บัญชีบัญชีที่ 20 ยังไม่ปิด การสร้างมูลค่าใหม่ "วิธีการบัญชีเงินเดือน"

หากบัญชีที่ 20 ไม่ถูกปิดเมื่อสิ้นเดือนใน 1C 8.3 และ ข้อผิดพลาดนี้ใน 1C 8.3 จะไม่ได้รับการแก้ไข จากนั้นในอนาคตสิ่งนี้จะนำไปสู่:

• การคำนวณต้นทุนบริการบัญชีไม่ถูกต้อง
• งบการเงินไม่น่าเชื่อถือ
• การคำนวณต้นทุนโดยตรงสำหรับ NU ไม่ถูกต้อง
• การบิดเบือน ฐานภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้

การปิดบัญชี 20 ขึ้นอยู่กับการตั้งค่าในนโยบายการบัญชีสำหรับการตัดค่าใช้จ่ายใน 1C 8.3

วิธีปิดบัญชี 20 เมื่อตัดค่าใช้จ่าย "คำนึงถึงรายได้บัญชีสำหรับบริการการผลิตเท่านั้น" ใน 1C 8.3

หากนโยบายการบัญชีกำหนดวิธีการตัดต้นทุนออกจากบัญชี 20“ โดยคำนึงถึงรายได้บัญชีสำหรับบริการการผลิตเท่านั้น” ดังนั้นการดำเนินการบริการ (งาน) ใน 1C 8.3 ควรได้รับการบันทึกไว้เสมอ « » :

หากอย่างน้อยหนึ่งการดำเนินการเพื่อสะท้อนยอดขายใน 1C 8.3 ได้รับการจัดทำอย่างเป็นทางการโดยเอกสารอื่นเช่น "การขายสินค้าและบริการ" บัญชี 20 ใน 1C 8.3 จะไม่ถูกปิดตามปกติ

วิธีปิดบัญชี 20 เมื่อตัดค่าใช้จ่าย "คำนึงถึงรายได้จากการทำงาน" ใน 1C 8.3

ตัวเลือกที่หนึ่ง

นโยบายการบัญชีระบุวิธีการตัดต้นทุนออกจากบัญชี 20 “ คำนึงถึงรายได้จากงาน”:

ด้วยวิธีนี้ ต้นทุนในเดบิต 20 ของบัญชีจะถูกสะสมตามสินค้าบางรายการ และรายได้จะต้องสะท้อนให้เห็นในกลุ่มสินค้าเดียวกัน การไม่ปฏิบัติตามของกลุ่มระบบการตั้งชื่อซึ่งค่าใช้จ่ายโดยตรงถูกนำมาพิจารณาในการเดบิตของบัญชี 20.01 กับกลุ่มระบบการตั้งชื่อซึ่งสะท้อนถึงรายได้จากเงินกู้ 90.01 จะนำไปสู่ความจริงที่ว่าบัญชี 20 จะไม่ถูกปิด

ดังนั้นใน 1C 8.3 บัญชี 20 จะถูกปิดหากรายได้สะท้อนให้เห็นในกลุ่มรายการเดียวกันตามประเภทของงานหรือประเภทของบริการ

ผู้ใช้ 1C 8.3 มักไม่สังเกตว่าไดเรกทอรีกลุ่มรายการซ้ำกันอย่างไร ตัวอย่างเช่น:

ในตัวอย่างของเรา บัญชี 20 จะแสดงเป็น "การตั้งค่าเครือข่ายอินเทอร์เน็ต" และเครดิตของบัญชี 90.01 จะแสดงเป็น "การตั้งค่า การติดตั้งเครือข่ายอินเทอร์เน็ต" เมื่อมองแวบแรก ทุกอย่างจะเหมือนกัน แต่ในความเป็นจริงแล้ว มีสองกลุ่มระบบการตั้งชื่อที่แตกต่างกันในไดเร็กทอรี:

ดังนั้นคุณต้องกำหนดไดเร็กทอรี "กลุ่มระบบการตั้งชื่อ" อย่างถูกต้องเพื่อไม่ให้ต้นทุนสะสมในกลุ่มเดียวและรายได้จะแสดงในกลุ่มระบบการตั้งชื่ออื่น ด้วยเหตุนี้บัญชี 20 จะไม่ถูกปิดตามปกติ

การเชื่อมโยงระหว่างกลุ่มรายการและระบบการตั้งชื่อใน 1C 8.3 มีการพูดคุยกันโดยละเอียด โดยให้คำแนะนำเฉพาะสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท

ในการปิดบัญชี 20 ใน 1C 8.3 คุณต้อง "ตัด" เอกสารเพื่อสะท้อนต้นทุนหรือเพื่อสะท้อนยอดขายสำหรับกลุ่มรายการเดียวกัน หลังจากนี้เดือนจะปิด

1C 8.3 เมื่อดำเนินการ การดำเนินการตามกฎระเบียบเมื่อสิ้นเดือนจะแสดงข้อผิดพลาด อย่างไรก็ตามโปรแกรม 1C 8.3 จะไม่สะท้อนถึงข้อผิดพลาดดังกล่าวเนื่องจากพิจารณาว่าเป็น "ไม่สมบูรณ์" ในการเดบิตของบัญชี 20 และด้วยเหตุนี้จึงไม่สะท้อนว่าเป็นข้อผิดพลาด

ตัวเลือกที่สอง

สมมติว่าต้นทุนสำหรับกลุ่มสินค้าสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้อง แต่กลุ่มสินค้ากลุ่มหนึ่งไม่มีรายได้ในเดือนปัจจุบัน และเดบิต 20 ของบัญชีจะไม่ถูกปิด อย่างไรก็ตามตาม นโยบายการบัญชีไม่ควรมี WIP สำหรับบริการ

เพื่อแก้ไขปัญหาคุณต้อง:

• ป้อนเอกสาร "เสมือน" สำหรับการขาย 0.01 kopecks โดยที่รายได้ควรสะท้อนให้เห็นในกลุ่มรายการเดียวกันกับต้นทุนในเดบิตของบัญชี 20
• ปิดบัญชี 20 ด้วยเอกสาร “ป้อนการดำเนินการด้วยตนเอง”

ปิดบัญชี 20 ในการบัญชีเมื่อตัดต้นทุน "โดยไม่คำนึงถึงรายได้จากงาน" ใน 1C 8.3

หากบัญชี 20 มักไม่ถูกปิด เช่น ทุกเดือนหรือทุก ๆ เดือน หมายความว่าคุณ "พลาด" ในการกำหนดวิธีตัดค่าใช้จ่ายออกจากบัญชี 20 เป็นไปได้มากว่าใน ในกรณีนี้วิธี "ไม่รวมรายได้จากการปฏิบัติงาน (การให้บริการ)" มีความเหมาะสมมากกว่า:

