Суть налога на роскошь недвижимости: нюансы и понятия. Суть налога на роскошь недвижимости: нюансы и понятия Налог на недвижимость: кто и сколько платит

Вклады
10.02.2024

Налог на роскошь на недвижимость в 2019 году представляет собой обязательный сбор, который выплачивается определенной категорией граждан при соблюдении конкретных условий. От данного налога застрахованы льготные группы, однако следует подробнее рассмотреть некоторые особенности, чтобы понять, как избежать подобных выплат.

Налог на роскошь – это дополнительный государственный сбор, который выплачивается при соблюдении установленных норм, свидетельствующих о конкретном уровне достатка определенных слоев населения.

Налог на роскошь определяется при помощи повышающего коэффициента, который устанавливается каждым регионом в соответствии с индивидуальными потребностями и возможностями населения.

Существуют стандарты, установленные федеральным законом, которые ограничивают местные органы самоуправления в начислении повышающего коэффициента. Так, минимальным показателем является 0,1%, а максимальным – 1,5% .

Исходя из этого, следует отметить, что нельзя говорить о том, что налог на роскошь имеет федеральное значение. Как и в случае с иными государственными сборами, необходимо понимать определенные областные особенности.

Почему налог на роскошь необъективен?

Поскольку рыночная стоимость недвижимости из года в год повышается, следует понимать, что обыкновенные граждане, которые приобретали недвижимость в низком ценовом сегменте ещё десять лет назад, ныне сталкиваются с необходимостью платить налог на роскошь только из-за увеличения общей стоимости.

Можно рассмотреть конкретную ситуацию. Покупая однокомнатную квартиру за 700 тыс. рублей десять лет назад, ныне владелец вынужден мириться с рыночной стоимостью в 1 млн. рублей. А так как на формирование налога влияет повышающий коэффициент, который зависит от кадастровой стоимости, необходимо рассмотреть некоторые особенности.

Что попадает в категорию «роскоши»?

Налогом облагаются следующие объекты:

  • различные земельные участки;
  • недвижимость, относящаяся как к жилой, так и к нежилой категории;
  • недвижимость, которая находится в процессе строительства.

Поскольку упомянутая недвижимость имеет свою рыночную и кадастровую стоимость, определяемую посредством профессиональной оценки, следует учитывать различные факторы, влияющие на образование упомянутых сумм.

Если не осуществлять переоценку регулярно в соответствии с установленными законодательством нормами, владелец недвижимости рискует сильно переплачивать по налогу.

Исходя из описанного, необходимо знать, что такое кадастровая стоимость и как на неё можно повлиять. Это очень важный момент, который определяет, будет ли налог на роскошь выплачиваться в конкретной ситуации.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость представляет собой конкретную сумму, являющуюся фактической стоимостью недвижимости. Поскольку данный показатель зависит исключительно от результатов профессиональной проверки и должен проверяться с установленной регулярностью, владелец имущества должен ответственно подойти к данному вопросу.

Профессиональная проверка, которая определяет конечную сумму стоимости, учитывает такие факторы:

  • капитальные изменения, произошедшие после последней переоценки (ремонт и т.д.);
  • естественный и физический износ самой недвижимости;
  • естественный и физический износ окружающей площади, который влияет на состояние недвижимости (многоквартирная постройка, в которой находится квартира, или земельный участок, на котором построен дом);
  • иные внешние факторы, которые способны повлиять на стоимость (наличие рядом вредных предприятий, близость инфраструктуры, территориальное нахождение и т.д.)
Немаловажную роль имеют региональные особенности. Так, стоимость недвижимости будет значительно выше ближе к центру города или в зависимости от областного отношения – возле или в столице, в регионах.

Факторы, определяющие кадастровую стоимость, могут изменяться в зависимости от иных нюансов, являющихся сложным комплексом, который сильно влияет не конечное формирование налога на роскошь.

Кто не платит?

