Вычет на квартиру и материнский капитал. Можно ли получить налоговый вычет при использовании маткапитала? Как рассчитывается денежная разница на купленную недвижимость

Ежемесячно из дохода каждого официально трудоустроенного гражданина взыскивается подоходный налог в размере 13% в пользу государственной казны. В рамках некоторых социальных льгот у граждан есть возможность компенсировать часть осуществленных затрат с использованием ранее оплаченных налогов. В том числе они могут оформить налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом. Но доступна привилегия не всем семьям, а только тем, кто выполнил обязательные условия.

Кто имеет право на вычет

Право получения налогового вычета при покупке квартиры с использованием материнского капитала утверждено в положениях действующего . В частности, предстоит обратиться к ст. 220. Закон фиксирует, что вычет – это одноразовая денежная помощь, предоставляемая гражданам, купившим жилую недвижимость. Претендовать на преференции могут только те лица, которые официально трудоустроены и, из заработка которых происходят регулярные отчисления в бюджет в сумме 13%. Таким образом, частные предприниматели с особым порядком налогообложения не участвуют в социальной Программе.

Законом зафиксировано, что для инициации помощи предстоит выполнить следующие условия:

• приобретение дома (квартиры) или жилое строительство с использованием собственных сбережений;
• была оформлена и гражданин завершил выплату по займу;
• после завершения реконструкции имеющейся недвижимости (учитывается ремонт, связанный с расширением площади дома или же с добавлением основных коммуникаций ЖКХ);
• приобретение земельного участка, который в дальнейшем будет использован под строительство.

Каждое из этих обстоятельств должно подтверждаться документально. И нужны не только документы, свидетельствующие о покупке (что использован мат. капитал и что потребуется налоговый вычет), но также платежные бумаги и чеки, подтверждающие затраты семейства.

Кроме того, обязательно соблюдение таких условий:

• граничная стоимость объекта не может превышать 2 миллиона рублей;
• распространяется льгота только на лиц, являющихся гражданами России и постоянно проживающие на территории государства;
• дополнительно к средствам материнского капитала должны быть использованы собственные сбережения или сумма займа по ипотеке.

Можно ли купить недвижимость на материнский капитал

– это целевая поддержка, которая может быть потрачена семейством только на ограниченный перечень целей. К таковым относятся:

• покупка жилья;
• реконструкция текущих жилищных условий;
• частное строительство;
• осуществление выплат в счет накопительного пенсионного счета матери;
• покупка медикаментов и препаратов, необходимых для поддержания состояния здоровья ребенка-инвалида.

Таким образом, потратить деньги на жилье можно. Более того, именно этой цели отдают предпочтение более половины получателей Сертификата. Но при желании приобрести жилье в такой способ предстоит выполнить ряд других условий. К таковым относятся:

• объект должен соответствовать всем техническим нормам;
• дом не должен находиться в состоянии ветхости или аварийности;
• обязательно внесение объекта к числу домов жилищного фонда;
• каждый из членов семьи должен получить свою долю в правах собственности на недвижимость.

Можно ли получить налоговый вычет за использование средств материнского капитала на покупку квартиры

Как уже отмечалось выше, вернуть часть затрат получится не всегда. Так, претендовать на денежную поддержку можно только в том случае, если была частично оплачена средствами нуждающихся. То есть семья дополнительно потратила личные сбережения или выплатила кредит на покупку.

Важно! Налоговый вычет можно оформить только после погашения ипотеки. Если же был взят потребительский кредит, то его размер считаться не будет.

Как получить налоговый вычет после покупки квартиры

Для того чтобы получить денежные средства, предстоит обратиться в локальное подразделение налоговой службы, расположенное по месту прописки гражданина. В ФНС нужно подать налоговую декларацию. В документе отображаются данные о том, что семьей была оформлена покупка недвижимости. Также в декларации значатся следующие сведения:

• персональные данные каждого члена семейства;
• дата покупки;
• долевая собственность каждого из семьи;
• стоимость жилья;
• размер выплаченного налога.

Несколько лет назад была добавлена функция заполнения такой декларации удаленно. Для этого предстоит авторизоваться на сайте Налоговой службы и, следуя инструкции, заполнить отчет о затратах. Подается декларация до 1 апреля каждого года.

Дополнительно к налоговой декларации нужно подать такой пакет документов:

• паспорт;
• копия договора купли-продажи;
• выписка из ЕГРН;
• справка с места работы о заработной плате;
• заявление на оформление налогового вычета.

На рассмотрение заявки должностным лицам отводится до одного календарного месяца, после чего гражданин получает уведомление о возможности использования денежных средств. Есть два способа реализации социальной программы:

• перевод полной суммы налогового вычета при использовании материнского капитала на банковский счет претендента;
• освобождение трудящегося от отчислений с заработной платы на конкретный период времени.

В какой способ реализовать поддержку, гражданин выбирает самостоятельно.

Примеры расчета суммы возврата

Как уж оговаривалось выше, когда оформляется налоговый вычет, то потребительский кредит и материнский капитал не учитываются. Это связано с тем, что маткапитал не облагается налогом, как доход семьи. Поэтому в дальнейшем предстоит учитывать следующие условия:

• от общей стоимости жилья снимается сумма в 453 тысячи рублей, которая списывается с баланса Сертификата (если с маткапитала было использовано меньше денег, то меньшая);
• от полученной разницы высчитывается размер в 13%, который в дальнейшем и будет возвращен (но не больше, чем от 2 миллионов рублей).

Учитывая, что недвижимость – это общая покупка, то и претендовать на налоговый вычет могут оба супруга. В таком случае, сумма затрат делится на двоих.

Например:

• цена дома составляет 3000000 рублей;
• использованный объем средств материнского капитала равен 453 тысячам.

3 000 000 – 453 000 = 2 547 000

Если возврат средств будет оформлять только один супруг, то расчет будет производиться следующим образом:

2 000 000 * 13% = 260 000.

Если же оба супруга хотят получить возврат средств, то для каждого из них будет использована такая формула:

2 547 000 / 2 * 13% = 165 555, что в общей сложности будет равняться 331 100 рублей.

Кроме того, при оформлении налогового вычета также предстоит учитывать срок, на протяжении которого трудящийся работал и оформлял подоходный налог. Если сумма осуществленных отчислений не покрывает просчитанный размер вычета, то получится вернуть только сумму, равную оплаченному налогу.

Налоговый вычет при покупке квартиры с помощью маткапитала можно получить по общему порядку, однако величина базы, с которой исчисляется возврат, будет уменьшена. Причина тому – внесение средств субсидии (материнского сертификата).

Общее об использовании МК

С 2007 года на территории российского государства действует программа по повышению демографического роста населения страны. Участниками такого мероприятия становятся родители, воспитывающие более двух детей, младший из которых рожден или усыновлен в период с 2007 по 2021 год.

В случае соответствия установленным в законе критериям, семья получает материальную поддержку, опосредованную специальным сертификатом с номиналом в 453 тыс. рублей.

Использовать субсидию допускается в безналичной форме по исчерпывающему перечню направлений , заблаговременно определенных в нормативно-правовом акте о материнском капитале.

Законом также установлены ограничения по периоду реализации дотации и зависит он от выбранной родителями цели, в частности:

• До исполнения трех лет воспитаннику, в связи с появлением которого возникло правомочие на материнский капитал;
• После достижения ребенком трех лет.

Поскольку наиболее востребованным и масштабным направлением использования средств стало улучшение условий проживания семьи, правовой регламент позволяет реализовать средства сертификата с этой целью в любой момент после его выдачи и без привязки к возрасту ребенка , если речь идет о:

1. Погашении ранее оформленного целевого кредита на строительство жилого недвижимого объекта;
2. Внесении в пользу погашения ипотеки (первоначального взноса, основной суммы долга или процентов переплаты);

Важно понимать, что исполнение кредитных обязательств с помощью привлечения материнского капитала не умаляет прав граждан на последующее получение ими налоговых вычетов с покупки квартиры, дома.

Условия получения вычета

Семья вправе получить часть средств, уплаченных в бюджет, в виде налогового вычета, если будет соблюден ряд условий:

1. Налогооблагаемая база не превышает сумму в 2 млн. рублей (законодательно установленный максимум; вычет с квартиры дома не может быть более 260 тыс. рублей);
2. Средства материнского капитала, внесенные при покупке недвижимости, не принимаются к учету при заполнении отчетности для ФНС;
3. Носитель дотации (МК) – гражданин РФ, имеющий официальные отношения с работодателем;
4. Покупка квартиры, дома осуществлялась за счет собственных или заемных средств;
5. Заявитель ранее использовал право на вычет;
6. Предоставлены все необходимые бумаги, отражающие достоверные сведения о сделке и налогоплательщике.

Согласно НК РФ, для получения налогового вычета со сделки, подразумевающей приобретение квартиры, налогоплательщик должен лично понести соответствующие расходы и обязательно отчислять сборы в фискальный орган.

Поскольку материнский капитал выступает безвозмездной формой поддержки семей, то в случае внесения таковой в счет погашения выкупной стоимости недвижимого объекта, номинал дотации соразмерно уменьшит налоговую базу с которой будет исчисляться сумма вычета.

Указанный факт аргументирован тем, что средства материнского капитала, задействованные при сделке купли-продажи – бюджетная выплата и носитель такой дотации никаких усилий не приложил для ее аккумулирования, подоходный налог не взимался.

При формировании налоговой декларации, входящей в пакет требуемых ФНС документов, использование субсидии открыто не отражается, однако сумма выкупной стоимости объекта должна быть отражена за минусом номинала материнского капитала или его части.

Особенности:

• Лист Д1, строка 1.12 – содержат сведения о фактически понесенных расходах по приобретению квартиры, дома;
• Пенсионный фонд является обязательным участником любых правоотношений по использованию материнского капитала, поэтому соответствие данных в документах-приложениях строго проверяется сотрудниками налогового органа;
• Существуют случаи, при которых заявителю могут отказать в предоставлении вычета:
• Право было использовано ранее;
• Продавец и покупатель считаются взаимозависимыми лицами (близкими родственниками);
• Объект полностью приобретен за счет субсидии, предоставленной третьими лицами или государством.

Исходя из вышесказанного становится понятно, что получить вычет с материнского капитала семья не сумеет, так как предлагаемые по сертификату средства – безвозмездная помощь, а право на получение возврата распространяется только на лично заработанные деньги или привлеченные заемные средства банка.

Пример

В 2016 году семья Ивановых стала собственником квартиры стоимостью 1,5 млн. рублей. Часть выкупной стоимости объекта была погашена за счет номинала материнского сертификата, а остаток суммы Ивановы внесли из собственных резервов. Во время проверки фискальным органом всех документов на налоговый вычет было установлено, что налогооблагаемая база составляет 1 млн. 046 тыс. 974 рубля. Величина возврата со сделки семьи была исчислена по следующему алгоритму:

1 млн. 046 тыс. 974 рубля *13% = 136 тыс. 106 рублей.

Получение налогового вычета с приобретенного недвижимого объекта осуществляется в следующем отчетном периоде после даты совершения сделки.

Если семья сумеет в кратчайшие сроки с начала нового года подготовить все требуемые документы для ФНС, то сумма вычета будет переведена в апреле-мае – не позднее 4 месяцев после даты обращения (3 месяца длится камеральная проверка документов и в течение 1 месяца ФНС переводит деньги на счет налогоплательщика).

По общему правилу, алгоритм оформления и получения возврата таков:

1. Совершение сделки;
2. Наступление нового отчетного года;
3. Запрос справки 2 НДФЛ у работодателя;
4. Заполнение декларации 3 НДФЛ;
5. Подготовка пакета бумаг, подтверждающих ранее совершенную сделку купли-продажи;
6. Определение компетентного территориального органа ФНС;
7. Обращение с заявлением;
8. Принятие документов и выдача уведомления о поступлении обращения и начале проверки;
9. Ожидание установленного законом периода (4 месяца – максимальный срок проверки и перечисления средств);
10. Перевод средств на расчетный счет заявителя.

Необходимые документы

Чтобы титульный владелец квартиры, приобретенной за счет дотации в виде материнского капитала, сумел воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо предоставить следующий пакет бумаг:

• Паспорт;
• Свидетельство о государственной регистрации;
• Кадастровый или технический паспорт на объект;
• Выписка из ЕГРН;
• Акт приема-передачи;
• Авансовый (предварительный) и основной договор купли-продажи;
• Расписка о получении продавцом всей выкупной стоимости жилплощади;
• Документы, подтверждающие ипотечные отношения (при наличии таковых):
• Договор ипотеки;
• Договор поручительства;
• Акт оценки квартиры, дома;
• График погашения платежей;
• Страховой полис объекта;
• Справка с банка о внесенных ежемесячных платежах и остатке долга;
• Справка от работодателя, отражающая уплату подоходного налога и его размер;
• Декларация;
• Опись документов;
• Заявление установленного образца;
• Реквизиты расчетного счета (полные).

Продажа жилья

Приобретение квартиры с частичным/полным погашением средствами материнского капитала влечет особые обстоятельства, с которыми придется столкнуться семье, в случае принятия решения об ее отчуждении, в частности:

1. Согласно требованиям закона, квартира обретает статус долевой собственности, так как использование сертификата обязывает родителей выделить детям доли в праве на такой объект;
2. Отчуждение недвижимости, имеющей несколько сособственников требует согласия от каждого из названных лиц;
3. Для совершения сделки по продаже квартиры , ранее приобретенной с использованием МК необходимо выполнить такие условия, как:

• Согласие от органа опеки и попечительства (если дети не достигли возраста полной дееспособности);
• Письменное согласие (если дети совершеннолетние);
• Новые условия проживания детей будут сохранены на прежнем уровне или станут лучше;
• Во вновь приобретенном объекте дети получат тот же объем долей, что числился за ними в отчуждаемой квартире, доме;

1. В случае несоблюдения минимального срока владения, семье придется уплатить подоходный налог (последние законодательные изменения повысили период минимального владения с 3-х до 5-ти лет).

2 230

Материнский капитал – один из основных и действенных видов помощи от государства при приобретении жилья, если в семье имеется 2 или более детей. Его использование целесообразно при нуждаемости в жилом помещении. В случае покупки квартиры или строительства дома для одного из членов семьи (матери или отца) актуален возврат подоходного налога. Эта процедура проводится в инспекции, находящейся на территории проживания граждан, но при определенных условиях.

Вычет при использовании материнского капитала

Каждая женщина после того, как у нее появился второй малыш, имеет законную возможность получить сертификат в размере 453 тысячи 26 рублей и потратить эти денежные средства на определенные нужды. Это регламентируется законом под номером 256, действующим с 29 декабря 2006 года .

К целям, разрешенным в качестве затрат, относятся:

• покупка жилого помещения, которое будет находиться в собственности детей и супругов, а также улучшение условий проживания в уже имеющемся жилье;
• осуществление взноса на материнскую пенсию;
• реализация процесса обучения ребенка на платной основе;
• приобретение средств реабилитации потенциала ребенка, являющегося инвалидом.

В большинстве случаев семьи выбирают вариант приобретения недвижимости. В этом случае средства маткапитала становятся весомой помощью, а после успешной покупки имущества одному из родителей положен вычет, оформляемый в налоговой инспекции.

Право на предоставление возврата установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК . Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала предоставляется не всем собственникам и только в следующих случаях:

• заявитель является резидентом страны;
• если гражданин, имеющий право собственности, официально трудоустроен, его организация отчисляет 13 процентов от заработной платы в уполномоченный орган;
• член семьи, оформляющий , ранее не получал налогового вычета;
• при приобретении недвижимого имущества семья вкладывала собственные деньги в сделку.

Реализация права на оформление документов по возврату не осуществляется:

• если гражданин ранее уже пользовался этой возможностью;
• правоотношения по приобретению возникли с заинтересованным лицом;
• не осуществлен фактический вклад собственника в покупку квартиры (за счет государства или работодателя).

ВАЖНО! Вернуть денежные средства после уплаты подоходного налога и покупки недвижимости можно не в полной сумме, зависящей от стоимости жилья, а только 260 000 рублей, в случае использования ипотеки 390 000 рублей.

Как рассчитывается денежная разница на купленную недвижимость

Если семьей приобретена квартира с использованием материнского капитала, перед тем, как подать документы в налоговую для получения вычета, необходимо самостоятельно посчитать, какую сумму заявитель получит с учетом цены на приобретенное жилье, подоходного налога, который он выплачивал в течение года по месту заработка.

ВАЖНО! Возврат денег реально получить только с той суммы, которая фактически потрачена будущим владельцем собственности.

Например, гражданин купил жилое помещение, которое стоило 2 500 000 рублей в мае 2017 года, в качестве оплаты части этой суммы в размере 453 тысячи 26 рублей он решил использовать мат. капитал. Только в начале 2018 года он имеет возможность на обращение в налоговый орган с 3-НДФЛ, чтобы вернуть подоходный налог, но за расходы, которые он понес по факту. Таким образом, 2 420 000 рублей – 453 026 = 1 966 974 (его затраты). От этой суммы необходимо посчитать 13% налоговой базы, что составит 255 706,60. Если заявитель ежегодно будет оформлять декларацию, он сможет возвращать налоговую базу, которую он уплатил в бюджет за предыдущий год, пока сумма 255 706,60 не будет полностью выплачена.

Как правильно оформить 3-НДФЛ

Вернуть часть денег за материнский капитал нельзя – можно вернуть только ранее уплаченный налог за собственные внесенные средства, оформив 3-НДФЛ и приложив к ней копии документов, подтверждающих факт приобретения жилья. Под декларацией понимают специальную программу, которая каждый год разрабатывается административными работниками налоговой сферы.

Скачав ее на сайте , необходимо заполнить нужные поля формы:

• личные данные заявителя (фамилия, имя, отчество, дата рождения, адрес проживания);
• сведения об организации, где работает гражданин, с указанием сумм всех доходов за год (эта информация содержится в справке 2-НДФЛ, которую );
• информацию о приобретенном жилом помещении (место его нахождения, документы-основания для владения, стоимость, кадастровый номер).

ВАЖНО! Участие государственной помощи никак не отображается в декларации, но при указании цены на недвижимость, необходимо поставить сумму, вычитая размер материальной помощи в виде маткапитала.

Вместе с декларацией, заявителю необходимо представить копию паспорта, договор, свидетельствующий о приобретении площади, чеки об уплате взносов, свидетельство, подтверждающее право собственности, копию сертификата.

Имущественным налоговым вычетом называют размер налога, который можно вернуть или не уплачивать, покупая или продавая квартиру. К примеру, гражданин может получить возмещение при покупке жилья, возвратив подоходный налог. Как производятся налоговые вычеты при покупке квартиры за материнский капитал, и возможно ли возмещение подоходного налога с материнского капитала в 2018 году?

Расчет при покупке жилья с маткапиталом

При покупке недвижимости граждане РФ с официальным трудоустройством или другим налогооблагаемым доходом, могут рассчитывать на возмещение расходов. Предоставляется возможность возврата 13% налогов на доходы последних трех лет. При расчете имущественного вычета капитал на ребенка может иметь разное влияние, в зависимости от того, с какими обстоятельствами покупается жилье.

Налоговый возврат при приобретении жилья распространяется на следующие имущественные объекты:

• квартира;
• комната;
• частный дом;
• долевое строительство;
• земельный участок.

Важно обратить внимание на следующий нюанс. Семья имеет право купить недвижимость за деньги на ребенка и имеет право на имущественный вычет, но вернуть деньги можно только от размера фактических трат семьи на покупку.

Например, квартира куплена за два миллиона рублей, из которых 453 тысячи выплачены при покупке квартиры материнским капиталом. В будущем купившие могут обратиться за вычетом, который будет рассчитываться так: 2000000 – 453000 = 1547000 рублей фактических трат, то есть, своих сбережений или ипотеки без размера маткапитала. Затем от размера фактических трат рассчитывают 13% — эти деньги и составляют вычет.

Долевое владение

Если квартира куплена с использованием средств на ребенка, государство обяжет покупающих выделить доли во владении на несовершеннолетних детей. В этом случае родители имеют право вычета за несовершеннолетних детей.

Когда часть в квартире получают дети, финансы, потраченные на покупку этой части и облагаемые налогом, участвуют в имущественном вычете, но только без материнского капитала.

Налоговый вычет и материнские деньги могут быть связаны и через супругов в соответствии с семейным и налоговым кодексом. Если у женщины, получившей средства по сертификату, не имеется налогооблагаемого дохода, она может передать право на возврат средств супругу. Если у супруга имелся налогооблагаемый доход, он может обратиться в налоговую инспекцию для получения вычета. Такое решение актуально в том случае, если женщина официально не работала.

Ипотека

Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнскими средствами также актуален. Обычно в этом случае полученные материнские деньги используют в качестве первоначального взноса, а остальную сумму выплачивают по условиям ипотечного займа.

Важно понимать, что при погашении ипотеки данный вычет будет считаться только от той части, которая была выплачена средствами ипотечного займа. Компенсация по деньгам на ребенка не проводится.

Например, при оплате квартиры материнские средства были использованы для первоначального взноса в размере 453 тысячи рублей. Еще полтора миллиона было выплачено посредством ипотеки. Именно 13% от полутора миллиона могут быть возвращены.

Свои сбережения и ипотека

Иногда на покупку квартиры используется несколько источников финансов. Например, на квартиру использовали материнский сертификат для первого взноса по ипотеке, плюс из личных сбережений доплатили пятьсот тысяч. Остальная сумма была оплачена ипотечным займом.

Так как согласно условиям, материнский сертификат не участвует в имущественном возмещении, его можно будет получить от суммы, погашенной ипотечным займом плюс пятьсот тысяч.

Погашение ипотечного кредита

Материнский сертификат также может быть использован для погашения ипотечной задолженности. Если ребенок появляется в семье, где уже есть ипотека, полученные деньги по материнскому сертификату могут быть направлены на погашение задолженности.

Например, после рождения второго ребенка женщина направляет средства на погашение ипотеки, которая составляет 3,5 миллиона. Отнимем от этой суммы размер материнского капитала в 453 тысячи, получаем 3000047. Такая формула справедлива только для расчета менее чем из двух миллионов. Если сумма, подлежащая расчету, больше, 13% процентов рассчитывают только от максимальной суммы – два миллиона.

Проценты и основной долг

Если после рождения второго ребенка средства, полученные на него, направляются на погашение ипотеки, банк может использовать их не только для погашения основной суммы задолженности.

Нередко банки выдают справки, в которых часть средств используется на погашение процентов по ипотечному кредитованию, а часть – на погашение основной суммы долга. В этом случае имущественный возврат распространяется только на ту сумму, которая пошла на оплату основной части долга.

Та же ситуация наблюдается в случае, если часть процентов по ипотеке погашается с помощью денег на детей, а часть – за свои средства. Получить возмещение можно только от той суммы, которая была выплачена самостоятельно.

Когда налоговая требует вернуть деньги

Бывают ситуации, когда при покупке собственности инспекция может потребовать возврат части уже полученного возврата средств. Пример такой ситуации: недвижимость куплена в ипотеку за несколько лет до рождения ребенка и от суммы, потраченной на квартиру, уже получен имущественный вычет.

После получения средств на ребенка семья вкладывает эти деньги в погашение ипотеки, таким образом, их личные траты на покупку недвижимости снижаются. Инспекция служба отнимет от уже полученных ранее денег ту сумму, которая рассчитана от размера маткапитала и попросит ее вернуть.

В самом худшем случае, если прежде возврат был получен в максимальном размере, средства, которые потребует вернуть инспекция, составляют несколько больше тридцати тысяч рублей.

Как оформляется

Для оформления необходимо проверить, когда разрешено подавать заявление на имущественный возврат после приобретения жилья. Затем налогоплательщик собирает документы и оформляет декларацию. В декларации 3-НДФЛ отражаются крупные покупки и траты за последний год.

Все документы сдаются в налоговую инспекцию. Затем остается только ожидать поступления средств. Пакет документов включает саму декларацию, паспорт, заявление и справку по форме 2-НДФЛ.

Дополнительный пакет документов

Дополнительно могут потребоваться документы о купле-продаже, долевом участии, строительстве или ипотечном займе. Если недвижимость покупается в общую собственность, необходимо составить заявление о том, как будет распределен вычет, а также предоставить свидетельство о заключении брака.

Договор купле/продажи Договор долевого участия Договор ипотеки

Если возврат оформляется на несовершеннолетнего ребенка, необходимо предоставить свидетельство о его рождении, а также свидетельство, удостоверяющее, что он имеет право собственности. Оформить документы может и пенсионер, если он покупал недвижимость. Тогда дополнительным документом будет только пенсионное удостоверение.

Пути оформления

Получение компенсации возможно двумя путями: через работодателя или через инспекцию. В первом случае следует получить бумагу, подтверждающую право на возмещение. Этот документ предоставляет налоговая инспекция.

Имея на руках это подтверждение, работодатель перестанет снимать с зарплаты НДФЛ до начала следующего года. В начале следующего года необходимо снова подтвердить право на компенсацию.

Через инспекцию алгоритм оформления следующий. Например, в прошлом году работник купил квартиру. В начале нынешнего года он получает на работе справку по форме 2 и заполняет декларацию.

Приложив документы на жилье, он сдает их налоговой инспекции. Когда пакет документов будет проверен, инспекция выплатит сумму, равную НДФЛ с заработной платы за год. Черед год процедура повторяется.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом – одна из возможностей восполнить затраты, понесенные на приобретение жилья для своей семьи. Однако данный бонус от государства вызывает и немало вопросов. Чтобы заранее быть готовым к предоставлению нужных сведений для инспекции, необходимо знать, как начисляется налоговая льгота. Ее вполне возможно получить даже при использовании на приобретение жилого помещения средств семейного капитала. Более того, погашаемые по ипотеке проценты также предусматривают вычет. Но важно понимать все нюансы оформления государственной поддержки.

Чтобы оформить ту или иную льготу, предоставляемую государством своим гражданам, необходимо понимать ее суть. Тогда можно самостоятельно вычислить ее размер, а также установить возможность получения помощи конкретным лицом.

Сегодня многим приходится слышать о налоговом вычете. Это еще одна мера социальной поддержки. Представляет она собой некоторую (нефиксируемую) сумму:

• на которую, в первом случае, уменьшается доход, облагаемый налогом (в зависимости от конкретной ситуации она различна);
• которая, во втором случае, возвращается гражданину, когда он покупает жилье, осуществляет обучение, тратится не необходимое лечение и т. п., в связи с уплаченными им ранее налогами.

Рассматривая имущественный вычет при покупке квартиры с материнским капиталом, мы сталкиваемся со вторым вариантом налоговой льготы. То есть, говорим о возврате части средств, потраченных на оплату приобретаемых в собственность дома или другого жилья.

