ข่าวดารา

เงินจ่ายล่วงหน้าในการคืนภาษีเงินได้ วิธีกรอกคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

วิธีหาเงิน
20.05.2020

การโอนภาษีจะต้องดำเนินการโดยองค์กรทั้งหมดโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของพวกเขา กิจกรรมเชิงพาณิชย์- ผลลัพธ์โดยรวมของการเก็บภาษีจะถูกกำหนดเป็นส่วนต่างระหว่างรายได้ในช่วงเวลาหนึ่งและการหักภาษีตามที่กฎหมายกำหนด บางครั้ง เงินสดนับไม่ถูกต้อง - เอกสาร ข้อเท็จจริง หรือรายการบางส่วนหายไป ดังนั้นจำนวนภาษีจึงปรากฏในบัญชีของบริษัท โดยขึ้นอยู่กับการชำระเพิ่มเติมในงบประมาณ

การสะท้อนกลับในการประกาศ

ส่วนที่ 6 ของการประกาศมีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงยอดคงค้างของภาษีและค่าธรรมเนียมในปัจจุบัน รหัสจะระบุไว้ในตำแหน่งที่กำหนดไว้เป็นพิเศษในประกาศ การจำแนกงบประมาณกำหนดตามกฎหมายของประเทศเรา รหัสนี้สามารถกำหนดได้จาก ตัวจําแนกภาษารัสเซียทั้งหมดวัตถุ

เมื่อตรวจสอบคำประกาศจะเห็นว่าประกอบด้วยหลายบรรทัด:

  • บรรทัดแรกจะบันทึกรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณ
  • ส่วนที่สองกรอกด้วยรหัสการจำแนกประเภท OKATO
  • ประการที่สามสะท้อนถึงจำนวนภาระผูกพันที่เกิดขึ้นต่อรัฐซึ่งจะต้องสะสมและชำระให้กับงบประมาณ
  • อันที่สี่สะท้อนถึงการหักภาษีที่คำนวณได้

ส่วนที่หกถือเป็นที่สิ้นสุด จะถูกกรอกหลังจากเสร็จสิ้นส่วนก่อนหน้าแล้วเท่านั้น หากผลการคำนวณส่วนใดส่วนหนึ่งส่งผลให้มีจำนวนเงินที่ต้องโอนเป็นงบประมาณจะต้องแนบแผ่นแบบฟอร์มหมายเลข 6 แยกกันไว้กับส่วนดังกล่าว นอกจากนี้ แบบฟอร์มหมายเลข 6 ต่างๆ จะแนบไปกับรหัส OKATO ที่แตกต่างกัน ดังนั้นแต่ละส่วนจะต้องมีแบบฟอร์มคำประกาศหมายเลข 6 หนึ่งหรือหลายรูปแบบซึ่งแต่ละส่วนต้องมี รหัสที่แตกต่างกันโอกาโตะ.

สาย O1O

ในบรรทัดแรกของการประกาศ ขอเสนอให้ใส่ตัวเลขจำนวนหนึ่งซึ่งระบุการดำเนินการขั้นสุดท้ายสำหรับการคงค้างหรือการชำระเงินคืนของกองทุนงบประมาณ

ในกรณีนี้:

  • หมายเลข 1 ระบุว่าจำนวนเงินทั้งหมดจะถูกโอนไปยังงบประมาณ
  • หมายเลข 2 ระบุว่าผู้ชำระเงินจำเป็นต้องคืนเงินค่าลดหย่อนภาษี
  • หมายเลข 3 หมายถึงการชำระเป็นศูนย์ - ไม่มีจำนวนเงินที่จะโอนหรือชำระเพิ่มเติม และไม่มีจำนวนเงินสำหรับการชำระเงินคืน

หากผลการคำนวณนำไปสู่ลักษณะที่ปรากฏ ภาระผูกพันทางการเงินที่ต้องชำระให้กับรัฐ จากนั้นเมื่อกรอกใบประกาศใบที่ 6 ให้ระบุรหัสหมายเหตุ:

  • บรรทัด O2O ระบุรหัสการจำแนกประเภทของภาษีค้างจ่าย
  • รหัส OKATO ของผู้ชำระเงินที่ระบุว่าเป็นวัตถุจะต้องเขียนในบรรทัด O3O เทศบาลหรือการแบ่งเขตการปกครอง ดัชนีนี้บ่งชี้ว่าหนี้สินทางการเงินเกิดขึ้นที่ใดตามภูมิศาสตร์ และควรโอนไปยังคลังใด
  • บรรทัด O4O กำหนดรายการจำนวนเงินคงค้างหรือการชำระภาษีเพิ่มเติม และปฏิบัติตามขั้นตอนบางอย่าง

ส่วนที่ 6 f เสร็จสมบูรณ์ดังต่อไปนี้:

  • ความสมบูรณ์ของส่วนที่ 6 ที่แนบมากับแผ่นที่ 1 ของการประกาศจะถูกกำหนดโดยพารามิเตอร์ของการเรียกเก็บภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ค่าผลลัพธ์จะถูกถ่ายโอนจากเซลล์ 110 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1
  • ส่วนที่ 6 ที่แนบมากับแผ่นที่ 2 จะเสร็จสมบูรณ์ตามภาษี 30% ที่คำนวณได้ซึ่งเรียกเก็บจากรายได้บางประเภท ค่าผลลัพธ์จะถูกถ่ายโอนจากเซลล์ 100 ของแบบฟอร์มหมายเลข 2
  • ส่วนที่ 6 ที่แนบมากับแผ่นที่ 3 เต็มไปด้วยภาระผูกพันทางการเงินค้างจ่ายที่เกี่ยวข้องกับเงินเพิ่ม และจะต้องโอนไปยังรัฐสำหรับรายได้เหล่านั้นซึ่งมีอัตรา 35% ค่านี้คัดลอกมาจากเซลล์ O9O ของแบบฟอร์มหมายเลข 3
  • ส่วนที่ 6 ที่แนบมากับแผ่นที่ 4 เสร็จสมบูรณ์โดยการกำหนดภาระผูกพันทางการเงินสำหรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 9% พารามิเตอร์สุดท้ายถูกถ่ายโอนจากเซลล์ O8O ของแบบฟอร์มหมายเลข 4
  • การกรอกส่วนที่ 6 ที่แนบมากับแผ่นที่ 5 ให้เสร็จสิ้นโดยมีภาระผูกพันทางการเงินค้างจ่ายที่ต้องชำระเข้าคลังหรือค้างชำระสำหรับการชำระเงินเพิ่มเติม ดัชนีนี้คำนวณจากรายได้ในอัตรา 15% ค่านี้คัดลอกมาจากเซลล์ O7O ของแบบฟอร์มหมายเลข 5

การหักภาษีที่ต้องได้รับเงินคืนจากคลังจะกำหนดในลักษณะเดียวกัน ตัวอย่างเช่น หากตรวจพบเงินที่ชำระเกินในแบบฟอร์มหมายเลข 6 จะต้องระบุทั้งรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณและรหัส OKATO ในเซลล์ที่เกี่ยวข้องของเอกสารนี้ ในกรณีนี้ รายการที่สำคัญที่สุดคือหมายเลขตำแหน่ง 050 ควรสร้างและคำนวณผลรวมที่จะชำระคืนที่นั่น

หากเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานปรากฎว่าภาระผูกพันทางการเงินไม่ได้รับการคำนวณครบถ้วนและไม่ได้ชำระเข้าคลังไม่ครบถ้วนในกรณีนี้ให้กรอกแบบฟอร์มหมายเลข 6 บรรทัด 020 และ 030 ถูกกรอกคล้ายกับพารามิเตอร์ก่อนหน้า บรรทัด 040 ระบุค่าธรรมเนียมภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับคลัง

ผู้ชำระเงินกรอกพารามิเตอร์ของเซลล์ 030 ดังนี้:

  • ภาษีที่มีอัตรา 13% จะถูกโอนจากแผ่นงาน 1 มูลค่ารวมของบรรทัด 110
  • ภาษีที่มีอัตรา 30% จะถูกโอนจากแผ่นงาน 2 ค่าบรรทัดทั้งหมดคือ 100
  • ภาษีที่มีอัตรา 35% จะถูกโอนจากแผ่น 3 มูลค่ารวมของบรรทัด 090
  • ภาษีที่มีอัตรา 9% จะถูกโอนจากแผ่น 4 มูลค่ารวมของบรรทัด 080

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่ามีการส่งคำประกาศที่ถูกต้องสำหรับจำนวนหนี้สินทางการเงินเต็มจำนวน (แก้ไขแล้ว) ไม่ใช่สำหรับส่วนที่ค้างชำระเพิ่มเติม เอกสารที่สะท้อนถึงภาระผูกพันเพียงบางส่วนเท่านั้น ไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมดนั้นไม่ถูกต้อง

การประเมินภาระภาษีเพิ่มเติมในหลายส่วน

หากผู้ชำระเงินระบุการชำระภาระผูกพันทางการเงินต่ำกว่าที่ควรโอนไปยังคลังของรัฐในหลายประเภท เขาควรส่งแบบฟอร์มหลายฉบับที่ 6 ของคำประกาศของเขา แต่ละแผ่นงานจะถูกวาดขึ้นตามลำดับโดยระบุรหัสตามการจำแนกประเภท OKATO และการจำแนกงบประมาณ แต่ละแบบฟอร์มจะต้องระบุจำนวนภาระผูกพันทางการเงินที่ถูกต้องที่จะต้องชำระให้กับคลังของภูมิภาค

มันเกิดขึ้นที่ผู้จ่ายจ่ายภาษีสำหรับภาระผูกพันบางอย่างต่ำกว่าความเป็นจริงและจ่ายเกินให้กับภาระผูกพันอื่น ๆ ในกรณีนี้ให้ออกกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซียบ่งชี้ถึงความจำเป็นในการกรอกส่วนที่ 6 ของคำประกาศสำหรับจำนวนเงินที่แก้ไขแต่ละรายการ เอกสารแยกแต่ละแผ่นหมายเลข 6 จะแสดงจำนวนเงินและอัตราภาษีที่ผู้ชำระเงินต้องจ่ายให้กับรัฐ หากมีการสร้างภาษีจำนวนหนึ่งที่ต้องคืนจากงบประมาณ การประกาศจะต้องแสดงว่ามีการสร้างการลดหย่อนภาษีด้วยเหตุผลใด

ทรงเครื่อง ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 6 “จำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณ/คืนจากงบประมาณ” ของแบบฟอร์มการประกาศ

9.1. ส่วนที่ 6 ของแบบฟอร์มการประกาศซึ่งสะท้อนถึงจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือการคืนเงินจากงบประมาณจะถูกกรอกหลังจากกรอกแบบฟอร์มประกาศส่วนที่ 1, 2, 3, 4 และ 5 แล้ว

สำหรับแต่ละส่วนที่ 1, 2, 3, 4, 5 ของแบบฟอร์มคำประกาศที่กรอกครบถ้วนแล้ว ส่วนที่ 6 จะถูกกรอกลงในแผ่นงานแยกต่างหาก

หากขึ้นอยู่กับผลการคำนวณในส่วนที่ 1 - 5 ของแบบฟอร์มการประกาศ จำนวนเงินที่ต้องคืนจากงบประมาณถูกกำหนดสำหรับภาษีที่จ่าย (หัก ณ ที่จ่าย) ในหน่วยงานปกครองและดินแดนต่างๆ ส่วนที่ 6 จะถูกกรอก ออกแยกกันสำหรับแต่ละรหัสนิติบุคคลเขตปกครองและรหัสการจำแนกงบประมาณของรายได้ภาษีของงบประมาณ นั่นคือสำหรับแต่ละส่วนที่ 1 - 5 ของแบบฟอร์มการประกาศที่กรอกเสร็จแล้ว สามารถกรอกส่วนที่ 6 หลายแผ่นพร้อมรหัส OKATO ที่แตกต่างกันได้

9.2. ในบรรทัด 010 ของส่วนที่ 6 ของแบบฟอร์มการประกาศ หมายเลข 1 จะถูกป้อนหากขึ้นอยู่กับผลการคำนวณในส่วนที่ 1 - 5 ของแบบฟอร์มการประกาศ จำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่ม) ให้กับงบประมาณถูกกำหนด จำนวน 2 - จำนวนภาษีที่ต้องคืนจากงบประมาณและหมายเลข 3 ถ้าไม่มีจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือคืนเงินจากงบประมาณ

9.3. หากขึ้นอยู่กับผลการคำนวณในส่วนที่ 1 - 5 ของแบบฟอร์มการประกาศจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณจะถูกเปิดเผยเมื่อกรอกส่วนที่ 6 ให้ระบุ:

- ในบรรทัด 020 - รหัสของการจำแนกงบประมาณของรายได้ภาษีของงบประมาณตามจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่ม) ให้กับงบประมาณ

- ในบรรทัด 030 - รหัส OKATO ของวัตถุประสงค์ของฝ่ายบริหาร - อาณาเขต (นิติบุคคลเทศบาล) ณ สถานที่อยู่อาศัย (สถานที่จดทะเบียน) ในอาณาเขตที่ชำระภาษี (ชำระเพิ่มเติม)

- ในบรรทัด 040 - จำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่ม) ให้กับงบประมาณตามลำดับต่อไปนี้:

เมื่อกรอกส่วนที่ 6 ที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่คำนวณในส่วนที่ 1 มูลค่าของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณ (สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%) จะถูกโอนจากบรรทัด 120 ของมาตรา 1;

เมื่อกรอกส่วนที่ 6 ที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่คำนวณในส่วนที่ 2 มูลค่าของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณ (สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 30%) จะถูกโอนจากบรรทัด 100 ของส่วนที่ 2 ;

เมื่อกรอกส่วนที่ 6 เกี่ยวกับจำนวนภาษีที่คำนวณในส่วนที่ 3 มูลค่าของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณ (สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 35%) จะถูกโอนจากบรรทัด 090 ของส่วน 3;

เมื่อกรอกส่วนที่ 6 ที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่คำนวณในส่วนที่ 4 มูลค่าของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณ (สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 9%) จะถูกโอนจากบรรทัด 080 ของมาตรา 4;

เมื่อกรอกส่วนที่ 6 ที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่คำนวณในส่วนที่ 5 มูลค่าของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณ (สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 15%) จะถูกโอนจากบรรทัด 070 ของมาตรา 5;

— ในบรรทัด 050 มีการป้อนเครื่องหมายขีดกลางในทุกเซลล์

9.4. หากตามผลการคำนวณในส่วนที่ 1 - 5 ของแบบฟอร์มการประกาศ มีการเปิดเผยจำนวนการชำระภาษีมากเกินไป (มีจำนวนภาษีที่ต้องคืนจากงบประมาณ) เมื่อกรอกส่วนที่ 6 ให้ระบุ:

- ในบรรทัด 020 - รหัสของการจำแนกประเภทงบประมาณของรายได้ภาษีตามที่ควรคืนจำนวนภาษีจากงบประมาณ

- ในบรรทัด 030 - รหัส OKATO ของวัตถุฝ่ายบริหาร - ดินแดน (หน่วยงานเทศบาล) ในอาณาเขตที่ชำระภาษีซึ่งการชำระมากเกินไปอาจต้องขอคืนจากงบประมาณ

— ในบรรทัด 040 มีการป้อนเส้นประในทุกเซลล์

- ในบรรทัด 050 - จำนวนภาษีที่จะคืนจากงบประมาณตามลำดับต่อไปนี้:

