Investiții financiare pe termen scurt. Explicația liniilor de bilanț (1230 etc.)

Linia 1230 bilanț- transcriere ajută la înțelegerea mărimii creanței la momentul întocmirii documentului. Alte linii de echilibru sunt completate folosind același principiu. Articolul nostru va discuta ce informații ar trebui să fie conținute în bilanț linie cu linie.

Rândul 1230 al bilanţului (230, 240): decodare, principii de structură a codurilor de linie

Fiecare linia bilantului corespunde unui cod care vă permite să identificați datele conținute în acesta. Principalii consumatori ai acestor coduri sunt autoritățile statistice și de reglementare, care pot efectua lucrări analitice asupra acestora.

În prezent, codurile au 4 cifre. De exemplu, rândul 1230 din bilanţ, fostul rând 240, conține conturi de încasat în transcriere. Această linie arată valoarea datoriei pe care partenerii săi, contrapărțile și alte persoane care interacționează cu aceasta o au față de companie într-o anumită perioadă de timp.

Linia 230 a aparținut și el acestei categorii și reflecta datorii care puteau fi rambursate în cel mult 12 luni.

Codurile liniilor de bilanț conțin informații foarte specifice:

• Prima cifră este că aparține în mod specific bilanțului și nu altui document.
• A doua cifră indică apartenența la o anumită secțiune a activului.
• Al treilea număr arată locul acestui activ în clasamentul lichidului. Cu cât lichiditatea este mai mare, cu atât numărul este mai mare.
• A patra cifră este necesară pentru detaliile liniei. Astfel, sunt îndeplinite cerințele cuprinse în PBU 4/99.

Folosind un principiu similar, vom descrie selectiv ce coduri corespund șirurilor și vom oferi o scurtă explicație a acestora. Vom indica separat în tabel codurile noi și vechi, deoarece bilanțul trebuie întocmit timp de 3 ani, iar în urmă cu 2 ani valorile codurilor anterioare erau încă în vigoare.

Linii 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190

Linia 1100 conține informații despre valoarea totală a activelor imobilizate ale întreprinderii. Înainte ca ordinea să fie schimbată, aceasta era linia 190. Următoarele 6 linii sunt elemente care se adună la valoarea acestei linii.

Linia 1150 corespunde liniei precedente 120. În acesta se introduc datele privind mijloacele fixe ale întreprinderii disponibile la momentul raportării.

Linia 1160 reflectă informații despre suma disponibilă la întreprindere bunuri materiale, precum și investiții care generează venituri. Toate datele sunt înregistrate pe contul 03.

Linia 1170, anterior 140, conține informații despre investitii de investitiiîntreprinderilor dacă se desfășoară pe o perioadă mai mare de 12 luni. Contabilitatea se ține prin debitul conturilor 58 și 55, subcontul se numește „Depozite”.

Linia 1180 conține conexiuni active fiscale. Soldul contului 09 este indicat aici Linia 1190 include toate activele imobilizate care nu au fost menționate mai sus.

Liniile 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 și 1200 (290)

Primul rând 210 corespunde liniei curente 1210 din bilanţ departamentul de contabilitate introduce în acesta datele privind stocurile rămase.

Rândul 1220 al bilanţului ca înainte - rândul 220. Trebuie să conțină date privind TVA, care a fost emisă de furnizor, dar nu a fost acceptată pentru deducere până la întocmirea raportului. Acesta este în esență soldul debitor al contului 19.

Linia 1240bilanț cu transcriere Anterior era linia 250. Reflectă investiții a căror maturitate nu ajunge la un an.

Linia 1250 este active monetare companii la nivel national moneda straina, precum și alte resurse. Aceasta se referă la conturile 50, 51, 52 și 55.

Linia 1260 conține toate celelalte active care nu și-au găsit loc în rândurile de mai sus.

Linia 1200 în versiunea anterioară a formularului a fost linia 290bilanț. Rezultatele finale pentru secțiunea 2 sunt reflectate aici.

Există linia 12605 în bilanţ?

Dacă o întreprindere consideră că este necesar să dezvăluie informații suplimentare pe o linie generală, de exemplu 1260, i se oferă posibilitatea de a completa bilanţul cu o linie detaliată, de exemplu 12605 „Cheltuieli amânate”.

Linia 1600 (300)

În loc de linia 300 din vechea formă, există linia 1600, care arată rezultatul adunării liniilor 1100 și 1200. Cu alte cuvinte, acesta este soldul acestei secțiuni.

