ดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืนภาษี VAT ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

« แบบฟอร์มแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มปี 2560-2561" - เมื่อคุณป้อนคำค้นหาดังกล่าวคุณจะพบแบบฟอร์มแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลใช้ได้ในปี 2560-2561 ได้รับการอัปเดตเมื่อเทียบกับแบบฟอร์มปี 2558-2559 มาดูคุณสมบัติของมันแล้วดูว่าจะหาได้ที่ไหนตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและดาวน์โหลดอันปัจจุบันแบบฟอร์มประกาศโดยภาษีมูลค่าเพิ่ม

คุณสมบัติของการคืนภาษี VAT (แบบฟอร์มปี 2560-2561)

การประกาศ VAT ที่ใช้สำหรับการรายงานตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ของปี 2017 ยังคงได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/558@ แต่นำมาจากคำสั่งดังกล่าว ฉบับล่าสุดลงวันที่ 12/20/2559

แถลงการณ์ประกอบด้วย หน้าชื่อเรื่องและ 12 ส่วน ซึ่งต้องกรอกหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1 ส่วนอื่นๆ หากมีการดำเนินการที่เกี่ยวข้อง ในกรณีนี้อาจจำเป็นต้องจัดทำภาคผนวกมาตรา 3, 8 และ 9

หากบุคคลที่มีหน้าที่ต้องยื่นคำประกาศไม่มีข้อมูลในการกรอกส่วนต่างๆ ก็จะไม่ช่วยลดภาระผูกพันในการส่งคำประกาศ ในกรณีนี้ มันจะถูกส่งเป็นส่วนหนึ่งของส่วนที่จำเป็นเท่านั้น และในส่วนที่ 1 ในช่องที่มีไว้สำหรับข้อมูลภาษี แทนที่จะเป็นตัวเลขจะมีเครื่องหมายขีดกลาง

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดทำคำประกาศดังกล่าวในบทความ .

เมื่อเทียบกับคำประกาศปี 2558-2559 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานในแบบฟอร์มที่อัปเดต:

• มีการเปลี่ยนแปลงบทบรรณาธิการจำนวนหนึ่งในส่วนที่ 3, 4, 6, 8, 9;
• รายละเอียดรายได้ในส่วนที่ 3 ส่งผลให้จำนวนบรรทัดโดยรวมเพิ่มขึ้นในส่วนนี้
• ดังนั้นรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ของแบบฟอร์มจึงมีการเปลี่ยนแปลง

ตามการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในแบบฟอร์มขั้นตอนการกรอกที่มีอยู่ในคำสั่งเดียวกันของ Federal Tax Service ของรัสเซียซึ่งอนุมัติแบบฟอร์มการประกาศก็ได้รับการชี้แจงเช่นกัน

ส่วนที่ 8-12 คือการลงทะเบียนที่สะท้อนถึงข้อมูล VAT ดั้งเดิมจากเอกสารทางบัญชีของเอนทิตีที่รายงาน จากข้อมูลจากส่วนที่ 8-12 ข้อมูลจะถูกป้อนเข้าในส่วนหลักที่ 1-7 ของคำประกาศ

ส่วนที่ 8 และ 9 เสร็จสมบูรณ์โดยผู้เสียภาษีทุกคนที่ดูแลบัญชีการซื้อและการขาย เข้าที่นี่แล้ว ข้อมูลครบถ้วนจากหนังสือเหล่านี้รวมถึงการปรับปรุงและแก้ไขใบแจ้งหนี้ ส่วนต่างๆ มีแอปพลิเคชันสำหรับการสะท้อนข้อมูลที่รวมอยู่ใน แผ่นเพิ่มเติมไปที่หนังสือ

ส่วนที่ 10 และ 11 มีไว้สำหรับคนกลาง รวมถึงผู้ชำระที่ไม่ใช่ VAT โครงสร้างของส่วนที่ 10 และ 11 คล้ายกับโครงสร้างของส่วนที่ 8 และ 9 แต่ข้อมูลถูกป้อนที่นี่จากการลงทะเบียนอื่น - สมุดรายวันใบแจ้งหนี้ซึ่งจำเป็นสำหรับตัวกลางในการบำรุงรักษา

