ข่าวดารา
หากคู่สมรสของคุณไม่ทำงาน คุณสามารถขอรับเงินลดหย่อนสำหรับเธอได้ คู่สมรสทั้งสองสามารถรับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ได้หรือไม่ เงื่อนไขในการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับคู่สมรส
222 ซึ่งกำหนดตำแหน่งที่อนุญาตและห้ามของกฎหมายเมื่อลงทะเบียนการหักเงิน
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 222 อำนาจของหน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบ สหพันธรัฐรัสเซียในการสร้างการหักเงินทางสังคมและทรัพย์สิน
ภายในขอบเขตของจำนวนการหักภาษีสังคมที่กำหนดโดยมาตรา 219 ของประมวลกฎหมายนี้และการหักภาษีทรัพย์สินที่กำหนดโดยมาตรา 220 ของประมวลกฎหมายนี้ หน่วยงานด้านกฎหมาย (ตัวแทน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดจำนวนการหักเงินอื่น ๆ คำนึงถึงลักษณะเฉพาะของภูมิภาคด้วย
RF IC, มาตรา 35. การครอบครอง การใช้ และการกำจัด ทรัพย์สินส่วนกลางคู่สมรส
- การครอบครอง การใช้ และการกำจัดทรัพย์สินส่วนกลางของคู่สมรสนั้นดำเนินการโดยได้รับความยินยอมร่วมกันของคู่สมรส
- เมื่อคู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งทำธุรกรรมเพื่อจำหน่ายทรัพย์สินส่วนกลางของคู่สมรส จะถือว่าเขากระทำการโดยได้รับความยินยอมจากคู่สมรสอีกฝ่าย
ธุรกรรมที่ทำโดยคู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งเพื่อจำหน่ายทรัพย์สินส่วนกลางของคู่สมรสอาจศาลประกาศให้เป็นโมฆะได้เพราะไม่ได้รับความยินยอมจากอีกฝ่ายหนึ่งเท่านั้นเมื่อร้องขอและเฉพาะในกรณีที่พิสูจน์ได้ว่าอีกฝ่ายหนึ่ง คู่สัญญาในการทำธุรกรรมทราบหรือควรทราบเกี่ยวกับความไม่เห็นด้วยของคู่สมรสอีกฝ่ายในการทำธุรกรรมนี้ให้เสร็จสิ้น
- เพื่อให้คู่สมรสคนใดคนหนึ่งเข้าทำธุรกรรมการขายทรัพย์สินซึ่งสิทธิดังกล่าวอยู่ภายใต้บังคับ การลงทะเบียนของรัฐธุรกรรมที่กฎหมายกำหนดแบบฟอร์มรับรองเอกสารบังคับหรือธุรกรรมที่ต้องลงทะเบียนของรัฐจำเป็นต้องได้รับความยินยอมจากคู่สมรสอีกฝ่าย
คู่สมรสซึ่งไม่ได้รับความยินยอมให้ทำธุรกรรมที่ระบุมีสิทธิเรียกร้องการรับรู้ธุรกรรมว่าไม่ถูกต้อง ขั้นตอนการพิจารณาคดีภายในหนึ่งปีนับแต่วันที่ทราบหรือควรทราบความสมบูรณ์ของธุรกรรมนี้
RF IC มาตรา 40 ข้อตกลงการแต่งงาน
สัญญาการแต่งงานเป็นข้อตกลงระหว่างบุคคลที่เข้าสู่การแต่งงานหรือข้อตกลงระหว่างคู่สมรสที่กำหนด สิทธิในทรัพย์สินและความรับผิดชอบของคู่สมรสในระหว่างการสมรสและ (หรือ) ในกรณีที่มีการเลิกกัน
RF IC มาตรา 14 พฤติการณ์ที่ขัดขวางการแต่งงาน
การแต่งงานระหว่าง:
- บุคคลที่อย่างน้อยหนึ่งคนได้จดทะเบียนสมรสแล้ว
- ญาติสนิท (ญาติในสายตรงขึ้นและลง (พ่อแม่และลูก, ปู่ย่าตายายและหลาน), พี่น้องเต็มและครึ่ง (มีพ่อหรือแม่ร่วมกัน) พี่น้อง);
- พ่อแม่บุญธรรมและลูกบุญธรรม
- บุคคลซึ่งศาลตัดสินให้บุคคลไร้ความสามารถอย่างน้อยหนึ่งคนเนื่องมาจากความผิดปกติทางจิต
มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายที่สำคัญเกิดขึ้นในปี 2555 และ 2557 ซึ่งส่งผลกระทบ คำแนะนำด้านภาษีซึ่งได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอยู่ในปัจจุบัน
เงื่อนไขการรับ
สถานการณ์บางอย่างส่งผลกระทบโดยหลักการแล้วห้ามมิให้มีการคงค้างและสิทธิในการเรียกร้อง ในหมู่พวกเขา:
- การใช้สิทธิการรับ การขอคืนภาษีเพียงครั้งเดียวในชีวิต ไม่สามารถเรียกร้องการหักทรัพย์สินอีกครั้งได้ แม้จะอยู่ในสภาพของเขาหรือคู่สมรสก็ตาม
- ในกรณีดังกล่าว จะไม่มีการคืนเงินค่าที่พัก
- ผู้ว่างงาน รวมถึงผู้รับบำนาญและนักศึกษาเต็มเวลา ไม่สามารถรับเงินลดหย่อนได้เนื่องจากไม่ใช่ผู้เสียภาษี
สถานการณ์ก่อนและหลังปี 2557
ภายหลังจากที่มีการนำบทบัญญัติฉบับใหม่มาใช้ กฎหมายภาษีในปี 2014 คู่สมรสเริ่มได้รับการยอมรับว่าเป็นบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามข้อ 6 ของศิลปะ 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ยิ่งกว่านั้นหากหนึ่งในนั้นไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบที่กำหนดไว้จำนวน 260,000 รูเบิล (13% ของ 2,000,000) คุณสามารถ "รับ" การหักภาษีที่ขาดหายไปเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยคู่สมรสคนใดคนหนึ่งหรือโอนไปยังการซื้อ คุณสมบัติต่อไป
แหล่งที่มาของกฎหมายเดียวกันยอมรับว่าต้นทุนสูงสุดของที่อยู่อาศัยที่ต้องได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจำนวน 2 ล้านรูเบิลนั้นถูกแจกจ่ายให้กับผู้รับการหักเงินแต่ละรายและไม่ใช่ทรัพย์สินเช่นเดียวกับในกรณีก่อนปี 2014
สิทธิประโยชน์เหล่านี้ใช้กับธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์หลังวันที่ 01/01/57 เท่านั้น โฉนดขายที่ดำเนินการก่อนหน้านี้จะอยู่ภายใต้สิทธิประโยชน์ทางภาษีมาตรฐานเดิม
ความแตกต่างของการปฏิรูปปี 2555
ในปี 2555 มีการตรวจสอบและอนุมัติรายชื่อญาติสนิทที่แคบลงซึ่งไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์
หากสามีวางแผนที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้อห้องชุดของภรรยาหรือในทางกลับกัน ควรคำนึงว่าผู้ขายสถานที่ไม่ได้เป็นญาติอยู่ข้างๆ(คุณสมบัติของเครือญาติ) สถานการณ์ดังกล่าวสามารถเห็นได้ชัดเจนในตารางด้านล่าง
หลักเกณฑ์และความเป็นไปได้ในการได้รับการลดหย่อนภาษี
การได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์ร่วมกัน
หากมีการได้มาซึ่งทรัพย์สินร่วมกันคู่สมรสอาจใช้ดุลยพินิจของตนเองในการกระจายขอบเขตอำนาจในการคืนทรัพย์สิน ในกรณีนี้จะใช้ช่วงตั้งแต่ 10 ถึง 90% ของต้นทุนรวมของที่อยู่อาศัย
ในการแจกจ่ายหุ้นตามดุลยพินิจของคุณ เมื่อกรอกใบสมัครที่ส่งไปยังสำนักงานภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ที่คุณพำนัก คุณจะต้องระบุจำนวนเงินที่หักสำหรับผู้สมัครแต่ละคน ในกรณีนี้คุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
- จำนวนเงินที่หักสำหรับคู่สมรสแต่ละคนไม่เกิน 260,000 รูเบิล
- จำนวนเงินทั้งหมดสอดคล้องกับค่าสูงสุดที่กำหนดและไม่เกิน 100% ของต้นทุนรวมของวัตถุ
การได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์ร่วมกัน
ในกรณีนี้ อนุญาตให้สมัครลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับคู่สมรสโดยใช้ส่วนแบ่งของตนเองเท่านั้น- ข้อยกเว้นคือสถานการณ์ที่คู่สมรสคนใดคนหนึ่งสูญเสียอำนาจในการรับมัน กรณีดังกล่าวถือว่า เจ้าหน้าที่ภาษีเป็นรายบุคคล
หากสามีว่างงานชั่วคราวหรือภรรยาเข้าทำงาน การลาคลอดอนุญาตให้เลื่อนระยะเวลาภาษีและรับเงินคืนทรัพย์สินได้หนึ่งปีหลังจากเริ่มงาน
คุณสามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีลดหย่อนภาษีเมื่อซื้อหุ้นในอพาร์ทเมนต์ได้และเราได้พูดคุยเกี่ยวกับวิธีการขอเงินคืน ภาษีเงินได้สำหรับผู้ว่างงาน
การได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์แต่เพียงผู้เดียว
ในกรณีนี้การหักทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยคู่สมรส ให้กับเจ้าของอพาร์ทเมนท์- ในบางกรณี เมื่อได้ใช้หลักเกณฑ์การรับผลประโยชน์จนหมดสิ้นแล้วหรือไม่มีสิทธิจำหน่ายไป การหักเงินสามารถโอนไปยังคู่สมรสได้ตามมาตรา 35 ของ RF IC.
