ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน: ประเภทและจำนวนภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้าง usn การจัดเก็บภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานมา

เพื่อที่จะเป็นผู้นำ กิจกรรมเชิงพาณิชย์กับ ประสิทธิภาพสูงสุด, ทั้งหมด ผู้ประกอบการรายบุคคลเลือกระบบภาษีที่เหมาะสมที่สุด ซึ่งจะกำหนดภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่าย ทางเลือกจะไม่เพียงขึ้นอยู่กับข้อมูลเฉพาะและขนาดของกิจกรรมของนักธุรกิจเท่านั้น แต่ยังขึ้นอยู่กับสิ่งที่กลุ่มเป้าหมายที่นักธุรกิจมองเห็นตรงหน้าเขาด้วย

พิจารณาการเก็บภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 รวมถึงภาระผูกพันที่เกิดขึ้นกับผู้ประกอบการขึ้นอยู่กับระบอบการปกครองที่บังคับใช้

IP ในโหมดพิเศษ

นักธุรกิจส่วนใหญ่มักเลือกระบบการทำงานพิเศษสำหรับการทำงานโดยมีภาระภาษีต่ำและง่ายต่อการคำนวณ ในบรรดาโหมดพิเศษมีดังต่อไปนี้:

• (สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรเท่านั้น)
• ระบบภาษีสิทธิบัตร

แต่ละระบอบการปกครองเหล่านี้ก็ดีในแบบของตัวเอง เนื่องจากเป็นพื้นฐานในการปลดปล่อยนักธุรกิจจากการจ่ายเงินจำนวนมากที่ใช้แรงงานเข้มข้นและมีค่าใช้จ่ายสูง มาดูคุณสมบัติกัน การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย, PSN และ UTII ในปี 2560 การเปลี่ยนแปลง ข่าวล่าสุดในรายละเอียดเพิ่มเติม

ธุรกิจบน UTII

“การบังคับใช้” เป็นหนึ่งในโหมดพิเศษพื้นฐาน ซึ่งโดดเด่นด้วยการคำนวณการชำระเงินตามความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานที่กำหนดขึ้นสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทที่เป็นไปได้ แอปพลิเคชันประดิษฐานอยู่ในบทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับผู้ประกอบการที่ทำงานเกี่ยวกับ UTII ในปี 2560 (การเปลี่ยนแปลง เราจะดูข่าวล่าสุดในภายหลัง) มีการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีจำนวนหนึ่ง เช่น:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นธุรกรรมนำเข้า)
2. ภาษีทรัพย์สิน
3. ภาษีเงินได้.

อนุญาตให้ใช้ UTII เฉพาะกับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น รายการดังกล่าวได้รับการแก้ไขโดยบรรทัดฐานทางกฎหมายโดยเฉพาะมาตรา 346.26 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งรวมถึง:

• ให้บริการด้านสัตวแพทย์และ บริการในครัวเรือน;
• การซ่อมและบำรุงรักษารถยนต์
• การขนส่งสินค้าและผู้โดยสาร
• ขายปลีก;
• การจัดเลี้ยงสาธารณะ
• การจัดจำหน่ายและการวางตำแหน่งโฆษณากลางแจ้ง

กับ รายการทั้งหมดประเภทของกิจกรรมที่ได้รับอนุญาตสามารถดูได้ในวรรค 2 ของมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเกี่ยวกับ UTII ในปี 2560 และข่าวล่าสุดเกี่ยวข้องกับการใช้รายการบริการในครัวเรือนใหม่ ข้อกำหนดนี้จัดตั้งขึ้นโดยคำสั่งของรัฐบาลหมายเลข 2496-r ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2559 นอกเหนือจากรายการกิจกรรมที่ได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวดแล้ว บทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังกำหนดข้อ จำกัด ในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ ส่งผลให้ทำงานต่อไป ผู้ประกอบการ UTIIไม่มีสิทธิ์หาก:

• เป็นหนึ่งในผู้จ่ายเงินรายใหญ่ที่สุดของประเทศ
• จำนวนบุคลากรเกิน 100 คน
• ข้อมูลเฉพาะเกี่ยวข้องกับข้อตกลงหุ้นส่วนง่ายๆ
• มีการใช้ระบอบการปกครองเดียวสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร ();
• มีการชำระภาษีการค้าในอาณาเขตของการดำเนินงาน
• ลักษณะเฉพาะเกี่ยวข้องกับการเช่าปั๊มน้ำมันและปั๊มน้ำมัน

ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้: UTII = ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน * ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ * K1 * * 15%

ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวบ่งชี้ทางกายภาพได้รับการกำหนดแยกกันสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทที่อนุญาตและกำหนดไว้ในศิลปะ 346.29 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นหากผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในการให้บริการด้านสัตวแพทย์ FP ของเขาจะเป็นจำนวนพนักงาน (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย) และ DB จะเท่ากับ 7,500 รูเบิลเป็นเวลาหนึ่งเดือน

ลองดูการคำนวณโดยใช้ตัวอย่าง

ตัวอย่างที่ 1

IP Vasnetsov ให้บริการซ่อมรถยนต์ นอกจากผู้ประกอบการแล้ว เขายังมีลูกจ้างอีก 1 คนอีกด้วย ค่าสัมประสิทธิ์ K1 ในปี 2560 ยังคงไม่เปลี่ยนแปลงและเท่ากับ 1.798 ตัวบ่งชี้ K2 ในภูมิภาคตั้งไว้ที่ 0.6 คุณสามารถคำนวณจำนวนเงินที่ชำระได้ดังนี้:

• FP ในกรณีนี้คือจำนวนพนักงาน
• DB คือ 12,000 รูเบิล
• UTII = 12,000 ถู * 3 เดือน * พนักงาน 2 คน * 1,798 * 0.6 * 15% = 11,651.04 รูเบิล - จำนวนเงินสำหรับไตรมาส

ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการมีโอกาสที่จะลดจำนวนเงินที่ต้องชำระหากในระหว่างไตรมาสที่เขาจ่าย เบี้ยประกัน.

