Международные расчеты. Особенности и формы.

Большая часть операций в иностранной валюте, осуществляемых уполномоченными банками, связана с обслуживание международного товарного оборота, то есть с расчетами за товары и услуги.

Международные расчеты – это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, культурными отношениями между юридическими и гражданами разных стран.

Международные расчеты включают, с одной стороны условия, порядок и формы осуществления платежей, выработанные большой практикой и закрепленные международными документами, с другой стороны – ежедневную практическую деятельность банков по их проведению.

Значительная часть расчетов осуществляется безналичным путем, посредством записей на счетах банков.

Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов «лоро», т.е. иностранных банков в данном банке и счетов «ностро» - донного банка в иностранных. Корреспондентские отношения определяют размер комиссии, порядок расчетов, методы исполнения израсходованных средств.

Деятельность банков в сфере международных расчетов регулируется национальным законодательством с одной стороны и определяется сложившейся мировой практикой, которая обобщена в виде установленных правил и закреплена отдельными документами – с другой стороны.

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяют следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, банковский перевод, инкассо, открытый счет, аванс. Кроме этого так же используются чеки и векселя.

Особенности международных расчетов:

- Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств распределение ответственности между ними зависит от конкретной формы расчетов.

Международные расчеты регулируются нормативными законодательными актами, а так же международными банковскими правилами и обычаями.

Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер.

Международные расчеты осуществляются в различных валютах. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.

В рамках одного контракта может применяться несколько различных форм расчетов, так называемые комбинированные расчеты.

При выборе формы международного расчета влияет ряд факторов:

Тип товара;

Уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках;

Репутация и платежеспособность контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющий компромисс между ними.

Банковский перевод

Банковский перевод представляет собой простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы.

Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Так, в платежном поручении может содержаться условие о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им указанных коммерческих и финансовых документов или против представления расписки (документарный или условный перевод).

В разделе "Условия платежа" внешнеторгового контракта должно быть указано, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме банковского перевода. При этом должен содержаться подробный перечень документов, направляемый от экспортера импортеру (по количеству и виду). Кроме того, должны быть указаны банковские реквизиты переводополучателя (номер счета, наименование банка экспортера, адрес) а также в какие сроки будет производиться платеж.

Банки начинают принимать участие в этой форме расчетов при предоставлении в банк импортера соответствующего поручения на оплату контракта. Банки не несут никакой ответственности за платеж (поставка товара, передача документов, а также сам платеж не входят в функции банка до момента представления платежного поручения). Таким образом, банки несут минимальную ответственность при банковском переводе и, следовательно, взимают при этой форме расчетов минимальную комиссию. Так, при банковском переводе комиссию, как правило, взыскивает банк импортера с переводополучателя, и размер ее определяется в Тарифе комиссионного вознаграждения коммерческого банка по работе с клиентами (размер ее определяется самим банком и является либо фиксированным, либо выражается в промилле, процентах и т.д.). Банк импортера, приняв платежное поручение от клиента-импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера тем способом, какой указан в поручении клиента: по почте, телексу, системе СВИФТ (SWIFT). В настоящее время в международной банковской практике применяется направление платежных поручений либо по телексу, либо по каналам системы СВИФТ.

По получении платежного поручения банк экспортера проверяет его подлинность (например по телеграфному ключу) и делает соответствующее зачисление на счет экспортера.

Коммерческий банк выполняет платежные поручения иностранных банков-корреспондентов о выплате средств в пользу переводополучателей - клиентов своего банка или клиентов банков-корреспондентов этого коммерческого банка внутри страны - при условии, что в платежном поручении указанно одно из следующих способов возмещения выплачиваемых сумм:

а) зачисление суммы перевода на счет "Ностро" в банке перевододателя;

б) зачисление суммы перевода на счет "Ностро" в третьем банке;

в) предоставление права дебетовать суммой перевода счет "Лоро" банка перевододателя в коммерческом банке.

На каждое платежное поручение иностранного банка составляется мемориальный ордер по установленной форме, то есть дебетуется счет "Ностро" банка в том банке, от которого поступило платежное поручение, и кредитуется распределительный счет клиента.

Суммы документарных переводов, поступивших от банков-корреспондентов, не зачисляются на счет клиента, а числятся на промежуточном счете до предоставления им указанных в поручении документов в установленные сроки (например, в течение 15 дней с даты поступления поручения). При неполучении документов у иностранного банка-перевододателя запрашиваются инструкции в отношении перевода.

Чеки, выставленные иностранными банками в пользу российских организаций с платежом в Российском коммерческом банке (банковские чеки), оплачиваются им в порядке, установленном для исполнения платежных поручений иностранных банков при условии предоставления предварительного валютного покрытия. Банковские чеки без покрытия, как правило, не оплачиваются и возвращаются клиентам или банкам, от которых они получены.

Коммерческий банк выполняет поручения своих клиентов-предприятий и организаций, имеющих в банке текущий валютный балансовый счет- на перевод валюты за границу в оплату стоимости импортированного товара, товарных документов или документов об оказании услуг; в качестве авансовых платежей, предусмотренных условиями внешнеторговых контрактов; в оплату простых и переводных векселей за купленные в кредит товары; в погашение задолженности образовавшейся в результате перерасчетов, и на другие цели связанные с импортом и экспортом товаров и услуг в пределах остатка средств на валютном счете клиента.

Перевод средств за границу по поручению клиентов коммерческих банков производится на основании – заявления на перевод. В нем указываются: сумма перевода в иностранной валюте (цифрами и прописью), способ выполнения перевода, наименование переводополучателя и его точный адрес, а также номер счета переводополучателя в его банке, наименование банка, клиентом которого является переводополучатель, цель и назначение перевода, номер и дата внешнеторгового контракта, наименование товара, номер счета клиента, с которого должна быть списана сумма перевода, а также возможные расходы и комиссия за выполнение перевода. На заявлении на перевод обязательно указывается способ передачи платежного поручения за границу. Перевод по телексу или каналам СВИФТ производится за счет перевододателя и путем списания суммы стоимости сообщения со счета клиента в соответствии с установленным тарифом взимания такого рода расходов в каждом конкретном банке. Ответственный исполнитель должен выполнить заявление на перевод в установленный срок и после исполнения предоставить перевододателю копию заявления на перевод с распиской об исполнении. При наличии банков-корреспондентов за границей заявление на перевод до момента исполнения визируется работником, который занимается ведением валютной позиции по счетам "Ностро" коммерческого банка в иностранных банках. Этот сотрудник проставляет наименование иностранного банка-корреспондента, через который следует выполнить перевод.

На основании данных, содержащихся в заявлении клиента, составляется почтовое платежное поручение, телексное платежное поручение или сообщение по системе СВИФТ по форме МТ100. Телексные сообщения снабжаются переводным ключом. Почтовые платежные поручения выписываются на бланках установленной формы. Телексные и почтовые поручения подписываются двумя уполномоченными работниками банка. В платежном поручении иностранному банку сообщается способ возмещения выплаченных по переводу сумм: как правило, разрешение дебетовать счет "Ностро" у банка-плательщика, реже иностранные банки открывают счета "Лоро" в коммерческих банках, то есть в сообщении будет содержаться инструкция о кредитовании счета "Лоро".

7.3.1.Организация международных расчетов

В рыночной экономике одним из важнейших ее составляющих явля­ется внешнеэкономическая деятельность. В развитой экономике подавляющая часть внеш­неторговых сделок осуществляется с использованием товарно-денежных отношений, т.е. путем купли-продажи. Это и служит основой для функционирования международных расчетов.

Международные расчеты - это система организации и регулирова­ния платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности юридических и физических лиц разных стран.

Внешнеторговые сделки связаны с платежами, т.е. переводом де­нег из одной страны в другую. При этом важнейшую роль в междуна­родных расчетах играют крупнейшие банки.

Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками. Заключение корреспондентского соглашения сопровождается отк­рытием счетов двух типов.

1. Счет «Лоро» (от итальянского loro conto - ваш счет у нас или их счет) - счет, открываемый банком своему банку - корреспон­денту в соответствии с корреспондентским договором для зачисления денежных средств и проведения платежей по поручениям банков-кор­респондентов, а также их клиентов.

Применительно к международным расчетам счет «Лоро» - это счет иностранного банка в данном банке.

По Лоро-счетам, как правило, начисляются проценты и взыскива­ются комиссионные за выполнение поручений.

2. Счет «Ностро» (от итальянского nostro conto - наш счет у вас) - корреспондентские счета кредитного учреждения, открываемые в банках-корреспондентах, на которых отражаются взаимные расчеты банков и их клиентов.

Иначе говоря, счет «Ностро» - это счет данного банка в иност­ранном банке.

Для банка, которому открыт счет «Ностро», он носит активный ха­рактер, так как отражает размещение средств в форме банковского депозита. Для банка - корреспондента данный счет является пассивным, так как отражает привлеченные ресурсы и носит название счет «Лоро».

Деятельность банков в сфере международных расчетов регулиру­ется их национальным законодательством, а также межгосударственны­ми соглашениями. Межгосударственные соглашения определяют общие принципы осу­ществления расчетов. Конкретные подробные условия расчетов форму­лируются во внешнеторговых контрактах, которые заключаются экспор­терами и импортерами.

Эти условия определяют:

1) валюту цены;

2) валюту платежа;

3) условия платежа;

4) средства платежа;

5) формы расчетов.

Валюта цены - это валюта, в которой определяются цена товара в контракте.

Валюта платежа - это валюта, в которой осуществляется оплата товара по контракту (или погашение кредита).

В качестве валюты цены используется, как правило, наиболее устойчивая валюта. Иногда цена контракта указывается в нескольких валютах (две и более) или стандартной валютной корзине с целью страхования валютного риска.

Метод правильного выбора валюты цены заключается в установле­нии цены в контракте в такой валюте, изменение курса которой вы­годно для данной фирмы. Для экспортера такой валютой является «сильная» валюта, курс которой повышается в течение срока действия контракта. Для импортера выгодна «слабая» валюта, курс которой снижается. При несовпадении валюты цены и валюты платежа в контракте оговаривается курс пересчета первой во вторую. При этом указывают­ся:

Время пересчета: на день платежа или накануне;

Валютный рынок, котировки которого принимаются за основу: рынок экспортера, импортера или третьей страны.