ในการดำเนินการนี้เจ้าของจะเขียนคำสั่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยระบุคำขอโอนอำนาจให้กับคู่สมรสโดยระบุเหตุผลในการร้องขอ เมื่อได้รับอนุญาตแล้วคู่สมรสคนที่สองก็ดึงทรัพย์สินคืนเป็นของตัวเองตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนด
ดาวน์โหลดใบสมัครเพื่อจำหน่ายทรัพย์สิน การหักภาษีระหว่างคู่สมรส: , .
ตัวอย่างใบสมัครแจกลดหย่อนภาษีทรัพย์สินระหว่างคู่สมรส
การหักเงินจำนองสินเชื่อที่อยู่อาศัย
การลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับคู่สมรสที่จำนองอาจเพิ่มขึ้น เป็นไปได้ที่จะได้รับเงินคืนจำนวนมากขึ้น ซึ่งจำนวนเงินประกอบด้วยสองส่วน:
- การหักพื้นฐานจากวัตถุมูลค่าไม่เกิน 2 ล้าน
- การหักเงิน อัตราดอกเบี้ยต่อปีไม่เกิน 1 ล้าน
ตามนี้หากอพาร์ตเมนต์และ สัญญาเงินกู้ได้รับการจดทะเบียนในนามของสามีจึงอนุญาตให้ได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยภรรยาจากค่าที่อยู่อาศัยตามมาตรา 35 ของ RF IC แต่ดอกเบี้ยเงินกู้จำนองที่ออกให้สามีไม่สามารถโอนได้เนื่องจากมาตรา 35 ของ RF IC และข้อ 6 ของมาตรา 220 ใช้ไม่ได้กับค่าใช้จ่ายประเภทนี้
ข้อยกเว้นคือกรณีที่ภริยาเป็นผู้กู้ร่วมในการจำนอง- ในกรณีนี้ อนุญาตให้หักการชำระอัตราดอกเบี้ยตามจำนวนที่คู่สัญญากำหนดไว้รวมถึงใน เต็ม.
สามีสามารถลดหย่อนภาษีให้ภรรยาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ได้หรือไม่?
เนื่องจากทรัพย์สินที่ได้มาร่วมกันในบริบทของการจดทะเบียนสมรสอย่างเป็นทางการ ถือเป็นเรื่องธรรมดา เงินที่ลงทุนไปจึงถือว่าเป็นเรื่องธรรมดาเช่นกัน ทรัพยากรทางการเงินเนื่องจากได้รับเงินจากงบประมาณค่าใช้จ่ายของครอบครัว
บนพื้นฐานนี้ คู่สมรสสามารถยื่นเรื่องหักลดหย่อนซึ่งกันและกันได้- แต่กฎนี้ใช้กับความสัมพันธ์ต่อไปนี้เท่านั้น:
- หากซื้อที่อยู่อาศัยหลังปี 2014
- หากอพาร์ทเมนท์ถูกซื้อหลังจากการแต่งงานอย่างเป็นทางการ
หากสามีตั้งใจที่จะรับคืนทรัพย์สินสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่จดทะเบียนในชื่อของภรรยาของเขา เขาจะต้องดำเนินการตามอัลกอริทึม:
- ไม่เกินหนึ่งปีนับแต่ได้จดทะเบียนโฉนดขาย ไปที่สำนักงานภาษีในพื้นที่ของคุณณ ที่อยู่จดทะเบียนและถิ่นที่อยู่ของสามีของเจ้าของสถานที่
- ภรรยาเขียนข้อความซึ่งกำหนดคำขอให้ออก สิทธิประโยชน์ทางภาษีพร้อมคำอธิบายเหตุผล ตัวอย่างเช่น เธอลาคลอดบุตร หรือรายได้ของเธอลดลงอย่างมาก
- พร้อมกันหรือหลังจากที่หน่วยงานด้านภาษีอนุมัติใบสมัครของคู่สมรสแล้ว ใบสมัครขอหักเงินเขียนให้สามี.
- การสมัครจะต้องมาพร้อมกับสำเนาทะเบียนสมรส สัญญาการขายที่ลงทะเบียนใน Rosreestr และหนังสือเดินทางของผู้สมัคร สามีแนบใบรับรองจากแผนกบัญชีตามแบบฟอร์ม 2-NDFL แล้วกรอก การคืนภาษีตามแบบฟอร์ม 3-NDFL
ดาวน์โหลดใบสมัครลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์:
ตัวอย่างการกรอกใบรับรองรายได้ในแบบฟอร์ม 2-NDFL
การคืนภาษีในรูปแบบ 3-NDFL: , .
นี่คือตัวอย่างการกรอกคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL
หลังจากตรวจสอบความสามารถทางกฎหมายของผู้สมัครแล้ว สามีของเจ้าของอพาร์ทเมนท์จะถูกหักเงินจากเขา การชำระภาษีสำหรับงวดภาษีปัจจุบัน เขาจะสามารถรับได้โดยโอนเข้าบัญชีธนาคารส่วนตัวหรือบัตรธนาคาร
สิทธิประโยชน์เหล่านี้ใช้ไม่ได้กับพลเมืองที่อาศัยอยู่ร่วมกัน แต่ไม่ได้จดทะเบียนความสัมพันธ์ทางแพ่ง และสำหรับบุคคลที่ทำสัญญาการแต่งงานซึ่งเงื่อนไขในการยกเลิกผลกระทบของมาตรา 35 ของ RF IC
คุณยังสามารถเปลี่ยนอัลกอริธึมในการรับคืนทรัพย์สินได้หากมีการสะสมไว้แล้วในขั้นตอนใด ๆ ในภายหลัง ระยะเวลาภาษี- ขั้นตอนนี้ยังได้รับการควบคุมโดยใบสมัครที่ยื่นร่วมกัน โดยแนบชุดเอกสารที่จำเป็นมาด้วย
เนื้อหาที่นำเสนอจะช่วยให้ผู้ที่แต่งงานแล้วเข้าใจถึงความแตกต่างของการโอนอำนาจเพื่อรับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์
กฎเกณฑ์ที่ควบคุมขั้นตอนการหักลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์/บ้านระหว่างการแต่งงานจะแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับว่าซื้อที่อยู่อาศัยเมื่อใด - ก่อนหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ในปี 2014 มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ด้านล่างนี้เราจะดูความซับซ้อนของการได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับคู่สมรส สำหรับสถานการณ์ที่มีการซื้อที่อยู่อาศัยหลังวันที่ 1 มกราคม 2014- หากคุณซื้อบ้านก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 โปรดอ่านบทความ: คุณสมบัติในการรับเงินลดหย่อนเมื่อคู่สมรสซื้อบ้านก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014
หมายเหตุ:วันที่ซื้อที่อยู่อาศัยควรถือเป็นวันที่จดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินของรัฐตามสารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate เมื่อซื้อภายใต้สัญญาขายหรือวันที่โอนโฉนดเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยภายใต้สัญญา การมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้นในการก่อสร้าง
การหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยของคู่สมรสที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน
กรณีซื้อที่อยู่อาศัยโดยคู่สมรสร่วมกัน เจ้าของร่วมกันหุ้นของคู่สมรสแต่ละคนมีการกำหนดไว้อย่างชัดเจนและระบุไว้ในสารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate (ใบรับรองการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สิน) จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2014 ในสถานการณ์เช่นนี้การหักเงินจะกระจายตามหุ้นในทรัพย์สินอย่างเคร่งครัด
อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้เปลี่ยนแปลงคำสั่งนี้ ตามรหัสภาษีที่อัปเดตของสหพันธรัฐรัสเซียและความเห็นของหน่วยงานกำกับดูแลการหักเงินสำหรับการซื้อในความเป็นเจ้าของร่วมกันจะกระจายตามจำนวนค่าใช้จ่ายของคู่สมรสแต่ละคนซึ่งยืนยันโดยเอกสารการชำระเงิน
เหตุผล: (หนังสือของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 30 มีนาคม 2016 No. BS-3-11/1367@, Ministry of Finance of Russia ลงวันที่ 29 มิถุนายน 2015 No. 03-04-05/37360, ลงวันที่ 1 มิถุนายน ,2558 ฉบับที่ 03-04-05/31428 ลงวันที่ 10 มีนาคม 2558 ฉบับที่ 03-04-05/12335)
ในเรื่องนี้ ให้พิจารณาสองสถานการณ์ที่เป็นไปได้:
1) คู่สมรสทั้งสองต้องชำระค่าใช้จ่ายที่ยืนยันโดยเอกสารการชำระเงินและทุกคนก็แบ่งจ่ายกันอย่างอิสระ ในกรณีนี้ ทุกคนสามารถนับจำนวนการหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้
ตัวอย่าง:คู่สมรส Levashov P.V. และ Levashova I.S. ในปี 2562 เราซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน (ส่วนแบ่งของคู่สมรสแต่ละคนคือ 50%) คู่สมรสมีเอกสารการชำระเงินตามที่คู่สมรสแต่ละคนจ่ายเงิน 1.5 ล้านรูเบิลเป็นค่าหุ้น ในกรณีนี้คู่สมรสจะสามารถได้รับการหักเงินค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์ 1.5 ล้านรูเบิล แต่ละคนจะได้รับเงินคืน 195,000 รูเบิล
2) อย่างเป็นทางการค่าใช้จ่ายนั้นจัดทำโดยคู่สมรสคนใดคนหนึ่งหรือลงทะเบียนเป็นจำนวนรวมสำหรับคู่สมรสทั้งสองคนในกรณีนี้ ตามความเห็นของหน่วยงานกำกับดูแล คู่สมรสสามารถกระจายค่าใช้จ่ายได้อย่างอิสระ (ในสัดส่วนใดก็ได้) โดยขึ้นอยู่กับการสมัครของคู่สมรสเพื่อกระจายค่าใช้จ่ายจริง
เหตุผล: หนังสือของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 30 มีนาคม 2016 No. BS-3-11/1367@, Ministry of Finance of Russia ลงวันที่ 29 มิถุนายน 2015 No. 03-04-05/37360, ลงวันที่ 1 มิถุนายน 2558 เลขที่ 03-04-05/31428 ลงวันที่ 10 มีนาคม 2558 เลขที่ 03-04-05/12335
ตำแหน่งของหน่วยงานภาษีนี้เกิดจากการที่ตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ว่าคู่สมรสคนใดจะต้องแบกรับค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยจริง ๆ ทั้งคู่จะถือว่ามีส่วนร่วมในค่าใช้จ่ายดังกล่าว (ข้อ 2 ของข้อ 34 ของ RF IC)
ตัวอย่าง:การแต่งงานอย่างเป็นทางการกับภรรยาของเขา Berestov G.K. และ Berestova N.G. ในปี 2019 เราซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 4 ล้านรูเบิลเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกัน (ส่วนแบ่งของคู่สมรสแต่ละคนคือ 1/2) คู่สมรสชำระเงินทั้งหมดและออกเอกสารการชำระเงินในนามของเขา เพื่อให้คู่สมรสแต่ละคนได้รับการหักลดหย่อนสูงสุด (2 ล้านรูเบิล) คู่สมรสพร้อมกับเอกสารอื่น ๆ ได้ส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อกระจายค่าใช้จ่ายจริงในสัดส่วนต่อไปนี้: 50% (2 ล้านรูเบิล ) - Berestov G.K. 50% ( 2 ล้านรูเบิล) - Berestova N.G. ตามการกระจายนี้คู่สมรสแต่ละคนได้รับการหักเงินสูงสุด 2 ล้านรูเบิล (สำหรับผลตอบแทน 260,000 รูเบิล)
การกระจายการหักดอกเบี้ยจำนองสำหรับกรรมสิทธิ์ร่วม
ตามวรรค 4 ย่อหน้า 1 ศิลปะ ตามมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีสามารถรับการหักลดหย่อนได้ ดอกเบี้ยตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่ต้องชำระนั้น อย่างไรก็ตาม ตามที่เราได้ระบุไว้ข้างต้น ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดยคู่สมรสระหว่างการแต่งงานถือเป็นเรื่องปกติ (มาตรา 33, 34 ของ RF IC) ดังนั้นไม่ว่าใครจะจ่ายเงินกู้จริง ๆ คู่สมรสมีสิทธิที่จะแจกจ่ายการหักดอกเบี้ยได้อย่างอิสระในสัดส่วนใด ๆ โดยเขียนใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานภาษี (ตัวอย่างใบสมัครเพื่อกระจายค่าใช้จ่ายในการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้) (จดหมาย จากกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2560 N 03-04-05/31445)
ตัวอย่าง:ในปี 2562 คู่สมรส Vykhin S.V. และ Vykhina Z.K. เราซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 4 ล้านรูเบิลเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกัน (ส่วนแบ่งของคู่สมรสแต่ละคนคือ 50%) หากต้องการซื้ออพาร์ทเมนต์ Vykhina ได้รับการลงทะเบียน จำนองในจำนวน 2 ล้านรูเบิล ในกรณีนี้มีการออกเงินกู้ทั้งหมดให้กับภรรยาและสามีทำหน้าที่เป็นผู้กู้ร่วม ภรรยาก็ชำระหนี้ด้วย เนื่องจากรายได้อย่างเป็นทางการของ Vykhin S.V. มากกว่าของภรรยา Vykhins ตัดสินใจแจกจ่ายการหักดอกเบี้ยทั้งหมดให้กับสามีโดยเขียนคำชี้แจงเกี่ยวกับการกระจายค่าใช้จ่ายในการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้
ผลที่ตามมา:
- วิคิน่า ซี.เค. สามารถหักเงินได้ 2 ล้านรูเบิล (ส่งคืน 260,000 รูเบิล)
- วีคิน เอส.วี. สามารถนับการหักเงินจำนวน 2 ล้านรูเบิล (ต้องคืน 260,000 รูเบิล) รวมถึงการหักเงินสำหรับ ดอกเบี้ยจำนองและคืนดอกเบี้ย 13% ของเงินกู้
ตามที่หน่วยงานด้านภาษีระบุว่าคู่สมรสมีสิทธิที่จะเปลี่ยนสัดส่วนการหักดอกเบี้ยจำนองเป็นประจำทุกปี เหตุผล: จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2558 เลขที่ 03-04-05/63984 ลงวันที่ 1 ตุลาคม 2557 N 03-04-05/49106
เมื่อซื้อบ้านในกรรมสิทธิ์ร่วม คู่สมรสทั้งสองมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนพร้อมโอกาสในการแจกจ่ายตามข้อตกลง- ตามค่าเริ่มต้น การหักเงินจะกระจายเป็นหุ้นเท่าๆ กัน (50%) แต่คู่สมรสสามารถแบ่งจ่ายใหม่ในสัดส่วนใดก็ได้ สูงสุด 100% และ 0% หุ้นที่หักจะถูกกำหนดโดยการจัดหา สำนักงานภาษีแอปพลิเคชันสำหรับการแจกจ่ายการหักที่ลงนามโดยคู่สมรสทั้งสอง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 03/29/2017 ฉบับที่ 03-04-05/18320 ลงวันที่ 04/20/2558 ฉบับที่ 03-04-05/22246 ลงวันที่ 04/08/2558 เลขที่ 03-04-05/19849 หน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 18 กันยายน 2556 เลขที่ BS-4-11/16779@)
เมื่อแจกจ่าย สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่า:
จำนวนเงินที่หักได้สูงสุดสำหรับคู่สมรสแต่ละคนจะต้องไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล (จะคืน 260,000 รูเบิล)
ยื่นคำขอแบ่งเงินหักหลักได้ 1 ครั้ง ต่อมาคู่สมรสไม่สามารถเปลี่ยนแปลงอัตราส่วนที่จะได้รับเงินหักลดหย่อนได้ รวมทั้งโอนส่วนที่เหลือจากการหักเงินให้คู่สมรสอีกฝ่ายด้วย เหตุผล: จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 09/07/2555 ฉบับที่ 03-04-05/7-1090 ลงวันที่ 28/08/2555 ฉบับที่ 03-04-05/7-1012 ลงวันที่ 07/20 /2555 เลขที่ 03-04-05/9-890 ลงวันที่ 18 พฤษภาคม 2555 เลขที่ 03-04-05/7-647.
หมายเหตุ:หากค่าที่อยู่อาศัยมากกว่า 4 ล้านรูเบิลเมื่อติดต่อสำนักงานสรรพากรไม่จำเป็นต้องส่งใบสมัครเพื่อขอหักเงินเนื่องจากการหักเงินจะถูกกระจายตามค่าเริ่มต้นที่ 50% ดังนั้นคู่สมรสแต่ละคนจะสามารถได้รับการหักเงินสูงสุดที่เป็นไปได้ในจำนวน 2 ล้านรูเบิล (จะต้องคืน 260,000 รูเบิล)
ตัวอย่าง:คู่สมรส Shapovalov O.I. และ Shapovalova N.T. ในปี 2019 เราซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 4.5 ล้านรูเบิลเป็นทรัพย์สินร่วม เนื่องจากอพาร์ทเมนต์มีราคามากกว่า 4 ล้านรูเบิลคู่สมรสแต่ละคนจะสามารถได้รับการหักเงินสูงสุด 2 ล้านรูเบิล (สำหรับผลตอบแทน 260,000 รูเบิล)
ตัวอย่าง:ในปี 2562 คู่สมรส Avesov E.Z. และ Avesova T.M. เราซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 3 ล้านรูเบิลเพื่อเป็นเจ้าของร่วมกัน ตั้งแต่ Avesov E.Z. รายได้มากกว่าของ Avesova T.M. คู่สมรสตัดสินใจแจกจ่ายการหักเงินตามสัดส่วน: 2 ล้านรูเบิลให้กับคู่สมรส (สำหรับการส่งคืน 260,000 รูเบิล) และ 1 ล้านรูเบิลสำหรับภรรยา (เพื่อผลตอบแทน 130,000 รูเบิล ). ในอนาคตเมื่อซื้อบ้านอีกหลังคู่สมรสจะสามารถได้รับการหักเงินเพิ่มเติม 1 ล้านรูเบิล (เป็นผลตอบแทน 130,000 รูเบิล)
ตัวอย่าง:คู่สมรส Ptichnikov P.P. และ Ptichnikova A.A. ในปี 2019 เราซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 2 ล้านรูเบิลเพื่อเป็นเจ้าของร่วม ตั้งแต่ Ptichnikov P.P. ไม่ทำงานอย่างเป็นทางการจากนั้นจึงตัดสินใจแจกจ่ายการหักเงินทั้งหมด (100%) ให้กับคู่สมรส เป็นผลให้คู่สมรสจะได้รับการหักเงินสูงสุด 2 ล้านรูเบิล (จะต้องคืน 260,000 รูเบิล)
การกระจายการหักดอกเบี้ยจำนองสำหรับทรัพย์สินร่วม
ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 การหักดอกเบี้ยจำนองจะกระจายในสัดส่วนเดียวกันกับการหักหลักเสมอ อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2557 จะมีการจัดสรรการหักดอกเบี้ยให้กับ แยกสายพันธุ์การหักเงินและตอนนี้สามารถแจกจ่ายแยกกันและเป็นสัดส่วนนอกเหนือจากสัดส่วนหลัก (ข้อ 4 ข้อ 1 บทความ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2560 N 03-04-05/31445 ลงวันที่ 1 ตุลาคม 2557 N 03-04-05/49106) ดังนั้นตามคำขอของตนเองและไม่ว่าจะแบ่งส่วนหักหลักอย่างไร คู่สมรสสามารถแบ่งส่วนหักด้วยดอกเบี้ยในสัดส่วนเท่าใดก็ได้ (เช่น 50/50, 0/100) โดยยื่นคำขอแบ่งส่วนหักภาษี สำนักงาน.
ตัวอย่าง:คู่สมรส Chirkov A.B. และ Chirkova Y.V. ในปี 2019 เราซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมมูลค่า 4 ล้านรูเบิล ในการซื้ออพาร์ทเมนต์ Chirkovs ได้กู้ยืมเงินจำนองจำนวน 2 ล้านรูเบิล ในกรณีนี้ สามีจะออกเงินกู้ทั้งหมด และภรรยาก็เป็นผู้กู้ร่วม คู่สมรสยื่นคำร้องขอแบ่งค่าใช้จ่ายต่อสำนักงานสรรพากรโดยจะได้รับการหักลดหย่อนหลักคนละ 50% และสามี A.B. (100% สำหรับเขา 0% สำหรับภรรยาของเขา)
จากการซื้อคู่สมรสแต่ละคนจะสามารถได้รับการหักพื้นฐานจำนวน 2 ล้านรูเบิล (คืนได้เป็น 260,000 รูเบิล) จากค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์และ Chirkov A.B. ก็จะได้รับการหักดอกเบี้ยเต็มจำนวนด้วยไม่ว่าจะออกเอกสารการชำระหนี้ให้กับใครก็ตาม
ตามความเห็นของ Federal Tax Service ของรัสเซีย คู่สมรสมีสิทธิที่จะแจกจ่ายจำนวนเงินค่าใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ยทุกปีตามใบสมัคร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 13) 03-04-05/63984 ลงวันที่ 1 ตุลาคม 2557 N 03-04-05/49106)
ตัวอย่าง:ในปี 2560 คู่สมรส Tishin E.E. และทิชิน่า เอ.เอส. เราซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมมูลค่า 4 ล้านรูเบิล ในการซื้ออพาร์ทเมนต์ของ Tishina พวกเขากู้สินเชื่อจำนองจำนวน 2 ล้านรูเบิลซึ่งพวกเขาจ่ายดอกเบี้ยจำนวน 200,000 รูเบิลในปี 2560
ในปี 2561 คู่สมรสได้ยื่นคำร้องต่อกรมสรรพากรเพื่อแบ่งการหักเงินหลักและหักดอกเบี้ย 50% ดังนั้นแต่ละคนจึงประกาศการหักเงินพื้นฐานจำนวน 2 ล้านรูเบิล (จะคืน 260,000 รูเบิล) และการหักดอกเบี้ยจำนวน 200,000 รูเบิล x 1/2 = 100,000 รูเบิล (จะส่งคืน 13,000 รูเบิล) ในปี 2019 ไซเลนซ์ เอ.เอส. ลาคลอดบุตร ดังนั้นในปี 2020 คู่สมรสจึงตัดสินใจแจกจ่ายการหักดอกเบี้ยทั้งหมดให้กับสามี (100%) โดยส่งใบสมัครใหม่ไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อกระจายการหักดอกเบี้ยในสัดส่วน 100% - Tishina E.E. และ 0% - ความเงียบ A.S.
การขอหักทรัพย์สินกรณีจดทะเบียนที่อยู่อาศัยของคู่สมรสคนใดคนหนึ่งเท่านั้น
ทรัพย์สินทั้งหมดที่คู่สมรสได้รับระหว่างการแต่งงานถือเป็นทรัพย์สินส่วนกลางของคู่สมรส (ข้อ 1 มาตรา 256 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 33, 34 ของ RF IC) ดังนั้น การหักเงินสามารถแบ่งได้แม้ว่าจะมีการลงทะเบียนกรรมสิทธิ์ในชื่อของคู่สมรสเพียงคนเดียวเท่านั้น(จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 04/20/2558 ฉบับที่ 03-04-05/22246 ลงวันที่ 18/03/2558 ฉบับที่ 03-04-05/14480 ลงวันที่ 26/03/2557 ฉบับที่ 03 -04-05/13204).
ดังนั้น หากอพาร์ทเมนต์/บ้านจดทะเบียนในชื่อของคู่สมรสเพียงคนเดียว ดังนั้น:
คู่สมรสที่จดทะเบียนชื่อที่อยู่อาศัยสามารถรับการหักเงินทั้งหมดได้ ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องยื่นคำขอแบ่งส่วนการหักเงิน
การหักเงินสามารถแบ่งระหว่างคู่สมรสได้ตามข้อตกลงโดยใช้ใบสมัครเพื่อแบ่งการหักเงิน สถานการณ์นี้คล้ายกับการซื้อที่อยู่อาศัยในกรรมสิทธิ์ร่วมทั่วไปโดยสิ้นเชิง (รายละเอียดเพิ่มเติม - การหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยโดยคู่สมรสในกรรมสิทธิ์ร่วมร่วมกัน) โดยมีข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียว: แม้ว่าราคาที่อยู่อาศัยจะมากกว่า 4 ล้านรูเบิลก็ตาม คู่สมรสจะต้องยื่นคำขอต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อแจกจ่ายการหักเงิน
ตัวอย่าง:คู่สมรส Balashov I.I. และ U.D. Balashova ซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2562 ในราคา 2 ล้านรูเบิลซึ่งจดทะเบียนทั้งหมดในนามของ I.I. แม้ว่าอพาร์ทเมนต์และเอกสารทั้งหมดจะจดทะเบียนในนามของสามีเท่านั้น แต่คู่สมรสก็ตัดสินใจว่าคู่สมรสจะได้รับการลดหย่อนภาษี พวกเขาส่งใบสมัครไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อแจกจ่ายการหักเงิน (100% สำหรับคู่สมรสและ 0% สำหรับคู่สมรส) และด้วยเหตุนี้ Balashova U.D. ได้รับการหักเงินเต็ม 2 ล้านรูเบิล (จะคืน 260,000 รูเบิล)
หากราคาที่อยู่อาศัยที่ซื้อคือ 4 ล้านรูเบิลขึ้นไปและไม่มีคู่สมรสคนใดได้รับการหักเงินมาก่อนก็สมเหตุสมผลเสมอที่จะกระจายการหักเงิน 50% เพื่อให้ทุกคนสามารถรับการหักเงินได้มากที่สุด ขนาดที่เป็นไปได้ 2 ล้านรูเบิล (จะคืน 260,000 รูเบิล) แม้ว่าคู่สมรสคนใดคนหนึ่งจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินได้ในขณะนี้ แต่สิทธิ์นี้จะยังคงอยู่กับเขาในอนาคต
ตัวอย่าง:แต่งงานอย่างเป็นทางการกับภรรยาของเขา Khoroshev K.K. และ Khorosheva Yu.A. ซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 4 ล้านรูเบิลซึ่งจดทะเบียนทั้งหมดในชื่อ Yu.A. แม้ว่าอพาร์ทเมนต์และเอกสารทั้งหมดจะจดทะเบียนในนามของภรรยาเท่านั้น แต่คู่สมรสทั้งสองก็ตัดสินใจรับการหักเงินสำหรับอพาร์ทเมนต์นี้ พวกเขาส่งใบสมัครไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อแจกจ่ายการหักเงิน (50% สำหรับสามีและ 50% สำหรับภรรยา) และส่งผลให้พวกเขาแต่ละคนได้รับการหักเงินเต็ม 2 ล้านรูเบิล (260,000 รูเบิล กลับมาทีละคน)
ตัวอย่าง:ในปี 2019 V.I. Emelyanov ซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 5 ล้านรูเบิลขณะแต่งงาน แม้ว่าอพาร์ทเมนต์จะจดทะเบียนในนามของ V.I. Emelyanov เท่านั้น แต่ทั้งคู่ก็ตัดสินใจแจกจ่ายการลดหย่อนภาษี เมื่อพิจารณาว่า Emelyanova V.I. ในปี 2562 เธอลาคลอดบุตร (ไม่ได้จ่ายภาษีเงินได้) ในปี 2563 คู่สมรสได้ยื่นคำขอต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อขอแบ่งเงินหัก (50% สำหรับสามีและ 50% สำหรับภรรยา) เช่นเดียวกับ ประกาศการคืนภาษีของ Emelyanov V.I. (เนื่องจากเขาทำงานและเสียภาษีเงินได้) ในทางกลับกัน Emelyanova V.I. จะสามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินของเธอได้ทันทีที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี เช่น หลังจากลาคลอดบุตรกลับมาทำงาน
หมายเหตุ:แม้ในสถานการณ์ที่เจ้าของ-คู่สมรสเริ่มได้รับการหักเงินแล้ว (เช่น คู่สมรสไม่ทราบเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการกระจายการหักเงิน) คุณสามารถติดต่อหน่วยงานด้านภาษีและ "แจกจ่าย" การหักเงินที่ไม่ได้รับ (หรือ ส่วนหนึ่ง) ให้กับคู่สมรสอีกฝ่ายหนึ่ง คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อมูลนี้ได้ในบทความของเรา: การแจกจ่ายการหักเงินของคู่สมรสหากคู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งเริ่มได้รับการหักเงินแล้ว
การขอหักลดหย่อนทรัพย์สินกรณีจดทะเบียนที่อยู่อาศัยร่วมกับบุตร
เมื่อซื้อบ้านใน ทรัพย์สินส่วนกลางหากบุตรมีบุตร บิดามารดาสามารถหักค่าหุ้นบุตรได้ เราได้พูดคุยรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับคุณสมบัติทั้งหมดของการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กในบทความแยกต่างหาก:
รัสเซีย. เรามาพูดถึงบางส่วนกันดีกว่า
- การตั้งค่านี้สามารถได้รับทั้งในช่วงระยะเวลาภาษีที่เกิดค่าใช้จ่ายในการรักษาคู่สมรสและ ณ สิ้นปี ในกรณีแรก การชำระภาษีปัจจุบันจะลดลงตามจำนวนเงินที่หัก และในกรณีที่สอง จำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระจะถูกส่งกลับคืน อ่านอายุความและลักษณะเฉพาะของการยื่นแบบขอลดหย่อนภาษีค่ารักษาพยาบาล
- หากคุณต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาคู่สมรสของคุณ คุณควรพิจารณาปัญหานี้ร่วมกับการหักลดหย่อนทางสังคมอื่นๆ โดยเฉพาะเพื่อการศึกษาโดยสมัครใจของคุณเอง ประกันบำนาญเนื่องจากผู้ออกกฎหมายได้ให้จำนวนเงินคืนสูงสุดสำหรับผลประโยชน์ดังกล่าวทั้งหมดรวมกัน - 120 tr.
อ้างอิง!กฎที่เกี่ยวข้องกับคุณลักษณะนี้ใช้ไม่ได้กับแต่ละกรณี เช่น หากการรักษาเกี่ยวข้อง
- จำนวนเงินที่สามารถคืนได้ในทางทฤษฎีไม่สามารถหาได้ในทางปฏิบัติเสมอไป มันหมายความว่าอะไร? การลดหย่อนภาษีต้องไม่เกินจำนวนภาษีค้างจ่าย หากจำนวนเงินที่ใช้ในการรักษายังสูงกว่า ยอดคงเหลือนี้จะไม่ถูกยกยอดไปยังช่วงภาษีอื่น
- สามารถหักเงินได้ไม่ว่าสามี (ภรรยา) จะทำงานหรือไม่ก็ตาม
ข้อกำหนดที่จะต้องปฏิบัติตาม
เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีนี้ จำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ระบุทั้งหมดพร้อมกัน- ด้านล่างเราจะพิจารณารายละเอียดเหล่านี้
หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดอย่างน้อยหนึ่งข้อ การหักเงินทางสังคมจะไม่สามารถถูกกฎหมายได้
สามีสามารถรับไว้เพื่อเลี้ยงภรรยาได้หรือไม่?
ใช่อาจจะ. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุสิ่งนี้โดยตรง สำหรับสิ่งนี้ คุณต้องอ้างถึงย่อหน้าย่อย 3) ของวรรค 1 ของมาตรา 219 นอกจากนี้ ตามหนังสือของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 27 เมษายน 2560 ฉบับที่ 03-04-07/25711 ตรงนี้ยืนยันแล้ว
นอกจากนี้ยังสามารถพบการยืนยันเรื่องนี้ได้ไม่เฉพาะในเท่านั้น กฎหมายภาษี- ประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซียระบุไว้ว่า เงินที่ใช้ในการรักษาทั้งคู่สมรสฝ่ายหนึ่งและอีกฝ่ายหนึ่งเป็นของพวกเขา ค่าใช้จ่ายทั้งหมด - ดังนั้นแม้ว่าคุณจะไม่ได้ระบุไว้ในเอกสารยืนยันความสมบูรณ์ของการรักษา แต่คุณยังคงมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน
สำคัญ!ในการยื่นเอกสารต้องแนบสำเนาทะเบียนสมรสมาด้วย
พวกเขาจะคืนให้คู่สมรสในสถานการณ์เดียวกันหรือไม่?
ในกรณีแรกสามารถทำได้และถูกกฎหมายอย่างแน่นอน กฎ ข้อกำหนด และคุณสมบัติของข้อกำหนดดังกล่าวโดยหน่วยงานด้านภาษีนั้นใช้ได้ทั้งสองทิศทาง
ใครจะต้องกรอกใบประกาศและส่งเอกสาร?
ถ้าทั้งสามีและภรรยาสามารถเตรียมเอกสารได้แล้ว และผู้เสียภาษีจะต้องยื่นเอกสารนั่นก็คือคู่สมรสที่อ้างว่าได้รับผลประโยชน์นั่นเอง
“รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาจะลดลงตามจำนวนเงินที่หัก” หมายความว่าอย่างไร? เอาเป็นว่า ค่าจ้าง 100 TR จำนวนนี้เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา– 13% ซึ่งหมายถึงจำนวนภาษีคือ 13 tr.
หากค่ารักษาเท่ากับ 10 tr ต้องหัก 10 tr ออกจากจำนวนเงินเดือน รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะกลายเป็น 90 tr ดังนั้นภาษีจะลดลงและเท่ากับ 11.3 tr
อีกด้วย บุคคลที่เชื่อถือได้สามารถทำเช่นนี้ให้กับผู้เสียภาษีได้.
คุณควรคาดหวังมากแค่ไหน?
หากในช่วงระยะเวลาภาษีมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรักษาสามีหรือภรรยาของคุณและคุณต้องการคืนเงินหลังระยะเวลาภาษี (ปี) ดังนั้นเพื่อให้เข้าใจ ต้องคำนึงถึงสามสถานการณ์:
- เงินเดือนของคุณเป็นจำนวนเท่าใดและภาษีตามนั้น
- ข้อจำกัดในการคืนเงินตามกฎหมายคือเท่าใด
- จำนวนเงินที่แท้จริงที่ใช้ไปกับการรักษาคือเท่าไร?
ลองพิจารณาหลายกรณี
กองทุนอื่นๆ ที่มีอยู่
พิจารณาระดับค่าจ้างต่อเดือนตามที่กล่าวไว้ข้างต้น - 100 tr. แล้วรายเดือน การชำระภาษีจะเป็น 13 ตร.ม. ดังนั้นสำหรับปีจำนวนภาษีที่นายจ้างโอนไปยังงบประมาณจะเท่ากับ 156,000 รูเบิล นั่นก็จะเป็นเช่นนั้น ขนาดสูงสุดการหักเงินหากไม่ใช่เพื่อ "แต่": รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดวงเงินการหักลดหย่อนสูงสุดสำหรับปี - 120 trดังนั้น, จำนวนเงินสูงสุดต่อปีคือ 120 ตร.ม.
หากค่ารักษาสูงกว่าจำนวนนี้ จะไม่สามารถคืนส่วนต่างได้ เนื่องจากไม่สามารถยกยอดไปยังงวดอนาคตได้
- หากจำนวนจริงมากกว่า 120 tr จะมีการส่งคืน 120 tr
- หากจำนวนเงินจริงน้อยกว่า 120,000 รูเบิล จำนวนเงินที่คุณใช้ไปจริงจะถูกส่งคืน
ถ้ารายได้เดือนละ 50,000
แล้ว ภาษีที่ต้องชำระทุกเดือนจะอยู่ที่ 6,500 รูเบิล- ซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องจ่าย 78,000 รูเบิลต่อปี จำนวนนี้น้อยกว่าขีดจำกัด 120,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนเงินสูงสุดคือ 78,000 รูเบิล ด้วยเหตุนี้คุณต้องเปรียบเทียบต้นทุนที่เกิดขึ้น:
- หากค่ารักษาแพงกว่านั้นก็จะได้รับคืน 78,000 รูเบิล
- หากค่ารักษาน้อยกว่าจะคืนเงินค่าใช้จ่ายทั้งหมด
หากคุณมีลูกและมีผลประโยชน์?
ให้เราพิจารณากรณีการรับที่นี่ รายได้ต่อเดือนในจำนวน 50,000 รูเบิล การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก 1 คนคือ 1,400 รูเบิลต่อเดือน ควรหัก 1,400 รูเบิลออกจากค่าจ้างส่งผลให้รายได้ที่ต้องเสียภาษี 48,600 รูเบิล ภาษีอยู่ที่ 6,318 รูเบิล และสำหรับปีคือ 75,816 รูเบิล ดังนั้นหาก:
- การรักษามีราคาแพงกว่าจากนั้นคืนเงินได้ 75,816 รูเบิล
- หากค่ารักษาถูกกว่าจะคืนเงินตามจำนวนจริง
อ้างอิง!ด้วยเงินเดือน 100 tr จำนวนเงินสูงสุดในกรณีแรกจะเป็น 120 tr
แล้วถ้าสิทธิ์นี้ถูกใช้ไปแล้วล่ะ?
หากในปีเดียวกับที่มีค่าใช้จ่ายในการรักษาภรรยาหรือสามีของคุณเกิดขึ้นและคุณได้ชำระค่าเล่าเรียนและได้รับการลดหย่อนภาษีแล้วจำนวนเงินที่หักค่ารักษาคู่สมรสของคุณจะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่หักสำหรับ การศึกษา. เมื่อรวมกันแล้วไม่ควรเกิน 120 tr. เท่ากัน (แต่ไม่ควรเกินค่าใช้จ่ายจริง)
ที่นี่คุณต้องทำการคำนวณคล้ายกับการคำนวณที่ให้ไว้ในกรณีอื่น
นั่นคือหากจำนวนการหักเงินสูงสุดตามเงินเดือนของคุณคือ 120 tr (กรณีเงินเดือน 100 tr) และค่าเล่าเรียนเช่น 50 tr การหักค่ารักษาต้องไม่เกิน 70 tr
สมมติว่าเงินเดือน 50 tr ค่าเล่าเรียน 50 tr จากนั้นเราคำนวณเหมือนข้อที่สอง จำนวนเงินคืนสูงสุดสำหรับการหักทั้งสองคือ 78 tr เราลบจำนวนเงินที่หักที่ได้รับจากการชำระค่าเล่าเรียนออกจากจำนวนนี้เราได้รับ 28,000 รูเบิล เพราะฉะนั้น:
- หากการรักษาทำให้คุณเสียค่าใช้จ่ายมากขึ้นการคืนเงินจะอยู่ที่ 28,000 รูเบิล
- หากค่ารักษาน้อยกว่าจะคืนเงินให้ตามจำนวนจริง
คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับขั้นตอน
เหตุใดจึงมีการปฏิเสธจาก Federal Tax Service
สาเหตุของการปฏิเสธภาษีมีดังต่อไปนี้:
- หากบริษัทที่สามี (ภรรยา) ทำงานเป็นผู้จ่ายค่ารักษา
- หากไม่ได้ออกใบรับรองการชำระเงินให้กับผู้สมัครนั่นคือไม่ใช่ให้กับผู้เสียภาษี (ประเด็นที่ถกเถียงกัน)
- หากสถานพยาบาลไม่มีใบอนุญาตที่เหมาะสม
- หากเอกสารจัดทำในลักษณะที่ไม่เหมาะสม
- หากไม่ได้จัดเตรียมเอกสารและใบรับรองทั้งหมดไว้
- หากส่งเอกสารไปยังหน่วยงานที่ไม่ตรงกับการลงทะเบียน
ดังนั้น, มีโอกาสที่จะคืนเงินจากงบประมาณไปสู่เงินที่จ่ายไปสำหรับการรักษาคู่สมรส- หากคุณปฏิบัติตามกฎทั้งหมดก็จะไม่มีปัญหาในการคืนสินค้า
ประชาชนจะต้องจ่ายภาษีให้กับคลังของรัฐ อย่างไรก็ตาม จำนวนการหักลดสามารถลดลงได้โดยใช้การหักลด การออกแบบค่อนข้างเรียบง่าย อย่างไรก็ตามมีความแตกต่างที่ควรชี้แจงล่วงหน้า ดังนั้นจึงไม่เป็นที่ชัดเจนว่าสามีจะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ให้ภรรยาของเขาหรือไม่หากเธอไม่ได้ทำงาน
หากต้องการตอบคำถามคุณควรติดต่อปัจจุบัน รหัสภาษีรฟ. สะท้อนถึงรายการเงื่อนไขที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อรับสิทธิประโยชน์ เพื่อทำความเข้าใจความแตกต่างทั้งหมดและค้นหาว่าจะทำอย่างไรในฐานะคู่สมรสคุณควรทำความคุ้นเคยกับข้อมูลล่าสุดในหัวข้อนี้ วิธีคำนวณจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษี เมื่อไม่สามารถรับได้ และคุณสมบัติใดที่คุณควรจำก่อนติดต่อสำนักงานสรรพากร เราจะพูดคุยเพิ่มเติม
การลดหย่อนภาษีคืออะไร?
สิทธิในการได้รับการหักเงินมีหลักประกันโดยมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถใช้การคืนเงินเมื่อซื้อ อสังหาริมทรัพย์- สิทธิประโยชน์มีให้เท่านั้น บุคคล- สามารถซื้อสถานที่ได้ที่หลักหรือ ตลาดรอง- การมีส่วนร่วมใน การก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันยังให้สิทธิในการคืนสินค้าอีกด้วย รัฐพร้อมที่จะคืน 13% ของวงเงินที่มีอยู่
ผู้ประกอบการยังจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6% อย่างไรก็ตาม ข้อเท็จจริงนี้ไม่อนุญาตให้คุณเรียกร้องการหักเงิน
กฎหมายอนุญาตให้คืนเงินได้เฉพาะกับพลเมืองที่จ่ายภาษีเท่านั้น ปีนี้- หากนำเงินมาหักเงินทั้งหมดแล้ว ขนาดเต็มไม่เพียงพอส่วนที่เหลือจะได้รับในช่วงภาษีถัดไป กฎหมายไม่ได้กำหนดระยะเวลาในการรับคืนทรัพย์สิน
หากซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนองการชำระเงินจะประกอบด้วย 2 ส่วนแยกกัน - การหักเงินหลักและเงินเพิ่มเติม ประเภทแรกรวมการเดินทางกลับจาก เงินชำระค่าอสังหาริมทรัพย์ ในกรณีนี้ราคาของสถานที่ไม่ควรเกิน 2,000,000 รูเบิล หากพลเมืองได้จ่ายเงินไปแล้ว ขีดจำกัดที่กำหนดไว้การคืนเงินจะดำเนินการภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบันเท่านั้น สามารถหักภาษีเพิ่มเติมเพื่อเรียกคืนเงินส่วนหนึ่งที่จ่ายเป็นดอกเบี้ยจำนองได้ จนถึงปี 2014 สภานิติบัญญัติปัจจุบันไม่ได้กำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนผลตอบแทนสูงสุด อย่างไรก็ตาม กฎหมายก็ได้ทำการเปลี่ยนแปลง
กฎหมายกำหนดจำนวนเงินสูงสุดของการหักดอกเบี้ยจำนองซึ่งขณะนี้ไม่เกิน 3 ล้านรูเบิล
ก่อนหน้านี้ สิทธิ์ในการรับเงินคืนผูกอยู่กับทรัพย์สินเพียงแห่งเดียวเท่านั้น ส่วนที่เหลือที่ไม่ได้ใช้ถูกเผา ในปี 2014 มีการปรับเปลี่ยนกฎ ขณะนี้การหักเงินจะเชื่อมโยงกับผู้เสียภาษี แม้ว่าวงเงินสูงสุดจะยังคงเท่าเดิม ซึ่งจะทำให้คู่สมรสของคุณใช้ยอดคงเหลือที่ยังไม่ได้ใช้กับการซื้อในอนาคต
คู่สมรสอาจมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนเพิ่มขึ้นภายใต้เงื่อนไขบางประการ ตอนนี้คู่สมรสทั้งสองสามารถรับเงินได้ หากราคาทรัพย์สินเกิน 2,000,000 รูเบิล และสามีและภรรยายังไม่ได้รับเงินคืนก่อนหน้านี้ พวกเขาอาจมีสิทธิ์ได้รับ การหักเงินทั่วไปในจำนวนมากถึง 4 ล้านรูเบิล
ข้อมูลข้างต้นใช้กับการหักเงินทั่วไปเท่านั้น สามารถรับผลตอบแทนเพิ่มเติมได้สำหรับวัตถุเดียวเท่านั้น ดังนั้นหากซื้ออพาร์ทเมนท์หลายห้องพร้อมสินเชื่อจำนองในคราวเดียวผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้เลือกทรัพย์สินที่มีประโยชน์ซึ่งจะสร้างผลกำไรมากกว่า
ในกระบวนการให้ผลประโยชน์ตัวแทนของ Federal Tax Service ให้ความสนใจกับปีที่ได้มาซึ่งทรัพย์สิน การพิจารณาจะขึ้นอยู่กับวันที่จดทะเบียนความเป็นเจ้าของใน Unified State Register กฎนี้ใช้เฉพาะในกรณีที่วันที่ได้มาและวันที่ออกใบรับรองตรงกัน ดังนั้นหากพลเมืองต้องการได้รับเงินทุนสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยเขาจะต้องจัดให้มีการยอมรับและการโอนสถานที่ ซึ่งจะช่วยให้พลเมืองไม่ต้องเร่งรีบในขั้นตอนการลงทะเบียน เพื่อให้บุคคลสามารถใช้ประโยชน์ได้ก็เพียงพอแล้วที่การก่อสร้างบ้านจะแล้วเสร็จและอพาร์ทเมนท์จะถูกโอนเพื่อใช้ถาวร
คุณสมบัติการกระจาย
หากอพาร์ตเมนต์จดทะเบียนกับคู่สมรส คุณจะต้องจัดเตรียมเอกสารการชำระเงินเพื่อรับการหักเงิน การคืนเงินจะดำเนินการตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นของคู่สมรสแต่ละคน อย่างไรก็ตามกฎหมายอนุญาตให้คุณแบ่งผลตอบแทนระหว่างสามีและภรรยาได้อย่างอิสระ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องให้ข้อมูลที่เกี่ยวข้องเมื่อกรอกใบสมัครเพื่อแจกจ่ายการหักเงิน
หากอพาร์ทเมนท์มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน
หากคู่สมรสซื้ออพาร์ทเมนต์จะถือเป็นทรัพย์สินร่วมกัน ในกรณีนี้สามีและภริยามีสิทธิแบ่งจำนวนเงินที่หักลดหย่อนกันเองได้ หากคู่สัญญาในการทำธุรกรรมไม่ได้ระบุจำนวนเงินที่ต้องการรับเงินคืนโดยอิสระ โดยค่าเริ่มต้นจะมีการจัดสรรเงินไว้ที่ 50% ให้กับพลเมืองแต่ละคน เมื่อพิจารณาว่าคู่สมรสสามารถรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินของคู่สมรสได้หรือไม่ จะต้องคำนึงว่ากฎหมายปัจจุบันให้โอกาสดังกล่าวด้วย ในการดำเนินการ คุณจะต้องเขียนคำชี้แจงเกี่ยวกับการกระจายหุ้นไปยังสำนักงานสรรพากรและระบุจำนวนเงินคืนที่ผู้เข้าร่วมแต่ละรายในการทำธุรกรรมจะได้รับ ภาษีจะคืนให้กับผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น
ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้เจ้าของทรัพย์สินคำนวณอัตราส่วนของรายได้ที่คาดหวังที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในกรณีนี้ การนับถอยหลังจะต้องเริ่มต้นจากปีที่ซื้อทรัพย์สินก่อนที่ขีดจำกัดจะหมดอายุ จะต้องคำนึงว่าจำนวนเงินสูงสุดสำหรับการคืนเงินไม่ควรเกิน 2 ล้านรูเบิลสำหรับผู้เข้าร่วมแต่ละคนในการทำธุรกรรมแยกกัน หากสามีหรือภริยาเคยใช้การหักเงินมาก่อนจะได้รับผลประโยชน์ตามยอดที่ยังไม่ได้ใช้เท่านั้น กฎนี้ใช้เฉพาะในกรณีที่ได้รับการหักเงินหลังปี 2014 หากมีการคืนเงินก่อนหน้านี้ พลเมืองจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์ได้ ไม่ว่าจะให้เงินจำนวนเท่าใดก็ตาม
การลดหย่อนภาษีในกรณีที่เป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์แต่เพียงผู้เดียว
ทรัพย์สินที่คู่สมรสซื้อระหว่างการแต่งงานจะถือเป็นทรัพย์สินร่วมตามที่ได้รับอนุมัติในมาตรา 34 ของ RF IC ตามเอกสารระบุว่ามีเพียงสามีหรือภรรยาเท่านั้นจึงจะถือว่าเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์ได้ อย่างไรก็ตาม การดำเนินการนี้ไม่ได้เป็นการยกเลิกสิทธิ์ข้างต้น ในกรณีนี้การกระจายการหักจะดำเนินการตามบรรทัดฐานที่ระบุไว้ในย่อหน้าก่อนหน้า
การสมรสจะต้องได้รับการจดทะเบียนก่อนที่จะซื้ออพาร์ทเมนท์ มิฉะนั้นก็จะเป็นของคู่สมรสเพียงคนเดียวเท่านั้น
หากเจ้าของอพาร์ทเมนท์เป็นเพียงคู่สมรส เจ้าของสถานที่จะหักลดหย่อนภาษีตามค่าเริ่มต้น หากต้องการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขนี้ คุณต้องติดต่อ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย คู่สมรสที่ไม่ได้ใช้โอกาสในการคืนเงินบางส่วนสามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินได้ หากอพาร์ทเมนท์มีเจ้าของเป็นรายบุคคล การจัดเตรียมการหักเงินทำให้เกิดคำถามหลายประการ ดังนั้นจึงยังไม่ชัดเจนว่าจะต้องทำอย่างไรหากคู่สมรสฝ่ายหนึ่งเคยใช้โอกาสนี้ในการกลับมา และอีกฝ่ายไม่ได้ใช้ผลประโยชน์นี้ โดยทั่วไปแล้ว ในสถานการณ์เช่นนี้ พลเมืองมีสิทธิได้รับเงินเพียง 50% เท่านั้น อย่างไรก็ตามจดหมายจาก Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียมีคำอธิบายว่าคู่สมรสที่ยังไม่เคยใช้สิทธิประโยชน์มาก่อนสามารถรับเงินได้เต็มจำนวน
ในกรณีใดบ้างที่คุณไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีได้?
หากคู่สมรสซื้ออพาร์ทเมนต์ก่อนต้นปี 2557 และได้รับการหักเงินก่อนหน้านี้พวกเขาจะไม่สามารถนับเงินคืนครั้งที่สองได้แม้ว่าจะใช้เงินไม่เต็มจำนวนก็ตาม มีข้อจำกัดอื่นๆ หลายประการ ซึ่งไม่มีการมอบสิทธิประโยชน์
ตัวแทนของ Federal Tax Service ปฏิเสธการสมัครหาก:
- คู่สมรสทั้งสองซื้ออพาร์ทเมนต์จากญาติ
- ผู้ประกอบการซื้อสถานที่เพื่อทำธุรกิจต่อไป
- ประชาชนไม่ได้จ่ายค่าซื้อเอง
คุณสมบัติทั้งหมดข้างต้นใช้กับเงินอุดหนุนที่อยู่อาศัยประเภทอื่น