ส่วนที่ 12 กรอกโดยผู้ผิดนัดชำระ VAT ตามใบแจ้งหนี้ที่พวกเขาออกในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน โดยเน้นจำนวน VAT

ส่วนที่ 8-12 ของคำประกาศอาจมีการปรับเปลี่ยนได้ หากมีการส่งฉบับแก้ไข ในกรณีนี้ จะต้องป้อนรหัสความเกี่ยวข้องของข้อมูลในแผ่นแรกของส่วนที่เกี่ยวข้อง

อ่านหลักเกณฑ์ในการจัดเตรียมและยื่นแบบแสดงรายการ VAT ที่อัปเดตแล้วที่นี่

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ปี 2560-2561

ตัวอย่างการกรอกการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปี 2560-2561 สามารถดูได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service นอกจากนี้ ที่นี่คุณไม่เพียงแต่จะพบตัวอย่างในการกรอกเท่านั้น แต่ยังมีแบบฟอร์มขอคืนภาษี VAT อีกด้วย

เมื่อพิจารณาถึงข้อมูลจำนวนมากที่ต้องรวมอยู่ในการประกาศของผู้เสียภาษีธรรมดาจะเป็นการดีกว่าถ้าสร้างข้อมูลเพื่อการสะท้อนในโปรแกรมบัญชี จากนั้นจะถูกรวมไว้ในการรายงานที่สร้างขึ้นในโปรแกรมเดียวกันโดยอัตโนมัติ ข้อมูลการประกาศจะถูกตรวจสอบโดยอัตโนมัติ

อ่านข้อมูลเฉพาะของการกรอกคำประกาศแต่ละส่วนในบทความต่อไปนี้:

คนกลางและผู้หลบเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีเอกสารจำนวนเล็กน้อยที่ต้องมีการสะท้อนในการประกาศสามารถใช้แบบฟอร์มที่รวมอยู่ในโปรแกรมได้ การจัดส่งทางอิเล็กทรอนิกส์การรายงาน รวมถึงบนเว็บไซต์ Federal Tax Service

จะดูแบบฟอร์มขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปี 2560-2561 ได้ที่ไหน

ทางออกที่ดีที่สุดสำหรับทุกคนที่ต้องการรายงาน VAT คือการใช้สำหรับการบัญชี โปรแกรมบัญชีซึ่งไม่เพียงแต่มีแบบฟอร์มการประกาศเท่านั้น แต่ยังมีความสามารถในการกรอกโดยอัตโนมัติตามข้อมูลประจำตัว ตรวจสอบและส่งไปที่ Federal Tax Service หรืออัปโหลดไปยังโปรแกรมการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์

หากต้องการเรียนรู้วิธีตรวจสอบได้ว่าข้อมูลที่ป้อนในคำประกาศของคุณถูกต้องหรือไม่ โปรดอ่านเนื้อหา .

หากคุณยังคงต้องดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืน VAT ปี 2017-2018 แยกต่างหาก คุณสามารถทำได้บนเว็บไซต์ของเรา

ผลลัพธ์

หากจำเป็น คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการแจ้ง VAT ที่โพสต์ในบทความนี้ได้ แต่ขอแนะนำให้ใช้มากกว่า ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ซึ่งไม่เพียงแต่มีแบบฟอร์มการประกาศปัจจุบันเท่านั้น แต่ยังมีระบบในตัวสำหรับการตรวจสอบและส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service

เราจะช่วยคุณกรอกคำประกาศอย่างถูกต้องสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2017

การรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มปกติกำหนดให้นักบัญชีต้องใช้ความระมัดระวังเป็นพิเศษและเข้าใจขั้นตอนการกรอกคำประกาศทุกบรรทัดอย่างถูกต้อง รหัสไม่ถูกต้องหรือการละเมิด อัตราส่วนการควบคุม– เหตุปฏิเสธการรับรายงาน ดำเนินการตรวจสอบโต๊ะ หรือนำส่งฝ่ายบริหาร/ ความรับผิดทางภาษี.

