Cum se umple soldul. Cum se completează un bilanț general și simplificat, instrucțiuni cu defalcarea liniilor

Bilanțul este una dintre cele mai importante componente situații contabile. Este folosit pentru a judeca starea financiaraîntreprinderile, în ceea ce privește mărimea proprietății sau a datoriilor sale, planifică activități viitoare.

Formular de bilanț

Formă bilanţ, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 2 iulie 2010 nr.66N, cu modificările ulterioare la 4 decembrie 2012, se folosește pentru depunerea rapoartelor pe anul 2013.

Este format din 2 părți - activ și pasiv. Activul, la rândul său, este format din următoarele secțiuni:

• Exterior active circulante;
• Active circulante.

Datoria bilanțului include următoarele secțiuni:

• Capital și rezerve;
• Datorii pe termen lung;
• Datorii curente.

Activul și răspunderea ar trebui să fie întotdeauna egale.

După cum sa menționat deja, formularul de bilanț este aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor. Fiecare secțiune este formată din linii, care, la rândul lor, au propriul cod. De exemplu, secțiunea „Active fixe” este codul rând 1150, iar „Fonduri împrumutate pe termen lung” este 1140.

Atunci când întocmește un bilanţ, există câteva puncte importante de reţinut:

• Nu este permisă compensarea între liniile de activ și pasiv;
• La începutul anului ar trebui să existe exact aceleași date ca la sfârșitul celui precedent;
• Toate datele soldului trebuie confirmate.

De regulă, soldul este completat în mii de ruble. În acest caz, valorile zecimale nu sunt utilizate. Dacă indicatorii de performanță ai companiei depășesc semnificativ mii de ruble, atunci este permisă completarea bilanțului în milioane, de asemenea, fără zecimale.

Completarea linie cu linie a bilanțului

Completarea fiecărui rând din bilanţ presupune ca contabilul să fie atent şi minuţios. În tabel, vom analiza unde trebuie să luați date atunci când completați un activ de bilanț.

Partea de pasiv a bilanțului este completată exact în același mod.

*La intocmirea rapoartelor, contabilul trebuie sa includa in datoriile pe termen scurt cele care nu pot fi rambursate in termen de un an după data raportării.

Contabilul are dreptul de a clasifica obligațiile împrumutate împreună cu dobânda ca pasive pe termen scurt, dacă trebuie rambursate în termen de un an de la data raportării.

De exemplu:

Ai primit un credit pe termen lung pe 5 ani și îl iei în calcul ca parte a datoriei pe termen lung în contul 67, dar la data raportării(31 decembrie 2014) îl veți avea rambursat, apoi în raportarea pentru 2014 trebuie să luați în considerare acest împrumut ca parte a datoriei pe termen scurt, precum și dobânda aferentă acestuia.

Interrelaţionarea bilanţului cu alte forme de raportare

Unele linii de bilanț trebuie să fie egale cu liniile din alte forme de situații financiare. Să luăm în considerare această relație folosind formulele, unde BB este bilanţul, OFR este raportul asupra rezultate financiare, OIC - raport privind modificările de capital, ODDS - raportul fluxului de numerar.

• Linia 1370 BB = Linia 2400 OFR
• Linia 1180 BB (diferența dintre indicatorii de la sfârșit și de la început perioada de raportare) = Linia 2450 OFR
• Linia 1420 (diferența dintre indicatorii de la sfârșitul și începutul perioadei de raportare) = Linia 2430 OFR
• Linia 1130 BB = Linia 3100 OIC „Capital autorizat”
• Linia 1320 BB = Linia 3100 OIC " Acțiuni proprii cumpărat de la acționari"
• Linia 1360 BB = Linia 3100 OIC „Capital de rezervă”
• Linia 1370 BB = Linia 3100 OIC „Câștiguri reportate (pierdere neacoperită)
• Linia 1250 BB = Linia 4500 ODDS la începutul și sfârșitul perioadei de raportare

Completarea corectă a bilanţului contabil este o componentă importantă a anualului situatii financiareîntreprinderilor.

Ce este un bilanț și cum să îl întocmești folosind un model de formular? Ce formă are bilanţul SRL şi ce elemente conţine? Care sunt etapele analizei bilantului unei companii?

