Cum se închid 26 de cont 1. Distribuția costurilor folosind exemplul Diana LLC

numără 26" Costuri generale de funcționare» concepute pentru contabilitate cheltuieli de gestiune. Închiderea contului 26 în 1C 8.2 Contabilitatea are loc automat, dar pentru aceasta trebuie să configurați corect politica contabilă a organizației în 1C 8.2. Există mai multe motive pentru care contul 26 din 1C 8.2 Contabilitatea nu este închis. În acest articol, citiți despre cele 4 motive principale.

Citește în articol:

Contul 26 trebuie să fie închis la sfârșitul fiecărei luni. Organizațiile de producție folosesc două metode principale de închidere a contului 26:

• Costuri directe;
• Repartizarea completă a cheltuielilor generale de afaceri.

Conform metodei „Direct Costing”, la sfârșitul lunii, toate cheltuielile din contul 26 sunt anulate în contul 90 „Vânzări”. În contabilitate, închiderea contului 26 folosind metoda Direct Costing este reflectată de intrarea:

DEBIT 90 CREDIT 26

A doua metodă presupune repartizarea soldului contului 26 la cheltuielile producției principale. Cu această metodă, costurile generale sunt incluse în totalitate în preț. produse terminate. Închiderea contului 26 din 1C 8.2 în contabilitate este reflectată de intrarea:

DEBIT 20 CREDIT 26
- contul 26 a fost închis în contabilitate 1C 8.2

Pentru a închide automat contul 26 folosind această metodă în 1C 8.3, trebuie să configurați o carte de referință specială „Metode pentru distribuirea cheltuielilor generale de producție și de afaceri generale”. Dacă contul 26 din 1C 8.2 Contabilitate nu se închide, atunci l-ați configurat incorect.

Există 4 motive principale pentru care contul 26 din 1C 8.2 din contabilitate nu este închis.

Motivul 1. Politica contabilă din 1C 8.2 Contabilitatea nu reflectă faptul că organizația este angajată în producție

Dacă, la stabilirea politicilor contabile în 1C 8.2, nu se stabilește că societatea este angajată în producție, atunci contul 26 nu va fi închis. Deci, dacă contul 26 din 1C 8.2 din contabilitate nu este închis, verificați dacă semnul activității de producție este setat în politica contabila. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Întreprindere” (1) și urmați secvențial linkurile „Politici contabile” (2) și „Politicile contabile ale organizațiilor” (3). Se va deschide fereastra „Politici contabile ale organizațiilor”.

În fereastra „Politicile contabile ale organizațiilor”, accesați „ Informații generale„(4) și vedeți dacă există o bifă în secțiunea „Producție de produse, prestare a muncii, prestare de servicii” (5). Dacă nu există nicio bifă, atunci acesta este motivul pentru care contul 26 din 1C 8.2 Contabilitate nu este închis.

Bifați caseta de lângă „Producție de produse...” și actualizați Înregistrări contabile pentru perioada cerută. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe linkul „Transfer de documente în grup” (6), care se află în secțiunea „Servicii” (7). Verificați rezultatul, contul 26 din 1C 8.2 Contabilitatea ar trebui să se închidă.

Motivul 2. Politica contabilă din 1C 8.2 Contabilitate nu stabilește metode de alocare a cheltuielilor în contul 26

Verificați dacă politica contabilă stabilește metode de distribuire a cheltuielilor generale de afaceri. Pentru a face acest lucru, în programul 1C 8.2, accesați fila „Producție” (1) și faceți clic pe butonul „Repartizarea producției generale și a cheltuielilor generale de afaceri” (2). În fereastra care se deschide, veți vedea o listă de metode dacă acestea au fost create anterior.

Când creați o metodă de distribuire a contului 26 în 1C 8.2, trebuie să specificați următorii parametri:

• "Perioadă". Precizați perioada de la care începe să funcționeze metoda;
• "Organizare". Selectați organizația dvs.;
• „Contul de cost”. Introdu scorul 26;
• "Subdiviziune". Selectați departamentul pentru care este destinată metoda creată;
• „Articol de cost”. Selectați din listă elementul de cost care trebuie distribuit;
• „Baza de distribuție”. În conformitate cu acest parametru, cheltuielile generale de afaceri sunt distribuite în contul 20 „Producție principală”. Dacă selectați parametrul „Volum de ieșire” din listă, atunci contul 26 va fi închis dacă a existat o versiune de producție. Dacă selectați „Venit”, distribuirea va avea loc numai dacă există venituri.