ขอแนะนำให้ดำเนินการเกี่ยวกับ "การใส่ร้าย" สำหรับผู้ประกอบการที่มีรายได้ทางการเงินถึงระดับหนึ่งแล้ว เนื่องจากพวกเขาควรจ่ายเงินเข้าคลังโดยไม่คำนึงว่าพวกเขาจะได้รับผลกำไรที่มั่นคงหรือไม่สามารถครอบคลุมค่าใช้จ่ายได้หรือไม่

ผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่าย

นักธุรกิจในระบบทั่วไปคือผู้จ่ายภาษีบังคับทั้งหมด เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้และภาษีทรัพย์สิน นอกจากนี้ หากมีเหตุที่เหมาะสมก็อาจจำเป็นต้องจ่ายค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม เช่น ค่าขนส่ง ค่าน้ำ และภาษีอื่นๆ การจัดเก็บภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 อนุญาตให้ใช้ทั้งระบบการปกครองพิเศษและ โดยสรุป เราทราบว่าภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายขึ้นอยู่กับระบบที่ใช้เป็นหลัก

การรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในปี 2561 จะมีองค์ประกอบแตกต่างจากการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายทุกคนต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี

ผู้ประกอบการรายบุคคลอีกด้วย นิติบุคคลจะต้องเสียภาษีบางส่วน องค์ประกอบของภาษีขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก การรายงานภาษีทรัพย์สินทางปัญญายังเกี่ยวข้องกับระบบภาษีและการไม่มีหรือมีอยู่ของพนักงาน เราจะบอกคุณด้านล่างว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีและส่งรายงานอย่างไร

การส่งรายงานโดยผู้ประกอบการแต่ละรายมีลักษณะเฉพาะของตนเอง การรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในปี 2562 จะมีองค์ประกอบแตกต่างจากการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายทุกคนต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี ยิ่งไปกว่านั้น จะมีการจ่ายเงินสมทบไม่ว่าในกรณีใด และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายก็ต่อเมื่อมีพนักงาน และในบางกรณี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายจากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากผู้ประกอบการรายบุคคลจ้างพนักงาน หมายความว่าพวกเขาได้รับเงินเดือน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องหักและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณจากรายได้ดังกล่าว

ภาษีนั้นส่วนใหญ่มักจะชำระในวันที่ชำระรายได้หรือวันถัดไป เพื่อให้เข้าใจว่าจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันใดผู้ประกอบการแต่ละรายควรกำหนดประเภทของรายได้ของพนักงาน

ยกตัวอย่างเช่นจากความก้าวหน้าส่วนใหญ่ กรณีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะโอนเฉพาะสิ้นเดือนเท่านั้น กฎเดียวกันนี้ใช้กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันหยุดพักผ่อนและ ลาป่วย(มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เงื่อนไขทั้งหมด การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขึ้นอยู่กับวันที่ได้รับรายได้จริงโดยตรง วันที่รับรายได้จริงสามารถกำหนดได้ตามมาตรา 223 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องรายงานธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกไตรมาสในแบบฟอร์ม 6-NDFL

กำหนดเวลาการรายงานสำหรับ 6-NDFL คือวันสุดท้ายของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน ตัวอย่างเช่น หน่วยงานภาษีรอ 9 เดือนเพื่อรับรายงานจากผู้ประกอบการจนถึงวันที่ 31 ตุลาคม

ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO ประกาศรายได้ของตนเป็น 3-NDFL ต้องส่งรายงานภายในวันที่ 30 เมษายน และหากผู้ประกอบการทำงานในปีแรกเมื่อได้รับรายได้ครั้งแรกเขาจะต้องส่งคำประกาศ 4-NDFL ไปยัง Federal Tax Service

เบี้ยประกัน

เงินสมทบมีสองประเภท: เงินสมทบสำหรับตัวคุณเองและเงินสมทบจากรายได้ของพนักงาน

ผู้ประกอบการรายบุคคลทุกคนจ่ายเงินสมทบคงที่ จำนวนเงินสมทบเปลี่ยนแปลงทุกปี

สำหรับปี 2562 มีการกำหนดจำนวนเงินการชำระเงินดังต่อไปนี้:

• มีส่วนร่วมกับ ประกันบำนาญ(OPS) - 29,354 รูเบิล;
• มีส่วนร่วมกับ ประกันสุขภาพ(ประกันสุขภาพภาคบังคับ) - 6,884 รูเบิล

เมื่อคำนวณการชำระเงินคงที่คุณควรคำนึงถึงจำนวนรายได้ต่อปีด้วย หากรายได้เกิน 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเพิ่มเติม 1% ของจำนวนเงินที่เกิน (มาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สิ่งสำคัญคือต้องจ่ายเงินสมทบคงที่ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถกำหนดความถี่ของการหักเงินได้เอง: สำหรับบางคนจะสะดวกกว่าที่จะจ่ายทุกไตรมาสในขณะที่สำหรับคนอื่น ๆ จะง่ายกว่าที่จะจ่ายเงินทั้งหมด ณ สิ้นปี

ตั้งแต่ปี 2560 เงินบริจาคทั้งหมดจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service

หากผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายค่าจ้างให้กับลูกจ้างจากรายได้ดังกล่าวเขาจะต้องคำนวณและโอนเงินสมทบเข้าประกันสุขภาพภาคบังคับ ประกันสุขภาพภาคบังคับ และ ประกันสังคม- การบริจาคทั้งหมด ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ จะต้องโอนไปยัง Federal Tax Service

เงินสมทบที่หักจากรายได้พนักงานจำเป็นต้องเตรียมการคำนวณเบี้ยประกัน ควรส่งไตรมาสละครั้งก่อนวันสุดท้ายของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน

สำหรับการบริจาคการบาดเจ็บส่วนบุคคล คุณต้องส่งแบบฟอร์ม 4-FSS ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน

ผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละคนจะต้องส่งไปที่ แบบฟอร์มกองทุนบำเหน็จบำนาญ SZV-M.

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างใน OSNO

ภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO สามารถแบ่งออกเป็นแบบทั่วไป (ซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้) และภาษีเฉพาะ ทั่วไปได้แก่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน

ภาษีเฉพาะที่มีลักษณะเฉพาะสำหรับระบบภาษีทั่วไปใน ในกรณีนี้จะมีภาษีมูลค่าเพิ่ม

คุณต้องชำระภาษีและยื่นคำชี้แจงไตรมาสละครั้งก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างในระบบภาษีแบบง่าย?

ภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายตามหลักการอย่างง่ายจะแตกต่างจากภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายตาม OSNO ตัวย่อไม่จำเป็นต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องยื่นคำชี้แจงตามระบบภาษีแบบง่าย กำหนดเวลาคือวันที่ 30 เมษายน มีการกำหนดกำหนดเวลาเดียวกันสำหรับการชำระภาษีประจำปีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย นอกจาก จำนวนเงินต่อปี, ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินล่วงหน้าภายในวันที่ 25 ของเดือนแรกของไตรมาสที่ II, III, IV

เนื่องจากผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นประกาศรายได้พิเศษโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย เขาจึงไม่มีภาระผูกพันในการยื่นประกาศ 3-NDFL

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างสำหรับ UTII

การจัดเก็บภาษีและการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII มีลักษณะเป็นของตัวเอง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันจะชำระเป็นเกณฑ์ทั่วไป

ยังต้องจ่าย ภาษีเดียวเกี่ยวกับรายได้ที่กำหนด

คุณต้องส่งประกาศ UTII ของคุณก่อนวันที่ 20 ของเดือนแรกของไตรมาสที่ 1, 2, 3 และ 4

ประกาศ 3-NDFL จะไม่ถูกส่งหากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII เท่านั้น

รายงานภาษีอื่นๆ

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานจะต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไปยัง Federal Tax Service ปีละครั้ง โดยจะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 20 มกราคม

นอกจาก ประเภทที่ระบุไว้ภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียภาษีหากมีวัตถุบางอย่าง เช่น ทรัพย์สิน การคมนาคม ที่ดิน จะต้องจัดทำคำประกาศสำหรับวัตถุเหล่านี้และส่งไปยัง Federal Tax Service กำหนดเวลาในการรายงานและการชำระภาษีสามารถดูได้ในบทที่เกี่ยวข้องของรหัสภาษี

การรายงานประเภทใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งสามารถกำหนดได้โดยระบบภาษี การส่งรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายตรงเวลาจะช่วยให้นักธุรกิจไม่ต้องรับโทษ

10อาจ

สวัสดี! ในบทความนี้เราจะพูดถึงการจ่ายภาษีและการยื่นรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในระบบภาษีทั้งหมดสำหรับปี 2562

วันนี้คุณจะได้เรียนรู้:

1. ไม่มีพนักงาน
2. เงินสมทบภาคบังคับมีจำนวนเท่าใด?
3. วิธีการรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษี

ใช้ของเรา. คุณสามารถดูการรายงานและภาษีทุกประเภทที่คุณต้องส่งได้จากที่นั่น

ผู้เสียภาษีเติมเงินงบประมาณอย่างไร

ระบบภาษีทั่วไปที่เรียกว่ามีอัตราภาษีสูงสุดดังนั้นจึงถูกใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละราย เป็นเรื่องยากที่จะพบเธอในหมู่ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน

อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ OSNO จะถูกมอบหมายให้กับผู้ประกอบการใดๆ โดยอัตโนมัติเมื่อลงทะเบียน และหากคุณไม่ได้เขียนใบสมัครเพื่อใช้ระบบค่าธรรมเนียมอื่นด้วยเหตุผลบางประการ คุณจะต้องจ่ายภาษีตาม OSNO

หากรัฐของคุณไม่มีพนักงาน คุณจะต้องจ่ายภาษีเพียงรายการเดียว:

• ในจำนวน 6% ของรายได้ (และรายได้ทั้งหมดขององค์กรถูกนำมาพิจารณาที่นี่)
• ในจำนวน 15% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

ภาษีที่ใช้บ่อยอย่างหนึ่งก็คือ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้จะจ่าย 15% ของรายได้พื้นฐานคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรจะได้รับค่าตอบแทน คำนวณที่ 6% ของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้ประกอบการ

พื้นที่ที่ค่อนข้างใหม่สำหรับผู้ประกอบการกำลังทำงานร่วมกับสิทธิบัตร () ที่นี่จ่ายภาษีเดียวเป็นจำนวน 6% ของ รายได้ที่เป็นไปได้เกี่ยวกับกิจกรรมในภูมิภาค

หน่วยงานท้องถิ่นสามารถเปลี่ยนอัตราภาษีเป็น 0% ได้ สิ่งเหล่านี้เรียกว่าซึ่งให้สิทธิ์ที่จะไม่จ่ายเงินให้กับงบประมาณในสองปีแรกหลังจากนั้น

นอกเหนือจากอัตราที่ระบุไว้แล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีเพิ่มเติมโดยขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม ตัวอย่างเช่น, ภาษีการขนส่งจะต้องชำระหากบริษัทใช้รถยนต์เพื่อการค้า ภาษีที่ดินคุณชำระเงินเมื่อใช้เว็บไซต์และอื่นๆ ค่าธรรมเนียมเหล่านี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับระบบภาษีปัจจุบันและใช้ร่วมกับระบบภาษีใดๆ

หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีพนักงาน เขาก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% สำหรับคนทำงานที่ได้รับการว่าจ้าง ภาษีนี้ไม่ได้ชำระให้กับตัวคุณเอง เงินสมทบบำนาญดำเนินการเป็นค่าใช้จ่ายของ ผลงานภาคบังคับ- หลังจะมีการหารือเพิ่มเติม

ผลงานเพื่อตัวคุณเอง

หากไม่มีพนักงานคุณยังคงต้องโอนย้าย ในกรณีนี้ การชำระเงินจะโอนเฉพาะเจ้าของผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น

มีความจำเป็นต้องโอนเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพ การบริจาคเข้ากองทุนประกันสังคมเป็นไปโดยสมัครใจ ดังนั้นการใช้เงินสมทบดังกล่าวกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจึงเกิดขึ้นเป็นระยะๆ

ก่อนหน้านี้ชำระเงินโดยตรงที่ กองทุนนอกงบประมาณ- ตั้งแต่ปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงที่ทำให้สำนักงานสรรพากรเป็นตัวกลางในการคำนวณดังกล่าว ตอนนี้บัญชีของเธอไม่เพียงสะสมรายได้จากภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเงินสมทบประกันภาคบังคับด้วย การควบคุมผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานของรัฐทำได้ง่ายขึ้น

ตั้งแต่ปี 2018 เงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพได้รับการแก้ไขโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน สิ่งนี้ทำเพื่อประโยชน์ของผู้ประกอบการและเพื่อลด ภาระภาษี.

