การสอบระดับภูมิภาคด้านภาษีของรัฐบาลกลางในด้านเศรษฐศาสตร์ ประเภทและหน้าที่ของภาษี

ภาษี ดูเพิ่มเติม “งบประมาณ” ในโลกนี้สิ่งเดียวที่หลีกเลี่ยงไม่ได้คือความตายและภาษี เบนจามิน แฟรงคลิน* หากคุณฝ่าฝืนกฎ คุณจะถูกปรับ หากคุณปฏิบัติตามกฎคุณจะถูกเก็บภาษี Lawrence Peter* ผู้เสียภาษีเป็นนายจ้างของรัฐบาล NN* ผู้เสียภาษี –

ภาษี – เหล่านี้เป็นการชำระเงินภาคบังคับที่รัฐเรียกเก็บจากบุคคลและนิติบุคคลจนถึงงบประมาณในระดับที่เหมาะสม

หน้าที่ของภาษี:

การคลัง – ภาษีจะขึ้นอยู่กับงบประมาณ

กฎระเบียบ – ด้วยความช่วยเหลือของภาษี รัฐจะกระตุ้นหรือยับยั้งการพัฒนาของการผลิตโดยเฉพาะ

ทางสังคม – การสนับสนุนคนยากจน

เรื่องของภาษี(ผู้เสียภาษี) คือบุคคลหรือนิติบุคคลที่มีหน้าที่ต้องเสียภาษี

วัตถุภาษี– เป็นรายการ (รายได้ ทรัพย์สิน สินค้า) ที่ต้องเสียภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษี- ได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดหรือบางส่วนตาม กฎหมายปัจจุบัน.

จำนวนภาษีทั้งหมดที่กำหนดโดยรัฐ วิธีการและหลักการก่อสร้าง และวิธีการจัดเก็บประกอบด้วย ระบบภาษีของรัฐ.

ตามวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีภาษีทางตรงและทางอ้อมมีความโดดเด่น:

ภาษีทางตรงก่อตั้งขึ้นโดยตรงจากรายได้หรือทรัพย์สิน ซึ่งรวมถึง: ภาษีเงินได้ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) – 13%); ภาษีเงินได้นิติบุคคล – 20%; ภาษีมรดก (ยกเลิก); ภาษีทรัพย์สิน (จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย); ภาษีเจ้าของรถ .

ภาษีทางอ้อม- นี่เป็นส่วนหนึ่งของราคาของผลิตภัณฑ์หรือบริการ เนื่องจากภาษีนี้รวมอยู่ในราคาซื้อแล้ว จึงเป็นนัยโดยนัย ภาษีทางอ้อมได้แก่: ภาษีมูลค่าเพิ่ม(ภาษีมูลค่าเพิ่ม) (อัตรา 10% และ 18%); ภาษีสรรพสามิต (บุหรี่, เครื่องดื่มแอลกอฮอล์, น้ำมันเบนซิน, น้ำมัน, รถยนต์, เครื่องประดับ)

ขึ้นอยู่กับวิธีการติดตั้ง อัตราภาษีการเก็บภาษีมีสามประเภท: ภาษีตามสัดส่วน ภาษีก้าวหน้า และภาษีถดถอย:

อัตราภาษีไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้

ด้วยภาษีก้าวหน้า อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นเมื่อรายได้เพิ่มขึ้น และลดลงเมื่อรายได้ลดลง

ที่ ภาษีถดถอยอัตราภาษีเพิ่มขึ้นเมื่อรายได้ลดลงและลดลงเมื่อรายได้เพิ่มขึ้น

ขึ้นอยู่กับ หน่วยงานของรัฐการเก็บภาษี ได้แก่ ภาษีของรัฐบาลกลาง พรรครีพับลิกัน (ภาษีของวิชารัฐบาลกลาง) และภาษีท้องถิ่น

ในปี 1992 สหพันธรัฐรัสเซียได้นำกฎหมาย "ว่าด้วยพื้นฐานของระบบภาษีมา" สหพันธรัฐรัสเซีย"และในปี 2000 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลใช้บังคับ

สหพันธรัฐรัสเซียมีระบบภาษีสามระดับ:

ระดับแรกคือ ภาษีของรัฐบาลกลางซึ่งดำเนินงานทั่วประเทศและได้รับการควบคุม กฎหมายของรัฐบาลกลาง- มันถูกสร้างขึ้นตามพวกมัน รายได้ส่วนหนึ่งงบประมาณของรัฐบาลกลาง

ระดับที่สองประกอบด้วยภาษีของสาธารณรัฐภายในสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงดินแดน ภูมิภาค เขตปกครองตนเอง และเขตปกครองตนเอง จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานตัวแทนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์

ระดับที่สามคือ ภาษีท้องถิ่นภาษีของเมืองและเมือง จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานตัวแทนท้องถิ่น

ข้อบกพร่อง ระบบที่ทันสมัยการจัดเก็บภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย:

ภาษีจำนวนมากและความซับซ้อนในการคำนวณ

การเก็บภาษีระดับสูง

การเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่องในกฎหมายภาษี

บรรยาย:

บทบาทของภาษีมีมาก ดังที่คุณทราบ รัฐใช้ภาษีที่เรียกเก็บเพื่อผลิตสินค้าสาธารณะ ความเป็นอยู่ที่ดีของสังคมทั้งหมดขึ้นอยู่กับว่าพวกเขาได้รับค่าจ้างสม่ำเสมอแค่ไหน - ระดับการศึกษา การดูแลทางการแพทย์, บทบัญญัติเงินบำนาญฯลฯ ภาษีคืออะไร? จำคำจำกัดความต่อไปนี้:

ภาษี– เป็นการชำระเงินภาคบังคับโดยบุคคลและนิติบุคคลเพื่อประโยชน์ของรัฐ

ภาษีเหมือนอย่างอื่นๆ สถาบันทางสังคมปฏิบัติหน้าที่ที่สำคัญต่อสังคมและรัฐ ลองดูบางส่วนของพวกเขา:

• ฟังก์ชันการคลัง – หน้าที่ที่สำคัญที่สุดคือเก็บภาษีและกรอกงบประมาณของรัฐ ในรัสเซีย ภาษีคิดเป็น 85% ของงบประมาณของรัฐ การชำระภาษีเป็นความรับผิดชอบตามรัฐธรรมนูญของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซียและได้รับการรับรองโดยหน่วยงานพิเศษ การควบคุมภาษี- การลงโทษจะใช้กับผู้ที่หลบเลี่ยงการจ่ายภาษี
• ฟังก์ชั่นการกระจาย (สังคม) – ภาษีที่ได้รับเข้าสู่งบประมาณของรัฐจะถูกแจกจ่ายไปยังทรงกลม บริการสังคม(การจ่ายเงินบำนาญ ทุนการศึกษา เงินเดือนข้าราชการ) ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น ภาษีมุ่งตรงไปที่การสร้างและพัฒนาสินค้าสาธารณะ (การศึกษา การดูแลสุขภาพ การคุ้มครอง สิ่งแวดล้อมวิทยาศาสตร์การป้องกันประเทศ)
• ฟังก์ชั่นการกำกับดูแล – ภาษีโดยการเพิ่มขึ้นหรือลดลงกระตุ้นการพัฒนากิจกรรมทางเศรษฐกิจบางประเภทและปราบปรามประเภทอื่น ๆ เช่น เพื่อพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กในอุตสาหกรรม เกษตรกรรมรัฐจัดให้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการ ในทางตรงกันข้าม มีการกำหนดอัตราภาษี 90% สำหรับเจ้าของคาสิโนจากการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และ ผลิตภัณฑ์ยาสูบมีการจัดตั้งภาษีสรรพสามิตที่สูง

ระดับและประเภทของภาษี

มีระบบภาษีสามระบบ (ตาชั่ง) ขึ้นอยู่กับอัตรา:

• สัดส่วน (แบน) – อัตรานี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้และกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์เดียวสำหรับพลเมืองที่ทำงานทั้งหมด
• ก้าวหน้า– อัตราภาษีเพิ่มขึ้นตามรายได้ที่เพิ่มขึ้น แต่มีการกำหนดขีด จำกัด ไว้ซึ่งเกินจะนำไปสู่การเพิ่มอัตรา สมมติว่าสูงถึง 100 tr อัตราภาษี 13% จาก 100 tr. มากถึง 150 ตร.ม. – 15% จาก 150 ตร.ว. มากถึง 200 ตร.ม. – 17% เป็นต้น
• ถอยหลัง– อัตราภาษีจะลดลงเมื่อรายได้เพิ่มขึ้น แต่หลังจากขีดจำกัดที่กำหนด เช่น ในกรณีของระบบก้าวหน้า

รัฐใช้ระบบภาษีทั้งหมดเพื่อให้มั่นใจว่ารายได้จากภาษีมีประสิทธิผลตามงบประมาณ ตัวอย่างเช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) หรือที่เรียกว่าภาษีเงินได้จะคำนวณตามระบบสัดส่วนเท่ากับ 13% และไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนค่าจ้าง ตัวเดียว ภาษีสังคม(UST) ซึ่งรวมถึงการบริจาคให้กับ กองทุนบำเหน็จบำนาญ, พื้นฐาน ประกันสังคมและกองทุนบังคับ ประกันสุขภาพและเรียกเก็บเงินจาก ผู้ประกอบการแต่ละรายคำนวณตามระบบถดถอย (รายได้สูงถึง 280,000 ต้องเสียภาษี 10% และยิ่งรายได้สูง ภาษีก็ยิ่งต่ำ) ทำเช่นนี้เพื่อนำออกมา รายได้ที่แท้จริงจาก "เงา" การถดถอยยังเป็นภาษีทางอ้อมซึ่งรวมอยู่ในราคาของผลิตภัณฑ์และสร้างภาระให้กับผู้ซื้อที่มีรายได้ต่ำกว่า

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งรายได้ถูกหักภาษีในอัตราภาษี 13% มีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีตามมาตรฐาน สังคม ทรัพย์สิน และลักษณะอื่น ๆ การหักภาษีมาตรฐานตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการหักเงินสำหรับเด็กด้วย เหตุผลในการได้รับผลประโยชน์ทางสังคม การลดหย่อนภาษีกำลังได้รับการศึกษา จ่ายค่ารักษา และอื่นๆ พื้นฐานในการได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินคือการก่อสร้างหรือการซื้อที่อยู่อาศัย

โครงสร้างภาษีประกอบด้วยหัวเรื่อง วัตถุ แหล่งที่มาของการชำระเงิน และหน่วยภาษี มาดูกัน ตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจง: Ivanov ทำงานเป็นผู้จัดการและเป็นเจ้าของที่ดิน 2 เฮกตาร์ Ivanov เป็นเรื่องของภาษี ที่ดินเปล่า- วัตถุประสงค์ของภาษี เงินเดือนของผู้จัดการเป็นแหล่งจ่ายภาษี ที่ดิน 2 เฮกตาร์เป็นหน่วยภาษี