Dacă în lista 1C 8.2 nu există nicio metodă care vi se potrivește, atunci creați o nouă metodă făcând clic pe butonul „Adăugați” (3).

După configurarea metodei de distribuire, actualizați înregistrările și verificați închiderea contului 26. Deci, dacă la sfârșitul lunii al 26-lea cont din 1C 8.2 nu este închis, atunci unul dintre motive este că o metodă de distribuire a afacerilor generale cheltuieli nu au fost create.

Motivul 3. În metoda de distribuție a costurilor din 1C 8.2 Contabilitate, este setat un parametru nepotrivit

Un alt motiv pentru care contul 26 din 1C 8.2 din contabilitate nu este închis poate fi setarea incorectă a metodei de distribuire. Cele mai frecvente greșeli:

• Nu articol nou cheltuieli;
• nici o bază de distribuție.

Dacă în perioada de raportare aveți un nou element de cost, de exemplu, „Servicii de internet”, dar nu este în metoda de distribuție, atunci când închideți contul 26 în 1C 8.2, va apărea un mesaj de eroare: „Metoda de distribuție pentru cheltuielile generale de afaceri pentru elementul de cost „Internet” nu sunt specificate servicii „”. Ar putea arăta astfel:

Absența unui nou element de cost în metoda de distribuire poate fi motivul pentru care contul 26 din 1C 8.2 nu este închis la închiderea lunii. Pentru a închide contul 26, creați o metodă de distribuire a cheltuielilor generale cu un nou articol de cost.

Dacă în metoda de distribuție este selectată baza de distribuție „Venituri”, iar pentru perioadă de raportare nu au existat vânzări în organizația dvs., atunci contul 26 nu va fi închis. Pentru a rezolva problema, modificați baza de distribuție pentru cheltuielile generale de afaceri. De exemplu, „Lansarea produsului”.

Motivul 4. Eroare la parametrul „Diviziune”.

Un alt motiv pentru care contul 26 din 1C 8.2 nu este închis la închiderea lunii este că atunci când contabilizați cheltuielile generale de afaceri, ați completat incorect câmpul „Diviziunea costurilor”. Verificați în documentul „Recepție bunuri și servicii”, care reflectă înregistrările pentru contul 26, câmpul „Diviziunea costurilor” (1). Dacă este gol sau completat incorect, corectați eroarea. Apoi actualizați înregistrările pentru perioada și contul de verificare 26 este închis.

Închiderea lunii include mai multe operațiuni de reglementare, precum: calcule de amortizare, calcule de cost etc. Aceste operațiuni se reflectă într-o succesiune strictă, încălcarea căreia duce la erori, în urma cărora operațiunea de închidere a lunii nu poate fi finalizată.

Asistentul de sfârșit de lună vă permite să efectuați următoarele operațiuni, cum ar fi:

stabiliți succesiunea corectă a operațiunilor la închiderea lunii;

închiderea parțială a lunii;

anularea sfârșitului de lună;

anularea parțială a operațiunii de închidere a lunii;

refuză să închidă luna în perioada curenta;

generarea de rapoarte care explică calculele și reflectă rezultatele efectuării operațiunilor de rutină;

vizualizarea rezultatelor efectuării unei operații de rutină;

întocmește un raport detaliat privind finalizarea tuturor operațiunilor legate de închiderea lunii.

La închiderea conturilor de cheltuieli 20, 23, 25, 26, se verifică reflectarea corectă tranzacții de afaceri. Ca urmare a acestei verificări, pot fi detectate cifre de afaceri incorecte și solduri ale conturilor costurile productieiși date incorecte în registre. În această situație, închiderea conturilor de cost nu poate fi efectuată, de aceea apar mesaje de eroare. Mai jos sunt cele mai frecvente erori care apar atunci când încercați să efectuați operațiunea „luna de sfârșit”.