จำนวนเงินของพวกเขาเท่ากับ 36,238 รูเบิลรวมไปถึง: 29,354 รูเบิลจ่ายสำหรับเงินสมทบประกันบำนาญและ 6,884 รูเบิลสำหรับประกันสุขภาพ

อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ใช่การคำนวณขั้นสุดท้าย หาก ณ สิ้นปีจำนวนกำไรของผู้ประกอบการมากกว่า 300,000 รูเบิล ดังนั้น 1% ของความแตกต่างระหว่างกำไรจริงและ 300,000 รูเบิล จะถูกจ่ายเพิ่มเติมให้กับ กองทุนบำเหน็จบำนาญ- ตัวอย่างเช่น รายได้ของคุณสำหรับปีมีจำนวน 485,000 รูเบิล นอกจาก 36,238 รูเบิลแล้ว คุณจะต้องจ่าย (485,000 - 300,000) * 1% = 1,850 รูเบิล

ผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะต้องชำระเงินภาคบังคับพร้อมภาษี ผู้ประกอบการทุกคนมีหน้าที่ต้องโอนเงินไปที่ กองทุนประกันภัยไม่ว่าเขาจะได้กำไรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลดำเนินการตามเอกสารเท่านั้น

มีส่วนช่วย การชำระเงินคงที่ต้องใช้จำนวน 36,238 รูเบิลสำหรับปี 2562 จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2562 จะต้องชำระเงิน 1% สำหรับรายได้ที่มากกว่า 300,000 รูเบิลก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2020

นอกจากนี้ยังมีวงเงินสูงสุดสำหรับเงินทุนที่สามารถสมทบเข้ากองทุนประกันได้ จำนวนเงินนี้คำนวณดังนี้: 8 * 29 354 * 12 * 26% - โดยที่ 29,354 เป็นจำนวนเงินคงที่ที่หักสำหรับการประกันบำนาญ วงเงินบริจาคสำหรับปี 2562 คือ 234,832 รูเบิล จำนวนนี้รวมทั้งส่วนที่ตายตัวและเปอร์เซ็นต์ส่วนเกินจากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

เรารายงานต่อรัฐ

กิจกรรมของผู้ประกอบการจะเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการคำนวณและความสัมพันธ์ระหว่างรายได้กับค่าใช้จ่ายต่างๆ คุณต้องสำแดงภาษีและเงินสมทบของคุณต่อหน่วยงานที่เหมาะสมโดยมีแบบฟอร์มพร้อมการคำนวณจำนวนเงินติดตัวคุณ ระบบภาษีแต่ละระบบมีคุณสมบัติการรายงานของตัวเอง

เราได้เตรียมตารางกำหนดเวลาในการส่งรายงานประจำปี 2562 ไว้ให้คุณแล้ว

ระบบภาษี	การรายงานประเภทใด?	กำหนดเวลา
OSN	(ส่งเฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เริ่มตั้งแต่ปี 2558)	สำหรับรายไตรมาสปี 2019 - 25 เมษายน, 25 กรกฎาคม, 25 ตุลาคม และสำหรับไตรมาสที่ 4 วันที่ 27 มกราคม 2020
OSN
OSN	(เกี่ยวกับผลกำไรในอนาคต)	ตั้งแต่หนึ่งถึง 5 วันหลังจากสิ้นเดือนที่มีการทำกำไร
ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น		จนถึงวันที่ 30 เมษายน 2020 (สำหรับปี 2019)
UTII		ไตรมาสละครั้งจนถึงวันที่ 22 เมษายน 22 กรกฎาคม 21 ตุลาคม และ 20 มกราคม 2563 (สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2562)
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร		31 มีนาคม 2563 เมื่อยื่นรายงานประจำปี 2562
พีเอสเอ็น	ไม่มีให้	—

นอกเหนือจากการรายงานที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปในรูปแบบของการประกาศแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายยังคงรักษาการรายงานภายในไว้ โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี ภายในสิ้นปีควรจัดเรียงบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย: สำนักงานสรรพากรอาจต้องการได้ตลอดเวลา

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะไม่รายงานไปยังกองทุนนอกงบประมาณ ผู้ประกอบการดังกล่าวมีความรับผิดชอบต่อหน่วยงานด้านภาษีเท่านั้น

ทีนี้เรามาดูวันที่ชำระภาษีและบางส่วนกัน

ผู้ประกอบการรายบุคคลบน OSNO โดยไม่มีพนักงาน

หากคุณฝึก OSNO ก็สามารถผสมผสานได้ ระบบนี้การเก็บภาษีจาก:

• UTII;

ในเวลาเดียวกัน จะมีการส่งรายงานแยกต่างหากสำหรับภาษีแต่ละรายการและมีการคำนวณที่แตกต่างกัน ชำระเงินที่ หน่วยงานด้านภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลบน OSNO ที่ไม่มีพนักงาน เราได้ระบุไว้ในตารางแล้ว

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรโดยไม่มีพนักงาน?	เสนอราคา	สูตร	ผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานโดยไม่มีพนักงานและการชำระเงิน
	0%, 10% หรือ 20% (ขึ้นอยู่กับประเภทผลิตภัณฑ์)	ค่าสินค้า*20/120	ซื้อสมุดบัญชี (สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม) หนังสือขาย; ชำระเงินภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
สำหรับทรัพย์สิน	สูงถึง 2.2% (กำหนดโดยกฎหมายท้องถิ่น)	ขึ้นอยู่กับเกณฑ์ของวัตถุ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จากกำไร)		(รายได้-ค่าใช้จ่าย)*13%	ประกาศ 3-NDFL พร้อมยอดรวม ประกาศ 4-NDFL พร้อมการชำระเงินล่วงหน้า ชำระเงินล่วงหน้าตามการแจ้งเตือนรายไตรมาสจากกรมสรรพากรก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม 15 ตุลาคม และ 15 มกราคม

หากคุณเป็นผู้เสียภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมอื่น ๆ คุณจะต้องชำระตามประกาศจากสำนักงานสรรพากร และหากไม่มี ให้ใช้ความคิดริเริ่มของคุณเอง