Льготные категории в данном случае не предусмотрены. Поэтому следует учитывать, что не уплачивают налог на роскошь только физические лица, являющиеся владельцами недвижимости, чья стоимость находится в пределах одного миллиона рублей.

Подобное решение имеет слишком много минусов. Это обусловливается тем, что владельцами недвижимости с упомянутой стоимостью могут оказаться как пенсионеры, так и инвалиды.

Несмотря на то, что закон имеет веские основания, данный вопрос особенно актуален в настоящее время, когда стоимость недвижимости значительно растет, в особенности на фоне различных экономических волнений и ситуации в стране и мире.

Заключение

Налог на роскошь – это сложный вопрос, который касается всех граждан без исключения, даже если речь идет о недвижимости, которая едва превышает по стоимости один миллион рублей. Подобное законодательное решение имеет много минусов, с которыми правительству придется разбираться, выискивая более оптимальные способы государственного сбора средств.

Особенно сильное влияние налога заметно в регионах, где ставки возросли настолько, что население областей массово применяют переоценку кадастровой стоимости, которая и является одним из формирующих показателей конечной суммы.

Сегодня на территории Российской Федерации наблюдается негативная тенденция. Уровень доходов одной категории граждан существенно ниже принятых стандартов, в то время, как другие жители РФ получают доходы намного выше прожиточных норм. Данная ситуация стала фундаментом для принятия новых законопроектов и изменений в действующий Налоговый кодекс государства. С начала прошлого года в России был введен налог на роскошь.

Уважаемые посетители!

Наши статьи носят информационный характер о решении тех или иных юридических вопросов. Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.

Для решения конкретной задачи заполните форму ниже, либо задайте вопрос онлайн консультанту во всплывающем окне внизу или звоните по телефонам указанным на сайте.

В чем суть законопроекта, и по какой схеме будет проводиться удержание, эти вопросы возникли у некоторых россиян. Новое правило вызвало двоякую реакцию у граждан, против нововведения выступали не только состоятельные жители, но и обычные граждане и даже эксперты. Самостоятельно разобраться в особенностях действующей налоговой системы по правилам 2017 года людям непросто, поэтому выгодным решением станет консультация у профильного юриста, имеющего теоретический и практический опыт работы в данной сфере.

Специалист разъяснит права, обязанности и ответственность граждан, ответит на любые вопросы, поможет провести расчет суммы налога на дорогостоящую недвижимость или другое имущество, входящее в список роскошных предметов.

Услуги юридических экспертов в 2017 году доступны в формате онлайн. Дистанционные консультации экономят время и силы соискателей, кроме того заявки соискателей носят конфиденциальный характер.

Не нашли ответ? Консультация юриста бесплатно!

Налог на роскошь по принципам 2017 года был введен для решения ряда проблем и функциональных задач, основной целью проекта является урегулирование социальной напряженности и стабилизация экономической ситуации в стране. Аналогичные меры практикуются за рубежом на протяжении многих лет.

После подписания постановления и введения изменений в Налоговый кодекс РФ было отмечено крупное пополнение федерального бюджета. Средства за роскошь будут направлены на реализацию различных социальных программ. Граждане почувствовали равенство прав и интересов, что послужило началом к урегулированию многих социальных конфликтов и споров.

Налог на роскошь согласно Налоговому кодексу устанавливается в отношении:

  • автомобилей, стоимость которых превышает сумму 3 миллиона рублей;
  • недвижимости с ценой от 30 миллионов рублей;
  • предметов искусства и других вещей, которые не могут позволить себе приобрести обычные граждане.

Определить сумму налоговой базы в 2017 году можно на основании рыночной стоимости объекта или кадастровой стоимости недвижимости за один календарный год.

Ежегодно правительство будет устанавливать список предметов и марок транспортных средств, приобретение которых будет расценено как роскошь. Сегодня список автомобильных марок, подвергаемых налогообложению, состоит из 279 моделей. Они разделены на несколько ценовых категорий: от 3 до 5, от 5 до 10, и от 10 выше миллионов рублей.