Liniile 1360, 1370 (470) cu liniile 1300 (490)

Rândul 1360 conține valoarea totală a capitalului de rezervă.

Linia 1370 este anterior linia 470. Conține date despre profituri care nu au fost încă distribuite.

Linia 1300 corespunde celei anterioare linia 490bilanț. Aceasta rezumă toate datele din Secțiunea 3, dedicată capitalului întreprinderii.

Liniile 1410, 1420 și 1400 (590)

Linia 1410 începe secțiunea dedicată pasive pe termen lung. Indică fonduri împrumutate cu un termen mai mare de 12 luni. Contabilitatea se tine pe contul 67.

Rândul 1420 conține obligațiile fiscale alocate. Datele sunt preluate din contul credit 77.

Toate datele de pe liniile care încep cu 14 sunt consolidate în linia 1400 (anterior linia 590).

Liniile 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 și 1500 cu decriptare

În versiunea anterioară a formularului linia 1510bilanț cu transcriere a fost linia 610bilanț. Conține informații despre fondurile împrumutate pe termen scurt (conturile 66 și 67).

Linia 1520bilanț cu transcriere până în 2015, a fost linia 620. Reflectă datoria pe termen scurt față de parteneri, personal, etc. Linia 1530 conține soldul contului 98.

Linia 1540 reprezintă pasive reflectate în creditul contului 96, a căror scadență este mai mică de 12 luni.

Linia 1550 reprezintă toate celelalte obligații care nu sunt reflectate în rândurile anterioare.

Linia 1500 conține rezultatul final pentru secțiunea 4.

Linia 1700 (700)

În versiunea anterioară aceasta rândul 700 din bilanţ. Acesta conține rezultatul adunării tuturor liniilor pentru pasive: 1300 + 1400 + 1500.

Pagină 2110 și alte forme de bilanţ 2

Rândurile care încep cu numărul 2, în special 2110 „Venit”, se referă la Formularul 2 din bilanţ. Anterior a fost cunoscută drept declarația de venit.