Несовпадение валюты цены и валюты платежа - один из простей­ших методов страхования валютного риска. Если курс валюты цены (например, доллара США) снизился, то сумма платежа (например, в евро) пропорционально изменяется, и наоборот. Риск снижения курса валюты цены несет экспортер, а риск ее повышения - импортер.

Условия платежа - важный элемент внешнеторгового контракта. Платеж может быть либо наличным, либо в кредит.

В практике международных расчетов наличным платежом считается оплата экспортных товаров после их передачи (отгрузки) покупателю или платеж против документов, подтверждающих отгрузку товаров в соответствии с условиями контракта. Естественно, что наличные деньги в этих расчетах не используются.

Средствами платежа в международных расчетах выступают:

Векселя;

Платежные поручения;

Банковские переводы;

Кредитные карточки.

Наиболее сложным элементом внешнеторгового контракта является выбор форм расчетов. В настоящее время международные расчеты осу­ществляются в следующих формах:

По аккредитиву;

Посредством инкассо;

По открытому счету;

Банковским переводом и пр.

Выбор конкретной формы расчетов зависит от ряда факторов. Ос­новными из них являются вид товара (сырье, продовольствие, машины и оборудование), наличие кредитного соглашения, платежеспособность и репутация контрагентов, уровень спроса и предложения на товар на мировых рынках.

Остановимся на характеристике основных форм расчетов, применяемых в мировой практике.

Аккредитив (docymentary credit , сокращенно ДС) - это обяза­тельство банка произвести по поручению и в соответствии с указани­ями импортера оплату платежных документов экспортера или акцепт его тратты (при продаже товаров в кредит) при представлении в банк товарно-транспортных документов и соблюдении всех условий аккреди­тива.

В современной практике для такого вида банковских операций используются различные термины: документарный аккредитив, коммер­ческий аккредитив и просто аккредитив.

Все они, в основном, обозначают одно и то же. В нашей литера­туре обычно применяется название документарный аккредитив, так как платеж осуществляется против документов.

В расчетах по аккредитиву участвуют:

1) импортер (приказодатель), которому открывается аккредитив для расчетов с экспортером;

2) банк-эмитент, открывающий аккредитив;

3) авизирующий банк, извещающий экспортера об открытии для расчетов с ним аккредитива и удостоверяющий подлинность его текста (условий);

4) бенефициар - экспортер, для расчетов с которым открыт ак­кредитив.

Документооборот при расчетах по аккредитиву можно представить на рис. 7.2.

Как во внутреннем платежном обороте, так и в международном, применяемые виды аккредитивов разнообразны. Их можно классифициро­вать по различным признакам:

1. По возможности изменения или аннулирования:

Отзывные;

Безотзывные.

2. По возможности возобновления аккредитива:

Возобновляемые (револьверные);

Невозобновляемые.

3. В зависимости от наличия дополнительных гарантий платежа другого банка:

Подтвержденные;

Неподтвержденные.

4. В зависимости от наличия валютного покрытия:

Покрытые;

Непокрытые.

Рис.7.2. Аккредитивная форма расчетов

5. По возможности реализации аккредитива:

Аккредитивы с платежом против документов;

Акцептные аккредитивы (предусматривают акцепт тратт бан­ком-эмитентом при соблюдении всех условий аккредитива);

Аккредитивы с рассрочкой платежа;

Аккредитивы с негоциацией документов (негоциация - учет тратты, выставленной бенефициаром, в данном случае – экспортером).

Аккредитив - наиболее сложная и дорогостоящая форма расчетов. За выполнение операций по аккредитиву (авизирование, подтвержде­ние, проверку документов, платеж) банк взимает комиссионные, кото­рые выше, чем при других формах расчетов.

Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно исполь­зует заемные средства - банковский кредит, процент за который уп­лачивает импортер. Все это увеличивает расходы импортера при рас­четах по аккредитиву.

Поэтому аккредитивная форма расчетов является наиболее выгод­ной для экспортера, так как обеспечивает надежность платежа, своевременность оплаты документов и быстрое получение экс­портной выручки.

В то же время для импортера аккредитив является менее выгод­ной, при прочих равных условиях, формой расчетов. Это объясняется тем, что импортер должен вкладывать полностью или частично свои оборотные средства (или получать кредит) для открытия аккредитива на весь срок его действия, что ведет к иммо­билизации и распылению его капиталов.

Инкассо (от итальянского incasso ) - получение денег от должника путем предъявления ему платежных документов, обычно через банк. Из определения следует, что при инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных ему документов получать причитающиеся клиенту денежные средства.

В связи с этим различают чистое инкассо и документарное инкассо.

Чистое инкассо - это получение причитающихся клиенту средств по различным денежным обязательствам (чекам, векселям и т.д.).

Документарное инкассо (Documentary collection , сокращенно DCol ) - это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов (счетов, транспортных и страховых докумен­тов), подтверждающих отгрузку товаров или оказание услуг.

Платеж при расчетах по инкассо может быть сделан наличными или путем акцепта переводного векселя.

В расчетах по инкассо участвуют:

1) доверитель - экспортер (продавец), поручающий инкассовую операцию своему банку;

2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;

3) покупатель- плательщик, импортер;

4) инкассирующий банк (представляющий банк) - инкассирует на­личный платеж или получает акцепт от плательщика.

Рассмотрим схему документарного инкассо (в упрощенном виде), представленную на рис. 7.3.

В практике внешнеторговой деятельности применяются два спосо­ба расчетов по инкассо:

1) выдача документов против платежа (Д/П);

2) выдача документов против акцепта (Д/А).

Рис.7.3. Инкассовая форма расчетов

В первом случае инкассирующий банк выдает документы импортеру только против платежа наличными в указанной валюте. Во втором случае инкассирующий банк выдает документы импорте­ру только против акцепта переводного векселя. Таким образом, рас­четы посредством инкассо связаны с кредитными отношениями. Поэтому инкассо является основной формой расчетов по контрак­там на условиях коммерческого (фирменного) кредита.

В таких случаях экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо). При наступлении срока платежа акцептован­ные векселя отсылаются на инкассо для оплаты (чистое инкассо).

Расчеты посредством инкассо дают определенные преимущества импортеру:

· простота осуществления расчетов. Основное обязательство импортера - осуществить платеж против товарных документов или ак­цептовать тратту;

· не происходит отвлечения оборотных средств в расчеты;

· небольшие комиссионные расходы.

Вместе с тем эта форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера:

1. Значительный разрыв во времени между отгрузкой товаров и поступлением валютной выручки, что замедляет оборачиваемость средств экспортера.

2. Риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа в связи с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика.

Поэтому одним из условий совершения расчетов посредством ин­кассо является доверие экспортера к платежеспособности импортера, его добросовестности. В случаях, когда платежеспособность импортера вызывает сомне­ния, для обеспечения надежности оплаты инкассирующих документов целесообразно требовать предоставления импортером банковской га­рантии.

Аккредитивная форма расчетов и инкассо - основные формы меж­дународных расчетов. В меньшей степени используются другие формы: банковский перевод, по открытому счету и некоторые другие. Остановимся на расчетах по открытому счету и на банковском переводе.

Расчеты по открытому счету представляют собой периодические платежи импортера экспортеру после получения товаров. Эта форма расчетов связана с кредитом по открытому счету (разновидность ком­мерческого кредита). Механизм расчетов по открытому счету заключается в следующем: экспортер отгружает в адрес импортера товар и направляет ему това­рораспорядительные документы. После этого сумма задолженности им­портера записывается в дебет открытого ему счета (отсюда и назва­ние формы расчетов). Импортер открывает у себя счет экспортеру, куда записывает свою задолженность - в кредит счета экспортера.

В обусловленные контрактом сроки импортер погашает свою за­долженность экспортеру. При этом в книгах задолженности совершают­ся обратные записи. Обычно в контрактах предусматриваются периоди­ческие платежи, например после завершения поставки или после пе­репродажи товаров импортером в середине или конце месяца.

Особенностью расчетов по открытому счету является то, что движение товаров опережа­ет движение денег. Сам расчет оторван от товарной поставки и свя­зан с коммерческим кредитом. При этом обычно экспортер односторон­не кредитует импортера.

Поэтому открытый счет для импортера является выгодной формой расчетов и получения кредита, так как отсутствует риск оплаты не­поставленного товара, а проценты за кредит обычно не взимаются. В то же время открытый счет для экспортера - наименее выгодная форма расчетов, так как нет гарантии своевременности платежа, а также замедляется оборачиваемость его средств. Из этого следует, что открытый счет применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера.

На практике расчеты по открытому счету обычно применяются на условиях взаимности, когда контрагенты выступают попеременно в ка­честве продавцов и покупателей. Это служит одним из способов обес­печения сторонами платежных обязательств. При односторонних поставках расчеты по открытому счету приме­няются редко.

Банковский перевод – это поручение перевододателя своему бан­ку о переводе определенной суммы в другой банк и выплате ее пере­водополучателю (бенефициару).

В расчетах участвуют:

1) перевододатель - должник;

2) банк перевододателя, принявший поручение;

3) банк, зачисляющий сумму переводополучателю;

4) переводополучатель (бенефициар).

Банковский перевод осуществляется по почте или телеграфу, в настоящее время обычно по системе СВИФТ. СВИФТ - Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникацион­ная сеть. Создана в 1973 г. в Брюсселе в форме акционерного об­щества, функционирует с 1977 г. Основная задача СВИФТ - скоростная передача любой банковской и финансовой информации на базе средств вычислительной техники. Наша страна вступила в СВИФТ в 1989 г.

Схема банковского перевода представлена на рис. 7.4.

В форме банковского перевода осуществляется оплата чистого инкассо, платежи в счет окончательных расчетов по открытому счету, авансовые платежи и т.д.

При банковском переводе одна из сторон всегда несет риск. Так, для экспортера существует риск неоплаты поставленного товара при платежах после поставки товара. Для импортера существует риск непоставки товара после его предварительной оплаты. Поэтому применение банковских переводов в расчетах по товарным поставкам довольно незначительно.

Рис.7.4. Банковский перевод

В заключение необходимо отметить, что международные расчеты регулируются национальными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями. Международные расчеты имеют, как правило, документарный ха­рактер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих доку­ментов.

Международные расчеты - объект унификации, что обусловлено интернационализацией хозяйственных связей. На конференциях в Женеве в 1930 и 1931 годах были приняты международные вексельная и чековая конвенции. Международная торго­вая палата, располагающаяся в Париже, разрабатывает и издает уни­фициро-ванные правила и обычаи для расчетов по документарному акк­редитиву и инкассо.

Международные расчеты осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куп­лей-продажей валют. Динамика валютных курсов непосредственно влияет на эффектив­ность проведения платежей.

7.3.2. Платежный баланс

Все страны участвуют в экономических, политических, военных, культурных и других отношениях. Эти отношения порождают денежные платежи и поступления, которые находят отражение в балансовом сче­те. Такой балансовый счет по традиции называется платежным балан­сом, а показатели валютных потоков по всем операциям обозначаются как платежи и поступления.

Балансовый счет международных операций (платежный баланс) - это стоимостное выражение всего комплекса мирохозяйственных связей страны в форме отношения поступлений и платежей.

В зарубежной литературе понятие платежного баланса сводится к прагматическому толкованию его как формы статистического представ­ления данных о внешнеэкономической деятельности страны. Примерно также трактуется понятие платежного баланса и в ме­тодических указаниях МВФ: «Платежный баланс представляет собой таблицу статистических показателей за данный период, показывающую:

а) операции с товарами, услугами и доходами между данной страной и остальным миром;

б) смену собственности и другие изменения в принадлежащих данной стране монетарном золоте, специальных правах заимствования (СДР), а также финансовых требованиях и обязательствах по отноше­нию к остальному миру;

в) односторонние переводы и компенсирующие записи, которые необходимы для балансирования в бухгалтерском смысле тех операций и изменений, которые взаимно не покрываются».

По экономическому содержанию различают платежный баланс на определенную дату и за определенный период.

Платежный баланс на определенную дату невозможно зафиксиро­вать в форме статистических показателей. Он существует в виде ежедневно меняющегося соотношения платежей и поступлений. Состояние платежного баланса на определенную дату определяет спрос и предложение национальной и иностранной валюты в данный мо­мент, оно является одним из факторов формирования валютного курса.

Платежный баланс за определенный период (3, 6, 9, 12 месяцев) составляется на основе статистических показателей о совершенных за этот период внешнеэкономических сделках. Такой баланс позволяет анализировать изменения в международ­ных экономических отношениях страны, масштабах и характере ее участия в мировом хозяйстве.

Показатели платежного баланса за период связаны с агрегатными показателями экономического развития: ВНП, НД и т.п. и являются объектом государственного регулирования. Поэтому состояние этого баланса тесно связано с состоянием национальной валюты в долговре­менном аспекте, степенью ее стабильности или характером изменений валютного курса.

Платежный баланс построен на принципах бухгалтерского учета: каждая операция отражается дважды - по кредиту одного счета и де­бету другого. Это правило имеет очень простую интерпретацию: боль­шинство экономических операций заключается в обмене экономическими ценностями. Например, российская организация, экспортируя товары, получает взамен иностранную валюту, являющуюся финансовым активом. Если экспорт составил 100 млн. долларов, то эта операция будет от­ражена в платежном балансе России следующим образом.

Таблица 7.1

Отражение операций в платежном балансе

Появление и эволюция международных расчетов связаны с интернационализацией хозяйственных связей. Международные расчеты охватывают расчеты но внешней торговле товарами и услугами, кредитам и трансграничным инвестициям, операциям на мировом финансовом рынке.

Понятие международных расчетов

Международные расчеты - регламентирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран. Международные расчеты включают, с одной стороны, условия, порядок и формы осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с другой - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, использования ее национальной валюты, специализации, финансового положения, деловой репутации, сети банков-корреспондентов.

Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов "лоро" (иностранных банков в данном банке) и "ностро" (данного банка в иностранных). Корреспондентские соглашения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств.

С целью своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. Банки стремятся поддерживать на счетах "ностро" минимальные остатки, предпочитая размещать валютные активы на мировом финансовом рынке в целях получения прибыли.

Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется национальным законодательством, с другой - определяется сложившейся мировой практикой, которая обобщена в виде установленных правил и обычаев либо закреплена отдельными документами.

Роль национальных валют, международных валютных единиц и золота в международных расчетах

Издавна в международных расчетах используются национальные деньги ведущих стран. До Первой мировой войны переводные векселя (тратты), выписанные в фунтах стерлингов, обслуживали 80% международных расчетов. В результате неравномерности развития стран доля фунта стерлингов в международных расчетах упала до 40% в 1948 г. и 5% в начале 1990-х гг., а доллара США возросла (до 75% в 1982 г.), а затем снизилась до 50% в начале 2000-х гг., поскольку и другие ведущие валюты стали конкурировать с долларом как международные платежные средства. С 1970-х гг. новым явлением стала попытка использовать международные валютные единицы: СДР - преимущественно в межгосударственных расчетах, и особенно ЭКЮ, замененных на евро с 1999 г., - в официальном и частном секторе как валюты цены и валюты платежа. С 2000-х гг. доля евро в международных расчетах постепенно возросла примерно до 25%.

В связи с нестабильностью мировых валют в условиях современного мирового кризиса появилась тенденция к использованию в двусторонней торговле стран их национальных валют, не являющихся свободно конвертируемыми. Об этом свидетельствуют, в частности, соглашения России со странами Таможенного союза в ЕврАзЭС и СНГ, а также странами БРИКС (подписаны с Китаем, Бразилией) в 2011 г.

В условиях продолжающейся демонетизации золота отпала необходимость его применения для оплаты международных обязательств. Однако золото используется как чрезвычайное международное платежное средство при непредвиденных обстоятельствах (войны, экономические потрясения и др.) или когда другие возможности у страны исчерпаны.

Пример. В годы Второй мировой войны многие международные платежи осуществлялись стандартными слитками. После войны сальдо по многостороннему клирингу (Европейский платежный союз 1950- 1958 гг.) погашалось золотом (вначале 40%, с 1955 г. - 75%). В современных условиях страны иногда прибегают к продаже части официальных золотых запасов на те валюты, в которых выражены их международные обязательства по внешнеторговым и кредитным соглашениям.

Преимущественное использование национальных валют в международных расчетах усиливает риски в этой сфере. Состояние международных расчетов зависит от ряда факторов: экономических и политических отношений между странами; валютного законодательства; международных торговых правил и обычаев; банковской практики; условий внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Глава 1. Международные расчеты: понятие и формы

1.1 Понятие, условия международных расчетов

1.2 Формы международных расчетов

1.3 Аккредитивная форма расчетов

1.4 Инкассовая форма расчетов

1.5 Банковский перевод

Глава 2. Организация и проведение международных расчетов в РФ

2.1 Сущность и формы безналичных расчетов в РФ

2.2 Осуществление расчетных операций через корреспондентские счета в РФ

2.3Особенности проведения безналичных расчетов в Сберегательном банке Российской Федерации

Заключение

Приложения

Список использованной литературы

Введение

Вопрос международных расчетов является одним из ключевых в международном торговом обороте. Внешнеэкономические отношения охватывают все операции, связанные с оборотом товаров, услуг, денег и капиталов между разными экономическими и валютными зонами. Значительную часть внешнеэкономических отношений составляет внешняя торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связанны со строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

Среда международного рынка включает в себя множество различных аспектов - экономических, организационных, правовых. Данная среда коренным образом отличается от условий хозяйствования, в которых привыкли оперировать субъекты предпринимательства. Эффективность экономической деятельности в данной внешней среде в первую очередь требует чёткого представления о правовых рамках, в которых она осуществляется, и ясного осознания того, что практически единым инструментом регулирования взаимоотношений между участниками внешнеэкономических соглашений является соответствующая правовая система, построенная и на национальных и на международных источниках. Целью регулятивной политики государства в сфере внешнеэкономической деятельности экономических агентов должно стать создание рациональной системы норм и механизмов, которая бы благоприятствовала достижению целей предприятий на внешних рынках, и в конечном счете обеспечивала бы их участие в международном разделении труда.

Под международными расчетами понимаются осуществление и регулирование платежей, проводимое по требованиям и обязательствам в связи с различными видами отношений между резидентами разных стран. Сферу международных расчетов и валютных рынков для обеспечения устойчивого экономического роста, сдерживания инфляции, поддержания равновесия внешнеэкономического обмена и платежного оборота разных стран регулирует международная валютная система

Выбор темы данной курсовой работы определила актуальность проблемы международных расчетов. Дальнейшее развитие взаимоотношений между странами приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов и к необходимости совершенствования их форм и видов.

Цель данной курсовой работы провести исследование и анализ операций по международным расчетам, их особенности, порядок осуществления, их преимущества и недостатки с точки зрения экспортеров и импортеров.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

· дать понятие международных расчетов и определить их сущность

· рассмотреть государственное регулирование международных расчетов

· определить валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта

· проанализировать формы международных расчетов, порядок их применения, достоинства и недостатки

· рассмотреть документооборот по операциям с использованием финансовых инструментов

· определить порядок отражения международных расчетов по счетам бухгалтерского учета

· выявить риски при работе на внешнем рынке

· рассмотреть финансовую глобализацию и риски при международных расчетах

· определить перспективы развития деятельности банков при международном рынке

Объектом курсовой работы являются международные отношения, возникающие при экспорте и импорте товаров.

К предмету данной работы относятся формы международных расчетов, применяемых при экспорте и импорте товаров.

Метод исследования: современная литература, ФЗ РФ,журналы

Ученые экономисты: Авагян Г.Л., Векшин Ю.Г., Левенцев Н.Н., Михайлов Д.И., Стрешина М.А., Бабич А.М., Ковалева Т.М.

Глава 1. Международные расчеты: понятие и формы

1 .1 Понятие, условия международных расчетов

международный расчет финансовый внешнеторговый рынок

Международные расчеты являются одним из элементов международной валютной системы. Они обслуживают движение товаров, факторов производства и финансовых инструментов (см. рис.1).

Международные расчеты охватывают расчеты по экспорту и импорту товаров и услуг, по некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, по строительству объектов за границей, оказанию помощи развивающимся странам.

Международные расчеты - это урегулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран. Они включают, с одной стороны, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями условия и порядок осуществления платежей, а с другой- ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень участия банков в расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, конвертируемости и стабильности курса ее национальной валюты, специализации и финансового состояния банков, их деловой репутации, развития собственной филиальной сети и сети банков- корреспондентов.

Для осуществления расчетов банки используют как собственные заграничные отделения, так и корреспондентские отношения с иностранными банками. Система корреспондентских отношений выстраивается через открытие счетов «лоро» (иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в иностранных банках).

Корреспондентские счета открываются на основе договоров (соглашений) об установлении корреспондентских отношений. Для открытия счетов банки предоставляют друг другу полную и подробную информацию о финансовом состоянии, собственной филиальной сети и имеющихся корреспондентских связях.

Система межбанковских корреспондентских отношений сегодня охватывает практически весь мир, все города и населенные пункты подавляющего большинства стран. В соглашениях об установлении корреспондентских отношений банки определяют формы используемых документов, порядок расчетов, способы обмена информацией, размер комиссии, методы пополнения счетов. Операции банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируются национальным законодательством, с другой- определяются сложившейся международной практикой, которая оформляется в виде установленных правил и обычаев или закрепляется отдельными документами. Корреспондентские соглашения, следователь но, не могут противоречить национальному законодательству каждого из банков, и одновременно должны учитывать международные правила и обычаи банковской практики.

Банки являются посредниками в расчетах между плательщиками и получателями платежей. Для своевременного и рационального осуществления расчетов банки поддерживают валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. Поскольку остатки на корреспондентских счетах «ностро», как правило, не приносят дохода, банки стремятся поддерживать на них минимальные остатки, размещая для получения дополнительной прибыли валютные активы на мировом рынке ссудных капиталов. Размещение временных свободных средств банки производят не только самостоятельно, но и через своих корреспондентов.

В международных расчетах всегда использовались национальные валюты наиболее развитых стран. До Первой мировой войны 80% международных расчетов обслуживались переводными векселями в фунтах стерлингов. Однако доля фунта стерлингов в международных расчетах упала до 40% в 1948 г. и до 5% в начале 90-х гг. Фунт стерлингов активно вытеснялся из сферы расчетов долларов США: его доля в расчетах возросла почти до 75% в 982 г. Однако использование в расчетах валют других развитых стран (немецкой марки, японской иены, французского и швейцарского франков) привело к снижению значения доллара до 55% в первой половине 90-х гг. С 1970-х гг. стали использоваться международные счетные валютные единицы: СДР- преимущественно в межгосударственных расчетах и ЭКЮ- в официальном и частном секторе как валюты цены и валюты платежа. И если роль СДР так и осталась крайне незначительной, то заменившее ЭКЮ на рубеже ХХ1 в. Евро уверенно потеснило доллар США во всех сферах мировой экономики, в том числе и в расчетах.

В международных расчетах, как и в валютной сфере, золотой утратило денежные функции. Если даже в период золотого стандарта золото использовалось только для погашения пассивного сальдо платежного баланса, то сегодня все дискуссии о золоте на мировых деньгах утратили всякий смысл. Золото, как и любой иной биржевой товар- нефть, зерно или кофе,- может быть продано на мировом рынке за валюты, в которых выражены международные обязательства конкретной страны по внешнеторговым контрактам и кредитным соглашениям.

Использование национальных валют в международных расчетах усиливает зависимость эффективности расчетов от курсовых колебаний, экономической и валютной политики стран- эмитентов валют.

Состояние международных расчетов зависит от ряда факторов:

· Экономических и политических отношений между странами;

· Внутреннего валютного и внешнеторгового законодательства;

· Состояния платежных балансов;

· Темпов инфляции;

· Международных правил и обычаев;

· Банковской практики;

· Условий внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений.

Особенность международных расчетов как относительно самостоятельного элемента международных валютно- кредитных отношений заключается в следующем.

Во-первых, международные расчеты регулируются международными банковскими правилами и обычаями, например: Единообразный чековый закон (утвержденный Женевской конвенцией в 1931 г.); Единообразный закон л переводном и простом векселе (Женевская вексельная конвенция, 1930 г.), Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (последняя публикация 1993 г.), Унифицированные правила для гарантий (1978 г.) и другие, регулирующий отдельные формы и способы международных расчетов. Эти документы определяют взаимоотношения участников расчетных операций. Унификация международных расчетов и стандартизация проведения операция прежде всего связана с постоянным ростом как объемов международных операций, так и числа участников международных связей.

На основе международных правил большинство стран формируют национальное законодательство в сфере расчетов.

Во-вторых, проведение международных расчетов невозможно без свободного обмена национальных валют на валюты других стран, т.е. конвертируемость валют. Необходимость конвертации экспортной выручки и приобретение иностранной валюты для оплаты импорта стимулирует создание и развитие инфраструктуры внутреннего валютного рынка, включение внутреннего валютного рынка в мировой.

В- третьих, подавляющее большинство стран применяют те или иные валютные ограничения, непосредственно влияющие на внешнеэкономические расчеты. Валютные ограничения сужают возможности и повышают издержки валютного обмена и платежей по международным сделкам.

Рисунок 1

1.2 Формы международных расчетов

Форма расчетов- это способ передачи денежных средств в погашение обязательств плательщика получателю.

Мировая практика выработала следующие формы расчетов:

1. Аккредитив

2. Инкассо

3. Банковский перевод и др.

Первоочередным и необходимым условием осуществления любой внешнеторговой операции, как уже отмечалось, является внешнеторговый контракт. Одно из важных требований при его составлении - определение валютно-финансовых условий соглашения. Валютные условия насчитывают такие позиции: валюта цены; валюта платежа; курс пересчета валют в валюту платежа; обмолвки, которые защищают стороны от риска потерь. Финансовые условия включают такие позиции, как условия расчетов; мероприятия против необоснованной задержки платежа; формы расчетов; средства расчетов. Исследование валютно-финансовых условий внешнеторгового контракта показало, что при осуществлении внешнеторговой операции очень важен правильный выбор формы расчетов, поскольку позволяет участникам соглашения снижать расходы и риск, связанный с невыполнением противоположной стороной своих обязанностей по контракт). Формы расчетов - это регулируемые законодательством страны-участника расчетов способы выполнения через банк денежных обязательств предприятий.

Первоочередным и необходимым условием осуществления любой внешнеторговой операции, как уже отмечалось, является внешнеторговый контракт. Одно из важных требований при его составлении - определение валютно-финансовых условий соглашения. Валютные условия насчитывают такие позиции: валюта цены; валюта платежа; курс пересчета валют в валюту платежа; обмолвки, которые защищают стороны от риска потерь. Финансовые условия включают такие позиции, как условия расчетов; мероприятия против необоснованной задержки платежа; формы расчетов; средства расчетов. Исследование валютно-финансовых условий внешнеторгового контракта показало, что при осуществлении внешнеторговой операции очень важен правильный выбор формы расчетов, поскольку позволяет участникам соглашения снижать расходы и риск, связанный с невыполнением противоположной стороной своих обязанностей по контракт). Формы расчетов - это регулируемые законодательством страны-участника расчетов способы выполнения через банк денежных обязательств предприятий. В Украине международные расчеты осуществляются в порядке, установленном законодательством страны, а также правилами, принятыми в международной банковской практике. Исходя из международной торговой и банковской практики, выделяют 4 основных формы расчетов: авансовый платеж, инкассо, аккредитив и открытый счет. Включение в эту классификацию расчетов с помощью чеков, банковских переводов и векселей, считается нецелесообразным. Даны платежные инструменты быстрее являются способами платежа, с помощью которых проходит реализация основных расчетных форм. Каждая форма международных расчетов в той или иной мере связана с риском для экспортера и импортера. Это зависит от многих факторов - от вида товара, степени взаимного доверия партнеров, их платежеспособности, надежности банков, вовлеченных в данное соглашение и так далее Потому каждый участник соглашения стремится отстоять ту форму расчетов, которая является для него более выгодной и в меньшей мере связанная с риском. Авансовый платеж. Аванс - это денежная сумма или имущественная ценность, переданная покупателем продавцу к отгрузке товара в счет выполнения обязательств по контракту. Аванс играет в данном случае двоякую роль. С одной стороны, импортер с помощью аванса кредитует экспортера, а из второго - обеспечивает выполнение своих обязательств по контракту.

Аванс может быть предоставлен в денежной и товарной формах. Последний предусматривает передачу импортером экспортеру сырьевых материалов или комплектующих изделий, необходимых для изготовления заказанного оборудования. Аванс в денежной форме предусматривает выплату покупателем согласованных в контракте сумм в счет платежей по условиям договора к отгрузке товара (предоставление услуг), а иногда даже к началу выполнения контракта.

В мировой практике авансовые платежи используются в случаях:

1) когда продавец сомневается в платежеспособности покупателя;

2) когда политическая и (ли) экономическая обстановка в стране покупателя нестабильна;

3) при снабжении дорогого оборудования;

4) при поставке товаров стратегического назначения;

5) при длительных сроках осуществления контракта.

Аванс может предоставляться как на полную стоимость, так и в виде определенного проценту от нее. Его величина зависит от цели аванса, характера товара, его новизны, стоимости и сроков изготовления. В мировой практике авансовые платежи обычно составляют 10-30% суммы контракта. Погашается аванс путем зачета при поставке товара. Это условие должно быть зафиксировано в контракте. Авансовые платежи как форма международных расчетов более выгодны экспортеру и меньше - импортеру. Для импортера она является рисковой формой расчетов, потому импортер настаивает на выставлении на свою пользу гарантии первоклассного банка (гарантии возвращения аванса или гаранты надлежащего выполнения контракта).

В международной практике авансовые платежи, главным образом частичные, получили достаточное развитие. Однако в настоящее время, особенно в странах Западной Европы, они не пользуются широкой популярностью. Большее количество соглашений заключается на условиях рассрочки платежа. Инкассовая форма расчетов. Использование данной формы расчетов регулируется "Уніфікованими правилами по инкасо", принятыми Международной торговой палатой в 1978 году (публикация МТП №322).

Инкассо - это банковская расчетная операция, средством которой банк по поручению своего клиента получает на основе расчетных документов надлежащие ему средства от плательщика за отгрузке по его адресу товары или за предоставленные ему услуги и засчитывает эти средства на его счет в банке. В осуществлении инкассовой операции при международных расчетах принимают участие: импортер (плательщик); экспортер (доверитель); банк импортера (инкассирующий или представительский банк); банк импортера (банк ремитент). Инкассовая форма расчетов объединяется с акцептной формой.

Акцепт -согласие плательщика на оплату документов счета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель оплачивает товар после получения расчетных, документов, на случай нарушения поставщиком условий договора, вокупцеви может отказаться от оплаты товара. При нарушении договора поставщик имеет право применить к нему санкции. Инкассо может быть чистым и документальным. Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов, не сопровождаемое коммерческими документами (переводные и простые векселя, чеки но др.).

Документальное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, страховые документы но др.), а также инкассо, только коммерческих документов.

Документальное инкассо в международной торговле являет собой обязательство банка получить по поручению экспортера от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнего товарных документов и перечислить ее экспортеру.

1. Экспортер отгружает товары по адресу покупателя в соответствии с условиями договора.

2. Экспортер подготавливает своему банку пакет товаросупроводжуючих документов и инкассовое поручение.

3. Банк-ремитент, проверив соответствие предоставленных документов, перечисленных в инкассовом поручении, отправляет их вместе с инкассовым поручением банку импортера.

4. Банк импортера отдает полученные документы импортеру.

5. Инкассирующий банк получает платеж от импортера.

6. Сумма платежа переводится банком покупателя банка продавца.

7. Банк - ремитент засчитывает деньги на счет экспортера.

Инкассовые операции сравнительно простые и недорогие для контрагентов. Вместе с тем они имеют серьезные недостатки, которые резко снижают преимущества в расчетах по экспорту. Одним из таких недостатков является разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк импортера и получением платежа (иногда от нескольких недель до нескольких месяцев), что, конечно, задерживает оборотность средств экспортера. Аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив являет собой письменное обязательство банка провести за просьбой и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру против набора документов, которые полностью отвечают условиям аккредитива. В аккредитивной операции принимают участие: импортер, который дает поручение своему банку на открытие акредитива (приказодатель акредитива), бенефициара (обычно экспортер), в интересах которого открывается аккредитив; банк, который выставил аккредитив (банк-эмитент); банк, через который осуществляется платеж в интересах бенефициара (исполняющий банк).

Документальный аккредитив является наиболее выгодной формой расчетов для экспортера, благодаря надежность платежа и более быстрое получение экспортной выручки.

1.3 Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой финансовый инструмент, с помощью которого банк замещает своим кредитом кредит физического лица, фирмы или компании, с тем чтобы создать более безопасные и экономичные условия для международной торговли.

По существу, это письмо, содержащее обращенную к одному лицу просьбу авансировать другое лицо за счет учреждения, выдавшего аккредитив.

Аккредитивы могут быть общими, адресованными всем корреспондентам учреждения, выписавшего аккредитив, или специальными, адресованными только одному конкретному корреспонденту.

Аккредитив представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны и не обязаны заниматься такими договорами, даже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на такой договор.

Клиент в результате своих взаимоотношений между банком- эмитентом или получателем средств (бенефициаром) не может предъявить претензию по обязательствам банка произвести платеж, оплатить ил акцептировать переводные векселя (тратты) или негоцииоровать (купить ил учесть) их, или выполнить любые другие обязательства по аккредитиву.

В операциях с аккредитивами все стороны имеют дело только с документами, не но с товарами, услугами или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту.

Документарный аккредитив - это обязательство банка уплатить денежную сумму в пользу третьего лица против представления последним комплекта документов, соответствующих условиям аккредитива.

Сторонами, принимающими участие в операции по документарному аккредитиву, являются:

· Плательщик- приказодатель (импортер), который поручает банку открыть аккредитив;

· Банк- эмитент, открывающий аккредитив и действующий от имени и по поручению приказодателя;

· Авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива;

· Подтверждающий и (или) исполняющий банк, который в силу особого соглашения с бенефициаром обязуется платить, а также акцептовать или негоциировать документы, указанные в документарном аккредитиве. Эту роль при необходимости подобных операций могут принять на себя авизующий банк или банк-эмитент;

· Бенефициар (экспортер), в пользу которого открыт аккредитив.

Основное достоинство аккредитивной формы расчетов для экспортера заключается в практически полной гарантии получения платежа. При этом аккредитив предоставляет достаточно широкие возможности выбора способов финансирования сделки. Импортеру, т.е. плательщику, эта форма расчетов гарантирует, что экспортер сможет получить оплату только после исполнения обязательств по договору.

Аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными, покрытыми (депонированными) или непокрытыми (гарантированными), подтвержденными или неподтвержденными.

Безотзывный аккредитив есть твердое обязательство платежа банка- эмитенте. Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывной форме требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков. Он дает бенефициару более высокую степень гарантии оплаты.

В случае безотзывного неподтвержденного аккредитива банк-корреспондент только авизует (подтверждает) бенефициару открытие аккредитива: банк не принимает обязательство производить платеж по документам бенефициара.

Если выставлен безотзывной подтвержденный аккредитив, это означает, что банк- корреспондент обязуется произвести платеж по документам, соответствующим условиям аккредитива.

Отзывной аккредитив в любое время может быть изменен или аннулирован банком- эмитентом, как правило, по указанию приказодателя аккредитива без предварительного уведомления бенефициара. В данном случае не образуется никакое правовое платежное обязательство банка. Следовательно, он не предоставляет бенефициару достаточного обеспечения и может применяться между партнерами, которые доверяют друг другу. Отзывной аккредитив может быть только неподтвержденным.

Покрытый аккредитив предусматривает депонирование денежных средств приказодателя аккредитива на сумму аккредитива на отдельном (аккредитивном) счете.

Непокрытый аккредитив представляет собой гарантию банка- эмитента произвести платеж бенефициару при выполнении условий аккредитива без предварительного депонирования суммы аккредитива на отдельном счете. Непокрытый аккредитив может быть только неподтвержденным.

Основными видами аккредитивов являются:

· Резервный аккредитив заменяет банковские гарантии, так как рассчитан на случай неисполнения контрагентами своих обязательств по внешнеторговому контракту;

· Трансферабельный аккредитив- аккредитив, по которому бенефициар может просить исполняющий банк о том, чтобы аккредитивом могли пользоваться полностью или частично один или несколько других бенефициаров;

· Другие виды аккредитивов: подтвержденные, транзитные, компенсационные и т.д.

Аккредитивы выдаются с соблюдением следующих правил:

1) В каждом аккредитиве должно быть ясно указано, что он является аккредитивом или он должен иметь соответствующее название;

2) В аккредитиве должны быть указаны дата прекращения обязательств банка или срок, в течение которого аккредитив является действительным;

3) Объем обязательств банка должен быть ограничен;

4) Банк обязан произвести платеж только при представлении переводного векселя или другого документа, оговоренного в аккредитиве. От банка нельзя требовать участия в решении вопросов коммерческого или юридического характера между сторонами по аккредитиву. Банк не выходит за пределы установленных в аккредитиве инструкций;

5) Клиент банка, по приказу которого выставлен аккредитив (приказодатель), обязан безоговорочно возместить банку выплаты, произведенные по аккредитиву.

Операции с документарными аккредитивами осуществляются по отдельным договорным соглашения, которые действуют независимо от исходного коммерческого контракта между экспортером и импортером.

Схема аккредитивной операции

· Заключение внешнеторгового контракта между экспортером и импортером;

· Сообщение экспортера о готовности товара к отгрузке в адрес импортера в соответствии с условиями внешнеторгового контракта;

· Поручение импортера своему банку на открытие аккредитива;

· Обращение банка импортера к банку экспортера открыть аккредитив в пользу экспортера;

· Сообщение банка экспортера самому экспортеру об условиях открытого в его адрес аккредитива;

· Поставка экспортером товара импортеру и оформление товарораспорядительных документов, связанных с этой поставкой;

· Передача экспортером своему банку товарораспорядительных документов и получение причитающихся ему денежных средств за поставленный товар импортеру;

· Пересылка банков экспортера полученных им от экспортера товарораспорядительных документов в адрес банка импортера;

· Передача банком импортера товарораспорядительных документов импортеру для получения закупленного им у экспортера товара.

Международные расчеты в форме документарного аккредитива представлены в данной схеме:

1. Заключение контракта, в котором указывается, что стороны будут использовать аккредитивную форму расчетов.

2. Извещение импортера о подготовке товара к отгрузке

3. Представление импортером заявления своему банку на открытие аккредитива с точным указанием его условий.

4. Открытие аккредитива банком-эмитентом (исполняющим банком) и направление его экспортеру (бенефициару) через банк, как правило, обслуживающий бенефициара, который (банк) извещает (авизует) об открытии аккредитива.

5. Проверка авизующим банком подлинности аккредитива передача его бенефициару.

6. Проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям контракта и в случае согласия отгрузки им товара в установленные сроки.

7. Получение бенефициаром транспортных (и других требующихся по условиям аккредитива) документов от перевозчика.

8. Представление бенефициаром полученных от перевозчика документов в свой банк.

9. Проверка банком экспортера полученных от бенефициара документов и отсылка их банку -эминтету для оплаты, акцепта (согласия на оплату или гарантирования оплаты) или негоциации (покупки).

10. Проверка банком- эмитентом полученных документов и (в случае выполнения всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.

11. Дебетирование банком - эмитентом счета импортера.

12. Зачисление авизующим банком выручки на счет бенефициара.

13. Получение импортером- приказодателем документов от банка- эмитента и вступление во владение товаром.

Документарный аккредитив состоит из следующих основных элементов:

· Наименование (заголовок);

· Адрес бенефициара;

· Обещание оплатить переводные векселя;

· Срок векселей;

· Сумма аккредитива;

· Перечень требуемых документов;

· Характер товара;

· Дата истечения срока аккредитива;

· Возможность аннулирования аккредитива;

· Дополнительные данные, включая дату и номер аккредитива, ссылки на юридические номера и т.д.

Аккредитивы можно подразделять по нескольким критериям:

1) По виду товарной сделки:

· Экспортные;

· Импортные;

2) По характеру обеспечения:

· Документарные;

· Чистые;

3) По срокам выписываемых векселей:

· Оплата при предъявлении;

· Оплата в определенный срок;

4) По форме:

· Одноразовые

· Возобновляемые

5) По дополнительным обязательствам банка:

· Безотзывные подтвержденные аккредитивы;

· Безотзывные неподтвержденные аккредитивы;

· Отзывные неподтвержденные аккредитивы;

6) По реализации аккредитива:

· Аккредитив с платежом против документов;

· Акцептные аккредитивы.

Указанные принципы классификации не исключают друг друга. Например, аккредитив может быть импортным, одноразовым, документарным, оплачиваться по предъявлении в течение 60 дней, быть акцептным отзывным и неподтвержденным с оплатой в национальной валюте.

Экспортные аккредитивы предназначены для получения платежа по отгруженным на экспорт товарам, а импортные оплачивают ввезенные из-за рубежа товары. Аккредитив, сопровождающийся документами (счетом-фактурой, коносаментом), называется документарным. Если документы по условиям аккредитива не прилагаются, аккредитив- чистый.

Отличие аккредитивов срочных (открытых на определенный срок) от аккредитивов по предъявлении заключается в том, что в первом случае оплата векселей производится только через определенное количество дней после их акцепта.

Одноразовый аккредитив открывается для расчетов по конкретной поставке товаров, после исполнения которой аккредитив закрывается. Сумма возобновляемого аккредитива автоматически восстанавливается после каждой выплаты и не может быть исчерпана до даты истечения срока действий аккредитива.

Открытие отзывного аккредитива означает, что банк-эмитент имеет право отказаться от обязательства оплачивать переводные векселя в пользу бенефициара. Технически это право фиксируется в аккредитиве оговоркой «действителен до аннулирования» или аналогичной по смыслу записью. При выдаче безотзывного аккредитива банк- эмитент берет твердое обязательство до истечения срока аккредитива не аннулировать его без предварительного согласия сторон. Безотзывный аккредитив может подкреплен безоговорочными гарантиями со стороны банка, производящего выплату по аккредитиву в стране экспортера, что он будет выполнять все обязательства банка- эмитента и даже в случае отказа последнего принимать тратты к оплате или акцепту. Этот вид аккредитива называется безотзывным подтвержденным. Если же выплачивающий банк лишь выполняет поручение открывшего аккредитив банка по отношению к бенефициару, не принимая на себя его обязательств, то аккредитив называется безотзывным неподтвержденным.

Аккредитив с платежом против документов означает, что приказодатель (импортер) вносит соответствующую сумму в банк при открытии аккредитива. Это происходит нечасто. Наиболее распространен акцептный аккредитив, когда приказодатель обязуется перевести банку, открывшему аккредитив, соответствующую сумму в условленный срок.

При открытии аккредитива банку нет необходимости выплачивать наличные суммы, если только он сам не учитывает сопровождающие аккредитив векселя. Размеры возникающих в связи с открытием аккредитив обязательств не ограничиваются, однако банковское законодательство или нормативы пруденциального надзора обычно устанавливают лимиты на совокупный объем подобных обязательств.

Основные особенности аккредитива как формы расчетов:

1) аккредитив не является обращающимся инструментом. Он не подлежит передаче другому лицу;

2) открывавший аккредитив банк не вправе отказаться от оплаты векселей, представленных банком, производившим выплату по безотзывному коммерческому аккредитиву (не требующему предъявления отгрузочных документов), если все условия аккредитива соблюдены;

3) открывший аккредитив банк может отказать в оплате векселей, представленных в нарушении условий, оговоренных в тексте самого аккредитива;

4) посредник не несет ответственность за качество товаров и состояние документации;

5) открывший аккредитив банк несет ответственность перед приказодателем за соблюдение бенефициаром согласованных условия;

6) контракт между открывающим аккредитив банком и бенефициаром никак не зависит от контракта по продаже товаров между продавцом и покупателем. Банк, открывший аккредитив, не может, ссылаясь на нарушение продавцом товара соглашения о продаже, отказаться от векселей, выставленных в соответствии с условиями аккредитива.

Резервный аккредитив представляет собой документ, независимо от его наименования содержащий обязательства банка- эмитента перед бенефициаром:

· Возместить средства, затраченные банком на осуществление платежа или авансированные этому банку;

· Произвести выплаты в погашение любой задолженности, произведенной банком, производящим выплату;

· Произвести выплаты, необходимые в случае нарушения своих обязательств банком, который должен осуществить выплату по аккредитиву.

1.4 Инкассовая форма расчетов

Инкассо- это операции с документами, осуществляемые банками на основании полученных инструкций в целях:

· Получения платежа и (или) акцепта;

· Передачи документов против платежа и (или) акцепта;

· Передачи документов на других условиях.

Документы могут быть финансовыми и (или) коммерческими. К финансовым документам относят переводные и простые векселя, чеки или аналогичные документы, используемые для получения платежа деньгами. К коммерческим- счета, транспортные документы, товарораспорядительные или любые другие документы, не являющиеся финансовыми.

Различают два вида инкассо:

· Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов- переводных и простых векселей, чеков, платежных расписок и тому подобных документов, используемых для получения платежа в форме денежных средств;

· Документарное инкассо- это инкассо не сопровождаемых финансовыми документами коммерческих документов (все виды отгрузочных документов, сопровождающих товар), или финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами.

Участниками инкассовой операции (сторонами по инкассо) являются:

· Принципал (доверитель)- сторона, которая дает банку поручение на инкассирование;

· Банк- ремитент- банк, которому принципал поручает операцию инкассирования;

· Инкассирующий банк- любой банк, кроме банка- ремитента, участвующий в операции по инкассированию;

· Предоставляющий банк- инкассирующий банк, осуществляющий представление плательщику.

Плательщик- это лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.

Операции по инкассо проводятся в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо (публикация Международной торговой палаты № 522, 1995 г.)

Все документы, направляемые для инкассации, должны сопровождаться инкассовым поручением, в котором содержатся точные и полные инструкции. Банки не должны исследовать документы, чтобы найти в них необходимые указания.

Инкассовое поручение обязательно должно содержать следующие данные:

· Информацию о банке, от которого получено инкассовое поручение, и его полые реквизиты;

· Сведения о принципале(доверителе) включая полное его наименование, и, если необходимо, почтовый адрес, телефон, факс;

· Сведения о плательщике, включая полное его наименование, почтовый адрес ил место, в котором должно быть сделано представление, и, если необходимо, телефон, факс;

· Сумму подлежащей инкассации валюты;

· Перечень приложенных документов с указанием количества листов каждого документа;

· Срока и условия получения платежа и (или) акцепта;

· Условия передачи документов. Эти условия должны быть сформулированы ясно и недвусмысленно;

· В отношении подлежащих взысканию расходов указывается, допускается отказ от их оплаты или нет;

· В отношении подлежащих инкассации процентов (если таковые имеются) указывается, возможен или нет отказ от их оплаты, а также оговариваются размер процентов, процентный период, основание для расчета (например, 365 ли 360 дней в году);

· Метод платежа и форма извещения;

· Инструкцию на случай неплатежа, неакцепта и (или) несогласия с другими условиями.

Схему расчетов по инкассо можно представить в следующем виде:

1. Заключение контракта (обычно с указанием банков, через которые будут производиться расчеты).

2. Отгрузка экспортером-доверителем товара в соответствии с условиями контракта.

3. Получение экспортером транспортных документов от перевозчика.

4. Подготовка экспортером комплекта документов (транспортных и др., а также при необходимости и финансовых) и представление их при инкассовом поручении своему банку (банку-ремитенту).

5. Проверка банком-ремитентом документов (по внешним признакам) и отсылка их вместе с инкассовым поручением банку-корреспонденту (инкассирующему банку) в стране импортера.

6. Представление инкассирующим банком инкассового поручения и документов импортеру (плательщику) для проверки с целью получения платежа или акцепта тратт (переводных векселей) непосредственно или через другой банк (называемый в этом случае представляющим банком).

7. Получение инкассирующим банком платежа от плательщика и выдача ему документов.

8. Перевод инкассирующим банком выручки банку-ремитенту (по почте, телеграфу, телексу, как указано в соответствующих инструкциях).

9. Зачисление банком-ремитентом полученной выручки на счет экспортера.

Представление- это процедура передачи представляющим банком в соответствии с полученными инструкциями документов плательщику. В инструкциях должен быть точно указан период времени для совершения плательщиком любого действия. Документы должны быть представлены плательщиком в том виде, в каком они были получены, за исключением проставления идентификационных меток для инкассовой операции, необходимых индоссаментом.

Банки, участвующие в инкассовых расчетах, обязаны действовать добросовестно и проявлять разумную осмотрительность. Проверяя документы, они должны удостовериться, что они по внешним признакам соответствуют перечисленным в инкассовом поручении.

Участвующие в операции инкассации банки не несут никакую ответственность и никакие обязательства за последствия, возникающие из-за задержки или потерь в пути каких-либо сообщений, писем или документов; за искажение, задержки или ошибки при передаче телеграмм, телекса или при сообщении по электронным системам; за ошибки в переводе или толковании технических терминов, а также за форс- мажорные обстоятельства.

Товары не должны отправляться непосредственно в адрес банка л на консигнацию банку без его предварительного согласия. Если же такое произошло, банк не обязан принимать товар, риск и ответственность за который продолжает нести отправитель.

1.5 Банковский перевод

Банковский перевод - это последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара).

Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому, а при наличии особой банковской договоренности- посредством банковских чеков или иных платежных документов.

Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы средств по просьбе и за счет перевододателя иностранному поручателю с указанием способа возмещения банку- плательщику выплаченной им суммы. Банки направляют друг другу платежные поручения, как правило, в электронном виде по международной системе СВИФТ (SWIFT).

С развитием электронных технологий, увеличением межгосударственных потоков рабочей силы и международного туризма значительно возросли объемы и значение международных переводов физических лиц, так называемые переводы без открытия счета. Эти переводы осуществляются банками и небанковскими специализированными организациями. В настоящее время в мире насчитывается несколько десятков международных клиринговых центров, через которые осуществляются платежи физических лиц. Наиболее известная из таких систем- «Вестерн Юнион» (Western Union). На начало 2004 г. на территории России действовали девять таких систем, в том числе семь из них организованы на базе российских банков.

Расчеты с использованием векселей и чеков.

В международных расчетах применяются переводные векселя. Выставляемые экспортером на импортера. Тратта- документ, составленный в уставленной законом форме и содержащий безусловный приказ одного лица (трассанта) другому (трессату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. Трассант и ремитент могут быть одним и лицом, если тратта выписывается « на себя». По сути тратта является переводным векселем, который обращается в отличие от непередаваемого векселя. Оба термина используются преимущественно в международных сделках. За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает импортер или банк. Акцептованные банками тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. Форма, реквизиты, условия выставления и оплаты тратт регулируются вексельным законодательство, которое базируется в основном на Единообразном вексельном законе, принятом Женевской вексельной конвенцией 1930 г, а также национальным законодательство (например, Единым торгово- коммерческим кодексом в США с 1954 г., законом о векселях в Великобритании).

Прообразом тратты были появившиеся в XII-XIII вв. сопроводительные письма с просьбой выплатить подателю (обычно купцу) соответствующую сумму в местной валюте. С развитием товаро-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом. Использование тратты в дополнение к инкассо и аккредитиву дает право на получение кредита и валютной выручки.

Различаются тратты: а) на предъявителя, б) оплачиваемая через 30 дней после предъявления, должна иметь акцепт и тем самым становится гарантированным финансовым документом.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера. Импортер становится собственником этих документов лишь против оплаты или акцепта тратты. Срок оплаты векселя при экспортных поставках в кредит обусловлен договоренностью сторон. Используя один вексель как средство платежа, можно погасить несколько различных денежных обязательств с помощью передаточной надписи (индоссамента) на нем. Различаются индоссаменты: именной, бланковый, безоборотный, условный.

Ретратта - встречный переводной вексель, выписанный держателем неоплаченного или неакцептованного переводного векселя на трассанта или индоссанта на сумму векселя плюс издержки с целью его пролонгации.

В международных расчетах используются также чеки, впервые появившиеся в XVI в. В виде квитанции кассиров, которые за хранение денег взимали проценты с вкладчиков. Если платеж осуществляется с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка). Формы и реквизиты чека регулируются национальными и международными законодательство (Чековой конвенцией1931 г.). Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

В качестве средства платежа в международных расчетах неторгового характера используются дорожные чеки и еврочеки. Дорожный (туристский) чек- платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валюты его владельцу. Дорожные чеки выписываются крупными банками в национальной и иностранной валютах. Еврочек - чек в евровалюте- выписывается банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до месяца; оплачивается в любой стране- участнице соглашения «Еврочек» (с 1968 г.)ю Стандартная форма еврочека, сопровождаемого гарантийной еврокартой, дает владельцу право получать деньги в зарубежных банках и рассчитываться за покупки в магазинах ряда стран при поездках за границу.

Расчеты кредитными карточками

С 60-х гг. ХХ в международных расчетах активно используются кредитные карточки. Кредитная карточка- именной денежный документ, эмитируемый кредитной организацией, который удостоверяет наличие денег на счете ее владельца. Тот инструмент электронных расчетов дает право владельцу приобретать товары и услуги с использованием безналичных расчетов. Для их обработки используется компьютерная, электронная и космическая связь. Компьютеры банков и магазинов через телефон подключаются у центральным компьютерам системы, которые обрабатывают информацию.

С конца 80-х гг. банки Росси стали выпускать кредитные карточки, включая международные. Но их немного по сравнении с развитыми странами, где их количество превышает численность населения. В связи с развитием платежных карт сформировались различные карточные платежные системы- совокупность их участников и отношений между ними. К международным платежным ассоциациям относятся, например, Visa International (оформлена в 1997 г.), насчитывает 20 тыс. членов в ряде стран, включая Россию, итальянская платежная система (Servizi Interbankart), французская (Carte Bleu). Эти ассоциации обеспечивают клиринг и урегулирование международных расчетов по дебетовым и кредитным картам, дорожным чекам. Международная телекоммуникационная система связывает банки-члены с двумя центрами межбанковских расчетов в Великобритании и США.

В 1992 г. в Брюсселе создана международная платежная система Europay International на базе слияния трех компаний, обслуживавших еврочеки и еврокарты. С 1999 г. ее платежные продукты номинированы в евро, в том числе относительно новые: «Европакет», объединяющий несколько их видов, « электронный пластилен» для передачи зашифрованного номера пластиковой карты от покупателя через продавца на сервер доверенной компании. Члены карточной платежной системы обязаны соблюдать правила эмиссии, использования стандартных платежных карточек, а также клирингов и расчетов через расчетный банк.

Под влиянием НТР в международные расчеты активно внедряются ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи сети Интернет. Передача информации по межбанковским расчетам осуществляется через СВИФТ.

2. Организация и проведения международных расчетов в РФ

2.1 Сущность и формы международных расчетов в РФ

Теперь рассмотрим формы и принципы безналичных расчетов в Российской Федерации. Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями за различные товары и услуги. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.

Определение четкого порядка осуществления расчетных операций позволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие формы и пути прохождения платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление денежных средств (платежей) к их конечному получателю.

В первой главе определяется порядок применения форм безналичных расчетов, установленных Главой 46 ГК (Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо).

Во второй главе - общие правила проведения расчетов по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытым в подразделениях расчетной сети ЦБ. Особенности проведения расчетных операций по корсчетам кредитных организаций, открытым в других банках, через внутрибанковскую расчетную систему по счетам межфилиальных расчетов.

В третьей главе - особенности проведения безналичных расчетов в Сберегательном банке Российской Федерации. За основу мною были взяты принципы и опыт работы используемые в Сбербанке, т.к. этот банк является одним из крупнейших банков России и имеет огромный опыт установления и ведения корреспондентских отношений, как на территории РФ так и за её пределами.

В основу работы были положены: Банковское дело. Учебник /под.ред. Под.ред. В.И.Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2000; официальные документы Центрального банка РФ и Законы РФ.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Банк России 8 сентября 2000г. принял Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, Федеральным законом “Обанках и банковской деятельности” и иными законами Российской Федерации (далее-- законодательство), регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. .

Подобные документы

Понятие международных расчетов и их сущность. Государственное регулирование международных расчетов. Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта. Базисные условия поставки. Порядок отражения международных расчетов по счетам бухгалтерского учета.

курсовая работа , добавлен 27.01.2009


Сущность и необходимость использования международных расчетов. Особенности применения различных форм международных расчетов. Проблемы и перспективы развития международных расчетов в Республике Беларусь. Расчеты по неторговым операциям на услуги.

курсовая работа , добавлен 12.04.2012


Валютно-финансовые условия внешнеторговых контрактов. Основные принципы и этапы развития мировой валютно-финансовой системы. Сущность и виды международных расчетов. Понятие формы расчетов во внешней торговле, оценка достоинств, недостатков разных методов.

контрольная работа , добавлен 17.03.2010


Международная финансовая система. Многосторонние валютно-финансовые системы. Мировая банковская система. Транснациональное движение валютно-финансовых потоков. Сфера трансграничного движения финансовых средств. Основные формы международных расчетов.

презентация , добавлен 09.12.2013


Международные расчетные отношения, формы международных расчетов и их классификация. Использование национальных валют, международных счетных валютных единиц и золота. Аккредитивная форма расчетов. Основные особенности международных расчетов и платежей.

контрольная работа , добавлен 15.01.2016


Оплата внешнеторговых сделок, их формы и практика применения. Понятие международных расчетов. Характеристика и основные виды расчетов по аккредитиву. Инкассовая форма расчетов, банковский перевод. Сравнительный анализ форм международных расчетов.

курсовая работа , добавлен 13.12.2013


реферат , добавлен 29.11.2014


Виды балансов международных расчетов. Рассмотрение понятия, истории возникновения и развития платежного баланса. Характеристика методов государственного регулирования международных расчетов - дефляционной и финансовой политики, валютных ограничений.

реферат , добавлен 20.05.2012


Связь внешнеэкономического оборота и движения денежных средств между странами, способы проведения международных расчетов. Раскрытие преимуществ и недостатков основных форм международных расчетов. Применение инкассовой формы расчетов и аккредитивов.

курсовая работа , добавлен 14.11.2013


Определение международных валютно-финансовых организаций. Изучение деятельности Мирового банка, Европейского Банка Реконструкции и Развития, Банка международных расчетов, кредитных клубов. Раскрытие понятия ISO, рассмотрение принятого обозначения валюты.

Международные расчеты - регламентация платежей по денежным требова­ниям и обязательствам, возникающим между юридическими лицами (госу­дарствами, организациями) и гражданами разных стран на основе их эконо­мических, политических и культурных отношений. Расчеты осуществляют безналичным путем в форме записей на счетах банков. Для этого на базе корреспондентских соглашений с иностранными банками открываются банковские корреспондентские счета: «лоро» (счет зарубежных банков в нацио­нальном кредитном учреждении) и «ностро» (счет данного банка в иност­ранном банке).

В международных расчетах используютсядевизы - платежные средства в инвалюте. В их числе:

коммерческие переводные векселя (тратты) - письменные приказы уплатить определенную сумму определенному лицу в определенный срок, выстав­ляемые экспортерами на иностранных импортеров;

обычные (простые) векселя - долговые обязательства импортеров, заемщиков;

банковские векселя - векселя, выставляемые банками данной стра­ны на своих иностранных корреспондентов. В зависимости от репутации банков сфера обращения их векселей шире, чем коммерческих векселей. Купив банков­ские векселя, импортеры пересылают их экспортерам для погашения своих обя­зательств;

банковские чеки - письменные приказы банка своему банку-корреспонденту о перечислении определенной суммы с его счета за границей чекодержателю;

банковские переводы - почтовые и телеграфные переводы за рубеж;

банковские карточки (кредитные, пластиковые и др.) - именные денеж­ные документы, дающие право владельцам использовать их для приобретения товаров и услуг за рубежом на безналичной основе.

В международных расчетах используются преимущественно ведущие свободно конвертируемые валюты (доллар, евро, иена, фунт стерлингов, швейцарский франк и др.).

Золото в условиях неразменных кредитных денег применяется лишь в качестве чрезвычайных мировых денег при непредвиденных обстоятельствах (войны, экономические и политические потрясения и т.д.). Государства при необходимости прибегают к продаже части официальных золотых запасов на те валюты, в которых выражены их международ­ные обязательства.

Основные формы международных расчетов аналогичны формам внутренних расчетов, но имеют особенности:

1) существуют определенные отношения участников внешнеэкономических сделок и их банков по поводу оформления, пересылки, обработки и оплаты преду­смотренных контрактом документов;

2) международные расчеты имеют документарный характер, т.е. осуществляются против документов, финансовых (векселей, чеков, платежных расписок) и коммерческих (счетов-фактур, отгрузочных документов - коносаментов, наклад­ных, квитанций, страховых полисов, различных сертификатов);

3) регламентируются унифицированными правилами и обычаями основных форм международных расчетов.

Основанием для осуществления международных валютно-расчетных операций служит внешнеторговый контракт (ВТК), заключенный российским предприятием с иностранным партнером и определяющий взаимоотношения участников внешнеторговой сделки. Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта содержат валютные и финансовые условия. Валютные условия включают валюту цены, валюту платежа, курс пересчета валюты, защитные валютные оговорки. Финансовые условия ВТК включают два элемента: условия расчетов (платежа) и формы расчетов.

Основными формами международных расчетов являются: инкассовая форма расчётов, аккредитив, банковский перевод, авансовый платёж, расчёты по открытому счёту, расчеты с использованием векселей чеков, банковских карточек, валютные клиринги.

Инкассовая форма расчетов - поручение клиента банку о получении платежа от импортера за товары и услуги и зачисление этих средств на счет экс­портера в банке. На основе полученных от экспортера инструкций банк выполняет инкассовые операции в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо.

Инициатор расче­тов - экспортер, который отгружает товар, оформляет документы (в том числе векселя) и выставляет их на инкассо импортеру. Эта форма расчетов выгодна импортеру, поскольку гарантирует выполнение экспорте­ром своих обязательств. В зависимости от видов используемых документов различают два вида инкассо:

чистое – инкассо финансовых документов. В этом случае для получения платежа используются чеки, векселя, платёжные расписки. Чистое инкассо используется редко;

документарное инкассо - инкассо коммерческих документов (коммерческий счёт или счёт – фактура, платежные требования) предоставляет импортеру дополнительную гарантию отгрузки товара.

Использование инкассовой формы расчетов выгодно экспортеру, т.к. банки защищают право экспортера на товар до его оплаты или акцепта документов. Право на товар импортеру дают товаросопроводительные документы, во владение которыми он вступает после оплаты или акцепта (если нет инструкции доверителя о передаче документов плательщику без их оплаты).

Применение инкассовой формы расчетов выгодно и импортеру, поскольку он оплачивает действительно поставленный товар, что подтверждается това­росопроводительными документами. Расходы на проведение инкассовой опе­рации невысоки, следовательно, невелик и размер банковских комиссионных. Импортер может изучить документы, прежде чем акцептовать их или уплатить продавцу (что является еще одной положительной стороной инкассо).

Однако инкассовая форма расчетов имеет и определенныенедостатки . Для получения платежа требуется значительное время. В связи с необходи­мостью пересылки документов между банками период их оплаты или акцепта может занимать от нескольких недель до месяца (иногда более). Кроме того, импортер может отказаться от оплаты или акцепта представленных докумен­тов. Тогда экспортер будет нести дополнительные расходы, связанные с хране­нием товара, поиском нового покупателя в той же или другой стране, обратной транспортировкой товара.

Также сложности в получении платежа могут возникнуть в связи с особенностями валютного регулирования отдельных стран.

Аккредитивная форма расчетов - соглашение об обязательстве банка по просьбе клиента оплатить документы либо акцептовать или учесть (негоциировать) тратту в пользу третьего лица (бенефициара), на которого открыт аккре­дитив. Порядок осуществления расчетов регламентируется Уни­фицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов. Аккредитив (особенно безотзывный и подтвержденный) гарантирует своевременность платежа. Вместе с тем это самая дорогостоящая форма расчетов: импортер вынужден резервировать сумму аккре­дитива или использовать кредит банка.

Документарный аккредитив - наиболее выгод­ная форма расчетов для экспортера, обеспечивающая быстрое и своевременное получение экспортной ва­лютной выручки. Инициатор - импортер, выставля­ющий аккредитив в пользу экспортера, - распоряже­ние банку произвести платеж на условиях, указанных в этом документе.

Существуют следующие тины аккредитивов: отзыв­ные, безотзывные, покрытые, непокрытые, подтвержден­ные, неподтвержденные, переводные, револьверные, «с красной оговоркой» и резервные.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительно­го уведомления бенефициара. Вместе с тем унифици­рованными правилами по документарному аккредити­ву предполагается, что банк-эмитент отзывного аккре­дитива должен возместить уполномоченному банку его расходы в том случае, если тот уже произвел пла­теж против документов, соответствующих условиям аккредитива.

Открывая покрытый аккредитив , банк-эмитент обязан предоставить исполняющему банку, осуществля­ющему платеж в пользу экспортера, валютные средства (покрытие) для осуществления выплат по аккредитиву.

Подтвержденный аккредитив подтверждает допол­нительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эмитентом. Подтверждающий банк берет на себя

обязательство оплатить документы, если покупатель отказывается от платежа. Обычно этим банком является банк экспортера.

Переводной (трансферабельный) аккредитив предполагает возможность его использования полностью или частично помимо самого бенефициара третьими лицами (используются при поставке оборудования, когда в качествевторых бе­нефициаров выступают субпоставщики).

Револьверные (возобновляемые) аккредитивы используются в расче­тах за постоянные поставки (при поставке сырья), и предусматривают автоматическое восстановление

суммы аккредитива по мере использо­вания через определенный период времени.

Аккредитив «с красной оговоркой» предусматрива­ет оплату неотгруженного товара, банк-эмитент переда­ет исполняющим банкам экспортера право выдачи аванса экспортеру до определенной суммы. Банки вы­дают авансы против предоставления экспортером обя­зательства совершить отгрузку. Банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку сумму выплаченных авансов, если отгрузка после этого не будет совершена. Такие аккредитивы фактически являются необеспечен­ным кредитом банка и поэтому выдаются редко.

Резервный аккредитив - особый тип аккредитива (чистый аккредитив). Он выставляется банком-эмитентом по поручению импортера и обес­печивает совершение платежа экспортеру банком-эмитентом в случае, если покупатель, отказываясь со­вершить платеж за поставленный товар, становится неплатежеспособным. Платеж по резервному аккре­дитиву производится против переводных векселей (тратт) экспортера или специальных документов, свидетельствующих о невыполнении покупателем своих обязательств по платежу. Используется в качестве дополнительного обеспечения платежа при банковском переводе и документарном инкассо. Относится к ка­тегории необеспеченных кредитов и выдается только тем импортерам, которые открыли счёт в банке-эмитенте.

Банковский перевод - поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах перевододателем часто выступают клиенты банков. В форме перевода производятся оплата инкассо, авансовые платежи, перерасчеты. Банковские переводы часто сочетаются с другими формами расчетов, а также с гарантиями банков. Данная форма расчетов выгодна импортеру и невыгодна экспортеру - при оплате после получения товара; выгодна экспортеру и невыгодна импортеру - при предварительной оплате. Клиентские поручения выполняются банком за счёт перевододателя. Банковский перевод не гарантирует сторонам надлежа­щего выполнения условий контракта.

Недостатки: банки не контролируют факт поставки товара или передачи документов импортеру, а также не несут ответственности за сам платёж, одна из сторон по контракту всегда несет на себе риск. Поэтому применение банковских переводов в расчетах по товарным поставкам в международной практике ограничено.

Авансовый платеж - оплата товаров импортером авансом до отгрузки, а иногда до их производства (например, при импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов). В отличие от мировой практики, в которой авансовые платежи составляют 10-33% суммы контракта, в России они зачастую достигали 100%. Т.е. импортеры России кредитуют иностранных поставщиков. Согла­сие российского импортера на предварительную оплату связано либо с его заинте­ресованностью (это один из видов «бегства» капитала в форме авансового платежа по фиктивным контрактам), либо с давлением экспортера.

Расчеты по открытому счету предусматривают периодические платежи в установленные сроки импортера экспортеру при регулярных поставках товаров в кредит по этому счету. Эти расчеты наиболее выгодны для импортера и практикуются при доверительных и длительных отношениях с зару­бежным поставщиком.

Расчеты с использованием векселей чеков, банковских карточек. В меж­дународных расчетах применяются переводные и обычные векселя . За оплату векселя ответственность несет акцептант (импортер или банк), давший согласие его оплатить. Единообразный вексельный закон (1930 г.) регламентирует форму, реквизиты, условия выставления и оплаты векселей.

По неторговым операциям используются дорожные (туристские) чеки, выписываемые крупными банками в разных валютах. Чек - денежный документ установленной формы, содержащий приказ банку выплатить обозначенную на нем валюту его владельцу. Форма и реквизиты чека регулируются националь­ным и международным законодательствами (Чековой конвенцией 1931 г. и др.). С 60-х годов используются еврочеки, сопровождаемые гарантийной еврокартой, дающей право владельцу при зарубежных поездках получать деньги в банках или рассчитываться в магазинах.

В международных расчетах активно используются банковские карточки . В результате

слияния трех компаний (Еврокарт, Еврочек, Еврочек-холдинг) в сен­тябре 1992 года в Брюсселе создана международная платежная система Europay International. В ней участвуют платежные организации и банки ряда стран, в том числе России. Выпуск и прием смарт-карт (с микропроцессором) с 1994 года осуществляет ЕМV (Europay Master Card Visa).

Международные расчеты осуществляются с помощью электронных сигналов в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи. Информация по межбанковским расчетам передается через СВИФТ. Акционерное общество «Всемирная межбанковская финансовая теле­коммуникационная сеть» (с 1977 г.) обслуживает более 7тыс. банков и финансо­вых учреждений 189 стран, в том числе России (2003 г.);

валютные клиринги - расчеты в форме обязательного взаимного зачета международных требований и обязательств на основании межправительственных соглашений. Взаимные заче­ты по валютному клирингу производятся в обязательном поряд­ке при наличии межправительственного соглашения. Впервые валютные кли­ринги были введены в 1931 году в условиях мирового экономического кризиса. Клиринговые международные расчеты экспортеров и импортеров осуществляются в национальной валюте с клиринговыми банками, которые производят зачет взаимных требований и обязательств. Экспортеры получают не иностран­ную, а национальную валюту. Импортеры вносят в клиринговый банк националь­ную валюту

С введением конвертируемости валют межгосударственные валютные клиринги почти не используются. Но в частном секторе международные клирин­ги функционируют, например, по межбанковским расчетам, фондовым сделкам (Седел, Евроклир), межбанковским операциям (в экю - в 1985-1998 гг., в евро - система ТАРГЕТ и т.д.).

Похожая информация.