Ce se reflectă în debit 60. Sold extins

12.11.2020

Cheia unei afaceri de succes este excesul de venit peste cheltuieli. În contabilitate, toate tranzacțiile sunt înregistrate în bilanţ. Cu toate acestea, unii antreprenori nu acordă suficientă atenție urmăririi datoriilor și asta conditie necesara pentru a identifica zilnic erorile și inexactitățile. Cel mai mult într-un mod simplu verificarea decontărilor reciproce este o analiză a bilanţurilor pentru conturile decontărilor cu furnizorii şi clienţii.

Achiziționarea tuturor valorilor achiziționate, materialelor pentru producție și bunurilor pentru revânzare creează o legătură cu contrapărțile - vânzători. La întocmirea contractelor, este necesar să se țină cont de procedura de decontare în baza acordurilor încheiate. De regulă, decontări reciproce prin transfer numerar poate apărea în următoarea ordine:

Plăți în avans pentru articolele de inventar.
Plată ulterioară (specifică perioada în care trebuie transferate fondurile pentru bunuri).

Numara 60

Acest cont este folosit pentru a rezuma toate tranzacțiile dintre organizație și furnizorii și contractorii săi, cum ar fi:

primirea materialelor, bunurilor sau lucrărilor;
consumul de servicii, inclusiv datele privind energia electrică, gaz, apă uzată etc.;
plata pentru bunuri, lucrari, servicii.

Toate tranzacțiile de livrare sunt afișate indiferent dacă s-a făcut sau nu plata pentru ele.

Atenţie! Contul 60 este activ-pasiv, adică la începutul și sfârșitul timpului analizat pot fi afișate atât soldurile debitoare cât și cele creditoare.

O formă mai vizuală de evaluare a interacțiunii cu furnizorii pentru o perioadă este întocmirea unui bilanţ.

Cifra de afaceri - bilant pentru decontari cu furnizorii si antreprenorii

Formarea sa este unul dintre elementele cheie care face posibilă controlul fluxului de documente în întreprindere pentru raportare ulterioară autoritatile fiscale

Structura declarației

În general, este reprezentată de următoarea figură:

Bilanțul contului 60

Prima coloană conține numele tuturor vânzătorilor. Soldul de deschidere vă permite să vedeți datorii și avansurile transferate anterior. Soldul debitor indică transferuri de fonduri efectuate pentru care nu a existat livrarea materialelor sau documentele nu au fost depuse la departamentul de contabilitate la timp; pentru un împrumut - suma tuturor bunurilor primite bunuri materiale, a cărui achiziție nu a fost plătită.

Pe parcursul perioadei, apar actuale decontări reciproce. Similar soldului, toate plățile sunt incluse în cifra de afaceri debitoare, iar încasările sunt incluse în cifra de afaceri creditară. Durata timpului de analiză este aleasă în mod arbitrar (de la operațiuni dintr-o anumită zi la orice interval selectat aleatoriu). Soldul final indică orice probleme nerezolvate cu consumabilele și vă permite să urmăriți clar fluxul de documente și plățile.

Sfat! Atunci când țineți contabilitatea în produse software specializate, puteți lua în considerare nu numai vedere generală calcule, dar și extrase separate pentru avansuri plătite și achiziții.

Exemplu de umplere

Organizația a achiziționat un computer nou pentru 20.000 de ruble. Conform termenilor acordului, plata se poate face în rate de 5.000 de ruble pe lună. Aceste acțiuni sunt reflectate în contabilitate cu urmatoarele postari:

Dt10 Kt 60 - 20000 a primit un calculator de la furnizor
D60 Kt51 - 5000 a transferat prima plată pe computer

Pe baza rezultatelor verificării decontărilor reciproce, vedem că datoria organizației față de contrapartidă este de 15.000 de ruble la sfârșitul perioadei. Este necesar să urmăriți datele datoriei, astfel încât companiile de vânzare să fie interesate să lucreze cu compania.

Erori care apar

În epoca dezvoltării active a tehnologiei, metoda manuală de extragere a facturilor nu este aproape niciodată folosită, ci variată produse software, ai căror lideri sunt dezvoltări 1C. În ele pot fi create registre contabile pentru a analiza mai bine starea tuturor plăților și încasărilor.

Avantajul utilizării bilanțului în 1C pentru control este capacitatea de a analiza nu numai situația generală, ci și de a lua în considerare avansurile plătite separat (60,02) și datoria rezultată pentru bunuri, lucrări, servicii primite (60,01). În plus, din extras puteți merge la analiza contului special pentru tranzacțiile cu o anumită contraparte și, dacă apar întrebări, puteți vedea imediat prezența sau absența documentelor.

Există situații când aceeași cantitate intră în circulație la 60.01 și 60.02 și nu se suprapune. Acest lucru se poate datora în primul rând unei încălcări a secvenței documentelor. Dacă reexecuția nu schimbă situația, atunci ar trebui să acordați atenție posibilei legături a plăților și a încasărilor la diferite contracte sau conturi.

Cum se formează bilanţ pentru contul 60 în 1C puteți viziona în videoclip:

Decontari cu cumparatori si clienti

Cumpărătorii și clienții pentru orice organizație sunt cheia pentru a primi venituri. Pentru a-și extinde afacerea și a căuta potențiali clienți pe o piață extrem de competitivă, vânzătorii recurg adesea nu numai la tot felul de reduceri și promoții, ci și la plăți amânate. Aici este nevoie de verificarea zilnică a decontărilor reciproce. Toate tranzacțiile cu clienții sunt înregistrate în contul 62.

Atenţie! Contul 62 este, de asemenea, activ-pasiv, adică atât soldurile debitoare cât și cele creditoare pot fi afișate la începutul și la sfârșitul perioadei de timp selectate.

Scor 62

Toate decontările cu cumpărătorii și clienții se formează pe acest cont și anume:

produse vândute producție proprie;
mărfuri vândute;
servicii furnizate;
primirea de avansuri pentru livrări viitoare;
plata de la cumparatori.

Pentru o analiză detaliată a decontărilor cu clienții, poate fi folosit și un bilanţ.

Cifra de afaceri - bilant pentru decontari cu clientii

Vă permite să rezumați datele pentru toți clienții pentru a identifica datoriile. Ca și în cazul decontărilor cu furnizorii, bilanţul conturilor 62 face posibilă analiza indicatorilor perioadei într-un context.

Structura

Soldul debitor la începutul și sfârșitul perioadei indică termenii neîndepliniți ai acordului, adică obligațiile din contract față de clienți au fost îndeplinite, cu toate acestea, plata nu a fost primită. Soldul creditor indică prezența mărfurilor neexpediate. Cifra de afaceri care înregistrează tranzacții într-un timp selectat: la debit - expediere, la credit - plăți primite.

Indiferent de faptul plății, toate cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri, materiale, servicii și calcule pentru lucrările efectuate sunt înregistrate în situațiile financiare. numără 60.

Creditarea are loc conform acesteia, conform documentației de decontare, plățile în avans sunt debitate pentru îndeplinirea obligațiilor.

Acest cont este folosit ca bilanţ, pasiv, nu depinde de sistemul actual contabilitate, precum și forma de organizare a întreprinderii. Informațiile despre o contrapartidă individuală sunt afișate aici.

Motivele care servesc drept motiv pentru începerea contabilității:

Un acord încheiat cu privire la achiziționarea și livrarea de bunuri și materiale, nemateriale și echipamente de bază.
Semnarea unui acord cu furnizorii de servicii, utilitati si alte servicii care furnizeaza serviciile necesare organizatiei.
– transportul mărfurilor.
Executarea lucrarilor contractuale.

Articolul 60 este luând în considerare speciile sintetice. ÎN bilanţ afișează toate datoriile pentru toate obligațiile față de contractori.

Toate tranzacțiile din acest cont pot fi clasificate după doua tipuri:

Achiziţie drepturi de proprietate, bunuri etc.. Acestea pot fi contracte de furnizare, utilitati publice sau cumpărare și vânzare.
Plata pentru serviciile contractorilor. Este vorba, în primul rând, de tranzacții pentru prestarea de servicii de contractare, servicii cu plată și cercetare și dezvoltare.

Toate datele primite sunt înregistrate și procesate analitic - pentru fiecare document de plată emis, iar la afișarea plăților planificate - pentru fiecare contraparte.

Se obtin datele:

pentru plățile acceptate neplătite și alte documente de plată;
dacă facturile nu au fost plătite;
pentru livrari nefacturate;
avansuri care au fost emise;
pe bilete la ordin cu termene de plată necuvenite;
asupra facturilor restante;
datorita imprumuturilor comerciale.

Mișcarea la numărătoarea 60 are loc dacă există urmatoarele reglementari:

Pentru ca o întreprindere să înregistreze o datorie pentru materiale sau servicii furnizate, furnizorul sau antreprenorul trebuie să prezinte companiei o factură sau un bon de livrare. Ele stau la baza creării unui registru de achiziții (TVA primit).
Pentru a rambursa o datorie către organizații, este necesar să prezentați organizația debitorului ordin de plata sau cerință.
Un ordin de cheltuială, care confirmă rambursarea unei datorii parțial sau integral, folosind plata în numerar la casieria companiei plătitoare.
Baza plății pentru muncă sau servicii poate fi un act de finalizare a lucrării. 5. La rambursarea sumei creanței în numerar sau în cazul returnării contribuției plătite în avans, se emite ordin de primire.

Dacă nu există documente pentru mărfurile primite, atunci faptul sosirii acesteia este confirmat prin intermediul registrului. La prezentarea facturilor, contul 60 suferă ajustarea datelor - se calculează diferența de sume dintre prețul mărfurilor conform actelor depuse și valoarea contabilă.

Aceasta afișează datoria contractată de organizație față de contrapărțile sale.
Soldul la începutul perioadei de raportare (lună) este înregistrat ca credit, dar dacă, în condițiile acordului, o plată de plată anticipată a fost transferată furnizorului, atunci aceasta poate fi afișată ca debit.

Tranzacții de debit în corespondență:

07 Şi 08 – achiziționarea, îmbunătățirea și utilizarea activelor imobilizate;
10 , 15 – fonduri achiziționate (materiale, bunuri);
20 (20 , 23 , 25 , 26 ) – lucrari efectuate de societati terte in scopul cresterii costului de productie a productiei principale si suplimentare sau pentru cheltuieli generale economice si generale pentru procesul de productie;
41 – achiziționarea de bunuri;
43 , 44 – creșterea costurilor de tranzacționare datorită prestării de servicii de către contractori;
50 (51 , 52 , 55 ) – operațiuni de rambursare resurse financiare de la contrapartide. De diverse motive(supraestimarea plății, decontări pe daune, în cazul depistarii mărfurilor de proastă calitate sau când au fost expediate mai puține mărfuri din cauza lipsei acesteia);
60 – creditarea avansurilor plătite anterior;
– folosirea unui contract de cesiune, plata unui împrumut sau împrumut pe termen scurt;
76 – valoarea creanțelor care au fost prezentate cumpărătorului;
79 – companie principală a efectuat un calcul pentru bunurile și materialele furnizate firmei sau sucursalei din subordine;
91.2 – dacă diferența de curs valutar (negativ) a fost anulată ca alte costuri.

Tranzacții de debit în cont:

, 15 — returnarea obiectelor de inventar;
50 — rambursarea datoriei pe factura prezentată la casieria companiei în numerar;
51 – plati prin metoda fara numerar dintr-un cont curent sau de alt tip;
52 – plata către furnizor în moneda specificată în textul contractului;
55 – plata cu fonduri blocate până la sosirea mărfurilor (finanțele sunt debitate din contul companiei și transferate la o acreditivă specială emisă la casieria sau la bancă a destinatarului - suma este determinată de regulile contractului);
60 – se ia în calcul avansul efectuat anterior;
66 – cu ajutorul credit credit pe Pe termen scurt, a fost rambursată datoria către întreprinderile contrapartide;
72 – când datoria este cesionată în temeiul unui contract de cesiune către o altă societate terță.

Conturi plătibile de către motive:

Termenul limită pentru depunerea cererilor a trecut.
Lichidarea organizației creditoare.
Diferența este în curs.
Recalcularea sumei datoriei.
Penalități care decurg din încălcarea termenilor contractului.

Contabilitatea avansurilor emise

Dacă compania plătește o parte din provizii în avans, atunci schema contabilă devine puțin mai complicată. Pentru a face acest lucru, este necesar să deschideți subcontul 2 în contul 60 pentru avansurile emise, iar subcontul 1 va afișa doar plata facturilor cu furnizorii prin metoda generala.

La transferul avansului, acesta va apărea în bilanţ ca contul 60/2, debit 60/2, credit 50 (51, 52). Apoi se execută obiectul contractului - furnizarea de bunuri și materiale, prestarea de servicii sau punerea în aplicare a lucrărilor contractuale. Valorile se afiseaza prin posta debit 10 (41.08), credit 60/1.

Tranzacția finală include plata în avans finalizată - D60/1 K60/2.

Dupa aceasta, subcontul trebuie inchis si numai dupa aceasta obligatiile furnizorului si clientului sunt indeplinite.

Postări:

Plata in avans– D60/2 K50 (51, 52).
Achizitionarea si livrarea bunurilor materiale– D08(10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44) K60/1.
Decontarea și afișarea avansului plătit— D60/1 K60/1.

O astfel de afirmație întocmit sub forma unui tabel, care înregistrează soldurile la începutul și la sfârșitul perioadei, precum și cifra de afaceri survenită în acest timp, fie în cont, fie în subconturi, arătând soldul în formă extinsă, sumele valutare și subconturile.

Card de cont- Acesta este un raport detaliat produs cu detalii detaliate, inclusiv postări.

Puteți efectua o analiză automată a decontărilor reciproce și a mișcării documentelor între companie și furnizori folosind programul 1C Enterprise Accounting. Prin selectarea opțiunii „Carte de cont și bilanţ” din rapoartele standard pentru articolul 60 din contul contabil, contabilul va primi informatii detaliate despre fiecare contraparte în mod individual și pentru toți în general.

Modul corect de a face acest lucru este:

Subcont 60.01– necesare pentru afișarea informațiilor despre decontări cu companiile furnizor.
Subcontul 60.02– necesare înregistrării plăților în avans emise.

De exemplu, dacă, la calcularea bugetului, se dovedește că plata către contrapartidă a fost efectuată pe baza facturii prezentate, atunci fondurile vor fi afișate în subcontul 60.01. Dacă calculul s-a făcut folosind plata anticipată, atunci conform subcontului 60.02.

La SALT, soldul care apartine de 60,01 se inregistreaza in credit, iar 60,02 in debit.

Dacă soldul din contul 60 arată un sold în minus, aceasta înseamnă că raportul a fost întocmit incorect. Dacă soldul negativ este afișat la 60.01, atunci aceasta înseamnă că a fost înregistrat incorect în contul 60.02.

De exemplu: Vorobey LLC efectuează o plată în avans către Gnezdo LLC pentru mărfuri în valoare de 28.000 de ruble. ÎN Termen limită marfa a fost livrata intreprinderii.

Înregistrare 1. Transferul plății în avans în contul Gnezdo LLC. Confirmat printr-un ordin de plată plătit sau extras de cont bancar. Valoarea tranzacției este de 28.000 de ruble. Verifica D60.02 K51.
Furnizare de bunuri către societatea Vorobey SRL. Acte de reglementare, consemnând acest fapt - un bon de livrare sau un formular de factura. Valoarea tranzacției este de 23.728,81 ruble. D10/41 K60.01.
Alocarea TVA pe baza facturii sau a altui act juridic competent. Valoarea tranzacției 4271,1 rub. D19 K60.01.
Declarația este închisă. Plata în avans se calculează folosind un certificat justificativ. Valoarea tranzacției este de 23.600 de ruble. D.60.01 K60.02.

Postări și corespondență

Prin debit, costurile pentru plățile deja executate pentru stocuri, bunuri, materiale, servicii și lucrări efectuate sunt supuse contabilității:

Cablaj D60 K50 (51, 52, 55)– aici se înregistrează datoriile închise asupra obligațiilor față de contrapărți folosind numerar și plăți în avans.
D60 K91– datorii restante nereclamate de furnizor sau alte persoane termen de prescripție. Anularea datoriilor din cauza unei situații de urgență.
D60 K62– s-a făcut decontarea reciprocă a cifrei de afaceri comerciale.
D60 K76-2– o cerere împotriva contrapărților pentru reducerea costului produselor livrate etc., dacă au fost identificate încălcări.
D60 K66– s-a acordat un împrumut comercial prin furnizarea de bunuri, materiale, servicii și lucrări efectuate.
D60 K66, 67– fără primirea de fonduri în cont, bunurile, lucrările și serviciile efectuate au fost achitate prin plata cu fonduri de împrumut.

Prin imprumut:

D07 (08, 10, 11, 15, 41) K60– datoriile companiei față de contractori pentru echipamente furnizate, mijloace fixe, alte MC sau active imobilizate.
D97 K60– înregistrarea prețului lucrărilor și serviciilor la planificarea BPO (taxe de închiriere, abonamente la publicații, taxe de comunicații etc.).
D10, 41 K60– obligații de creanță pentru serviciile prestate, bunurile livrate și obiectele de inventar, în cazurile în care nu au fost furnizate documente de plată sau obiectele de inventar în exces care au fost identificate în procesul de recepție și livrare.
D94 K60– inregistrarea unui deficit al carui cuantum se incadreaza in limitele stabilite in termenii contractuali.
D20 (23,25,26,29), 44 K60– obligații neachitate față de contrapărți în conformitate cu documentele de decontare depuse, care pot fi incluse în costurile pentru tipuri generale de activități.
D91 K60– afișarea prețului lucrărilor efectuate de alte companii sau realizate ca urmare a vânzării sau cedării mijloacelor fixe și a altor active ale companiilor. Acceptarea facturilor antreprenori din cauza unei urgențe.
D50 (51, 52, 55) K60– restituirea fondurilor în cazurile de livrare incompletă sau prestare de servicii efectuate în volum mai mic și avansuri în conformitate cu actele.
D76.2 K60– cu contrapartidele în caz de calitate necorespunzătoare, încălcarea normelor standard introduse, încălcarea condițiilor specificate în textul contractului încheiat.

Erori comise la efectuarea calculelor matematice indicație incorectă costuri, conditii tarifare care difera de cele specificate in contract.

Caracteristicile controlului contului în prezența unui sold „roșu” pot fi învățate din acest videoclip.

Furnizorii și antreprenorii unei întreprinderi sunt organizații care furnizează stocuri, active fixe și alte active. În plus, acestea includ și organizațiile care furnizează orice servicii sau efectuează lucrări pentru nevoile întreprinderii. Decontarile cu furnizorii si antreprenorii se efectueaza pe contul 60. Vom analiza postările în acest cont în acest articol.

Creditul de cont 60 arată valoarea activelor transferate: materii prime, consumabile, precum și costul lucrărilor și serviciilor. Creditul 60 corespunde cu debitul conturilor în care sunt înregistrate activele, lucrările, serviciile relevante, precum și conturile de contabilizare a costurilor aferente. Acestea pot fi 08, 10, 41, 43, 20, 23, 44 etc. Postarea arată ca D08 (10, 41, 20, 44..) K 60. Suma pentru care se face detașarea pentru primirea de active de la furnizor corespunde costului acestor active reflectat în documentele furnizorului, minus TVA.

Conceput pentru a rezuma informațiile privind înțelegerile cu furnizorii și antreprenorii pentru:

obiectele de inventar primite, lucrările acceptate efectuate și serviciile consumate, inclusiv furnizarea de energie electrică, gaze, abur, apă etc., precum și livrarea sau prelucrarea bunurilor materiale; documentele de decontare care sunt acceptate și supuse plății prin bancă;
articole de inventar, lucrări și servicii pentru care nu s-au primit documente de plată de la furnizori sau antreprenori (așa-numitele livrări nefacturate);
articole de inventar excedentare identificate în timpul acceptării lor;
servicii de transport primite, inclusiv calcule pentru deficite și suprataxări ale tarifului (marfă), precum și pentru toate tipurile de servicii de comunicații etc.

Organizațiile care realizează implementarea contractului contract de constructie, contracte de implementare a cercetării, dezvoltării și munca tehnologicași alte funcții contractuale antreprenor general, decontări cu subcontractanții acestora se reflectă și în contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”.

Toate tranzacțiile aferente decontărilor pentru bunuri materiale achiziționate, lucrări acceptate sau servicii consumate sunt reflectate în contul 60 „Decontări cu furnizori și antreprenori” indiferent de momentul plății.

Contul 60 "Decontari cu furnizorii si antreprenorii" creditat pentru costul de acceptat contabilitate articole de inventar, lucrări, servicii în corespondență cu conturile contabile pentru aceste active (sau contul „Achiziții și achiziții de active materiale”) sau conturi contabile pentru costurile relevante. Pentru serviciile de livrare a bunurilor materiale (bunuri), precum și pentru prelucrarea materialelor pe partea de credit a contului 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii” se efectuează în corespondență cu conturile contabile. inventarele, mărfuri, costuri de producție etc.

Indiferent de evaluarea articolelor de inventar în contabilitatea analitică, contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”în contabilitate sintetică se creditează conform documentelor de decontare ale furnizorului. Atunci când factura furnizorului a fost acceptată și plătită înainte de sosirea mărfii și la acceptarea în depozit a articolelor de inventar care intrau, s-a constatat un deficit care depășește sumele stipulate în contract față de cantitatea facturată și, de asemenea, dacă, la verificarea factura furnizorului sau antreprenorului (după acceptarea facturii) s-au descoperit neconcordanțe de prețuri prevăzute de contract, precum și erori aritmetice, contul 60 „Decontări cu furnizori și antreprenori” se creditează pentru suma corespunzătoare în corespondență cu contul „Decontări cu diverși debitori și creditori” (subcontul „Decontare creanțe”).

Pentru livrarile nefacturate se crediteaza contul 60 „Decontari cu furnizori si antreprenori” pentru costul bunurilor de valoare primite, determinat pe baza pretului si conditiilor stipulate in contracte.

Contul 60 "Decontari cu furnizorii si antreprenorii" se debitează pentru sumele de îndeplinire a obligațiilor (plata facturilor), inclusiv avansurile și plățile anticipate, în corespondență cu conturile de casă etc. În acest caz, sumele avansurilor emise și plățile anticipate se contabilizează separat. Sumele datoriilor către furnizori și antreprenori, garantate prin cambii emise de organizație, nu sunt anulate din contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”, ci sunt luate în considerare separat în contabilitatea analitică.

Contabilitate analitica Contul 60 „Decontări cu furnizori și antreprenori” se efectuează pentru fiecare factură depusă, iar pentru fiecare furnizor și antreprenor se efectuează decontări în ordinea plăților programate. În același timp, construcția contabilitate analitică ar trebui să asigure posibilitatea obținerii datelor necesare privind: furnizorii privind documentele de plată acceptate și alte documente de plată pentru care încă nu a sosit perioada de plată; către furnizori pentru documentele de plată neachitate la timp; către furnizori pentru livrări nefacturate; avansuri emise; furnizorilor pe facturile emise, a căror perioadă de plată nu a sosit încă; către furnizori pentru cambii restante; furnizori conform primite împrumut comercial etc.

Contabilitatea decontărilor cu furnizorii și contractorii din cadrul unui grup de organizații interdependente, ale căror activități sunt compilate situatii financiare, se menține separat pe contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”.

Contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii” corespunde următoarelor conturi de Plan:

prin debit

"Casiera de marcat"
„Conturi curente”
„Conturi valutare”
„Conturi bancare speciale”
„Acordări cu furnizorii și antreprenorii”
„Acordări cu cumpărători și clienți”
„Calcule pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”
„Calcule pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen lung”
„Decontări cu diverși debitori și creditori”
„Calcule intra-economice”
„Alte venituri și cheltuieli”
„Profituri și pierderi”

în împrumut

„Echipament pentru instalare”
„Investiții în active imobilizate”
"Materiale"
„Animale crescute și îngrășate”
„Achiziție și achiziție de active materiale”
„Taxa pe valoarea adăugată pe activele dobândite”
„Producție principală”
"Productie auxiliara"
„Cheltuieli generale de producție”

Orice intreprindere are nevoie de materiale si servicii diverse pentru a-si desfasura activitatile. Cel mai greu de urmărit în contabilitate sunt serviciile, deoarece acestea nu sunt întotdeauna semnate cu un acord. Și chiar și fără el, acțiunile sunt legale.

În ce cazuri nu este semnat un contract la achiziționarea bunurilor? De exemplu, dacă un produs este achiziționat pe bază de plată în avans de la un furnizor care este cunoscut de mult timp. Aici trebuie doar să emiti o factură pentru a plăti livrarea. Adesea indică doar cât timp va dura plata sumei. Dar este din ce în ce mai sigur să închei un contract, mai ales când vine vorba de servicii. Acestea reglementează orice relație între părțile la tranzacție.

Pentru a controla mai bine toate relatiile cu furnizorii, exista un cont 60, unde circulatia fondurilor este controlata prin debit si credit. El aparține tipului activ-pasiv. Acesta reflectă următoarele informații despre debit și credit:

Lucrări și servicii efectuate, inclusiv furnizarea de energie electrică, gaze și alte resurse importante.
Surplus de bunuri și alte bunuri de valoare.
Servicii de transport, logistică și comunicații.
Fonduri în avans pentru expediere sau lucrări efectuate.

Contul 60, care este controlat prin credit și debit, reflectă miscarea generala fonduri între companie și furnizorii săi. Nu e prea mult aici mare rol ceea ce joacă un rol este baza pe care s-a făcut plata, deși datoria trebuie reflectată întotdeauna în documente.

Cum se face calculul?

Contul 60 este apreciat de mulți contabili datorită simplității și ușurinței de echilibrare. Aici, dacă o companie primește un fel de produs sau serviciu, atunci operațiunea este clasificată ca debit, iar dacă dă, atunci este clasificată ca credit. În acest sens, contul 60 necesită o completare clară fiecărei operațiuni trebuie să corespundă fie unui credit, fie unui debit. Dar pot fi abordate și alte probleme:

dacă activitatea duce la îndatorare creditară;
ce trebuie făcut dacă sunt furnizate servicii sau bunuri, dar plata nu a fost efectuată;
ce sa faci daca nu ai suficiente documente pentru plata.

Contul 60, pe care fiecare contabil ar trebui să-l dețină, ajută la rezolvarea tuturor acestor întrebări.

Cum se creează un cont 60

Ca orice document, factura 60 are o structură clară și reguli de proiectare. În general, putem spune că regulile de aici sunt foarte asemănătoare cu cele generale formă unificată. Actul de acceptare și livrare, de altfel, nu este unificat. Dar trebuie să vă amintiți următoarele detalii:

număr, data livrării;
identificarea furnizorilor și a companiei destinatare;
actul contractului încheiat, dacă este cazul;
detalii bancare.

Primirea documente primare, sunt indicate în raport. Contul 60 este adesea folosit pentru decontări cu furnizorii și este folosit sistem general impozitare. Aici trebuie să faceți următoarele intrări:

cantitatea de mărfuri acceptată;
TVA pe lot;
plata totala catre firma furnizor.

Cealaltă parte a raportării este decontările cu intermediari. Contul 60 aici este format din următoarele înregistrări:

costul serviciului;
creditare TVA;
deducerea TVA, dacă este cazul;
costurile de transport si livrare.

Toate tranzacțiile sunt calculate într-un mod similar, de exemplu, pentru serviciile de comunicații, cablarea electrică și așa mai departe. Pot fi adăugate articole individuale. Deci, dacă cumpărați echipamente pentru o companie, atunci trebuie să luați în considerare și costul serviciilor de instalare, conectare și întreținere.

Analytics la scor 60

Analiza în acest domeniu se efectuează asupra tuturor documentelor, părților la tranzacție și contractelor. În cele din urmă, pot apărea situații când bunurile au fost primite, dar nu au avut încă timp să plătească. Se înrăutățește dacă apar datorii. Dacă sunt identificate erori în calcule sau contracte, documentul este marcat ca „revendicare”.

De asemenea, este foarte important ca între contrapărți să se realizeze reconcilierea sistematică a datelor. La urma urmei, într-o singură companie, numerele pot diferi din cauza calculelor incorecte, rezultând pretenții din partea uneia dintre părțile la tranzacție. Aceștia reconciliază documentele pe principalele conturi: plata, rambursarea datoriilor, plata în avans.

În calcul poate fi inclusă și o plată în avans. Reprezintă plata pentru un serviciu sau produs înainte de a-l primi, parțial sau integral. Aici, chiar înainte de a primi marfa, are loc deja creanţe de încasat, se răscumpără numai după primirea valorii. Din punct de vedere contabil, debitele vin mai întâi, iar apoi creditele.

Datele contabile analitice sunt importante; oferă informații despre rezervele companiei. De exemplu, în analiză puteți găsi următoarele informații:

despre documentele și facturile al căror termen de plată se apropie de sfârșit;
despre documente dacă termenul de plată a expirat și există o datorie;
despre facturile emise;
asupra împrumutului primit.

Dacă apare o situație când mărfurile au ajuns, dar compania nu dorește să plătească pentru aceasta și chiar dorește să o returneze, atunci produsul trebuie marcat ca „Debit 002”. Dacă dintr-un anumit motiv bunurile nu pot fi încă returnate, atunci acestea vor fi primite. Pentru a determina corect prețul, sunt luate analitice ale prețurilor similare pentru produse similare.