1. Rata de acoperire intermediară
   Kpp linia 240 linia 250 linia 260 linia 610 linia 620 linia 660 unde linia 240, linia 250, linia 260 etc. - linii de bilant formular Nr. 1 Formula de calcul conform
2. Factorul de evaluare critic
   Kko linia 240 linia 250 linia 260 linia 610 linia 620 linia 660 unde linia 240, linia 250, linia 260 etc. - linii de bilanţ forma Nr. 1 Formula de calcul conform
3. Rata de lichiditate intermediară
   Kpl rândul 240 rândul 250 rândul 260 rândul 610 rândul 620 rândul 660 unde rândul 240, rândul 250, rândul 260 etc. - rânduri din formularul de bilanţ nr. 1 Formula de calcul conform
4. Rata critică de lichiditate
   Kcl pagina 240 pagina 250 pagina 260 pagina 610 rândul 620 pagina 660 unde pagina 240, pagina 250, pagina 260 etc. - linii de bilanţ formular Nr. 1 Formula de calcul conform
5. Raport rapid
   Kbl pagina 240 pagina 250 pagina 260 pagina 610 pagina 620 pagina 660 unde pagina 240, pagina 250, pagina 260 etc. - linii din formularul de bilant nr. 1 Formula de calcul conform
6. Raport rapid de lichiditate
   Kcl linia 240 linia 250 linia 260 linia 610 linia 620 linia 660 unde linia 240, linia 250, linia 260 etc. - linii de bilant formular nr. 1 Formula de calcul conform
7. Rata de lichiditate absolută
   Cal pagina 250 linia 260 linia 610 linia 620 linia 660 unde linia 250, rândul 260, rândul 610, pagina 620, rândul 660 - linii de bilanț formularul nr. 1
8. Rata lichidității în numerar
   Kdl linia 250 linia 260 linia 610 linia 620 linia 660 unde rândul 250, rândul 260, rândul 610, rândul 620, rândul 660 - linii de bilanț formularul nr. 1
9. Rata numerarului
   Cartea pagina 250 pagina 260 pagina 610 pagina 620 pagina 660 unde pagina 250, pagina 260, pagina 610, pagina 620, pagina 660 - linii de bilant formular nr. 1
10. Evaluarea bonității împrumutatului pe baza situațiilor financiare
    Pe termen scurt investitii financiare 250 - - Bani gheata 260 1102 6434 Alte active circulante 210 - - Total... Total pentru sectiunea II 290 134 235 251 185 SOLD linie suma 190 290 300 365 740 517 802 RESPONSABILITATE Cod linie La inceput
11. Un bilanţ matrice va ajuta la controlul solvabilităţii companiei.
    Introducem o mie de ruble în celula tabelului situată la intersecția coloanei și rândului corespunzătoare Tabelul 2 Bilanțul matricei la începutul perioadei de raportare mii de ruble Datorii Active Autorizate și... Investiții financiare pe termen scurt 250 0 0 Numerar 260 30.000 10.000 0 40.000 Sold 300
12. Erori în analiza managementului și recomandări pentru eliminarea acestora
    Pentru decembrie 2013, organizația a acumulat în mod eronat amortizare în valoare de 200.000 de ruble în loc de 250.000 de ruble Mai mult decât atât, înainte de a fi descoperită eroarea, indicatorii pe care îi afectează erau următorii... Organizația a stabilit că o eroare duce la denaturarea oricăror. linia este semnificativă situațiile financiare cu mai mult de 10% Să calculăm cu ce procente vor fi denaturate situațiile financiare... Indicatori de lichiditate indicatori financiari calculati pe baza situațiilor bilanțul companiei forma nr. 1 pentru a determina capacitatea companiei de a rambursa datoriile curente folosind curente existente.
13. Determinarea lichidității bilanțului
    Investiții financiare pe termen scurt - total 250 9 300 9 300 inclusiv - împrumuturi acordate altor organizații pentru o perioadă... Bilanț la rândul 140 Investiții financiare pe termen lung pentru care se reflectă în special valoarea soldurilor
14. Analiza bilantului in servicii de contabilitate pentru intreprinderi mici
    Comparativ Balanță analitică de la 01/01/2007 Denumirea articolelor Coduri de linii Valori absolute mii de ruble Valori relative % 01/01/2006 01/01/2007 ... Investiții financiare pe termen scurt 250 0 0 0 0 0 0 0 2,6 Cash 260 1409 3205 1796
15. Metodologie modernă pentru analiza lichidității bilanțului
    Numerar și echivalente de numerar rândul 1250 În același timp, sub echivalente de numerar sunt înțelese ca investiții financiare foarte lichide care pot fi cu ușurință... Gruparea activelor și pasivelor bilanțului conform datelor de raportare Grupuri de active și pasive Titlul și codul articolului 2003 Titlul și... Numerar 250 260 Investiții financiare Echivalente de numerar 112 113 Investiții financiare Cash lor
16. Tendințele moderne și caracteristicile formării de capital în societățile pe acțiuni rusești
    Pentru a analiza compoziția capitalului rus societățile pe acțiuni să întocmim un tabel în care indicăm frecvența prezenței liniilor individuale de răspundere în bilanț Tabelul 2 Pentru toate societățile pe acțiuni rusești în obligatoriu... Capitalul autorizat 250 100 750 100 Reevaluarea activelor imobilizate 151 60,4 333 44,4 Capital suplimentar 162 64,8
17. Prognoza bilanţului unei organizaţii comerciale folosind metoda procentului de vânzări
    Creanţe 620 220 250 Inclusiv furnizorii și antreprenorii 621 118 130 datoria față de personalul organizației 622 ... Discrepanța dintre suma primită de finanțare suplimentară externă de 180 de mii de ruble și datele de pe linia 695 cm din tabelul 2 la 1 mie de ruble este cauzată de rotunjirea rezultatelor de calcul în tabel... Astfel, bilanţul prognozat la sfârşitul anului viitor va avea următoarea vedere tabelul 3 Tabelul 2.
18. Prevederi metodologice pentru evaluarea situatiei financiare a intreprinderilor si stabilirea unei structuri bilantului nesatisfacatoare
    Întrucât liniile de numerar 280, 290, 300 și 310 și investițiile financiare pe termen scurt rândul 270 sunt activele cel mai ușor realizabile, o creștere a ponderii acestora în condițiile unor rate scăzute... Informațiile inițiale pentru analiză sunt cuprinse în Formularul 2, Raport asupra intreprinderii, atasat bilantului contabil rezultate financiareşi utilizarea acestora în baza cărora se completează... Decontări cu debitori str. 199 200 210 220 230 240 250 260 2.2.1.1 cu filiale p. 220 2.2.1.2 pentru servicii de lucrări de mărfuri p. 0 199 buget p. 230 2.2.1.4 Avansuri acordate furnizorilor și antreprenorilor pag. 260 2.2.2. Pe termen scurt
19. Analiza contului de venit
    Modelul industrial de realizare a unui raport are următoarea formă: cifre venituri condiționate din vânzări 1100 costul produselor finite vândute soldurile produselor finite la începutul perioadei 100 costul produselor finite fabricate pentru perioada 900 inclusiv costuri materiale 400 salariuși deduceri 250 amortizare 50 alte cheltuieli 200 minus soldurile produselor finite la sfârșitul perioadei 200 cost... Totuși, în organizațiile multi-industriale, acest calcul este complicat prin prezentarea costului produselor finite și al mărfurilor într-un rând al bilanţul contabil la construirea modelelor se foloseşte indicatorul profitului brut sau al marjei brute Acest indicator
20. 
    Ca urmare a acestei operațiuni, la întreprindere apar materiale în valoare de 5.500 de mii de ruble, pentru care alocam o altă linie în activ. În același timp, vom arăta o scădere a banilor într-un cont bancar 3500 mii de ruble și... În același timp, vom arăta o scădere a banilor într-un cont bancar în valoare de 3500 mii ruble și obligații față de furnizori în pasive în valoare de 2000 mii ruble Bilanțul întreprinderii este după cum urmează Activ Sumă mii ruble Datorie Sumă mii ruble Numerar... Profit din vânzări 2.250 Sold 22.750 Sold 22.750 Operațiune 16. Dobândă acumulată plătibilă la împrumut

Rândul 1230 al bilanţului reflectă valoarea creanţelor companiei pentru data raportării. Decodificarea sa prezintă un interes deosebit pentru utilizatorii raportori și are propriile sale caracteristici. Decodificarea altor linii ale bilanţului are, de asemenea, propriile sale nuanţe. Să ne uităm la ele.

Să facem cunoștință cu elementele bilanțului anului 2019: codurile și explicațiile acestora

Toți cei care au ținut vreodată un bilanț în mână, cu atât mai puțin l-au întocmit, au acordat atenție la coloana „Cod”. Datorită acestei coloane, autoritățile de statistică sunt capabile să sistematizeze informațiile conținute în bilanţurile tuturor companiilor. Prin urmare, este necesară indicarea codurilor în bilanț numai atunci când acest raport este transmis organelor de statistică de stat și altor organisme. putere executiva(Articolul 18 din Legea „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ, clauza 5 din Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010 nr. 66n). Daca soldul nu este anual si este necesar doar de catre proprietari sau alti utilizatori, nu este necesara indicarea codurilor.

ATENŢIE! Începând cu 1 iunie 2019, au fost aduse modificări la forma bilanţului contabil şi a altor înregistrări contabile!

În bilanţ, codurile de linie din 2014 trebuie să corespundă codurilor specificate în Anexa 4 la Ordinul Nr. 66n. Totodată, codurile învechite din ordinul expirat nr.67n cu același nume, din 22 iulie 2003, nu mai sunt aplicate.

Nu este dificil să distingem codurile utilizate anterior de cele moderne - după numărul de cifre: codurile moderne sunt din 4 cifre (de exemplu, liniile 1230, 1170 ale bilanțului), în timp ce cele învechite conțineau doar 3 cifre (de exemplu, 700, 140).

Pentru informații despre cum arată forma unui bilanţ curent cu coduri de linie, citiți articolul „Completarea formularului 1 al bilanțului (eșantion)” .

Active bilanţiere noi (liniile 1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600)

Liniile de active ale noii forme a bilanțului (Ordinul nr. 66n) reflectă proprietatea companiei - atât corporală, cât și necorporală. Elementele din această parte a bilanțului sunt aranjate conform principiului creșterii lichidității, în timp ce în partea de sus a activului bilanțului se află proprietatea care rămâne în forma sa originală aproape până la sfârșitul existenței sale.

Datorii de sold nou (liniile 1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700)

Liniile părții pasive a bilanțului reflectă sursele de fonduri pe care societatea le gestionează, cu alte cuvinte, sursele de finanțare ale acesteia. Informațiile conținute în rândurile de pasiv ajută la înțelegerea modului în care s-a schimbat structura capitalului propriu și a capitalului împrumutat, cât de mult a atras societatea fonduri împrumutate, câte dintre ele sunt pe termen scurt și câte sunt pe termen lung etc. Astfel, liniile de răspundere oferă informații despre de unde provin fondurile și cui compania ar trebui să le returneze.

Activele vechiului bilanţ (liniile 120, 140, 190, 210, 220, 230, 240, 250, 290, 300) şi pasivele acestuia (liniile 470, 490, 590, 610, 620, 700)

Scopul liniilor de activ și pasiv din vechiul formular de bilanţ (Ordinul nr. 67n) nu diferă semnificativ de scopul liniilor din bilanţul actualizat - singura diferenţă este în lista acestor linii, codificarea lor și nivelul de detaliu al informaţiei.

Cum să descifrezi liniile de active ale bilanțului

Înainte de a descifra un element de activ, să luăm în considerare codul său - conține anumite informații. Deci, prima cifră arată asta linie dată se refera la bilant (si nu la un alt raport contabil); 2 - indică secțiunea activului (de exemplu, 1 - active imobilizate etc.); A treia cifră reflectă activele în ordinea crescătoare a lichidității lor. Ultima cifră a codului (inițial este 0) este menită să ajute la detalierea rând cu linie a indicatorilor considerați semnificativi - acest lucru vă permite să îndepliniți cerința PBU 4/99 (clauza 11).

NOTĂ!Cerința de detaliere poate să nu fie îndeplinită de întreprinderile mici (clauza 6 din Ordinul nr. 66n).

Citiți despre ceea ce distinge contabilitatea efectuată de întreprinderile mici în material „Caracteristici ale contabilității în întreprinderile mici” .

Liniile de active ale bilanțului cu coduri și explicații sunt prezentate în tabel:

Interpretarea indicatorilor individuali de pasiv din bilanţ

Codurile de pasiv sunt, de asemenea, din 4 cifre: prima cifră este linia care aparține bilanțului, a doua este numărul secțiunii de pasiv (de exemplu, 3 este capitalul și rezervele). Următoarea cifră Codul reflectă obligațiile în ordinea urgenței crescânde a rambursării acestora. Ultima cifră a codului este pentru detalii. Totalul pasivelor din bilanţ este linia 1700 din bilanţ. Cu alte cuvinte, pasivele totale din bilanț sunt suma rândurilor 1300, 1400, 1500.

Elementele de pasiv ale bilanțului cu coduri și explicații sunt prezentate în tabel:

Linia 12605 - ce este?

ÎN formă nouăÎn bilanţ erau mai puţine rânduri decât în ​​cel vechi, dar, dimpotrivă, erau mai multe coloane. Cu toate acestea, nu toate companiile se pot descurca doar cu liniile „standard” ale acestei raportări - multe necesită detalii extinse. Prin urmare, uneori sunt folosite articole suplimentare, de exemplu, la rândul 1260 „Alte active circulante”, este deschis un rând de detaliere 12605 „Cheltuieli amânate”.

Unde este linia 2110 pentru venituri?

Bilanțul în limbajul legislației contabile se numea anterior Formularul 1. Un alt document de raportare - „Situația rezultatelor financiare” - se numea Formularul 2. În Formularul 2 există rândul 2110, care reflectă veniturile primite în timpul raportării. perioadă.

Rezultate

Decodificarea bilanţului permite utilizatorilor să profite la maximum de cifrele sale slabe Informatii utile. Pentru prelucrarea automată a datelor de la rapoarte contabile efectuate de autoritățile de statistică, liniile contabile sunt codificate.

Destul de des este necesar să se transfere bilanţul şi contul de profit şi pierdere din vechiul formular (care era valabil până în 2011 inclusiv) în noul formular.

Din pacate, mod convenabil Nu a fost posibil să se găsească o modalitate de a transfera extrasele vechi în cea nouă și invers, așa că refaceți bilanţul și contul de profit și pierdere în formă modernă va trebui făcută manual.

Pentru aceasta, puteți utiliza următoarele tabele de corespondență între codurile de linii ale formularelor de raportare contabilă, întocmite în conformitate cu cerințele Ordinului Ministerului Finanțelor nr. 67n, cu codurile de linii desemnate prin Ordinul Ministerului Finanta din 07.02.2010 Nr.66n

Cum să-l folosească?

Dacă aveți un bilanţ și o declarație de venit nou și trebuie să le convertiți în vechiul formular, atunci aveți nevoie de:

• Deschide această pagină - ;
• Copiați tabelele în Excel;
• Deschideți bilanțul și declarația de venit și, folosind imaginile din acest articol, completați vechiul bilanţ și declarația de venit.