Учитывая, что выплата осуществляется за счет ранее внесенных в казну гражданином подоходных налогов, можно говорить о том, что погашение части затраченных на жилье средств касается не всех. Она предоставляется только тем субъектам, которые в течение некоторого периода получали доход на территории Российской Федерации и при этом осуществляли отчисления в государственную казну в размере тринадцати процентов от всей полученной прибыли.

О материнском капитале

Материнский капитал также относится к мерам социальной поддержки. Выплаты по сертификатам осуществляются с 2007-ого года. Именно тогда закон о маткапитале вступил в силу. Рассчитана данная программа на родителей, у которых после 31-ого декабря 2006-ого года появился второй малыш, либо следующий за ним. При этом не имеет значения, рожден он мамой или усыновлен, достаточно обеспечена семья материально, или нет.

Чтобы понять, как взаимодействуют налоговый вычет с материнским капиталом, важно учитывать, что последний:

• является вариантом государственной помощи семейным гражданам;
• представляет собой целевую программу.

Первое обозначает, что предоставляемая государством выплата – это не личные средства гражданина, они выделены ему в соответствии с федеральным законом.

Второй пункт подразумевает, что потратить финансы семейной субсидии можно только на определенные цели, а не по усмотрению гражданина. На сегодняшний день предусмотрено несколько направлений расходования средств матпомощи:

1. Улучшение качества жилья или его покупка.
2. Образовательные затраты.
3. Часть будущей пенсии мамы.
4. Покупка необходимого оборудования для ребенка с инвалидностью или его реабилитация.
5. Ежемесячная выплата в объеме прожиточного минимума на ребенка (касается только малообеспеченных семей).

Единовременная выплата в размере двадцати пяти тысяч рублей за счет средств, выдаваемых по сертификату, в соответствии с последними изменениями закона сейчас не производится. Подсчеты статистов показали, что самым распространенным направлением реализации средств поддержки семьи на практике является первое.

Еще одна особенность использования финансов маткапитала – это сроки, когда можно их потратить. Закон устанавливает обязательный срок, после которого реализуются средства на приобретение или улучшение жилья. Этот период ограничен достижением трехлетнего возраста малышом, после чьего появления семья получила сертификат.

Использовать средства для приобретения жилья можно и раньше, но с определенными условиями. Для этого необходимо оформить ипотечный заем в одном из банков. Тогда деньги семейной субсидии возможно будет потратить на погашение либо основного кредитного тела, либо процентных выплат.

Покупаем жилье с маткапом и расчитываем вычет

Приобретение жилья, когда часть стоимости покупатель хочет погасить средствами семейной субсидии, не означает, что лицо не сможет получить некоторый процент своих затрат в виде налогового вычета. Понять, как происходит оформление льготы по налогам при использовании материнского капитала, можно, хорошо представляя, каким образом она начисляется.

Расчет суммы налогового вычета производится так: гражданин длительное время получал доход, подверженный налогообложению. Соответственно, он вкладывал в казну государства каждый месяц тринадцать процентов от него. Например, если он за год получил прибыль в шестьсот тысяч российских рублей, то его налоговая выплата равняется семидесяти восьми тысячам.

Приобретая квартиру, которая стоит 2 миллиона рублей, он имеет право на возврат части средств в размере тринадцати процентов от ее стоимости, обозначенной в договоре купли-продажи. Для нашего субъекта эта сумма составляет двести шестьдесят тысяч. Она является тем максимальным порогом, который обязуется покрыть государство. Если стоимость жилых апартаментов превышает 2 000 000, налоговый вычет также будет равняться 260-ти тысячам рублей.

Из этой суммы субъект за один год не может получить в нашем случае более чем 78 тысяч. Такой налог он заплатил за отчетный период. В следующем году ему выплатят еще часть от оставшейся суммы. И так до тех пор, пока не произойдет полного возмещения льготы в размере 260-ти тысяч рублей.

Что происходит, если для приобретения жилой недвижимости в собственность или ее строительства используется материнский капитал: здесь необходимая денежная сумма складывается из:

Материнский капитал, как известно, налогом не облагается, то есть гражданин имеет возможность рассчитывать полностью на ту сумму, которая установлена законом. Сегодня это 453 000 рублей. Подводим итоги:

1. Налоговый вычет формируется за счет тех средств, которые гражданин уплатил в казну в качестве налога с дохода физического лица.
2. Материнский капитал – выплата в рамках социальной поддержки со стороны государства, которая не облагается налогом.
3. Часть потраченных на жилье средств – личный доход гражданина, с которого был ранее уплачен налог.

Из этого следует, что при назначении налогового вычета ФНС будет учитывать лишь ту сумму, которую субъект вложил самостоятельно. Это означает, что возвращают 13 процентов от потраченных средств при покупке квартиры за материнский капитал только с той части финансов, которая не относится к семейной субсидии.

Набор документов

Налоговый вычет, также как и другие формы государственной помощи, не назначается автоматически после покупки или строительства жилья. Чтобы его получить, необходимо предоставить налоговикам такие документы:

1. Декларация, оформленная по образцу 3-НДФЛ.
2. Справочное подтверждение о полученных доходах и уплаченных налогах (2-НДФЛ).
3. Выписка из ЕГРП.
4. Договор, по которому осуществлялась купля-продажа жилого помещения.
5. Договор по кредиту или займу целевого характера.
6. Копии платежных бумаг.
7. Копия брачного свидетельства.
8. Заявление или соглашение, подтверждающее достижение договоренности о том, как будут распределены части имущественного налогового вычета между мужем и женой.

Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при использовании семейной субсидии имеет свои особенности. Чтобы не возникло трудностей, надо знать, как отразить в бланке 3 ндфл то, что при покупке был задействован материнский капитал. Данная декларация состоит из нескольких листов. Особенности заполнения, связанные с маткапом, присутствуют не во всех:

1. Первый лист (001) заполняем в соответствии с графами, не указываем только число, оно вписывается в день подачи.
2. Листы А и Ж-1 и разделы 1 и 2 заполняем по графам в соответствии с данными, отраженными в справке 2-НДФЛ.
3. Лист Д-1 – место, где учитывается капитал.

Д-1 – страница декларации, где содержится характеристика жилья, приобретенного в собственность. Здесь же находится и пункт под номером 1.11, в котором необходимо указать размер расходов, понесенных при покупке жилья. В эту строку гражданин должен включить:

• свои личные средства;
• сумму ипотечной ссуды.

При этом из получившейся суммы необходимо вычесть ту часть, которая погашалась средствами, выдаваемыми по сертификату на материнский каптал.

Если гражданин желает также получить налоговый вычет и за средства, потраченные на погашение процентов по договору кредитования, то он должен указать их величину в пункте под номером 1.13.

Если покрыть 13 % от стоимости покупки невозможно за один год, то в следующий раз при подаче декларации и заявления уже нет необходимости предоставлять бумаги, связанные с приобретением квартиры. Надо будет лишь отобразить процентные изменения. Подать весь пакет документов можно:

Последний способ менее трудоемкий. Однако в любом случае необходимо внести в нужную графу действующий номер телефона, чтобы работники налоговой службы могли связаться с заявителем, например, если потребуется выписка по кредитовому обороту.

Примеры расчета

Приобретение жилья с использованием материнского капитала обязывает граждан регистрировать его в долевой собственности между всеми членами семьи. Это учитывается и при назначении налоговой выплаты. Приведем некоторые примеры.

Ивановы (муж, жена и двое детей) купили дом за 2 миллиона рублей. Из указанной суммы 300 000 – средства материнского капитала, 700 000 – личные сбережения семьи, 1 000 000 – заем в банке. Налоговый вычет можно оформить только с 1 700 000 рублей. Соответственно, он составит 221 тысячу. Чтобы получить эту сумму за один год, супруги распределили расходы таким образом:

• мама – получает вычет с семисот тысяч рублей;
• папа – оформляет налоговую льготу с одного миллиона, а также с процентов, которые он вынужден заплатить банку.

Если они еще когда-то буду покупать недвижимость, то уже не смогут заполнить траты на оплату жилья при помощи налогового вычета. А вот их дети, достигнув совершеннолетия, приобретут такое право.

Интересен также случай, когда семья может получить налоговый вычет, приобретая жилье стоимостью более чем два миллиона. Чтобы понять, как это происходит, необходимо учесть, что льгота предоставляется каждому гражданину, а не семье в целом. Поэтому, если родители решили купить дом за 4 с половиной миллиона при использовании материнского капитала, то:

• с 453 000 они вычет не получат – это семейный капитал;
• с двух миллионов сможет получить льготу мама;
• с такой же суммы вычет будет оформлен на папу;
• с 47 000 вычет также не оформляется, поскольку в обоих случаях это выше 2-ух млн.;
• с процентов банку также ничего не положено.

В случае, когда налоговая служба отказывается оформить вычет при отсутствии настоящих препятствий, можно обратиться с исковым заявлением в судебные органы.

Таким образом, своевременная уплата подоходного налога создает условия, когда при оформлении в собственность недвижимости применяется закон об имущественном вычете в пользу гражданина. В этом случае ему гарантируется возвращение части потраченных средств, даже если при покупке недвижимости, которую гражданин решил приобрести, был задействован материнский капитал.