มาดูตัวอย่างการชำระ VAT ในปี 2562 กัน หากคุณเป็นผู้เสียภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมอื่น ๆ คุณจะต้องชำระตามประกาศจากสำนักงานสรรพากร และหากไม่มี ให้ใช้ความคิดริเริ่มของคุณเอง

ตัวอย่าง.คุณซื้อผลิตภัณฑ์จากผู้ขายบน OSNO ในราคา 15,700 รูเบิลในเดือนกุมภาพันธ์ 2019 สินค้าขายในเดือนเดียวกันในราคา 20,000 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่มของราคาซื้อจะเป็น: 15,700*20/120 = 2,616.67 รูเบิล ตอนนี้เรามาคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ: 20,000 * 20/120 - 2,616.67 = 716.66 รูเบิล หากไม่มีผลประกอบการในบริษัทแล้ว จำนวนนี้สามารถโอนเข้างบประมาณได้ก่อนวันที่ 25 เมษายน 2562

ผู้สมัครงาน OSNO ที่ไม่มีพนักงานมีโอกาสที่จะลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (กำไร) ที่ต้องชำระดังนี้:

• เนื่องจาก การหักเงินทางสังคมสำหรับ รายบุคคล(เช่น เพื่อการฝึกอบรมหรือการรักษาของคุณเองใน สถาบันการแพทย์ตัวคุณเองและครอบครัวของคุณ จำนวนการหักทั้งหมดต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิล รวมกับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ)
• เนื่องจากเงินสมทบกองทุนประกันจะจ่ายเป็นรายไตรมาส

ตัวอย่าง.กำไรรวมสำหรับปีคือ 743,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายที่ยืนยันที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรม – 516,000 รูเบิล เงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนประกันจำนวน 27,990 รูเบิล ภาษีทั่วไปสำหรับปีเท่ากับ: (743,000 - 516,000 - 36,238) * 13% = 24,799.06 รูเบิล

ภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีพนักงาน

ภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานรวมการหักจากรายได้ของบริษัทด้วย มีการคำนวณภาษีสองรายการในระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งเราแสดงในตาราง

ตัวอย่าง.ในปี 2562 คุณได้รับกำไรสะสม 735,000 รูเบิล ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ดังนั้นภาษีที่ต้องชำระจะเป็น 735,000 รูเบิล * 6% = 44,100 รูเบิล มีความจำเป็นต้องโอนเงินเข้าบัญชีภาษีก่อนวันที่ 30 เมษายน 2563

การใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานสามารถลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระหรือ ฐานภาษี- ตัวเลือกแรกเหมาะสำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" และตัวเลือกที่สองสำหรับ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย"

ตัวอย่าง.สมมติว่าผู้ประกอบการจัดเก็บภาษีเงินได้แบบง่ายโดยไม่มีพนักงานในอัตรา 6% รายได้สำหรับปีมีจำนวน 692,000 รูเบิล ภาษีที่ต้องชำระ: 692,000 * 6% = 41,520 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบ 36,238 รูเบิลต่อปี เขามีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีตามจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดให้กับกองทุนนอกงบประมาณ เราได้รับภาษีเท่ากับ: 41,520 - 36,238 = 5,282 รูเบิล หากจำนวนเบี้ยประกันเกินภาษีก็จะไม่ต้องชำระส่วนหลัง

หากผู้ประกอบการใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" ในอัตรา 15% จำนวนเงินที่จ่ายประกันจะถูกหักออกจากฐานภาษี

ตัวอย่าง.หากรายได้มีจำนวน 924,000 รูเบิลเป็นเวลา 12 เดือนค่าใช้จ่ายจะเท่ากับ 699,000 รูเบิลในขณะที่มีการบริจาคเข้ากองทุนเพื่อ จำนวนเงินคงที่ 32,385 รูเบิล จากนั้นคำนวณภาษีดังนี้: (924,000 - 699,000 - 36,238) * 15% = 28,314 รูเบิล

ผู้ประกอบการแต่ละรายรายงานเกี่ยวกับ UTII โดยไม่มีพนักงาน

การใช้ UTII นั้นจำกัดเฉพาะพื้นที่ของกิจกรรมที่ระบุไว้ในข้อบังคับระดับภูมิภาค

ในการคำนวณภาษี จะใช้สูตรต่อไปนี้:

B*FP*k1*k2*15% โดยที่:

• บี – ผลผลิตขั้นพื้นฐานหนึ่งเดือนต่อหน่วย ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ;
• FP เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ (ซึ่งอาจเป็นพื้นที่ก็ได้ จุดขาย, จำนวนร้านค้า เป็นต้น );
• k1 – ค่าสัมประสิทธิ์ที่จัดตั้งขึ้นเป็นประจำทุกปีโดยรัฐบาล
• k2 – ตัวประกอบรีดิวซ์ ลงทะเบียนปีละครั้ง เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นพลังงาน (แตกต่างกันไปตั้งแต่ 0.005 ถึง 1)

การชำระภาษีเกิดขึ้นในการชำระเงินรายไตรมาสจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส ลองดูการเสียภาษีในปี 2562 โดยใช้ตัวอย่าง

ตัวอย่าง.รายได้พื้นฐานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 คือ 7,500 รูเบิลต่อเดือน จำนวนพนักงานเท่ากับ 7 ถูกใช้เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ K1 สำหรับปี 2019 คือ 1.915 และเราจะใช้ค่า 0.6 เป็นพื้นฐานสำหรับ k2 รายได้ที่นำเข้าโดยคำนึงถึงจำนวนพนักงานจะเป็น: 7,500 * 7 * 3 = 157,500 รูเบิลต่อไตรมาส ต่อไปเราปรับรายได้ตามปัจจัยแก้ไข – K1, K2 การคำนวณมีดังนี้ 157,500 * 1.915 * 0.6 = 180,968 รูเบิล และ ขั้นตอนสุดท้ายเราคำนวณภาษี: 180,968 * 15% = 27,145 รูเบิล

ตามข้อมูลของ UTII ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานมีโอกาสที่จะลดจำนวนภาษีจากเงินสมทบเข้ากองทุนนอกงบประมาณ คุณสามารถลดความมันได้ การชำระภาษีสำหรับไตรมาสที่มีการจ่ายเงินล่วงหน้าเข้ากองทุนนอกงบประมาณ

ตัวอย่าง.คุณจ่ายเงินสมทบในไตรมาสแรกจำนวน 7,000 รูเบิล ลองนำภาษีจากตัวอย่างข้างต้นมาใช้ สำหรับไตรมาสแรกจะเท่ากับ 27,145 รูเบิล จำนวนเงินทั้งหมดที่ต้องชำระรวมเงินสมทบ: 27,145 - 7,000 = 20,145 รูเบิล

ผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับภาษีเกษตรแบบครบวงจรโดยไม่มีพนักงาน

ภาษีเกษตรแบบรวมสามารถนำมาใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าเกษตรเท่านั้น ด้วยระบบภาษีนี้ กระบวนการทำธุรกิจจะง่ายขึ้นอย่างมากเนื่องจากมีการรายงานน้อยที่สุดและมีอัตราภาษีต่ำ

สูตร	การชำระเงิน	รายงาน
(รายได้-ค่าใช้จ่าย)*6%	จ่ายล่วงหน้าครึ่งปี งวดแรกปี 2562 ครบกำหนดชำระวันที่ 25 กรกฎาคม 2562 งวดสุดท้ายครบกำหนดชำระวันที่ 31 มีนาคม 2563	คำประกาศ; คำประกาศภายใต้ภาษีเกษตรแบบรวมจะต้องส่งก่อนวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน สำหรับปี 2019 ต้องส่งรายงานภายในวันที่ 31 มีนาคม 2020
VAT – 20% (เริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 01/01/2019 คุณสามารถใช้ประโยชน์จากการยกเว้นได้ตามมาตรา 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 2 วรรค 1)	การชำระเงินจะดำเนินการทุกไตรมาสก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน	ซื้อสมุดบัญชี (สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม) หนังสือขาย; การสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่ารายไตรมาสจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

มาดูตัวอย่างการชำระภาษีเกษตรรวมในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน

ตัวอย่าง.ในช่วง 6 เดือนแรกของกิจกรรม รายได้อยู่ที่ 380,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงเวลานี้ได้รับการยืนยันเป็นจำนวน 200,000 รูเบิล รายได้สำหรับปี 2562 อยู่ที่ 625,000 รูเบิล และค่าใช้จ่าย 392,000 รูเบิล จำนวนภาษีสำหรับครึ่งปีแรก: (380,000 - 200,000)*6% = 10,800 รูเบิล จะต้องชำระเงินภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 2019 ภาษีประจำปีที่ต้องชำระก่อนวันที่ 31 มีนาคม 2020: (625,000 - 392,000)*6% - 10,800 = 3,180 รูเบิล

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จัดเก็บภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์และไม่มีพนักงานจ้างงานสามารถลดฐานภาษีสำหรับการบริจาคเข้ากองทุนนอกงบประมาณได้ด้วยตนเอง การชำระเงินส่วนหนึ่งที่คุณทำล่วงหน้าสามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้

ตัวอย่าง.ในการคำนวณภาษี ลองดูตัวอย่างก่อนหน้านี้ จำนวนรายได้สำหรับ 6 เดือนแรกของกิจกรรมคือ 380,000 รูเบิล และค่าใช้จ่าย 200,000 รูเบิล สมมติว่าคุณจ่ายเงินสมทบ 14,000 รูเบิล ภาษีที่ต้องชำระจะเป็น: (380,000 - 200,000 - 14,000)*6% = 9,960 รูเบิล

การรายงานผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับสิทธิบัตร (PSN) โดยไม่มีพนักงาน

PSN ดึงดูดผู้เสียภาษีจำนวนมากเนื่องจากความเรียบง่ายในการคำนวณภาษีและไม่มีการประกาศ ส่งผลให้ ปีที่รายงานคุณไม่จำเป็นต้องส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร: คุณจะต้องต่ออายุสิทธิบัตรตามดุลยพินิจของคุณเท่านั้น

ลองดูลักษณะสำคัญของระบบภาษีนี้โดยใช้ตาราง

ภาคเรียน	การชำระเงิน	สูตร	การรายงาน
1 – 6 เดือน	ในวันใดก็ตามที่สิทธิบัตรมีผลใช้ได้ รวมถึงวันที่สิทธิบัตรเสร็จสมบูรณ์ สามารถฝากกองทุนเป็นจำนวนเดียวหรือชำระเงินล่วงหน้าได้
7 – 12 เดือน	ในช่วงสามเดือนแรก คุณจะต้องจ่าย 1/3 ของจำนวนภาษี สามารถชำระเงินได้ทุกวันทั้งแบบเหมาจ่ายหรือผ่อนชำระ ส่วนที่เหลืออีก 2/3 – ไม่เกินวันที่สิทธิบัตรหมดอายุด้วยการชำระครั้งเดียวหรือล่วงหน้า	รายได้ที่เป็นไปได้ (ขึ้นอยู่กับภูมิภาค สาขากิจกรรม)*6%	กูดิอาร์

จำนวนภาษี "สิทธิบัตร" ได้ถูกคำนวณแล้ว สามารถพบได้สำหรับกิจกรรมที่ได้รับอนุญาตบนเว็บไซต์ภาษี สิทธิบัตรไม่ผูกติดกับปีปฏิทิน คุณสามารถเริ่มกิจกรรมในช่วงกลางเดือนใดก็ได้และสิ้นสุดหลังจากระยะเวลาที่ซื้อสิทธิบัตร

ตัวอย่าง.สิทธิบัตรมีราคา 72,000 รูเบิลเป็นเวลา 12 เดือน คุณซื้อมันเมื่อวันที่ 12 มกราคม 2019 ใน 90 วันแรก (จนถึงวันที่ 12 เมษายน 2019) คุณต้องฝากเงินจำนวนเท่ากับ: 72,000/3 = 24,000 รูเบิล สามารถแจกจ่ายรายเดือนและจ่าย 8,000 รูเบิล จำนวนเงินที่เหลือที่ต้องชำระเท่ากับ 72,000 - 24,000 = 48,000 รูเบิล จะต้องโอนไปยังบัญชีบริการภาษีก่อนวันที่ 12 มกราคม 2020 นอกจากนี้ยังสามารถแบ่งออกเป็น 9 เดือนที่เหลือและจ่ายครั้งละ 6,000 รูเบิล (สำหรับการคำนวณแบบคู่การชำระเงินจะถูกจำกัดไว้ที่ 8 เดือน)

ผู้สนับสนุน PSN จำเป็นต้องรู้ว่ารัฐไม่ได้จัดให้มีการลดภาระภาษีผ่านเบี้ยประกัน ข้อยกเว้นจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อคุณรวม PSN เข้ากับอันอื่น ระบบภาษี- เรามาดูวิธีลดภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในสถานการณ์นี้กันดีกว่า

ภาษีและการชำระทั้งหมดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถแบ่งออกเป็นสี่ประเภทหลัก:

1. คงที่การจ่ายเงินประกัน "เพื่อตัวฉันเอง"
2. ภาษีและเบี้ยประกันภัย จากเงินเดือนพนักงาน.
3. ภาษีขึ้นอยู่กับ ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก.
4. ภาษีและค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม (ขึ้นอยู่กับ ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม).

