Al 20-lea cont contabil nu este închis. Crearea unei noi valori „Metoda de contabilitate a salariilor”

Dacă al 20-lea cont nu este închis la sfârșitul lunii în 1C 8.3 și această eroareîn 1C 8.3 nu va fi corectat, apoi în viitor acest lucru va duce la:

• Calculul incorect al costului serviciilor de contabilitate;
• Situații financiare nesigure;
• Calculul incorect al costurilor directe pentru NU;
• Deformare baza de impozitare asupra impozitului pe venit.

Închiderea contului 20 depinde de setările din Politica contabilă pentru anularea costurilor din 1C 8.3

Cum se închide contul 20 la anularea costurilor „Luând în considerare veniturile numai pentru serviciile de producție” în 1C 8.3

Dacă Politica contabilă stabilește o metodă de anulare a costurilor din contul 20 „Luând în considerare veniturile numai pentru serviciile de producție”, atunci implementarea serviciilor (lucrării) în 1C 8.3 ar trebui să fie întotdeauna documentată « » :

Dacă cel puțin o operațiune care să reflecte vânzările din 1C 8.3 este formalizată printr-un alt document, de exemplu, „Vânzări de bunuri și servicii”, atunci contul 20 din 1C 8.3 nu va fi închis în mod normal.

Cum să închideți contul 20 la anularea costurilor „Luând în considerare veniturile din muncă” în 1C 8.3

Opțiunea unu

Politica contabilă specifică metoda de anulare a costurilor din contul 20 „Luând în considerare veniturile din muncă”:

Prin această metodă, cheltuielile pe debitul contului 20 se acumulează în funcție de unul anume, iar veniturile trebuie reflectate în funcție de aceeași grupă de articole. Nerespectarea Grupului Nomenclator, pentru care s-au luat în calcul cheltuieli directe la debitul contului 20.01, cu Grupul Nomenclator, pentru care s-au reflectat venituri la creditul 90.01, va duce la faptul că contul 20 nu va fi închis.

Astfel, în 1C 8.3, contul 20 va fi închis dacă veniturile sunt reflectate în aceeași grupă de articole după tipul de muncă sau tipul de serviciu.

Utilizatorii 1C 8.3 adesea nu observă cum sunt duplicate directoarele grupurilor de articole, de exemplu:

În exemplul nostru, contul 20 este reflectat ca „Configurarea unei rețele de internet”, iar creditul contului 90.01 este reflectat ca „Configurarea, instalarea unei rețele de internet”. La prima vedere, totul este la fel, dar în realitate acestea sunt două grupuri de nomenclatură diferite în director:

Prin urmare, trebuie să formulați corect directorul „Grupuri de nomenclatură”, astfel încât să nu se întâmple costurile să se acumuleze într-un grup, iar veniturile să se reflecte într-un alt grup de nomenclatură. Din acest motiv, contul 20 nu va fi închis normal.

Legătura dintre grupurile de articole și nomenclatură din 1C 8.3 este discutată în detaliu la, unde este dată o recomandare specifică pentru fiecare tip de activitate.

Pentru a închide contul 20 din 1C 8.3, trebuie să „tăiați” documentele fie pentru a reflecta costurile, fie pentru a reflecta vânzările pentru același grup de articole. După aceasta luna se va închide.

1C 8.3 la efectuarea operațiune de reglementare La sfârșitul lunii arată erori. Cu toate acestea, programul 1C 8.3 nu va reflecta o astfel de eroare, deoarece o consideră „incompletă” în debitul contului 20 și, în consecință, nu o reflectă ca o eroare.

Varianta a doua

Să presupunem că costurile pentru grupurile de articole sunt reflectate corect, dar unul dintre grupurile de articole nu a avut venituri în luna curentă și, în consecință, debitul 20 al contului nu va fi închis. Cu toate acestea, conform Politica contabila Nu ar trebui să existe WIP pentru servicii.

Pentru a rezolva problema trebuie să:

• Introduceți un document „virtual” pentru vânzarea de 0,01 copeici, în care veniturile ar trebui să fie reflectate în același grup de articole ca și costuri în debitul contului 20.
• Închideți contul 20 cu documentul „Operațiune introdusă manual”.

Închiderea contului 20 în contabilitate la anularea costurilor „Fără a lua în considerare veniturile din muncă” în 1C 8.3

Dacă de multe ori contul 20 nu este închis, de exemplu în fiecare lună sau o dată la două luni, înseamnă că ați „oprit” determinarea modului de anulare a cheltuielilor din contul 20. Cel mai probabil, în în acest caz, Metoda „Excluderea veniturilor din prestarea muncii (prestarea de servicii)” este mai potrivită:

Metoda de anulare a costurilor „Fără a lua în considerare veniturile din muncă” înseamnă că dacă veniturile sunt reflectate în creditul contului 90 sau nu sunt reflectate - contul 20 va fi întotdeauna închis lunar în debitul contului 90.02, ceea ce este important pentru atât contabilitate cât și contabilitate financiară.

De ce contul 25 nu este închis la sfârșitul lunii în 1C 8.3

Motivul 1. Metoda de distribuire a 25 de conturi în 1C 8.3 nu a fost stabilită

În 1C 8.3, contul 25 poate să nu fie închis dacă nu este stabilit în Politica contabilă, în timp ce 1C 8.3 va raporta acest lucru:

Direct din lista de erori, puteți urmări hyperlinkul și puteți seta metoda de distribuire a costurilor generale.

Metoda de distribuire a 25 de conturi în 1C 8.3 este stabilită prin stabilirea Politicii contabile. Selectați Politici contabile – fila Costuri – butonul Costuri indirecte – Metode de distribuție costuri indirecte:

Motivul 2. Nu există o bază pentru distribuirea a 25 de conturi în 1C 8.3

Este posibil ca metoda de distribuire pentru contul 25 să fie setată, dar nu există o bază de distribuție pentru contul 25 în luna curentă.

Dacă în 1C 8.3 nu există o bază pentru distribuirea contului 25 în luna curentă și nu ar trebui să existe un sold în contul 25, atunci este necesar:

• Introduceți un document „virtual” de vânzare 0,01 copeici. conform grupului de nomenclatură cerut.
• Închideți contul 25 cu documentul „Operațiune introdusă manual”.

Motivul 3. Metoda de distribuire a 25 de conturi este setată incorect în 1C 8.3

Este posibil ca regula de distribuire pentru contul 25 să nu fie setată corect:

Va raporta această eroare:

Să vedem cum să setați corect metoda de distribuire a 25 de conturi.

De exemplu, să luăm metoda de distribuire a 25 de conturi proporțional cu veniturile. Astfel, dacă există costuri pe debitul contului 25, atunci acestea vor fi distribuite la debitul contului 20 proporțional cu veniturile reflectate în aceeași grupă de articole ca și costurile acumulate pe debitul contului 20.

Sa zicem ca se intampla ca in cursul lunii sa nu existe cheltuieli pentru debitul a 20 sau 23 de conturi, dar exista venituri pentru un astfel de grup de articole. Cum, în acest caz, este distribuit al 25-lea cont în 1C 8.3?

Dacă baza de distribuție este „Venit”, atunci trebuie să setați contul de cost direct și diviziunea costurilor:

Apoi întreaga sumă din contul 25 va fi debitată în debitul contului 20 pentru diviziunea indicată în repartizare, adică. costul va consta în contul 25 pentru grupa de articole în care apar veniturile din contul 90:

Vă va ajuta să studiați și să înțelegeți metodele de lucru în 1C 8.3 cu venituri și cheltuieli

Închiderea unei luni include mai multe operațiuni de rutină, precum: calcule de amortizare, calcule de costuri etc. Aceste operațiuni se reflectă într-o secvență strictă, încălcarea căreia duce la erori, în urma cărora operațiunea de închidere a lunii nu poate fi finalizată. .

Asistentul de sfârșit de lună vă permite să efectuați următoarele operațiuni, cum ar fi:

stabiliți succesiunea corectă a operațiunilor la închiderea lunii;

închiderea parțială a lunii;

anularea sfârșitului de lună;

anularea parțială a operațiunii de închidere a lunii;

refuza inchiderea lunii in perioada curenta;

generarea de rapoarte care explică calculele și reflectă rezultatele efectuării operațiunilor de rutină;

vizualizarea rezultatelor efectuării unei operații de rutină;

întocmește un raport detaliat privind finalizarea tuturor operațiunilor legate de închiderea lunii.

La închiderea conturilor de cheltuieli 20, 23, 25, 26, se verifică reflectarea corectă tranzacții de afaceri. Ca urmare a acestei verificări, pot fi detectate cifre de afaceri incorecte și solduri ale conturilor costurile productieiși date incorecte în registre. În această situație, închiderea conturilor de cost nu poate fi efectuată, de aceea apar mesaje de eroare. Mai jos sunt cele mai frecvente erori care apar atunci când încercați să efectuați operațiunea „luna de sfârșit”.

