• Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
  Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
• Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
• Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
  Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет .
  Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
• Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра .
• Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
• Налоговые ставки от кадастровой стоимости

  Ставка налога	Объект налогообложения
  0,1 %	От кадастровой стоимости: жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  2 %	От кадастровой стоимости: Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
  0,5 %	В отношении прочих объектов налогообложения.

• Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.
• Налоговые льготы и вычеты
• Исчисления налога при переходе права собственности
  • В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента , определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    К = М/12

    М - количество месяцев владения собственностью в году

  • до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
  • Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Пример 1

В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
инвентаризационная стоимость – 250 000 руб. Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

Расчет

1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год. Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

   Переходный период (2015-2018 гг.) - период перехода расчета налога на имущество "исходя из инвентаризационной стоимости" к расчету "исходя из кадастровой стоимости"

   
   В 2014 году сумма платежа рассчитывалась из инвентаризационной стоимости.
   • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
   • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
   • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
     по следующей формуле:

     Налог = стИ x Доля х Ставка

     стИ - Инвентаризационная стоимость недвижимости

   Подставляем данные, получаем сумму налога от инвентаризационной стоимости квартиры:
   250 000 руб. х 1/3 х 0,1% = 83,33 руб.

   Примечание:
   Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

2. Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
   С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости. При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается. Налог рассчитывается по следующей формуле:

   Налог = (Нк - Ни) x К + Ни

   Нк - сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
   Ни - сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
   К - понижающий коэффициент .

   1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 - 20 = 29 кв. м
   2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
   3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
   4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
   5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
   6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
   За 2015 год:
   (1 479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб. За 2016 год:
   (1 479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб. За 2017 год:
   (1 479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб. За 2018 год:
   (1 479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб. За 2019 год:
   (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
   1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

Ставки налога на имущество в Москве

(Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51 "О налоге на имущество физических лиц") В отношении: жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Ставка налога	Кадастровая стоимость объекта налогообложения или объект налогообложения
0,1 %	До 10 млн. рублей (включительно)
0,15 %	Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)
0,2 %	Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)
0,3 %	Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)
Иное имущество
0,1 %	гараж и машиноместо
0,3 %	Объект незавершенного строительства (жилой дом)
1,5 %	Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
2,0 %	Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей
0,5 %	Прочие объекты налогообложения

Пример 2

15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

Расчет

При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
   70 - 20 = 50 кв. м
2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
   8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
3. Находим налоговую базу для расчета налога:
   50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
   300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
   6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
6. Определяем сумму налога за 2016 год:
   Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
   (6214,29 руб. - 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
   8 мес. / 12 мес. = 0,67
8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
   2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

- это околоземный объект диаметром около 30 метров. Был обнаружен 29 августа 2006 года, когда находился на расстоянии 4,5 млн. км. от нашей планеты. Ученые наблюдали за небесным телом на протяжении 10 дней, после чего астероид перестал быть виден в телескопы.

На основании столь короткого периода наблюдения невозможно точно определить расстояние, на которое астероид 2006 QV89 приблизится к Земле 09.09.2019 года, поскольку больше с тех пор (с 2006 года) астероид не наблюдался. Более того, по различным оценкам объект может приблизиться к нашей планете вовсе не 9 числа, а в другую дату сентября 2019-го года.

Что касается того, столкнется 2006 QV89 с Землей 9 сентября 2019 года или нет - вероятность столкновения крайне мала .

Так, Система Sentry (разработанная JPL Center for NEO Studies) показывает, что вероятность столкновения тела с Землей составляет 1:9100 (т.е. около одной десятитысячной процента ).

Европейское космическое агентство (ЕКА) оценивает шанс пересечения орбиты астероида с нашей планетой как 1 к 7300 (0,00014 % ). ЕКА поместил 2006 QV89 на 4-е место среди небесных тел, представляющих потенциальную опасность для Земли. Согласно данным агенства, точное время "пролета" тела 9 сентября 2019 года - 10:03 мск.

Как в православии, так и в католицизме, Пасха всегда приходится на воскресенье.

Предшествует Пасхе 2020 года Великий пост, который начинается за 48 дней до Светлого праздника. А спустя 50 дней отмечают Троицу.

К популярным дохристианским обычаям, дошедшим и до наших дней, можно отнести крашение яиц, изготовление куличей и творожных пасок.

Пасхальные угощения освящаются в церкви в субботу, накануне Пасхи 2020 года, либо после службы в сам день Праздника.

Приветствовать друг друга на Пасху следует словами "Христос Воскресе", а отвечать - "Воистину Воскресе".

Для российской команды это будет уже четвертая игра в рамках данного отборочного турнира. Напомним, в предыдущих трех встречах Россия "на старте" уступила Бельгии со счетом 1:3, а после одержала две сухие победы - над Казахстаном (4:0) и над Сан-Марино (9:0). Последняя победа явилась самой крупной за всё время существования российской сборной по футболу.

Что касается предстоящей встречи, то по мнению букмекеров фаворитом в ней является сборная России. Киприоты объективно слабее россиян, и ничего хорошего островитянам от предстоящего матча ждать не приходится. Однако, надо учитывать что команды ранее никогда не встречались, и посему нас могут ожидать неприятные сюрпризы.

Встреча Россия - Кипр состоится 11 июня 2019 года в Нижнем Новгороде на стадионе с одноименным названием, построенном к чемпионату мира по футболу 2018 года. Начало матча - 21:45 по московскому времени .

Где и во сколько играю сборные России и Кипра:
* Место проведения матча - Россия, г. Нижний Новгород.
* Время начала игры - 21:45 мск.

В настоящее время, в соответствии со статьями 12 и 15 Налогового Кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и устанавливается Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее Закон № 2003-1).

Налогоплательщиками по указанному закону являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Это жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, доли в праве общей собственности на перечисленное имущество. Налог уплачивается один раз в год, не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Обращаем Ваше внимание, что уплата налога за 2014 год и последующие периоды уплачивается не позднее 1 октября следующего года (ФЗ от 02.12.2013г. N 334-ФЗ, письмо УФНС по Московской области от 05.12.2013 N 18-21/72672@).

Что касается ставок налога

Местные органы власти могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям (ст. 3 Закона № 2003-1). Так, размеры ставок налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет в городе Москве определены Законом г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 47 "О ставках налога на имущество физических лиц" и составляют от 0,1% до 2% в зависимости от вида помещения и его инвентаризационной стоимости.

Налог исчисляется налоговыми органами как произведение ставки налога на суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения, умноженную на коэффициент-дефлятор и уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Однако такой порядок исчисления налога на имущество с 2015 года применяться не будет. 04 октября 2014 года был принят Федеральный закон № 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" (далее Закон № 284-ФЗ), который вводит исчисление указанного налога исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Все регионы должны будут перейти на взимание налога с кадастровой стоимости до 1 января 2020 года. Рассмотрим подробнее.

Как будет...

Закон № 284-ФЗ вносит существенные изменения в НК РФ главным образом тем, что с 01 января 2015 года вступает в силу глава 32 НК РФ, которая и будет регулировать правоотношения по установлению, исчислению и порядку уплаты налога на имущество физических лиц. Как и прежде налог на имущество является местным налогом, в связи с чем органы местного самоуправления (муниципальных образований) должны будут принять нормативно-правовой акт, который будет определять налоговые ставки и особенности определения налоговой базы (ч.2 ст. 399 НК РФ). В Москве проект такого документа внесен на рассмотрение в Мосгордуму 15 октября 2014 года и предусматривает следующие налоговые ставки:

1) в отношение жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

2) гаражей и машино-мест - в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;

3) объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4) объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения;

5) прочих объектов налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Налогоплательщика, как и раньше признаются физические лица, обладающие правом собственности на следующее имущество:

Жилой дом;

Жилое помещение (квартира, комната);

Гараж, машино-место;

Единый недвижимый комплекс;

Объект незавершенного строительства;

Иные здание, строение, сооружение, помещение. Также к жилым домам приравнены и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства. А вот имущество многоквартирного дома (лифты, коридоры, колясочные, чердаки и пр.) к объекту налогообложения не относятся (ч.3 ст. 401 НК РФ).

Главным нововведением главы 32 НК РФ является то, что с 01 января 2015 года налоговая база по налогу на имущество будет определяться исходя не из инвентаризационной стоимости, а из кадастровой. По предварительной оценке доходы бюджета города Москвы в 2016 году увеличатся на 3,5 млрд. рублей (http://duma.mos.ru/ru/40/regulation_projects/9549) . То есть не смотря на предусматриваемые льготы для некоторых категорий граждан, налоговое бремя возрастет, и чтобы не допустить резкого повышения налоговой нагрузки на граждан, в течение первых 4 лет взимания налога по новым правилам его сумму будут исчислять с применением понижающих коэффициентов.

Отметим

Ранее предполагалось ввести единый налог на недвижимость физлиц (строения и земельные участки), который также планировалось рассчитывать из кадастровой стоимости.

Узнать кадастровую стоимость необходимого объекта недвижимости поможет сайт Росреестра. Для этого можно воспользоваться сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), где в форме запроса указать кадастровый номер или адрес своей квартиры. К сожалению, на данный момент, этот сервис не очень корректно работает, поэтому для определения кадастровой стоимости необходимого объекта недвижимости рекомендуем использовать раздел «Государственный кадастровый учет объектов недвижимости» портала Росреестр (https://rosreestr.ru/wps/portal/cc_ib_general_inf) . Заявление и документы для осуществления государственного кадастрового учета объекта недвижимости могут быть предоставлены заявителями лично в местах приема заявителей территориального органа или многофункционального центра предоставления государственных или муниципальных услуг (МФЦ) по месту расположения объекта недвижимого имущества в пределах кадастрового округа, по почте на почтовый адрес для приема заявлений и документов, а также в форме электронных документов с использованием сети«Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг.

Одновременно с заявлением необходимо представить:

Документ, удостоверяющий личность заявителя, если заявление представляется заявителем, или документ, удостоверяющий личность представителя заявителя, если заявление представляется его представителем;

Документ, подтверждающий соответствующие полномочия представителя заявителя (если с заявлением обращается представитель заявителя);

Правоустанавливающий документ на объект недвижимости (свидетельство о праве собственности);

Иные документы. Отметим, что проект Административного регламента Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по предоставлению государственных услуг по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним и государственному кадастровому учету недвижимого имущества в настоящее время находится в разработке.

Оплата за предоставление сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости (ГКН), должна быть осуществлена не позднее одного месяца с даты представления запроса. Размер платы зависит от вида и способа предоставляемой информации, а также от категории заявителя. Например, для физических лиц кадастровая выписка об объекте недвижимости, выданная в виде бумажного документа составляет 400 рублей за один экземпляр.

Для уплаты налога за конкретный год, необходимо будет использовать величину кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом, то есть при уплате налога за 2015 год берем кадастровую стоимость по состоянию на 01 января 2015 года. Если объект недвижимости поставлен на учет в течение налогового периода, то кадастровая стоимость берется на день постановки на государственный кадастровый учет.

Порядок исчисления суммы налога

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ч.1 ст. 408 НК РФ) на основании данных, передаваемых органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта по состоянию на 1 января текущего года (ч.4 ст. 85 НК РФ).

Срок уплаты налога не изменился и по-прежнему налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст 409 НК РФ).

Также сохраняются существующие налоговые льготы,однако они предоставляются только по одному объекту каждого вида (по выбору налогоплательщика) и при этом не распространяются на объекты, которые используются в предпринимательской деятельности, нежилые помещения и объекты стоимостью более 300 млн руб.

Новшеством налога на имущество является введение вычетов - метров, которые не будут облагаться налогом. В отношении квартиры вычет составляет 20 кв. м, комнаты - 10 кв. м, жилого дома - 50 кв. м. Местным органам власти дано право увеличивать размеры указанных вычетов.

В заключение отметим

С 1 января 2015 года для налогоплательщиков физических лиц вводится новая обязанность по информированию налоговых органов о наличии у них неучтенных недвижимости. Это надо сделать в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении данных объектов за период владения ими. Сообщение должно быть направлено до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2017 года неисполнение указанной обязанности будет грозить штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога. До 2017 года налог исчисляется с года представления сообщения, после - не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пп.в п.1 ст. 1 ФЗ от 2 апреля 2014г. N 52-ФЗ"О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ»).

Налоговые уведомления с расчетами и перерасчетами имущественного налога на квартиры, расположенные в Москве и Московской области, оправляются налоговой службой из единого центра в Мытищах (индекс 141020 или «Мытищи-ДТИ»).
Часто возникающие вопросы по квартирному налогу:

Законодательство и нормативная база по налогу на имущество (квартира)

Отметим, что речь пойдет о налоге на владение квартирой, а не о подоходном налоге, возникающем при продаже имущества .
Налог на имущество физических лиц – это местный налог, регламентируемый Главой 32 Налогового Кодекса и местными нормативно-правовыми актами.
Данным налогом, помимо квартир, облагаются комнаты, жилые дома, гаражи, машиноместа и другие, в том числе ещё недостроенные здания и строения, владельцами которых являются физические лица.

В настоящей статье нас интересуют только частные жилые помещения (квартиры и комнаты), расположенные в Москве и Московской области .
Налоги по квартирам и комнатам граждан начисляется ежегодно за календарный год. Уведомление с расчетом суммы налога за прошедший год и квитанция на оплату направляются собственникам налоговой службой.

Сроки уплаты имущественных налогов

Законодатели в последние годы регулярно изменяют крайние сроки оплаты имущественных налогов. Налоги за владение собственностью до 2014 года оплачивались до пятого ноября следующего года. В 2015 году срок уплаты был неожиданно сокращен на один месяц до первого октября. В 2016 году время оплаты налогов снова увеличено, теперь уже до первого декабря.
Таким образом, налог на квартиру за 2015 год необходимо будет оплатить до начала декабря 2016 года .

Расчет налога производится исходя из . До этого года налоговая база исчислялась по .

Расчет налога на квартиру за 2014 год

Формула расчета налога по квартире за 2014 год: Н = И * С * М/12 , где

Как найти инвентаризационную стоимость квартиры

Информации об инвентаризационной стоимости квартиры («стоимость по БТИ») в открытом доступе нет. Кадастровый реестр недвижимости ведется с 2013 года и в нем эти данные отсутствуют. Налоговая для начислений использует сведения, полученные от БТИ до 1 марта 2013 года.
Данные об инвентаризационной стоимости жилья можно запросить в ФНС или Росреестре, либо ориентироваться на информацию из расчетов налогов прошлых лет.

Новый налог на квартиры в Москве и Подмосковье с 2015 года

В Москве и в области с 2015 года вводится «новый налог на недвижимость». Базой налога по квартире становится её рыночная (кадастровая) стоимость. Налоговая база возросла на порядок. Однако при этом в несколько раз снижена налоговая ставка. Тем не менее, итоговая сумма налога существенно возрастет.
Увеличение налогового бремени граждан произойдет не скачком в 2015 году, а будет растянуто на четыре года (с 2015 до 2019 года).
По каждой квартире определяется разность между новым налогом (по «рыночной» цене) и старым (по БТИ). Каждый год на протяжении этих четырех лет сумма налога (в сравнении с предыдущим годом) будет увеличиваться на пятую часть этой разницы.

Кадастровую стоимость квартиры или комнаты легко можно найти на .

Ставка до 2014 года (для стоимости квартиры по БТИ)

Налоговая ставка по жилым помещениям в Москве и Подмосковье прогрессивно растет с увеличением инвентаризационной стоимости.
В Москве на квартиры инвстоимостью до 300 тысяч рублей ставка равна 0,1%, при стоимости от 300 до 500 тысяч – 0,3%, от 500 тысяч до одного миллиона – 0,6%, при большей стоимости – 0,75%.

Подробную информацию о налоговых ставках на жилые помещения можно узнать на .
Для поиска укажите год расчета («Налоговый период»), отметьте вид налога («Налог на имущество ФЛ») и выберете Ваш регион («50» – Московская область, «77» – Москва).

Ставка c 2015 года (для «нового налога» на квартиру)

Налоговая ставка в Москве и области по жилым помещениям (квартирам и комнатам) физлиц определена в размере 0,1 процента.

Льготы по налогу на квартиры в Москве и в Московской области

Федеральные и местные льготы владельцам квартир аналогичны льготам для собственников жилых домов .
Детальная информация о льготах физлицам содержится на официальном сайте www.nalog.ru в справочной информации о льготах по имущественным налогам.

Какая ставка налога на машиноместа и гаражи?

Пунктом 1 статьи 406 Налогового Кодекса РФ налоговая ставка в отношении гаражей и машино-мест установлена в размерах не превышающем 0,1%. Однако пунктом 3 той же налоговой статьи местным властям разрешено данную ставку увеличивать в три раза или же уменьшать до нуля.
Законом города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» ставка по гаражам и машино-местам фиксирована в размере 0,1% от кадастровой стоимости объекта.
Этот закон вступил в силу первого января 2015 года. Таким образом, налог по гаражам и машиноместам, расположенным в Москве, нужно оплачивать по ставке 0,1% . При обнаружении несоответствия в начислении сумм налога по квартире, готовьте заявление в налоговую с требованием уточнения расчетов .
Свою претензию отправляйте в территориальную налоговую (по месторасположению Вашей квартиры или комнаты) заказным письмом.

До текущего года уплата налога на недвижимое имущество не слишком беспокоила большинство российских граждан. Переход на расчет из кадастровой стоимости – меняет ситуацию. Попробуем оценить, насколько существенно это обременит семейный бюджет и как отразится на коммерческой недвижимости.

Инвентаризационная стоимость капитальных объектов уже давно стала величиной, никак не отражающей их реальную ценность. Кадастровая стоимость, хотя и рассчитываются по усредненным параметрам, приближена к рыночной цене недвижимости. Грядущие изменения беспокоят многих. Как рассчитать налог на имущество физических лиц по новым правилам, и каким будет увеличение?

В чем суть новых изменений

Дата перехода на новый режим налогообложения вводится решением субъекта Федерации. На начало года в России оказалось 28 регионов, полностью готовых перейти на новую систему. Это значит, что на их территории полностью проведена кадастровая оценка всех недвижимых объектов. Остальные должны завершить эту работу в течение пяти лет, все это время налог они будут рассчитывать по инвентаризационной стоимости.

Налоговые ставки для тех, кто считает по старому, сохраняются: 0,1% (до 300 тыс. руб.), до 0,3 % (до 500 тыс. руб.), до 2% (более 500 тыс. руб.). Для начисления по кадастровым данным,их максимальный размер установлен Налоговым кодексом. Однако региональные власти могут дифференцировать налог в разрешенных пределах (Табл.1.).

Таблица 1.

Объекты недвижимости	Ставка, в % от кадастровой стоимости	Сроки и порядок введения
жилые дома, недостроенные объекты ИЖС, квартиры; единые недвижимые комплексы (включающее хотя бы одно жилое помещение); подсобные, хозяйственные постройки, гаражи(машиноместа); хозпостройки, дома на дачных, садовых участках с S до 50 кв. м.;	0,1 (может быть изменена региональным, муниципальным законом от 0 до 0,3)	вводится с 2016 по 2019 год в следующем порядке: к сумме налога ежегодно прибавляется по 20% от разницы между новой и старой расчетной величиной
недвижимость, кадастровая оценка которой больше 300 млн. руб.; торгово-развлекательные комплексы, бизнес центры; нежилые помещения, в которых располагаются офисы, торговые точки, пункты бытового обслуживания или общественного питания.	2	рассчитывается в полном объеме
все остальные недвижимые объекты	0,5

В течение 4-х лет, налог будут рассчитывать по двум вариантам, и постепенно прибавлять разницу: 20, 40, 60, 80 %. И только в 2020 году его придется уплатить полностью. Возникает два основных вопроса: насколько новая оценка будет совпадать с рыночной ценой, и какой будет окончательная сумма?

Кадастровая стоимость считается приближенно, на основе математической модели, отражающей цены на жилье, сложившиеся в регионе. Конечно, при этом учитываются дополнительные факторы: расположение, площадь, год застройки, но далеко не все. Многие важные индивидуальные характеристики выпадают из поля зрения.Она может оказаться, как ниже, так и выше рыночной цены. Понятно, что в первом случае – это устроит владельцев, а во втором – они могут оспорить решение кадастровой палаты в суде и снизить налог.

Принципиальнее разница между утвержденной величиной и инвентаризационной стоимостью. Для домов и квартир новой постройки она не играет особой роли. Для старого жилого фонда 60-х годов, особенно в центральных, исторических местах города, она может быть довольно существенной. О том, как это скажется на рынке недвижимости, смотрите экспертное мнение с нотариусом.

Определенная в кадастре налоговая база уменьшается на сумму вычетов, которые определяются в виде произведения цены 1 кв.м. на следующую площадь:

• для индивидуального дома – 50 кв.м.;
• для жилой квартиры – 20 кв.м.;
• для отдельной комнаты – 10 кв.м.

Льготы для граждан, которые были предусмотрены раньше, сохранились в полном объеме. Однако налог начисляется на все недвижимые объекты, а льгота предоставляется только по одному из них, и только по одному основанию. Так, если пенсионер-инвалид имеет в собственности две квартиры, то одну из них он будет оплачивать полностью.

Перечень коммерческой недвижимости, для которой база определяется исключительно по данным кадастра по 2% ставке, приведен в ст.378.2 НК , включая помещения, полученные в результате ее раздела.В отношении них не применяются понижающие коэффициенты на 2016 – 2019 годы и льготы.

Почувствуйте разницу: примеры расчета

В собственности у Александра: квартира площадью 50 кв.м., в новом доме, раньше он уплачивал за нее 125 руб., сколько будет начислено за 2015 год?

1. По инвентаризационной стоимости (ИС): 125 тыс. рублей, установлена БТИ в 2010 году.Н = ИС × налоговая ставка = 125 000 × 1,147 × 0,001 (0,1 %) = 143 руб.

   1,147 – увеличивающий коэффициент-дефлятор , устанавливается ежегодно.

2. По кадастровой стоимости (КС): 1,5 млн. рублей по оценке на 1 января 2012 года.Н = (КС ̶ вычет) × ставка налога = (1 500 000 – 600 000) × 0,001 = 900 руб.
   вычет = 30 000 × 20 = 600 000 руб.900 ̶ 143 = 757 × 0,2 = 151 руб. – 20 % от суммы разницы;

   Итого: 143 + 151 = 294 руб.

Приведенный расчет налога на имущество на имущество физических лиц показывает, что его общая сумма увеличивалась более чем в 6 раз. Правда,в следующем году она возрастет только вдвое.

Где взять данные для расчета

• Инвентаризационная оценка– указана в техническом паспорте, если его нет – можно запросить выписку в БТИ.
• Кадастровая стоимость – содержится в общедоступном информационном банке на сайте Россреестра.

Найти информацию можно по адресу, кадастровому номеру или условному номеру (он указан в свидетельстве о праве собственности).

Региональные налоговые ставки – проще всего посмотреть на официальном сайте ФНС.

В региональных документах указывается, по какому основанию будет рассчитываться налог и приводятся дифференцированные ставки.

Выводы

1. Относительная величина налога увеличится в 4 – 8 раз, но в абсолютных цифрах все-таки сумма для большинства не такая пугающая, как это могло показаться.
2. Наиболее заметное увеличение ждет владельцев старых квартир, особенно расположенных в центре. Инвентаризационная стоимость такого жилья очень невелика, а рыночная – вполне существенная.
3. Размеры налогов довольно заметно отличаются в разных регионах, так что тяжесть налогового бремени будет существенно зависть от политики местных властей.