Разновидности дебиторской задолженности. Что такое кредиторская и дебиторская задолженность и чем отличаются? Дебиторская задолженность платежи по

Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица. Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность. Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов. Контрагенты - это одна из сторон договора в гражданско-правовых отношениях.

А так же, чтобы было легче вести учет денежных средств, были введены похожие понятия «дебет» и «кредит». Благодаря этим понятиям счет делится на две половинки: дебет - это приход, а расход - это кредит, левая и правая колонка счета соответственно.

Кто такой дебитор?

Дебитор – это контрагент (сторонняя организация), который является должником.То есть у него существуют обязательства по уплате средств.

Дебиторская задолженность включена в бухгалтерскую отчетность и учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Она достаточно динамична и зависит от взаимодействия компании с клиентами и партнерами. Можно сказать, что именно этот вид задолженности формирует прибыль компании. При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.

Что такое кредиторская задолженность

Кредитор – это тот, кому должны. Другими словами кредиторская задолженность - это такой вид задолженности, который возникает на договорной основе. Например, компания закупает комплектующие для собственного производства. Стоимость комплектующих и есть кредиторская задолженность. При этом в задолженность не включаются расходы по доставке и упаковке товаров. Сегодня выделены два вида:

• Долг за товары, который нужно погасить в течение определенного периода времени;
• Долг за услуги и товары, срок которого уже истек;
• Долги по уплате во внебюджетные фонды;
• Долги по заработной плате собственному персоналу.

Учет производится по счетам, соответствующим определенному виду кредиторской задолженности. Данный вид долга отражается в бухгалтерской отчетности. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой не только просроченные платежи, но и текущие обязательства организации перед своими кредиторами, срок действия которых еще не истек. Организация может списать свою задолженность, если она погашена, либо если кредитор не счел нужным взыскать ее своевременно. Срок давности по кредиту по закону в России – 3 года (по российским контрагентам). Таким образом, кредиторская задолженность– обязательства компании, которые необходимо погасить в конкретные сроки. Данная графа фактически предполагает основные расходы организации на деятельность.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится на два вида:

• стандартная (или обычная);
• просроченная (или неоправданная).

Стандартный вид дебиторской задолженности включает в себя выдачу кредита (оформление договора с определенной суммой) на конкретный срок. Такая задолженность строго запланирована и должна быть погашена до конкретной даты. Как только срок действия истекает, долг переход в разряд просроченной задолженности. Нарушая условия договора, компания-дебитор получает штрафы и пени. Для снижения риска неоправданной задолженности организация-кредитор должна:

• своевременно анализировать отчетность;
• искать пути эффективной работы с дебиторами: автоматизировать процесс, осуществлять реструктуризацию, работать только с рекомендованными, надежными контрагентами;
• уступать право требования долгов по договору цессии с переуступкой прав.

Таким образом, вне зависимости от вида дебиторки работа с контрагентами в данном направлении должна вестись постоянно, поскольку такой вид задолженности является залогом успеха любой организации.

Как списать дебиторскую задолженность?

Сегодня законодательство дает организациям право списывать просроченную дебиторскую задолженность только в следующих случаях:

• срок исковой давности в 3 года истек;
• есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
• если фирма-дебитор ликвидирована.

При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании. Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора. Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди. Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку». Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании. Для этого необходимо проводить постоянный финансовый мониторинг и тщательно отбирать контрагентов для работы.

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заёмщиков или любых других подотчётных лиц, которая должна быть выплачена в течение оговоренного раннее периода времени.

Данный тип задолженности может позиционироваться в качестве одной из составных частей оборотного капитала. Кроме этого, он способен характеризовать отвлечение оборотных денежных средств для дальнейшего использования их дебиторами.

Описание дебиторской задолженности простыми словами

Дебиторская задолженность — информация из Википедии

Возникновению дебиторской задолженности

Возникновению задолженности такого типа предшествует ситуация, в которой товар по факту уже реализован, а вот оговоренная сумма ещё не переведена на счёт продавца. В данной ситуации не происходит составление какого-либо документа, который мог бы подтвердить факт задолженности в письменном виде. Исключением может оказаться поставленная подпись, подтверждающая приёмку товара на сопроводительном документе.

Виды дебиторской задолженности

Существует несколько видов дебиторской задолженности. Речь идёт о нормальной и просроченной.

• В первом случае речь идёт о задолженности за определённые товары, которые по факту уже принадлежат покупателю, но срок оплаты ещё не наступил.
• Просроченной дебиторской задолженностью называется задолженность за товары, по которым не поступила оплата в указанные двумя сторонами сроки. В свою очередь, такой тип задолженности может быть сомнительным или же безнадёжным. В последнем случае проблема разрешается при участии коллекторских агентств.

Вне зависимости от срока погашения дебиторской задолженности, она относится исключительно к оборотным активам фирмы. Соответственно и управление данной суммой на предприятиях осуществляется в чётко установленных рамках. Данная функция зачастую возлагается на финансового менеджера, генерального или коммерческого директора. Кроме этого, обязанности могут быть разделены между юридическим отделом и менеджерами.

Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность

Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную обусловлено сроками возврата долгов подотчётными лицами, заёмщиками, заказчиками, покупателями.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это такая, согласно которой долги возвращаются по истечении срока в 12 месяцев после заключения договора. Это необоротный актив предприятия. Данная задолженность оценивается и отображается в балансе по её текущей стоимости с учётом начисленных процентов.

Различают несколько видов долгосрочной дебиторской задолженности:

• за имущество, переданное в финансовую аренду, например, оборудование, здания, жильё;
• полученные долгосрочные векселя, которые являются инструментом долгосрочного привлечения финансовых ресурсов для финансирования приобретения конкретных активов, реализации долгосрочных проектов, связанных с осуществлением реальных инвестиций и др.

То есть это крупный заём денежных средств у организации, подлежащий длительному возврату.

Краткосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, которая характеризуется небольшим временем погашения задолженности – до года после отчётной даты. Она включает в себя задолженность покупателей и заказчиков за товары и услуги – возможно обеспечение векселями.

Данный вид включает в себя расчёты с бюджетом, возврат долгов по выплаченным авансам, начисление доходов за предоставление в пользование денежных средств, внутренние расчеты и др.

Краткосрочная дебиторская задолженность рассматривается как платёжное средство при условии корректировки резерва по сомнительной задолженности или просроченной и безнадежной задолженности. Она доминирует в общей сумме задолженности, потому что предоставление отсрочки платежа по задолженности на период более года встречается очень редко.

Увеличение дебиторской задолженности — о чем это говорит, последствия

Динамический рост дебиторской задолженности приводит предприятие к определённым финансовым трудностям. Желание всеми средствами нарастить объемы прибыли без учёта возможных последствий может привести к плачевным результатам.

Для банковской системы увеличение дебиторской задолженности означает «выдёргивание» оборотных средств из оборота и их предоставление заёмщику с целью получения дополнительного дохода за счёт возврата клиентом взятого займа с процентами за пользование кредитом. Невозврат займа – это потеря собственных денег для банка, а если количество безнадёжных неплательщиков растёт и соответствующие работы по возврату долгов не ведутся, то банку грозят убытки, ведущие к неминуемому банкротству.

Также и для торговой компании – длительный долг по отсрочке платежей за предоставленную услугу или поставленную продукцию может привести к неприятным последствиям в плане финансового состояния дел и повлечь за собой судебное урегулирование.

Платежеспособность организации напрямую зависит от успешного управления оборотными активами, а предотвращение роста дебиторской задолженности предупредит дефицит оборотных средств. Если ведётся неграмотный контроль за платёжно-расчётной дисциплиной и кредиты предоставляются без достаточного рассмотрения платежеспособности заёмщика, анализа его надёжности в возвращении займа, мониторинга рынка, то в этом случае организация заведомо обрекает себя на уменьшение собственных активов и снижение средств на своих счетах.

Основная цель менеджмента фирмы – это удержание задолженности в пределах допустимого уровня, который зависит от величины предприятия, от объёмов производства, от его территориальной принадлежности и ещё от многих других факторов.

Управление дебиторской задолженностью

Управлять дебиторской задолженностью на разных этапах необходимо по-разному. Не предварительном этапе очень важно объективно оценить надёжность и платёжеспособность клиента, оговорить все детали процедуры возврата денежных средств, корректно составить все необходимые документы.

После этого необходимо отслеживать факты оплаты задолженности и брать во внимание корректность заполнения подготовленных заранее бумаг.

На этапе активной текущей работы с клиентом важно также решить вопрос о штрафах за просрочку платежей и оговорить все детали кредитного лимита.

При образовании просроченной дебиторской задолженности на досудебной стадии должен проводиться комплекс работ по оценке действительного уровня платёжеспособности клиента. Неотъемлемым элементом на данном этапе являются переговоры между сторонами, по результатам которых принимается решение касательно дальнейшей работы с должником.

Если же переговорный процесс не смог в корне изменить созданную ситуацию, настаёт этап юридической работы с клиентом. Впоследствии вмешательства юристов компании, осуществляется процедура передачи задолженности в работу коллекторским агентствам. Последние, в свою очередь, принимать все необходимые меры для того, чтобы получить долг в судебном, исполнительном или досудебном порядке.

Любой из названных этапов может быть разбит на более мелкие процедуры. Также выбирается наиболее подходящий стиль общения с должником - в зависимости от ситуации применяется жёсткий или мягкий стиль поведения.

От того, каким образом будет осуществляться процедура возврата денежной суммы, может зависеть общий исход всего дела. Участие коллекторских агентств - это крайний случай. Однако при этом в его эффективности мало кто сомневается.

Понятие задолженности сопровождает деятельность каждой компании. Даже предоставляя коммерческий кредит или при наличии в договоре пункта об отсрочке платежа, можно говорить об образовании задолженности одного хозяйственного субъекта перед другим.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Сущность долга

Каждая компания или индивидуальный предприниматель не могут существовать обособленно. Для ведения деятельности им необходимо привлекать поставщиков сырья и материалов, взаимодействовать с покупателями производимых или реализуемых товаров, в конце концов, приобретать электроэнергию у коммунальных служб.

Оценить уровень экономического состояния коммерческой организации позволяет анализ наличия входящего и исходящего долга.

Различают дебиторскую и кредиторскую задолженность. Кредиторский долг представляет собой обязательства компании в денежном выражении в отношении другой организации.

В учете принято выделять три вида кредиторской задолженности:

• долг перед контрагентами (за товар или услуги);
• долг перед персоналом (невыплаченная заработная плата);
• долг перед государством (налоги и взносы).

Наличие дебиторского долга, несомненно, имеет более приятные перспективы для компании. Дебиторская задолженность организации является составной частью ее оборотных активов и выражается в виде задолженности сторонних контрагентов, предпринимателей и граждан перед организацией.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторский долг фирмы может подразделяться на большое число подвидов в зависимости от выбранного критерия оценки.

Рассмотрим основную классификацию.

• В зависимости от срока погашения долга дебиторами:
  • Краткосрочная задолженность – погашение предполагается в течение двенадцати месяцев;
  • Долгосрочный долг – расчеты с контрагентом будут произведены не ранее, чем через год.
• В зависимости от сроков перечисления платежей:
  • нормальная дебиторская задолженность – обязательства контрагентом исполняются в оговоренные сторонами сроки;
  • просроченная задолженность возникает в случае, когда обязательный платеж в счет погашения основного долга не был внесен вовремя.
• В зависимости от вероятности погашения долга:
  • Реальная задолженность – это долг надежного контрагента, в финансовой устойчивости и честности которого у компании нет никаких сомнений;
  • Сомнительная дебиторская задолженность – это вид долга, в отношении погашения которого у организации нет точной уверенности в связи с неудовлетворительным экономическим состоянием партнера;
  • Безнадежный долг возникает в том случае, когда взыскать долг дебитора не представляется возможным (компания признана банкротом).

Причины возникновения

Определение дебиторского долга неразрывно связано с осуществлением коммерческой деятельности.

Вследствие этого выделяют два главных фактора возникновения долга:

1. Основная причина связана с нормальной организацией работы в компании и необходимостью создания благоприятных отношений с партнерами.
2. Вторая причина является негативной и главным образом связана с отсутствием необходимой юридической грамотности при заключении договоров с контрагентами, а также должной осмотрительности при выборе деловых партнеров.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Внедрение основ экономического анализа в деятельность даже небольших компаний призвано тщательно следить за динамикой показателей финансовой устойчивости организаций и вовремя реагировать на негативные изменения. Для оценки экономической устойчивости российских компаний применяет расчет показателя оборачиваемости дебиторского долга.

Для расчета используется следующая формула:

Коэф-т оборачиваемости = Выручка от реализации / Средняя по итогам года дебиторская задолженность.

Анализируя полученный коэффициент моно сделать вывод о том, насколько эффективно работает капитал организации. Чем ниже значение показателя, тем быстрее осуществляется движение собственных средств компании. В том случае, если фирма работает на условиях предоставления покупателям товарного кредита, без проведения аналитической работы будет достаточно сложно определить элементы кредитной политики фирмы по отношению к контрагентам.

Отражение в бухгалтерском учете и отчетности

Дебиторская задолженность обязательно должна быть отражена в бухгалтерской отчетности компании, а именно в бухгалтерском балансе в строке 1230 актива. Для того чтобы произвести расчет показателя входящей задолженности компании учитывают дебетовое сальдо таких счетов хозяйственного учета, как 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Инвентаризация

Требования к порядку и методологии ведения хозяйственного учета коммерческих компаний обязывают субъекты периодически осуществлять ревизию дебиторского долга. Несмотря на позицию закона далеко не каждая организация придерживается установленных правил и анализирует показатели входящего и исходящего долга непосредственно перед составлением пакета годовых бухгалтерских отчетов.

Основным фактором необходимости ежеквартальной ревизии дебиторского долга организации является то, что такой механизм защиты позволяет выявлять и своевременно реагировать на безнадежные и сомнительные долги, взыскание которых представляет собой трудоемкий и финансово-затратный процесс.

Итоги проведения инвентаризации и сформированные впоследствии выводы передаются уполномоченным сотрудникам компании для работы с должниками, а также в целях создания резервного фонда для покрытия сомнительных долгов либо списания невозможной к взысканию задолженности.

Анализ имеющегося в компании дебиторского долга необходимо проводить на регулярной основе, как минимум ежеквартально. Однако в определенных случаях проведение инвентаризации задолженности является обязательным в соответствие с требованиями закона.

К таким ситуациям можно отнести:

• смена МОЛ (материально-ответственных лиц), таких как кассир, кладовщик, главный бухгалтер;
• наступление форс-мажорных обстоятельств и стихийных бедствий, сопровождающихся потерями имущества и прочих активов компании;
• оставлением бухгалтерской отчетности по итогам финансового года
• случаи ликвидации или реорганизации коммерческой организации.

Взыскание

В том случае, когда с погашением долга контрагента у компании возникают проблемы, ей приходится организовывать мероприятия по взысканию задолженности.

Первым этапом таких мероприятий являются переговоры. На практике лишь небольшое количество дебиторов оказываются добросовестными и реагируют на сообщения своих заимодавцев.

Если переговоры проведены, а проблема так и осталась нерешенной, у компании есть два возможных алгоритма действий. В первом случае, она может обратиться в агентство по взысканию долгов или даже продать свой долг третьей стороне.

Второй вариант предполагает обращение в суд. Если в суде организация-кредитор имеет больше преимуществ и выигрывает дело, у нее есть все шансы взыскать свой долг с помощью службы судебных приставов на основе полученного судебного листа.

Создание резерва по сомнительным долгам

На основании результатов проведенной инвентаризации расчетов с контрагентами приказом руководителя производится создание резервного фонда для покрытия сомнительных к взысканию долгов. Требования к его формированию устанавливаются каждой компанией самостоятельно.

Налоговое законодательство предлагает организациям следующий механизм создания фонда:

• долг продолжительностью не более 45 календарных дней не влияет на величину фонда для покрытия сомнительных долгов;
• задолженность с низкой вероятностью к получению сроком 45-90 календарных дней должна быть включена в резерв в размере пятидесяти процентов от своей величины;
• если сомнительный долг возник более трех месяцев назад , в резерв следует включить полную сумму этого долга.

В бухгалтерском учете величина создаваемого резерва не ограничена пороговым значением. Однако для налогового учета компании установлено требование о сумме создаваемого резерва в размере не более десяти процентов от величины выручки организации за финансовый период.

Списание

В тех случаях, когда истребовать дебиторский долг не представляется возможным, закон требует произвести списание безнадежного к получению долга в налоговом и бухгалтерском учете.

Для того чтобы бухгалтер смог отразить данную процедуру, следует определить был ли создан в компании фонд для покрытия сомнительных к получению долгов. Этот финансовый балласт не является бессмысленным требованием государства, а позволяет равномерно распределить финансовый убыток в виде безнадежного дебиторского долга. На списание каждого отдельно учитываемого долга создается приказ руководителя компании.

Организации следует произвести списание суммы долга, срок возникновения которого превышает три календарных года, за счет резерва, следующими записями:

Дт 63 «Резервы по сомнительным долгам» Кр 62 (76 или другой счет учета)

Списанный дебиторский долг следует отразить за балансом компании следующей записью:

Дт 007 «Учтена за балансом сумма списанного дебиторского долга»

Если компанией не сформирован фонд для покрытия сомнительных долгов, убыток в виде безнадежного к взысканию дебиторского долга следует отнести на финансовый результат.

В бухгалтерском учете эта ситуация будет отражена следующим образом:

Дт 91/2 «Прочие расходы» Кр 62 (76 или другой счет учета).

Страхование дебиторского долга

Многие компании для того чтобы минимизировать последствия возникновения нереальной к взысканию дебиторской задолженности, заключают контракт со страховой компанией. В таком договоре должны быть прописаны все возможные страховые случаи, критерии определения финансовой устойчивости контрагентов и иные моменты, необходимые для точной оценки степени надежности.

Функционирование российских компаний сопряжено с тяжелым влиянием кризисных явлений, возникновение которых связано с такими факторами, как банкротство, спад производственной деятельности, увеличение рисков.

Дебиторская задолженность в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов).

Дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию из хозяйственного оборота собственных оборотных средств , этот процесс сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия.

Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приёмке товара на товаросопроводительном документе.

Дебиторская задолженность относится к оборотным активам компании вне зависимости от срока её погашения.

Энциклопедичный YouTube

1 / 3

✪ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ.mp4

✪ Что такое дебиторская задолженность и откуда она берется на торгах по банкроству

✪ Мифы и реальность при работе с дебиторкой. Аукционы по банкротству.

Субтитры

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivables turnover ratio - RTR) - отношение выручки от реализации к средней сумме счетов к получению за минусом резервов на сомнительные позиции.

RTR = (продажи в кредит или выручка) / (средняя дебиторская задолженность).

Коэффициент показывает, сколько раз счета к получению превращались в денежные средства или сколько единиц выручки получено с 1 руб. дебиторской задолженности. Чем выше его значение, тем меньший период времени проходит между отгрузкой продукции потребителям и моментом её оплаты. Высокие значения этого показателя положительно отражаются на его ликвидности и платёжеспособности .

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях (day’s sales outstanding - DSO) рассчитывают по формуле:

DSO = (Средняя деб. задолженность * 365) / (Продажи в кредит или Выручка).

Характеризует средний период времени, в течение которого средства от покупателей поступают на расчётные счета предприятия. Отсюда его другое распространённое название и аббревиатура - ACP (average collection period). Чем меньше значение данного показателя, тем в более выгодных условиях находится предприятие.

Управление дебиторской задолженностью - отдельная функция финансового менеджмента , основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности как экономического инструмента.

Основные задачи

• комплексная проверка дебитора на начальном этапе
• юридическое сопровождение сделок
• финансирование дебиторской задолженности
• учёт, контроль, оценка эффективности дебиторской задолженности
• взыскание просроченного долга
• претензионная работа с недисциплинированными дебиторами
• выражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями

Функции

• использование (определение финансовых и управленческих целей)
• организационная функция (обеспечение выполнения запланированных целей)
• мотивирование (утверждение системы мотивации для сотрудников, участвующих в процессе управления дебиторской задолженностью)
• контроль
• анализ результатов и обратная связь

Участники

В современной экономике управление дебиторской задолженностью давно вышло за пределы функций только лишь финансового менеджмента. В современной коммерческой организации в процессе управления задействованы следующие лица и структурные подразделения:

• Генеральный директор
• Коммерческий отдел и отдел продаж (коммерческий директор, руководитель отдела продаж, менеджеры по продажам)
• Финансовый отдел (финансовый директор, финансовый менеджер)
• Юридический отдел и служба безопасности

Процесс

Проблема ликвидности дебиторской задолженности становится ключевой проблемой почти каждой организации. Она, в свою очередь, расчленяется на несколько проблем: оптимальный объём, оборачиваемость, качество дебиторской задолженности.

Решение этих проблем требует квалифицированного управления дебиторской задолженностью, что является одним из методов укрепления финансового положения предприятия. Мероприятия по возврату дебиторской задолженности входят в группу наиболее действенных мер повышения эффективности за счёт внутренних резервов предприятия и могут быстро принести положительный результат. Возврат задолженности в сжатые сроки - реальная возможность восполнения дефицита оборотных средств.

Управление дебиторской задолженностью может быть отождествлено с любым другим видом управления как процесс реализации специфических управленческих функций: планирования, организации, мотивации и контроля.

• Планирование - это предварительные финансовые решения. Чтобы оно было эффективным, необходимо определить долгосрочную цель организации, сформулировать стратегию организации, определить политику действий, выбрать рациональные процедуры действий.
• Организация управления означает координацию действий по такой последовательности: вся область действий должна быть сгруппирована по выбранным функциям; лицам, которые ответственны за свою деятельность, должны быть предоставлены адекватные права.
• Под мотивацией подразумевается совокупность психологических моментов, которыми определяется поведение человека в целом.
• Действия по контролю это подготовка стандартов действий и сравнение фактических результатов со стандартными.

Таким образом, управление дебиторской задолженностью представляет собой часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объёма реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной её инкассации. В основе квалифицированного управления дебиторской задолженностью фирмы лежит принятие финансовых решений по следующим фундаментальным вопросам:

• учёт дебиторской задолженности на каждую отчётную дату;
• диагностический анализ состояния и причин, в силу которых у фирмы сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задолженности;
• разработка адекватной политики и внедрение в практику фирмы современных методов управления дебиторской задолженностью;
• контроль за текущим состоянием дебиторской задолженности.

Задачами управления дебиторской задолженностью являются:

• ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;
• выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;
• определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платёжной дисциплины;
• ускорение востребования долга;
• уменьшение бюджетных долгов;
• оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность – это долги контрагентов перед организацией, деньги, которые еще ей не вернули. Читайте подробнее, что такое дебиторская задолженность, какие виды ее бывают и как с ней работать, чтобы не допустить просроченных долгов.

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность (или как ее финансисты коротко называют – дебиторка) – это долги контрагентов перед компанией. Это деньги, которые еще не вернули фирме. Другими словами, дебиторская задолженность это все то, что должны вашей организации.