Dacă aveți un bilanţ vechi și un cont de profit și pierdere și trebuie să le convertiți într-un formular nou, procedați astfel:

• Deschide pagina ;
• Copiați tabelele în excel;
• Deschideți vechiul raport și, folosind imaginile din articol, completați noul raport

Am găsit tabelele în sine aici: http://www.twirpx.com/file/808002/

Analiza financiara:

• Unele computere au probleme atât cu salvarea datelor din tabele, cât și cu trimiterea lor prin e-mail. Algoritmul pentru rezolvarea acestei probleme este destul de simplu: aveți nevoie de...
• Bilanțul agregat este o modalitate de simplificare aspect bilanţ, fă-l mai compact, o formă de bilanţ destinat analizei manageriale Pentru uşurinţa citirii datelor şi a conducerii...
• Aspectul general al formularelor actualizate ale bilanțului și situației de profit și pierdere (denumite acum declarația de profit și pierdere), care sunt în vigoare din 2011, ...
• Prognoza probabilității de faliment pe baza modelului Taffler, Tishaw În 1977, oamenii de știință britanici R. Taffler și G. Tishaw au testat abordarea lui Altman pe baza datelor din 80...
• Pe site puteți efectua două sarcini: În primul rând, puteți efectua analize financiare online și, în al doilea rând, mai jos pe această pagină sunt descrise toate tipurile de analize care...
• Acest calculator online este conceput pentru a determina rapid tendințele rezultatelor financiare, activelor și pasivelor unei întreprinderi comerciale. Acest lucru poate fi util, de exemplu, atunci când justificați...
• La pregătirea diplomă, curs, master și alte lucrări educaționale pe analiză financiară de foarte multe ori este nevoie să se efectueze o analiză, având date pentru trei ani doar la sfârșit...

Pe articole de grup „Inventar” (linia 210) Secțiunea „Active circulante” din bilanț prezintă soldurile stocurilor destinate utilizării în producția de produse, efectuarea muncii, prestarea de servicii, nevoile de management ale organizației (materii prime, materiale și alte valori similare), spre vânzare sau revânzare (produse finite, mărfuri), precum și alte active materiale (animale pentru creștere și îngrășare), precum și costurile organizației incluse în lucrările în curs (costuri de distribuție) și cheltuielile amânate.

Atunci când organizațiile înregistrează achiziția de stocuri folosind conturile 15 „Achiziție și achiziție de active materiale” și 16 „Abaterea costului stocurilor” în bilanț, valoarea abaterilor cheltuielilor efective pentru achiziționarea stocurilor de la prețul lor contabil sau abaterile asociate cu acordarea organizației cu reduceri (marje) în conformitate cu contractul, apariția diferențelor de sumă în decontările pentru stocurile achiziționate, se adaugă la costul soldurilor stocurilor reflectate în elementele relevante ale grupului de articole „Stocuri”, sau se scade la determinarea datelor finale pentru articol în cazul în care se primesc reduceri, apariția unor diferențe de sumă.

Procedura de anulare a abaterilor detectate ale cheltuielilor efective pentru achiziționarea de stocuri de la prețul lor contabil este stabilită de organizație în mod independent la acceptarea politica contabila.

Grupul de articole „Inventare” conține transcriere după tipul de inventar.

Sub articolul „Materie prime, materiale și alte valori similare” (linia 211) Bilanțul contabil reflectă soldurile stocurilor de materii prime, materiale de bază și auxiliare, combustibil, semifabricate și componente achiziționate, piese de schimb, containere și alte active, care se înregistrează de organizație în contul 10 „Materiale”.

Suma pe linia 211 egal cu soldul debitor final al contului 10 „Materiale”.

Articolul „Animale pentru creștere și îngrășare” (linia 212) completate de organizaţiile agricole sau organizaţiile cu divizii agricole.

Suma pe linia 212 egal cu soldul debitor final al contului 11 „Animale pentru crestere si ingrasat”.

Articolul „Costuri în curs de desfășurare” (linia 213) reflectă prezența costurilor pentru lucrări în curs și lucrări neterminate (servicii), care sunt contabilizate în conturile contabile corespunzătoare. În acest caz, lucrările în curs se reflectă în evaluarea adoptată de organizație la elaborarea politicilor contabile în conformitate cu documentele de reglementare privind contabilitate. În organizațiile comerciale, soldul lucrărilor în curs se reflectă în contul 44 „Cheltuieli de vânzări”, iar în alte organizații - în contul 20 „Producție principală”.

