Sztárhírek
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó a különböző adórendszerek alatt: az adók fajtái és összegei. Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az Egyesült Államokban Alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók adóztatása
A vezetés érdekében kereskedelmi tevékenység Val vel maximális hatékonyság, minden egyéni vállalkozó kiválasztja az optimális adózási rendet, amely viszont meghatározza, hogy az egyéni vállalkozónak milyen adókat kell fizetnie. A választás nemcsak az üzletember tevékenységének sajátosságaitól és mértékétől függ, hanem attól is, hogy az üzletember milyen kilátásokat lát maga előtt.
Tekintsük az egyéni vállalkozók adóztatását 2017-ben, valamint azt, hogy az alkalmazott rendszertől függően milyen kötelezettségek merülnek fel a vállalkozókkal szemben.
IP speciális módokban
Az üzletemberek leggyakrabban speciális munkarendet választanak, amelyet alacsony adóteher és könnyű kiszámítás jellemez. A speciális módok közé tartoznak a következők:
- (csak mezőgazdasági termelőknek);
- Szabadalmi adórendszer.
Ezen rendszerek mindegyike jó a maga módján, mivel ez az alapja annak, hogy egy üzletember felszabaduljon egy sor munkaigényes és költséges fiskális kifizetés alól. Nézzük a jellemzőket egyszerűsített adórendszer alkalmazása, PSN és UTII 2017-ben, változások, legfrissebb hírek részletekben.
Üzlet az UTII-n
Az „imputálás” az egyik alapvető speciális mód, amelyet az egyes lehetséges tevékenységtípusokra megállapított alapjövedelmezőségen alapuló fizetési számítás jellemez. A kérelmet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.3. fejezete tartalmazza.
Az UTII-n 2017-ben dolgozó vállalkozók számára (a változásokról, a legfrissebb hírekről később lesz szó) számos adó megfizetése alól mentesülnek, például:
- ÁFA (kivéve importügyletek);
- Tulajdon adó;
- Jövedelemadó.
Az UTII alkalmazása csak bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozóan megengedett, amelyek listáját jogi normák, különösen az Art. 346.26 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ezek tartalmazzák:
- Állatorvosi és háztartási szolgáltatások;
- Autójavítás és -karbantartás;
- Áru- és személyszállítás;
- Kiskereskedelem;
- Közétkeztetés;
- Kültéri reklám terjesztése, elhelyezése.
VAL VEL teljes lista Az engedélyezett tevékenységek típusai az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének (2) bekezdésében találhatók.
Az UTII-vel kapcsolatos 2017-es fontos változások és a friss hírek a háztartási szolgáltatások új listájának alkalmazásához kapcsolódnak. Ez a követelmény a 2016. november 24-i 2496-r kormányrendelet hozta létre. A tevékenységek szigorúan szabályozott jegyzékén kívül az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 26.3 fejezete korlátozza e különleges rendszer alkalmazását. Ennek eredményeként dolgozzon tovább UTII vállalkozó nem jogosult, ha:
- Az ország legnagyobb kifizetői közé tartozik;
- A létszám meghaladja a 100 főt;
- A konkrétumok az egyszerű partnerségi megállapodásokhoz kapcsolódnak;
- A mezőgazdasági termelőkre egységes rendszer vonatkozik ();
- A működési területen bevezették az iparűzési adó fizetését;
- A konkrétumok a benzinkutak és benzinkutak bérlésével kapcsolatosak.
Az UTII egyéni vállalkozói adóját a következő képlet alapján számítják ki: UTII = Alap jövedelmezőség * Fizikai mutató * K1 * * 15%.
Az alapvető jövedelmezőségi és fizikai mutatót minden megengedett tevékenységtípusra külön-külön állapítják meg, és az Art. 346.29 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Tehát, ha egy egyéni vállalkozó állat-egészségügyi szolgáltatások nyújtásával foglalkozik, akkor az FP az alkalmazottak száma (beleértve az egyéni vállalkozókat is), és a DB egy hónapra 7500 rubel lesz.
Nézzük meg a számítást egy példa segítségével.
1. példa
Az IP Vasnetsov autójavítási szolgáltatásokat nyújt. A vállalkozón kívül egy alkalmazottja van. A K1 együttható 2017-ben nem változott, és 1,798 volt. A régióban a K2 mutató 0,6-ra van állítva. A fizetés összegét az alábbiak szerint számíthatja ki:
- FP ebben az esetben az alkalmazottak száma;
- A DB 12 000 rubel;
- UTII = 12 000 dörzsölje. * 3 hónap * 2 alkalmazott * 1798 * 0,6 * 15% = 11 651,04 rubel. - negyedéves összeg.
Ugyanakkor a vállalkozónak lehetősége van a fizetendő összeg csökkentésére, ha a negyedév során fizetett biztosítási díjak.
Célszerű az „imputációval” foglalkozni azoknak a vállalkozóknak, akik már elértek egy bizonyos pénzügyi bevételi szintet, hiszen attól függetlenül kell befizetniük a kincstárba, hogy komoly nyereséget értek el, vagy nem tudták fedezni a kiadásaikat.
Vállalkozó az egyszerűsített adórendszerről
A közös rendszerben dolgozó üzletemberek minden kötelező adó fizetője, mint például az általános forgalmi adó, jövedelemadóés ingatlanadó. Ezen túlmenően, megfelelő indok esetén további díjak, például szállítási, vízügyi és egyéb adók fizetésére is szükség lehet. Az egyéni vállalkozók adóztatása 2017-ben lehetővé teszi mind a speciális rezsimek alkalmazását, mind a. Összefoglalva megjegyezzük, hogy az egyéni vállalkozói adók nagymértékben függenek attól, hogy melyik rendszert alkalmazzák.
A munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók 2018. évi adatszolgáltatása összetételében eltér a munkavállalóval rendelkező egyéni vállalkozókétól. Minden egyéni vállalkozó adózási rendszertől függetlenül fizet személyi jövedelemadót és biztosítási díjat.
Egyéni vállalkozók, valamint jogalanyok, bizonyos adókat kell fizetnie. Az adók összetétele a választott adózási rendszertől függ. Adóbevallás A szellemi tulajdon az adórendszerrel és a munkavállalók távollétével vagy jelenlétével is összefügg. Az alábbiakban elmondjuk, hogyan fizetnek adót és nyújtanak be jelentést az egyéni vállalkozók.
Az egyéni vállalkozó jelentések benyújtásának megvannak a maga sajátosságai. Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók 2019. évi adatszolgáltatása összetételében eltér a munkavállalóval rendelkező egyéni vállalkozókétól. Minden egyéni vállalkozó adózási rendszertől függetlenül fizet személyi jövedelemadót és biztosítási díjat. Sőt, járulékot minden esetben fizetnek, személyi jövedelemadót pedig csak akkor kell fizetni, ha van alkalmazott, illetve esetenként az egyéni vállalkozó saját bevételéből fizetik a személyi jövedelemadót.
Személyi jövedelemadó
Ha egy egyéni vállalkozó embereket alkalmaz, az azt jelenti, hogy fizetést kap. Az egyéni vállalkozónak személyi jövedelemadót kell visszatartania és a költségvetésbe utalnia az ilyen bevételekből.
Magát az adót leggyakrabban a bevétel kifizetésének napján vagy másnap kell megfizetni. Annak megértéséhez, hogy melyik napon kell személyi jövedelemadót fizetni, az egyéni vállalkozónak meg kell határoznia a munkavállaló jövedelmének típusát.
Így például a legtöbb esetben előlegből személyi jövedelemadó ügyek Csak a hónap végén kerülnek átadásra. Ugyanez a szabály vonatkozik a személyi jövedelemadóra a nyaralások és betegszabadság(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikke). Minden kifejezés személyi jövedelemadó átutalások közvetlenül függenek a bevétel tényleges megérkezésének időpontjától. A bevétel tényleges megérkezésének időpontja a Ptk. 223 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Az egyéni vállalkozóknak minden személyi jövedelemadóval kapcsolatos tranzakciót negyedévente be kell jelenteniük a 6-NDFL nyomtatványon.
A 6-NDFL jelentéstételi határideje a jelentési időszakot követő hónap utolsó napja. Például az adóhatóság 9 hónapot vár egy vállalkozó bejelentésére október 31-ig.
Az OSNO egyéni vállalkozói bevételeiket a 3-NDFL-ben jelentik be. A jelentést április 30-ig kell benyújtani. És ha egy vállalkozó az első évben dolgozik, amikor először kap bevételt, köteles 4-NDFL nyilatkozatot küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak.
Biztosítási díjak
Kétféle járulék létezik: a saját hozzájárulása és a munkavállalói jövedelemből származó hozzájárulás.
Minden egyéni vállalkozó fix járulékot fizet. A befizetések összege minden évben változik.
2019-re a következő kifizetési összegeket állapítják meg:
- hozzájárulások nyugdíjbiztosítás(OPS) - 29 354 rubel;
- hozzájárulások egészségbiztosítás(kötelező egészségügyi biztosítás) - 6884 rubel.
A fix befizetések számításánál figyelembe kell venni az éves bevétel összegét is. Ha a bevétel meghaladja a 300 000 rubelt, az egyéni vállalkozónak a többletösszeg 1% -át kell fizetnie (Az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke).
Fontos, hogy december 31-ig fizessenek fix járulékot. A levonások gyakoriságát az egyéni vállalkozó maga határozhatja meg: egyeseknek kényelmesebb negyedévente fizetni, míg másoknak év végén a teljes összeget könnyebben kifizetni.
2017 óta minden hozzájárulást a Szövetségi Adószolgálatnak küldenek.
Ha az egyéni vállalkozó munkabért fizet a munkavállalóknak, akkor ebből a bevételből köteles a kötelező egészségbiztosításba, a kötelező egészségbiztosításba, ill. társadalombiztosítás. Minden járulékot, kivéve a sérülésekre vonatkozó járulékokat, át kell utalni a Szövetségi Adószolgálatnak.
A munkavállalói jövedelemből levont járulékokhoz biztosítási díjkalkulációt kell készíteni. Negyedévente egyszer, a jelentési hónapot követő hónap utolsó napja előtt kell elküldeni.
Az egyéni sérülési hozzájárulások esetében a 4-FSS űrlapot a jelentési hónapot követő hónap 25. napjáig kell benyújtania.