Producția de produse, furnizarea de servicii sau soldurile de lucru în curs nu au sau nu reflectate

La închiderea conturilor de cost 20, 23, 25, 26, este afișat mesajul: „Ieșirea produsului, furnizarea de servicii sau soldurile WIP nu sunt reflectate”. Este necesar să se verifice modul în care a fost stabilită baza de repartizare a cheltuielilor directe în politica contabilă (meniul Întreprindere → Politică contabilă → Politica contabilă a organizațiilor, fila Producție). Baza de distribuție a costurilor directe poate fi: Pe baza costului de producție planificat, Pe baza veniturilor.

Dacă distribuirea costurilor directe se realizează în funcție de costul planificat de producție, atunci este necesar să se verifice dacă costul planificat este egal cu zero.

Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un raport Analiza contului 20(23) cu detaliere pe subconturi Divizii și grupuri de nomenclatură și, de asemenea, să verificați conformitatea sumelor. cheltuieli curente(cifra de afaceri debitoare) și sumele costurilor de producție planificate (cifra de afaceri de credit).

În acest caz, rulajele debitoare și creditare trebuie să fie diferite de zero. Dacă nu există nicio cifră de afaceri la împrumut (zero), rezultă că nu a existat producție, atunci trebuie să reflectați soldurile lucrărilor în curs folosind documentul „Inventarul lucrărilor în curs”.

Când cheltuielile directe sunt distribuite în funcție de venituri, trebuie să verificați dacă veniturile pentru o anumită perioadă sunt egale cu zero. Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un raport „Analiza subconto” cu grupurile de nomenclatură de tip subconto și, de asemenea, să verificați prezența cifrei de afaceri pe conturile 90 și 20.23.

Dacă nu au fost furnizate servicii în perioada de raportare, atunci este necesar să reflectați WIP-ul rămas folosind documentul „Inventar WIP”.

Ordinea împărțirilor nu este stabilită

Dacă operațiunile de închidere a conturilor de costuri sunt determinate manual (Politica contabilă, fila Lansare produse, servicii), atunci această secvență trebuie specificată. Pentru a face acest lucru, trebuie să creați un document „Setarea ordinii departamentelor pentru închiderea conturilor de cost”. Dacă un astfel de document a fost deja creat, acesta poate conține date irelevante. Pentru a remedia această eroare, trebuie să creați document nou data curentă prin completarea automată a documentului folosind butonul „completare”.

Analiza costurilor nu este completată sau completată incorect

Pentru a închide corect conturile de cost, este foarte important să indicați corect toate obiectele contabilitate analitică costurile atunci când reflectă cheltuielile și producția. Pentru a verifica, trebuie să generați un raport: Bilanțul cifrei de afaceri pentru contul 20, 23, 25, 26 cu detalii pentru toate tipurile de subconturi.

În rulajul debitor al conturilor 20, 23 se solicită completarea următoarelor detalii: Divizia, Grupa de nomenclatură, Postul de cost. Pentru cifra de afaceri la creditul conturilor 20, 23 - Divizia, grupa Nomenclator. Pentru rulajele la debitul conturilor 25, 26 - Divizia, Postul Cost.

20 contul nu este închis atunci când coloana Subconto din reflectarea vânzării de servicii din documentul Vânzări de bunuri și servicii din fila Servicii nu este completată. Pentru a verifica dacă coloana Subconto este completată, trebuie să vă uitați la înregistrările registrului de acumulare Vânzări de servicii și să verificați dacă coloana Grupul Nomenclator este completată.

La închiderea conturilor de cheltuieli 20, 23, 25, 26, poate fi afișat următorul mesaj: „Grupul de articole pentru problemă este specificat incorect.” Același grup de articole nu poate fi utilizat în documentele „Vânzări de bunuri și servicii” din fila Servicii din coloana Subconto și în documentele „Act privind prestarea serviciilor de producție” și „Raport de producție pentru tură”

Pentru a verifica corectitudinea grupelor de nomenclatură specificate pentru producția de produse, este necesar să se compare înregistrările din registrul de acumulare „Ieșirea produsului la prețuri planificate (contabilitate)” din coloana Grup de nomenclatură, precum și din registrul de acumulare „ Vânzări de servicii în rubrica grup Nomenclatură”.

Registrul contabil de emisiune contor nu este completat

Dacă organizația dvs. are o problemă de contor, atunci pentru a închide corect conturile costisitoare, trebuie să introduceți înregistrări în registrul de informații „Problemă contor”.

Producția de contor este de obicei prezentă dacă produsele produse în perioada curentă sunt anulate ca cheltuieli de producție. Acest lucru poate fi verificat folosind raportul Analiza contului pentru conturile 20, 23, 25, 26. Dacă raportul de debit conține contul 43, atunci poate exista o problemă de contor.

Efectuați operațiunea de „închidere a lunii” făcând clic pe butonul „efectuați închiderea lunii”.

În contabilitate, toate cheltuielile generale de afaceri sunt colectate în contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri”. Acestea includ costurile de întreținere a biroului, costurile poștale și de transport, salariu personal neangajat în procesul principal de producție. La sfârșitul lunii contul trebuie să fie închis. Restul (soldul) din contul 26 nu este admisibil, iar autoritățile Fondului de Asigurări Sociale monitorizează îndeaproape acest lucru. Există 2 moduri de a închide un cont. Să luăm în considerare această problemă mai detaliat.

Cum se închide contul 26 la sfârșitul lunii?

Modul de închidere a celui de-al 26-lea cont trebuie prescris în Politica contabilă a organizației. Când aveți îndoieli, acesta este primul document la care să apelați. Multe aspecte contabile sunt dezvăluite acolo.

Dacă o organizație este angajată în producția de produse, lucrări sau servicii, atunci la sfârșitul lunii 26 contul este închis prin debitul contului. 90 „Vânzări” în două moduri:

1. Prin conturile 20 "Producție principală", 23 " Productie auxiliara", 29 "Menținerea producției și economiei", adică Dt (Debit) 20, 23, 29 Kt (Credit) 26. În acest caz, suma cheltuielilor se împarte între conturi proporțional cu costurile plătirii lucrătorilor angajați în aceste conturi. industrii.
2. Dacă o organizație ține evidența la un cost redus, atunci cheltuielile generale de afaceri sunt anulate în debitul contului. 90/2 „Costul vânzărilor”, adică Dt 90/2 Kt 26.

În alte cazuri, contul 26 se închide imediat prin debitarea contului. 90, adică Dt 90 Kt 26.

Uneori apare o situație când suma cheltuielilor depășește valoarea vânzărilor, generând astfel o pierdere. În acest caz, autoritățile FSS recomandă anularea cheltuielilor în cont. 97 „Cheltuieli viitoare”, i.e. Dt 97 Kt 26. Ulterior această sumă va fi debitat din contul 97.

Cum se închide contul 26 în 1C?

Situația este ușor diferită cu programul 1C. Toate cheltuielile din contul 26 trebuie anulate folosind documentul „Calculul costurilor de producție” cu mențiunea obligatorie „Stergere cheltuieli generale de afaceri”. Dacă acest lucru nu se întâmplă și nu sunt generate erori la efectuarea bilanţului, atunci:

• fără venituri;
• Nomenclatura este incorectă.

Pentru a înțelege motivul, trebuie să deschideți bilanț(OSV) de către acest cont. Dacă există un echilibru pe articol anume, apoi acordați atenție subconturilor. Dacă subconturi conform contului. 26 și 90 sunt diferite, atunci programul pur și simplu nu știe cum să le introducă, deoarece nu se potrivesc în grupurile de articole. Dacă problema este lipsa veniturilor, atunci trebuie să transferați cheltuielile din contul 26 în contul 97. Poate că a fost făcută anterior o intrare pentru a anula manual cheltuielile din contul 26. Ulterior, este posibil ca acest cont să nu fie închis.

Cu sistemul de contabilitate direct costing, puteți închide contul 26 folosind 97 după cum urmează:

1. Este necesar să creați un document „Vânzări de bunuri și servicii” pentru 1 copeck, iar după sfârșitul lunii, marcați-l.
2. Suma cheltuielilor este transferată manual în contul 97, iar contul 26 este închis.
3. În directorul „Cheltuieli viitoare”, creați un nou element care indică luna în care sunt așteptate vânzări. Suma va fi debitată automat.
4. Dacă nu a existat nicio vânzare, atunci soldul este din nou transferat în contul 97.

Uneori, o eroare poate fi cauzată de absența unei bifă în setări dacă nu este specificat sistemul de contabilitate directă a costurilor. Dacă motivul nu a fost identificat, atunci poate exista o eroare în programul 1C în sine. Aceste cazuri sunt destul de rare și necesită contact suport tehnic dezvoltatorii programului 1C.

Închiderea contului 26 „Cheltuieli generale de afaceri” la aplicarea sistemului de impozitare simplificat are o serie de caracteristici. Metodologii 1C ne spun care este metodologia de închidere a acestui cont în configurația „Sistem de impozitare simplificat” (rev. 1.3) și la ce ar trebui să fiți atenți.

La anularea cheltuielilor generale de afaceri în configurația „Sistem de impozitare simplificat” (rev. 1.3), este utilizată metoda „costării directe”. Suma cheltuielilor se încasează din creditul contului 26 „Cheltuieli generale de afaceri” la debitul unuia dintre subconturile contului 90 „Venituri și cheltuieli”.

Se stabilește subcontul pentru anularea cheltuielilor generale de producție politica contabila organizatii. La închiderea contului 26 „Cheltuieli generale de afaceri”, cuantumul cheltuielilor generale de afaceri ale lunii curente se determină ca diferență între cifra de afaceri debitoare și creditară a contului.

Dacă a existat un sold de cheltuieli generale de afaceri la începutul lunii, acesta nu va fi luat în considerare la închiderea contului, deci este important să nu se permită reportarea soldurilor cheltuielilor generale de afaceri.

La închiderea contului 26 „Cheltuieli generale de producție”, cheltuielile sunt repartizate pe tip de activitate. Veniturile pe tip de activitate sunt utilizate ca bază de distribuție:

• Productie
• Furnizare de servicii, prestare de muncă
• Prestarea de servicii, prestarea muncii (UTII)

Contul poate să nu fie închis dacă nu există o bază de distribuție în acest caz, contul trebuie închis manual. Procedura și direcția de închidere manuală a contului 26 „Cheltuieli generale de producție” este stabilită de contabil în funcție de specific activitate economicăîntreprindere specifică.

De asemenea, trebuie luate în considerare următoarele. Păstrarea evidențelor în scopul formării situațiile financiare este determinată de constanta „Data de începere a contabilității în scopul generării situațiilor financiare” (dacă valoarea constantei este setată la început anul curent sau mai devreme, atunci se menține contabilitatea în scopul întocmirii situațiilor financiare).

Setarea unei constante se efectuează fie prin procesare specială (meniul „Instrumente - Setări de configurare generale”, fila „General”), fie direct în lista de constante („Operațiuni - Constante”). Obiectul impozitării este determinat de politica contabilă a organizației și este specificat printr-o constantă cu același nume. Setarea constantei se realizează fie prin procesare specială (meniul „Instrumente - Informații despre organizație”, fila „ Aplicarea sistemului fiscal simplificat"), sau direct în lista de constante (meniul "Operațiuni - Constante").

Natura activității este o cerință în directorul de tipuri de activități. Setarea naturii activității se realizează în directorul „Tipuri de activitate” (meniul „Directoare - Tipuri de activitate”).

Exemplu

Pandora SRL este angajată în producția de materiale de construcție și, în același timp, furnizează servicii de uz casnic populației. Înregistrările sunt păstrate în scopul întocmirii situațiilor financiare.
Venituri din vânzări pentru mai 2004:
- venituri din vânzarea produselor finite 250.000 de ruble. (natura activității „Producție”);
- venituri din vânzarea produselor conexe 150.000 RUB. (natura activității este „Comerț”);
- venituri din furnizare servicii casnice pentru populație 50.000 de ruble. (natura activității este „Prestarea serviciilor, prestarea muncii”).

Să reamintim că contul 26 este destinat să reflecte cheltuielile generale de afaceri ale organizațiilor care desfășoară activități de producție, prestarea muncii sau prestarea de servicii. Dacă organizaţia realizează activitati comerciale, apoi cheltuielile sale generale de afaceri sunt reflectate în contul 44. Astfel, veniturile din vânzări pentru luna mai 2004 s-au ridicat la 450.000 de ruble, iar baza de distribuție pentru cheltuielile generale de afaceri a fost de 300.000 de ruble. Cheltuielile generale de afaceri s-au ridicat la 63.200 RUB. Consultați tabelul pentru defalcarea costurilor.

În fiecare lună, contabilii trebuie să stabilească care sunt rezultatele activităților organizației (Profit, pierdere). Pentru a face acest lucru, în 1C trebuie să închideți luna. De asemenea, corectitudinea generării rapoartelor depinde de corectitudinea muncii sale.

Ca urmare, sunt închise acele conturi care nu ar trebui să aibă un sold la sfârșitul lunii, de exemplu, contul 26. Cheltuielile pentru luna curentă sunt transferate în subconturile 90 și 91.

Procesarea „Închiderea lunii” în 1C 8.3 vă permite să automatizați pas cu pas operațiunile de rutină care trebuie efectuate la sfârșitul lunii. Acestea includ calcule pentru, formarea unui registru de cumpărări și vânzări, calculul acțiunilor anulate costuri indirecteși mult mai mult.

Această procesare se află în meniul „Operațiuni” - „Închidere luni”.

Figura de mai jos prezintă toate operațiunile efectuate prin această prelucrare.

În funcție de sistemul de impozitare utilizat de întreprindere, politicile contabile etc., doar unele dintre aceste operațiuni vă vor fi disponibile. De asemenea, setul de operațiuni depinde de ce perioadă trebuie închisă - lună, trimestru, an.

Este foarte important să urmăriți succesiunea operațiunilor efectuate la închiderea lunii. În caz contrar, greșelile sunt inevitabile. Sa luam in considerare instrucțiuni pas cu pas la sfârşitul lunii în 1C 8.3.

În primul rând, înainte de a începe să închideți luna în 1C 8.3, trebuie să faceți acest lucru. Îl puteți găsi urmând hyperlinkul cu același nume din cardul cu elemente de director „Organizații”.

În acest articol nu vom lua în considerare această funcționalitate detaliat. Puteți citi mai multe despre configurarea politicii contabile în articol.

Se procesează „Închiderea lunii”

În acest exemplu, ne vom uita la un exemplu de închidere a unei luni pentru o organizație cu sistem comun impozitare. Lista acțiunilor efectuate la închiderea unei luni este prezentată în figura de mai jos. ÎN în acest caz,În plus, se va alcătui o carte de cumpărături și vânzări, deoarece trimestrul II se închide în același timp.

Pasul 1

Această operațiune se formează lunar de către contabil folosind documentul „Stalari”. Puteți vizualiza tranzacțiile făcând clic stânga pe linia corespunzătoare din procesarea „Închiderea lunii”.

În exemplul nostru, s-au format următoarele mișcări:

Următorul pas este de a calcula amortizarea și de a crea intrările corespunzătoare.

Dacă organizația efectuează plăți în moneda straina, vor fi reevaluate fonduri valutare la ritmul actual.

Pasul 2

Următorul pas va fi calcularea cotei de anulare a costurilor indirecte. În acest caz, programul produce calcule intermediare pentru a închide conturile de cost (20, 23, 25, 26, 44).

Pasul 3

În acest pas se închid conturile de cost: 20, 23, 25, 26, 44. Aveți grijă când efectuați aceste operațiuni. Ei influențează. În cazul nostru, detașarea se face pe contul 90.

Pasul 4

La final, conturile 90 și 91 sunt închise, precum și impozitul pe venit calculat.

Dacă anul se închide, atunci în 1C va avea loc și o operațiune de reformare a bilanțului.

Concluzie

Este foarte important să urmați succesiunea stabilită de documente și operațiuni de rutină. Cele mai multe erori apar la închiderea conturilor. Pentru a găsi motivele, trebuie să verificați dacă analiza este instalată peste tot și dacă este respectată secvența procesării documentelor. În mai mult situatii dificile este necesar să se efectueze o analiză aprofundată a cardurilor de cont relevante.