ความช่วยเหลือทางการเงินแก่ผู้รับบำนาญทหาร ไม่เก็บภาษี ความช่วยเหลือด้านวัตถุแก่บุคลากรทางทหารต้องเสียภาษีหรือไม่?

บุคลากรทางทหารที่อยู่ในกองทัพตามสัญญาสามารถรับการสนับสนุนทางการเงินได้ ซึ่งถือเป็นรายได้ส่วนใหญ่ของกองทัพ

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

ท้ายที่สุดแล้ว มีเพียงมืออาชีพและผู้รักชาติเท่านั้นที่ทำให้กองทัพแข็งแกร่งขึ้นจริงๆ เท่านั้นที่จะเข้ารับราชการตามสัญญา ดังนั้นจึงไม่เพียงแต่แนะนำอัตราเปล่าสำหรับพวกเขาเท่านั้น แต่ยังรวมถึงด้วย การชำระเงินเพิ่มเติมซึ่งได้รับการบริการที่ดี

จึงจำเป็นต้องตรวจสอบขั้นตอนการรับความช่วยเหลือทางการเงินแก่บุคลากรทางการทหารตามสัญญาปี 2562

สิ่งที่คุณต้องรู้

กองทัพขึ้นอยู่กับรัฐโดยสมบูรณ์ ซึ่งกำหนดการชำระเงินให้กับพวกเขา ดังนั้นจึงควบคุมขั้นตอนการรับและการรับเงินด้วย

ในเวลาเดียวกันมีเหตุผลหลายประการสำหรับการสนับสนุนด้านวัตถุเช่นการเกิดของเด็กและการเสียชีวิตในการปฏิบัติหน้าที่ราชการตลอดจนผลประโยชน์บางประการที่พัฒนาขึ้นสำหรับสมาชิกในครอบครัวของผู้รับเหมาทางทหารโดยเฉพาะเด็ก ๆ

แต่ความช่วยเหลือทางการเงินหลักคือการจ่ายเงินเดือนปีละ 2 ครั้ง

แต่เฉพาะพนักงานที่รับใช้อย่างมีสติ (เช่นในกระทรวงกิจการภายใน) เท่านั้นที่พวกเขามี ระยะเวลาการรายงานไม่มีการตำหนิหรือฝ่าฝืนวินัยใดๆ

ความช่วยเหลือทางการเงินนอกจากนี้ยังอาจเกี่ยวข้องกับงานแต่งงาน การเสียชีวิตของผู้เป็นที่รัก หรือแม้แต่สถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบาก

หากลูกจ้างต้องการความช่วยเหลือเมื่อลางานขั้นพื้นฐาน ก็สามารถรับได้เท่ากับเงินเดือนหนึ่งเดือน

ทำได้ตามคำขอของผู้รับเหมา ยกเว้นในกรณีของความช่วยเหลือตามปกติ จะออกในเดือนธันวาคมพร้อมกับเบี้ยเลี้ยงหากทหารไม่เคยได้รับตลอดทั้งปี

รูปถ่าย: โครงสร้างการจ่ายเงินสำหรับบุคลากรทางทหารตามสัญญา

แนวคิดที่สำคัญ

ไม่เพียงแต่ทหารเท่านั้น แต่ยังรวมถึงพนักงานบัญชีด้วย จะต้องคุ้นเคยกับคำศัพท์พื้นฐานที่ให้ความเข้าใจเกี่ยวกับความช่วยเหลือทางการเงิน ตลอดจนบุคลากรทางทหารที่สามารถไว้วางใจการสนับสนุนจากรัฐบาลได้

ข้อดีและข้อเสียของบริการนี้

การบริการตามสัญญาในกองทัพมีข้อดีและข้อเสียบางประการ ท้ายที่สุดแล้ว การลงทะเบียนในตำแหน่งของ RF Armed Forces ตามสัญญาถือเป็นการยืนยันการฝึกอบรมในระดับสูงของบุคคลและผู้เชี่ยวชาญที่ดีควรได้รับค่าตอบแทนไม่น้อย

รูปถ่าย: โบนัสเปอร์เซ็นต์สำหรับการบริการตามสัญญา

เหตุผลทางกฎหมาย

หลักๆ คือ คำสั่งกระทรวงกลาโหม ฉบับที่ 61 “เรื่องมาตรการเพิ่มเติมเพื่อความเข้มแข็ง การคุ้มครองทางสังคมบุคลากรของกองทัพสหพันธรัฐรัสเซีย” เปิดตัวในปี 2541.

โดยระบุว่าทหารทุกคนที่รับราชการตามสัญญาสามารถไว้วางใจรับได้ ความช่วยเหลือประจำปี- มีขนาดเท่ากับ 2 เบี้ยเลี้ยงเงินเดือน ในกรณีนี้การออกเงินมักดำเนินการตามคำร้องขอของเจ้าหน้าที่

เงินช่วยเหลือโดยทั่วไปและความแตกต่างส่วนบุคคลมีการกล่าวถึงในกฎหมาย 306-FZ “เกี่ยวกับเงินช่วยเหลือของบุคลากรทางทหารและการจ่ายเงินรายบุคคลให้กับพวกเขา”

ในเรื่องนี้ การกระทำเชิงบรรทัดฐานการขึ้นอยู่กับการจ่ายเงินในตำแหน่งทหารที่ดำรงตำแหน่งและยศของเขาตลอดจนระยะเวลาการรับราชการและงานที่บุคคลนั้นต้องปฏิบัตินั้นถูกสะกดออกมา

ไฮไลท์

เพื่อให้รับการชำระเงินได้โดยไม่มีปัญหา คุณต้องทำความคุ้นเคยกับขั้นตอนการประมวลผล เงื่อนไขการให้บริการ และ ความล้มเหลวที่เป็นไปได้ผู้บังคับบัญชา

ยิ่งไปกว่านั้นก็คือ ข้อมูลเพิ่มเติมจะช่วยให้คุณสามารถปกป้องสิทธิของทหารในกรณีที่เกิดการละเมิด

ความช่วยเหลือทางการเงินจะจ่ายให้กับบุคลากรทางทหารเมื่อใดภายใต้สัญญา?