Az egyéni vállalkozóknak és munkavállalóknak el kell küldeniük a Nyugdíjpénztár nyomtatvány SZV-M.
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az OSNO-n?
Az egyéni vállalkozók OSNO adói általánosra (amelyet minden egyéni vállalkozó fizet) és egyedire oszthatók. Az általánosak közé tartozik a személyi jövedelemadó és a biztosítási díj.
Egy speciális adó, amely kifejezetten az általános adórendszerre jellemző, be ebben az esetben lesz ÁFA.
Adót fizetni és bevallást kell benyújtani negyedévente egyszer, a tárgyhónapot követő hónap 25. napjáig.
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer alapján?
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adója eltér az egyéni vállalkozók OSNO-on alapuló adóitól. Az egyszerűsítőnek nem kell áfát fizetnie.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozóknak az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást kell benyújtaniuk. A határidő április 30. Az egyszerűsített adórendszer szerinti éves adófizetésre is ugyanez a határidő. kívül éves összeget, Az egyéni vállalkozóknak a II., III., IV. negyedév első hónapjának 25. napjáig kell előleget befizetniük.
Mivel az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerrel külön jövedelembevallást nyújt be, nem terheli a 3-NDFL bevallási kötelezettségét.
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az UTII-re?
Az egyéni vállalkozók UTII adóztatásának és jelentésének megvannak a maga sajátosságai. A személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak fizetése általánosan történik.
Fizetni is kell egységes adó imputált jövedelemről.
Az UTII nyilatkozatát az 1., 2., 3. és 4. negyedév első hónapjának 20. napja előtt kell benyújtania.
A 3-NDFL nyilatkozatot nem kell benyújtani, ha az egyéni vállalkozó csak az UTII hatálya alá tartozó tevékenységeket folytat.
Egyéb adók bejelentése
Minden alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozónak évente egyszer be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak az alkalmazottak átlagos számáról szóló információkat. Ezt január 20-ig kell megtenni.
kívül felsorolt típusok adókat, az egyéni vállalkozónak adót kell fizetnie, ha vannak bizonyos tárgyak. Például ingatlan, közlekedés, föld. Ezekről a tárgyakról is nyilatkozatokat kell készíteni, és el kell küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak. Az adóbevallási és adófizetési határidők az áfa vonatkozó fejezeteiben találhatók.
Azt, hogy az egyéni vállalkozó milyen bevallást nyújt be, az adórendszer határozhatja meg. Az egyéni vállalkozói jelentések időben történő benyújtása megmenti az üzletembert a szankcióktól.
10Lehet
Helló! Ebben a cikkben az összes 2019-es adózási rendszerben az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók adófizetéséről és bejelentésekről lesz szó.
Ma megtanulod:
- alkalmazottak nélkül;
- Mennyi a kötelező hozzájárulás?
- Hogyan kell bejelenteni az adóhatóságnak.
Hogyan töltik fel az adófizetők a költségvetést
Az úgynevezett általános adórendszer a legmagasabb tarifákkal rendelkezik, ezért egyéni vállalkozók használják. Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók között ritkán találni.
A gyakorlatban azonban az OSNO regisztrációkor automatikusan hozzárendelődik minden vállalkozóhoz. Ha pedig valamilyen oknál fogva nem írt kérelmet más díjrendszer használatára, akkor az OSNO szerint kell adót fizetnie.
Ha az Ön államában nincsenek alkalmazottak, akkor csak egy adót kell fizetnie:
- A bevétel 6%-ának megfelelő összegben (és itt figyelembe kell venni a vállalkozás összes bevételét);
- A bevételek és kiadások különbözetének 15%-a.
Az egyik gyakran használt adó az. Az azt igénybe vevő egyéni vállalkozó az alapjövedelem 15%-át, külön együtthatókkal szorozva fizeti.
Fizetést kapnak a mezőgazdasági termékekkel foglalkozó egyéni vállalkozók. Kiszámítása a vállalkozónál felmerült bevételek és kiadások különbözetének 6%-a.
A vállalkozók számára viszonylag új terület a szabadalommal való munka (). Itt egyszeri adót kell fizetni 6%-a potenciális bevétel a régióban folytatott tevékenységekről.
A helyi hatóságok 0%-ra módosíthatják az adó mértékét. Ezek az úgynevezett, amelyek jogot adnak arra, hogy az azt követő első két évben ne fizessenek be a költségvetésbe.
Az egyéni vállalkozók a felsorolt kulcsokon felül további adófizetést is fizetnek a tevékenység típusától függően. Például, közlekedési adó fizetni kell, ha a cég a járművet kereskedelmi célra használja, földadó fizet az oldal használatakor és így tovább. Ezek a díjak nem függenek az aktuális adórendszertől, és ezek bármelyikével együtt alkalmazandók.
Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor a bérelt munkavállalók után nem kell 13% személyi jövedelemadót fizetnie. Ezt az adót nem saját maga fizeti. Nyugdíjjárulékok költségén hajtják végre kötelező hozzájárulásokat. Ez utóbbiról még lesz szó.
Hozzájárulás önmagadért
Alkalmazottak nélkül továbbra is át kell lépnie. Ebben az esetben a kifizetés csak az egyéni vállalkozó tulajdonosa számára kerül átutalásra.
