Аккредитив — финансовый термин, обозначающий один из видов платежных инструментов, предназначенных для произведения расчетов между участниками экспортно-импортных сделок.
На сегодняшний день аккредитив признан финансистами всего мира самым универсальным способом расчетов во внешнеэкономической деятельности.
Разберёмся, что же представляет собой эта форма расчёта в ВЭД.
Аккредитивная форма расчёта позволяет решить бизнесмену несколько задач сразу. Аккредитив гарантирует:
Приведём конкретный пример, характеризующий аккредитив, как инструмент, гарантирующий юридическую безопасность внешнеторговой сделки:
Возможны два варианта развития событий:
Российские компании, имеющие опыт работы с международными партнёрами, на основе долговременного сотрудничества способны достигнуть соглашения об оплате продукции по факту её поставки.
Однако у начинающих предприятий нет никаких шансов найти зарубежную компанию, которая была бы согласна работать на подобных условиях.
Кроме того, оплата авансом невыгодна и далеко не безопасна и для самих начинающих участников ВЭД, делающих первые шаги на иностранных рынках.
Так как выйти из столь сложной ситуации с немецкой мебелью? Безусловно, какая-то из сторон должна пойти навстречу другой, иначе сделка будет сорвана. Вот здесь и можно оценить универсальность аккредитива как инструмента международных расчётов.
Аккредитивы называют документраными, так как кредитные организации выполняют операции не с товарами, а с документами по сделке. Квалифицированные сотрудники банка обеспечат предсказуемость и упорядоченность выполнения контрактных обязательств.
Вернёмся к мебели. Как быть нашему предпринимателю? Ему нужно обратиться в отечественный банк с просьбой об открытии аккредитива в пользу немецкого продавца по контракту.
Работники банка предложат предпринимателю заполнить заявление на аккредитив, в котором должна быть указана следующая информация:
Кроме того, в заявлении нужно обозначить перечень документов, которые немецкий поставщик обязан предоставить в банк для того, чтобы была совершена оплата аккредитивом.
Естественно, количество документов, включенных в данный перечень, зависит от уровня доверия между сторонами (продавцом и покупателем) – чем он ниже, тем больше бумаг, сюда могут входить и , одним из которых является коносамент. Список может пополниться сертификатами происхождения и/или качества, страховым полисом и т.п. Обычно хватает (счёт-фактуры, используемой во внешнеторговых сделках) и транспортной накладной.
В операциях по аккредитиву участвуют зарубежные банки.
Банк немецких партнёров, который может стать подтверждающим, исполняющим и авизующим (извещающим) банком. Если кредитная организация немецкого продавца не имеет корреспондентских отношений с банком нашего предпринимателя, то банк продавца (экспортёра) выполняет только авизующую функцию.
Исполняющим и подтверждающим банком может стать другой зарубежный банк, при условии, что помимо корреспондентских отношений с банком-эмитентом, он лимитировал возможные кредитные риски при операциях по аккредитиву с банком-эмитентом. Обычно эта роль достается довольно крупным и известным за границей банкам.
Если немецкий поставщик (экспортёр) сомневается в кредитоспособности банка-эмитента нашего предпринимателя (импортёра), то экспортёр имеет право потребовать от импортёра подтверждения аккредитива, выданного банком в России, известным ему сторонним банком. В таком случае, ответственность за выполнение обязательств по оплате аккредитива ляжет и на плечи этого стороннего банка наряду с российским банком.
Таким образом, экспортёр из Германии получает извещение о том, что аккредитив в его пользу поступил, соглашается его принять и приступает к отгрузке мебели. Кроме того, экспортёр должен предоставить подтверждающему банку пакет документов, указанных в условиях аккредитива. Он получает оплату за них в течение пяти рабочих дней. То есть, один и тот же банк, оплативший документы, становится подтверждающим и исполняющим.
Заметим, когда сделка достигает этого этапа, продавец теряет к ней интерес. Мебель мчится в вагоне из Германии в Россию, возможно будет использована , но, в любом случае, его деньги им получены.
В исполняющий банк деньги от банка-эмитента из России, с которым расплатился наш предприниматель, поступают:
Последний вариант называется постфинансированием.
Постфинасирование особенно привлекательно для импортёра.
В этом случае, отечественный банк-эмитент получает отсрочку платежа от исполняющего банка, а наш предприниматель – отсрочку оплаты продукции от российского банка.
Аккредитив может быть использован в качестве инструмента оплаты, как разовых торговых сделок, так и метода финансирования внешнеторговых поставок, совершаемых на регулярной основе, в рамках выделенной кредитной линии.
Банки исполняют роль не только расчетно-кассовых центров, но и финансовых гарантов соблюдения сторонами своих обязательств по сделке. Такие услуги со стороны банков носят платный характер.
Поскольку каждая кредитная организация обслуживает клиентов на своих условиях, единого ценообразования не существует, стоимость аккредитива колеблется. Но приблизительно затраты могут выглядеть так:
Общая стоимость международного финансирования и подтверждения (ставки нельзя суммировать, так как каждая из них берётся на свой срок) не должна быть выше стоимости прямого кредитования в РФ.
На сегодня существуют несколько разновидностей аккредитива, использующихся в ВЭД. Перечислим их и кратко охарактеризуем каждый:
Аккредитив — надёжный инструмент кредитования.
К плюсам такой формы финансирования внешнеэкономических контрактов состоят в следующих факторов:
По положению «О безналичных расчётах в РФ» аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению его клиента (плательщика по контракту) произвести платежи в пользу поставщика (получателя средств) по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика предшествует отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы.
Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придаст ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен.
Стороны, участвующие в осуществлении операций по аккредитиву:
Расчеты аккредитивами осуществляются по определенной схеме (рис. 1).
Экспортер и импортер заключают между собой контракт (/), в котором указывают, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. В контракте должен быть определен порядок платежа, т.е. четко и полно сформулированы условия будущего аккредитива. В контракте также указывается банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж, сроки действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и др. Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении импортера банку об открытии аккредитива.
Рис. 1.
После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте (2). После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило банку, обслуживающему экспортера (4) - авизующему банку. Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива (5).
Экспортер проверяет соответствие условий аккредитива платежным условиям заключенного контракта. В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива и требовании их изменения. Если экспортер принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки (6). Получив от транспортной организации транспортные документы (7), экспортер представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк (8).
Банк проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-эмитенту (9) для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.
Получив документы, банк-эмитент тщательно проверяет их, а затем переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортера (10). На сумму платежа дебетуется счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера (12).
Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы (13), вступает во владение товаром.
Основные виды аккредитива:
Все аккредитивы должны ясно указывать, являются
ли они отзывными или безотзывными. При отсутствии такого указания аккредитив считается безотзывным. В практике чаще всего используются безотзывные аккредитивы.
3. Подтвержденный - с дополнительной гарантией платежа со стороны третьего банка, нс являющегося бан- ком-эмитентом.
Подтвержденный аккредитив используется в тех случаях, когда существует политический, экономический риск страны импортера и риск неплатежеспособности банка- импортера.
Порядок расчетов по аккредитиву в законодательстве Российской Федерации в настоящее время определяется
Гражданским кодексом Российской Федерации (гл. 46 § 3 «Расчеты по аккредитиву»). В сфере внешней торговли расчеты по аккредитивам осуществляются также в соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР № 1 от 25 декабря 1985 г. «О порядке совершения банковских операций по международным расчетам».
В международной торговле выработаны и широко используются Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (редакция 1993 г.), публикация Международной торговой палаты № 500, которые явились результатом многолетних усилий по систематизации международной торговой и банковской практики. Указанные Правила представляют собой частную (неофициальную) кодификацию и, в определенной мере, унификацию сложившихся на практике обычаев делового оборота.
Несмотря на то что аккредитив - достаточно надёжная форма международных расчётов, у него существуют недостатки. Использование аккредитива в расчетах наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.
Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.
Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении ДОкумснтов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.
В нынешнем мире на поприще реализации всех преимуществ построения международных бизнес-отношений стал популярен такой инструмент, как аккредитив. Где он используется? Для чего предназначен? Об этом и многом другом читайте далее.
Подобная форма расчетов, набирающая в современном мире неслыханные обороты, применяется, как правило, в международной торговле. Прежде всего она позволяет найти четкий баланс между интересами экспортеров и покупателей, то есть импортеров. Далее мы подробнее расскажем о международных аккредитивах, их классификации, и приведем образцы.
Международные аккредитивы - это условные обязательства, выраженные в денежной форме и применяемые банком-эмитентом за поручением плательщика по аккредитиву на мировом финансовом рынке. Их движение регулируется согласно "Унифицированным обычаям и правилам для аккредитивов", а также "Публикацией МТП № 500" (UCP500). В целом, аккредитив - это документальное соглашение, после подписания которого банк-эмитент обязуется по прошению клиента (плательщика) произвести операцию по оплате документов непосредственно третьему лицу, то есть бенефициару, для которого открывался аккредитив.
Банковское обязательство по аккредитиву является самостоятельным, не зависящим от отношений сторон в правовом поле действия коммерческого контракта. Данное положение установлено с целью защиты банковских и клиентских интересов. Стороне-экспортеру, в свою очередь, оно обеспечивает создание стойких ограничений к требованиям по оформлению документов и, соответственно, получению платежей на основе существующих условий аккредитива, а импортер получает гарантию выполнения условий данного документа экспортером.
Из вышесказанного следует, что аккредитив располагает рядом признаков, что отличает его от обыденной сделки купли-продажи либо коммерческого документа, а также обладает силой законного договора, на котором основывается.
Рассматривая понятие международного аккредитива, стоит рассказать о главных преимуществах и недостатках данного инструмента. Начнем с положительных сторон:
Что касается минусов, они выглядят следующим образом:
Сторонами реализации международного аккредитива являются следующие субъекты:
Существует множество видов аккредитивов в зависимости от роли, которую они играют во всевозможных финансовых операциях, интересах участников данных расчетов и т. д. Соответственно, существует не меньшее количество модификаций, уже отнесенных к тому или иному виду соглашений.
Для начала приведем классификацию по стандартам UCP500 (по умолчанию подчиненный основным требованиям UCP500 аккредитив – открытый аккредитив):
На практике используется огромное количество форм расчетов, но они не регламентируются правилами UCP500 и финансовыми инстанциями, в которых открыт аккредитив, так как используются в соответствии с существующим опытом.
Огромного распространения на мировом финансовом рынке приобрели аккредитивы по покупке недвижимости. Стороны снижают риск по невыполнению условий договора, используя такую форму расчета, как аккредитив. Недвижимость поступает в законное владение покупателя только после регистрации купли-продажи в государственных органах.
Также стоит заметить, что при формировании финансовой отчетности предприятиям необходимо вести корректный учет операций по международным расчетам и ясно видеть, где учтен аккредитив. Проводки (в бухгалтерском учете) аккредитивов проводятся при помощи счета № 55 «Специальные счета» (субсчет 1).
Реализация аккредитива - платеж по аккредитивному соглашению. Особую роль в данном случае играют денежные аккредитивы, когда филиалу банка за рубежом делегируется право на проведение платежных операций. Случаи реализации аккредитивов:
Выделяют несколько основных этапов в реализации аккредитива:
Ниже приведен образец аккредитива для лучшего понимания функционирования данного документа.
Сумма
прописью |
Сто тридцать пять тысяч рублей 00 копеек | |||||
ИНН 6533018764 | Сумма | 135000-00 | ||||
Сч. № | 33333444445555566666 | |||||
Плательщик
ООО "Русская береза" |
||||||
БИК | 012345678 | |||||
Сч. № | 99999888887777766666 | |||||
Банк плательщика
"Балтинвестбанк" г. Санкт-Петербург |
||||||
БИК | 076543212 | |||||
Сч. № | 55555666663333300000 | |||||
Банк получателя
"Алеф-Банк" г.Москва |
||||||
ИНН 0390564656 | Сч. № | |||||
Вид оп. | 08 | Срок дейст. аккредит. | 05.12.2016 | |||
Наз. пл. | ||||||
Получатель
АОЗТ "Полюс" |
Код | Рез. поле | ||||
Вид
аккредитива |
безотзывной, непокрытый | |||||
Условие | без акцепта | |||||
Наименования товаров, № и дата договора, срок отгрузки товаров, грузополучатель и место назначения | ||||||
Платеж по представлению (вид документа) | ||||||
Дополнительные условия | ||||||
№ сч. получателя | ||||||
Именно так выглядит аккредитив. Внизу также ставятся подписи компетентных лиц и мокрая печать, вверху указывается номер аккредитива, вид платежа и дата оформления.
Есть определенные особенности, которые нужно учитывать при пользовании документарным аккредитивом. Разберемся, какие понятия нужно изучить, на какие нормативы ссылаться.
Определим, какие нюансы расчета в такой форме есть во внешней, международной торговле. Каждая компания желает иметь уверенность в том, что ее права, прописанные в договоре, не будут нарушены.
Поставщики желают своевременно получать оплату за товар, покупатели же стремятся получить свою продукцию без задержек и того качества, что заявлено в контракте. И в этом сильно помогает аккредитив. Разберемся, каким образом.
Важно понять, в чем суть такой формы расчетов, как аккредитив, а также что собой представляет документарный аккредитив.
Аккредитив является денежным обязательством, что принимает банк-эмитент по поручениям плательщиков по аккредитиву.
Аккредитивом считают метод оплаты, которым можно обеспечить гарантии того, что платежи будут совершены в сравнении с оплатой по факту поставок. Гарант при этом – банки.
Есть несколько видов аккредитивов:
Документарный аккредитив – это обязательство произвести платеж банковским учреждением по представлению согласованной суммы в распоряжение продавцов от имени покупателей согласно установленному условию.
Это соглашение, по которому банк производит платежи продавцам, если вовремя подано документы.
Благодаря аккредитиву:
Аккредитив используется в качестве формы расчетов в торговых сделках, вместе с , инкассо, открытыми счетами.
В международной торговле применяется как средство финансирования сделок аналогично банковским гарантиям.
Аккредитивы для экспортеров имеют такое значение:
Преимущества использования аккредитива для импортера:
Существуют Унифицированные правила и обычаи для документарного аккредитива, что были разработаны Международной торговой палатой в Париже.
На них и стоит опираться при открытии аккредитива .
Такие правила применяют к любой сделке, когда банком производится платеж или акцептуется вексель против представления документов.
Российские компании могут ссылаться на положения — .
С получением документарного аккредитива продавец получает уверенность, что независимые от покупателей стороны выполнят платежи при своего товара.
Банковское учреждение же передает документацию и выполняет иные условия по документарным аккредитивам. Покупатель может быть уверенным, что суммы по аккредитиву выплачивается против подачи документов, что он отразил.
Аккредитив может быть открыт для оплаты поставки, предоставленных услуг, проектной и монтажной работы.
О безотзывном аккредитиве говорится в . Это аккредитив, которые не могут отменять, если на это нет согласия получателей средств.
Если банк-эмитент выразит просьбу исполняющему банку, безотзывные аккредитивы могут подтверждаться. Такие подтверждения – дополнительное обязательство по осуществлению платежа согласно условиям аккредитива.
Безотзывные аккредитивы не могут быть изменены или отменены, если исполняющий банк не давал такого согласия. Делимым же считается аккредитив, что может быть передан частями одному лицу или нескольким.
Унифицированные правила применяют к каждому документарному аккредитиву, если текстом аккредитива предусмотрено их применение. Их должны соблюдать все стороны (ст. 1 правил).
Аккредитив – сделка, что обособлена от договора о покупке-продаже или иного . Бенефициары не вправе пользоваться для своей выгоды взаимоотношениями банков (ст. 4).
В ст. 7-8 прописаны основные обязательства банков-эмитентов и подтверждающих банков. Аккредитив может быть авизирован бенефициарами через авизирующие банки.
В таком случае будет подтверждено удовлетворенность подлинностью аккредитива, а также точностью отражения сроков и условий. Возможно обращение к иному банку за услугами авизирования.
Отзывные могут в любое время отзываться и аннулироваться. При этом не нужно уведомлять бенефициаров. Безотзывные же не могут отзываться раньше оговоренного срока действия аккредитива.
Иные правила подробно прописаны в соответствующем документе. Стоит отметить, что зачастую условиями аккредитива является:
Согласно МЧП, стороны при проведении расчетов не имеют равных прав, так как одна из сторон всегда несет больший риск.
Покупатели могут не получать товары, что оплатили, а продавец может не получать деньги за отгруженную продукцию. Это может ярко проявляться при заключении сделок между резидентами разных стран.
Именно поэтому стоит производить оплату аккредитивом. Так можно убедиться в том, что поставки осуществляются в полной мере, оплата будет произведена.
Аккредитивная форма расчета позволяет работать с иностранным контрагентом даже при отсутствии достаточных данных о репутации компании. Возможно выполнение также кредитной функции, отсрочка оплаты.
За счет вариативности условий оплаты экспортеры могут установить низкие цены и увеличить объем продаж. Импортер же может не отвлекать из оборота нужные суммы.
Какова процедура?
Во внешней торговле применяют только документарные аккредитивы, что отличаются от используемых на внутрироссийских рынках. Они имеют больше видов и иную схему документального оборота.
Участники процесса – плательщики, банки-эмитенты, поставщики (бенефициары) и исполняющие банки. Когда открывается аккредитив, бенефициару направляют уведомление. Имеет место авизирование аккредитива.
Банковское учреждение поставщика, что подтверждает аккредитивы, обязуется перед бенефициарами выполнить условия договора в той же степени, что и банки-эмитенты.
Расчетная документация представлены такими же бланками, как при инкассо. Она передается поставщиками в обслуживающие банки.
Если нет претензий, банк проводит 2 процедуры:
Документарные аккредитивы могут быть переводными. При этом бенефициар бает указание банку, что осуществляет платежи, по передаче аккредитива в полной мере или частями лицу, что не могут дальше переводить его.
Это нужно для получения возможности предоставления денег субпоставщику из средств аккредитива. Используется также понятие делимый, дробный, передаваемый.
Револьверные аккредитивы по мере применения в автоматическом режиме пополняют суммы аккредитивов до первоначального размера на протяжении всего их действия.
Такой вид аккредитива используют, если реализация на пределы страны – не изолированная сделка, и иностранные покупатели выступают в качестве постоянных клиентов экспортеров.
Плюс в том, что сокращается время и затраты на канцелярские процедуры. Если проводится реэкспортная операция по компенсационной сделке, используют встречный аккредитив.
При этом участники выставляют друг на друга аккредитив в одной банковской учреждении. Главное, чтобы условия были равными.
Применим аккредитив с красной оговоркой, когда прописывается авансовая сумма, что может выделяться поставщикам под банка-эмитента.
Английский и иной банк, что работает по его образцу, аккредитивы оформляют как коммерческие аккредитивные письма. Правила оформления такие же, как при открытии аккредитивов.
Нюанс – письмо направляют не исполняющим банкам, а бенефициарам. Исполняющие банки лишь передают средства. Необходимая сумма может быть получена в любом банковском учреждении при негоциации трат.
Документарный аккредитив как форма международных расчетов широко используется. Почему? Так можно получить гарантию того, что будут соблюдены интересы каждой стороны сделок.
Покупатели получат средства и своевременно поставят товары согласно . К тому же можно получить уверенность, что сделку будет проведено согласно международному законодательству.
Контроль банками строго регламентируется, и вся документация проверяется на соответствие стандарту из подготовки, мошенничество и ошибки. Как результат – таможенное оформление продукции пройдет без проблем.
Минус – появляется 4 стороны сделки (о них уже говорилось ранее). Начинающим участникам внешней экономической деятельности трудно в этом разобраться. При аккредитиве нужно строго соблюдать сроки.
Предъявляются жесткие требования к документам. Сам же процесс оформления будет более сложным. Все изменения сроков любым участником должны подкрепляться документами и подписываться каждой стороной.
Помимо договора между поставщиками и заказчиками, дополнительный документооборот осуществляется и внутри банковских учреждений.
Еще один недостаток – стоимость оплаты при аккредитиве. При его открытии покупатели замораживают средства на счетах, формируют покрытие аккредитивов или перечисляет средства за гарантию банка при непокрытом аккредитиве.
Если поставщики не получают денег, они привлекают заемные суммы, за обслуживание которых будет платить покупатель. Каждая операция по открытию аккредитива банковской комиссией.
Заполненный бланк выглядит так:
С первого взгляда аккредитивы представляют много сложностей. На самом деле, раз пройдя весь процесс от начала до конца, вы оцените данную форму оплаты. Ведь она является надежной и удобной.
Главное выбрать надежное банковское учреждение, которое возьмет на себя ответственность за проведение большей части операций, связанных с аккредитивами. Зачастую в нормальных банках есть специалист, что занимается аккредитивами.
Аккредити́в - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
В России аккредитивные расчеты регулируются Гражданским Кодексом РФ (часть 2, глава 46, статьи 867-873) и нормативными документами, издаваемыми Центральным Банком РФ.
Расчеты по аккредитиву являются одной из наиболее часто используемых во внешнеэкономических контрактах форм оплаты товара (работ, услуг).
Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.
+: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками; как правило, не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.
-: сложный документооборот; высокие комиссии банков.
Если кратко,то-
Операция по аккредитивному платежу включает несколько этапов:
1 . Импортер дает поручение своему банку открыть в банке экспортера (или в другом согласованном банке) аккредитив на определенную сумму и на оговоренный срок в пользу экспортера.
2 . Банк импортера открывает в банке экспортера (или в другом согласованном банке) аккредитив, после чего банк экспортера извещает экспортера о его открытии и, в случае необходимости, подтверждает аккредитив.
3 . Экспортер, отгрузив товар, предъявляет банку, в котором открыт аккредитив, документы, удостоверяющие поставку товара.
4 . Банк экспортера пересылает документы банку импортера, тот вручает их импортеру, который возмещает банку импортера сумму аккредитива.
Отзывной аккредитив - аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются.
Безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).
Аккредитив с красной оговоркой - аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов.
Аккредитив покрытый (депонированный ) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчетах на территории Российской Федерации. В международных расчетах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). (Данный термин отсутствует в международной практике).
Аккредитив непокрытый (гарантированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств уплаченных бенефициару. В международной практике термины непокрытый или гарантированный не используются в виду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.
Аккредитив подтвержденный - аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт А.п.
Аккредитив револьверный - аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. А.р. открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы.
Аккредитив циркулярный - аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.
Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By - разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещен документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)
Кумулятивный аккредитив - в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в тоже время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.
Дополнительно!!! Международные расчеты - регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран. Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с другой - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки.
Основные этапы расчетов аккредитивами (fullversion)
Покупатель и Продавец заключают между собой договор купли/продажи Покупатель (Приказодатель) подает в свой банк заявление на открытие аккредитива и перечисляет средства на аккредитивный счет.
Банк Покупателя (банк-эмитент) передает условия аккредитива Продавцу через банк Продавца.
Банк Продавца уведомляет своего клиента (Бенефициара) об условиях открытого в его пользу аккредитива, т.е. авизует аккредитив.
Продавец готовит свою продукцию и производит отгрузку.
Продавец представляет отгрузочные документы в свой банк.
Банк Продавца перечисляет выручку на счет Продавца
Банк Продавца пересылает документы в банк Покупателя
Подтверждающие и сопроводительные документы:
I. Транспортные документы (подтверждающие отгрузку товара).
II. Документы, подтверждающие сумму, на которую отгружен товар (счет-фактура)
III. Страховые документы.