ความช่วยเหลือทางการเงินแก่ทหารสัญญาจ้างจะจ่ายทั้งสิ้นปีและตามคำขอของพวกเขาในกรณีที่มีความต้องการบางอย่าง

ดังนั้น คุณสามารถขอชำระเงินได้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• ภรรยาของทหารกำลังตั้งครรภ์
• เริ่มต้นวันหยุด
• การเสียชีวิตของญาติ
• การวางแผนงานแต่งงาน
• สถานการณ์ที่ยากลำบาก

หากเจ้าหน้าที่ไม่ขอความช่วยเหลือก็จะได้รับเงินตามแผนที่วางไว้ นอกเหนือจากเบี้ยเลี้ยงเดือนธันวาคม

ขั้นตอนการลงทะเบียน

สามารถจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินแก่บุคลากรทางทหารภายใต้สัญญาได้ แต่เฉพาะในกรณีที่บุคคลที่ต้องการเขียนรายงานพร้อมคำขอดังกล่าว

ตัวอย่างการเขียนค่อนข้างง่าย - คุณต้องระบุรายละเอียดของผู้บัญชาการเขียนคำร้องขอความช่วยเหลือทางการเงินในใบสมัครรวมถึงเหตุผล ด้านล่างนี้เป็นตำแหน่งของผู้สมัคร ลายเซ็นของเขา และวันที่กรอกใบสมัคร

หลังจากสมัครแล้วเงินก็เข้า โดยเร็วที่สุดอยู่ภายใต้คำสั่งสั่งการ

เงื่อนไขการรับการสนับสนุนจากภาครัฐ

มีสถานการณ์ที่แตกต่างกันเมื่อ การสนับสนุนจากรัฐบาลไม่จำเป็นโดยเฉพาะสำหรับทหาร แต่โดยสมาชิกในครอบครัวของเขา ในกรณีนี้ คุณต้องพิจารณาความแตกต่างแต่ละอย่างแยกกัน รวมถึงเงื่อนไขในการให้การสนับสนุนทางการเงิน

เมื่อคลอดบุตรกับภรรยาทหาร

เมื่อภรรยาของทหาร ไม่ว่าจะเป็นทหารเกณฑ์หรือทหารรับจ้างให้กำเนิดบุตร ภรรยาของเขาจะได้รับความช่วยเหลือทางการเงินแก่ทหารสัญญาจ้างในการลาคลอดบุตร โดยจะต้องตั้งครรภ์มาอย่างน้อย 180 วัน ซึ่งจะมีใบรับรองยืนยันจึงจะรับได้

ขนาดของมันอยู่ที่ระดับ 25,000 รูเบิล แต่ไม่ได้คำนึงถึงความเป็นไปได้ ค่าสัมประสิทธิ์ภูมิภาคซึ่งสามารถเพิ่มปริมาณได้.

หากผู้หญิงสมัครขอรับผลประโยชน์การคลอดบุตรภายในหกเดือนหลังจากสิ้นสุดการรับราชการของสามี เธอจะสูญเสียสิทธิ์ในการรับเงิน

กรณีเสียชีวิต

หากทหารเสียชีวิตขณะปฏิบัติหน้าที่ ครอบครัวจะได้รับเงิน 3 ล้านรูเบิล

เงินจำนวนนี้จะถูกแจกจ่ายในจำนวนเท่า ๆ กันแก่ทายาททุกคนและหลักฐานสิทธิในการชำระจะเป็นใบรับรองการเสียชีวิตของบุคคลและเอกสารระบุความสัมพันธ์กับเขา เช่น ภรรยาสามารถจัดเตรียมเอกสารการสมรสได้

เด็กทหาร

คุณแม่ของเด็กอายุต่ำกว่า 3 ปี สามารถรับได้ เบี้ยเลี้ยงรายเดือนในขณะที่พ่อของฉันรับราชการเป็นทหาร ยิ่งไปกว่านั้น สิ่งนี้ใช้ไม่เพียงแต่กับทหารเกณฑ์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคลากรทางทหารประจำ ซึ่งรวมถึงทหารสัญญาจ้างด้วย

หากมารดาเสียชีวิตหรือถูกลิดรอนสิทธิของผู้ปกครองผู้ปกครองหรือบุคคลอื่นที่เป็นญาติของเด็กสามารถสมัครขอรับเงินได้

ผลประโยชน์ดังกล่าวสามารถจ่ายได้ทันทีหลังคลอดบุตร แต่ไม่ใช่ก่อนที่บิดาจะเข้ารับราชการทหาร

กรณีอื่นๆ

ในกรณีที่ถูกไล่ออกเนื่องจากการบาดเจ็บหรือการเจ็บป่วยที่พนักงานสัญญาได้รับอันเป็นผลมาจากการทำงาน เขาสามารถรับค่าชดเชย 2 ล้านรูเบิล

ในกรณีนี้จำเป็นต้องพิสูจน์ว่าปัญหาสุขภาพเกิดขึ้นระหว่างการรับบริการ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องจัดเตรียมรายงานของแพทย์หรือสารสกัดจากเวชระเบียนของคุณ

จำนวนเงินที่ชำระ

มีความจำเป็นต้องสรุปการจ่ายเงินที่เป็นไปได้ทั้งหมดสำหรับกองทัพที่พนักงานสัญญาสามารถรับได้ซึ่งมีเหตุดังต่อไปนี้:

คำถามที่เกิดขึ้น

เมื่อสมัครขอรับความช่วยเหลือทางการเงิน มักมีคำถามเพิ่มเติมเกี่ยวกับความแตกต่างของการรับเงินและความถี่ในการจัดเตรียม

โดยปกติแล้วคำถามจะเกี่ยวข้องกับความถี่ที่เป็นไปได้ในการรับเงิน เช่นเดียวกับการเก็บภาษีของความช่วยเหลือที่ได้รับ เพราะบางครั้งคุณอาจสูญเสียเงินทุนส่วนสำคัญที่ออกให้

คุณสามารถสมัครขอรับสิทธิประโยชน์ได้กี่ครั้งต่อปี?

ความช่วยเหลือทางการเงินสามารถออกได้ปีละครั้งเท่านั้น และการชำระเงินครั้งถัดไปสามารถรับได้ในปีหน้าเท่านั้น แม้ว่าปัญหาดังกล่าวจะต้องได้รับการแก้ปัญหาทางการเงินอย่างเร่งด่วนก็ตาม

ข้อยกเว้นคือในสถานการณ์ฉุกเฉินเมื่อทหารเสียชีวิตหรือลาออกเนื่องจากปัญหาสุขภาพ ในกรณีนี้ การชำระเงินอาจทำได้โดยไม่คำนึงถึงเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้

ต้องเสียภาษีหรือไม่?

เงินที่จ่ายให้กับทหารสัญญาเนื่องจากความช่วยเหลือทางการเงินจะได้รับการยกเว้นภาษี แต่เฉพาะในกรณีที่จำนวนเงินไม่เกิน 4 พันรูเบิล

มิฉะนั้นคุณจะต้องจ่ายภาษีในจำนวนที่เกินขีด จำกัด และจะต้องหักส่วนแบ่งรายได้จำนวนมากให้กับสำนักงานสรรพากร

ตามวรรค 22 ของศิลปะ 2 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 07.11.2011 N 306-FZ “ สำหรับเบี้ยเลี้ยงทางการเงินสำหรับบุคลากรทางทหารและการจ่ายเงินรายบุคคลให้กับพวกเขา” (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมาย N 306-FZ) เจ้าหน้าที่ทหารที่ให้บริการภายใต้สัญญาจะได้รับความช่วยเหลือทางการเงินประจำปีในจำนวน อย่างน้อยหนึ่งเงินเดือน

กฎสำหรับการชำระเงินกำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2554 N 993 (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎ N 993) ในบทความเราจะพิจารณาขั้นตอนการออกความช่วยเหลือทางการเงินประจำปีแก่บุคลากรทางทหารโดยสะท้อนถึงการดำเนินการนี้ในการบัญชี

ขั้นตอนการออกความช่วยเหลือทางการเงิน

ตามวรรค 22 ของศิลปะ มาตรา 2 ของกฎหมาย N 306-FZ ข้อ 1 ของกฎ N 993 ความช่วยเหลือทางการเงินประจำปีจะจ่ายให้กับบุคลากรทางทหารในจำนวนเงินเดือนอย่างน้อยหนึ่งเดือน สำหรับบุคลากรทางการทหารที่มีสิทธิได้รับแต่ไม่ได้สมัครในปีนี้จะจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินพร้อมกับการจ่ายเงินเบี้ยเลี้ยงเดือนธันวาคม ปีปัจจุบัน(ข้อ 3 ของกฎข้อ 993)
ความช่วยเหลือทางการเงินคำนวณจากเงินเดือนรายเดือนของบุคลากรทางทหารตามยศทหารที่ได้รับมอบหมาย และเงินเดือนรายเดือนตามตำแหน่งทหารที่ดำรงตำแหน่ง<1>ซึ่งกำหนดในวันที่ตัดสินใจจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินและหากจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินในเดือนธันวาคม - วันที่ 1 ธันวาคมของปีปัจจุบัน (ข้อ 4 ของกฎข้อ 993)
——————————–
<1>กรณีปฏิบัติหน้าที่ชั่วคราวสำหรับตำแหน่งทหารที่ว่าง - จากเงินเดือนประจำตามตำแหน่งทหารนี้

บุคลากรทางการทหารโอนไปรับราชการทหารเพิ่มเติมจากที่หนึ่ง ร่างกายของรัฐบาลกลางอำนาจบริหารซึ่งมีการรับราชการทหารตามกฎหมายของรัฐบาลกลางไปยังอีกประเทศหนึ่ง (กองทัพของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือจากกองทัพของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางซึ่งมีการจัดตั้งการรับราชการทหารโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางการเงิน ความช่วยเหลือจะจ่ายปีละครั้งใน ขนาดเต็มเมื่อออกจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางซึ่งกฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดให้รับราชการทหาร (กองทัพของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากยังไม่ได้รับการชำระเงินก่อนหน้านี้ (ข้อ 5 ของกฎข้อ 993)

กรณีที่บุคลากรทางทหารไม่ได้รับความช่วยเหลือทางการเงินแสดงอยู่ในวรรค 6 ของกฎข้อ 993 ซึ่งรวมถึง:
- การไล่ออกจากราชการทหารในบริเวณที่ระบุไว้ในข้อ 1 - 5, 7 - 11 ตอนที่ 4 ข้อ กฎหมายฉบับที่ 3 ฉบับที่ 306-FZ หากก่อนหน้านี้มีการให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่บุคลากรทางทหารที่ระบุ เมื่อถูกไล่ออกจากราชการทหาร จำนวนเงินที่จ่ายจะไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย
- ช่วงเวลาในการกำจัดผู้บังคับบัญชา (หัวหน้า)
- การเลิกจ้างทหารในช่วงปลายปีปัจจุบันโดยมีข้อกำหนดเมื่อการลาหยุดสิ้นสุดลงในปีหน้า - สำหรับปีที่การลาสิ้นสุดลง
ในกรณีที่ทหารเสียชีวิต ความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับปีปัจจุบัน (หากไม่ได้จ่ายเงินให้กับทหารก่อนที่เขาจะเสียชีวิต) จะจ่ายให้กับคู่สมรสของเขาและในกรณีที่เธอ (เขา) ไม่อยู่ - ให้กับเด็กที่เป็นผู้ใหญ่ที่อาศัยอยู่กับเขา ตัวแทนทางกฎหมาย (ผู้ปกครองผู้ดูแลผลประโยชน์) หรือพ่อแม่บุญธรรมของบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะและผู้อยู่ในความอุปการะของผู้ให้บริการในจำนวนที่เท่ากันหรือผู้ปกครองในหุ้นที่เท่ากันหากผู้ให้บริการไม่ได้แต่งงานและไม่มีลูก (ข้อ 7 ของกฎข้อที่ 993)

ขั้นตอนการสมัครขอรับความช่วยเหลือทางการเงิน

มีการกำหนดขั้นตอนการขอความช่วยเหลือทางการเงินตลอดจนจำนวนเงิน (ข้อ 2 ของกฎข้อ 993):
- โดยรัฐมนตรีว่าการกระทรวงกลาโหมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับบุคลากรทางทหารของกองทัพสหพันธรัฐรัสเซีย
- โดยอัยการสูงสุดแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับบุคลากรทางทหารของสำนักงานอัยการทหาร
- ประธาน คณะกรรมการสอบสวน RF - เกี่ยวกับบุคลากรทางทหารของหน่วยงานสืบสวนทางทหารของคณะกรรมการสืบสวนแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
ดังนั้นตามคำสั่งของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงกลาโหมของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2554 N 2700 ขั้นตอนการให้เงินช่วยเหลือแก่บุคลากรทางทหารของกองทัพแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่ง N 2700) ได้รับการอนุมัติ ตามวรรค 84 ของคำสั่งหมายเลข 2700 ทหารที่รับราชการทหารภายใต้สัญญาจะได้รับความช่วยเหลือทางการเงินประจำปีตามรายงานที่เขาส่งไปยังผู้บัญชาการภายใต้คำสั่งของเขา ขั้นตอนที่คล้ายกันในการสมัครขอความช่วยเหลือทางการเงินกำหนดโดยคำสั่งของคณะกรรมการสอบสวนของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2555 N 76 กระทรวงกิจการภายในของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 ธันวาคม 2554 N 1265

ภาพสะท้อนของการออกความช่วยเหลือทางการเงินในการบัญชีงบประมาณ

ตามวรรค 2 ของกฎข้อ 993 ความช่วยเหลือทางการเงินประจำปีได้รับการจัดตั้งขึ้นบนพื้นฐานของการจัดสรรงบประมาณที่จัดไว้ให้สำหรับการจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินให้กับบุคลากรทางทหารซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่าย งบประมาณของรัฐบาลกลางสำหรับการบำรุงรักษากองทัพของสหพันธรัฐรัสเซีย กองกำลังอื่น ๆ รูปแบบการทหารและร่างกาย ดังนั้นต้นทุนการชำระเงินจะแสดงในการบัญชีงบประมาณในลักษณะเดียวกับต้นทุนการจ่ายเบี้ยเลี้ยงเงินสด
โดยอาศัยคำแนะนำในขั้นตอนการสมัคร การจำแนกงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2556 N 65n ค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินประจำปีจะแสดงตามรหัสประเภทค่าใช้จ่าย 131 “ เงินช่วยเหลือทางการเงินสำหรับบุคลากรทางทหารและพนักงานที่มียศพิเศษ ร่วมกับบทความย่อย 211 “ค่าจ้าง” ของ KOSGU
ตามวรรค 102 ของคำสั่งหมายเลข 162n<2>จำนวนเงินความช่วยเหลือทางการเงินค้างจ่ายจะแสดงเป็นรายการในเดบิตของบัญชี 1 401 20 211 "ค่าใช้จ่ายสำหรับ ค่าจ้าง" และเครดิตบัญชี 1,302 11,730 "เพิ่มขึ้น เจ้าหนี้การค้าเรื่องค่าจ้าง”
——————————–
<2>คำแนะนำในการใช้ผังบัญชี การบัญชีงบประมาณ, ที่ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 ธันวาคม 2553 N 162n

ชำระเงินช่วยเหลือทางการเงินโดยการโอนเงินมาที่ บัตรธนาคารช่างบริการแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี 1 302 11 830 "การคำนวณเงินเดือน" และเครดิตของบัญชี 1 304 05 211 "การคำนวณการชำระเงินจากงบประมาณจาก หน่วยงานทางการเงินเกี่ยวกับค่าจ้าง" (ข้อ 102 ของคำสั่งหมายเลข 162n)
เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเราสังเกตดังต่อไปนี้ รายการการชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้ภาษีนี้มีระบุไว้ในมาตรา 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามข้อ 28 ของบทความนี้ จำนวนความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญที่นายจ้างมอบให้กับลูกจ้างและ อดีตพนักงานที่ลาออกเนื่องจากเกษียณอายุเนื่องจากทุพพลภาพหรืออายุ ในจำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิล สำหรับงวดภาษี กฎนี้ยังใช้กับความช่วยเหลือทางการเงินที่จ่ายให้กับบุคลากรทางทหารด้วย

ดังนั้นความช่วยเหลือทางการเงินที่จ่ายตามบรรทัดฐานเหล่านี้ให้กับบุคลากรทางทหารที่รับราชการทหารภายใต้สัญญาจะได้รับการยกเว้นภาษีในจำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิล สำหรับรอบระยะเวลาภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 05/06/2556 N 03-04-05/15618) ดังนั้นเมื่อส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีในแบบฟอร์ม 2-NDFL พนักงานทางการเงินจะสะท้อนจำนวนเงินความช่วยเหลือทางการเงินประจำปีใน ขั้นตอนทั่วไป- เราขอเตือนคุณว่ารายได้และการหักเงินจะแสดงอยู่ในใบรับรองตามรหัสที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 กันยายน 2015 N ММВ-7-11/387@ ความช่วยเหลือด้านวัสดุมีรหัสรายได้ "2760" การหักเงินสำหรับความช่วยเหลือด้านวัสดุ (จำนวนเงินปลอดภาษีสูงถึง 4,000 รูเบิล) จะได้รับรหัส "503"
ลองพิจารณาตัวอย่างว่าการดำเนินการนี้สะท้อนให้เห็นในการบัญชีอย่างไร

ตัวอย่าง. สมมติว่าในเดือนธันวาคม 2559 ความช่วยเหลือทางการเงินประจำปีจะจ่ายให้กับบุคลากรทางทหารที่ไม่ได้สมัครในระหว่างปีพร้อมกับเงินช่วยเหลือทางการเงิน จำนวนความช่วยเหลือทางการเงินคือ 25,000 รูเบิล (รูปนี้มีเงื่อนไข) จำนวนเงินจะถูกโอนไปยังบัตรธนาคารของพนักงานบริการ
รายการต่อไปนี้จะทำในการบัญชี:

ให้เรากำหนดข้อสรุปหลักโดยย่อ
1. ความช่วยเหลือทางการเงินประจำปีจะจ่ายให้กับบุคลากรทางทหารในจำนวนเงินเดือนอย่างน้อยหนึ่งเดือนของเบี้ยเลี้ยงของเขา บุคคลที่ไม่ได้สมัครขอความช่วยเหลือทางการเงินในระหว่างปีปัจจุบันมีสิทธิได้รับพร้อมกับเงินสงเคราะห์ในเดือนธันวาคมของปีปัจจุบัน
2. ความช่วยเหลือทางการเงินประจำปีจะจ่ายตามรายงานที่ส่งไปยังผู้บัญชาการหน่วยทหารภายใต้คำสั่งของทหาร
3. ความช่วยเหลือทางการเงินได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิล สำหรับงวดภาษี

ส. วาโลวา
บรรณาธิการนิตยสาร
“กระทรวงพลังงานและกรมต่างๆ:

การบัญชีและภาษีอากร"

ทหารควรจ่ายภาษีสำหรับค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าชดเชยสำหรับการรักษาพยาบาล และเงินอุดหนุนสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยหรือไม่? โนวิคอฟ
ภูมิภาคซามารา

มีคำอธิบายเกี่ยวกับประเด็นเหล่านี้จากกระทรวงภาษีและอากรของสหพันธรัฐรัสเซีย (หมายเลข 08-1-07/231-F134 ลงวันที่ 10 มกราคม 2544) นี่มันคือ.
ตามวรรค 1 และ 3 ของข้อ 217 ส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี) ผลประโยชน์ของรัฐยกเว้นผลประโยชน์สำหรับความทุพพลภาพชั่วคราว (รวมถึงผลประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย) เช่นเดียวกับการจัดตั้งทุกประเภท กฎหมายปัจจุบันค่าตอบแทน. ได้แก่ สวัสดิการการยก, ผลประโยชน์ครั้งเดียวกรณีเสียชีวิต (เสียชีวิต) ของบุคลากรทางการทหาร (พลเมืองที่ถูกเรียกเข้ารับการฝึกทหาร), ผลประโยชน์ครั้งเดียวกรณีได้รับบาดเจ็บ บาดเจ็บ บาดเจ็บ การถูกกระทบกระแทก เมื่อออกจากราชการทหาร ตลอดจนค่าตอบแทนที่เป็นตัวเงินรายเดือนสำหรับการเช่า (เช่าช่วง) ที่พักอาศัย ค่าตอบแทนที่เป็นตัวเงินค่ารักษาพยาบาล-รีสอร์ท ค่าชดเชยการใช้พาหนะส่วนบุคคลใน วัตถุประสงค์อย่างเป็นทางการ, การชดเชยทางการเงินค่าใช้จ่ายสำหรับน้ำมันเชื้อเพลิงรถยนต์สำหรับวีรบุรุษแห่งรัสเซีย, วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, ผู้ถือเครื่องราชอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์, ค่าชดเชยเพื่อแลกกับหลุมฝังศพสำหรับญาติของเจ้าหน้าที่ทหารที่เสียชีวิต (เสียชีวิต) ความแตกต่างระหว่าง ค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนบัตรกำนัลที่มอบให้กับบุคลากรทางทหารและสมาชิกในครอบครัวในสถานพยาบาล บ้านพัก บ้านพัก และค่าใช้จ่ายส่วนหนึ่งของบัตรกำนัลที่จ่ายโดยบุคลากรทางทหารและสมาชิกในครอบครัวก็ไม่ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
เงินอุดหนุนที่ให้มาในรูปแบบฟรี ความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับการซื้อ (การก่อสร้าง) ที่อยู่อาศัยตามวรรค 7 ของมาตรา 15 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับสถานะของบุคลากรทางทหาร" ควรถือเป็นการจ่ายเงินชดเชยที่ไม่ต้องเสียภาษี (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของประมวลกฎหมายภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ฟรี การดูแลทางการแพทย์และค่ายาซึ่งข้อกำหนดฟรีซึ่งระบุไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 16 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับสถานะของบุคลากรทางทหาร" ก็ไม่ต้องเสียภาษีเช่นกัน สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยสำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สินที่จำเป็นซึ่งกำหนดไว้ในวรรค 9 ของมาตรา 13 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับสถานะของบุคลากรทางทหาร" จะไม่ถูกเก็บภาษี ผลประโยชน์ที่สำคัญที่กำหนดไว้ในมาตรา 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในรูปแบบของการออมดอกเบี้ยเมื่อได้รับเงินกู้ยืมดังกล่าวไม่ได้ถูกกำหนด กับ จ่ายเงินสดไม่มีการเรียกเก็บภาษีสำหรับการเข้าร่วมจริงในสงครามในปี 2543 และ 2544
เงินภาคสนามที่จ่ายให้กับบุคลากรทางทหารที่ทำงานนอกจุดประจำการ หน่วยทหารในจำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไม่ต้องเสียภาษีด้วย
โบนัสรายเดือนที่กฎหมายปัจจุบันมอบให้ รางวัลเป็นเงินครั้งเดียวสำหรับการปฏิบัติงานอย่างมีมโนธรรม ความรับผิดชอบในงาน(ยกเว้นการชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับ เงินช่วยเหลือสำหรับปี 2543 และงวดก่อนหน้าเมื่อชำระเงินหลังวันที่ 1 มกราคม 2544) รวมถึงการชำระเงินเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2535 ฉบับที่ 122 "ในการชดเชย มาตรฐาน ค่าเดินทาง” หากไม่มีเอกสารหลักฐานต้องเสียภาษีอากรทั่วไป ในลักษณะที่กำหนด.
วรรค 28 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีกำหนดให้ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับจำนวนเงินที่นายจ้างให้ความช่วยเหลือแก่พนักงานรวมถึงอดีตพนักงานที่ลาออกเนื่องจากการเกษียณอายุเนื่องจากความพิการหรืออายุในจำนวนไม่เกิน 2,000 รูเบิล . ดังนั้นจำนวนความช่วยเหลือด้านวัตถุที่มอบให้กับบุคลากรทางทหารสูงถึง 2,000 รูเบิลจึงไม่ต้องเสียภาษีเช่นกัน

กองทุนทั้งหมดที่อยู่ในมือของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษี การทำงาน ขายอสังหาริมทรัพย์ รับของขวัญราคาแพง ฯลฯ - จากรายได้ทั้งหมดนี้ ชาวรัสเซียจะต้องบริจาคเงิน 13% เข้าคลังของรัฐ ค่าธรรมเนียมนี้เรียกว่า “ภาษีเงินได้” บุคคล"และเป็นข้อบังคับสำหรับทุกคน การละเมิด การจ่ายเงินน้อยเกินไป และการฉ้อโกงในการชำระหนี้และการชำระเงินจะถูกดำเนินคดีตามกฎหมาย เจ้าหน้าที่ทหารและพนักงานของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่สามารถได้รับการผ่อนผันที่สำคัญเมื่อคำนวณค่าธรรมเนียมนี้

ประเภทของการหักเงินที่ให้ไว้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคลากรทางทหารจะคำนวณในลักษณะทั่วไปโดยใช้การลดฐานภาษีประเภทมาตรฐานที่มีให้กับประชากรที่เหลือ วัตถุประสงค์หลักของการหักเงินคือเพื่อลดจำนวนรายได้ทั้งหมดที่มีการเรียกเก็บ 13% ที่มีชื่อเสียง

พิจารณาลดลง ฐานภาษีมีให้สำหรับบุคลากรทางทหารโดยละเอียด:

1. สำหรับเด็ก. หากทหารเป็นพ่อเขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน 1,400 รูเบิลสำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง 3,000 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สามและคนต่อ ๆ ไป การผ่อนคลายนี้ใช้กับพลเมืองทุกคนของสหพันธรัฐรัสเซียจนถึง รายได้ทั้งหมดทหารจะเกินจำนวน 350,000 รูเบิล
2. มาตรฐานจำนวน 3,000 รูเบิล จำนวนรายได้ลดลงอย่างมากในแต่ละเดือน ระยะเวลาภาษีมอบให้แก่พลเมืองที่ระบุไว้ในมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากบุคคลที่รับผิดชอบในการรับราชการทหารอยู่ในประเภทใดประเภทหนึ่งเหล่านี้ เขาสามารถวางใจได้ว่าจะได้รับการหักเงินนี้
3. มาตรฐานจำนวน 500 รูเบิล จัดทำขึ้นสำหรับทหารผ่านศึกในการปฏิบัติการรบในอัฟกานิสถานและจุดยอดนิยมอื่นๆ
4. ทางสังคม. ทหารสามารถลดฐานภาษีโดยรวมได้อย่างมากหากเขาสอนเด็ก ๆ หรือป่วยและปฏิบัติต่อตัวเองหรือสมาชิกในครอบครัวคนใดคนหนึ่งในช่วงระยะเวลารายงาน จำนวนการหักภาษีสำหรับการฝึกอบรมหรือการรักษานั้นระบุไว้ในจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล
5. คุณสมบัติ. หากในระหว่างปีทหารซื้ออสังหาริมทรัพย์เขามีสิทธิได้รับ การหักทรัพย์สิน- กลับ เงินสดจะทำในจำนวน 13% ของมูลค่าทรัพย์สินที่ซื้อหรือขาย เงื่อนไขหลักคือการซื้ออพาร์ทเมนต์หรือบ้านด้วยเงินทุนของคุณเอง ไม่ใช่เงินทุนงบประมาณ

การยกเลิกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคลากรทางทหาร

ก่อนหน้านี้ จำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงทางทหาร ค่าตอบแทนต่างๆ โบนัส และการชำระเงินเพิ่มเติมอื่น ๆ ที่บุคลากรทางทหารได้รับสำหรับการปฏิบัติหน้าที่โดยตรง โดยไม่มีข้อยกเว้น จะไม่ต้องเสียภาษี การมีผลบังคับใช้ของกระแส รหัสภาษีในปีพ.ศ. 2544 ได้เปลี่ยนวิธีการเดิมและโอนให้กองทัพใช้การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรฐาน เหลือเพียงไม่กี่รายการที่ต้องปลอดภาษี:

• การจ่ายเงินชดเชยเมื่อถูกไล่ออกจากตำแหน่งของกองทัพ RF
• การชดเชยค่าบัตรกำนัลที่มอบให้กับเด็กอายุต่ำกว่า 16 ปี
• ความช่วยเหลือด้านวัตถุแก่ชาวอารยันในปัจจุบันและในอดีตในจำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิล
• จำนวนเงินค่าชดเชยส่วนหนึ่งของค่าธรรมเนียมผู้ปกครองสำหรับสถาบันก่อนวัยเรียนและสถาบันพัฒนาการ

บอกเราเกี่ยวกับประสบการณ์ของคุณในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและรับเงินชดเชยแบ่งปันแนวปฏิบัติของผู้เสียภาษีที่มีประสบการณ์ในความคิดเห็นในบล็อกของเรา

ไอ. ชินเดอร์, ผู้เชี่ยวชาญด้านนิตยสาร

พนักงานของสถาบันและนักศึกษาที่อยู่ในสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบากสามารถได้รับความช่วยเหลือทางการเงิน นอกจากนี้ยังจ่ายเมื่อคลอดบุตร ไปเที่ยวพักผ่อน จดทะเบียนสมรส และในกรณีอื่นๆ รายการเหตุผลในการชำระค่าความช่วยเหลือทางการเงินขั้นตอนการชำระเงินและจำนวนเงินจะต้องจัดทำโดยภายใน เอกสารท้องถิ่น- ในบทความนี้ เราจะดูขั้นตอนการจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงิน นอกจากนี้เราจะพิจารณาว่าสถาบันมีหน้าที่ต้องระงับสิ่งนี้หรือไม่ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาการคำนวณเบี้ยประกันและจำเป็นต้องคำนึงถึงจำนวนเงินความช่วยเหลือทางการเงินเมื่อคำนวณภาษีเงินได้หรือไม่

ตามที่ระบุไว้ข้างต้น การจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินควรได้รับการควบคุมโดยการกระทำภายใน เช่น ข้อตกลงร่วม กฎระเบียบเกี่ยวกับค่าจ้าง

พนักงานของสถาบัน (นักเรียน อดีตพนักงาน หรือญาติ) ที่สมัครขอความช่วยเหลือทางการเงินจะต้องติดต่อนายจ้างพร้อมใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรระบุเหตุผลที่กระตุ้นให้เขาสมัครขอความช่วยเหลือทางการเงินและแนบไปกับ กรณีที่จำเป็นเอกสารยืนยันเหตุผลที่ระบุไว้ในใบสมัคร (สำเนาสูติบัตร ทะเบียนสมรส ใบมรณะบัตร ฯลฯ)

การตัดสินใจจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินให้กับพนักงาน (นักเรียน) กระทำโดยหัวหน้าสถาบัน การตัดสินใจที่เขาทำเพื่อให้ความช่วยเหลือทางการเงินนั้นจะต้องเป็นไปตามคำสั่งอย่างเป็นทางการ

แหล่งที่มาของการจ่ายเงินช่วยเหลือด้านวัตถุในสถาบันของรัฐ (เทศบาล) อาจเป็นได้ทั้งกองทุนงบประมาณ เงินอุดหนุน หรือเงินทุนที่ได้รับจากกิจกรรมสร้างรายได้

เพื่อช่วยเหลือนักเรียนที่ขาดแคลนที่กำลังศึกษาอยู่ เต็มเวลาการฝึกอบรมในสถาบันการศึกษาของรัฐบาลกลางระดับมัธยมศึกษาและอุดมศึกษา อาชีวศึกษาเงินเพิ่มเติมจะได้รับการจัดสรรเป็นจำนวน 25% ของกองทุนการศึกษาที่จัดไว้ให้ในลักษณะที่กำหนดในงบประมาณของรัฐบาลกลาง ( ข้อ 32 ของกฎระเบียบมาตรฐาน).

ความช่วยเหลือทางการเงิน ภาษี และ

พิจารณาว่าจำนวนเงินช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญนั้นต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เงินสมทบประกันสำหรับกองทุนนอกงบประมาณหรือไม่ และไม่ว่าจะนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้หรือไม่

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. ลำดับการคำนวณและ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการควบคุม ช. 23 “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จาก ข้อ 1 ศิลปะ 210ซึ่งตามมาว่าเมื่อกำหนดฐานภาษีรายได้ของพนักงานทั้งหมดที่ได้รับทั้งในรูปเงินสดและขาเข้า ในประเภทหรือสิทธิในการกำจัดสิ่งที่ได้มารวมทั้งรายได้ตามแบบ ผลประโยชน์ด้านวัสดุกำหนดตาม ศิลปะ. 212 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

หากมีการหักเงินจากรายได้ของพนักงานตามคำสั่ง คำตัดสินของศาล หรือหน่วยงานอื่น การหักดังกล่าวจะไม่ลดฐานภาษี

ขณะเดียวกันใน ศิลปะ. 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีรายการประเภทรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ใช่ครับ ตาม. ข้อ 8ของบทความนี้ จำนวนเงินที่ชำระครั้งเดียวในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงินที่ทำโดย:

• ผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ เช่นเดียวกับผู้เสียภาษีที่เป็นสมาชิกในครอบครัวของบุคคลที่เสียชีวิตเนื่องจากภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือสถานการณ์ฉุกเฉินอื่น ๆ โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการชำระเงิน
• สมาชิกในครอบครัวของพนักงานที่เสียชีวิต อดีตพนักงานที่เกษียณอายุ หรือพนักงาน อดีตพนักงานที่เกษียณอายุ ที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว
• ผู้เสียภาษีจากกลุ่มพลเมืองที่ยากจนและเปราะบางทางสังคมในรูปแบบของจำนวนเงินเป้าหมาย ความช่วยเหลือทางสังคมจัดทำโดยค่าใช้จ่ายของงบประมาณของรัฐบาลกลาง, งบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, งบประมาณท้องถิ่นและกองทุนนอกงบประมาณตามโครงการที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้องเป็นประจำทุกปี
• ผู้เสียภาษีที่ได้รับความเดือดร้อนจากการกระทำของผู้ก่อการร้ายในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับผู้เสียภาษีที่เป็นสมาชิกในครอบครัวของบุคคลที่ถูกสังหารอันเป็นผลมาจากการกระทำของผู้ก่อการร้ายในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการชำระเงิน
• ให้กับพนักงาน (พ่อแม่, พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ปกครอง) เมื่อแรกเกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็ก, จ่ายในปีแรกหลังคลอด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน

นอกจากนี้ยังไม่ต้องเสียภาษีอีกด้วย จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาความช่วยเหลือด้านวัสดุที่นายจ้างมอบให้กับลูกจ้างตลอดจนอดีตลูกจ้างที่ลาออกเนื่องจากเกษียณอายุเนื่องจากความพิการหรืออายุในจำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิล ในช่วงระยะเวลาภาษี ( ข้อ 28 ข้อ 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

ดังนั้นเมื่อจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินด้วยเหตุผลอื่นรวมทั้งจากจำนวนเงินที่เกินจำนวนเงินที่กำหนดไว้ข้างต้นจึงจำเป็นต้องคำนวณและ การหักภาษี ณ ที่จ่ายส่วนบุคคล.

ความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับนักเรียนที่ขัดสนที่กำลังศึกษาเต็มเวลาในสถาบันการศึกษาระดับมัธยมศึกษาและอาชีวศึกษาของรัฐของรัฐบาลกลางซึ่งออกโดยค่าใช้จ่ายของกองทุนทุนการศึกษาจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวน ตามที่ระบุไว้ใน จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04/06/2011 เลขที่ KE-4-3/5392@ “ เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา”, กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 26/04/2554 เลขที่ 03-04-05/3-301 เหตุผลในการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับความช่วยเหลือด้านวัตถุดังกล่าว ศิลปะ. 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีอยู่

ตาม ศิลปะ. 230 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสถาบันจะต้องเก็บบันทึกรายได้ที่ได้รับจากบุคคลในช่วงเวลาภาษีที่มอบให้ การหักภาษีคำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่ายในทะเบียน การบัญชีภาษีพัฒนาโดยสถาบันอย่างอิสระ นอกจากนี้สถาบันที่ใช้ข้อมูลการบัญชียังต้องยื่นอีกด้วย หน่วยงานด้านภาษีณ สถานที่ลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลในปีที่ผ่านมาและจำนวนเงินที่สะสมระงับและโอนไปยัง ระบบงบประมาณ RF สำหรับงวดภาษีนี้ ข้อมูลดังกล่าวจะถูกส่งเป็นประจำทุกปีไม่ช้ากว่าวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ ตามแบบฟอร์ม 2 ‑ NDFL “หนังสือรับรองรายได้ของแต่ละบุคคลสำหรับปี 200_” ที่ให้ไว้ในภาคผนวก 1 ถึง คำสั่งของกรมสรรพากรกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 1ММВ-7-3/611@.

ส่วนที่ 3 “ รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา __%” ของแบบฟอร์มนี้ระบุข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่บุคคลได้รับเป็นเงินสดและในรูปแบบตามเดือนของรอบระยะเวลาภาษี รวมถึงจำนวนเงินความช่วยเหลือทางการเงินที่สถาบันออกให้กับพนักงาน (อดีตพนักงาน หรือญาติ) .

เงินสมทบประกันกองทุนนอกงบประมาณ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีพร้อมเบี้ยประกันคือการจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นเพื่อประโยชน์ของบุคคลภายในกรอบของ แรงงานสัมพันธ์และสัญญาทางแพ่งในเรื่องคือการปฏิบัติงานการให้บริการ ( ข้อ 1 ศิลปะ 7 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ “ เกี่ยวกับเบี้ยประกันใน กองทุนบำเหน็จบำนาญสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนของรัฐบาลกลางการประกันสุขภาพภาคบังคับ" (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ))

ใน ข้อ 9 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข212-FZแสดงรายการจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน โดยเฉพาะ:

ก) จำนวนเงินของความช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวที่ให้ ( หน้า 3 น. 1):

• สำหรับบุคคลที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ เพื่อชดเชยความเสียหายทางวัตถุที่เกิดขึ้นกับพวกเขาหรือเป็นอันตรายต่อสุขภาพของพวกเขา เช่นเดียวกับบุคคลที่ได้รับผลกระทบจากการกระทำของผู้ก่อการร้ายในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย
• สำหรับพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิก (สมาชิก) ในครอบครัวของเขา
• ให้กับพนักงาน (พ่อแม่, พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ปกครอง) เมื่อแรกเกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็ก, จ่ายในปีแรกหลังคลอด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน

b) จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินที่นายจ้างมอบให้กับลูกจ้างไม่เกิน 4,000 รูเบิล ต่อพนักงานต่อ ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (ข้อ 11 ข้อ 9).

ความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับนักเรียนที่ขัดสนที่กำลังศึกษาเต็มเวลาในสถาบันการศึกษาของรัฐระดับมัธยมศึกษาและอาชีวศึกษาระดับมัธยมศึกษาตอนปลายที่ออกโดยกองทุนทุนการศึกษาไม่อยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบประกันเนื่องจากการจ่ายเงินไม่ได้อยู่ภายใต้กรอบความสัมพันธ์ด้านแรงงานกับสถาบัน

เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับต่ออุบัติเหตุในการทำงานและ โรคจากการทำงาน. ขึ้นอยู่กับบทบัญญัติ ศิลปะ. 20.1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ “ตามข้อบังคับ ประกันสังคมจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน" (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 125-FZ) วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีพร้อมเบี้ยประกันคือการจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่จ่ายโดย บริษัท ประกันเพื่อสนับสนุนผู้เอาประกันภัยภายใต้กรอบของแรงงานสัมพันธ์และสัญญาทางแพ่ง ถ้าเป็นไปตาม สัญญาทางแพ่งผู้ถือกรมธรรม์มีหน้าที่ต้องจ่ายค่าประกัน เบี้ยประกัน.

ใน บทความ 20.2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่125-FZรายการการจ่ายเงินช่วยเหลือด้านวัสดุที่ออกให้ด้วยเหตุผลเดียวกันกับที่ระบุไว้ใน ศิลปะ. 9 กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่212-FZซึ่งไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน

ดังนั้นสำหรับความช่วยเหลือด้านวัสดุที่ออกให้กับพนักงานในด้านอื่น ๆ และส่วนเกิน จำนวนเงินที่ระบุจะมีการเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บ

ความช่วยเหลือทางการเงินที่มอบให้กับนักเรียนที่ขัดสนที่กำลังศึกษาเต็มเวลาในสถาบันการศึกษาของรัฐระดับมัธยมศึกษาและอาชีวศึกษาระดับอุดมศึกษาโดยไม่ต้องเสียเงินสมทบทุนประกันเนื่องจากการชำระเงินไม่ได้อยู่ภายใต้กรอบความสัมพันธ์ด้านแรงงานกับ สถาบัน

ภาษีเงินได้. ข้อ 23 ของศิลปะ 270 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีการพิจารณาแล้วว่าเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีกำไร ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

อย่างไรก็ตามใน จดหมายลงวันที่ 07/03/2555 เลขที่ 03-03-06/1/330 , ลงวันที่ 15 พฤษภาคม 2555 ครั้งที่ 03-03-10/47 กระทรวงการคลังชี้แจงให้ทราบถึงการนำบทบัญญัติของวรรคนี้ไปใช้กับการจ่ายเงินครั้งเดียวให้กับพนักงานเมื่อจ่ายเงินดังกล่าว วันหยุดประจำปี- ตามที่ฝ่ายการเงินระบุว่าการชำระเงินดังกล่าวหากได้รับจากข้อตกลงร่วมและขึ้นอยู่กับจำนวนค่าจ้าง (คิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือน) และการปฏิบัติตามวินัยแรงงานนั่นคือเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานของพนักงานของเขา หน้าที่ด้านแรงงานเป็นองค์ประกอบของระบบค่าตอบแทนและไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นความช่วยเหลือที่มีความหมายในสาระสำคัญ ศิลปะ. 270 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

ในการทำเช่นนั้นเขาได้รับคำแนะนำ ศิลปะ. 255 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่ค่าใช้จ่ายค่าจ้างของผู้เสียภาษีรวมถึงเงินคงค้างใด ๆ ให้กับพนักงานเป็นเงินสดและ (หรือ) ในรูปแบบ เงินคงค้างและเบี้ยเลี้ยงสิ่งจูงใจ เงินคงค้างค่าชดเชยที่เกี่ยวข้องกับชั่วโมงทำงานหรือสภาพการทำงาน โบนัสและเงินรางวัลจูงใจแบบครั้งเดียว ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับ การบำรุงรักษาพนักงานเหล่านี้กำหนดโดยบรรทัดฐานของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย สัญญาจ้างงาน(สัญญา) และ (หรือ) ข้อตกลงร่วม

มีข้อสรุปเดียวกันนี้ใน มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2553 ครั้งที่วาส-4350/10- โดยระบุว่าความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายตาม ข้อ 23 ข้อ 270 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการชำระเงินที่ไม่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ของบุคคลในหน้าที่แรงงานของเขาและมุ่งเป้าไปที่การตอบสนองความต้องการทางสังคมของเขาที่เกิดจากสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบากหรือเหตุการณ์บางอย่าง เหตุการณ์ดังกล่าวอาจรวมถึงอันตรายอันเนื่องมาจากภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ การเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว การเกิดหรือการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม หรือการเจ็บป่วยร้ายแรง

เมื่อพิจารณาข้างต้นแล้ว การจ่ายเงินก้อนพนักงานของสถาบันที่ลา (หากเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงาน) อาจลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ได้ตาม ศิลปะ. 255 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างไรก็ตามจำนวนเงินที่จ่ายความช่วยเหลือด้านวัตถุด้วยเหตุผลที่ไม่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงานจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้

การบัญชี

จาก คำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการสมัครการจำแนกงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย, ที่ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 21 ธันวาคม 2554 เลขที่180นตามมาด้วยค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงิน ข้อย่อย 211"ค่าจ้าง" KOSGU

ในการบัญชีจะใช้เพื่อคำนวณการจ่ายเงินช่วยเหลือด้านวัสดุ คะแนน 302 11 000 “การคำนวณเงินเดือน” ( วรรค 256 คำแนะนำหมายเลข157น).

ควรสังเกตว่าจำนวนความช่วยเหลือด้านวัสดุไม่ได้สร้างเป็นสินค้า (งานบริการ) ดังนั้นจำนวนเงินเหล่านี้จะต้องนำมาประกอบกับ คะแนน 0 401 20 211 "ค่าใช้จ่ายเงินเดือน"

ในตารางเรานำเสนอการติดต่อของบัญชีซึ่งสะท้อนถึงยอดคงค้างและการออกความช่วยเหลือทางการเงินในการบัญชี:

* คำแนะนำในการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชีงบประมาณ, ที่ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2553 ลำดับที่162น.

** คำแนะนำในการใช้ผังบัญชี การบัญชี สถาบันงบประมาณ , ที่ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 16 ธันวาคม 2553 เลขที่174น.

*** คำแนะนำในการใช้ผังบัญชี สถาบันอิสระ , ที่ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 23 ธันวาคม 2553 เลขที่183น.

ลองดูตัวอย่างขั้นตอนการบันทึกธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินความช่วยเหลือทางการเงิน

ตัวอย่าง

ในระหว่างเดือน สถาบันการศึกษางบประมาณได้ชำระเงิน:

ก) ค่าใช้จ่ายของเงินทุนจากกิจกรรมสร้างรายได้:

• ความช่วยเหลือทางการเงินแก่ I.N. Kazakov เกี่ยวกับการเกษียณอายุของเขาจำนวน 6,000 รูเบิล
• ความช่วยเหลือทางการเงินแก่ N.V. Pavlov เกี่ยวกับการคลอดบุตรจำนวน 8,000 รูเบิล

b) เป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนการศึกษา (เงินอุดหนุนตามเป้าหมาย) ความช่วยเหลือทางการเงินแก่นักเรียน S. R. Gavrilov จำนวน 4,000 รูเบิล

จะมีการทำบันทึกทางบัญชีของสถาบัน การโพสต์ต่อไปนี้:

กฎเกณฑ์ต้นแบบเกี่ยวกับทุนการศึกษาและการสนับสนุนทางการเงินรูปแบบอื่นสำหรับนักศึกษารัฐบาลกลาง สถาบันการศึกษาการศึกษาสายอาชีพขั้นพื้นฐาน นักเรียนของสถาบันการศึกษาของรัฐบาลกลางในระดับอาชีวศึกษาระดับสูงและมัธยมศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา และนักศึกษาปริญญาเอก ได้รับการอนุมัติ คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 มิถุนายน พ.ศ. 2544 ฉบับที่ 487

คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 พฤศจิกายน 2553 เลขที่ ММВ-7-3/611@ “ ในการอนุมัติรูปแบบข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลและคำแนะนำในการกรอกรูปแบบของข้อมูลใน รายได้ของบุคคลใน แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์, หนังสืออ้างอิง".

คำแนะนำในการใช้ผังบัญชีแบบรวมสำหรับหน่วยงานสาธารณะ ( หน่วยงานภาครัฐ) อวัยวะ รัฐบาลท้องถิ่น,หน่วยงานราชการ กองทุนนอกงบประมาณ, สถาบันวิทยาศาสตร์ของรัฐ, สถาบันของรัฐ (เทศบาล) ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 1 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 157n