Pénzt kell utalni a nyugdíj- és egészségbiztosítási alapba. A Társadalombiztosítási Alapba történő befizetések önkéntesek, ezért felhasználásuk a nem foglalkoztatott egyéni vállalkozók körében szórványos.
Korábban a kifizetések közvetlenül a címre történtek költségvetésen kívüli alapok. 2017 óta olyan változások történtek, amelyek az adóhivatalt közvetítővé tették az ilyen számításokban. Most már nemcsak adóbevételek halmozódnak fel számláin, hanem kötelező biztosítási járulékok is. Ez leegyszerűsítette az adófizetők feletti kormányzati szervek általi ellenőrzést.
2018-tól a nyugdíj- és egészségpénztári befizetések összegétől függetlenül fixek lettek. Ez a vállalkozók érdekében és a csökkentése érdekében történt adó teher.
Összegük 36 238 rubel lett, beleértve: 29 354 rubelt a nyugdíjbiztosítási járulékokra és 6 884 rubelt az egészségbiztosításra.
Ezek azonban nem végleges számítások. Ha az év végén a vállalkozó nyereségének összege meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a tényleges nyereség és a 300 000 rubel közötti különbség 1% -át ezen felül fizetik Nyugdíjpénztár. Például az Ön éves bevétele 485 000 rubelt tett ki. A 36 238 rubelen kívül még fizet (485 000 - 300 000) * 1% = 1 850 rubel.
A munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók járulékai az adókkal együtt kötelezően fizetendők. Minden vállalkozó köteles pénzt utalni a címre biztosítási alapok függetlenül attól, hogy nyereséget termelt-e, vagy az egyéni vállalkozó csak dokumentumok szerint működik.
Hozzájárul fix fizetés 2019-re 36 238 rubelt kell fizetni 2019. december 31-ig. 300 000 rubel feletti bevétel esetén 1%-ot 2020. július 1-ig kell befizetni.
A biztosítási alapokba befizethető pénzeszközöknek is van egy felső határa. Ezt az összeget a következőképpen számítják ki: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Ahol 29 354 a nyugdíjbiztosításra levont fix összeg. A hozzájárulások összegének korlátja 2019-ben 234 832 rubel lesz. Ez az összeg tartalmazza mind a fix részt, mind a több mint 300 ezer rubel bevétel százalékos többletét.
Jelentjük az államnak
Bármely vállalkozó tevékenysége lehetetlen különféle számítások és a bevételek kiadásokkal való összefüggése nélkül. Adójait és járulékait be kell jelentenie az illetékes hatóságoknál, az összegek kiszámítását tartalmazó nyomtatvány mellett. Minden adórendszernek megvannak a maga jelentési funkciói.
A 2019-es beszámolók benyújtási határidejéről táblázatot készítettünk Önöknek.
| Adórendszer | Milyen tudósítás? | Határidők |
| OSN | (2015-től csak elektronikus formátumban továbbítva) | 2019. negyedévre - április 25., július 25., október 25. és a 4. negyedévre 2020. január 27. |
| OSN | ||
| OSN | (a jövőbeli nyereségről) | Egytől 5 napig annak a hónapnak a végét követően, amelyben a nyereség keletkezett |
| egyszerűsített adórendszer | 2020. április 30-ig (2019-re) | |
| UTII | Negyedévente egyszer 2020. április 22-ig, július 22-ig, október 21-ig és január 20-ig (2019 4. negyedévére) | |
| Egységes mezőgazdasági adó | 2019. évi jelentés benyújtásakor 2020. március 31 | |
| PSN | Nem biztosított | — |
Az általánosan elfogadott, bevallásos bevalláson túlmenően minden egyéni vállalkozó adórendszertől függetlenül belső beszámolást vezet. Év végére rendbe kell tenni a bevételek és kiadások könyvét: az adóhivatalnak bármikor szüksége lehet rá.
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó nem jelentkezik költségvetésen kívüli alapoknál. Az ilyen vállalkozók csak az adóhatósággal szemben tartoznak felelősséggel.
Most pedig nézzük meg az adófizetési dátumokat és néhányat.
Egyéni vállalkozó az OSNO-n alkalmazottak nélkül
Ha gyakorolod az OSNO-t, kombinálhatod ezt a rendszert adózás innen:
- UTII;
Ugyanakkor minden adóról külön jelentést készítenek, és különböző számításokat végeznek. Kifizetések a adóhatóság az OSNO-n dolgozó egyéni vállalkozók esetében a táblázatban felsoroltuk őket.
|
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül? |
Licit |
Képlet |
Egyéni vállalkozó bejelentése alkalmazottak és fizetés nélkül |
|
0%, 10% vagy 20% (termékkategóriától függően) |
Termék ára*20/120 |
Fizesse be a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig |
|
|
Ingatlanért |
Akár 2,2% (a helyi törvények által meghatározott) |
Az objektum kritériumaitól függ |
|
|
Személyi jövedelemadó (a nyereségből) |
(Bevétel – kiadás)*13% |
Előleg fizetése az adóhivatal negyedéves értesítése alapján július 15., október 15. és január 15. előtt |
Ha Ön egyéb illetékek adózója, akkor azt az adóhivatal értesítése szerint kell megfizetnie, ha pedig ilyen nincs, akkor saját kezdeményezésére.
Vegyünk egy példát az áfa fizetésére 2019-ben. Ha Ön egyéb illetékek adózója, akkor azt az adóhivatal értesítése szerint kell megfizetnie, ha pedig ilyen nincs, akkor saját kezdeményezésére.
Példa. 2019 februárjában 15 700 rubelért vásárolt egy terméket az OSNO eladójától. A terméket ugyanabban a hónapban adták el 20 000 rubelért. A vételár áfája: 15 700 * 20/120 = 2 616,67 rubel. Most számítsuk ki a költségvetésbe befizetendő adó összegét: 20 000 * 20/120 - 2616,67 = 716,66 rubel. Ha nincs több forgalom a cégben, akkor ez az összeg 2019. április 25-ig a költségvetésbe utalható.
Az alkalmazottak nélküli OSNO-tagoknak lehetőségük van a fizetendő személyi jövedelemadó (nyereség) csökkentésére az alábbiak szerint:
- Következtében szociális levonások Mert Egyedi(például saját edzésre vagy kezelésre egészségügyi intézmények magát és közvetlen családját. A levonások teljes összege nem haladhatja meg a 120 000 rubelt az egyéb költségekkel együtt);
- Negyedévente fizetett biztosítási alapok befizetései miatt.
Példa. Az év teljes nyeresége 743 000 rubel volt. A tevékenységekhez kapcsolódó visszaigazolt költségek – 516 000 rubel. A biztosítási alapoknak fizetett hozzájárulások összege 27 990 rubel. Általános adó az évre egyenlő: (743 000 - 516 000 - 36 238) * 13% = 24 799,06 rubel.
Egyéni vállalkozók adója az egyszerűsített, alkalmazottak nélküli adórendszerre
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók adói tartalmazzák a cég bevételéből való levonást. Az egyszerűsített adórendszerre két adószámítás létezik, amelyeket a táblázatban mutatunk be.
Példa. 2019-ben 735 000 rubel felhalmozott eredményre tett szert. Az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszert használják. Ezért a fizetendő adó 735 000 rubel * 6% = 44 100 rubel. A pénzeszközöket 2020. április 30-ig kell átutalni az adószámlára.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazva a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozó csökkentheti a fizetendő adó összegét ill adó alap. Az első lehetőség az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszerhez, a második pedig a „Jövedelem - kiadásokhoz” alkalmas.
Példa. Tegyük fel, hogy egy vállalkozó egyszerűsített jövedelemadót alkalmaz alkalmazottak nélkül, 6%-os kulccsal. Az év bevétele 692 000 rubel volt. Fizetendő adó: 692 000 * 6% = 41 520 rubel. Az egyéni vállalkozó az évre 36 238 rubelt fizetett be. Joga van az adó összegét a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetés teljes összegével csökkenteni. Adót kapunk: 41 520 - 36 238 = 5 282 rubel. Ha a biztosítási díj összege meghaladja az adót, akkor az utóbbit nem kell fizetni.
Ha a vállalkozó az egyszerűsített „Jövedelem - ráfordítás” adórendszert 15%-os kulccsal alkalmazza, akkor a biztosítási kifizetések összege levonásra kerül az adóalapból.
Példa. Ha a bevétel 924 000 rubelt tett ki 12 hónapon keresztül, akkor a kiadások 699 000 rubelnek felelnek meg, miközben a hozzájárulásokat az alapokhoz teljesítették. állandó mennyiség 32 385 rubel, akkor az adót a következőképpen számítják ki: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 rubel.
Egyéni vállalkozó jelentést készít az UTII-ről alkalmazottak nélkül
Az UTII használata a regionális szabályozásban meghatározott tevékenységi területekre korlátozódik.
Az adó kiszámításához a következő képletet kell használni:
B*FP*k1*k2*15%, ahol:
- B – egységenkénti egyhavi alapjövedelmezőség fizikai mutató;
- Az FP egy üzleti célokra használt fizikai mutató (ez lehet egy terület az értékesítés helyén, üzletek száma stb.);
- k1 – a Kormány által évente megállapított együttható;
- k2 – a helyi hatóságok által évente egyszer regisztrált csökkentési együttható (0,005 és 1 között változik).
Az adófizetés negyedéves befizetéssel a negyedév végét követő hónap 25. napjáig történik. Nézzük meg egy példa segítségével az adófizetést 2019-ben.
Példa. Az alapjövedelem 2019 első negyedévében havi 7500 rubel. Fizikai mutatóként a 7 fővel egyenlő létszámot használjuk, 2019-re K1 1,915, k2 alapjául 0,6 értéket vesszük. Az imputált jövedelem, figyelembe véve az alkalmazottak számát, a következő lesz: 7500 * 7 * 3 = 157 500 rubel negyedévente. Ezután korrekciós tényezőkkel – K1, K2 – korrigáljuk a jövedelmet. A számítás a következő: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 rubel. ÉS az utolsó szakasz Kiszámítjuk az adót: 180 968 * 15% = 27 145 rubel.
