Что показывает оборотно-сальдовая ведомость? Оборотная ведомость по счету 70 не совпадает.

Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» применяется юридическими лицами для отображения информации о производимых расчетах с сотрудниками организации в части оплаты их трудовой деятельности.

 

Счет 70 в бухгалтерском учете предназначен для обобщения информации о производимых расчетах с персоналом в части оплаты их труда. Здесь отображаются:

1. Суммы начисленной и выданной заработной платы, отпускных, премий, разовых выплат
2. Начисленные социальные пособия (например, по временной нетрудоспособности)
3. Дивиденды, выплачиваемые учредителям, являющимися работниками от их участия в капитале организации.
4. Удержания налогов и иных сумм (например, алиментов согласно исполнительному листу).

70 счет бухгалтерского учета является пассивным. По дебету отображаются суммы, фактически выданные или перечисленные на карты, по кредиту - начисление.

Следует иметь в виду! Согласно действующему законодательству организации необходимо производить выплаты сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца.

Если работник не получил заработную плату в течение 3-х назначенных дней (например, по причинам неявки, болезни, отпуска) сумма, начисленная к выдаче, депонируется, деньги передаются в обслуживающий банк организации. Депонирование отображается по дебету сч.70 (в корреспонденции со сч.76).

Аналитический мониторинг

Трудовым кодексом четко урегулирован порядок расчетов с персоналом по оплате их труда, поэтому для глубокого анализа взаиморасчетов движения по сч.70 отображаются обособленно по каждому сотруднику.

Следует иметь в виду! ОСВ сч.70 по работникам организации должны совпадать с расчетными листками, суммы перечисленного НДФЛ проверяются по справке расчетов с ИФНС.

Нормативное регулирование

Использование сч.70 для сведения информации о взаиморасчетах с сотрудниками организации в части заработной платы, отпускных, больничных и иных выплат, осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94, ТК РФ и иные законодательными документами.

70 счет - распространенные проводки в бухгалтерском учете

1. Начисление заработной платы

   Дт20 Кт70 - сотрудникам основного производства

   Дт23 Кт70 - вспомогательного производства

   Дт26 Кт70 - сотрудником административного отдела

2. Начисление социальных пособий (например, больничный)
3. Начислены дивиденды учредителям-сотрудникам фирмы
4. Начисление отпускных выплат за счет созданного резерва по отпускам
5. Выдача заработной платы и прочих выплат

   Дт70 Кт50 - из кассы по платежно-расчетным ведомостям

   Дт70 Кт51,52,55 - суммы перечислены через расчетные счета

   Внимание! Согласно законодательству выплаты на карты могут происходить как по общему реестру зарплатного проекта в определенном банке, так и на карты любого иного банка по заявлению работника.

6. Удержания

   Дт70 Кт68 - удержан НДФЛ, перечисляемый в ИФНС организацией-налоговым агентом

   Дт70 Кт76 - удержание алиментов

7. Депонирование средств

Основной целью предпринимательской деятельности является получение прибыли для дальнейшего функционирования и расширения бизнеса. Но часть выручки любой компании затрачивается на закупку нового оборудования, выплату зарплаты, платежи по налогам и сборам. За принимаемыми решениями и действиями, необходимыми для работы фирмы, нужен тщательный контроль. В бухгалтерском учете для этого используется распределение операций по счетам. Качественный и своевременный анализ проводится непосредственно по каждому движению. Лучшей формой контроля является формирование специализированных отчетов. Наиболее удобный отчет, позволяющий контролировать все движения по регистрам - оборотно — сальдовая ведомость по счету.

Наличие и движение денежных средств - оценка работы предприятия в целом. Для разбивки поступлений денег и произведенных затрат на предприятии используются счета:

1. 51 - операции по банку.
2. 50 - операции по кассе.

Формирование оборотно — сальдовых ведомостей по ним позволит отследить расходы, проверить эффективность деятельности для принятия дальнейших управленческих решений.

51 счет

Расчетный счет организации - основной инструмент ее деятельности. Через него проводятся каждодневные необходимые действия:

• расчеты с покупателями и поставщиками;
• перечисление заработной платы;
• уплата налогов и многое другое.

Каждый день банки предоставляют выписки остатков своим клиентам. Необходимо, чтобы предоставленные сведения совпадали с оценкой состояния расчетного счета, отраженной в организации.

