ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายจากการลาป่วยเป็นเวลา 3 วันหรือไม่? ภาษีเงินได้นำมาจากการลาป่วยหรือไม่?

อิงจากเสร็จสิ้นอย่างถูกต้อง ลาป่วยลูกจ้างมีสิทธิได้รับผลประโยชน์ เป็นการจ่ายเงินให้แก่พนักงานแต่ในขณะเดียวกันก็ไม่ใช่ค่าตอบแทนเพราะว่า ไม่ได้รับค่าตอบแทนสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงาน (มาตรา 183 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 5, 11 ของกฎหมายลงวันที่ 29 ธันวาคม 2549 N 255-FZ, มาตรา 11, 46 ของขั้นตอน, ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ กระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมลงวันที่ 29 มิถุนายน 2554 N 624n, หนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 10.10.2550 N 03-04-06-01/349 ) ในเรื่องนี้คำถามเกิดขึ้น: การลาป่วยต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่? ก่อนที่จะตอบคำถามนี้ให้เราจำไว้ว่าสามารถจ่ายสิ่งต่อไปนี้ได้ตามการลาป่วย (ข้อ 1, 2, ตอนที่ 1, บทความ 1.4 ของกฎหมายลงวันที่ 29 ธันวาคม 2549 N 255-FZ):

• ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว
• ผลประโยชน์การคลอดบุตร

ขั้นตอนการเก็บภาษีสำหรับการลาป่วยเหล่านี้จะแตกต่างออกไปในปี 2019

ภาษีการลาป่วยในปี 2562 ที่ออกเนื่องจากการเจ็บป่วยคืออะไร?

หากมีการออกใบรับรองความสามารถในการทำงานให้กับพนักงานเนื่องจากการเจ็บป่วยการบาดเจ็บหรือความจำเป็นในการดูแลสมาชิกในครอบครัวที่ป่วยการชำระเงินนั้นจะต้องเสียภาษีเงินได้ บุคคล- จากจำนวนผลประโยชน์ทั้งหมด นั่นคือก่อนที่จะโอนผลประโยชน์ให้กับพนักงานจะมีการหักเงินค่าลาป่วยดังต่อไปนี้: ภาษีเงินได้- และพนักงานจะได้รับผลประโยชน์หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีอื่นใดที่นำมาจากการลาป่วยในปี 2562? ไม่มี.

ภาษีใดบ้างที่ต้องจ่ายสำหรับการลาป่วยเพื่อตั้งครรภ์และการคลอดบุตร?

สำหรับการเก็บภาษีการลาป่วยปี 2019 สำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร (BiR) ไม่จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงิน เนื่องจากสิทธิประโยชน์นี้ได้รับการตั้งชื่อโดยตรงในรหัสภาษีว่าเป็นการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายจากการลาป่วยในปี 2562 อย่างไร? คำตอบสำหรับคำถามนี้สนใจทั้งพนักงานขององค์กรและฝ่ายบริหารของแต่ละองค์กร

ภาษีมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้ง และคุณต้องติดตามการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบปัจจุบันอยู่เสมอ มาดูความแตกต่างของการคำนวณภาษีการลาป่วยนี้โดยละเอียด

ภาษีนี้หัก ณ ที่จ่ายจากการชำระเงินของโรงพยาบาลหรือไม่

รัฐรัสเซียดูแลพลเมืองที่ทำงานและให้สิทธิพวกเขาในการรับผลประโยชน์ในขณะที่ลาป่วย บริษัทจ่ายเฉพาะช่วงทุพพลภาพชั่วคราวเพียง 3 วันแรก และส่วนที่เหลือชดเชยด้วยเงินจากกองทุนประกันสังคม บน ระดับนิติบัญญัติสิทธิของคนงานดังกล่าวมีการกำหนดไว้ในมาตรา มาตรา 39 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ศิลปะ 183 ตเค.

