ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายจ่ายภาษีน้อยกว่า "เพื่อนร่วมงาน" ของเขาโดยใช้ระบบทั่วไป แต่ไม่ว่าระบบภาษีจะเป็นอย่างไรบางครั้งสถานการณ์ก็เกิดขึ้นซึ่งมีการโอนเงินไปยังงบประมาณมากกว่าที่จำเป็น มาดูกันว่าผู้ประกอบการสามารถคืนเงินภาษีที่ชำระเกินภายใต้ระบบภาษี "แบบง่าย" ได้อย่างไร

การชำระเงินภาคบังคับภายใต้ "แบบง่าย"

ก่อนอื่น นี่คือภาษี "แบบง่าย" เอง โดยทั่วไปการชำระเงินจะยกเว้นผู้ประกอบการจากการจ่ายภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม

จริงอยู่ ในบางสถานการณ์ "แบบง่าย" จะต้องแสดงรายการการชำระเงินบังคับ "ทั่วไป" ด้วย ตัวอย่างเช่น จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี

นอกจากนี้ผู้ประกอบการ - นายจ้างยังชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับสถานะนี้ เรากำลังพูดถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานและเบี้ยประกัน

แต่ถึงกระนั้น สิ่งที่ "เหมือนกัน" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายก็คือภาษี "แบบง่าย" นั่นเอง ดังนั้นเราจะพิจารณาการทำงานกับการจ่ายเงินมากเกินไปเพิ่มเติมโดยใช้ตัวอย่างของเขา

การจ่ายเงินเกินอาจเกิดขึ้นเมื่อใด?

สถานการณ์ที่มีการชำระภาษีมากเกินไปอาจเป็นดังต่อไปนี้:

1. เกิดข้อผิดพลาดทางเทคนิคระหว่างการโอน ตัวอย่างเช่นแทนที่จะเป็น 101,000 rub นักบัญชีพิมพ์ 111,000 รูเบิลบนสลิปการชำระเงิน ดังนั้นจะมีการจ่ายเงินเกิน 10,000 รูเบิล
2. ประกาศที่อัปเดตแล้ว ในบางครั้ง หลังจากการปรับปรุงทางบัญชี จำนวนภาษีจะลดลง เช่น มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมหรือมีการใช้สิทธิประโยชน์ที่ไม่เคยใช้มาก่อน
3. ชำระเงินเกินเนื่องจากการโอนเงินทดรอง นี่เป็นกรณีที่น่าสนใจที่สุด: ที่นี่เราไม่ได้พูดถึงการแก้ไขข้อผิดพลาดอีกต่อไป แต่ภาษี "พิเศษ" ตกเป็นของงบประมาณเนื่องจากหลักการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย

ลองพิจารณาตัวเลือกสุดท้ายโดยละเอียด ควรโอนภาษี "แบบง่าย" ไปยังงบประมาณรายไตรมาส เงินทดรองคำนวณตามตัวบ่งชี้จริงที่คำนวณตั้งแต่ต้นปี จำนวนเงินสุดท้ายที่ต้องชำระจะถูกกำหนดโดยการประกาศประจำปี

สาเหตุของการจ่ายเงินมากเกินไปในกรณีนี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับตัวเลือก "แบบง่าย"

เมื่อใช้วัตถุ "รายได้" ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานสามารถใช้เบี้ยประกันสำหรับตนเองเป็นการหักเงินได้ ในกรณีนี้ภาษีจะลดลงในช่วงเวลาการจ่ายเงินสมทบ (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจ่ายเงินสมทบ “เพื่อตนเอง” ได้ตลอดเวลาจนถึงสิ้นปี หากชำระเงินดังกล่าวในไตรมาสที่ 4 อาจกลายเป็นว่าจะต้องคืนเงินล่วงหน้าที่โอนไปก่อนหน้านี้

ตัวอย่างที่ 1

IP Petrov A.I. ทำงานในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ด้วยอัตรา 6% รายได้ 9 เดือนปี 2561 - 800,000 รูเบิล ผู้ประกอบการจ่ายภาษี "แบบง่าย" จำนวน 48,000,000 รูเบิลในช่วงเวลาที่กำหนด (800,000 x 6%).

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 4 - 200,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนภาษี "พื้นฐาน" ทั้งหมดสำหรับปีคือ 60,000 รูเบิล ((800,000 + 200,000) x 6%). แต่ในเดือนธันวาคม 2561 Petrov จ่ายเบี้ยประกัน (ข้อ 1 ของมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

PF = 26,545 + (1,000,000 – 300,000) x 1% = 33,545 รูเบิล
ประกันสุขภาพภาคบังคับ = 5,840 rub
รวม 33,545 + 5840 = 39,385 รูเบิล
เป็นผลให้ Petrov ต้องจ่ายภาษี "แบบง่าย" สำหรับปี 2561 ในจำนวน:
STS = 60,000 – 39,385 = 20,615 รูเบิล
แต่เพราะว่า จริงๆ แล้วเขาจ่ายไป 48,000 รูเบิลเป็นเวลา 9 เดือนแล้ว ส่วนต่างคือ 27,385 รูเบิล (48,000 – 20,615) สามารถขอเครดิตหรือคืนเงินได้

เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" การจ่ายเงินมากเกินไปอาจปรากฏขึ้นหากช่วงครึ่งปีหลังไม่มีกำไร

ตัวอย่างที่ 2

ไอพี สมีร์นอฟ V.S. ใช้วัตถุที่ระบุและอัตรา 15%

ตารางแสดงให้เห็นว่าเนื่องจากไตรมาสที่ 4 ที่ไม่มีผลกำไร ภาษีสำหรับปีจึงน้อยกว่าเงินทดรองจ่ายจริงใน 9 เดือน ดังนั้นการจ่ายเงินมากเกินไป 15,000 รูเบิล (37,500 - 22,500) สามารถฝากหรือคืนได้

ที่นี่คุณต้องจำไว้ว่าภาษีในกรณีนี้ต้องไม่น้อยกว่า 1% ของรายได้ต่อปี (ข้อ 6 ของมาตรา 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในตัวอย่างที่ให้มา นี่คือ 10,700 รูเบิล ดังนั้นโดยไม่คำนึงถึงการสูญเสียในไตรมาสที่ 4 จำนวนเงินคืนจะต้องไม่เกิน RUB 26,800 (37,500 – 10,700)

วิธีชดเชยการจ่ายเงินเกินตามระบบภาษีแบบง่าย

หากจำนวนเงินที่ชำระเกินไม่มากเกินไปก็สามารถหักล้างกับการชำระภาษีที่เครดิตในงบประมาณเดียวกันได้ (ข้อ 1 มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษี "พิเศษ" ทั้งหมดรวมถึงระบบภาษีแบบง่ายนั้นเป็นของรัฐบาลกลาง (ข้อ 7 มาตรา 12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นหากบุคคลที่ "เรียบง่าย" ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ศุลกากรเขาก็สามารถใช้การชำระเกินภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับสิ่งนี้ได้

แต่ไม่สามารถ “ปิด” หนี้ภาษีทรัพย์สินหรือเบี้ยประกันในลักษณะนี้ได้อีกต่อไป

หากมีการชำระเงินเกินเกิดขึ้น คุณต้องตรวจสอบกับ Federal Tax Service ก่อน หากจำนวนเงินได้รับการยืนยันและนักธุรกิจตัดสินใจที่จะหักล้าง เขาก็ควรส่งใบแจ้งยอดไปยังหน่วยงานด้านภาษี สามารถออกได้ทั้งในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ หากต้องการส่งใบสมัครออนไลน์ ผู้เสียภาษีจะต้องมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการปรับปรุงแล้ว

การตัดสินใจชดเชยจะได้รับ 10 วันนับจากวันที่สมัคร หากดำเนินการกระทบยอดหลังจากการยื่นคำร้อง ระยะเวลาดังกล่าวจะนับจากวันที่มีการกระทบยอด

การขอคืนภาษีที่ชำระเกินสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

หากจำนวนเงินที่ชำระเกินมีจำนวนมากและไม่มีหนี้ที่ "เหมาะสม" สำหรับการชดเชยผู้เสียภาษีสามารถคืนเข้าบัญชีกระแสรายวันได้ โดยทั่วไปขั้นตอนที่นี่จะคล้ายกับตัวเลือกที่มีการชดเชย

ก่อนอื่นคุณต้องตรวจสอบกับหน่วยงานด้านภาษี จากนั้นหากทุกอย่างถูกต้องนักธุรกิจจะยื่นคำร้องขอขอคืนภาษีที่ชำระเกิน แบบฟอร์มใบสมัครได้รับตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย: เวอร์ชัน "กระดาษ" คือหมายเลข ММВ-7-8/182@ ลงวันที่ 02/14/2017 และเวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์คือหมายเลข ММВ- 7-8/137@ ลงวันที่ 18/03/2562

การกระทำด้านกฎระเบียบเดียวกันนี้ยังอนุมัติการขอสินเชื่อที่กล่าวมาข้างต้นด้วย

ที่นี่ให้เวลาการตัดสินใจ 10 วันและโดยทั่วไปจะมีการจัดสรรหนึ่งเดือนสำหรับขั้นตอนการคืนสินค้าทั้งหมด (ข้อ 6 และ 8 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำคัญ!

เจ้าหน้าที่มีสิทธิ์ปฏิเสธการคืนเงินหากนักธุรกิจมียอดค้างชำระซึ่งต้องให้เครดิตในงบประมาณเดียวกัน ในกรณีนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีจะดำเนินการหักล้างก่อน และจะขอคืนเงินได้เฉพาะจำนวนเงินที่ชำระมากเกินไป (ถ้ามี) เท่านั้น

หากมีการละเมิดกำหนดเวลา ผู้เสียภาษีจะต้องได้รับค่าปรับตามอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

การจ่ายเงินมากเกินไปสามารถหักล้างหรือคืนได้ภายใน 3 ปีนับจากวันที่โอนภาษี (ข้อ 7 มาตรา 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วิธีรับประกันการชำระหนี้ที่ปราศจากข้อผิดพลาดกับหน่วยงานด้านภาษี

ไม่มีใครรอดพ้นจากความผิดพลาด และยิ่งกว่านั้นจากการเปลี่ยนแปลงของสถานการณ์ทางการเงินในระหว่างปี ดังนั้นการชำระภาษีมากเกินไปจึงเกิดขึ้นค่อนข้างบ่อย

หากตรวจพบการจ่ายเงินมากเกินไป เจ้าหน้าที่ภาษีจะต้องแจ้งให้ผู้ประกอบการทราบเกี่ยวกับข้อเท็จจริงนี้ (มาตรา 3 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่เป็นที่ชัดเจนว่าในทางปฏิบัติพวกเขาไม่รีบร้อนที่จะทำเช่นนี้ และหากนักธุรกิจไม่ใส่ใจกับสถานะการชำระเงินและพลาดช่วงสามปีก็จะไม่สามารถคืนเงินได้อีกต่อไป การไม่มีข้อความจากหน่วยงานด้านภาษีไม่ได้มีบทบาทในกรณีนี้ ศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียระบุสิ่งนี้ในคำตัดสินลงวันที่ 30 สิงหาคม 2018 เลขที่ 307-KG18-12491

จึงไม่จำเป็นที่จะต้องพึ่งความซื่อสัตย์สุจริตของเจ้าหน้าที่ในเรื่องนี้ ท้ายที่สุดแล้ว สำหรับพวกเขา การขอคืนภาษีหมายถึงการเสื่อมสภาพของตัวบ่งชี้การรายงาน นักธุรกิจจำเป็นต้องตรวจสอบภาษีกับ Federal Tax Service เป็นประจำ ควรทำอย่างน้อยไตรมาสละครั้งและหากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของข้อมูล

สั่งบริการ

การจ่ายเงินมากเกินไปอาจเกิดขึ้นเนื่องจากสถานการณ์ต่อไปนี้:

— ในระหว่างปี ผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับรายได้ เงินสมทบทั้งหมดสำหรับปีจ่ายในเดือนธันวาคมและจำนวนเงินมากกว่าภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี

— เบี้ยประกันจ่ายตลอดทั้งปี แต่ยอดชำระล่วงหน้าทั้งหมดตามผลประกอบการไตรมาส 1 ครึ่งปี 9 เดือน กลับกลายเป็นว่ามากกว่าจำนวนภาษีทั้งปี (เช่น ระบบภาษีแบบง่าย “รายรับ-รายจ่าย” หากไตรมาสที่ 4 มีรายได้น้อยและรายจ่ายเยอะ)

— ข้อผิดพลาดในการชำระเงินหรือการคำนวณ บางทีเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้านักบัญชีอาจผิดพลาดและนับเงินภาษีที่ต้องชำระล่วงหน้าเพิ่มเติม หรืออาจเกิดข้อผิดพลาดขณะสร้างการชำระเงิน

ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีเดียว ณ สิ้นปีภายในวันที่ 31 มีนาคม 2558 (สำหรับองค์กร) หรือภายในวันที่ 30 เมษายน 2558 (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) แต่จะทำอย่างไรถ้าภาษีชำระเกินไปแล้ว?