ไฟล์

หลักเกณฑ์ในการส่งรายงาน

ตามกระแส กฎหมายภาษีคืนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดเข้า บังคับจัดส่งผ่านช่องทาง TKS เมื่อสร้างรายงานจำเป็นต้องติดตามการเปลี่ยนแปลงที่ทำโดยกระทรวงการคลังต่อรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ของเอกสาร หากต้องการส่งการประกาศอย่างถูกต้อง คุณควรใช้เฉพาะรายงานเวอร์ชันปัจจุบันเท่านั้น

ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหรือตัวแทนภาษีจะได้รับ 25 วันหลังจากสิ้นไตรมาสเพื่อจัดทำรายงาน

โปรดทราบว่า:อนุญาตให้ใช้การสำแดง VAT ในรูปแบบกระดาษได้สำหรับเอนทิตีเหล่านั้นเท่านั้น กิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีตามกฎหมายหรือไม่ถือเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและบางประเภท ตัวแทนภาษี.

องค์ประกอบของการประกาศ

การคืน VAT รายไตรมาสประกอบด้วยสองส่วนที่ต้องกรอก:

• หัวเรื่อง (หน้าชื่อเรื่อง);
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ/คืนจากงบประมาณ

เอกสารการรายงานที่มีรูปแบบที่เรียบง่าย (ชื่อเรื่องและส่วนที่ 1 พร้อมเครื่องหมายขีดคั่น) จะถูกส่งในกรณีต่อไปนี้:

• ดำเนินธุรกรรมทางธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในช่วงระยะเวลารายงาน
• การดำเนินกิจกรรมนอกดินแดนรัสเซีย
• การดำเนินการผลิต/สินค้าโภคภัณฑ์มาเป็นระยะเวลานาน - เมื่องานสุดท้ายเสร็จสิ้นต้องใช้เวลานานกว่าหกเดือน
• เรื่อง กิจกรรมเชิงพาณิชย์ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษ (Unified Agricultural Tax, UTII, PSN, ระบบภาษีแบบง่าย)
• เมื่อออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีเฉพาะโดยผู้เสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากมีข้อกำหนดเบื้องต้นที่ระบุ ยอดขายสำหรับประเภทกิจกรรมพิเศษจะถูกป้อนในส่วนที่ 7 ของการประกาศ

สำหรับวิชาภาษีที่ดำเนินกิจกรรมโดยใช้ VAT จำเป็นต้องกรอกคำประกาศทุกส่วนที่มีตัวบ่งชี้ดิจิทัลที่เกี่ยวข้อง:

ส่วนที่ 2– คำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับองค์กร/ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่มีสถานะเป็นตัวแทนภาษี

ส่วนที่ 3– ยอดขายที่ต้องเสียภาษี;

มาตรา 4,5,6– ใช้เมื่อมีธุรกรรมทางธุรกิจที่มีอัตราภาษีเป็นศูนย์หรือรายการที่ไม่มีสถานะ "ศูนย์" ที่ได้รับการยืนยัน

มาตรา 7– ระบุข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ส่วนที่ 8 – 12รวมข้อมูลสรุปจากสมุดซื้อ สมุดรายวันการขาย และสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ และกรอกโดยผู้ชำระ VAT ทุกรายที่ใช้การหักภาษี

กรอกส่วนของการประกาศ

กฎระเบียบการรายงานสำหรับ VAT จะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของคำแนะนำของกระทรวงการคลังและ Federal Tax Service ที่กำหนดไว้ในคำสั่งซื้อหมายเลข ММВ-7-3/558 ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014

หน้าชื่อเรื่อง

ขั้นตอนการกรอกแผ่นหลักของการคืน VAT ไม่แตกต่างจากกฎที่กำหนดไว้สำหรับการรายงานทุกประเภทไปยัง Federal Tax Service:

• ข้อมูลเกี่ยวกับ TIN และ KPP ของผู้ชำระเงินเขียนไว้ที่ด้านบนของแผ่นงานและไม่แตกต่างจากข้อมูลในเอกสารการลงทะเบียน
• ระยะเวลาภาษีจะระบุด้วยรหัสที่ใช้ การรายงานภาษี- การถอดรหัสรหัสระบุไว้ในภาคผนวกหมายเลข 3 ของคำแนะนำในการกรอกคำประกาศ
• รหัสตรวจสอบภาษี - การประกาศจะถูกส่งไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่ผู้ชำระเงินได้ลงทะเบียนไว้ ข้อมูลที่ถูกต้องเกี่ยวกับรหัสทั้งหมดของหน่วยงานภาษีอาณาเขตนั้นเผยแพร่บนเว็บไซต์ Federal Tax Service
• ชื่อขององค์กรธุรกิจสอดคล้องกับชื่อที่ระบุในเอกสารประกอบทุกประการ
• รหัส OKVED - ประเภทกิจกรรมหลักตามรหัสทางสถิติจะระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่อง ตัวบ่งชี้จะแสดงอยู่ใน จดหมายข้อมูล Rosstat และในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร
• หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ หมายเลขใบประกาศและใบสมัครที่กรอกและส่งแล้ว

ลายเซ็นของตัวแทนผู้ชำระเงินและวันที่จัดทำรายงานจะติดอยู่ที่หน้าชื่อเรื่อง ทางด้านขวาของแผ่นจะมีช่องสำหรับยืนยันบันทึกของผู้มีอำนาจ บริการด้านภาษี.

ส่วนที่ 1

ส่วนที่ 1 เป็นส่วนสุดท้ายที่ผู้ชำระ VAT รายงานจำนวนเงินที่ต้องชำระหรือขอคืนตามผลการบัญชี/ภาษีและข้อมูลจากส่วนที่ 3 ของการประกาศ

เอกสารจะต้องระบุรหัสของนิติบุคคลในอาณาเขต (OKTMO) ที่ผู้เสียภาษีดำเนินการและลงทะเบียน ใน สาย 020แก้ไขโดย KBK (code การจำแนกงบประมาณ) สำหรับภาษีประเภทนี้ ผู้ชำระ VAT ได้รับคำแนะนำจาก KBK สำหรับกิจกรรมมาตรฐาน - 182 103 01 00001 1000 110 สามารถชี้แจง KBK ได้ในคำสั่งกระทรวงการคลังฉบับล่าสุดหมายเลข 65n ลงวันที่ 07/01/2013

ความสนใจ:หากระบุ BCC ไม่ถูกต้องในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีที่จ่ายจะไม่ถูกโอนเข้าบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีและจะถูกฝากไว้ในบัญชี กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางจนกว่าจะมีการระบุตัวตนของการชำระเงินให้ชัดเจน จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้า

สาย 030จะถูกกรอกเฉพาะในกรณีที่ใบแจ้งหนี้ออกโดยผู้เสียภาษีที่ได้รับผลประโยชน์ภาษีซึ่งได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในบรรทัด 040 และ 050คุณควรบันทึกจำนวนเงินที่ได้รับเพื่อการคำนวณภาษี หากผลลัพธ์ของการคำนวณเป็นบวก จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระจะถูกระบุในบรรทัด 040 หากผลลัพธ์เป็นลบ ผลลัพธ์จะถูกบันทึกในบรรทัด 050 และอาจต้องได้รับการชดเชยจากงบประมาณของรัฐ

ส่วนที่ 2

ส่วนนี้จำเป็นต้องกรอกโดยตัวแทนภาษีสำหรับแต่ละองค์กรที่มีสถานะนี้ เหล่านี้อาจเป็นพันธมิตรต่างประเทศที่ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มผู้ให้เช่าและผู้ขายทรัพย์สินของเทศบาล

สำหรับคู่สัญญาแต่ละรายจะต้องกรอกแผ่นแยกส่วนที่ 2 โดยต้องระบุชื่อ INN (ถ้ามี) BCC และรหัสธุรกรรม

เมื่อขายสินค้าที่ถูกยึดหรือดำเนินการ การดำเนินการซื้อขายกับพันธมิตรต่างประเทศตัวแทนภาษีกรอก โทรกิ 080-100ส่วนที่ 2 - จำนวนการจัดส่งและจำนวนเงินที่ได้รับเป็นการชำระเงินล่วงหน้า จำนวนเงินทั้งหมดที่ตัวแทนภาษีต้องชำระจะแสดงอยู่ใน สาย 060โดยคำนึงถึงค่าที่ระบุดังต่อไปนี้ สาย - 080 และ 090- จำนวนการหักภาษีสำหรับเงินทดรองที่รับรู้ (บรรทัด 100) จะช่วยลดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นสุดท้าย

ส่วนที่ 3

ส่วนหลักของการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งผู้เสียภาษีจะคำนวณภาษีที่ต้องชำระ/ขอคืนตามอัตราที่กฎหมายกำหนด ทำให้เกิดคำถามมากที่สุดในหมู่นักบัญชี การเติมบรรทัดส่วนตามลำดับมีลักษณะดังนี้:

• ใน หน้า 010-040สะท้อนถึงจำนวนรายได้จากการขาย (สำหรับการจัดส่ง) ที่ต้องเสียภาษีตามลำดับตามอัตราภาษีและการชำระบัญชีที่เกี่ยวข้อง จำนวนเงินที่บันทึกไว้ในบรรทัดเหล่านี้จะต้องเท่ากับจำนวนรายได้ที่บันทึกไว้ในบัญชี 90.1 และแสดงในการคำนวณภาษีเงินได้ หากพบความคลาดเคลื่อนในตัวบ่งชี้ในการประกาศ หน่วยงานการคลังจะขอคำอธิบาย
• หน้าหนังสือ 050กรอกในกรณีพิเศษ - เมื่อองค์กรถูกขายเป็นสินทรัพย์ทางบัญชีที่ซับซ้อน ฐานภาษีในกรณีนี้คือ มูลค่าตามบัญชีคุณสมบัติคูณด้วยตัวบ่งชี้การปรับพิเศษ
• หน้าหนังสือ 060เกี่ยวข้องกับการผลิตและ องค์กรก่อสร้าง,ชั้นนำงานก่อสร้างและติดตั้งให้กับ ความต้องการของตัวเอง- รายการนี้จะจำลองต้นทุนของงานที่ดำเนินการ ซึ่งรวมถึงต้นทุนจริงทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างการก่อสร้างหรือการติดตั้ง
• หน้า 070– ในคอลัมน์ “ฐานภาษี” ในบรรทัดนี้ คุณควรใส่ผลรวมของทั้งหมด บิลเงินสดได้รับเนื่องจากการส่งมอบที่จะเกิดขึ้น จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณในอัตรา 18/118 หรือ 10/110 ขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้า/บริการ/งาน หากการขายเกิดขึ้นภายใน 5 วันหลังจากการชำระล่วงหน้า "ตก" ในบัญชีปัจจุบัน จำนวนเงินนี้จะไม่ระบุในการประกาศว่าเป็นการรับล่วงหน้า

ในส่วนที่ 3 จำเป็นต้องป้อนจำนวน VAT ซึ่งตามข้อกำหนดของวรรค 3 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษี จะต้องคืนในการบัญชีภาษี สิ่งนี้ใช้กับจำนวนเงินที่ประกาศไว้ก่อนหน้านี้ว่าเป็นการลดหย่อนภาษีตามสิทธิพิเศษ - การใช้ระบอบการปกครองพิเศษ การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนภาษีที่เรียกคืนจะแสดงเป็นยอดรวมในบรรทัด 080 โดยมีข้อกำหนดเฉพาะในบรรทัด 090 และ 100

บนสาย 105-109มีการป้อนข้อมูลในการปรับปรุงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในการบัญชีระหว่างรอบระยะเวลารายงาน นี่อาจเป็นการใช้อัตราภาษีที่ลดลงอย่างไม่ถูกต้อง การจัดประเภทธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีอย่างไม่ถูกต้อง หรือการไม่สามารถยืนยันได้ อัตราเป็นศูนย์.

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสะสมทั้งหมดระบุไว้ในบรรทัด 110 และประกอบด้วยผลรวมของตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่แสดงในคอลัมน์ 5 ของบรรทัด 010-080, 105-109 ตัวเลขภาษีสุดท้ายควรเท่ากับจำนวน VAT ในสมุดบัญชีการขายโดยพิจารณาจากมูลค่าการซื้อขายรวมสำหรับไตรมาสที่รายงาน

เส้น 120-190(คอลัมน์ 3) มีไว้สำหรับการหักที่ต้องชำระจำนวน VAT:

• จำนวนการหักในบรรทัด 120 ถูกสร้างขึ้นตามใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากคู่ค้า - ซัพพลายเออร์ และเท่ากับจำนวน VAT ในสมุดบัญชีการซื้อ
• บรรทัด 130 กรอกคล้ายกับหน้า 070 แต่มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์เป็นการชำระเงินล่วงหน้า
• บรรทัด 140 ซ้ำบรรทัด 060 และสะท้อนถึงภาษีที่คำนวณจากจำนวนต้นทุนจริงเมื่อดำเนินการก่อสร้างและติดตั้งตามความต้องการของผู้เสียภาษี
• บรรทัดที่ 150 - 160 เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการค้าต่างประเทศและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระที่ศุลกากรหรือค้างรับจากต้นทุนสินค้าที่นำเข้ามาในรัสเซียจากประเทศสหภาพศุลกากร
• ในบรรทัด 170 จำเป็นต้องระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้จากเงินทดรองที่ได้รับหากยอดขายเกิดขึ้นในไตรมาสที่รายงาน
• ตัวแทนภาษีกรอกบรรทัด 180 และมีจำนวน VAT ที่ระบุไว้ในบรรทัด 060 ของส่วนที่ 2

ผลลัพธ์จากการเพิ่มจำนวนเงินที่หักด้วยเหตุผลทางกฎหมายทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้ในบรรทัด 190 และบรรทัด 200 และ 210 เป็นผลมาจากการดำเนินการทางคณิตศาสตร์ระหว่างบรรทัด 110 gr.5 และ 190 gr.3 หากผลลัพธ์ของการหักจำนวนการหักออกจาก VAT ที่สะสมเป็นบวก ค่าผลลัพธ์จะแสดงในบรรทัด 200 เป็น VAT ที่ต้องชำระ มิฉะนั้น หากจำนวนการหักเกินจำนวน VAT ที่คำนวณได้ คุณควรกรอกหน้า 210 gr. 3.ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร.

จำนวนภาษีที่แสดงในบรรทัด 200 หรือ 210 ของส่วนที่ 3 ควรอยู่ในบรรทัด 040-050 ของส่วนที่ 1

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจำเป็นต้องกรอกภาคผนวกสองส่วนในส่วนที่ 3 โดยกรอกแบบฟอร์มเหล่านี้:

• สำหรับสินทรัพย์ถาวรที่ใช้ในกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีที่ไม่ใช่ VAT เงื่อนไขที่สำคัญ– ก่อนหน้านี้ภาษีสำหรับทรัพย์สินเหล่านี้ได้รับการยอมรับสำหรับการหักลดหย่อน และขณะนี้สามารถคืนสภาพได้ภายใน 10 ปี แอปพลิเคชันจะสะท้อนถึงประเภทของ OS, วันที่ทดสอบการใช้งาน, จำนวนเงินที่ยอมรับสำหรับการหักเงินเป็นรายบุคคล ปีนี้- การสมัครนี้จะต้องกรอกให้เสร็จสิ้นเฉพาะในการคืนไตรมาสที่ 4 เท่านั้น
• โดย บริษัทต่างประเทศดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทน/สาขาของตนเอง

ส่วนที่ 4, 5, 6

ส่วนเหล่านี้จะต้องเสร็จสมบูรณ์โดยผู้ชำระเงินที่ใช้สิทธิ์ในการใช้อัตรา VAT เป็นศูนย์ในกิจกรรมของตนเท่านั้น ความแตกต่างระหว่างส่วนต่างๆประกอบด้วยความแตกต่างบางประการ:

• มาตรา 4กรอกโดยผู้เสียภาษีที่สามารถบันทึกการใช้อัตรา 0% ได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย ส่วนที่ 4 จัดให้มีการสะท้อนรหัสบังคับ การทำธุรกรรมทางธุรกิจจำนวนรายได้ที่ได้รับและจำนวนหักภาษีที่ประกาศไว้
• มาตรา 6กรอกไว้ในกรณีที่ผู้เสียภาษีไม่มีเวลามารับ ณ วันยื่นใบขนสินค้า แพคเกจเต็มเอกสารยืนยันสิทธิประโยชน์ ธุรกรรมที่ไม่สมเหตุสมผลจะรวมอยู่ในส่วนที่ 6 แต่สามารถยอมรับการชำระเงินคืนและโอนไปยังส่วนที่ 4 ในภายหลังได้ สำหรับสิ่งนี้ จำเป็นต้องมีเอกสารประกอบ
• มาตรา 5จะต้องกรอกโดย "ศูนย์" ที่เคยอ้างสิทธิ์การหักเงินในเอกสาร แต่ได้รับสิทธิ์ในการสมัคร อัตราพิเศษภายในรอบระยะเวลารายงานนี้เท่านั้น

ข้อสำคัญ: หากมีเหตุผลหลายประการในการสมัครมาตรา 5 ผู้เสียภาษีจะต้องกรอกแต่ละรายการแยกกัน ระยะเวลาการรายงานเมื่อมีการเรียกร้องการหักเงิน

มาตรา 7

เอกสารนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อส่งข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมที่ดำเนินการในไตรมาสที่รายงานและตามมาตรา 149 ข้อ 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม การดำเนินการเชิงพาณิชย์ที่เป็นเอกสารทั้งหมดจะถูกจัดกลุ่มตามรหัส ซึ่งมีชื่ออยู่ในภาคผนวกหมายเลข 1 ของคำแนะนำปัจจุบัน

ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขเดียวเท่านั้น - การผลิตผลิตภัณฑ์หรือการดำเนินงานมีลักษณะระยะยาวและจะแล้วเสร็จใน 6 เดือนปฏิทิน

ส่วนที่ 8, 9

ส่วนที่ปรากฏค่อนข้างเร็ว ๆ นี้จัดให้มีการรวมไว้ในการประกาศข้อมูลที่ระบุไว้ในสมุดบัญชีการขาย/สมุดซื้อสำหรับรอบระยะเวลารายงาน เพื่อให้หน่วยงานทางการคลังดำเนินการได้โดยอัตโนมัติ การตรวจสอบโต๊ะเอกสารเหล่านี้ระบุคู่สัญญาทั้งหมด "รวม" ในทะเบียนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตามระเบียบการใน ส่วนที่ 8 และ 9ควรเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ (TIN, KPP) รายละเอียดของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับหรือออก ลักษณะต้นทุนของสินค้า/บริการ จำนวนรายได้ และภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างจ่าย

สำคัญ:โมดูล การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ทำให้สามารถกระทบยอดข้อมูลในมาตรา 8 และ 9 กับคู่สัญญาก่อนยื่นคำแถลงได้ มิฉะนั้น ในกรณีที่ข้อมูลไม่ตรงกันระหว่างการตรวจสอบกับ Federal Tax Service จำนวนเงินที่ต้องหักออกซึ่งไม่ตรงกับสมุดบัญชีการขายของซัพพลายเออร์อาจถูกแยกออกจากการคำนวณ และจำนวน VAT ที่ต้องชำระจะเพิ่มขึ้น

ในกรณีที่มีการแก้ไขข้อมูลในใบแจ้งหนี้ที่ประกาศไว้ก่อนหน้านี้ ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องสร้างเอกสารแนบตามส่วนที่ 8 และ 9

มาตรา 10, 11

แผ่นงานเหล่านี้มีลักษณะเฉพาะและต้องลงทะเบียนโดยองค์กรธุรกิจหลายประเภทเท่านั้น:

• ตัวแทนค่านายหน้าและตัวแทนที่ทำงานเพื่อประโยชน์ของบุคคลที่สาม
• บุคคลที่ให้บริการส่งต่อ
• บริษัทผู้พัฒนา

ใน ส่วนที่ 10-11ข้อมูลจากสมุดรายวันของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและนำเสนอพร้อมจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มและมูลค่าการซื้อขายที่ต้องเสียภาษีจะต้องแสดงรายการ

มาตรา 12

เอกสารนี้มีไว้สำหรับรวมไว้ในคำประกาศของผู้เสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เกณฑ์การกรอก มาตรา 12– ความพร้อมของใบแจ้งหนี้ที่มีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงต่อคู่สัญญา

คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2560.18 สะท้อนถึงเนื้อหา 12 ส่วนของแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้นซึ่งส่งมาใน ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้เสียภาษี

ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องเสียภาษี รายได้ ค่าใช้จ่าย และการดำเนินการอื่นๆ ที่ส่งผลต่อการคำนวณเงินสมทบภาษี

ส่วนที่ 8 ประกอบด้วยข้อมูลจากสมุดบัญชีการซื้อและใบแจ้งหนี้ที่ยอมรับ การหักเงินที่เกี่ยวข้องกับรอบระยะเวลารายงาน

ส่วนที่ 9 บันทึกข้อมูลจากบัญชีแยกประเภทการขายและออกใบแจ้งหนี้

ส่วนสุดท้ายของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2560 คุณจะต้องกรอกข้อมูลในส่วนสุดท้ายให้ครบถ้วนด้วย

มีไว้สำหรับคนกลาง นักพัฒนา ผู้ส่งสินค้า และกรอกโดยบริษัทที่ทำงานเพื่อผลประโยชน์ขององค์กรอื่น

จะถูกกรอกในกรณีต่อไปนี้:

• เมื่อสรุปข้อตกลงค่าคอมมิชชั่นหรือข้อตกลงตัวแทน
• เมื่อสรุปข้อตกลงการเดินทางขนส่งเมื่อพิจารณาเฉพาะค่าตอบแทนในรายการรายได้ที่ต้องเสียภาษี
• เมื่อปฏิบัติหน้าที่เกี่ยวกับการก่อสร้าง

ส่วนที่ 10 มีข้อมูลจากส่วนแรกของสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ ส่วนที่ 11 จะขึ้นอยู่กับส่วนที่สอง

สำคัญ: ในปี 2560/61 เมื่อกรอกแบบฟอร์มขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มคุณจะต้องระบุรหัส OKVED ใหม่

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปี 2560/61 จะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ แบบฟอร์มอนุมัติประกอบด้วย 12 ส่วน

ถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรที่ผู้เสียภาษีได้ลงทะเบียนไว้

หากจำเป็นต้องแนบเอกสารเพิ่มเติมในการสำแดง ก็ควรแนบเอกสารเหล่านั้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ด้วย

เอกสารนี้สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องเสียภาษีและข้อมูลอื่น ๆ ที่ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษี