Hogyan kell munkaszerződést kötni adófizetés nélkül. Hogyan kell regisztrálni egy alkalmazottat, hogy ne fizessen adót

A potenciális munkavállalónak olyan dokumentumokat kell átadnia a leendő munkáltatónak, amelyek nélkül nem lehet kiállítani munkaügyi kapcsolatok.
A törvény megállapítja kötelező követelmények, amely szerint biztosítani kell:

1. Állampolgári útlevél. Alternatív megoldásként bármilyen más azonosítási forma, például ideiglenes azonosító. Szükséges ahhoz, hogy a munkavállalót a munkaügyi kapcsolatok teljes jogú alanyaként azonosítsák, megerősítsék jogait és kötelezettségeit;
2. nyugdíjbiztosítási igazolás. A Nyugdíjpénztár területi osztálya állítja ki, és egy kis világoszöld kártya. Ennek a dokumentumnak a részletei lehetővé teszik a munkáltató számára a törvényben előírt levonások végrehajtását;
3. ÓN – egyéni szám adófizető. Megteheti az adóhivatalban. Van olyan szolgáltatás is, amelyben a TIN-t az útlevél egyik oldalára nyomtatják;
4. Foglalkoztatási előzmények rögzít minden információt a szolgálati időről, más szervezeteknél végzett munkáról, ösztönzőkről, büntetésekről. E dokumentum alapján kerül meghatározásra a szolgálati idő. A munkáltatónak meg kell vásárolnia, ha a potenciális munkavállaló korábban nem dolgozott sehol;
5. Katonai igazolvány(hozzárendelt vagy a megállapított formájú tanúsítvány). A gyakorlatban ez nem minden esetben szükséges. A munkáltatónak eleget kell tennie a körzeti biztosi bejelentési kötelezettségének, ha a munkavállaló nyilvántartásba vett és fegyveres szolgálatot kell teljesítenie;
6. Oklevél, bizonyítvány, bizonyítvány, képzés elvégzését igazoló bizonyítvány. A dokumentum szükségessége attól függ, hogy a jelöltnek milyen szakterülettel kell rendelkeznie. Képzettség nélkül is felvehet alkalmazottat - ez nem tilos;
7. Egyéb dokumentumok, melynek igénye a jövőbeni munkatevékenység sajátosságai miatt várható. Ezeket a dokumentumokat csak törvény írja elő. Általában ezek különféle igazolások a büntetett előélet hiányáról, a bűncselekmények, bűncselekmények elkövetésének tényeiről. Például annak, aki tanári állást szeretne betölteni, büntetlen előéletű igazolást kell bemutatnia.

Szinte minden munkaadó gyakorolja a fizetések nem készpénzes formában történő végrehajtását Bank kártya munkás. Ebben az esetben az átutaláshoz csatolnia kell a fő dokumentumcsomaghoz bankszámlájának adatait. Egy banki szervezet bármely fiókjában beszerezheti őket.

A munkáltató kötelezettségei a munkavállaló felvételekor

Az alkalmazott hivatalos regisztrálásához számos fontos kötelezettséget kell vállalnia:

1. A pályázó megismertetése a szervezet főbb belső dokumentumaival, a tevékenységek végzésének rendjét, a működés módját, ütemezését szabályozó rendelkezésekkel. A jelöltnek tanulmányoznia kell a különböző biztonsági utasításokat. Maga a megismertetési eljárás a munkaviszony bejegyzését és hatályba lépését követően nem folytatható le. A jelöltnek világos elképzeléssel kell rendelkeznie arról, hogy milyen tevékenységeket kell elvégeznie.
2. A munkavállaló első hivatalos foglalkoztatása kis terhekkel jár pénzügyi költségek munkáltató a munkakönyv nyomtatványán. A szerződés időtartama alatt ezt a dokumentumot a munkáltató megőrzi.
3. A munkáltató bizonyos körülmények között köteles saját költségén megszervezni a jelölt egészségügyi dolgozó általi vizsgálatát annak érdekében, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a jelentkező egészségügyi okokból képes lesz-e munkaügyi funkciót ellátni, és nem károsítja az egészségét.

Kiskorú munkavállalók foglalkoztatása

Kiskorúak befogadásakor szem előtt kell tartani, hogy foglalkoztatásukra a törvény speciális követelményeket ír elő a munkavégzés rendjére vonatkozóan.

Ahhoz, hogy elfogadja őket, és ugyanakkor ne sértsen meg semmit, 2 feltételt kell teljesítenie: meg kell szerveznie egy ilyen munkavállaló orvosi vizsgálatát, és engedélyt kell kérnie a szociális védelmi hatóságoktól.

Az orvosi vizsgálathoz az egészségügyi intézményeket térítés ellenében vonják be, de az engedély megszerzéséhez a kiskorú külön nyomtatványt tölt ki, amelyhez a munkáltató köteles projekteket ill. munkaköri leírás. A munkaügyi kapcsolatok formálására csak a szociális védelmi hatóság felhatalmazott vezetője által hitelesített írásbeli engedély beszerzése után lesz lehetőség.

Próbaidő

A munkaképesség ellenőrzésével megtudható, hogy a munkavállaló szakmai színvonala megfelel-e a szervezet követelményeinek bizonyos időszak. Ha kiderül, hogy a készségek sok kívánnivalót hagynak maguk után, akkor az együttműködés véget ér.

Nem állapítható meg azonban a próbaidő feltétele az alábbiakkal kapcsolatban:

• kiskorúak;
• Terhes;
• 1,5 éves vagy annál fiatalabb gyermekes nők;
• Alkalmazottak, akik megnyerték a versenyt;
• Más szervezettől áthelyezve;
• Polgárok, a diploma megszerzésétől kezdve, amelynek szakterületén legfeljebb egy év telt el;
• Azok a munkavállalók, akiknek a munkaviszonya 2 hónapnál rövidebb.

A megengedett próbaidő meghatározásához egy kis táblázatot használhat:

Algoritmus a munkaügyi kapcsolatok nyilvántartására

Ahhoz, hogy megtudja, hogyan kell megfelelően elhelyezni egy alkalmazottat a munkába, használja a jogilag helyes cselekvési tervet:

1. lépés. Ismertesse meg a munkavállalóval a belső munkaügyi szabályzatot, a kollektív szerződést, munkavédelmi utasításokat, munkaköri leírást, munkavédelmi utasításokat. A megismerkedés személyes aláírással történik, a munkaköri leírás egyik példányát átadjuk. Szükség esetén a munkában szükséges egyéb helyi aktusokat átadhatja. Ebben a szakaszban egyes potenciális alkalmazottak úgy dönthetnek, hogy a munka nem nekik való. Felesleges bürokratikus eljárások nélkül lehet majd felszabadítani őket.

2. lépés Amikor a munkavállaló áttanulmányozta azokat az alapdokumentumokat, amelyek alapján tevékenységét folytatni fogja, és mindennel egyetértett, munkavállalási kérelmet kell írnia. A jelentkezésben tüntesse fel a pozíciót, amelyre jelentkezik, az arány nagyságát. A kérelmet a titkár elfogadja, és megkezdi a munkavállaló személyi aktájának kialakítását. A személyi akta sorszámmal látja el, a karbantartás megkezdésének dátumát megjelölik.

3. lépés A munkavállaló biztosítja Szükséges dokumentumok foglalkoztatásra. A szervezet titkára ezen dokumentumok eredeti példányait ellenőrzi a jogszabályoknak való megfelelés szempontjából, és elkészíti a szükséges másolatokat. Ezt követően az alkalmazással együtt a „személyes fájl” mappába kerülnek.

4. lépés Munkaszerződés jön létre, amelynek értelmében mindkét fél munkajogai és kötelezettségei keletkeznek és működnek. Oldalanként több példányban készül. Ezt a dokumentumot a megkötéskor aláírták. Kívánatos, hogy a munkavállaló a másolatának átvételét személyes aláírásával igazolja. Minden oldal aláírása javasolt. Alternatív megoldásként összetűzheti a dokumentumot, és a ragasztott borítót "Csipke és szám" felirattal hitelesítheti.

5. lépés Parancsot adnak ki egy alkalmazott felvételére. Ez a sorrend alapforma törvény által megállapított. A megbízást a munkáltató képviselője írja alá. A munkavállalót a munka megkezdésétől számított 3 napon belül meg kell ismerni. Második példányt nem kell adni neki, de a munkavállaló kérésére hiteles másolatot kaphat.

6. lépés A munkakönyvbe bejegyzés történik, amelyet a munkavállaló biztosított, vagy a munkáltató saját költségén adott ki. A nyilvántartás tartalmazza a munkavállaló felvételének dátumát és beosztását, a munkáltató nevét és a foglalkoztatási megbízás adatait.

Ezt követően a munkaviszony véglegesnek minősül. Ezen túlmenően kötelező bevezető eligazítást kell tartani annak érdekében, hogy a munkavállaló biztonságosan végezhesse munkaköri feladatait, első tájékoztatót a közvetlen felettestől.

Az IP-re történő felvétel jellemzői

Hivatalosan is fogadhat alkalmazottat entitás vagy egyéni vállalkozó. Az algoritmus mindkét esetben közös, azonban a vállalkozónak tudnia kell, hogyan kell megfelelően regisztrálni a munkavállalót , ha először csinálja.

Funkció be ez az eset következő: minden munkáltató köteles munkavállalóiért külön befizetést fizetni a nyugdíjalapnak és a társadalombiztosítási alapnak. A szervezetet munkáltatóként létrejöttét követően haladéktalanul be kell jegyeztetni ezeknél a szerveknél. De az IP-nek nem kell ezt azonnal megtennie.

Sok egyéni vállalkozó úgy véli, hogy az ilyen intézkedésekre nincs szükség, mert alapesetben maguk fizetik a szükséges hozzájárulásokat. Meg kell értened, hogy nagyon világos különbségek vannak. Már pusztán a járulékfizetés és az alkalmazottak fizetése is nagy különbség.

Tehát hogyan regisztrálhat egy egyéni vállalkozó egy alkalmazottat, és hogyan tehet meg mindent jogilag hozzáértően:

Az első munkavállaló megjelenésétől számítva a munkáltatónak 30 napja van az Orosz Föderáció nyugdíjalapjába történő regisztrációra. Ehhez kérelmet kell készíteni (űrlap a PFR honlapján), csatolni kell az alábbi dokumentumokat, és el kell küldeni a csomagot a PFR területi hivatalába:

• az adózó azonosító kódjának másolata;
• Útlevél másolata;
• A munkavállalóval kötött szerződés másolata;
• SNILS és regisztrációs bizonyítványok másolatai, kivonat az USRIP-ből.

Munkáltatóként jelentkezhet a munkavállaló felvétele előtt és után is. A felvételt követően a munkáltatónak 10 napja van az átvételre szükséges csomag dokumentumokat és benyújtani az FSS-nek:

• Az útlevelek másolata, a vállalkozó és alkalmazottai TIN-je (ha már elfogadták őket);
• Az állambizonyítvány másolata vállalkozó regisztrációja (a regisztrációkor igazolást állítanak ki);
• Kivonat a egységes nyilvántartás egyéni vállalkozók (megrendelve adószolgáltatás a kiállítás időpontja nem haladhatja meg a 30 napot a kérelem benyújtásakor);
• Ha szükséges, annak a közleménynek a másolata, amely szerint az IP működik, vagy;
• Az egyéni vállalkozók és munkavállalók bejegyzéséről szóló értesítések másolatai nyugdíjpénztár;
• A munkavállalók munkaszerződéseinek és munkakönyveinek másolata.

Munkavállaló félmunkaidős regisztrációja

A részmunkaidős munkavállaló elfogadásának rendszere gyakorlatilag nem különbözik a teljes munkaidős foglalkoztatástól, de számos jellemzőt figyelembe kell venni. Tehát az algoritmus így néz ki.

1. Munkavállalói kérelem elfogadása. A pályázatban a munkavállalónak meg kell jelölnie a beosztást és a pályázó mértékének mértékét. A fogadás neme a jelentkezésben 0,5-ként van feltüntetve.
2. A szervezet tevékenységét szabályozó főbb belső dokumentumok megismerése személyes aláírással.
3. Munkaszerződés megkötése. Ebben az esetben figyelmet kell fordítani a szerződés azon pontjaira, amelyek a munkavállaló napi munkaidejére és a munkadíj nagyságára vonatkoznak.
4. Munkavégzési megbízás kiadása. A végzés azt jelzi, hogy a munkavállalót 0,5-ös díjszabással vették fel.
5. A munkafüzetet tárolásra elfogadják. Bejegyzés történik a könyvbe, de anélkül, hogy meghatároznák, milyen áron vették fel az alkalmazottat.

A következő jellemzőket kell figyelembe venni.

1. Munkaszerződés.
2. A szerződés megkötésekor a részdíjas óraszám számítása a teljes díj nagysága alapján történik. Mert különböző kategóriák alkalmazottak esetében eltérő lesz a teljes díj nagysága, és ennek megfelelően a kulcs neme is eltérő lesz.

A gyakorlatban ez a következőket jelenti. Által Általános szabály a teljes termelés napi 8 óra vagy heti 40 óra. De például a tanári kar esetében az arány lehet heti 18, 20 vagy 24 óra.

Vagyis ha a dolgozók többségének fele a napi 4 óra, a heti 20 óra stb., akkor a tanárok vagy más kategóriák esetében ez az óraszám a teljes díjtól függően kevesebb lesz.

Ezért a szerződés kifejezetten előírja a napi, heti vagy havi ledolgozott órák számát a munkarendtől függően.

1. Javasolt a teljes munkaidőre vonatkozó bér összegének feltüntetése, miközben előírja, hogy a tényleges fizetés a 0,5-ös kulcsok elfogadása kapcsán kisebb összeg (pontosan adja meg, melyik).

Erre azért van szükség, mert az Orosz Föderáció területén törvényi feltétel van a minimálbér összegére vonatkozóan, amely alatt tilos a munkavállalónak munkáért fizetni. Az egyes régiókban a minimálbér némileg eltérő, az aktuális együtthatótól függően.

A munkaügyi ellenőrzés során felmerülő problémák elkerülése érdekében a szerződésben tisztázni kell a munkavállaló díjazásának számítási módját, és az miért alacsonyabb a jogszabályban megállapított minimumnál.

1. Foglalkoztatási előzmények. 0,5-ös kulcson nagyon gyakran olyan munkavállalókat alkalmaznak, akiknek fő munkahelyük van, ahol a munkakönyvet tárolják. Általában a fő munkahelyén marad, és nem készülnek nyilvántartások arról, hogy a munkavállaló részmunkaidőben kiegészítő tevékenységet végez egy másik munkáltatónál.

A munkavállaló egyszerűen elkészíti a munkakönyv összes oldalának másolatát (a munkáltató által a fő munkahelyen hitelesítette), és átadja azokat a szervezetnek, ahol részmunkaidőben fog dolgozni. Általában az ilyen munkát részmunkaidős munkának nevezik.

Munkaerő kölcsönzése

Valamelyik munkavállalónak betegség, szülési szabadság, hosszú szabadság stb. miatti átmeneti távolléte esetén. előfordulhat, hogy a munkáltatónak egy másik személyt kell bevonnia olyan munka ideiglenes elvégzésére, amelyért a távollévő munkavállaló felelős volt.

Ebben a munkában több fő lehetőség is van.

1. A legegyszerűbb, ha a távollévő feladatait ugyanannak a szervezetnek egy másik alkalmazottjára ruházzuk át. Ehhez elegendő további megállapodást kötni vele, és megrendelést adni a szervezeten belül. A megállapodásban és a megbízásban fel kell tüntetni a bérek esetleges változásait és az ideiglenesen áthelyezett funkciók listáját.

Az ilyen munkavállaló kénytelen lesz ellátni fő munkáját, valamint a rá ruházott további feladatokat. Ezért a szervezet eredményessége és eredményessége érdekében egy ilyen döntés nem mindig sikeres.

1. Annak érdekében, hogy ne terhelje túl alkalmazottait felesleges felelősségekkel, gondoskodhat áthelyezésről. Ebben az esetben az ideiglenesen távollévő helyettesítésével megbízott munkavállaló csak új munkavégzési feladatokat köteles ellátni saját maga számára. Munkaköri kötelezettségek korábbi munkáiról teljesen eltávolodtak tőle.

Az átruházás legfeljebb 1 évre lehetséges. A munkakönyvbe erről általában nem történik bejegyzés, kivéve azokat az eseteket, amikor a munkavállalót végül folyamatosan felkérik helyettesítő feladatok ellátására. Ebben az esetben a munkakönyvbe bejegyzés történik az átutalásról új Munka a tényleges helyettesítés kezdetétől.

Ellenkező esetben, amikor az ideiglenesen távollévő munkavállaló visszatér a feladatai ellátásához, az őt helyettesítő munkavállaló átkerül a korábban betöltött pozíciójába.

A másik munkakörbe való áthelyezés, tekintet nélkül az áthelyezés kilátásaira, mindig a munkavállaló beleegyezésével, szerződéskötéssel történik. további megállapodás munkaszerződéshez.

1. Határozott idejű munkaszerződés megkötése. Egy másik lehetőség az ideiglenesen távollévő munkavállaló helyettesítésére új munkavállaló felvétele határozott idejű munkaszerződéssel. A regisztrációs eljárás nem különbözik a határozatlan idejű szerződés alapján történő felvételtől, kivéve, hogy magában a szerződésben szerepel, hogy egy állampolgárt vesznek fel egy ideiglenesen távollévő alkalmazott helyettesítésére, és a fő alkalmazott visszatérésekor el kell hagynia a pozíciót.

A szerződés megkötésének pontos időtartama megjelölhető, ha ismert a fő munkavállaló munkába való visszatérésének pontos időpontja.

Hogyan kell regisztrálni egy alkalmazottat, hogy ne fizessen adót

A következő lehetőségek vannak arra, hogy ne fizessenek adót egy alkalmazott után.

1. Ne kössön munkaszerződést, és ne vezessen semmilyen számviteli, személyi és egyéb dokumentumot állampolgári munkájáról. Más szóval, a munkavállaló olyan személy lesz, akivel nincs jogi írásbeli megállapodás. Ez az arc kap bérek informálisan.

Ez a lehetőség nagyon jövedelmező, de nagyon kockázatos. Ha kiderül az igazság, és belátják, hogy a vele kötött szerződést nem jogellenesen kötötték meg, akkor a jogi személyt vagy egyéni vállalkozót súlyos szankciók várják. A munkavállaló munkavégzésére vonatkozó dokumentumok hiánya vitatható a tanúvallomások vagy a rendszeres pénzátutalások tényei alapján.

1. Bejegyzés a munkavállalónál polgári jogi szerződés alapján. A munkaszerződéstől eltérően egy ilyen megállapodás nem írja elő a munkavállaló hivatalos státuszának megjelenését, és ennek megfelelően az adófizetés szükségességét.

De ha a munkaügyi felügyelőség megállapítja, hogy az ilyen munkavállaló rendszeresen ellátja munkavégzési feladatát (például napi 8 órát kell a munkahelyén tartózkodnia), akkor a munkáltatót megbírságolhatja, jelentős szankciókat szabhat ki, és arra kényszerítheti. munkaszerződést kötni.

A büntetés elkerülése érdekében a polgári jogi szerződésben gondosan meg kell fogalmazni a fogalmakat. Semmi sem utalhat a szisztematikus munkára. A szerződésben csak a teljesítmény konkrét eredménye jelenjen meg (sőt, egy ilyen eredmény elérése érdekében a munkavállaló valószínűleg hosszú ideig dolgozik).

A munkavállaló regisztrálhat egyéni vállalkozóként, és a munkáltatónak (ebben az esetben ügyfélként jár el) nem kell adót fizetnie. De magát a munkavállalót számos különféle fizetés fizetése terheli, ezért a kapcsolatok ilyen formalizálása csak akkor tanácsos számára, ha olyan drága munkát végez, amely megtéríti az IP kiadásával kapcsolatos költségeket.

Mit jelent a „bejegyzés nélküli munkavállalóval kötött megállapodás” és az ilyen kapcsolatok nyilvántartási mintája? Ez egy nem hivatalos munka, és lehet beszélni róla szemszögből lehetséges következményei a munkáltató és a munkavállaló számára.

Mikor kell munkaszerződést kötni?

Ha a munkavállaló a munkáltató nevében kezdett el dolgozni, akkor munkaviszony már létrejött, és három napon belül munkaszerződést kell kötni (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 67. cikkének 2. része). A „fekete” bérek kifizetésével járó informális foglalkoztatás azonban nagyon gyakori.

Ez alapvetően közös megegyezéssel történik, vagyis a munkavállaló tudja, hogy nem hivatalosan foglalkoztatott, személyi jövedelemadó ill. biztosítási díjak a munkáltató nem utal át, a betegszabadságot nem lehet kifizetni, a szabadságot sem lehet biztosítani, és a munkabér nemfizetése esetén a munkavállaló nem részesül védelemben. Ez utóbbinak joga van bírósághoz fordulni a munkaviszony tényének elismerése érdekében azon az alapon, hogy ténylegesen dolgozhatott (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 16. cikkének 3. része). De a fizetés bizonyítása nagyon problémás lesz.

A „szóbeli munkaszerződést” kötő, a munkavállaló munkabért nem hivatalosan kifizető munkáltatója nem fizet személyi jövedelemadót és biztosítási díjat, nem tesz bejelentést. Ugyanakkor a munkavállaló nem is tudja, hogy nem adták ki: egy példányban aláírható vele a megállapodás, amely a gátlástalan munkáltatónál marad, a munkavállaló adja a munkakönyvet, de a biztosítási díjak érte. nem ruházható át, vagyis a biztosítási idő nem fog kialakulni. És ha megtudja, hogy egy alkalmazottat évek óta nem regisztráltak, véletlenül is előfordulhat. A szolgálati idő visszaállítása és a szóbeli munkaszerződés meglétének bizonyítása pedig nehéz lesz. Ezért feltétlenül kézbe kell venni a munkaszerződés második példányát, amelyen szerepel a megállapodás szerinti bér.

A munkáltató felelőssége a munkavállalóval kötött szerződésért regisztráció nélkül

Számos okból előfordulhat, hogy a munkáltató nem formalizálja a munkavállalót:

• az üzleti instabilitás miatt;
• a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak megtakarítása;
• ha nem akarsz fizetni szabadságért, betegszabadságért;
• a munkavállaló gyors elbocsátása érdekében;
• törvény által garantált juttatások és kártérítés nyújtására a munkavállalónak nem hajlandó.

A munkavállaló hivatalos nyilvántartásba vételének elmulasztása azonban a munkáltatót negatív következményekkel járja, különösen konfliktushelyzet kialakulása esetén. A munkavállaló panasszal fordulhat a munkaügyi felügyelőséghez vagy az ügyészséghez, a munkáltató pedig kénytelen lesz legalább magyarázatot küldeni a szabályozó hatóságok megkeresésére, valamint az ellenőrzés kijelölése és az ellenőrzés eredménye alapján bírság kiszabása. Könnyen lehetséges. Ráadásul rendszeresen adóhatóság elemzik a beszámolást, és a bérek nagysága és a régió átlaga közötti eltérés, valamint a tevékenységek és a foglalkoztatottak száma közötti nyilvánvaló eltérések esetén a nem hivatalos kifizetések azonosítása érdekében ellenőrzések ütemezhetők. .

A munkáltató úgy véli, hogy a munkavállalóval kötött megállapodás regisztráció nélkül a gazdaságosság és az ésszerűség példája. Vagyis megtakaríthat a járulékokon, nem fizethet bért, ha nem dolgozott jól, és általában bármikor elbocsáthat egy alkalmazottat az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve által előírt „alakiságok” nélkül. De a munkáltatónak meg kell értenie, hogy ha a munkavállaló megsértett valamit, kárt okozott a vállalkozásnak, akkor lehetetlen felelősségre vonni és hivatalosan behajtani a kárt, mivel a munkavállaló nincs regisztrálva. Maximum - a munkáltató nem fizet bért, hanem bírósághoz, ill bűnüldözés Ha nem tudja, akkor nem lesz igazolása munkaviszonyról.

Ugyanakkor a munkavállaló bármikor bírósághoz fordulhat, és ha a munkaviszony bebizonyosodik, a munkáltatónak munkabért, valamint egyéb esedékes kifizetéseket (kártérítést) kell fizetnie. kihasználatlan nyaralás, nem vagyoni kár, késedelmi kötbér). Sőt, újra be lehet szedni a fizetést, mert a munkaadó nem fogja tudni bizonyítani, hogy a munka ki van fizetve. A munkavállalónak fizetett kifizetéseken túlmenően figyelembe kell venni, hogy a munkaszerződés megkötésének elmulasztása külön szabálysértésnek minősül az Art. (4) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 5.27. pontja szerint mind a tisztviselő, mind a szervezet százezer rubelig terjedő pénzbírsággal sújtható.

Jó napot kedves IP-sek!

A közelmúltban a megjegyzésekben kérték, hogy részletesebben mondják el, hogyan kell kezelni az egyéni vállalkozók alkalmazottait. Vagyis mit kell tenni, hova kell futni és így tovább.

Az oldal egyik olvasója önként jelentkezett az írásra részletes utasításokat minden egyéni vállalkozónak, aki alkalmazottakat szeretne felvenni, de nem tudja, hol kezdje. Natalia-nak hívják, minden kérdést hozzá intézett, lent a megjegyzésekben.

Tehát átadjuk a szót Nataliának:

Jó napot Készítettem egy rövid útmutatót az Ön számára! "Kérdés-válasz" formájában készült:

Hogyan lehet IP-t indítani alkalmazott felvétele esetén?

Amint felvesz egy alkalmazottat vagy belép Egyedi szolgáltatásnyújtási szerződés, szerződés, akkor Ön munkáltatóvá válik, és egyéni vállalkozóját az alábbi költségvetésen kívüli alapokba kell bejegyeztetnie:

1. az oroszországi nyugdíjalapba 30 napon belül
2. 10 napon belül a Társadalombiztosítási Alapba

2. Milyen szerződést kötnek a munkavállalóval. Mi a különbség a munkaszerződés és a polgári jogi szerződés között?

Kétféle szerződés létezik magánszemélyekkel:

1. Munkaszerződés (TD)
2. Polgári jogi szerződés (GPA)

Mi a különbség köztük, és mi történik, ha a munkaszerződést polgári jogi szerződés váltja fel?

Kezdjük az utolsóval. 2015. január 1-jétől a munkaszerződés polgári jogira cserélésekor 50 ezer és 200 ezer rubel közötti pénzbírság fenyeget.

Egyetértek, nem túl kellemes. Ezért megpróbáljuk kitalálni, mi a különbség.

1. A munkaszerződés megkötésekor a munkavállaló bizonyos szakterületen, végzettségen vagy beosztáson alapulva látja el feladatait. A GPA megkötésekor a munkavállaló feladatait meghatározott munkavégzés korlátozza és szabályozza;
2. Munkaszerződés megkötésekor a munkavállaló köteles a munkát személyesen elvégezni, a GPA-val annak elvégzését harmadik személyre átruházhatja;
3. De a legfontosabb különbség, ami arra készteti a munkáltatót, hogy a munkaszerződést polgári joggal helyettesítse pénzügyi kapcsolatok. Az első esetben a munkáltatót havonta kétszer fizetik bér formájában, a másodikban - díjazás formájában és csak a munka befejezése után.

A hanyag munkáltatók miért próbálnak néha GPA-t kötni egy alkalmazottal, nem pedig TD-t?

Az a helyzet, hogy a munkáltató, ha a szerződésben nincs kiírva, nem fizethet adót a Társadalombiztosítási Alapnak.

Ez pedig azt jelenti, hogy például a polgári jogi szerződés alapján felvett nő terhessége esetén nem kapja meg a gyermekgondozási díjak nagy részét. Pedig a tetemes bírságok tükrében érdemes elgondolkodni az ilyen megtakarítások előnyein.

Munkavállalók minimálbére

A munkavállaló fizetése nem lehet kevesebb, mint a minimálbér (SMIC). Ez azt jelenti, hogy ha 1 hónapot dolgozott és teljesítette a munkakörét, a munkavállalót felhalmozott összeg nem lehet alacsonyabb a minimálbérnél. A fizetés, amit a kezébe fog kapni, ennek eredményeként a minimálbérnél alacsonyabbnak bizonyulhat, mert. Továbbra is személyi jövedelemadót kell fizetnie a munkavállalónak felhalmozott munkabér után.

Gyakran a régiók maguk határozzák meg minimálbérüket. Ebben az esetben a régió munkáltatóinak be kell tartaniuk ezeket a normákat. A regionális minimálbér normáinak megsértése esetén a munkáltató figyelmeztetést kap, vagy 3-5 ezer rubel bírságot fizet.

1. Egyébként a minimálbér nagysága 2015-ben 5965 rubel;
2. 2014-ben 5554 rubel volt;
3. 2013-ban pedig 5205 rubel. illetőleg;

Havonta hányszor kell fizetést fizetni egy alkalmazottnak?

A Munka Törvénykönyve szerint a munkavállalónak legalább félhavonta munkabért kell fizetni. Még ha maguk az alkalmazottak is írnak egy nyilatkozatot, amelyben kérik, hogy fizessenek nekik fizetést havonta egyszer, ez tilos.

Ideális esetben az előleg kifizetése az aktuális munkahónap közepén történik, a többi, pl. fizetése a következő elején.

Ha a fizetés időpontja hétvégére vagy ünnepnapra esik, a fizetést előző napon kell teljesíteni. esedékessége, utána nem ünnepek. Ha a munkavállaló felmond, akkor a vele való végső elszámolást az elbocsátás napján kell megtenni, ha pedig szabadságra megy, akkor legfeljebb 3 nappal előtte.

Milyen adókat és kifizetéseket kell fizetni az alkalmazottak után

Ha egy egyéni vállalkozó munkavállalókat alkalmaz, akkor logikus az a feltételezés, hogy ő felelős értük, és ezért nő az adóterhe.

Attól eltekintve személyi jövedelemadó levonása a munkabér vagy a javadalmazás 13%-ának mértékében havonta egy alkalommal biztosítási díjat fizet különböző költségvetésen kívüli alapokba:

1. Oroszországi Nyugdíjalap (PFR);
2. Kötelező egészségbiztosítás(FFOMS);
3. Társadalombiztosítási Alap (FSS);

Polgári jogi szerződés megkötésekor nem szükséges hozzájárulást fizetni az FSS-nek, csak akkor, ha ez a feltétel magában a szerződésben nem szerepel.

Ezeket a járulékokat a naptári év elejétől halmozott összegnek kell tekinteni, és be kell fizetni legkésőbb a következő hónap 15-ig. Ha az utolsó nap egybeesik munkaszüneti nappal vagy szabadnappal, akkor ebben az esetben a járulékfizetés utolsó napja átkerül a következő munkanapra.

A jelenlegi 2015-ös évre a következő tarifák érvényesek:

1. PFR - 22%
2. FFOMS - 5,1%
3. FSS - 2,9%

A baleseti járulékokat itt nem vesszük figyelembe, mert tarifájukat a tevékenység típusától függően határozzák meg. Felár fizetendő, és legalább 0,2%.

Például

Így ha az összes járulékot összeadjuk, 30,2%-ot kapunk, ami azt jelenti, hogy 6000 rubel fizetésből a munkáltató fizet:

1. személyi jövedelemadó 780 rubel. (6000 rubel x 13%), a munkavállaló 5220 rubelt kap a kezébe;
2. Ráadásul már amiatt saját tőke a munkáltató a fenti járulékokat 1812 rubel összegben utalja át. (6000 rubel X 30,2%);

Ne feledje, hogy a munkáltató köteles kiegészítő biztosítási díjakat átutalni egyéni vállalkozók és „maguk számára”

Honlapunkon többször áttekintették az egyéni vállalkozók saját maguk után fizetett járulékfizetésének részletes információit:

És az is fontos megjegyzés, hogy a próbaidőn lévő munkavállaló után az adót teljes egészében megfizetik.

Lehetséges, hogy a munkavállaló saját maga után fizesse adót?

Minden "fizetési" adót a munkáltatónak kell megfizetnie a munkavállaló után, mert ő az adóügynökés ezért bizonyos kötelezettségei vannak. Abban az esetben, ha a munkavállaló önállóan fizet adót, mindenkit bírság szab ki: a munkavállalót és a munkáltatóját is.

Ezért itt nincs szükség amatőr teljesítményre, csak be kell tartani a törvényt.

Reméljük, hogy Natalia cikke segített Önnek, és ne felejtsen el feliratkozni az egyéni vállalkozóknak szóló weboldal híreire ezen az oldalon:

Frissebb információk munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozóknak:

A szerzőről

Ezt az oldalt mindenki számára hoztam létre, aki egyéni vállalkozóként saját vállalkozást akar indítani, de nem tudja, hol kezdje. És megpróbálok a legegyszerűbb és legérthetőbb nyelven elmondani az összetett dolgokat.

Natalia

Sziasztok.Egyéni vállalkozónál dolgozom.Szerződés szerint 3000-es fizetésünk van,de többet kapunk.A fizetésünkből (3000) SZJA-t számol,ahogy kell,és azt az összeget is levonja tőlünk áthelyezi a FIU-hoz. Törvényszerű, hogy akkor tőlünk vonja le a járulékot a Nyugdíjpénztárba???

Tatiana

Jó nap. Kérdésem van. IP vagyok. Egy alkalmazottam van. Régiónkban a minimálbért magasabban határozzák meg, mint például Moszkvában, és több mint 9 ezer rubel. Egy egyéni vállalkozók számára könyvelési szolgáltatásokat nyújtó cég továbbra is a Moszkvában megállapított minimálbérből fizet adót. És azt hiszik, hogy helyesen cselekszenek. Mi lehet a fenyegetés? Válaszát előre is köszönöm.

Olga

Helló. Ma felhívtam az FSS Rostov-on-Don-t, azt mondták, hogy a regisztrációs időszak 2016-tól van. IP munkáltatóként 30 nap, mint a FIU-ban. Nincs információ a témában. Hol van az igazság? Sürgősen jelentkeznem kell, mit tegyek?

Ilona

Helló. Egyéni céget szeretnék nyitni lakásbérlésre. Kell-e járulékot fizetnem a FIU-nak, ha az egyéni vállalkozón kívül munkavállaló vagyok, és a munkáltatóm járulékot fizet? Köszönöm.

A munkavállalók bérének kifizetése biztosítási díjfizetési kötelezettséget ró a munkáltatóra. A legtöbb cég számára ez komoly fiskális teher, amelytől így vagy úgy próbálnak megszabadulni. Ugyanakkor gyakran alkalmaznak legálisnak aligha nevezhető sémákat.

Részben a társaságot a személyi jövedelemadó befizetésének problémája is foglalkoztatja. Annak ellenére, hogy ebben az esetben a munkáltató csak adóügynökként jár el, a munkavállaló számára az igazi érték a „tisztán kézben lévő” összeg. Következésképpen minden kivonás a fizetés, így vagy úgy, a probléma a munkáltató. Ezért a biztosítási díjak csökkentésének módjai gyakran magukban foglalják a személyi jövedelemadó csökkentését is.

A biztosítási díjterhek legális csökkentésére azonban van lehetőség. Nagyon sok van belőlük, de mi csak nyolc olyan módszert választottunk ki, amelyek a legtöbb cég számára elérhetőek.

1. módszer. Az egyéni vállalkozó járulékot és személyi jövedelemadót takarít meg

Mi a gazdaság. Egy egyéni vállalkozó fix összegű járulékot fizet - jelenleg ez évi 35 664,66 rubel (2. szakasz, 1. rész, 5. cikk, 14. cikk) szövetségi törvény 2009. július 24-én kelt 212-FZ). Bár a kormány tervei között szerepel a jövőben a differenciált kijelölésre való átállás éves összeget járulékok az IP jövedelmétől függően. Ezután csak azok a vállalkozók fizetnek egy kis fix összeget, akiknek jövedelme nem haladja meg az évi 300 ezer rubelt. Ennek eredményeként a séma alkalmazása szempontjából a helyzet rosszabbra változhat.

Ennek a konstrukciónak a használatakor a cég nem adóügynök a személyi jövedelemadónál, még akkor sem, ha a vállalkozó igénybe veszi közös mód adózás. Ha különleges rendszert alkalmaz, akkor a kapott jövedelem után egyáltalán nem kell személyi jövedelemadót fizetni.

Hogyan működik az áramkör. A munkaügyi kapcsolatokat részben felváltják az egyéni vállalkozókkal fennálló polgári jogi kapcsolatok. Ezek lehetnek vezetői szolgáltatásra, könyvelésre, beszámolók elkészítésére és benyújtására vonatkozó szerződések, számviteli, forrásbevonási, jogi, tanácsadási, szállítási és marketingszolgáltatások, adásvétel vagy vásárlás megszervezésére vonatkozó megbízási szerződések, szerződés szerinti munkavégzés stb.

Ennek a rendszernek a használatához néhány alkalmazott vállalkozóként való regisztrációra lesz szüksége. A rendszert jellemzően jól fizetett alkalmazottakra, cégtulajdonosokra vagy megbízottjaikra alkalmazzák. Bár vannak példák tömeges felhasználásra - több tíz vagy akár több száz hétköznapi alkalmazott számára. Például ügynökök egy ingatlancégnél vagy regionális értékesítési vezetők.

A magánszemély fizetés helyett vagy azon felül egyéni vállalkozóként bevételhez jut. Ez a rendszer lehetővé teszi, hogy a jövedelmet más kifizetések formájában utalja át a munkavállalónak. Például bérleti díjként (járművekre, garázsra vagy parkolóhelyre, kereskedelmi ingatlan), kölcsönszerződés kamata, vállalkozási tevékenység keretében kötött szerződések kötbére, kis- vagy kiskereskedelmi bevétel.

A vállalkozók adórendszerének megválasztása a helyzettől függ. Leggyakrabban ez az egyszerűsített adórendszer, amelynek tárgya "jövedelem". Kereskedelmi tevékenységekben vagy ahol jelentősek a kiadások, előnyösebb lehet a „bevétel mínusz kiadás” objektum kiválasztása. Ezenkívül nem szabad elfelejteni, hogy sok régióban az ilyen adózási tárgy adókulcsa csökken *. Ha egy egyéni vállalkozó tevékenysége egy adott régióban átvihető az UTII-be vagy a szabadalmi rendszerbe, akkor jövedelmezőbb ezeket a módokat választani **. Például az UTII-n kiskereskedelmet folytathat vagy szállítást, kültéri reklámozást vagy vendéglátást folytathat, háztartási szolgáltatások népesség. A szabadalomra pedig ugyanezen tevékenységek mellett ingatlant is bérelnek, képzéseket folytatnak. Ebben az esetben az IP megtakarítja a személyi jövedelemadót. De néha jövedelmezőbb a „klasszikusok” használata, például a nagykereskedelemben vagy az áfával való munka során.

A „vállalkozói” konstrukció a megtakarítási járulékon és a személyi jövedelemadón túl további előnyökkel is jár. Például nagyobb rugalmasság a szerzõdõ felek kapcsolatában, ideértve a felelõsséget és annak korai felmondását is. Egy vállalkozó készpénz forrása lehet a vállalat különféle informális szükségleteinek kielégítésére, például azáltal, hogy pénzt ad másoknak. Csak neki ezt nem egyéni vállalkozóként, hanem közönséges magánszemélyként kell megtennie (lásd az 1. ábrát).

1. séma. IP-státusz megszerzése az alkalmazottak által

A rendszer alkalmazását nehezíti a munkavállalók abban való aktív részvétele. Nyilvántartást kell vezetniük és jelentéseket kell benyújtaniuk, vagy ehhez szakembert kell bevonniuk. Ráadásul a vállalkozók teljes vagyonukkal felelnek kötelezettségeikért, ami megijesztheti a magánszemélyeket. Bár a gyakorlatban nincs jelentős kockázat, mivel gyakorlatilag nincsenek kötelezettségek. Lehetőség van azonban a rendszer alkalmazásából való kilépésre.

Ha megállapodás születik, akkor a gyakorlatban figyelembe kell venni néhány árnyalatot:

• a vállalkozóval folytatott tranzakcióknak valósnak és követettnek kell lenniük üzleti cél;
• a közvetlen és lehetőleg közvetett kölcsönös függőséget, kerülni kell az egyéni vállalkozó és az ügyfél vállalkozása közötti kapcsolatot. Például egy egyéni vállalkozó nem dolgozhat ugyanannál a szervezetnél, amelyben korábban alkalmazták, vagy ráadásul továbbra is be van jegyezve; ugyanazt a munkahelyet használja;
• a vállalkozónak függetlennek kell lennie, viselnie kell legalább egy kis vállalkozási költséget. Ideális esetben ő maga jár el munkáltatóként legalább egy alkalmazottnál;
• ne becsülje alá a minőséget dokumentáció tranzakciók: szerződések, cselekmények, jelentések;
• a jogviszonyok nem tartalmazhatnak munkaviszony elemeit.

Ez vonatkozik a dokumentumokra is - szigorúan meg kell fogalmazni a szerződő felek felelősségére, a károk megtérítésére, beleértve a közvetett károkat is, valamint az elmaradt haszonra vonatkozó rendelkezéseket; esetleg bűntudat nélkül is. Hivatkozások a vállalkozás belső szabályzatainak a vállalkozó általi betartására, alárendeltségre hivatalos álláspontés hasonló követelmények. A kapcsolat egyéb vonatkozásait is elő kell írnia. Különösen az eredményért kell fizetni, nem pedig a folyamatért, ahogyan az időalapú javadalmazási formával rendelkező munkaszerződés esetén történik. Az IP-szolgáltatások költsége ne legyen minden hónapban azonos (mint ahogy a munka eredménye sem lehet minden hónapban azonos).

2. módszer. Osztalékfizetés egy magasan jövedelmező vállalattól

Mi a gazdaság. Az osztalék összegéből biztosítási díj nem fizetendő. Ezen túlmenően a személyi jövedelemadót alacsonyabb kulccsal fizetik - 9 százalék helyett 13 százalékot. Bár megjegyezzük, hogy jelenleg vannak olyan jogalkotási kezdeményezések, amelyek növelik személyi jövedelemadó kulcsok osztalékon 13 százalékig.

Hogyan működik az áramkör. A rendszer végrehajtása érdekében (lásd a 2. ábrát) egy vagy több rendkívül jövedelmező társaságot bejegyeznek különleges szabályozás alá. Egzotikusabb, de több is előnyös lehetőség offshore joghatóságból származó külföldi jogi személy is lehet.

2. séma. Osztalékfizetés egy rendkívül nyereséges társaságon keresztül

Alternatív megoldásként egy meglévő jogi személy is használható, amelyben egyszerűen csak tulajdonost kell váltani a jövőbeni jövedelemszerzőkké. Logikus, hogy a járulékmegtakarítás érdekében az ilyen tulajdonosok a holdingtársaságok alkalmazottai lesznek, akiknek magas bért kell fizetniük. Az osztalék részben pótolja. Ez a rendszer azonban szinte minden alkalmazotti kategóriára alkalmas, kivéve a magas fluktuációjú és alacsony fizetésű alkalmazottakat.

Egy rendkívül jövedelmező cég bármelyiket alkalmazza adórendszer, előnyösebb, mint általános rendszer adózás - mint a vállalkozó az előző módszerben (csak a szabadalmi rendszer lehetetlen jogi személyek számára). Ha ez a cég- nem rezidens, akkor az adórendszere olyan legyen, hogy fizessen minimális adók. Tehát a klasszikus offshore-okban egyáltalán nincs adó, csak fix vámok lehetnek.

A vállalat tevékenységének jelentős bevételt kell termelnie alacsony költségek mellett. Természetesen egy ilyen szervezetnek rendelkeznie kell néhány alkalmazottal. Ezek lehetnek újonnan felvett szakemberek vagy alkalmazottak, akik korábban ebben a gazdaságban dolgoztak. A költségeket elsősorban ezen személyi állomány bére és az abból származó biztosítási díjak jelentik.

A fizetés a teljes jövedelemben kis összeg lehet. Például egy "jövedelem" objektummal rendelkező leegyszerűsített munkavállaló számára az optimális fizetési rész a bevétel 1/10-e. Ebben az esetben valósul meg az egyszerűsített adó pontosan kétszeres csökkenése a biztosítási díjak összegében (1 6% - 0,1 30%).

Ami a bevételt illeti, azokat egy rendkívül jövedelmező cég kaphatja meg különböző utak. Például az e csoport fő vállalkozásával kötött szerződések alapján munkavégzésre vagy szolgáltatások nyújtására, beleértve a közvetítőket is. Ebben az esetben a cég létrehozásakor az érintett részlegek alkalmazottait áthelyezik hozzá. Egy rendkívül jövedelmező cég a fő céggel együtt egyszerű társasági szerződés alapján végezhet közös tevékenységet. Valamint egyéb funkciók ellátása a gazdaságban. Például hitelt nyújthat, ingatlant lízingelhet vagy licencszerződés alapján biztosíthat tulajdonjogok. A szerződések nem teljesítésének büntetése is bevétel lehet. Csak az a fontos, hogy a cégcsoport többi tagja számára a költségek gazdaságilag indokoltak és az adózásban teljes körűen figyelembe legyenek véve.

Egy rendkívül nyereséges vállalat nyeresége negyedévente, félévente vagy évente egyszer Általános találkozó felosztva a tulajdonosok között (az 1998. február 8-i 14-FZ szövetségi törvény 28. cikke, az 1995. december 26-i 208-FZ szövetségi törvény 42. cikke). Nem számítanak fel osztalékbiztosítási díjat (a 212-FZ törvény 7. cikkének 1. cikkelye). A nyereséget az alaptőkéből való részesedés arányában kell felosztani. E feltétel mellett a személyi jövedelemadót az osztalékból 9 százalékos kulccsal visszatartják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 43. cikkének 4. bekezdése). Ahol ez a társadalom nem negyedévente, hanem havonta vagy még gyakrabban fizethet osztalékot a tulajdonosoknak, előre, ahogy a pénz bekerül a számlákra. És szabályozott módon mennek majd oda - éppen akkor, amikor a következő kifizetést kell fizetni a tulajdonosoknak.

Ennek a módszernek vannak hátrányai. A szervezés és a karbantartás szakaszában ezek további költségek és problémák. Nehézségek adódhatnak az osztalékot is kapó alkalmazottak elbocsátásakor. A gyakorlatban a problémák elkerülése érdekében az „elutasított” dokumentumokat előre elkészítik, és időszakonként újra aláírják. Emellett a létszám korlátozhatja az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának lehetőségét. A séma megvalósítására és használatára vonatkozó óvintézkedések ugyanazok, mint az IP esetében.

3. módszer. Az Oroszországban nem bejegyzett nem rezidenseket nem ismerik el biztosítóként

Mi a gazdaság. A biztosítási díjakat nem fizetik, mivel az Oroszországban nem bejegyzett nem rezidens társaságot nem ismerik el biztosítottként. Személyi jövedelemadó fizetése a bevétel címzettje a felelős. Bevallást kell tennie és adót kell fizetnie a bevétel megszerzésének évét követően - legkésőbb április 30-ig, illetve július 15-ig. Így a késés akár másfél év is lehet.

Hogyan működik az áramkör. Az offshore cég megnyílik külföldi bank vállalati kártyaszámlák meghatározott bevételezettek nevére. Jóváírás nyitott számlán készpénz. A fizetés célja lehet vendéglátás vagy útiköltség, elszámolható összeg stb. Az ilyen összegek után nem kell személyi jövedelemadót fizetni, mert az nem magánszemély bevétele, és nem a számlájára érkezik. A munkavállaló pénzt vesz fel Orosz ATM vagy kártyás áruk készpénz nélküli fizetésére költ.

A konstrukció ára – az offshore cégnek történő pénzeszközök átutalása nélkül – hozzávetőleg 3 százalék, ami egy ATM átlagos jutaléka. De mérete nagyon eltérő lehet.

Ha hatósági munkaügyi vagy polgári jogi szerződést kötnek a pénzeszközök átvevőivel, az offshore cég legálisan utalhat pénzt akár az általa kibocsátott kártyára is. Orosz bank. Ezek lehetnek fizetések, kompenzációk, szolgáltatások kifizetése, tárgyi segély, internetes munka díja, írott cikk vagy könyv, beszéd. Ezekben az esetekben (kivéve a kompenzáció átutalását) a munkavállalónak továbbra is önállóan kell személyi jövedelemadót fizetnie.

A rendszer hátránya a létrehozásának költsége. Szintén nem kívánatos tömegessé tenni. Valószínűleg egy kis vagy nem kapcsolódó vállalkozás számára külgazdasági tevékenység, nem lesz túl érdekes.

4. módszer. Szakmai gyakorlattal nem rendelkező pályázók fogadhatók tanulóként

Mi a gazdaság. A biztosítási díjakat nem fizetik az ösztöndíjak összegéből (a 212-FZ törvény 7. cikke, Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2010. augusztus 5-i levelei, 2519-19, Oroszország FSS 12.18.12. Nem 15-03-11 / 08-16893, kelt: 11/17/11, No. 14-03-11/08-13985).

Hogyan működik az áramkör. A tanulószerződéses gyakorlati képzésért járó ösztöndíj nem munkadíj fizetés (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 204. cikke). Így a munkatapasztalattal nem rendelkező jelentkezők az első hónapokban munkaszerződés helyett tanulószerződéssel vehetők fel a cégbe. Ez lehetővé teszi, hogy a hallgatónak felhalmozott összegekből ne fizessen biztosítási díjat. Vegye figyelembe, hogy diákszerződés megkötése az Ön alkalmazottjával is lehetséges, ha az a cégben történik szakmai oktatás vagy átképzés (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 198. cikke).

Bonyolultabb a helyzet azokkal az ösztöndíjakkal, amelyeket a cégek fizetnek a tanulóknak oktatási intézményekés nem egy társaságban. Az ilyen munkavállalókra vonatkozó garanciákat és kompenzációkat, beleértve a munkáltató által képzésre küldötteket is, az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 26. fejezete határozza meg. Ezért az a vélemény, hogy ezek az ösztöndíjak nem azok, amelyeket az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 204. cikke (32. fejezet) alapján fizetnek. ÉS arbitrázs gyakorlat pontja szerint az ilyen összegekre nem vonatkozik. "e" 2. o. h. 1. cikk. A 212-FZ törvény 9. §-a és a járulékokat fel kell halmozni (az Uráli Kerület Szövetségi Választottbíróságának 2012. augusztus 30-i, Ф09-7479 / 12. sz. határozatai, a Tizenhetedik Fellebbviteli Választottbíróság december 19-i határozatai, 2012. sz. 17AP-13621 / 2012-AK). Annak érdekében, hogy ne szabjanak ki biztosítási díjat az ilyen kifizetésekre, a társaságnak pert kell indítania. Szintén ellentmondásos az a lehetőség, hogy ezeket ne terheljék személyi jövedelemadó befizetések(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének (10) bekezdése, 3. záradéka).

Módszer 5. A kompenzációk lehetőséget biztosítanak az adómentes jövedelem kifizetésére

Mi a gazdaság. A 212-FZ törvény 9. cikke tartalmazza azon kártérítések listáját, amelyekre nem vonatkoznak biztosítási díjak. A legtöbb kompenzáció esetében szintén nem számítanak fel személyi jövedelemadót (az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikke).

Hogyan működik az áramkör. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 165. cikke meghatározza azokat a kompenzációs típusokat, amelyeket a munkáltató köteles a munkavállalóknak fizetni. Ezen túlmenően a társaságnak joga van egyéb kártalanításra ( Művészet. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 57. cikke).

Minden munkavállaló jogosult a kötelező kompenzációra. Ezek magukban foglalják a munkavállaló által termelési tevékenységekhez felhasznált személyes javak kifizetését, a késedelmes bérek kompenzációját utazó munka, kompenzáció útiköltség, beleértve a napidíjat is.

Az opcionális kompenzáció egyedileg beállítható. Például kompenzáció a munkavállalónak a jelzáloghitel kamataiért.

Ebben az esetben érdemes emlékezni a korlátokra. Tehát a biztosítási díjak számítása szempontjából a napidíj összege tetszőleges lehet ( 2. rész Art. 212-FZ törvény 9. §-a). De célból személyi jövedelemadó számítások az adómentes napidíj összege 700 rubel az Orosz Föderáció területén történő üzleti útra és 2500 rubel külföldre ( cikk (3) bekezdése. 217 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). A cég kezdetben megállapodhat a munkavállalóval a napidíj egy összegben történő fizetéséről, majd a vezető utasítása alapján nagyobb összeget. A többlet tulajdonképpen a munkavállaló többletadó nem adózó jövedelme.

Vegye figyelembe, hogy a gyakorlatban léteznek „szürke” napidíjfizetési rendszerek is. Amikor üzleti útra indulnak, de valójában a munkát helyi alkalmazottak végzik. Bölcsebb elkerülni az ilyen kiadások fiktív jellegét, tekintettel az ellenőrök fokozott figyelmére.

A személyes javak használatának kompenzálására a korlátokat az autókra és motorkerékpárokra határozzák meg, de ezeket csak egy szervezet nyereségének megadóztatása céljából alkalmazzák (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve, cikk alatti. 11 o. 1 art. 264 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve , Az Orosz Föderáció kormányának 2002. február 8-i 92. sz). A járulékok és a személyi jövedelemadó számítása során ezek a normák figyelmen kívül hagyhatók, ha helyi törvény a cégnek eltérő összegű kompenzációja van ( cikk (3) bekezdése. 217 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve , alatti. "és" 2. o. h. 1 art. 212-FZ törvény 9. §-a, betűk Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériuma, 10.08.06., 2538-19. , PFR 10.09.29., 30-21/10260 sz , Az oroszországi FSS dátuma: 11/17/11 No. 14-03-11 / 08-13985). De az alapok és az adóhatóságok követeléseinek elkerülése érdekében érdemes ésszerű keretek között (például nem magasabb, mint piaci ár hasonló ingatlan bérbeadása). Ilyen ingatlanok lehetnek szerszámok, berendezések, járművek és egyéb technikai eszközökkelés anyagok. A gyakorlatban leggyakrabban a már említett autókról van szó, beleértve a teherautókat, garázsokat vagy parkolókat, mobiltelefonokat, otthoni számítógépeket, laptopokat és táblagépeket, egyenruhákat, sőt üzleti ruhákat és kiegészítőket is.

A késedelmes bérek kompenzációja legfeljebb minimális méret Az Orosz Föderáció Központi Bankja éves kamatlábának 1/300-a minden késedelem napjára a ki nem fizetett összegből ( Művészet. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 236). A társaságnak azonban gondjai lehetnek az ilyen kiadások jövedelemadó szempontjából történő elszámolásával. Ezért jövedelmezőbb ezt a módszert használni a nem rezidensek, a szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozók, az UTII vagy egyszeri adófizetők számára. egyszerűsített adórendszer alkalmazása a "jövedelem" tárggyal.

6. módszer: A bérbeadás, vétel és eladás segít megkerülni a kompenzációban rejlő korlátokat

Mi a gazdaság. A biztosítási díjakat nem fizetik a munkavállalók javára olyan polgári jogi szerződések alapján, amelyek nem foglalnak magukban munkavégzést vagy szolgáltatásnyújtást - bérleti díj, kölcsön, adásvétel.

Hogyan működik az áramkör. A késedelmes bérkompenzáció kényelmetlen lehet a költségelszámolási viták miatt. Ezután az alternatíva a kölcsönszerződés megkötése a munkavállalókkal. Ebben az esetben a kamat összege csak korlátozott 269. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve - az a méret, amelyet a vállalat figyelembe vehet a nyereség megadóztatása vagy az egyszerűsítés során költségként. Hasonlóképpen, az autóhasználatért járó kártérítést bérbeadás is helyettesítheti.

Nehezebb a dolgok beszerzése - ezek lehetnek nyersanyagok, anyagok, alkatrészek, áruk. Ha egy cég az alkalmazottain, mint tulajdonosokon keresztül vásárol árut, elveszti az áfalevonást. Az alkalmazottak szisztematikus vállalkozói tevékenysége pedig felkelti az ellenőrök figyelmét. De az egyszeri kifizetéseknél ezt a módszert sikeresen használják a gyakorlatban. Előnyös lesz az is, ha magánszemélytől olyan dolgokat vásárolnak meg, amelyeket a cég korábban a lakosságtól vagy a különleges rezsim alattvalóitól vásárolt, vagyis áfa nélkül, vagy akár okmányok nélkül. A rendszer rendszeres használatához különböző személyektől vásárolhat - mindegyiktől legfeljebb évente egyszer.

Hátránya, hogy ebben az esetben személyi jövedelemadó keletkezik ( alatti. 3-6 p. 1. cikk. 208 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Kivételt képez a magánszemély által több mint három éve a tulajdonában lévő ingatlan eladása. Rövidebb idővel a munkavállaló megkaphatja ingatlanlevonás 250 ezer rubel összegben ( pont 17.1. 217 , Művészet. 221 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Ezt az összeget meghaladó jövedelem után a magánszemélynek önállóan kell adót kiszámítania és megfizetnie ( alatti. 2 p. 1. Art. 228 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).

7. módszer. Az igazgatói alap csökkenti a tényleges járulékkulcsot

Mi a gazdaság. Amikor az egyén javára teljesített kifizetések összegét elérik, az úgynevezett limitet, a járulékok csak a FIU-nak halmozódnak fel 10 százalékos arányban. 2013-ban a maximális összeg 568 ezer rubel. Ezen kívül azért kedvezményes kategóriák a járulékfizetők csökkentett adókulccsal rendelkeznek. És a többlet mennyiségétől mérethatár ezek a társaságok nem fizetnek biztosítási díjat ( Művészet. 212-FZ törvény 58. §-a).

A következő években azonban a maximális összeget 1 millió rubelre tervezik emelni. Ez csökkentheti az áramkör hatékonyságát.

Hogyan működik az áramkör. Egy vagy több jól fizetett szakember (általában felsővezetők, cégtulajdonosok vagy közeli megbízottjaik közül) nagy fizetést kap. A többi dolgozó hivatalosan viszonylag kevés javadalmazást kap. Ezután a források egy részét a jól fizetett alkalmazottak újraosztják a többiek javára (lásd 3. ábra). Így a bérek jelentős része már a fizetés első hónapjai után 10 százalékos járulékfizetési kötelezettség alá esik, vagy egyáltalán nem.

3. séma. A bérek kifizetése az igazgatói alapon keresztül

Érdemes megjegyezni, hogy ez a rendszer a "szürke" közé tartozik. Formálisan a társaság alapítási joggal rendelkezik magas fizetés több menedzser. És joguk van pénzt adni más alkalmazottaknak. Ennek ellenére egyértelmű, hogy a rendszer célja a biztosítási díjak mesterséges csökkentése. Bár elég nehéz bizonyítani.

Módszer 8. A tárgyi juttatás nem képezi a biztosítási díj alapját

Mi a gazdaság. A 212-FZ számú törvény nem tartalmaz olyan szabályokat, amelyek lehetővé teszik az adóalap kiszámítását az összegekből anyagi haszonáruk, munkák vagy szolgáltatások csökkentett áron történő értékesítéséből. És ha az ilyen műveleteket baráti társaságokon keresztül hajtják végre, akkor nincs tárgya a járulékok megadóztatásának (Art. , 212-FZ törvény).

Harmadik fél részvétele esetén szintén nincs adóalap a személyi jövedelemadónak ( alatti. 2 p. 1 art. 212 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Alkalmazottaiknak kedvezményesen értékesített áruk esetén további személyi jövedelemadót kell fizetniük a dologi juttatás mértékében ( cikk (3) bekezdése. 212 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). A legoptimistább előrejelzés szerint egy vállalat megpróbálhatja bebizonyítani, hogy alkalmazottainak ugyanolyan feltételekkel adott el árut, mint a többi fogyasztónak. És mindegyikük kedvezményt biztosít az akciók, marketingesemények, kedvezménykártyák stb. Ebben az esetben a személyi jövedelemadó pótlólagos felszámítása az egyenlőség elve alapján lehetetlen ( cikk (1) bekezdése. 3 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Vagy ez egy olyan termék, amelyet a cég az alkalmazottakon kívül senkinek nem ad el. Például lakások.

Hogyan működik az áramkör. A cég (önállóan, de lehetőleg baráti szervezeteken keresztül) értékesíti a munkavállalóknak az általuk igényelt árukat, munkákat vagy szolgáltatásokat piaci ár alatti áron. Részletfizetés is biztosítható a tartós fogyasztási cikkek, autók, a munkavállalók által igényelt lakások kifizetésére (lásd 4. ábra). Ez egy kereskedelmi hitel - egyfajta alternatívája a banki szolgáltatásoknak Fogyasztói hitel. Az alkalmazott ilyen részletfizetéséért kis százalékot vehet fel. Különbség kamatok- piac banki kölcsönés tényleges kereskedelmi kölcsön - ez nem adóköteles és személyi jövedelemadó magánszemélyek. A törlesztőrészletek is kamatmentessé tehetők - továbbra sem lesz biztosítási díj és személyi jövedelemadó.

4. séma. Jövedelem kifizetése anyagi juttatások formájában

Ezenkívül a leírt rendszer lehetővé teszi értékes alkalmazottak megtartását. Például egy lakás adásvételi szerződése rendelkezhet arról, hogy a tulajdonjog csak az ár fő részének (vagy teljes 100%-ának) megfizetése után száll át a vevő-alkalmazottra, és addig csak a használati joga van. Ebben az esetben nem lesz kifizetődő számára munkahelyet váltani. A leírt tranzakciókból a vállalkozás veszteséget szenvedhet, de ezek csökkentik a fő tevékenységéből származó nyereséget.

A programokban való részvétel miatti munkavállalói veszteségeket kompenzálni kell

Általános szabály, hogy az összes leírt rendszert arra használják, hogy növeljék a munkavállalók által jelenleg kapott jövedelmet, vagy „kimossák” a korábban kifizetett fizetéseket „borítékban”. Abban a valószínűtlen esetben, ha a munkavállalók korábban minden bevételüket a következő formában kapták meg hivatalos fizetés, amikor egy vagy másik rendszerre váltanak, összezavarhatják őket a tényleges vagy látszólagos veszteségek a munkakönyvbe való bejegyzés, a hivatalos státusz, a szolgálati idő, a kötelező egészségbiztosítás, a szabadság és a szociális juttatások kifizetése, a nyugdíj elvesztése formájában. megtakarítás.

A gyakorlatban a cégek igyekeznek kompenzálni ezeket a kellemetlenségeket. A munkavállaló megmenthető munkahely részmunkaidőben és csekély fizetéssel. A leírt konstrukciók szerint kifizetett jövedelme pedig a kisebb összegű „szabadság”, „betegszabadság” és nyugdíj-megtakarítást kompenzáló összegekkel nő.

* Minden tevékenységhez jelen év 5 százalékra csökkentette az arányt Lipetsk, Tyumen régió, Yamalo-Nyenyec Autonóm Okrug, Kabardino-Balkarian és Csecsen Köztársaság, valamint a szmolenszki régió (bizonyos korlátozásokkal).

Ha a munkavállaló a munkáltató nevében kezdett el dolgozni, akkor munkaviszony már létrejött, és három napon belül munkaszerződést kell kötni (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 67. cikkének 2. része). A „fekete” bérek kifizetésével járó informális foglalkoztatás azonban nagyon gyakori.

Ez alapvetően közös megegyezéssel történik, vagyis a munkavállaló tudja, hogy nincs hivatalosan munkaviszonyban, a munkáltató nem utal át személyi jövedelemadót és biztosítási díjat, nem kaphat betegszabadságot, nem kaphat szabadságot, ill. a munkabér nemfizetése esetén a munkavállaló nem részesül védelemben. Ez utóbbinak joga van bírósághoz fordulni a munkaviszony tényének elismerése érdekében azon az alapon, hogy ténylegesen dolgozhatott (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 16. cikkének 3. része). De a fizetés bizonyítása nagyon problémás lesz.

A „szóbeli munkaszerződést” kötő, a munkavállaló munkabért nem hivatalosan kifizető munkáltatója nem fizet személyi jövedelemadót és biztosítási díjat, nem tesz bejelentést.
és ilyenkor a munkavállaló nem is tudhatja, hogy nem adták ki: lehet vele egy példányban megállapodást kötni, ami a gátlástalan munkáltatónál marad, a munkavállaló adja a munkakönyvet, de a biztosítási díjak érte nem ruházható át, vagyis a biztosítási idő nem fog kialakulni. És ha megtudja, hogy egy alkalmazottat évek óta nem regisztráltak, véletlenül is előfordulhat. A szolgálati idő visszaállítása és a szóbeli munkaszerződés meglétének bizonyítása pedig nehéz lesz. Ezért feltétlenül kézbe kell venni a munkaszerződés második példányát, amelyen szerepel a megállapodás szerinti bér.

A munkáltató felelőssége a munkavállalóval kötött szerződésért regisztráció nélkül

Számos okból előfordulhat, hogy a munkáltató nem formalizálja a munkavállalót:

• az üzleti instabilitás miatt;
• a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak megtakarítása;
• ha nem akarsz fizetni szabadságért, betegszabadságért;
• a munkavállaló gyors elbocsátása érdekében;
• törvény által garantált juttatások és kártérítés nyújtására a munkavállalónak nem hajlandó.

A munkavállaló hivatalos nyilvántartásba vételének elmulasztása azonban a munkáltatót negatív következményekkel járja, különösen konfliktushelyzet kialakulása esetén. A munkavállaló panasszal fordulhat a munkaügyi felügyelőséghez vagy az ügyészséghez, a munkáltató pedig kénytelen lesz legalább magyarázatot küldeni a szabályozó hatóságok megkeresésére, valamint az ellenőrzés kijelölése és az ellenőrzés eredménye alapján bírság kiszabása. Könnyen lehetséges. Ezen túlmenően az adóhatóság rendszeresen elemzi a bevallást, és a bérek nagysága és a régió átlaga közötti eltérés, valamint a tevékenységek és a foglalkoztatottak száma közötti nyilvánvaló eltérés esetén ellenőrzéseket végezhet. ütemezni kell a nem hivatalos kifizetések azonosítását.

A munkáltató úgy véli, hogy a munkavállalóval kötött megállapodás regisztráció nélkül a gazdaságosság és az ésszerűség példája. Vagyis megtakaríthat a járulékokon, nem fizethet bért, ha nem dolgozott jól, és általában bármikor elbocsáthat egy alkalmazottat az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve által előírt „alakiságok” nélkül. De a munkáltatónak meg kell értenie, hogy ha a munkavállaló megsértett valamit, kárt okozott a vállalkozásnak, akkor lehetetlen felelősségre vonni és hivatalosan behajtani a kárt, mivel a munkavállaló nincs regisztrálva. A maximum - a munkáltató nem fizet bért, de nem fordulhat bírósághoz vagy bűnüldöző szervekhez, nem lesz bizonyítéka a munkaviszonyra.

Ugyanakkor a munkavállaló bármikor bírósághoz fordulhat, és ha a munkaviszony bebizonyosodik, a munkáltatónak ki kell fizetnie a munkabért, valamint az egyéb esedékes kifizetéseket (fel nem használt szabadságért kártérítés, erkölcsi kár, késedelmi kötbér). bérek). Sőt, újra be lehet szedni a fizetést, mert a munkaadó nem fogja tudni bizonyítani, hogy a munka ki van fizetve. A munkavállalónak fizetett kifizetéseken túlmenően figyelembe kell venni, hogy a munkaszerződés megkötésének elmulasztása külön szabálysértésnek minősül az Art. (4) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 5.27. pontja szerint mind a tisztviselő, mind a szervezet százezer rubelig terjedő pénzbírsággal sújtható.

glavkniga.ru

A formálatlan munkás álcája

A „fehér” cégeknél az egyetlen probléma gyakran abban rejlik, hogy valamilyen módon formalizálni kell a nem regisztrált alkalmazottak által végzett munkáért járó kifizetéseket. Ehhez a neki járó fizetést felhalmozzák és valaki másnak adják:

• (vagy) a munkavállaló által megjelölt személlyel munkaszerződést kötni;
• (vagy) belső kombináció megszervezése a cég másik alkalmazottjával, aki pénzt utal át egy nem bejegyzett munkavállalónak.

Ennek a személynek a nevére halmozódik fel a biztosítási díj és a személyi jövedelemadó.

Nos, ahol „borítékban” adnak pénzt a munkáért, könnyebben megcsinálják - egy példányban munkaszerződést készítenek „üres” dátummal, és készen tartják, így ebben az esetben úgy tesznek, mintha ez a személy most fogadták el (a munkaszerződés nyilvántartásba vételéhez a Munka Törvénykönyve 3 napot jelöl ki attól a pillanattól számítva, amikor a személy munkába állt).

Milyen gondok várnak a cégre?

Egy ilyen alkalmazott jelenléte azonban időzített bomba lehet a cég számára. Hiszen ha valaki a munkáltató tudtával és megbízásából elkezdett dolgozni, akkor annak ellenére, hogy a munkaszerződés nem készült, mégis megkötik. Ez azt jelenti, hogy a cégnek automatikusan megvan minden ezzel kapcsolatos kötelezettsége, mind a munkavállalóval, mind az állammal szemben. És mindegyik kudarcáért - a saját felelőssége.

Minden megnyílhat például az Ön területén lévő munkavállalóval történt baleset vagy a vele való konfliktus következtében, amely után panaszkodik, hogy nem regisztrálja a kapcsolatot a munkaügyi felügyelettel, az alapokkal, Adóhivatal, ügyészség, bírósághoz fordulni stb. Számukra ez ok lehet arra, hogy ellenőrizzék Önt.

Figyelem! Az adóhatóság számára az állampolgároktól kapott, a munkaügyi kapcsolatok formalizálásának elmulasztásával kapcsolatos információk az egyik oka annak, hogy a céget be kell vonni a helyszíni ellenőrzések tervébe.

Ha pedig a munkavégzés tényét a bíróság bizonyítja, ahol a munkavállaló fog jelentkezni, vagy ha ezt a tényt az ellenőrök bizonyítottnak tartják, akkor bajra számíts. És néha, a felvétel bizonyítékaként, a bíróságnak csak tanúvallomásokra van szüksége (volt vagy jelenlegi alkalmazottak, ügyfelek és egyéb szerződő felek, akikkel a nem bejegyzett alkalmazott tárgyalt).

1. hiba. Az igazgatók és a társaság adminisztratív felelősségre vonhatók a munkajog megsértése miatt. A cég számára ez 30 000 és 50 000 rubel közötti bírság. A rendezőnek - 1000 és 5000 rubel közötti pénzbírság.

A felelősségre vonás elévülési ideje a szabálysértéstől számított 2 hónap. Itt nem csak a munkaszerződés megkötésének elmulasztása jelenti a jogsértést, hanem az is, ha a munkáltató minden, a munkavállalóval való kapcsolatból eredő kötelezettségét nem teljesíti (a munkavállaló belső dokumentumokkal való megismerésének elmulasztása, bejegyzés elmulasztása). munkakönyvben, munkavégzési megbízás hiánya, kötelező orvosi vizsgálatok elmulasztása, pénzeszközök kiutalása személyi védelem stb.).

Pénzbírsággal sújtják őket a legutóbbi szabálysértésért, például azért, mert írásbeli hozzájárulás nélkül szabadnapon végeztek munkát.

Ha belül már megbírságolták az igazgatót tavaly legalább egy ugyanolyan „munkaügyi” szabálysértésért, akkor 1-3 évre szóló eltiltás fenyeget. Az eltiltás az ismételt szabálysértéstől számított egy éven belül történhet. Hivatkozva arra a tényre, hogy maga a munkavállaló megtagadta a munkaszerződés aláírását, valószínűleg haszontalan lesz.

2. hiba. Az ellenőrzés és a pénzeszközök személyi jövedelemadót, járulékokat, kötbéreket és bírságokat halmoznak fel mindaddig, amíg be nem bizonyítják, hogy egy nem regisztrált munkavállaló fekete fizetést kapott. És ha egy nem regisztrált munkavállaló „fehér” fizetése érdekében azt egy másik személynek halmozták fel, akkor az Ön érdeke, hogy a többletterhek csökkentése érdekében a kifizetéseket a valóságnak megfelelően újra regisztrálja. De ebben az esetben nem mindig lehet teljesen elkerülni a további költségeket. A biztosítási díjak akkor lehetnek hátralékosak, ha:

• (vagy) a munkavállaló és a helyette regisztrált személy életkora eltérő. Aztán befizették FIU hozzájárulások helytelenül lehet biztosítási és felhalmozási részekre osztani;
• (vagy) a be nem jegyzett személy fizetése a társaság másik alkalmazottjának „összevonás” miatt halmozódott fel, és ez utóbbi éves jövedelme a pótlékot is figyelembe véve meghaladta az 512 000 rubelt, e nélkül pedig elmarad ettől az összegtől. .

Hasonló problémák adódhatnak a személyi jövedelemadónál is, mert mindenkinek megvan a maga levonása.

3. hiba. Adót és pénzbírságot szabnak ki a be nem jelentett munkavállaló bejelentésének elmulasztása miatt. Lehetséges büntetések:

• nem bejegyzett munkavállaló személyre szabott számviteli adatszolgáltatásának elmulasztása miatt, valamint ha egy láthatatlan munkavállaló fizetése más munkavállalónál halmozódott fel, hamis adatszolgáltatásért a fizetését felszámító személyről. Büntetés a társaság számára - a járulékok összegének 10% -a mindegyikük fizetéséből az egyes jelentési időszakokra, pénzbüntetés az igazgató számára - 300-500 rubel;
• 2 személyi jövedelemadó át nem adása nem bejegyzett munkavállalónak. A cég bírsága 200 rubel. minden be nem nyújtott igazolásért, igazgató vagy főkönyvelő esetében - 300-500 rubel.

4. hiba. Ha az Ön területén baleset történik egy nem regisztrált munkavállalóval, értesítenie kell számos kormányzati szervet (beleértve a munkaügyi felügyelőséget és az ügyészséget), és ki kell rendelnie a vizsgálatot. A baleset elrejtésének kísérletéért a cég 5000 és 10 000 rubel közötti pénzbírsággal sújtható, a fej pedig 500 és 1000 rubel között.

A sérült munkavállaló biztosítási fedezetét annak ellenére, hogy nem állították ki, az FSS-nek kell fizetnie (ha a munkavállaló oda jelentkezik).
Ha azonban a munkavállaló „fekete” fizetést kapott, az Alap valószínűleg megköveteli a vállalattól az összeg visszatérítését. biztosítási fedezetúgynevezett visszkereset benyújtásával ellene. Ha a fizetés „fehér” volt (azaz „baleseti” biztosítási járulékot fizettek belõle), de az egy másik személyre halmozódott fel, és a baleset után újra ki lehetett fizetni a sérült munkavállalónak, akkor az Alapnak nincs követelése.

Ha a nem regisztrált munkavállaló az általános naplóban nem írta alá, hogy a munkavédelmi, biztonsági szabályokról, valamint a munkavégzés biztonságos módszereiről és technikájáról szóló oktatásban részesült, akkor az igazgatók egészségkárosodásban bűnösnek tekinthetők. Ezért büntetőjogi felelősséget biztosítanak: 200 000 rubel bírságtól. legfeljebb 4 éves "időtartam" - a baleset következményeinek súlyosságától függ.

5. hiba. Kezdetben biztosítási esemény a munkavállalóval, a munkaügyi felügyelőségen keresztül követeli a juttatások kifizetését betegszabadság vagy terhesség és szülés. Ezt megteheti például egy alkalmazott, aki eleinte megtagadta a regisztrációt, majd később a kismamák sorába kerülve úgy döntött, mindent újrajátszik, hogy megkapja az anyasági és a „gyerekek” szabadságát. A segélyt saját zsebből kell kifizetni. Ha azonban egy nem regisztrált munkavállaló fizetéséhez járulékot korábban halmoztak fel, az FSS-nek meg kell térítenie a juttatás összegét.

6. hiba. Ha „borítékban” fizetett fizetést egy nem regisztrált alkalmazottnak, és nem írta alá sehol, hogy megkapja, akkor csalhat - tagadja, hogy fizetést kapott, és újra követeli Öntől, sőt a késedelemért kártérítést is. A kártérítés mértéke a késedelmes munkabér összegének refinanszírozási arányának 1/300-a minden késedelmes nap után. Ha nincs írásos megállapodás a fizetés mértékéről, a munkaügyi felügyelők a minimálbér vagy az Ön bérszabályzatában megállapított fizetés alapján számíthatnak ki kompenzációt ( személyi állomány), valamint annak a munkakörnek a munkarendjéből, amelyben a munkavállaló dolgozott.

7. hiba. A munkavállaló megtagadja a cégnek okozott veszteségek megtérítését, és a bíróság támogathatja őt.

Ismert ilyen eset. A bíróság megállapította a nem bejegyzett munkavállaló munkavégzésének tényét, és kifizetetlen munkabért és fel nem használt szabadságért kártérítést ítélt meg neki. Ennek ellenére a bíróság megtagadta, hogy a cég behajtsa e munkavállalótól azokat a veszteségeket, amelyek abból származtak, hogy az elbocsátást megelőző utolsó műszak lejárta után nem adta át a munkáltatóhoz tartozó iratokat.

A bíróság indoklása a következő: egyrészt nem készült a munkaszerződés, ami azt jelenti, hogy a műszak végén a munkavállalónak nem volt okmányátadási kötelezettsége. Másodszor, mivel a munkaszerződést meg nem kötött cég tétlensége „nem a jogi területre tartozik”, nem jogosult érdekeinek bírósági védelmét kérni, és „viselnie kell mulasztásának hátrányos következményeit”.

Őrizetben

Soha nem lehet teljes bizonyossággal megjósolni, hogy ez vagy az a személy hogyan fog viselkedni, és hogyan alakulnak a körülmények. És még ha a felelősséget és a többletterheket is el lehet kerülni, az ellenőrökkel lesz gond bőven. Ezenkívül az igazgatók néha nem gondolnak olyan dolgokra, amelyek egy könyvelő számára teljesen nyilvánvalóak, például:

• nem regisztrált munkavállaló nem mehet át kötelező orvosi vizsgálaton;
• ha ő anyagilag felelős személyés teljes felelősségre vonatkozó megállapodást kötnek vele, ez a munkaviszony plusz igazolása, mert ilyen megállapodás csak a munkavégzés kiegészítéseként lehetséges;
• nem bocsáthat ki hivatalosan készpénzt számlára;
• nem sikerül megbízhatóvá tenni forrásdokumentumok amelyekhez az aláírása szükséges, mint például a fuvarlevelek.

expbiz.ru

Útmutató: hogyan kell eladót regisztrálni IP-ben

Tehát talált egy megbízható embert, akivel úgy döntött, hogy munkaviszonyt köt. Mire van szüksége a jövőbeni eladó helyes regisztrálásához az IP-ben?

A dolgozónak hoznia kell Önnek:

• útlevél vagy más személyazonosító okmány;
• munkakönyv (ha az Ön vállalkozása az eladó első munkája, akkor magának kell létrehoznia egy munkakönyvet neki);
• biztosítási igazolás az állami nyugdíjbiztosításról (SNILS);
• katonai feljegyzések.

Jobb lenne, ha az eladó orvosi könyvet is adna. Abban az esetben, ha Ön élelmiszertermékekkel és ivóvízzel kereskedik, ez a követelmény kötelező (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 213. cikke, a Rospotrebnadzor 2005. május 20-i, 402. sz. végzése), de a tartomány többi részére áruk, a pontos lista nincs meghatározva a jogszabályban. A Munka Törvénykönyve kimondja, hogy azokat a szakmákat, amelyek képviselői rendszeres orvosi vizsgálatot igényelnek, a szövetség alanyai határozzák meg. De a mi helyzetünkben nem a szakmáról van szó, hanem az áru típusáról. Ezért még akkor is, ha leendő alkalmazottjának kerékpárt kell árulnia, jobb, ha van könyve. Arról pedig annál inkább érdemes gondoskodni, ha alkalmazottai gyermekcikkekkel, kozmetikumokkal, parfümökkel kereskednek majd.

Az eladó feladata az orvosi könyv kiadása, de a munkáltatónak kell finanszíroznia az orvosi vizsgálatokat (1999. március 30-i 52-FZ szövetségi törvény 34. cikke, az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 213. cikke) . Ez úgy értelmezhető, hogy magának az orvosi könyvet kell fizetnie a munkavállalónak, mivel ez a dokumentum megerősíti, hogy a tulajdonos átesett az orvosi vizsgálaton és teszteken.

A rendelkezésére bocsátott dokumentumokról készítsen másolatot, és őrizze meg azokat a munkavállaló személyi aktájában.

Leendő eladónak nem kötelező álláspályázatot írni, de ez nem tilos.

A munkavállalóval munkaszerződést kell kötni. A jogszabályok nem határozzák meg ennek a megállapodásnak a konkrét formáját, minden munkáltató elkészítheti saját magát. De az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve bizonyos követelményeket ír elő rá. Az egyéni vállalkozó és az eladó közötti munkaszerződés mintája és formája letölthető honlapunkról. A szerződést két példányban kell elkészíteni - az egyik Önnél marad, a másikat a munkavállaló veszi át.

A munkavállaló felvételét végzéssel kell kiadni. A munkavégzés megkezdésétől számított három napon belül a munkavállalót aláírás ellenében meg kell ismertetni vele. Felhívjuk figyelmét, hogy a megrendelés dátuma nem lehet korábbi, mint a munkaszerződés teljesítésének időpontja, mivel maga a megbízás a szerződés alapján készül.

Ugyanakkor a munkavállalónak a munkaszerződés aláírása előtt, szintén aláírás ellenében meg kell ismerkednie a belső munkaügyi szabályzattal és egyéb előírások munkatevékenységéhez kapcsolódik. Ez lehet különösen az eladó munkaügyi utasítása, bónuszszabályzat és egyéb dokumentumok.

És miután kiadták az új alkalmazott felvételére vonatkozó megbízást, bejegyzést kell tenni a munkakönyvébe, valamint ki kell adni a munkavállaló személyi kártyáját a T-2 űrlapon.

Az eladó felelőssége

Az eladó regisztrációja mind a szervezetben, mind az egyéni vállalkozóban általában nem korlátozódik ezekre kötelező kitételek fentebb már felsoroltuk.

A munkaszerződésen túl az eladóval vagy a pénztárossal is meg kell kötni a teljes egyéni felelősségről szóló megállapodást. Abban az esetben, ha több eladó dolgozik Önnél, teljes kollektív felelősségről szóló megállapodást kötnek, ami azt jelenti, hogy kár esetén a felelősség egyenlően oszlik meg minden olyan munkavállaló között, akivel ilyen megállapodást kötöttek.

A törvény nem kötelezi Önt arra, hogy ilyen megállapodásokat kössön eladóival, de az áruk és pénzek nyugalma érdekében ezt érdemes megtenni. Ha nem kötnek ilyen szerződéseket, akkor az eladó hibájából az Ön tulajdonában bekövetkezett károk esetén korlátozott felelősséggel tartozik, amely nem haladhatja meg havi átlagkeresetét (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 241. cikke). A teljes felelősségről szóló megállapodás megkötésekor a munkavállaló köteles a kárt teljes mértékben megtéríteni (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 242. és 243. cikke).

A törvény jóváhagyja azon szakmák listáját, amelyek képviselőivel teljes felelősségre vonatkozó megállapodást lehet kötni. Megtalálható az Oroszországi Munkaügyi Minisztérium 2002. december 31-i 85. számú rendeletében. Ez a lista a pénztáros szakmát tartalmazza. Az eladó szakmája, mint olyan, nem szerepel benne, hanem konklúzió ez a megállapodás az eladóval megteheti, mivel ez az alkalmazott olyan feladatokat lát el, amelyek szintén szerepelnek ebben a listában, nevezetesen az áruk értékesítésével, tárolásával és értékesítésére való felkészítéssel kapcsolatos munkát.

Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 243. cikke szerint a munkavállalót a következő esetekben teljes felelősség terheli:

1. a munkavállaló a törvény szerint felelős teljes méretben a munkáltatónak okozott kárért;
2. írásbeli szerződés vagy egyszeri okirat alapján a munkavállalóra bízott értéktárgyak hiánya;
3. a kárt szándékosan okozták;
4. a kárt alkoholos, kábítószeres vagy egyéb mérgező mérgezésben okozták;
5. a kárt a munkavállaló bírósági ítélettel megállapított bűncselekménye okozta;
6. közigazgatási szabálysértésből eredő kár;
7. jogilag védett titkot képező információk nyilvánosságra hozatala;
8. a kárt nem a munkavállaló okozta munkavégzés során.

Nem követelhető meg a felelősség, ha a kár vis maior körülményből vagy a munkavállaló önvédelméből következett be, továbbá ha a munkáltató nem biztosított megfelelő feltételeket a vagyon tárolására.

Hozzátesszük, hogy 18 éven aluli munkavállalókkal teljes felelősségre vonatkozó megállapodást kötni tilos.

Weboldalunkon letöltheti a teljes egyéni és kollektív felelősségre vonatkozó megállapodások mintáit és formanyomtatványait, amelyek előírásai megfelelnek a jogszabályoknak.

Az anyagi kárt a leltározás során azonosítják. Fontos, hogy a leltározási eljárást megfelelően alakítsák ki. Az eladó bűnösségét bizonyító dokumentumok a leltári aktusok, magának az eladónak, valamint más alkalmazottak írásos magyarázatai, feljegyzések és elsődleges dokumentumok könyvelés. Hiány esetén azt a munkavállaló önként megtérítheti, vagy ennek megtagadása esetén bírósági úton követelheti meg tőle a kárt. Az Önnel, mint munkáltatóval kötött megállapodás alapján a munkavállaló jogosult az anyagi kárt részletekben megtéríteni. Ebben az esetben a munkavállalónak írásbeli kártérítési kötelezettségvállalást kell benyújtania, amelyben megjelöli a kifizetések időpontját.

Ha először regisztrál alkalmazottat

Ha az eladó az első alkalmazottja, akkor a vele való munkaviszony regisztrálása után munkáltatóként kell regisztrálnia a Nyugdíjpénztárnál Orosz Föderáció, valamint a Társadalombiztosítási Alapban.

Az eladóval kötött munkaszerződés megkötését követő 10 napon belül fel kell venni az FSS-t. Az ehhez szükséges dokumentumokat jobb előre elkészíteni. Ez egy kérelem az FSS-nél munkáltatóként való regisztrációhoz, az egyéni vállalkozó (egyéni vállalkozó) adóhatósági regisztrációs igazolásának másolata, az egyéni vállalkozóként való regisztrációról szóló igazolás, az Ön útlevele, valamint a munkavállaló munkája. könyvet és igazolást a folyószámlanyitásról, ha már nyitott.

Ha késlelteti a 10 napos regisztrációs időszakot az FSS-nél, 20 000 rubel bírságot kell fizetnie.

A Nyugdíjpénztári regisztrációs időszak a munkavállalóval kötött munkaszerződés megkötését követő 30 nap. Szüksége lesz egy kérelemre a FIU-nál, mint munkáltatónál, az egyéni vállalkozóként való regisztrációról szóló igazolás másolatára, az adóhatósági regisztrációról szóló igazolásra, az útlevélre és a munkavállalóval kötött munkaszerződésre.

A dokumentumok FIU-hoz történő benyújtásának késedelme esetén 5000 rubel (legfeljebb 90 napos késedelem) és 10 000 rubel (90 nap felett) pénzbírságot szabnak ki.

Mindkét alapnak 5 napon belül regisztrálnia kell Önt. Értesítéseket kap a hozzárendelt munkáltatói regisztrációs számokkal.

A jövőben egyszerűbbé válik az eladó regisztrációja egyéni vállalkozóként, mivel az FSS-nél és a PFR-nél történő regisztrációs eljárást csak egyszer kell elvégezni.

Hogyan regisztráljunk eladót próbaidőre

Az eladóval külön próbaidőszaki megállapodás nem készül. Ezt a feltételt a fő munkaszerződés rögzíti.

A teszt időtartama nemcsak a munkaszerződésben, hanem a munkavégzési megbízásban is szerepel. Azok a napok, amikor a munkavállaló távol van a munkától (például betegség miatt), nem számítanak bele a próbaidőbe.

Ha úgy dönt, hogy a próbaidő alatt elbocsátja a munkavállalót, három nappal a munkavégzés befejezése előtt köteles ezt írásban, aláírással jelezni. A felszólításnak tartalmaznia kell a felmondás okait. Magának az eladónak is értesítenie kell Önt, mint munkáltatót, ha tevékenysége befejezése előtt három nappal nem hajlandó tovább dolgozni. Ha az eladót a próbaidő alatt elbocsátják, végkielégítést nem kap. Dönthet úgy is, hogy a próbaidő lejárta előtt állandó jelleggel felveszi a munkavállalót, majd ez az időtartam csökkenthető.

Tegyük hozzá, hogy a törvény szerint a próbaidőn lévő eladót ugyanolyan jogok illetik meg, mint a többi alkalmazottat. Nem szabad alulfizetni, megfosztani az ebédszünettől stb. A próbaidő feltételeiről és időtartamáról itt tájékozódhat.

Hogyan regisztráljunk eladót egy szerződés alapján

Az eladót szerződés alapján alkotni törvénytelen. A munkaszerződés nem munkaszerződésekre, hanem polgári jogi szerződésekre vonatkozik, és az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve tiltja a polgári jogi szerződések megkötését, ha azok ténylegesen szabályozzák a munkaviszonyokat (15. cikk). És a felelősség itt is ugyanaz lehet, mint abban az esetben, ha az eladó nincs regisztrálva az egyéni vállalkozónál.

A munkaszerződés és a munkaszerződés között az a különbség, hogy a munkaszerződéses kapcsolatokban nem a munkavégzés folyamata, hanem annak eredménye van kikötve. Ugyanakkor a munkavállaló maga választja meg, hogyan éri el ezt az eredményt, és nem köteles jelen lenni a munkáltató területén. Az eladónak az üzletben kell lennie, és követnie kell az Ön által elfogadott munkarendet, ami a szerződésben nem tükröződhet. Ezenkívül a szerződés értelmében a megrendelő a munka eredménye alapján díjazást fizet a vállalkozónak, és a munkaszerződés azt jelenti, hogy Ön havonta kétszer fizeti a munkavállaló fizetését. Van még néhány árnyalat - olyan munkafeltételek biztosítása, amelyek munkaszerződés alapján kötelezőek, de szerződésben nem, és így tovább.

Mivel a szerződés nem tartalmazza a vállalkozó fizetett betegszabadsághoz és szabadsághoz való jogát, valamint a munkakönyvben szereplő jelöléseket, néhány évvel ezelőtt sok vállalkozó inkább ilyen módon regisztrálta az alkalmazottakat. 2013. december vége óta azonban az orosz munka törvénykönyvében megjelent egy szabály, amely ezt tiltja.

És ha munkaszerződés alapján kiállítja az eladót, és bírósághoz fordul, akkor a törvény az eladó oldalán áll. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 11. cikke szerint a munkavállalóval fennálló kapcsolatát munkavégzésként ismerik el, majd ki kell fizetnie neki az összes szabadságot, betegszabadságot és így tovább. Az ebben a helyzetben lévő munkavállalót nemcsak a Munka Törvénykönyve, hanem az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve is védi (5.27. cikk) - legalább adminisztratív szankciók várnak rád. Bővebben róluk a következő részben.

Ha az eladó nincs regisztrálva az IP-vel

Sok vállalkozó felteszi a kérdést, milyen büntetéssel kell szembenéznie, ha az eladó nincs regisztrálva. Valószínűleg fel kell háborítanunk néhányat, de ebben az esetben nem csak pénzbírság fenyeget.

Ha nem akarja vállalni a betegszabadság és a szabadságok kifizetésének kötelezettségét az eladónak, valamint az utána történő adófizetést, nagyon erős a kísértés, hogy ne regisztrálja az eladót. Egyértelmű, hogy egyéni vállalkozó A költségeket a lehető legalacsonyabb szinten akarom tartani. Azonban ma Az orosz jogszabályok jó munkát végez a munkavállalók védelmében, és sok kockázatot rejt magában.

Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 66. cikke szerint a munkáltató köteles munkakönyvet vezetni minden olyan munkavállalóról, aki több mint öt napot dolgozott nála, és ez a munka a fő munka. Így, ha kiderül, hogy egy alkalmazott Önnél dolgozik anélkül, hogy nyilvántartásba vették volna, vagy ha polgári jogi szerződés (például munkaszerződés) alapján van bejegyezve, a törvény az ő oldalán áll.

A kódex már említett 5.27. cikke szerint közigazgatási szabálysértések, a munkaszerződés nyilvántartásba vételének kijátszása a kiszabást vonja maga után közigazgatási bírság 5000 és 10 000 rubel között. 2013. december végéig ilyen helyzet feltárása esetén a vállalkozó akár 90 napos tevékenységének felfüggesztésére is kényszerülhetett, most ilyen intézkedés nem biztosított.

Nem szabad azonban azt gondolnia, hogy egy be nem jelentkezett alkalmazott esetében csak csekély pénzbírsággal szállhat ki. Ebben a helyzetben, mivel Ön nem fizet adót a munkavállaló után, az adóhatóság is érdeklődni fog Ön iránt, és hozzáteszi a sajátját pénzbüntetések(123. és 126. cikk adószám RF).

Sőt, büntetés következhet és büntetőjogi. Ha bebizonyosodik, hogy adócsalást követett el, 100 000-300 000 rubel pénzbüntetést kell fizetnie, akár egy évig terjedő kényszermunkára, legfeljebb 6 hónapig terjedő letartóztatásra vagy szabadságvesztésre számíthat. legfeljebb egy évig. Ha bebizonyosodik, hogy nagyarányú adócsalást követtek el, nő a pénzbírság, valamint a kényszermunka és a szabadságvesztés kiszabása. Ezt az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 198. cikke írja ki.

Különleges esetek

Be kell regisztrálnom a feleségemet eladóként egyéni vállalkozóhoz?

Igen, ha Ön egyéni vállalkozó, és a felesége eladóként dolgozik az üzletében, akkor hivatalos munkaviszonyt kell vele kötnie. Ez vonatkozik más közeli és távoli rokonaira is, akik Önnél dolgoznak. A törvénynek ebben az esetben nem mindegy, hogy kapcsolatban áll-e az alkalmazottjával - az eladónak szociális és munkaügyi garanciákkal kell rendelkeznie, és adót kell fizetnie utána.

Maga az igazgató dolgozik az eladó helyett. Hogyan kell alkalmazni?

Ha Ön egyéni vállalkozó, és Ön úgy döntött, hogy eladóként dolgozik, akkor a törvény szerint semmilyen módon nem regisztrálhatja magát. A Munka Törvénykönyvének normái az egyéni vállalkozóra csak mint munkáltatóra vonatkoznak, önmagához képest az egyéni vállalkozó nem munkavállaló. Ennek megfelelően nem köthet saját magával munkaszerződést, nem fizetheti saját bérét és nem végezhet egyéb munkavállalókkal kapcsolatos tevékenységet. Így könnyen pótolhatja a hiányzó eladót vagy sofőrt, anélkül, hogy félne a következményektől.

www.moysklad.ru

Milyen szerződést kell kötni a munkavállalóval

• Kategóriák
• Adótörvény
Helyzet. Jogi személyként szerződést kötök egy fotóssal, aki időszakonként eladja nekem egy adott fénykép felhasználási jogát egyszeri nyomathoz. Lehetséges olyan megállapodást kötni, ami alapján csak ennek a magánszemélynek fizetnék és nem fizetnék helyette személyi jövedelemadót, egészségpénztári járulékot stb? magánszemélyekkel kötött megállapodás, magánszemély által nyújtott szolgáltatás, díj ellenében történő szolgáltatásnyújtásról szóló megállapodás, GPC-megállapodás Összeomlás Ügyvédek válaszai (7)

• Minden ügyvédi szolgáltatás Moszkvában Választottbírósági adóviták Moszkvában 50 000 rubeltől.
  Település adóviták V bírói végzés Moszkva 50 000 rubeltől.

Hogyan kössünk megállapodást a arcát, hogy elkerülje az adófizetést

Adószám, attól függően, hogy egy szabadúszó végzett munkát ennél a szervezetnél. Az Ön szervezete által az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjának kötelezően fizetett biztosítási díjak társadalombiztosítás munkahelyi balesetekből és foglalkozási megbetegedésekből Acc. az Art. Az „Üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításról” szóló szövetségi törvény 5. cikke értelmében a polgári jogi szerződés alapján munkát végző egyének (a munkaszerződés polgári jogi szerződés) kötelező társadalombiztosítási kötelezettség alá esnek az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések ellen. ha a meghatározott szerződés szerint a biztosított köteles biztosítási díjat fizetni a biztosítónak.

Polgári jogi szerződések a munkavállalókkal. hogyan kell adót fizetni?

241) A Vállalkozó felelősséggel tartozik az elvégzett munka eredményének megsemmisítéséért, mielőtt azt a megrendelő átvette (705. cikk), valamint a Megrendelő által biztosított anyagok nem megőrzéséért (705. cikk).

Polgári jogi szerződés alapján teljesített kifizetések személyi jövedelemadója

De lehetősége van igénybe venni az adókedvezményt. Acc. (2) bekezdésével. Az Orosz Föderáció adótörvényének 221. cikke a számítás során adó alap e törvénykönyv 210. cikkének (3) bekezdésével összhangban az adózók következő kategóriái jogosultak szakmai adólevonásra: azok az adóalanyok, akik polgári jogi szerződések alapján munkavégzésből (szolgáltatásnyújtásból) kapnak bevételt - a ténylegesen felmerült összeg erejéig. és dokumentált kiadások, amelyek közvetlenül kapcsolódnak ezen munkák elvégzéséhez (szolgáltatás nyújtásához). E levonás megszerzéséhez a szabadúszó munkavállalónak bármilyen formában kérelmet kell írnia annak a szervezetnek a vezetőjéhez, amellyel szerződése van, és felkéri, hogy adólevonásés vigye el a könyvelőnek az összes igazoló dokumentumot (csekkek, fuvarlevelek és egyéb dokumentumok).

Hogyan kell regisztrálni egy alkalmazottat, hogy ne fizessen adót?

A munkavállaló szerződésben szereplő szakmáját és szakmáját nem kell feltüntetni; - ne rögzítse a munkaidőt, és ne írja elő a vállalkozó mindennapi munkahelyi jelenléti kötelezettségét; - a díjazás mértékét fix összegben határozza meg, amelyet egy meghatározott feladat meghatározott időkereten belüli elvégzése esetén fizetnek ki; - meghatározza a fizetési feltételeket (például a teljesítésigazolás aláírásától számított három napon belül); - a feladat elvégzését követően a kivitelezővel az elvégzett munka átvételi okiratát kiállítani; - az elvégzett munkáról szóló okirat aláírása után fizetés megállapodásban rögzítettekösszeg. A polgári jogi szerződések szerinti díjazás az egyéb ráfordítások között vehető figyelembe a jövedelemadó számításánál. Ez áll Oroszország Pénzügyminisztériumának 2007. január 26-án kelt, 03-04-06-02 / 11. sz.

Azt is kimondja, hogy az ilyen díjazás összege az UST hatálya alá tartozik, kivéve az adó azon részét, amelyet az FSS-hez utalnak át (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 238. cikkének 3. cikkelye). Ezenkívül a cégnek járulékot kell fizetnie a kötelező nyugdíjbiztosítás, mivel a számítás alapja nyugdíjjárulékokés az UST ugyanaz (a 2001. december 15-i szövetségi törvény 10. cikkének 2. cikkelye, 167-FZ). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 208. cikke (1) bekezdésének 6. albekezdése szerint a polgári jogi szerződések szerinti kifizetések személyi jövedelemadó hatálya alá tartoznak.

Ami a sérülési díjakat illeti, csak akkor halmozódnak fel, ha egy polgári jogi szerződés értelmében a társaság vállalta e biztosítási díjak fizetési kötelezettségét (1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvény 5. cikkének 1. cikkelye). A munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításról).

Milyen szerződések köthetők a munkavállalóval személyi jövedelemadó fizetésére

Kérdés: Egy szervezet adóügynökként fennálló azon kötelezettségéről, hogy személyi jövedelemadót számítson ki és fizessen a magánszemély által egy szervezettel munkavégzésre (szolgáltatások végzésére) kötött szerződés alapján fizetett díjazás formájában. , még akkor is, ha az említett megállapodás a magánszemélyt személyi jövedelemadó fizetésére kötelezi feltételeket tartalmaz. Válasz: Az Art. (1) bekezdése szerint. 226 kód orosz szervezetek(2) bekezdésében meghatározott jövedelmet az adózó, amelyből, illetve kapcsolataiból eredően szerezte. 226. §-a szerint számított adó összegét kötelesek kiszámítani, az adózótól levonni és megfizetni. 224. §-a. Ezeket a személyeket adóügynökként ismerik el. A par.
2 evőkanál. 226. §-ának megfelelően az összegek kiszámítását és az adófizetést, az Art.

Kollektív szerződések, munkaügyi jogszabályoknak megfelelő megállapodások állapítják meg. A bérrendszer tartalmazza a méreteket tarifák, fizetések, kiegészítő kifizetések és kompenzációs jellegű juttatások (135. cikk) A munka költségét a szerződés tartalmazza. Lehet hozzávetőleges vagy határozott (v.
pontjában meghatározottak szerint történik az adózó minden olyan jövedelmére vonatkozóan, amelynek forrása az adóügynök, kivéve azokat a jövedelmeket, amelyekre vonatkozóan az adó kiszámítása és megfizetése a Ptk. Művészet. A kódex 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 és 228. Így az a szervezet, amely szerződést kötött egy magánszemélyrel munkavégzésre (szolgáltatásnyújtásra), adóügynökként ismerhető el az ilyen megállapodás alapján a magánszemélynek fizetett díjazás formájában. E tekintetben a szervezet köteles átutalni a költségvetésbe a magánszemélynek való tényleges díjazásból levont személyi jövedelemadót.

plusbuh.ru

Miért nem szeretik az ellenőrök a GPC-megállapodásokat?

Az alkalmazottak megfelelő nyilvántartásának kérdése mindig is aktuális volt a kisvállalkozások számára, és még mindig vitákat okoz a szabályozó hatóságokkal. Nem egyszer írtunk már arról, hogy mi a különbség a munkaszerződés és a GPC (polgári jogi) szerződés között, de még mindig vannak kérdések.

Polgári jogi szerződés magánszemély vagy egyéni vállalkozóként szolgáltatást nyújtó személlyel, - a munkáltató és a munkavállaló közötti jogviszony jogi formája. Mindazonáltal a szabályozó hatóságok (pénztárak, Szövetségi Adószolgálat, Munkaügyi Felügyelőség) nagyon elfogultak minden ilyen szerződéssel szemben, és igyekeznek megtalálni benne a munkaviszony jeleit.

Álláspontjuk érthető, hiszen a munkaszerződés értelmében a munkáltató nem csak arra köteles, hogy normális munkakörülményeket teremtsen a munkavállaló számára, és időben bért fizessen neki. Ezenkívül gondoskodnia kell a munkavállaló társadalombiztosításáról (PFR, MHIF, FSS hozzájárulásai), valamint fizetett szabadságot kell biztosítania, anyasági kifizetések, betegszabadság. Ebben az esetben az állam a munkavállaló szociális védelmének funkcióit a munkáltató vállára hárítja, gyakorlatilag megfosztva őt (és a munkavállalót is) a munkaviszony formájának megválasztásának lehetőségétől.

Érdekes módon az Alkotmánybíróság a munkaszerződés és a polgári jogi szerződés közötti választás jogáról így beszélt: „Így a visszatérítendő szerződés alapján fizetendő munkavégzést (szolgáltatásnyújtást) közvetítő szerződéses jogformák egyaránt lehetnek munkaszerződések. és polgári jogi szerződés - jogi szerződések (szerződések, megbízások, fizetős szolgáltatások stb.), amelyeket az érdekelt alanyok - a jövőbeni szerződésben részes felek - szabad és önkéntes akaratnyilvánítása alapján kötnek.

Természetesen nem minden munkáltatónak van ereje és ideje, hogy megvédje ezt a választási jogot a bíróságon, ezért javasoljuk, hogy még egyszer megértse a munkaügyi kapcsolatok formalizálásának árnyalatait. Reméljük, hogy ez segít csökkenteni a munkáltatókkal szembeni bírságok és szankciók kockázatát.

Milyen szerződést érdemes megkötni egy munkavállalóval az egyéni vállalkozó számára?

Persze ehhez nem fér kétség... egyéni vállalkozó számára előnyös a GPC megállapodás, de tény, hogy nem minden munkavállalói kategóriával és nem minden helyzetben lehet ilyen megállapodást kötni.

De a GPC-megállapodás szerinti szolgáltatások többé-kevésbé állandó teljesítői, mint a sofőrök, jogtanácsosok, könyvelők, biztonsági őrök, takarítók már kétségeket vetnek fel. Még nehezebb lesz megmagyarázni, hogy miért kötnek polgári jogi és nem munkaszerződést olyan alkalmazottakkal, mint eladók, titkárok, autószerelők, fodrászok stb.

Különbségek a munkaszerződés és a magánszemélyrel (nem egyéni vállalkozóval) kötött GPC-megállapodás között

	Munkaszerződés	GPC megállapodás
A szerződés tárgya	A munkavállaló személyesen lát el bizonyos munkaügyi funkciót a munkáltató irányítása alatt	Az előadónak konkrét feladatot kell végrehajtania, amelynek mérhető eredménye van. A vállalkozó a szolgáltatás teljesítésére harmadik személyt is bevonhat (ha a szerződés ezt nem tiltja). Az ügyfél figyelemmel kísérheti a feladat előrehaladását, de nem adhat utasításokat és nem irányíthatja a folyamatot
Szerződési feltétel	Általános szabály, hogy a megállapodást időszak megjelölése nélkül kötik meg, de a munkáltatók bizonyos kategóriái, beleértve az egyéni vállalkozókat is, köthetnek megállapodást meghatározott időtartamra.	A szerződés szolgáltatásnyújtás vagy építési beruházás meghatározott időtartamára köthető
Dokumentálás	Munkavégzési megbízást adnak ki, személyi igazolványt állítanak ki, bejegyzést tesznek a munkakönyvbe	A felek megállapodnak a feladatban, melyben fel kell tüntetni a szolgáltatás vagy a munkavégzés konkrét eredményét, a munkafüzetbe bejegyzés nem történik
Belső munkaügyi szabályzat és munkaidő	A munkavállaló a PVTR hatálya alá tartozik, a munkaideje a munkaidő-nyilvántartásba kerül, a hétvégék és a munkaszüneti napok plusz fizetést kapnak.	A vállalkozó nincs alárendelve a megrendelőnek és alkalmazottainak, nem tartják be a munkaórákat, a megrendelő csak a kész eredményért fizet
Munkakörülmények	A munkáltató köteles gondoskodni a munkakörülmények biztonságáról, felszerelést, eszközöket biztosítani, a munkavállalót oktatni	A megrendelő nem vállal felelősséget a kivitelező munkakörülményeiért, nem köteles biztosítani a berendezések és eszközök rendelkezésre állását
A szerződés szerinti felelősség	A munkavállaló fegyelmi felelősségre vonható, az anyagi felelősség egy havi fizetésre korlátozódik, teljes anyagi felelősség esetén a fizetésének csak egy részét lehet visszatartani a munkavállalótól.	A munkák (szolgáltatások) időzítéséért és minőségéért a vállalkozó felel, a megrendelőt ért anyagi kárt teljes mértékben megtéríti.
Fizetés	A munkavállaló havonta kétszer a szerződésben meghatározott fizetést kapja, a fizetési feltételek megsértése miatt kötbért fizetnek a munkavállalónak	A fizetés az elvégzett munka vagy szolgáltatás elvégzése után történik havi kifizetések nem, de lehetőség van a munkák szakaszos kifizetésére vagy előlegre
Biztosítási díjak	Kötelező hozzájárulások a PF-hez, MHIF-hez, FSS-hez	Kötelező befizetések az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba, valamint az FSS-be - a felek megállapodása alapján
személyi jövedelemadó	A munkavállalótól visszatartva a munkáltató adóügynök	A vállalkozótól visszatartva a megrendelő adóügynök
Szociális garanciák (szabadság, betegszabadság, szülési szabadság satöbbi.)	Biztosítani	Nem biztosított

Ez a táblázat segít megérteni, hogy a polgári jogi szerződésbe belefoglalta-e a munkaszerződésre jellemző feltételeket. Például, ha jelzi, hogy az előadó a megrendelői vagy belső szabályzat hatálya alá tartozik; ne csinálj feladatot az előadónak; ha nem jelzi a munkavégzés határidejét stb., akkor ezek a nem GPC-megállapodás jelei lesznek.

Mi lehet a következtetés? Ha a munkáltató és a munkavállaló között valóban munkaviszony jött létre (hosszú távú, a munkáltató irányítása alatt, mérhető eredmény nélkül), akkor minden vágy mellett nehéz lesz polgári jogi viszonyként átadni őket. Nos, ahol lehetséges, elfogadható a munkavállalóval kötött polgári jogi szerződés.

Polgári jogi szerződés más egyéni vállalkozóval

Még előnyösebb lesz a munkáltató számára, ha olyan munkavállalóval köt GPC-megállapodást, aki maga is egyéni vállalkozó. Ebben az esetben még biztosítási díjat sem kell fizetni az előadóért, azt ő maga fizeti a saját költségén. Sajnos itt is gyanakodhatnak a szabályozó hatóságok adórendszer(illegális adócsalás), bár ez valóban két gazdálkodó szervezet együttműködése lehet.

Ennek alapján, ha más egyéni vállalkozóval köt GPC-megállapodást, kerülje a munkaszerződés táblázatban feltüntetett jeleit. Önmagában a vállalkozó (egyéni vállalkozó) státuszának feltüntetése nem jelent garanciát az ellenőrök követeléseire.