Скачайте и возьмите в работу:

Долг становится безнадежным, если его уже нереально взыскать. Такое происходит в двух случаях:

• истек срок исковой давности. Считать срок нужно с даты, когда организация узнала о нарушении своих прав. Например, если по договору покупатель должен оплатить товар не позднее 1 октября, то со следующего дня начинается просрочка. Другой пример - в договоре займа не определены сроки возврата денег. Тогда кредитор вправе предъявить требование о возврате, а покупатель должен вернуть деньги в течение 30 календарных дней (см., как вернуть просроченную дебиторку ) .
• обязательство прекращено в связи с невозможностью его исполнения. Например, контрагента исключили из ЕГРЮЛ, приставы приняли постановление о невозможности взыскания долга. Правило об исключении из госреестра распространяется только на юридических лиц. Индивидуальный предприниматель даже после снятия с учета продолжает отвечать по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ). Долг бизнесмена станет безнадежным, если суд признал его банкротом или пристав не сможет взыскать долги.

Как определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью подразумевает поиск баланса между двумя рисками: «заморозить» деньги в дебиторке или потерять в выручке, упустив потенциальных клиентов. Смотрите, как определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности, принимая во внимание стоимость заемного финансирования, которое придется привлечь до момента поступления денег от покупателей, а также учитывая вероятность нарушения клиентами платежной дисциплины.

Как снизить риск появления сомнительных и безнадежных долгов

Каждая компания стремится, чтобы в ее деятельности сомнительных и безнадежных долгов не появлялось. Есть несколько действенных способов их избежать.

Предоплата . Компания избежит рисков невозврата, если включит в договор условие о 100-процентой предоплате. Недостаток способа – не все покупатели готовы работать на таких условиях.

Обеспечение поставки . Например, банковской гарантией, договором поручительства, залогом. Если контрагент не исполняет обязательств, то компания получит залог, долг за него оплатил поручитель.

Аккредитив . Этой формой расчетов пользуются не часто. В таком случае в сделке появляется третье лицо – банк, который и открывает аккредитив. Средства на оплату покупатель переводит не поставщику, а в банк на специальный счет. О том, что деньги на счете, банк сообщит поставщику. После этого продавец отгружает товар. Как только покупатель предоставит в банк документы, которые подтверждают отгрузку, банк переводит деньги на счет поставщика. Это способ безопасен как для покупателя, так и для продавца. Но он не пользуется популярность из-за своей стоимости – услуги банка стоят недешево.

ВИДЕО: С чем связаны риски неоплаты дебиторской задолженности

Константин Аношкин, финансовый эксперт рассказывает на видео, с чем связаны риски неоплаты долгов и как их избежать.

Как анализировать дебиторку в Excel

Можно построить график анализа дебиторской задолженности, который позволит наглядно увидеть ее состав по срокам просрочки платежа. График подойдет для анализа не только по видам просрочки, но и по клиентским менеджерам или филиалам. Динамика дебиторки с указанием общих сумм избавит от необходимости считать их дополнительно. Смотрите, как это сделать.

Как анализировать дебиторку предприятия

Компания отслеживает не только величину задолженности, но и показатели, рассчитанные на ее основе:

Коэффициент дебиторской задолженности (Кдз). Он показывает, какую часть активов компании составляют долги. Рассчитывают его следующим образом:

Кдз = ДЗ/А, где

ДЗ – общая сумма дебиторской задолженности

А – все активы организации.

Другим показателем является коэффициент оборачиваемости. То есть скорость погашения дебиторской задолженности – как быстро контрагенты перечисляют фирме деньги за проданные товары.

Этот коэффициент показывает, сколько раз за период компания получает от клиентов оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Он показывает, на сколько эффективно компания взыскивает с контрагентов долги. Показатель рассчитывают по формуле:

К одз = Выр / СрОст дз, где

К одз – коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности,

СрОст дз – средний остаток дебиторки. Чтобы его рассчитать, складывают дебиторскую задолженность на начало и конец периода и делят на два.

На основе коэффициента оборачиваемости рассчитывают среднее количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

О дз = 365 / К одз

У этих показателей нет нормальных значений. Каждая компания в зависимости от особенностей работы определяет, в каких пределах должны находиться показатели. Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем быстрее покупатели гасят долги. А это лучше для любого предприятия. Но высокая оборачиваемость не всегда свидетельствует об эффективной работе фирмы.