Как передать материалы субподрядчику в 1с. Давальческое сырье: бухгалтерский учет

22.05.2020

Предприятие выполняющее строительно-монтажные работы и выступающее в роли генподрядчика передает давальческое сырье субподрядчику. Материалы у генподрядчика оприходованы на счете 10.1" Материалы" без НДС. Какие проводки должен сделать генподрядчик при отпуске и списании давальческих материалов у себя с баланса при проведении Формы 2 (Выполнение работ).

При передаче материалов реализации не происходит. С баланса генподрядчика стоимость материалов не списывается, а учитывается на отдельном субсчете 10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону»: Дебет 10-7 Кредит 10 - переданы материалы в переработку. Списание на стоимость выполненных работ оформляется проводкой: Дебет 20 Кредит 10-7.

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении передачу материалов в переработку (давальческое сырье)

Для обработки материалов организация может привлекать сторонних исполнителей. Такая операция называется передачей сырья в переработку. В этом случае организация – собственник материалов будет заказчиком, а организация-переработчик – исполнителем работ. Отношения между заказчиком и исполнителем регулируются главой 37 Гражданского кодекса РФ.

После переработки организация-исполнитель обязана передать результат заказчику (п. 1 ст. 703 ГК РФ). Одновременно передаются остатки неиспользованных материалов (п. 1 ст. 713 ГК РФ).

Документальное оформление

Передачу материалов в переработку исполнителю оформляйте накладной по форме № М-15 . В документах укажите, что материалы переданы в переработку на давальческих условиях.

После переработки материалов организация-исполнитель должна представить следующие документы:

накладную по форме № М-15 ;
отчет о расходовании материалов (п. 1 ст. 713 ГК РФ). Этот документ должен содержать сведения о поступивших и не ушедших в производство материалах, количестве и ассортименте полученных материалов (продукции). Также в нем указывают, сколько получено отходов, в том числе возвратных. Излишки должны быть возвращены давальцу, если договором не предусмотрено иное;
акт приемки-передачи работ на стоимость работ по переработке (ст. 720 ГК РФ).

Заказчик при получении материалов из переработки должен оформить приходный ордер (форма № М-4). Если в результате переработки материалов получена готовая продукция, оформите накладную на передачу готовой продукции в места хранения (форма № МХ-18).

Бухучет: передача и результат переработки

При передаче материалов в переработку на давальческой основе реализации не происходит, так как право собственности остается за организацией – заказчиком работы (п. 1 ст. 220 ГК РФ). Поэтому с баланса организации-заказчика стоимость материалов не списывайте, а учитывайте их на отдельном субсчете 10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону» (п. 157 ):

Дебет 10-7 Кредит 10
– переданы материалы в переработку.

Дальнейший учет материалов, отданных в переработку, зависит от результата переработки. Правила учета различны в зависимости от следующих случаев:

результат переработки является готовым изделием;
переработка лишь подготавливает материал к использованию;
переработанные материалы используются в изготовлении (создании) основных средств.

Если в результате переработки получается готовый продукт, то затраты по переработке формируют себестоимость готовой продукции (п. 5 ПБУ 10/99

Дебет 20 (23...) Кредит 10-7
– возвращены материалы из переработки, и они учтены в себестоимости готовой продукции;

Дебет 20 (23...) Кредит 60
– учтена стоимость работ по переработке в себестоимости готовой продукции.

Если материалы подготавливаются к использованию, затраты по переработке увеличивают стоимость этих материалов (п. , Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н). Отражайте эту операцию так:

Дебет 10 Кредит 10-7
– возвращены материалы из переработки;

Дебет 10 Кредит 60
– учтена стоимость работ по переработке в стоимости материалов.

Если материалы, полученные из переработки, используются в создании (изготовлении) основных средств, затраты на переработку формируют первоначальную стоимость этих основных средств (п. 8 ПБУ 6/01). Отразите эту операцию так:

Дебет 08 Кредит 10-7
– возвращены материалы из переработки, и они учтены в первоначальной стоимости основных средств;

Дебет 08 Кредит 60
– учтена стоимость работ по переработке в первоначальной стоимости основных средств.

В результате переработки давальческого сырья могут образоваться возвратные отходы. На основании отчета переработчика отходы примите к учету. Сделать это нужно по цене возможного использования или продажи. Отразите эту операцию так:

Дебет 10 Кредит 10-7
– оприходованы возвратные отходы по цене возможного использования или продажи.

Такой порядок отражения возвратных расходов основан на положениях пункта 111 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н , а также Инструкции к плану счетов (счет 10).

Бухучет: расчеты между исполнителем и заказчиком

Расчеты между исполнителем и заказчиком переработки материалов на давальческой основе могут осуществляться несколькими способами:

денежными средствами;
сырьем, передаваемым на переработку;
другими товарно-материальными ценностями (услугами, работами).

Расчет денежными средствами отразите в бухучете заказчика следующими проводками:

Дебет 60 Кредит 51
– погашена задолженность перед исполнителем работ.

Если указанные операции облагаются НДС, сделайте проводки:

Дебет 19 Кредит 60

– принят к вычету НДС с работ по переработке материалов.

Расчет сырьем, передаваемым на переработку, или другими товарно-материальными ценностями (работами, услугами) в бухучете заказчика отразите следующими проводками:

Дебет 20 (10, 08, 23...) Кредит 60
– отражена задолженность перед организацией-исполнителем на основании подписанного акта выполненных работ;

Дебет 91-2 Кредит 10 (10-7, 16, 20...)
– списана себестоимость проданного имущества (работ, услуг);

Дебет 62 Кредит 91-1
– отражена задолженность организации-исполнителя;

Дебет 60 Кредит 62
– зачтена задолженность по договорам.

Если указанные операции облагаются НДС, дополнительно нужно отразить следующие проводки:

Дебет 19 Кредит 60
– отражен НДС с работ по переработке материалов;

Дебет 60 Кредит 51
– перечислена на расчетный счет поставщика сумма НДС (если такая обязанность возникает);

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– принят к вычету НДС с работ по переработке материалов;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС по реализованным товарно-материальным ценностям (работам, услугам).

Из статьи книги «Путеводитель по вопросам учета и налогообложения в строительстве»

1.6. Давальческие материалы

Организация (подрядчик) заключила договор с субподрядчиком на выполнение работ. Материалы подрядчика передаются на давальческой основе по накладной № М-15 . По окончании работ субподрядчик представляет формы № КС-2 , № КС-3 на стоимость СМР и акт переработки материалов, переданных на давальческой основе (в свободной форме). Должна ли организация (подрядчик) включать эти материалы в ведомость расхода материалов № М-29 (форма утверждена в учетной политике со всеми обязательными реквизитами)?

Давальческие материалы учитывает подрядчик. Он списывает их на стоимость выполненных работ (дебет 20 кредит 10). Значит, такая проводка должна быть подкреплена первичным документом. Таким документом может быть и акт, полученный от субподрядчика. Однако форма № М-29 , которую ведет подрядчик, выполняет еще одну функцию (помимо собственно подтверждения списания материалов) – сопоставление фактического расхода материалов с нормативной потребностью. Исходя из этих соображений, включить такие материалы в форму № М-29 целесообразно. При этом можно каким-то образом пометить, что данные материалы были израсходованы субподрядчиком.

Но бухгалтер уперся рогами и говорит, что давальческое только на забалансе. Ranger_83 31 — 26.04.13 — 13:08 (30) все верно говорит бухгалтер,потому что эти материалы давальческие Список тем форума Рекламное место пустует TurboConf 5 — расширение Конфигуратора 1С. Теперь вместе с Мистой! ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере. Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Переработка давальческих материалов в 1с бухгалтерия 8.3 (8.2)

В табличной части указано, что они должны попасть на счет 10.07 «Материалы в переработке». Сейчас мы в этом и убедимся. Нажимаем кнопку «Провести», затем кнопку.
Откроется окно с проводками (если они сформировались вообще, бывает и такое): Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Да, все верно. Материалы переместились на счет 10.07. Теперь остается физически отгрузить материалы и ждать, когда исполнитель сделает из них готовую продукцию.

Поступление из переработки Оформим в 1С 8.3 документ возврата материалов из переработки.

8.х передача давальческого сырья субподрядчику

Все необходимые документы можно выбрать на закладке Производство. Давальческая схема по переработке материалов в 1С 8.3 представляет довольно длинную цепочку действий, которые необходимо четко соблюдать.

Внимание

Попробуем систематизировать эти действия и составим таблицы необходимых документов. Давальческое сырье в 1С 8.3 у переработчика №№ Операция Документ Вид операции документа Проводки 11 Оприходованиедавальческихматериалов «Поступление(Акты, накладные)»(в старой редакции«Поступление товаров,услуг») «Материалыв переработку» Дт 003.01 Кт - 22 Передачадавальческогосырья в производство «Требование-накладная» Дт 003.02 Кт003.01 33 Передачадавальческогосырья в производство «Отчет производства за смену» Дт 20.02 Кт20.01 44 Передачапродукции заказчику «Передача товаров» Передачапродукциизаказчику Нет проводок 55 Реализация услугпо переработке,списание давальческихматериалов.

Бп "двойная давальческая" схема

Возврат неиспользованных товаров На закладке «Возвращенные материалы» по кнопке «Заполнить» только два пункта:

«По остаткам» - по всем остаткам, находящимся в переработке;
«По спецификации» - остатки по данной спецификации.

Получилось вот так: Проведем документ и посмотрим движения. 1С сформирует следующие проводки по выпуску продукции из давальческого сырья: Все получилось. В первой строке мы видим, что на 43 счете на складе «Основной» у нас появились 5 готовых светильников, остальные материалы по 5 штук (как и указано в спецификации) списались на счет 20.01, в последней строке у нас возвращаются наши 3 светодиода на 41 счет.
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С.

Передача строительных материалов субподрядчику

Инфо

Укажем в каждой строке с готовой продукцией ее спецификацию. Благодаря этому нам не придется заполнять закладку «Использованные материалы» вручную.

Закладку «Услуги» рассматривать не будем, на ней все так же, как и в документе «Поступление товаров и услуг«, разве что, опять же, нужно указать счет затрат. Вот к счету затрат мы плавно и перебрались. Перейдем на закладку «Счет затрат».

Вот тут-то он и зарылся. У меня он встал по умолчанию 20.01. У кого поле пустое, укажите нужный. Заполните реквизиты «Подразделение затрат» и «И номенклатурная группа».

Это нужно для аналитического учета. Закладка «Использованные материалы». Здесь нажимаем кнопку «Заполнить» и выбираем «По спецификации».

Ура, у меня все заполнилось правильно: На этой закладке, как ни странно, все. Переходим к «Возвращенным материалам».

Переработка давальческих материалов в 1с 8.3 пошагово

Материалы, поступившие в переработку, учитываются на забалансовом счете. В 1С 8.3 поступление давальческих материалов оформляется:

Из раздела Покупки документом Поступление (акты, накладные):

вид операции устанавливается Материалы в переработку:

или из раздела Производство - Переработка - Поступление в переработку, вид операции определяется автоматически:

Заполняем документ:

Выбираем контрагента, с которым подписан договор на переработку;
Добавляем или подбираем соответствующую номенклатуру:

Проведение документа Поступления в переработку в 1С 8.3 позволит учесть несобственный товар на забалансовом счете: Как оформить передачу в переработку и поступление из переработки сырья и материалов читайте в нашей статье.
Шаг 2.

Бухучет инфо

Напомню, что готовая продукция учитывается у нас на 43 счете. Еще одна особенность на этой закладке - это столбец «Сумма плановая».
Так как на данном этапе мы не можем зачастую точно указать себестоимость продукции, мы указываем здесь ее вручную как плановую. В данном документе мы сможем точно рассчитать лишь прямые материальные затраты – это материалы, из которых состоит наше изделие.

Плюс некие услуги, опять же, связанные с непосредственным производством данной партии. Окончательно себестоимость мы сможем рассчитать только в конце месяца, учтя аренду оборудования (допустим, автомобиля, который отвозил материалы), зарплату рабочих за месяц, электроэнергию, отопление и так далее.

Передать давальческое сырье в переработку в 1с 8.1

Этот документ похож, на первый взгляд, на документ поступления товаров, но он выполняет еще несколько функций:

во-первых, мы должны списать материалы, из которых исполнитель изготовил нам продукцию;
во-вторых, у нас могут возникнуть дополнительные затраты, связанные с, например, доставкой материалов. Эти затраты должны отразиться на себестоимости готовой продукции;
в третьих, могут быть остатки материалов, которые исполнитель нам возвращает, и мы должны их оприходовать;
ну и в конце концов у нас в результате всех этих операций должна появиться готовая продукция на складе.

Приступим к оформлению документа. Аналогично первому, заполним организацию, склад и контрагента с договором. Табличная часть в данном документе разнообразнее, поэтому рассмотрим ее более детально, по закладкам.
В данной статье рассмотрим пошаговую инструкцию по учету в 1С 8.3 (8.2) давальческого сырья переработчику (сторонней организацией) нашей (давальцу) для производства готовой продукции. Кроме того, кратко затронем вопрос возврата неиспользованного материала (сырья). Для удобства сделайте на данном этапе статьи поступление материалов на склад, чтобы можно было дальше рассматривать операции по теме. У меня в базе данных на остатках уже есть материалы, с которыми я и буду работать. В программе часто можно встретить моменты, когда сырье называют материалом, а материалы - сырьем. Для удобства в этой статье я буду использовать термин «материалы». И будем подразумевать, что учет материалов ведется на 10 счете.
Ranger_83 8 — 26.04.13 — 11:11 (0) что значит не дает? mikhailovaew 9 — 26.04.13 — 11:13 (8) а Вы попробуйте — тупо не дает провести, если указан забалансовый счет учета Ranger_83 10 — 26.04.13 — 11:14 (9) у меня дает почему-то… Ranger_83 11 — 26.04.13 — 11:22 дает проводку Кт 003.01 mikhailovaew 12 — 26.04.13 — 11:22 О. может мы что-то не так делаем?давайте вместе. Вот мы делаем «поступление товаров, услуг» с операцией «в переработку», счет ставим 003.01.Потом делаем «Передача в переработку», счет учета 003.01, при любом счете передачи ругается и не проводит.А у вас как? Ranger_83 13 — 26.04.13 — 11:23 (12) точно так Ranger_83 14 — 26.04.13 — 11:24 передачу товаров документом Передача товаров с видом «передача сырья в переработку» mikhailovaew 15 — 26.04.13 — 11:24 (11) а дебитует какой счет? нам надо не только саписать полученное сырье, но и учесть, что его кому-то передали.
Кратко вопрос звучит так: можно ли полученное в переработку сырье отдать в переработку другой организации?Учет ведется в БП 8.2. Организация получает материалы от заказчика, учитывает на счете 003.

Частично сами обрабатывают материалы, частично отдают субподрядчику. Программа не дает сделать документ «Передача в переработку» для материалов, принятых в переработку.

Существует ли возможность учесть передачу давальческого сырья субподрядчику? Рекламное место пустует shuhard 1 — 26.04.13 — 10:48 (0) в типовой — нет mikhailovaew 2 — 26.04.13 — 10:54 (1) Может, есть какие-то обходные схемы? надо как-то учитывать эти несчастные материалы… shuhard 3 — 26.04.13 — 10:55 (2) рашпиль mikhailovaew 4 — 26.04.13 — 10:58 Есть у кого-нибудь живой опыт по теме? Не одни же мы такие уникальные! mehfk 5 — 26.04.13 — 11:01 (4) Есть опыт — надо переделывать.

Передача материалов в переработку в 1С Бухгалтерия Для создания документа «Передача материалов в переработку» в 1С нужно через пункт меню «Производство» найти раздел «Передача в переработку» и выбрать соответствующий подраздел. В окне со списком документов нажимаем кнопку «Создать».

Откроется окно создания документа «Передача товаров (материалов) в переработку». Приступим к заполнению документа. Сначала заполним верхнюю часть (шапку). Укажем организацию, склад и контрагента с договором. Этих данных достаточно, чтобы понять, от кого и кому передаются материалы. В табличной части воспользуемся кнопкой «Подбор» и выберем материалы для передачи. Вот пример заполненного документа: Как видим, один из товаров учитывается у меня на счете 41.01. В данном случае для нас это не имеет значения. Важнее, на какие счета попадут наши материалы.

Учет материалов – процедура довольно трудоемкая и часто появляются трудности у бухгалтеров строительных организаций. Возможно, ли упростить учет и не оформлять ненужные бумаги? Рассмотрим эти вопросы поподробнее.

Для начала самая простая ситуация это когда предприятие точно знает, что покупает стройматериалы на определенный объект и они сразу минуя склад, то есть транзитом отгружаются на стройку. Генподрядчик (заказчик) покупает, а строительные работы ведет субподрядчик частично – из материалов купленных генподрядчиком.

Правильно ли будет оприходовать стройматериалы через ордер по форме М4 следующими операциями:

Д10 К60 — оприходованы от генподрядчика стройматериалы

Д19 К60 – выделен НДС по стройматериалам

Д20 К10 – списаны использованные в строительстве материалы.

Когда договор строительного подряда отмечен таким пунктом, где указано, что поставку стройматериалов обеспечивает сам заказчик, то после окончания работы подрядчик будет обязан сформировать отчет об израсходовании стройматериалов и предоставить его заказчику (п.1 ст.173 Гражданского кодекса РФ).

В этой общей ситуации, когда нужно передать материалы от заказчика подрядчику существуют только два варианта – это передача на давальческой основе и реализация материалов, то есть продать их подрядчику.

Учет в бухгалтерии давальческих материалов отражается на основании Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001г. №119н.

Когда заказчик передает стройматериалы своему подрядчику по договору подряда на давальческой основе, то в своей бухгалтерии стоимость этих материалов он не списывает сразу, а переводит их стоимость на специальный субсчет счета 10, который называется «Материалы, переданные в переработку на сторону» прежде чем отнесет на затраты.

И подкрепить эти операции нужно оправдательными документами. Это первичные учетные документы, они же являются основой ведения бухгалтерского учета. Поэтому генподрядчик (заказчик) должен использовать унифицированные документы для учета давальческих материалов, так как эти документы утверждены, а методические указания зарегистрированы в Минюсте России №3245 от 13.02.2002г. Сделать следует следующие проводки:

Дт 10 « Материалы, переданные в переработку на сторону»

Кт 10 «Строительные Материалы» — переданы стройматериалы на переработку подрядчику

Дт 20 «Основное производство»

Кт 10 «Материалы переданные в переработку на сторону» — отнесена стоимость стройматериалов на затраты, переработанных подрядчиком.

Из всего этого складывается вывод, что если не применять субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону» счета 10, то это будет противоречить всем нормам бухгалтерского учета. Также неприменение унифицированных первичных документов, при передвижении материалов, тоже ведёт к нарушению требованиям закона 129-ФЗ. Что повлечет негативные последствия для налогового учета, где применяются все эти установленные формы.

Еще момент, когда передача давальческих материалов подрядчику и списание их стоимости на выполненные работы не совпадает по времени, то это не даёт возможности просто приложить формы М-15 и М-29 к документации на строительство. Когда будут сданы работы подрядчиком по акту приемке выполненных работ заказчику, только тогда списывается стоимость материалов, а не на момент передачи в переработку. И выходит, что использование подрядчиком конкретных материалов не подтверждено. Так что понадобиться и отчет исполнителя (подрядчика) об израсходовании материала, но унифицированной формы отчета нет и поэтому её нужно разработать самим и утвердить в учетной политике. Порядок и сроки предоставления отчета тоже нужно оговорить в договоре подряда. И последний подкрепляющий документ, который вам нужно разработать и утвердить руководителем это акт о списании материалов, составленный заказчиком на основании отчета подрядчика об израсходовании давальческих материалах.

Очень часто бывает, что из предоставленных материалов заказчиком, неизрасходованные остатки исполнитель обязан вернуть. Как вернуть и всегда ли это возможно сделать? Давайте разберемся в этом вопросе…

Допустим заказчик на основании договора подряда передал давальческие материалы, где было указано что в случае не использования материалов, подрядчик возвращает остатки в целости и сохранности. Далее подрядчик отчитался за переработанные материалы, а часть он не смог вернуть и предлагает вычесть эти невозвратные материалы из стоимости выполненных работ. Далее получается, что заказчик должен либо выставить подрядчику претензию (и восстановить входной НДС по купленным материалам, либо оформить реализацию материалов, т.е продать материалы которые не смог вернуть подрядчик.

Если заказчик выбрал вариант с реализацией, то между в этом случае заключается договор купли-продажи с перечнем всех неиспользованных материалов, который будет являться основанием для реализации, а также подписанный акт- приемки передачи давальческих материалов, свидетельствующий о владении подрядчиком этих материалов.

После, как заключен договора купли-продажи, заказчик отражает у себя следующие проводки

Дт10 субсчет «Строительные материалы»

Кт10 субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону» — возвращены ранее переданный подрядчику давальческие материалы.

И реализация будет не реализацией, если мы не оформим накладную по форме ТОРГ-12, которой обязательно заинтересуется налоговый инспектор. Поэтому выписываем обязательно накладную.

Когда между заказчиком и подрядчиком проводится зачет стоимости реализованных материалов в счет оплаты выполненных работ, то делаются следующие записи.

В данной статье рассмотрим пошаговую инструкцию по учету в 1С 8.3 (8.2) давальческого сырья переработчику (сторонней организацией) нашей (давальцу) для . Кроме того, кратко затронем вопрос возврата неиспользованного материала (сырья).

Для удобства сделайте на данном этапе статьи , чтобы можно было дальше рассматривать операции по теме. У меня в базе данных на остатках уже есть материалы, с которыми я и буду работать.

В программе часто можно встретить моменты, когда сырье называют материалом, а материалы — сырьем. Для удобства в этой статье я буду использовать термин «материалы». И будем подразумевать, что .

Для создания документа « » в 1С нужно через пункт меню «Производство» найти раздел «Передача в переработку» и выбрать соответствующий подраздел.

В окне со списком документов нажимаем кнопку «Создать». Откроется окно создания документа «Передача товаров (материалов) в переработку».

Приступим к заполнению документа. Сначала заполним верхнюю часть (шапку). Укажем организацию, склад и контрагента с договором. Этих данных достаточно, чтобы понять, от кого и кому передаются материалы.

В табличной части воспользуемся кнопкой «Подбор» и выберем материалы для передачи. Вот пример заполненного документа:

Как видим, один из товаров учитывается у меня на счете 41.01. В данном случае для нас это не имеет значения. Важнее, на какие счета попадут наши материалы. В табличной части указано, что они должны попасть на счет 10.07 «Материалы в переработке». Сейчас мы в этом и убедимся. Нажимаем кнопку «Провести», затем кнопку . Откроется окно с проводками (если они сформировались вообще, бывает и такое):

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Поступление из переработки

Оформим в 1С 8.3 документ возврата материалов из переработки. Этот документ похож, на первый взгляд, на документ поступления товаров, но он выполняет еще несколько функций:

во-первых, мы должны списать материалы, из которых исполнитель изготовил нам продукцию;
во-вторых, у нас могут возникнуть дополнительные затраты, связанные с, например, доставкой материалов. Эти затраты должны отразиться на себестоимости готовой продукции;
в третьих, могут быть остатки материалов, которые исполнитель нам возвращает, и мы должны их оприходовать;
ну и в конце концов у нас в результате всех этих операций должна появиться готовая продукция на складе.

Приступим к оформлению документа. Аналогично первому, заполним организацию, склад и контрагента с договором.

Табличная часть в данном документе разнообразнее, поэтому рассмотрим ее более детально, по закладкам. Я предоставлю Вам в качестве примера уже заполненный документ, а затем мы его будем внимательно рассматривать:

Первая закладка: Продукция. Здесь мы выбираем товар, который к нам в конечном итоге пришел.

Напомню, что готовая продукция учитывается у нас на 43 счете. Еще одна особенность на этой закладке — это столбец «Сумма плановая». Так как на данном этапе мы не можем зачастую точно указать себестоимость продукции, мы указываем здесь ее вручную как плановую. В данном документе мы сможем точно рассчитать лишь прямые материальные затраты – это материалы, из которых состоит наше изделие. Плюс некие услуги, опять же, связанные с непосредственным производством данной партии.

Окончательно себестоимость мы сможем рассчитать только в конце месяца, учтя аренду оборудования (допустим, автомобиля, который отвозил материалы), зарплату рабочих за месяц, электроэнергию, отопление и так далее.

Закладку «Услуги» рассматривать не будем, на ней все так же, как и в документе « «, разве что, опять же, нужно указать счет затрат.

Вот к счету затрат мы плавно и перебрались. Перейдем на закладку «Счет затрат». Вот тут-то он и зарылся. У меня он встал по умолчанию 20.01. У кого поле пустое, укажите нужный. Заполните реквизиты «Подразделение затрат» и «И номенклатурная группа». Это нужно для аналитического учета.

Закладка «Использованные материалы». Здесь нажимаем кнопку «Заполнить» и выбираем «По спецификации». Ура, у меня все заполнилось правильно:

На этой закладке, как ни странно, все. Переходим к «Возвращенным материалам».

Возврат неиспользованных товаров

Если организация-исполнитель применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы, связанные с переработкой материалов, учитывайте после их оплаты. При этом по некоторым видам расходов должны соблюдаться и другие условия их признания. Организации, применяющие упрощенку по объекту «доходы», расходы по переработке материалов не учитывают (ст. 346.14 НК РФ). ЕНВД Как правило, деятельность по переработке давальческих материалов не подпадает под ЕНВД. Исключение составляет случай, когда клиентами организации являются граждане (не предприниматели). Тогда деятельность по переработке может подпадать под определение бытовых услуг, и эта деятельность может быть переведена на ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ, ОКУН, утвержденный постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. № 163). Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД при оказании бытовых услуг.

Передача строительных материалов субподрядчику

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

< … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).
< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Давальческое сырье: бухгалтерский учет

Внимание

ГК РФ).Отчет о расходовании материалов должен содержать следующие сведения:

наименование и количество поступивших, но использованных в производстве материалов;

результат переработки;

данные о полученных отходах, в том числе возвратных.

Излишки материалов возвратите заказчику (давальцу), если договором не предусмотрено иное. Если по договору излишки переходят в собственность исполнителя, то эту операцию отражайте в учете как оплату неденежными средствами.

Такие требования установлены пунктом 1 статьи 713 Гражданского кодекса РФ. Бухучет: поступление и переработка материалов Организация должна обособленно учитывать свое имущество и материалы, полученные в переработку.

Проводки по давальческому сырью в бухгалтерском учете

НДС на давальческое сырье не начисляется и не увеличивает его стоимость. Передача давальческих материалов в производство Давальческие материалы передаются в производство по все той же договорной стоимости.

Проводки: Проводки по выпуску готовой продукции из давальческих материалов Готовая продукция из давальческих материалов учитывается по стоимости давальческого сырья, фактически израсходованного для производства продукции, с учетом норм расхода и технологических потерь. Для производства готовой продукции было израсходовано давальческое сырье на 90 тыс.
руб. Выпуск продукции из давальческого сырья будет учитываться по договорной стоимости по дебету забалансового счета 002.

Бухгалтерский и налоговый учет давальческих операций

Дебет 20 (19) Кредит 60 – учтены работы организации-субподрядчика на переработку материалов; Дебет 003 субсчет «Материалы, полученные от заказчика» Кредит 003 субсчет «Материалы, переданные в переработку субподрядчику» – получены материалы, переработанные субподрядчиком; Дебет 20 Кредит 10 (60, 70…) – учтены другие расходы организации-исполнителя на переработку материалов; Дебет 90-2 Кредит 20 – сформирована себестоимость переработки материалов, включая расходы на субподрядчика; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС на стоимость переработки (если организация является плательщиком НДС); Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – принят к вычету «входной» НДС; Дебет 62 Кредит 90-1 – приняты заказчиком работы по переработке материалов; Кредит 003 субсчет «Материалы, полученные от заказчика» – отражена передача переработанных материалов заказчику.

Учет давальческого сырья в проводках

Работы были начаты и завершены в феврале, стоимость работ составила 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Расходы «Мастера» на переработку составили 80 000 руб.
В бухучете «Мастера» операции по переработке были отражены так: Дебет 003– 236 000 руб. – получены материалы от заказчика (в оценке, предусмотренной договором); Дебет 20 Кредит 02, 10, 25, 26, 68, 69, 70– 80 000 руб. – учтены расходы на переработку материалов; Дебет 90-2 Кредит 20– 80 000 руб. – сформирована себестоимость выполненных работ; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 18 000 руб. – начислен НДС по выполненным работам; Дебет 62 Кредит 90-1– 118 000 руб. – отражена задолженность заказчика на основании акта приемки-сдачи выполненных работ; Дебет 51 Кредит 62– 118 000 руб. – получены деньги от заказчика за выполненные работы; Кредит 003– 236 000 руб.
Такой же порядок необходимо соблюдать при промежуточной передаче давальческого сырья сторонним лицам (назовем их субподрядчиками). Используем в бухгалтерских проводках следующие счета: счет 003, субсчет 1 «Материалы, принятые в переработку, на складе», счет 003, субсчет 2 «Материалы, принятые в переработку, в производстве», счет 003, субсчет 3 «Материалы, переданные в переработку субподрядчику».

T T ¬ ¦ Операции ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ + + + + ¦Отражена стоимость давальческого сырья и¦ 003-1 ¦ ¦ ¦материалов, принятых от заказчика¦ ¦ ¦ ¦(давальца) на склад. ¦ ¦ ¦ + + + + ¦Передано давальческое сырье (материалы)¦ 003-3 ¦ 003-1 ¦ ¦для переработки субподрядчику. ¦ ¦ ¦ + + + + ¦Получен отчет субподрядчика о расходе¦ 003-1 ¦ 003-3 ¦ ¦давальческого сырья (материалов). ¦ ¦ ¦ + + + + ¦Учтены работы субподрядчика по переработке¦ 20 (19) ¦ 60 ¦ ¦давальческого сырья (материалов).
Поэтому у заказчика переданные в переработку материалы продолжают числиться на счете 10 «Материалы», но переводятся на субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), а у подрядчика принимаются на забалансовый учет на счет 003 «Материалы, принятые в переработку». В Инструкции по применению Плана счетов (утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н) указано, что на субсчете 10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону» учитывается движение материалов, переданных в переработку на сторону, стоимость которых в последующем включается в затраты на производство полученных из них изделий.
Про счет 003 «Материалы, принятые в переработку» указано, что на нем обобщается информация о наличии и движении сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье), не оплачиваемых организацией-изготовителем.

Передача давальческого сырья субподрядчику проводки

Важно

Давалец оплачивает услуги по переработке. К переработчику право собственности на давальческое сырье не переходит. Учет давальческого сырья ведется на забалансовых счетах и не включается в бухгалтерский баланс предприятия.

Тему давальческого материала можно разбить на два блока - учет у давальца и переработчика. Содержание

1 Отражение поступления давальческого сырья от давальца
2 Передача давальческих материалов в производство
3 Проводки по выпуску готовой продукции из давальческих материалов
4 Отражение услуг по переработке материалов
5 Отражение возврата неиспользованных материалов
6 Учет давальческого сырья в 1С 8.3 и проводки

Отражение поступления давальческого сырья от давальца Поступившие от заказчика материалы или сырье не оплачиваются переработчиком и учитываются по стоимости, указанной в договоре (100 тыс.

Передача давальческих материалов субподрядчику проводки

Существенным отличием этих двух договоров является то, что результатом подряда является какой-либо материальный объект в виде переработанных материалов (готовой продукции). Результатом оказания услуг вещи не являются (это могут быть, например, консультации или аудиторское заключение).

Такой вывод можно сделать на основании положений глав 37 и 39 Гражданского кодекса РФ. Именно о работах, а не об услугах при упоминании давальческих операций идет речь в таких документах как:

постановление Росстата от 28 декабря 2007 г. № 106;

постановление Госкомстата России от 26 октября 2001 г. № 77 и т. д.

Вместе с тем, в некоторых нормативных документах давальческие операции расцениваются как услуги:

ОКУН, утвержденный постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г.

Передача давальческого материала субподрядчику проводки

При передаче давальческого сырья переработчику оформляется только Накладная, так как передача на переработку не является реализацией и не будет объектом налогообложения НДС. Пример ООО «Заказчик» приобрело стройматериалы на сумму 295 000 руб, в т.ч.

НДС 18% - 45 000 руб., и передала мебельной фабрике ООО «Переработчик» для изготовления столов. По условиям договора изготовленные столы были переданы ООО «Заказчик».

Стоимость работ ООО «Переработчик составляет 41 300 руб, в т.ч. 18% - 6 300 руб. Заказчик передает переработчику давальческое сырье и получает от переработчика готовую продукцию, которую реализует.