วิธีการตัดค่าใช้จ่าย“ โดยไม่คำนึงถึงรายได้จากการทำงานในบัญชี” หมายความว่ารายได้สะท้อนถึงเครดิตของบัญชี 90 หรือไม่สะท้อน - บัญชี 20 จะถูกปิดทุกเดือนในเดบิตของบัญชี 90.02 ซึ่งมีความสำคัญสำหรับ ทั้งการบัญชีและการบัญชีการเงิน

เหตุใดบัญชี 25 จึงไม่ปิดเมื่อสิ้นเดือนใน 1C 8.3

เหตุผลที่ 1 ยังไม่ได้กำหนดวิธีการกระจาย 25 บัญชีใน 1C 8.3

ใน 1C 8.3 บัญชี 25 อาจไม่ถูกปิดหากไม่ได้ตั้งค่าไว้ในนโยบายการบัญชี ในขณะที่ 1C 8.3 จะรายงานสิ่งนี้:

โดยตรงจากรายการข้อผิดพลาด คุณสามารถติดตามไฮเปอร์ลิงก์และตั้งค่าวิธีการกระจายต้นทุนค่าโสหุ้ย

วิธีการแจกจ่าย 25 บัญชีใน 1C 8.3 ถูกกำหนดโดยการตั้งค่านโยบายการบัญชี เลือกนโยบายการบัญชี – แท็บต้นทุน – ปุ่มต้นทุนทางอ้อม – วิธีการกระจาย ต้นทุนทางอ้อม:

เหตุผลที่ 2 ไม่มีฐานสำหรับการกระจาย 25 บัญชีใน 1C 8.3

อาจเป็นไปได้ว่าตั้งค่าวิธีการกระจายสำหรับบัญชี 25 แล้ว แต่ไม่มีฐานการแจกจ่ายสำหรับบัญชี 25 ในเดือนปัจจุบัน

หากใน 1C 8.3 ไม่มีพื้นฐานสำหรับการกระจายบัญชี 25 ในเดือนปัจจุบันและไม่ควรมียอดคงเหลือในบัญชี 25 แสดงว่าจำเป็น:

• ป้อนเอกสาร "เสมือน" สำหรับการขาย 0.01 kopecks ตามกลุ่มระบบการตั้งชื่อที่ต้องการ
• ปิดบัญชี 25 ด้วยเอกสาร “ป้อนการดำเนินการด้วยตนเอง”

เหตุผลที่ 3 วิธีการแจกจ่าย 25 บัญชีถูกตั้งค่าไม่ถูกต้องใน 1C 8.3

กฎการแจกจ่ายสำหรับบัญชี 25 อาจตั้งค่าไม่ถูกต้อง:

จะรายงานข้อผิดพลาดนี้:

มาดูวิธีตั้งค่าวิธีการกระจายบัญชี 25 บัญชีอย่างถูกต้อง

ตัวอย่างเช่น ลองใช้วิธีกระจายบัญชี 25 บัญชีตามสัดส่วนรายได้ ดังนั้น หากมีต้นทุนในการเดบิตของบัญชี 25 จะถูกกระจายไปยังเดบิตของบัญชี 20 ตามสัดส่วนของรายได้ที่แสดงอยู่ในกลุ่มรายการเดียวกันกับต้นทุนสะสมในเดบิตของบัญชี 20

สมมติว่าเกิดขึ้นในระหว่างเดือนไม่มีค่าใช้จ่ายสำหรับการเดบิตของบัญชี 20 หรือ 23 บัญชี แต่มีรายได้สำหรับกลุ่มรายการดังกล่าว ในกรณีนี้บัญชีที่ 25 จะกระจายใน 1C 8.3 อย่างไร

หากฐานการกระจายเป็น "รายได้" คุณจะต้องตั้งค่าบัญชีต้นทุนโดยตรงและแผนกต้นทุน:

จากนั้นจำนวนเงินทั้งหมดจากบัญชี 25 จะถูกหักไปยังเดบิตของบัญชี 20 สำหรับแผนกที่ระบุในการแจกแจงเช่น ราคาต้นทุนจะประกอบด้วยบัญชี 25 สำหรับกลุ่มสินค้าที่มีรายได้จากบัญชี 90 เกิดขึ้น:

จะช่วยให้คุณศึกษาและเข้าใจวิธีการทำงานใน 1C 8.3 ด้วยรายได้และค่าใช้จ่าย

การปิดเดือนประกอบด้วยการดำเนินการตามปกติหลายอย่าง เช่น การคำนวณค่าเสื่อมราคา การคำนวณต้นทุน ฯลฯ การดำเนินการเหล่านี้สะท้อนให้เห็นในลำดับที่เข้มงวด การละเมิดซึ่งนำไปสู่ข้อผิดพลาด ซึ่งส่งผลให้การดำเนินการเพื่อปิดเดือนไม่สามารถดำเนินการให้เสร็จสิ้นได้ .

ผู้ช่วยสิ้นเดือนช่วยให้คุณสามารถดำเนินการต่อไปนี้ เช่น:

สร้างลำดับการดำเนินงานที่ถูกต้องเมื่อปิดเดือน

ปิดบางส่วนของเดือน

ยกเลิกสิ้นเดือน

การยกเลิกการดำเนินการปิดบัญชีเดือนบางส่วน

ปฏิเสธที่จะปิดเดือนในช่วงเวลาปัจจุบัน

สร้างรายงานที่อธิบายการคำนวณและสะท้อนผลลัพธ์ของการปฏิบัติงานตามปกติ

การดูผลลัพธ์ของการดำเนินการตามปกติ

จัดทำรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับความสำเร็จของการดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการปิดบัญชีของเดือน

เมื่อปิดบัญชีค่าใช้จ่าย 20, 23, 25, 26 จะมีการตรวจสอบการสะท้อนที่ถูกต้อง ธุรกรรมทางธุรกิจ- จากการตรวจสอบนี้ อาจตรวจพบการหมุนเวียนและยอดคงเหลือในบัญชีที่ไม่ถูกต้อง ต้นทุนการผลิตและข้อมูลในทะเบียนไม่ถูกต้อง ในสถานการณ์นี้ ไม่สามารถดำเนินการปิดบัญชีต้นทุนได้ ดังนั้นข้อความแสดงข้อผิดพลาดจึงปรากฏขึ้น ด้านล่างนี้คือข้อผิดพลาดทั่วไปที่เกิดขึ้นเมื่อพยายามดำเนินการ "เดือนสิ้นสุด"

ไม่มีหรือไม่สะท้อนถึงการผลิตผลิตภัณฑ์ การให้บริการ หรือยอดคงเหลือของงานระหว่างดำเนินการ

เมื่อปิดบัญชีต้นทุน 20, 23, 25, 26 ข้อความจะปรากฏขึ้น: "ผลผลิตของผลิตภัณฑ์ การจัดหาบริการ หรือยอดดุล WIP จะไม่สะท้อนให้เห็น" มีความจำเป็นต้องตรวจสอบว่าพื้นฐานในการกระจายต้นทุนทางตรงเป็นอย่างไร นโยบายการบัญชี(เมนูองค์กร → นโยบายการบัญชี → นโยบายการบัญชีขององค์กร แท็บการผลิต) ฐานการกระจายสำหรับต้นทุนทางตรงสามารถ: ขึ้นอยู่กับต้นทุนการผลิตที่วางแผนไว้ ขึ้นอยู่กับรายได้

หากดำเนินการกระจายต้นทุนทางตรงตามต้นทุนการผลิตที่วางแผนไว้ จำเป็นต้องตรวจสอบว่าต้นทุนตามแผนเท่ากับศูนย์หรือไม่

ในการดำเนินการนี้ คุณต้องสร้างรายงานการวิเคราะห์บัญชี 20(23) โดยมีรายละเอียดตามแผนกบัญชีย่อยและกลุ่มระบบการตั้งชื่อ และตรวจสอบการปฏิบัติตามจำนวนเงินด้วย ค่าใช้จ่ายปัจจุบัน(มูลค่าการซื้อขายเดบิต) และจำนวนต้นทุนการผลิตตามแผน (มูลค่าการซื้อขายเครดิต)

ในกรณีนี้ มูลค่าการซื้อขายเดบิตและเครดิตจะต้องไม่เป็นศูนย์ หากไม่มีการหมุนเวียนของเงินกู้ (ศูนย์) จะตามมาว่าไม่มีการผลิตคุณจะต้องสะท้อนถึงยอดคงเหลือของงานระหว่างดำเนินการโดยใช้เอกสาร "สินค้าคงคลังของงานระหว่างดำเนินการ"

เมื่อมีการกระจายค่าใช้จ่ายโดยตรงตามรายได้ คุณต้องตรวจสอบว่ารายได้สำหรับงวดที่กำหนดเท่ากับศูนย์หรือไม่ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องสร้างรายงาน "การวิเคราะห์ subconto" ด้วยกลุ่มการตั้งชื่อประเภท subconto และตรวจสอบการมีอยู่ของมูลค่าการซื้อขายในบัญชี 90 และ 20.23 ด้วย

ถ้าเพื่อ ระยะเวลาการรายงานไม่มีการให้บริการจึงจำเป็นต้องสะท้อนถึงยอดคงเหลือของงานระหว่างดำเนินการโดยใช้เอกสาร "รายการงานระหว่างดำเนินการ"

ไม่ได้กำหนดลำดับการแบ่งแยก

หากมีการกำหนดการดำเนินงานสำหรับการปิดบัญชีต้นทุนด้วยตนเอง (นโยบายการบัญชี แท็บ ผลิตภัณฑ์และบริการ) ดังนั้นจะต้องระบุลำดับนี้ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องสร้างเอกสาร "การตั้งค่าลำดับของแผนกในการปิดบัญชีต้นทุน" หากมีการสร้างเอกสารดังกล่าวแล้ว อาจมีข้อมูลที่ไม่เกี่ยวข้อง เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดนี้ คุณต้องสร้าง เอกสารใหม่วันที่ปัจจุบันโดยการกรอกเอกสารโดยอัตโนมัติโดยใช้ปุ่ม “กรอก”

การวิเคราะห์ต้นทุนไม่ได้กรอกหรือกรอกไม่ถูกต้อง

หากต้องการปิดบัญชีต้นทุนอย่างถูกต้อง การระบุออบเจ็กต์ทั้งหมดอย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญมาก การบัญชีเชิงวิเคราะห์ต้นทุนเมื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายและผลผลิต หากต้องการตรวจสอบ คุณต้องสร้างรายงาน งบดุลการหมุนเวียนโดยนับ 20, 23, 25, 26 พร้อมรายละเอียดการนับย่อยทุกประเภท

ในการหมุนเวียนเดบิตของบัญชี 20, 23 จำเป็นต้องกรอกรายละเอียดต่อไปนี้: แผนก กลุ่มระบบการตั้งชื่อ รายการต้นทุน สำหรับการหมุนเวียนในเครดิตของบัญชี 20, 23 - กอง, กลุ่มระบบการตั้งชื่อ สำหรับการหมุนเวียนในการเดบิตของบัญชี 25, 26 - กอง, รายการต้นทุน

20 บัญชีจะไม่ถูกปิดเมื่อไม่ได้กรอกคอลัมน์ Subconto เพื่อสะท้อนถึงการขายบริการในเอกสารการขายสินค้าและบริการบนแท็บบริการ หากต้องการตรวจสอบว่าคอลัมน์ Subconto ถูกเติมหรือไม่ คุณต้องดูบันทึกของการลงทะเบียนการสะสม การขายบริการ และตรวจสอบว่าคอลัมน์กลุ่ม Nomenclature ถูกเติมหรือไม่

เมื่อปิดบัญชีค่าใช้จ่าย 20, 23, 25, 26 ข้อความต่อไปนี้อาจปรากฏขึ้น: "ระบุกลุ่มสินค้าสำหรับการตัดสินค้าจากคลังไม่ถูกต้อง" กลุ่มรายการเดียวกันไม่สามารถใช้ในเอกสาร "การขายสินค้าและบริการ" บนแท็บบริการในคอลัมน์ Subconto และในเอกสาร "พระราชบัญญัติเกี่ยวกับการให้บริการการผลิต" และ "รายงานการผลิตสำหรับกะ"

เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของกลุ่มระบบการตั้งชื่อที่ระบุสำหรับผลลัพธ์ของผลิตภัณฑ์ จำเป็นต้องเปรียบเทียบรายการในทะเบียนการสะสม “ผลผลิตผลิตภัณฑ์ในราคาที่วางแผนไว้ (การบัญชี)” ในคอลัมน์กลุ่มระบบการตั้งชื่อเช่นเดียวกับในทะเบียนการสะสม “ การขายบริการในคอลัมน์กลุ่มระบบการตั้งชื่อ”

ยังไม่ได้กรอกทะเบียนการบัญชีปัญหาเคาน์เตอร์

หากองค์กรของคุณมีปัญหาในการโต้แย้ง ดังนั้นเพื่อที่จะปิดบัญชีที่มีค่าใช้จ่ายสูงได้อย่างถูกต้อง คุณต้องป้อนข้อมูลในการลงทะเบียนข้อมูล "ปัญหาการโต้แย้ง"

ผลผลิตที่นับมักจะปรากฏหากผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในรอบระยะเวลาปัจจุบันถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายการผลิต สามารถตรวจสอบได้โดยใช้รายงานการวิเคราะห์บัญชีสำหรับบัญชี 20, 23, 25, 26 หากรายงานเดบิตมีบัญชี 43 แสดงว่าอาจมีปัญหาโต้แย้ง

ดำเนินการ "ปิดเดือน" โดยคลิกปุ่ม "ดำเนินการปิดเดือน"

เราได้พูดคุยเกี่ยวกับบัญชีการบัญชี 20 "การผลิตหลัก" ที่มีไว้สำหรับรวมถึงรายการบัญชีทั่วไปที่ใช้บัญชีนี้ในของเรา ในเนื้อหานี้ เราจะกล่าวถึงรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการปิดบัญชี 20

เมื่อบัญชีถูกปิด 20

พิจารณาว่าการเดบิตของบัญชี 20 รวบรวมต้นทุนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ ประสิทธิภาพการทำงาน การให้บริการ บัญชี 20 จะถูกปิดเมื่อการผลิตผลิตภัณฑ์เสร็จสิ้น ดำเนินการงาน หรือให้บริการ หากต้องการปิดบัญชี 20 หมายถึงสะท้อนกลับเข้าไป รายการบัญชียืมตัว เมื่อปิดบัญชี 20 ที่เกี่ยวข้องกับความสำเร็จของการผลิตการปฏิบัติงานหรือการให้บริการรายการทางบัญชีอาจเป็นดังนี้ (คำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n):

หลังจากรายการข้างต้นแล้ว คุณสามารถรีเซ็ตจำนวน 20 ให้เป็นศูนย์หรือคงจำนวนไว้ได้ ยอดเดบิต- ในกรณีหลังนี้ พวกเขาพูดถึงการมีอยู่ของ วันที่รายงานงานระหว่างดำเนินการ (WIP)

ขอให้เราระลึกว่า WIP คือผลิตภัณฑ์หรืองานที่ไม่ได้ผ่านทุกขั้นตอน (ระยะ การแจกจ่ายซ้ำ) ที่จัดไว้ให้ กระบวนการทางเทคโนโลยีรวมถึงผลิตภัณฑ์ที่ไม่สมบูรณ์ที่ไม่ผ่านการทดสอบและการยอมรับทางเทคนิค (ข้อ 63 แห่งคำสั่งกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n)

พิจารณาว่าการบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชี 20 ดำเนินการรวมถึงประเภทผลิตภัณฑ์งานหรือบริการโดย บางชนิดสินค้าหรืองานอาจสะท้อนถึงการปิดบัญชี 20 ในขณะที่ส่วนอื่น ๆ ยอดคงเหลือจะยังคงสะท้อนให้เห็นในรูปแบบของงานระหว่างดำเนินการ

ในเวลาเดียวกันบัญชีเครดิต 20 ไม่ได้หมายความว่ามีการผลิตผลิตภัณฑ์ได้ดำเนินการหรือให้บริการแล้วเสมอไป

ตัวอย่างเช่น เมื่อตรวจพบข้อบกพร่องในการผลิตหลัก ก็จะถูกตัดออกจากบัญชี 20 ดังกล่าว รายการบัญชี:

บัญชีเดบิต 28 “ ข้อบกพร่องในการผลิต” - บัญชีเครดิต 20

และตัวอย่างเช่น ใบสั่งผลิตที่ถูกยกเลิก ซึ่งมีการรวมต้นทุนที่รวบรวมไว้ในเดบิตของบัญชี 20 ผลลัพธ์ทางการเงินองค์กรที่มีการเดินสายดังกล่าว:

บัญชีเดบิต 91 “ รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น” บัญชีย่อย “ ค่าใช้จ่ายอื่น” - บัญชีเครดิต 20

เป็นส่วนหนึ่งของคำแนะนำในการปิดบัญชี 20 รวมถึงบัญชีต้นทุนอื่น ๆ - 23, 25, 26 ใน 1C: การบัญชี 8.3 ควรสังเกตทันทีว่าเมื่อตรวจสอบการดำเนินการนี้ ณ สิ้นเดือน ยอดคงเหลือใน บัญชี 25 และ 26 * ในตอนท้ายไม่ควรมีเดือน วันที่ 20 และ 23 ตรงกันข้ามอาจมีการถ่วงดุลกับปริมาณงานระหว่างทำ งาน หรือบริการ

*ในการบัญชีภาษีจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม สามารถปิดบัญชี 26 ได้ด้วยยอดคงเหลือสำหรับค่าใช้จ่ายมาตรฐาน (เช่น ค่าใช้จ่ายในการโฆษณา)

จากมุมมองของต้นทุนสินค้าที่ผลิต ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกจัดประเภทเป็น ทางตรงหรือทางอ้อม*- คนแรกสามารถอยู่ในรายการได้อย่างไม่ต้องสงสัย กระบวนการผลิตสินค้าประเภทเฉพาะนั่นคือสามารถบริโภคได้เงินเดือนของพนักงานฝ่ายผลิตหลัก ฯลฯ บัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายดังกล่าวสามารถดูได้ในส่วน "กลุ่มระบบการตั้งชื่อ" แต่รายการทางอ้อมไม่สามารถทำได้เนื่องจากไม่สามารถนำมาประกอบกับต้นทุนเริ่มต้นได้ ของผลิตภัณฑ์บางประเภท โดยปกติจะนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายในการบริหารการจ่ายเงินสำหรับงานระดับบริหารและการจัดการเป็นต้น

*ความแตกต่างนี้เป็นเรื่องปกติสำหรับการบัญชีของบริษัทอุตสาหกรรมเป็นหลัก

ปิดบัญชีต้นทุน ณ สิ้นเดือน

การปิดบัญชีที่ 25 เช่นเดียวกับวันที่ 20, 23 และ 26 จะดำเนินการผ่านการดำเนินการที่ได้รับการควบคุมที่เกี่ยวข้อง ซึ่งอยู่ในส่วน “การดำเนินการ/การปิดระยะเวลา/การปิดบัญชีเดือน” หรือ “การดำเนินงาน/การปิดระยะเวลา/การดำเนินงานตามปกติ”

แสดงค่าใช้จ่ายทั้งสองประเภทในการบัญชี

ตาราง “การตั้งค่าสำหรับการสะท้อนและการตัดค่าใช้จ่ายในการบัญชี” (ด้านล่าง) มีการตั้งค่าสำหรับค่าใช้จ่ายทั้งสองประเภทในการบัญชี ซึ่งอยู่ในส่วน “นโยบายหลัก/การบัญชี”

โครงสร้างเชิงพาณิชย์ที่มีธุรกิจให้บริการแก่ผู้ผลิต ทำเครื่องหมายในช่องถัดจาก “ผลการปฏิบัติงาน/การให้บริการ...”,เพื่อกำหนดค่า “ต้นทุนจะถูกตัดออก” ตามตัวเลือกใดตัวเลือกหนึ่ง:

• "ไม่รวมรายได้":จาก Kt 20 ถึง Dt 90.02 เช่น แม้ว่าจะไม่มีการซื้อขายในบัญชี 90.01
• “รวมรายได้ทั้งหมดแล้ว”:จาก Kt 20 ถึงบัญชี Dt 90.02 ในบริบทของการจัดกลุ่มรายการที่เป็นอยู่
• “รวมรายได้จากการบริการการผลิตเท่านั้น”:สามารถตัดออกได้หลังจากการลงทะเบียนปัญหาผ่านการดำเนินการบริการ

ผู้ผลิตเองจะต้องทำเครื่องหมายเพื่อดำเนินการ "การเปิดตัวผลิตภัณฑ์"

หลังจากขั้นตอนเหล่านี้ ชุดสวิตช์จะพร้อมใช้งาน « ค่าใช้จ่ายทั่วไปเปิดเครื่อง":

ดังนั้นค่าใช้จ่ายทางอ้อมจาก Kt 26 จะถูกตัดออกไปยัง Dt ของบัญชีโดยตรง - 20 หรือ 23 (ในกรณีที่สอง ณ สิ้นเดือน ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมจะถูกตัดออกเป็น Dt 20 โดยอัตโนมัติ จากนั้นจาก Kt 20 ถึง 40 หรือ 43)

หากใช้บัญชี 25 เพื่อแสดงค่าใช้จ่ายทางอ้อมในบริษัทผู้ผลิต คุณจะต้องสร้างกฎสำหรับการผ่านรายการในบัญชีโดยตรงโดยใช้ลิงก์ไปยังวิธีการผ่านรายการตามที่กล่าวไว้ข้างต้น ตามวิธีการทางบัญชีจาก 25 จะถูกผ่านรายการไปที่ Dt 20 หรือ 23 ในทำนองเดียวกันในกรณีของการกระจายถึง 23 เมื่อสิ้นเดือนต้นทุนจะถูกตัดออกเป็น Dt 20 โดยอัตโนมัติแล้วปิดที่ 40 หรือ 43.

นั่นคือเมื่อปิดเดือน ค่าใช้จ่ายทางอ้อมจะถูกตัดออกก่อนจาก Kt 26 ถึง Dt 90.08 (ในกรณีของการตัดจำหน่ายโดยใช้วิธีคิดต้นทุนโดยตรง) หรือจาก Kt 26 ถึง Dt 20 หรือ 23 (ตามกฎการผ่านรายการหาก ได้มีการจัดตั้งขึ้นแล้ว) ค่าใช้จ่ายตั้งแต่ 25 จะถูกตัดออกเป็น Dt 20 หรือ 23 ตามกฎการแจกจ่ายซ้ำ สินค้าทางตรงจะถูกตัดออกตามกลุ่มสินค้าเป็นต้นทุน

ค่าใช้จ่ายในการบัญชีภาษี

รายการค่าใช้จ่ายทางตรงที่เกิดจากการผลิตอยู่ในส่วนนี้ “หลัก/นโยบายการบัญชี/การจัดทำภาษีและรายงาน/ภาษีเงินได้/รายการค่าใช้จ่ายทางตรง”

ค่าใช้จ่ายที่ไม่อยู่ในรายการค่าใช้จ่ายโดยตรงจะถือเป็นทางอ้อมในการบัญชีภาษีและจะถูกตัดออกในวันที่ 90.08 และค่าใช้จ่ายโดยตรงจะถูกตัดออกในวันที่ 40

ทั้งผู้เริ่มต้นและผู้ใช้โปรแกรมบัญชีที่มีประสบการณ์ประสบปัญหาในการปิดบัญชี 20 ในเอกสารเผยแพร่นี้ นักระเบียบวิธี 1C จะตรวจสอบสาเหตุหลักของปัญหานี้และให้คำแนะนำในการกำจัดปัญหานี้ ตามกฎแล้ว สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากการสะท้อนธุรกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในโปรแกรมที่ไม่ถูกต้องหรือไม่สมบูรณ์ วัสดุนี้จัดทำขึ้นโดยใช้โปรแกรม "1C: การบัญชี 8" (รอบ 2.0)

การดำเนินงาน → ปิดเดือน):

• ยกเลิกการปิดเดือน

ในโปรแกรมเศรษฐศาสตร์ของระบบ 1C:Enterprise 8 บัญชี 20 "การผลิตหลัก" จะถูกปิด (เมนู การดำเนินงาน → ปิดเดือน

ปิดเดือน

การดำเนินงานสิ้นเดือนประกอบด้วยการคำนวณค่าเสื่อมราคา การคำนวณต้นทุน ฯลฯ การดำเนินการเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นในการบัญชีในลำดับที่แน่นอนที่ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้

สำหรับการดำเนินการด้านกฎระเบียบบางอย่างจะมีการจัดตั้งขึ้น จำนวนมากการโพสต์ นอกจากนี้การดำเนินการต่างๆ จะดำเนินการไปพร้อมๆ กันด้วย การบัญชีภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้

ตัวช่วยสิ้นเดือนจะมีตัวเลือก (เมนู การดำเนินงาน → ปิดเดือน):

• ดำเนินการปิดบัญชีสิ้นเดือนที่จำเป็นทั้งหมดในลำดับที่ถูกต้อง
• ปิดเดือนบางส่วน
• ยกเลิกการปิดเดือน
• ยกเลิกการปิดสิ้นเดือนบางส่วน
• ปฏิเสธที่จะดำเนินการในเดือนปัจจุบัน (ข้าม)
• สร้างรายงานที่อธิบายการคำนวณและสะท้อนผลลัพธ์ของการปฏิบัติงานตามปกติ
• ดูผลลัพธ์ของการดำเนินการตามปกติ
• จัดทำรายงานการดำเนินการตามการดำเนินงานตามปกติ

ปิดบัญชี 20, 23, 25, 26(เมนู การดำเนินงาน → ปิดเดือน- เมื่อดำเนินการปิดบัญชี 20, 23, 25, 26 ความถูกต้องของการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจในโปรแกรมจะถูกตรวจสอบโดยอัตโนมัติ เป็นผลให้สามารถตรวจพบการหมุนเวียนและยอดดุลในบัญชีต้นทุนการผลิตที่ไม่ถูกต้องและข้อมูลในการลงทะเบียนที่ไม่ถูกต้องได้ ในสถานการณ์เช่นนี้ ไม่สามารถดำเนินการตามปกติในการปิดบัญชีต้นทุนการผลิตได้อย่างถูกต้อง ดังนั้น โปรแกรมจึงแสดงข้อความแสดงข้อผิดพลาด ด้านล่างนี้เราจะให้คำอธิบายข้อผิดพลาดทางบัญชีที่พบบ่อยที่สุดและสาเหตุของข้อผิดพลาดดังกล่าว

ผลลัพธ์การผลิต การให้บริการ หรือยอดดุล WIP จะไม่สะท้อนให้เห็น

เมื่อดำเนินการตามปกติ ปิดบัญชี 20, 23, 25, 26 "การผลิตผลิตภัณฑ์ การให้บริการ หรือยอดดุล WIP จะไม่สะท้อนให้เห็น"- ในกรณีนี้คุณควรตรวจสอบก่อนว่านโยบายการบัญชีมีการกำหนดพื้นฐานสำหรับการกระจายค่าใช้จ่ายโดยตรงอย่างไร (เมนู องค์กร → นโยบายการบัญชี → นโยบายการบัญชีขององค์กร, บุ๊กมาร์ก การผลิต). ตัวเลือกที่เป็นไปได้ในกรณีนี้: ตามต้นทุนการผลิตที่วางแผนไว้, โดยรายได้- จากนั้นคุณควรดำเนินการต่อตามตัวเลือกที่เลือก

หากดำเนินการกระจายต้นทุนโดยตรงตามต้นทุนการผลิตที่วางแผนไว้ คุณควรตรวจสอบว่ามีค่าเท่ากับศูนย์หรือไม่

เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ขอแนะนำให้สร้างรายงาน การวิเคราะห์บัญชี 20(23)พร้อมรายละเอียดโดย subconto ดิวิชั่นและ กลุ่มระบบการตั้งชื่อ(รูปที่ 1) และตรวจสอบการปฏิบัติตามจำนวนค่าใช้จ่ายปัจจุบัน (การหมุนเวียนเดบิต) และจำนวนต้นทุนการผลิตที่วางแผนไว้ (การหมุนเวียนเครดิต)

ข้าว. 1

ในกรณีนี้จะต้องมีการหมุนเวียนที่ไม่เป็นศูนย์ทั้งเดบิตและเครดิต หากอัตราการหมุนเวียนของสินเชื่อเป็นศูนย์เนื่องจากไม่มีปัญหาจริง ๆ จำเป็นต้องสะท้อนยอดคงเหลือของงานระหว่างดำเนินการโดยใช้เอกสาร สินค้าคงคลัง WIP.

หากการกระจายค่าใช้จ่ายโดยตรงขึ้นอยู่กับรายได้ คุณควรตรวจสอบว่ามีค่าเท่ากับศูนย์หรือไม่ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ขอแนะนำให้สร้างรายงาน การวิเคราะห์ย่อยตามประเภทของคอนโตย่อย กลุ่มระบบการตั้งชื่อ(รูปที่ 2) และตรวจสอบการมีอยู่ของการปฏิวัติในบัญชี 90 และในบัญชี 20, 23 ในเวลาเดียวกัน

ข้าว. 2

หากไม่ได้ให้บริการจริง ก็จำเป็นต้องสะท้อนถึงงานที่เหลืออยู่ระหว่างดำเนินการโดยใช้เอกสาร สินค้าคงคลัง WIP.

ไม่ได้กำหนดลำดับการแบ่งแยก

ถ้าลำดับการปิดบัญชีต้นทุนถูกกำหนดด้วยตนเอง ( นโยบายการบัญชี, บุ๊กมาร์ก การเปิดตัวผลิตภัณฑ์และบริการ) จากนั้นจะต้องระบุ ในการดำเนินการนี้ ผู้ใช้จำเป็นต้องสร้าง กรอก และโพสต์เอกสาร .

อีกทั้งหากเป็นเอกสาร กำหนดลำดับแผนกในการปิดบัญชีต้นทุนสร้างขึ้นก่อนหน้านี้ ด้วยเหตุผลใดก็ตาม อาจมีข้อมูลที่ไม่เกี่ยวข้อง: ไม่ใช่ทุกแผนกหรือแผนกที่เป็นขององค์กรอื่น เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดนี้ ขอแนะนำให้สร้างเอกสารที่มีวันที่ของงวดปัจจุบัน ส่วนที่เป็นตารางของเอกสารจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติโดยใช้ปุ่ม กรอก.

การวิเคราะห์ต้นทุนยังไม่เสร็จสิ้น

หากต้องการปิดบัญชีที่ยี่สิบอย่างถูกต้อง สิ่งสำคัญคือต้องระบุออบเจ็กต์ทั้งหมดของการบัญชีต้นทุนเชิงวิเคราะห์เมื่อสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายและผลลัพธ์ หากต้องการตรวจสอบ คุณควรสร้างรายงาน งบดุลสำหรับบัญชี 20, 23, 25, 26โดยละเอียดสำหรับ subconto ทุกประเภท

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับมูลค่าการซื้อขายเดบิตของบัญชี 20, 23 จะต้องระบุสิ่งต่อไปนี้: ฝ่าย กลุ่มระบบการตั้งชื่อ รายการต้นทุน- สำหรับการหมุนเวียนเครดิตของบัญชี 20, 23 จะต้องระบุสิ่งต่อไปนี้: กอง กลุ่มระบบการตั้งชื่อ- สำหรับการหมุนเวียนในการเดบิตของบัญชี 25, 26 จะต้องระบุสิ่งต่อไปนี้: กอง รายการต้นทุน.

ข้อผิดพลาดที่เกี่ยวข้องกับการสะท้อนถึงการให้บริการ

ไม่สามารถปิดบัญชี 20 ได้หากสะท้อนถึงการขายบริการโดยใช้เอกสาร การขายสินค้าและบริการบนบุ๊กมาร์ก บริการไม่ได้กรอกคอลัมน์ ซับคอนโต- หากต้องการตรวจสอบตัวบ่งชี้นี้ ขอแนะนำให้เปิดรายการทะเบียนการสะสม การขายบริการและตรวจสอบให้แน่ใจว่าคอลัมน์ กลุ่มระบบการตั้งชื่อเต็มไปด้วย

นอกจากนี้ในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8" เมื่อดำเนินการตามปกติ ปิดบัญชี 20, 23, 25, 26ข้อความต่อไปนี้อาจปรากฏขึ้น: "กลุ่มสินค้าที่ระบุสำหรับปัญหาไม่ถูกต้อง"- ไม่สามารถใช้กลุ่มระบบการตั้งชื่อกลุ่มเดียวในเอกสารได้ การขายสินค้าและบริการบนบุ๊กมาร์ก บริการในคอลัมน์ Subconto และในเอกสาร พระราชบัญญัติว่าด้วยการให้บริการการผลิตและ รายงานการผลิตกะ.

เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการระบุกลุ่มสินค้าสำหรับการนำออกใช้ แนะนำให้เปรียบเทียบรายการในทะเบียนการสะสม ในคอลัมน์ กลุ่มระบบการตั้งชื่อตลอดจนรายการในทะเบียนสะสม การขายบริการในคอลัมน์ กลุ่มระบบการตั้งชื่อ.

ยังไม่ได้กรอกทะเบียนการบัญชีปัญหาเคาน์เตอร์

หากมีปัญหาโต้แย้ง เพื่อที่จะปิดบัญชีที่ยี่สิบได้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องป้อนข้อมูลในการลงทะเบียนข้อมูล เคาน์เตอร์ปล่อย.

โดยทั่วไปแล้ว การยกเลิกการโต้แย้งจะเกิดขึ้นหากผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในช่วงเวลาเดียวกันถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายการผลิต

ซึ่งสามารถเห็นได้ เช่น โดยการสร้างรายงาน การวิเคราะห์บัญชี 20, 23, 25, 26(ดูรูปที่ 3)

ข้าว. 3

หากมีบัญชี 43 ในรายการบัญชีในคอลัมน์เดบิตแสดงว่าอาจมีปัญหาโต้แย้ง

ยังไม่ได้กำหนดฐานการจำหน่ายต้นทุนทางอ้อม

ปัญหาในการปิดบัญชีต้นทุนการผลิตอาจเกิดจากการขาดฐานการปันส่วนสำหรับต้นทุนทางอ้อม

ในกรณีนี้ ยอดดุลจะแสดงรายการไม่ถูกต้องในบัญชี 25 หรือบัญชี 26 ฐานการจัดจำหน่ายสำหรับต้นทุนทางอ้อมถูกกำหนดไว้ในทะเบียนข้อมูล (เมนู องค์กร → นโยบายการบัญชี → วิธีการกระจายค่าใช้จ่ายทางอ้อมขององค์กร).

ในการลงทะเบียนนี้จะต้องกำหนดกฎเกณฑ์ดังนี้:

• ครอบคลุมมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดในเดบิตของบัญชี 25 และ 26 แล้ว
• ฐานการจำหน่ายทั้งหมดไม่เท่ากับศูนย์

ต้นทุนการผลิตที่วางแผนไว้คุณต้องดูรายการทะเบียนการสะสม ผลลัพธ์ของผลิตภัณฑ์ในราคาที่วางแผนไว้ (การบัญชี)สำหรับ ระยะเวลาปัจจุบัน.

ในคอลัมน์ ต้นทุนที่วางแผนไว้

เพื่อติดตามการก่อตัวของฐานการกระจายสินค้า ปริมาณการออกขอแนะนำให้ผู้ใช้ดูรายการในทะเบียนการสะสมเดียวกัน

ในคอลัมน์ ปริมาณต้องมีตัวบ่งชี้ที่ไม่เป็นศูนย์

เพื่อดูว่าฐานการจัดจำหน่ายเกิดขึ้นได้อย่างไร ต้นทุนวัสดุ การวิเคราะห์คอนโตย่อยตามคอนโตย่อยพร้อมทิวทัศน์ รายการต้นทุนพร้อมคัดเลือกตามรายละเอียด ประเภทของต้นทุน NUด้วยความหมาย ต้นทุนวัสดุ.

รายงานควรแสดงมูลค่าการซื้อขายที่ไม่เป็นศูนย์จากการเดบิตของบัญชีที่วิเคราะห์

เพื่อควบคุมฐานการจำหน่าย ค่าตอบแทนขอแนะนำให้สร้างรายงาน การวิเคราะห์บัญชี 20และ การวิเคราะห์บัญชี 23ไปตามคอนโตย่อยพร้อมวิว รายการต้นทุนพร้อมตัวเลือกตามรายละเอียด ประเภทของต้นทุน NUด้วยความหมาย ค่าตอบแทน

การดำเนินการทางบัญชีที่ดำเนินการโดยองค์กรนั้นค่อนข้างหลากหลายและอาจจำเป็นต้องติดตามตัวบ่งชี้อื่น ๆ

เพื่อดูว่าฐานการจัดจำหน่ายเกิดขึ้นได้อย่างไร รายการต้นทุนทางตรงที่เลือกขอแนะนำให้สร้างรายงาน การวิเคราะห์บัญชี 20และ การวิเคราะห์บัญชี 23ไปตามคอนโตย่อยพร้อมวิว รายการต้นทุนโดยเลือกตามรายการต้นทุนที่ระบุในทะเบียนข้อมูล วิธีการปันส่วนต้นทุนทางอ้อมในคอลัมน์ รายการต้นทุน- รายงานควรแสดงมูลค่าการซื้อขายเดบิตที่ไม่เป็นศูนย์

ด้านหลังฐานกระจายสินค้า รายได้สามารถตรวจสอบได้โดยใช้รายการทะเบียนการสะสม การขายบริการสำหรับงวดปัจจุบัน ในคอลัมน์ ผลรวมต้องมีตัวบ่งชี้ที่ไม่เป็นศูนย์

ข้อผิดพลาดเมื่อสะท้อนถึงการเปิดตัวผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

