ENVD ให้บริการซ่อมแซมและบำรุงรักษา บริการรับเหมาก่อสร้าง

การบริการซ่อมแซมและก่อสร้างเป็นกิจกรรมประเภทหนึ่งที่ต้องโอนไปยังการชำระเงินของ UTII ในขณะเดียวกัน กฎหมายภาษีก็มีข้อจำกัดในการใช้ระบอบการปกครองนี้ ในกรณีใดบ้างที่ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเพียงครั้งเดียว? คำอธิบายจากกระทรวงการคลังรัสเซียจะช่วยตอบคำถามนี้

07.07.2008
"กลาฟบัค"

เงื่อนไขการโอนไปที่ ภาษีเดียวเกี่ยวกับรายได้ที่กำหนด

ตามอนุวรรค 1 ของวรรค 2 ของบทความ 346.26 รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในด้านการจัดหา บริการในครัวเรือนกลุ่ม กลุ่มย่อย ประเภท และ (หรือ) บริการในครัวเรือนส่วนบุคคลซึ่งจำแนกตาม ตัวจําแนกภาษารัสเซียทั้งหมดบริการแก่ประชาชน ตกลง 002-93 (OKUN)

บริการในครัวเรือนรวมถึงบริการที่ต้องชำระเงิน บุคคลและจำแนกตาม OKUN ภายใต้รหัส 010000 “บริการในครัวเรือน”

โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับองค์กรการก่อสร้างบริการดังกล่าวจะรวมอยู่ในกลุ่มย่อย "การซ่อมแซมและการก่อสร้างที่อยู่อาศัยและอาคารอื่น ๆ" (รหัส 016000 OKUN)

ขณะเดียวกันระหว่าง องค์กรก่อสร้างและบุคคลต้องทำสัญญาครัวเรือน

คุณได้ตัดสินใจที่จะจัดระเบียบธุรกิจ การซ่อมบำรุงและการซ่อมรถยนต์ก่อนเปิดก็ควรคิดอย่างจริงจังเกี่ยวกับการเลือกแบบฟอร์มภาษี

หากคุณตัดสินใจที่จะจัดตั้งธุรกิจบำรุงรักษาและซ่อมแซมรถยนต์ก่อนที่จะเปิดก็ควรพิจารณาการเลือกแบบฟอร์มภาษีอย่างจริงจังด้วยซ้ำ ปัจจัยพื้นฐานในการเลือกควรเป็นความเหมาะสมของระบบภาษีเช่น ที่ที่ ภาระภาษีจะเป็นขั้นต่ำที่เป็นไปได้

• UTII (บทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• สิทธิบัตร (บทที่ 26.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เราจะตรวจสอบประสิทธิภาพของแต่ละรายการด้วยการคำนวณ และตัวเลขจะกำหนดผู้นำ

การคำนวณภาษีบริการรถยนต์ใน UTII

เริ่มจากข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นกับบริการรถยนต์เมื่อใช้ UTII จนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้ มีสถานการณ์ที่ไม่ชัดเจนเกี่ยวกับประเภทของยานพาหนะ การซ่อมแซมและบำรุงรักษาสามารถทำได้ในขณะที่ชำระเงิน UTII OKUN จะช่วยเราค้นหาสิ่งนี้ ก่อนหน้านี้รหัส 017000 ใช้สำหรับการบำรุงรักษาและซ่อมแซมยานพาหนะโดยสาร รถโดยสาร และรถบรรทุก

ดังนั้นจึงไม่สามารถใช้ UTII ในการซ่อมรถพ่วง รถจักรยานยนต์ รถพ่วง และรถกึ่งพ่วงได้ ปัญหานี้ได้รับการแก้ไขด้วยการถือกำเนิดของ Gosstandart Letter N140-14/495 ลงวันที่ 26 มิถุนายน 2555 มีการเปลี่ยนแปลงรหัส OKUN 017611 และตอนนี้ ฉบับใหม่ดูเหมือนว่า: “การซ่อมและผลิตอุปกรณ์ตกแต่งรถยนต์ (พนักพิงศีรษะ ที่วางแขน ชั้นวางสัมภาระ แถบลาก อุปกรณ์กันลมสำหรับรถจักรยานยนต์และสกู๊ตเตอร์ ฯลฯ)”- คำอธิบายเกี่ยวกับประเด็นนี้อยู่ในจดหมายกระทรวงการคลังเลขที่ 03-11-06/3/46 ลงวันที่ 07/06/2555

ปัญหาข้อขัดแย้งถัดไปเกี่ยวกับการใช้บริการ UTII ที่เกี่ยวข้องภายใต้ GTO นั้น Federal Tax Service เชื่อว่าการเก็บภาษีรูปแบบนี้ไม่สามารถใช้กับบริการบริการรถยนต์ประเภทนี้ได้ การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวเกิดขึ้นในไตรมาสที่ 4 ปี พ.ศ. 2552 โดยมีหนังสือกระทรวงการคลังฉบับที่ 03-11-11/2552 ลงวันที่ 5 พฤศจิกายน พ.ศ. 2552 เป็นต้นไป จากช่วงเวลานี้บริการรถยนต์มีสิทธิใช้ UTII ที่เกี่ยวข้องกับการบริการเพื่อดำเนินการ GTO

และประเด็นที่ถกเถียงกันประการสุดท้ายคือการใช้อะไหล่ของศูนย์บริการรถยนต์ในการให้บริการซ่อม จากข้อมูลของหน่วยงานด้านภาษี จนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้ การขายอะไหล่สำหรับการซ่อมแซมไม่สามารถเก็บภาษีได้ภายใต้ UTII สำหรับบริการบริการรถยนต์ แต่ถือเป็นการขายปลีก และถือเป็นการเสียภาษีที่เหมาะสมตามนั้น ปัญหานี้ได้รับการแก้ไขโดยได้รับจดหมาย N03-11-06/3/11238 จากกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 04/05/2556

เราได้พิจารณา "คอขวด" ทั้งหมดสำหรับการใช้บริการ UTII โดยรถยนต์แล้ว ตอนนี้เรามาคำนวณกันดีกว่า สำหรับพวกเขาเราจะต้อง:

• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับการให้บริการรถยนต์
• ค่าสัมประสิทธิ์ตัวดันลม (K1) สำหรับปี 2556;
• การปรับค่าสัมประสิทธิ์ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน (K2) สำหรับภูมิภาคของคุณซึ่งมีศูนย์บริการรถยนต์ตั้งอยู่

จากมาตรา 346.29 (ข้อ 3) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเราเรียนรู้คุณค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับศูนย์บริการรถยนต์ สำหรับพนักงานหนึ่งคนคือ 12,000 รูเบิลต่อเดือน หากรูปแบบองค์กรขององค์กรของคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คุณควรรวมตัวเองเป็นหนึ่งคนในจำนวนพนักงานเมื่อคำนวณ UTII

สำหรับปี 2556 ค่าสัมประสิทธิ์ตัวปล่อยลม (K1) ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจหมายเลข 707 ซึ่งลงนามเมื่อวันที่ 31 ตุลาคม 2555 และมีขนาด 1.569 ค่าของ K2 จะแตกต่างกันในแต่ละภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย.

สมมติว่าคุณเปิดบริการรถยนต์ในเมือง Kirov เขต Leninsky และจ้างพนักงาน 4 คน และเราจะนับรวมผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อคำนวณภาษีด้วย เพื่อกำหนดค่าของสัมประสิทธิ์ K2 เราหันไปใช้การตัดสินใจของ Kirov City Duma ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2550 N 9/4 (รวมทั้งแก้ไขเพิ่มเติม) มันจะเท่ากับ 0.7

จำนวน UTII(ต่อปี) = 12,000 * 5 * 1.569 * 0.7 * 15% * 12 = 118,616 รูเบิล

คุณมีโอกาสที่จะลดจำนวนเงินที่ได้รับสำหรับการชำระเงินลง 50% ของเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานของคุณ บทบัญญัตินี้มีอยู่ในมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2)

มาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1) ระบุความถี่และกำหนดเวลาที่ต้องชำระ UTII ควรแสดงรายการในตอนท้ายของแต่ละไตรมาสก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสก่อนหน้า

สิทธิบัตรการให้บริการรถยนต์

แต่ละหน่วยงานที่เป็นองค์ประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับสิทธิ์ในการแนะนำรูปแบบสิทธิบัตรในการคำนวณภาษีตามมาตรา 346.43 (ข้อ 1) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในอนุวรรค 9 ของวรรค 2 ของมาตรา 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การให้บริการรถยนต์ถือเป็นกิจกรรมประเภทหนึ่งสำหรับสิทธิบัตร เราขอเตือนคุณว่าสิทธิบัตรนี้ใช้ได้กับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น นิติบุคคลไม่มีโอกาสที่กฎหมายกำหนดไว้ในการได้มาซึ่งสิทธิบัตรดังกล่าว

โดยการเปรียบเทียบกับ UTII แต่ละภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียจะกำหนดมูลค่าสิทธิบัตรของตนเอง เราทำการคำนวณโดยใช้ตัวอย่างของเมืองคิรอฟ

รูปแบบภาษีสิทธิบัตรและจำนวนรายได้ต่อปีที่เป็นไปได้ได้รับการอนุมัติโดยกฎหมายของภูมิภาค Kirov หมายเลข 221-ZO ซึ่งใช้เมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2555

ในตารางเรานำเสนอการไล่ระดับของรายได้ที่เป็นไปได้ ขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานในบริการรถยนต์

ในการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร อัตราคือ 6% (มาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพื่อความสมน้ำสมเนื้อกับ UTII ลองใช้รายได้สูงสุดสำหรับประชากร 1 ถึง 4 คน

ค่าสิทธิบัตร(ต่อปี) = 937,500 * 6% = 56,250 รูเบิล

การชำระค่าสิทธิบัตรจะต้องดำเนินการดังนี้:

1. หากคุณซื้อสิทธิบัตรที่มีระยะเวลามีผลบังคับใช้สูงสุด 6 เดือน คุณจะต้องชำระค่าใช้จ่ายภายใน 25 วันนับจากวันที่เริ่มมีผลบังคับใช้
2. หากซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาเกิน 6 เดือน จะต้องชำระ 1/3 ของค่าใช้จ่ายภายใน 25 วันนับจากวันที่เริ่มมีผลบังคับใช้ และ 2/3 ของค่าใช้จ่ายจะต้องไม่เกิน 30 วันจนกว่าจะหมดอายุ

เพื่อให้มีความเข้าใจที่ชัดเจนเกี่ยวกับจำนวนพนักงานว่าภาษีรูปแบบใดที่ให้ผลกำไรมากกว่าเราจะนำเสนอข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระในสิทธิบัตรและ UTII ในตาราง

จำนวนพนักงานจ้างคน	จำนวนภาษีสำหรับ UTII ถู	ค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรถู

หมายเหตุ: ฉันอยากจะดึงความสนใจของคุณอีกครั้งว่าเมื่อคำนวณ UTII เราจะเพิ่มผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากับจำนวนพนักงานเสมอ ในการคำนวณของเรา ทุกอย่างทำในลักษณะนี้ทุกประการ

นอกจากนี้เรายังเตือนคุณว่าผลการคำนวณ จำนวน UTIIคุณมีสิทธิ์ลดเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานของคุณลง 50%

ขอให้เป็นวันที่ดี! ฉันยังคงทบทวนและนำมาซึ่งสิ่งที่แตกต่างกัน

ใน ครั้งสุดท้ายหัวข้อของบทความคือ "" เป็นที่น่าสังเกตว่ามีบริการหลายประเภทที่โดดเด่น - บริการเหล่านี้มีไว้สำหรับการซ่อมรถยนต์ และไม่เพียงแต่การซ่อมแซมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการบำรุงรักษารถยนต์ ล้างรถ ติดตั้งยางอีกด้วย

ดังนั้นเราจะพูดคุยกันในวันนี้ ในการคำนวณภาษี UTII สำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับรถยนต์.

ตัวอย่างการคำนวณ UTII สำหรับยานพาหนะ

ฉันจะทำการคำนวณทั้งหมดสำหรับปี 2558 เนื่องจากวันนี้คือ 30/07/2558

สำหรับผู้ที่ไม่รู้หรือจำไม่ได้: UTII = BD*FP*K1*K2*15%

ข้อแตกต่างที่สำคัญระหว่างการคำนวณ UTII สำหรับยานยนต์คือขนาดของ DB () และ K2 ()

ขนาดของความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานเมื่อคำนวณจะเป็น = 12,000 รูเบิล

ตัวบ่งชี้ทางกายภาพตลอดจนบริการในครัวเรือนทั่วไปคือจำนวนคนงานที่เกี่ยวข้องกับประเภทของกิจกรรม + ผู้ประกอบการเอง (หากคุณมีผู้ประกอบการรายบุคคล) หากไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล ก็เป็นเพียงจำนวนพนักงาน

เช่นเดียวกับความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน ขนาดของ K2 อาจเปลี่ยนแปลงได้เนื่องจากมีการคำนวณแยกกันสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท

มาดูตัวอย่างการคำนวณกันดีกว่า:

ตัวอย่างการคำนวณภาษี UTII สำหรับการล้างรถ

สมมติว่าผู้ประกอบการในเมือง Megion (ฉันเองอาศัยอยู่ในเมืองนี้ เมืองนี้มีผลกับค่าสัมประสิทธิ์ K2 เท่านั้น) เปิดการล้างรถของตัวเอง เพื่อไม่ให้เกิดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ผู้ประกอบการแต่ละรายจะทำการล้างรถ ตัวเขาเอง

ในการคำนวณเราใช้สูตร UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15%

ตอนนี้เราแค่ต้องแทนที่ตัวแปรและทำการคำนวณ:

BD = 12,000 รูเบิล ฉันได้พูดถึงเรื่องนี้ไปแล้วข้างต้น

FP = 1 เนื่องจาก FP ในกรณีของเราคือจำนวนพนักงานที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรม + ผู้ประกอบการ 1 คน (ไม่มีพนักงาน ซึ่งหมายถึงค่า FP = 1)

K1 = 1.798 - ค่าสัมประสิทธิ์การแก้ไข K1 ถูกนำมาใช้เป็นประจำทุกปีโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย และในปี 2558 K1 มีค่าเท่ากับ 1.798 - ขนาดของ K1 จะเท่ากันสำหรับกิจกรรมทุกประเภท

K2 = 1 - ฉันดูค่านี้สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ใน Megion

ตอนนี้เราสามารถคำนวณภาษี UTII สำหรับการล้างรถของเราได้แล้ว:

UTII = 12,000*1*1,798*1*15% = 3236 รูเบิล 40 โคเปค - นี่คือจำนวนภาษีสำหรับ 1 เดือน หากคุณรายงานไตรมาส จะต้องคูณจำนวนนี้ด้วย 3 (จำนวนเดือนในไตรมาสนั้น)

ตัวอย่างการคำนวณภาษี UTII สำหรับสถานีบริการ

ตอนนี้ฉันจะทำให้งานซับซ้อนขึ้นเล็กน้อย: สถานีบริการเปิดใน Megion ที่เป็นขององค์กร(LLC) ซึ่งจ้างพนักงาน 5 คน (พนักงานยืดผม ช่างไฟฟ้ารถยนต์ ฯลฯ)

ก่อนอื่น เรามาค้นหาตัวแปรทั้งหมดของสูตร UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15%:

DB = 12,000 ถู ฉันได้กล่าวไปแล้วว่าสำหรับกิจกรรมนี้ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานคือ 12,000 รูเบิล

FP = 5 จำนวนพนักงานที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมนี้คือ 5 เนื่องจากนี่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล แต่เป็น LLC ดังนั้นโดยธรรมชาติแล้วเราจะไม่คำนึงถึงผู้ประกอบการ (หากสถานีบริการเป็นของผู้ประกอบการแต่ละราย ดังนั้น 1 จะต้องเพิ่มเข้าไปใน FP มากกว่านี้);

K1 = 1.798 (สำหรับปี 2558 ขนาดเท่ากันสำหรับกิจกรรมทุกประเภท)

K2 = 1 ค่า K2 สำหรับสถานีบริการใน Megion = 1

ตอนนี้มาคำนวณภาษี UTII สำหรับสถานีบริการ:

UTII = 12,000*5*1,798*1*15% = 16,182 - จำนวนภาษี UTII สำหรับกรณีเฉพาะนี้ เป็นเวลา 1 เดือน เพื่อค้นหามูลค่าสำหรับไตรมาส ( ระยะเวลาการรายงาน- 3 เดือน) UTII = 16182*3= 48,546 รูเบิล นี่คือจำนวนภาษี UTII ที่องค์กรจะต้องจ่ายสำหรับสถานีบริการ

ฉันพยายามเขียนให้ง่ายที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ ฉันหวังว่าฉันจะประสบความสำเร็จ

ปัจจุบัน ผู้ประกอบการจำนวนมากใช้บัญชีอินเทอร์เน็ตนี้เพื่อเปลี่ยนไปใช้ UTII คำนวณภาษี เงินสมทบ และส่งรายงานออนไลน์ ทดลองใช้ฟรี บริการนี้ช่วยให้ฉันประหยัดค่าบริการนักบัญชีและไม่ต้องไปเสียภาษีที่สำนักงานสรรพากร

ขั้นตอน การลงทะเบียนของรัฐผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ตอนนี้กลายเป็นเรื่องง่ายยิ่งขึ้น หากคุณยังไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจของคุณ เตรียมเอกสารสำหรับการลงทะเบียนโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องออกจากบ้านผ่านเอกสารที่ฉันตรวจสอบแล้ว บริการออนไลน์: การลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ฟรีใน 15 นาที เอกสารทั้งหมดเป็นไปตาม กฎหมายปัจจุบันรฟ.

นั่นคือทั้งหมด! หากคุณมีคำถามใด ๆ คุณสามารถถามพวกเขาได้ในความคิดเห็นหรือในกลุ่มของฉัน เครือข่ายทางสังคมติดต่อ "

หากมีการลงทะเบียนอุปกรณ์พิเศษกับหน่วยงาน Gostekhnadzor และสำหรับการเคลื่อนย้าย ทางหลวงไม่ได้มีไว้สำหรับการใช้งานทั่วไป กิจกรรมสำหรับการซ่อมแซมและบำรุงรักษาจะไม่ถูกถ่ายโอนไปยัง UTII คำชี้แจงที่คล้ายกันมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 มีนาคม 2556 ฉบับที่ 03-11-11/112 ลงวันที่ 9 ธันวาคม 2551 ฉบับที่ 03-11-04/3/553 บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย ลงวันที่ 6 กรกฎาคม 2550 ครั้งที่ 18-0-09/0204 ศาลอนุญาโตตุลาการมีจุดยืนร่วมกัน (ดู ตัวอย่างเช่น มติของเขตไซบีเรียตะวันตกเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2549 เลขที่ F04-8330/2006(29025-A75-33)) บริการซ่อมแซมและบำรุงรักษารถพ่วง รถกึ่งพ่วง รถพ่วง ตาม OKUN สามารถจำแนกตามรหัส 017611 “การซ่อมและการผลิตอุปกรณ์ตกแต่งยานยนต์” ในเรื่องนี้กิจกรรมดังกล่าวสามารถโอนไปยัง UTII ได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2555 เลขที่

การเก็บภาษีการบริการรถยนต์

ในอนุวรรค 9 ของวรรค 2 ของมาตรา 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การให้บริการรถยนต์ถือเป็นกิจกรรมประเภทหนึ่งสำหรับสิทธิบัตร เราขอเตือนคุณว่าสิทธิบัตรนี้ใช้ได้กับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น นิติบุคคลไม่มีโอกาสที่กฎหมายกำหนดไว้ในการได้มาซึ่งสิทธิบัตรดังกล่าว

โดยการเปรียบเทียบกับ UTII แต่ละภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียจะกำหนดมูลค่าสิทธิบัตรของตนเอง เราทำการคำนวณโดยใช้ตัวอย่างของเมืองคิรอฟ รูปแบบสิทธิบัตรของการเก็บภาษีและจำนวนรายได้ต่อปีที่เป็นไปได้ได้รับการอนุมัติจากกฎหมาย ภูมิภาคคิรอฟเลขที่ 221-ZO รับรองเมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน พ.ศ. 2555

ข้อมูล

ในตารางเรานำเสนอการไล่ระดับของรายได้ที่เป็นไปได้ ขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานในบริการรถยนต์ จำนวนพนักงานจ้างคน รายได้ที่เป็นไปได้, รูเบิล โดยไม่มีพนักงาน 301,200 จาก 1 ถึง 4,937,500 จาก 5 ถึง 9 1,875,000 จาก 10 ถึง 15 3,000,000 ในการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตรอัตราคือ 6% (มาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บริการซ่อมรถยนต์ใดบ้างที่ครอบคลุมโดย UTII (Ivanova m.)

ความสนใจ

นอกจากนี้ยังเป็นประโยชน์สำหรับพวกเขาด้วยเนื่องจากแทนที่จะจ่าย PFDL 13% พวกเขาจะต้องจ่ายเงินให้รัฐเพียง 6% ของรายได้และ 320 รูเบิล ต่อเดือนใน PF วิธีถัดไปคือการลงทะเบียนให้เป็นบุคลากรของบริษัทบุคคลที่สาม และ "เช่า" พนักงานจากบริษัทนี้

คุณสามารถลดฐานภาษีได้ ตัวอย่างเช่น ศูนย์บริการรถยนต์ทำงานเพียง 27 วันจาก 31 วันในหนึ่งเดือน และวันที่เหลือคือวันหยุดสุดสัปดาห์ หาร 27 ด้วย 31 จะได้ 0.871 ซึ่งหมายความว่าความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานจะอยู่ที่ 12,000 0.871 = 10,452 รูเบิล
สามารถใช้รายงานเพื่อยืนยันเวลาของกิจกรรมได้ เครื่องบันทึกเงินสดตารางการทำงานที่ได้รับอนุมัติ ใบบันทึกเวลาของพนักงาน ฯลฯ นอกจากนี้ การไม่มีใบเสร็จรับเงินในตัวเองก็ไม่สามารถพิสูจน์อะไรได้เลย จำนวน UTII รายไตรมาสสามารถลดลงได้โดยการบริจาคให้กับ กองทุนบำเหน็จบำนาญจากเงินเดือนพนักงาน แต่ไม่เกิน 50% ของจำนวนภาษีที่คำนวณได้

คุณสมบัติของการใช้ UTII โดยบริการซ่อมและบำรุงรักษารถยนต์

อย่างน้อยนั่นคือสิ่งที่พวกเขาพูด มีลำดับความสำคัญน้อยกว่าการรายงานใน OSN และคุณจะต้องจ่ายภาษีเพียงรายการเดียวเท่านั้น ซึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของการทำให้เข้าใจง่าย เมื่อลงทะเบียนพร้อมเอกสารทั้งหมดในคราวเดียว ให้ส่งใบสมัครเพื่อสลับไปใช้ระบบแบบง่าย ไม่เช่นนั้นคุณจะจบลงที่ OSN และคุณสามารถสลับจากระบบหนึ่งไปอีกระบบหนึ่งได้ปีละครั้งเท่านั้น

การทำให้เข้าใจง่ายมีสองประเภท: ระบบภาษีแบบง่าย 6% - คุณจ่ายภาษีเดียวในจำนวนหกเปอร์เซ็นต์ของรายได้ของคุณ รายได้คือเงินทั้งหมดที่คุณได้รับ ทุกสิ่งที่ผ่านเครื่องคิดเงิน ทุกสิ่งที่เข้าบัญชีกระแสรายวัน ทุกสิ่งที่เข้ามาล้วนถือเป็นรายได้

มันง่ายและปลอดภัยมาก – เป็นเรื่องยากสำหรับหน่วยงานด้านภาษีที่จะแจ้งเบาะแสของคุณ ไม่ต้องใช้เอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย สำหรับการบริการรถยนต์ - ตัวเลือกที่เหมาะ
STS 15% - คุณจ่ายภาษีเดียวจำนวนสิบห้าเปอร์เซ็นต์ของผลต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย เช่น กำไร

บริการรถยนต์สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลบน utnvd

เพราะฉะนั้นแล้ว ในขณะนี้อัตรา UTII แตกต่างกันไปตั้งแต่ 7.5% สำหรับกิจกรรมที่สำคัญในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่ง จนถึง 15% สำหรับพื้นที่อื่นๆ ทั้งหมด สำหรับ การคำนวณ UTIIใช้สูตร: UTII = ฐานภาษี× อัตราภาษี – เบี้ยประกัน กรณีศึกษาการคำนวณสถานีบริการรถยนต์ ข้อมูลเริ่มต้น: IP Balanov O.P. เป็นเจ้าของบริการรถของตัวเองในเขตชานเมือง

โนโวซีบีสค์ ผู้ประกอบการมีพนักงานสองคนที่ช่วยเหลือในการให้บริการแก่สาธารณะ การคำนวณ: UTII = 12,000 (BD)*3 (FP)*1.798 (K1)*0.8 (K2)*15% = 7,767.36 รูเบิล

คำอธิบาย: ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับการให้บริการซ่อมแซม บำรุงรักษา และซักผ้า ยานพาหนะกำหนดจำนวนพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการรวมถึงผู้ประกอบการด้วย

บริการอัตโนมัติที่ "ใส่"

หากต้องการรับเงินสดจากใครก็ตาม คุณต้องมีเครื่องบันทึกเงินสด (KKM) ที่ลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร เมื่อให้บริการรถยนต์แก่บุคคลทั่วไป คุณสามารถใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด BO-1, BO-3 หากมีการซ่อมแซมเล็กน้อย และใช้แบบฟอร์ม BO-9, BO-11(02) หากเป็นการซ่อมเล็กน้อยต่อหน้าลูกค้า .
แบบฟอร์มเหล่านี้กำลังจะถูกยกเลิก แต่ขณะนี้ยังคงมีผลใช้บังคับอยู่ แบบฟอร์มจะต้องมีหมายเลขต่อเนื่องไม่ซ้ำกัน ต้องพิมพ์ในโรงพิมพ์ ผูกและประทับตรารับรอง สำนักงานภาษี- คุณสามารถซื้อได้ในบางสถานที่ซึ่งมีการตรวจสอบที่อยู่ที่ดีที่สุดกับสำนักงานสรรพากร จริงอยู่ ในทางปฏิบัติ ผู้คนถึงกับพิมพ์ลงบนเครื่องพิมพ์ด้วยซ้ำ หากคุณต้องการทำงานอย่างสงบ หากไม่มีเครื่องบันทึกเงินสดก็ทำไม่ได้ ตอนนี้ดูเหมือนว่าพวกเขากำลังจะผ่านกฎหมายให้ปล่อยตัวผู้ถูกกล่าวหาออกจากเครื่องบันทึกเงินสด แต่ยังอยู่ในร่าง

การคำนวณ UTII สำหรับการขนส่งทางรถยนต์ปี 2560

ข้อสรุปนี้ได้รับการยืนยันโดยจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2014 N 03-11-11/56174 ให้เราระลึกว่าในการลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีรายเดียวคุณต้องส่งใบสมัครไปยังผู้ตรวจสอบ รูปแบบของ UTII-1 (สำหรับองค์กร) หรือ UTII-2 (สำหรับ ผู้ประกอบการแต่ละราย- แบบฟอร์มทั้งสองได้รับการอนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 11 ธันวาคม 2012 N ММВ-7-6/941@

มีความจำเป็นต้องส่งใบสมัครเพื่อลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII ภายในห้าวันทำการนับจากเริ่มกิจกรรม "ถูกกล่าวหา" คำถามข้อที่ 2. มีความสำคัญต่อวัตถุประสงค์หรือไม่ การชำระเงินของ UTIIประเภทของยานพาหนะที่กำลังซ่อมแซม ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว บริการซ่อมรถยนต์จะถูกโอนไปยังระบบภาษีในรูปแบบภาษีเดียว (มาตรา.

346.26 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในขณะเดียวกันรถยนต์ประเภทใดที่ถือเป็นยานยนต์ในช. ไม่ได้ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย 26.3
ในกรณีนี้จะต้องลงทะเบียนกับตำรวจจราจร ยานพาหนะ, ที่:

• มีความเร็วการออกแบบสูงสุดมากกว่า 50 กม./ชม.

• ออกแบบมาเพื่อการขับขี่บนถนนสาธารณะ

ยานพาหนะที่มีความเร็วออกแบบสูงสุด 50 กม./ชม. หรือน้อยกว่า รวมถึงรถที่ไม่ได้มีไว้สำหรับการขับขี่บนถนนสาธารณะ ได้รับการจดทะเบียนโดยหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐสำหรับ เงื่อนไขทางเทคนิคยานพาหนะที่ขับเคลื่อนด้วยตนเองและอุปกรณ์ประเภทอื่น ๆ (หน่วยงาน Gostekhnadzor) สิ่งนี้จัดตั้งขึ้นโดยวรรค 2 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 สิงหาคม 2537 ฉบับที่ 938 ดังนั้นหากวัตถุของอุปกรณ์ยานยนต์พิเศษได้รับการจดทะเบียนกับสำนักงานตรวจความปลอดภัยการจราจรของรัฐว่าเป็นยานพาหนะสำหรับขับขี่บนถนนสาธารณะ กิจกรรมการซ่อมแซมและบำรุงรักษาสามารถโอนไปยัง UTII ได้

IP บนบริการบริการรถยนต์ UTII

UTII ไม่รวมถึงกิจกรรมที่ดำเนินการภายใต้ข้อตกลงความร่วมมือที่เรียบง่ายและ การจัดการความไว้วางใจคุณสมบัติ. ดังนั้น หากมีการให้บริการซ่อมแซม บำรุงรักษา และล้างยานยนต์ภายในกรอบของสัญญาดังกล่าว UTII จะไม่สามารถใช้บังคับได้

นอกจากนี้ UTII ไม่มีสิทธิ์สมัครกับองค์กรที่จัดเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด กฎดังกล่าวกำหนดไว้ในวรรค 2.1 ของมาตรา 346.26 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สถานการณ์: บริการซ่อมสำหรับรถบรรทุกติดเครน (ลิฟท์รถ รถบรรทุกพ่วง รถยก รถยกไฟฟ้า รถพ่วง ฯลฯ) อยู่ภายใต้ความคุ้มครองของ UTII หรือไม่ ใช่ จะได้รับความคุ้มครองหากเครนรถบรรทุก (รถยก รถลาก รถยก รถพ่วง) ได้รับการจดทะเบียนกับสำนักงานตรวจความปลอดภัยการจราจรแห่งรัฐ กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการซ่อมแซม บำรุงรักษา และล้างยานยนต์ (ข้อย่อย 3 ข้อ 2 บทความ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สามารถโอนไปยัง UTII ได้

ผู้ประกอบการรายบุคคลในบริการรถยนต์ UTII kkt จำเป็นต้องใช้งาน

กิจกรรมดังกล่าวถือเป็นการขายปลีกซึ่งได้รับอนุญาตเช่นกัน การประยุกต์ใช้ UTII- แต่การใช้ประโยชน์จากสิ่งนี้ ระบอบการปกครองภาษีจะต้องสรุปข้อตกลงการซื้อและการขายขายปลีกแยกต่างหาก (แยกจากข้อตกลงการซ่อมแซมหรือบำรุงรักษา) ระหว่างองค์กรและลูกค้า

นอกจากนี้อะไหล่และวัสดุสิ้นเปลืองซึ่งไม่รวมอยู่ในค่าซ่อมจะต้องถูกบันทึกในบัญชี 41 "สินค้า" (คำแนะนำสำหรับผังบัญชี) หากนอกจากการให้บริการด้านรถยนต์แล้ว องค์กรยังจำหน่ายอะไหล่และ วัสดุสิ้นเปลืองเธอสามารถชำระค่า UTII สำหรับกิจกรรมได้สองประเภท

คำถามจากผู้อ่าน Klerk.Ru Natalia (เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก)

ฉันขอให้คุณตอบคำถามของฉันซึ่งได้รับการแก้ไขมานานกว่าหกเดือนแล้ว แต่เราไม่พบคำตอบ สถานีบริการรถยนต์แห่งหนึ่งได้ทำข้อตกลงกับบริษัทประกันภัยแห่งหนึ่งในการซ่อมรถยนต์ของบุคคลธรรมดา ซึ่งบางครั้งก็เป็นนิติบุคคล การซ่อมรถยนต์อยู่ภายใต้ UTII แต่นอกเหนือจากบริการซ่อมแล้ว เรายังติดตั้งชิ้นส่วนรถยนต์ซึ่งได้รับการจัดสรรในบรรทัดแยกต่างหากพร้อมมาร์กอัป และเรายังใช้วัสดุ (สี สกิน ฯลฯ) ซึ่งจัดสรรไว้ในแยกต่างหากด้วย บรรทัดและเขียนเป็นวัสดุโดยไม่มีการแบ่งตามชื่อและราคา คำถาม: ควรใช้ระบบภาษีแบบใดกับอะไหล่และวัสดุโดยคำนึงถึงความจริงที่ว่าบางครั้งมีการติดตั้งอะไหล่ในรถยนต์ไม่เพียงเฉพาะบุคคลเท่านั้น แต่ยังรวมถึงนิติบุคคลด้วย หากนี่คือการขายปลีกชิ้นส่วนอะไหล่ เราจะอยู่ภายใต้ UTII หรือไม่ เนื่องจากมีการสรุปสัญญากับบริษัทประกันภัย ฉันขอให้คุณช่วยในการแก้ไขปัญหานี้

จริงๆ แล้ว ตามที่ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินระบุว่า การขายอะไหล่และวัสดุสิ้นเปลืองไม่สามารถพิจารณาได้ ส่วนสำคัญกิจกรรมสำหรับการซ่อมยานพาหนะหากอยู่ในคำสั่งงานต้นทุนของพวกเขาจะถูกเน้นในบรรทัดแยกต่างหากและระบุด้วยมาร์กอัป (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2552 N 03-11-06/3/181 ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2550 N 03-11-04/3/462 ลงวันที่ 13 มิถุนายน 2550 N 03-11-04/3/217) อย่างไรก็ตาม, มุมมองนี้ขัดแย้งกับแนวปฏิบัติอนุญาโตตุลาการที่กำหนดไว้และไม่พบความเข้าใจระหว่างกัน เจ้าหน้าที่ภาษี(ฉันหมายถึงจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 มิถุนายน 2552 N ШС-22-3/507@) เนื่องจากไม่ได้เป็นไปตามบรรทัดฐานทางกฎหมาย

ตามมาตรา. มาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระบบภาษีในรูปแบบของ UTII สามารถใช้กับการให้บริการซ่อมแซม บำรุงรักษา และล้างยานพาหนะได้

จากบทบัญญัติของมาตรา 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นไปตามที่บริการสำหรับการซ่อมแซมยานยนต์ได้รับการยอมรับว่าเป็นบริการที่ต้องชำระเงินให้กับบุคคล และองค์กรต่างๆตามรายการบริการที่จัดทำโดย All-Russian Classifier of Services ต่อประชากร ดังนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้ระบบในรูปแบบการชำระเงิน UTII จึงไม่สำคัญว่าจะมีการติดตั้งชิ้นส่วนอะไหล่ในระหว่างกระบวนการซ่อมแซมบนยานพาหนะของนิติบุคคลด้วย

การปฏิบัติงาน (การให้บริการ) ที่เกี่ยวข้องกับการซ่อมแซมเป็นภาระผูกพันตามสัญญาซึ่งควบคุมโดยบรรทัดฐานของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยการทำสัญญาในครัวเรือนและ (หรือ) การให้บริการแบบชำระเงิน

ตามมาตรา 730 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้สัญญาภายในประเทศผู้รับเหมาที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องจะดำเนินการตามคำแนะนำของพลเมือง (ลูกค้า) งานบางอย่างที่มีจุดประสงค์เพื่อตอบสนองครัวเรือนหรือส่วนบุคคลอื่น ๆ ความต้องการของลูกค้า และลูกค้าตกลงที่จะรับและชำระค่างาน

หากงานภายใต้สัญญาครัวเรือนดำเนินการจากวัสดุ (โดยใช้วัสดุ) ของผู้รับเหมา ลูกค้าจะจ่ายวัสดุดังกล่าวเมื่อสรุปสัญญาทั้งหมดหรือบางส่วนที่ระบุไว้ในสัญญา โดยชำระเงินงวดสุดท้ายเมื่อลูกค้าได้รับ ของงานที่ดำเนินการโดยผู้รับเหมา (มาตรา 733 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามมาตรา 779 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้สัญญาสำหรับการให้บริการแบบชำระเงินผู้รับเหมาดำเนินการตามคำแนะนำของลูกค้าในการให้บริการ (ดำเนินการบางอย่างหรือดำเนินกิจกรรมบางอย่าง) และ ลูกค้าตกลงที่จะชำระค่าบริการเหล่านี้

ในกรณีนี้ สิ่งต่อไปนี้ใช้กับสัญญาการให้บริการแบบชำระเงิน: บทบัญญัติทั่วไปในสัญญา (มาตรา 702 - 729 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) และบทบัญญัติเกี่ยวกับสัญญาครัวเรือน (มาตรา 730 - 739 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากสิ่งนี้ไม่ขัดแย้งกับมาตรา 779 - 782 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของ สหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนข้อมูลเฉพาะของหัวข้อสัญญาการให้บริการชำระเงิน (มาตรา 783 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามวรรค 15, 16 ของกฎสำหรับการให้บริการ (การปฏิบัติงาน) สำหรับการบำรุงรักษาและการซ่อมแซมยานยนต์ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 11 เมษายน 2544 N 290 สัญญาสำหรับ การให้บริการสรุปเป็นลายลักษณ์อักษร (คำสั่ง - คำสั่งงานใบเสร็จรับเงินหรือเอกสารอื่น ๆ ) และจะต้องมีข้อมูลต่อไปนี้: d) ราคาของการบริการที่ให้ (งานที่ทำ) รวมถึงขั้นตอนการชำระเงิน; g) รายการบริการที่มีให้ (งานที่ทำ) รายการอะไหล่และวัสดุที่ผู้รับเหมาจัดหาให้ต้นทุนและปริมาณ ผู้รับเหมามีหน้าที่ให้บริการ (ปฏิบัติงาน) กำหนดโดยข้อตกลงโดยใช้อะไหล่และวัสดุของเราเอง เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในสัญญา

ดังนั้นภาระผูกพันของผู้รับเหมาในการเน้นต้นทุนอะไหล่เป็นบรรทัดแยกต่างหากของคำสั่งงานจึงมีการกำหนดไว้อย่างชัดเจน กฎระเบียบและในเรื่องนี้ก็ไม่อาจระบุได้ ยอดขายปลีกวัสดุเหล่านี้

เมื่อคำนึงถึงสิ่งข้างต้น เราได้ข้อสรุปว่าหากภายใต้เงื่อนไขของสัญญาที่คุณทำ คุณในฐานะผู้รับเหมา (นักแสดง) ได้รับความไว้วางใจให้มีหน้าที่ปฏิบัติงาน (ให้บริการ) สำหรับการซ่อมแซมยานพาหนะโดยใช้อะไหล่ ชิ้นส่วนที่เป็นของคุณ ดังนั้นตามวัตถุประสงค์ของบทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ใช้ภายใต้ข้อตกลงดังกล่าว อะไหล่จะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสินค้าโดยคุณ และองค์กรของคุณไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ค้าปลีก ดังนั้น ผู้เสียภาษี UTIIที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจด้านการค้าปลีก

ในกรณีนี้ งานที่คุณทำ (บริการที่มีให้) เพื่อเปลี่ยนชิ้นส่วนจะเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการซ่อมยานพาหนะ และต้องเสียภาษี UTII ตามปกติ

ข้อความข้างต้นได้รับการยืนยันโดยวิธีปฏิบัติด้านอนุญาโตตุลาการ (มติของ Federal Antimonopoly Service ลงวันที่ 14 เมษายน 2552 ในกรณีที่หมายเลข A65-12716/2008 (คำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 17 สิงหาคม 2552 เลขที่ VAS-10011/ 09 ปฏิเสธที่จะโอนมตินี้ไปยังรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อตรวจสอบในลักษณะของการกำกับดูแล) , FAS VSO ลงวันที่ 06/10/2004 N A33-14761/02-S3-F02-2015/04- S1, FAS DVO ลงวันที่ 04/02/2546 N F03-A73/03-2/521)

การขอคำปรึกษาส่วนตัวกับ Svetlana Skobeleva ทางออนไลน์เป็นเรื่องง่ายมาก - คุณเพียงแค่ต้องกรอกรายละเอียด แบบฟอร์มพิเศษ - คำถามที่น่าสนใจที่สุดหลายข้อจะถูกเลือกทุกวัน ซึ่งเป็นคำตอบที่คุณสามารถอ่านได้บนเว็บไซต์ของเรา

คุณเป็นนักบัญชี แต่ผู้อำนวยการไม่เห็นคุณค่าคุณใช่ไหม? เขาคิดว่าคุณแค่เสียเงินและจ่ายภาษีมากเกินไปหรือเปล่า?

มาเป็นผู้เชี่ยวชาญที่ทรงคุณค่าในสายตาของฝ่ายบริหาร เรียนรู้การทำงานกับลูกหนี้

ศูนย์การเรียนรู้เสมียนมีศูนย์การเรียนรู้ใหม่

การฝึกอบรมเป็นแบบระยะไกล เราออกใบรับรองให้