Dragi prieteni, eu, Alla Prosyukova, vă urez bun venit pe paginile revistei online HeatherBober!

Vă sugerez să citiți un nou articol despre procedura de întocmire a bilanțului unei întreprinderi.

Am încercat să o fac cât mai simplă și cât mai clară exemple practice Dezvăluie procedura de întocmire a bilanţului.

1. Ce este un bilanț contabil și de ce este întocmit?

Majoritate companiile ruseștiîntocmesc și prezintă diverse rapoarte contabile.

Setul principal de astfel de raportări include cinci forme:

• Formularul nr. 1 - „Bilanțul contabil;
• Formularul nr. 2 - „Raport privind rezultatele financiare”;
• Formularul nr. 3 - „Raport privind modificările capitalului”;
• Formularul nr. 4 - „Situația fluxului de numerar”;
• Formularul nr. 5 - „Anexă la bilanţ”.

Propun să aruncăm o privire mai atentă la formularul nr. 1 – bilanţ.

– este vorba de informații despre proprietatea (activele) și sursele achiziției (datorii) ale companiei, grupate la data de raportare sub forma unui tabel. Un activ este întotdeauna egal cu o datorie!

Să ne familiarizăm cu principiile întocmirii unui bilanţ folosind exemplul bugetului unei familii ruse.

Exemplu

O familie numeroasă și prietenoasă Pugovkin locuiește în orașul N. Familia este bogată după standardele orașului. Au: un apartament, o mașină, aparate electrocasnice, mobila, haine, mancare, cabana. În plus, există bani în portofelele și conturile bancare ale membrilor familiei.

În general, Pugovkinii au tot ce le trebuie pentru o viață activă confortabilă. Acestea vor fi activele familiei Pugovkin.

Luați o foaie de hârtie goală și scrieți toate cele de mai sus în 2 coloane.

Activele familiei Pugovkin:

Articol	Nume	Cost, mii de ruble
1	Apartament	4 000
2	Casă la țară	1 000
3	masina	1 100
4	Aparate de uz casnic	300
5	Produse	50
6	Bani în portofel	30
7	Bani în bancă	450
8	Mobilier	610
9	Pânză	40
10	Total	7 580

Pentru a dobândi toate acestea, familia avea nevoie de fonduri. De aceea au luat Pugovkini împrumut bancarși a împrumutat o parte din bani de la prieteni. În plus, familia Pugovkin are în prezent neplătite utilitati publiceși impozitul pe proprietate.

Împrumut bancar, datorii către prieteni, neplătite facturile de utilitati iar impozitele sunt pasivele familiei Pugovkin.

Datoriile familiei Pugovkin:

Activele și pasivele bilanțului sunt împărțite în mai multe părți.

Secțiuni de active:

• active imobilizate;
• capital de lucru.

Secțiuni pasive:

• capital și rezerve;
• datorii pe termen lung;
• pasive curente.

Bilanțul este solicitat de diverși utilizatori.

Utilizatori externi:

• autoritatile fiscale;
• bănci;
• investitori;
• parteneri (contrapărți).

Utilizatori interni:

• actionarii societatii;
• departamentul de planificare și analiză.

2. 6 etape de analiză a bilanţului unei întreprinderi

Se efectuează analiza bilanţului în diverse moduri si metode.

Cea mai frecventă este o analiză generală constând din 6 etape.

Etapa 1. Analiza dinamicii si structurii bilantului

Această etapă ne va permite să determinăm cele mai importante elemente de bilanț pentru activitățile financiare și economice ale companiei. În același timp, se calculează rata de creștere a acestora în perioada analizată și se trag concluzii despre dinamica acestor itemi.

Etapa 2. Analiza stabilitatii financiare a organizatiei

Această analiză se realizează pe baza elementelor din bilanţ utilizând un număr de coeficienţi.

Pentru o mai bună înțelegere, să ne uităm la un exemplu.

Exemplu

Formula de calcul al coeficientului de autonomie este următoarea:

Ka= Capitaluri proprii/Active

În raport cu bilanţul, această expresie va arăta astfel:

Ka= p.1300/p.1600

Calculul tuturor coeficienților poate fi prezentat în mod similar.

Etapa 3. Analiza lichidității bilanțului și solvabilitatea întreprinderii

În bilanţ, activele sunt împărţite în mai multe categorii: foarte lichide (A1), vândute rapid (A2), vândute lent (A3) şi greu de vândut (A4).

Datoriile companiei sunt, de asemenea, împărțite în mai multe categorii: cele mai urgente (P1), pe termen mediu (P2), pe termen lung (P3) și permanente (P4).

Lichiditatea bilanţului este determinată prin compararea activelor şi pasivelor acestuia.

Bilanțul este lichid atunci când:

• A1>P1
• A2>P2
• A3>P3
• A4<П4

Lichiditatea este calculată în diferite moduri, de exemplu, folosind rate. Solvabilitatea unei întreprinderi este strâns legată de lichiditate.

Solvabilitate- aceasta este capacitatea companiei de a-și achita integral datoriile la timp.

Etapa 4. Analiza stării activelor

Pentru orice companie, starea activelor sale este importantă. De obicei analizate: compoziția activelor, structura acestora și eficiența utilizării.

În timpul analizei, rata de creștere a activelor circulante este comparată cu rata de creștere a activelor imobilizate. Dacă, de exemplu, activele curente cresc mai repede decât activele imobilizate, aceasta înseamnă că se formează o structură mai mobilă a activelor.

În același timp, creșterea conturilor de încasat indică faptul că fondurile companiei sunt deturnate din cifra de afaceri pentru a împrumuta cumpărătorilor de produse.

Eficiența activelor circulante este determinată prin intermediul indicatorilor de rentabilitate și al ratei cifrei de afaceri.

Etapa 5. Analiza activitatii afacerii

Activitatea de afaceri este, de asemenea, supusă analizei.

Evaluarea activității afacerii presupune calcularea coeficienților:

• productivitatea capitalului a activelor de producție;
• cifra de afaceri și costurile stocurilor;
• cifra de afaceri totală a capitalului;
• rotația capitalului propriu;
• cifra de afaceri conturilor de plată.

Aceasta este doar o mică parte din ele. Valorile calculate ale coeficienților sunt comparate cu standardele din industrie.

Adesea, calcularea ratelor provoacă dificultăți proprietarilor de afaceri. Această problemă poate fi rezolvată prin comandă de la o firmă de outsourcing.

Etapa 6. Diagnosticarea stării financiare a întreprinderii

Una dintre metode este de a evalua posibilitatea restabilirii (pierderii) solvabilității și probabilitatea falimentului.

Mai întâi, se calculează 2 coeficienți de bază:

• lichiditate curentă;
• furnizarea de capital de lucru propriu.

Valorile obținute sunt comparate cu standardele aprobate. Pentru evaluarea probabilității de faliment se folosește modelul Altman, cu ajutorul căruia se calculează coeficientul Z.

Valoarea rezultată a coeficientului Z este interpretată după cum urmează:

• Z<1.23 вероятность банкротства высокая;
• 1.23
• Z>2,9 probabilitatea de faliment este scăzută.

3. Cum să întocmești un bilanţ - instrucțiuni pas cu pas pentru începători

Procesul de întocmire a bilanţului este foarte complicat, nu numai pentru începători. Unele aspecte ale pregătirii acestuia pot cauza dificultăți profesioniștilor contabili.

Îmi propun să analizăm cu mine pas cu pas punctele sale principale.

Pasul 1. Specificați detaliile

De regulă, completarea oricărui formular de raportare începe cu pagina de titlu. Bilanțul nu face excepție. Pentru completarea acestuia se folosește un formular unificat aprobat de Ministerul Finanțelor.

Prima fișă conține detaliile societății care alcătuiesc bilanţul:

• data la care se intocmeste formularul;
• data întocmirii;
• Numele companiei;
• numărul de identificare;
• tipul de activitate economică;
• forma de proprietate;
• unitate de măsură;
• locația companiei.

Pasul 2. Completați rândurile din tabelul de active

Următorul pas este completarea activului din bilanţ. Luăm toate informațiile din soldurile conturilor companiei (folosim bilanțul (SAS)).

Exemplu

Pentru Pomidorka LLC, 2016 este prima perioadă în care compania trebuie să raporteze, pentru că tocmai în acest an a fost creată compania. Să prezentăm soldurile conform datelor contabile sub forma unui tabel.

Soldurile Pomidorka LLC la 01.01.2017:

№	Nume	Verifica	Debit	Credit
1	Mije fixe (Mije fixe)	01	500
2	Amortizarea mijloacelor fixe	02		26
3	Active necorporale (IMA)	04	100
4	Amortizarea imobilizărilor necorporale	05		4
5	Rezerve	10	460
6	CUVĂ	19	16
7	Bani în casa de marcat	50	40
8	Fonduri în cont bancar	51	120
9	Capitalul autorizat	80		30
10	Capital de rezervă	82		10
11	venituri reținute	84		150
12	Acorduri cu furnizorii si contractorii	60		275
13	Decontari cu cumparatori si clienti	62		85
14	Calcule pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen lung	67		300
15	Calcule pentru impozite și taxe	68		16
16	Calcule de asigurări sociale	69		90
17	Calculele salariilor	70		250
18	Total		1236	1236

Când întocmiți un bilanţ, rețineți că:

• soldurile debitoare și creditoare din bilanț nu sunt prăbușite;
• Activele fixe și imobilizările necorporale sunt prezentate la valoarea reziduală;
• activele din bilanţ sunt reflectate la valoarea contabilă.

Informațiile din bilanț sunt împărțite post cu post (aprobat de Ministerul Finanțelor). Vizavi de fiecare articol se află suma prelevată din SALT la data de raportare în 2 coloane adiacente este indicată valoarea detaliată a proprietății pentru cele două date de raportare anterioare;

Continuarea exemplului

Pe baza datelor contabile ale Pomidorka LLC, vom întocmi o parte din bilanţ numită „Activ”.

Activele companiei Pomodorka:

Indicator	Calcul	Cod	din 31.12.2016	din 31.12.2015
ACTIVE
I. Active imobilizate
NMA	sch04-05	1110	96	-
OS	sch01-02	1150	474	-
Rezumatul Secțiunii I	1110+1150	1100	570	-
II. Active circulante
Rezerve	sch10	1210	460	-
TVA la bunurile materiale achiziționate	sch19	1220	16	-
Numerar și echivalente de numerar	sch50+51	1250	160	-
Rezumatul Secțiunii II	1210+1220+1250	1200	636
ECHILIBRU	1100+1200	1600	1206

Informațiile sunt indicate în mii sau milioane de ruble întregi. Rândurile goale nu sunt incluse în tabel. Într-un bilanţ real, toate liniile trebuie să fie prezente pur şi simplu cu o liniuţă.

Pasul 3. Completați rândurile din tabelul de răspundere

Facem același lucru când completăm secțiunea „Pasiv”. Să aruncăm o privire mai atentă la exemplul Pomidorka LLC.

Completarea secțiunii „Pasiv” a companiei Pomodorka:

Indicator	Calcul	Cod	din 31.12.2016	din 31.12.2015
PASIV
III. Capital și rezerve
Capitalul autorizat	numără 80	1310	30	-
Capital de rezervă	numără 82	1360	10	-
venituri reținute	numără 84	1370	150	-
Rezumatul Secțiunii III	1310+1360+1370	1300	190
IV. Datorii pe termen lung
Fonduri împrumutate	numără 67	1410	300	-
Rezumatul Secțiunii IV	1410	1400	300	-
V. Datorii curente
Creanţe	numără 60+62+68+69+70	1520	716	-
Rezumatul Secțiunii V	1520	1500	716	-
ECHILIBRU	1300+1400+1500	1700	1206	-

Pasul 4. Comparați valorile tabelului

Îți amintești acel activ = pasiv? În bilanțul companiei Pomodorka, linia 1600 și linia 1700 au aceeași cifră de 1206 mii de ruble. Aceasta indică faptul că formularul este întocmit corect.

Dacă există discrepanțe în aceste rânduri, înseamnă că s-a strecurat o eroare în contabilitate, care trebuie găsită.

Permiteți-mi să vă spun imediat, aceasta nu este o sarcină ușoară. În primul rând, vă recomand să verificați calculele aritmetice. Dacă nu există probleme cu aritmetica, treceți la verificarea înregistrărilor contabile în OSV.

Pasul 5. Analizăm bilanţul în funcţie de indicatorii acestuia

Analiza bilanțului și a indicatorilor acestuia este un proces complex, în mai multe etape. Ti-am spus mai sus cum sa faci. Rezultatele analizei ajută la optimizarea politicii financiare a companiei. O analiză de înaltă calitate vă permite să luați decizii de management competente.

4. Cine furnizează servicii de bilanţ - trecerea în revistă a TOP 3 companii

Serviciile de contabilitate, inclusiv serviciile de intocmire a bilanturilor, sunt oferite de multe companii.

Prin tradiție, am pregătit pentru voi, cititorii mei, o selecție de firme de contabilitate de încredere și de înaltă profesionalitate.

Contabilitatea pe internet „Afacerea mea”, în ciuda vârstei sale fragede (înființată în 2009), a câștigat respectul binemeritat de la peste 50.000 de utilizatori din toate regiunile Rusiei.

Utilizatorii notează o serie de avantaje pe care le au serviciile serviciului „Afacerea mea” și care au predeterminat alegerea acestei companii.

Avantajele contabilității online „Afacerea mea”:

• prețuri accesibile (taxă de abonament de la 366 la 2083 de ruble pe lună);
• suport prietenos, rapid și profesionist;
• gamă largă de servicii și oportunități;
• materiale educaționale clare care pot transforma un începător într-un profesionist;
• posibilitatea de a vă înregistra afacerea online;
• o bază de date mare de șabloane de documente gata făcute pentru majoritatea proceselor de afaceri;
• biroul contabilului, format din 17 secțiuni cu răspunsuri la peste 10 mii de întrebări ale utilizatorilor.

Dacă încă ezitați, vizitați site-ul web „”, citiți recenzii de la utilizatori reali și aflați mai multe despre funcționalitatea acestui serviciu.

Un bonus plăcut pentru noii utilizatori va fi posibilitatea de a folosi gratuit serviciile de contabilitate online timp de o lună.

Compania din Moscova Project-KM oferă servicii profesionale persoanelor juridice, antreprenorilor individuali și persoanelor fizice de mai bine de 9 ani.

Pentru personalul companiei de specialiști cu înaltă calificare, nu va fi dificil să:

• formularea unei politici contabile;
• organizează contabilitatea de orice complexitate;
• efectuează refacerea totală sau parțială a contabilității;
• efectuarea contabilității fiscale;
• organizează o contabilitate de gestiune eficientă.

Un potențial client poate primi o consultație inițială vizitând biroul Project-KM, apelând compania sau consultând online pe site.

În plus, pe site-ul web Project-KM puteți completa un formular online pentru un calcul preliminar al costului serviciilor, puteți comanda servicii și puteți plăti pentru ele.

Abak BC este o companie de contabilitate cu profesioniști contabili cu peste 16 ani de experiență. Compania a trecut cu succes peste 500 de controale fiscale.

Servicii companie:

• calcularea rezultatelor financiare, taxelor și taxelor companiei clientului;
• efectuarea de tranzacții bancare și de numerar;
• intocmirea si transmiterea rapoartelor;
• gestionarea evidenței personalului și organizarea decontărilor cu personalul.

Clienții Abak BC primesc o serie de beneficii din cooperare:

• economii la plata unui contabil cu normă întreagă;
• Suport profesional de consultanță 24 de ore pe zi;
• confidențialitate deplină.

Dacă vă transferați compania către specialiștii Abak BK, economiile la costurile contabile vor fi de aproximativ 32%. Acest rezultat este atins datorită faptului că clientul plătește doar pentru munca efectiv efectuată.

Procedura de umplere și diagrama de echilibru

Fiecare contabil ar trebui să știe cum să completeze un bilanţ. La urma urmei, aceasta este cea mai importantă formă de raportare. Bilanțul contabil se întocmește în forma aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 2 iulie 2010 nr.66n. Regulile care stabilesc procedura de completare a bilantului contabil sunt descrise in PBU 4/99, aprobat. prin ordin al Ministerului Finanţelor din 6 iulie 1999 nr.43n.

IMPORTANT! La 1 iunie 2019 a intrat în vigoare Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 61n din 19 aprilie 2019 prin care se modifică formularele contabile. În bilanţ a fost adăugat un câmp care conţine informaţii despre dacă societatea face obiectul auditului obligatoriu şi detaliile firmei de audit. În plus, acum este necesar să indicați OKVED 2, în loc de OKVED, și să introduceți indicatorii în mii de ruble, deoarece unitate de măsură „milioane de ruble” exclus. Vezi detalii.

Formarea unui bilanţ este ultima etapă în activitatea contabilă, care este posibilă numai pe baza unor date contabile complete şi de încredere. Astfel de date sunt acumulate în registrele contabile. Principalul registru utilizat pentru completarea bilantului este bilantul, ai carui indicatori finali sunt transferati in liniile bilantului.

ATENŢIE! Nu este permisă compensarea activelor și pasivelor între ele în bilanț. Adică, soldurile debitoare și creditoare sunt afișate în activ și, respectiv, pasiv.

Formularul este format din două blocuri:

1. Active pentru care sunt afișate soldurile (la 31 decembrie a perioadei de raportare):

• proprietate;
• numerar;
• investiții financiare;
• creanţe de încasat.

1. Datorii la care sunt transferați indicatorii finali:

• creanţe;
• rezerve pentru cheltuieli viitoare;
• împrumuturi și credite împărțite pe termen lung și pe termen scurt.

Valoarea unui activ este întotdeauna egală cu valoarea unei datorii. În caz contrar, s-a făcut o eroare la completarea formularului.

Diagrama bilanţului arată astfel:

Cum se completează soldul?

Completarea unui bilanţ cu soldurile conturilor poate fi demonstrată în instrucţiuni tabelare, care discută ce conturi merg unde în bilanţ, rând cu rând .

După ce ați completat toate liniile de echilibru, comparați liniile 1600 și 1700. Ele ar trebui să fie egale.

Exemplu cu decriptarea conturilor

Să luăm în considerare completarea bilanțului - un exemplu cu o defalcare a activităților companiei în primul an de funcționare:

Unul dintre rapoartele pe care o organizație trebuie să le depună la biroul fiscal este bilanțul. Acest raport este întocmit pentru anul calendaristic. Bilanțul are Formularul nr. 1 al situațiilor financiare, îl puteți consulta descarcând Formularul 1 al bilanţului din linkul de mai jos. Această formă de echilibru este actuală astăzi.

liniuțele sunt plasate în linii goale ale bilanțului. Toate sumele prezentate în bilanț sunt rotunjite la cea mai apropiată mie sau la cel mai apropiat milion nu există zecimale; Toate valutele străine sunt convertite în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la data raportului.

Un bilanț poate fi întocmit la orice dată (de obicei începutul unui trimestru sau al anului) pentru a verifica dacă contabilitatea companiei este ținută corect. Acest raport este format din două părți (pagini): active și pasive ale întreprinderii. Pe baza rezultatelor bilanțului, valoarea totală a activelor ar trebui să fie egală cu suma totală a pasivelor dacă această egalitate nu există, atunci s-a strecurat o eroare în bilanț și va trebui să o cauți.

Cum se completează formularul de bilanţ nr. 1?

Acest raport este întocmit pe baza bilanţului contabil.

Exemplu de formular de bilanț 1

Formularul constă dintr-un „antet” și două tabele: active și pasive. Să completăm secvenţial fiecare parte a bilanţului.

Completați antetul:

În partea de sus indicăm la ce dată se întocmește bilanţul. Vom da un exemplu al organizației Confectioner LLC, care raportează pentru anul calendaristic 2012.

În rândul „forma organizațională și juridică” scriem LLC, „forma de proprietate” - privat, de asemenea, aici trebuie să notați codurile de proprietate corespunzătoare: OKFS, OKOPF. Pentru SRL - cod 65. Pentru proprietate privată, codul corespunzător este 16.

Toate înregistrările numerice din bilanț vor fi exprimate în mii în consecință, în linia „unitate de măsură” a bilanțului vom indica codul 384. Pentru milioane de ruble, codul corespunzător va fi 385.

În ultimul rând al „antetului” indicăm adresa legală a organizației, adică adresa la care este înregistrată oficial.

Completăm tabelul „Active” din bilanţ:

Acest tabel este format din două secțiuni: active imobilizate și active circulante. După cum am menționat mai sus, pentru a completa Formularul 1 vom folosi datele din bilanţ.

Vizavi de fiecare tip de activ (în bilanţ acestea se numesc elemente de bilanţ) se scrie suma corespunzătoare, rotunjită (pentru cazul nostru) la mii de ruble. Prima coloană indică date de la data de raportare a perioadei de raportare (pentru eșantionul nostru, 31/12/2012), a doua coloană - date de la sfârșitul anului precedent (31/12/2011), a treia coloană - date de la sfarsitul anului anterior celui precedent (31.12.2010).

Secțiunea I Active imobilizate Formularul 1: (click pentru a extinde)

• (1110): se indică valoarea reziduală, obținută ca diferență între valoarea contabilă a imobilizărilor necorporale (debit 04 „Imobilizări necorporale) și amortizarea acumulată (creditul 05 „Amortizarea imobilizărilor necorporale”), nu se preiau datele de la rândul 1120. se ține cont aici;
• rezultatele cercetării și dezvoltării (1120): datele privind cercetarea și dezvoltarea finalizate, munca (R&D), datele pentru acest articol sunt preluate din cont. 04 „Imobilizări necorporale” subcontul „C&D”;
• active necorporale și corporale de explorare (1130-1140): date privind căutarea, explorarea zăcămintelor minerale, precum și a echipamentelor utilizate pentru aceasta.
• (rândul 1150): mai indicăm valoarea reziduală obținută ca diferență între valoarea contabilă a mijloacelor fixe (contul de debit 01 „Mije fixe”) și amortizarea acumulată (contul de credit 02 „Amortizarea”);
• investiții profitabile în imobilizări corporale (1160): datele privind activele fixe contabilizate în contul 03 „Investiții generatoare de venit în imobilizări corporale” sunt determinate și de valoarea lor reziduală.
• investiții financiare (1170): sunt indicate investițiile financiare ale organizației pe o perioadă mai mare de 12 luni (compuse din subcontul „Depozite” debit 58 „Investiții financiare” și debit 55 „Conturi speciale în bănci”);
• creanțe cu impozit amânat (1180): se ia soldul contului 09 „Crențe cu impozit amânat”;
• alte active imobilizate (1190): sunt indicate toate celelalte active imobilizate care nu au fost reflectate în articolele anterioare.
• Total pentru secțiunea I (1100): se însumează valorile liniilor 1110-1190.

Secțiunea II Active circulante forma 1:

• stocuri (1210): sunt luate în considerare toate stocurile de care dispune întreprinderea (se iau în considerare datele referitoare la materii prime: contul 10 „Materiale”, 15 „Achiziție și achiziție de active materiale”; referitoare la: 20 „Producție principală”, 21 „Produse semifabricate din producția proprie”, 23 „Producție auxiliară”, 28 „Defecte de producție”, 29 „Producție de servicii și facilități”; referitoare la: 41 „Bunuri”, 42 „Marja comercială”, 43 „Finat produse”, 44 „Cheltuieli de vânzare”, 45 „Marfa expediată”, precum și 97 „Cheltuieli amânate”;
• (1220): se indică soldul contului 19 „TVA la active achiziționate”, adică TVA care a fost prezentată de furnizori, dar neacceptată la deducere;
• conturi de încasat (1230): valoarea datoriilor contrapartidelor fata de organizatie, datele sunt preluate din conturi care inregistreaza relatii cu diverse contrapartide: furnizori (contul 60), cumparatori (contul 62), personalul (70, 71, 73), impozit birou și PF (68 și 69), fondatori (75), alte contrapărți (76);
• investiții financiare (1240): investiții pe o perioadă mai mică de 12 luni;
• numerar și echivalente de numerar (1250): toate fondurile întreprinderii în ruble (soldul contului 50 și 51), valută străină (soldul contului 52), cecuri, acreditive (soldul contului 55 pentru subconturile „Cecuri”, „Scrisori de credit ”);
• alte active circulante (1260): sunt indicate toate celelalte active circulante care nu sunt reflectate în rândurile anterioare;
• total pentru secțiunea II (1200): suma valorilor liniilor 1210-1260.

Sold (1600): datele liniilor 1100, 1200 sunt însumate.

Completăm tabelul „Datorii” din bilanţ, formularul 1:

Tabelul de pasiv din Formularul 1 constă din trei secțiuni: capital și rezerve, datorii pe termen lung, datorii pe termen scurt.

Secțiunea III Capital și rezerve:

• (1310): soldul creditor al contului. 80 „Capital autorizat”;
• acţiuni proprii (1320): sold debitor al contului. 81 „Acțiuni proprii (acțiuni)”;
• reevaluarea activelor imobilizate (1340): daca organizatia a reevaluat imobilizari necorporale si imobilizate, atunci suma cu care a crescut valoarea imobilizarilor (sold creditor);
• capital suplimentar fără reevaluare (1350): soldul creditor al contului. 83 minus sumele specificate la randul 1340);
• capital de rezervă (1360): dacă organizația creează capital de rezervă din rezultatul reportat, atunci aceste date sunt reflectate în acest rând (debit 82 „Capital de rezervă”);
• rezultat reportat (pierdere neacoperită) (1370): datele sunt preluate din contul 84 „Profil reportat (pierdere neacoperită”).
• Total pentru secțiunea III (1300): suma valorilor liniilor 1310-1370.

Secțiunea IV Datorii pe termen lung:

• fonduri împrumutate (1410): (împrumut 67 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen lung”);
• datorii cu impozit amânat (1420): credit 77 „Datorii cu impozit amânat”;
• datorii estimate (1430): credit 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”, perioada de îndeplinire a acestor obligații este de peste 1 an;
• alte datorii (1450): sunt indicate toate obligațiile care nu sunt reflectate mai sus pentru o perioadă mai mare de 1 an;
• total pentru secțiunea IV (1400): suma valorilor liniilor 1410-1450.

Secțiunea V Datorii curente: (click pentru a extinde)

• fonduri împrumutate (1510): (împrumut 66), precum și împrumuturi pe termen lung cu o perioadă de rambursare mai mică de 1 an (împrumut 67);
• conturi de plătit (1520): datorii către furnizori (contul 60), clienți (62), personal (70, 71, 73), buget (68 și 69). fondatori (75), alte contrapartide (76) pentru o perioadă mai mică de 1 an;
• venituri amânate (1530): date din contul 98 „Venituri amânate” (sold creditor);
• datorii estimate (1540): credit 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”, perioada de scadență mai mică de 1 an;
• alte datorii (1550): sunt indicate toate celelalte datorii pe termen scurt cu o perioadă mai mică de 1 an care nu sunt reflectate mai sus;
• total pentru secțiunea V (1500): suma rândurilor 1510-1550.

Sold (1600): suma valorilor liniilor 1400, 1500.

După completarea formularului 1 al bilanţului, valorile rândurilor 1700, 1600 trebuie să se potrivească. Și asta este logic. La urma urmei, pasivele sunt sursele formării activelor, fiecare înregistrare contabilă (înregistrare contabilă) se face simultan ca debit către un cont și credit către altul. Dacă aveți discrepanțe la completarea formularului nr. 1, atunci trebuie să căutați o eroare în contabilitate. Sarcina este minuțioasă și lungă, dar nu există altă cale de ieșire.

Lecție video „Bilanțul: formularul 1, exemple, elemente de bază ale contabilității”

Urmăriți lecția video de la Natalya Vasilyevna Gandeva, profesoară pe site-ul „Contabilitatea pentru manechin”, pe tema „Bilanț”, unde sunt descrise în detaliu principiile de bază ale completării acestuia. Pentru a viziona videoclipul faceți clic mai jos ⇓

Această pagină prezintă bilanţul cu conturile. Conturile sunt afișate conform planului de conturi, care este disponibil și pe site. Acest bilanţ a fost întocmit pentru a facilita înţelegerea relaţiei dintre conturile contabile şi cifrele bilanţului. Spre deosebire de forma reglementată în care întreprinderile întocmesc rapoarte, la bilanț a fost adăugată o coloană care indică conturile contabile, ale căror solduri pot fi reflectate într-una sau alta linie a bilanțului. Pentru a fi mai ușor de înțeles, a adăugat câteva linii de echilibru decodare „inclusiv”. Deci, de exemplu, după cum se poate vedea mai jos, conceptul de „inventare” include materiile prime, lucrările în curs, mărfurile etc. În formularul de bilanț aprobat, acesta este un rând și completarea lui pentru începători provoacă mari dificultăți. Dacă pentru o sarcină este necesară completarea unui bilanţ conform formularului aprobat, atunci liniile de decodare „incluzând” trebuie însumate şi rezultatul inclus în linia finală.