Dacă organizatii comerciale sau organizații Catering nu recunosc costurile de distribuție înregistrate în costul bunurilor (serviciilor) vândute integral perioadă de raportare drept cheltuieli pentru tipuri comune activități, apoi valoarea acestor costuri (în termeni de costuri de transport), atribuibilă soldului mărfurilor nevândute și materiilor prime, se reflectă în bilanț la rubrica „Costuri în curs de execuție”.

Atunci când o organizație trece de la începutul anului de raportare în conformitate cu acceptat politica contabila privind procedura de recunoaștere integrală a cheltuielilor comerciale și administrative în costul produselor vândute, mărfurilor, lucrărilor, serviciilor ca cheltuieli pentru activități obișnuite care nu au fost anulate în trecut anul de raportare cheltuielile comerciale și (sau) costurile de distribuție sunt supuse includerii în costul produselor, bunurilor, lucrărilor, serviciilor vândute la începutul anului de raportare, sau organizația poate decide să includă în mod egal aceste sume în costul produselor, bunurilor vândute. , lucrări, servicii pe o anumită perioadă de timp (de exemplu, trimestru, jumătate de an).

Suma pe linia 213 egal cu soldul debitor final din conturile 20 „Producție principală” și/sau 44 „Cheltuieli de vânzări”.

Conform articolului " Produse terminateși bunuri pentru revânzare" (linia 214) costul efectiv de producție, costul standard (planificat) sunt prezentate (sau într-o altă estimare prevăzută de Reglementările privind contabilitatea și raportarea financiară în Federația Rusă) soldul produselor care au trecut toate etapele prevăzute proces tehnologic, precum și produse complete care au trecut testele și acceptarea tehnică.

Organizațiile comerciale și organizațiile de alimentație publică indică în acest rând prețul de achiziție al mărfurilor (excluzând marjele comerciale luate în considerare la punctul 42 „Marje comerciale”). Atunci când o organizație care desfășoară activități de comerț cu amănuntul contabilizează bunuri la prețurile de vânzare, diferența dintre costul de achiziție și valoarea vânzărilor este reflectată în situațiile financiare separat în (*docLink(sprbuh_content,345,Anexa la bilanț (formularul nr. 5). ))*).

Soldul bunurilor se reflectă în bilanţ la costul achiziţiei acestora, format în conformitate cu Reglementările contabile PBU 5/01 „Contabilitatea stocurilor” şi PBU 10/99 „Cheltuieli de organizare”.

Suma pe linia 214 egal cu suma sold debitor conform conturilor 41 "Marfuri" si 43 "Produse finite"

Sub articolul „Marfa expediată” (linia 215) datele sunt complete costul actual, normativ (planificat) cost integral(sau într-o altă evaluare prevăzută de Regulamentul privind contabilitatea și raportarea financiară din Federația Rusă) a produselor (mărfurilor) expediate, dacă, în conformitate cu cerințele documente de reglementare conform contabilitatii, conditiile de recunoastere a veniturilor din vanzarea de bunuri (produse) nu au fost inca indeplinite.

Atunci când se stabilește că nu vor fi îndeplinite condițiile suficiente pentru recunoașterea veniturilor în contabilitate, organizația recunoaște creanțe în valoare egală cu estimarea mărfurilor înregistrate anterior expediate.

Dacă o organizație în în modul prescris Cheltuielile de vânzare sunt recunoscute în costul produselor vândute integral în perioada de raportare ca cheltuieli pentru activități obișnuite, apoi mărfurile expediate sunt reflectate în evaluare fără a le lua în considerare.

Suma pe linia 215 egal cu soldul final din contul 45 "Marfa expediata".

La rubrica „Cheltuieli viitoare” (linia 216) reflectă suma cheltuielilor recunoscute în contabilitate în conformitate cu procedura stabilită, dar nu este legată de formarea costurilor pentru producerea produselor (lucrărilor, serviciilor) pentru perioada de raportare. Astfel de cheltuieli, în special, includ cheltuielile asociate cu lucrările miniere și pregătitoare, lucrările pregătitoare pentru producție în industriile sezoniere, dezvoltarea de noi organizații, unități de producție, ateliere și unități, cheltuieli pentru reparațiile inegale ale mijloacelor fixe (pentru organizațiile care nu formează ordinul de rezervă stabilit pentru repararea mijloacelor fixe), cheltuieli de publicitate, pregătire a personalului etc.

La determinarea cheltuielilor amânate, trebuie luat în considerare faptul că cheltuielile sunt recunoscute atunci când sunt utilizate efectiv, și nu atunci când sunt plătite. Acestea. Dacă cheltuielile sunt utilizate pe o perioadă de timp, acestea nu pot fi anulate ca sumă forfetară.

Suma pe linia 216 egal cu soldul final din contul 97 „Cheltuieli amânate”.

La rubrica „Alte stocuri și costuri” (rândul 217) arată costul activelor materiale și de producție și cheltuielile recunoscute de organizație care nu sunt reflectate în rândurile anterioare ale grupului de articole „Stocuri”.

Dacă organizația nu recunoaște cheltuielile de vânzare înregistrate în costul bunurilor (serviciilor) vândute integral în perioada de raportare ca cheltuieli pentru activități obișnuite, atunci costurile de ambalare și transport nu sunt amortizate de organizație în modul prescris, luate în considerare. cont ca parte a cheltuielilor de vânzare, aferente soldului produselor neexpediate (nevândute) sunt reflectate în articolul de mai sus.

Suma totală la rândul 210(grup de articole „Stocuri”) este egal cu suma rândurilor 211 - 217.

Rândul 220 „Taxa pe valoarea adăugată asupra activelor dobândite”

Pe grup de articole „Taxa pe valoarea adăugată pe activele dobândite” (rândul 220) se reflectă valoarea TVA pentru stocurile achiziționate, active necorporale, efectuate investiție de capital, lucrări și servicii, prezentate de furnizori, dar neacceptate încă pentru deducere în modul prescris.

Suma pe linia 220 egal cu soldul debitor final al contului 19 „Taxa pe valoarea adăugată”.

Rândurile 230, 240 „Conturi de încasat”

LA creanţe de încasat organizația include:

• datoria furnizorilor pentru livrarea de bunuri, lucrari, servicii platite (sold in debitul conturilor 60 si 76);
• datoria cumpărătorilor de a plăti pentru bunuri, lucrări, servicii vândute acestora (sold în debitul contului 62);
• suma plății în exces a impozitelor și taxelor (sold în debitul conturilor 68 și);
• datoria angajaților organizației pentru împrumuturile acordate acestora, pentru compensarea prejudiciului cauzat (sold debitor în contul 73);
• datoria persoanelor responsabile (sold debitor la contul 71);
• cuantumul creanțelor făcute pentru lipsuri și deteriorarea bunurilor materiale (sold debitor pe subcontul corespunzător al contului 76);
• cuantumul penalităților din contractele de afaceri recunoscute de organizație sau acordate de instanță (sold debitor pe subcontul corespunzător al contului 91).

În bilanţ, creanţele pe termen lung şi pe termen scurt sunt prezentate separat în liniile 230 și 240. Permiteți-ne să vă reamintim că datoria pe termen lung este cea pentru care sunt așteptate plăți la mai mult de 12 luni de la data raportării. Datoria rămasă este considerată pe termen scurt. Calculul acestui rând se efectuează începând cu prima zi a lunii calendaristice următoare celei în care creanța a fost acceptată în contabilitate.

Conturile de creanță, prezentate în bilanț ca pe termen lung și preconizate a fi rambursate în anul de raportare, pot fi prezentate la începutul acestui an de raportare ca pe termen scurt. Faptul că creanțele, înregistrate anterior ca pe termen lung, sunt prezentate ca pe termen scurt, trebuie dezvăluit în notele la bilanţ.

Articolul „Cumpărători și clienți” grupul corespunzător de articole „Creanțe” (pe termen lung - linia 231, sau pe termen scurt - linia 241) reflectă datoria cumpărătorilor și clienților disponibile în evidența contabilă la data de raportare pentru bunurile vândute acestora, produsele, lucrările efectuate și serviciile prestate (ținând cont de reduceri (marje), modificări ale termenilor contractului, aşezări în natură etc.).

Suma pe rândul 231 și 241în consecință, este egală cu soldul debitor al contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”.

Suma pe rândurile 230 și 240 respectiv egală cu suma soldului debitor pentru conturile 60, 62, 76, 68, 69, 71, 73 și 91 (subcontul corespunzător pentru contabilizarea penalităților).

Rândul 250 „Investiții financiare pe termen scurt”

Într-un grup de articole „Investiții financiare pe termen scurt” (linia 250) costurile reale ale organizației pentru investiția organizației în valori mobiliare alte organizații, titluri de stat etc., împrumuturi acordate de organizație altor organizații, inclusiv dobânzi.

ÎN rândul 270 „Alte active circulante” prezintă sume care nu sunt reflectate în alte grupuri de elemente din secțiunea „Active circulante” din bilanţ.