Distribuția a 26 de numărări în 1 s. Distribuția costurilor folosind exemplul Diana LLC

23.12.2019

Contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri” este destinat contabilității cheltuieli de gestiune. Închiderea contului 26 în 1C 8.2 Contabilitatea are loc automat, dar pentru aceasta trebuie să configurați corect politica contabilă a organizației în 1C 8.2. Există mai multe motive pentru care contul 26 din 1C 8.2 Contabilitatea nu este închis. În acest articol, citiți despre cele 4 motive principale.

Citește în articol:

Contul 26 trebuie să fie închis la sfârșitul fiecărei luni. Organizațiile de producție folosesc două metode principale de închidere a contului 26:

Costuri directe;
Distributie completa cheltuieli generale.

Conform metodei „Direct Costing”, la sfârșitul lunii, toate cheltuielile din contul 26 sunt anulate în contul 90 „Vânzări”. În contabilitate, închiderea contului 26 folosind metoda Direct Costing este reflectată de intrarea:

DEBIT 90 CREDIT 26

A doua metodă presupune repartizarea soldului contului 26 la cheltuielile producției principale. Cu această metodă, costurile generale de producție sunt incluse în totalitate în costul produsului finit. Închiderea contului 26 din 1C 8.2 în contabilitate este reflectată de intrarea:

DEBIT 20 CREDIT 26
- contul 26 a fost închis în contabilitate 1C 8.2

Pentru a închide automat contul 26 folosind această metodă în 1C 8.3, trebuie să configurați o carte de referință specială „Metode pentru distribuirea cheltuielilor generale și a cheltuielilor generale de afaceri”. Dacă contul 26 din 1C 8.2 Contabilitate nu se închide, atunci l-ați configurat incorect.

Există 4 motive principale pentru care contul 26 din 1C 8.2 din contabilitate nu este închis.

Motivul 1. Politica contabilă din 1C 8.2 Contabilitatea nu reflectă faptul că organizația este angajată în producție

Dacă, la stabilirea politicilor contabile în 1C 8.2, nu se stabilește că societatea este angajată în producție, atunci contul 26 nu va fi închis. Deci, dacă contul 26 din 1C 8.2 din contabilitate nu este închis, verificați dacă semnul activității de producție este setat în politica contabila. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Întreprindere” (1) și urmați secvențial linkurile „Politici contabile” (2) și „Politicile contabile ale organizațiilor” (3). Se va deschide fereastra „Politici contabile ale organizațiilor”.

În fereastra „Politicile contabile ale organizațiilor”, accesați „ Informații generale„(4) și vedeți dacă există o bifă în secțiunea „Producție de produse, prestare a muncii, prestare de servicii” (5). Dacă nu există nicio bifă, atunci acesta este motivul pentru care contul 26 din 1C 8.2 Contabilitate nu este închis.

Bifați caseta de lângă „Producție de produse...” și actualizați înregistrările contabile pentru perioada cerută. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe linkul „Transfer de documente în grup” (6), care se află în secțiunea „Servicii” (7). Verificați rezultatul, contul 26 din 1C 8.2 Contabilitatea ar trebui să se închidă.

Motivul 2. Politica contabilă din 1C 8.2 Contabilitate nu stabilește metode de alocare a cheltuielilor în contul 26

Verificați dacă politica contabilă stabilește metode de distribuire a cheltuielilor generale de afaceri. Pentru a face acest lucru, în programul 1C 8.2, accesați fila „Producție” (1) și faceți clic pe butonul „Repartizarea producției generale și a cheltuielilor generale de afaceri” (2). În fereastra care se deschide, veți vedea o listă de metode dacă acestea au fost create anterior.

Când creați o metodă de distribuire a contului 26 în 1C 8.2, trebuie să specificați următorii parametri:

"Perioadă". Precizați perioada de la care începe să funcționeze metoda;
"Organizare". Selectați organizația dvs.;
„Contul de cost”. Introdu scorul 26;
"Subdiviziune". Selectați departamentul pentru care este destinată metoda creată;
„Articol de cost”. Selectați din listă elementul de cost care trebuie distribuit;
„Baza de distribuție”. În conformitate cu acest parametru, cheltuielile generale de afaceri sunt distribuite în contul 20 „Producție principală”. Dacă selectați parametrul „Volum de ieșire” din listă, atunci contul 26 va fi închis dacă a existat o versiune de producție. Dacă selectați „Venit”, distribuirea va avea loc numai dacă există venituri.

Dacă în lista 1C 8.2 nu există nicio metodă care vi se potrivește, atunci creați o nouă metodă făcând clic pe butonul „Adăugați” (3).

După configurarea metodei de distribuire, actualizați înregistrările și verificați închiderea contului 26. Deci, dacă la sfârșitul lunii al 26-lea cont din 1C 8.2 nu este închis, atunci unul dintre motive este că o metodă de distribuire a afacerilor generale cheltuieli nu au fost create.

Motivul 3. În metoda de distribuție a costurilor din 1C 8.2 Contabilitate, este setat un parametru nepotrivit

Un alt motiv pentru care contul 26 din 1C 8.2 din contabilitate nu este închis poate fi setarea incorectă a metodei de distribuire. Cele mai frecvente greșeli:

Nu articol nou costuri;
fără bază de distribuție.

