กลุ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL)

หลายๆ คนคงเคยเจอแนวคิดนี้ในชีวิต ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - คืออะไรและประกอบด้วยภาษีอะไรบ้าง? เราจะพยายามจัดเรียงในบทความนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - คืออะไรและประกอบด้วยภาษีอะไรบ้าง?

อักษรย่อนี้ย่อมาจาก ภาษีเงินได้ บุคคล - ค่าใช้จ่ายนี้คำนวณจากภาษีรวมของพลเมือง ตามกฎหมาย ผู้อยู่อาศัยภาษีทุกคนจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นอกจากนี้ ผู้จ่ายเงินยังถือเป็นผู้อยู่อาศัยในประเทศอื่น ๆ ที่ได้รับรายได้จากแหล่งที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวแทนภาษี

ผู้ชำระเงินบางรายถูกเรียก ตัวแทนภาษี- พวกเขามีบทบาทเป็นตัวกลางระหว่างผู้จ่ายเงินรายอื่นและรัฐบาล ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคลสามารถรับบทบาทนี้ได้ ใบหน้า. ความรับผิดชอบของเขาควรรวมถึงการคำนวณภาษี การหักเงิน และการชำระภาษี สิ่งนี้เกิดขึ้นโดยมีเงื่อนไขว่าตัวแทนจะต้องจ่ายเงินรายได้ให้กับผู้ชำระเงินหลัก

ภาษีจากตัวแทนจะต้องนำส่งในวันเดียวกับวันที่ได้รับ (เป็นเงินสดหรือ แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสด- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณโดยใช้ยอดสะสม ณ ต้นปีและสิ้นเดือนของแต่ละเดือน จะต้องชำระ ณ สถานที่ที่ตัวแทนจดทะเบียนไม่ใช่ผู้เสียภาษีหลัก

เงื่อนไขการชำระเงิน

ตามกฎหมายจะต้องโอนภาษี:

• ในวันที่ได้รับรายได้หรือโอนอื่นใดเข้าบัญชีผู้เสียภาษี
• ถ้าหมายถึงรายได้เข้า. ในประเภทจากนั้นจะคำนึงถึงวันที่ได้รับด้วย
• กฎเดียวกันนี้ใช้กับดอกเบี้ยเงินกู้ หลักทรัพย์ และเงินกู้อื่นๆ

รายได้ในรูปแบบถือเป็นรายได้ที่ได้รับในรูปของทรัพย์สิน บริการ หรือสินค้า ในกรณีนี้ เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี จำเป็นต้องคำนวณมูลค่าตลาด

อัตราดอกเบี้ย

ขั้นพื้นฐาน อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% อย่างไรก็ตาม มีรายได้หลายประเภทที่ให้อัตราเพิ่มขึ้นหรือลดลง

ตัวอย่างเช่น:

• ภาษีจากการชนะลอตเตอรีหรือของขวัญเงินสดอื่น ๆ - 35%;
• รายได้สำหรับ ชาวต่างชาติอ้างอิงจากแหล่งที่มาของสหพันธรัฐรัสเซีย - 30%;
• ภาษีที่ได้รับในรูปแบบของเงินปันผลจากผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - 15%;
• ภาษีรายได้ของผู้อยู่อาศัยที่จ่ายเป็นเงินปันผลคือ 9%

สิทธิประโยชน์ในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มีรายได้ของบุคคลที่จัดอยู่ในประเภทของสิทธิพิเศษ ในกรณีนี้ไม่ต้องเสียภาษี เพื่อรายได้ดังกล่าว รวม:

• ทุกชนิด ผลประโยชน์ของรัฐ- เช่น การว่างงานหรือการดูแลเด็ก เพื่อยืนยันรายได้ดังกล่าวคุณต้องจัดเตรียม บริการด้านภาษีเอกสารที่เกี่ยวข้อง
• เงินบำนาญทุพพลภาพและเงินบำนาญแรงงาน เพื่อยืนยัน คุณจะต้องมีใบรับรองจาก PF ในพื้นที่
• การจ่ายเงินชดเชย เช่นเนื่องจากความเสียหายต่อสุขภาพและชีวิต

การหักภาษี

สำหรับพลเมืองเหล่านั้นที่ไม่ต้องเสียภาษีจะมีการหักเงินพิเศษ ซึ่งรวมถึง:

• การหักเงินทางสังคม
• มืออาชีพ;
• คุณสมบัติ;
• มาตรฐาน.

ดังนั้น, การหักเงินทางสังคมที่ให้ไว้:

• บุคคลที่ได้บริจาคเงินให้กับองค์กรทางสังคมใด ๆ การหักเงินคือ ราคาเต็มการบริจาค;
• สำหรับผู้ที่ชำระค่าเล่าเรียนในสถาบันการศึกษาที่ได้รับการรับรองต่างๆ ของตนเอง หรือ บุตรที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี การหักเงินจะเท่ากับจำนวนทั้งหมดเฉพาะในกรณีที่ไม่เกิน 50,000 รูเบิลต่อปี
• ประชาชนจ่ายเงิน บริการทางการแพทย์ซึ่งมอบให้กับเขาหรือสมาชิกในครอบครัว (คู่สมรส บุตรที่อายุต่ำกว่า 18 ปี) ในกรณีนี้จะมีการหักค่ายา
• ผู้ที่บริจาคเงินจำนวนหนึ่งให้กับ กองทุนบำเหน็จบำนาญ(รวมถึงการหักเงินเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญ)

พลเมืองมีสิทธิที่จะได้รับ การลดหย่อนภาษีหลังจากหนึ่งปีเท่านั้น การทำเช่นนี้เขาจะต้องส่ง การคืนภาษีและเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายอื่นๆ

การหักเงินอย่างมืออาชีพพึ่งพา:

• พลเมืองที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา ทนายความ หรือทนายความ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดต้องมีหลักฐานเอกสารมิฉะนั้นอัตราการหักจะเท่ากับ 20% ของรายได้
• บุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญาทางแพ่ง
• ประชาชนที่ได้รับรางวัลสิ่งประดิษฐ์หรือลิขสิทธิ์

การหักทรัพย์สินคำนวณตามมูลค่าของทรัพย์สินที่ขายโดยบุคคล ในการดำเนินการนี้ อสังหาริมทรัพย์หรือบางส่วนควรได้รับการยอมรับว่าเป็นทรัพย์สิน การหักเงินจะมีให้เฉพาะในกรณีที่พลเมืองเป็นเจ้าของเป็นเวลาสูงสุดสามปีและจำนวนการขายน้อยกว่าหนึ่งล้านรูเบิล

นอกจากนี้ยังสามารถหักเงินจากต้นทุนที่ใช้ในการซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัยได้ (หากไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล)

รายการต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐาน:

• ประชาชนที่ทำงานเกี่ยวกับรังสีและประสบปัญหาด้านสุขภาพ
• บุคคลที่มีบุตร. จำนวนเงินที่หักทั้งหมดเป็นไปตามที่กฎหมายกำหนด
• ทหารและวีรบุรุษ

จะมีการหักเงินที่แตกต่างกันสำหรับพลเมืองแต่ละประเภท ตัวอย่างเช่นผู้ที่บริจาคไขกระดูกให้กับบุคคลอื่นมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน 500 รูเบิล และผู้ที่ตกเป็นเหยื่อเชอร์โนบิล - 3,000 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีประเภทนี้มีให้เฉพาะผู้ที่อาศัยอยู่ในรัสเซียและสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เท่านั้น

ตัวอย่างการคำนวณ

สำหรับ การหักเงินทางสังคม : พลเมืองมีรายได้ต่อปี 279,515 รูเบิล เขาจ่ายเงิน 36,090 รูเบิลเพื่อการศึกษาระดับวิทยาลัยของลูกชาย หากเราดำเนินการจากรายได้ของพวกเขาในฐานะพลเมืองเท่านั้นเราจะได้รับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 279,515 * 13% = 36,337 จากการคำนวณเราจะได้จำนวนเงินที่หักจากค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม: 36,090 * 13% = 4,692 รูเบิล นั่นคือผู้ปกครองจะคืนเงินจำนวนนี้และชำระภาษีสำหรับปีจำนวน 36,337 - 4,692 = 31,645

สำหรับการหักเงินทางวิชาชีพ:ตามเอกสารทนายความใช้เงินเป็นจำนวน 63,958 รูเบิล รายได้ต่อปีของเขาคือ 206,729 รูเบิล ปรากฎว่าเขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินเท่ากับจำนวนค่าใช้จ่าย ดังนั้นทนายความจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 206,729 - 63,958 = 142,771 รูเบิล

สำหรับ การหักทรัพย์สิน: ครอบครัวเล็กซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2,122,340 รูเบิล คุณสามารถคำนวณการหักลดได้ในสถานการณ์นี้ จะเท่ากับ: 2,122,340*13% = 275,904 ดังนั้น คู่สมรสจึงสามารถเก็บเงินจำนวนนี้ไว้ใช้เองได้

สำหรับการหักเงินมาตรฐาน:พลเมืองมีลูกหนึ่งคนอายุต่ำกว่า 18 ปี รายได้ของเขาอยู่ที่ 305,680 รูเบิลต่อปี สำหรับเด็กคนแรกจะมีการหักเงิน 1,400 รูเบิล ปรากฎว่าไม่ใช่รายได้ทั้งหมดของเขาที่จะต้องเสียภาษีสำหรับปี แต่ 305,680 - (1,400*12) = 288,880 รูเบิล