ให้คำปรึกษาด้านภาษีฟรี

เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล “เพื่อตนเอง”

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระค่าเบี้ยประกัน "สำหรับตัวเอง" (การชำระเงินคงที่) ภายใต้ระบบภาษีใด ๆ แม้ว่าเขาจะไม่ได้ทำกิจกรรมใด ๆ และไม่ได้รับผลกำไรก็ตาม หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานคนเดียว (ไม่มีพนักงาน) เขาจะต้องจ่ายเงินสมทบ "เพื่อตัวเขาเอง" เท่านั้น

ในช่วงปี 2020 ผู้ประกอบการจำเป็นต้องชำระเงิน 2 ครั้ง:

สำหรับการประกันบำนาญ	สำหรับการประกันสุขภาพ	ทั้งหมด
32,448 รูเบิล	8,426 รูเบิล	40,874 รูเบิล

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่จะมีรายได้ต่อปีในปี 2563 มากกว่า 300,000 รูเบิล คุณจะต้องจ่ายเพิ่มอีก 1% ของจำนวนรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิลเหล่านี้ จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม ปีหน้า

ภาษีและเงินสมทบจากเงินเดือนพนักงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจ้างพนักงานภายใต้สัญญาแรงงานและกฎหมายแพ่ง (ข้อตกลงผู้รับเหมา สัญญาการให้บริการและอื่น ๆ สำหรับงานครั้งเดียวหรืองานที่ไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบภายใน)

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าเมื่อจ้างพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายและความรับผิดชอบเพิ่มเติม:

• คำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงาน เดือนละครั้ง (วันถัดไปหลังจากจ่ายค่าจ้าง) ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ไปที่ สำนักงานภาษีทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี
• จ่ายเบี้ยประกัน เงินสมทบพนักงานจะจ่ายทุกเดือนโดยพิจารณาจากขนาดของอัตราเบี้ยประกันภัยคูณด้วย เงินเดือนพนักงาน.

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีและการชำระค่าประกันสำหรับพนักงาน

อ่านวิธีค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับหนี้ภาษี

โปรดทราบตั้งแต่ปี 2560 เบี้ยประกันทั้งหมดทั้งแบบคงที่และแบบพนักงานจะได้รับการชำระตามรายละเอียดของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่เป็นเพราะการเปลี่ยนแปลงของการบริหารเบี้ยประกันไปเป็นการเปิดตัว Federal Tax Service ในปี 2560

ภาษีขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก

โดยรวมแล้วมีระบบภาษีหกระบบสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (ทั่วไปหนึ่งรายการและพิเศษสี่รายการ):

1. ระบบภาษีทั่วไปคือ OSN;
2. ระบบภาษีแบบง่าย - ระบบภาษีแบบง่าย
3. ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนด - UTII;
4. ระบบภาษีสิทธิบัตร - PSN;
5. ภาษีเกษตรแบบครบวงจร - ภาษีเกษตรแบบครบวงจร
6. ภาษี รายได้แบบมืออาชีพ– NAP (ระบอบการปกครองใหม่ ใช้ได้กับ 23 ภูมิภาค)

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการดำเนินงานแต่ละแห่งในรัสเซีย ระบอบการปกครองภาษีคุณสามารถอยู่ในหน้านี้

ภาษีและการชำระเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

กิจกรรมบางประเภทจำเป็นต้องชำระภาษีเพิ่มเติม ซึ่งรวมถึง:

• ภาษีจากการผลิตและจำหน่ายสินค้าที่ต้องเสียภาษี
• ภาษีสกัดแร่ (MET)
• ภาษีน้ำสำหรับการใช้แหล่งน้ำ

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับใบอนุญาตพิเศษ นอกเหนือจากภาษีเพิ่มเติมแล้ว จะต้องดำเนินการ:

• การชำระเงินปกติสำหรับการใช้ดินใต้ผิวดิน
• ค่าธรรมเนียมการใช้วัตถุสัตว์ป่า
• ค่าธรรมเนียมการใช้ทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ

บันทึก: ภาษีเพิ่มเติมจะต้องชำระการชำระเงินและค่าธรรมเนียมโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งอยู่

ประเภทและจำนวนการชำระเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายนั้นขึ้นอยู่กับเหตุผลสามประการ:

1. ระบบภาษีที่เลือก
2. ความพร้อมของคนงานที่ได้รับการว่าจ้าง
3. ความพร้อมของวัตถุจัดเก็บภาษีสำหรับภาษีอื่น ๆ

ให้เราพิจารณาโดยย่อว่าภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีทั่วไปและ โหมดพิเศษการจัดเก็บภาษีทั้งที่มีและไม่มีลูกจ้าง

ภาษีขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างใน OSNO

ผู้ประกอบการบน โหมดทั่วไปการเก็บภาษีขึ้นอยู่กับภาษีหลัก 3 ประการ:

ภาษี	เสนอราคา	กำหนดเวลาการชำระเงิน
	18% - หลัก; 10% - นำไปใช้เมื่อขายสินค้าบางประเภท (ผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์และอาหาร) ปศุสัตว์และการให้บริการจำนวนหนึ่ง (บริการรถไฟและการขนส่งในรัสเซีย) 0% - อัตราพิเศษใช้กับการขายสินค้าส่งออกในระบบการส่งออก	ภาษีตามผลของไตรมาสสามารถชำระเป็นก้อนได้ก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน หรือชำระเงินสามครั้งภายใน 3 เดือนหลังจากไตรมาสที่รายงาน ตัวอย่างเช่นสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียภาษีเป็นจำนวนเดียวสูงสุด 25 เมษายน 2017ปีหรือ 3 การชำระเงิน: จนถึงวันที่ 25 เมษายน- 1/3 ของจำนวนเงินที่ต้องสมทบเข้างบประมาณ จนถึงวันที่ 25 พฤษภาคม- 1/3 ของจำนวนเงิน จนถึงวันที่ 25 มิถุนายน-1/3 ของจำนวนเงิน
	13% - หลัก 30% - สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย	ชำระภาษีปีละครั้งภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน ในปี 2560 (สำหรับปี 2559) จะต้องชำระภาษีเงินได้ จนถึงวันที่ 17 กรกฎาคม(กำหนดเวลา - 15.07 น. ตรงกับวันเสาร์) นอกจากนี้ในระหว่างปี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินล่วงหน้าตามผลของแต่ละไตรมาสตามการแจ้งเตือนภาษีที่ส่งโดย Federal Tax Service เงินทดรองจ่ายภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน (ครึ่งปี 9 และ 12 เดือน)
ภาษีทรัพย์สิน	อัตรานี้กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น	ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องเสียภาษีในปี 2559 ถึงวันที่ 1 ธันวาคม 2560โปรดทราบว่าภาษีจะชำระตาม ประกาศภาษีส่งโดยหน่วยงานด้านภาษี

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเท่าไรในระบบภาษีแบบง่าย?

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจ่ายภาษีเดียวสำหรับการใช้ระบบแบบง่ายในอัตรา 6 หรือ 15% (ขึ้นอยู่กับวัตถุที่เลือก) ไม่มีภาษีอื่นๆ (ตามแต่กรณี) ระบบทั่วไป) พวกเขาไม่จ่ายเงิน

ในระหว่างปี ผู้ประกอบการจะต้องชำระเงินล่วงหน้า 3 ครั้ง โดยขึ้นอยู่กับผลการดำเนินงานของแต่ละไตรมาสและการชำระเงินงวดสุดท้ายสำหรับปี ในปี 2560 จะต้องชำระล่วงหน้า:

• สำหรับไตรมาสที่ 1 - ถึง 25.04 น;
• เป็นเวลาครึ่งปี - ถึง 25.07 น;
• ใน 9 เดือน - ถึง 25.10 น.

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างสำหรับ UTII

ผู้ประกอบการที่ถูกกล่าวหาจะต้องจ่ายภาษีตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสภายในไม่เกิน 25 วันนับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ในปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียภาษีสำหรับ UTII:

• สำหรับไตรมาสที่ 1 - จนถึง 25.04;
• สำหรับไตรมาสที่ 2 - ถึง 25.07 น;
• สำหรับไตรมาสที่ 3 - ถึง 25.10 น;
• สำหรับไตรมาสที่ 4 - จนถึง 25/01/2018

ผู้ประกอบการจ่ายภาษีอะไรบ้างสำหรับสิทธิบัตร?

ผู้ประกอบการใน PSN จ่ายเฉพาะต้นทุนของสิทธิบัตรตามที่เขาดำเนินธุรกิจเท่านั้น การจ่ายสิทธิบัตรขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ได้รับ:

• หากเป็นระยะเวลาน้อยกว่า 6 เดือน จะมีการชำระสิทธิบัตรในระหว่างช่วงเวลาที่มีผลใช้บังคับ
• หากเป็นระยะเวลาหกเดือนถึงหนึ่งปี - ในการชำระเงินสองครั้ง: ครั้งแรกในจำนวน 1/3 ของค่าใช้จ่ายจะจ่ายภายใน 90 วันนับจากวันเริ่มทำงานใน PSN และครั้งที่สองในจำนวน ส่วนที่เหลือจนกว่าเอกสารจะสิ้นอายุ

การชำระเงินโดยผู้ประกอบการแต่ละรายขึ้นอยู่กับความพร้อมของวัตถุที่ต้องเสียภาษีสำหรับภาษีอื่น ๆ

ผู้ประกอบการจะต้องเสียภาษีจำนวนหนึ่งโดยไม่คำนึงถึงระบอบการปกครองที่บังคับใช้หากเขามีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีสำหรับการชำระเงินนี้

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียภาษีจนถึงวันที่ใด ซึ่งในกรณีนี้ ขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการต้องเสียภาษีเท่าใด พิจารณาประเภทภาษีหลักและกำหนดเวลาการชำระเงินซึ่งจะต้องโอนไปยังงบประมาณหากมีภาระผูกพันที่เกี่ยวข้อง:

การชำระเงินขึ้นอยู่กับความพร้อมของพนักงาน

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีการจ้างพนักงาน เขามีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับตัวเขาเองเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายทุกคน โดยไม่มีข้อยกเว้น จะต้องจ่ายเงินสมทบ โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่เลือก ความพร้อมของรายได้ หรือการดำเนินธุรกิจใน ระยะเวลาการรายงาน(ยกเว้นผู้ประกอบการรายบุคคลบางประเภท ได้แก่ ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ถูกเรียกเข้ารับราชการทหาร สตรีลาคลอดบุตร) ในปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเบี้ยประกัน:

• ใน OPS - 26%
• สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1%

เบี้ยประกันภัยคำนวณตามค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนด ณ วันที่ 1 มกราคมของรอบระยะเวลารายงาน หากไม่มีกฎหมายแก้ไขค่าแรงขั้นต่ำถูกนำมาใช้ภายในวันที่ 1 มกราคม จะต้องคำนวณเงินสมทบในปี 2560 ตามค่าแรงขั้นต่ำ 7,500 รูเบิล

เมื่อพิจารณาภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายโดยไม่มีพนักงานแล้ว เราจะพิจารณาว่าผู้ประกอบการรายใดจ่ายให้กับงบประมาณสำหรับพนักงานของเขา

ตาม กฎหมายปัจจุบันผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินดังต่อไปนี้ให้กับพนักงานของเขา:

โปรดทราบว่าตั้งแต่ปี 2560 รัฐบาลกลางจะจัดการเรื่องเบี้ยประกัน บริการด้านภาษีซึ่งเกี่ยวข้องกับการที่เงินบริจาคทั้งหมดจะถูกโอนไปยัง CSC ของแผนกนี้ ยกเว้นเงินสมทบการบาดเจ็บ