ระบบภาษีแบบง่ายภาษี (แบบง่าย): เคบีเค รายได้ระบบภาษีแบบง่าย- 182 1 05 01012 01 1000 110, เคบีเค รายได้-ค่าใช้จ่ายระบบภาษีแบบง่าย - 182 1 05 01022 01 1000 110

สำหรับการชำระเงินตั้งแต่ปี 2554: ระบบภาษีแบบง่ายภาษี (แบบง่าย): รายได้ KBK USN - 182 1 05 01011 01 1000 110, KBK USN รายได้-ค่าใช้จ่าย - 182 1 05 01021 01 1000 110

ในการชำระภาษีแบบง่ายควรระบุระยะเวลาดังนี้:

สำหรับไตรมาสที่ 1 - เควี.01.2012

สำหรับไตรมาสที่ 2 - PL.01.2012

สำหรับไตรมาสที่ 3 - เควี.03.2012

สำหรับไตรมาสที่ 4 - GD.00.2012

สำหรับการชำระเงินก่อนปี 2011 (สำหรับการชำระเงินสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2010 และในการประกาศปี 2010 ให้ใช้ BCC เหล่านี้): ภาษี UTII (การใส่ร้าย): เคบีเค - 182 1 05 02020 02 1000 110

สำหรับการชำระเงินตั้งแต่ปี 2554: ภาษี UTII (การใส่ร้าย): เคบีเค - 182 1 05 02010 02 1000 110

ในสลิปการชำระเงิน UTII ระบุช่วงเวลาดังนี้:

สำหรับไตรมาสที่ 1 - เควี.01.2012

สำหรับไตรมาสที่ 2 - เควี.02.2555

สำหรับไตรมาสที่ 3 - เควี.03.2012

สำหรับไตรมาสที่ 4 - เควี.04.2012

ผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นผู้ชำระเงินเอง

ใหม่ KBK ตั้งแต่ปี 2013!

ปีประกันภัยของผู้ประกอบการแต่ละรายในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียในปี 2556เท่ากับ 35664.66 รูเบิล และจะต้องชำระ:

* เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล- 32479.2 รูเบิล หากผู้จ่ายเบี้ยประกันเกิดในปี พ.ศ. 2510 หรือน้อยกว่า เงินสมทบเงินบำนาญจะเท่ากับ ส่วนประกัน 24984 รูเบิล (KBK - 3921 02 02140 06 1,000 160) และสำหรับบัญชีออมทรัพย์ 7495.2 รูเบิล (KBK - 3921 02 02150 06 1000 160) หากผู้ชำระเงินเกิดในปี 2509 ขึ้นไป จะต้องชำระจำนวนเงินทั้งหมด (32,479.2 รูเบิล) สำหรับส่วนที่ประกัน อื่นๆ สำหรับพนักงาน KBC ในบำนาญ

* วี กองทุนของรัฐบาลกลางบังคับ ประกันสุขภาพ: 3185.46 รูเบิล (KBK - 3921 02 02101 08 1,011 160) (ใหม่ตั้งแต่ปี 2555 (และตอนนี้สำหรับการชำระเงินก่อนปี 2555) (ตั้งแต่ปี 2555 เราจ่ายเฉพาะ FFOMS));

* วี กองทุนอาณาเขตประกันสุขภาพภาคบังคับ: เรายังไม่ได้จ่ายเงินตั้งแต่ปี 2555! 3921 02 02101 08 1012 160 (สำหรับการชำระเงินจนถึงปี 2012)

ระยะเวลาที่ระบุในกองทุนบำเหน็จบำนาญคือ GD.00.2013

ใหม่ KBK ตั้งแต่ปี 2014!

ปีประกันภัยของผู้ประกอบการแต่ละรายในกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียในปี 2014เท่ากับ 2,0727.53 รูเบิล และจะต้องชำระ:

* เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลชำระค่าส่วนประกันทั้งหมด (17328.48 รูเบิล) (KBK - 3921 02 02140 06 1,000 160) โดยไม่คำนึงถึงอายุของผู้ประกอบการแต่ละราย อื่นๆ สำหรับพนักงาน KBC ในบำนาญ

* ไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง: 3399.05 รูเบิล (KBK - 3921 02 02101 08 1011 160)

ระยะเวลาที่ระบุในกองทุนบำเหน็จบำนาญคือ GD.00.2014

สำหรับพนักงาน

กองทุนบำเหน็จบำนาญ สำหรับพนักงาน- หากผู้จ่ายเงินสมทบเกิดในปี 1967 หรือน้อยกว่านั้น เงินสมทบบำนาญจะเป็นในส่วนของประกัน (KBK - 3921 02 02010 06 1000 160) และสำหรับส่วนที่ได้รับทุน (KBK - 3921 02 02020 06 1000 160 - จนถึง 2557) หากผู้ชำระเงินเกิดในปี 1966 หรือเก่ากว่านั้น จำนวนเงินทั้งหมดจะจ่ายในส่วนประกัน