Producția de produse, furnizarea de servicii sau soldurile de lucru în curs nu au sau nu reflectate

La închiderea conturilor de cost 20, 23, 25, 26, este afișat mesajul: „Ieșirea produsului, furnizarea de servicii sau soldurile WIP nu sunt reflectate”. Este necesar să se verifice modul în care baza pentru distribuirea costurilor directe în politica contabila(Meniul Întreprindere → Politica contabilă → Politica contabilă a organizațiilor, fila Producție). Baza de distribuție a costurilor directe poate fi: Pe baza costului de producție planificat, Pe baza veniturilor.

Dacă distribuirea costurilor directe se realizează în funcție de costul planificat de producție, atunci este necesar să se verifice dacă costul planificat este egal cu zero.

Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un raport Analiza contului 20(23) cu detaliere pe subconturi Divizii și grupuri de nomenclatură și, de asemenea, să verificați conformitatea sumelor. cheltuieli curente(cifra de afaceri debitoare) și sumele costurilor de producție planificate (cifra de afaceri de credit).

În acest caz, rulajele debitoare și creditare trebuie să fie diferite de zero. Dacă nu există nicio cifră de afaceri la împrumut (zero), rezultă că nu a existat producție, atunci trebuie să reflectați soldurile lucrărilor în curs folosind documentul „Inventarul lucrărilor în curs”.

Când cheltuielile directe sunt distribuite în funcție de venituri, trebuie să verificați dacă veniturile pentru o anumită perioadă sunt egale cu zero. Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un raport „Analiza subconto” cu grupurile de nomenclatură de tip subconto și, de asemenea, să verificați prezența cifrei de afaceri pe conturile 90 și 20.23.

Dacă pentru perioadă de raportare Dacă nu au fost furnizate servicii, atunci este necesar să se reflecte lucrările rămase în derulare folosind documentul „Inventarul lucrărilor în curs”.

Ordinea împărțirilor nu este stabilită

Dacă operațiunile de închidere a conturilor de costuri sunt determinate manual (Politica contabilă, fila Producție de produse, servicii), atunci această secvență trebuie specificată. Pentru a face acest lucru, trebuie să creați un document „Setarea ordinii departamentelor pentru închiderea conturilor de cost”. Dacă un astfel de document a fost deja creat, acesta poate conține date irelevante. Pentru a remedia această eroare, trebuie să creați document nou data curentă prin completarea automată a documentului folosind butonul „completare”.

Analiza costurilor nu este completată sau completată incorect

Pentru a închide corect conturile de cost, este foarte important să indicați corect toate obiectele contabilitate analitică costuri atunci când reflectă cheltuielile și producția. Pentru a verifica, trebuie să generați un raport Bilanțul cifrei de afaceri după numărătoarea 20, 23, 25, 26 cu detalii pentru toate tipurile de subnumărări.

În rulajul debitor al conturilor 20, 23 se solicită completarea următoarelor detalii: Divizia, Grupa de nomenclatură, Postul de cost. Pentru cifra de afaceri la creditul conturilor 20, 23 - Divizia, grupa Nomenclator. Pentru rulajele la debitul conturilor 25, 26 - Divizie, Post Cost.

20 contul nu este închis atunci când coloana Subconto din reflectarea vânzării de servicii din documentul Vânzări de bunuri și servicii din fila Servicii nu este completată. Pentru a verifica dacă coloana Subconto este completată, trebuie să vă uitați la înregistrările registrului de acumulare Vânzări de servicii și să verificați dacă coloana Grupul Nomenclator este completată.

La închiderea conturilor de cheltuieli 20, 23, 25, 26, poate apărea următorul mesaj: „Grupul de articole pentru problemă este specificat incorect.” Același grup de articole nu poate fi utilizat în documentele „Vânzări de bunuri și servicii” din fila Servicii din coloana Subconto și în documentele „Act privind prestarea serviciilor de producție” și „Raport de producție pentru tură”

Pentru a verifica corectitudinea grupelor de nomenclatură specificate pentru producția de produse, este necesar să se compare înregistrările din registrul de acumulare „Ieșirea produsului la prețuri planificate (contabilitate)” din coloana Grup de nomenclatură, precum și din registrul de acumulare „ Vânzări de servicii în rubrica grup Nomenclatură”.

Registrul contabil de emisiune contor nu este completat

Dacă organizația dvs. are o problemă de contor, atunci pentru a închide corect conturile costisitoare, trebuie să introduceți înregistrări în registrul de informații „Problemă contor”.

Producția de contor este de obicei prezentă dacă produsele produse în perioada curentă sunt anulate ca cheltuieli de producție. Acest lucru poate fi verificat folosind raportul Analiza contului pentru conturile 20, 23, 25, 26. Dacă raportul de debit conține contul 43, atunci poate exista o problemă de contor.

Efectuați operațiunea de „închidere a lunii” făcând clic pe butonul „efectuați închiderea lunii”.

Am vorbit despre ce este destinat contul contabil 20 „Producție principală”, precum și despre înregistrările contabile tipice care utilizează acest cont în al nostru. În acest material ne vom opri mai detaliat asupra închiderii contului 20.

Când contul este închis 20

Având în vedere că debitul contului 20 încasează costuri pentru producerea produselor, prestarea lucrărilor, prestarea serviciilor, contul 20 se închide la finalizarea producției de produse, la executarea lucrărilor sau la prestarea serviciilor. Închiderea unui cont 20 înseamnă reflectarea acestuia în intrare contabilaîmprumutat. La închiderea contului 20 în legătură cu finalizarea producției, efectuarea lucrărilor sau prestarea de servicii, înregistrările contabile pot fi după cum urmează (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):

După intrările de mai sus, numărul 20 poate fi fie resetat la zero, fie păstrează un anumit sold debitor. În acest din urmă caz, ei vorbesc despre prezența lui data raportării lucru în curs (WIP).

Să reamintim că WIP sunt produse sau lucrări care nu au trecut prin toate etapele (faze, redistribuiri) prevăzute pentru proces tehnologic, precum și produsele incomplete care nu au trecut testarea și acceptarea tehnică (clauza 63 din Ordinul Ministerului Finanțelor din 29 iulie 1998 nr. 34n).

Având în vedere că contabilitatea analitică la contul 20 se realizează, inclusiv pe tipuri de produse, lucrări sau servicii, prin anumite specii produsele sau lucrările pot reflecta închiderea contului 20, în timp ce pentru altele soldul se va reflecta totuși sub forma lucrărilor în curs.

Totodată, creditarea contului 20 nu înseamnă întotdeauna că au fost produse produse, au fost efectuate lucrări sau au fost prestate servicii.

De exemplu, atunci când se detectează un defect în producția principală, acesta este anulat din contul 20 astfel intrare contabila:

Debit contul 28 „Defecte de producție” - Credit contul 20

Și, de exemplu, comenzile de producție anulate, ale căror costuri au fost încasate în debitul contului 20, sunt atribuite rezultate financiare organizare cu astfel de cablaje:

Debit contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”, subcontul „Alte cheltuieli” - Credit contul 20

Ca parte a instrucțiunilor privind modul de închidere a contului 20, precum și a altor conturi de cost - 23, 25, 26 în 1C: Contabilitate 8.3, trebuie remarcat imediat că la verificarea acestei operațiuni la sfârșitul lunii, soldurile pe conturile 25 și 26 * la sfârșit nu trebuie să fie o lună; la 20 și 23, dimpotrivă, poate exista un echilibru pentru cantitatea de muncă în curs, lucrări sau servicii.

*În contabilitatea fiscală, până la 31 decembrie, contul 26 poate fi închis cu sold pentru cheltuieli standardizate (de exemplu, cheltuieli de publicitate).

Din punct de vedere al costului bunurilor produse, toate cheltuielile sunt clasificate ca direct sau indirect*. Prima dintre ele poate fi, fără îndoială, listată proces de fabricație tipuri specifice de mărfuri, adică pot fi consumabile, salariile personalului cheie de producție etc. Conturile pentru astfel de cheltuieli pot fi vizualizate în secțiunea „Grupa Nomenclatură”, dar cele indirecte nu, deoarece nu pot fi atribuite costului inițial. a unui anumit tip de produs. Ele sunt de obicei atribuite, de exemplu, cheltuielilor administrative, plății pentru munca de la nivelul administrativ și managerial etc.

*Această distincție este tipică în primul rând pentru contabilitatea companiilor industriale.

Închiderea conturilor de costuri la sfârșitul lunii

Închiderea celui de-al 25-lea cont, precum și a 20, 23 și 26, se realizează prin operațiunea reglementată corespunzătoare, care se află în secțiunea „Operațiuni/Închiderea perioadei/Închiderea lunii” sau „Operațiuni/Închiderea perioadei/Operațiuni de rutină”.

Afișarea ambelor tipuri de cheltuieli în contabilitate

Tabelul „Setări pentru reflectarea și anularea cheltuielilor în contabilitate” (mai jos) conține setări pentru ambele tipuri de cheltuieli în contabilitate, care se află în secțiunea „Principale/Politici contabile”.

Structuri comerciale a căror activitate se bazează pe servicii către producători bifați caseta de lângă „Efectuarea lucrărilor/prestarea serviciilor...”, pentru a configura „Costurile sunt anulate” conform uneia dintre opțiuni:

• „Excluzând veniturile”: de la Kt 20 la Dt 90,02, i.e. chiar dacă nu există cifră de afaceri în contul 90.01.
• „Inclusiv toate veniturile”: de la Kt 20 la Dt contul 90,02 în contextul grupărilor de articole pentru care a fost.
• „Inclusiv veniturile din serviciile de producție”: poate fi anulat după înregistrarea problemei printr-un act de prestare a serviciilor.

Producătorii înșiși trebuie să marcheze pentru execuție „Ieșire”.

După acești pași, un set de comutatoare va deveni disponibil « Costuri generale de funcționare porniți":

Astfel, cheltuielile indirecte din Kt 26 vor fi anulate în Dt din conturile directe - 20 sau 23 (în al doilea caz, la sfârșitul lunii, cheltuielile suplimentare vor fi anulate automat în Dt 20, iar apoi de la Kt 20 la 40 sau 43).

Dacă contul 25 este utilizat pentru afișarea cheltuielilor indirecte într-o companie de producție, atunci trebuie să stabiliți o regulă pentru înregistrarea acestora în conturile directe folosind link-ul către metodele de înregistrare discutate mai sus. Conform metodologiei contabile, de la 25 se înregistrează la Dt 20 sau 23. La fel, în cazul repartizării la 23, la sfârșitul lunii costurile vor fi anulate automat la Dt 20, iar apoi închise la 40 sau 43.

Adică, la închiderea lunii, cheltuielile indirecte sunt mai întâi anulate de la Kt 26 la Dt 90,08 (în cazul radierii prin metoda costului direct) sau de la Kt 26 la Dt 20 sau 23 (conform regulilor de înregistrare, dacă au fost stabilite oricare). Costurile de la 25 vor fi anulate în Dt 20 sau 23 conform regulilor de redistribuire. Articolele directe sunt anulate pe grupe de articole la costuri.

Cheltuieli în contabilitatea fiscală

Lista cheltuielilor directe atribuite producției se află în secțiune „Principal/Politici contabile/Setarea impozitelor și rapoartelor/Impozitul pe venit/Lista cheltuielilor directe.”

Cheltuielile care nu sunt enumerate printre cheltuielile directe vor fi considerate indirecte în contabilitatea fiscală și vor fi anulate la data de 90.08, iar cheltuielile directe vor fi anulate la data de 40.

Atât utilizatorii începători, cât și cei experimentați ai programelor de contabilitate se confruntă cu problema închiderii contului 20. În această publicație, metodologii 1C examinează principalele cauze ale acestei probleme și oferă recomandări pentru eliminarea acesteia. De regulă, acest lucru se întâmplă din cauza reflectării incorecte sau incomplete a tranzacțiilor financiare și economice în program. Materialul a fost întocmit folosind programul „1C: Contabilitate 8” (rev. 2.0).

Operațiuni → Închiderea lunii):

• anulați închiderea lunii;

În programele economice ale sistemului 1C:Enterprise 8, contul 20 „Producție principală” este închis (meniul Operațiuni → Închiderea lunii

Închiderea lunii

Operațiunile de sfârșit de lună includ calcule de amortizare, calculul costurilor etc. Aceste operațiuni sunt reflectate în contabilitate într-o anumită secvență care nu poate fi modificată.

Pentru unele operațiuni de reglementare se formează număr mare postări În plus, se efectuează simultan operații pt contabilitate fiscală asupra impozitului pe venit.

