Reversiune în contabilitate 1s 8.3. În cazul în care este necesară anularea vânzării, ce documente ar trebui să atașez?

Forma certificatului nu este unificată, dar are sens să reflecte toate detaliile obligatorii ale documentului primar, precum și informațiile necesare pentru a determina motivele corectării: detalii despre documentele de plată, contracte, decontări (Partea 2 din Articolul 9 din Legea nr. 402-FZ). Este imposibil să se corecteze erorile din anii anteriori prin anulare dacă raportarea anului trecut a fost deja aprobată Dacă contabilul a identificat o eroare care a fost făcută anul trecut, atunci posibilitatea utilizării metodei „reversării roșii” depinde dacă raportare pentru anul trecut sau nu încă (clauzele 5 - 14 PBU 22/2010) Nu se fac corecții la raportarea aprobată, prin urmare este imposibilă inversarea datelor în contabilitate pentru anul precedent (clauza 10 PBU 22/2010). Contabilul va corecta suma umflată eronat a tranzacției la data descoperirii erorii cu recunoașterea profiturilor sau pierderilor din anii anteriori sau în conturile altor venituri sau cheltuieli (clauze

Ștergerea unui document de chitanță eronat în 1c:contabilitatea 8

SRL „Compania 2” trimite SRL „Compania 1” o reclamație că una dintre camerele furnizate s-a dovedit a fi defectă și o returnează în aceeași zi, vânzătorul transferă bani gheata pentru produsele returnate În contabilitate, vânzătorul face următoarele înregistrări: 25 aprilie 2014 Debit 62 Credit 90-74,340 ruble. — venitul pentru produsele vândute este reflectat Debit 90 Credit 68-11.340 rub. — TVA se percepe pe baza facturii Debit 90 Credit 43-51.000 rub. — costul produselor vândute a fost anulat 6 mai 2014 Debit 62 Credit 90- -24.780 rub. — venitul reflectat anterior a fost inversat Debit 90 Credit 43- -17.000 rub. — costul anulat anterior al produselor defecte vândute a fost ajustat Debit 90 Credit 99206- -4000 rub. — profitul reflectat anterior din vânzarea produselor defecte a fost ajustat Debit 90 Credit 68- -3780 rub.

Reparăm greșelile ca profesioniștii

Demonstrația a fost realizată folosind exemplul configurației 1C: Enterprise Accounting 3.0 (în alte configurații 1C: Enterprise 8.3 algoritmul este același). Să presupunem că există un document de vânzare care are următoarele postări: Trebuie să inversăm documentul. Înainte să-ți arăt calea corectă, îți voi arăta calea greșită (pentru că...

apare foarte des și este necesar să ne oprim în detaliu). Mod greșit Vom inversa folosind o operațiune manuală: În lista de documente care se deschide, selectați Creare, tastați Operațiune: Completați antetul documentului, apoi indicați tranzacțiile (la fel ca în documentul de vânzare, dar cu minus) : Notați documentul. ACEASTA ESTE O GREȘELĂ REAȚĂ! Să ne uităm din nou la mișcările documentului de vânzare: După cum vedem, acest document Pe lângă înregistrări, efectuează mișcări în registrele de acumulare TVA Vânzări și Vânzări de servicii.

Stergerea documentelor și registrelor în contabilitate 1s 8.3 (8.2).

Atenţie

Atunci când cumpărătorul returnează bunuri sau oferă o reducere retro, vânzătorul inversează încasările. În cazul unui defect constatat, cumpărătorul întocmește un raport privind discrepanța constatată în cantitate și calitate la acceptarea articolelor de inventar, care constituie temeiul legal pentru depunerea unei reclamații la vânzător. Și pe baza revendicării făcute de cumpărător, înregistrările vânzătorului apar cu cerneală roșie.

Cum se face o inversare în contabilitate 1s 8.3

La sfârșitul perioadei, vânzătorul oferă o reducere la articolele de inventar deja expediate (de exemplu, pentru volume mari de achiziții, conform regulilor contabile, veniturile sunt recunoscute pe baza tuturor reducerilor și majorărilor oferite clienților (clauzele 6 și 6.5). al organizațiilor PBU 9/99 „Venituri”)”, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 6 mai 1999 N 32n). Exemplul 2. Vânzătorul a expediat primul lot de mărfuri către cumpărător pentru o sumă de 11.800 de ruble, inclusiv TVA - 1.800 de ruble. Apoi, în termen de o lună, al doilea lot de 23.600 de ruble, inclusiv TVA - 3.600 de ruble luna, vânzătorul a oferit o reducere la bunurile expediate în valoare de 10%: 11.800 de ruble.
+ 23.600 de ruble. = 35.400 de rub.; x 10% = 3540 ruble, inclusiv TVA - 540 ruble Vânzătorul face următoarele înregistrări contabile: 15 iulie 2014 Debit 62 Credit 90-11.800 ruble. — venitul din vânzări este reflectat Debit 90 Credit 68-1800 rub.

Lecții 1c pentru începători și contabili practicanți

Info

Uneori, este necesar să anulați postările pentru o anumită operațiune într-un moment în care simpla ștergere a unui document din baza de date ar fi incorectă - de exemplu, a fost introdus în perioada anterioară, care este deja închisă. Ce să faci în acest caz? Pentru a face acest lucru, este necesar să inversați toate mișcările efectuate de document, adică. introduceți aceleași mișcări în baza de date cu semnul „minus” sau, după cum spun contabilii, „roșu”. Să luăm în considerare procedura de inversare a documentelor în programul 1C Enterprise Accounting 8.2 folosind exemplul ediției 3.0.

Important

Document separat pentru inversare în 1C Contabilitate 8 există nr. Pentru a inversa mișcările unui document, utilizați documentul „Operațiune (contabilitate și contabilitate fiscală)”. Puteți adăuga o nouă operațiune în Jurnalul de operațiuni, care stochează toate tipurile de documente.

Cum să inversați un document în 1C: Contabilitate a 8-a ed. 2.0

Probabil că fiecare contabil a întâmpinat o astfel de problemă încât trebuie să ștergă un document eronat în perioada anterioară. Dar perioada s-a închis deja, raportarea a fost depusă. Pentru astfel de cazuri, 1C 8.3 (precum și 1C 8.2) prevede o operație de inversare. Constă în faptul că în perioada curenta aceleași mișcări ale documentului anterior se repetă în toate registrele contabile (contabil, fiscal, etc.), dar cu semnul opus.

Voi demonstra cum să inversați un document în 1C folosind un exemplu. Cum se face o inversare în 1C folosind un document În programul 1C 8.3: „Enterprise Accounting 3.0” (și în unele altele unde există un modul de contabilitate) există un document „Operațiuni introduse manual”. Să-l creăm. Unde este inversarea în 1C? Accesați meniul „Operațiuni”, apoi în secțiunea „Contabilitate” faceți clic pe linkul „Operațiuni introduse manual”.
Se va deschide o fereastră cu o listă de documente.

Inversarea corectă a documentelor

TVA la veniturile din vânzări 25 iulie 2014 Debit 62 Credit 90-23.600 rub. — venitul din vânzări este reflectat Debit 90 Credit 68-3600 rub. — TVA-ul se percepe pe veniturile din vânzare Pe 4 august, cumpărătorului i s-a acordat o reducere de 10% la bunurile expediate (3.540 RUB): Debit 62 Credit 90 - -3.540 RUB. — venitul reflectat anterior a fost inversat cu valoarea reducerii Debit 90 Credit 68- -540 rub. — TVA la încasări se reduce după emiterea unei facturi de ajustare Cumpărătorul, la primirea unei reduceri retroactive, nu poate ajusta costul bunurilor valorificate (clauza 12 din PBU 5/01 „Contabilitatea stocurilor, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor. Rusia din 06/09/2001 N 44n) . Prin urmare, el va reflecta reducerea ca alte venituri, chiar dacă a fost primită în același an în care au fost înregistrate bunurile: 15 iulie 2014 Debit 41 Credit 60-10.000 de ruble. — mărfurile achiziționate sunt reflectate Debit 19 Credit 60-1800 rub.
Într-o resursă specială în scopuri de contabilitate fiscală, este necesar să se reflecte diferența constantă: Suma PR Dt 60,01 Sumă PR Kt 91,01;

• în resurse speciale în scopuri contabile fiscale, adăugați intrarea Sumă NU Dt 60,01 Sumă NU Kt 76,K și reflectați rambursarea datoriilor la decontările cu contrapărțile pentru tranzacția care a fost supusă ajustării (20.000 de ruble).

Orez. 3. Reflectarea veniturilor din anii precedenți în contabilitate și anularea bonului privind TVA Lăsăm prezentată fila de TVA completată automat. In ceea ce priveste TVA, anularea erorilor fișa de înregistrare conform facturii din carnetul de achiziții pentru trimestrul al treilea, se desfășoară în mod similar cu procedura descrisă în Exemplul 1.

În cazul în care este necesară anularea vânzării, ce documente ar trebui să atașez?

Codul Fiscal al Federației Ruse). marime mai mare, atunci va trebui să depuneți și un decont de TVA actualizat. Notă. „Inversarea roșie” nu înseamnă întotdeauna corectarea erorilor. Referinţă. Modalități de corectare a datelor din documentele contabileCorectare erori contabile reglementate Lege federala din 06.12.2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate” (denumită în continuare Legea N 402-FZ) și Regulamentul privind contabilitate„Corectarea erorilor în contabilitate și raportare” (PBU 22/2010) Pentru a corecta erorile, contabilii, pe lângă metoda „reversării roșii”, mai au câteva metode: - metoda corectivă. Folosit pentru a corecta erorile în documente primareși registrele contabile.
Cum se face o inversare în 1C 8.3 Pentru a atinge acest obiectiv în 1C Contabilitate 3.0 (8.3) există un document Operațiune: Operațiuni – Operațiuni introduse manual: Scopul documentului este reprezentat de o listă cu următoarele operațiuni:

• Introducerea corespondenței facturii pentru contabilitate și contabilitate fiscală;
• Introducerea unui document folosind o operațiune standard;
• Efectuarea reglajelor de registru;
• Mișcări inverse ale altui document.

Pentru atingerea obiectivelor necesare, ne interesează ultimul punct posibil. Când facem clic pe butonul Creare, puteți vedea tipurile de document Operație.

În acest articol, ne vom uita la conceptul de „inversare” („inversare roșie”) în contabilitatea rusă și cum să facem o inversare în Contabilitatea 1C 8.3.

Aspecte metodologice și istorice

Storno este o modalitate de ajustare a datelor în contabilitate (din italiană stornare– retragere, întoarcere). Este folosit în mod activ termenul invers (revers), care poate fi numit sinonim pentru cuvânt minus.Înregistrările introduse incorect* (au introdus un document suplimentar, au greșit cu corespondența, au indicat o sumă umflată) sunt supuse reducerii la zero, în acest scop astfel de înregistrări sunt reflectate în contabilitate cu semn negativ.

*Termenul invers nu este întotdeauna folosit în caz de erori. Uneori, dacă în timpul unei perioade contabilitatea este efectuată la prețuri planificate și apoi ajustată la prețurile reale, devine necesară reducerea sumei. În acest caz, termenul „invers” este de asemenea aplicabil.

Anterior, când contabilitatea se ținea manual, în cifrele de afaceri sau în registrele contabile când erau detectate erori sumă incorectă Nu le-au tăiat, ci le-au notat cu cerneală roșie. Dacă cerneala roșie nu era la îndemână, atunci astfel de cantități erau notate și încercuite într-un cadru dreptunghiular. La calcularea totalurilor, sumele scrise cu roșu ar fi trebuit să fie scăzute sau, în termeni profesionali - inversează suma. Arăta cam așa:

Exemplul 1: Cifra de afaceri de cont contabil, suma 1000 este corecta, in loc de suma 4000 au indicat 4400 (Operatiunea 2).

Opțiunea 1

Opțiunea 2

Metoda inversării culorilor a fost descrisă pentru prima dată în 1889 de Alexander Aleksandrovich Beretti, iar în contabilitatea rusă a apărut o expresie stabilă - „inversare roșie”.

Teoretic, puteți reseta o intrare eronată schimbând debit și credit, creând așa-numita inversare inversă. Această abordare creează echilibrul final corect, dar valoarea cifrei de afaceri din conturi va fi supraestimată, ceea ce va duce la o oarecare nesiguranță a informațiilor contabile. Schimbând exemplul nostru, puteți vedea clar acest lucru:

Opțiunea 3

Uneori, metoda de corectare a erorilor prin postare inversă se numește „inversare neagră”, deși acest termen nu poate fi numit oficial. În plus, există și opțiuni de acțiune aici. Este posibil, ca și în opțiunea numărul trei (dacă conturile sunt corespunzatoare corect), să se indice doar delta dintre suma corectă și cea depusă și să nu se creeze o înregistrare corectă suplimentară (Operațiunea 3).

Opțiunea 4

Metoda inversă inversă este de obicei utilizată în institutii de credit sau sistemele de contabilitate occidentale. ÎN Contabilitatea rusăÎn mod implicit, o inversare este cel mai adesea înțeleasă ca o „inversare roșie”. Legislativ, de exemplu, in legea contabilitatii nu apare termenul de inversare. Procedura de corectare a erorilor este descrisă în PBU 22/2010, dar nici acolo nu există un termen pentru inversare. Totodată, în alte acte legislative, legate în principal de organizații bugetare sau autonome, textul se referă direct la metoda inversării roșii ca metodă de corectare a erorilor. Pe baza practicii care s-a dezvoltat în țara noastră de a inversa documentele eronate, vom înțelege în continuare termenul de „stornare” ca „întors roșu”.

Automatizare și inversare

Când contabilitatea a fost transferată în zona proceselor automate, adică atunci când contabilitatea a fost ținută pe un computer, au început să genereze înregistrări cu semnul minus (corespondența conturilor nu s-a schimbat), iar în cifra de afaceri, pentru mai bine vizualizare, au lăsat culoarea roșie pentru valorile negative. În unele formulare de raportare, este posibil să vedeți o instrucțiune pentru a afișa numere negative între paranteze. Când calculăm totalurile, știm că trebuie să le scădem.

Rețineți că, dacă, ca urmare a unei erori, a fost indicată o sumă subestimată, iar corespondența conturilor este corectă, atunci este posibilă o opțiune atunci când metoda inversării nu este aplicată, dar pur și simplu se creează o intrare suplimentară pentru diferența de suma.

Să fim atenți la o nuanță importantă care determină specificul contabilității moderne folosind 1C. La înregistrarea unui document, tranzacțiile sunt generate în program în conformitate cu planul de conturi. Ele se numesc așa - înregistrări contabile, care în cele din urmă vor arăta sumele activelor și pasivelor din bilanț. Dar asistență financiară este, de asemenea, necesar să se completeze declarații fiscale, rapoarte la fonduri și alte registre care nu sunt legate metodologic de planul de conturi și pot fi formate după principii cu totul diferite. A apărut un termen stabil de „contabilitate fiscală”, datele pentru care ar trebui generate în conformitate cu Codul fiscal(datele contabile sunt generate în conformitate cu PBU - Reglementări contabile). În 1C, în setări și înregistrări puteți vedea adesea abrevierile BU (contabilitatea) și NU (contabilitatea fiscală). În plus, există registre intermediare suplimentare. De exemplu, datele pentru registrul de cumpărare și vânzări sunt generate în registre similare. Prin urmare, inversarea documentelor ar trebui să afecteze nu numai tranzacțiile legate de contabilitate și contabilitate fiscală, ci și registrele trebuie completate corect.

Crearea documentelor de anulare în 1C 8.3

Să ne uităm la inversarea documentelor în 1C folosind exemplul unei situații de acumulare a concediilor.

Exemplul 2:În noiembrie 2017, unui angajat i s-a acumulat o plată de concediu în valoare de 30.000, dar ar fi trebuit să indice suma de 25.000 Operațiunea de anulare în 1C 8.3 va avea loc în decembrie 2017.

Tranzacții => Tranzacții introduse manual

Figura 1 Calea meniului

Buton Crea oferă o listă actiuni acceptabile, Selectați Inversarea documentului.

Figura 2 Crearea unui document de inversare

Apoi trebuie să specificați documentul care urmează să fie inversat.

Figura 3 Completarea documentului de anulare

Mai întâi, selectați tipul de document, apoi documentul în sine.

Figura 4 Selectarea unui tip de document

Înregistrările de anulare sunt generate automat.

Figura 5 Tranzacții de inversare generate

Vă rugăm să rețineți că, pe lângă datele contabile și fiscale, sunt completate și alte registre contabile.

Figura 6 Completarea registrelor de date

Dacă deodată unele registrul contabil nu a apărut automat în documentul de anulare; acesta poate fi adăugat manual. Pentru a face acest lucru, în butoanele de meniu Mai mult trebuie să apăsați Înregistrează selecția...și selectați-l pe cel potrivit din listă.

Figura 7 Serviciul de umplere a înregistrărilor

Forma tipărită a documentului Storno – certificat contabil.

Figura 8 Situație contabilă pentru documentul de storno

Trebuie remarcat faptul că partea tehnică a inversării lansării în 1C a fost prezentată aici. În practică, este adesea imposibil să se reducă și să se recupereze pur și simplu de la un angajat sumele deja plătite, deoarece este necesar să se țină seama de prevederile art. 137 codul muncii.

Inversarea implementării în 1C

Pentru documente de la sectiune Implementarea inversarea în 1C se realizează conform algoritmului de mai sus. Anularea vânzărilor din perioada anterioară va genera înregistrări contabile automat și corect, dar anularea TVA în contabilitatea fiscală va necesita setări suplimentare.

Exemplul 3:în septembrie 2017, au fost emise un act și o factură pentru serviciile prestate în valoare de 11.800 de ruble, inclusiv. TVA 1.800 ruble. Contabilul a procesat aceste documente. Contrapartea nu a semnat certificatul de finalizare a lucrărilor în septembrie și a fost de acord să facă acest lucru abia în noiembrie 2017. Documentul din septembrie ar trebui să fie inversat.

Pentru contabilitate corectă TVA ar trebui, odata cu inversarea documentului in contabilitate, sa completeze o fisa suplimentara la carnetul de vanzari pentru trimestrul 3 2017. In aceasta fisa suplimentara se va anula factura eronata. Vă rugăm să rețineți că documentul de ajustare a TVA în sine va fi creat în noiembrie 2017, dar va indica perioada de ajustare - trimestrul 3 din 2017. Pe baza datelor ajustate, va fi posibilă completarea unui decont de TVA actualizat, în care secțiunea 9 va apărea.

În documentul de inversare a implementării, accesați fila Vânzări cu TVA.

Figura 9 Registrul TVA Vânzări

Completam coloanele aferente fisei suplimentare din carnetul de vanzari. În coloana perioadei ajustate, introduceți data din al treilea trimestru.

Figura 10 Ajustarea registrului TVA

În raportul Cartea de vânzări, setați setările.

Figura 11 Setările raportului Cartea de vânzări

Au apărut foi suplimentare în carnetul de vânzări.

Figura 12 Formarea de noi secțiuni în carnetul de vânzări

O factură a fost inversată.

Figura 13 Foaie suplimentară din carnetul de vânzări

Completăm o declarație de TVA actualizată. Asigurați-vă că indicați numărul de corecție.

Figura 14 Declarație de TVA actualizată

Completăm declarația, vedem datele în secțiunea 9.

Figura 15 Declarație de TVA, secțiunea 9

Storarea încasărilor în 1C 8.3

Exemplul 4: factura de la furnizor a fost afișată greșit de două ori - o dată în raportul de avans, a doua ca document de primire a mărfurilor. Una dintre aceste chitanțe trebuie ștearsă. Vom inversa sumele din al doilea document.

Figura 16 Documente în programul 1C

Inversarea încasărilor în 1C 8.3 se formează conform algoritmului deja discutat. In contabilitate s-au inversat sumele in contabilitate fiscala pentru TVA, situatia este mai complicata. Lipsește registrul Achizitii cu TVA.

Figura 17 Inversarea primirii documentului

Documentul de factura, cel primar - nereversat, contine date care influenteaza formarea de foi suplimentare ale registrului de cumparare.

Figura 18 Registrul TVA Achiziții pe factură

Există mai multe opțiuni pentru completarea registrului Achizitii cu TVA. Puteți face clic pe butonul Mai mult adăugați acest registru în document (Chitanța de inversare) și completați-l manual.

Figura 19 Opțiunea pentru adăugarea unui registru de TVA

Figura 20 Selectarea unui registru TVA Achiziții

Acest registru poate fi completat automat și atunci când o factură este inversată.

Figura 21 Completarea datelor pentru a genera o foaie suplimentară

Dacă registrul de TVA este completat corect, la crearea registrului de cumpărare va apărea o fișă suplimentară.

Figura 22 Secțiunea cu foi suplimentare în carnetul de achiziții

La completarea declarației, datele vor fi la secțiunea 8.

Figura 23 Declarație de TVA actualizată, secțiunea 8

Mai există câteva moduri în care puteți completa foi suplimentare în cartea de achiziții.

Metoda 1

Operațiuni => Reflectarea TVA pentru deducere

Figura 24 Calea meniului

Indicăm în setările acestui document că creăm foi suplimentare și cumpărăm înregistrări de carte

Figura 25 Setări din document

Pe fila Bunuri si servicii Faceți clic pe butonul Umplere pentru a selecta o opțiune Completați conform documentului de decontare.

Figura 26 Selectarea unei opțiuni de umplere

La completarea acestei secțiuni, implicit sumele sunt indicate ca pozitive. Trebuie să anulăm factura, așa că schimbăm manual valoarea Sumă la negativ, grafice TVAȘi Total vor fi recalculate automat.

Figura 27 Generarea datelor documentului

Metoda 2

Operatii => Operațiuni de reglementare TVA

Figura 28 Calea meniului

Apoi Creare => Recuperare TVA

Figura 29 Selectarea unui tip de document

Indicăm că restaurarea trebuie să fie reflectată în registrul de achiziție. Apare un avertisment, faceți clic Da.

Figura 30 Formarea unui document

Puteți completa datele manual folosind butonul Adăuga. Prin buton Completati selecteaza o optiune Completați sumele de restaurat.ÎN în acest caz, Nu este nevoie să schimbați sumele în valori negative.

Figura 31 Selectarea unei opțiuni pentru a completa un document