ตั้งแต่ปี 2014 กองทุนบำเหน็จบำนาญได้จ่ายเงินครั้งเดียวสำหรับการประกันภัยและการออม - KBK - 3921 02 02010 06 1000 160 (มาตรา 22.2 หมายเลข 167-FZ)

TFOMS: เรายังไม่ได้จ่ายเงินมาตั้งแต่ปี 2555! (KBK - 3921 02 02101 08 1012 160) (สำหรับการชำระเงินจนถึงปี 2555)

FFOMS: (KBK - 3921 02 02101 08 1011 160) (ใหม่ตั้งแต่ปี 2012 (และตอนนี้สำหรับการชำระเงินก่อนปี 2012) (ตั้งแต่ปี 2012 เราจ่ายเฉพาะ FFOMS เท่านั้น));

3921 02 02131 06 1000 160 เงินสมทบสำหรับ อัตราภาษีเพิ่มเติมสำหรับคนงานจากรายชื่อ 1 (KBK ใหม่ 2013)

3921 02 02132 06 1000 160 เงินสมทบในอัตราเพิ่มเติมสำหรับพนักงานจากรายชื่อ 2 (BCC ใหม่ 2013)

อุบัติเหตุ สสส: เคบีเค - 3931 02 02050 07 1000 160

FSS ทุพพลภาพชั่วคราว: เคบีเค - 3931 02 02090 07 1000 160

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน (13%): KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110 (ใหม่! ตั้งแต่ปี 2012)

สิทธิบัตร

182 105 04010 02 1000 110 ภาษีที่เรียกเก็บจากการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร มอบให้กับงบประมาณของเขตเมือง (ตั้งแต่ปี 2013)

182 105 04020 02 1000 110 ภาษีที่เรียกเก็บจากการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร ซึ่งโอนไปยังงบประมาณของเขตเทศบาล (ตั้งแต่ปี 2013)

182 1 05 04030 02 1000 110 ภาษีที่เรียกเก็บจากการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร โดยให้เครดิตกับงบประมาณของเมือง ความสำคัญของรัฐบาลกลางมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก (ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2556)

OSNO และอื่นๆ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (13%): KBK - 1821 01 02020 01 1000 110 (ใหม่! ตั้งแต่ปี 2012)

ภาษีเงินได้:
KBK - 182 1 01 01011 01 1,000 110 ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เครดิตให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง
KBK - 182 1 01 01012 02 1,000 110 ภาษีเงินได้นิติบุคคลเครดิตเข้างบประมาณของวิชา สหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: เคบีเค - 1821 03 01000 01 1000 110

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล (9%): เคบีเค - 182 1 01 02010 01 1000 110

บทลงโทษและค่าปรับ

เราเปลี่ยนหลักที่ 7 ทางด้านขวา (โดยใช้ตัวอย่างรายได้ KBK USN):

KBK สำหรับการโอนภาษี - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (เดิม)

KBK สำหรับการโอนค่าปรับภาษี - 182 1 05 01011 01 2 000 110

KBK สำหรับการโอนค่าปรับภาษี - 182 1 05 01011 01 3 000 110

KBK ไม่ถูกต้อง?

คุณต้องการรหัสเพิ่มเติมหรือไม่? : ค่าธรรมเนียม KBK ค่าปรับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล KBK จ่ายเงินให้กับพนักงาน

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2556 เมื่อดำเนินการงบประมาณของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 ธันวาคม 2555 N 171n “ เมื่อได้รับอนุมัติคำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการสมัคร การจำแนกงบประมาณสหพันธรัฐรัสเซียปี 2556 และสำหรับช่วงการวางแผนปี 2557 และ 2558”
เอกสารนี้กำหนดโดยเฉพาะรหัสสำหรับการจำแนกประเภทงบประมาณของรายได้งบประมาณรวมถึง ที่ต้องระบุในการชำระภาษีและเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ
ข้อมูลที่อัปเดตจะขึ้นอยู่กับแอปพลิเคชันในเอกสารการชำระเงินที่ออกตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 เราแสดงรายการ รายได้ เคบีเคงบประมาณผู้บริหารหลัก ได้แก่ Federal Tax Service ของรัสเซียและกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียซึ่งมีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2556 (ดูตารางที่ 1) นอกจากนี้ตาราง KBK ยังได้รับการเสริมด้วยรหัสใหม่จำนวนหนึ่งซึ่งมีสาเหตุมาจากนวัตกรรมเป็นหลัก กฎหมายภาษี(การแนะนำระบบภาษีสิทธิบัตร การจัดตั้งอัตราภาษีใหม่สำหรับเงินสมทบภาคบังคับ ประกันบำนาญฯลฯ) (ดูตารางที่ 2) ตัวเลข 14 - 17 KBK สะท้อนถึงรหัสประเภทย่อยของรายได้งบประมาณ แทนที่จะเป็นศูนย์เมื่อกรอกคำสั่งชำระเงินคุณต้องระบุ:

• 1,000 - จำนวนเงินที่ชำระ (การคำนวณใหม่ค้างชำระและหนี้สำหรับการชำระเงินที่เกี่ยวข้องรวมถึงรายการที่ยกเลิก)
• 2000 - บทลงโทษและดอกเบี้ยสำหรับการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง
• 3000 - จำนวนเงิน บทลงโทษทางการเงิน(ค่าปรับ) สำหรับการชำระเงินที่เกี่ยวข้องตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 4000 - ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ (หากผู้ชำระเงินกรอกเอกสารการชำระเงินที่ระบุรหัสประเภทย่อยรายได้ที่แตกต่างจากรหัสประเภทย่อยรายได้ 1,000, 2000, 3000)

ตารางที่ 1

รายได้งบประมาณของ KBK

ตารางที่ 2

รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณที่นำมาใช้ตั้งแต่ปี 2013

กระทรวงและกรมบางแห่งได้ออกเอกสารอธิบายการใช้ BCC ตามคำสั่งหมายเลข 171n ในหมู่พวกเขา:

• จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02/06/2556 N 02-04-10/2578 “ ตารางการเปลี่ยนผ่านสำหรับรหัสการจำแนกประเภทของรายได้งบประมาณของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียและตารางการเปลี่ยนผ่านสำหรับรหัสการจำแนกประเภทสำหรับแหล่งที่มาของงบประมาณทางการเงิน การขาดดุลใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013”;
• จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 มกราคม 2556 N 02-04-10/45 “ เฉพาะของการใช้รหัสสำหรับประเภทย่อยของรายได้ตามประเภทของรายได้ของงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและ งบประมาณท้องถิ่นในปี 2013";
• จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 มกราคม 2556 N 02-04-09/43 “เกี่ยวกับคุณสมบัติของแอปพลิเคชัน ธนาคารกลางรหัสสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับประเภทย่อยของรายได้ งบประมาณของรัฐบาลกลางในปี 2013";
• จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 ธันวาคม 2555 N 02-04-08/5399 “ เกี่ยวกับรายได้การบริหารซึ่งดำเนินการโดยหน่วยงานอาณาเขตของ Federal Tax Service”;
• ข้อมูลจาก Federal Tax Service ของรัสเซีย "รหัสการจำแนกประเภทรายได้ของงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียบริหารโดยรัฐบาลกลาง บริการด้านภาษีในปี 2013";
• จดหมายของ Roszdravnadzor ลงวันที่ 15 มกราคม 2556 N 04I-19/56 เรื่อง การเปลี่ยนแปลงรายละเอียดการชำระเงินสำหรับการชำระเงิน หน้าที่ของรัฐ";
• จดหมายของ Federal Customs Service of Russia ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2555 N 05-12/65436 “ในการส่งข้อมูลการใช้ BCC ในปี 2556”

หากเมื่อทำการชำระเงินไปที่ ระบบงบประมาณผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ผู้ถือกรมธรรม์) ทำผิดพลาดเมื่อระบุ BCC (รวมถึงการสร้างความสับสนให้กับรหัสเก่ากับรหัสใหม่และการป้อนรหัสที่ล้าสมัย) ข้อผิดพลาดจะต้องได้รับการแก้ไข

การบ่งชี้ BCC ที่ไม่ถูกต้องตามข้อ 4 ของศิลปะ มาตรา 45 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุถึงการยอมรับภาระผูกพันในการจ่ายภาษีที่ยังไม่ได้ปฏิบัติตาม มีข้อผิดพลาดเพียงสองข้อเท่านั้น คำสั่งจ่ายเงิน: ระบุหมายเลขบัญชีไม่ถูกต้อง กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางและ/หรือชื่อธนาคารของผู้รับ

กล่าวอีกนัยหนึ่งหากมีข้อผิดพลาดในการระบุ BCC ในคำสั่งการชำระเงินก็ไม่จำเป็นแม้ว่าจะแนะนำให้หลีกเลี่ยงความแตกต่างเพิ่มเติมในการติดต่อ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนพร้อมกับใบสมัครเพื่อชี้แจงการชำระเงิน . ก่อนที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะตัดสินใจชี้แจงการชำระเงิน ตามข้อเสนอของหน่วยงานจัดเก็บภาษีหรือผู้เสียภาษี อาจดำเนินการกระทบยอดภาษีที่โอนโดยผู้เสียภาษีร่วมกัน ผลลัพธ์ของการกระทบยอดได้รับการบันทึกไว้ในการกระทำที่ลงนามโดยผู้เสียภาษีและเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจของหน่วยงานด้านภาษี

หน่วยงานด้านภาษีจะต้องตัดสินใจชี้แจงการชำระเงินในวันที่ชำระภาษีตามจริงไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังบัญชีที่เหมาะสมของกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง ในกรณีนี้ บทลงโทษที่เกิดขึ้นจะถูกคำนวณใหม่ในช่วงเวลานับจากวันที่ชำระภาษีจริงไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังบัญชีที่เกี่ยวข้องของกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางจนถึงวันที่หน่วยงานด้านภาษีตัดสินใจชี้แจงการชำระเงิน ( ดูตัวอย่างจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 ธันวาคม 2554 N 03-02-08 /132 บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 22 ธันวาคม 2554 N ZN-4-1/21889)

เกี่ยวกับการตัดสินใจชี้แจงการชำระเงิน หน่วยงานด้านภาษีจะต้องแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบภายในห้าวันทำการหลังจากการตัดสินใจนี้ คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 2 เมษายน 2550 N MM-3-10/187@ อนุมัติรูปแบบการตัดสินใจเพื่อชี้แจงการชำระเงิน กฎที่คล้ายกันยังใช้กับค่าธรรมเนียม บทลงโทษ และค่าปรับ (มาตรา 8 ของมาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เรื่องการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมจะมีขั้นตอนที่แตกต่างออกไปเล็กน้อย ตรงกันข้ามกับบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 4 ตอนที่ 6 มาตรา 18 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 N 212-FZ "ในการประกันเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียกองทุน ประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง" ระบุว่าภาระผูกพันในการจ่ายเบี้ยประกันจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นจริงหากผู้ชำระเบี้ยประกันระบุไม่ถูกต้องเพื่อโอนจำนวนเบี้ยประกันไปยังหมายเลขบัญชีของกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง รหัสการจัดประเภทงบประมาณและ (หรือ) ชื่อธนาคารผู้รับส่งผลให้ไม่โอนจำนวนเงินนี้ไปยังงบประมาณของรัฐที่เกี่ยวข้อง กองทุนนอกงบประมาณไปยังบัญชี Federal Treasury ที่เหมาะสม

บันทึก!หากผู้เสียภาษีค้นพบ ( ตัวแทนภาษี) ข้อผิดพลาดในการดำเนินการตามคำสั่งโอนภาษีซึ่งไม่ได้ส่งผลให้ไม่สามารถโอนภาษีนี้ไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังบัญชีที่เหมาะสมของกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางผู้เสียภาษีมีสิทธิ ( แต่ไม่จำเป็น) เพื่อส่งใบสมัครเกี่ยวกับข้อผิดพลาดไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนของเขาแนบเอกสารยืนยันการชำระภาษีที่ระบุและโอนไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังบัญชีที่เหมาะสมของรัฐบาลกลาง กระทรวงการคลัง โดยขอให้ชี้แจงหลักเกณฑ์ ประเภท และลักษณะการชำระเงิน ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีหรือสถานะผู้ชำระเงิน นี่คือกฎของมาตรา 7 ของศิลปะ 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จากข้อความนี้ หน่วยงานกำกับดูแลสรุปว่าหาก BCC ไม่ได้รับการชี้แจงภายในเวลาที่ตรวจสอบ ผู้ชำระเบี้ยประกันจะมียอดค้างชำระ

ศาลสังเกตสิ่งต่อไปนี้: การระบุเฉพาะ BCC ที่ไม่ถูกต้องในตัวมันเอง (หากป้อนหมายเลขบัญชีอย่างถูกต้อง) จะไม่นำไปสู่การไม่โอนจำนวนเงินที่ชำระไปยังบัญชีกองทุน ดังนั้นจึงไม่มีการค้างชำระ (ดูตัวอย่าง มติของบริการต่อต้านการผูกขาดของรัฐบาลกลางของเขตโวลก้าลงวันที่ 26 เมษายน 2554 ในกรณี N A12-17205/2010 (การโอนคดีไปยังรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อตรวจสอบในลักษณะของการกำกับดูแลคือ ปฏิเสธโดยคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 07/06/2554 N VAS-8045/11), FAS เขตไซบีเรียตะวันออกลงวันที่ 07/07/2554 ในกรณี N A78-9383/2010 (การโอนของ คดีต่อรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อตรวจสอบในคำสั่งกำกับดูแลถูกปฏิเสธโดยคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11 พฤศจิกายน 2554 N VAS-14234/11), FAS เขตไซบีเรียตะวันออก ลงวันที่ 14 กรกฎาคม 2554 ในกรณี N A78-9234/2010 (ในกรณีโอนไปยังรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อตรวจสอบในลักษณะการกำกับดูแลถูกปฏิเสธโดยคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2554 N VAS-14599/11) FAS เซ็นทรัลดิสทริกลงวันที่ 08/30/2011 ในคดีหมายเลข A14-11772/10/357/23 (การโอนคดีไปยังรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อตรวจสอบโดยการกำกับดูแลถูกปฏิเสธโดยคำตัดสินของศาลฎีกา ศาลอนุญาโตตุลาการแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2554 หมายเลข VAS-16899/11) เป็นต้น)

อย่างไรก็ตามผู้ถือกรมธรรม์ไม่สามารถพิสูจน์คดีของตนนอกศาลได้ แม้ว่าเราจะสันนิษฐานว่า ข้อบ่งชี้ที่ไม่ถูกต้อง BCC ไม่ได้นำไปสู่การรับรู้ถึงภาระผูกพันในการจ่ายเงินสมทบว่ายังไม่บรรลุผล ความเป็นไปได้ที่จะยื่นคำร้องเพื่อชี้แจงการชำระเงินนั้นมีระบุไว้อย่างชัดแจ้งในส่วนที่ 8 ของศิลปะ กฎหมายฉบับที่ 18 เลขที่ 212-FZ

กองทุนจะพิจารณาคำขอตามส่วนที่ 9 - 11 ของมาตรา 11 กฎหมาย N 18 N 212-FZ และหากการตัดสินใจเป็นบวก ให้คำนวณค่าปรับที่เกิดขึ้นจากจำนวนเบี้ยประกันใหม่ในช่วงเวลานับจากวันที่ชำระเงินจริงไปยังงบประมาณกองทุนไปยังบัญชีที่เหมาะสมของกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางจนถึงวันนั้น จึงมีการตัดสินใจชี้แจงการชำระเงิน หน่วยงาน PFR มีหน้าที่ต้องแจ้งให้ผู้ถือกรมธรรม์ทราบถึงการตัดสินใจภายในห้าวันทำการหลังจากการตัดสินใจเกิดขึ้น

บทความนี้ครอบคลุมถึงประเด็นการใช้รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณใหม่ การจำแนกประเภทของรหัส BCC ใหม่สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะปรากฏขึ้น คำถามถูกเปิดเผย การประยุกต์ใช้จริงเคบีเค ใหม่

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียตามคำสั่งวันที่ 21 ธันวาคม 2555 หมายเลข 171n ได้อนุมัติรหัสการจำแนกงบประมาณสำหรับปี 2556 BCC ใหม่ซึ่งจำเป็นในการกรอกรายงานและคำสั่งการชำระเงินสำหรับการโอนภาษี รวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะต้องมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013

ตัวแทนภาษี

ผู้ประกอบการรายบุคคล

บุคคล;

ชาวต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร

เมื่อกรอกเอกสารการชำระบัญชีสำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) ในปี 2556 คุณต้องระบุเฉพาะ BCC ต่อไปนี้:

182 1 01 02010 01 1,000 110 – “ภาษีเงินได้สำหรับบุคคลธรรมดาจากรายได้ที่มีแหล่งที่มาคือ ยกเว้นรายได้ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษีที่ดำเนินการตามศิลปะ 227, 2271 และรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย";

182 1 01 02020 01 1,000 110 – “ภาษีเงินได้สำหรับบุคคลที่ได้รับจากกิจกรรมของบุคคลที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความที่ประกอบวิชาชีพส่วนตัว ทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย และบุคคลอื่นที่ประกอบวิชาชีพส่วนตัวตามศิลปะ . 227 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย";

182 1 01 02030 01 1000 110 “ภาษีเงินได้สำหรับบุคคลจากรายได้ที่บุคคลได้รับตามมาตรา 1 228 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย";

182 1 01 02040 01 1,000 110 “ ภาษีเงินได้สำหรับบุคคลในรูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้าคงที่สำหรับรายได้ที่ได้รับโดยบุคคลที่เป็นชาวต่างชาติที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านแรงงานให้เช่าจากบุคคลบนพื้นฐานของสิทธิบัตรตามศิลปะ มาตรา 227.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2554 ฉบับที่ 180n BCC สำหรับตัวแทนภาษีได้รวมเป็นหนึ่งเดียว (โดยไม่คำนึงถึงประเภทของรายได้ อัตราภาษี และสถานะของผู้รับรายได้)

BCC นี้ถูกใช้โดยเฉพาะ:

นายจ้าง ( ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กร) ในกรณีชำระภาษีโดยเฉพาะค่าจ้างและรายได้อื่นที่สะสมและจ่ายให้กับลูกจ้าง

ตัวแทนภาษี (องค์กร) เมื่อจ่ายเงินปันผลจาก การมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้นในกิจกรรมขององค์กร

ไม่ได้ใช้ BCC นี้:

ผู้ประกอบการรายบุคคลบน ระบบทั่วไปการจัดเก็บภาษี;

ทนายความที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัว

ทนายความที่เปิดสำนักงานกฎหมาย

บุคคลอื่นที่ประกอบกิจการส่วนตัวตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนด
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ใช้โดย KBK)

พลเมืองต่างประเทศที่ดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานเพื่อจ้างบุคคลในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียบนพื้นฐานของสิทธิบัตรที่ออกตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 25 กรกฎาคม 2545 N 115-FZ "เกี่ยวกับสถานะทางกฎหมาย ชาวต่างชาติในสหพันธรัฐรัสเซีย";
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ใช้โดย KBK)

บุคคล - ขึ้นอยู่กับค่าตอบแทนที่ได้รับจากบุคคลหรือองค์กรที่ไม่ใช่ตัวแทนภาษี โดยอ้างอิงจากสรุป สัญญาจ้างงานและสัญญาทางแพ่ง รวมถึงรายได้จากสัญญาเช่าหรือสัญญาเช่าทรัพย์สินใดๆ

บุคคล. ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่เป็นของบุคคลเหล่านี้และ สิทธิในทรัพย์สินยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อรายได้ดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษี

บุคคล - ผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นบุคลากรทางทหารของรัสเซียที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 207 ของประมวลกฎหมายนี้ โดยได้รับรายได้จากแหล่งที่ตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย - ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ดังกล่าว

บุคคลที่ได้รับรายได้อื่นเมื่อได้รับซึ่งไม่ได้ถูกหักภาษีโดยตัวแทนภาษี - ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ดังกล่าว

บุคคลที่ได้รับรางวัลที่จ่ายโดยผู้จัดงานลอตเตอรี่ การชิงโชค และเกมการพนันอื่น ๆ (รวมถึงการใช้เครื่องสล็อต)

บุคคลที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับพวกเขาในฐานะผู้สืบทอดตามกฎหมายของผู้เขียนผลงานวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ รวมถึงผู้เขียนสิ่งประดิษฐ์ แบบจำลองอรรถประโยชน์ และการออกแบบอุตสาหกรรม

บุคคลที่ได้รับรายได้เป็นเงินสดและจากบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล ในประเภท- โดยการให้ของขวัญ ยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อรายได้ดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษี

บุคคลที่ได้รับรายได้ในรูปของ รายการเทียบเท่าเงินสด อสังหาริมทรัพย์และ/หรือ เอกสารอันทรงคุณค่าโอนไปเติมทุนเป้าหมายแล้ว องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 275-FZ วันที่ 30 ธันวาคม 2549 "ในขั้นตอนการจัดตั้งและการใช้ทุนบริจาคขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไร" ยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ในวรรคสามของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ใช้โดย KBK)

สรุปหัวข้อที่พิจารณา KBK 2013 ใหม่ให้เรานึกถึง ช่วงเวลาถัดไป- หลักที่ 14 ของ BCC เมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2555 (2556) จะต้องเท่ากับ "1" หนึ่งในบริการภาษีของรัฐบาลกลางระดับภูมิภาคของรัสเซียดึงความสนใจไปที่ความจริงที่ว่าเมื่อกรอกคำสั่งจ่ายเงินในปี 2555 เพื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำเป็นต้องระบุค่าของรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณ (BCC)

เมื่อออกคำสั่งชำระเงินสำหรับการโอนค่าปรับภาษีโปรดทราบว่าเครื่องหมาย KBK ครั้งที่ 14 เมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี 2555, 2556 ควรเท่ากับ "2" เมื่อออกคำสั่งชำระเงินสำหรับการโอนค่าปรับภาษี ตัวเลขที่ 14 ของ BCC จะต้องเท่ากับ "3"

สำหรับพนักงาน

KBK สำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน

KBC สำหรับการชำระค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน

KBC สำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

KBK สำหรับการชำระค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

สำหรับบุคคล

KBC สำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลธรรมดา

KBC สำหรับการชำระค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลธรรมดา

จากการจ่ายเงินปันผลและการทำงานภายใต้สิทธิบัตร

KBK สำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล

KBK สำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพลเมืองที่ทำงานตามสิทธิบัตร

ไฟล์

คำชี้แจงบางประการเกี่ยวกับ BCC สำหรับภาษีเงินได้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณโดยการลบค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ออกจากจำนวนรายได้ของแต่ละบุคคลและรับเปอร์เซ็นต์ที่แน่นอนของจำนวนเงินนี้ ( อัตราภาษี- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการประเมินแยกต่างหากสำหรับผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับพนักงาน รายได้บางส่วนแสดงอยู่ใน พระราชบัญญัตินิติบัญญัติไม่ต้องเสียภาษี (เช่น มรดก การขายอสังหาริมทรัพย์ที่มีอายุมากกว่า 3 ปี ของขวัญจากญาติสนิท ฯลฯ) การประกาศรายได้ให้สิทธิ์แก่บุคคลในการหักภาษีบางอย่าง

ในสถานการณ์ที่มีรายได้ ค่าจ้างรัฐจะเก็บภาษีจากพนักงานไม่ใช่จากพนักงานหลังยอดคงค้าง แต่จาก ตัวแทนภาษี- นายจ้างที่จะให้เงินเดือนแก่ลูกจ้างพร้อมภาษีที่จ่ายไปแล้วตามงบประมาณ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ของพนักงาน

ชำระโดยตัวแทนภาษีทุกเดือนในวันจ่ายเงินเดือนสูงสุดในวันถัดไป ในกรณีที่จ่ายผลประโยชน์การลาป่วยและวันหยุดพักผ่อนตัวแทนภาษีจะโอนภาษีไม่ช้ากว่าสิ้นเดือนที่ชำระเงิน ไม่สำคัญว่าตัวแทนภาษีจะเป็นใคร - ถูกกฎหมายหรือ รายบุคคล, LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคล

การจ่ายเงินช่วงวันหยุดยังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยเพราะนี่ก็เหมือนกัน ค่าจ้างเฉพาะช่วงพักเท่านั้น จะต้องชำระภาษีก่อนสิ้นเดือนที่ลูกจ้างได้รับค่าจ้างวันหยุดพักร้อน

บันทึก!ไม่มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงินล่วงหน้า ห้ามนายจ้างจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกองทุนของตนเอง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณอย่างไร?

ภาษีทั้งหมดคำนวณโดยใช้สูตร: ฐานภาษีคูณด้วยอัตราภาษี ความแตกต่างอยู่ที่สิ่งที่ถือเป็นพื้นฐานและอัตราดอกเบี้ยที่กำหนด

สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สิ่งสำคัญคือพนักงานจะมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ หากในระหว่างปีเขาอยู่ในประเทศเกิน 182 วัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณในอัตราผู้มีถิ่นที่อยู่ 13% ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่จะต้องจ่ายในอัตราที่สูงกว่าเกือบสามเท่า - มีการกำหนดอัตรา 30% ไว้สำหรับพวกเขา

ปัจจุบัน เคบีเค

BCC สำหรับภาษีที่โอนโดยตัวแทนภาษี - 182 1 01 02010 01 1000 110

หากเกิดความล่าช้าจะต้องเสียค่าปรับตาม KBK 182 1 01 02010 01 2100 110

ค่าปรับที่กำหนดจะต้องชำระคืนตาม KBK 182 1 01 02010 01 3000 110

สนใจเรื่องนี้ ประเภทของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาชำระตาม KBK 182 1 01 02010 01 2200 110

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล

หากบุคคลได้รับผลกำไรจากการมีส่วนร่วมในองค์กร เขาจะต้องเสียภาษีซึ่งตัวแทนภาษี (องค์กร) จะถูกหักไว้ บุคคลจะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยอิสระหากได้รับเงินปันผลจากต่างประเทศในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

BCC เมื่อหักโดยตัวแทนภาษีจะเหมือนกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเงินเดือน: 182 1 01 02010 01 1000 110

บุคคลธรรมดาต้องใช้ KBK 182 1 01 02030 01 1000 110 เพื่อจุดประสงค์นี้

เราขอเตือนคุณว่าในปี 2013 BCC ใหม่จะนำไปใช้กับภาษีที่เรียกเก็บจากการใช้ระบบสิทธิบัตร มีการป้อน BCC เพื่อการชำระเงิน ผลงานเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจากการจ่ายเงินให้กับคนงานในอุตสาหกรรมอันตราย - 000 1 02 02131 06 0000 160 และ 000 1 02 02132 06 0000 160 รวมถึง BCC ใหม่สำหรับการจ่ายเงินโดยผู้ประกอบการแต่ละรายจากเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียใน ขนาดคงที่– 000 1 02 02140 06 0000 160 (สำหรับส่วนประกันภัย) และ 000 1 02 02150 06 0000 160 (สำหรับส่วนออมทรัพย์) นอกจากนี้ยังมีการจัดเตรียม BCC พิเศษไว้สำหรับการจ่ายเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับส่วนประกันของเงินบำนาญสำหรับปี 2545-2552 - 000 1 02 02031 06 0000 160 รวมถึงการจ่ายเงินสมทบประกันสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของ เงินบำนาญสำหรับปี 2545-2552 - 000 1 02 02032 06 0000 160

Federal Tax Service พูดถึงการเปลี่ยนแปลงใน KBK ในปี 2013

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมปีนี้ อัตราภาษีเงินได้สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรจำนวน 18% จะถูกยกเลิก และอัตราจะตั้งไว้ที่ 0% ในเรื่องนี้ BCC ที่เกี่ยวข้องสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรจะไม่รวมอยู่ในการจำแนกประเภทงบประมาณ การปรากฏตัวของรหัสใหม่ในส่วน “ภาษี รายได้ทั้งหมด» การจำแนกประเภทเกิดจากการนำไปปฏิบัติ บทใหม่ รหัสภาษี- 26.5 “ระบบภาษีสิทธิบัตร”

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 อำนาจในการจัดการหนี้เบี้ยประกันในช่วงก่อนปี 2010 จะถูกโอนจาก Federal Tax Service ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ดังนั้นรหัสผู้ดูแลระบบใน KBK จึงมีการเปลี่ยนแปลงตาม เงินสมทบบำนาญสำหรับช่วงก่อนปี 2010 - ตัวเลขสามหลักแรกใน BCC คือ 392

KBK สำหรับภาษีสรรพสามิตสำหรับเชื้อเพลิงทำความร้อนในครัวเรือนปรากฏขึ้น ได้มีการอัปเดตชื่อ KBK ฉบับเกี่ยวกับภาษีสรรพสามิตสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และค่าปรับสำหรับการละเมิดภาษีแล้ว

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 เงินสมทบบางส่วนเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะต้องถูกโอนไปยัง KBK ใหม่

อยู่ในร่างคำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้การจัดประเภทงบประมาณปี 2556-2558 สัปดาห์ที่แล้วกระทรวงการคลังเผยแพร่เอกสารดังกล่าว (www.minfin.ru ส่วน “ข้อมูลอย่างเป็นทางการ” วันที่ 10 ธันวาคม)

ร่างดังกล่าวกำหนดให้มี BCC สองชุดสำหรับการบริจาคเพิ่มเติมใหม่ที่เริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 เกี่ยวกับการจ่ายเงินให้กับคนงานในอุตสาหกรรมที่เป็นอันตราย รหัสที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบในจำนวนคงที่ก็มีการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน นอกจากนี้ สำหรับ BCC อื่นๆ จำเป็นต้องโอนเงินสมทบเก่าสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินก่อนปี 2009 BCC ใหม่ทั้งหมดสำหรับปี 2013 แสดงอยู่ในตาราง มีความจำเป็นต้องคำนึงว่าเมื่อแสดงรายการบทลงโทษหรือค่าปรับในหมวดที่ 14 ของ KBK คุณจะต้องเขียนไม่ใช่ 1 แต่ตามด้วย 2 หรือ 3

BCC ใหม่ทั้งหมดจะถูกนำมาใช้โดยเริ่มมีค่าธรรมเนียมเดือนมกราคม เงินสมทบสำหรับปี 2555 จะต้องชำระตามรหัสก่อนหน้า แม้ว่าจะถูกโอนในเดือนมกราคมก็ตาม ในขณะเดียวกัน แม้ว่าจะไม่มีโครงการที่มี BCC ใหม่ แต่ในบางภูมิภาคฝ่ายบริหารของกองทุนบำเหน็จบำนาญขอให้ผู้ถือกรมธรรม์จ่ายเงินสมทบก่อนปีใหม่ สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าตั้งแต่ปี 2013 BCC อาจมีการเปลี่ยนแปลง ด้วยเหตุนี้จึงมีความเสี่ยงที่การชำระเงินจะไปที่ BCC ที่ถูกยกเลิกและจะมีบทลงโทษ ตัวอย่างเช่นในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กกองทุนเสนอให้จ่ายเงินสมทบภายในวันที่ 29 ธันวาคม (มีจดหมายตัวอย่างถึงผู้ถือกรมธรรม์ใน “ยูเอ็นพี”- แต่คำแนะนำดังกล่าวสามารถเพิกเฉยได้เนื่องจากตามกฎหมายแล้ว เงินสมทบสำหรับเดือนธันวาคมจะต้องโอนไม่ช้ากว่าวันที่ 15 มกราคม (ข้อ 5 ข้อ 15 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 122-FZ) ไม่มีประโยชน์ในการดำเนินการนี้ก่อนกำหนด เนื่องจากขณะนี้ทราบ BCC ใหม่สำหรับปี 2013 แล้วและไม่รวมความสับสนกับสิ่งเหล่านั้น

BCC ใหม่ในกองทุนบำเหน็จบำนาญประจำปี 2556

แหล่งที่มา