เมื่อกรอกส่วนที่ 6 ที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่คำนวณในส่วนที่ 1 มูลค่าของจำนวนภาษีที่ต้องคืนจากงบประมาณ (สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%) จะถูกโอนจากสายซอฟต์แวร์ของส่วนที่ 1

เมื่อกรอกส่วนที่ 6 ที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่คำนวณในส่วนที่ 2 มูลค่าของจำนวนภาษีที่ต้องคืนจากงบประมาณ (สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 30%) จะถูกโอนจากบรรทัด 090 ของส่วนที่ 2

เมื่อกรอกส่วนที่ 6 ที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่คำนวณในส่วนที่ 3 มูลค่าของจำนวนภาษีที่ต้องคืนจากงบประมาณ (สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 35%) จะถูกโอนจากบรรทัด 080 ของส่วนที่ 3

เมื่อกรอกส่วนที่ 6 ที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่คำนวณในส่วนที่ 4 มูลค่าของจำนวนภาษีที่ต้องคืนจากงบประมาณ (สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 9%) จะถูกโอนจากบรรทัด 070 ของส่วนที่ 4

เมื่อกรอกส่วนที่ 6 เกี่ยวกับจำนวนภาษีที่คำนวณในส่วนที่ 5 มูลค่าของจำนวนภาษีที่ต้องคืนจากงบประมาณ (สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 15%) จะถูกโอนจากบรรทัด 060 ของส่วนที่ 5

9.5. หากขึ้นอยู่กับผลการคำนวณในส่วนที่ 1-5 ของแบบฟอร์มการประกาศ หากไม่มีการระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือการคืนเงินจากงบประมาณ รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณของรายได้ภาษีงบประมาณที่เกี่ยวข้อง เป็นประเภทที่ป้อนในบรรทัด 020 รายได้ภาษีซึ่งไม่มีการจ่ายเงินน้อยเกินไปหรือจ่ายเงินมากเกินไป

บรรทัด 030, 040 และ 050 มีเครื่องหมายขีดกลางกำกับไว้

ให้ไว้ในภาคผนวกที่ 2 ของคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2553 เลขที่ ММВ-7-3/

คุณสามารถดูว่าจะดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศ 3-NDFL 2010 ได้ที่ไหน และจะหาข้อความของ Order of the Federal Tax Service ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2010 เลขที่ ММВ-7-3/ ได้ที่ไหนบนเว็บไซต์ของเราที่นี่

หน้านี้ให้คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์มของปีก่อนๆ ที่นี่คุณสามารถดาวน์โหลด เครื่องแบบใหม่คำประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2554

จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณสะท้อนให้เห็นในการคืนภาษีเงินได้อย่างไร

องค์กรทั้งหมดจะต้องโอนภาษีโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ ผลลัพธ์โดยรวมของการเก็บภาษีจะถูกกำหนดเป็นส่วนต่างระหว่างรายได้ในช่วงเวลาหนึ่งและการหักภาษีตามที่กฎหมายกำหนด บางครั้งการนับเงินไม่ถูกต้อง - เอกสาร ข้อเท็จจริง หรือรายการบางอย่างหายไป ดังนั้นจำนวนภาษีจึงปรากฏในบัญชีของบริษัท โดยขึ้นอยู่กับการชำระเพิ่มเติมในงบประมาณ

การสะท้อนกลับในการประกาศ

ส่วนที่ 6 ของการประกาศมีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงยอดคงค้างของภาษีและค่าธรรมเนียมในปัจจุบัน รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณที่กำหนดตามกฎหมายของประเทศของเรานั้นระบุไว้ในสถานที่ที่กำหนดเป็นพิเศษในประกาศ รหัสนี้สามารถกำหนดได้จาก All-Russian Object Classifier

เมื่อตรวจสอบคำประกาศจะเห็นว่าประกอบด้วยหลายบรรทัด:

  • บรรทัดแรกจะบันทึกรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณ
  • ส่วนที่สองกรอกด้วยรหัสการจำแนกประเภท OKATO
  • ประการที่สามสะท้อนถึงจำนวนภาระผูกพันที่เกิดขึ้นต่อรัฐซึ่งจะต้องสะสมและชำระให้กับงบประมาณ
  • อันที่สี่สะท้อนถึงการหักภาษีที่คำนวณได้

ส่วนที่หกถือเป็นที่สิ้นสุด จะถูกกรอกหลังจากเสร็จสิ้นส่วนก่อนหน้าแล้วเท่านั้น หากผลการคำนวณส่วนใดส่วนหนึ่งส่งผลให้มีจำนวนเงินที่ต้องโอนเป็นงบประมาณจะต้องแนบแผ่นแบบฟอร์มหมายเลข 6 แยกกันไว้กับส่วนดังกล่าว นอกจากนี้ แบบฟอร์มหมายเลข 6 ต่างๆ จะแนบไปกับรหัส OKATO ที่แตกต่างกัน ดังนั้นแต่ละส่วนจะต้องแนบแบบฟอร์มประกาศหนึ่งหรือหลายฉบับหมายเลข 6 ซึ่งแต่ละส่วนจะต้องมีรหัส OKATO ที่แตกต่างกัน

สาย O1O

ในบรรทัดแรกของการประกาศ ขอเสนอให้ใส่ตัวเลขจำนวนหนึ่งซึ่งระบุการดำเนินการขั้นสุดท้ายสำหรับการคงค้างหรือการชำระเงินคืนของกองทุนงบประมาณ

ในกรณีนี้:

  • หมายเลข 1 ระบุว่าจำนวนเงินทั้งหมดจะถูกโอนไปยังงบประมาณ
  • หมายเลข 2 ระบุว่าผู้ชำระเงินจำเป็นต้องคืนเงินค่าลดหย่อนภาษี
  • หมายเลข 3 หมายถึงการชำระเป็นศูนย์ - ไม่มีจำนวนเงินที่จะโอนหรือชำระเพิ่มเติม และไม่มีจำนวนเงินสำหรับการชำระเงินคืน

หากผลการคำนวณนำไปสู่การเกิดภาระผูกพันทางการเงินที่ต้องชำระให้กับรัฐ เมื่อกรอกแผ่นที่หกของการประกาศให้ระบุรหัสหมายเหตุ:

  • บรรทัด O2O ระบุรหัสการจำแนกประเภทของภาษีค้างจ่าย
  • รหัส OKATO ของผู้ชำระเงิน ซึ่งระบุว่าเป็นวัตถุประสงค์ของหน่วยงานเทศบาลหรือฝ่ายบริหารและอาณาเขต จะต้องเขียนในบรรทัด O3O ดัชนีนี้บ่งชี้ว่าหนี้สินทางการเงินเกิดขึ้นที่ใดตามภูมิศาสตร์ และควรโอนไปยังคลังใด
  • บรรทัด O4O กำหนดรายการจำนวนเงินคงค้างหรือการชำระภาษีเพิ่มเติม และปฏิบัติตามขั้นตอนบางอย่าง

ส่วนที่ 6 f เสร็จสมบูรณ์ดังต่อไปนี้:

  • ความสมบูรณ์ของส่วนที่ 6 ที่แนบมากับแผ่นที่ 1 ของการประกาศจะถูกกำหนดโดยพารามิเตอร์ของการเรียกเก็บภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ค่าผลลัพธ์จะถูกถ่ายโอนจากเซลล์ 110 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1
  • ส่วนที่ 6 ที่แนบมากับแผ่นที่ 2 จะเสร็จสมบูรณ์ตามภาษี 30% ที่คำนวณได้ซึ่งเรียกเก็บจากรายได้บางประเภท ค่าผลลัพธ์จะถูกถ่ายโอนจากเซลล์ 100 ของแบบฟอร์มหมายเลข 2
  • ส่วนที่ 6 ที่แนบมากับแผ่นที่ 3 เต็มไปด้วยภาระผูกพันทางการเงินค้างจ่ายที่เกี่ยวข้องกับเงินเพิ่ม และจะต้องโอนไปยังรัฐสำหรับรายได้เหล่านั้นซึ่งมีอัตรา 35% ค่านี้คัดลอกมาจากเซลล์ O9O ของแบบฟอร์มหมายเลข 3
  • ส่วนที่ 6 ที่แนบมากับแผ่นที่ 4 เสร็จสมบูรณ์โดยการกำหนดภาระผูกพันทางการเงินสำหรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 9% พารามิเตอร์สุดท้ายถูกถ่ายโอนจากเซลล์ O8O ของแบบฟอร์มหมายเลข 4
  • การกรอกส่วนที่ 6 ที่แนบมากับแผ่นที่ 5 ให้เสร็จสิ้นโดยมีภาระผูกพันทางการเงินค้างจ่ายที่ต้องชำระเข้าคลังหรือค้างชำระสำหรับการชำระเงินเพิ่มเติม ดัชนีนี้คำนวณจากรายได้ในอัตรา 15% ค่านี้คัดลอกมาจากเซลล์ O7O ของแบบฟอร์มหมายเลข 5

การหักภาษีที่ต้องได้รับเงินคืนจากคลังจะกำหนดในลักษณะเดียวกัน ตัวอย่างเช่น หากตรวจพบเงินที่ชำระเกินในแบบฟอร์มหมายเลข 6 จะต้องระบุทั้งรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณและรหัส OKATO ในเซลล์ที่เกี่ยวข้องของเอกสารนี้ ในกรณีนี้ รายการที่สำคัญที่สุดคือหมายเลขตำแหน่ง 050 ควรสร้างและคำนวณผลรวมที่จะชำระคืนที่นั่น

หากเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานปรากฎว่าภาระผูกพันทางการเงินไม่ได้รับการคำนวณครบถ้วนและไม่ได้ชำระเข้าคลังไม่ครบถ้วนในกรณีนี้ให้กรอกแบบฟอร์มหมายเลข 6 บรรทัด 020 และ 030 ถูกกรอกคล้ายกับพารามิเตอร์ก่อนหน้า บรรทัด 040 ระบุค่าธรรมเนียมภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับคลัง

ผู้ชำระเงินกรอกพารามิเตอร์ของเซลล์ 030 ดังนี้:

  • ภาษีที่มีอัตรา 13% จะถูกโอนจากแผ่นงาน 1 มูลค่ารวมของบรรทัด 110
  • ภาษีที่มีอัตรา 30% จะถูกโอนจากแผ่นงาน 2 ค่าบรรทัดทั้งหมดคือ 100
  • ภาษีที่มีอัตรา 35% จะถูกโอนจากแผ่น 3 มูลค่ารวมของบรรทัด 090
  • ภาษีที่มีอัตรา 9% จะถูกโอนจากแผ่น 4 มูลค่ารวมของบรรทัด 080

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่ามีการส่งคำประกาศที่ถูกต้องสำหรับจำนวนหนี้สินทางการเงินเต็มจำนวน (แก้ไขแล้ว) ไม่ใช่สำหรับส่วนที่ค้างชำระเพิ่มเติม เอกสารที่สะท้อนถึงภาระผูกพันเพียงบางส่วนเท่านั้น ไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมดนั้นไม่ถูกต้อง

การประเมินภาระภาษีเพิ่มเติมในหลายส่วน

หากผู้ชำระเงินระบุการชำระภาระผูกพันทางการเงินต่ำกว่าที่ควรโอนไปยังคลังของรัฐในหลายประเภท เขาควรส่งแบบฟอร์มหลายฉบับที่ 6 ของคำประกาศของเขา แต่ละแผ่นงานจะถูกวาดขึ้นตามลำดับโดยระบุรหัสตามการจำแนกประเภท OKATO และการจำแนกงบประมาณ แต่ละแบบฟอร์มจะต้องระบุจำนวนภาระผูกพันทางการเงินที่ถูกต้องที่จะต้องชำระให้กับคลังของภูมิภาค

มันเกิดขึ้นที่ผู้จ่ายจ่ายภาษีสำหรับภาระผูกพันบางอย่างต่ำกว่าความเป็นจริงและจ่ายเกินให้กับภาระผูกพันอื่น ๆ ในกรณีนี้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าจำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 6 ของปฏิญญาสำหรับจำนวนเงินที่แก้ไขแต่ละรายการ เอกสารแต่ละแผ่นแยกกันหมายเลข 6 จะแสดงจำนวนเงินและอัตราภาษีที่ผู้ชำระเงินต้องจ่ายให้กับรัฐ หากมีการสร้างภาษีจำนวนหนึ่งที่ต้องคืนจากงบประมาณ การประกาศจะต้องแสดงว่ามีการสร้างการลดหย่อนภาษีด้วยเหตุผลใด

การชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้ารายเดือนพร้อมการชำระเพิ่มเติม ณ สิ้นไตรมาส

องค์กรที่ไม่มีสิทธิ์จ่ายเฉพาะภาษีเงินได้ล่วงหน้ารายไตรมาสและไม่ได้เปลี่ยนไปใช้การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนโดยสมัครใจตามผลกำไรจริงจะต้องชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนโดยคำนวณตามข้อมูลของไตรมาสก่อนหน้า โดยมีการชำระเงินเพิ่มเติมตาม ผลลัพธ์ของไตรมาส

บริษัท ที่สร้างขึ้นใหม่เริ่มจ่ายเงินทดรองรายเดือนหลังจากสิ้นสุดไตรมาสเต็มนับจากวันที่จดทะเบียนหากรายได้ของพวกเขาเกินขีด จำกัด ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 6 ของมาตรา 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ) และการจ่ายล่วงหน้าจากผลกำไรจริงไม่ได้ถูกเลือกในตอนแรก

การคำนวณเงินทดรองจ่าย/ภาษีค้างจ่ายตามผลการดำเนินงานของไตรมาส/ปี

จำนวนเงินเหล่านี้ถือเป็นยอดรวมสะสมตั้งแต่ต้นปี และสะท้อนให้เห็นในการประกาศภาษีเงินได้ (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/) ดังนี้:

การคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระทุกเดือนในรอบระยะเวลารายงานถัดไป (ไตรมาส)

ในช่วงไตรมาสแรก ปีปัจจุบันองค์กรจ่ายเงินทดรองจ่ายเป็นรายเดือนตามจำนวนที่ควรจ่ายในไตรมาสที่สี่ ปีที่แล้ว(ข้อ 2 ของมาตรา 286 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำนวนเงินทดรองที่โอนเข้างบประมาณทุกเดือนในช่วงไตรมาสที่ 2, 3 และ 4 มีการคำนวณดังนี้

ทุกเดือนคุณจะต้องโอน 1/3 ของจำนวนเงินที่คำนวณโดยใช้สูตรข้างต้น

การคำนวณจำนวนเงินทดรอง/ภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณตามผลรอบระยะเวลารายงาน/ปี:

โปรดทราบว่าเราได้จัดเตรียมสูตรทั่วไปสำหรับการคำนวณล่วงหน้า/ภาษี สำหรับองค์กรที่จ่ายภาษีการค้า เช่นเดียวกับองค์กรที่จ่ายภาษีนอกสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนที่จะนับรวมในการชำระภาษีเงินได้ เงินทดรอง/ภาษีจะคำนวณแตกต่างออกไปเล็กน้อย

ในการกำหนดเงินทดรองจ่ายเป็นงบประมาณรายเดือนในช่วงไตรมาสใดเดือนหนึ่งคุณต้องหารจำนวนเงินทดรองจ่ายรายเดือนสำหรับไตรมาสนี้ด้วย 3 เช่น องค์กรต้องโอนไม่เกิน 10/29/61, 28/11/61 สำหรับ 26,667 รูเบิล 28/12/61 - 26,666 รูเบิล (80,000 รูเบิล/3) นอกจากนี้อย่าลืมกระจายจำนวนเงินล่วงหน้าระหว่างงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค เช่น ภายในวันที่ 28 พฤศจิกายน 2561 บริษัทจะต้องชำระเงิน งบประมาณของรัฐบาลกลาง 4,000 ถู (26,667 รูเบิล x 3%/20%) ภูมิภาค – 22,667 รูเบิล (26,667 รูเบิล x 17%/20%)

สิ่งที่ต้องพิจารณาเมื่อคำนวณและชำระเงินล่วงหน้า

1. คำประกาศสะท้อนถึงจำนวนเงินค้างจ่ายเท่านั้น (และไม่ได้ชำระจริง) ตัวอย่างเช่น หากทุกเดือนในช่วงไตรมาสคุณควรโอนเงิน 10,000 รูเบิล แต่ในความเป็นจริงคุณจ่ายเพียง 7,000 รูเบิล ดังนั้นเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้การชำระเงินเพิ่มเติม ณ สิ้นไตรมาสนี้และสะท้อนให้เห็นในการประกาศ 30,000 ยังคงคำนึงถึงการถู (10,000 รูเบิล x 3)

2. หากจำนวนเงินทดรองรายเดือนและเงินทดรองสะสมสำหรับงวดก่อนหน้าเกินจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า/ภาษีที่คำนวณตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงาน/ ระยะเวลาภาษีจากนั้นตามผลของการรายงาน/รอบระยะเวลาภาษีนี้ คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรให้กับงบประมาณ (ข้อ 1 ของมาตรา 287 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น จำนวนเงินทดรองสำหรับไตรมาสแรกคือ 15,000 รูเบิล ในช่วงไตรมาสที่สอง คุณโอนเงินทดรองรายเดือนเป็นจำนวน 15,000 รูเบิล และเมื่อสิ้นสุดครึ่งปีแรกจำนวนเงินล่วงหน้าเท่ากับ 20,000 รูเบิล จากนั้น 10,000 รูเบิล โดยพื้นฐานแล้วการจ่ายเงินมากเกินไปของคุณ (20,000 รูเบิล – 15,000 รูเบิล – 15,000 รูเบิล)

วิธีกรอกคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

บริการบัญชีที่เชื่อถือได้

บริการด้านบัญชีจากพันธมิตรที่เชื่อถือได้ของ SKB Kontur สำหรับผู้ที่ต้องการมอบหมายงานบัญชีให้กับผู้ประกอบวิชาชีพ

simplifiers ยื่นแบบแสดงรายการภาษีปีละครั้ง ระยะเวลาการรายงานขึ้นอยู่กับสถานะของบุคคล: ผู้ประกอบการแต่ละรายประกาศรายได้ต่อปีก่อนวันที่ 30 เมษายน และ นิติบุคคลต้องทำสิ่งนี้ล่วงหน้าหนึ่งเดือน - ก่อนวันที่ 31 มีนาคม

หน้าชื่อเรื่องและหกส่วน - นี่คือลักษณะการประกาศแบบง่าย วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี - ปัจจัยสำคัญซึ่งกำหนดเนื้อหาของการประกาศ

สำหรับวัตถุ “รายได้” การประกาศจะต้องรวมถึง: หน้าแรก, ส่วนที่ 1.1, 2.1.1, 3 ส่วนที่ 3 ค่อนข้างเฉพาะเจาะจง - เฉพาะบริษัทที่ได้รับเงินหรือ สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุในรูปแบบของเงินทุนเป้าหมาย เงินช่วยเหลือ การบริจาค บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องชำระภาษีการค้า นอกเหนือจากส่วนที่ระบุไว้ ให้กรอกส่วนที่ 2.1.2

การประกาศตัวย่อที่คำนวณภาษีโดยการลดรายได้ด้วยค่าใช้จ่ายนั้นมีเนื้อหาที่แตกต่างกันเล็กน้อย คำประกาศประกอบด้วย: หน้าชื่อเรื่อง, ส่วนที่ 1.2, 2.2 และ 3 (พร้อมเงินทุนที่กำหนดเป้าหมาย)

ขั้นตอนการกรอกทีละบรรทัดและแบบฟอร์มการประกาศปัจจุบันได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ ММВ-7-3/

ต้องระบุตัวบ่งชี้รูเบิลทั้งหมดโดยไม่มี kopeck เซลล์ว่างประกาศถูกขีดฆ่า ตามคำแนะนำในการกรอก สามารถละเว้นขีดกลางได้หากพิมพ์ประกาศบนเครื่องพิมพ์

หน้าแรก

แผ่นงานแรกของการประกาศอาจไม่ทำให้เกิดปัญหาใด ๆ เนื่องจากทุกสิ่งในนั้นเป็นมาตรฐาน - คุณต้องระบุข้อมูลพื้นฐานขององค์กรที่รายงาน (IP)

ส่วนที่ 1.1 และ 1.2

ส่วนที่ 1.1 ควรทำให้เสร็จโดยผู้ชำระเงินที่มีวัตถุ "รายได้" และส่วนที่ 1.2 - โดยตัวทำให้ง่ายขึ้นด้วยวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

ในส่วนเหล่านี้ ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีควรดูการชำระภาษีล่วงหน้า แต่การคำนวณโดยตรงของจำนวนเงินเหล่านี้ทำในส่วน 2.1.1, 2.1.2 หรือ 2.2

ในบรรทัด 010, 030, 060, 090 ผู้รายงานจะต้องทำเครื่องหมายรหัส OKTMO ในกรณีส่วนใหญ่บรรทัด 030, 060 และ 090 ยังคงว่างเปล่าและจะต้องกรอกเมื่อเปลี่ยนที่อยู่ของบริษัทหรือสถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น จำนวนอักขระสูงสุดใน OKTMO คือ 11 ตัว แต่ส่วนใหญ่รหัสนี้จะสั้นกว่า ในการประกาศให้ป้อนรหัสตัวแรกในเซลล์แรกของบรรทัด 010 เซลล์ที่เหลือจะถูกขีดฆ่า ตัวอย่างเช่น OKTMO เจ็ดหลักจะมีลักษณะดังนี้: 1234567---- (รหัส 7 หลักและ 4 ขีดกลาง)

การระบุรหัส OKTMO เป็นเรื่องง่าย เพียงไปที่เว็บไซต์ Federal Tax Service และไปที่โดยตรง หน้าแรกกรอกหัวเรื่องและเขตเทศบาลของคุณในหน้าต่างพิเศษ แทบจะในทันทีที่ระบบจะแสดง OKTMO ของคุณ

ในบรรทัด 020, 040, 070 คุณต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่จะโอนไปยังงบประมาณ

หากเมื่อครบหกเดือนหรือเก้าเดือน เงินทดรองเกินจำนวนเงินที่โอนก่อนหน้านี้ ความแตกต่างจะต้องแสดงในบรรทัด 050 และ 080

จำนวนภาษีเพิ่มเติมประจำปีจะแสดงในบรรทัด 100 และบรรทัด 110 สะท้อนถึงจำนวนภาษีที่ชำระเกินในระหว่างปี

ส่วนที่ 2.1.1

ส่วนนี้กรอกโดยผู้ชำระเงินที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้"

บรรทัด 110–113 ต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ข้อมูลนี้จะถูกบันทึกไว้ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย ดังนั้นจึงสามารถดึงข้อมูลจากที่นั่นได้

คำแนะนำ.อย่าลืมแสดงรายได้ทั้งหมดเมื่อคุณกลับมา Federal Tax Service ตรวจสอบรายได้ที่ประกาศตาม ใบแจ้งยอดธนาคารทำการร้องขอต่อธนาคาร หากรายรับประจำปีเข้าบัญชีกระแสรายวันของบริษัทแตกต่างจากรายได้ที่ประกาศไว้ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะออกคำร้องขอชี้แจง หากผู้ชำระเงินไม่สามารถอธิบายสาเหตุของความแตกต่างได้ จะต้องประเมินภาษีเพิ่มเติมและชำระค่าปรับ

สมมติว่าผู้ประกอบการแต่ละราย V.S. Uspensky ได้รับสิ่งต่อไปนี้ในปี 2559:

  • ในไตรมาสที่ 1 - 11,000 รูเบิล นักธุรกิจจะคำนึงถึงรายได้นี้ในบรรทัด 110
  • ในไตรมาสที่ 2 - 12,000 รูเบิลเช่น สำหรับเดือนมกราคม - มิถุนายนรายได้รวมคือ 23,000 (11,000 + 12,000) ในบรรทัดที่ 111 ผู้ประกอบการจะแสดงรายได้รวม 23,000 รูเบิล
  • ในไตรมาสที่ 3 - 7,000 รูเบิลเช่น เป็นเวลา 9 เดือนมีรายได้ 30,000 (11,000 + 12,000 + 7,000) รายได้รวมตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายนจะถูกนำมาพิจารณาโดยผู้ประกอบการแต่ละรายในบรรทัด 112
  • ในไตรมาสที่ 4 - 9,000 รูเบิลนั่นคือ สำหรับปีนี้ Uspensky ผู้ประกอบการรายบุคคลมีรายได้ 39,000 (11,000 + 12,000 + 7,000 + 9,000) เงินเดือนประจำปีจะปรากฏอยู่ในบรรทัดที่ 113

ในบรรทัด 120–123 ผู้ชำระเงินระบุอัตราภาษีในกรณีส่วนใหญ่จะเท่ากับ 6% (มาตรา 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณสามารถดูอัตราของคุณได้ในกฎหมายระดับภูมิภาคหรือส่งคำขอที่เกี่ยวข้องได้ใน สำนักงานภาษี.

ในบรรทัด 130–133 ผู้ชำระเงินจะบันทึกจำนวนภาษี (ล่วงหน้า) ซึ่งถูกกำหนดเป็นผลคูณของรายได้ (หน้า 110–113) และอัตราที่ระบุ (มาตรา 120–123)

บรรทัด 140–143 ระบุจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระและผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับการเจ็บป่วย บน จำนวนเงินที่ระบุสามารถลดลงได้ ภาษีทั่วไป- หากระบุสถานะ "1" ในบรรทัด 102 สามารถลดภาษีได้ไม่เกิน 50% ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานคนเดียวโดยไม่มีพนักงานมีสิทธิลดภาษีตามจำนวนเงินที่ชำระคงที่ทั้งหมด

ลองดูการคำนวณโดยใช้ตัวอย่างรายได้ของ Krepezh LLC ในปี 2559 เท่ากับ 87,000 รูเบิล ในภูมิภาคที่บริษัทดำเนินกิจการ อัตราอยู่ที่ 6% เนื่องจากบริษัทเข้าสู่ตลาดเป็นปีแรก จึงมีเพียงกรรมการเท่านั้นที่อยู่ในตำแหน่งพนักงาน ในระหว่างปีมีการโอนเงิน 7,930 รูเบิลไปยังกองทุนสมทบ เมื่อคำนวณภาษีประจำปีตามระบบภาษีแบบง่ายแล้ว เราจะเห็นว่าเงินสมทบนั้นสูงกว่าภาษี ซึ่งหมายความว่า Krepezh LLC มีสิทธิ์ลดภาษีลงครึ่งหนึ่ง (5,220 x 50%) เช่น 2,610 รูเบิล

นักบัญชีของบริษัทจะกรอกข้อ 2.1.1 ดังนี้

  • บรรทัด 113 - 87,000;
  • บรรทัด 123 - 6.0;
  • บรรทัด 133 - 5,220 (87,000 x 6.0%);
  • บรรทัด 143 - 2 610.

ส่วนที่ 2.1.2

รายได้แสดงอยู่ในบรรทัดที่ 110–113

จำนวนภาษีจะถูกบันทึกในบรรทัด 130–133

เงินสมทบเงินเดือนและ สวัสดิการวันลาป่วยสะท้อนให้เห็นในบรรทัดที่ 140–143

ค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระจะแสดงในบรรทัด 150–153

ตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัดที่ 110–143 ของส่วนที่ 2.1.2 จะรวมอยู่ในบรรทัดที่ 110–143 ของส่วนที่ 2.1.1

ตัวลดความซับซ้อนด้วยวัตถุ "รายได้" สามารถลดภาษีได้ ( ชำระเงินล่วงหน้า) สำหรับจำนวนเงินค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระทั้งหมด ซึ่งสะท้อนอยู่ในบรรทัด 160–163

หากบริษัทคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายโดยพิจารณาจากส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย คุณจะต้องกรอกส่วนที่ 2.2

ในบรรทัด 210–213 คุณต้องบันทึกจำนวนรายได้ทั้งหมดตามเกณฑ์คงค้าง คุณสามารถตรวจสอบตัวเองได้โดยเพิ่มยอดหมุนเวียนเดบิตในบัญชีธนาคารของคุณ (บัญชีเดบิต 51) และใบเสร็จรับเงิน (บัญชีเดบิต 50)

บรรทัด 220–223 มีข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายของบริษัทตามเกณฑ์คงค้าง

อย่าลืมว่าค่าใช้จ่ายบางอย่างอาจไม่ส่งผลต่อฐานภาษี มีค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถยอมรับได้ที่จะนำมาพิจารณา

หากผู้ชำระเงินขาดทุนในปีที่ผ่านมา จะต้องกรอกบรรทัด 230

ผลต่างที่เกิดขึ้นระหว่างรายได้ (บรรทัด 210–213) และค่าใช้จ่าย (220–223) สะท้อนให้เห็นในบรรทัด 240–243 นี่จะเป็นฐานภาษีที่ต้องคำนวณภาษี หากค่าใช้จ่ายเกินรายได้ บรรทัดจะเว้นว่างไว้ รอยโรค ระยะเวลาปัจจุบันควรบันทึกไว้ในบรรทัด 250–253

ควรแสดงอัตราภาษีในบรรทัด 260–263

การคูณฐานด้วย อัตราภาษีเราก็จะได้ยอดภาษี ควรแสดงในบรรทัด 270–273

นอกจากนี้ในส่วนนี้ก็ควรสังเกตด้วย ภาษีขั้นต่ำซึ่งเท่ากับ 1% ของรายได้ พวกเขาไม่ได้จ่ายเงินเสมอไป แต่เฉพาะในกรณีที่จำนวนเงินที่คำนวณได้มากกว่าภาษีในระบบภาษีแบบง่าย

(รายได้ต่อปีบนบรรทัด 213 x 1%) > (รายได้ต่อปี - ค่าใช้จ่ายประจำปี) x อัตราภาษี

ค่าแรงขั้นต่ำที่คำนวณได้จะต้องสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 280

ลองดูการคำนวณโดยใช้ตัวอย่าง- รายได้ของ Krepezh LLC ในปี 2559 เท่ากับ 87,000 รูเบิลและค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาคือ 54,000 รูเบิล ในภูมิภาคที่บริษัทดำเนินกิจการ อัตราอยู่ที่ 15%

ต้องกรอกข้อ 2.2 ดังนี้

  • บรรทัด 213 - 87,000;
  • บรรทัด 223 - 54,000;
  • บรรทัด 223 - 33,000 (87,000 - 54,000)
  • บรรทัด 273 - 4,950 (33,000 x 15%);
  • บรรทัด 280 - 870 (87,000 x 1%)

เมื่อเปรียบเทียบภาษีขั้นต่ำกับภาษีในระบบภาษีแบบง่าย เราพบว่าภาษีประจำปีสูงกว่าภาษีขั้นต่ำอย่างมาก ซึ่งหมายความว่า ณ สิ้นปี Krepezh LLC จะต้องโอน 4,950 รูเบิลไปยังงบประมาณลบด้วยเงินทดรองที่จ่ายไปก่อนหน้านี้

นอกจากนี้ในส่วนนี้ใน ประกาศประจำปีคุณต้องแสดงเงินทุนที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับแต่ละรายการ ระยะเวลาการรายงานบนบรรทัดที่สอดคล้องกัน

ในทางปฏิบัติ ส่วนที่สามจะถูกกรอกโดยผู้ชำระเงินเพียงไม่กี่ราย คุณจะต้องแจ้งให้กรมสรรพากรทราบเกี่ยวกับ กองทุนเป้าหมายอ่า ถ้าองค์กรได้รับทุน เงินบริจาค เงินบริจาค ฯลฯ

คอลัมน์ 1 ระบุรหัสสามหลักของประเภทรายได้ซึ่งค่าจะอธิบายตามลำดับที่กรอกคำประกาศ

ในคอลัมน์ 2 และ 5 คุณต้องระบุวันที่โอนเงินเข้าบัญชีธนาคารหรือมาถึงโต๊ะเงินสดขององค์กรที่รายงานหรือวันที่ได้รับทรัพย์สิน (งานบริการ) รวมถึงระยะเวลาในการใช้เงินเป้าหมาย สำหรับความต้องการที่กำหนดไว้

ในคอลัมน์ 3 และ 6 คุณควรแสดงจำนวนเงินของปีที่แล้วที่ยังไม่หมดอายุ รวมถึงจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้โดยไม่มี ระยะเวลาหนึ่งใช้.

ข้อมูลเกี่ยวกับเงินทุนที่ใช้ไปตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้และตรงเวลาตลอดจนเกี่ยวกับเงินทุนที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นและฝ่าฝืนกำหนดเวลาจะต้องแสดงในคอลัมน์ 4 และ 7

ก่อนที่จะกรอกประกาศ โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าแบบฟอร์มเป็นข้อมูลล่าสุด เพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษ อย่าพลาดกำหนดเวลาการรายงาน นอกจากนี้อย่าละเลยการชำระเงินล่วงหน้าเพราะนี่คือความรับผิดชอบของผู้ทำให้ง่ายขึ้นทุกคน

Kontur.Accounting เป็นบริการออนไลน์ที่สะดวกสบายสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย UTII และระบบภาษีแบบง่าย + UTII ที่นี่คุณสามารถสร้างการคืนภาษีโดยอัตโนมัติและส่งไปที่สำนักงานสรรพากรทางออนไลน์ได้ หากคุณไม่ต้องการส่งคำประกาศด้วยตนเอง ให้มอบความไว้วางใจให้กับนักบัญชีมืออาชีพ

เงินจ่ายล่วงหน้าในการคืนภาษีเงินได้

ในระหว่างการเตรียมการรายงานภาษี ฉันได้รับคำถามมากมายเกี่ยวกับการกรอกบรรทัด "ล่วงหน้า" การคืนภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคล บางครั้งข้อความของคำถามอาจไม่ชัดเจนในสถานการณ์เนื่องจากมีข้อมูลไม่เพียงพอ ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าถ้าคุณส่งหมายเลขของคุณทันทีและฉันจะเขียนวิธีกรอกบรรทัดประกาศที่เกี่ยวข้องให้ถูกต้อง ตัวอย่างที่เสนอในการกรอกคำประกาศจะขึ้นอยู่กับตัวเลขเฉพาะที่ฉันได้รับในจดหมาย "คำติชม"

อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า

ความยากลำบากในการกรอกบรรทัด "ล่วงหน้า" เกิดขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีที่มีระยะเวลาการรายงาน 1 ไตรมาส ครึ่งปี และ 9 เดือน

ดูเหมือนว่าทุกอย่างจะเขียนง่ายๆ ในวรรค 2 ของศิลปะ 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1) โดย ผลลัพธ์ของแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี)ผู้เสียภาษีคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าตามอัตราภาษีและกำไรที่ต้องเสียภาษีซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษีจนถึงสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน (ภาษี)

2) ในช่วงระยะเวลารายงานผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือน:

ในไตรมาสแรกของงวดภาษีปัจจุบัน ให้เท่ากับจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีจ่ายล่วงหน้าทุกเดือนในไตรมาสสุดท้ายของงวดภาษีก่อนหน้า

- จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้ารายเดือน ในไตรมาสที่สองระยะเวลาภาษีปัจจุบันจะเท่ากับหนึ่งในสามของจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าซึ่งคำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานแรกของปีปัจจุบัน

ไตรมาสที่สามระยะเวลาภาษีปัจจุบันจะเท่ากับหนึ่งในสามของผลต่างระหว่างจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าซึ่งคำนวณตามผลการดำเนินงานของหกเดือนกับจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าซึ่งคำนวณตามผลของไตรมาสแรก

- จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่ต้องชำระเข้า ไตรมาสที่สี่ระยะเวลาภาษีปัจจุบันจะเท่ากับหนึ่งในสามของผลต่างระหว่างจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าซึ่งคำนวณตามผลเก้าเดือนกับจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าซึ่งคำนวณตามผลของหกเดือน

3) หากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่คำนวณในลักษณะนี้เป็นลบหรือเท่ากับศูนย์ การชำระเงินเหล่านี้จะไม่เกิดขึ้นในไตรมาสที่เกี่ยวข้อง

กล่าวอีกนัยหนึ่งเพื่อกำหนดจำนวนภาษีที่จะต้องชำระเพิ่มเติม (หรือลดลง) เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) จำเป็นต้องลบจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่ค้างชำระก่อนหน้านี้จากจำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับ ระยะเวลาการรายงาน:

— สำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า

— (และ) การชำระเงินรายเดือนที่คำนวณสำหรับการชำระเงินตามเดือนของไตรมาสสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน

มีปัญหาอะไร

ปัญหาเริ่มต้นขึ้นเมื่อกรอกส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของส่วนที่ 1 “จำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณตามผู้เสียภาษี”

บางทีปัญหาอาจอยู่ในถ้อยคำ "ดอกไม้" ของข้อ 4.2.1 ของขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีเงินได้ที่ได้รับอนุมัติ ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 22 มีนาคม 2555 N ММВ-7-3/

ดังนั้นเราจึงอ่านลำดับการกรอกส่วนย่อย 1.1 ของส่วนที่ 1:

— บรรทัด 040 ระบุจำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง ซึ่งกำหนดโดยการลบตัวบ่งชี้ของบรรทัด 220 และ 250 ของแผ่น 02 ออกจากบรรทัด 190 ตัวบ่งชี้นี้จะถูกระบุหากตัวบ่งชี้ของบรรทัด 190 เกินผลรวมของบรรทัด 220 และ 250 ของชีต 02 (บรรทัด 190 - บรรทัด 220 - บรรทัด 250 ถ้าบรรทัด 190 มากกว่าจำนวนเงินบรรทัดที่ 220 และ 250);

— บรรทัด 050 ระบุจำนวนภาษีเงินได้ที่จะลดลงตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง ซึ่งกำหนดเป็นผลต่างในผลรวมของบรรทัด 220, 250 และบรรทัด 190 ของชีต 02 ตัวบ่งชี้นี้จะถูกระบุหากตัวบ่งชี้ของบรรทัด 190 น้อยกว่าจำนวนเงินบรรทัด 220 และ 250 ของชีต 02 ((บรรทัด 220 + บรรทัด 250) - บรรทัด 190 หากตัวบ่งชี้ของบรรทัด 190 น้อยกว่าผลรวมของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 220 และ 250)

— บรรทัด 070 ระบุจำนวนภาษีเงินได้ที่จะต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งพิจารณาโดยการลบตัวบ่งชี้ของบรรทัด 230 และ 260 ของแผ่น 02 ออกจากบรรทัด 200 ตัวบ่งชี้นี้จะถูกระบุหากตัวบ่งชี้ของ บรรทัด 200 เกินผลรวมของบรรทัด 230 และ 260 ของชีต 02 (บรรทัด 200 - บรรทัด 230 - บรรทัด 260 หากบรรทัด 200 มากกว่าผลรวมของบรรทัด 230 และ 260)

— บรรทัด 080 ระบุจำนวนภาษีเงินได้ที่จะลดลงตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดเป็นผลต่างในผลรวมของบรรทัด 230, 260 และบรรทัด 200 ของแผ่นงาน 02 ตัวบ่งชี้นี้จะถูกระบุหากตัวบ่งชี้ ของบรรทัด 200 น้อยกว่าผลรวมของบรรทัด 230 และ 260 ของชีต 02 ((บรรทัด 230 + บรรทัด 260) - บรรทัด 200 ถ้าบรรทัด 200 น้อยกว่าผลรวมของบรรทัด 230 และ 260)

ไม่ชัดเจนทั้งหมดว่าทำไมจึงเขียนยากนักหากในความเป็นจริงการดำเนินการทางคณิตศาสตร์ทั้งหมดดำเนินการโดยตรงบนแผ่น 02 ของการประกาศและผลลัพธ์ที่ต้องการ (ภาษีที่จะจ่ายเพิ่มเติมหรือลดลงตามงบประมาณ) จะได้รับอย่างแม่นยำ แผ่นนี้

ในเวอร์ชันดัดแปลง ข้อความด้านบนจะมีลักษณะดังนี้:

— ตัวบ่งชี้จากบรรทัด 270 ของแผ่น 02 (จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง) จะถูกโอนไปยังบรรทัด 040 ของส่วนย่อย 1.1

— ตัวบ่งชี้จากบรรทัด 271 ของชีต 02 ถูกโอนไปยังบรรทัด 070 ของหมวดย่อย 1.1 (จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย)

- ตัวบ่งชี้จากบรรทัด 280 ของแผ่น 02 (จำนวนภาษีที่จะลดเป็นงบประมาณของรัฐบาลกลาง) จะถูกโอนไปยังบรรทัด 050 ของส่วนย่อย 1.1

— ตัวบ่งชี้จากบรรทัด 281 ของแผ่น 02 (จำนวนภาษีที่จะลดเป็นงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะถูกโอนไปยังบรรทัด 080 ของส่วนย่อย 1.1

ขั้นตอนการกรอกหัวข้อย่อย 1.2 อธิบายไว้ในข้อ 4.3 ค่อนข้างชัดเจนและไม่จำเป็นต้องดัดแปลง:

— บรรทัด 120, 130, 140 สะท้อนถึงจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนที่จ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางและถูกกำหนดให้เป็นหนึ่งในสามของจำนวนเงินที่ระบุในบรรทัด 300 หรือ 330 ของแผ่นงาน 02

— บรรทัดที่ 220, 230, 240 สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่จ่ายให้กับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและถูกกำหนดให้เป็นหนึ่งในสามของจำนวนเงินที่ระบุในบรรทัด 310 หรือ 340 ของแผ่นงาน 02

ตัวอย่าง

ตัวอย่างเช่น เรานำตัวเลขจากจดหมายจากผู้อ่านของเรา จากข้อมูลเหล่านี้ เราได้กรอกส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของส่วนที่ 1 รวมถึงบรรทัดชีต 02 ของการคืนภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องสำหรับรอบระยะเวลารายงานปี 2013

ภาษีกำไรขององค์กรตามรอบระยะเวลารายงาน:

- สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2556 - 466 รูเบิล:

— สำหรับครึ่งแรกของปี 2556 – 3,020 รูเบิล

- เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2556 - 894 รูเบิล

เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับการชำระเงินในไตรมาสที่ 1 ปี 2556 ไม่ได้เกิดขึ้นในการประกาศสำหรับ 9 เดือนของปี 2555 เนื่องจากองค์กรมีผลขาดทุนในไตรมาสที่ 3 ปี 2555

ด้านล่างนี้เป็นตารางสรุปตัวชี้วัดการคืนภาษี ตารางเดียวกันและส่วนย่อยที่เสร็จสมบูรณ์ 1.1 และ 1.2 ของส่วนที่ 1 บรรทัดของแผ่นงาน 02 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานปี 2013 ดูไฟล์ที่แนบมาเพื่อดาวน์โหลด

ขั้นตอนนี้จะช่วยคุณประหยัดค่าปรับ โดยมีเงื่อนไขว่าคุณต้องแก้ไขข้อผิดพลาดก่อนที่บริการภาษีจะค้นพบ (ข้อ 4 ของมาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โปรดทราบ

มาตรา 81 ของรหัสภาษีไม่ได้ระบุว่าบริษัทจะต้องรับผิดประเภทใดหากไม่ชำระหนี้ที่ค้างชำระและค่าปรับตรงเวลา

วรรค 26 ของการลงมติของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของรัสเซียลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2544 ลำดับที่ 5 ระบุว่ามาตรา 81 ของประมวลกฎหมายภาษีอนุญาตให้มีการลงโทษสองประเภท:

  • ภายใต้มาตรา 122 ของรหัสภาษี (การไม่ชำระหรือชำระจำนวนภาษีไม่ครบถ้วน)
  • ภายใต้วรรค 3 ของมาตรา 120 ของรหัสภาษี (ขาด เอกสารหลักส่งผลให้ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ต่ำไป)

นอกจากนี้บริการด้านภาษียังสามารถปรับคุณได้เพียงบทความใดบทความหนึ่งเท่านั้น ผู้ตรวจไม่มีสิทธิเรียกค่าปรับสองมาตราพร้อมกันได้

ในทางปฏิบัติ หากบริษัทไม่ชำระหนี้ที่ค้างชำระและค่าปรับก่อนส่ง "คำชี้แจง" บริการด้านภาษีจะใช้มาตรา 122 ของรหัสภาษี เนื่องจากความผิดภายใต้มาตรา 120 ของรหัสเดียวกันนั้นพิสูจน์ได้ยากกว่า

หากก่อนที่จะส่ง "คำชี้แจง" คุณชำระเงินค้างชำระ แต่ไม่มีการลงโทษ (หรือกลับกัน) คุณจะยังคงถูกปรับ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าวรรค 4 ของมาตรา 81 ของรหัสภาษีกำหนด ข้อกำหนดเบื้องต้นการยกเว้นความรับผิดสำหรับการชำระหนี้ที่ค้างชำระและค่าปรับ หากด้วยเหตุผลบางประการที่คุณไม่สามารถชำระเงินเต็มจำนวนภายใต้คำประกาศที่แก้ไขแล้ว ศาลจะพิจารณาข้อเท็จจริงที่ว่าคุณค้นพบข้อผิดพลาดและส่ง "คำแถลงที่แก้ไข" บรรเทาสถานการณ์- ส่งผลให้ค่าปรับลดลงได้

หน่วยงานด้านภาษียังเชื่อว่าเงื่อนไขบังคับสำหรับการยกเว้นค่าปรับคือการส่งรายงานที่อัปเดต แม้ว่าบางครั้งไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมก็ตาม