Asistentul de sfârșit de lună oferă opțiunea (meniul Operațiuni → Închiderea lunii):

• efectuați toate operațiunile de închidere necesare la sfârșitul lunii în ordinea corectă;
• închide parțial luna;
• anulați închiderea lunii;
• anulați parțial închiderea la sfârșitul lunii;
• refuză efectuarea operației în luna curentă (sări);
• generarea de rapoarte care explică calculele și reflectă rezultatele efectuării operațiunilor de rutină;
• vizualizați rezultatele efectuării unei operații de rutină;
• întocmește un raport privind implementarea operațiunilor de rutină.

Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26(meniul Operațiuni → Închiderea lunii). La efectuarea operațiunii Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26, se verifică automat corectitudinea reflectării tranzacțiilor comerciale în program. Ca urmare, de exemplu, pot fi detectate cifre de afaceri și solduri incorecte în conturile costurilor de producție și date incorecte din registre. Într-o astfel de situație, operațiunea de rutină de închidere a conturilor de cost de producție nu poate fi efectuată corect, astfel încât programul afișează un mesaj de eroare. Mai jos oferim o descriere a celor mai frecvente erori contabile și motivele apariției acestora.

Producția, furnizarea de servicii sau soldurile WIP nu sunt reflectate

La efectuarea unei operații de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 „Nu se reflectă producția de produse, prestarea de servicii sau soldurile WIP”. În acest caz, ar trebui în primul rând să verificați modul în care este stabilită baza pentru distribuirea cheltuielilor directe în politica contabilă (meniu Întreprindere → Politica contabilă → Politica contabilă a organizațiilor, marcaj Productie). Opțiuni posibileîn acest caz: La costul de producție planificat, După venituri. În continuare, ar trebui să continuați în funcție de opțiunea selectată.

Dacă distribuirea costurilor directe se realizează în funcție de costul de producție planificat, atunci ar trebui să verificați dacă este egal cu zero.

Pentru a face acest lucru, se recomandă generarea unui raport Analiza contului 20(23) cu detaliere prin subconto DiviziuniȘi Grupuri de nomenclatură(Fig. 1) și verificați conformitatea sumelor cheltuielilor curente (cifra de afaceri debitoare) și a sumelor costului de producție planificat (cifra de afaceri creditară).

Orez. 1

În acest caz, trebuie să existe o cifră de afaceri diferită de zero atât în ​​debit cât și în credit. Dacă cifra de afaceri din împrumut este zero, pentru că într-adevăr nu a existat nicio problemă, este necesar să se reflecte soldurile lucrărilor în curs folosind un document Inventarul WIP.

Dacă distribuirea cheltuielilor directe se bazează pe venituri, atunci ar trebui să verificați dacă este egală cu zero. Pentru a face acest lucru, se recomandă generarea unui raport Analiza subconto după tipul de subconto Grupuri de nomenclatură(Fig. 2). Și verificați prezența revoluțiilor în contul 90 și în contul 20, 23 în același timp.

Orez. 2

Dacă serviciile nu au fost efectiv furnizate, atunci este, de asemenea, necesar să reflectați lucrările rămase în desfășurare folosind un document Inventarul WIP.

Ordinea împărțirilor nu este stabilită

Dacă secvența de închidere a conturilor de cost este determinată manual ( Politica contabila, marcaj Lansare de produse și servicii), atunci trebuie specificat. Pentru a face acest lucru, utilizatorul trebuie să creeze, să completeze și să posteze un document .

Mai mult, dacă documentul Stabilirea ordinii departamentului pentru închiderea conturilor de cost creat mai devreme, atunci dintr-un motiv sau altul poate conține date irelevante: nu toate diviziile sau diviziile aparținând unei alte organizații. Pentru a rezolva această eroare, se recomandă crearea unui document cu data perioadei curente. Partea tabelară a documentului este completată automat cu ajutorul butonului Completati.

Analiza costurilor nu a fost finalizată

Pentru a închide corect al douăzecelea conturi, este important să indicați toate obiectele contabilității analitice a costurilor atunci când reflectați cheltuielile și producția. Pentru a verifica, ar trebui să generați un raport Bilanțul contului 20, 23, 25, 26în detaliu pentru toate tipurile de subconto.

În ceea ce privește cifra de afaceri la debitul conturilor 20, 23, trebuie indicate următoarele: Divizie, grup de nomenclatură, element de cost. Pentru cifra de afaceri la creditul conturilor 20, 23 trebuie indicate următoarele: Divizia, grupul Nomenclator. Pentru rulajele la debitul conturilor 25, 26 trebuie indicate următoarele: Diviziune, articol de cost.

Erori asociate cu reflectarea furnizării de servicii

Contul 20 nu poate fi închis dacă, atunci când reflectă vânzarea de servicii folosind un document Vânzări de bunuri și servicii pe marcaj Servicii coloana necompletată Subconto. Pentru a verifica acest indicator, se recomandă deschiderea intrărilor din registrul de acumulare Vânzări de serviciiși asigurați-vă că coloana Grup de nomenclatură umplut.

De asemenea, în programul „1C: Contabilitate 8” atunci când se efectuează o operațiune de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi afișat următorul mesaj: „Grup de articole nevalid specificat pentru problema”. Un singur grup de nomenclatură nu poate fi utilizat în documente Vânzări de bunuri și servicii pe marcaj Serviciiîn coloana Subconto și în documente Legea privind prestarea serviciilor de producțieȘi Raport de producție în schimburi.

Pentru a verifica corectitudinea specificării grupurilor de articole pentru eliberare, se recomandă compararea înregistrărilor din registrul de acumulare într-o coloană Grup de nomenclatură, precum și înregistrările în registrul de acumulare Vânzări de serviciiîntr-o coloană Grup de nomenclatură.

Registrul contabil de emisiune contor nu este completat

Dacă există o problemă de contor, atunci pentru a închide corect al douăzecelea conturi este necesar să se facă înregistrări în registrul de informații Contraeliberare.

De obicei, o contraprestare are loc dacă produsele produse în aceeași perioadă sunt anulate ca cheltuieli de producție.

Acest lucru poate fi văzut, de exemplu, prin generarea unui raport Analiza contului 20, 23, 25, 26(vezi fig. 3).

Orez. 3

Dacă există contul 43 în lista de conturi din coloana Debit, atunci poate exista o problemă de contor.

Baza de distribuție a costurilor indirecte nu a fost stabilită

Problemele legate de închiderea conturilor costurilor de producție pot apărea din cauza lipsei unei baze de alocare pentru costurile indirecte.

În acest caz, soldul va fi înregistrat incorect pe contul 25 sau contul 26. Baza de distribuție a costurilor indirecte este stabilită în registrul de informații (meniul Întreprindere → Politici contabile → Metode de distribuire a cheltuielilor indirecte ale organizațiilor).

În acest registru, regulile trebuie stabilite astfel încât:

• au fost acoperite toate rulajele din debitul conturilor 25 și 26;
• toate bazele de distribuție nu erau egale cu zero.

Costul de producție planificat, trebuie să vizualizați intrările din registrul de acumulare Ieșire de produs la prețuri planificate (contabilitate) in spate perioada curenta.

Într-o coloană Costul planificat

Pentru a monitoriza formarea bazei de distribuție Volumul emisiunii Utilizatorul este sfătuit să vizualizeze înregistrările din același registru de acumulare.

Într-o coloană Cantitate trebuie să fie prezenți indicatori non-zero.

Pentru a vedea cum se formează baza de distribuție Costuri materiale Analiza subconturi după subconturi cu vedere Cheltuieli cu selectie dupa detalii Tipul costurilor NU cu sens Costuri materiale.

Raportul ar trebui să arate o cifră de afaceri diferită de zero la debitul contului analizat.

Pentru a controla baza de distribuție Salariu se recomandă generarea unui raport Analiza contului 20Și Analiza contului 23 de-a lungul subconto-ului cu vedere Elemente de cost cu selecție prin detalii Tipul costurilor NU cu sens Salariu

Operațiunile contabile efectuate de o organizație sunt destul de diverse și poate fi necesară monitorizarea altor indicatori.

Pentru a vedea cum se formează baza de distribuție Articole cu cost direct selectate, se recomandă generarea unui raport Analiza contului 20Și Analiza contului 23 de-a lungul subconto-ului cu vedere Cheltuieli cu selecție conform listei articolelor de cost indicate în registrul de informații Metode de alocare a costurilor indirecteîntr-o coloană Lista articolelor de cost. Raportul ar trebui să arate o cifră de afaceri de debit diferită de zero.

În spatele bazei de distribuție Venituri pot fi urmărite folosind intrările din registrul de acumulare Vânzări de servicii pentru perioada curentă. Într-o coloană Sumă trebuie să fie prezenți indicatori non-zero.

Erori la reflectarea lansării produselor finite

Cel mai adesea, erorile asociate cu închiderea contului 20 se datorează înregistrării incorecte a tranzacțiilor manuale.

La efectuarea unei operații de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi afișat următorul mesaj: „Eliberarea produselor sau serviciilor este reflectată incorect”. Pentru a închide corect conturile costurilor de producție, este necesar ca informațiile despre eliberarea produselor și serviciilor să fie reflectate în următoarele registre de acumulare:

• Ieșire de produs la prețuri planificate (contabilitate),
• Ieșirea produsului la prețuri planificate (contabilitatea fiscală),
• Vânzări de servicii.

Pentru a face acest lucru, lansarea produsului trebuie să fie reflectată în următoarele documente:

• Raport de producție pentru tură,
• Legea privind prestarea de servicii de producție,
• Vânzări de bunuri și servicii.

Dacă sunt folosite alte mijloace pentru a reflecta eliberarea (operare manuală, documente non-standard), atunci trebuie avut grijă să creați înregistrări în registrele menționate mai sus.

În plus, erorile se pot datora faptului că lansarea produse terminate reflectat ca un credit pentru contabilizarea cheltuielilor indirecte.

Producția de produse finite este contabilizată ca credit în conturile de cost direct. În raport cu producția principală, acesta este contul 20.01, conform producție auxiliară acesta este contul 23. Alte conturi nu pot fi utilizate pentru a reflecta lansarea produselor și serviciilor finite.

Erori la reflectarea tranzacțiilor supuse UTII

La efectuarea unei operații de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi afișat următorul mesaj: „Nu este indicată aplicarea unei proceduri speciale de impozitare pentru anumite tipuri de activități”. Dacă caseta de selectare nu este bifată în politica contabilă iar recunoasterea costurilor de productie se reflecta: conform UTII - ; pentru toate tipurile de activitati - De tipuri diferite Activități, la închiderea celor douăzeci de conturi vor apărea probleme.

În politica contabilă, trebuie să bifați caseta Pentru anumite tipuri de activități se aplică o procedură specială de impozitare.

De asemenea, la efectuarea unei operații de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi afișat următorul mesaj: „Grupul de articole pentru venituri și cheltuieli este specificat incorect”.

Dacă o grupă de nomenclatură este utilizată pentru a reflecta veniturile din serviciile prestate aferente activităților care fac obiectul UTII (contul 90.01.2), atunci această grupă de nomenclatură nu poate fi utilizată pentru a reflecta veniturile din activități cu sistemul fiscal principal și pentru a reflecta cheltuielile directe pentru activitățile cu o procedură fiscală specială.

Pentru a verifica cheltuielile, ar trebui să generați un raport Analiza subconto de-a lungul subconto-ului cu vedere Grupuri de nomenclaturăși subconto Cheltuieli cu selectie dupa detalii Cheltuieli cu titlu Pentru anumite tipuri de activități cu o procedură specială de impozitareși verificați în continuare că lista grupelor de nomenclatură nu le include pe cele utilizate pentru a reflecta veniturile pe tipuri de activități supuse impozitului pe venit.

Erori la înregistrarea costurilor în conturile de cheltuieli directe

Există două grupuri de erori aici. În primul rând, pot apărea probleme cu contul 20 dacă cheltuielile alocate sunt înregistrate în conturi de cheltuieli directe. Cheltuielile legate de toate tipurile de activități sunt reflectate în articolele de cost cu tipul Pentru diferite tipuri de activitățiîn conturile cheltuielilor indirecte. Vorbim de cheltuieli generale de afaceri (conturile 26) și cheltuieli generale de producție (25). În al doilea rând, erorile se pot datora faptului că cheltuielile standardizate sunt înregistrate în conturi de cheltuieli directe.

Cheltuielile standardizate sunt reflectate de elementele de cost după cum urmează:

• asigurarea personală voluntară, care prevede plata cheltuielilor medicale de către asigurători;
• asigurare personală voluntară în caz de deces sau invaliditate;
• asigurare voluntară prin contracte de asigurare de viață pe termen lung, asigurare de pensieși (sau) non-statale asigurarea pensiei muncitorii;
• cheltuieli de distractie;
• cheltuieli de publicitate (standardizate).

Calculul sumei de recunoaștere a acestor cheltuieli pentru contabilitatea fiscală se efectuează în conformitate cu normele stabilite de lege pe bază de angajamente de la începutul anului numai pentru cheltuielile indirecte de contabilitate fiscală.