/8 (A4)
ซีรี่ส์ "1C: การให้คำปรึกษาด้านบัญชีและภาษี เอกสารการฝึกอบรม"
หนังสือเล่มนี้เป็นที่สนใจสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดูแลหรือวางแผนที่จะดูแลรักษาการบัญชีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้รุ่น 3.0 "1C: การบัญชี 8" หรือ "1C: แบบง่าย 8" (http://v8.1c.ru/usn /) .
หนังสือเล่มนี้ให้ความสนใจกับประเด็นในการเลือกวัตถุทางภาษีให้คำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายรวมถึง ผสมผสานระบบภาษีแบบง่าย, UTII และ/หรือ PSN และสำหรับสถานการณ์อื่นๆ อีกมากมายที่เกิดขึ้นในการทำงานจริงของนักบัญชีและผู้เชี่ยวชาญด้านการดำเนินงาน
ประเด็นทางกฎหมายในปัจจุบันทั้งหมดได้รับการสนับสนุนโดยเฉพาะ ตัวอย่างการปฏิบัติในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8" และนำเสนอโดยละเอียดและแสดงโดยใช้อินเทอร์เฟซ "แท็กซี่"
หนังสือเล่มนี้เป็นส่วนเสริม แต่ไม่ได้แทนที่เอกสารมาตรฐานสำหรับผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ที่รวมอยู่ในแพ็คเกจการจัดส่ง และช่วยให้คุณใช้ความสามารถของโปรแกรมได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น
ตัวอย่างการบัญชีทั้งหมดตามระบบภาษีแบบง่ายที่กล่าวถึงในหนังสือตลอดจนวิธีการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถพบได้โดยใช้ฐานข้อมูลการฝึกอบรมของการกำหนดค่า "การบัญชีองค์กร" (เวอร์ชัน 3.0.49) ฐานข้อมูลสามารถทำงานได้ภายใต้การควบคุมของแพลตฟอร์ม 1C:Enterprise 8 เวอร์ชันไม่ต่ำกว่า 8.3.9.1818 รวมถึงเวอร์ชันเพื่อการศึกษาด้วย ฐานข้อมูลและเวอร์ชันการฝึกอบรมของแพลตฟอร์ม 1C:Enterprise 8.3 อยู่บนดิสก์ที่มาพร้อมกับหนังสือ
หนังสือเล่มนี้มีไว้สำหรับนักบัญชี ที่ปรึกษา นักเรียน และครู รวมถึงผู้สมัครใบรับรอง "1C: Professional", "1C: ที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ" สำหรับการใช้งานโซลูชันแอปพลิเคชัน "1C: Accounting 8"
สามารถซื้อหนังสือเล่มนี้ได้จากพันธมิตรของบริษัท 1C หรือในแผนกขายปลีก: MOSCOW, SELEZNEVSKAYA, 21
ค่าใช้จ่ายการรับรู้จะถูกกำหนดโดยการตั้งค่าใน "1C: การบัญชี 8"
มีค่าใช้จ่ายกลุ่มหนึ่งซึ่งการรับรู้จะขึ้นอยู่กับเงื่อนไขเพิ่มเติม เงื่อนไขเหล่านี้ได้รับการกำหนดค่าในรูปแบบ “ หลัก > การตั้งค่า > ภาษีและรายงาน > ระบบภาษีแบบง่าย > ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่าย"(ดูรูปที่ 1)
เงื่อนไขที่ล้อมรอบด้วยกล่องจำเป็นสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง กฎหมายกำหนดไว้อย่างชัดเจนและไม่สามารถปิดการใช้งานได้ การรวมเงื่อนไขอื่น ๆ จะขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้เสียภาษี
โปรดทราบว่าเงื่อนไขการรับและการชำระเงินมีผลบังคับใช้สำหรับค่าใช้จ่ายใดๆ เงื่อนไขเหล่านี้เป็นผลโดยตรงจากข้อกำหนดของวรรค 2 ของศิลปะ 346.17 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดสิ่งต่อไปนี้
ค่าใช้จ่ายจะถูกรับรู้ในการบัญชีภาษีสำหรับการรายงานหรือรอบระยะเวลาภาษีเมื่อตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม "ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่าย" สำหรับพวกเขา การบัญชีที่ถูกต้องสิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าตามวรรค 2 ของมาตรา ค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่ได้รับการรับรู้ตามมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่เฉพาะค่าใช้จ่ายที่มีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจจัดทำเป็นเอกสารและมุ่งเป้าไปที่การสร้างรายได้เท่านั้น
ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่ายถูกกำหนดขึ้นสำหรับกลุ่มค่าใช้จ่ายต่อไปนี้:
- ต้นทุนวัสดุ
- ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม;
- ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมรวมอยู่ในต้นทุน
- การชำระเงินทางศุลกากร
มาดูพวกเขากันดีกว่า
ต้นทุนวัสดุ
ค่าวัสดุมี แยกสายพันธุ์การบริโภค ตามรายย่อย.. 5 น. 1 ศิลปะ มาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการลดความซับซ้อนด้วยวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สามารถลดรายได้ที่ได้รับตามจำนวนค่าใช้จ่ายวัสดุ เพื่อการบัญชีที่ถูกต้องคุณต้องตอบคำถามต่อไปนี้:
- ต้นทุนวัสดุคืออะไร?
- วิธีการคำนวณจำนวนเงิน ต้นทุนวัสดุ?
- ยอมรับต้นทุนวัสดุตามลำดับใด
ต้นทุนวัสดุคืออะไร?
องค์ประกอบของต้นทุนวัสดุในบทที่ 26.2 “ระบบภาษีแบบง่าย” ไม่ได้ถูกกำหนดไว้ แต่ในย่อหน้า 2 น. 2 ศิลปะ 346.16 แห่งประมวลกฎหมายภาษีกำหนดว่าองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายที่เป็นสาระสำคัญถูกกำหนดในลักษณะเดียวกับเมื่อคำนวณภาษีเงินได้นั่นคือตามมาตรา 346.16 254 NK. ปิดองค์ประกอบของต้นทุนวัสดุและเพื่อความชัดเจนสามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มต่อไปนี้:
- วัตถุดิบ- ค่าใช้จ่ายวัสดุของกลุ่มนี้ในการบัญชีจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชีย่อยของบัญชี 10 "วัสดุ"
- ส่วนประกอบและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป- ค่าใช้จ่ายวัสดุของกลุ่มนี้ในการบัญชีจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชีย่อยของบัญชี 21 "ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง"
- การผลิตงานและบริการ- ต้นทุนสำหรับการได้มาซึ่งงานและบริการในลักษณะการผลิตที่ดำเนินการโดยองค์กรบุคคลที่สาม ผู้ประกอบการแต่ละราย และ/หรือแผนกโครงสร้าง (ของตัวเอง) งาน (บริการ) ที่มีลักษณะการผลิตยังรวมถึงบริการขนส่งด้วย
- ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาและใช้งานระบบปฏิบัติการ- ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาและการดำเนินงานของสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินด้านสิ่งแวดล้อมอื่น ๆ
บางครั้งเข้าใจผิดว่าต้นทุนวัสดุถูกเข้าใจว่าเป็นเพียงต้นทุนสำหรับทรัพยากรวัสดุ เช่น วัตถุดิบ อันที่จริงนี่เป็นแนวคิดที่กว้างกว่า
ดังนั้นเมื่อทำการสรุปสัญญากับองค์กรบุคคลที่สาม จึงเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องให้พวกเขา ชื่อที่ถูกต้อง- ตัวอย่างเช่น ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 สิงหาคม 2013 เลขที่ AS-4-3/14960@ มีการพิจารณาสถานการณ์ต่อไปนี้
องค์กรให้บริการนวด เพื่อจุดประสงค์นี้ เธอจึงได้ทำข้อตกลงเพื่อดึงดูด ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจากบริษัทอื่น
Federal Tax Service ของรัสเซียชี้แจงว่าค่าใช้จ่ายในการดึงดูดบุคลากรไม่สามารถรับรู้ในการบัญชีภาษีได้ เหตุผลก็คือรายการค่าใช้จ่ายที่อนุญาต (ข้อ 1 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่ได้ระบุค่าใช้จ่ายในการจ้างบุคลากรจากองค์กรบุคคลที่สาม
แต่ไม่มีใครห้ามไม่ให้จัดประเภทข้อตกลงนี้เป็นข้อตกลงในการให้บริการการผลิตโดยองค์กรบุคคลที่สาม ในกรณีนี้ ต้นทุนภายใต้ข้อตกลงนี้จะได้รับสถานะของต้นทุนวัสดุ และสามารถรับรู้ในการบัญชีภาษีได้
ยอมรับต้นทุนวัสดุตามลำดับใด
เงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุถูกกำหนดไว้ในส่วนย่อยของชื่อเดียวกัน "ค่าใช้จ่ายวัสดุ" (ดูรูปที่ 2)
จำเป็นต้องมีเงื่อนไขสองข้อแรก:
- การรับวัสดุ
- ชำระค่าวัสดุให้กับซัพพลายเออร์
เป็นไปไม่ได้ที่จะเปลี่ยนแปลงพวกเขา มีการระบุไว้อย่างชัดเจนในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงื่อนไข " การโอนวัสดุไปยังการผลิต» บังคับใช้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2551 มีผลตั้งแต่เดือนมกราคม 2552 ฉบับใหม่รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และตามข้อย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ มาตรา 346.17 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ต้นทุนวัสดุ รวมถึงต้นทุนวัตถุดิบและวัสดุ สามารถนำมาพิจารณาได้ทันทีหลังการชำระเงิน โดยไม่ต้องรอการโอนไปยังการผลิต
เงื่อนไขการรับวัสดุและการชำระเงิน
เงื่อนไขการรับและการชำระค่าใช้จ่ายวัสดุเป็นเงื่อนไขบังคับและไม่สามารถยกเลิกได้ ตามข้อย่อย. 1 รายการ 2 ศิลปะ มาตรา 346.17 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายวัสดุ (รวมถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อวัตถุดิบและวัสดุ) จะถูกนำมาพิจารณาในเวลาที่ชำระหนี้โดยการตัดเงินออกจากบัญชีกระแสรายวันของผู้เสียภาษีการชำระจากเงินสด ลงทะเบียนและหากมีวิธีอื่นในการชำระหนี้ - ในเวลาชำระหนี้นั้น
ข้อสรุปแรกจากจุดนี้ชัดเจน: หนี้ต่อซัพพลายเออร์เกิดขึ้นหากการชำระเงินนำหน้าด้วยการรับการดำเนินการด้านวัสดุ จะเกิดอะไรขึ้นหากองค์กรของเราได้ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการจัดหาวัสดุในอนาคตก่อน? การชำระล่วงหน้าเป็นเงื่อนไขที่เพียงพอสำหรับการรับรู้ต้นทุนนี้เป็นค่าใช้จ่ายหรือไม่? - เลขที่. ให้เราอ่านบทบัญญัตินี้อย่างละเอียดอีกครั้ง: "... ต้นทุนวัสดุ ... จะถูกนำมาพิจารณาในเวลาชำระหนี้" แน่นอนว่า "ช่วงเวลาแห่งการชำระหนี้" เกิดขึ้นเมื่อไม่มีใครเป็นหนี้ใคร นั่นคือทั้งการชำระเงินและการรับเกิดขึ้นในจำนวนที่เท่ากัน กล่าวอีกนัยหนึ่ง นี่คือช่วงเวลาที่การยุติข้อผูกพันร่วมกันเกิดขึ้น
ด้วยเหตุนี้เองที่เงื่อนไขสองประการแรก” การรับวัสดุ" และ " ชำระค่าวัสดุให้กับซัพพลายเออร์» ในนโยบายการบัญชีไม่สามารถแก้ไขได้ การเกิดขึ้นของเหตุการณ์เหล่านี้เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุ
ในการลงทะเบียนเงื่อนไข “การรับวัสดุ” ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรม สามารถใช้เอกสารดังต่อไปนี้:
- เอกสาร “ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)”- ช่วยให้คุณสามารถสะท้อนการรับวัสดุ วัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปตลอดจนงาน (บริการ) เราเน้นย้ำว่าในที่นี้เราหมายถึงบริการด้านการผลิต
- เอกสาร “รายงานล่วงหน้า”- ช่วยให้คุณสามารถสะท้อนการรับวัตถุดิบ วัตถุดิบ สินค้ากึ่งสำเร็จรูปผ่านผู้รับผิดชอบได้
- เอกสาร “รายงานการผลิตสำหรับกะ”- ช่วยให้คุณสะท้อนถึงการให้บริการแก่หน่วยการผลิตของคุณเอง
- เอกสาร “ใบเสร็จรับเงินจากการประมวลผล”- ช่วยให้คุณสะท้อนถึงการดำเนินงานในการประมวลผลวัตถุดิบและการผลิตผลิตภัณฑ์ (ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป) โดยบุคคลที่สาม
ในส่วนตารางของเอกสารการรับสินค้า คอลัมน์ "ค่าใช้จ่าย (CO)" สามารถใช้ค่าใดค่าหนึ่งต่อไปนี้:
- ได้รับการยอมรับ- ค่านี้ถูกกำหนดไว้ตามค่าเริ่มต้น ค่าใช้จ่ายทั่วไปส่วนใหญ่เป็นไปตามข้อกำหนดของศิลปะ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ไม่ยอมรับ- ค่านี้มีไว้สำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของมาตรา 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือข้อ 1 ของศิลปะ 252 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ไม่สมเหตุสมผล ไม่ได้จัดทำเป็นเอกสาร หรือไม่มีเป้าหมายในการสร้างรายได้)
เพื่อความชัดเจน ต่อไปนี้คือสองตัวอย่างค่าใช้จ่ายที่เป็นสาระสำคัญที่ไม่ได้รับการยอมรับเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี:
- ผู้ประกอบการ (เจ้าของบริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย) เพื่อการก่อสร้าง บ้านในชนบทซื้อวัสดุก่อสร้าง ต้นทุนวัสดุประเภททั่วไป นอกจากนี้ยังรวมอยู่ในรายการค่าใช้จ่ายที่ปิดแล้ว อย่างไรก็ตาม มันไม่สมเหตุสมผลในเชิงเศรษฐกิจ เนื่องจากไม่ได้มีจุดมุ่งหมายเพื่อทำกำไร นี่เป็นค่าใช้จ่ายส่วนตัวสำหรับผู้ประกอบการ
- องค์กร (STS) ถ่ายโอนไปยังองค์กรอื่นโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย เฟอร์นิเจอร์สำนักงาน. ประเภทนี้การบริโภคระบุไว้ในข้อ 16 ของศิลปะ 270 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับการบัญชีภาษี
เงื่อนไขในการขนย้ายวัสดุไปสู่การผลิต
ในเรื่องเงื่อนไข “การโอนวัสดุไปการผลิต” จะต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้ จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2551 มีกฎ (ข้อย่อย 1 ข้อ 2 บทความ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามเงื่อนไขบังคับที่สามสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุคือเงื่อนไขของการโอนไปยังการผลิต .
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2552 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 155-FZ วันที่ 22 กรกฎาคม 2551 ได้รับการยกเว้นจากหมวดย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 7 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ 03-11-11/366 และจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 ตุลาคม 2553 ฉบับที่ 03- 11-11/284. พวกเขาอธิบายว่าต้นทุนของวัตถุดิบที่ได้รับและรวมเป็นต้นทุนจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในวันที่ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ อย่างไรก็ตาม ธง “การโอนวัสดุสู่การผลิต” ยังคงอยู่ในโปรแกรม เพื่ออะไร?
- ประการแรกซึ่งจำเป็นต่อการสนับสนุนการดำเนินธุรกิจในช่วงที่ผ่านมา
- ประการที่สององค์กรสามารถขยายเงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุได้อย่างอิสระด้วยเงื่อนไขนี้
องค์กรควรสร้างภาระให้กับตัวเองด้วยเงื่อนไขเพิ่มเติมหรือไม่? ในบางกรณีขอแนะนำให้ทำเช่นนี้ ตัวอย่างเช่น องค์กรขายวัสดุส่วนเกินเป็นครั้งคราว ในกรณีนี้ การตั้งค่าสถานะ "การโอนวัสดุไปยังการผลิต" จะช่วยหลีกเลี่ยงการรับรู้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับวัสดุที่ขายโดยอัตโนมัติ
ลองพิจารณาสถานการณ์นี้โดยละเอียด
ในการรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุ องค์กรได้จำกัดการตั้งค่านโยบายการบัญชีให้เหลือเพียงเงื่อนไขบังคับเท่านั้น ล้างค่าสถานะ "การโอนวัสดุไปยังการผลิต" แล้ว เป็นผลให้หลังจากได้รับและชำระเงินค่าวัสดุแล้วโปรแกรมจะรับรู้ต้นทุนการได้มาเป็นค่าใช้จ่ายโดยอัตโนมัติ
ตัวอย่างเช่น ในช่วงเวลาภาษีถัดไป องค์กรจะขายวัสดุส่วนเกินเหล่านี้ แต่เมื่อขายวัสดุไปก็จะกลายเป็นสินค้า และสำหรับสินค้าดังที่เราจะเห็นด้านล่าง มีเงื่อนไขบังคับอีกประการหนึ่ง: จะต้องขายด้วย ยิ่งกว่านั้นหากผู้ซื้อชำระค่าสินค้าเหล่านี้ทันทีทุกอย่างก็เรียบร้อยดี
และหากมีการกำหนดไว้สำหรับสินค้า เงื่อนไขเพิ่มเติม“ การรับรายได้ (ชำระเงินจากผู้ซื้อ)” จากนั้นเกิดสถานการณ์ความขัดแย้งซึ่งจะต้องแก้ไข:
- ประการแรกวัสดุค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยอมรับในการบัญชีภาษีในรอบระยะเวลาภาษีหนึ่งจะถูกแปลงเป็นสินค้าในรอบระยะเวลาภาษีอื่น ดังนั้นองค์กรจึงไม่มีสิทธิ์รับรู้ต้นทุนสินค้าที่ขายเป็นค่าใช้จ่ายจนกว่าจะได้รับการชำระเงิน ซึ่งหมายความว่าจำเป็นต้องคืนฐานภาษีโดยบวกต้นทุนที่รับรู้เป็นค่าใช้จ่ายก่อนหน้านี้
- ประการที่สองเนื่องจากในช่วงภาษีที่ผ่านมามีการกำหนดฐานภาษีอย่างไม่ถูกต้องดังนั้นจำนวนภาษีจึงถูกคำนวณและชำระอย่างไม่ถูกต้องจึงจำเป็นต้องได้รับค่าปรับเพิ่มเติม
หากตั้งค่าสถานะ “การโอนวัสดุไปยังการผลิต” องค์กรก็จะหลีกเลี่ยงปัญหาดังกล่าวได้ การโอนวัสดุไปการผลิตมีการบันทึกเป็นเอกสารดังต่อไปนี้:
- เอกสาร "ใบแจ้งหนี้ความต้องการ"ออกแบบมาเพื่อสะท้อนถึงการถ่ายทอดวัสดุและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปสู่การผลิต ด้วยเอกสารเดียวกัน คุณสามารถตัดวัสดุตามความต้องการของคุณได้ ตัวอย่างเช่นบน ต้นทุนการดำเนินงานทั่วไปหรือเป็นค่าใช้จ่ายในการขาย
- เอกสาร “การโอนวัสดุเพื่อการดำเนินงาน”- ออกแบบมาเพื่อสะท้อนถึงการถ่ายทอดเครื่องมือ ชุดทำงาน และอุปกรณ์พิเศษเข้าสู่การผลิต
ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า
เงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าได้กำหนดไว้ในส่วนย่อยชื่อเดียวกัน "ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า" (ดูรูปที่ 3)
จากมุมมองทางบัญชี (PBU 5/01 "การบัญชีสำหรับสินค้าคงคลัง") สินค้าเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง อย่างไรก็ตามในการบัญชีภาษีตาม เงื่อนไขของระบบภาษีที่เรียบง่ายการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการซื้อกิจการแตกต่างกันบ้าง จากรูปที่ 3 ข้างต้น จะเห็นได้ว่ามีเงื่อนไขดังต่อไปนี้
- การรับสินค้า
- ชำระค่าสินค้าให้กับซัพพลายเออร์
- ขายสินค้า;
- การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ) ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของนักบัญชี
เงื่อนไขในการรับและชำระค่าสินค้าสะท้อนถึงบรรทัดฐานของข้อ 2 ของศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และเช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายวัสดุตามวรรคย่อย 3 น. 2 ศิลปะ มาตรา 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกนำมาพิจารณาในต้นทุนของพวกเขา ในเวลาเดียวกัน VAT ซื้อถือเป็นค่าใช้จ่ายประเภทแยกต่างหาก ดูหัวข้อหนังสือ “6.3 ค่าใช้จ่ายสำหรับภาษีซื้อ" ในหน้า 85
มาดูเงื่อนไขบังคับ "การขายสินค้า" และ "การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)" ที่เป็นทางเลือก
เงื่อนไข “การขายสินค้า”
ค่าใช้จ่ายในการชำระต้นทุนสินค้าที่ซื้อมาเพื่อขายต่อจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายเมื่อมีการขาย 2 น. 2 ศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันต้นทุนการซื้อสินค้ายังรวมถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการได้มาและการขายด้วย เหล่านี้เป็นต้นทุนในการจัดเก็บ การบริการ และการขนส่งสินค้า
จริงอยู่มีความละเอียดอ่อนอย่างหนึ่ง ตามรายย่อย.. 23 ข้อ 1 ข้อ ตามมาตรา 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายในการชำระต้นทุนสินค้าจะรับรู้สุทธิจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ต่อไปเราจะเห็นว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์นั้นเป็นค่าใช้จ่ายประเภทแยกต่างหากและเป็นอิสระ
เงื่อนไข “การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)”
ไม่จำเป็นต้องมีเงื่อนไข “การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)” ไม่รวมอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลังมีความเห็นเป็นของตนเองในเรื่องนี้ ดูหนังสือกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2553 ฉบับที่ 03-11-09/95 เขาอธิบายอย่างนี้ เนื่องจากวันที่ได้รับรายได้จากการขายสินค้าคือวันที่ได้รับเงินในบัญชีธนาคารและ (หรือ) ที่โต๊ะเงินสดจึงควรพิจารณาช่วงเวลาที่ขายสินค้าเป็นวันที่ได้รับเงินทุนสำหรับสินค้าที่ขาย
อย่างไรก็ตาม มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 มิถุนายน 2553 ลำดับที่ 808/10 บ่งชี้ถึงคำตัดสินที่แตกต่างออกไป กล่าวคือ ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าสินค้าที่จะขายต่อไปจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายภายหลังการโอนสินค้าไปยังผู้ซื้อตามจริง ไม่ว่าผู้ซื้อจะชำระเงินหรือไม่ก็ตาม
กระทรวงการคลังเห็นด้วยกับคำตัดสินของศาลนี้ ดังนั้น วันนี้ผู้ใช้ตัดสินใจว่าจะยอมรับหรือไม่ยอมรับเงื่อนไข "การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)"
เงื่อนไขสำหรับการขายสินค้านั่นคือรายการในทะเบียนการสะสม "ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย" ได้รับการลงทะเบียนด้วยเอกสารดังต่อไปนี้:
- “การดำเนินการ (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)”;
- “ การขายสินค้าที่จัดส่ง”;
- “รายงานการขายปลีก”;
- “รายงานของตัวแทนค่านายหน้า (ตัวแทน) เกี่ยวกับการขาย”;
- "การปรับหนี้";
- “ การปรับเปลี่ยนการใช้งาน”;
- "การคืนสินค้าจากผู้ซื้อ"
ป้อนค่าใช้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม
เงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการชำระ VAT ซื้อได้รับการกำหนดค่าในส่วนย่อยของชื่อเดียวกัน "VAT ซื้อ" (ดูรูปที่ 4)
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์ก็เป็นค่าใช้จ่ายประเภทอิสระเช่นกัน จากรูปที่ 19 ข้างต้น เป็นที่ชัดเจนว่าเงื่อนไขต่อไปนี้มีไว้สำหรับการรับรู้:
- ซัพพลายเออร์เป็นผู้แสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม
- มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับซัพพลายเออร์แล้ว
- ยอมรับค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งาน, บริการ) เงื่อนไขเพิ่มเติม
“ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ซัพพลายเออร์นำเสนอ” หมายความว่าอย่างไร ถือว่ามีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้ซื้อหากซัพพลายเออร์ออกใบแจ้งหนี้ให้เขาด้วย ตามจำนวนที่ระบุภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ซื้อจะต้องสะท้อนถึงความจริงที่ว่าซัพพลายเออร์ได้แสดงภาษีมูลค่าเพิ่มแก่เขาในฐานข้อมูล ใบกำกับสินค้าของซัพพลายเออร์ไม่ใช่เอกสารอิสระ แนบไปกับเอกสารการจัดส่งเสมอ
ดังนั้นผู้ซื้อเพียงลงทะเบียนเอกสารใบเสร็จเพื่อสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากเขา กล่าวอีกนัยหนึ่งในขณะที่ลงทะเบียนการรับสินทรัพย์บางส่วน (สินค้า วัสดุ บริการ ฯลฯ ) ข้อเท็จจริงของการนำเสนอภาษีมูลค่าเพิ่มโดยซัพพลายเออร์จะถูกลงทะเบียนพร้อมกันโดย "การแปลงเป็นทุนของภาษีมูลค่าเพิ่ม"
เงื่อนไข "ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระให้กับซัพพลายเออร์" ก็มีผลบังคับใช้เช่นกัน สิ่งนี้เป็นไปตามบรรทัดฐานของวรรค 2 ของศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญจะดำเนินการพร้อมกันกับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแม้ว่าจะชำระเงินล่วงหน้าก็ตาม ดังนั้นจึงเป็นไปตามเงื่อนไข "ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระให้กับซัพพลายเออร์" ณ เวลาที่ชำระเงินสำหรับสินทรัพย์วัสดุที่ผู้ซื้อซื้อ
เงื่อนไขที่สามคือ “ ค่าใช้จ่ายที่รับได้สำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)" ตัดสินจากชื่อหมายถึงเฉพาะสินค้า (งานบริการ) เป็นอย่างนั้นเหรอ? จะทำอย่างไรกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามาจากต้นทุนวัสดุ สินทรัพย์ถาวรที่ได้มาและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ลองคิดดูสิ
ใส่ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า
ป้อนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) ในหัวข้อย่อย 8 ข้อ 1 ข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าเป็นค่าใช้จ่ายประเภทหนึ่งที่สามารถรับรู้ในการบัญชีภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตาม รหัสภาษีไม่มีเงื่อนไขพิเศษใด ๆ อย่างชัดเจนในการรับรู้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ซื้อเป็นค่าใช้จ่าย ซึ่งหมายความว่าจากมุมมองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีอยู่สองประการ เงื่อนไขบังคับคำสารภาพ:
- ซัพพลายเออร์เป็นผู้แสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม
- มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับซัพพลายเออร์แล้ว
แต่กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียไม่เห็นด้วยกับเรื่องนี้ จดหมายของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 กันยายน 2555 ฉบับที่ 03-11-06/2/128 มีคำอธิบายดังต่อไปนี้ ในบทย่อยที่กล่าวมาข้างต้น 8 ข้อ 1 ข้อ มาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า (งาน บริการ) จะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายตามมาตรา 346.16 รหัสภาษี 347 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ขณะเดียวกันในหมวดย่อย 2 น. 2 ศิลปะ มาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิในการรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าเมื่อมีการขาย จากนี้กระทรวงการคลังจึงได้ข้อสรุปดังต่อไปนี้
โดยไม่คำนึงถึงความเห็นของกระทรวงการคลัง มีสถานการณ์ที่แนะนำให้รวมเงื่อนไข "ยอมรับค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) แล้ว"
ลองจินตนาการถึงสถานการณ์เช่นนี้ ในการรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าในส่วน "ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่าย (STS)" สำหรับส่วนย่อย "ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า" จะมีการกำหนดเงื่อนไขสามประการแรก:
- การรับสินค้า
- ชำระค่าสินค้าให้กับซัพพลายเออร์
- ขายสินค้า.
ในเวลาเดียวกัน ธง "การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)" จะถูกลบออก ในเวลาเดียวกันในส่วนย่อย "Input VAT" จะมีการตั้งค่าสถานะต่อไปนี้:
- ซัพพลายเออร์เป็นผู้แสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม
- มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับซัพพลายเออร์แล้ว
แต่ธง "ยอมรับค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)" จะถูกล้าง
ณ สิ้นไตรมาสที่ 4 ของปีปัจจุบันมีการขายสินค้า เป็นผลให้ต้นทุนการซื้อกิจการถูกรับรู้ในการบัญชีภาษีโดยอัตโนมัติ ในช่วงต้นปีใหม่ผู้ซื้อคืนสินค้าที่มีข้อบกพร่อง เราเชื่อว่าไม่มีอะไรทดแทนได้และผู้ขายคืนเงินให้กับผู้ซื้อ
เป็นผลให้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นสูงเกินจริงโดยผิดกฎหมายโดยมูลค่าทางบัญชีของสินค้าและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ซื้อ ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องคืนฐานภาษี จ่ายภาษีเพิ่มเติม และอาจต้องเสียค่าปรับ
ใส่ภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนวัสดุ
องค์กรและ ผู้ประกอบการแต่ละรายผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งหมายความว่าเป็นไปตามบรรทัดฐานย่อย 3 น. 2 ศิลปะ มาตรา 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทที่ 21 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม") จะต้องคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ซื้อในต้นทุนของสินทรัพย์ที่ได้มา ในเวลาเดียวกันตามมาตรา 2 ของมาตรา 254 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีลิงก์อยู่ในส่วนย่อย 8 ข้อ 1 ข้อ ตามมาตรา 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าคงเหลือต้องได้รับการยอมรับในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่ต้องคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม
คำถามเกิดขึ้น จะทำอย่างไรกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามา? สามารถนำมาพิจารณาในต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้หรือไม่? บ่อยครั้งในการตอบคำถามนี้บทความเกี่ยวกับระเบียบวิธีแนะนำว่าจำนวน VAT ที่ซื้อจากต้นทุนวัสดุที่ชำระจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่าย ในกรณีนี้จะมีการอ้างอิงถึงส่วนย่อย 8 ข้อ 1 ข้อ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ลิงค์นี้ดูแปลกและไม่น่าเชื่อถือ ประการแรกบรรทัดฐานนี้ไม่ได้พูดถึงเลย ต้นทุนวัสดุและโดยเฉพาะเกี่ยวกับสินค้า (งานและบริการ) ประการที่สองจากมุมมองทางบัญชี (PBU 5/01 "การบัญชีสำหรับสินค้าคงคลัง") สินค้าเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลังอย่างแท้จริง แต่เราไม่ได้พูดถึงการบัญชี แต่เกี่ยวกับการบัญชีภาษี และในศิลปะการบัญชีภาษีอากร มาตรา 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีสินค้าที่เป็นสิ่งมีค่าบางอย่างที่ได้มาเพื่อการขายในภายหลัง
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับวัสดุ สินค้า (งาน บริการ) จะแสดงในรายงาน KUDiR เป็นบรรทัดแยกต่างหาก
เราได้ตรวจสอบให้แน่ใจว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อนในต้นทุนวัสดุและต้นทุนสำหรับสินค้าเป็นค่าใช้จ่ายประเภทอิสระ จากนี้ไปควรสะท้อนให้เห็นในบรรทัดแยกต่างหากในรายงาน KUDiR เรายังมั่นใจในเรื่องนี้ด้วยคำอธิบายที่ให้ไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2014 เลขที่ 03-11-09/6275
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อนสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
จะทำอย่างไรกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามาจากสินทรัพย์ถาวรที่ซื้อและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน? คำตอบอยู่ในหัวข้อย่อย 3. ข้อ 2. ศิลปะ 170 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้ชำระ VAT ภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดยผู้จัดหาสินทรัพย์ถาวรหรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะรวมอยู่ในต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์เหล่านี้
ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจึงไม่ใช่ค่าใช้จ่ายประเภทอิสระ โดยจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายสำหรับ การบัญชีภาษีอยู่ระหว่างการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2557 ตามอนุฯ 1 ข้อ 3 ข้อ มาตรา 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะไม่จัดทำใบแจ้งหนี้เมื่อทำธุรกรรมสำหรับการขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินบุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษี VAT โดยต้องได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรระหว่างคู่สัญญาในการทำธุรกรรม
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ใช่ผู้ชำระ VAT คำถามเกิดขึ้น: ตัวลดความซับซ้อนมีสิทธิ์รับรู้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อนเป็นค่าใช้จ่ายหรือไม่หากซัพพลายเออร์ไม่แสดงใบแจ้งหนี้?
ส่วนย่อยนี้กำหนดเงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนวัสดุและค่าใช้จ่ายสำหรับการซื้อสินค้าและรวมอยู่ในต้นทุน
ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขสองข้อแรก เงื่อนไขแรกลงทะเบียนโดยเอกสาร “ใบเสร็จรับเงินเพิ่มเติม ค่าใช้จ่าย." โดยปกติแล้วจะป้อนตามเอกสารการรับที่ลงรายการบัญชีก่อนหน้านี้ เงื่อนไขที่สองบันทึกไว้ในเอกสารการชำระหนี้ ตามกฎแล้วเอกสารเหล่านี้คือ "การตัดจำหน่ายจากบัญชีปัจจุบัน" หรือ "การถอนเงินสด (RKO)"
ในกรณีนี้จะเห็นได้ชัดว่าเมื่อตั้งค่าสถานะนี้ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมจะถูกรับรู้ในการบัญชีภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายเมื่อตรงตามเงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุและสำหรับสินค้าค่าใช้จ่ายในการได้มา ผลกระทบของเงื่อนไข "การตัดสินค้าคงเหลือ" นั้นคล้ายคลึงกับผลกระทบของเงื่อนไข "ค่าใช้จ่ายที่ยอมรับสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)" ในส่วนย่อย "ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อน"
|
|
ล้างค่าสถานะ "การตัดจำหน่ายสินค้าคงคลัง" แล้ว- หากการรับรู้ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับสินค้าคงคลังไม่จำเป็นต้องรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุและ/หรือค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับสินค้าคงคลังได้รับการยอมรับเมื่อได้รับและชำระเงิน |
|
การชำระเงินทางศุลกากร เงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการชำระภาษีศุลกากรมีการกำหนดไว้ในส่วนย่อยชื่อเดียวกัน “การชำระภาษีศุลกากร” (ดูรูปที่ 6)
ส่วนย่อย “การชำระเงินศุลกากร” ปรากฏในโปรแกรมโดยเริ่มจากรีลีส 3.0.35 กำหนดเงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายศุลกากรที่เกิดจากการนำเข้าสินค้าเข้าสู่เขตศุลกากรของรัสเซีย จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขสองข้อแรกตามปกติ เป็นไปไม่ได้ที่จะเปลี่ยนแปลงพวกเขา เงื่อนไขที่สาม "การตัดสินค้าออก" หมายความว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินพิธีการศุลกากรจะถูกนำมาพิจารณาในต้นทุนการซื้อสินค้าเมื่อมีการตัดออก (ขาย) การกระทำของเงื่อนไข "การตัดสินค้า" นั้นคล้ายคลึงกับการกระทำของเงื่อนไข "การตัดสินค้าคงเหลือ" ในส่วนย่อย "ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่รวมอยู่ในต้นทุน" และการกระทำของเงื่อนไข "ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า (งาน, บริการ) ได้รับการยอมรับ” ในส่วนย่อย “การป้อนภาษีมูลค่าเพิ่ม” เราขอเตือนคุณว่าสำหรับการชำระเงินทางศุลกากรตามมาตรา 70 TC TC รวมการชำระเงินต่อไปนี้:
ตอนที่ซื้อ สินค้านำเข้าคำถามเกิดขึ้น: ภาษีนำเข้าและการชำระภาษีศุลกากรอื่น ๆ นำมาพิจารณาในค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่ ให้เราหันไปดูข้อ 2 ของศิลปะ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มันบอกว่าค่าใช้จ่ายได้รับการยอมรับในลักษณะที่กำหนดไว้ในศิลปะ 254 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ในวรรค 2 ของมาตรา มาตรา 254 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าต้นทุนสินค้าคงคลัง (MPI) ที่รวมอยู่ในต้นทุนวัสดุประกอบด้วยองค์ประกอบดังต่อไปนี้:
ตามปกติค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าจะต้องรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายหลังการชำระเงินสำหรับสินค้าที่ระบุเมื่อมีการขายย่อย 2 น. 2 ศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งสินค้าคงเหลือแสดงไว้ใน สกุลเงินต่างประเทศจะถูกแปลงเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจัดตั้งขึ้นตามวันที่ใช้จ่าย |
