2 ндфл с нулевыми показателями. Составные части документа

Если вы выберете вариант с представлением нулевого расчета, то сдавать его потребуется по итогам каждого отчетного периода. Но если же посчитаете целесообразным написать в ИФНС письмо, о котором мы говорили выше, то его можно подать лишь один раз. На что обратить внимание Если хотя бы в одном месяце года фирма или ИП являлись налоговыми агентами, то 6-НДФЛ следует сдавать в течение всего года. Дело в том, что форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Поэтому даже если единственный раз организация или ИП начислили зарплату, допустим, в феврале 2016 года, то НДФЛ потребуется передавать в ИНФС за полугодие 2016 года, 9 месяцев и год. Отделаться пояснительным письмо или расчетом с нулевыми показателями уже не получится. Как минимум, в разделе 1 потребуется весь год по строке 020 показывать единожды начисленный доход.

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-ндфл?

Обязательно ли тогда сдавать в инспекцию нулевую форму 6-НДФЛ? Давайте разбираться. Когда можно вообще не сдавать 6-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ обязаны сдавать налоговые агенты. Ими являются организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (п.

2 ст. 230 НК РФ). Следовательно, если организация или ИП если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты в пользу работников или подрядчиков не производили, то расчет 6-НДФЛ можно вообще не сдавать. Нулевой 6-НДФЛ формировать также не обязательно. Подтверждение этому можно встретить, например, в Письме ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97. Из него следует, что если компания или ИП не осуществляет финансовую деятельность и не выплачивает доходы, 6-НДФЛ не сдается.
Приведем цитату: Сказанное в полной мере можно распространить и на индивидуальных предпринимателей. Если он они не начисляют и не выплачивают доходы физлицам, то 6-НДФЛ они не сдают.

Сдавать ли нулевые 2-ндфл и 6-ндфл

Однако, как следует из официального письма ФНС БС-4-11/7928, датированного 2016 годом, если налоговый агент захочет представить нулевой расчет 6-НДФЛ за три, шесть, девять месяцев или год, его обязаны принять. Зачем нужна подготовка «нулёвки» за 2017 год? Формирование нулевой отчетной формы занимает минимум времени бухгалтера, зато оберегает компанию от проблем с фискальными органами. ИФНС не знает, как обстоят дела у юридического лица: ведется ли деятельность, привлекаются ли постоянные работники или специалисты по гражданско-правовым договорам.
По факту неполучения отчетности налоговики могут не разбираться в ситуации, а, отсчитав 10 дней, заморозить банковские счета коммерческой структуры. Дополнительно юридическое лицо обложат штрафами в сумме 1 тыс. руб.

Когда появляется нулевая отчетность и нужно ли сдавать нулевой 6-ндфл?

Содержимое листов будет ограничиваться тремя данными;

• ИНН налогового агента;
• КПП фирмы;
• номер страницы по порядку («00» и «003» соответственно).

В прочих полях проставляются прочерки. Чтобы не допустить ошибок в заполнении титульника и разделов, имеет смысл заранее изучить образец нулевой 6-НДФЛ, который можно отыскать на сайтах информационно-правовых систем. Если документ сдается на бумажном носителе, на каждой странице проставляется подпись директора организации или иного уполномоченного лица.

Альтернатива нулевому отчету Если бухгалтер по каким-либо причинам не желает готовить «нулевку», закон оставляет ему право воспользоваться альтернативой – написать пояснительное письмо в ИФНС. Унифицированный образец отсутствует: документ готовится в свободной форме.

6-ндфл нулевая: нужно ли сдавать?

• 1 Особенности отчетности 6-НДФЛ и порядок ее представления
• 2 Предусмотрена ли сдача нулевого отчета 6-НДФЛ за 2017 год?
• 3 Зачем нужна подготовка «нулёвки» за 2017 год?
• 4 Когда требуется сдача «нулевки»: примеры реальных ситуаций
• 5 Как правильно заполнить нулевой 6-НДФЛ?
• 6 Альтернатива нулевому отчету

Особенности отчетности 6-НДФЛ и порядок ее представления 6-НДФЛ не заменяет, а дополняет 2-НДФЛ. Отличие отчета от своего «предшественника» заключаются в следующем:

• Данные представляются по персоналу обобщенно, персонифицированный учет не ведется.
• Сведения направляются в ИФНС каждый квартал.

Нулевые формы 2-ндфл и 6-ндфл

Важно

Одним из вариантов для организаций и ИП без работников и не производящих выплаты, облагаемые НДФЛ, может стать подача в ИФНС письма. В нем нужно указать причину, по которой данная компания вправе не сдавать 6-НДФЛ и привести ссылку на соответствующие статьи законодательства. Сообщения и отчёты Законодательство не содержит требования о необходимости сообщать в ИФНС о несдаче 6-НДФЛ.

Для собственного спокойствия компании и ИП могут представить в налоговую нулевку. Также они вправе написать извещение о том, что налоговыми агентами не являются. Оно составляется в свободной форме. В бумаге указывается основание, по которому расчет не подается.

Причины могут быть такими:

• отсутствие работников;
• нет выплат в пользу физ. лиц;
• приостановка деятельности.

По вышеуказанным основаниям нулевку также разрешено не сдавать.

Нужно ли сдавать 6 ндфл, если нет начислений — нюансы

НДФЛ? Нулевая отчетная форма готовится аналогично «стандартной». Она состоит из трех частей: титульника и двух разделов. Титульный лист заполняется обычным образом. На нем указывается:

• наименование организации или ФИО ИП;
• ИНН и КПП налогового агента;
• код ИФНС, куда сдается отчет;
• код квартал и номер года, за который представляются данные;
• номер корректировки – показывает, в который раз за квартал фирма сталкивается со сдачей документа: впервые («000») или повторно («001», «002» и т.д.»);
• код ОКТМО компании-составителя;
• номер телефона для связи;
• ФИО и подпись уполномоченного лица организации;
• число страниц отчета и приложений к ним;
• дата составления документа.

НДФЛ нулевая не предполагает цифровых значений в первом и втором разделе в связи с отсутствием фактических выплат.

Онлайн журнал для бухгалтера

Если в штате компании или ИП не было наемников или в течение отчетного периода им не производились начисления и выплаты, то такая фирма (ИП) не относится к налоговым агентам. Следовательно, обязанность по представлению формы у нее отсутствует. Спорные ситуации Вопрос, нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ актуален для работодателей, которые, например, выплатили доход наемному работнику один раз за весь год.

Показатели в 6-НДФЛ вписывают нарастающим итогом, поэтому даже, если заработок начислен 1 раз, форму нужно предоставить. Доход нужно будет указывать в строке 020, поэтому нулевой отчет или письмо об отсутствии деятельности для этой ситуации не подойдет. Могут сложиться разные варианты выплат заработка сотрудникам в течение года: За год не было ни одной выплаты 6-НДФЛ подавать не нужно.

Выплата произведена в 4 квартале Сдать нужно только отчет за год.

В каких случаях нужно сдавать нулевую 6-ндфл

Доход имел место в 3 квартале Представляется 6-НДФЛ за 9 месяцев и годовая. Зарплата выплачена во 2 квартале Подаются все расчеты, кроме первого квартала. Выплата была только в 1 квартале Сдаются все расчеты.

На что надо обратить внимание При составлении справки 6-НДФЛ важно обратить внимание на некоторые моменты. Титульная страница заполняется аналогично другим налоговым отчетам. Коды периода имеют следующие значения: 21 Квартал 1.

Полугодие. 33 Квартал 3. 34 Год. Первый раздел содержит суммы по всем ставкам налога, применяемым в организации. Обобщенные сведения по каждой ставке приводятся на основе группировки соответствующих сумм доходов физлиц. Группа строк 010-050 заполняется отдельно для каждой ставки налога.

В строках 060-090 приводятся итоги по всем ставкам. Для проверки компаниями правильности заполненных отчетов ИФНС опубликовала контрольные соотношения строк.

6-ндфл нулевая: образец заполнения

Расчет по форме 6-НДФЛ ей придется подать за полугодие 2017 года, 9 месяцев и год (Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/). При этом если с июля 2017 года у организации нет данных для заполнения Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ», то данный раздел представляется, но не заполняется в Расчетах за 9 месяцев 2017 года и год. Таким образом, если расчет 6-НДФЛ нулевой, сдавать или нет его организация или ИП решают самостоятельно.

Если они захотят уведомить налоговую инспекцию о причине того, что отчет не сдается, то могут направить ей письмо о непредставлении формы 6-НДФЛ. Хотя если организация или ИП все-таки решат сдать нулевую форму 6-НДФЛ, отказать в принятии такого Расчета налоговая инспекция не вправе (Письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/). Приведем пример заполнения нулевой формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года ниже.

Нужно ли сдавать 2 ндфл если 6ндфл нулевые

ИП): наименование (ФИО предпринимателя), ИНН, КПП, телефон;

• о номере корректировки, если форма подается впервые, ставится «000», если она редактировалась, то ставят соответствующий номер «001» и т. д.;
• о коде периода, за который отчет составлен, значения вносят из Приложения 1 к Порядку;
• о налоговом периоде, здесь указывают год;
• о коде ИФНС, в которую бланк сдается;
• о коде места учета, ставится из Приложения 2 к Порядку;
• о коде ОКТМО, он вносится из соответствующего Классификатора;
• о количестве листов бланка и приложений;

В левой нижней части страницы ставится код лица, подающего отчет (1-плательщик, 2-представитель), ставится его ФИО (руководителя, ИП, представителя) полностью, подпись и дата. Если форму сдает представитель, а также отражают данные оформленной на него доверенности.

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-ндфл?

НДФЛ сдается при получении им дохода в виде заработка или дивидендов. Если без сотрудников Первый расчет 6-НДФЛ работодатели должны сдать в 2018 году до 2 мая, учитывая, что первое число - праздник.

Внимание

Представить его должны все организации, ИП, лица, практикующие в частном порядке, от отношений с которыми физлица получили доход. Налоговые агенты исчисляют, удерживают и перечисляют налог в бюджет.

Форма содержит обобщенные сведения по всем, получившим доходы от работодателя, налогоплательщикам:

• о начисленных и произведенных им выплатах;
• о предоставленных вычетах;
• об исчисленном и удержанном НДФЛ;
• о прочих данных, послуживших основанием для начисления налога.

Из изложенного выше следует, что сдать 6-НДФЛ обязаны агенты по налогам, которые таковыми являются на основании ст.226 и 226.1 НК.

Сдавать ли нулевые 2-ндфл и 6-ндфл

• доходы

  ИП-плательщиков НДФЛ;

• выручка от продажи имущества;
• прочие облагаемые доходы, не включенные в другие пункты таблицы.

• дивиденды, полученные нерезидентами от российских компаний;
• прочие доходы нерезидентов, кроме тех, чьи доходы облагаются по ставке 9%.

30 Выигрыши, превысившие 4000 руб. 35

• выгода от экономии на процентах;
• доход от процентов по вкладам, превышающий установленный максимум.

Нерезидентами являются иностранцы, живущие в РФ менее 183 дней подряд. Структура документа Бланк 6-НДФЛ состоит из титульной страницы и двух разделов.

В них содержится следующая информация: Заглавный лист Здесь заполняют следующие данные:

• о юр.

Когда появляется нулевая отчетность и нужно ли сдавать нулевой 6-ндфл?

Важно

А что, если один раз в году платежи в пользу физлиц все же были? С них необходимо удержать налог и подать соответствующие сведения в налоговую. Учитывая, что первая часть формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, в отчетах за разные периоды изменится только состав заполненных разделов и пустующих блоков.

Пример. Организация переводила средства сотрудникам в мае. Соответственно, в первом квартале организация не могла выступать в качестве налогового агента (нет движений – нет и налогов!).
По платежам в бюджет за доходы физлиц представители фирмы отчитаются за 6 месяцев, 9 месяцев и по окончании календарного года. Что касается раздела 2, который заполняется не нарастающим итогом, а за последние три отчетных месяца, то в формах за 9 и 12 месяцев он остается пустым (при условии, что с июля организация не вносит туда никаких сведений).

6-ндфл нулевая: нужно ли сдавать?

Инфо

Главное – чтобы в нем содержались значимые для налоговиков сведения:

• номер фискального органа-получателя;
• наименование компании-составителя;
• ее ИНН и КПП;
• юридический адрес коммерческой структуры;
• подпись уполномоченного лица;
• дата составления.

В тексте письма необходимо указать, что согласно п.2 ст. 230 НК РФ, составление отчета 6-НДФЛ является обязанностью налоговых агентов, т.е. организаций и частных предпринимателей, в результате отношений с которыми физические лица получают доходы. Компания-составитель не совершала подобных выплат, не перечисляла подоходный налог в бюджет.

В конце целесообразно прописать, что как только выплаты физлицам возобновятся, фирма будет представлять формы 6-НДФЛ в установленные сроки согласно требованиям законодательства.

Нулевые формы 2-ндфл и 6-ндфл

С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный.
Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ. В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них.

Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов. Например, находятся в отпуске без сохранения содержания.

Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей. В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе.

В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/

Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено.

Нужно ли сдавать 6 ндфл, если нет начислений — нюансы

На это указывает письмо налоговой № ЗН-19-17/97 от 08.06.16. Если компания решила представить пустую форму, то сделать это нужно в те же сроки, что и форму с цифрами.

Нулевка оформляется просто. Во всех ячейках, где предусмотрено наличие значения, ставятся нули или прочерки. Нулевка или письмо о непредставлении подается в ИФНС по месту учета компании и по месту жительства ИП.

Отчет можно сдать на бумаге или в электронной форме. Выбрать из этих двух вариантов более удобный для себя может только налоговый агент с численностью наемников до 25 человек.

Остальные организации (ИП) передают информацию по ТКС. Отчетность на бумаге считается сданной в день ее представления в ИФНС или отправки почтой.
Для электронных форм - это день, когда оператор прислал подтверждение об отсылке формы.

Онлайн журнал для бухгалтера

В них отражают число получивших доход сотрудников и итоговые суммы по НДФЛ (удержанный, неудержанный, возвращенный) по всем ставкам. Соответственно эта часть раздела 1 заполняется один раз независимо от числа применяемых ставок. Если в течение отчетного периода сотрудник был уволен и принят вновь, его в показатель численности включают, как одного человека. Раздел 2 Включает информацию о полученных выплатах по факту и удержанном НДФЛ в разбивке по датам.

В строках отражают:

• 100, 130 - дату выплаты дохода и его сумму;
• 110, 140 - дату удержания НДФЛ и сумму;
• 120 - срок платежа по налогу.

Согласно законодательству крайним сроком уплаты налога с доходов сотрудников является идущий за выплатой день. С отпускных и больничных налог разрешается уплатить до конца месяца их перечисления (ст.

226 НК). Статья 226.

В каких случаях нужно сдавать нулевую 6-ндфл

Налоговыми агентами в данном случае выступают фирмы, индивидуальные предприниматели, представители обособленных подразделений иностранных фирм в РФ, а также нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой. Для указанных категорий действует правило: передал доход физическому лицу – оформи расчетную форму.

Это касается всех доходов в натуральной и денежной формах:

1. Суммы, полученные в рамках трудового договора.
2. Доходы по договору подряда.
3. Доходы от дивидендов.

6-НДФЛ не отражает движений по договорам купли-продажи, а также договорам с индивидуальными предпринимателями. Если доходы были, налогоплательщик последовательно заполняет все блоки раздела 1 и раздела 2, из которых состоит форма 6-НДФЛ. В первом разделе указывают данные нарастающим итогом за отчетный период.

6-ндфл нулевая: образец заполнения

Представить отчет за 1, 2 или 3 квартал налоговые агенты должны до конца следующего за отчетным кварталом месяца, а годовой - до 1 апреля идущего следом года. Организации, не выплачивающие персоналу зарплату и прочие облагаемые выплаты, могут не представлять форму или сдать нулевку.

Основные ставки по НДФЛ приведены в таблице: Ставка, % Для каких доходов применяется 9

• доход иностранцев-нерезидентов, имеющих высокую квалификацию, трудящихся по патенту и лиц из ЕАЭС;
• проценты по облигациям, выпущенным до 2007 года.

• вознаграждения за труд (зарплата, отпускные и т.

Нередко бухгалтеры сталкиваются с таким вопросом: «Если в фирме/организации не было начислений по заработной плате (ЗП), необходимо ли готовить к сдаче справки 2-НДФЛ?». Ответить на данный вопрос, а также прояснить другие ситуации, когда не нужно сдавать отчет по НДФЛ в 2017г., смогли эксперты в данной статье

12.10.2016

Сроки сдачи справки 2-НДФЛ в 2017г.

В новом году готовить к сдаче справки 2-НДФЛ должны все фирмы/организации, являющиеся налоговыми агентами на протяжении отчетного периода.

К слову, налоговый агент относительно подоходного налога представляет собой лицо, на которое возлагается обязанность по осуществлению исчисления/удержания/перечисления НДФЛ законодательством РФ.

Это говорит о том, что если фирмой/организацией производились выплаты ЗП работникам, то на ней лежит обязанность по отчету за часть удержанного с данного дохода налога, то есть по подготовке справки 2-НДФЛ.

Сдается ли справка2-НДФЛ, если заработная плата не начислялась?

Известно, что, если на протяжении отчетного периода в фирме/организации не было начислений/выплат по ЗП, это значит, что данная фирма/организация не относится к числу налоговых агентов. В таком случае сдача справки 2-НДФЛ не нужна.

По этой причине ответ на вопрос «Если в фирме/организации не было начислений по ЗП, необходимо ли готовить к сдаче справки 2-НДФЛ?» выглядит так: «Не нужно!».

Однако для того, чтобы в процессе проведения камеральной налоговой проверки непосредственно у налоговых инспекторов не было вопросов, бухгалтерам рекомендуется обезопасить себя. Как правильно это можно сделать, рассказали эксперты. Необходимо отправить в ИФНС письмо, в котором следует указать, что на протяжении отчетного периода в фирме/организации начисления ЗП не производились. Данное письмо должно быть заверено подписью и печатью руководителя соответствующей организации/фирмы. Отправляется оно либо почтой России, либо посредством электронной отправки отчетности. Для сохранности и гарантированной доставки письма адресату, можно оформить его в двух экземплярах и самостоятельно отнести в отдел канцелярии ИФНС, второй экземпляр, имеющий отметку налоговой, забрать.

С образцом письма для ИФНС о том, что на протяжении отчетного периода, выплаты по ЗП не производились, можно ознакомиться ниже:

В каких еще ситуациях фирмы/организации не сдают справки 2-НДФЛ в 2017г.?

Случаи, при которых сдавать 2-НДФЛ не нужно, перечислены ниже:

1. При выплате работникам ЗП, не облагаемой НДФЛ.

К таковым доходам можно отнести пособия по причине беременности/родам, пособия по уходу за маленьким ребенком, материальная помощь, связанная с погребением, подарки общей стоимостью до 4000руб. и тому подобное.

У бухгалтеров недавно зарегистрированных организаций, а также организаций, по каким-то причинам временно приостановивших свою деятельность, возникает вопрос: сдается ли нулевой 2-НДФЛ в налоговую инспекцию? Речь идет о ситуации, когда у организации совсем нет работников, либо работники числятся, но зарплата им целый год не выплачивалась. Например, все работники в связи с отсутствием работы отправлены в отпуск за свой счет на какой-то период времени.

Сдавать ли нулевые 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ представляют в инспекцию по итогам года организации и предприниматели, являющиеся . Они отчитываются о суммах начисленного и фактически полученного физическими лицами дохода и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть подразумевается, что справки 2-НДФЛ подаются, если в пользу физических лиц начисляется доход (возникает ). Если же доход не начисляется, то организация или предприниматель налоговым агентом не является. Соответственно, нет обязанности подавать нулевые справки 2-НДФЛ. Аналогично не нужно подавать нулевую 2-НДФЛ с признаком 2.

О том, когда в , читайте в отдельном материале.

Сдается ли 2-НДФЛ при нулевой численности

По описанной выше причине не нужно также сдавать нулевые справки, если у организации нет работников. Более того, заполнить справку в такой ситуации просто невозможно.

Хотя нужно понимать, что если организация длительное время не ведет деятельность, не начисляет зарплату работникам либо вообще не имеет работников, то ею могут заинтересоваться налоговики и фонды и затребовать пояснения по сложившейся ситуации.

Справка в ИФНС о нулевом 2-НДФЛ

Некоторые бухгалтеры считают, что по итогам года вместо нулевых справок нужно подать в ИФНС заявление, в котором объяснить, что справки 2-НДФЛ не сдаются в связи с отсутствием выплат в пользу физлиц. Однако подача такого заявления НК не предусмотрена, поэтому это излишне.

Каждая компания и предприниматель, имеющий наемных сотрудников, обязан предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации сведения, касающиеся начисленной зарплаты и удержанного налога по форме 2-НДФЛ. Достаточно часто встречается вопрос о том, нужно ли сдавать нулевую справку по форме 2-НДФЛ, если за отчетный период компания не выплачивала работникам заработную плату, а значит и не удерживала налог.

Надо ли сдавать нулевую 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника и сдается раз в год. Отчетность необходима, чтобы учитывать НДФЛ, который в отдельных ситуациях и по заявлению сотрудника может быть возмещен.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ представлять справки о доходах по форме 2-НДФЛ не требуется в том случае, когда в течение года физическим лицам не выплачивались никакие доходы со стороны работодателя, а значит и налог не удерживался и не перечислялся в федеральный бюджет. Помимо этого положения отдельно выделены случаи, когда нулевая отчетность предоставляться не должна:

• когда компания приобрела у граждан имущество или имущественные права, принадлежащие им по праву собственности;
• если выплаты получает ИП, в том числе как участник инвестиционного товарищества.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В данных случаях налог взимается с тех, кто получил доход. Ответственное лицо должно самостоятельно отчитаться в налоговый орган. Работодатель не является в этом случае ответственным лицом и не обязан заполнять сведения в справке по форме 2-НДФЛ.

Если в компании отсутствуют наемные работники и в отношении них не начисляется зарплата, а значит и не удерживается налог, значит, необходимость в подаче отчетности отсутствует.

Более того, сдать нулевую 2-НДФЛ невозможно, поскольку указывать в бланке попросту некого. Вместе с тем, компаниями, которые зарегистрировались и не имеют наемных работников, намного чаще оказываются под пристальным вниманием налоговиков, чем фирмы с сотрудниками.

Некоторые бухгалтеры считают, что если предприятие не представляет справку 2-НДФЛ с нулевыми значениями, то необходимо направить в отделение налоговой инспекции заявление в произвольной форме, где будет указано, по какой причине не были осуществлены выплаты в пользу физических лиц, и, соответственно, не были поданы справки по форме 2-НДФЛ. На самом деле, такое заявление подавать не требуется:

Порядок заполнения нулевой 2-НДФЛ

Если все же есть необходимость в предоставлении нулевой справки 2-НДФЛ, то заполнять ее необходимо определенным способом:

• на титульном листе необходимо отметить все сведения о работодателе;
• в справке указать данные на сотрудника, но без заработной платы и удержанного налога;
• справка подписывается уполномоченным лицом и заверяется печатью работодателя:

Сроки подачи справки 2-НДФЛ

Работодатели, которые начисляют в пользу своих работников заработную плату и удерживают с нее налог, автоматически принимают на себя обязательства по предоставлению соответствующей отчетности в налоговую инспекцию.

Данная форма подается по итогам 2017 года в следующие сроки:

• не позднее 01.04.2018 г. (признак 1);
• с 2017 года и до даты ликвидации/реорганизации — если компания ликвидируется или принято решение о ее реорганизации, то справка должна быть подана за период, в котором заработная плата начислялась, и удерживался налог;
• до 01.03.2018 г. — если НДФЛ удержать невозможно.