บ่อยครั้งที่ข้อผิดพลาดที่เกี่ยวข้องกับการปิดบัญชี 20 เกิดจากการบันทึกธุรกรรมด้วยตนเองที่ไม่ถูกต้อง

เมื่อดำเนินการตามปกติ ปิดบัญชี 20, 23, 25, 26ข้อความต่อไปนี้อาจปรากฏขึ้น: “การเปิดเผยผลิตภัณฑ์หรือบริการสะท้อนให้เห็นอย่างไม่ถูกต้อง”- หากต้องการปิดบัญชีต้นทุนการผลิตอย่างถูกต้อง จำเป็นต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับการนำออกใช้ของผลิตภัณฑ์และบริการสะท้อนให้เห็นในทะเบียนการสะสมต่อไปนี้:

• ผลลัพธ์ของผลิตภัณฑ์ในราคาที่วางแผนไว้ (การบัญชี)
• ผลลัพธ์ของผลิตภัณฑ์ในราคาที่วางแผนไว้ (การบัญชีภาษี)
• การขายบริการ

เมื่อต้องการทำเช่นนี้ การเปิดเผยผลิตภัณฑ์จะต้องสะท้อนให้เห็นในเอกสารต่อไปนี้:

• รายงานการผลิตกะ
• พระราชบัญญัติว่าด้วยการให้บริการการผลิต
• การขายสินค้าและบริการ

หากใช้วิธีการอื่นเพื่อสะท้อนถึงการเผยแพร่ (การดำเนินการด้วยตนเอง เอกสารที่ไม่ได้มาตรฐาน) จะต้องใช้ความระมัดระวังในการสร้างรายการในการลงทะเบียนดังกล่าวข้างต้น

นอกจากนี้ข้อผิดพลาดอาจเกิดจากการที่ปล่อย ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปสะท้อนเป็นเครดิตสำหรับการบัญชีค่าใช้จ่ายทางอ้อม

ผลลัพธ์ของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจะถือเป็นเครดิตเข้าบัญชีต้นทุนโดยตรง ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตหลัก นี่คือบัญชี 20.01 ตาม การผลิตเสริมนี่คือบัญชี 23 บัญชีอื่นไม่สามารถใช้เพื่อสะท้อนถึงการเปิดตัวผลิตภัณฑ์และบริการสำเร็จรูป

ข้อผิดพลาดเมื่อสะท้อนถึงธุรกรรมภายใต้ UTII

เมื่อดำเนินการตามปกติ ปิดบัญชี 20, 23, 25, 26ข้อความต่อไปนี้อาจปรากฏขึ้น: “ไม่ได้ระบุการใช้กระบวนการจัดเก็บภาษีพิเศษสำหรับกิจกรรมบางประเภท”- หากไม่ได้ทำเครื่องหมายในช่องในนโยบายการบัญชี และการรับรู้ต้นทุนการผลิตสะท้อนให้เห็น: ตาม UTII - - สำหรับกิจกรรมทุกประเภท - โดย ประเภทต่างๆกิจกรรมเมื่อปิดบัญชีที่ยี่สิบแล้วปัญหาก็จะเกิดขึ้น

ในนโยบายการบัญชีคุณต้องทำเครื่องหมายในช่อง มีการใช้ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษสำหรับกิจกรรมบางประเภท.

นอกจากนี้เมื่อดำเนินการตามปกติ ปิดบัญชี 20, 23, 25, 26ข้อความต่อไปนี้อาจปรากฏขึ้น: "ระบุกลุ่มสินค้าสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายไม่ถูกต้อง".

หากใช้กลุ่มระบบการตั้งชื่อเพื่อสะท้อนรายได้จากบริการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมภายใต้ UTII (บัญชี 90.01.2) กลุ่มระบบการตั้งชื่อนี้ไม่สามารถใช้เพื่อสะท้อนรายได้จากกิจกรรมที่มีระบบภาษีหลักและเพื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายโดยตรงสำหรับกิจกรรมด้วย กระบวนการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษ

หากต้องการตรวจสอบค่าใช้จ่าย คุณควรสร้างรายงาน การวิเคราะห์ย่อยไปตามคอนโตย่อยพร้อมวิว กลุ่มระบบการตั้งชื่อและคอนโตย่อย รายการต้นทุนพร้อมคัดเลือกตามรายละเอียด รายการต้นทุนมีชื่อเรื่อง สำหรับกิจกรรมบางประเภทที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษและตรวจสอบเพิ่มเติมว่ารายชื่อกลุ่มระบบการตั้งชื่อไม่รวมถึงกลุ่มที่ใช้สะท้อนรายได้ตามประเภทกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีเงินได้

ข้อผิดพลาดเมื่อบันทึกต้นทุนในบัญชีค่าใช้จ่ายโดยตรง

มีข้อผิดพลาดสองกลุ่มที่นี่ ขั้นแรก ปัญหากับบัญชี 20 อาจเกิดขึ้นหากค่าใช้จ่ายที่ปันส่วนถูกบันทึกในบัญชีค่าใช้จ่ายโดยตรง ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทุกประเภทจะแสดงอยู่ภายใต้รายการต้นทุนตามชนิด สำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆในบัญชีค่าใช้จ่ายทางอ้อม เรากำลังพูดถึงค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป (บัญชี 26) และค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป (25) ประการที่สอง ข้อผิดพลาดอาจเกิดจากการที่ค่าใช้จ่ายมาตรฐานถูกบันทึกในบัญชีค่าใช้จ่ายโดยตรง

ค่าใช้จ่ายมาตรฐานสะท้อนให้เห็นตามรายการต้นทุนดังนี้

• การประกันภัยส่วนบุคคลโดยสมัครใจซึ่งจัดให้มีการชำระค่ารักษาพยาบาลโดยผู้ประกันตน
• การประกันภัยส่วนบุคคลภาคสมัครใจกรณีเสียชีวิตหรือทุพพลภาพ
• การประกันภัยภาคสมัครใจตามสัญญาประกันชีวิตระยะยาว ประกันบำนาญและ (หรือ) ไม่ใช่รัฐ บทบัญญัติเงินบำนาญคนงาน;
• ค่าความบันเทิง
• ค่าโฆษณา (มาตรฐาน)

การคำนวณจำนวนการรับรู้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สำหรับการบัญชีภาษีดำเนินการตามมาตรฐานที่กำหนดโดยกฎหมายตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีสำหรับค่าใช้จ่ายทางอ้อมของการบัญชีภาษีเท่านั้น