Dacă în perioada de raportare aveți un nou element de cost, de exemplu, „Servicii de internet”, dar nu este în metoda de distribuție, atunci când închideți contul 26 în 1C 8.2, va apărea un mesaj de eroare: „Metoda de distribuție pentru cheltuielile generale de afaceri pentru elementul de cost „Internet” nu sunt specificate servicii „”. Ar putea arăta astfel:

Absența unui nou element de cost în metoda de distribuire poate fi motivul pentru care contul 26 din 1C 8.2 nu este închis la închiderea lunii. Pentru a închide contul 26, creați o metodă de distribuire a cheltuielilor generale cu un nou articol de cost.

Dacă baza de distribuție „Venituri” este selectată în metoda de distribuție și nu au existat vânzări în organizația dvs. în perioada de raportare, atunci contul 26 nu va fi, de asemenea, închis. Pentru a rezolva problema, modificați baza de distribuție pentru cheltuielile generale de afaceri. De exemplu, „Lansarea produsului”.

Motivul 4. Eroare la parametrul „Diviziune”.

Un alt motiv pentru care contul 26 din 1C 8.2 nu este închis la închiderea lunii este că atunci când contabilizați cheltuielile generale de afaceri, ați completat incorect câmpul „Diviziunea costurilor”. Verificați în documentul „Recepție bunuri și servicii”, care reflectă înregistrările pentru contul 26, câmpul „Diviziunea costurilor” (1). Dacă este gol sau completat incorect, corectați eroarea. Apoi actualizați înregistrările pentru perioada și contul de verificare 26 este închis.

Interesați acei contabili care trebuie să înregistreze anularea cheltuielilor indirecte în conturile lor. Înregistrările finale la sfârșitul lunii sunt generate cu scopul de a reseta conturile operaționale care nu au solduri în bilanț la începutul/sfârșitul perioadei. Modul de închidere al celui de-al 26-lea cont, inclusiv postările, este descris în acest material.

Semnificația contului 26 în contabilitate

Cont activ 26 este utilizat în contabilitatea întreprinderilor din orice industrie pentru a reflecta și a anula costurile care nu sunt direct legate de activitățile de producție. Lista cheltuielilor generale de afaceri diferă în funcție de tipul de organizație și nu este închisă, adică poate fi completată de companie în mod independent. În special, costurile de management includ:

Costuri administrative și de management - cheltuieli de divertisment, cheltuieli de călătorie, servicii de consultanta, salariul departamentului de contabilitate, administrarea companiei, marketing etc.
Deduceri pentru amortizarea si repararea mijloacelor fixe neproductive.
Inchiriere zone neproductive.
Alte cheltuieli similare.

Costurile sunt reflectate în debitul contului. 26 in corespondenta cu conturile corespunzatoare - , , 05, 04, , , , 71, , 21, , , , 79, , etc. Inchiderea contului 26, tranzactiile asupra caruia pot fi foarte diverse, datorita diferitelor cheltuieli, este efectuate pe un împrumut în corespondență cu conturile – 20, 29, 23, , 28, 99 etc. Pentru a obține fiabile și informatii complete Contabilitatea analitică este organizată pentru articolele de cost pentru fiecare tip de cost, precum și locurile în care apar.

Cum se închide al 26-lea cont la sfârșitul lunii

Închiderea rezonabilă a contului 26 la sfârșitul lunii se efectuează conform metodei aprobate în politica contabilă a întreprinderii. Există două moduri de a forma costul produselor:

Deplin– această opțiune implică o anulare detaliată a cheltuielilor pentru producția principală, de service sau auxiliară prin conturile de cheltuieli: 20, 29 sau 23. În consecință, închiderea contului 26 – înregistrări D 20 (29, 23) K 26.
Abreviat– cu această opțiune, suma totală a cheltuielilor efectuate este anulată direct în cont. 90 postare D 90 K 26, nu se folosesc conturile de cost.

Prima metodă este optimă pentru organizațiile mari, în timp ce a doua este mai convenabilă pentru întreprinderile mici. Dacă nu se produce un singur tip de produs, ci mai multe, pentru o distribuție adecvată, puteți lua valoarea veniturilor sau volumul producției de produs, date privind costuri materiale, salarii etc.

Cum să închideți contul 26 dacă nu există venituri

Este posibil și cum să închideți contul 26 când indicatori zero venituri din vânzarea de bunuri, produse sau servicii/lucrări? Conform regulilor contabile, acest lucru nu se poate face, deoarece este anulat costuri indirecte necesar doar dacă există venituri, dar și soldul final pe cont. 26 nu ar trebui să se acumuleze. Există o cale de ieșire - trebuie să efectuați o vânzare minimă de 0,01 ruble. cu o contraparte tehnică, după care contul 26 se va închide automat în contul 20 (WIP), iar la sfârșitul anului banul în plus va fi alocat folosind o operațiune manuală.

Închidere cont 26 – postări:

D 26 K 02 – reflectă acumularea de amortizare a mijloacelor fixe în scopuri neproductive.
D 26 K 10 – reflectat anularea stocurilor pentru nevoi de management.
D 26 K 70 – reflectă acumularea salariilor pentru administrația companiei.
D 26 K 68, 69 – reflectă acumularea impozitelor și taxelor.
D 26 K 94 – reflectă anularea deficitului de stocuri fără identificarea vinovaților.
D 20, 21, 29, 90 K 26 – radiare reflectată cheltuieli generale de afaceri pentru producția principală, semifabricate, service, cost.

Închiderea lunii în PP „1C: Contabilitatea întreprinderii 8” ed. 2.0 depinde în întregime de setările făcute de utilizator. Să ne uităm la ce setări și cum afectează acestea distribuția costurilor colectate. Să ne uităm la planul de conturi contabilitate. Următoarele conturi de costuri sunt destinate colectării costurilor organizației:

Contul 20 „Producție principală”
Contul 23 „Proceduri auxiliare”
Contul 25 „Cheltuieli generale de producție”
Contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri”
Contul 28 „Defecte de producție”
Contul 29 „Deservirea industriilor și fermelor”
contul 44 „Cheltuieli de vânzare”

În acest articol vom analiza cum să închidem cele mai comune conturi de cheltuieli (20, 23, 25, 26, 44). Întrucât suntem interesați de influența setărilor sistemului asupra distribuției costurilor și distribuției în sine, nu vom lua în considerare în detaliu documentele privind colectarea costurilor, ci ne vom concentra pe schema de închidere în sine. Diana SRL este angajata in activitati de productie pentru productia de produse finite (contul 20) si prestarea de servicii de transport (contul 44). Colectarea costurilor și eliberarea semifabricatelor se efectuează pe contul 20 din grupa de articole „Produse semifabricate”, produse finite - în grupa de articole „ Produse finite" Costurile pentru serviciile prestate de unitatea auxiliară pentru atelierele principale și administrație se reflectă în contul 23 din grupa de nomenclatură „Servicii unități auxiliare”. Pentru a distribui cheltuielile generale de afaceri, se utilizează metoda Direct Costing cheltuielile generale de afaceri sunt distribuite în funcție de salariile acumulate.

Setări de sistem necesare pentru distribuirea corectă a costurilor

În primul rând, observăm că pentru ca utilizatorii să lucreze corect în program, trebuie efectuată „Configurarea parametrilor contabili”. Pentru întreprindere producătoareîn fila „Tipuri de activități”, trebuie să setați steagul „Producție de produse, prestare a muncii, prestare de servicii” (Fig. 1).

Principalele setări care afectează închiderea lunii sunt făcute în „Politica contabilă a Organizației”. Se recomandă stabilirea unei politici contabile pentru fiecare an, deoarece unele dintre setările efectuate în politica contabilă sunt periodice (de exemplu, lista cheltuielilor contabile cu impozitul direct este valabilă doar în anul pentru care este stabilită politica contabilă, și dacă organizația a introdus o singură politică contabilă timp de 2 ani, atunci în al doilea an toate costurile la închiderea lunii în contabilitatea fiscală vor fi clasificate ca indirecte). Ce file din „Politica contabilă” afectează închiderea lunii în contabilitate?

Informații generale
Productie

Steagul „Producție de produse, performanță a muncii, prestare de servicii” în setările parametrilor contabili este o setare comună pentru toate organizațiile pentru care contabilitatea este menținută în program. În politica contabilă din fila „Informații generale” pentru fiecare organizație, este necesar să duplicați această setare pentru a afișa programul care pentru organizatie specifica aceste informații sunt aplicabile (Fig. 2).

După setarea acestui indicator, filele „Producție”, „Ieșire produs”, „WIP” apar automat.

Pe fila " Productie » se stabilesc parametrii de repartizare a conturilor 20, 23, 25, 26 (Fig. 3).

Distribuția costurilor 20 de conturi produs în funcție de veniturile din vânzări. În exemplul nostru, costurile din contul 20 sunt colectate în contextul a două grupuri de articole - „Produse semifabricate” și „Produse finite”. Veniturile din vânzări pentru ambele tipuri de activități sunt colectate și pe grupe de produse.

În funcție de setarea setată pentru contul 20 în politica contabilă a organizației, programul va determina dacă contul 20 ar trebui să fie închis pentru o anumită analiză. Ceea ce este important pentru program nu este faptul de a colecta venituri pentru un anumit grup de produse, ci modul în care au fost colectate veniturile (prin ce document).

Când este setat steagul „La prețuri planificate”, la închiderea lunii, veniturile încasate în contul 90.01 prin documentul „Lege privind prestarea serviciilor de producție” vor servi drept bază pentru repartizarea costurilor.
Când este setat indicatorul „După venituri”, la închiderea lunii, veniturile încasate în contul 90.01 prin documentul „Vânzări de bunuri și servicii” vor servi drept bază pentru repartizarea costurilor.
Când este setat indicatorul „La prețuri planificate și volum de producție”, la închiderea lunii, veniturile încasate în contul 90.01 prin oricare dintre documente vor servi drept bază pentru distribuirea costurilor.

Dacă o organizație produce produse, atunci costurile sunt alocate produselor produse.

Pentru organizațiile care prestează servicii, programul analizează nu colectarea costurilor pentru un anumit tip de document, ci înscrierile din registrele de acumulare care produc aceste documente:

la prețuri planificate - registrul „Ieșire de produse și servicii la prețuri planificate”, format din documentul „Lege privind prestarea serviciilor de producție”
pe venituri - registrul „Vânzări de servicii”, format din documentul „Vânzări de bunuri și servicii”

Distribuția costurilor 23 de conturi se produce în funcție de volumul producției (în acest caz, pentru calcularea bazei de distribuție, se analizează registrul de acumulare „Ieșire de produse și servicii la prețuri planificate”). Dacă contul 23 reflectă tranzacții pentru furnizarea de servicii interne între departamente, atunci la sfârșitul lunii pentru fiecare departament 23 al contului pentru care s-a reflectat încasarea costurilor, este necesar să introduceți documentul „Raport de producție pentru tură” , care indică direcția de distribuție.

Rețineți că setările efectuate în politica contabilă a organizației determină ce indicator va fi completat în document - prețuri planificate sau volum de producție. Opțiunea „După prețuri planificate și volum de producție” permite utilizatorului să determine în mod independent în document pe care dintre cei doi indicatori dorește să-l indice.

IMPORTANT! Contul de grup de articole 23 trebuie să difere de grupurile de articole pentru care sunt colectate venituri din vânzări.

Contul 23 este singurul cont de cost pentru care puteți specifica direcția de distribuție. Conform direcției indicate, operațiunea de reglementare „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” va funcționa.

Distribuția costurilor 26 de conturi se poate face în două moduri:

folosind metoda „direct costing”: la sfârșitul lunii se va genera intrarea Dt 90,08 Kt 26 iar costurile încasate vor fi incluse în cheltuielile de management
nefolosind metoda costului direct: la sfarsitul lunii, cheltuielile generale ale afacerii vor fi incluse in costul produselor produse sau serviciilor prestate si se va genera afisarea Dt 20 Kt 26

Atunci când alegeți metoda de „costare directă”, nu sunt necesare setări suplimentare pentru distribuirea costurilor 26 de conturi.

La alegerea celei de-a doua opțiuni, indicatorul din câmpul „cost direct” nu este setat, iar folosind butonul „Setare metode de distribuire a cheltuielilor generale de producție și afaceri generale”, se stabilește baza de distribuție a costurilor contului 26.

Distribuția costurilor 25 de conturi se efectuează conform bazei specificate de butonul „Setați metode de distribuire a producției generale și a cheltuielilor generale de afaceri”.

În registrul de informații „Metode de repartizare a producției generale și a cheltuielilor generale de afaceri” este necesar să se stabilească perioada de timp de la care sunt valabile baza de distribuție, contul de cost și baza de distribuție (Fig. 4). Vă rugăm să rețineți că în acest registru puteți face setări detaliate pentru fiecare divizie și fiecare element de cost. Dacă aceste informații nu este specificat, programul o va percepe ca o metodă de distribuție pentru toate articolele contului de cost specificat.

În câmpul „Baza de distribuție” (Fig. 5), este indicat un indicator conform căruia pe contul 20 costurile contului 25 (și 26 dacă nu se utilizează costul direct) sunt distribuite între grupurile de articole.

Vă rugăm să rețineți că printre indicatori există opțiunea „Articole individuale cu costuri directe”. Pentru această setare este destinat câmpul „Lista articolelor de cost”, care indică lista articolelor de cost prin care va fi determinat indicatorul pentru calcularea bazei.

Închiderea a 44 de conturi se efectuează automat și se generează postarea Dt 90,07 Kt 44,02. Dacă într-o organizație, la colectarea costurilor, apare un element de cost cu tipul „Costuri de transport”, atunci repartizarea sub acest articol se face proporțional cu soldul mărfurilor. Cuantumul cheltuielilor directe în ceea ce privește costurile de transport aferente soldului mărfurilor nevândute este determinată de procentul mediu pe luna curentă, luând în considerare soldul reportat la începutul lunii în următoarea ordine:

1. Se determină cuantumul cheltuielilor directe atribuibile soldului mărfurilor nevândute la începutul lunii și efectuate în luna curentă;

2. Se determină costul achiziționării bunurilor vândute în luna curentă și costul achiziționării soldului mărfurilor nevândute la sfârșitul lunii;

3. Calculat procent mediu ca raport dintre valoarea cheltuielilor directe (clauza 1 a acestei părți) și costul mărfurilor (clauza 2 a acestei părți);

4. Cuantumul cheltuielilor directe aferente soldului mărfurilor nevândute se determină ca produs dintre procentul mediu și costul soldului bunurilor la sfârșitul lunii” (art. 320, capitolul 25 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Pe fila " WIP » indică modul în care este determinată cantitatea de lucru în curs (Fig. 6). Utilizatorului i se oferă posibilitatea de a instala una dintre cele două opțiuni:

responsabilitatea pentru determinarea cantității de lucru în curs cade în sarcina contabilului, care introduce documentul „Inventarul lucrărilor în curs” și reflectă în acest document o listă de grupuri de articole și valoarea costurilor care ar trebui să rămână în lucru în progres.
cantitatea de lucru în curs este determinată de program în mod independent: costurile pentru un grup de produse pentru care nu a existat producție sunt considerate lucrări în curs. Totodată, contabilul poate introduce și documentul „Inventarul lucrărilor în curs”, atribuind o sumă suplimentară de costuri lucrărilor în curs.