การรายงานภาษี

คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณอย่างเคร่งครัดภายในวันที่ 30 เมษายนของทุกปี ในช่วงระยะเวลาภาษีทั้งหมด เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลที่ประกอบกิจการส่วนตัวเท่านั้นที่ต้องจ่ายเงินล่วงหน้า โดยจะต้องดำเนินการในครึ่งแรกของปีก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม สำหรับไตรมาสที่ 3 - ก่อนวันที่ 15 ตุลาคม สำหรับไตรมาสที่ 4 - ก่อนวันที่ 15 มกราคม โปรดทราบว่าสำนักงานสรรพากรจะส่งประกาศพิเศษเพื่อขอให้คุณชำระเงินล่วงหน้า

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องจัดให้มีผู้ตรวจสอบ การคืนภาษีและใบรับรองแบบ 2-NDFL สำหรับพนักงานแต่ละคนที่ทำงานด้วย ในปีนี้(ถึงแม้ว่า ในขณะนี้เขาเลิก) ใบรับรองนี้จำเป็น:

• วิธีการรายงานจำนวนภาษี
• เป็นข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานที่ไม่สามารถเก็บภาษีได้ (จนถึงวันที่ 31 มกราคม)

ความแตกต่างระหว่างใบรับรองเหล่านี้เป็นเพียงเครื่องหมายที่ระบุว่าภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ (หมายเลข 1 และ 2 ตามลำดับ)

บุคคลธรรมดาจัดทำรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแบบฟอร์ม 3-NDFL

ประชาชนและเจ้าหน้าที่ของบริษัทควรจำไว้ว่า ภาษีเงินได้จะต้องชำระตรงเวลา มิฉะนั้น รัฐจะปรับ 1 ถึง 300 เท่าของอัตราต่อวันที่ล่าช้า

4,964 เวลาในการอ่าน: 6 นาที

สิ่งมีชีวิต ผู้เสียภาษีในรัสเซียคุณต้องปฏิบัติตาม จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา- ภาษีนี้จ่ายโดยบุคคลตามรายได้ของพวกเขาจำนวน 13% ของรายได้ คือเมื่อเราได้รับเงินเดือนในมือแล้ว เราก็จะได้รับหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว
เช่นเดียวกับค่าจ้าง รัฐดำเนินการกับรายได้ของพลเมือง ไม่ว่าคุณจะขายหอพัก ถูกลอตเตอรี่ หรือซื้อรถเป็นของขวัญจากญาติ - อย่าลืมหาข้อมูลล่วงหน้า เมื่อต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา- แม้ว่านี่จะไม่ใช่ภาษีเดียวที่เราจ่ายเข้าคลังของรัฐเพราะเรายังต้องจ่ายเข้ากองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญภาษีมูลค่าเพิ่มในการซื้อภาษีใน ยานพาหนะหรือไปยังที่ดินหากคุณเป็นเจ้าของ

สาระสำคัญของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ดังที่เราได้ทราบไปแล้ว ตัวย่อนี้หมายถึงภาษีจากรายได้ของเรา ในรัสเซียคิดเป็น 13% นอกเหนือจากภาษีจากการชนะรางวัลลอตเตอรีโฆษณา จากนั้นขนาดของมันจะเป็น 35%
ทุกคนจำเป็นต้องรู้ว่าจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับบุคคลได้ที่ไหนและอย่างไร? ใช่ขอแนะนำให้ทราบ แม้ว่าเขาจะคำนวณและจ่ายเงินให้คุณก็ตาม ตัวแทนภาษี- คนที่จ่ายเงินให้คุณ ในกรณีของ ค่าจ้างตัวแทนภาษีคือนายจ้าง: เป็นผู้มีหน้าที่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและคุณได้รับเงินเดือนสุทธิแล้ว
แต่จะเกิดอะไรขึ้นถ้าแผนกบัญชีถูกแช่แข็ง? หรือไม่มีตัวแทนเสียภาษีแต่มีรายได้? ถ้าอย่างนั้นก็เป็นความรับผิดชอบของคุณในฐานะผู้เสียภาษีที่จะต้องชำระเป็นการส่วนตัว โดยดำเนินการและกรอกแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL เมื่อไหร่จะเสิร์ฟ?

1. รวมจากการให้เช่าที่อยู่อาศัย
2. เมื่อชนะการพนัน ลอตเตอรี;
3. เมื่อรับมรดกเป็นของขวัญ
4. เมื่อขายอพาร์ทเมนต์ที่คุณเป็นเจ้าของมาไม่ถึง 3 ปี

เราจ่ายไปเพื่ออะไร

คำถามเร่งด่วนสำหรับชาวรัสเซียทุกคน: ภาษีของเราไปไหน? ทั้งหมดรวมทั้งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐเท่าๆ กัน และจากนั้นก็แจกจ่ายไปยังระดับอื่นๆ:

• ครั้งแรกใน งบประมาณของรัฐบาลกลาง;
• จากนั้นสำหรับความต้องการของอาสาสมัคร - มอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, สาธารณรัฐ, ดินแดนและภูมิภาค มากถึง 85% ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดมาที่นี่
• ไปจนถึงงบประมาณระดับภูมิภาค

ปรากฎว่าผู้บริจาคหลักสำหรับคลังของรัฐคือเงินบริจาคจากบุคคลต่างๆ ให้กับ Federal Tax Service ตัวอย่างเช่น มากถึง 45% ของงบประมาณประจำปีของมอสโกเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีนี้ไม่รวมอยู่ในงบประมาณของรัฐบาลกลาง เหลือไว้เป็น "ท้องถิ่น" เพื่อนำไปใช้ในการปรับปรุงเมืองที่คุณทำงาน (คุณทำงาน ไม่ใช่อาศัยอยู่!)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2561 มีจำนวนเท่าใด

ภาษีนี้เป็นแบบถาวร ไม่มีการเปลี่ยนแปลง เพื่อให้การคำนวณชัดเจนยิ่งขึ้น มาดูตัวอย่างกัน:

เงินเดือนของพลเมืองของ Nikolaev คือ 40,000 รูเบิล เขาไม่ได้รับการลดหย่อนภาษี วิสาหกิจมอบเงินจำนวน 44,800 ให้กับเขา หักด้วย 13% (ซึ่งก็คือ 5,200) ที่เขาเป็นหนี้รัฐ ในระหว่างปี 62,400 รูเบิลจะถูกโอนจากพลเมืองของ Nikolaev และนี่คือวิธีที่รัฐจะกำจัดสิ่งเหล่านี้ (ข้อมูลปี 2558):

ตอนนี้เรามาดูบทความต่างๆ:

• การศึกษาและ นโยบายทางสังคม – สองรายการที่ใหญ่ที่สุดสำหรับงบประมาณของมอสโก
• ขนส่ง– เงินนี้จะนำไปใช้ซ่อมแซมบันไดเลื่อนในรถไฟใต้ดินและถนนในเมืองหลวง อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทั้งหมด แต่เฉพาะที่วางแผนไว้สำหรับปีนี้เท่านั้น
• ที่อยู่อาศัยและบริการชุมชน– การสื่อสารใหม่และห้องน้ำชีวภาพก็ไม่ปรากฏขึ้นมาเลย คุณจ่ายเงินให้พวกเขาตามงบประมาณของประเทศ
• ยา– เรามีให้เกือบฟรี: ฉีดวัคซีนไข้หวัดใหญ่ โทรรถพยาบาล ตรวจสุขภาพในโรงเรียน ฯลฯ
• เศรษฐศาสตร์และการเกษตร– สำหรับมอสโก ส่วนใหญ่ประกอบด้วยการจัดนิทรรศการและงานแสดงสินค้า
• งานราชการบุคคลธรรมดาเป็นผู้จ่ายภาษีด้วย
• เงินบางส่วนของคุณมอบให้กับ กีฬาและวัฒนธรรม
• น้อยมาก ใช้ไม่ถึง 1% กระทรวงสถานการณ์ฉุกเฉิน นิเวศวิทยา เงินอุดหนุนงบประมาณท้องถิ่น
• และไม่ว่าพวกเขาจะตำหนิสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการพัฒนาศูนย์อุตสาหกรรมการทหารมากเพียงใด เราก็ยังคงให้ การฝึกที่ไม่ใช่ทหาร 0.15% ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ

ผลรวมย่อย

ทุกเดือน พลเมืองที่มีงานทำตามกฎหมายทุกคนจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นจำนวน 13% ของเงินเดือนของเขา โดยปกติแล้วตัวแทนภาษี - นักบัญชีของนายจ้าง - จะหักภาษีและกรอกใบสำแดง หากไม่มีเลย ความรับผิดชอบของผู้เสียภาษีคือการกรอกแบบฟอร์ม 3-NDFL โดยอิสระ เราจะบอกคุณเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการทำเช่นนี้

เราเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเอง

รายการนี้สำหรับผู้ที่ไม่มีโดยเฉพาะ ตัวแทนภาษีขณะรับรายได้ ตัวอย่างเช่น คุณเช่าที่ดิน ทำงานแลกเปลี่ยนคำโฆษณา หรือสร้างรายได้จากการเล่นโป๊กเกอร์ หรือคุณมีรายได้ครั้งเดียวจากการขายทรัพย์สินหรือการรับของขวัญ จากนั้นเตรียมคำนวณและชำระภาษีด้วยตนเอง

“ฉันไม่จ่ายได้ไหม?”

คำถามแรกที่เกิดขึ้นคือ - จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณเพิกเฉยกรอกแบบฟอร์มและรับรายได้ทั้งหมดจากกิจกรรมครั้งเดียวอย่างใจเย็น? ที่นี่เราเพียงขอเตือนคุณว่าพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีให้กับคลังตามรัฐธรรมนูญ ความรับผิดชอบต่อการหลีกเลี่ยงถูกกำหนดไว้ในประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 122) และในประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 198) นั่นคือคุณสามารถรับโทษทางอาญาได้เช่นกัน
โดยปกติแล้ว ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีจะมีตั้งแต่ยี่สิบถึงสี่สิบเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ซ่อนอยู่ ตัวอย่างเช่น คุณถูกรางวัลลอตเตอรี 30,000 เหรียญ และตัดสินใจเก็บทั้งหมดไว้เพื่อตัวคุณเอง หากหน่วยงานสรรพากรค้นพบสิ่งนี้ คุณจะถูกปรับเป็นเงิน 18,720 รูเบิลต่อปี และตามประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียเขาต้องเผชิญกับโทษจำคุกอีกปีหรือปรับ 300,000

สำนักงานภาษีทราบเกี่ยวกับรายได้ของฉันได้อย่างไร?