ตัวอย่างเช่น บริษัทชำระเงินด้วยงบประมาณ (ค้างชำระและค่าปรับ) แต่เริ่มแรกส่งรายงานที่ถูกต้อง และไม่จำเป็นต้องมีรายงานที่อัปเดต เธอจะยังคงถูกปรับ – เนื่องจากขาด “คำชี้แจง” อีกบริษัทหนึ่งยังได้ชำระค่าปรับที่ค้างชำระด้วย แต่ก็ทำผิดพลาดในรายงาน และถูกบังคับให้ส่ง "คำชี้แจง" ดังนั้นเธอจะไม่ถูกปรับ ท้ายที่สุดเธอได้ปฏิบัติตามทั้งสองเงื่อนไขสำหรับการยกเว้นค่าปรับที่กำหนดโดยวรรค 4 ของมาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความอยุติธรรมนี้ถูกกำจัดโดยศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตามมติหมายเลข 6-P เมื่อวันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2018 เขาตัดสินให้บริษัทต้องรับผิด สถานการณ์ที่คล้ายกันมันเป็นสิ่งต้องห้าม เธอควรได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียค่าปรับด้วย สิ่งสำคัญก็คือว่า โอนไม่ทันภาษีเกิดขึ้นโดยไม่ได้ตั้งใจและเนื่องจากการละเว้น เช่น ข้อผิดพลาดทางเทคนิค

โปรดทราบ

ตามข้อมูลที่อัปเดต หากจำนวนภาษีของคุณน้อยกว่าในคำประกาศฉบับดั้งเดิม คุณเพียงแค่ส่งฉบับแก้ไขไปยังบริการภาษี จำนวนเงินที่ชำระเกินสามารถหักล้างหรือส่งคืนได้ตามมาตรา 78 ของรหัสภาษี

สวัสดีตอนบ่าย ฉันส่ง 3-NDFL เพื่อขอเงินคืน 13% จากการซื้ออพาร์ทเมนต์ใน บัญชีส่วนตัวรัฐบาลกลาง บริการด้านภาษี- คำตอบมา: หน่วยงานด้านภาษียืนยันจำนวนเงิน การลดหย่อนภาษีประกาศโดยผู้เสียภาษีใน อย่างเต็มที่- ในเวลาเดียวกันในตารางที่ระบุด้านล่างในส่วน จำนวนภาษีที่ต้องคืนจากงบประมาณคือ 0 รูเบิล จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณคือ 0 รูเบิล และไม่มีอะไรอื่นอีก สิ่งนี้สามารถถอดรหัสได้อย่างไรและต้องดำเนินการอย่างไร ฉันยังไม่ได้รับการชำระเงินใดๆ มาก่อน นี่เป็นครั้งแรกที่ฉันได้ออกใบรับรอง ขอบคุณล่วงหน้า.

คำตอบของทนายความ (3)

ดูเหมือนว่าคุณได้คืนเงินที่หักไปแล้วทั้งหมดแล้ว

มีคำถามสำหรับทนายความ?

คุณได้แนบการแจ้งเตือนเกี่ยวกับผลลัพธ์ที่เป็นบวก การตรวจสอบโต๊ะ- ตอนนี้คุณต้องเขียนใบสมัครขอคืนภาษี หากคุณเขียนทันที สำนักงานสรรพากรคงไม่แจ้งให้คุณทราบถึงการตัดสินใจเชิงบวกด้วยซ้ำ แต่เพียงโอนเงินเท่านั้น

สำนักงานกฎหมายของ Anatoly Kovalev

สวัสดีตอนบ่าย ผู้ตรวจสอบไม่ได้กรอกตาราง สิ่งนี้เกิดขึ้นบ่อยมาก พวกเขาไม่มีเวลากรอก หากคุณได้ส่งใบสมัครขอคืนเงินแล้ว ให้รอรับเงิน

คุณสามารถเขียนคำขอเพื่อให้ข้อมูลที่ถูกต้องตามผลการตรวจสอบ

กำลังมองหาคำตอบ?
ถามทนายง่ายกว่า!

ถามคำถามกับทนายของเรา - เร็วกว่าการหาวิธีแก้ปัญหามาก

สวัสดี โปรดบอกฉันว่าหลังจากส่ง 3-NDFL นานแค่ไหน การประกาศควรปรากฏในสถานะ การตรวจสอบโต๊ะของ 3-NDFL รายการประกาศ?

วันรุ่งขึ้นหลังจากที่ผู้ตรวจสอบหยิบมันขึ้นมาและเริ่มกระบวนการทางเทคนิค

คุณสามารถ. ทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมรายการเอกสารแนบ

ตอบไปอีกกระทู้แล้ว

49-20-20 - สายด่วน.

เกี่ยวกับกำหนดเวลาการตรวจสอบโต๊ะ การอัพโหลดเข้าระบบจะเกิดขึ้นในวันธรรมดา ดังนั้นจึงค่อนข้างเป็นไปได้ที่คำประกาศของคุณจะได้รับการตรวจสอบในวันที่ 30 เมษายน แต่ข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้จะปรากฏบนเว็บไซต์ในวันที่ 6 พฤษภาคม

  • ชอบ
  • ไม่ชอบมัน

    • ฟอรัมบริการภาษีของรัฐบาลกลางทั้งหมด

    การตรวจสอบโต๊ะของ 3-NDFL

    สวัสดี! ฉันสามารถส่งแบบแสดงรายการภาษี 3NDFL ทางไปรษณีย์ได้หรือไม่

    ในบัญชีส่วนตัวของฉันในแท็บ "การชำระเงินมากเกินไป" จำนวนเงินปรากฏเท่ากับจำนวนการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2554 และ 2555

    ข้อมูลในบริการมีไว้เพื่อการอ้างอิงเท่านั้น และอาจไม่สะท้อนถึงสถานการณ์รอบการประกาศของคุณอย่างถูกต้อง ตัวอย่างเช่น หากการตรวจสอบบัญชีเสร็จสมบูรณ์ ไม่ได้หมายความว่าคุณสามารถขอหักเงินได้ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบอาจพยายามโทรหาคุณเพื่อชี้แจงข้อมูล แต่คุณไม่ได้รับสาย หลังจากเสร็จสิ้นการตรวจสอบโต๊ะแล้ว หากมีข้อผิดพลาดใดๆ ผู้ตรวจมีสิทธิที่จะส่งจดหมายถึงคุณภายใน 10 วัน โดยขอให้คุณชี้แจง

    นอกจากนี้ หากปรากฏว่าการตรวจสอบเดสก์ยังไม่เสร็จสิ้น นี่อาจเป็นข้อมูลในขณะที่อัปโหลดอาร์เรย์ข้อมูล

    สวัสดี! เสียดายผมผ่านแนวภูเขาไม่ได้ เป็นไปได้หรือไม่ที่จะทราบว่าทุกอย่างเป็นไปตามคำประกาศของฉันในปี 2555 หรือจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงบางอย่างหรือไม่ ฉันแค่กำลังจะออกไปและไม่ได้ติดต่อมา และดูเหมือนว่าพวกเขาไม่ได้โทรหาเจ้าหน้าที่สรรพากร อีกไม่นานก็จะ 3 เดือนแล้ว เช็คยังไม่เสร็จเลย
    INN 720415011957 วันที่ยื่น 02/27/2013
    หักค่าซื้ออสังหาริมทรัพย์ ค่ารักษาตนเองและสามี
    ขอบคุณล่วงหน้า!

    การตรวจสอบอาจเสร็จสิ้นในวันสุดท้าย คุณได้สมัครขอคืนภาษีพร้อมกับการคืนสินค้าหรือไม่?

    ฉันไม่รู้จะถามที่ไหน ฉันใช้ 3-NDFL เช็คผ่านแล้วตอนนี้มีข้อความ "สถานะของการประมวลผลแอปพลิเคชัน - ข้อมูลถูกป้อนแล้ว การยืนยันการชำระเงินเกินเป็นไปได้" ฉันไม่ค่อยเข้าใจว่าสิ่งนี้หมายความว่าอย่างไร อาจมีบางคนอธิบายได้ไหม

    ซึ่งหมายความว่าใบสมัครคืนสินค้าของคุณอยู่ระหว่างดำเนินการ ทันทีที่การตรวจสอบบัญชีเสร็จสิ้น เงินจะถูกโอนไปให้คุณภายในหนึ่งเดือน

    ภาษีเงินได้ (ทดรองจ่ายรายเดือน) การชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับปี 2561

    ใครเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้

    หากองค์กร (และ OP) ไม่มีสิทธิ์จ่ายเฉพาะภาษีเงินได้ล่วงหน้ารายไตรมาสเท่านั้น แต่ไม่ได้เปลี่ยนไปใช้การชำระเงินล่วงหน้าตามผลกำไรจริง จะต้องจ่ายเงินล่วงหน้ารายเดือนพร้อมการชำระเงินเพิ่มเติมตามผลของ ไตรมาส (ข้อ 2 ของศิลปะ 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

    ระยะเวลาการรายงานภาษีเงินได้

    สำหรับองค์กรที่จ่ายเงินล่วงหน้ารายเดือนพร้อมการชำระเงินเพิ่มเติมเมื่อสิ้นไตรมาส ระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือน (ข้อ 2 ของมาตรา 285 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

    ระยะเวลาภาษีสำหรับองค์กรดังกล่าวคือปีปฏิทิน (ข้อ 1 ของมาตรา 285 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

    อัตราภาษีเงินได้

    สำหรับปี 2560-2563 มีการกำหนดอัตราภาษีเงินได้ดังต่อไปนี้ (ข้อ 1 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

    • ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง – 3%;
    • วี งบประมาณระดับภูมิภาค – 17%.

      • จริงอยู่ที่หน่วยงานของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบสามารถลดอัตราภาษีที่เครดิตให้กับงบประมาณระดับภูมิภาคสำหรับผู้ชำระเงินบางประเภทได้ ในขณะเดียวกันอัตราภูมิภาคต้องไม่ต่ำกว่า 12.5% ​​ในปี 2560-2563

      การคำนวณเงินทดรองจ่ายภาษีเงินได้

      จำนวนเงินล่วงหน้าจะถูกคำนวณในระหว่างปีปฏิทินตามเกณฑ์คงค้าง (ข้อ 2 ของมาตรา 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกคำนวณดังนี้:

      จำนวนเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 (หน้า 180 ของแผ่น 02 ของคำประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1) = ฐานภาษี(หน้า 120 ของเอกสาร 02 ของประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1) x อัตราภาษี (หน้า 140 ของเอกสาร 02 ของประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1)

      จำนวนเงินล่วงหน้าสำหรับแต่ละรอบระยะเวลารายงานจะคำนวณในลักษณะเดียวกัน

      จำนวนภาษีประจำปีคำนวณดังนี้:

      จำนวนภาษีสำหรับปี (หน้า 180 ของแผ่น 02 ของปฏิญญาสำหรับปี) = ฐานภาษี (หน้า 120 ของแผ่น 02 ของปฏิญญาสำหรับปี) x อัตราภาษี (หน้า 140 ของแผ่น 02 ของปฏิญญาสำหรับปี)

      การคำนวณจำนวนเงินล่วงหน้ารายเดือน

      ในช่วงไตรมาสแรกของปีที่รายงานองค์กรจะจ่ายเงินทดรองรายเดือนในจำนวนเดียวกับที่ควรจ่ายในช่วงไตรมาสที่สี่ของปีก่อนหน้าปีที่รายงาน (ข้อ 2 ของบทความ 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . เหล่านั้น. การชำระเงินล่วงหน้าเท่ากับ 1/3 ของจำนวนเงินที่แสดงในบรรทัด 320 ของแผ่น 02 ของการประกาศสำหรับ 9 เดือนของปีที่แล้วจะจ่ายเป็นรายเดือน

      จำนวนเงินทดรองรายเดือนสำหรับไตรมาส II, III และ IV ของปีที่รายงานคำนวณดังนี้:

      จำนวนเงินทดรองจ่ายรายเดือนสำหรับไตรมาสที่ 2 (บรรทัด 290 ของแผ่น 02 ของคำประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1) = จำนวนเงินทดรองจ่ายสำหรับไตรมาสที่ 1 (บรรทัด 180 ของแผ่น 02 ของคำประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1)

      จำนวนเงินทดรองจ่ายรายเดือนสำหรับไตรมาสที่สาม (บรรทัด 290 ของแผ่น 02 ของคำประกาศสำหรับครึ่งปี) = (จำนวนเงินทดรองจ่ายสำหรับครึ่งปี (บรรทัด 180 ของแผ่น 02 ของคำประกาศสำหรับครึ่งปี) – จำนวนเงิน ล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก (บรรทัด 180 ของแผ่น 02 ของประกาศสำหรับไตรมาสแรก))

      จำนวนเงินทดรองจ่ายรายเดือนสำหรับไตรมาสที่สี่ (บรรทัด 290 ของแผ่น 02 ของปฏิญญาเป็นเวลา 9 เดือน) = (จำนวนเงินทดรองจ่ายเป็นเวลา 9 เดือน (บรรทัด 180 ของแผ่น 02 ของปฏิญญาเป็นเวลา 9 เดือน) – จำนวนเงินทดรองจ่ายสำหรับครึ่งปี (บรรทัดที่ 180 ของแผ่น 02 ของปฏิญญาครึ่งปี) )

      ทุกเดือนผู้ชำระเงินจะต้องชำระงบประมาณ 1/3 ของจำนวนเงินล่วงหน้าที่คำนวณโดยใช้สูตรข้างต้น

      การคำนวณจำนวนเงินล่วงหน้าที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณ

      จำนวนเงินล่วงหน้าซึ่งขึ้นอยู่กับการชำระเงินเพิ่มเติมในงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานถัดไปจะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงการจ่ายล่วงหน้าที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ (ข้อ 2 ของมาตรา 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

      จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าโดยต้องชำระเพิ่มเติมในงบประมาณตามผลของไตรมาสแรก (บรรทัด 270 + บรรทัด 271 ของแผ่นงาน 02 ของการประกาศสำหรับไตรมาสแรก) = จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก (บรรทัด 180 ของชีต 02 ของคำประกาศสำหรับไตรมาสแรก) – จำนวนเงินทดรองจ่ายรายเดือนที่จ่ายในช่วงไตรมาสแรก (หน้า 210 ของแผ่นงาน 02 ของคำประกาศสำหรับไตรมาสแรก = หน้า 320 ของแผ่น 02 ของแผ่น 02 ของคำประกาศเป็นเวลา 9 เดือน)

      จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าโดยต้องชำระเพิ่มเติมในงบประมาณตามผลของครึ่งปี (บรรทัด 270 + บรรทัด 271 ของแผ่น 02 ของปฏิญญาสำหรับครึ่งปี) = จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับครึ่งปี (บรรทัด 180 ของแผ่น 02 ของปฏิญญาสำหรับครึ่งปี) – (จำนวนเงินทดรองสำหรับไตรมาสแรก + จำนวนเงินทดรองรายเดือนที่จ่ายในระหว่างไตรมาสที่สอง (บรรทัด 210 ของชีต 02 ของปฏิญญาสำหรับครึ่งปี = บรรทัด 180 ของ แผ่น 02 + บรรทัด 290 ของคำประกาศสำหรับไตรมาสแรก))

      จำนวนเงินทดรองจ่ายเพิ่มเติมให้กับงบประมาณตามผลลัพธ์ของ 9 เดือน (บรรทัด 270 + หน้า 271 ของแผ่น 02 ของปฏิญญาเป็นเวลา 9 เดือน) = จำนวนเงินทดรองจ่าย 9 เดือน (บรรทัด 180 ของชีต 02 ของปฏิญญาเป็นเวลา 9 เดือน) ) – (จำนวนเงินล่วงหน้าสำหรับครึ่งปี + จำนวนเงินทดรองจ่ายรายเดือนระหว่างไตรมาสที่สาม (บรรทัด 210 ของแผ่นงาน 02 ของการประกาศสำหรับ 9 เดือน = บรรทัด 180 ของแผ่นงาน 02 + บรรทัด 290 ของแผ่น 02 ของการประกาศสำหรับครึ่งปี- ปี))

      จำนวนภาษีรายปีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณถูกกำหนดดังนี้:

      จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณ ณ สิ้นปี (บรรทัด 270 + บรรทัด 271 ของแผ่น 02 ของการประกาศสำหรับปี) = จำนวนภาษีสำหรับปี (บรรทัด 180 ของแผ่น 02 ของการประกาศสำหรับปี) ปี) – (จำนวนเงินทดรองจ่าย 9 เดือน + จำนวนเงินทดรองจ่ายรายเดือนที่จ่ายในระหว่างไตรมาสที่สี่ (บรรทัด 210 ของแผ่นงาน 02 ของคำประกาศสำหรับปี = บรรทัด 180 ของแผ่น 02 + บรรทัด 290 ของคำประกาศเป็นเวลา 9 เดือน))

      อย่างไรก็ตาม หากการชำระล่วงหน้า/ภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน/ปีน้อยกว่าจำนวนการชำระล่วงหน้าสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรให้กับงบประมาณ (ข้อ 1 มาตรา 287 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย) สิ่งนี้เป็นไปได้ เช่น เมื่อได้รับการขาดทุน

      โปรดทราบว่าเราได้จัดเตรียมสูตรทั่วไปสำหรับการคำนวณล่วงหน้า/ภาษี สำหรับองค์กรที่จ่ายภาษีการค้า เช่นเดียวกับองค์กรที่จ่ายภาษีนอกสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนที่จะนับรวมในการชำระภาษีเงินได้ เงินทดรอง/ภาษีจะคำนวณแตกต่างออกไปเล็กน้อย

      กำหนดเวลาการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือน

      การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนจะต้องโอนไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันที่ 28 ของแต่ละเดือนของรอบระยะเวลารายงานที่มีการโอน (ข้อ 1 ของมาตรา 287 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

      การชำระเงินล่วงหน้าตามผลของไตรมาสจะจ่ายไม่ช้ากว่าวันที่ 28 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน (ข้อ 1 ของมาตรา 287 ข้อ 3 ของมาตรา 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษี ณ สิ้นปีจะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน (ข้อ 1 ของมาตรา 287 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 4 ของมาตรา 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

      หากมีการละเมิดกำหนดเวลาในการจ่ายเงินล่วงหน้าและภาษี Federal Tax Service จะเรียกเก็บค่าปรับ (มาตรา 3 ของมาตรา 58 มาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

      เครื่องคิดเลขของเราจะช่วยคุณตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณค่าปรับ

      KBK: ภาษีเงินได้

      ภาษีเงินได้จะจ่ายให้กับ BCC ต่อไปนี้:

      จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณคือ

      4.1. ส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์มการประกาศซึ่งสะท้อนถึงจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือการคืนเงินจากงบประมาณจะถูกกรอกหลังจากกรอกจำนวนส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์มการประกาศตามจำนวนที่ต้องการตามการคำนวณที่ทำใน ส่วนที่ 2

      หากขึ้นอยู่กับผลการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องคืนจากงบประมาณถูกกำหนดสำหรับภาษีที่จ่าย (หัก ณ ที่จ่าย) ในหน่วยงานเขตการปกครองต่างๆรวมถึงในกรณีของการกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (คิดค่าบริการ) สำหรับรหัสที่แตกต่างกัน (การคืนเงินจากรหัสที่แตกต่างกัน) การจัดประเภทงบประมาณของรายได้ภาษีของงบประมาณ ส่วนที่ 1 จะถูกกรอกแยกต่างหากสำหรับรหัส OKTMO แต่ละรหัสและรหัสของการจำแนกงบประมาณของรายได้ภาษีของงบประมาณ ตามลำดับ นั่นคือสามารถกรอกหลายส่วนที่ 1 ด้วยรหัส OKTMO ที่แตกต่างกันหรือรหัสการจำแนกงบประมาณสำหรับรายได้ภาษีงบประมาณ

      4.2. ในบรรทัด 010 ของส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์มการประกาศมีการป้อนต่อไปนี้: 1 - หากขึ้นอยู่กับผลการคำนวณได้มีการกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณ 2 - จำนวนภาษีที่ต้องเสีย คืนเงินจากงบประมาณและ 3 - หากไม่มีจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือคืนจากงบประมาณ

      4.3. หากตามผลการคำนวณจะมีการกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่ม) ให้กับงบประมาณเมื่อกรอกส่วนที่ 1 ให้ระบุ:

      ในบรรทัด 020 - รหัสของการจำแนกงบประมาณของรายได้ภาษีของงบประมาณตามจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่ม) ให้กับงบประมาณ

      ในบรรทัด 030 - รหัส OKTMO ของเทศบาล ณ สถานที่อยู่อาศัย (สถานที่ลงทะเบียน) ในอาณาเขตที่ชำระภาษี (คิดค่าบริการ)

      ในบรรทัด 040 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระ (เพิ่ม) ให้กับงบประมาณ

      ในบรรทัด 050 มีการป้อนศูนย์

      4.4. หากพิจารณาจากผลการคำนวณจะมีการกำหนดจำนวนภาษีที่ชำระเกิน (มีจำนวนภาษีที่ต้องคืนจากงบประมาณ) เมื่อกรอกส่วนที่ 1 ให้ระบุ:

      ในบรรทัด 020 - รหัสของการจำแนกประเภทงบประมาณของรายได้ภาษีตามที่ควรคืนจำนวนภาษีจากงบประมาณ

      ในบรรทัด 030 - รหัส OKTMO ของหน่วยงานเทศบาล ณ สถานที่อยู่อาศัย (สถานที่จดทะเบียน) ของผู้เสียภาษีในอาณาเขตที่จ่ายภาษีซึ่งการชำระเกินนั้นจะต้องขอคืนจากงบประมาณตาม คำชี้แจง (กรณีภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย) ตัวแทนภาษีจากนั้นกรอกรหัส OKTMO จากข้อมูลรายได้ รายบุคคล(แบบ 2-NDFL));

      ในบรรทัด 040 ให้ป้อนศูนย์

      ในบรรทัด 050 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่จะได้รับคืนจากงบประมาณ

      4.5. หากตามผลการคำนวณไม่พบจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือคืนจากงบประมาณในบรรทัด 020 ของส่วนที่ 1 รหัสสำหรับการจัดประเภทงบประมาณของรายได้ภาษีของงบประมาณ สอดคล้องกับประเภทของรายได้ภาษีที่ไม่ได้ระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (การชำระเงินเพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือคืนจากงบประมาณ

      อัตราภาษีทรัพย์สิน ปี 2556 หากไม่มีรายได้ควรจัดเตรียมให้ การหักมาตรฐานตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา? เนื้อหานี้เผยแพร่ใน Pravoved อิเล็กทรอนิกส์รายสัปดาห์ เมื่อสมัครรับข่าวสาร คุณจะได้รับข่าวสารล่าสุดผ่านทาง อีเมลต่อวัน […]

    • วิธีทำให้การก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จถูกกฎหมายศูนย์กฎหมาย GRAD การรับรู้วัตถุก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จเป็นอสังหาริมทรัพย์ ความแตกต่างในลักษณะทางกฎหมาย (ระบอบการปกครอง) ของวัตถุเหล่านี้สร้างปัญหามากมาย […]
    • ค่าปรับตำรวจจราจรใหม่ปี 2014 - ตารางค่าปรับสำหรับการละเมิดกฎจราจร ค่าปรับใหม่สำหรับการละเมิดกฎจราจร ดาวน์โหลดตารางค่าปรับตำรวจจราจรใหม่ปี 2014 (PDF, 225 Kb) ลงในคอมพิวเตอร์ของคุณเพื่อเป็น […]
    • หัวข้อ: รายงานขนาดเล็ก. ท่อร่วมไอดีลบ/ติดตั้ง BZB. ตัวเลือกหัวข้อ ค้นหาตามหัวข้อ ให้คะแนนหัวข้อนี้ แสดงมุมมองเชิงเส้น รวมมุมมอง มุมมองต้นไม้ รายงานขนาดเล็ก ท่อร่วมไอดี […]

    ดังที่คุณทราบ ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้คือปีปฏิทิน (ข้อ 1 มาตรา 285 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ที่ได้จ่ายภาษีเอง และการชำระเงินทั้งหมดที่องค์กรโอนไปยังงบประมาณในระหว่างปีเรียกว่าการชำระเงินล่วงหน้า รหัสภาษีจัดให้มีวิธีการชำระเงินสามวิธีและการเลือกวิธีใดวิธีหนึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับความปรารถนาของผู้เสียภาษีเสมอไป

    โดย กฎทั่วไปเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้ (แน่นอน ถ้ามี) จะถูกโอนตามผลของไตรมาสแรก ครึ่งปี และเก้าเดือน บวกกับการชำระเงินรายเดือนภายในแต่ละไตรมาส อย่างไรก็ตาม องค์กรสามารถเปลี่ยนมาชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนโดยสมัครใจตามผลกำไรที่ได้รับจริง ในกรณีนี้ รอบระยะเวลาการรายงานจะรับรู้เป็นหนึ่งเดือน สองเดือน สามเดือน ฯลฯ จนถึงสิ้นปีปฏิทิน สำหรับ แต่ละหมวดหมู่ผู้เสียภาษีจะได้รับสิทธิพิเศษประเภทหนึ่ง - ชำระเงินล่วงหน้าให้กับงบประมาณโดยพิจารณาจากผลของไตรมาสแรกครึ่งปีและเก้าเดือนโดยไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้ารายเดือน คุณจะได้เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการเหล่านี้แต่ละวิธีจากบทความนี้

    เงินจ่ายล่วงหน้า...

    …เมื่อสิ้นสุดแต่ละรอบระยะเวลารายงานบวกทุกเดือนในช่วงเวลานี้

    สาระสำคัญของวิธีการนี้คือองค์กรโดยมุ่งเน้นไปที่ตัวบ่งชี้ที่แท้จริงของไตรมาสก่อนหน้าชำระเงินล่วงหน้ารายเดือน (MAP) ให้กับงบประมาณจากนั้นเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานจะชำระเงินล่วงหน้า (AP) ตาม กำไรจริงที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลารายงานและคำนึงถึงการชำระเงินที่ทำไว้ก่อนหน้านี้

    ในกรณีนี้ ตามจำนวน EAP เท่ากับ:

    1. ในไตรมาสที่ 1 - จำนวน EAP ที่ต้องชำระในไตรมาสที่ 4 ของรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า
    2. ในไตรมาสที่ 2 - 1/3 ของจำนวน AP ตามผลลัพธ์ของไตรมาสที่ 1
    3. ในไตรมาสที่สาม - 1/3 x (AP ตามผลลัพธ์ของครึ่งปีแรก - AP ตามผลลัพธ์ของไตรมาสแรก)
    4. ในไตรมาสที่สี่ - 1/3 x (AP ตามผลลัพธ์ของเก้าเดือน - AP ตามผลลัพธ์ของหกเดือน)
    หากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่คำนวณในลักษณะนี้เป็นลบหรือเท่ากับศูนย์ จะไม่มีการชำระเงินที่ระบุในไตรมาสที่เกี่ยวข้อง ( ย่อหน้า ข้อ 6 วรรค 2 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

    การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนที่ครบกำหนดในระหว่างรอบระยะเวลารายงานจะกระทำไม่ช้ากว่าวันที่ 28 ของแต่ละเดือนของรอบระยะเวลารายงานนี้ ( ย่อหน้า 3 น. 1 ศิลปะ 287 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- ในเวลาเดียวกันตามเงื่อนไขการชำระเงินจะกระจายเป็นหุ้นเท่า ๆ กันในจำนวน 1/3 ของจำนวนเงินที่ชำระต่อไตรมาส หากจำนวนเงินที่ชำระไม่ได้แบ่งออกเป็นสามเงื่อนไขการชำระเงินโดยไม่มียอดคงเหลือ ยอดคงเหลือจะถูกเพิ่มเข้าในการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนสำหรับงวดสุดท้าย

    การชำระเงินล่วงหน้าตามผลของรอบระยะเวลารายงานจะจ่ายไม่ช้ากว่ากำหนดเวลาที่กำหนดสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้อง ( ย่อหน้า 2 น. 1 ศิลปะ 287 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- การคืนภาษีเงินได้จะต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 28 วันตามปฏิทินนับจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้อง ( ข้อ 3 ศิลปะ 289 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คือไม่เกินวันที่ 28 เมษายน 28 กรกฎาคม และ 28 ตุลาคม

    เมื่อกรอกเอกสาร 02 “การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล” ของการประกาศ จะต้องคำนึงถึงคุณสมบัติต่อไปนี้ ตามจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนที่ต้องชำระในไตรมาสถัดจากรอบระยะเวลารายงานที่ส่งการประกาศนั้นระบุไว้ในบรรทัด 290 - 310 (โปรดจำไว้ว่าบรรทัดเหล่านี้ไม่ได้กรอกในการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาภาษี)

    จำนวนการชำระเงินในบรรทัด 290 ถูกกำหนดเป็นผลต่างระหว่างจำนวนภาษีเงินได้ที่คำนวณซึ่งแสดงในบรรทัด 180 สำหรับรอบระยะเวลารายงานและสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า

    บรรทัด 300 และ 310 ระบุจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางและงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งคำนวณคล้ายกับตัวบ่งชี้ในบรรทัด 290

    บรรทัด 320 - 340 ควรแล้วเสร็จเฉพาะในการคืนเก้าเดือนเท่านั้น ระบุจำนวนการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนที่ครบกำหนดในไตรมาสแรกของรอบระยะเวลาภาษีถัดไป

    ตัวอย่างการกรอกประกาศสำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปีมา จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 มีนาคม 2556 เลขที่  ED-4-3/4320@.

    เราเสนอให้พิจารณาขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ตลอดระยะเวลาภาษีทั้งหมด รวมถึงกรณีที่จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเป็นการชำระเพิ่มเติมหรือลดลง

    ในปี 2556 องค์กรทำกำไร: สำหรับไตรมาสแรก - 795,000 รูเบิล เป็นเวลาหกเดือน - 1,425,000 รูเบิล เป็นเวลาเก้าเดือน - 2,820,000 รูเบิล

    สำหรับปี - 4,560,000 รูเบิล

    ต่อไปนี้มีกำหนดชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน (ภาษี): สำหรับไตรมาสแรก - 159,000 รูเบิลสำหรับหกเดือน - 285,000 รูเบิลเป็นเวลาเก้าเดือน - 564,000 รูเบิลสำหรับปี - 912,000 รูเบิล

    ในการคืนภาษีเงินได้สำหรับเก้าเดือนของปี 2555 บรรทัด 290 ของแผ่น 02 ระบุจำนวนการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสที่สี่จำนวน 72,000 รูเบิล ข้อมูลเดียวกันนี้สะท้อนให้เห็นในบรรทัด 320

    มาคำนวณและแสดงจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนขององค์กรในปี 2556 ในตาราง:

    รหัสบรรทัดฉันไตรมาสครึ่งปีเก้าเดือนปี
    180 159 000 285 000 564 000 912 000
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 190 15 900 28 500 56 400 91 200
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 200 143 100 256 500 507 600 820 800
    210 72 000 318 000* 411 000* 843 000*
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 220 7 200 31 800 41 100 84 300
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 230 64 800 286 200 369 900 758 700
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 270 8 700 - 15 300 6 900
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 271 78 300 - 137 700 62 100
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 280 - 3 300 - -
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 281 - 29 700 - -
    จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนที่ต้องชำระในไตรมาสถัดจากรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน รวมถึง 290 159 000** 126 000** 279 000** -
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 300 15 900 12 600 27 900 -
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 310 143 100 113 400 251 100 -
    จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่จะครบกำหนดในไตรมาสแรกของงวดภาษีถัดไป ได้แก่ 320 - - 279 000*** -
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 330 - - 27 900 -
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 340 - - 251 100 -

    บรรทัด 210 ของแผ่นงาน 02 ของการประกาศเท่ากับผลรวมของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 180 และ 290 ของแผ่น 02 ของการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า (159,000 + 159,000 = 318,000, 285,000 + 126,000 = 411,000, 564,000 + 279,000 = 843,000 ).

    ในการประกาศสำหรับไตรมาสแรก บรรทัด 290 ของแผ่น 02 ระบุจำนวนการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนที่ครบกำหนดชำระในไตรมาสที่สอง จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนจะเท่ากับจำนวนภาษีที่คำนวณได้ในบรรทัด 180 ของแผ่น 02 ของการประกาศสำหรับไตรมาสแรก

    ในการประกาศครึ่งปี บรรทัดที่ 290 ของแผ่น 02 สะท้อนความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 180 ของการประกาศสำหรับครึ่งปีและบรรทัด 180 สำหรับไตรมาสแรก (285,000 - 159,000 = 126,000)

    ในการประกาศเป็นเวลาเก้าเดือน บรรทัด 290 ของชีต 02 ระบุจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสที่สี่ ซึ่งคำนวณเป็นความแตกต่างระหว่างบรรทัด 180 ของชีต 02 ของการประกาศเป็นเวลาเก้าเดือนและบรรทัด 180 ของชีต 02 ของการประกาศสำหรับ ครึ่งปี (564,000 - 285,000 = 279,000)

    บรรทัด 320 - 340 ของแผ่น 02 จะถูกกรอกในการประกาศเป็นเวลาเก้าเดือนโดยระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่ต้องชำระในไตรมาสแรกของรอบระยะเวลาภาษีถัดไป จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสแรกจะถือว่าเท่ากับจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนที่ต้องชำระในไตรมาสที่สี่

    ดังต่อไปนี้จากข้อมูลตาราง (เป็นรูเบิล) องค์กรในปี 2556 ต้องชำระเงินภายในเงื่อนไขต่อไปนี้:

    กำหนดเวลาการชำระเงิน (รวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์)การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนภาษีตามผลของรอบระยะเวลารายงานที่ต้องชำระเพิ่มเติม (+) จะลดลง (-)
    ทั้งหมดงบประมาณของรัฐบาลกลางงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียทั้งหมดงบประมาณของรัฐบาลกลางงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
    28.01.2013 24 000 2 400 21 600 - - -
    28.02.2013 24 000 2 400 21 600 - - -
    28.03.2013 24 000 2 400 21 600 - - -
    29.04.2013 53 000 5 300 47 700 87 000 8 700 78 300
    28.05.2013 53 000 5 300 47 700 - - -
    28.06.2013 53 000 5 300 47 700 - - -
    29.07.2013 42 000 4 200 37 800 -33 000 -3 300 -29 700
    28.08.2013 42 000 4 200 37 800 - - -
    30.09.2013 42 000 4 200 37 800 - - -
    28.10.2013 93 000 9 300 83 700 153 000 15 300 137 700
    28.11.2013 93 000 9 300 83 700 - - -
    30.12.2013 93 000 9 300 83 700 - - -
    ทั้งหมด: 636 000 63 600 572 400 207 000 20 700 186 300

    มาดูการชำระเงินที่ผู้เสียภาษีต้องทำกับงบประมาณในเดือนกรกฎาคมกันดีกว่า เมื่อสิ้นหกเดือนองค์กรมีการจ่ายเงินล่วงหน้าเกินจำนวน 33,000 รูเบิล ในขณะเดียวกัน ตามกำหนดเวลาการชำระเงินเดียวกัน (29/07/2556) ผู้เสียภาษีจะต้องชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือนสำหรับเดือนกรกฎาคม (42,000 รูเบิล) ดังนั้น ณ วันที่ระบุ ภาระภาษีองค์กรสำหรับการชำระภาษีเงินได้จะมีจำนวน 9,000 รูเบิล (42,000 - 33,000)

    ดังนั้นภายในกำหนดเวลา 29/07/2556 ควรมีรายการต่อไปนี้:

    • ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 900 รูเบิล (4,200 - 3,300);
    • สำหรับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - 8,100 รูเบิล (37,800 - 29,700).
    หากการชำระเงินส่วนเกินที่เกิดจากผลลัพธ์ของหกเดือนเกินจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าในเดือนกรกฎาคม ยอดคงเหลือสามารถถูกหักล้างกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นสำหรับภาษีเงินได้หรือภาษีอื่น ๆ การชำระหนี้ที่ค้างชำระและค่าปรับ หรือส่งคืนไปยังบัญชีกระแสรายวันขององค์กรใน จัดตั้งขึ้นในลักษณะ ศิลปะ. 78 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

    หากผู้เสียภาษีไม่มียอดค้างชำระภาษีอื่นๆ (ค่าธรรมเนียม ค่าปรับ ค่าปรับ) ในสถานการณ์เช่นนี้ เขาสามารถหักล้างการชำระภาษีเกินจากการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าที่กำลังจะเกิดขึ้นได้ การทำเช่นนี้คุณควรติดต่อ หน่วยงานด้านภาษีณ สถานที่ขององค์กรพร้อมใบสมัครที่เกี่ยวข้อง ภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับคำขอดังกล่าว ผู้ตรวจจะตัดสินใจว่าจะหักล้างจำนวนภาษีที่ชำระเกินหรือปฏิเสธที่จะหักล้าง ( ข้อ 4 ศิลปะ 78 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- ตาม ข้อ 9ตามบทความนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีจะต้องแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบเป็นลายลักษณ์อักษรถึงการตัดสินใจ พวกเขามีเวลาห้าวันในการดำเนินการนี้นับจากวันที่มีการตัดสินใจ

    โปรดทราบ

    เกินจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า จ่าย เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ซึ่งสูงกว่าจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า คำนวณ ตามผลของรอบระยะเวลารายงานนี้อาจเป็นจำนวนเงินที่ชำระเกิน กลับมา แก่ผู้เสียภาษีตามลักษณะที่กำหนด ศิลปะ. 78 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- บทบัญญัตินี้ไม่มีข้อห้ามในการคืนจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเกิน ( ข้อ 10 จดหมายข้อมูลรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 22 ธันวาคม 2548 ครั้งที่ 98 ).

    …รายเดือนตามกำไรที่ได้รับจริง

    รหัสภาษีให้ความเป็นไปได้ในการเปลี่ยนไปใช้การชำระเงินล่วงหน้าทุกสิ้นเดือนตามกำไรจริงที่ได้รับ วิธีการชำระเงินนี้เหมาะสำหรับองค์กรที่มีรายได้ "เหมือนคลื่น" โดยธรรมชาติ ซึ่งบางครั้งก็หนาและบางครั้งก็ว่างเปล่า (เช่น ในอุตสาหกรรมตามฤดูกาล)

    โปรดทราบว่าการเปลี่ยนไปใช้การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนตามกำไรจริงที่ได้รับนั้นเป็นสิทธิ์ของผู้เสียภาษี หากต้องการใช้ต้องแจ้งหน่วยงานจัดเก็บภาษีภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้าช่วงภาษีที่เปลี่ยนไปใช้ ระบบนี้เงินจ่ายล่วงหน้า ( ย่อหน้า ข้อ 8 วรรค 2 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

    โปรดทราบ

    ระยะเวลาการรายงานสำหรับผู้เสียภาษีที่คำนวณการชำระล่วงหน้ารายเดือนตามกำไรจริงที่ได้รับคือหนึ่งเดือน สองเดือน สามเดือน ฯลฯ จนถึงสิ้นปีปฏิทิน ( ข้อ 2 ศิลปะ 285 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

    จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคำนวณโดยผู้เสียภาษีตามอัตราภาษีและกำไรจริงที่ได้รับซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษีจนถึงสิ้นเดือนที่เกี่ยวข้อง ( ย่อหน้า ข้อ 7 วรรค 2 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

    ชำระเงินล่วงหน้าไม่เกินวันที่ 28 ของเดือนถัดจากเดือนตามผลการคำนวณภาษี ( ย่อหน้า 4 หน้า 1 ศิลปะ 287 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

    จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าที่องค์กรต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้อง ( ค่าธรรมเนียม APK ) หมายถึงผลต่างในจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าซึ่งคำนวณ ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน ( รายงาน. ) และการชำระเงินล่วงหน้าที่เกิดขึ้นตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า ( อนุมัติแล้ว ):

    ค่าธรรมเนียม APk = APreport - APก่อนหน้า

    ค่อนข้างชัดเจนว่าหากมีการขาดทุนในช่วงระยะเวลารายงาน จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าให้กับงบประมาณจะเป็นศูนย์

    การชำระล่วงหน้ารายเดือนที่คำนวณได้สำหรับกำไรจริงที่ได้รับจะแสดงในการคืนภาษีซึ่งส่งภายในกำหนดเวลาที่กำหนดสำหรับการชำระการชำระเงินล่วงหน้า ( ข้อ 3 ศิลปะ 289 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- ดังนั้นด้วยวิธีการชำระเงินล่วงหน้านี้ การรายงานภาษีส่งทุกเดือน: สำหรับมกราคม - 28 กุมภาพันธ์, สำหรับมกราคม - กุมภาพันธ์ -

    28 มีนาคม สำหรับมกราคม - มีนาคม - 28 เมษายน เป็นต้น (รวมวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์ด้วย)

    การประกาศตามผลของรอบระยะเวลาภาษี (สำหรับปีปฏิทิน) จะถูกส่งก่อนวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ ( ข้อ 4 ศิลปะ 289 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

    องค์กรตัดสินใจเปลี่ยนจากปี 2556 มาเป็นการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนตามผลกำไรที่ได้รับจริง องค์กรแจ้งสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับเรื่องนี้ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2555

    อัตราภาษีคือ 20% รวมถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 2% สำหรับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - 18%

    ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเมษายน ฐานภาษีคือ:

    • ต่อเดือน (มกราคม) - 1,000,000 รูเบิล
    • เป็นเวลาสองเดือน (มกราคม - กุมภาพันธ์) - 1,400,000 รูเบิล
    • เป็นเวลาสามเดือน (มกราคม - มีนาคม) - ขาดทุน
    • เป็นเวลาสี่เดือน (มกราคม - เมษายน) - 3,000,000 รูเบิล
    ตัวบ่งชี้ของแผ่น 02 ของการประกาศรหัสบรรทัดเดือนสองเดือนสามเดือนสี่เดือน
    120 1 000 000 1 400 000 - 3 000 000
    จำนวนภาษีเงินได้ที่คำนวณได้ - ทั้งหมดรวมทั้ง 180 200 000 280 000 - 600 000
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 190 20 000 28 000 - 60 000
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 200 180 000 252 000 - 540 000
    จำนวนเงินที่ต้องจ่ายล่วงหน้าค้างจ่ายสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) - รวมทั้งหมดรวมถึง 210 - 200 000* 280 000* -
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 220 - 20 000 28 000 -
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 230 - 180 000 252 000 -
    จำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องชำระเพิ่มเติม
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 270 20 000 8 000 - 60 000
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 271 180 000 72 000 - 540 000
    จำนวนภาษีเงินได้จะลดลง
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 280 - - 28 000** -
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 281 - - 252 000** -

    ตาม ข้อ 5.8 ขั้นตอนการกรอกใบแจ้งบรรทัด 210 ของแผ่น 02 ระบุจำนวนเงินที่คำนวณล่วงหน้าตามการประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า (บรรทัด 180 ของแผ่น 02)

    เนื่องจากองค์กรเกิดขาดทุนในระหว่างรอบระยะเวลารายงานสามเดือน ฐานภาษีจึงรับรู้เป็นศูนย์ ดังนั้นการชำระเงินล่วงหน้าที่คำนวณและชำระตามงบประมาณในวันที่ 29 เมษายน 2556 จะเป็นศูนย์เช่นกัน

    โปรดทราบว่าผู้เสียภาษีที่เปลี่ยนไปใช้การคำนวณการชำระล่วงหน้ารายเดือนตามผลกำไรที่ได้รับจริงไม่ต้องกรอกบรรทัด 290 - 310 ของแผ่น 02 ในการคืนภาษีเงินได้ ( ข้อ 5.11 ขั้นตอนการกรอกใบแจ้ง).

    มาดูการชำระเงินที่องค์กรต้องทำกับงบประมาณในเดือนพฤษภาคมกันดีกว่า

    เนื่องจากในช่วงระยะเวลารายงานสามเดือน (มกราคม - มีนาคม) เกิดการขาดทุนจึงมีการชำระหนี้ล่วงหน้ามากเกินไป (280,000 รูเบิล) ซึ่งอาจหักล้างกับการชำระภาษีเงินได้หรือภาษีอื่น ๆ ที่จะเกิดขึ้น (การชำระคืน ที่ค้างชำระ) หรือคืนเงินให้แก่ผู้เสียภาษีตามลักษณะที่กำหนด ศิลปะ. 78 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

    สมมติว่าองค์กรตัดสินใจหักล้างการชำระเงินเกินที่เกิดขึ้นกับการชำระเงินล่วงหน้าครั้งถัดไปที่ครบกำหนด เธอสามารถสมัครขอเครดิตพร้อมกับการคืนภาษีสามเดือนของเธอได้ หลังจากได้รับการตัดสินใจชดเชยภายในวันครบกำหนดถัดไปสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า ผู้เสียภาษีสามารถปรับการชำระเงินเหล่านี้ได้ ภาระผูกพันทางภาษีขององค์กรที่จะครบกำหนดในวันที่ 30 พฤษภาคม 2013 จะมีลักษณะดังนี้:

    • สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 32,000 รูเบิล (60,000 - 28,000);
    • สำหรับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - 288,000 รูเบิล (540,000 - 252,000)
    โปรดทราบ

    ผู้เสียภาษีไม่สามารถเปลี่ยนแปลงระบบการชำระเงินล่วงหน้าในช่วงระยะเวลาภาษีได้ ( ย่อหน้า ข้อ 8 วรรค 2 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

    หากองค์กรต้องการกลับคืนสู่ คำสั่งทั่วไปการจ่ายเงินล่วงหน้าดังที่กล่าวไว้ในหัวข้อที่แล้วเธอจะทำได้ตั้งแต่ปีหน้าเท่านั้น ในเวลาเดียวกัน ช. 25 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีข้อกำหนดที่บังคับให้หน่วยงานด้านภาษีต้องแจ้งเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวก่อนเริ่มรอบระยะเวลาภาษี

    ขณะเดียวกันกระทรวงการคลังเชื่อว่า ( จดหมายลงวันที่ 12 เมษายน 2555 เลขที่ 03-03-06/1/196 ) ซึ่งมีไว้สำหรับ การบัญชีที่ถูกต้องภาระผูกพันด้านภาษีขอแนะนำให้ผู้เสียภาษีส่งข้อความที่วาดในรูปแบบใด ๆ ไปยังสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการเปลี่ยนจากการจ่ายเงินล่วงหน้ารายเดือนตามกำไรจริงไปเป็นการชำระเงินล่วงหน้าในลำดับอื่น นอกจากนี้กระทรวงการคลังย้ำว่าควรคำนึงถึงขั้นตอนการคำนวณการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าด้วย นโยบายการบัญชีองค์กรสำหรับงวดภาษีถัดไป

    ในจดหมายดังกล่าว ฝ่ายการเงิน อธิบายว่า สำหรับผู้เสียภาษีที่ชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนในช่วงภาษีหนึ่งตามกำไรจริงที่ได้รับ และตัดสินใจเปลี่ยนจากวันที่ 1 มกราคมของปีถัดไปมาชำระล่วงหน้าเป็นรายเดือนตามที่กำหนดไว้โดยทั่วไป ลักษณะจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนในไตรมาสแรกของปีใหม่จะเท่ากับ 1/3 ของจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าในไตรมาสที่สี่ของปีที่แล้ว

    ตัวอย่างเช่นในไตรมาสที่สี่ผู้เสียภาษีที่ระบุจะคำนวณการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนตามกำไรจริงที่ได้รับจากการประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงานมกราคม - กันยายน (ภายในกำหนดเวลา 28 ตุลาคม) มกราคม - ตุลาคม (ภายในกำหนดเวลา 28 พฤศจิกายน) และมกราคม-พฤศจิกายน (ภายในกำหนดเวลา 28 ธันวาคม) ตามที่กระทรวงการคลังระบุว่าจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าเหล่านี้ซึ่งขึ้นอยู่กับการชำระงบประมาณในไตรมาสแรกของงวดภาษีถัดไปควรสะท้อนให้เห็นในการคืนภาษีเงินได้ตามผลลัพธ์ ระยะเวลาภาษีปัจจุบัน - น่าเสียดายที่ผู้เขียนจดหมายไม่ได้ระบุว่าต้องกรอกบรรทัดของแผ่น 02 ของการประกาศในสถานการณ์เช่นนี้ เราเชื่อว่ามันหมายถึงเส้น 320 - 340

    ในขณะเดียวกันในย่อหน้าสุดท้าย ข้อ 5.11 ขั้นตอนการกรอกใบแจ้งระบุว่าผู้เสียภาษีชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนตามกำไรที่ได้รับจริงเมื่อเปลี่ยนจากต้นงวดภาษีถัดไปมาเป็นขั้นตอนการชำระภาษีทั่วไปตาม ย่อหน้า 2 - 5 หน้า 2 ช้อนโต๊ะ 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบรรทัด 320 - 340 ของแผ่น 02 กรอกในการคืนภาษีเงินได้สำหรับ สิบเอ็ดเดือน .

    ...เพียงไตรมาสละครั้งเท่านั้นตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงาน

    มีผู้เสียภาษีบางประเภทที่ต้องจ่าย เท่านั้น การชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสตามผลของรอบระยะเวลารายงานนั่นคือสำหรับไตรมาสแรกครึ่งปีเก้าเดือน ในขณะเดียวกันจะไม่มีการจ่ายเงินล่วงหน้ารายเดือนตามงบประมาณภายในไตรมาสนี้

    รายชื่อผู้เสียภาษีที่ได้รับการกำหนดขั้นตอนดังกล่าวสำหรับการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าในช่วงระยะเวลาภาษีมีอยู่ใน ข้อ 3 ศิลปะ 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- นี้:

    • สถาบันงบประมาณ (ยกเว้นโรงละคร พิพิธภัณฑ์ ห้องสมุด องค์กรจัดคอนเสิร์ต)
    • สถาบันอิสระ
    • องค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร
    • องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่ไม่มีรายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ)
    • ผู้เข้าร่วมของหุ้นส่วนแบบง่าย (การลงทุน) ที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่พวกเขาได้รับจากการมีส่วนร่วมในหุ้นส่วนแบบง่าย (การลงทุน)
    • ผู้ลงทุนในข้อตกลงแบ่งปันการผลิตในแง่ของรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินการตามข้อตกลงเหล่านี้
    • ผู้รับผลประโยชน์ภายใต้ข้อตกลงการจัดการกองทรัสต์
    นอกจากนี้ องค์กรอื่นๆ (ที่ไม่อยู่ในรายการนี้) จะต้องจ่ายเงินล่วงหน้าไตรมาสละครั้งหากรายได้จากการขายกำหนดตาม ศิลปะ. 249 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยในช่วงสี่ไตรมาสที่ผ่านมาไม่เกิน โดยเฉลี่ย 10 ล้านรูเบิล สำหรับทุกไตรมาส นั่นคือรายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ) จะถูกนำมาพิจารณาด้วย การผลิตของตัวเองและได้มาก่อนหน้านี้และรายได้จากการขาย สิทธิในทรัพย์สิน(รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานจะไม่ถูกนำมาพิจารณา) ในขณะเดียวกัน ตัวบ่งชี้รายได้จะไม่รวมจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตที่เรียกเก็บจากลูกค้า

    ตามที่กระทรวงการคลังกำหนดตาม ข้อ 3 ศิลปะ 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อพิจารณาสี่ไตรมาสก่อนหน้าจำเป็นต้องคำนึงถึงสี่ไตรมาสติดต่อกันก่อนช่วงเวลาที่กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่เกี่ยวข้องอยู่ ( จดหมายลงวันที่ 21/09/2555 เลขที่ 03-03-06/1/493 , ลงวันที่ 24/12/2555 เลขที่ 03-03-06/1/716 ).

    ตัวอย่างเช่นหากรายได้จากการขายสำหรับสี่ไตรมาสก่อนหน้า (ไตรมาส II, III และ IV ของปี 2556 และไตรมาสที่ 1 ปี 2557) เกินค่าเฉลี่ย 10 ล้านรูเบิล ในแต่ละไตรมาส ผู้เสียภาษีจะชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือนเริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 2 ปี 2557 ซึ่งแสดงอยู่ในการคืนภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2557

    ตาม ย่อหน้า 5 น. 1 ศิลปะ 287 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการจ่ายเงินล่วงหน้าตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานจะนับรวมกับการชำระภาษีตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ถัดไป

    ดังนั้นจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายไตรมาสที่องค์กรจะต้องจ่ายให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้อง ( CAP สำหรับการชำระเงินเพิ่มเติม ) คำนวณเป็นผลต่างระหว่างจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายไตรมาสซึ่งคำนวณตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน

    (การรายงานของเคเอพี ) และรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า ( KAP ก่อนหน้านี้ ):

    KAP สำหรับการชำระเงินเพิ่มเติม = การรายงาน KAP - KAP ก่อนหน้า

    การจ่ายเงินล่วงหน้าตามผลของรอบระยะเวลารายงานจะดำเนินการไม่ช้ากว่ากำหนดเวลาที่กำหนดสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้อง ( ย่อหน้า 2 น. 1 ศิลปะ 287 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

    ดังนั้นในระหว่างปี องค์กรจะกรอกการคืนภาษีทุกๆ 3 เดือนตามกำไรจริงที่ได้รับ และชำระเงินไม่เกินวันที่ 28 เมษายน 28 กรกฎาคม 28 ตุลาคม ของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน

    ในช่วงสี่ไตรมาสก่อนหน้า Strela LLC ได้รับรายได้จากการขายซึ่งมีจำนวนไม่เกินเฉลี่ย 10 ล้านรูเบิล สำหรับทุกไตรมาส ในเรื่องนี้องค์กรจะชำระเงินล่วงหน้าทุกไตรมาส อัตราภาษีคือ 20% รวมถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 2% สำหรับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - 18%

    สมมติว่าฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ในปี 2556 คือ:

    1. สำหรับไตรมาสแรก - 100,000 รูเบิล
    2. เป็นเวลาครึ่งปี - 120,000 รูเบิล
    3. เป็นเวลาเก้าเดือน - การสูญเสีย;
    4. ต่อปี - 150,000 รูเบิล
    ตัวชี้วัดต่อไปนี้จะแสดงในการคืนภาษี:
    ตัวบ่งชี้แผ่นงาน 02

    ประกาศ

    		รหัสบรรทัดฉันไตรมาสครึ่งปีเก้าเดือนปี
    ฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษี 120 100 000 120 000 - 150 000
    จำนวนภาษีเงินได้ที่คำนวณ 180 20 000 24 000 - 30 000
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 190 2 000 2 400 - 3 000
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 200 18 000 21 600 - 27 000
    จำนวนเงินที่ค้างชำระล่วงหน้าสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) 210 - 20 000* 24 000* -
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 220 - 2 000 2 400 -
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 230 - 18 000 21 600 -
    จำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องชำระเพิ่มเติม
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 270 2 000 400 - 3 000**
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 271 18 000 3 600 - 27 000**
    จำนวนภาษีเงินได้จะลดลง
    - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง 280 - - 2 400 -
    - ตามงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 281 - - 21 600 -

    จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าค้างจ่ายสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่เกี่ยวข้องซึ่งระบุไว้ในบรรทัด 210 - 230 ของแผ่น 02 ของการประกาศจะถูกโอนจากบรรทัด 180 - 200 ของการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า

    เมื่อสิ้นเก้าเดือนองค์กรมีการจ่ายเงินมากเกินไปให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางจำนวน 2,400 รูเบิลให้กับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - 21,600 รูเบิลซึ่งสามารถหักล้างกับการชำระภาษีเงินได้สำหรับ ระยะเวลาภาษี (เราพูดถึงกฎสำหรับการชดเชยดังกล่าวก่อนหน้านี้ ) หากหน่วยงานจัดเก็บภาษีทำการหักล้างตามใบสมัครขององค์กร ภาระผูกพันทางภาษีสำหรับกำหนดเวลาการชำระเงินในวันที่ 28 เมษายน 2014 จะเป็นดังนี้:

    ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 600 รูเบิล (3,000 - 2,400);

    สำหรับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - 5,400 รูเบิล (27,000 - 21,600).

    ดังนั้นรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจึงมีสามประการ วิธีที่เป็นไปได้การชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้า

    ผู้เสียภาษีที่มีรายชื่ออยู่ใน ข้อ 3 ศิลปะ 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย(รวมถึงองค์กรที่มีรายได้จากการขายไม่เกินเฉลี่ย 10 ล้านรูเบิลในแต่ละไตรมาสในช่วงสี่ไตรมาสก่อนหน้า) ชำระเงินล่วงหน้าตามผลของไตรมาสแรกครึ่งปีและเก้าเดือนโดยไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้ารายเดือน

    ผู้เสียภาษีรายอื่นสามารถเลือกวิธีชำระเงินล่วงหน้าได้สองวิธีในช่วงระยะเวลาภาษี:

    • โดยพิจารณาจากผลการดำเนินงานของไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือน บวกการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนภายในแต่ละไตรมาส
    • ทุกสิ้นเดือนตามกำไรที่ได้รับจริง
    ขอแจ้งให้ทราบ

    ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2557 เป็นต้นไป โรงละคร พิพิธภัณฑ์ ห้องสมุด องค์กรจัดคอนเสิร์ตต่างๆ สถาบันงบประมาณไม่ต้องคำนวณหรือชำระเงินล่วงหน้า ( ข้อ 3 ศิลปะ 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และยื่นแบบแสดงรายการภาษีหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีเท่านั้น ( ข้อ 2 ศิลปะ 289 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

    เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่

    ตาม ข้อ 5 ข้อ 287 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้องหากรายได้จากการขายไม่เกิน 1 ล้านรูเบิล ต่อเดือนหรือ 3 ล้านรูเบิล ต่อไตรมาส ในกรณีที่เกินข้อกำหนดที่กำหนด ผู้เสียภาษีตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่มีส่วนเกินดังกล่าวเกิดขึ้น ให้ชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือนโดยคำนึงถึงข้อกำหนด ข้อ 6 ข้อ 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

    ดังต่อไปนี้จากบรรทัดฐานนี้องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่เริ่มชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือนหลังจากผ่านไปหนึ่งไตรมาสเต็มนับจากวันที่ของพวกเขา การลงทะเบียนของรัฐซึ่งควรเข้าใจว่าเป็นสามเดือนเต็ม ในกรณีนี้ให้นับไตรมาสตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน ( ย่อหน้า 2 ข้อ 4 ข้อ 6.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

    ให้เราอธิบายหลักกฎหมายเหล่านี้โดยใช้ตัวอย่างที่กำหนดไว้ จดหมายของ Federal Tax Service สำหรับมอสโกลงวันที่ 28 พฤษภาคม 2552 เลขที่ 16-15/053914 (เราจะเปลี่ยนเฉพาะระยะเวลาของการดำเนินการ - ตั้งแต่ปี 2551 ถึง 2557)

    ตัวอย่างที่ 4

    องค์กรการค้าก่อตั้งขึ้นในเดือนเมษายน 2014 จนถึงเดือนสิงหาคม 2014 เธอไม่มีรายได้ แต่ในเดือนสิงหาคมและกันยายนรายได้ของเธออยู่ที่ 500,000 รูเบิล ตามลำดับ และ 1,864,000 รูเบิล องค์กรจะชำระเงินภาษีเงินได้ล่วงหน้าทุกเดือนในลำดับใด

    องค์กรที่จดทะเบียนในเดือนเมษายน 2014 อาจต้องชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือนเท่านั้น

    ตั้งแต่ไตรมาสที่สี่ของปี 2557 นั่นคือตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมของปีที่กำหนด เมื่อพิจารณาว่าในเดือนกันยายน 2014 (เก้าเดือน) รายได้ขององค์กรเกิน 1 ล้านรูเบิลในช่วงระยะเวลาการรายงานถัดไป (ไตรมาสที่ 4) จำเป็นต้องคำนวณและชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนตามลักษณะที่กำหนดไว้ใน ข้อ 2 ศิลปะ 286และ ข้อ 1 ศิลปะ 287 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

    1. แบบฟอร์มประกาศและขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติแล้ว ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 22 มีนาคม 2555 เลขที่ ММВ-7-3/174@
    2. หากวันที่ 28 ตรงกับวันที่ถือเป็นวันหยุดและ (หรือ) วันหยุดที่ไม่ทำงาน ให้เป็นไปตามมาตรา 7 ของศิลปะ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดเวลาการชำระเงินจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป
    3. กฎการชดเชย (คืน) ยังใช้กับการชำระเงินล่วงหน้า (ข้อ 14 ข้อ 78)
    4. ควรส่งใบสมัครพร้อมกับคำประกาศจะดีกว่า
    5. มีการเปลี่ยนแปลง กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 23 กรกฎาคม 2556 เลขที่ 215-FZ
    6. อาจมีการพิมพ์ผิดในจดหมาย โดยระบุว่า ภาระผูกพันในการจ่ายเงินล่วงหน้ารายเดือนอาจเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2551 นั่นคือตั้งแต่ไตรมาสที่สามของปี 2551