Сегодня многие жители разрабатывают нелегальные схемы обойти налог на роскошь. Стоит учитывать, что данные действия незаконны и грозят административной или уголовной ответственностью.

Расчет процентной ставки налога на роскошь

Налог на роскошь с поправками в 2017 году подразумевает налоговую ставку на недвижимость и автомобили в размере 0,5-10% от стоимости объекта. Роскошным жильем будет признана квартира или дом, площадь которых превышает 200 кв. м, а также элитные строения с ценой от 30-50 миллионов рублей. Стоимость недвижимости напрямую влияет на размер налога.

Так, согласно стандартам 2017 года расчет налога на недвижимость проводится по следующим принципам:

  • 0,7% при стоимости объекта в пределах 50-100 миллионов рублей;
  • 1%, если цена недвижимости варьируется в диапазоне 100-150 миллионов рублей;
  • 10% при кадастровой оценке жилья на сумму свыше 150 миллионов рублей.

Расчет налога на дорогие автомобили и недвижимость в 2017 году Федеральная налоговая служба проводит самостоятельно, а налогоплательщиков извещает о сумме отчислений до 1 августа текущего налогового периода. Декларацию о доходах и список документов на недвижимость и ее владельца следует заполнить до 1 марта следующего года.

Список бумаг можно подготовить лично или доверить этот процесс квалифицированному эксперту. Профессионал позволит избежать ошибок при расчете и заполнении документов. Оплату налога проводят в отделении банка согласно полученным в ФНС реквизитам. Стоит отметить, что внесение средств можно разделить на несколько равных частей. За собственность, полученную в результате дарения или наследования, налог выплачивает новый собственник после регистрации прав на имущество.

Если имущество испорчено, продано или отдано, то налог с него не взимается, начиная со следующего месяца.

Налог на недвижимость долгие годы оставался незначительной строчкой в бюджете большинства российских семей. Основные затраты на жильё для граждан связаны с услугами ЖКХ, а сам факт владения квартирой до недавнего времени был фактически необременителен – в казну приходилось платить сущие копейки. Однако в ближайшие годы ситуация кардинально изменится. Налог на недвижимость в 2015 году может вырасти минимум втрое, а в отдельных случаях - в десятки раз. Минфин предлагает по-новому рассчитывать налог на квартиру в 2015 году – расчет пошлины будет происходить по следующей схеме: государство будет брать процент с кадастровой стоимости жилья, которая максимально приближена к рыночной. Таким образом власти предполагают существенно пополнить бюджет. Первыми налоговое бремя почувствуют состоятельные россияне и владельцы нескольких квартир. Но перемены также могут ударить по кошельку одиноких людей и претендующих на льготы.

Разговоры о реформе системы налогообложения ходят уже несколько лет, но перемены регулярно откладывались из-за несовершенства системы кадастрового учёта. И все-таки, что будет с рынком недвижимости в 2015 году в России? С 1 января 2014 года власти перешли от слов к действиям: расчет налога с начали с их реальной стоимости. По плану Минфина с 1 января 2020 года новая схема будет действовать по всей стране, а следующие 5 лет объявлены переходным периодом. В 2015-2017 годах россиян ждут неизбежные изменения в системе налогообложения. С 1 января 2015 года в Налоговом кодексе России появится новая глава - «Налог на недвижимое имущество физических лиц».

Кадастровая и инвентаризационная стоимость недвижимости – от чего зависит налог

Согласно новому проекту, в России появится единый налог на недвижимость вместо отдельных пошлин на имущество и на землю. Ключевое отличие в том, что изменится налоговая база: процент будут рассчитывать не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости земельных участков и объектов капитального строительства.

  • Инвентаризационная стоимость

Инвентаризационная стоимость жилья – абстрактная сумма, существенно (иногда в десятки раз) ниже рыночной цены объекта. Она определяется силами государственного бюро технической инвентаризации (БТИ) по методикам советских времен. Оценка зависит от себестоимости квартиры при строительстве и износа здания.

  • Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость недвижимости приближена к рыночной цене объекта. При оценке квартиры учитываются коммерческие данные: расположение, сегмент, этаж и проч.

Пример:

Двухкомнатная квартира в Санкт-Петербурге площадью 55 кв. м.

Рыночная стоимость – около 5 000 000 рублей (из расчета рыночной цены квадрата 92 524 рублей)

Инвентаризационная стоимость – около 500 000 рублей (по оценке БТИ)

Кадастровая стоимость – около 3 000 000 рублей (из расчета официальных государственных расценок 55 524,32 за кв. м.

Для того, чтобы отменить действующий налог на имущество и полностью перейти на новую систему налогообложения, необходимо убедиться, что проведена кадастровая оценка всех объектов недвижимости. У региональных властей есть на это пять лет.

Новые налоговые ставки – кто заплатит больше

Сейчас налоговый коэффициент непосредственно зависит от инвентаризационной стоимости объекта:

  • До 300 000 рублей - до 0,1%
  • От 300 000 рублей до 500 000 рублей - 0,1- 0,3 %
  • От 500 000 рублей - 0,3 до 2,0 %

В будущем Минфин установит единые налоговые ставки по категориям недвижимости:

  • Квартиры и жилые помещения - 0,1%
  • Участки под жильё, дачи и с/х - 0,5%.
  • Объекты дороже 300 млн рублей - от 0,5 до 1%
  • Прочие земли -1,5%.

Прогноз цен налога на недвижимость в 2015 году в России неутешителен для большинства слоев населения. В предложенном виде принцип расчета напоминает налог на роскошь. Самые существенные платежи ждут крупных землевладельцев и собственников . Таким образом, в прогнозируемом будущем Минфин рассчитывает пополнить казну за счёт состоятельных россиян. Однако для представителей среднего класса налог на квартиру также увеличится. Особенно сильно новые ставки ударят по карману одиноких собственников просторных квартир или хозяев нескольких объектов недвижимости.

Сегодня в рамках существующего налога на имущество средняя российская квартира попадает в категорию от 300 000 до 500 000 рублей. Это значит, её владельцы отчисляют в казну не больше 1 000 рублей в год. По прогнозам в будущем за двухкомнатное жильё кадастровой стоимостью 3 000 000 рублей придётся ежегодно заплатить около 3000 рублей. К радости многих россиян, кадастровая оценка, вероятно, будет опираться на официальную стоимость жилья, которая в среднем в 1,5 раза ниже рыночной. Кроме того, специалисты Минфина разработали систему вычетов, которые облегчат налоговое бремя некоторым гражданам. В процентном соотношении самое впечатляющее повышение налога ждёт тех, чья недвижимость изначально была слишком недооценена. С этим могут столкнуться, в частности, владельцы квартир в пятиэтажках.

Как уменьшить налог на недвижимость в 2015 году – льготы, вычеты, понижающие коэффициенты

Для того, чтобы резкий скачок налоговой нагрузки не стал шоком для граждан, власти планируют растянуть процесс перехода к новой системе на несколько лет. С этой целью Минфин разработал специальные льготы и понижающие коэффициенты: они будут применяться в случае, если новая пошлина окажется существенно выше старой. Нагрузка будет расти постепенно в течение пяти лет - на 20% в год до перехода к полной сумме.

Кроме того, владельцы недвижимости смогут воспользоваться «скидкой»: из общей площади жилья можно вычесть определённое количество квадратных метров, которые не будут облагаться налогом. Эта схема позволит существенно сэкономить семьям, которые в долевую собственность: каждый собственник сможет вычесть свои 20 метров из общей площади.

  • 20 кв. м – для квартир и комнат
  • 50 кв. м – для домов
  • 1 млн рублей - для единых недвижимых комплексов

Вычет для льготников (пенсионеры, ветераны, инвалиды):

  • 30 кв. м – для жилья
  • 1 тысяча кв. м - для участков

Также в рамках новой системы налогообложения у местных властей появится право установить «любые льготы в отношении любых категорий граждан и любого количества объектов недвижимого имущества». Однако на деле льготники скорее окажутся урезанными в правах.

Сегодня пенсионеры свободны от уплаты любых налогов на недвижимость вне зависимости от количества жилья в собственности. Однако в будущем это право будет распространяться лишь на один объект каждой из трех категорий - жилое помещение, жилой дом на садовом или дачном земельном участке, нежилое помещение. Это значит, одной квартирой, дачей и гаражом можно будет владеть беспошлинно, а дополнительные площади придётся оплачивать в общем порядке. Эта мера должна помочь государству в борьбе с мошенниками, которые уклоняются от уплаты налогов, регистрируя бесконечное количество квадратных метров на пожилых людей.

Налог на роскошь 2015 должны были ввести весной прошлого года, однако в конце апреля 2014 стало известно, что Госдума отклонила законопроект в первом чтении. Депутаты и ранее выступали против ущемления финансовых интересов элит, поэтому, когда речь зашла о принятии «антиолигархической» нормы, ожидаемо, законопроект был заморожен. Однако избежать лишних затрат российским миллионерам в долгосрочной перспективе все же не удастся: в видоизмененной форме данный налог вскоре начнет действовать. Кроме того, еще в 2013 году было принято решение о введении налога на дорогие автомобили, который взимается в России с 2014 года.

История законопроекта

Впервые о налоге на роскошь заговорили в 2012 году. Авторство соответствующего законопроекта принадлежит депутатам от «Справедливой России», он был внесен на рассмотрение в Госдуму осенью 2012 года. Под предметами роскоши подразумевались объекты недвижимости, рыночная стоимость которых превышала 30 млн. рублей, и транспортные средства, рыночная стоимость которых составляла 3 млн. рублей и больше. Особенностью налога было то, что для расчета налоговой базы должна была использоваться не оценочная, а рыночная стоимость объектов недвижимости и транспортных средств. Налог должен был взиматься, начиная с 2013 года, и в полном объеме зачисляться в федеральный бюджет.

Действующий налог на роскошь 2015, которым облагаются дорогие иномарки, также рассчитывается, исходя из рыночной цены автомобиля. При этом пороговая стоимость машины для применения повышенных ставок, как и предполагалось еще в 2012 году, составляет 3 млн. рублей.

Однако ставки, которые используются в 2015 году для налогообложения элитных авто, существенно отличаются от предложенных депутатами в 2012 году. Ранее предполагалось, что ставка налога для машин, цена которых варьируется в пределах от 3 до 5 млн., составит 1%; для машин, дороже 5 млн., но дешевле 20 млн. - 3%; для авто, стоимость которых превышает 20 млн., но не достигает 60, ставка устанавливалась на отметке 5%; и для роскошных авто по цене от 60 млн. рублей планировали ввести ставку налога 7%.

Сейчас действуют совершенно иные ставки и установлен особый порядок их определения.

Что касается недвижимости, то чиновники планировали установить следующие ставки для дорогого жилья:

Для земельных участков, домов и дач, рыночная стоимость которых составляет от 30 до 50 млн. рублей, должна была использоваться ставка 0,3%.

Для объектов, цена которых превышает 50 млн., но меньше 100 млн., ставку должны были установить в пределах 0,6%.

Для объектов недвижимости дороже 100, но дешевле 150 млн. руб. предлагали ставку 1%.

Для более дорогой недвижимости депутаты планировали установить 5-процентную ставку налога на роскошь.

Ожидалось, что только за счет налогообложения недвижимости стоимостью от 100 до 150 млн. рублей в бюджет могло дополнительно поступить около 27 млрд. рублей. Поступления от налогообложения элитных яхт и машин должны были принести России «лишние» 200 млн. рублей в год. Суммарные поступления, которые мог дополучить бюджет в случае принятия закона «Справедливой России», превышали, по оценкам авторов законопроекта, 165 млрд. рублей за год.

Госдума не захотела вводить налог на роскошь 2015

Двадцать третьего апреля 2014 года в первом чтении был отклонен законопроект о налоге на роскошь 2014. Как ни странно, против принятия закона выступил комитет Госдумы по бюджету и налогам. Леонид Симановский - заместитель председателя бюджетного комитета - пояснил позицию своего ведомства следующим образом. На данный момент введен и действует налог на дорогие автомобили. Что касается недвижимости, то до 2020 года все объекты будут облагаться единым налогом, исходя из их кадастровой стоимости. Таким образом, потребность в принятии закона о налоге на роскошь в принципе отпала.

Комментировать, почему нельзя принять законопроект, а затем заменить налог на роскошное жилье единым налогом на недвижимость, чиновники отказались.

Единый налог на недвижимость и налог на роскошь: новые правила расчета

В октябре 2014 года Владимир Путин подписал закон, согласно которому действующий сейчас закон «О налогах на имущество физлиц» будет упразднен. В Налоговый кодекс РФ вносятся изменения, устанавливающие новую методику расчета и порядок уплаты налога на недвижимость. Налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости жилья. Налоговая база будет равна кадастровой стоимости квартиры, уменьшенной на размер кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади данного жилья. Если человек владеет комнатой, налоговую базу будут сокращать на стоимость 10 кв. м общей площади данной комнаты. Величину вычета, на который сокращается налоговая база, смогут увеличивать местные муниципалитеты.

Величина базовой ставки налогообложения устанавливается на федеральном уровне, однако местные муниципалитеты также наделяются правом снижать ее до нуля или повышать на 0,2% - до 0,3%.

Пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, владеющие одним объектом недвижимости каждого вида (дом, гараж, одна хозпостройка и т.д.), платить налог не будут. Освобождаются от уплаты налога на недвижимость и граждане, снимающие квартиру по договору социального найма, а также владельцы квартир площадью до 20 кв. м, комнат до 10 кв. м., индивидуальных домов площадью до 50 кв. м.

Что касается налога на роскошь, то жилая недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн. рублей, будет облагаться данным налогом по повышенной ставке, равной 2%. Снижать ставку для такой недвижимости муниципалитеты не имеют права, льготных категорий здесь также нет. Единственный способ снизить налог на роскошь - обжаловать кадастровую оценку собственности с последующим сокращением налоговой базы.

Перейти на новую систему налогообложения субъекты федерации должны не позднее 01.01.2020 года. В течение переходного периода в качестве налоговой базы будет использоваться инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. Первые выплаты налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости, а также налога на роскошь, рассчитанного для дорогих объектов по ставке 2%, начнут поступать в бюджет во второй половине 2016 года.

Для системы налогообложения имущества граждан РФ - это значимое событие.

Возможность введения налога на роскошь обсуждалась несколько лет. Законопроект о налоге на роскошь впервые был вынесен на рассмотрение Госдумы в 2012 году.

Предложенный тогда налог на роскошь предполагал создание финансового резерва на базе налоговых платежей, начисляемых на следующие виды имущества:

  • имущество класса «люкс», включая транспортные средства (автомобили) и недвижимость,
  • табачные и алкогольные изделия.

Но проект Госдумой был отклонен, да и само понятие «налог на роскошь» не было определено.

Видоизмененный закон на роскошь от 2014 г. также не был принят, но в 2015 году к нему снова вернулись, просто определив ряд транспортных средств и недвижимости «люксового класса», облагаемых повышенными налоговыми платежами.

Значение удержания налогов на роскошь

Главная задача, которую должен выполнить налог на роскошь, во всяком случае, так было продекларировано, – это:

  • регулировка финансовых потоков внутри страны и их перенаправление на поддержку реального сектора экономики,
  • борьба с коррупцией и увеличение налоговых отчислений в казну государства.

А что же получилось на самом деле? Каким будет налог на роскошь в 2018 году и кого затронет повышение налогов на автомобили и недвижимость? Так ли это касается исключительно нашей элиты? А как это отразится на нас с вами? Попытаемся в этом разобраться.

За что взимается налог на роскошь в 2018 году

Законодательство о налоге на роскошь касается двух частей:

    первая часть налогового законодательства затрагивает собственников дорогих транспортных средств (автомобилей, яхт и так далее),

    вторая часть налогового законодательства касается владельцев недвижимости.

Налог на роскошь: налог на транспортные средства

устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Порядок оплаты транспортного налога гражданами РФ в 2018 году был подробно рассмотрен в материале «Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль ».

С 2016 года новая система налогообложения на роскошь и престижное потребление особо сильно коснулась транспортных средств:

    автомобили с ценой 3-20 млн. руб. (ставка различная, зависит от стоимости, года выпуска);

    морской/речной транспорт (катера, яхты и прочие средства, налог составляет 10% от размера прожиточного минимума, исключением являются лодки обычные и скоростные с длиной корпуса до 6 м);

    летательные аппараты (облагаются по ставке 10% от прожиточного минимума, никаких льгот не предусмотрено).

Внимание: Список транспортных средств, подпадающих под налог на роскошь, пересматривается Минпромторгом 1 марта ежегодно, например, в 2015 г. он насчитывал 280 позиций только в части легковых автомобилей, а в 2017 году уже 708 моделей.

п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

Особенности и расчеты налога на роскошь в части автомобилей в 2018 году

Рассчитывая налог на автомобили в 2017 году необходимо помнить, что налоговый платеж не отдельный, а выступает в качестве ставки, умножаемой на транспортный сбор.

Информацию для расчета можно получить в представительстве компании-производителя транспортного средства или из каталога с рекомендуемыми ценами. Средняя стоимость рассчитывается также ежегодно Минпромторгом.

Внимание: Средняя установленная цена на автомобиль может отличаться от оплаченной за транспортное средство в реальности!

При самостоятельном расчете налога на роскошь в 2018 году, список автомобилей разделяется на следующие группы:

    при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля до 3-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,1;

    при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля не более 2-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,3;

    для автомобиля, стоимость которого составляет 3-5 млн. рублей и год выпуска не позже года, повышающий коэффициент устанавливается на уровне 1,5;

    повышающий коэффициент 2 используется для 5-тилетних автомашин с ценой 5-10 млн. рублей;

    повышающий коэффициент 3 – для десятилетних транспортных средств с ценой в 10-15 млн. рублей и для двадцатилетних, стоимостью 15 млн. рублей и больше.

Для расчета налога на роскошь надо размер базовой ставки транспортного налога умножить на повышающий коэффициент , соответствующий стоимости и году выпуска транспортного средства. Подробности смотрите в статье «Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль ».

Кто освобождается от налога на роскошь в части автомобилей и есть ли пути обойти нововведение

Согласно принятым нормам, ставка налога на роскошь начисляется на новые и подержанные авто, поэтому всем владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, имеются ли их автомашины в обновленном списке.

  • инвалиды (касается всех степеней);
  • ветераны ВОВ;
  • участники любых боевых действий;
  • герои РФ, СССР;
  • многодетные родители.

Можно ли избежать выплат налога на роскошь?

Есть несколько советов (но не моих рекомендаций ), позволяющих обойти новый налоговый сбор на роскошь:

    подать заявление об угоне авто (все время, что автомашина находится в розыске, оплата не начисляется);

    транспортное средство можно переоборудовать для специального использования гражданами с ограниченными возможностями, то есть инвалидами (необходимо подтверждение такого переоборудования);

    транспортное средство можно зарегистрировать на любую организацию, принимающую участие в подготовке проведения ЧМ по футболу 2018 года.

Налог на роскошь в части недвижимости

Подробно вопрос налогообложения недвижимости рассматривается в материале «Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество ».

До 1 января 2015 года порядок налогообложения недвижимости физических лиц регулировался Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В настоящее время этот закон прекратил свое действие.

Порядок исчисления налога на недвижимость с 2015 года осуществляется с учетом положений Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками налога на недвижимость в соответствии с Главой 32 Налогового кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

(статья 400 «Налогоплательщики» и статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ).

Статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Нормами указанной статьи Налогового кодекса предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога на недвижимость в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам недвижимости по выбору налогоплательщика:

    квартира или комната;

    жилой дом;

    помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;

    хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;

    гараж или машиноместо.

В соответствии с пунктом 2 статьи 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы на недвижимость, с 2016 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме в соответствии с федеральным законодательством только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

Уведомление о выбранных объектах недвижимости , в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Форма данного уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ «Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц» и размещена на сайте ФНС России в подразделе - «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» раздела «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России».

В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса в случае непредставления налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения

  • налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц.

В соответствии с положениями главы 32 «Налог на имущество физических лиц» при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований:

    могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ,

    основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Важнейшей особенностью введения нового налога на роскошь является то, что касается он практически всех.

Налог на роскошь в части недвижимости касается большей части населения, так как, по сути, является дополнительной формой налога на имущество и на землю.

До 2015 года размеры налога на землю определялись по инвентаризационной и рыночной стоимости. Теперь при формировании суммы налога к этим двум значениям прибавится и третий показатель:

  • кадастровая стоимость участка, на котором построена та или иная недвижимая собственность.

Сама же кадастровая цена будет определяться не материалом или площадью сооружения, но и его местоположением. Поэтому в «роскошь» может превратиться вполне себе захудалое жилье, просто «удачно» расположенное в дорогом месте, и оно будет облагаться налогом значительно большим, чем комфортабельная и значительно большая по площади квартира в отдаленных районах.

Единой точной ставки налога на роскошь в части недвижимости НЕТ, в регионах она устанавливается на уровне 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта . Но налоговым законодательством определено, что налоговая ставка рассчитывается районными властями, то есть может различаться для отдельных регионов .

Список объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц , установленный с 2016 года, охватывает:

    жилые/нежилые помещения и здания;

    объекты, находящиеся в недостроенном состоянии;

    земельные участки.

Поскольку районные администрации имеют право самостоятельно определять объемы налоговых сборов на недвижимость, это привело к тому, что поборами облагается имущество со стоимостью уже от 1 млн руб., платить придется не только единичным обладателям престижных пентхаусов и особняков, но и обычным гражданам, кому «не повезло» иметь старенькую «трешку» или небольшой дом за городом.

В ряде регионов уже реально в 2016 году ставки налога на недвижимость подняли в 2-3 раза и заметьте не с олигархов, а с простых граждан. Это стало просто неподъемным для людей с низким и средним уровнем дохода. Особенно актуальна ситуация для социально незащищенных слоев населения – пенсионеров и инвалидов, получивших квартиры еще в советское время и сейчас проживающих на небольшие пенсии и пособия.

Подобная ситуация уже вызвала массу протестов, что заставило власти пообещать пересмотреть ставки. Однако уже полученные извещения по настоянию чиновников придется оплатить!

Схема расчета налога на недвижимость в 2018 году

Схема расчета суммы налога на недвижимость станет выглядеть следующим образом:

    если кадастровая цена на недвижимую собственность не превышает 7 миллионов рублей, то налог будет рассчитан по коэффициенту в 0,1 процента;

    при кадастровой стоимости недвижимой собственности от 7 до 20 миллионов рублей коэффициент возрастает до 0,15 процента.

Недвижимость, цена которой превышает сумму в триста миллионов рублей, считается объектом роскоши, и налог на роскошь исчисляется в размере двух процентов от кадастровой стоимости этой недвижимости.

Первые налоговые извещения, обязывающие к выплате налога на недвижимость по такой схеме, россияне получат в 2018 году. Нужно заметить, что намеренное занижение стоимости недвижимости не поможет избежать налоговых выплат. Данные будут проверяться в Росреестре, и при обнаружении нарушений налог будет взиматься в принудительном порядке.