Az UTII szerint a személyzet nélküli egyéni vállalkozóknak lehetőségük van csökkenteni a költségvetésen kívüli alapokhoz történő hozzájárulások adóját. Csökkentheti adófizetés negyedévre, amelyben az előleget költségvetésen kívüli alapokba teljesítették.
Példa. Az első negyedévben 7000 rubelt fizetett be. Vegyük az adót a fenti példából. Az első negyedévben ez 27 145 rubelnek felel meg. Teljes fizetendő összeg a hozzájárulással együtt: 27 145 - 7 000 = 20 145 rubel.
Egyéni vállalkozó az egységes mezőgazdasági adóról alkalmazottak nélkül
Egységes mezőgazdasági adót csak azok az egyéni vállalkozók alkalmazhatnak, akik mezőgazdasági termék előállításával kapcsolatos tevékenységet folytatnak. Ezzel az adózási rendszerrel az üzleti tevékenység folyamata jelentősen leegyszerűsödik a minimális bevallás és az alacsony adókulcs miatt.
| Képlet | Fizetés | Jelentések |
| (Bevétel – kiadás)*6% | Fél évre szóló előleg. A 2019. évi első befizetés esedékessége 2019. július 25., a végső befizetés esedékessége 2020. március 31. |
Az Egységes Agráradó szerinti bevallást a tárgyévet követő év március 31-ig kell benyújtani. A 2019. évi jelentést 2020. március 31-ig kell benyújtani. |
| ÁFA – 20% (2019. 01. 01-től bevezetve. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 145. cikkének (2) bekezdésének (1) bekezdése értelmében igénybe veheti a mentességet) | A kifizetések negyedévente, a jelentési negyedévet követő hónap 25. napja előtt történnek. |
|
Nézzük meg azt a példát, hogyan kell 2019-ben befizetni az egységes mezőgazdasági adót egy egyéni vállalkozó személyi állomány nélkül.
Példa. A tevékenység első 6 hónapjában a bevétel 380 000 rubelt tett ki. Ennek az időszaknak a költségeit 200 000 rubelben erősítették meg. A 2019-es bevétel 625 000 rubel, a kiadások 392 000 rubel voltak. Az adó összege az első félévben: (380 000 - 200 000)*6% = 10 800 rubel. 2019. július 25-ig kell befizetni. 2020. március 31. előtt fizetendő éves adó: (625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3 180 rubel.
Az egységes mezőgazdasági adózást gyakorló egyéni vállalkozók, akik nem rendelkeznek bérelt alkalmazottakkal, csökkenthetik a költségvetésen kívüli forrásokhoz történő hozzájárulások adóalapját. Költségként számolható el az Ön által előre teljesített befizetések része.
Példa. Az adók kiszámításához nézzük meg az előző példát. A tevékenység első 6 hónapjában a bevétel összege 380 000 rubel, a kiadások pedig 200 000 rubel. Tegyük fel, hogy 14 000 rubelt fizetett be járulékként. A fizetendő adó: (380 000 - 200 000 - 14 000)*6% = 9 960 rubel.
Egyéni vállalkozók bejelentése szabadalomról (PSN) alkalmazottak nélkül
A PSN sok adófizetőt vonz az adószámítás egyszerűsége és a nyilatkozat hiánya miatt. A beszámolási év végén nem kell dokumentumokat benyújtania az adóhivatalhoz: csak meg kell hosszabbítania a szabadalom érvényességét saját belátása szerint.
Nézzük meg ennek az adórendszernek a főbb jellemzőit egy táblázat segítségével.
| Term | Fizetés | Képlet | Jelentés |
| 1-6 hónap | A szabadalom érvényességének bármely napján, beleértve a teljesítés napját is. A pénzeszközök egy összegben vagy előlegben helyezhetők el | ||
| 7-12 hónap | Az első három hónapban az adó összegének 1/3-át kell megfizetnie. A fizetés bármely napon történhet egyszeri fizetéssel vagy részletben. A fennmaradó 2/3 – legkésőbb a szabadalom lejáratának napján egy fizetésben vagy előre | Potenciális jövedelem (régiótól, tevékenységi körtől függően)*6% | KUDiR |
A „szabadalmi” adó összegeit már kiszámolták. Bármely engedélyezett tevékenységhez megtalálhatók az adó honlapján. A szabadalom nem naptári évhez kötött. A tevékenységeket bármely hónap közepén megkezdheti, és a szabadalom megvásárlásának időszaka után fejezheti be.
Példa. Egy szabadalom ára 72 000 rubel 12 hónapig. 2019. január 12-én vásároltad. Az első 90 napban (2019. április 12-ig) a következő összeget kell befizetnie: 72 000/3 = 24 000 rubel. Havonta terjeszthető és 8000 rubelért fizethető. A fennmaradó, 72 000 - 24 000 = 48 000 rubelnek megfelelő összeget 2020. január 12-ig át kell utalni az adószolgáltatási számlára. A fennmaradó 9 hónapra is felosztható, és egyenként 6000 rubelt kell fizetni (az egyenletes számításhoz a fizetés 8 hónapra korlátozódik).
A PSN támogatóinak tudniuk kell, hogy az állam nem biztosította számukra az adóterhek biztosítási díjak révén történő csökkentését. Kivétel csak akkor lehet, ha a PSN-t egy másikkal kombinálod adórendszer. Találjuk ki, hogyan csökkenthetjük ebben a helyzetben az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó adóját.
Az egyéni vállalkozók összes adója és kifizetése négy fő kategóriába sorolható:
- Fix biztosítási kifizetések "magamnak".
- Adók és biztosítási díjak az alkalmazottak fizetéséből.
- Adók attól függően a választott adózási rendszertől függően.
- További adók és díjak (attól függően, hogy tevékenység típusától függően).
Ingyenes adótanácsadás
Biztosítási díj egyéni vállalkozóknak „maguk számára”
Az egyéni vállalkozónak bármely adózási rendszerben „magáért” kell fizetnie a biztosítási díjat (fix befizetést), még akkor is, ha nem végez tevékenységet és nem kap nyereséget. Ha az egyéni vállalkozó egyedül dolgozik (alkalmazottak nélkül), akkor csak „magáért” kell járulékot fizetnie.
2020 során egy vállalkozónak 2 befizetést kell teljesítenie:
| Nyugdíjbiztosításra | Egészségbiztosításra | Teljes |
|---|---|---|
| 32 448 RUB | 8426 RUB | 40 874 RUB |
Egyéni vállalkozóknak is, akiknek 2020-ra az éves jövedelme lesz több 300 000 rubelt, a következő év július 1-jéig további 1%-ot kell fizetnie a 300 000 rubelt meghaladó bevételből.
Az alkalmazottak fizetéséből származó adók és járulékok
Az egyéni vállalkozó munkajogi és polgári jogi szerződésekkel (vállalkozói szerződés, szolgáltatásnyújtási szerződés és egyéb, egyszeri vagy belső előírások betartását nem igénylő munkavégzésre) alkalmazhat munkavállalókat.
Fontos megérteni, hogy a munkavállaló felvételekor az egyéni vállalkozó további költségeket és felelősséget vállal:
- Kiszámítja és levonja a személyi jövedelemadót a munkavállalóinak kifizetett jövedelme után. Az egyéni vállalkozó havonta egyszer (a munkabér kifizetését követő napon) 13%-os személyi jövedelemadót köteles átutalni Adóhivatal, adóügynökként tevékenykedik.
- Fizeti a biztosítási díjakat. A munkavállalók utáni járulékot havonta fizetik, a biztosítási díjak szorzata alapján fizetések alkalmazottak.
Tudjon meg többet az alkalmazottak adóiról és biztosítási kifizetéseiről.
Olvassa el, hogyan tájékozódhat az adótartozásokról.
jegyzet 2017 óta az összes biztosítási díjat, mind a rögzített, mind az alkalmazottak esetében, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának adatai szerint fizetik. Ennek oka a biztosítási díjak kezelésének a Szövetségi Adószolgálat 2017-es bevezetésére való átállása.
Adók a választott adózási rendszertől függően
Összesen hat adórendszer létezik az egyéni vállalkozók számára (egy általános és négy speciális):
- Az általános adózási rendszer az OSN;
- Egyszerűsített adózási rendszer - egyszerűsített adózási rendszer;
- Egységes adó az imputált jövedelemre - UTII;
- Szabadalmi adózási rendszer - PSN;
- Egységes mezőgazdasági adó - Egységes Agráradó.
- Adózás szakmai jövedelem– NAP (új rendszer, 23 régióban érvényes).
Tudjon meg többet az Oroszországban működő mindegyikről adórendszer ezen az oldalon megteheti.
További adók és befizetések egyéni vállalkozók számára
Bizonyos típusú tevékenységek további adófizetést igényelnek. Ezek tartalmazzák:
- Adó a jövedéki termékek előállítására és értékesítésére.
- Ásványkitermelési adó (MET).
- Vízadó a víztestek használatáért.
A külön engedéllyel és engedéllyel rendelkező egyéni vállalkozóknak a további adókon túl a következőket is el kell végezniük:
- Rendszeres fizetés az altalaj használatáért.
- Vadon élő tárgyak használati díja.
- Vízi biológiai erőforrások használatának díjai.
jegyzet: további adók, a befizetéseket és illetékeket az egyéni vállalkozó székhelye szerinti adórendszertől függetlenül kell megfizetni.
Az egyéni vállalkozók által fizetett kifizetések típusa és száma három okból függ:
- A választott adózási rendszer;
- Bérelt munkavállalók rendelkezésre állása;
- Egyéb adók adózási tárgyainak rendelkezésre állása.
Nézzük meg röviden, milyen adókat kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak egy általános és speciális módok adózás alkalmazottakkal és anélkül.
Adók a választott adózási rendtől függően
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az OSNO-n?
Vállalkozók tovább általános mód Az adózás 3 fő adó hatálya alá tartozik:
|
Adó |
Licit |
Fizetési határidő |
|
18% - fő; 10% - bizonyos árukategóriák (orvosi és élelmiszeripari termékek), állatállomány értékesítésére és számos szolgáltatás nyújtására vonatkozik (vasúti és szállítási szolgáltatások Oroszországban); 0% - kedvezményes kamatláb, az exportrendszerben exportált áruk értékesítésére vonatkozik. |
A negyedév eredménye alapján fizetendő adó egy összegben, a tárgynegyedévet követő hónap 25. napjáig, vagy a tárgynegyedévet követő 3 hónapon belül háromszor fizethető. Például 2017. I. negyedévére az egyéni vállalkozónak akár egy összegben is adót kell fizetnie. 2017. április 25év, vagy 3 befizetés:
|
|
|
13% - fő 30% - az Orosz Föderáció nem rezidensei számára |
Az adót évente egyszer, a tárgyévet követő év július 15-ig kell megfizetni. 2017-ben (2016-ra) jövedelemadót kell fizetni július 17-ig(határidő - 07. 15. szombatra esik). Ezenkívül az egyéni vállalkozónak az év során előleget kell fizetnie az egyes negyedévek eredményei alapján, a Szövetségi Adószolgálat által küldött adóbejelentések alapján. Az előlegek kifizetése a beszámolási időszakot (féléves, 9 és 12 hónapos) követő hónap 25. napjáig történik. |
|
|
Tulajdon adó |
Az arányt a helyi hatóságok határozzák meg |
Az egyéni vállalkozóknak 2016-ra adót kell fizetniük 2017. december 1-ig. Felhívjuk figyelmét, hogy az adót az alapján kell fizetni adóértesítés az adóhatóság küldött |
Mennyi adót fizet egy egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer alapján?
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók az egyszerűsített rendszer használatáért egyetlen adót fizetnek, 6 vagy 15%-os kulcsot (a kiválasztott tárgytól függően). Nincsenek egyéb adók (ahogyan az közös rendszer) nem fizetnek.
Év közben a vállalkozónak 3 db előleget kell fizetnie az egyes negyedévek eredményei és az év végi befizetése alapján. 2017-ben előlegeket kell fizetni:
- 1. negyedévre - 04.25-ig;
- fél évig - 07.25-ig;
- 9 hónap alatt - 10.25-ig.
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az UTII-re?
Az imputált vállalkozó minden negyedév eredménye alapján fizet adót, legkésőbb a beszámolási időszak végétől számított 25 napon belül. 2017-ben az egyéni vállalkozóknak adót kell fizetniük az UTII után:
- 1. negyedévre - 04.25-ig;
- a 2. negyedévre - 07.25-ig;
- a 3. negyedévre - 10.25-ig;
- a 4. negyedévre - 2018.01.25-ig
Milyen adót fizet a vállalkozó a szabadalom után?
A PSN-t használó vállalkozó csak annak a szabadalomnak a költségét fizeti, amely alapján üzleti tevékenységét folytatja. A szabadalmat attól függően fizetik ki, hogy milyen időszakra kapták:
- Ha 6 hónapnál rövidebb időtartamra szól, a szabadalomért annak érvényességi ideje alatt kell fizetni;
- Ha hat hónaptól egy évig terjedő időszakra - két fizetésben: az elsőt a költség 1/3-ának összegében a PSN-en végzett munka megkezdésétől számított 90 napon belül fizetik, a másodikat pedig a fennmaradó része, a dokumentum lejáratáig.
Fizetések egyéni vállalkozók által rendelkezésre álló adóköteles tárgyak egyéb adók
A vállalkozónak az alkalmazott rendszertől függetlenül számos adót kell fizetnie, ha adózási tárgya van ennek a kifizetésnek.
Ebben az esetben attól függ, hogy mennyi ideig kell adót fizetniük az egyéni vállalkozóknak. Tekintsük az adók főbb fajtáit és azok befizetésének határidejét, amelyeket megfelelő kötelezettség esetén át kell utalni a költségvetésbe:
Fizetés az alkalmazottak rendelkezésre állásától függően
Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, csak saját maga után köteles fix biztosítási járulékot fizetni a Nyugdíjpénztárba és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba. Kivétel nélkül minden egyéni vállalkozó köteles járulékot fizetni, függetlenül a választott adórendszertől, a jövedelem elérhetőségétől vagy a vállalkozási tevékenységtől. jelentési időszak(az egyéni vállalkozók egyes kategóriáinak kivételével, beleértve a katonai szolgálatra behívott egyéni vállalkozókat, a szülési szabadságon lévő nőket). 2017-ben az egyéni vállalkozóknak biztosítási díjat kell fizetniük:
- OPS-en - 26%
- Kötelező egészségbiztosítás esetén - 5,1%
A biztosítási díjak számítása a beszámolási időszak január 1-jén megállapított minimálbér alapján történik. Ha január 1-jéig nem fogadnak el a minimálbért módosító törvényt, akkor a 2017-es járulékszámítást a 7500 rubel minimálbér alapján kell elvégezni.
Figyelembe véve, hogy az egyéni vállalkozó milyen adókat fizet alkalmazottak nélkül, meghatározzuk, hogy a vállalkozó milyen kifizetéseket fizet a költségvetésbe alkalmazottaiért.
Vminek megfelelően hatályos jogszabályok alapján az egyéni vállalkozó az alábbi kifizetéseket köteles fizetni alkalmazottai után:
Felhívjuk figyelmét, hogy 2017 óta a biztosítási díjak adminisztrációját a Szövetségi Hivatal látja el adószolgáltatás, amellyel kapcsolatban a sérülési járulékok kivételével minden járulék átutalásra kerül ezen osztály CSC-jéhez.