คุณต้องระมัดระวังการกระทำและคำพูดของคุณ ขณะนี้ไม่เพียงแต่ธนาคารเท่านั้นที่ต้องรายงานต่อ Federal Tax Service เกี่ยวกับความเคลื่อนไหวในบัญชีของผู้ฝากและการเปลี่ยนแปลงในรายละเอียด แม้กระทั่งบางส่วน โซเชียลมีเดียได้รับการตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษี สำหรับกระเป๋าเงิน Web Money นั้น Yandex. เงิน การแลกเปลี่ยนอิสระ พวกเขายังสามารถรายงานบางสิ่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีได้ ดังนั้น หากคุณมักจะได้รับเงินเข้ากระเป๋าเงินหรือเข้าบัตรโดยตรง บางที Federal Tax Service อาจตรวจสอบเรื่องนี้และนำเช็คมาด้วย แต่เป็นการสนับสนุนว่าธุรกรรมที่มีมูลค่ามากกว่า 100,000 รูเบิล การโอนหรือถอนเงินจากบัตรหรือการถอนเงินจะต้องได้รับการตรวจสอบ สกุลเงินอิเล็กทรอนิกส์จำนวนเงินนี้จะต้องได้รับการประกาศ

3 วิธีในการชำระค่าประกาศด้วยตัวเอง

วิธีที่ 1 ส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ด้วยตนเอง

ทุกปี ประชาชนจะถูกขอให้ยื่นคำชี้แจงเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังที่อยู่อาศัยของตน ในการดำเนินการนี้ ให้กรอกแบบฟอร์ม 3-NDFL ซึ่งระบุไม่เพียงแต่จำนวนรายได้ แต่ยังแยกแหล่งที่มาด้วย แม้ว่าคุณจะได้รับค่าตอบแทนจากนักเขียนแปดคนสำหรับแปดโปรเจ็กต์ แต่คุณยังคงต้องกำหนดเวลา คำประกาศของคุณจะได้รับการตรวจสอบและจะมีการแจ้งรายละเอียดการชำระเงิน
มีข้อเสียเปรียบเพียงข้อเดียว: หากคุณดำเนินการคำสั่งซื้อเล็กๆ จำนวนมาก คุณจะรู้สึกเบื่อหน่ายกับการกรอกรายงาน แต่ก็มีข้อดีเช่นกัน: คุณไม่จำเป็นต้องเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลและจ้างนักบัญชี

วิธีที่ 2. ทำงานตามสัญญา

ในฐานะฟรีแลนซ์ คุณมีสิทธิ์ที่จะทำงานร่วมกับลูกค้าตามสัญญา สัญญาสามารถกำหนดว่าลูกค้าเป็นตัวแทนภาษีและชำระค่าธรรมเนียมหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% แน่นอนว่าคำถามคือ: ลูกค้าจะทำกำไรให้กับคุณในการทำเอกสารมากมายให้คุณหรือไม่? เขาจะลดค่าธรรมเนียมของคุณสำหรับสิ่งนี้หรือไม่?

วิธีที่ 3. การจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล

มันสมเหตุสมผลที่จะลงทะเบียน ผู้ประกอบการรายบุคคลและจ่ายภาษี 6% แทนที่จะเป็น 13% หากคุณมีรายได้อย่างต่อเนื่อง จำนวนมากด้วยตัวเอง หากคุณไม่ดำเนินการตรงเวลา คุณอาจถูกตรวจสอบ และเมื่อคำนวณกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการของคุณ คุณจะถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับ 10% ของจำนวนเงินทั้งหมดที่ซ่อนอยู่ระหว่างการทำงานโดยไม่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ความรับผิดตามมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาก็เป็นอันตรายเช่นกัน! ดังนั้นจึงควรพิจารณา: คุณไม่ควรไปที่สำนักงานสรรพากรเพียงครั้งเดียวเพื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลใช่หรือไม่

การกรอก 3-NDFL สำหรับบุคคล

ขณะนี้มีสองวิธีในการกรอกคำประกาศ:

• ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม พิมพ์และกรอกด้วยตนเอง
• ลงทะเบียน บัญชีส่วนตัวบนเว็บไซต์ Federal Tax Service และส่งทางอิเล็กทรอนิกส์

นี่คือลักษณะของรูปแบบ 3-NDFL

และเพื่อที่จะกรอกให้ถูกต้อง นอกเหนือจากข้อมูลส่วนบุคคลของผู้เสียภาษีแล้ว คุณจำเป็นต้องทราบ:

1. หมายเลขสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักของคุณ (ตรวจสอบบนเว็บไซต์)
2. รหัสหมวดหมู่ผู้เสียภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาเมื่อกรอก 760
3. ปีที่คุณรายงาน
4. หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของคุณ
5. รหัส การจำแนกงบประมาณ– สำหรับบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในประเภทของผู้ประกอบการแต่ละรายและโนตารี คือ 18210102030011000110
6. คุณสามารถชี้แจงรหัส OKTMO ได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service

คำนวณจำนวนภาษีด้วยตัวเอง

เมื่อกรอกแบบฟอร์มด้วยตนเอง คุณควรนำไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่คุณพำนักก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีรายงานถัดไป โปรดจำไว้ว่าคุณต้องกรอกสำเนาสองชุด โดยหนึ่งในนั้นคุณจะได้รับตราประทับเพื่อยืนยันการยอมรับ
การมีคีย์ EDS (ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์) คุณสามารถกรอกและส่ง 3-NDFL สำหรับบุคคลบนเว็บไซต์ได้
เมื่อได้รับรายละเอียดแล้วอย่าลืมชำระเงินก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม ของปีเดียวกัน วิธีที่สะดวกที่สุดในการดำเนินการนี้คือบนเว็บไซต์เดียวกัน โดยใช้บัตร Master Card หรือ Visa

สุดท้าย: สิ่งที่คุณไม่สามารถประกาศได้

มีรายได้หลายประเภทที่คุณไม่จำเป็นต้องรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษี คุณสามารถแยกพวกมันออกจาก Art ได้อย่างอิสระ 215 และศิลปะ คุณจะพบรหัสภาษี 217 ของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว
• เงินสงเคราะห์บุตร เงินช่วยเหลือ และค่าเลี้ยงดูสำหรับเขา
• ค่าชดเชยความเสียหายในกรณีเกิดภัยพิบัติทางธรรมชาติ
• ทุนการศึกษาและทุนสนับสนุน;
• รถยนต์ที่มีเจ้าของมานานกว่า 3 ปี ณ เวลาที่ขาย
• และยังมีรางวัลจากการบริจาคอีกด้วย

ประวัติย่อ

ทุกรายได้ของแต่ละบุคคล ยกเว้นที่ระบุไว้ข้างต้น จะต้องเสียภาษี 13% ซึ่งบางครั้งก็สูงกว่านั้น คุณต้องจ่ายเงิน ไม่เช่นนั้นคุณจะถูกปรับ 20 ถึง 40% ของรายได้ ภาษีจะจ่ายปีละครั้งในขั้นตอนการกรอกและตรวจสอบคำชี้แจง 3-NDFL หากคุณทำงานเป็นฟรีแลนซ์ คุณจะไม่ต้องเสียภาษี หากคุณมีรายได้คงที่ด้วยวิธีนี้ คุณควรคิดถึงการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

เป็นเรื่องยากที่จะหาคนที่ไม่เข้าใจว่ารัฐไม่สามารถดำรงอยู่ได้หากไม่เก็บภาษี แต่จะยิ่งยากกว่าที่จะหาคนที่ยินดีจ่ายภาษีเหล่านั้น ในรัสเซีย เช่นเดียวกับประเทศอื่นๆ มีภาษีที่แตกต่างกันมากมาย แต่มีภาษีที่ทุกคนที่มีรายได้จะต้องชำระ (หรือชำระก่อนหน้านี้) นี่คือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือเรียกสั้นๆ ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้อยู่อาศัยในรัสเซียจำนวนมากไม่รู้ด้วยซ้ำว่าสำนักงานสรรพากรตั้งอยู่ในเมืองของตนอยู่ที่ไหน แต่ถึงกระนั้นพวกเขาก็จ่ายภาษีนี้เป็นประจำเนื่องจากนายจ้างทำเพื่อพวกเขา อย่างไรก็ตาม การรู้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไรและเหตุใดจึงจำเป็นนั้นมีประโยชน์ไม่เพียงแต่สำหรับผู้ประกอบการเท่านั้น แต่ยังรวมถึงประชาชนทั่วไปด้วย หากเพียงเพราะความรู้ดังกล่าวสามารถนำมาซึ่งความเป็นจริงได้ผลประโยชน์ด้านวัสดุ

- ลองดูทุกอย่างตามลำดับ

1-NDFL, 2-NDFL...6-NDFL คืออะไร? ตัวแทนภาษีและฐานภาษีคืออะไร? หลายๆ คนมักถามคำถามว่า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีดัชนีดิจิทัลหมายความว่าอย่างไร เช่น 4-NDFL คืออะไร? เอกสารส่วนใหญ่ที่ซ่อนอยู่ใต้ตัวเลขเหล่านี้มักจะไม่เกี่ยวข้องกับพนักงานโดยตรง แต่เป็นเพียงแบบฟอร์มการรายงานต่างๆการแบ่งส่วนโครงสร้าง

• และหน่วยงานราชการ อย่างไรก็ตาม การรู้ว่า:
• 1-NDFL - บัตรที่นายจ้าง (ตัวแทนภาษี) ป้อนข้อมูลเงินเดือนของพนักงาน (โบนัส ฯลฯ ) และภาษีที่จ่าย
• 3-NDFL - คำประกาศที่ผู้เสียภาษีส่งไปยังสำนักงานสรรพากร (ดูด้านล่างเกี่ยวกับบทบาทและความจำเป็นในการเตรียมการและยื่น)
• 4-NDFL – ใบรับรองที่ผู้ประกอบการประกาศรายได้ที่คาดหวัง
• 5-NDFL - เอกสารสรุปขั้นสุดท้ายซึ่งรวบรวมโดยหน่วยงานภาษีอาณาเขต
• 6-NDFL - เอกสารที่สะท้อนถึงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดสำหรับองค์กร ระยะเวลาการรายงาน;

ให้เราพิจารณาเอกสารที่เรามักจะต้องจัดการในสถานการณ์ต่างๆ ในชีวิตกันสักหน่อย เอกสารนี้ (ใบรับรอง 2-NDFL) สะท้อนถึงรายได้ของพลเมืองในช่วงระยะเวลาหนึ่ง รวมถึงภาษีเงินได้ที่เขาจ่าย (ตัวแทนภาษีของเขา) มีความจำเป็นต้องร่างประกาศ 3-NDFL อย่างถูกต้อง สมัครขอรับเงินบำนาญ สิทธิประโยชน์ของรัฐต่างๆ (เช่น ที่ศูนย์จัดหางาน) และค่าเลี้ยงดู ข้อมูลนี้จะเป็นประโยชน์เมื่อเปลี่ยนงานเพื่อยืนยันการหักภาษี (ดูอะไรบ้างในส่วนถัดไป) ใบรับรองดังกล่าวมักจำเป็นในการขอสินเชื่อ การจำนองแบบพิเศษ และมักต้องใช้ที่สำนักงานกงสุลเมื่อยื่นขอวีซ่า ตัวแทนภาษีของคุณต้องจัดเตรียมเอกสารนี้ ระยะเวลาในการจัดหาต้องไม่เกินสามวันนับแต่วันที่ยื่นคำขอ นอกจากนี้ยังสามารถรับได้จากสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียน (นี่คือใบรับรองที่สถานทูตและสถานกงสุลต่างประเทศมักต้องการ)

พลเมืองที่ทำงานรับจ้างจะเห็นจำนวนภาษีเงินได้ที่พวกเขาจ่ายในสลิปเงินเดือน และรับเงินเดือนที่โต๊ะเงินสดซึ่งได้ "เคลียร์" ภาษีเงินได้เรียบร้อยแล้ว

นั่นคือนายจ้างมีบทบาทเป็นตัวกลาง (ตัวแทนภาษี) ระหว่างลูกจ้างกับรัฐเกี่ยวกับการชำระภาษีเงินได้ นายจ้างโอนภาษีไปยังงบประมาณพร้อมกับการชำระเงิน ค่าจ้าง- หากบุคคลไม่ได้รับรายได้อื่นนอกเหนือจากค่าจ้าง เขาจะไม่ส่งเอกสารใด ๆ ให้กับหน่วยงานด้านภาษี แต่ไม่ได้หมายความว่าพลเมืองดังกล่าวไม่สามารถได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการลดจำนวนภาษีเงินได้ เราจะมาดูวิธีการทำกันในหัวข้อ “ลดได้ไหม? จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?».

ภาษีเงินได้เกี่ยวข้องกับจำนวนเงิน ฐานภาษี. ฐานภาษีคือรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษี ซึ่งลดลงตามจำนวนการหักลดหย่อนภาษี (ผลประโยชน์) วิธีการสร้างฐานภาษีสามารถอ่านได้ในมาตรา 218-221 ของรหัสภาษี

อ่านเพิ่มเติม: วิธีการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของการผลิต

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มีหลายวิธีในการจัดเก็บภาษีเงินได้ในโลก รัฐส่วนใหญ่ใช้มาตราส่วนภาษีแบบก้าวหน้า ด้วยวิธีนี้การคำนวณภาษีก็ยิ่งมากขึ้นเท่านั้น รายได้มากขึ้นพลเมือง. เพื่อรายได้ที่สูง อัตราภาษีถึง 50% ขึ้นไป ตัวอย่างเช่นในประเทศออสเตรีย การเสนอราคาขั้นต่ำคือ 36.5% (อย่างไรก็ตาม รายได้ที่น้อยกว่า 11,000 ยูโรต่อปีจะไม่ถูกหักภาษีเลย) และสูงสุดคือ 50% ขณะเดียวกันก็มีประเทศที่มีรายได้สูงจากการขุด (กาตาร์ บาห์เรน โอมาน สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์) ไม่มีภาษีเงินได้เลย

ในรัสเซียตั้งแต่ปี 2544 มีการใช้ระดับภาษีที่เรียกว่าแบบแบน นี่หมายความว่า รายได้ใดๆ ไม่ว่าจะมีจำนวนเท่าใด จะถูกหักภาษีในอัตราคงที่- สามัคคีกันจังเลย อัตราฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศของเราคือ 13% รายได้ส่วนใหญ่จะถูกหักภาษีในอัตรานี้ แต่ก็มีเช่นกัน ราคาพิเศษซึ่งใช้สำหรับ ประเภทพิเศษรายได้และผู้เสียภาษีบุคคล:

• เงินรางวัลและรางวัล (ยกเว้นการชนะลอตเตอรีซึ่งต้องเสียภาษีในอัตรา 13%) จะถูกหักภาษีในอัตรา 35% หากมูลค่ามากกว่าสี่พันรูเบิล
• รายได้จากเงินฝากธนาคารและเงินฝาก (ใช้มาตราส่วนพิเศษซึ่งเชื่อมโยงกับอัตราการรีไฟแนนซ์ ธนาคารกลางรัสเซีย) จะต้องเสียอัตรา 35% เช่นกัน
• ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ (ผู้ที่อาศัยอยู่ในรัสเซียน้อยกว่า 183 วันต่อปี) จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 30% ของรายได้ที่พวกเขาได้รับในรัสเซีย
• ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 15% ของจำนวนเงินปันผลที่พวกเขาได้รับในรัสเซีย
• อัตรา 9% ใช้กับการเก็บภาษีเงินปันผลที่ได้รับจากผู้อยู่อาศัย

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

เราจะพยายามแนะนำวิธีเลี่ยงภาษี แม้ว่าเกมกีฬา “ไม่ต้องเสียภาษี” จะกลายเป็นเกมระดับชาติในหลายประเทศมายาวนานแล้ว อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับในประเทศอื่นๆ ในรัสเซีย มีค่าใช้จ่ายมากมายที่ทำให้ฐานภาษีลดลง และผลที่ตามมาก็คือจำนวนภาษีด้วย ปริมาณ ของบทความนี้ไม่อนุญาตให้นำมา รายการทั้งหมดสิทธิประโยชน์และการหักภาษี (รายการทั้งหมดสามารถดูได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service) แต่เราจะมุ่งเน้นไปที่สิ่งพื้นฐานที่สุดที่เกี่ยวข้องกับพลเมืองจำนวนมาก

ประการแรก รายได้ต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• เงินบำนาญ ค่าเลี้ยงดู การจ่ายเงินบริจาค และทุนการศึกษา
• ผลประโยชน์ของรัฐตลอดจนค่าตอบแทนทุกประเภทรวมถึงการเลิกจ้าง (ในจำนวนสูงสุดสามเงินเดือน)
• ความช่วยเหลือทางการเงินจากรัฐในกรณีภัยพิบัติทางธรรมชาติ การโจมตีของผู้ก่อการร้าย ฯลฯ
• จำนวนเงินคืนบางส่วนหรือทั้งหมดของค่ารักษาพยาบาล
• รายได้ประเภทอื่นภายใต้มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้บุคคล ผู้เสียภาษีเงินได้สามารถรับสิทธิประโยชน์ได้- สิทธิประโยชน์นี้เรียกว่าการลดหย่อนภาษี มันคืออะไร? นี่คือจำนวนเงินที่ฐานภาษีที่ใช้ชำระภาษีลดลง ตัวอย่างเช่น สมมติว่าเงินเดือนของคุณคือ 20,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐานจะเป็น 2,600 รูเบิล (13% ของ 20,000 รูเบิล) และที่โต๊ะเงินสดหรือบนบัตรคุณจะได้รับ 20,000 - 2600 = 17,400 รูเบิล อย่างไรก็ตาม หากคุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี เช่น 4,000 รูเบิล การคำนวณจะแตกต่างออกไป ฐานภาษีลดลง 4,000 รูเบิล และภาษีเงินได้คำนวณจากจำนวน 20,000 - 4,000 = 16,000 รูเบิล และจะเป็น 2,080 รูเบิล จากการคำนวณนี้คุณจะได้รับ 17,920 รูเบิลในมือของคุณ อย่างที่คุณเห็นประหยัดได้ 520 รูเบิล พลเมืองทุกคนมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี ยกเว้นรายการด้านล่าง:

• บุคคลที่ไม่มีแหล่งรายได้อื่นนอกจากเงินบำนาญ
• ผู้ว่างงานที่ขึ้นทะเบียนกับศูนย์จัดหางาน
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีพิเศษ
• บุคคลประเภทอื่นบางประเภทที่ได้รับผลประโยชน์ทางสังคม

แล้วการลดหย่อนภาษีมีอะไรบ้าง?

ประการแรก มีการหักเงินมาตรฐานซึ่งใช้เป็นประจำทุกเดือนและต่อเนื่อง พวกเขาไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ เรียกอีกอย่างว่า "การลดหย่อนภาษี"

ได้รับการหักเงินสามพันรูเบิลต่อเดือนโดยผู้ที่ได้รับบาดเจ็บอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิล (“ เหยื่อเชอร์โนบิล”) ผู้พิการแห่งมหาราช สงครามรักชาติและบุคลากรทางทหารที่ได้รับบาดเจ็บขณะปกป้องสหภาพโซเวียตและรัสเซีย

วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต รัสเซีย ผู้ครอบครองเครื่องราชอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์ ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง คนพิการ นักรบสากล ญาติสนิทของบุคลากรทางทหารที่ถูกสังหารขณะปฏิบัติหน้าที่ทั้งทางแพ่งและทางทหาร ข้าราชการ ฯลฯ มีสิทธิ์ได้รับรายเดือน “ ผลประโยชน์” ของห้าร้อยรูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าธรรมเนียมประเภทนี้จ่ายจากยอดรวมของรายได้ทั้งหมดของแต่ละบุคคล เรียกว่าผู้เสียภาษีหลัก (PT) ตามกฎหมายแล้ว ไม่เพียงแต่พลเมืองรัสเซียที่เป็นผู้เสียภาษีเท่านั้นที่ต้องชำระ แต่ยังรวมถึงชาวต่างชาติที่ได้รับเงินในสหพันธรัฐรัสเซียด้วย ในบทความเราจะบอกคุณเกี่ยวกับกำหนดเวลา การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับทางกายภาพ นิติบุคคลและ IP มาดูข้อผิดพลาดหลักกัน

ผู้เสียภาษีประเภทพิเศษคือตัวแทนภาษี (TA) ซึ่งสามารถเป็นนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลได้ ตัวแทนเป็นตัวกลางระหว่างรัฐและรัฐบาล คำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และจ่ายภาษีหากบุคคลนั้นได้รับรายได้จากพวกเขา ในกรณีนี้จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันเดียวกับที่พนักงานได้รับเงินที่ได้รับ: เป็นเงินสดหรือโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร

การเก็บภาษีของ NA นั้นเกิดขึ้นโดยการคำนวณยอดรวมสะสมใหม่ตั้งแต่ต้นปีถึงสิ้นเดือนของแต่ละเดือน ภาษีจะชำระ ณ สถานที่จดทะเบียนของตัวแทน ไม่ใช่ HE ควรให้คำอธิบายเกี่ยวกับวันที่รับภาษีจริงตามที่ระบุไว้ในข้อกำหนดสำหรับการชำระภาษีและการยื่นแบบแสดงรายการ:

สำคัญ! ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 เป็นต้นไป จะไม่ต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอีกต่อไป วันต่อมา, ต่อไป หลังจากวันที่ชำระเงินจริง

กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการ และตัวแทนภาษี

สำหรับผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ละประเภท จะมีเงื่อนไขพิเศษในการชำระภาษีนี้และยื่นแบบแสดงรายการ ผู้เสียภาษีประเภทดังกล่าวที่ต้องชำระเงินล่วงหน้า สำนักงานภาษีส่งการแจ้งเตือนออกไปเอง จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษีตามตัวเลขที่ OH ระบุไว้ในการประกาศสำหรับ ปีที่แล้ว(หรือหน่วยงานภาษีจะคำนวณตามจำนวนรายได้ที่คาดหวัง)

ผู้เสียภาษี	มาจากรายได้เท่าไหร่.	กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	การชำระเงินล่วงหน้า	กำหนดเวลาในการยื่นคำแถลง
บุคคลธรรมดา (ไม่ประกอบธุรกิจ)	ตามกำไรที่บันทึกไว้ในการประกาศ 3-NDFL สำหรับกำไรที่ไม่ต้องเสียภาษี บันทึกโดย NA (ใช้ได้จนถึงปี 2016)	จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม ของปีปฏิทินถัดไป สำหรับ NP ที่ผ่านมา	เลขที่	จนถึงวันที่ 30.04 ของปีถัดจากปีที่รายงาน
	สำหรับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี บันทึกโดย NA (ตั้งแต่ปี 2559)	จนถึงวันที่ 1 ธันวาคมของปีปฏิทินถัดจาก NP ก่อนหน้า	เลขที่
	สำหรับรายได้ที่คำนวณและโอนโดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระเพื่อวัตถุประสงค์ในการได้รับการลดหย่อนภาษีเท่านั้น			วันใดก็ได้หลังจากสิ้นปีปฏิทิน
ชาวต่างชาติที่เดินทางไปบ้านเกิดเป็นระยะๆ และไม่ได้ประกอบธุรกิจ	สำหรับรายได้ที่บันทึกไว้ใน 3-NDFL ให้ส่งก่อนกำหนด	ภายใน 15 วันตามปฏิทินนับแต่เวลาที่ส่งประกาศล่วงหน้า	เลขที่	หนึ่งเดือนก่อนออกเดินทางกลับบ้านครั้งถัดไป
ไอพี	โดยรายได้จากธุรกิจ	จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม ของปีถัดจากปีที่รายงาน	สำหรับเดือนมกราคม-มิถุนายน: จนถึง 15 กรกฎาคม (1/2 ของการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับทั้งปีที่รายงาน)	จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน
ผู้แทนสถานประกอบกิจการเอกชน (รวมถึงโนตารีและทนายความที่เปิดสำนักงานของตนเอง)	โดยรายได้จากกิจกรรมหลัก	จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน		จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม ของปีถัดจากปีที่รายงาน หมายเหตุ: เมื่อผลกำไรจากการปฏิบัติส่วนตัวปรากฏขึ้นในระหว่างปี การประกาศ 4-NDFL จะถูกวาดขึ้นภายใน 5 วันหลังจากวันหมดอายุของหนึ่งเดือนนับจากวันที่รายได้ดังกล่าวปรากฏ

หากวันที่ยื่นคำประกาศเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาจะถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป

สำคัญ! มีการส่งใบรับรอง 2-NDFL สำหรับพนักงานแต่ละคน อ่านบทความด้วย: → “ พนักงานจะต้องทำงานในระหว่างรอบระยะเวลารายงานที่มีการส่งคืน เป็นไปตามข้อกำหนดแม้ว่าพนักงานจะลาออกในท้ายที่สุดก็ตาม

บทลงโทษ:

• 5% ของจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ยังไม่ได้โอน ในแต่ละครึ่งเดือน/เต็มเดือน นับจากวันที่ควรจะชำระ ข้อ จำกัด: ค่าปรับไม่ควรเกิน 30% ของจำนวนเงินนี้ แต่จะไม่น้อยกว่าหนึ่งพันรูเบิล
• ค่าปรับเท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์มีผลใช้บังคับ ณ วันที่ชำระล่าช้า

กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยบุคคล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องโอนภายในหนึ่งวันถัดจากวันที่ชำระเงินรายได้จริงรวมทั้งค่าจ้าง (รวมทั้งฝากและจ่ายล่าช้า) กฎนี้มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2016 ก่อนหน้านี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายในวันที่องค์กรถอนเงินสดจากสาขาธนาคารเพื่อรับเงินเดือนหรือโอนเข้าบัญชีของพนักงาน

หากใช้เงินสดคงเหลือจากเครื่องบันทึกเงินสดของบริษัท ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักไม่เกินวันถัดไป วัน. แต่มีปัญหาเรื่องเงินมัดจำเนื่องจากไม่มีการชำระเงินจริง และตามกฎหมาย ภาษีจะไม่คำนวณจากใบแจ้งหนี้ที่ไม่ได้ผ่านรายการไปยังพนักงาน

ในกรณีที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง เขาระบุแหล่งที่มาของรายได้ของเขาในการประกาศ 3-NDFL และส่งภายในวันที่ 30 เมษายนของปีปฏิทินถัดจากการรายงาน NP อ่านบทความด้วย: → “ ภาษีจะชำระจนถึงวันที่ 15 กรกฎาคมของปีเดียวกัน ต้องส่งคำชี้แจงไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่คุณพำนัก หากไม่คาดว่าจะมีการหักเงินสดสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากการหักภาษี สามารถยื่นคำชี้แจงได้ในวันก่อนสิ้นปี (ปฏิทิน)

ขั้นตอนการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระต่างๆ

คุณสมบัติของการชำระภาษีแสดงอยู่ในตาราง:

รายได้	ระยะเวลาหักภาษี ณ ที่จ่าย	กำหนดเวลาโอนภาษีเป็นงบประมาณ	ความคิดเห็น
เงินเดือนและสวัสดิการต่างๆ	วันจ่ายเงินเดือน โบนัส ฯลฯ (ถอนเงินสดหรือโอนเงิน)	เหมือนกันหรือตามรอย วันหลังจากเขา	เงินเดือนสำหรับ 2 สัปดาห์แรกของเดือนจะออกโดยไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกจากครึ่งหลังของเงินเดือน (สำหรับสัปดาห์ที่ 3 และ 4 ของเดือน)
ค่าตอบแทน วันหยุดที่ไม่ได้ใช้พนักงานที่ถูกไล่ออก	วันที่ออกเงินจริง (วันทำการสุดท้ายสำหรับการชำระบัญชี)	วันเดียวกันหรือวันถัดไป
ก้าวหน้า	วันจ่ายเงินงวด 1/2 เดือนที่สอง (เงินสดหรือโอน)	เหมือนกันหรือตามรอย วัน	ภาษีจากเงินเดือนเต็มจำนวน (รวมกับเงินจ่ายล่วงหน้า) จะคำนวณเป็นครั้งสุดท้าย วันของเดือนต้องหัก ณ วันที่ออกเงินแล้วโอนเข้างบประมาณจนถึงวันถัดไป หลังจากวันจ่ายเงินเดือน
ผลประโยชน์กรณีเจ็บป่วย (รวมถึงการดูแลสมาชิกในครอบครัวที่ป่วย)	วันที่เบิกจ่ายจริง	จนสุดท้าย วันของเดือนที่ออกเงิน	ไม่ต้องรอถึงสิ้นเดือนก็จ่ายเร็วขึ้นได้
ค่าวันหยุด	วันที่ออก เงินสด	จนสุดท้าย วันของเดือนที่ชำระเงิน	คุณสามารถจ่ายเงินตามงบประมาณได้เร็วกว่าสิ้นเดือนแต่อย่าช้า
เงินปันผล	วันจ่ายเงินปันผล	ถ้า LLC: จนถึงวันถัดไป หลังจากวันจ่ายเงินปันผล หาก JSC: ไม่ช้ากว่าเดือนที่วันใดวันหนึ่งต่อไปนี้เกิดขึ้นเร็วกว่าวันอื่น: – วันสิ้นสุด NP – วันที่สัญญาสุดท้ายกับ JSC สำหรับการชำระรายได้จากหุ้นสิ้นสุดลง – วันออกเงินหรือโอนหุ้น

กำหนดเวลาการชำระเงินผ่านตัวแทนภาษี (TA)

เปิดอาจเป็น:

• บริษัท รัสเซีย,
• แยกส่วน บริษัทต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ทนายความที่เปิดสำนักงานของตนเอง
• โนตารีในการปฏิบัติส่วนตัว

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่าน NA นั้นสามารถทำได้โดยสัมพันธ์กับรายได้ของแต่ละบุคคลที่ได้รับจากการทำงานให้กับ NA ข้อยกเว้นคือ:

• รายได้จากการซื้อคืน
• ธุรกรรมการให้ยืมหลักทรัพย์
• รายได้จากการเข้าร่วมเป็นหุ้นส่วนการลงทุน
• กำไรที่บริษัทต่างชาติจ่ายจากรัฐ และเทศบาล หลักทรัพย์ตราสารทุนที่ออกโดยบริษัทรัสเซีย
• การดำเนินการกับหลักทรัพย์และอนุพันธ์ เครื่องมือทางการเงินการชำระเงินค่าหลักทรัพย์เพิ่มขึ้น ผู้ออก;
• การจ่ายเงินให้กับพลเมืองบางประเภทที่ระบุไว้ในมาตรา 227 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• การชำระรายได้ประเภทอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในมาตรา 228 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับรายได้ที่ใช้อัตราที่แตกต่างกันและเพื่อผลกำไร การมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้นในบริษัท ภาษีจะคำนวณสำหรับแต่ละจำนวนเงินที่ชำระให้กับผู้เสียภาษีแยกกัน หากภายในกรอบเวลาที่กำหนดด้วยเหตุผลอันสมควรไม่สามารถรักษาเขาไว้ได้จำนวนเงินที่ต้องการ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา NA จะแจ้งให้บุคคลและกรมสรรพากรทราบภายในวันที่ 1 มีนาคม เบื้องหลังอดีตระยะเวลาภาษี

หากไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันเดียวกับที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้ หน่วยงานด้านภาษีก็มีโอกาสที่จะหักเงินได้ในวันถัดไป วันแต่ไม่ช้าคือกำหนดเวลา

นอกจากนี้ยังมีกำหนดเวลาที่ยอมรับแยกต่างหากสำหรับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับภาษีสำหรับผู้เสียภาษีหนึ่งรายซึ่งจะน้อยกว่าหนึ่งร้อยรูเบิล: จำนวนเงินจะถูกบวกเข้ากับภาษีที่ต้องชำระถัดไป เดือน แต่อย่างไรก็ตามจะต้องโอนเงินเข้างบประมาณไม่เกินเดือนธันวาคมของปีปัจจุบัน

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้าง

• เงินเดือนของพนักงานขององค์กรคือ 60,000 รูเบิล
• เมื่อวันที่ 18 มกราคม 2559 เขาได้รับเงินล่วงหน้า 24,000 รูเบิล (ในขั้นตอนนี้ไม่จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
• พนักงานมีลูกสาว 3 คน โดยคนหนึ่งมีความพิการ พนักงานมีสิทธิได้รับมาตรฐาน การหักเงินของเด็กภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับลูกสาวแต่ละคน (จำนวนจะเป็น 17,800 รูเบิล)
• องค์กรจ่ายเงินเดือนครึ่งหลังจนถึงวันที่ 2

• เราหักเงิน 70 รูเบิลจากพนักงาน (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ)
• เราคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะหักจากค่าจ้างพนักงานในเดือนมกราคม:

(60,000 – 17800) * 13% (อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) = 5486 รูเบิล

• มาคำนวณจำนวนเงินที่พนักงานจะได้รับในวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2559:

(60,000 – 24,000 – 5486 – 70) = 30444 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายค่าพักร้อน

พนักงาน A ขององค์กรจะต้องลาพักร้อนในวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2559 จำนวนค่าจ้างวันหยุดคือ 16,500 รูเบิล พนักงาน B ของบริษัทเดียวกันลาพักร้อนในวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2559 ค่าวันหยุดของเขาอยู่ที่ 22,500 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินสมทบวันหยุดจะต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายในวันที่ลูกจ้างได้รับ นั่นคือจากพนักงาน A เขาจะถูกระงับในวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2559 เป็นจำนวน 2,145 รูเบิล และจากพนักงาน B ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหัก ณ วันที่จ่ายเงินจำนวน 2,925 รูเบิล ณ สิ้นเดือนปัจจุบัน 29/02/2559 องค์กรส่งจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นจากการจ่ายเงินพักร้อนจำนวน 5,070 รูเบิลไปยังงบประมาณ

การดำเนินการตามกฎระเบียบในหัวข้อ

ควรคำนึงถึงเอกสารต่อไปนี้:

ข้อผิดพลาดทั่วไปในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ความผิดพลาด #1.นักบัญชีโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนพร้อมเงินสมทบเข้ากองทุนสังคมในวันที่ลูกจ้างสถานประกอบการยังไม่ได้รับเงินจริง

สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อทราบจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้า เนื่องจากคำนวณโดยใช้จำนวนเงินที่สะสมครั้งล่าสุด วันของเดือนที่เงินเดือนออก ไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก่อนถึงกำหนดได้เนื่องจากจะถือว่า การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยค่าใช้จ่ายของ NA

ความผิดพลาด #2.การหักเงินรองโดยนักบัญชีพร้อมกับการหักเงินหลัก การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเดือนปัจจุบันสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระก่อนหน้านี้จากการจ่ายค่าพักร้อนเมื่อเดือนที่แล้ว

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้าไม่เป็นที่ยอมรับ ซึ่งถือเป็นการชำระภาษีจากกองทุนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ข้อผิดพลาด #3หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากครึ่งแรกของเงินเดือนนั่นคือจากเงินทดรองจ่าย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างจะถูกหักออกจากพนักงานในช่วงครึ่งหลังของเดือนจากจำนวนเงินที่เหลือที่ต้องชำระ

คำตอบสำหรับคำถามที่พบบ่อย

คำถามหมายเลข 1จะทำอย่างไรถ้าคุณจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายเงินลาพักร้อนของพนักงานล่วงหน้าไปโดยไม่ตั้งใจ?

สำนักงานสรรพากรจะไม่สามารถคำนึงถึงเงินที่คุณส่งไปชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอนาคตได้ ดังนั้นสิ่งที่คุณต้องทำคือส่งใบสมัครเพื่อขอคืนเงินที่ส่งไปโดยผิดพลาดและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เหมาะสมทั้งหมดให้เต็มจำนวน การหักเงิน จะต้องดำเนินการโดยไม่ต้องรอการตอบกลับจาก หน่วยงานด้านภาษีมิฉะนั้นจะเกิดความล่าช้าซึ่งจะมีค่าปรับและบทลงโทษ

คำถามหมายเลข 2ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อพนักงานโดยคำนึงถึงการหักทั้งหมดเนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยเฉลี่ยอยู่ที่ 60 รูเบิลต่อเดือน นักบัญชีควรหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนเมื่อใด

สำหรับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาน้อยกว่า 100 รูเบิล กฎจะมีผล: คุณต้องเพิ่มจำนวนนี้เข้ากับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระถัดไป เดือนแต่โอนเงินทั้งหมดรวมกันไปที่กรมสรรพากรภายในเดือนธันวาคมปีนี้

คำถามหมายเลข 3บุคคลได้รับกำไรจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ จะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร?

กรณีได้รับรายได้จากหลักทรัพย์ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกคำนวณสำหรับแต่ละการดำเนินงานที่ส่งผลให้ได้รับรายได้

คำถามข้อที่ 4เมื่อเส้นตายมาถึง การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรื่องผลประโยชน์ทางการเงินจากการออมดอกเบี้ย ถ้า NA ไม่หักรายได้ส่วนนี้ล่ะ?

ไม่เกินวันที่ 1 ถัดไป เดือน.

คำถามหมายเลข 5เมื่อใดที่ต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ระหว่างการหักล้าง?

วันรุ่งขึ้นหลังจากการทดสอบ

คำถามหมายเลข 6เมื่อใดที่ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของพนักงานโพสต์?

วันแรกของเดือนหน้า

ภาษีเงินได้ในรัสเซีย – ข้อมูลทั่วไป + สั่งซื้อโดยละเอียดการคำนวณพร้อมตัวอย่าง + คำอธิบาย 5 อัตราดอกเบี้ย+ การวิเคราะห์การหักเงิน + คำอธิบาย การรายงานภาษี.

สำหรับขั้นตอนและคุณสมบัติของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเราทุกอย่างค่อนข้างง่าย - ไม่มีชั้นเรียนภาษี อัตราก้าวหน้าและขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น ในเยอรมนีและประเทศอื่นๆ ยุโรปตะวันตก- มีอัตราและฐานภาษีตลอดจนการหักลดหย่อนที่มีเพียง 10% ของพลเมืองของเราเท่านั้นที่ใช้

แต่ระบบภาษีเงินได้ไม่ได้หยุดอยู่แค่นั้น สิ่งที่คุณต้องรู้และวิธีใช้ความรู้ของคุณมีการอภิปรายในบทความของเรา

ภาษีเงินได้ในรัสเซีย: ข้อมูลทั่วไปและคุณสมบัติ...

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) เป็นภาษีทางตรงและเรียกเก็บจากรายได้ทั้งหมดของประชากรของรัฐ

เป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ได้รับ ขนาดการเดิมพันขึ้นอยู่กับ สถานะภาษีบุคคล (ไม่ว่าเขาจะเป็นผู้เสียภาษีหรือไม่ก็ตาม) รวมถึงลักษณะของรายได้ (ค่าตอบแทนการทำงาน, ถูกรางวัลลอตเตอรี, การรับอสังหาริมทรัพย์เป็นของขวัญ)

มีการควบคุมการคำนวณและการเก็บภาษีเงินได้ รหัสภาษีสฟ บทที่ 23:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111

1. วิชาและวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

มาตรา 207 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดผู้เสียภาษีเงินได้ในรัสเซีย:

1. ผู้อยู่อาศัยภาษีนั่นคือผู้ที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในปีหน้า
2. ภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ผู้ที่ได้รับรายได้ในสหพันธรัฐรัสเซีย

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีหรือผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศนั้นขึ้นอยู่กับเวลาที่ใช้ในรัสเซียเท่านั้น แต่ไม่ได้ขึ้นอยู่กับสัญชาติของบุคคลนั้น กล่าวคือ ผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียหรือบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักอยู่ในรัฐของเราเกิน 183 วันต่อปีจะต้องเป็นผู้เสียภาษี

หากสถานะของผู้เสียภาษีเปลี่ยนแปลงในระหว่างปีที่รายงาน จะต้องคำนวณใหม่เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลา ตัวอย่างเช่น นับตั้งแต่วินาทีที่บุคคลกลายเป็นผู้เสียภาษี ภาษีเงินได้จะต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายที่ 13%

ตอนนี้เรามาดูมาตรา 209 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีอย่างแม่นยำ

และนี่คือรายได้ที่ได้รับ:

• ภายในและภายนอกสหพันธรัฐรัสเซีย - สำหรับผู้อยู่อาศัย
• ภายในสหพันธรัฐรัสเซีย - สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

ดังนั้นสิ่งที่นำไปใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี:

1. ค่าตอบแทน
2. เงินปันผล
3. การรับเงินประกัน
4. รายได้จากการให้เช่าสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์
5. รายได้จากการขายสินทรัพย์: อสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ หุ้นสามัญ
6. รายได้จากการใช้ลิขสิทธิ์หรือสิทธิที่เกี่ยวข้อง

รายละเอียดเพิ่มเติมสามารถพบได้ในวรรค 1 และ 3 ของมาตรา 208 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไปที่ลิงก์: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6

มาตรา 217 กำหนดแหล่งที่มาของรายได้ที่ไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีทั้งหมด 72 รายการ แต่เราจะแสดงรายการบางส่วน:

1.	ผลประโยชน์ของรัฐ
2.	เงินบำนาญ
3.	การจ่ายเงินชดเชยความเสียหาย (สุขภาพเสื่อมโทรม เลิกงาน)
4.	ค่าเลี้ยงดู
5.	เงินช่วยเหลือ
6.	ระบุการชำระเงินแบบครั้งเดียว
7.	ทุนการศึกษา
8.	รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองมานานกว่าสามปี
9.	ของขวัญจากผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละราย
10.	ความช่วยเหลือทางการเงินจากนายจ้าง

2. ฐานภาษีเพื่อกำหนดภาษีเงินได้

วัตถุเป็นหนึ่งในหกองค์ประกอบที่สำคัญของการจัดเก็บภาษี เมื่อเกิดขึ้นแล้วบุคคลย่อมมีภาระผูกพัน งบประมาณของรัฐ. ด้วยคำพูดง่ายๆนี่คือ “เหตุผล” ในการคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

แต่ฐานภาษีคือการแสดงมูลค่าของวัตถุซึ่งเกี่ยวข้องกับการคำนวณการชำระเงิน ตามมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้สำหรับแต่ละรายการ แยกหมวดหมู่รายได้.

นี่เป็นสิ่งจำเป็นในการกำหนดอัตราดอกเบี้ยและใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีด้วย

สำคัญ ! รายได้ที่ได้รับเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะถูกคำนวณใหม่ที่ อัตราอย่างเป็นทางการ(ณ เวลาที่รับ)

ภาษีเงินได้ในรัสเซียคืออะไร: ขั้นตอนการคำนวณโดยละเอียด!

1) อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วว่ามีการคำนวณภาษีเงินได้ในรัสเซีย แผนภาพง่ายๆการคำนวณ:

การชำระตามงบประมาณ = ฐาน n/a * อัตรา n/a

อัตราคลาสสิกคือ 13% คุณได้รับเงินเดือน ค่าเช่า หรือค่าตอบแทนสำหรับงานที่ทำในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระหรือไม่? หรือบางทีพวกเขาอาจขายอพาร์ทเมนต์หรือรถยนต์? คูณรายได้ของคุณด้วย 0.13 และกำหนดการชำระเงินตามงบประมาณ

แต่นั่นไม่ใช่ทั้งหมด แม้จะมีความเรียบง่ายในการคำนวณสำหรับ หมวดหมู่ที่แตกต่างกันแหล่งที่มาของรายได้ กฎหมายกำหนดอัตราดอกเบี้ย 5 อัตรา (มาตรา 224) และเพื่อพิจารณาคุณสามารถใช้รูปแบบง่ายๆ:

มาดูอัตราดอกเบี้ยทั้ง 5 แบบให้ละเอียดยิ่งขึ้น:

№	อัตราไม่มี	หมวดหมู่รายได้
สำหรับผู้เสียภาษี
1.	13%	รายได้ที่ได้รับจากแหล่งต่างๆ: 2. รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน 3. รายได้จากการทำธุรกิจ (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) 4. ดอกเบี้ยเงินฝาก 5. การลงทุน; 7. เงินปันผลที่ได้รับจากแหล่งภายนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
2.	35%	1. เงินรางวัลและรางวัลมูลค่ามากกว่า 4,000 ₽; 2.รายได้จาก เงินฝากธนาคาร; 3.รายได้ในรูปของดอกเบี้ยหรือคูปองพันธบัตร บริษัท รัสเซีย; 4. จำนวนเงินฝากออมทรัพย์ดอกเบี้ยเมื่อผู้เสียภาษีได้รับเงินกู้ยืมเกินจำนวนที่ระบุไว้ในข้อ 2 ของศิลปะ 212 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; 5. รายได้ในรูปค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้กองทุนของสมาชิกของสหกรณ์เครดิตผู้บริโภค (ผู้ถือหุ้น) 6.ดอกเบี้ยการใช้สินเชื่อเกษตร สหกรณ์ผู้บริโภคเงินกู้ยืมจากสมาชิกของสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตร
3.	9%	1. ดอกเบี้ยพันธบัตรจำนองที่ออกก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2550 2.รายได้จาก การจัดการความไว้วางใจความคุ้มครองการจำนองภายใต้ใบรับรองการมีส่วนร่วมที่ออกก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550
สำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
1.	30%	รายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่: 1. เงินเดือนและค่าตอบแทนการให้บริการ 2. รายได้จากทรัพย์สินให้เช่า 3. รายได้จากการทำธุรกิจในรัสเซีย (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) 4. ดอกเบี้ยเงินฝาก 5. การลงทุน; 6. การขายอสังหาริมทรัพย์และรถยนต์ที่มีเจ้าของไม่ถึงสามปี 7. เงินรางวัลและรางวัลมูลค่ากว่า 4,000 ₽
2.	15%	เงินปันผลจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรรัสเซีย
3.	13%	1. รายได้ของพลเมืองต่างชาติที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านแรงงานให้เช่าจากบุคคลเพื่อความต้องการส่วนบุคคล ครัวเรือน และอื่นๆ ที่คล้ายกันที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ 2. เงินเดือนของผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง 3.รายได้จากกิจกรรมแรงงานของผู้เข้าร่วม โปรแกรมของรัฐเพื่อช่วยเหลือในการตั้งถิ่นฐานใหม่โดยสมัครใจของเพื่อนร่วมชาติที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศไปยังสหพันธรัฐรัสเซีย 4. รายได้จากการปฏิบัติหน้าที่แรงงานของลูกเรือของเรือที่บินธงชาติสหพันธรัฐรัสเซีย 5. เงินเดือนของชาวต่างชาติหรือบุคคลไร้สัญชาติที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ลี้ภัยหรือได้รับสถานะผู้ลี้ภัยชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย

สำคัญ ! รายได้ที่ได้รับจากพลเมืองของรัฐสมาชิก EAEU จากการจ้างงานในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

2) “ส่วนลด” จากรัฐ - การหักภาษี

หลังจากกำหนดอัตราภาษีแล้ว ลิงค์ถัดไปในโครงการคำนวณภาษีเงินได้จะเป็นการลดหย่อนภาษี นี่คือจำนวนเงินที่:

• ช่วยให้คุณลดการชำระงวดสุดท้ายเป็นงบประมาณ

สำคัญ ! เฉพาะผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่มีสิทธิ์หักเงินได้ โดยจะต้องเสียภาษีรายได้ในอัตรา 13%

กฎหมายกำหนดการลดหย่อนภาษีไว้ 4 ประเภทหลัก ลองดูแต่ละรายการ:

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน (มาตรา 218)

ช่วยให้คุณลด การชำระเงินรายเดือนสำหรับภาษีเงินได้โดยการหักลดหย่อน จำนวนเงินคงที่จากฐานภาษี

№	ประเภทของพลเมือง มีสิทธิ์ เพื่อประโยชน์	จำนวนเงินที่หัก
1.	"เชอร์โนบิล";	3,000 ₽
2.	"เชอร์โนบิล"; ผู้ที่มีส่วนร่วมในการทำงานวัตถุ Shelter; คนพิการที่ได้รับหรือเจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่นๆ ภายหลังเกิดอุบัติเหตุที่สมาคมการผลิตมายัค ผู้เข้าร่วมการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ใต้ดิน ผู้ชำระบัญชีอุบัติเหตุทางรังสี คนพิการในมหาสงครามแห่งความรักชาติ ฯลฯ	500 ₽
3.	การหักเงินสำหรับพ่อแม่และผู้ปกครอง
3.1.	สำหรับลูกคนแรก / สำหรับลูกคนที่สอง*	1 400 ₽
3.2.	สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อๆ ไป	3,000 ₽
3.3.	สำหรับบิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม/ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ บิดามารดาอุปถัมภ์ คู่สมรสของบิดามารดาอุปถัมภ์ของเด็กแต่ละคน: อายุต่ำกว่า 18 ปี ซึ่งเป็นเด็กพิการ นักเรียน เต็มเวลาการฝึกอบรม นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II	12,000 ₽ / 6,000 ₽

* หากมีเด็กสองคนขึ้นไปที่อายุต่ำกว่า 18 ปี จำนวนที่หักจะถูกสรุปรวม ตัวอย่างเช่น: 1,400 + 1,400 + 3,000 การหักเงินทั้งหมดสำหรับเด็กสามคนคือ 5,800 รูเบิล

สำคัญ ! ขนาดของรายได้สูงสุดซึ่งเกินกว่าที่คุณจะใช้ไม่ได้อีกต่อไป การหักมาตรฐานคือ 350,000 ₽

การหักลดหย่อนภาษีสังคม (มาตรา 219)

นี่หมายถึงการคืนภาษีเงินได้ที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ให้กับงบประมาณสำหรับค่าใช้จ่ายและการรักษาทั้งตัวคุณเองและญาติสนิท

โดยมีข้อจำกัดในการลดฐานภาษีและ จำนวนเงินสูงสุดสำหรับผลตอบแทน คุณสามารถดูได้ในแผนภาพ:



การหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน (มาตรา 220)

ขยายออกไปเพื่อปรับปรุง สภาพความเป็นอยู่(การซื้อการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย) และคุณสามารถใช้โดยการใช้งบประมาณหรือลดการชำระเงินรายเดือนจากเงินเดือนของคุณ จำนวนเงินสุดท้ายค่อนข้างน่าสนใจ ดังนั้นจึงคุ้มค่ากับการแก้ไขเอกสาร

จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดที่สามารถนำมาพิจารณาสำหรับความเป็นไปได้ของการใช้สิทธิ์ในการ "ส่วนลด" จากรัฐ:



การลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพ (มาตรา 221)

มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย จำนวนภาษีเงินได้สามารถลดลงได้ดังนี้:

• ผู้ประกอบการรายบุคคล
• ทนายความและทนายความ
• ผู้รับเหมา;
• ผู้รับค่าลิขสิทธิ์ตลอดจนผู้ที่ขายผลงานของตน

หากไม่มีเอกสารประกอบ กฎหมายจะกำหนดวงเงินเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ได้รับ:

3) ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้

เรามาเปลี่ยนจากทฤษฎีไปสู่การปฏิบัติแล้วพิจารณาว่าภาษีเงินได้ในรัสเซียคืออะไรโดยใช้ตัวอย่าง

พลเมือง Chernikina I.V. ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ เงินเดือนของเธอคือ 40,000 รูเบิล นอกจากนี้เธอยังให้ อพาร์ตเมนต์แบบหนึ่งห้องสำหรับ 15,000 ₽ ต่อเดือน

1. การชำระงบประมาณรายเดือนซึ่งนายจ้างของ Chernikina จ่ายเป็นตัวแทนภาษีเท่ากับ: 40 * 13% = 5,200 ₽
2. Chernikina ต้องจ่ายภาษีรายได้จากค่าเช่าให้กับงบประมาณโดยอิสระ และขนาดของมันคือ: 15 * 13% = 1,950 ₽

พลเมือง Ivanova M.O. มีเด็กเล็กคนหนึ่ง เงินเดือนของเธอคือ 25,000 รูเบิล เธอมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน 1,400 รูเบิล

ดังนั้นการชำระงบประมาณจะคำนวณดังนี้: (25 - 1.4) * 13% = 3,068 รูเบิล

หากคุณไม่ใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการ "ส่วนลด" และไม่ส่งใบสมัครในนามของนายจ้าง ภาษีเงินได้จะสูงขึ้น: 25 * 13% = 3,250 ₽

ดังนั้น เงินออมรายปีจะเป็น: (3,250 * 12) - (3068 * 12) = 2,184 ₽

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย Lazarev K.P. เมื่อวันที่ 10 มกราคม 2017 ฉันขายอพาร์ทเมนต์มูลค่า 2,500,000 รูเบิล หลังจากนั้นได้เดินทางออกนอกประเทศและไปยุโรปตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2560 ถึงวันที่ 1 สิงหาคม 2560

ลองคำนวณจำนวนวันที่เขาเป็นบุคคลไม่มีถิ่นที่อยู่ (28+31+30+31+30+31) = 181

นับจำนวนวันใน 12 เดือนนับจากวันที่ทำธุรกรรม (ตั้งแต่วันที่ 10 มกราคม 2017 ถึง 10 มกราคม 2018) เพื่อดูว่า Lazarev อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียนานแค่ไหน: (21+31+30+31+30 +31+10) = 184

ดังนั้น Lazarev จะจ่ายภาษีจากการขายอพาร์ทเมนท์ในอัตรา 13%: 2.5 * 13% = 325,000 รูเบิล

พลเมือง Bondarev P.I. รับ 50,000 ₽ ต่อเดือน ปีนี้เขาซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 5,000,000 รูเบิล เขามีสิทธิ์คืน 260,000 รูเบิล

เขาจ่ายภาษีเงินได้ทั้งหมดต่อปีดังต่อไปนี้: (50 * 12) * 13% = 78,000 ₽ นั่นคือปีนี้เขาสามารถคืนเงินจำนวนนี้ได้เท่านั้น (อันที่จริงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็นศูนย์) ยอดคงเหลือ (182,000 รูเบิล) จะถูกโอนไปยังปีที่รายงานถัดไป

การรายงานและการชำระภาษีเงินได้

1. การแจ้งรายได้เพื่อชำระภาษีต่อไป

ในที่ทำงานนายจ้างเองซึ่งเป็นตัวแทนภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบในการคำนวณหัก ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้และการส่งรายงาน (ข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เขารับหน้าที่จัดเตรียมและส่งเอกสารดังต่อไปนี้:

ส่งไปยังบริการภาษีในสองกรณี:

• การคำนวณและการจ่ายค่าจ้างให้กับลูกจ้างโดยจะถูกหักภาษีเงินได้
• การชำระรายได้ที่ไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย

นอกจากนี้พนักงานยังสามารถขอเอกสารนี้ได้จากแผนกบัญชีของนายจ้างอีกด้วย เขาอาจต้องการมันสำหรับธนาคาร ถ้าเขาจะกู้เงิน เพื่อหางานใหม่ เพื่อที่จะได้มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีต่อไป

สำคัญ ! นายจ้างจะต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL สำหรับลูกจ้างแต่ละคน ณ สิ้นปีปฏิทินก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป

1. ปฏิญญา 6-NDFL

   นี่คือการคำนวณของผู้จัดเตรียมภาษีที่ดูเหมือนเป็นข้อมูลสรุปโดยรวมสำหรับพนักงานทุกคน ไม่ใช่ข้อมูลเป็นรายบุคคล

   กำหนดเวลาส่งรายงาน:

   • ไตรมาสที่ 1 - จนถึงวันที่ 30 เมษายนรวม
   • ครึ่งปี - จนถึง 31 กรกฎาคมรวม
   • 9 เดือน - จนถึงวันที่ 31 ตุลาคมรวม;
   • ปี - จนถึงวันที่ 1 เมษายน

แบบฟอร์ม 3-NDFL สามารถพบได้ที่ลิงค์ต่อไปนี้: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/

วิดีโอต่อไปนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจ
“ภาษีเงินได้” คืออะไร และทำไมต้องเสีย:

2. กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศและชำระภาษีเงินได้ในรัสเซีย

หากบุคคลมีวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษี (ดูหัวข้อก่อนหน้า) ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป จำเป็นต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ไปยังสาขาท้องถิ่นของ Federal Tax Service หากคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินหรือนายจ้างไม่นำมาพิจารณาในบางเดือน คุณสามารถแนบเอกสารประกอบได้

สำคัญ ! คุณสามารถใช้สิทธิใน "ส่วนลด" ได้ภายในสามปีหลังจากเกิดขึ้น

สำหรับ ส่งล่าช้าการรายงานมีค่าปรับ - มากถึง 30% ของจำนวนภาษี แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล

ภาษีเงินได้ในรัสเซีย- แหล่งที่สำคัญที่สุดในการกรอกของรัฐบาลกลางและ งบประมาณท้องถิ่น- คนทำงานคนใดก็จ่ายเงินจากเงินเดือนของเขาโดยแทบไม่ได้เจาะลึกถึงความซับซ้อนของกระบวนการ และผู้ที่ได้รับรายได้จากแหล่งอื่นมักไม่รู้ว่าต้องทำอย่างไรและจะคำนวณการชำระเงินที่ถึงกำหนดเสมอไป เราหวังว่าตอนนี้คุณจะทราบถึงความแตกต่างทั้งหมดของรูปแบบการคำนวณแล้ว