ในสถานการณ์เช่นนี้ สาเหตุของการจ่ายเงินมากเกินไปไม่สำคัญ สิ่งสำคัญอีกประการหนึ่งคือวิธีจัดการกับการจ่ายเงินมากเกินไป

ก่อนอื่นคุณต้องจัดทำรายงานการกระทบยอดกับสำนักงานสรรพากรก่อน คุณสามารถขอรายงานการกระทบยอดผ่านโปรแกรมต่างๆ ที่ออกแบบมาเพื่อการส่งรายงาน คุณยังสามารถดำเนินการกระทบยอดกับผู้ตรวจได้โดยตรงด้วยการเขียนคำแถลง

แบบฟอร์มการสมัครไม่เสียค่าใช้จ่าย ส่วนใหญ่มักจะพบตัวอย่างได้ที่จุดข้อมูลการตรวจสอบ ในแอปพลิเคชันเราเขียนทุกสิ่งที่เราอยากรู้: ตรวจสอบนานแค่ไหน, ภาษีอะไร อย่าลืมระบุ KBK พร้อมกับชื่อภาษี ระบุวิธีการรับเอกสาร - ด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์

การตรวจสอบจะเตรียมสำเนารายงานการกระทบยอดของตนเองและมอบให้คุณตรวจสอบ บางที Federal Tax Service จะไม่เห็นด้วยกับข้อมูลของคุณ ตัวอย่างเช่น การชำระเงินเป็นเวลา 9 เดือนอาจถูกโอนไปยังบริษัทบันทึกเงินสดอื่นโดยไม่ตั้งใจ หากมีความคลาดเคลื่อนในข้อมูลจะต้องกำหนดและกำจัดสาเหตุของความคลาดเคลื่อน

หลังจากยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเกินแล้ว ผู้เสียภาษีมี 2 ทางเลือกในการกำจัดการชำระเกิน:

- ชดเชยการชำระเงินในอนาคต (ข้อ

4 ช้อนโต๊ะ 78 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

— กลับสู่บัญชีปัจจุบัน (ข้อ 6 มาตรา 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวเลือกนี้จะเป็นไปได้ก็ต่อเมื่อบริษัทไม่มีหนี้ต่อสำนักงานสรรพากรสำหรับภาษีอื่นๆ (ค่าปรับ ค่าปรับ) หากมีค้างชำระ Federal Tax Service จะนับการชำระภาษีมากเกินไปภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยอิสระเทียบกับหนี้ของผู้เสียภาษีต่องบประมาณ (ข้อ 5 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษี)

ดำเนินการบนพื้นฐานของคำขอจากผู้เสียภาษี สามารถส่งได้ทั้งในรูปแบบกระดาษและทางอิเล็กทรอนิกส์ รับรองด้วยลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ (ลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์) ผ่าน TCS (ช่องทางโทรคมนาคม)

แอปพลิเคชันเขียนในรูปแบบอิสระ อย่าลืมระบุรายละเอียดขององค์กร ระยะเวลาที่เกิดการชำระเงินเกิน ภาษีที่สร้างการชำระเงินเกิน และวิธีที่คุณต้องการชดเชยจำนวนเงิน

การคืนเงินที่ชำระมากเกินไปจาก Federal Tax Service

การคืนเงินจะดำเนินการตามคำขอของผู้เสียภาษีด้วย อย่าลืมระบุรายละเอียดธนาคารที่ควรรับการชำระเงิน

จะทำอย่างไรดีที่สุดหากมีการจ่ายเงินมากเกินไปภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย?

แน่นอนว่าขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีในการตัดสินใจ อย่างไรก็ตาม มีบางประเด็นที่ต้องจำ:

— Federal Tax Service ไม่ต้องการคืนเงินหากเป็นจำนวนเงินที่มีนัยสำคัญ หากวางแผนคืนสินค้าจำนวนมากให้เตรียมเช็คเพิ่มเติม

— เมื่อทำการชำระเงิน ธนาคารบางแห่งจะคิดค่าคอมมิชชั่นสำหรับการชำระเงินแต่ละครั้ง คำนวณว่าคุณจะสูญเสียเงินพิเศษหรือไม่หากคุณคืนเงินที่ชำระมากเกินไปจากงบประมาณก่อนและหลังจากนั้นไม่กี่เดือนให้โอนเงินเข้างบประมาณอีกครั้งเป็นการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการชำระเงินเกินจำนวนเล็กน้อย

ยังไม่มีเดชาเหรอ?

การก่อสร้างบ้านใน Pereslavl-Zalessky

• ทะเลสาบขนาดใหญ่
• ป่าสน
• การล่าสัตว์และตกปลา
• 1.5 ชั่วโมงจากมอสโก

หาข้อมูลเพิ่มเติม

บ่อยครั้งที่มีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นเมื่อคำนวณภาษีและในบางกรณีที่เกิดขึ้นไม่บ่อยนัก "เพื่อประโยชน์ของพวกเขา" โดยจ่ายเงินเกินจำนวนที่กำหนด

วิธียืนยันการชำระเงินเกิน

ทันทีที่พบว่ามีการจ่ายภาษีมากเกินไปคุณต้องเข้าใจว่ามันเกิดขึ้นได้อย่างไร หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นเนื่องจากการดำเนินการคำนวณไม่ถูกต้อง (เช่นการคำนวณฐานภาษีผลประโยชน์) การขอคืนภาษีที่ชำระเกินจะต้องเริ่มต้นด้วยการส่ง "คำชี้แจง"

คำประกาศเป็นคำแถลงเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (มาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และหากการประกาศระบุจำนวน N รูเบิลก็ควรได้รับ ดังนั้นก่อนยื่นคำร้องการจ่ายเงินเกินจำเป็นต้องแก้ไขข้อมูลในคำประกาศก่อนนั่นคือ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าจำนวนเงินที่ต้องชำระน้อยกว่าจำนวนเงินที่ได้รับและแสดงอยู่ในบัญชีผู้เสียภาษีส่วนบุคคลของเขา

การยื่น “คำชี้แจง” ถือเป็นวิธีการคืนภาษีที่ชำระเกินวิธีหนึ่ง มีตัวเลือกอื่น ๆ เราจะพิจารณาด้านล่าง

การจ่ายเงินมากเกินไปจะถูกค้นพบในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะหรือภาคสนาม ตามกฎแล้วเกิดจากการกรอกคำประกาศและข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ไม่ถูกต้อง Federal Tax Service จะแจ้งให้คุณทราบเป็นลายลักษณ์อักษรถึงข้อผิดพลาดแต่ละรายการ การแจ้งเตือนนี้เป็นการยืนยันการชำระเงินเกิน

ตามรายงานการกระทบยอด หากเอกสารนี้มีอยู่และลงนามโดยพนักงาน Federal Tax Service ก็ไม่จำเป็นต้องส่ง "คำชี้แจง" การกระทบยอดสามารถเริ่มต้นได้โดยทั้งสำนักงานภาษีและผู้ชำระเงิน

หากการชำระภาษีมากเกินไปได้รับการยืนยันในศาล (มติของ Federal Antimonopoly Service ของยูเครนลงวันที่ 07/02/08 เลขที่ F09-5218/07-S3)

วิธีจัดการกับการจ่ายภาษีเกิน

เมื่อมีการบันทึกการจ่ายเงินมากเกินไป คุณต้องตัดสินใจว่าจะทำอย่างไรกับมัน

จำนวนเงินที่ชำระเกินที่ขอคืนอาจครอบคลุมการค้างชำระ ค่าปรับ หรือค่าปรับ แต่ส่วนที่ค้างชำระจะครอบคลุมเฉพาะภาษีประเภทเดียวกันเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ภาษีส่วนเกินของรัฐบาลกลาง (เช่น ภาษีเงินได้) สามารถใช้เพื่อชำระหนี้ที่ค้างชำระจากภาษีของรัฐบาลกลางเดียวกันได้ (เช่น

ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ตามภูมิภาค แจกจ่ายเฉพาะภูมิภาคเท่านั้น ท้องถิ่นสู่ท้องถิ่น เช่นเดียวกับค่าปรับและบทลงโทษ

ชดเชยการชำระเกินกับการชำระเงินในอนาคต แต่ยังอยู่ในภาษีประเภทเดียวกันเท่านั้น

การคืนเงินให้กับองค์กร

วิธีการเลือก

เมื่อคุณตัดสินใจว่าจะทำอย่างไรกับการชำระเงินเกิน คุณจะต้องแจ้ง Federal Tax Service เกี่ยวกับการตัดสินใจของคุณโดยยื่นใบสมัคร จะต้องระบุ:

• จำนวนเงินที่ต้องคืน (หักลบ)
• การชำระเงินเกินได้รับการยืนยันอย่างไร?
• ภาษีอะไรที่ต้องชำระมากเกินไป?
• คุณจะทำอย่างไรกับการจ่ายเงินเกิน (คืนเงินหรือเครดิต)
  • ถ้ากลับมา. ระบุบัญชีที่ต้องการโอนส่วนเกิน
  • ถ้ามันผ่านไป. ระบุว่าถึงกำหนดชำระภาษีใด

นอกจากนี้ยังสามารถ "แยก" ส่วนเกินได้อีกด้วย ตัวอย่างเช่น ส่วนหนึ่งคือการชำระหนี้ที่ค้างชำระ ส่วนหนึ่งจะถูกหักล้างกับการชำระเงินครั้งต่อไป และส่วนหนึ่งจะถูกส่งคืนเข้าบัญชีของบริษัท สำหรับส่วนดังกล่าวต้องยื่นคำขอภายใน 3 วัน นับแต่วันที่ชำระเงินส่วนเกิน

ใบสมัครถูกส่งเป็นสองชุดส่วนชุดที่สองประทับตราโดยกรมสรรพากร หลังจากนี้จะมีการตัดสินใจภายใน 10 วัน

ในกรณีที่คืนเงิน เงินจะเข้าบัญชีกระแสรายวันภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ยื่นคำขอ หากเงินไม่ถึง จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ ซึ่งเป็นสาเหตุที่คุณต้องเก็บสำเนาที่สองไว้

ป.ล. ตามศิลปะ มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำนักงานสรรพากรสามารถคำนวณและหักล้างการชำระเงินเกินกับยอดค้างชำระที่มีอยู่ได้ หากคุณสนใจว่าหนี้ที่ค้างชำระเกินจะถูกเครดิตไว้ คุณจะต้องส่งใบสมัคร

การจ่ายเงินมากเกินไปของระบบภาษีแบบง่ายในปี 2555 สามารถชดเชยได้หรือไม่?

เสมียนที่รัก สวัสดีตอนบ่าย! โปรดบอกฉันในสถานการณ์นี้: ในระหว่างการกระทบยอดกับสำนักงานสรรพากรฉันยืนยันว่ามีการชำระเกินของระบบภาษี (รายได้) แบบง่ายตั้งแต่ปี 2555 (ชำระเกินสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2554) ฉันเข้าใจว่าอายุความได้ผ่านพ้นไปแล้ว แต่พวกเขาได้ชำระเงินให้กับ KBK เดียวกันกับที่มีผลใช้อยู่ในขณะนี้ (ซึ่งได้รับการยืนยันจากสำนักงานสรรพากรด้วย) จำนวนเงินมีขนาดเล็ก 606 รูเบิล แต่มันอยู่ในบัญชี ตอนนี้ต้องจัดการกับมันแล้ว: o เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีบอกฉันว่าฉันอาจไม่ต้องจ่ายระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ด้วยจำนวนนี้ หากฉันบันทึกการชดเชย พวกเขาจะปฏิเสธฉัน (เกินกำหนดเวลาแล้ว) และจะสั่งให้ฉันคืนเงินที่ชำระเกินในศาล ฉันไม่เห็นประเด็นในการไปขึ้นศาล) โปรดบอกฉันว่าเป็นไปได้จริง ๆ หากไม่มีผลกระทบ (โดยไม่มีการลงโทษ) ที่จะไม่จ่ายภาษีเพิ่มเติมใน BCC เดียวกันเนื่องจากการจ่ายเงินเกินจากงวดก่อน ๆ หรือไม่?

เสมียนที่รัก! มีใครเคยเจอสถานการณ์ที่กล่าวมาข้างต้นบ้างไหม? จะทำอย่างไรกับการจ่ายเงินมากเกินไปหากไม่สามารถนับในช่วงเวลาจริงได้ แล้วจะตัดจำนวนเงินที่จ่ายมากเกินไปออกได้อย่างไร? หรือมันจะค้างอยู่ในบัญชี?

โดยทั่วไปตามทฤษฎีแล้วไม่ควรนับรวมกับการชำระภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปีนี้เมื่อเลยกำหนดเวลาไปแล้ว แต่อะไรก็เกิดขึ้นได้

ข้อความจาก โคดีเรวา สเวตลานา

แล้วจะตัดจำนวนเงินที่ชำระมากเกินไปได้อย่างไร?

ไม่มีทางที่คุณจะตัดทิ้งได้ มีเพียงสำนักงานสรรพากรเท่านั้นที่ทำได้

เมื่อชำระภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558 จำนวนเงินถูกส่งไปยัง KBK เก่า KBK ที่มีอยู่ก่อนปี 2554 อย่างไม่ถูกต้อง

ในเรื่องนี้ไม่มีหนี้กับ CBK ใหม่ พวกเขามักจะใส่เกินความจำเป็น ขั้นตอนการคืนหรือโอนเงินจากธนาคารเก่าไปยังธนาคารใหม่เกิดขึ้นได้อย่างไร? จำเป็นต้องมีการกระทบยอดหรือไม่ จะต้องมีการตรวจสอบโต๊ะหรือไม่?

Nadezhda ขอบคุณสำหรับคำตอบของคุณ! ฉันมีคำถาม: จะเกิดอะไรขึ้นถ้าฉันเสี่ยงและลดจำนวนภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ด้วยจำนวนเงินที่จ่ายมากเกินไปสำหรับปี 2555 แล้วปรากฎว่าในความเป็นจริงเป็นไปไม่ได้ที่จะทำเช่นนี้และสำนักงานสรรพากรจะ นับการชำระเงินน้อยไป เราต้องเผชิญกับค่าปรับและค่าปรับจำนวนเท่าใดสำหรับการชำระภาษีที่ไม่สมบูรณ์ในปี 2560

เซิร์ก66คำประกาศทุกรายการที่คุณส่งจะต้องได้รับการตรวจสอบจากหน่วยงาน และเมื่อกลับมาหรือให้เครดิตก็ไม่มีอะไรเหลือให้กล้องทุกอย่างถูกกล้องมานานแล้ว เขียนใบสมัครเพื่อขอคืนเงินหรือชดเชย

ข้อความจาก โคดีเรวา สเวตลานา

เราต้องเสียค่าปรับและบทลงโทษจำนวนเท่าใด?

มีบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงินล่วงหน้าเท่านั้น

Nadezhda ฉันเข้าใจถูกต้องว่าสิ่งนี้จะชัดเจนหลังจากยื่นคำประกาศปี 2560 ก่อนวันที่ 31 มีนาคม 2561 เท่านั้น

และหลังจากการตรวจสอบโต๊ะแล้วเท่านั้น สำนักงานสรรพากรสามารถกำหนดบทลงโทษโดยไม่มีค่าปรับได้หรือไม่?

กรมสรรพากรจะไม่ชี้แจงว่าเงินก้อนโตอยู่ที่ไหนมานานกว่าหนึ่งปี?
เราจำเป็นต้องทำการกระทบยอดหรือไม่ หรือเราเพียงแค่เขียนคำขอในรูปแบบใด ๆ เพื่อโอนจาก cbk หนึ่งไปยังอีกที่หนึ่งเนื่องจาก cbk ที่ระบุไม่ถูกต้องในขณะนั้น KBK ใหม่จะตกวันไหนและเร็วแค่ไหน? กำหนดเวลาของปี 2559 กำลังจะสิ้นสุดลงหากไม่ดำเนินการก่อนวันที่ 25 เมษายน จะไม่มีกล้องแน่นอน?

Nadezhda ขอบคุณมากสำหรับคำตอบของคุณ!!

ข้อความจาก เซิร์ก66

จะไม่มีกล้องแน่นอน?

คำประกาศถูกติดกล้อง คุณมีอะไรติดกล้องบ้างไหม?

Nadezhda ฉันควรขอให้นับเลขอะไร? เกรงว่าพวกเขาจะไม่นับจนถึงวันที่ 25 เมษายน (กำหนดเวลาชำระภาษี) หรือว่าเราตรงเวลา? จำเป็นต้องมีสำเนาการชำระเงินและเหตุผลในการจ่ายเงินเกินหรือไม่

ฉันไม่รู้ว่าสำนักงานสรรพากรจะต้องใช้เวลานานเท่าใดจึงจะเข้าใจว่าจำนวนเงินนี้สามารถหักล้างได้หรือไม่

โปรดบอกฉันว่าตอนนี้ในปี 2560 ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (การจ่ายเงินมากเกินไป) สามารถหักล้างได้เฉพาะในช่องทางเดียวของ 1 kbk หรือไม่

คุณต้องการวางมันไว้ที่ไหน?

สามารถนับได้

โอเวอร์.เค, ขอบคุณมากสำหรับคำตอบของคุณ!
และการจ่ายเงินมากเกินไปจากระบบภาษีแบบง่ายคือขั้นต่ำ ภาษี KBK 18210501050011000110 และค่าปรับในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้โดยไม่มีค่าใช้จ่าย (KBK 18210501021011000110) สำหรับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น?

บอกฉันว่าฉันจะระบุในใบสมัครได้อย่างไร (หากการจ่ายเงินเกินตามระบบภาษีแบบง่ายเป็นรายได้โดยไม่มีค่าใช้จ่าย (KBK 18210501021011000110) ให้เครดิตรายได้เข้ากับระบบภาษีแบบง่าย (KBK 18210501011011000110) และเงินทดรองตามรายได้ของระบบภาษีแบบง่าย ไม่ได้รับการชำระเงินในปี 2560) เพื่อชำระหนี้ที่ค้างชำระหรือเพื่อการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น?

สำหรับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น ยังไม่มีการค้างชำระสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าจนกว่าจะมีการส่งคำชี้แจง

โอเวอร์.เค, ขอบคุณ!

ข้อความจาก ทาเลีย

การจ่ายเงินมากเกินไปภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้โดยไม่มีค่าใช้จ่าย (KBK 18210501021011000110) ควรถูกหักล้างบางส่วนกับบทลงโทษสำหรับประเภทเดียวกันและบางส่วนกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ (KBK 18210501011011000110) เพราะ บริษัทเปลี่ยนจากปี 2560 ในระบบภาษีแบบง่าย - รายได้

43 Federal Tax Service ในมอสโกไม่ได้ชดเชยการชำระภาษีมากเกินไป (รายได้ - ค่าใช้จ่าย USN) เทียบกับค่าปรับที่ค้างชำระสำหรับภาษีเดียวกัน (((
การชำระภาษีมากเกินไปจาก "รายได้-ค่าใช้จ่าย" เป็น "รายได้" ได้รับการเครดิต
เห็นได้ชัดว่าคุณสามารถชดเชยได้เฉพาะภาษี-ภาษี บทลงโทษ และบทลงโทษเท่านั้น

ข้อความจาก ทาเลีย

ไม่ชดเชยการชำระภาษีมากเกินไป (รายได้-ค่าใช้จ่าย USN) จากการค้างชำระค่าปรับสำหรับภาษีเดียวกัน (((

เขียนเรื่องร้องเรียนต่อพวกเขา

สวัสดี ระบบภาษีแบบง่าย (6%) ในไตรมาสที่ 1 ปี 2560 มีการจ่าย 1% จากส่วนที่เกิน 2,400 รูเบิลในปี 2559

และภาษีสำหรับไตรมาส 1 ครึ่งปีแรกและ 9 เดือนปี 2560 จ่ายโดยไม่หักจำนวนนี้ (1%) เป็นไปได้ไหมที่ 2,400 รูเบิล? ลดภาษี (USN 6%) ปี 2560 ที่ต้องการจ่ายในเดือนธันวาคม? ฉันจำเป็นต้องเขียนใบสมัครเพื่อชดเชยการชำระเงินที่กำลังจะเกิดขึ้นหรือไม่?

ในการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2556 มีจำนวนภาษีที่จะลดลงสำหรับงวดภาษีหรือไม่? การจ่ายเงินมากเกินไปตามระบบภาษีแบบง่ายนี้จะถูกนำมาพิจารณาในอนาคตได้อย่างไร? หรือควรจะคืนเงินจากงบประมาณ?

หากสิ้นปีที่องค์กรของคุณมียอดภาษีเดียวที่ต้องลด ก็มีทางเลือกดังต่อไปนี้:

ขั้นตอนนี้ระบุไว้ในมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เหตุผลสำหรับตำแหน่งนี้มีระบุไว้ด้านล่างในวัสดุของระบบ Glavbukh

การชำระภาษีตามงบประมาณ

จำนวนภาษีเดี่ยว (การชำระเงินล่วงหน้า) ซึ่งคำนวณโดยคำนึงถึงการหักภาษีจะต้องโอนโดยผู้เสียภาษีไปยังงบประมาณสำหรับรอบระยะเวลาภาษีทั้งหมด (การรายงาน) ในเวลาเดียวกันสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่เกิดขึ้นตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า ในเรื่องนี้ ณ สิ้นปี (รอบระยะเวลาการรายงานถัดไป) องค์กรอาจมีจำนวนภาษี (การชำระเงินล่วงหน้า) ที่ไม่ต้องชำระเงินเพิ่มเติม แต่ลดลง * ตัวอย่างเช่นสิ่งนี้เป็นไปได้หากระดับ ของรายได้ภายในสิ้นปีลดลงและจำนวนการหักภาษีเพิ่มขึ้น

คำนวณภาษีเดี่ยว (ชำระล่วงหน้า) เพื่อลดความซับซ้อนของการชำระเงินเพิ่มเติม (ลด) ณ สิ้นปี (รอบระยะเวลารายงาน) โดยใช้สูตร:

ขั้นตอนนี้ตามมาจากย่อหน้าและบทความ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

โอนผลต่างบวกที่เกิดขึ้น (ภาษีเพิ่มเติม) ไปยังงบประมาณ

ผลต่างเชิงลบที่เกิดขึ้น (ภาษีที่จะลดลง) อาจเป็น:

• ชดเชยการค้างชำระภาษีของรัฐบาลกลางอื่น ๆ
• หักล้างกับการชำระเงินที่กำลังจะเกิดขึ้นสำหรับภาษีเดี่ยวภายใต้ภาษีแบบง่ายหรือภาษีของรัฐบาลกลางอื่น ๆ
• กลับสู่บัญชีปัจจุบัน (ส่วนบุคคล) ของผู้เสียภาษี

ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งใบสมัครไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อขอเงินคืนหรือชดเชยจำนวนเงินที่ชำระเกิน

ขั้นตอนนี้มีระบุไว้ในมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย*

อียู โปโปวา

ที่ปรึกษาของรัฐด้านบริการภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอันดับที่ 1

2.คำแนะนำ: วิธีคืน (หักกลบ) ภาษีที่ชำระเกิน (เก็บแล้ว) ภาษี (ค่าธรรมเนียม ค่าปรับ ค่าปรับ)

ขั้นตอนการขอคืน (หักกลบ) ภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้า ค่าธรรมเนียม ค่าปรับ และค่าปรับ) ขึ้นอยู่กับสาเหตุที่องค์กรจ่ายเงินเกินงบประมาณและวิธีการส่งคืน มีสามตัวเลือก:

• องค์กรด้วยความคิดริเริ่มของตนเอง (รวมถึงโดยไม่ได้ตั้งใจ) โอนภาษีส่วนเกิน (การชำระภาษีล่วงหน้าค่าธรรมเนียมค่าปรับ) ไปยังงบประมาณและหักล้างกับยอดค้างชำระที่มีอยู่หรือเทียบกับการชำระเงินภาคบังคับที่จะเกิดขึ้นกับงบประมาณ
• องค์กรด้วยความคิดริเริ่มของตนเอง (รวมถึงโดยไม่ได้ตั้งใจ) โอนภาษีส่วนเกิน (การชำระภาษีล่วงหน้า ค่าธรรมเนียม ค่าปรับ) ไปยังงบประมาณและส่งคืนการชำระเกินที่เกิดขึ้นไปยังบัญชีปัจจุบัน (ส่วนบุคคล)
• จำนวนภาษีส่วนเกิน (การชำระภาษีล่วงหน้า, ค่าธรรมเนียม, ค่าปรับ, ค่าปรับ) ถูกบังคับให้เก็บจากองค์กรโดยเจ้าหน้าที่ตรวจภาษี

การแจ้งการชำระเงินเกิน

ทั้งองค์กรและสำนักงานสรรพากรสามารถตรวจพบการจ่ายเงินเกินได้

หากผู้ตรวจสอบภาษีค้นพบการจ่ายเงินมากเกินไปภายใน 10 วันทำการถัดไปจะต้องแจ้งให้องค์กรทราบเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับเรื่องนี้ (ข้อ 3 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แบบฟอร์มแจ้งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2551 เลขที่ MM-3-1/683

เครดิตสำหรับหนี้ค้างชำระ

ในองค์กรการค้า

หากองค์กรค้างชำระภาษีอื่นๆ (ค่าธรรมเนียม บทลงโทษ ค่าปรับ) ประการแรก จำนวนเงินที่ชำระเกินจะมุ่งไปที่การชำระคืนขององค์กรนั้น* ผู้ตรวจสอบสามารถตัดสินใจได้ว่าจะมีการนับรวมการชำระเกินใดที่ค้างอยู่ อย่างไรก็ตาม องค์กรมีสิทธิ์ที่จะนำไปใช้กับผู้ตรวจสอบพร้อมกับใบสมัครเพื่อชดเชยการจ่ายเงินมากเกินไปกับภาษีที่ค้างชำระสำหรับภาษีเฉพาะ (ค่าธรรมเนียม บทลงโทษ ค่าปรับ)* ผู้ตรวจสามารถพบกันได้ครึ่งทางและกำหนดเวลาเบื้องต้นในการกระทบยอดการตั้งถิ่นฐานกับ งบประมาณ. จากนั้นการตัดสินใจก็มีกรอบที่แตกต่างกัน

ไม่ว่าในกรณีใด การตัดสินใจชดเชยจำนวนเงินที่ชำระเกินกับยอดค้างชำระจะต้องดำเนินการภายใน 10 วันทำการ:

• นับจากวินาทีที่ค้นพบการจ่ายเงินมากเกินไปหากองค์กรไม่ได้นำไปใช้กับผู้ตรวจสอบพร้อมใบสมัครเพื่อชดเชยการชำระเงินเฉพาะ
• นับจากวันที่ได้รับใบสมัครขององค์กรเพื่อชดเชยการชำระเงินเฉพาะ (หากส่งใบสมัครดังกล่าว)
• นับจากวันที่ลงนามในการดำเนินการกระทบยอดการชำระหนี้กับงบประมาณ (หากดำเนินการกระทบยอด)
• นับตั้งแต่วินาทีที่คำตัดสินของศาลมีผลใช้บังคับ (หากองค์กรประสบความสำเร็จในการชดเชยผ่านศาล)

ขั้นตอนนี้มีอยู่ในวรรค 5 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ชดเชยกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น

หากองค์กรไม่มีค้างชำระภาษีอื่น ๆ (ค่าธรรมเนียม บทลงโทษ ค่าปรับ) การจ่ายเงินเกินสามารถหักล้างกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นกับงบประมาณได้ ตามคำร้องขอขององค์กร การตัดสินใจดังกล่าวจะทำโดยผู้ตรวจภาษี การตรวจสอบล่วงหน้าอาจสั่งกระทบยอดการคำนวณกับงบประมาณได้*

การขอสินเชื่อ

ข้อจำกัดด้านเครดิต

ตามกฎทั่วไป จำนวนเงินที่ชำระเกินสามารถหักล้างกับการค้างชำระหรือการชำระเงินในอนาคตได้ภายในขีดจำกัดภาษีของกลุ่มที่เกี่ยวข้อง (รัฐบาลกลาง ภูมิภาค ท้องถิ่น) ขั้นตอนการชดเชยนี้มีอยู่ในวรรค 1 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีที่เป็นของกลุ่มใดกลุ่มหนึ่งแสดงอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกัน ภาษีเกษตรแบบครบวงจร ภาษีเดี่ยวแบบง่าย และ UTII ถือเป็นภาษีของรัฐบาลกลาง (ข้อ 7 ของข้อ 12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)* ความเป็นไปได้ของการชดเชยไม่ได้ขึ้นอยู่กับมาตรฐานสำหรับ การกระจายภาษีระหว่างงบประมาณระดับต่างๆ กับกองทุนนอกงบประมาณ ตัวอย่างเช่น การชำระ VAT มากเกินไปสามารถหักล้างกับภาษีเงินได้หรือ UTII ได้ ขั้นตอนเดียวกันนี้ใช้กับค่าปรับที่เกิดขึ้นจากภาษีที่เกี่ยวข้อง คำอธิบายที่คล้ายกันมีอยู่ในจดหมายจากกระทรวงการคลังรัสเซีย

การจ่ายเงินมากเกินไปอาจเกิดขึ้นเนื่องจากสถานการณ์ต่อไปนี้:

— ในระหว่างปี ผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับรายได้ เงินสมทบทั้งหมดสำหรับปีจ่ายในเดือนธันวาคมและจำนวนเงินมากกว่าภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี

— เบี้ยประกันจ่ายตลอดทั้งปี แต่ยอดชำระล่วงหน้าทั้งหมดตามผลประกอบการไตรมาส 1 ครึ่งปี 9 เดือน กลับกลายเป็นว่ามากกว่าจำนวนภาษีทั้งปี (เช่น ระบบภาษีแบบง่าย “รายรับ-รายจ่าย” หากไตรมาสที่ 4 มีรายได้น้อยและรายจ่ายเยอะ)

— ข้อผิดพลาดในการชำระเงินหรือการคำนวณ บางทีเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้านักบัญชีอาจผิดพลาดและนับเงินภาษีที่ต้องชำระล่วงหน้าเพิ่มเติม หรืออาจเกิดข้อผิดพลาดขณะสร้างการชำระเงิน

ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีเดียว ณ สิ้นปีภายในวันที่ 31 มีนาคม 2558 (สำหรับองค์กร) หรือภายในวันที่ 30 เมษายน 2558 (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) แต่จะทำอย่างไรถ้าภาษีชำระเกินไปแล้ว?

ในสถานการณ์เช่นนี้ สาเหตุของการจ่ายเงินมากเกินไปไม่สำคัญ สิ่งสำคัญอีกประการหนึ่งคือวิธีจัดการกับการจ่ายเงินมากเกินไป

ก่อนอื่นคุณต้องจัดทำรายงานการกระทบยอดกับสำนักงานสรรพากรก่อน คุณสามารถขอรายงานการกระทบยอดผ่านโปรแกรมต่างๆ ที่ออกแบบมาเพื่อการส่งรายงาน

คุณยังสามารถดำเนินการกระทบยอดกับผู้ตรวจได้โดยตรงด้วยการเขียนคำแถลง

แบบฟอร์มการสมัครไม่เสียค่าใช้จ่าย ส่วนใหญ่มักจะพบตัวอย่างได้ที่จุดข้อมูลการตรวจสอบ ในแอปพลิเคชันเราเขียนทุกสิ่งที่เราอยากรู้: ตรวจสอบนานแค่ไหน, ภาษีอะไร อย่าลืมระบุ KBK พร้อมกับชื่อภาษี ระบุวิธีการรับเอกสาร - ด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์

การตรวจสอบจะเตรียมสำเนารายงานการกระทบยอดของตนเองและมอบให้คุณตรวจสอบ บางที Federal Tax Service จะไม่เห็นด้วยกับข้อมูลของคุณ ตัวอย่างเช่น การชำระเงินเป็นเวลา 9 เดือนอาจถูกโอนไปยังบริษัทบันทึกเงินสดอื่นโดยไม่ตั้งใจ หากมีความคลาดเคลื่อนในข้อมูลจะต้องกำหนดและกำจัดสาเหตุของความคลาดเคลื่อน

หลังจากยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเกินแล้ว ผู้เสียภาษีมี 2 ทางเลือกในการกำจัดการชำระเกิน:

— ชดเชยการชำระเงินในอนาคต (ข้อ 4 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

— กลับสู่บัญชีปัจจุบัน (ข้อ 6 มาตรา 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวเลือกนี้จะเป็นไปได้ก็ต่อเมื่อบริษัทไม่มีหนี้ต่อสำนักงานสรรพากรสำหรับภาษีอื่นๆ (ค่าปรับ ค่าปรับ) หากมีค้างชำระ Federal Tax Service จะนับการชำระภาษีมากเกินไปภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยอิสระเทียบกับหนี้ของผู้เสียภาษีต่องบประมาณ (ข้อ 5 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษี)

การหักล้างการชำระเงินเกินกับการชำระเงินในอนาคต

ดำเนินการบนพื้นฐานของคำขอจากผู้เสียภาษี สามารถส่งได้ทั้งในรูปแบบกระดาษและทางอิเล็กทรอนิกส์ รับรองด้วยลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ (ลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์) ผ่าน TCS (ช่องทางโทรคมนาคม)

แอปพลิเคชันเขียนในรูปแบบอิสระ อย่าลืมระบุรายละเอียดขององค์กร ระยะเวลาที่เกิดการชำระเงินเกิน ภาษีที่สร้างการชำระเงินเกิน และวิธีที่คุณต้องการชดเชยจำนวนเงิน

การคืนเงินที่ชำระมากเกินไปจาก Federal Tax Service

การคืนเงินจะดำเนินการตามคำขอของผู้เสียภาษีด้วย อย่าลืมระบุรายละเอียดธนาคารที่ควรรับการชำระเงิน

จะทำอย่างไรดีที่สุดหากมีการจ่ายเงินมากเกินไปภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย?

แน่นอนว่าขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีในการตัดสินใจ อย่างไรก็ตาม มีบางประเด็นที่ต้องจำ:

— Federal Tax Service ไม่ต้องการคืนเงินหากเป็นจำนวนเงินที่มีนัยสำคัญ หากวางแผนคืนสินค้าจำนวนมากให้เตรียมเช็คเพิ่มเติม

— เมื่อทำการชำระเงิน ธนาคารบางแห่งจะคิดค่าคอมมิชชั่นสำหรับการชำระเงินแต่ละครั้ง คำนวณว่าคุณจะสูญเสียเงินพิเศษหรือไม่หากคุณคืนเงินที่ชำระมากเกินไปจากงบประมาณก่อนและหลังจากนั้นไม่กี่เดือนให้โอนเงินเข้างบประมาณอีกครั้งเป็นการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการชำระเงินเกินจำนวนเล็กน้อย

หากเนื่องจากข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นเมื่อคำนวณภาษี ข้อผิดพลาด หรือการพิมพ์ผิดในเอกสารการชำระเงิน หรือด้วยเหตุผลอื่น ๆ คุณได้ชำระเงินหรือถูกหักภาษีเกินกว่าที่กฎหมายกำหนด คุณสามารถคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินได้ (ข้อ 5 ข้อ 1 มาตรา 21 วรรค 1 มาตรา 78 มาตรา 231 231.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

1. จะทราบได้อย่างไรเกี่ยวกับการจ่ายเงินมากเกินไป

หากการชำระภาษีมากเกินไปหรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้มากเกินไปจากรายได้ของคุณถูกค้นพบโดยหน่วยงานด้านภาษีหรือตัวแทนภาษี คุณจะต้องแจ้งจำนวนเงินดังกล่าวภายใน 10 วันทำการนับจากวันที่ก่อตั้งข้อเท็จจริงนี้ ของจำนวนเงินที่ชำระเกิน (ข้อ 6 ของข้อ 6.1, ข้อ 3 ของข้อ 78, วรรค 4, บทความ 79, วรรค 1, บทความ 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ข้อความของหน่วยงานด้านภาษีสามารถส่งถึงคุณเป็นการส่วนตัวโดยใช้ลายเซ็น โดยส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนหรือส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี (ข้อ 4 ของมาตรา 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวแทนภาษีสามารถเลือกวิธีการแจ้งเตือนใดก็ได้

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักจากรายได้ของคุณสามารถดูได้จากใบรับรอง 2-NDFL ที่ร้องขอจากตัวแทนภาษี (ข้อ 3 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; มาตรา 62 ของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ). คุณสามารถหาข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งนี้ได้จากเว็บไซต์ของ Federal Tax Service of Russia ในบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี (หากคุณมีสิทธิ์เข้าถึง) ข้อมูลเกี่ยวกับใบรับรองสำหรับปีที่ผ่านมาจะปรากฏในบัญชีส่วนตัวของคุณหลังจากผ่านไปห้าเดือน นั่นคือหลังวันที่ 1 มิถุนายนของปีถัดไป ในเวลาเดียวกันคุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชีรายได้ของคุณของตัวแทนภาษีและการคำนวณและการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ทำโดยเขาได้อย่างอิสระและระบุข้อผิดพลาด

2. ใครเป็นผู้หักล้างหรือคืนเงินส่วนที่ชำระเกิน

หากด้วยเหตุผลใดก็ตามคุณได้โอนภาษีส่วนเกินไปยังงบประมาณ หน่วยงานด้านภาษีจะขอเครดิตหรือคืนเงินตามจำนวนเงินที่ชำระส่วนเกิน หากตัวแทนภาษีระงับภาษีส่วนเกิน (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) จากรายได้ของคุณตามกฎทั่วไปเขาจะต้องคืนจำนวนนี้เอง (มาตรา 78 วรรค 4 วรรค 2 มาตรา 219 วรรค 6 วรรค 8 มาตรา 220 ข้อ 1 ของมาตรา 231 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณควรติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้มากเกินไปหาก (วรรค 10 ข้อ 1 ข้อ 1.1 ข้อ 231 ข้อ 1 ข้อ 231.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

1) ตัวแทนภาษีที่หักภาษีในจำนวนเงินที่มากเกินไปหยุดมีอยู่ในขณะที่ค้นพบการจ่ายเงินมากเกินไป (ตัวอย่างเช่นเนื่องจากการชำระบัญชีขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย)

2) การจ่ายเงินมากเกินไปเกิดขึ้นจากการได้มาซึ่งสถานะของผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงระยะเวลาภาษีที่หมดอายุโดยผู้เสียภาษี

3) ตัวแทนภาษีหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนเกินจากรายได้ที่แน่นอน ได้แก่ :

• เงินบำนาญภายใต้ข้อตกลงเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐซึ่งสรุปโดยนายจ้างที่มีกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ เงินสมทบที่พวกเขาทำก่อนวันที่ 01/01/2548 โดยหัก ณ ที่จ่ายและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• รายได้ที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินให้คุณโดยนายจ้างของคุณก่อนวันที่ 01/01/2551 ซึ่งไม่เต็มจำนวนภายใต้สัญญาประกันชีวิตระยะยาวโดยสมัครใจที่เขาสรุปก่อนวันที่กำหนด

วิธีคืนเงินที่ชำระเกินผ่านหน่วยงานด้านภาษี

หากคุณสมัครกับสำนักงานสรรพากรเพื่อขอคืนภาษีที่ชำระเกิน เราขอแนะนำให้คุณปฏิบัติตามอัลกอริทึมต่อไปนี้

ขั้นตอนที่ 1 ส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานด้านภาษี

ใบสมัครขอคืนภาษีจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณ สามารถส่งใบสมัครเป็นการส่วนตัวหรือผ่านตัวแทนของคุณโดยตรงไปยังหน่วยงานด้านภาษี ส่งทางไปรษณีย์หรือส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี (ข้อ 1 ของข้อ 26 ข้อ 2, 4 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

แนบไปกับเอกสารการสมัครยืนยันการชำระภาษีมากเกินไป เช่น เอกสารการชำระเงิน เอกสารยืนยันความพร้อมของสิทธิประโยชน์ทางภาษี เป็นต้น หากต้องการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย คุณอาจต้องส่งคำชี้แจง 3-NDFL ไปยังภาษี ผู้มีอำนาจ (วรรค 10 ข้อ 1 ข้อ 1.1 บทความ 231 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดเวลาในการยื่นคำขอคืนเงินส่วนเกินคือสามปีนับจากวันที่ชำระเงินส่วนเกิน (ข้อ 7 มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับการคืนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่รับรู้ว่าชำระเกินตามมาตรา คุณสามารถสมัครได้ภายในสามปีนับจากวันที่ 24 มิถุนายน 2557 (ข้อ 1, 3, บทความ 3 ของกฎหมายลงวันที่ 23 มิถุนายน 2557 N 166-FZ) ตามมาตรา 231.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนที่ 2 รอการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษีและการคืนเงินเข้าบัญชีธนาคารของคุณ

ภายใน 10 วันทำการ นับแต่วันที่ได้รับคำร้องขอขอคืนภาษี หรือนับแต่วันที่ลงนามโดยหน่วยงานสรรพากรและผู้เสียภาษีในการดำเนินการประนีประนอมภาษีร่วมกันที่จ่ายไป หากดำเนินการประนีประนอมร่วมกันดังกล่าว จะต้องเสียภาษี เจ้าหน้าที่ตรวจจะต้องตัดสินใจขอคืนจำนวนเงินภาษีที่ชำระเกิน/ภาษีหัก ณ ที่จ่าย จากนั้นภายในห้าวันทำการ สำนักงานสรรพากรจะส่งข้อความถึงคุณเกี่ยวกับการตัดสินใจ การจ่ายเงินเกินจะต้องคืนเข้าบัญชีธนาคารของคุณภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับใบสมัครข้างต้น (ข้อ 6 ของข้อ 6.1 ข้อ 6, 8, 9 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคุณยื่นคำขอขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมกับการคืนภาษี ระยะเวลารายเดือนที่ระบุจะเริ่มคำนวณไม่ใช่จากวันที่คุณยื่นคำชี้แจงพร้อมกับใบสมัคร แต่นับจากวันที่ผู้ตรวจสอบภาษีทำการตัดสินใจที่เกี่ยวข้อง จากผลการตรวจสอบโต๊ะหรือจากช่วงเวลาที่กำหนดเวลาการตรวจสอบโต๊ะหมดอายุ (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 ตุลาคม 2555 N ED-4-3/18162@; ข้อ 11 ของจดหมายข้อมูลของ รัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 22 ธันวาคม 2548 N 98)

ตัวอย่าง: ระยะเวลาการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากคุณติดต่อผู้ตรวจสอบพร้อมคำประกาศ 3-NDFL และคำขอขอคืนภาษีในเดือนมกราคม 2017 คุณจะสามารถคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินสำหรับเดือนกุมภาพันธ์ - มีนาคม 2017 ได้ในเดือนพฤษภาคม 2017 เท่านั้น

หากคุณมีหนี้ภาษีอื่น ๆ ประเภทค่าปรับและค่าปรับที่เกี่ยวข้อง สำนักงานสรรพากรเอง (โดยไม่มีใบสมัครของคุณ) จะนับจำนวนภาษีที่ชำระเกินเพื่อชำระหนี้นี้ ในกรณีนี้ จำนวนเงินที่เหลือหลังจากการหักล้างจะถูกส่งกลับไปยังบัญชีธนาคารของคุณ (ข้อ 1, 5, 6 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากไม่คืนเงินส่วนเกินตรงเวลา สำนักงานสรรพากรจะต้องจ่ายดอกเบี้ยให้คุณสำหรับแต่ละวันตามปฏิทินที่ล่าช้าตามจำนวนอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารแห่งรัสเซียที่มีผลในวันที่ล่าช้า นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ชำระเกิน เมื่อคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระเกินตามมาตรา มาตรา 231.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดอกเบี้ยจะจ่ายตั้งแต่วันถัดจากวันหัก ณ ที่จ่ายจนถึงวันที่คืนเงินที่จ่ายเกินจริงตามจำนวนอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารแห่งรัสเซียที่บังคับใช้ในช่วงเวลานี้ (ข้อ มาตรา 10 ของมาตรา 78 ข้อ 2 ของมาตรา 2

การชำระภาษีมากเกินไปสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายทำให้ระบบภาษีง่ายขึ้น 6%

231.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ช่วยเหลือ. อัตราการรีไฟแนนซ์

ตั้งแต่วันที่ 01/01/2559 มูลค่าของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารแห่งรัสเซียจะเท่ากับมูลค่าของอัตราสำคัญของธนาคารแห่งรัสเซียและตั้งแต่วันที่ 30/10/2560 จะเป็น 8.25% (คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซีย ลงวันที่ 12/11/2558 N 3894-U; ข้อมูลจากธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 27/10/2560)

2.2. วิธีคืนเงินที่ชำระเกินผ่านตัวแทนภาษี (ในแง่ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)

ตามกฎทั่วไปตัวแทนภาษีที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของคุณโดยไม่จำเป็นมีหน้าที่ต้องคืนเงินด้วยตนเอง (ข้อ 14 มาตรา 78 วรรค 1 มาตรา 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 34 ของ มติที่ประชุมใหญ่ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 30 กรกฎาคม 2556 N 57) โดยเฉพาะอย่างยิ่งตัวแทนภาษีจะส่งคืนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักออกจากรายได้ของคุณมากเกินไปเนื่องจากข้อผิดพลาด ตัวอย่างเช่น แผนกบัญชีหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

หากต้องการคืนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่าย เราขอแนะนำให้ปฏิบัติตามอัลกอริทึมต่อไปนี้

ขั้นตอนที่ 1: ส่งใบสมัครของคุณไปยังตัวแทนภาษี

ใบสมัครจะถูกส่งในรูปแบบใด ๆ อย่างไรก็ตาม คุณต้องระบุบัญชีธนาคารสำหรับการโอนเงินให้กับคุณ เนื่องจากการคืนเงินที่ชำระเกินจะดำเนินการโดยนายจ้างในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดเท่านั้น (ข้อ 1 ของมาตรา 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดเวลาในการยื่นใบสมัครคือสามปีนับจากวันที่นายจ้างโอนจำนวนเงินที่ถูกหักไว้มากเกินไปเป็นงบประมาณ (ข้อ 7 มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในเวลาเดียวกันการเลิกจ้างพนักงานไม่ส่งผลกระทบต่อภาระหน้าที่ของอดีตนายจ้าง - ตัวแทนภาษีในการคืนภาษีที่ชำระมากเกินไป

ขั้นตอนที่ 2 รับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนเกินเข้าบัญชีที่ระบุในใบสมัคร

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักภาษีเกินจะต้องโอนเข้าบัญชีธนาคารที่คุณระบุภายในสามเดือนนับจากวันที่นายจ้างได้รับใบสมัครขอคืนภาษีของคุณ หากละเมิดกำหนดเวลานี้ คุณจะต้องจ่ายดอกเบี้ยในแต่ละวันปฏิทินของความล่าช้าในจำนวนอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารแห่งรัสเซียที่มีผลในวันที่เกิดความล่าช้าดังกล่าว (วรรค 3, 5, ข้อ 1, บทความ 231 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คำถามที่เกี่ยวข้อง

จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นายจ้างหักไว้มากเกินไปได้อย่างไร?

จะทำอย่างไรถ้าหน่วยงานจัดเก็บภาษีคำนวณภาษีไม่ถูกต้อง? -

ข้อมูลที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับประเด็นนี้

เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service - www.nalog.ru

เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของธนาคารแห่งรัสเซีย - www.cbr.ru

ยังไม่มีเดชาเหรอ?

การก่อสร้างบ้านใน Pereslavl-Zalessky

• ทะเลสาบขนาดใหญ่
• ป่าสน
• การล่าสัตว์และตกปลา
• 1.5 ชั่วโมงจากมอสโก

หาข้อมูลเพิ่มเติม

บ่อยครั้งที่มีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นเมื่อคำนวณภาษีและในบางกรณีที่เกิดขึ้นไม่บ่อยนัก "เพื่อประโยชน์ของพวกเขา" โดยจ่ายเงินเกินจำนวนที่กำหนด

วิธียืนยันการชำระเงินเกิน

ทันทีที่พบว่ามีการจ่ายภาษีมากเกินไปคุณต้องเข้าใจว่ามันเกิดขึ้นได้อย่างไร หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นเนื่องจากการดำเนินการคำนวณไม่ถูกต้อง (เช่นการคำนวณฐานภาษีผลประโยชน์) การขอคืนภาษีที่ชำระเกินจะต้องเริ่มต้นด้วยการส่ง "คำชี้แจง"

คำประกาศเป็นคำแถลงเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (มาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การจ่ายเงินมากเกินไปภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี - จะชดเชยและคืนได้อย่างไร?

และหากการประกาศระบุจำนวน N รูเบิลก็ควรได้รับ ดังนั้นก่อนยื่นคำร้องการจ่ายเงินเกินจำเป็นต้องแก้ไขข้อมูลในคำประกาศก่อนนั่นคือ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าจำนวนเงินที่ต้องชำระน้อยกว่าจำนวนเงินที่ได้รับและแสดงอยู่ในบัญชีผู้เสียภาษีส่วนบุคคลของเขา

การยื่น “คำชี้แจง” ถือเป็นวิธีการคืนภาษีที่ชำระเกินวิธีหนึ่ง มีตัวเลือกอื่น ๆ เราจะพิจารณาด้านล่าง

การจ่ายเงินมากเกินไปจะถูกค้นพบในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะหรือภาคสนาม ตามกฎแล้วเกิดจากการกรอกคำประกาศและข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ไม่ถูกต้อง Federal Tax Service จะแจ้งให้คุณทราบเป็นลายลักษณ์อักษรถึงข้อผิดพลาดแต่ละรายการ การแจ้งเตือนนี้เป็นการยืนยันการชำระเงินเกิน

ตามรายงานการกระทบยอด หากเอกสารนี้มีอยู่และลงนามโดยพนักงาน Federal Tax Service ก็ไม่จำเป็นต้องส่ง "คำชี้แจง" การกระทบยอดสามารถเริ่มต้นได้โดยทั้งสำนักงานภาษีและผู้ชำระเงิน

หากการชำระภาษีมากเกินไปได้รับการยืนยันในศาล (มติของ Federal Antimonopoly Service ของยูเครนลงวันที่ 07/02/08 เลขที่ F09-5218/07-S3)

วิธีจัดการกับการจ่ายภาษีเกิน

เมื่อมีการบันทึกการจ่ายเงินมากเกินไป คุณต้องตัดสินใจว่าจะทำอย่างไรกับมัน

จำนวนเงินที่ชำระเกินที่ขอคืนอาจครอบคลุมการค้างชำระ ค่าปรับ หรือค่าปรับ แต่การค้างชำระสามารถครอบคลุมเฉพาะภาษีประเภทเดียวกันเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ส่วนเกินจากภาษีของรัฐบาลกลาง (เช่น ภาษีเงินได้) สามารถนำมาใช้เพื่อชำระหนี้ที่ค้างชำระสำหรับภาษีของรัฐบาลกลางเดียวกันได้ (เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ตามภูมิภาค แจกจ่ายเฉพาะภูมิภาคเท่านั้น ท้องถิ่นสู่ท้องถิ่น เช่นเดียวกับค่าปรับและบทลงโทษ

ชดเชยการชำระเกินกับการชำระเงินในอนาคต แต่ยังอยู่ในภาษีประเภทเดียวกันเท่านั้น

การคืนเงินให้กับองค์กร

วิธีการเลือก

เมื่อคุณตัดสินใจว่าจะทำอย่างไรกับการชำระเงินเกิน คุณจะต้องแจ้ง Federal Tax Service เกี่ยวกับการตัดสินใจของคุณโดยยื่นใบสมัคร จะต้องระบุ:

• จำนวนเงินที่ต้องคืน (หักลบ)
• การชำระเงินเกินได้รับการยืนยันอย่างไร?
• ภาษีอะไรที่ต้องชำระมากเกินไป?
• คุณจะทำอย่างไรกับการจ่ายเงินเกิน (คืนเงินหรือเครดิต)
  • ถ้ากลับมา. ระบุบัญชีที่ต้องการโอนส่วนเกิน
  • ถ้ามันผ่านไป. ระบุว่าถึงกำหนดชำระภาษีใด

นอกจากนี้ยังสามารถ "แยก" ส่วนเกินได้อีกด้วย ตัวอย่างเช่น ส่วนหนึ่งคือการชำระหนี้ที่ค้างชำระ ส่วนหนึ่งจะถูกหักล้างกับการชำระเงินครั้งต่อไป และส่วนหนึ่งจะถูกส่งคืนเข้าบัญชีของบริษัท สำหรับส่วนดังกล่าวต้องยื่นคำขอภายใน 3 วัน นับแต่วันที่ชำระเงินส่วนเกิน

ใบสมัครถูกส่งเป็นสองชุดส่วนชุดที่สองประทับตราโดยกรมสรรพากร หลังจากนี้จะมีการตัดสินใจภายใน 10 วัน

ในกรณีที่คืนเงิน เงินจะเข้าบัญชีกระแสรายวันภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ยื่นคำขอ หากเงินไม่ถึง จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ ซึ่งเป็นสาเหตุที่คุณต้องเก็บสำเนาที่สองไว้

ป.ล. ตามศิลปะ มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำนักงานสรรพากรสามารถคำนวณและหักล้างการชำระเงินเกินกับยอดค้างชำระที่มีอยู่ได้ หากคุณสนใจว่าหนี้ที่ค้างชำระเกินจะถูกเครดิตไว้ คุณจะต้องส่งใบสมัคร

การจ่ายเงินมากเกินไปของระบบภาษีแบบง่ายในปี 2555 สามารถชดเชยได้หรือไม่?

เสมียนที่รัก สวัสดีตอนบ่าย! โปรดบอกฉันในสถานการณ์นี้: ในระหว่างการกระทบยอดกับสำนักงานสรรพากรฉันยืนยันว่ามีการชำระเกินของระบบภาษี (รายได้) แบบง่ายตั้งแต่ปี 2555 (ชำระเกินสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2554) ฉันเข้าใจว่าอายุความได้ผ่านพ้นไปแล้ว แต่พวกเขาได้ชำระเงินให้กับ KBK เดียวกันกับที่มีผลใช้อยู่ในขณะนี้ (ซึ่งได้รับการยืนยันจากสำนักงานสรรพากรด้วย) จำนวนเงินมีขนาดเล็ก 606 รูเบิล แต่มันอยู่ในบัญชี ตอนนี้ต้องจัดการกับมันแล้ว: o เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีบอกฉันว่าฉันอาจไม่ต้องจ่ายระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ด้วยจำนวนนี้ หากฉันบันทึกการชดเชย พวกเขาจะปฏิเสธฉัน (เกินกำหนดเวลาแล้ว) และจะสั่งให้ฉันคืนเงินที่ชำระเกินในศาล ฉันไม่เห็นประเด็นในการไปขึ้นศาล) โปรดบอกฉันว่าเป็นไปได้จริง ๆ หากไม่มีผลกระทบ (โดยไม่มีการลงโทษ) ที่จะไม่จ่ายภาษีเพิ่มเติมใน BCC เดียวกันเนื่องจากการจ่ายเงินเกินจากงวดก่อน ๆ หรือไม่?

เสมียนที่รัก! มีใครเคยเจอสถานการณ์ที่กล่าวมาข้างต้นบ้างไหม? จะทำอย่างไรกับการจ่ายเงินมากเกินไปหากไม่สามารถนับในช่วงเวลาจริงได้ แล้วจะตัดจำนวนเงินที่จ่ายมากเกินไปออกได้อย่างไร? หรือมันจะค้างอยู่ในบัญชี?

โดยทั่วไปตามทฤษฎีแล้วไม่ควรนับรวมกับการชำระภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปีนี้เมื่อเลยกำหนดเวลาไปแล้ว แต่อะไรก็เกิดขึ้นได้

ข้อความจาก โคดีเรวา สเวตลานา

แล้วจะตัดจำนวนเงินที่ชำระมากเกินไปได้อย่างไร?

ไม่มีทางที่คุณจะตัดทิ้งได้ มีเพียงสำนักงานสรรพากรเท่านั้นที่ทำได้

เมื่อชำระภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558 จำนวนเงินถูกส่งไปยัง KBK เก่า KBK ที่มีอยู่ก่อนปี 2554 อย่างไม่ถูกต้อง ในเรื่องนี้ไม่มีหนี้กับ CBK ใหม่ พวกเขามักจะใส่เกินความจำเป็น ขั้นตอนการคืนหรือโอนเงินจากธนาคารเก่าไปยังธนาคารใหม่เกิดขึ้นได้อย่างไร? จำเป็นต้องมีการกระทบยอดหรือไม่ จะต้องมีการตรวจสอบโต๊ะหรือไม่?

Nadezhda ขอบคุณสำหรับคำตอบของคุณ! ฉันมีคำถาม: จะเกิดอะไรขึ้นถ้าฉันเสี่ยงและลดจำนวนภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ด้วยจำนวนเงินที่จ่ายมากเกินไปสำหรับปี 2555 แล้วปรากฎว่าในความเป็นจริงเป็นไปไม่ได้ที่จะทำเช่นนี้และสำนักงานสรรพากรจะ นับการชำระเงินน้อยไป เราต้องเผชิญกับค่าปรับและค่าปรับจำนวนเท่าใดสำหรับการชำระภาษีที่ไม่สมบูรณ์ในปี 2560

เซิร์ก66คำประกาศทุกรายการที่คุณส่งจะต้องได้รับการตรวจสอบจากหน่วยงาน และเมื่อกลับมาหรือให้เครดิตก็ไม่มีอะไรเหลือให้กล้องทุกอย่างถูกกล้องมานานแล้ว เขียนใบสมัครเพื่อขอคืนเงินหรือชดเชย

การชำระภาษีมากเกินไปภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี - จะชดเชยได้อย่างไร?

ข้อความจาก โคดีเรวา สเวตลานา

เราต้องเสียค่าปรับและบทลงโทษจำนวนเท่าใด?

มีบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงินล่วงหน้าเท่านั้น

Nadezhda ฉันเข้าใจถูกต้องว่าสิ่งนี้จะชัดเจนหลังจากยื่นคำประกาศปี 2560 ก่อนวันที่ 31 มีนาคม 2561 เท่านั้น และหลังจากการตรวจสอบโต๊ะแล้วเท่านั้น สำนักงานสรรพากรสามารถกำหนดบทลงโทษโดยไม่มีค่าปรับได้หรือไม่?

กรมสรรพากรจะไม่ชี้แจงว่าเงินก้อนโตอยู่ที่ไหนมานานกว่าหนึ่งปี?
เราจำเป็นต้องทำการกระทบยอดหรือไม่ หรือเราเพียงแค่เขียนคำขอในรูปแบบใด ๆ เพื่อโอนจาก cbk หนึ่งไปยังอีกที่หนึ่งเนื่องจาก cbk ที่ระบุไม่ถูกต้องในขณะนั้น KBK ใหม่จะตกวันไหนและเร็วแค่ไหน? กำหนดเวลาของปี 2559 กำลังจะสิ้นสุดลงหากไม่ดำเนินการก่อนวันที่ 25 เมษายน จะไม่มีกล้องแน่นอน?

Nadezhda ขอบคุณมากสำหรับคำตอบของคุณ!!

ข้อความจาก เซิร์ก66

จะไม่มีกล้องแน่นอน?

คำประกาศถูกติดกล้อง คุณมีอะไรติดกล้องบ้างไหม?

Nadezhda ฉันควรขอให้นับเลขอะไร? เกรงว่าพวกเขาจะไม่นับจนถึงวันที่ 25 เมษายน (กำหนดเวลาชำระภาษี) หรือว่าเราตรงเวลา? จำเป็นต้องมีสำเนาการชำระเงินและเหตุผลในการจ่ายเงินเกินหรือไม่

ฉันไม่รู้ว่าสำนักงานสรรพากรจะต้องใช้เวลานานเท่าใดจึงจะเข้าใจว่าจำนวนเงินนี้สามารถหักล้างได้หรือไม่

โปรดบอกฉันว่าตอนนี้ในปี 2560 ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (การจ่ายเงินมากเกินไป) สามารถหักล้างได้เฉพาะในช่องทางเดียวของ 1 kbk หรือไม่

คุณต้องการวางมันไว้ที่ไหน?

สามารถนับได้

โอเวอร์.เค, ขอบคุณมากสำหรับคำตอบของคุณ!
และการจ่ายเงินมากเกินไปจากระบบภาษีแบบง่ายคือขั้นต่ำ ภาษี KBK 18210501050011000110 และค่าปรับในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้โดยไม่มีค่าใช้จ่าย (KBK 18210501021011000110) สำหรับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น?

บอกฉันว่าฉันจะระบุในใบสมัครได้อย่างไร (หากการจ่ายเงินเกินตามระบบภาษีแบบง่ายเป็นรายได้โดยไม่มีค่าใช้จ่าย (KBK 18210501021011000110) ให้เครดิตรายได้เข้ากับระบบภาษีแบบง่าย (KBK 18210501011011000110) และเงินทดรองตามรายได้ของระบบภาษีแบบง่าย ไม่ได้รับการชำระเงินในปี 2560) เพื่อชำระหนี้ที่ค้างชำระหรือเพื่อการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น?

สำหรับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น ยังไม่มีการค้างชำระสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าจนกว่าจะมีการส่งคำชี้แจง

โอเวอร์.เค, ขอบคุณ!

ข้อความจาก ทาเลีย

การจ่ายเงินมากเกินไปภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้โดยไม่มีค่าใช้จ่าย (KBK 18210501021011000110) ควรถูกหักล้างบางส่วนกับบทลงโทษสำหรับประเภทเดียวกันและบางส่วนกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ (KBK 18210501011011000110) เพราะ บริษัทเปลี่ยนจากปี 2560 ในระบบภาษีแบบง่าย - รายได้

43 Federal Tax Service ในมอสโกไม่ได้ชดเชยการชำระภาษีมากเกินไป (รายได้ - ค่าใช้จ่าย USN) เทียบกับค่าปรับที่ค้างชำระสำหรับภาษีเดียวกัน (((
การชำระภาษีมากเกินไปจาก "รายได้-ค่าใช้จ่าย" เป็น "รายได้" ได้รับการเครดิต
เห็นได้ชัดว่าคุณสามารถชดเชยได้เฉพาะภาษี-ภาษี บทลงโทษ และบทลงโทษเท่านั้น

ข้อความจาก ทาเลีย

ไม่ชดเชยการชำระภาษีมากเกินไป (รายได้-ค่าใช้จ่าย USN) จากการค้างชำระค่าปรับสำหรับภาษีเดียวกัน (((

เขียนเรื่องร้องเรียนต่อพวกเขา

สวัสดี ระบบภาษีแบบง่าย (6%) ในไตรมาสที่ 1 ปี 2560 มีการจ่าย 1% จากส่วนที่เกิน 2,400 รูเบิลในปี 2559 และภาษีสำหรับไตรมาส 1 ครึ่งปีแรกและ 9 เดือนปี 2560 จ่ายโดยไม่หักจำนวนนี้ (1%) เป็นไปได้ไหมที่ 2,400 รูเบิล? ลดภาษี (USN 6%) ปี 2560 ที่ต้องการจ่ายในเดือนธันวาคม? ฉันจำเป็นต้องเขียนใบสมัครเพื่อชดเชยการชำระเงินที่กำลังจะเกิดขึ้นหรือไม่?

การชำระเงินล่วงหน้า

จะทำอย่างไร. หากคุณไม่ได้ชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลาหนึ่งปี?หากคุณพบว่ามีการชำระเงินน้อยไป คุณสามารถชำระเงินล่วงหน้าที่ค้างชำระทั้งหมดเป็นเวลา 9 เดือน รวมถึงค่าธรรมเนียมล่าช้าได้ด้วย แต่ถ้าคุณต้องการประหยัดเงินเราแนะนำให้ทำดังนี้

คุณเป็นหนี้: วิธีคืนภาษีที่ชำระเกิน

คำนวณภาษี "แบบง่าย" สำหรับปี จากนั้นคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระ ณ สิ้นปีโดยคำนึงถึงเงินทดรองจ่ายที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้สำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปี หากจำนวนเงินนี้น้อยกว่าการชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 9 เดือนให้โอนไปยังงบประมาณไม่ใช่จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าทั้งหมด แต่เป็นเพียงจำนวนเงินที่ชำระเพิ่มเติมรวมถึงค่าปรับด้วย ในกรณีนี้คุณไม่จำเป็นต้องนับหรือคืนส่วนต่าง และหากโดยทั่วไปจำนวนเงินที่ชำระเพิ่มเติมติดลบ คุณไม่จำเป็นต้องโอนสิ่งใดไปเป็นงบประมาณ เนื่องจากคุณได้ชำระเงินตามที่ต้องการแล้ว - ขึ้นอยู่กับผลประกอบการของไตรมาสแรกและครึ่งปี แต่ในสถานการณ์ที่ชำระเพิ่มมากกว่าหรือเท่ากับการชำระล่วงหน้า 9 เดือน ให้โอนเงินล่วงหน้าทั้งหมดและค่าปรับโดยเร็วที่สุด คำนวณตาม 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและจำนวนวันที่ล่าช้า

ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องโอนสี่ครั้งต่อปี ชำระเงินล่วงหน้า - ภายในวันที่ 25 เมษายน, 25 กรกฎาคม และ 25 ตุลาคม และภาษีที่คำนวณตามผลประกอบการของปีนั้นไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไปหากคุณเป็นองค์กร หรือภายในวันที่ 30 เมษายน หากคุณเป็นผู้ประกอบการ (มาตรา 7 ของมาตรา 346.21 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตอนนี้เดือนธันวาคมเป็นช่วงสิ้นปี เป็นไปได้มากที่คุณอาจไม่ได้ชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 9 เดือน ตัวอย่างเช่น เนื่องจากวัตถุที่เป็นรายได้ลบค่าใช้จ่าย คุณจึงคาดว่าจะขาดทุนในไตรมาสที่สี่ หรือคุณไม่มีเงินเพียงพอสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า ดังนั้นคำถามจึงเกิดขึ้น: จะทำอย่างไรตอนนี้เมื่อคุณสามารถกำหนดจำนวนภาษีสำหรับปีได้แล้ว: จ่ายล่วงหน้า 9 เดือนหรือจ่ายภาษีประจำปีทันที?

ตัวเลือกที่ง่ายที่สุดคือชำระเงินล่วงหน้าที่สะสมไว้ทั้งหมดทันที อย่างไรก็ตามหากภาษีสำหรับปีน้อยกว่าที่ชำระล่วงหน้า 9 เดือน คุณจะมีการชำระเงินส่วนเกินในช่วงปลายปี ต่อจากนั้นคุณสามารถชดเชยหรือคืนจากงบประมาณได้ แต่นี่เป็นงานพิเศษและเงินที่ถูกถอนออกจากการหมุนเวียนไประยะหนึ่ง ดังนั้นเราจึงเสนอแผนปฏิบัติการที่จะช่วยให้คุณไม่ต้องจ่ายเงินจำนวนพิเศษมากเกินไป แต่จ่ายได้ตามที่คุณต้องการ

1. คำนวณจำนวนภาษีรวมสำหรับปี 2558

หลังจากที่คุณบันทึกตัวชี้วัดทั้งหมดสำหรับปี 2558 ลงในสมุดรายได้และค่าใช้จ่ายแล้ว ให้คำนวณภาษีสำหรับปี ถ้าอย่างนั้น คุณทำงานในระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการเก็บภาษีรายได้จากนั้นคำนวณจำนวนภาษีค้างจ่ายโดยการคูณรายรับทั้งหมดของคุณด้วยอัตรา 6% จากนั้นลดภาษีสำหรับเบี้ยประกันที่โอนสำหรับปีและผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่ออก (ข้อ 3.1 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ไม่เกิน 50% หรือทั้งหมด - หากคุณเป็นผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงาน หากคุณลงทะเบียนในมอสโกและชำระภาษีการค้า คุณสามารถลดภาษีตามจำนวนภาษีได้ ยิ่งกว่านั้นโดยไม่มีข้อจำกัด (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 2 ตุลาคม 2558 เลขที่ 03-11-11/56492)

ถ้า เป้าหมายการเก็บภาษีของคุณคือรายได้ลบค่าใช้จ่ายขั้นแรกให้เรียกเก็บภาษีสำหรับปีในอัตราปกติ 15% หรือในอัตราที่ลดลงตามที่กฎหมายภูมิภาคกำหนด

นอกจากนี้อย่าลืมว่าคุณมีสิทธิ์ลดฐานภาษีสำหรับปีด้วยการสูญเสียในอดีตและผลต่างของปีที่แล้วระหว่างภาษีขั้นต่ำและภาษี "แบบง่าย" หากคุณต้องจ่ายขั้นต่ำ (ข้อ 6 และ 7 ของมาตรา 346.18 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากนั้นคำนวณภาษีขั้นต่ำสำหรับปีปัจจุบันเป็น 1% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับ (ข้อ 6 ของมาตรา 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้ของภาษีขั้นต่ำและภาษี "แบบง่าย" จำนวนเงินที่มากขึ้นจะเป็นจำนวนเงินที่ต้องชำระ ณ สิ้นปี

2. กำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติม

การดำเนินการเพิ่มเติมของคุณจะเหมือนเดิมโดยไม่คำนึงถึงวัตถุที่ต้องเสียภาษีของคุณ ดังนั้นให้คำนวณจำนวนภาษีที่คุณต้องจ่ายเพิ่มสำหรับปีโดยคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระไว้ก่อนหน้านี้สำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปี สูตรคือ:

3.เปรียบเทียบจำนวนเงินที่ชำระเพิ่มเติมกับการชำระล่วงหน้า 9 เดือน

สถานการณ์ที่ 1 จำนวนเงินที่ต้องชำระน้อยกว่าการชำระเงินล่วงหน้า 9 เดือนที่นี่คุณสามารถโอนไปยังงบประมาณไม่ใช่การชำระเงินล่วงหน้าสะสมทั้งหมดเป็นเวลา 9 เดือน แต่เป็นเพียงจำนวนเงินที่ชำระเพิ่มเติมซึ่งคำนวณตามตัวบ่งชี้ประจำปี คุณจะต้องจ่ายค่าปรับ - แต่ไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมดของเงินทดรองจ่ายที่เกิดขึ้นเป็นเวลา 9 เดือน แต่เฉพาะจำนวนเงินที่ต้องโอนตามจำนวนภาษีประจำปี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่เดือนมกราคม 22 พฤศจิกายน 2553 ฉบับที่ 03-03-06/1/58 และ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 11 พฤศจิกายน 2554 ED-4-3/18934 และลงวันที่ 13 พฤศจิกายน 2552 ฉบับที่ 3-2-06/127) . นั่นคือจากจำนวนการชำระเงินเพิ่มเติมที่คุณโอนอย่างแน่นอน เนื่องจากในสถานการณ์เช่นนี้ บทลงโทษอาจมีการลดลงตามสัดส่วน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02.24.2015 ฉบับที่ 03-11-06/2/9012 และลงวันที่ 05.12.2014 ฉบับที่ 03-11-11/22105 และวรรค 14 ของมติของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 30.07.2013 ฉบับที่ 57)

ตัวอย่าง. การคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายเพื่อชำระเพิ่มเติม ณ สิ้นปี LLC "AAA" ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีรายได้ของวัตถุลบด้วยค่าใช้จ่าย และจ่ายภาษีในอัตรา 15% เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2558 องค์กรควรจะชำระเงินล่วงหน้าจำนวน 38,000 รูเบิล แต่ไม่ได้ดำเนินการ การชำระเงินล่วงหน้าที่ระบุไว้สำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปี 2558 มีจำนวน 54,000 และ 74,000 รูเบิล ณ สิ้นปีจำนวนภาษีค้างจ่ายในอัตรา 15% คือ 156,000 รูเบิล จำนวนภาษีขั้นต่ำคือ 148,000 รูเบิล เรามาดูกันว่าภาษี "แบบง่าย" LLC "AAA" ควรโอนไปยังงบประมาณมากน้อยเพียงใด อัตราภาษี 15% เกินอัตราขั้นต่ำดังนั้นในปี 2558 AAA LLC จะต้องโอนภาษี "แบบง่าย" ปกติเป็นงบประมาณ - 156,000 รูเบิล สำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปี บริษัท ได้จ่ายเงินไปแล้ว 128,000 รูเบิล (54,000 รูเบิล + 74,000 รูเบิล) ดังนั้นเหลือเพียง 28,000 รูเบิลที่ต้องโอน (156,000 รูเบิล – 128,000 รูเบิล) จำนวนนี้น้อยกว่าการชำระเงินล่วงหน้าค้างจ่ายเป็นเวลา 9 เดือนจำนวน 38,000 รูเบิลซึ่ง AAA LLC ไม่ได้โอนตรงเวลา ดังนั้นองค์กรอาจไม่จ่ายเงินล่วงหน้าทั้งหมด แต่จะจ่ายเฉพาะจำนวนเงินที่ต้องชำระเพิ่มเติมเท่านั้น - 28,000 รูเบิล และจากจำนวนนี้ AAA LLC จะจ่ายค่าปรับที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 27 ตุลาคมถึงวันที่โอน เจ้าหน้าที่ภาษีจะต้องลดค่าปรับที่เกิดขึ้นตามสัดส่วนจากจำนวนเงินที่โอนล่วงหน้าก่อนกำหนดเป็นเวลา 9 เดือน

สำหรับผู้ที่คำนึงถึงค่าใช้จ่าย ณ สิ้นปีจำเป็นต้องคำนวณภาษีในอัตราปกติและภาษีขั้นต่ำ (ข้อ 6 ของมาตรา 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้ที่มีจำนวนเงินมากกว่าจะต้องชำระ

สถานการณ์หมายเลข 2

จำนวนเงินที่ต้องชำระเป็นค่าลบ ปรากฎว่าสำหรับปีคุณต้องโอนภาษี "แบบง่าย" น้อยกว่าที่คุณจ่ายไปแล้วสำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปี แล้วไม่ต้องโอนเงินล่วงหน้าค้างจ่าย 9 เดือนแต่อย่างใด

สำหรับบทลงโทษตามคำแนะนำของกระทรวงการคลังที่ระบุไว้ข้างต้น ในกรณีนี้ ควรลดค่าปรับให้เป็นศูนย์ เพราะจำนวนภาษีประจำปีจะน้อยกว่าการชำระล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปี และคุณก็จ่ายเงินให้พวกเขาโดยไม่ชักช้า อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าขั้นตอนที่หน่วยงานด้านภาษีลดบทลงโทษนั้นไม่ได้รับการควบคุมอย่างชัดเจน ไม่น่าเป็นไปได้ที่ผู้ตรวจสอบจะลดจำนวนการลงโทษโดยอัตโนมัติ ดังนั้นให้ชี้แจงปัญหานี้กับผู้ตรวจสอบทันทีที่คุณยื่นคำแถลงประจำปีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย และเตรียมพร้อมสำหรับความจริงที่ว่าคุณจะต้องส่งใบสมัครเพิ่มเติมและโต้เถียงกับผู้ตรวจสอบเพื่อปกป้องความบริสุทธิ์ของคุณ

สถานการณ์ที่ 3 การชำระเงินเพิ่มเติมมากกว่าหรือเท่ากับการชำระเงินล่วงหน้าค้างจ่าย 9 เดือนแล้วโอนเงินดาวน์ค้างชำระทั้งหมด 9 เดือน โดยเร็วที่สุด เพราะค่าธรรมเนียมล่าช้ามีเพิ่มขึ้นทุกวัน และคุณสามารถโอนเงินส่วนที่เหลือเพื่อชำระเงินเพิ่มเติมได้ในภายหลัง - จนถึงสิ้นเดือนมีนาคมปีหน้าหากคุณเก็บบันทึกไว้ในบริษัท หรือจนถึงสิ้นเดือนเมษายน หากคุณทำงานให้กับผู้ประกอบการรายบุคคล (มาตรา 7 ของมาตรา 346.21 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กรุณารวมค่าธรรมเนียมล่าช้าพร้อมกับการชำระเงินล่วงหน้า คำนวณจำนวนบทลงโทษโดยใช้สูตร:

คำนวณจำนวนวันที่ล่าช้า วันแรกคือวันที่ 27 ตุลาคม (เนื่องจากกำหนดเวลาการจ่ายเงินล่วงหน้า 9 เดือนคือวันที่ 26 ตุลาคม เนื่องจากวันที่ 25 เป็นวันหยุด) วันสุดท้ายคือวันที่ท่านโอนเงินล่วงหน้า

โปรดทราบ: ตั้งแต่วันที่ 14 กันยายน 2555 อัตราการรีไฟแนนซ์คือ 8.25% (คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 กันยายน 2555 หมายเลข 2873-U) และจนถึงตอนนี้เธอก็ยังไม่เปลี่ยนไป ดังนั้นให้ใช้มันในการคำนวณของคุณ

หน้าแรก — บทความ เอกสารนี้เป็นความเห็นเกี่ยวกับจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 16 ตุลาคม 2552 ฉบับที่ 03-11-06/2/211 ในสถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีอธิบายไว้ มีการบิดเบือนผลลัพธ์ทางการเงินของรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้อง ในการบัญชีขององค์กรเราแนะนำให้สะท้อนการคืนภาษีที่ชำระเกินเป็นเดบิตในบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" โดยสอดคล้องกับบัญชี 84 "กำไรสุทธิ (ขาดทุนที่เปิดเผย)" ดังนั้นจำนวนภาษีที่ชำระเกินในช่วงเวลาที่ผ่านมาเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีจะรวมอยู่ในผลลัพธ์ทางการเงินของงวดปัจจุบัน (ข้อ 79, 80, 83 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย - คำสั่งของกระทรวงการคลัง รัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 N 34n)

การลดหย่อนภาษีจากจำนวนเบี้ยประกัน - สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้"

ผู้เชี่ยวชาญหลายคนแนะนำให้พิจารณาสถานการณ์นี้เป็นกำไรของปีก่อนหน้าซึ่งระบุในปีที่รายงานโดยจำนวนเงินดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในรายได้อื่นแยกต่างหากภายใต้เครดิตของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" (ข้อ 7 ของ PBU 9/99 "รายได้ของ องค์กร"). ในความเห็นของเรา มีรายได้จากปีก่อนหน้าซึ่งระบุไว้ในปีที่รายงาน และมีกำไรเป็นผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายลบภาษีทั้งหมดและการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ และไม่ควรสับสน
หากคุณปฏิบัติตามเส้นทางนี้นักบัญชีสามารถประเมินค่าสูงเกินไปการหมุนเวียนในบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" รวมทั้งบิดเบือนบรรทัดที่สอดคล้องกันของแบบฟอร์ม 2 "งบกำไรขาดทุน" ของงบการบัญชี (การเงิน) เนื่องจากไม่มี รายได้ (ทั้งในอดีตและปัจจุบัน) ไม่ใช่และไม่ใช่

รายได้ใดบ้างที่รับรู้ (นับ) เมื่อเสียภาษี?

ณ สิ้นปีจำนวนภาษีจะถูกคำนวณให้ลดลงเป็นจำนวน 565.33 รูเบิล เนื่องจากภาษีที่คำนวณซึ่งลดลงตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายในระหว่างปีจะน้อยกว่าจำนวนเงินที่โอนล่วงหน้าก่อนหน้านี้ : 1,700,000 รูเบิล x 6% - 34,261.38 รูเบิล<

• เบี้ยประกันภาคบังคับที่ผู้ประกอบการจ่ายเอง
• เงินสมทบประกันภาคบังคับสำหรับพนักงาน
• ลาป่วยในสามวันแรกจ่ายโดยนายจ้างจ่าย
• เงินสมทบตามสัญญาประกันภัยภาคสมัครใจเพื่อประโยชน์ของพนักงานในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราว

ดูรายการโดยละเอียดพร้อมแสดงความคิดเห็น ผู้ประกอบการที่มีพนักงานและ/หรือจ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคลธรรมดามีสิทธิ์ลดจำนวนภาษี "แบบง่าย" ที่คำนวณได้ (การชำระเงินล่วงหน้า) ด้วยต้นทุนการจ่าย:

• เบี้ยประกันภาคบังคับที่ชำระสำหรับการประกันของคุณ

วิธีคืนเงินที่ชำระเกินตาม usn

ไม่มีการมอบสิทธิประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราว การชำระภาษีล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสแรกของปี 2554 จะต้องโอนไปยังงบประมาณจำนวนเท่าใด สำหรับไตรมาสแรก บริษัท จะต้องเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจำนวน 195,036 รูเบิล

(3,250,600 รูเบิล x 6%) และ 50% ของมูลค่านี้คือ 97,518 รูเบิล (195,036 รูเบิล × 50%)

ภาษีที่ต้องชำระสามารถลดลงได้ด้วยเงินสมทบที่โอนและผลประโยชน์จากการเจ็บป่วยที่ออกให้ ตามเงื่อนไขจะไม่มีการจ่ายค่าลาป่วยในไตรมาสแรก

โดยรวมแล้วมีการโอนเงินสมทบจำนวน 361,666 รูเบิล (274,950 รูเบิล + 30,668 รูเบิล + 32,783 รูเบิล + 21,150 รูเบิล + 2,115 รูเบิล) นี่คือมากกว่า 50% ของภาษีค้างจ่าย (361,666 รูเบิล 97,518 รูเบิล)

ซึ่งหมายความว่าภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถลดลงได้เพียงครึ่งหนึ่งและการจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกของปี 2554 จะเป็น 97,518 รูเบิล ดูเหมือนว่าทุกอย่างจะเรียบง่ายและชัดเจน

Usn: เกี่ยวกับการขอคืนภาษี

เมื่อส่งคืนการชำระเงินล่วงหน้า บริษัท จะต้องลดรายได้ของรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ที่มีการคืน (วรรค 3 วรรค 1 บทความ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นกฎหมายจึงให้โอกาสในการแยกออกจากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีรายได้ที่ยังไม่ได้เก็บจริงในรอบระยะเวลาภาษีเมื่อมีการคืนเงินทดรองให้กับผู้ซื้อ

สำคัญ

ดังนั้นเมื่อส่งคืนในปี 2559 เงินทดรองที่ได้รับในปี 2558 ฐานสำหรับภาษี "แบบง่าย" (การชำระเงินล่วงหน้า) ในปี 2559 ควรลดลงตามจำนวนเงิน ขั้นตอนนี้ใช้กับ บริษัท ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายทั้งโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเก็บภาษี "รายได้" และ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" (ค่าคงที่

AS VSO ลงวันที่ 19 มกราคม 2558 เลขที่ F02-5409/54)

การหักเงินประเภทใหม่เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

ความสนใจ

หากไม่มีการชำระเงินให้กับบุคคลในระหว่างปี: ภาษีจะลดลงตามจำนวนเงินที่จ่ายทั้งหมด - ไม่สามารถใช้วงเงิน 50% การชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานสามารถลดลงได้ด้วยเงินสมทบที่จ่ายใน ช่วงเวลาเดียวกัน ไม่สำคัญว่าจะคำนวณเงินสมทบในช่วงใด style=”display:block”data-ad-client=”ca-pub-6278160391685287″data-ad-slot=”4492832848″data-ad-format=”auto” นั่นคือ มันสำคัญ:

• คำนวณการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) เป็นระยะเวลาใดโดยไม่คำนึงถึงวันที่ชำระเงินจริง
• โอนเงินสมทบในช่วงเวลาใดไม่สำคัญว่าจะคำนวณในช่วงเวลาใด

ตัวอย่างเช่น การชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับภาษี "แบบง่าย" ตามผลลัพธ์ของครึ่งแรกของปี 2559 สามารถลดลงได้ด้วยเบี้ยประกันที่ชำระในช่วงตั้งแต่ 01/01/2559 ถึง 06/30/2559 แม้ว่าสิ่งเหล่านี้ เป็นเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2558 ที่ผ่านมา

ตัวอย่างอื่น.

การคืนเงินล่วงหน้าให้กับผู้ซื้อเมื่อลงทะเบียน

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 212-FZ) ตั้งแต่ปี 2554 “บุคคลทั่วไป” (ยกเว้นประเภทพิเศษบางประเภท) จะต้องโอนเงินสมทบประกันไปยังกองทุนนอกงบประมาณทั้งหมด

มาดูกันว่าสิ่งนี้ส่งผลต่อจำนวนภาษีที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายอย่างไร แต่ก่อนอื่น เรามาจำขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีกันก่อน

เงินสมทบใดบ้างที่รวมอยู่ในการหักเงิน ตามวรรค 3 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ผู้เรียบง่าย" ที่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีรายได้มีสิทธิ์ลดภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้ารายไตรมาส) ที่คำนวณสำหรับ ระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ตามจำนวนเบี้ยประกันภัยที่ชำระภายในจำนวนที่คำนวณได้สำหรับช่วงเวลาเดียวกันนี้ตามกฎหมาย แต่ไม่สามารถลดหย่อนภาษีได้มากกว่าครึ่งหนึ่งได้ (โดยคำนึงถึงผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราวด้วย)
การคำนวณตามรูปแบบ RSV-1 ของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2552 ฉบับที่ 894n ตัวอย่างที่ 1 Caravan LLC ใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่เป็นรายได้และไม่รวมอยู่ในหมวดหมู่ของผู้จ่ายเงินใด ๆ ที่ระบุไว้ในมาตรา 58 และ 58.1 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ สมมติว่ารายได้ขององค์กรสำหรับไตรมาสแรกของปี 2554 มีจำนวน 3,250,600 รูเบิล

ในช่วงเวลาเดียวกัน มีการโอนดังต่อไปนี้: RUB 274,950 สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ 30,668 รูเบิล สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร 32,783 รูเบิล สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง 21,150 รูเบิล สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับในอาณาเขต 2,115 รูเบิล สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน การชำระเงินอยู่ภายในขอบเขตของเงินคงค้างนั่นคือไม่มีเงินทดรอง

การคืนภาษีสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี

แต่จะเกิดอะไรขึ้นหากหนี้ของปีที่แล้วได้รับการชำระคืน? จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 28 กันยายน 2552 เลขที่ ШС-22−3/743@ ระบุว่าภาษีจะลดลงเฉพาะเบี้ยประกันที่คำนวณและชำระในช่วงเวลาเดียวกันเท่านั้น ปรากฎว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะลดการจ่ายเงินล่วงหน้าเช่นสำหรับไตรมาสแรกของปี 2554 ด้วยเงินสมทบที่จ่ายในเดือนมกราคมสำหรับเดือนธันวาคม 2553
แล้วไงล่ะ? Federal Tax Service พิจารณาว่าเป็นไปได้ที่จะลดภาษีสำหรับเบี้ยประกันที่โอนหลังจากสิ้นสุดงวด แต่ก่อนที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษี หากมีการจ่ายเงินสมทบหลังจากส่งคำประกาศแล้ว จำเป็นต้องส่งอันที่อัปเดตโดยระบุจำนวนภาษีสุดท้าย ตัวเลือกเดียวกันนี้เสนอไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 12 พฤษภาคม 2010 เลขที่ ШС-17−3/210

การขอคืนภาษีสำหรับการเก็บภาษีจากรายได้หักค่าใช้จ่าย

นอกจากนี้ เนื่องจากรายได้ของผู้ประกอบการในช่วงหกเดือนเกิน 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายจึงตัดสินใจจ่ายเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในไตรมาสที่สามเป็นจำนวน 1% ของ 500,000 รูเบิล (800,000 รูเบิล – 300,000 รูเบิล) โดยรวมแล้วในช่วงตั้งแต่วันที่ 01/01/2558 ถึง 30/09/2558 จะมีการชำระเบี้ยประกันจำนวน 21,696.05 รูเบิล การชำระล่วงหน้าสำหรับ "ภาษีแบบง่าย" เป็นเวลา 9 เดือนจะเป็น: 31,434.65 รูเบิล = 1,500,000 ถู. x 6% – 21,696.05 ถู. – 12,434.65 ถู – 24,434.65 ถู. ในไตรมาสที่สี่ ผู้ประกอบการจ่ายเงิน 7,000 รูเบิลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ (1% ของ RUB 700,000) และ RUB 5,520.33 – ส่วนสุดท้ายของเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจากจำนวน 22,261.38 รูเบิลที่จ่ายในปี 2558 รวมระยะเวลาตั้งแต่ 01.01.2015 ถึง 31.12.2015 เบี้ยประกันจะจ่ายเป็นจำนวน 34,261.38 รูเบิล
ในปี 2554 การลาป่วยจะได้รับการคุ้มครองจากกองทุนเริ่มตั้งแต่วันที่สี่ของการไม่สามารถทำงานได้ของพนักงานเท่านั้น (ข้อย่อย 1 ข้อ 2 ข้อ 3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ) ให้เราระลึกว่าจนถึงปี 2010 กองทุนประกันสังคมได้คืนเงินผลประโยชน์ของคนงาน "แบบง่าย" ในจำนวนไม่เกินค่าแรงขั้นต่ำต่อเดือนต่อพนักงาน ส่วนที่เหลือจะจ่ายโดยนายจ้างจากกองทุนของตัวเอง (ข้อ 2

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 190-FZ ลงวันที่ 31 ธันวาคม 2545 ยังไม่มีผลใช้บังคับในปัจจุบัน) ดังนั้นองค์กรและผู้ประกอบการจึงใช้จ่ายเงินเพื่อผลประโยชน์น้อยลงอย่างมาก

การแก้ไขอนุวรรค 1 ของวรรค 2 ของข้อ 3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 ธันวาคม 2549 หมายเลข 255-FZ ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 8 ธันวาคม 2553 หมายเลข 343-FZ และมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2554 เอาล่ะ กลับมาที่คำถามของเรากัน ไม่มีคำตอบโดยตรงในรหัสภาษี ซึ่งหมายความว่าเราจะต้องวิเคราะห์มาตรฐานที่มีอยู่