Distribuția costurilor folosind exemplul Diana LLC

Să ne uităm la modul în care sunt distribuite costurile folosind exemplul Diana LLC. În cursul lunii, în contul 20, au fost colectate costuri pentru două grupe de articole - „Produse finite” și „Produse semifabricate” în două magazine de producție (Fig. 7).

Eliberarea de produse finite și semifabricate se reflectă și în grupele de produse corespunzătoare în două ateliere la costul planificat (pentru un produs semifabricat costul planificat este de 14.000 de ruble, pentru produsele finite 6.500 de ruble).

La sfârșitul lunii, o parte din semifabricate și produse finite sunt vândute cumpărătorului final (Fig. 8).

O unitate de produs finit, pentru care costurile au fost anulate în Magazinul 1, a rămas în lucru. Pentru a reflecta această operațiune, contabilul trebuie să introducă documentul „Inventarul lucrărilor în curs”. Partea tabelară a documentului indică grupa de nomenclatură a lucrărilor în curs și valoarea costurilor conform datelor contabile și contabile fiscale care trebuie lăsate în lucru. Vă rugăm să rețineți că la postarea unui document nu sunt generate postări, dar la închiderea lunii, programul va ține cont de informațiile specificate de utilizator.

Direcția auxiliară a prestat servicii Atelierului 1, Atelierului 2 și Administrației, în urma cărora toate costurile colectate în grupa de nomenclatură „Servicii diviziilor auxiliare” s-au decis să fie repartizate între aceste divizii ținând cont de coeficienții:

Magazin 1 - 25 de unitati.

Magazin 2 – 22 unități.

Administratie – 6 unitati.

Înainte de a începe procesarea de rutină pentru închiderea lunii, contabilul trebuie să introducă documentul „Raport de producție pentru tură”, indicând în partea tabelară a documentului exact unde trebuie distribuite costurile colectate (Fig. 10).

Pentru a „transfera” costurile a 23 de conturi în 25 și 26 de conturi, este necesar să se indice elementul de cost la care vor „va merge” aceste costuri, în caz contrar, la sfârșitul lunii, se înregistrează Dt 25 Kt 23 și Dt 26 Kt. 23 va fi generat, iar apoi distribuirea sumei care a venit cu 23 de facturi nu va fi procesată. Să creăm un element de cost separat „Costuri producție auxiliară„să vedem câte costuri s-au transferat de la compartimentul auxiliar către alte departamente.

Să analizăm costurile colectate în conturile contabile și să stabilim cum trebuie efectuată distribuția (Fig. 11).

1. La închiderea lunii, toate cheltuieli de vânzare se va inchide pe contul 90.07, i.e. va fi generată o postare Dt 90,07 Kt 44,02 în valoare de 1.500 de ruble.

2. Conform bazei de distribuție specificate în documentul „Raport de producție pentru schimb” contul 23 întreaga sumă a costurilor 3.044,4 ruble colectate în contul 23 ar trebui distribuite în 3 zone: 3. Conform politicii contabile a organizației cheltuieli 26 facturi la sfârşitul perioadei se închid pe contul 90.08 „Cheltuieli administrative ţinând cont de costurile provenite din contul 23, cuantumul cheltuielilor generale de afaceri va fi:

344,65+1 866,4=2 211,05

Astfel, la executare operațiune de reglementare„Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” va fi generată o tranzacție Dt 90,08 Kt 26 în valoare de 2.211,05 RUB.

4. Când repartizarea costurilor generale sunt impartite astfel:

întreaga sumă a costurilor din cadrul diviziei este „transferată” din contul 25 în contul 20
in cadrul compartimentului, in contul 20, repartizarea se face intre grupele de produse dupa baza specificata pentru repartizarea costurilor generale.

Conform politicii contabile a Diana SRL, salariile sunt folosite ca bază pentru distribuirea cheltuielilor generale de producție. Pentru a calcula distribuția costurilor, vom crea un bilanț pentru contul 20 cu detalii până la departamente și grupuri de articole. În același timp, vom stabili o selecție pe articole de cost cu tipul de cheltuieli ale NU „Plată”, în funcție de care se repartizează costurile încasate în contul 25 (Fig. 12).

Nu uitați că la distribuirea costurilor generale de producție (Fig. 13), este necesar să se țină cont de valoarea costurilor auxiliare de producție care „a ajuns” la contul 25 atunci când sunt distribuite între zone.

Valoarea costurilor pentru Atelierul 1 este 10.876+1.436,04=12.312,04

Valoarea costurilor pentru Atelierul 2 este 6.972+1.263,71=8.235,71

Coeficient	Suma costului	Cablaj
	25/(25+22+6)*3 044,4=1 436,04	Dt 25 Atelier 1 Kt 23
	22/(25+22+6)*3 044,4=1 263,71	Dt 25 Magazin 2 Kt 23
	6/(25+22+6)*3 044,4=344,65	Dt 26 Administratie Kt 233

Coeficient	Suma costului	Grup de nomenclatură
Atelierul 1
	12 312,04*560/1 560=4 419,71	Produse finite
	12 312,04*1 000/1 560=7 892,33	Produse semifabricate
Atelierul 2
	8 235,71*650/900=5 948,01	Produse finite
	8 235,71*250/900=2 287,70	Produse semifabricate

Valoarea costurilor pentru contul 20 înainte de distribuirea pe divizii și grupuri de produse este (Fig. 14):

De asemenea, trebuie să rețineți că 2.389 de ruble rămân în curs de desfășurare pentru grupul de produse „Produse finite” pentru divizia Atelier 1.

Rezultă că la închiderea conturilor de cost, următoarele costuri vor fi colectate pe contul 20:

Subdiviziune	Grup de nomenclatură	Valoarea costurilor	Volumul emisiunii
	Produse finite	7 166,8+4 419,71-2 389=9 197,51
	Produse semifabricate	13 413,6+7 892,33=21 305,93
	Produse finite	650+5 947,01=6 597,01
	Produse semifabricate	18 870,4+2 287,7=21 158,1

Deoarece înregistrările pentru anularea costului mărfurilor vândute și semifabricatelor au fost generate la prețul contabil, atunci după ce toate costurile au fost repartizate, aceste înregistrări trebuie ajustate la fapt. După cum se poate vedea în Fig. 14, prețul planificat pentru producția de produse finite este de 6.500 de ruble, pentru semifabricate - 14.000 de ruble.

Indiferent de ce atelier a produs produsul finit sau semifabricat, atunci când este eliberat într-un singur depozit, costul pe unitatea de producție va fi calculat ca medie între două unități eliberate, i.e. (9.197,51+6.597,01)/2=15.794,52/2=7.897, 26 rub.

Cost 1 bucata. semifabricatul va fi (21.305,93+21.158,1)/2=21.232,015 ruble.

Astfel, intrările generate la vânzarea produselor trebuie ajustate după cum urmează:

Dt 90,02 Kt 43 Produse finite 7.897,26-6.500=1.397,26

Dt 90,02 Kt 43 Produs semifabricat 21.232.015-14.000=7.232,015

Vă rugăm să rețineți că în exemplul nostru, pentru fiecare divizie în contextul grupelor de produse, a fost reflectată producția de doar 1 unitate de produs, prin urmare întreaga sumă a costurilor colectate a fost distribuită acestei unități. Cum se face distribuția între produsele lansate dacă sunt lansate articole diferite în cadrul unei divizii pentru același grup de produse?

PP „1C: Contabilitatea întreprinderii 8” distribuirea costurilor între produsele fabricate se realizează proporțional cu volumul producției, adică. costurile sunt colectate folosind metoda „oală” și distribuite în condiții egale pentru toate produsele fabricate. Se pare că costul pe unitate de produse diferite tipuriîn cadrul combinației „Divizie + grup Nomenclatură” este același.

Închiderea conturilor de costuri

Închiderea costurilor contului 44 se realizează prin operațiunea de reglementare „Închiderea contului 44 „Costuri de distribuție” (Fig. 15).

Să luăm în considerare rezultatele obținute prin operațiunea de reglementare „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” (Fig. 16).

Dacă analizați întreaga distribuție a costurilor, va deveni evident că distribuirea acelorași conturi de costuri se face de mai multe ori, de exemplu, la distribuirea cheltuielilor generale de afaceri, se generează mai întâi înregistrarea Dt 90,08 Kt 26 pentru suma costurilor colectate. în cursul lunii. În continuare, o parte din costurile producției auxiliare intră în contul 26, după care Dt 90,08 Kt 26 este redistribuit la suma costurilor primite din contul 23.

În mod similar, se fac ajustări la înregistrările pentru producția de produse și anularea costului produselor vândute. Vom stabili selecția conform conturilor KT 43 și vom prezenta toate tranzacțiile conform nomenclatorului „Produse finite” (Fig. 17).

Primele două înregistrări sunt generate în timpul primei distribuiri a costurilor producției principale (numai acele costuri care au fost încasate în contul 20 înainte de distribuire).

De ce au fost generate 2 postări dacă de fapt s-a reflectat o singură vânzare a 1 unitate de produs finit?

După cum vă amintiți, producția a fost reflectată în 2 ateliere, prin urmare, la ajustarea intrărilor de ieșire (Dt 43 Kt 20), se reflectă 2 intrări pentru fiecare atelier și, în consecință, costul vânzărilor este, de asemenea, ajustat luând în considerare ambele intrări. Dt 43 Kt 20 (Fig. 18) .

Deoarece au fost produse două unități de produse și una a fost vândută, la crearea postării Dt 90,02 Kt 43 suma mai putin decat suma cablare Dt 43 Kt 20 de două ori.

Pentru a simplifica compararea rezultatelor calculelor manuale și calculelor efectuate de program, vom rezuma toate datele într-un tabel și vom genera un raport „Analiza contului” (Fig. 19, 20).

Cablaj	Sumă
Dt 26 Kt 23	344,65
Dt 90.08 Kt 26	2 211,05
Dt 25 Atelier 1 Kt 23	1 436,04
Dt 25 Magazin 2 Kt 23	1 263,71
Dt 20 Magazin 1 GP Kt 25	4 419,71
Dt 20 Magazin 1 PF Kt 25	7 892,33
Dt 20 Shop 2 GP Kt 25	5 948,01
Dt 20 Atelier 2 PF Kt 25	2 287,7

După cum se poate observa din rapoartele prezentate, rezultatele colectării și distribuirii costurilor 25 și 26 coincid cu datele calculate.

", noiembrie 2017

Atât utilizatorii începători, cât și cei experimentați au întrebări despre închiderea a 20, 23, 25, 26 de conturi. Folosind exemplul programului „1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, să vedem ce setări trebuie făcute astfel încât conturile de cost să fie închise corect în fiecare lună.

Stabilirea politicilor contabile

Politica contabilă a organizației este creată în program anual, iar împreună cu aceasta se completează cărți de referință: metode de determinare a costurilor indirecte și o listă a costurilor directe.

Captura de ecran arată că există două casete de selectare disponibile:

« Lansarea produsului" - ar trebui să fie deținut de acele organizații implicate în producție.

« Executarea lucrărilor și furnizarea de servicii clienților» – ar trebui să fie folosit de organizații specializate în furnizarea de servicii de producție.

Dacă niciuna dintre aceste setări nu este selectată, atunci se înțelege că programul este condus de o organizație comercială - „cumpărat și vândut” - nu se va produce nimic și nu vor fi furnizate servicii, prin urmare, contul nu va fi folosit deloc în activităţile unei astfel de organizaţii.

Recomandări pentru corectarea erorilor care apar la închiderea unei luni

O situație foarte comună este aceea că închiderea lunii a avut succes, programul nu a produs erori, dar la formare bilanţ utilizatorul observă că pe 20 ianuarie contul a fost închis în contul pe 90 august sau nu a fost închis deloc. Trebuie să faceți următoarele:

uitați-vă la intrările din operațiunea de rutină „Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26” la care cont a fost închis contul /. Dacă s-a închis pe 90 august, atunci trebuie să verificați lista de cheltuieli directe, poate că nu există suficiente intrări aici;

conform raportului „Analiza sub-conto: grupa de articole, analiza pentru ce grupa de articole si articol de cost contul nu a fost inchis total/partial / la contul 90.02. Dacă conturile de cheltuieli directe nu sunt închise la costul producției, aceasta poate însemna că există lucrări în curs de desfășurare în program, nu există suficiente intrări în lista de cheltuieli directe sau nu există venituri pentru acest grup de articole.

După verificarea documentelor și efectuarea modificărilor acestora, trebuie să închideți din nou luna.

De asemenea, se întâmplă ca programul să producă erori care indică unde este problema și ce trebuie făcut pentru a corecta aceste erori. Totul este simplu aici, ar trebui să citiți toate informațiile oferite de program, să corectați erorile urmând recomandările și să închideți luna din nou.

În concluzie, să atragem încă o dată atenția asupra faptului că politica contabilă a organizației este creată anual și, odată cu aceasta, sunt create metode de distribuire a costurilor indirecte și o listă de costuri directe. Lista cheltuielilor directe este esențială, tocmai datorită prezenței înregistrărilor în ea, programul „1C: Contabilitate 8”, ed. 3.0, determină ce să anuleze drept cheltuieli indirecte și ce să direcționeze la închiderea lunii.

Conturile 23 și 29 iau în considerare costurile auxiliare. În programul 1C 8.3, la sfârșitul lunii se închid automat la contul 20. Mecanismul de închidere este similar cu cel de-al 20-lea număr:

Închiderea conturilor 25, 26

Contul 25 este utilizat pentru costurile care trebuie distribuite la prețul de cost, dar nu pot fi atribuite niciunui grup de articole:

Procedura de închidere a contului 25 este determinată în Politica contabilă din fila Costuri:

Aici puteți seta numărul necesar de reguli pentru distribuirea conturilor 25 și 26 și, de asemenea, puteți indica data de la care această regulă va fi utilizată:

Contul 26 este destinat contabilizării cheltuielilor generale de afaceri. În Politica contabilă, puteți alege una dintre două moduri de a o închide:

Costare directă – număr 90;
În costul vânzărilor.

În cel de-al doilea caz, regulile de repartizare la cost sunt stabilite similar contului 25. Dacă în 1C 8.3 regulile sunt stabilite incorect sau nu sunt îndeplinite condițiile de închidere a conturilor, asupra acestora va rămâne un sold, care conform metodologiei contabile. nu ar trebui să existe. Pe contul 26 din contabilitatea fiscală este permis un sold pentru cheltuieli standardizate.

Erori la închiderea conturilor 25 și 26

Erorile la închiderea conturilor 25 și 26 din 1C 8.3 și 8.2, dacă nu este aleasă metoda de calcul direct al costurilor, se datorează de obicei faptului că costurile care sunt anulate nu sunt direct atribuite unui anumit tip de activitate. Datele contului ar trebui distribuite proporțional cu baza, pe care în 1C 8.3 o setăm independent în setări.

Să presupunem că acest indicator nu este inclus în contabilitate pentru o anumită lună. De exemplu, cu o anumită distribuție proporțională cu venitul, nu există niciun venit:

Se întâmplă că metodele de distribuție nu sunt specificate deloc, atunci programul 1C 8.3 va raporta acest lucru:

În metode, trebuie să specificați baza de distribuție și, de asemenea, puteți specifica contul de cost direct în care trebuie să anulați producția generală și cheltuielile generale de afaceri:

Adică, atunci când apar soldurile contului, trebuie să analizați condițiile specificate pentru închidere. Există mai multe modalități de a corecta situația:

Modificați condițiile - rescrieți politica contabilă dacă regula este setată incorect;
Creați artificial condițiile necesare pentru închidere - reflectați veniturile etc.;
Închiderea manuală a contului este cea mai extremă opțiune.

Pentru mai multe detalii despre cum să închideți conturile 20 și 25 la sfârșitul lunii în 1C 8.3, vedeți lecția noastră video:

Închiderea contului 44

Contul 44 reflectă cheltuielile de vânzare: publicitate, livrarea mărfurilor în depozitul dumneavoastră, cheltuieli de divertisment. După sfârșitul lunii, soldul din acest cont poate rămâne ca parte a cheltuielilor normalizate - în contabilitatea fiscală. Pentru a face acest lucru, elementul de cost corespunzător trebuie selectat în documentul de primire:

Tipul de consum articolul ar trebui să conțină - Normalizat cheltuieli:

Pentru cheltuielile de divertisment, tipul de cost trebuie să fie -

În acest caz, la sfârșitul lunii, calculul normei de includere în cheltuieli se va efectua automat (4% din costurile forței de muncă).

Cheltuieli de transport in cont 44

Dacă se iau în considerare costurile de transport pentru livrarea mărfurilor către depozitul dvs. în contul 44, atunci tipul de cheltuială ar trebui să fie

Apoi, în conformitate cu legea, în 1C 8.3, costurile de transport vor fi repartizate proporțional cu soldul mărfurilor din depozit și anulate la momentul vânzării mărfurilor atât în contabilitate, cât și în contabilitate fiscală, urmând să rămână un sold. pe contul 44:

Ce metode sunt furnizate pentru distribuirea costurilor de transport în NU și BU sunt discutate în lecția noastră video:

Cheltuieli de publicitate

În 1C 8.3, pentru a calcula automat rata de 1% din venit pentru cheltuielile publicitare:

tipul de cheltuieli oferite Standardizat:

Calculul radierii cheltuielilor standardizate

Calculul radierii cheltuielilor normalizate poate fi verificat:

Ne uităm la cheltuielile de divertisment în calculul de ajutor al cheltuielilor normalizate:

Costurile cumulate cu forța de muncă pot fi găsite în secțiunea Rapoarte-Registre contabile fiscale:

Verificăm calculul: 437.647,91 RUB*4%=17.505,92 RUB:

Venituri de către contabilitate fiscală de la SALT la 90.01 și 91.01:

Să verificăm calculul (2.535.720,97 RUB + 4.938,19 RUB)*1%=25.406,59 RUB:

Verificarea ștergerii costurilor de transport:

Acest ajutor vă va ajuta să faceți un calcul:

Cota se calculează folosind formula procentuală medie:

In cazul nostru:

Să verificăm calculul (0+880,76)/(39.312,10+586.987,31)=0,0014=0,14%:

Pentru mai multe detalii despre cum să verificați modul în care programul 1C 8.2 (8.3) a anulat o parte din costurile de transport în rezultatul financiar pentru contabilitate și contabilitate fiscală, vedeți lecția noastră video:

Închiderea a 20 de conturi

În 1C 8.3, setările pentru închiderea a 20 de conturi sunt pe filă Cost:

În programul 1C 8.3 există trei opțiuni:

Nu folosiți deloc numărul 20;
Utilizare pentru producerea de produse;
Utilizați pentru a efectua lucrări sau furniza servicii;

În acest din urmă caz, trebuie să determinați procedura de închidere a contului:

Fără a ține cont de venituri - contul 20 se va închide lunar în orice caz;
Ținând cont de venituri, contul 20 va fi închis doar dacă există vânzări (în contextul fiecărei grupe de produse);
Luând în considerare doar veniturile - contul 20 se va închide numai când vânzarea se înregistrează cu documentul Prestare servicii de producție:

Cele mai frecvente greșeli la închiderea unui cont 20

Documentul nu a fost introdus Raport de producție în schimburi– costurile de producție vor rămâne în echilibru;
Inclusiv veniturile veniturile nu sunt reflectate, adică nu există un singur document de vânzare. Problema poate fi rezolvată prin reflectarea formală a veniturilor la 1 rublă;
Cu setarea selectată, închidere Inclusiv veniturile din serviciile de producție implementarea este documentată Furnizare de servicii, Implementare.
Dublarea grupurilor de articole, adică atunci când setarea selectată se închide Inclusiv veniturile, veniturile se reflectă într-un grup de produse, iar costurile într-un altul - dublate:

Prin urmare, contul 20 nu este închis:

Grupul de articole nu este deloc indicat în documentul de anulare a costurilor sau de vânzare:

Programul 1C 8.3 va raporta o eroare la închiderea lunii:

În 1C 8.3, puteți închide manual contul 20, dar este mai bine să găsiți eroarea și să o remediați.

Este posibil în programul 1C 8.3 să se prevadă anularea automată a cheltuielilor din contul 20 fără a reflecta veniturile pe grupe de articole, vezi videoclipul nostru:

Lucrări în curs

Conturile 20, 23, 29 pot avea un sold de . Fiecare întreprindere alege o metodologie de evaluare a lucrărilor în curs în mod independent și o consacră în politicile sale contabile. Programul 1C 8.3 oferă un document pentru aceasta Inventar WIP:

Documentul este creat pentru fiecare cont de cost separat, defalcat pe grupuri de articole. Sumele contabile și contabile fiscale sunt calculate și introduse manual: