Технические компании для оптимизации налогообложения. Услуги по налоговой оптимизации

24.04.2022

За последние годы в России появился ряд законодательных норм, значительно повлиявших на использование привычных схемоптимизации налогообложения:

С 2016 г. вступил в действие № 116-ФЗ, датированный 05.05.2014 г. Данный законопроект накладывает ограничения на применение заемного труда, на чем базируются многие схемы налоговой оптимизации.
С 2015 года вступил в силу «антиотмывочный» № 134-ФЗ, который был принят еще 28.06 2013. Согласно этому документу, компании нужно в течение 6 суток подтверждать получение любой документации из налоговых служб, иначе расходные операции по ее расчетному счету будут заблокированы. Другими словами, попытки укрыться, чтобы избежать нежелательных вопросов налоговых инстанций, будут иметь значительные последствия.
РФ выразила готовность стать участницей ОЭСР, присоединиться к Модельной конвенции и поддержать Единый глобальный стандарт по обмену сведениями о прибыли налогоплательщиков. Указанный документ предусматривает, что государства ежегодно обмениваются в автоматическом режиме информацией о доходах своих резидентов (физических и юридических лиц), полученных за рубежом. Такой обмен информацией планируется осуществлять уже с 2018 года.
ОЭСР при поддержке лидеров стран Большой двадцатки разработала проект BEPS(BaseErosionandProfitShifting). Это план борьбы против размывания налоговой базы и вывода прибыли из-под налогообложения. Документ содержит 15 пунктов, наиболее важные из которых: ограничение размывания базы через выплату процентов; предотвращение злоупотребления международными соглашениями; ужесточения правил о КИК; разработка правил трансфертного ценообразования в отношении НМА, перемещения капитала и других высокорисковых транзакций; пресечь искусственный уход от статуса постоянного представительства и другие. Уже сейчас в Налоговый кодекс внесены или готовятся поправки, которые не противоречат рекомендациям ОЭСР вообще и плану BEPS в частности.
С 2015 г. представители фискальных служб получили возможность в ходе камеральной налоговой проверки выполнять осмотры территории налогоплательщика. Также им были даны некоторые дополнительные права, которыми можно воспользоваться при проведении проверок.
Внедрена уголовная ответственность за выполнение валютных операций по поддельным документам.

ПРЕИМУЩЕСТВА ОБРАЩЕНИЯ К НАЛОГОВЫМ СПЕЦИАЛИСТАМ Налоговая оптимизация – это комплексная мера, направленная на изменение базовых направлений и принципов бухучета вашей компании, которые определяют всю налоговую политику организации. Оптимизация налогообложения ставит перед собой цель уменьшения финансовых затрат и бюджетных отчислений. По результатам комплекса таких мер появляется возможность увеличить прибыль компании. Чтобы ваш бизнес не вызывал претензий со стороны ИФНС или правоохранительных органов, оптимизация налогообложения должна проводиться в рамках действующего законодательства. Ведь экономия средств компании от некорректной минимизации отчислений может оказаться незначительной по сравнению с наложенными штрафами. В штате нашей компании трудятся грамотные специалисты по налогообложению и законным способам его оптимизации. Они разработают комплекс мероприятий, учитывая все особенности вашего бизнеса.

В настоящее время бюджет испытывает тотальный дефицит. Значительно усложнилось отстаивание интересов налогоплательщиков в судах.

Вышеперечисленные инициативы, а также другие изменения в налоговом законодательстве радикально меняют практику использования некоторых распространенных и привычных способов оптимизации обязательных выплат в бюджет. В связи с этим становится практически невозможным самостоятельное построение компанией грамотной налоговой политики на основе лишь своих кадровых возможностей или информации об оптимизации налогообложения, взятой из открытых источников в сети Интернет. Чтобы найти и внедрить надежную стратегию, необходимо не только иметь базовые знания, отслеживать постоянно происходящие изменения и вовремя реагировать на них, но и правильно подготовить необходимые документы, которые и будут являться правовой основой применения схем. Рекомендуется поручить вопросы налоговой оптимизации профессионалам. Они помогут найти новые способы снижения налоговой нагрузки, учитывая индивидуальные особенности бизнеса. Специалисты грамотно оформят документацию, разработают пошаговый алгоритм действий в изменяющихся реалиях. Предложенные ими стратегии позволят минимизировать возможные претензии при налоговых проверках.

СХЕМЫ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Оптимизация налогообложения включает в себя методы, в основу которых положены определенные схемы. Каждая из последних создается с учетом индивидуальных особенностей конкретной организации. Это позволяет достичь намеченных целей. Перед внедрением любой схемы необходимо проверить ее на соответствие критериям разумности, законности, эффективности, автономности. Оптимизация налогообложения может быть двух типов. Избежание налогов Эта схема базируется на использовании пробелов, недоработок и коллизий действующего законодательства. Предприниматель полностью раскрывает свои учетные и отчетные данные фискальным службам. В дальнейшем данный метод позволяет вполне успешно отвергать претензии налоговых органов в арбитражном суде. Но следует учитывать, что уход от отчислений в бюджет предполагает и дополнительные риски, связанные со сложностями судебных разбирательств. Налоговое планирование Указанный метод снижения суммы отчислений в бюджет заключается в выполнении анализа законодательства и использовании практических возможностей, которые предоставляются им. При планировании целесообразно проводить сравнение налоговой нагрузки вашей организации со среднестатистической величиной данного показателя по всей стране.

КАК ЗАКОННО ОСУЩЕСТВИТЬ ОПТИМИЗАЦИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Правильно проведенная оптимизация налогообложения предусматривает комплексный подход. Не стоит акцентироваться только на отдельных налогах или ставках, поскольку обычно снижение размера одних отчислений автоматически влечет за собой увеличение других. Выбирая специалиста, который займется минимизацией отчислений в бюджет, рекомендуется отдавать предпочтение квалифицированным опытным профессионалам. Они смогут осуществить комплексное юридическое сопровождение и обеспечить легитимность всех хозяйственных операций вашего предприятия. Мероприятия по снижению налоговых выплат желательно выполнять до проведения сделок, а не перед предельным сроком сдачи отчетности. Придерживаясь рекомендаций, данных выше, вы сможете абсолютно законно уменьшить отчисления в бюджет и снизить нагрузку на свое предприятие.

СПОСОБЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Применение льгот и преференций, установленных законодательно.Этот метод подходит для ряда групп налогоплательщиков и субъектов народного хозяйства, для которых в Москве и других регионах действуют особые режимы обложения налогами.
Отсрочка платежей.Данная методика базируется на том, что срок выплаты большинства отчислений связан с датой основания объекта-налогоплательщика и отчетным календарным периодом (год, квартал, месяц).
Замена отношений.Указанный способ основан на том, что при юридическом оформлении хозяйственных сделок с контрагентами организация выбирает гражданско-правовую норму, учитывая последствия ее задействования. Другими словами, финансовые правоотношения по высоким ставкам заменяются на более выгодные (однородные, но с льготными тарифами). В экономическом контексте хозяйственная операция при этом остается такой же.
Делегирование налоговой ответственности сателлитной компании.Данный способ заключается в передаче материнской компанией своей налоговой ответственности дочерней фирме, специально созданной для этих целей. Это позволяет уменьшить фискальное давление на основное предприятие. Обычно данный способ используется при планировании налогов на прибыль, но возможно его применение и в других случаях.
Прямое сокращение объекта-налогоплательщика.Методика состоит в избавлении от некоторых налогооблагаемых финансовых операций либо в снижении стоимости имущества без негативного влияния на деятельность организации.

Комплекс мероприятий, направленных на снижение налоговых обязательств путем применения налогоплательщиком одного из доступных методов (схем, способов). Все действия, касающиеся оптимизации налоговой нагрузки не должны противоречить нормам законодательства.

Цели и виды

Главными целями существующих способов налоговой оптимизации является :

Уменьшение размера налогообложения.
Снижение к минимуму штрафных санкций.
Сведение на «нет» налоговых рисков в процессе деятельности.
Максимальная отсрочка налоговых платежей и их перенос на более позднюю дату.

К основным схемам оптимизации налоговой нагрузки стоит отнести :

Принятие мер с учетом типов налогов.
Оптимизация по категориям плательщиков налогов (ООО, ИП).
Облечение налогообложения с учетом типа организации - страховщики, банки и прочие.

Наиболее востребованный метод налоговой оптимизации - применение льготных системы стягивания налогов. Но эта схема далеко не единственная. При правильном подходе любая компания может прибегать к ряду других способов, среди которых дробление бизнеса, получение услуг ИП, применение налоговых льгот и прочие.

Что такое налоговая схема

Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:

белые схемы, разрешённые законом;
серые схемы, в которых используют недоработки или неточное толкование в законе;
чёрные схемы, цель которых - уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.

На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это - разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше. Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам. Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.

Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском - это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства. Однако такая легкость в распоряжении деньгами - это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

ООО - это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат. Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог - по ставке 13%. Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний - ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.

Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя). С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу. Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.

Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.

Легальные способы сэкономить на налогах

1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов. Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.

2. . Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН). Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.

3. . Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.

4. , которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.

5. . В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.

6. и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.

7. . Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.

8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.

Без налогов не может обойтись не одно государство. Да, эти платежи, осуществляемые налогоплательщиками на принудительно безвозмездной основе, являются основным источником дохода государства. И изменить это никак невозможно. Но и с другой стороны, понять самих налогоплательщиков, желающих как можно меньше по величине их перечислять, также можно. Ведь никто не желает делиться доходами, особенно на принудительно безвозмездном условии. Именно поэтому, многими предпринимателями и организациями регулярно проводится оптимизация налогообложения.

В Налоговом кодексе имеется информация о том, что каждый налогоплательщик имеет право на свое усмотрение выбирать подходящий по критериям и условиям налоговый режим, а также пользоваться льготами. Эти действия позволяют оказывать существенное влияние на без применения противозаконных методов. Такие методы называются оптимизация налогов и имеют существенные отличительные черты от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

В налоговых органах так называются определенные способы, предназначенные для активизации финансово-хозяйственной деятельности, сопровождаемые высоким налоговым риском. Ими пользуются недобросовестные оптимизаторы. Предлагаемые ими методы направленные на снижение налогов, условно можно разделить на три группы. В первой группе присутствуют так называемые белые схемы. В него входят все способы снижения налоговой нагрузки, которые можно применить, не преступая порога закона.

Вторая группа заключает в себе серые схемы. В этом случае процедура снижения налогов осуществляется с применением выявленных в законах недоработок, пробелов либо неточного толкования. Самыми опасными влекущими за собой административное наказание являются черные схемы. К ним относятся способы, где снижение сумм осуществляется с нарушением закона.

В действительности, находящиеся в первой группе белые схемы так таковыми не являются. Это способы, которыми можно воспользоваться для легального снижения налоговой нагрузки и улучшения деятельности предприятия. А две других группы схем, обещающих быстро и эффективно избавить от налоговой нагрузки, не что иное, как уклонение от налогов, которое влечет за собой не только административную, но и порой уголовную ответственность.

Риски

Но тут есть обоюдный риск. Дело в том, что данная схема давно известна налоговым органам, это во первых. А во вторых, при осуществлении такой фиктивной покупки услуг либо товара, владелец средств рискует их потерять. Так как посредник с перечисленной ему суммой может просто исчезнуть. Поэтому, рисковать средствами, и применять подобные схемы не рекомендуется, тем более что налоговая оптимизация может быть осуществлена законным путем.

Схема оптимизации налогообложения организации представляет собой применение специального режима, позволяющего перечислять налоги по существенно заниженной величине. К примеру, выбравшие УСН Доходы организации смогут снизить налоги вдвое. Эта возможность также появляется и у тех, кто выберет ЕНВД. Снижение тут налогов происходит за счет страховых взносов, которые были ранее уплачены за работников.

На настоящем этапе развития налогового законодательства понятие "налоговая оптимизация" в представлении многих бухгалтеров и специалистов в области налогообложения, и тем более налоговых органов, практически сравнялось с понятием "преступление в области налогообложения". Что подразумевает под собой термин "налоговая оптимизация"?

Статья 8 НК РФ дает определение понятию "налог":

"1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований".

Подпункт 1 п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщиков "...уплачивать законно установленные налоги...".

Налог обладает четырьмя признаками:

Обязательность;

Индивидуальность;

Безвозмездность;

Законность.

Обращаем ваше внимание, что налоговое законодательство не требует от налогоплательщиков максимальных налоговых платежей. То есть законодатель не предусмотрел обязанности налогоплательщика исчислять налог таким образом, что в случае, если законодательство предоставляет налогоплательщику право выбора (за счет содержащих такое право норм закона или за счет несовершенств налогового законодательства), выбор должен быть сделан таким образом, который позволяет получить "на выходе" максимально большой налоговый платеж. Следовательно, учитывая правила п. 7 ст. 3 НК РФ:

"7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика".

Можно сделать вывод, что - законное право налогоплательщика.

Эту мысль можно подтвердить судебной практикой. Конституционный Суд РФ в п. 3 мотивировочной части Постановления от 27 мая 2003 г. N 9-П сделал следующий вывод:

"В случаях, когда законом предусматриваются те или иные льготы, освобождающие от уплаты налогов или позволяющие снизить сумму налоговых платежей, применительно к соответствующим категориям налогоплательщиков, обязанность платить законно установленные налоги предполагает необходимость их уплаты лишь в той части, на которую льготы не распространяются, и именно в этой части на таких налогоплательщиков возлагается ответственность за неуплату законно установленных налогов.

Следовательно, недопустимо установление ответственности за такие действия налогоплательщика, которые хоть и имеют своим следствием неуплату налога либо уменьшение его суммы, но заключаются в использовании предоставленных налогоплательщику законом прав, связанных с освобождением на законном основании от уплаты налога или с выбором наиболее выгодных для него форм предпринимательской деятельности и соответственно - оптимального вида платежа".

Данный вывод суда очень важен, так как именно он подтверждает, что оптимизация налоговых платежей - конституционное право налогоплательщика.

Основываясь на лексике упомянутого Постановления Конституционного Суда, можно сделать вывод, что использование основанных на законе способов сокращения налоговых платежей есть оптимизация. С этим можно согласиться, но такое определение необходимо дополнить. Дело в том, что сокращение законными способами налоговых платежей есть минимизация, которая, в свою очередь, является частью оптимизации налоговых платежей. Оптимизация же представляет собой законное снижение налоговых платежей, недопущение штрафных санкций за нарушение налогового законодательства.

Таким образом, различие между этими двумя понятиями состоит в конечной цели и диапазоне применяемых мер. А именно минимизация - это комплекс способов снижения налоговых платежей за счет использования налоговых льгот, специальных режимов налогообложения и т.д., применяемый к локальным ситуациям. Оптимизация налогообложения - это комплекс мер в области налогового планирования, налогового регулирования и внутреннего налогового контроля, носящих системный характер и направленных на увеличение финансового результата предприятия.

Таким образом, основываясь на действующем законодательстве и позиции Конституционного Суда РФ, можно сделать вывод о законном праве налогоплательщика оптимизировать свои налоговые платежи.