Внимание! Счет 51 является активным, то есть на начало и конец периодов может быть отображено только дебетовое сальдо.

Для достоверного составления отчетностей и ведения бухгалтерии на предприятии ежедневно после получения выписки формируется оборотно - сальдовая ведомость.

По Дт указываются различные поступления денежных средств, например, от покупателей, по Кт - произведенные расходы за выбранный период. Проверка окончания периода заключается в сверке остатков с выпиской банка.

Данный пример свидетельствует о том, что за анализируемый промежуток времени организация получила хорошую выручку от оплаты покупателей, и это позволило покрыть имеющиеся расходы и увеличить денежные запасы.

Совет! Многие предприятия имеют несколько расчетных счетов. Формирование ведомости лучше производить по каждому отдельному банку для оперативной сверки остатков.

50 счет

Многие организации производят расчеты через кассу. Ее наличие необходимо, например, в местах общественного пользования (магазины, рестораны). Через кассу проводятся различные хозяйственные операции. Однако, законодательно установлена обязанность иметь лимит остатка кассы и сумма сверх предела относится в банк. Поэтому в настоящее время основное использование кассы - получение оплат и выдача зарплаты.

Учет движения денег в кассе регистрируется на счете 50. Все отражение поступлений и расходований происходит аналогично учету 51. В свою очередь, анализ оборотов через оборотно — сальдовую ведомость 50 счета служит проверкой по 51 счету, чтобы избежать искажения информации о финансовом состоянии. Кроме того, остаток денег в кассе позволяет проверить соблюдение лимитов. Конечное сальдо 50 совместно с 51 - отражение работы фирмы на рынке.

Учет оборудования (сч. 01)

Любой рабочий процесс требует наличия необходимого оборудования. Это могут быть не только станки, но и здания, сооружения, дорогая офисная техника. В бухучете это должно быть отражено на 01 счете.

01 счет

По действующему законодательству в налоговом учете к основным средствам (т.е. оборудованию, необходимому для обеспечения деятельности организации) относят все стоимостью свыше 100000 и сроком службы более года. Оборудование, офисная техника используется в повседневной деятельности, она приобретается не для продажи. Оборотно — сальдовая ведомость по 01 служит не только проверкой наличия основных средств на предприятии и их движения, но и является необходимым инструментом формирования налога на имущество.

Ввод в эксплуатацию новых основных средств отражается оборотами по дебету, списание (моральный, физический износ или иное) - по кредиту.

Внимание! Для правильного контроля над всем имеющимся оборудованием необходимо неразрывно анализировать две оборотно — сальдовые ведомости: как по наличию и движению самих активов, так и по начисленной амортизации за период (счет 02).

Пример формирования ведомости основных средств на практике

Компания занимается сдачей офисов в аренду. На балансе организации числится здание, автомобили и различная офисная техника. Для своей деятельности она купила в юридический отдел компьютер стоимостью 120000. Так как стоимость новой техники свыше 100000, она долговечна и будет использована для осуществления основной деятельности, данный компьютер вводится в эксплуатацию как основное средство. Сформированная оборотно — сальдовая ведомость будет представлена следующим образом:

Контроль расчетов по оплате труда (сч. 70)

Расчеты компании с персоналом по оплате труда фиксируются на 70 счете. 70 счет отражает начисления зарплаты, отпускных, прочие выплаты. Оценка начальных и конечных остатков за период позволяет вовремя отследить задолженности по оплате труда, потому что персонал - основное звено на любом предприятии. Оборотно-сальдовая ведомость в данном случае наглядно демонстрирует выплаты и начисления денежных средств. По дебету 70 отражаются выплаченные сотрудникам суммы, кредит 70 - начисленная зарплата. Для проверки 70 счета удобно формировать расчетные ведомости в произвольной форме по начислению заработной платы и сверять их с созданной ведомостью. Это обеспечит более глубокий анализ и контроль.

Контроль расчетов по краткосрочным кредитам и займам (сч. 66)

Практически любая организация для осуществления своей текущей деятельности и расширения бизнеса использует заемные средства. В бухгалтерском учете их разделяют по следующим категориям:

1. Долгосрочные кредиты и займы (67 счет для обязательств больше года).
2. Краткосрочные кредиты и займы (66 счет для обязательств до года).

Оборотно-сальдовая ведомость по 66 счету позволяет увидеть движение денежных средств на погашение задолженностей: уплата задолженности отражается по дебету 66 счета. Все операции идут в корреспонденции с 51 или 50 счетом. Все оформленные в периоде анализа ведомости займы учитываются в оборотах 66 счета по кредиту. Конечное сальдо позволяет наряду с ведомостями по денежным средствам принимать решение о привлечении дополнительных заемных средств или переход на собственное обеспечение.

Контроль затрат на производство (сч. 20)

Любой производственный процесс имеет прямые и косвенные затраты. Прямые издержки отражаются на 20 счете («Основное производство»). На крупных предприятиях, не занимающихся производством, 20 счет используется для затрат непосредственно на осуществление основной деятельности. Например, организации - арендодатели могут отражать на нем все расходы по содержанию здания и сдаваемых помещений.

В рассмотрении оборотно — сальдовой ведомости 20 счета необходимо учитывать следующее: все затраты на производство отражаются в оборотах по Дт:

• оплата труда работникам основного производства (Дт 20 Кт 70);
• передача материалов в производство (Д20 Кт70)
• возникающие обязательства, например, по стоимости ремонтных работ.

Внимание! При закрытии месяца затраты с 20 счета должны списываться на другие счета. Конечное сальдо в оборотно — сальдовой ведомости 20 счета может быть только при наличии незавершенного производства.

Учет материалов (сч. 10)

Счет 10 в бухгалтерском учете позволяет сгруппировать все закупаемые материалы. К нему есть несколько субсчетов, основными из которых являются:

• материалы на основную деятельность;
• хозяйственный инвентарь;
• общехозяйственные материалы (вспомогательные средства, приобретаемые для работы, например, канцелярские товары)

Материалы с 10 счета списываются в производство с использованием требований — накладных. Обороты по кредиту отражают количество и сумму использованных материалов, по дебету показывается закупка новых материалов. Оборотно — сальдовая ведомость по счету 10 позволяет контролировать процесс закупки материалов и результат их использования для осуществления текущей деятельности, также отображается остаток материалов на складах, что дает хорошую возможность принимать правильные решения о проведении новых закупок.

При учете материалов есть свои нюансы. В зависимости от выбранной учетной политики они могут списываться по средней стоимости всех закупок или по методу ФИФО (сначала списывается стоимость первых закупок).

Оборотно-сальдовая ведомость 10 счета должна быть особо тщательно контролируема. Нередко возникают такие ситуации, когда документы проводятся непоследовательно. В этом случае по конечному сальдо можно увидеть отрицательные суммы списания материалов, а это влечет за собой искажение отчетности по налогу на прибыль.

Пример формирования ведомости по счету учета материалов:

Контроль продаж (сч. 90)

Наиболее полно результат деятельности фирмы виден на 90 счете («Продажи»). 90 счет представляет собой отражение основных операций по видам деятельности организации.

90 счет имеет в своем составе несколько субсчетов, отражающих выручку, себестоимость, НДС, финансовый результат деятельности в выбранный промежуток времени.

Внимание! При закрытии месяца все субсчета 90 должны иметь нулевое сальдо (исключение 90.09 - прибыли и убытки от продаж). В конце года 90.09 должен быть также закрыт.

Формирование оборотно — сальдовой ведомости 90 счета позволяет проверить обстановку на предприятии в целом: по кредиту оборотов 90 счета отражается выручка от продаж, по дебету - себестоимость.

Контроль расчетов по налогам и сборам (сч. 68)

Главное обязательство всех организаций - уплата всех необходимых налогов и сборов. Открытие 68 счета в бухгалтерии дает возможность сгруппировать налоги, отследить задолженности. Кроме того, 68 счет позволяет сверять остатки с контролирующими органами по выпискам по налогам и сборам.

Анализ 68 счета имеет огромное значение, только своевременный контроль налогов - залог успешного ведения бизнеса и отсутствия дополнительных расходов на штрафы и пени.

В своем составе 68 счет имеет множество субсчетов, отражающих все необходимые для уплаты налоги. Формирование оборотно — сальдовой ведомости 68 счета удобнее всего производить с группировкой по субсчетам для отображения не просто общей задолженности, но и по каждому конкретному налогу. 68 счет можно проверить с выписками по перечислению денежных активов (иногда может быть проставлена неправильная проводка по субсчетам)

Контроль расчетов с разными дебиторами и кредиторами (сч. 76)

В целях отражения общей информации о взаиморасчетах с другими юридическими лицами, не включенными в расшифровке 60-75 счетов, применяется 76. На нем анализируются взаиморасчеты, связанные со следующими ситуациями:

• имущественное и личное страхование;
• претензионные расчеты;
• дивиденды и др.

Пример: оборотно - сальдовая ведомость 76 может отражать по кредиту необходимые к уплате страховые платежи, по дебету - перечисление этих сумм. Конечное сальдо 76 счета позволяет отследить задолженности и принять решения о перераспределении денежных средств на различные расчеты.

Сформированные оборотно — сальдовые ведомости по основным счетам позволяют четко и точно оценить не только эффективность деятельности предприятия, но и проверить правильность ведения хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Post Views: 1 103

И какими проводками отражаются основные операции по оплате труда — об этом Вы узнаете из нашей статьи.

Учет проводок на 70 счете

На счете проводится учет операций по всем видам оплаты труда, которые осуществляет предприятие в пользу своих сотрудников, в том числе:

• зарплаты, премии, бонусы;
• больничные, отпускные, пособия;
• пенсии работающим пенсионерам и т.п.

В зависимости от подразделения, в котором задействован работник, начисления зарплаты и прочих выплат могут отражаться такими записями:

Выплаты в пользу сотрудников проводятся в учете такими записями:

Выплата зарплаты сотрудникам филиала

30. .2015 года филиал ООО «Металлург» начислил зарплату сотрудникам:

• рабочим металлопрокатного цеха — 412.500 руб.;
• экономистам финансового отдела — 194.300 руб.

03.10.2015 года филиал получил от ООО «Металлург» средства для произведения выплат.

Бухгалтер головного офиса ООО «Металлург» сделал в учете такие записи:

В учете филиала ООО «Металлург» выплата зарплаты отражается проводками:

Дт	Кт	Описание	Сумма	Документ
20		Начислена зарплата сотрудникам металлопрокатного цеха филиала	412.500 руб.	Зарплатная ведомость
		Начислена зарплата сотрудникам финансового отдела филиала	194.300 руб.	Зарплатная ведомость
79.2	20	Расходы на выплату зарплаты сотрудникам металлопрокатного цеха отнесены на расчеты с головным офисом	412.500 руб.	Зарплатная ведомость
79.2		Расходы на выплату зарплаты сотрудникам финансового отдела отнесены на расчеты с головным офисом	194.300 руб.	Зарплатная ведомость
	79.2	Зачислены средства от головного офиса для выплаты зарплаты	606.800 руб.	Банковская выписка
50		С расчетного счета сняты средства для выплаты зарплаты	606.800 руб.	Банковская выписка, приходный кассовый ордер
	50	Через кассу выплачена зарплата сотрудникам металлопрокатного цеха и финансового отдела	606.800 руб.	Расходный кассовый ордер

Начисление зарплаты сотрудниками различных подразделений

ООО «Рукодельница» занимается производством оборудования для швейных мастерских. Рабочие ООО «Рукодельница» заняты на строительстве здания, которое планируется использовать под склад. Сотрудники ООО «Рукодельница» имеют возможность бесплатно посещать бассейн, который числится на балансе предприятия.

В августе 2015 в одном из производственных цехов ООО «Рукодельница» произошел пожар.

По итогам августа 2015 сотрудниками ООО «Рукодельница» начислена зарплата:

• рабочим производственных цехов – 418.500 руб.;
• сотрудникам отдела продаж – 212.300 руб.;
• рабочим, занятым на строительстве здания под склад –

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 дает детализированную информацию о состоянии расчетов с персоналом компании. Именно в ней можно просмотреть задолженность по заработной плате перед работниками и определить общий размер расходов на оплату труда.

Характеристика и назначение оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70

Описываемый регистр учета позволяет аккумулировать данные о сальдо на начало и конец периода, а также о суммах по дебету и кредиту сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за период. Вся информация должна быть представлена в разрезе сотрудников компании.

Методика применения сч. 70 утверждена в приказе Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета» от 31.10.2000 № 94н. Основные требования к процедуре фиксации расчетов на сч. 70:

Виды хозяйственных операций по дебету сч. 70	Виды хозяйственных операций по кредиту сч. 70
Перечисление на счет работника или выдача через кассу всех составных частей заработной платы, рассчитанных ранее, а также компенсационных и гарантийных выплат	Формирование суммы заработной платы сотрудника за период исходя из направления затрат, на которые она списывается (себестоимость, первоначальная стоимость внеоборотного актива, прочие расходы)
Удержание налогов с фонда оплаты труда	Оформление суммы предусмотренных законодательством пособий
Прочие удержания по различным законным основаниям	Отражение сумм, причитающихся лицам, участвующим в капитале компании
Депонирование не выданной сотрудникам заработной платы

Последний пункт, касающийся дебетовых проводок по сч. 70, начинает постепенно исчезать из делового оборота. Связано это с повсеместным внедрением пластиковых карт и минимизацией расчетов наличными с сотрудниками. Подобная операция проводится только в случае наличия не выданной по платежной ведомости заработной платы.

Возможно возникновение остатка как по дебету, так и по кредиту счета. Возникающее сальдо в подавляющем большинстве случаев будет кредитовым, основная предпосылка для этого - начисление заработной платы по окончании месяца с выплатой через несколько дней после. Дебетовый или дебетово-кредитовый остаток не очень типичен для данного счета и возникает, как правило, в случае излишне переведенной работнику заработной платы. Нередко подобные ситуации появляются из-за допущенных счетных ошибок.

Образец оформления оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70 можно посмотреть, перейдя по ссылке ниже.

Методика создания и заполнения оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70

Для внесения данных по остатку невыплаченной заработной платы в балансе используется поле «Кредиторская задолженность» в разделе «Краткосрочные обязательства».

В ситуации, когда возникает дебетовое и кредитовое сальдо, оно должно попасть и в актив, и в пассив баланса, при этом никаких вариантов взаимозачета сумм не допускается на основании п. 34 ПБУ 4/99. Дебетовую составляющую остатка вносят во второй раздел баланса «Оборотные активы» по строке «Дебиторская задолженность». Если сальдо значимо с точки зрения критерия существенности для отчетности, его нужно вписывать отдельно по активу и пассиву. Для этого рекомендуется создавать дополнительные поля:

• в пассиве - в части «Краткосрочные обязательства» под названием «Невыплаченная сотрудникам заработная плата»;
• в активе - в пункте «Оборотные активы» в виде подпункта «Авансы, полученные работниками».

Несмотря на функциональность и простоту понимания, оборотно-сальдовая ведомость имеет довольно ограниченную область применения на практике, обусловленную недостаточным объемом информации для конечного пользователя. В частности, порой необходимо предоставить данные отдельным пользователям в следующих разрезах:

• по составным частям применяющейся системы оплаты труда;
• по виду затрат, к которым относится заработная плата;
• по варианту выплаты или удержания сумм.

Но весь спектр указанных данных отразить в рамках указанной ведомости нереально. В связи с этим для получения более подробной информации о начислениях и выплатах следует прибегать к таким регистрам, как свод начислений, расчетная ведомость, карточка счета и др.

Для получения сводной информации по расчетам с персоналом используется ведомость по сч. 70. Отражая данные по итоговой сумме рассчитанной и выплаченной заработной платы в разрезе работников, она широко применяется для составления бухгалтерской отчетности. Для получения развернутой информации необходимо обратиться к другим видам бухгалтерских отчетов.

В бухучете это должно быть отражено на 01 счете. 01 счет По действующему законодательству в налоговом учете к основным средствам (т.е. оборудованию, необходимому для обеспечения деятельности организации) относят все стоимостью свыше 100000 и сроком службы более года. Оборудование, офисная техника используется в повседневной деятельности, она приобретается не для продажи. Оборотно - сальдовая ведомость по 01 служит не только проверкой наличия основных средств на предприятии и их движения, но и является необходимым инструментом формирования налога на имущество. Ввод в эксплуатацию новых основных средств отражается оборотами по дебету, списание (моральный, физический износ или иное) – по кредиту.

Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70

Подобные требования содержатся в статье 10 Закона «О бухгалтерском учете». Пример бухгалтерского регистра ОСВ составляется на конец каждого месяца на основе данных по каждому синтетическому счету. Все они отражаются в документе. Для фиксации каждого счета используется отдельная строка.

В ней указываются:

• начальное сальдо;
• обороты по кредиту;
• обороты по дебету;
• конечное сальдо.

На практике движения средств в конкретном месяце происходят не всегда. Однако ведомость в данной ситуации все равно должна быть заполнена. Вместо привычного набора данных в ней отражается только начальное и конечное сальдо.

Документ необходимо заполнять без ошибок. Бухгалтер, оформивший ведомость, должен выполнить ее проверку.

Как формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 70?

Петрова ВН (прих. касс ордер №2 согласно авансовому отчету №21) 1000 от инженера Морозова СН (прих. касс ордер №3 согласно авансовому отчету №22) 1000 17 Включаются в затраты на производство косвенные расходы: общецеховые расходы Д20-К25 398 000 общезаводские расходы Д20-К26 245 280 18 Выпущена готовая продукция: Д43-К20 8 700 000 станки с ЧПУ 4 шт 6 000 000 станки токарные 3 шт 1 500 000 станки фрезерные 4 шт 1 200 000 19 Удержан НДФЛ из заработной платы Д70-К68 127 140 рабочих за изготовление продукции 65 000 цехового персонала 39 000 заводского персонала 23 140 20 Получено в банке по чеку деньги в кассу для выдачи заработной платы (приход. кассовый ордер №4) Д50-К51 850 860 21 По платежной ведомости №60 выдана заработная плата работникам (расх. касс.

Руководство по заполнению оборотно-сальдовой ведомости: 7 главных принципов

На нем анализируются взаиморасчеты, связанные со следующими ситуациями:

• имущественное и личное страхование;
• претензионные расчеты;
• дивиденды и др.

Пример: оборотно – сальдовая ведомость 76 может отражать по кредиту необходимые к уплате страховые платежи, по дебету – перечисление этих сумм. Конечное сальдо 76 счета позволяет отследить задолженности и принять решения о перераспределении денежных средств на различные расчеты. Сформированные оборотно - сальдовые ведомости по основным счетам позволяют четко и точно оценить не только эффективность деятельности предприятия, но и проверить правильность ведения хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Uma-sovsem.net

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» № Наименование поставщиков Сальдо на начало месяца Оборот Сальдо на конец месяца Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 базе снабжения №1 350 000 550000 550000 350 000 2 базе снабжения №2 130 000 440000 440000 130 000 3 Прочим 50 000 66000 66000 50 000 ИТОГО 530 000 1 056 000 1 056 000 530 000 Таблица 6. Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» № ФИО Сальдо на начало месяца Оборот Сальдо на конец месяца Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Смирнова ТВ 0 8000 8000 0 2 Петров ВН 0 7000 7000 0 3 Морозов СН 0 5000 5000 0 ИТОГО 0 20000 20000 Журнал-ордер №1 за октябрь 20ХХ г. по кредиту «Касса» № С кредита счета «Касса» в дебет счетов ИТОГО 51 70 71 11 20 000 20 000 21 800 000 800 000 23 50 860 50 860 ИТОГО 50 860 800 000 20 000 870 860 Ведомость №1 за октябрь 20ХХ г.

Особенности оборотно-сальдовой ведомости

Через кассу проводятся различные хозяйственные операции. Однако, законодательно установлена обязанность иметь лимит остатка кассы и сумма сверх предела относится в банк. Поэтому в настоящее время основное использование кассы – получение оплат и выдача зарплаты.
Учет движения денег в кассе регистрируется на счете 50. Все отражение поступлений и расходований происходит аналогично учету 51. В свою очередь, анализ оборотов через оборотно - сальдовую ведомость 50 счета служит проверкой по 51 счету, чтобы избежать искажения информации о финансовом состоянии.

Кроме того, остаток денег в кассе позволяет проверить соблюдение лимитов. Конечное сальдо 50 совместно с 51 – отражение работы фирмы на рынке. Учет оборудования (сч. 01) Любой рабочий процесс требует наличия необходимого оборудования.
Это могут быть не только станки, но и здания, сооружения, дорогая офисная техника.

Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета

Ее смысл состоит в закрытии платежной ведомости, составленной на группу сотрудников, при выплате заработной платы наличными. Так как в настоящее время большинство организаций для выплаты заработной платы использует безналичные формы расчета, формирование единой платежной ведомости теряет актуальность. Сальдо может быть любым: активным, пассивным и активно-пассивным.

В основном остаток по сч. 70 бывает пассивный, это связано с тем, что заработная плата начисляется последним днем отчетного (отработанного) месяца, а выдается работнику в последующий месяц. Активным или активно-пассивным остаток может быть при излишней выплате заработной платы сотруднику, превышающей ее начисления, например при ошибочном перечислении на зарплатный счет. Пример заполнения ведомости по сч. 70 вы можете посмотреть на нашем сайте.
Скачать пример заполнения ведомости по сч.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

На крупных предприятиях, не занимающихся производством, 20 счет используется для затрат непосредственно на осуществление основной деятельности. Например, организации – арендодатели могут отражать на нем все расходы по содержанию здания и сдаваемых помещений. В рассмотрении оборотно - сальдовой ведомости 20 счета необходимо учитывать следующее: все затраты на производство отражаются в оборотах по Дт:

• оплата труда работникам основного производства (Дт 20 Кт 70);
• передача материалов в производство (Д20 Кт70)
• возникающие обязательства, например, по стоимости ремонтных работ.

Внимание! При закрытии месяца затраты с 20 счета должны списываться на другие счета.

Конечное сальдо в оборотно - сальдовой ведомости 20 счета может быть только при наличии незавершенного производства. Учет материалов (сч.

Онлайн журнал для бухгалтера

Практическое использование оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 В бухгалтерском балансе кредитовый остаток из ведомости по сч. 70 на отчетную дату отражается в разделе «Краткосрочные обязательства» по строке «Кредиторская задолженность» (п. 20 ПБУ 4/99). При наличии активно-пассивного сальдо по сч. 70 данные из регистра отражаются как в активе, так и в пассиве бухгалтерского баланса. Уменьшение актива и пассива между собой путем взаимозачета запрещается (п.

34 ПБУ 4/99). При этом активное сальдо по сч. 70 отражается в разделе II «Оборотные активы» по строке «Дебиторская задолженность» баланса. Необходимо помнить о том, что если показатели отчета имеют существенный уровень, то данные по ним необходимо отражать обособленно.
Д25-К10 4 000 6 Отпущены прочие материалы на освоение новых видов продукции Д97-К10 1 000 7 Отгружена покупателям готовая продукция: Д45-К43 6 400 000 станки с ЧПУ 3 шт 4 500 000 станки токарные 2 шт 1 000 000 станки фрезерные 3 шт 900 000 8 Возвращены на склад из производства неиспользуемые материалы Д10-К20 16 690 сталь листовая 30 т 12 000 краска масляная 19 кг 190 полуфабрикаты 9 т 4 500 9 Зачтены авансы поставщикам Д60-К60/ав 96 000 базе снабжения №1 50 000 базе снабжения №2 40 000 прочим 6 000 10 Оплачены счета: Д60-К51 864 000 базы снабжения №1 (регистрационный номер поставщика 40, счет №100, приходный ордер №50) 450 000 базы снабжения №2 (регистрационный номер поставщика 41, счет №101, приходный ордер №51) 360 000 прочих (регистрационный номер поставщика 42, счет №102, приходный ордер №52) 54 000 11 Выданы авансы подотчетным лицам: Д71-К50 20 000 бухгалтеру Смирновой ТВ (расх.
Д70-К50 800 000 22 Депонирована не полученная в срок заработная плата Д70-К76 50 860 23 Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата (расх. касс. ордер №8) Д51-К50 50 860 24 Поступило на предприятие безвозмездно оборудование Д08-К98-2 Д 01- К08 120 000 25 Зачислена на расчетный счет краткосрочный кредит банка под отгруженные товары Д51-К66 5 500 000 26 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: 528 120 бюджету Д68-К51 117 360 органам социального страхования Д69-К51 410 760 27 Предприятие приобрело у банка сберегательные сертификаты Д58-К51 100 000 28 Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту Д66-К51 500 000 29 Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет на пополнение резервного капитала Д84-К82 160 000 Таблица 2.

Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70 сделать по сотрудникам

Счет 10 «Материалы» № Наименование материалов Ед. изм. Цена, руб. Остаток на начало месяца Оборот Остаток на конец месяца Кол-во Сумма, руб. Дебет Кредит Кол-во Сумма, руб. 1 Сталь т 400 2 250 900000 512000 1200000 530 212000 2 Краска масляная кг 10 11 981 119810 190 19000 10 100 101000 3 Полуфабрикаты т 500 1 000 500000 404500 450000 909 454500 4 Другие материалы 70190 60000 5000 125190 ИТОГО 1590000 976690 1674000 892690 Таблица 4.