นายจ้าง มีหน้าที่เรียกเก็บเงินและชำระเงิน 13% ของสมาชิกและพนักงานแต่ละคนในช่วงที่พนักงานไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้เนื่องจากเจ็บป่วย นี่คือที่ระบุไว้ในมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ใน พระราชบัญญัตินิติบัญญัติอธิบายถึงจำนวนเงินประกันประเภทใดที่ไม่ต้องหักเงินจากกองทุนงบประมาณของรัฐ แต่วลีดังกล่าวยังระบุด้วยว่า: "ยกเว้นการจ่ายเงินลาป่วยรวมถึงผลประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย" ดังนั้นสถานประกอบการใน ในกรณีนี้ตามกฎหมายให้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อจ่ายเงินตามระยะเวลาที่ลูกจ้างเจ็บป่วยหรือเมื่อให้การดูแลในระหว่างการรักษาลูกที่อายุน้อย

ขั้นตอนการหักภาษี ณ ที่จ่าย

การจ่ายเงินสดเนื่องจากพนักงานลาป่วยเนื่องจากไม่สามารถทำงาน ขึ้นอยู่กับการชำระบัญชีและการหัก ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2562 ตามหลักการเดิมเช่นเดิม การเปลี่ยนแปลงได้รับผลกระทบเท่านั้น กำหนดเวลาการชำระภาษี– ภายในวันสุดท้ายของเดือนที่ลูกจ้างได้รับผลประโยชน์ ในกรณีนี้ไม่สำคัญว่าพนักงานจะได้รับสิ่งเหล่านั้นอย่างไร: โดยการโอนไปที่ บัตรเงินเดือนที่ธนาคารหรือเงินสดที่โต๊ะเงินสดของบริษัท การกระทำของนายจ้างจะต้องเป็นไปตามมาตรา 6 ของศิลปะ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

องค์กรที่ดำเนินกิจกรรมโดยมีส่วนร่วมของคนงานที่จ้างงานในดินแดนขององค์กรที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่เข้าร่วมในโครงการนำร่อง FSS ไม่จำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับการชำระเงินและการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาป่วย เงินที่นั่นจะจ่ายโดยตรงจากสาขา FSS ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมสาขา FSS จึงเป็นตัวแทนภาษีในการคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผลงานให้กับ บริการด้านภาษีจากผลประโยชน์เงินสดที่เกิดขึ้นในระหว่างระยะเวลาที่พนักงานลาป่วยเข้าทำ รหัส 2300 ทั้งหมดนี้จัดทำขึ้นตามภาคผนวกหมายเลข 3 ตามคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข MMV-7-3/611@ ต้องป้อนรหัสที่ได้รับอนุมัติในเอกสารใบรับรอง 2-NDFL รหัสภาษีสำหรับสิทธิประโยชน์ด้านทุพพลภาพยังคงไม่เปลี่ยนแปลง คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับปี 2019 ได้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 กันยายน 2015 เลขที่ ММВ-7-11/387@

สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับกำหนดเวลาการโอนภาษีนี้ โปรดดูวิดีโอต่อไปนี้:

หากคุณยังไม่ได้จดทะเบียนองค์กรแล้ว วิธีที่ง่ายที่สุดทำสิ่งนี้โดยใช้ บริการออนไลน์ซึ่งจะช่วยให้คุณสร้างเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดได้ฟรี: หากคุณมีองค์กรอยู่แล้ว และกำลังคิดหาวิธีทำให้การบัญชีและการรายงานง่ายขึ้นและทำให้เป็นอัตโนมัติ บริการออนไลน์ต่อไปนี้จะมาช่วยเหลือซึ่งจะเข้ามาแทนที่ นักบัญชีในบริษัทของคุณและประหยัดเงินและเวลาได้มาก การรายงานทั้งหมดถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ ลงนามทางอิเล็กทรอนิกส์ และส่งทางออนไลน์โดยอัตโนมัติ เหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย UTII, PSN, TS, OSNO
ทุกอย่างเกิดขึ้นในไม่กี่คลิก โดยไม่ต้องรอคิวและเครียด ลองแล้วคุณจะประหลาดใจมันง่ายแค่ไหน!

ขั้นตอนการคำนวณ

ในการคำนวณจำนวนผลประโยชน์ระหว่างการรักษาของพนักงาน คุณจำเป็นต้องทราบเปอร์เซ็นต์ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการทำงาน ซึ่งส่งผลต่อจำนวนเงินที่ชำระ

การคำนวณจำนวนผลประโยชน์และภาษีสำหรับช่วงเวลาที่ไร้ความสามารถจะถูกกำหนดตามลำดับ ในขั้นตอนเหล่านี้:

การคำนวณจะทำภายใน 10 วันหลังจากได้รับลาป่วยจากฝ่ายบริหารองค์กร การชำระเงินจะดำเนินการในไม่กี่วันข้างหน้าพร้อมกับการออกเงินเดือน

ลาป่วยเพื่อการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร

ผลประโยชน์ที่คำนวณและจ่ายให้กับสตรีมีครรภ์สำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรตามใบรับรองการลาป่วยที่เธอให้ไว้ ไม่ถูกเก็บภาษีไม่มีภาษี รวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย บทบัญญัตินี้มีความชอบธรรมในมาตรา 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การคำนวณผลประโยชน์ให้ใช้วิธีการเดียวกับการลาป่วย แต่เปอร์เซ็นต์จะขึ้นอยู่กับ ระยะเวลาประกันจะไม่นำมาพิจารณา จำนวนเงินที่จ่ายที่ได้เมื่อคูณด้วยเงินเดือนรายวันเฉลี่ยด้วยจำนวนวันจะต้องมอบให้กับสตรีมีครรภ์เต็มจำนวน (100%) ก่อนเกิด อย่างไรก็ตาม เมื่อทำการคำนวณ คุณต้องเปรียบเทียบค่าเฉลี่ย รายได้รายวันด้วยขนาดสูงสุดและเลือกค่าที่น้อยกว่าเหล่านี้ (มาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 ธันวาคม 2549 หมายเลข 255-FZ)

บางครั้งนายจ้าง อาจจ่ายเพิ่มหญิงตั้งครรภ์ที่สูงกว่ามาตรฐานที่กำหนดเพื่อให้ได้ระดับรายได้เฉลี่ย หากดำเนินการที่องค์กรจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าเผื่อนี้เพราะ การจ่ายเงินเพิ่มเติมเพื่อผลประโยชน์ดังกล่าวถือเป็นมาตรฐาน โปรดทราบว่าบางครั้งก็ไม่ต้องเสียภาษี จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, จ่ายให้กับบิดามารดา (บิดามารดาบุญธรรม) แต่เมื่อมันถูกออกแบบแยกออกมาเท่านั้น ความช่วยเหลือทางการเงินมากถึง 50,000 รูเบิลต่อเด็กหนึ่งคนที่เกี่ยวข้องกับการเกิดของเขา บทบัญญัตินี้ระบุไว้ในวรรค 8 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของรัสเซีย

ที่จะถือ ไม่มีการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนความช่วยเหลือทางการเงินต้องปฏิบัติตามกฎบางประการ:

• ชำระเงินภายในหนึ่งปีปฏิทินนับจากวันเดือนปีเกิดของเด็ก
• ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งจัดเตรียมเอกสารยืนยันว่าคู่สมรสของเขาไม่ได้รับความช่วยเหลือ ณ สถานที่ทำงานของเขา

จำนวนเงินช่วยเหลืออาจประกอบด้วยการชำระเงินบางส่วนสองครั้งที่ผู้ปกครองแต่ละคนได้รับจากนายจ้าง แต่จำนวนเงินทั้งหมดไม่ควรเกิน 50,000 รูเบิล

เอกสารยืนยันการไม่ได้รับความช่วยเหลือหรือเพียงบางส่วนเท่านั้นจะเป็นใบรับรอง 2-NDFL จากสถานที่ทำงานของคู่สมรส

เราจะช่วยให้คุณเข้าใจว่าผลประโยชน์ด้านทุพพลภาพคืออะไร ใครบ้างที่ได้รับและไม่มีสิทธิ์ และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักจากการลาป่วยหรือไม่

ฐาน

ตามประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 183) เช่นเดียวกับ กฎหมายของรัฐบาลกลาง № 255 <Об обязательном соцстраховании>(มาตรา 13) ในกรณีที่ลูกจ้างเจ็บป่วย นายจ้างมีหน้าที่ต้องให้มั่นใจว่าตนมีโอกาสได้รับผลประโยชน์ตลอดระยะเวลาที่ลูกจ้างไม่สามารถทำงานได้ ในกรณีนี้:

• การเจ็บป่วย 3 วันแรกจะต้องจ่ายให้นายจ้างเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่าย
• ระยะเวลาที่เหลือเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุน ประกันสังคม.

พื้นฐานในการรับการชำระเงินคือการลาป่วย

จำนวนผลประโยชน์

จำนวนผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายขึ้นอยู่กับระยะเวลาประกันการให้บริการของพนักงาน:

• ผู้ที่มีประสบการณ์ไม่เกิน 5 ปีจะได้รับมอบหมาย 60% ของจำนวนเงินเฉลี่ย ค่าจ้างแรงงาน;
• พลเมืองที่มีประสบการณ์มากกว่า 5 ปี แต่น้อยกว่า 8 ปีสามารถรับ 80% ของเงินเดือนโดยเฉลี่ย
• ผู้ประกันตนที่มีประสบการณ์มากกว่า 8 ปีจะรักษารายได้เฉลี่ยทั้งหมดไว้ระหว่างเจ็บป่วย

การลดผลประโยชน์ที่เป็นไปได้

กฎหมายกำหนดเหตุที่เป็นไปได้ 2 ประการในการลดจำนวนผลประโยชน์ด้านทุพพลภาพ:

1. หากผู้ประกันตนฝ่าฝืนระบอบการปกครองที่ได้รับมอบหมายในสถาบันการแพทย์
2. หากผู้ป่วยหลีกเลี่ยงการทำการตรวจสุขภาพทางสังคมที่ได้รับมอบหมายหรือไม่มาเข้ารับการตรวจสุขภาพภาคบังคับ

ผลประโยชน์ยังสามารถลดลงได้อย่างมาก หากพิสูจน์ได้ว่าความเจ็บป่วยหรือการบาดเจ็บของพนักงานเป็นผลมาจากการใช้แอลกอฮอล์ในทางที่ผิดหรือการใช้ยาเสพติด พิษ หรือยาเสพติดที่ผิดกฎหมายอื่นๆ

สละสิทธิ์ผลประโยชน์โดยสมบูรณ์

พนักงานอาจถูกปฏิเสธผลประโยชน์โดยสิ้นเชิงหากเขาสูญเสียความสามารถในการทำงานโดยเจตนา นั่นคือ:

• ก่อให้เกิดอันตรายต่อสุขภาพของเขาอย่างอิสระ
• มีการพยายามฆ่าตัวตาย

นอกจากนี้ บุคคลจะถูกลิดรอนการชำระเงินหากเขาได้รับบาดเจ็บ/เจ็บป่วยหรือบาดเจ็บขณะกระทำการที่ผิดกฎหมายหรือก่ออาชญากรรมโดยเจตนา

อ่านด้วย แบบฟอร์มประกาศ 3-NDFL ในปี 2019: ดาวน์โหลด

ในกรณีแรกและกรณีที่สอง พื้นฐานสำหรับการปฏิเสธหรือการลดจำนวนเงินที่ชำระคือการสร้างความสัมพันธ์ระหว่างเหตุและผลระหว่าง:

• การกระทำที่เป็นกลางของผู้ป่วย
• การกระทำของเขาการบริโภคสารต่างๆ
• การเจ็บป่วยหรือการบาดเจ็บ

กำหนดเวลาในการให้ผลประโยชน์

หลังจากที่พนักงานส่งลาป่วยให้กับแผนกบัญชีขององค์กรที่เขาลงทะเบียนแล้ว ควรกำหนดผลประโยชน์ด้านทุพพลภาพให้กับเขาไม่เกิน 10 วัน

การโอนเงินภายใต้ข้อผูกพันนี้จะดำเนินการในวันถัดไปเมื่อใด องค์กรนี้โดยปกติแล้วเงินเดือนจะจ่ายให้กับพนักงาน รับเงินของคุณ เงินสดพนักงานสามารถ (เป็นทางเลือก ตามคำขอของผู้รับ):

• ผ่านทางที่ทำการไปรษณีย์
• ธนาคารหรือองค์กรสินเชื่อ
• ที่โต๊ะเงินสดของบริษัท

หากผู้ประกันตนไม่ได้สมัครรับการชำระเงินที่ได้รับมอบหมายเขาก็สามารถรับเงินได้ อย่างเต็มที่เมื่อมีการยื่นคำขอครั้งต่อไป แต่ไม่เกิน 3 ปี นับแต่วันที่ทำรายการที่กำหนดครั้งล่าสุด หากบุคคลไม่ได้รับเงินเนื่องจากความผิดของบุคคลที่สามหรือตัวอย่างเช่นนายจ้าง อายุความในกรณีนี้ไม่ได้ถูกกำหนดโดยกฎหมาย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว

ในขณะนี้ - ในปี 2561 - เงินที่ผู้ประกันตนได้รับเป็นผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวจะไม่รวมอยู่ในรายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บทบัญญัตินี้สะท้อนให้เห็นในมาตรา 217 รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย- ซึ่งหมายความว่าพนักงานที่ลาป่วยจะได้รับจำนวนผลประโยชน์ที่ลดลงแล้วตามจำนวนภาษี (ปกติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13%)

นายจ้างซึ่งเป็นตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องโอนหักภาษี ณ ที่จ่าย พนักงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้าคลังไม่เกินสิ้นเดือนที่มีการออกเงินทดแทนกรณีเจ็บป่วย ไม่สำคัญว่าจะได้รับผลประโยชน์อย่างไร - เข้าบัญชีกระแสรายวัน/เป็นเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดของบริษัท/เป็นบัตรเงินเดือน

ลาป่วยเพื่อการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร

ตามเนื้อหาของมาตรา 217 ของประมวลกฎหมายภาษี สิทธิประโยชน์ที่มารดายังสาวได้รับเกี่ยวกับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ บทความนี้ประกอบด้วยรายการประเภทรายได้จำนวนมากของบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

โดยทั่วไปผลประโยชน์ของรัฐที่จ่ายให้กับบุคคลนั้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ แต่มีข้อยกเว้นสำหรับสิทธิประโยชน์สำหรับความพิการชั่วคราวและการดูแลเด็กป่วย (มาตรา 217 (1) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กล่าวอีกนัยหนึ่งจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาป่วยในปี 2561 และโอนไปเป็นงบประมาณ

ตามมาตรา 2 ของกฎหมายหมายเลข 255-FZ มีการจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว บังคับเฉพาะพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างภายใต้ สัญญาจ้างงาน- การลาป่วยต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ในกรณีที่จ่ายเงินให้กับนักแสดงที่ให้บริการภายใต้สัญญาทางแพ่ง? ไม่ได้ เนื่องจากบุคคลเหล่านี้ไม่สามารถขอรับค่าชดเชยการเจ็บป่วยจากนายจ้างและกองทุนประกันสังคมได้ตามลำดับ และไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย เนื่องจากขาดงาน ฐานภาษี.

ผลประโยชน์สำหรับสามวันแรกของการเจ็บป่วยของลูกจ้างจะจ่ายตามค่าใช้จ่ายของนายจ้าง วันที่เหลือจนกว่าจะฟื้นฟูความสามารถในการทำงานหรือความพิการ - โดยค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม เบี้ยประกันผลประโยชน์จะไม่ถูกคำนวณตามจำนวนเงิน นายจ้างจะต้องสะสมเงินภายใน 10 วัน นับแต่วันที่แสดงหนังสือรับรองความไร้ความสามารถในการทำงาน และโอนไปพร้อมกับการจ่ายเงินเดือนครั้งต่อไป

เมื่อจ่ายค่าลาป่วยนายจ้างจะทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีเช่น ต้องหักภาษีเงินได้และโอนเข้างบประมาณ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการลาป่วยในปี 2561 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงและกำหนดไว้ที่ 13%

ส่วนฐานภาษีในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นขึ้นอยู่กับว่าภูมิภาคของคุณเข้าร่วมโครงการนำร่องกองทุนประกันสังคมหรือไม่ โดยทั่วไปภาษีเงินได้จะถูกหักออกจากการชำระเงินทั้งหมด โดยไม่แบ่งเป็นส่วนที่นายจ้างจ่ายและส่วนที่จ่ายเพิ่มเติมโดยประกันสังคม

ตัวอย่าง: พนักงานของ Vega LLC Alekseeva N.A. ฉันเข้ารับการรักษาในโรงพยาบาลเป็นเวลา 10 วัน ตามใบรับรองความไม่สามารถในการทำงานนักบัญชีคำนวณผลประโยชน์ของผู้ป่วยเป็นจำนวน 12,780 รูเบิล ในจำนวนนี้จ่ายสามวันด้วยค่าใช้จ่ายขององค์กร (1278 * 3 = 3834 รูเบิล) และอีก 7 วันจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม (1278 * 7 = 8946 รูเบิล) เมื่อพิจารณาว่าบริษัทจ่ายเงินทั้งหมดพร้อมกับเงินเดือน องค์กรจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะตัวแทนภาษี คำนวณรายได้จากผลประโยชน์: 12780 * 13% = 1661.4 รูเบิล Alekseev จะได้รับ 12780 – 1661.4 = 11118.6 รูเบิล

จากตัวอย่างข้างต้น นายจ้างหักภาษีจากรายได้ทั้งหมด รวมถึงส่วนที่จ่ายจากกองทุนประกันสังคมด้วย โดยทั่วไป FSS จะคืนเงินจำนวนนี้หลังจากที่นายจ้างยื่นคำขอรับชำระหนี้ตามแบบฟอร์ม 4-FSS

เปิดตัวกองทุนประกันสังคม โครงการนำร่อง“การชำระเงินโดยตรง” ซึ่งส่วนที่ควรจะจ่ายจากกองทุนประกันสังคมจะถูกส่งไปยังพนักงานโดยตรง เป้าหมายของโครงการคือ การใช้งานที่มีประสิทธิภาพ กองทุนงบประมาณ, ปกป้องผลประโยชน์ของคนงานจากนายจ้างไร้ยางอายที่ล่าช้าหรือไม่จ่ายผลประโยชน์, ลดกรณีการฉ้อโกงประกันภัย, ลดข้อผิดพลาดในการคำนวณ

ตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 294 ภูมิภาคต่อไปนี้มีส่วนร่วมในการดำเนินโครงการนำร่อง:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหักจากการลาป่วยในโครงการนำร่องหรือไม่? ใช่แน่นอน แต่ในลำดับพิเศษ:

1. นายจ้างจ่ายเงินจาก เงินทุนของตัวเองเพียงสามวันเนื่องจากการเจ็บป่วยและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนนี้เท่านั้น

2. ตั้งแต่วันที่ 4 ของการเจ็บป่วย ผลประโยชน์จะถูกโอนเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับจำนวนนี้ด้วย

หากเรากลับไปที่ตัวอย่างของเรานักบัญชีของ Vega LLC จะหักรายได้เฉพาะจากจำนวนเงินที่จ่ายจากกองทุนขององค์กรเท่านั้น (1278 * 3 = 3834 รูเบิล) ภาษีเงินได้จะเท่ากับ 3834 * 13% = 498.42 รูเบิลและพนักงานจะได้รับ 3335.58 รูเบิล เงินส่วนที่เหลือจะถูกโอนไปให้เธอโดยตรงโดย FSS

ตัวแทนภาษีในกรณีนี้กองทุนจะทำหน้าที่เป็นจำนวนเงินที่โอนจากกองทุนประกันสังคม นายจ้างจะไม่รับผิดชอบในการหัก ณ ที่จ่ายและการโอนภาษีเงินได้ให้เป็นงบประมาณจากรายได้ส่วนนี้

เมื่อใดที่จะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาป่วยในปี 2561? ก่อนหน้านี้กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้สำหรับรายได้ของพนักงานมีดังนี้:

ไม่เกินวันที่ได้รับเงินสดจากธนาคารหรือโอนเข้าบัญชีของแต่ละบุคคล

ในกรณีอื่นๆ (เช่น เมื่อชำระเงินรายได้จากรายได้) - ไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่ได้รับรายได้จริง

กฎหมายหมายเลข 113-FZ เปลี่ยนขั้นตอนนี้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการลาป่วยและการจ่ายเงินพักร้อนจะต้องโอนไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่มีการจ่ายรายได้ดังกล่าว (มาตรา 226 (6) ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)

ในปี 2018 แบบฟอร์มใบรับรองรายได้ของบุคคลที่ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 17 มกราคม 2018 เลขที่ ММВ-7-11/19@ มีผลบังคับใช้ รหัสสำหรับการจ่ายเงินสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวไม่มีการเปลี่ยนแปลง ดังนั้นจึงต้องระบุรหัส 2300 ในหน้าช่วยเหลือ เฉพาะการจ่ายเงินลาป่วยเท่านั้นที่อยู่ในหมวดหมู่นี้ เนื่องจากการจ่ายเงินคลอดบุตรไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

โปรดทราบว่าแม้ว่าจะจ่ายผลประโยชน์ในวันเดียวกันกับเงินเดือนถัดไป แต่วันที่รับรายได้ทั้งสองประเภทนี้จะแตกต่างกัน:

วันที่รับรายได้ในรูปค่าจ้างคือวันสุดท้ายของเดือนที่สะสมรายได้

วันที่ได้รับรายได้สำหรับช่วงเจ็บป่วยคือวันที่ลูกจ้างได้รับเงิน

ตัวอย่างเช่นในเดือนสิงหาคม 2561 พนักงานได้รับค่าจ้างและผลประโยชน์สะสมสำหรับระยะเวลาที่ไม่สามารถทำงานได้ในเดือนเดียวกันและในวันที่ 5 กันยายนพวกเขาจะได้รับเงิน เดือนที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของเงินเดือน (รหัส 2000) ในใบรับรองจะเป็นเดือนสิงหาคมและการลาป่วย (รหัส 2300) จะเป็นเดือนกันยายนแม้ว่าจะจ่ายทั้งสองจำนวนพร้อมกันก็ตาม

หากพนักงานของคุณป่วย ในช่วงระยะเวลาที่มีความพิการชั่วคราว คุณจะต้องจ่ายผลประโยชน์ให้เขาตามใบรับรองการลาป่วยที่เขาส่งมา (มาตรา 183 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 1 ส่วนที่ 1 มาตรา 2) โดยทั่วไปการเจ็บป่วย 3 วันแรกจากช่วงที่ลูกจ้างไร้ความสามารถของลูกจ้างจะจ่ายด้วยค่าใช้จ่ายของนายจ้าง วันที่เหลือ - ด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม (ส่วนที่ 1 ข้อ 3 ข้อ 1 ส่วนที่ 2 ข้อ 3 ส่วนที่ 1 ข้อ 6 ของกฎหมายลงวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ)

จะต้องกำหนดผลประโยชน์ให้กับพนักงานภายใน 10 วันตามปฏิทินนับจากวันที่นำเสนอการลาป่วยแก่นายจ้างและโอนในวันจ่ายเงินเดือนที่ใกล้ที่สุดหลังจากการมอบหมายผลประโยชน์ที่นายจ้างกำหนด (ส่วนที่ 1 ของข้อ 15 ส่วนที่ 8 ของข้อ 13 ของกฎหมายวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ)

การลาป่วยจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวไม่รวมอยู่ในรายการสิทธิประโยชน์ที่ไม่ต้องเสียภาษี ผลประโยชน์ของรัฐ, ติดตั้งแล้ว กฎหมายปัจจุบัน(ข้อ 1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกจากการจ่ายเงินลาป่วยทั้งหมดโดยตรงเมื่อจ่ายให้กับพนักงาน (ข้อ 1, 4, มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และจะต้องโอนภาษีไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่พนักงานได้รับผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว (ข้อ 6 ของมาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกิดขึ้นจากการลาป่วยสำหรับนักแสดงภายใต้เกรดเฉลี่ยหรือไม่

ถึงผู้ป่วยที่คุณมีสัญญาด้วย สัญญาทางแพ่ง(การให้บริการการทำงาน) คุณไม่ต้องจ่ายค่าลาป่วย (ข้อ 1 ส่วนที่ 1 มาตรา 2 ส่วนที่ 1 มาตรา 13 ของกฎหมายวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ) ท้ายที่สุดไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบให้กับ VNiM จากการจ่ายเงินให้กับนักแสดงดังกล่าว (ข้อ 2 ข้อ 3 ข้อ 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นคำถามที่ว่าในกรณีนี้จะมีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาป่วยหรือไม่

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาป่วย ปี 2562

จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการลาป่วยจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 เช่นเดียวกับปี 2561

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากรณีลาป่วย: โครงการนำร่อง

ในปัจจุบัน ในบางหน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซีย มีโครงการนำร่องกองทุนประกันสังคมตามที่นายจ้างจ่ายผลประโยชน์เฉพาะสามวันแรกของการเจ็บป่วย และลูกจ้างจะได้รับผลประโยชน์เป็นระยะเวลาเริ่มตั้งแต่วันที่ 4 โดยตรงจาก กองทุนประกันสังคม และ (ข้อ 1, 6 ของข้อบังคับที่ได้รับอนุมัติโดยมติรัฐบาล ลงวันที่ 21 เมษายน 2554 ฉบับที่ 294) มาจากเบี้ยเลี้ยง "สามวัน" ที่นายจ้างต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ลาป่วยใน 6-NDFL

ผลประโยชน์กรณีเจ็บป่วยจะแสดงอยู่ใน 6-NDFL ในส่วนที่ 1 และ 2 ในระหว่างระยะเวลาการจ่ายเงินให้กับพนักงาน นอกจากนี้หากมีการจ่ายค่าลาป่วย เมื่อเดือนที่แล้วไตรมาสและวันสุดท้ายของเดือนนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ จากนั้นใน 6-NDFL ของไตรมาสนี้ การลาป่วยจะตกอยู่ในส่วนที่ 1 และส่วนที่ 2 - แล้วในไตรมาสถัดไป (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 13 มีนาคม 2560 N BS-4-11/4440@) . เช่น ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินที่ชำระในเดือนมีนาคม 2019 สวัสดิการวันลาป่วยจะตกอยู่ในส่วนที่ 1 ของ 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรก และอยู่ในส่วนที่ 2 สำหรับครึ่งปีแรก

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาป่วยในใบรับรอง 2-NDFL

จำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับพนักงานจะแสดงอยู่ในใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL (