În ordinul de plată trebuie indicat TVA în câmpul rezervat în scopul plății - în formularul de plată acesta este câmpul 24. Conținutul fiecărui element al documentului este reglementat de lege. Lista informațiilor care trebuie reflectate în ordinul de plată este dată în Regulamentele aprobate de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 Nr. 383-P.

Cum să indicați TVA-ul în scopul plății într-un ordin de plată

La formularea scopului plății într-un ordin de plată, este necesar să se reflecte esența serviciului plătit (furnizarea de bunuri, prestarea de servicii, prestarea muncii), indicarea documentului pe baza căruia se face decontarea între plătitorul și destinatarul fondurilor, tipul plății (avans sau plată ulterioară). Limba standard permite includerea altor informații relevante.

Expresia despre scopul plății se termină cu mențiunea sumei TVA inclusă în suma plătită, sau absența taxei. Cerința de a evidenția TVA în documentele de decontare ca rând separat este cuprinsă în clauza 4 a art. 168 Codul Fiscal al Federației Ruse. Se face o excepție pentru transferurile pentru impozite și taxe de asigurare, unde informațiile privind TVA nu sunt indicate.

Numărul maxim de caractere în scopul plății este de 210 caractere. Când se emite un ordin de plată, TVA-ul în text poate fi indicat, de exemplu, astfel:

1. „Pentru cele produse munca de instalare conform contractului nr. 55 din 12 ianuarie 2018, certificat de finalizare a lucrărilor din 15 iulie 2018, inclusiv TVA - 15.855,00 RUB.”
2. „Avans pentru mașini de tricotat conform facturii nr.655 din 12 iulie 2018, incl. TVA (18%) – 25.857,88 RUB.”
3. „Contribuția de caritate conform acordului nr. b/n din 18 iulie 2018 nu este supusă TVA”
4. „Realimentarea contului curent. Fara TVA"

Dacă TVA este indicat incorect

TVA în scopul plății în ordinul de plată trebuie indicat corect. În timpul unui control fiscal, se poate descoperi că suma declarată pentru deducere nu corespunde cu valoarea impozitului indicată în Extras de cont. O situație controversată poate apărea, de exemplu, dacă TVA a fost indicat în factura de plată, iar cumpărătorul, la transferul de fonduri către vânzător, a introdus „Fără TVA” în scopul plății. În acest caz, cumpărătorul care a făcut o inexactitate la întocmirea unui document de plată trebuie să întocmească o scrisoare adresată destinatarului banilor, clarificând scopul plății, indicând valoarea corectă a taxei.

Argumentul plătitorului cu privire la necesitatea înscrierii „Fără TVA” pe bonurile de plată pe motiv că el însuși nu este plătitor al acestei taxe este insuportabil. Este scutit de plata impozitului pe bunurile pe care le vinde, iar ca parte a costului produselor achizitionate, suma TVA trebuie rambursata de catre acesta. Dacă se comite o eroare în scopul plății, un astfel de defect poate fi corectat prin rechemarea documentului și înlocuirea acestuia cu copia corectă. Dacă banca a reușit să efectueze plata, atunci singura modalitate de a ajusta scopul banilor transferați este trimiterea unei scrisori de clarificare către destinatar.

Indicarea TVA-ului în ordinul de plată, sau informații despre absența acestuia, sunt obligatorii pentru cumpărător. Valoarea cerută a detaliului este preluată din factură, acord sau alt document prezentat la plată.

Puteți determina independent suma taxei incluse în prețul unui produs prin calcul folosind formula:

Suma plată / 118 x 18 (pentru TVA 18%), sau

Suma plată / 110 x 10 (pentru TVA 10%).

În ordinul de plată trebuie indicat TVA în câmpul rezervat în scopul plății - în formularul de plată acesta este câmpul 24. Conținutul fiecărui element al documentului este reglementat de lege. Lista informațiilor care trebuie reflectate în ordinul de plată este dată în Regulamentele aprobate de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 Nr. 383-P.

Antreprenorul individual a emis o factură cumpărătorului său cu TVA. La rândul său, cumpărătorul a plătit această factură în în întregime, dar am uitat să evidențiezi TVA în ordinul de plată. Ce document spune că nu este necesar să se precizeze scopul plății?

Codul fiscal prevede că TVA-ul în documentele de decontare trebuie evidențiat pe un rând separat, prin urmare, pentru a evita pretențiile din partea autoritățile fiscale, se recomandă clarificarea scopului plății.

Motivul acestei poziții este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh

Articol: "TVA nu a fost inclus in bonul de plata. Ce se va întâmpla cu noi?

Ce riști: Inspectorii pot „elimina” suma TVA „intrată”. În consecință, companiile pot percepe restanțe suplimentare, penalități și amenzi.

La completarea unui ordin de plată, cumpărătorii uneori nu indică TVA în câmpul „Scopul plății” sau chiar indică faptul că suma nu include impozit. Deși de fapt achiziția este supusă TVA pe principii generale. Cum se corectează o astfel de greșeală pentru ca inspectorii să nu elimine deducerea? Sau poate fi complet neglijat dacă în toate celelalte documente (factură, bon de livrare) TVA este calculat corect?

Și fraza că suma nu include TVA este acceptabilă doar dacă această taxă nu este de fapt inclusă în costul de livrare. De exemplu, dacă furnizorul aplică un sistem simplificat de impozitare.

Dar este absența TVA-ului în plată atât de critică pentru deducere? Să citim cu atenție articolele și Codul fiscal RF, care sunt dedicate în mod special deducerilor de TVA.

Alineatul 2 al articolului 171 prevede: sumele de impozit prezentate companiei la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) sunt supuse deducerilor. În acest caz, baza deducerii este factura (clauza 1 a articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, este important ca achiziția să fie valorificată și destinată activităților supuse TVA.*

În cazul nostru, toate aceste condiții sunt îndeplinite. La urma urmei, furnizorul ți-a dat o factură și o factură, în care valoarea TVA este alocată corect. Iar faptul de a plăti TVA, care, de fapt, este confirmat de ordinul de plată, nu are în prezent nicio semnificație pentru deducerea impozitului. În plus, în articolele Codului fiscal al Federației Ruse nu există niciun cuvânt care să spună că, pentru a deduce TVA, este necesar să se indice taxa ca un rând separat în bonul de plată. Deci, în calitate de cumpărător, aveți tot dreptul să reduceți TVA-ul calculat cu valoarea taxei „input” pentru astfel de livrări.

În același timp, este posibil ca în timpul inspecției, inspectorii să găsească greșeli în plățile completate incorect. Prin urmare, pentru a evita chiar și dezacordurile ipotetice, vă sfătuim să faceți acest lucru.

Compuneți o scrisoare sub orice formă către banca dvs., indicând scopul corect al plății. Oferiți furnizorului dvs. un exemplar cu marca băncii și păstrați al doilea pentru dvs. Și dacă în timpul audit fiscal Dacă apar întrebări, veți avea confirmarea că eroarea a fost corectată.

Apropo, furnizorul nu va avea probleme din cauza greșelii dumneavoastră în niciun caz. La urma urmei, veți fi de acord că este greu de imaginat că inspectorii vor reduce baza de impozitare contrapartea dvs. din cauza unei erori în plată.*

Situatia este banala. Ești activ sistem tradițional impozitare. Primești un extras de cont și în plata primită citești „Fără TVA”. Între timp, sunteți plătitor de TVA și nu faceți obiectul art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, iar operațiunea nu intră sub incidența art. 149 Codul fiscal al Federației Ruse. Ce ar trebui să fac și ar trebui să fac ceva?

Dacă trebuie să faceți ceva depinde de formularea contractului dvs. Aici pot fi opțiuni.

Opțiunea 1. TVA este indicată în contract

Contractul indica TVA, dar ai fost platit fara a uita sa aloci TVA. A fost făcută o eroare de către cumpărător la transferul de bani. Din pachetul de documente de tranzacție - acord, factură, ordin de plată, factură de avans și documente de vânzare - doar documentele de plată nu includ TVA. În acest caz, nu trebuie să faceți nimic, nu scrieți nicio scrisoare. Nu ar trebui să aveți probleme cu o astfel de plată. Asta fac destul de des „oamenii simpliști”, temându-se ca naiba să menționeze TVA-ul oriunde.

Opțiunea 2. Nu există niciun cuvânt despre TVA în contract

Contractul nu include TVA (eroare tehnica). Urmează un avans fără un acord cu cuvintele „fără TVA”. Aici pot apărea probleme. Ce fel de?

TVA este o taxă pe valoarea adăugată. Citiți paragrafele 1 și 2 ale art. 168 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Vedea:

1. La vânzarea bunurilor (lucrări, servicii), transfer drepturi de proprietate contribuabil ( agent fiscal specificate la alineatele 4 și 5 ale articolului 161 din prezentul cod) in plus fata de pret (tarif) a bunurilor vandute (lucrare, servicii), drepturile de proprietate transferate este obligata sa prezinte suma corespunzatoare a impozitului pentru plata catre cumparatorul acestor bunuri (lucrare, servicii), drepturi de proprietate.

   În cazul în care contribuabilul primește sume de plată, plată parțială pentru livrările viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii), transferul drepturilor de proprietate vândute pe teritoriu Federația Rusă, contribuabilul este obligat să prezinte cumpărătorului acestor bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate cuantumul impozitului calculat în modul stabilit de alin.4 al art. 164 din prezentul Cod.

2. Cuantumul impozitului impus de contribuabil cumpărătorului de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate se calculează pentru fiecare tip de aceste bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate ca fiind corespunzătoare. cota de impozitare procent din cele specificate la paragraful 1 a acestui articol prețuri (tarife)."

Exemplu

Dacă contractul dvs. spune în alb și negru „Costul lucrării (bunuri, servicii) este de 118.000 de ruble”, atunci, în conformitate cu acest contract, furnizorul dvs. trebuie să vă plătească 139.240 de ruble, inclusiv TVA (18%) - 21.240 de ruble.

Majoritatea instanțelor aderă la această poziție (Rezoluții FAS Districtul Caucazului de Nord din 24 decembrie 2010 Nr. A32-2442/2010, din 11 noiembrie 2010 Nr. 32-1601/2010, Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest din 8 noiembrie 2010 Nr. A05-1474/2010).

Nevirarea TVA de către cumpărător nu afectează obligația vânzătorului de a plăti impozit la buget. Prin urmare, furnizorul în acest caz, va trebui să plătească impozit pe fonduri proprii. Dar suntem mai interesați de cum să ne protejăm.

Ce să fac? În acest caz, înainte de a apărea o dispută cu biroul fiscal cu privire la valoarea TVA-ului, fiți sigur și faceți 2 lucruri:

1. semnează modificările la contract, lăsând prețul același, dar indicând TVA,
2. Rețineți că de partea dvs. este Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 29 septembrie 2010 nr. 7090/10, care conține o concluzie importantă că TVA-ul face parte din pret negociatși Rezoluții ale Serviciului Federal Antimonopol al Districtului de Nord-Vest din 25.04.2011 Nr. A05-6265/2010, Districtul FAS Moscova din 28.07.2010 Nr. KG-A40/6536-10.

ordin de plata intrebari si raspunsuri

Întrebare: Cum să completați corect câmpul 24 „scopul plății” în ordin de plata, și ceea ce trebuie să fie indicat în acesta în lumina cerințelor noilor Regulamente ale Băncii Rusiei. Și, de asemenea, ce ar trebui să facă o bancă dacă un ordin de plată este executat cu încălcarea cerințelor stabilite?

Răspuns: Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012 „Cu privire la regulile de efectuare a transferurilor Bani» s-a stabilit că transferul de fonduri se efectuează de către bănci la ordinele clienților, inclusiv cele utilizate în cadrul formelor de plată fără numerar.

Această prevedere nu prevede cerințe stricte prin specificarea unei liste complete de informații pe care ordinul de plată trebuie să le conțină în detaliul „Scopul plății”, dar s-a stabilit un număr maxim de caractere care nu trebuie să depășească 210 caractere. Și dacă există o cantitate mare de informații care nu se încadrează în acest număr de caractere, clientul băncii are voie să indice informații generalizate.

Totodată, în Anexa 1 la Regulamentul nr. 383-P din 19 iunie 2012 „Lista și descrierea detaliilor unui ordin de plată, ordin de încasare, cerere de plată”, când se descriu 24 de detalii „Scopul plății”, o listă. de informații este specificată care ar trebui să se reflecte în document de plată, și anume:

• denumirea bunurilor, lucrărilor, serviciilor;


• numerele și datele contractelor, documentele de mărfuri;


• alte informatie necesara;


• inclusiv taxa pe valoarea adăugată (conform legii).

Deci, ce anume se reflectă în câmpul 24 „Scopul plății” al ordinului de plată? Scopul plății trebuie să reflecte următoarele:

1. Scopul plății – aici se reflectă conținutul tranzacției (muncă prestată, servicii prestate, bunuri achiziționate, salarii).


2. Baza de plată este numărul și data acordului sau numărul și data facturii (de exemplu, conform acordului nr. 10 din 15 ianuarie 2013) pe baza căruia se face calculul. Puteți furniza numerele, numele și datele altor documente care justifică operațiunea de transfer de fonduri - numărul și data facturii, numărul și data certificatului de acceptare a lucrării, salariul conform unui contract de muncă etc.


3. Când completați numele produsului, lucrării sau serviciului, puteți face după cum urmează: lista plina bunuri, lucrări sau servicii, precum și o denumire generală (servicii de informare, servicii de transport de mărfuri, lucrări de instalare, echipamente de uz casnic sau de birou; plăți comunale, salariu etc.).


4. tipul platii efectuate – plata in avans; pentru munca deja efectuată, serviciul prestat sau produsele sau bunurile furnizate; plată în avans sau decontare finală; plată suplimentară la plata transferată anterior etc.


5. Alte informații necesare (dacă sunt stipulate prin acord sau condiții) - de exemplu, termenii decontărilor conform acordului, dacă acordul specifică date intermediare de plată. Atunci când se efectuează plăți de impozit, este permis și indicarea Informații suplimentare, necesar pentru identificarea scopului plății.


6. Se indică valoarea TVA din suma totală de plată (Inclusiv TVA 0000,00) sau se face referire la faptul că nu există TVA (TVA nesupus, Fără TVA). Când transferați taxe către Serviciul Fiscal Federal, nu există o astfel de cerință de completat.

Exemplu de completare a câmpului „Scopul plății”

În plus, la 1 aprilie 2013, a intrat în vigoare Anexa 11 la Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012, conform căruia, la completarea detaliului 24 „scopul plății”, numărul maxim de caractere din ordinul de plata nu poate depasi - 210 caractereîmpreună cu separatoarele.

Voi da câteva exemple de completare a câmpului „Scopul plății” (câmpul 24) într-un ordin de plată:

• Pentru lucrări de construcție și instalare finalizate (se pot prescurta ca lucrări de construcție și instalare) conform contractului nr. 351 din 12 decembrie 2012 și certificat de recepție din 12 noiembrie 2013. Inclusiv TVA – 15995,50


• Pentru o călătorie conform contractului b/n din 15 mai 2012. Fara TVA


• Plata in avans pentru servicii de transport pe factura nr.20 din 15.08.2013. inclusiv TVA (18%) 5330,15


• Plata in avans pentru aparatele de aer conditionat conform facturii 32 din 08.01.04, TVA - 2088.01


• Donația conform Acordului nr. 25 decembrie 2012 nu este supusă TVA.


• Rambursarea datoriilor Acord de împrumut Nr.15 din data de 09.03.2013 NDS nu apare.


• Reumpleți. TVA nu se evaluează (clientul transferă fonduri în cont propriu sau în contul altei persoane fizice).


• Transfer de fonduri proprii. TVA nu se evaluează (clientul transferă fonduri în cont propriu sau în contul altei persoane fizice).


• Plata conform contractului (sau factura, sau chitanta etc.) Nr.115 din 10.10.2012. pentru produs. NDS nu apare.

În secțiunea „Întrebări și răspunsuri” a Băncii Rusiei, cu privire la completarea câmpului 24, se spune următoarele:

În conformitate cu punctul 1.7.2 din partea III Regulamente Banca Rusiei din 26 martie 2007 Nr. 302-P „Cu privire la regulile de menținere contabilitate V organizatii de credit situat pe teritoriul Federației Ruse” (de la 1 ianuarie 2013, Regulamentul Băncii Rusiei nr. 385-P din 16 iulie 2012), clientul este obligat să indice în documentele de decontare scopul plății, o declarație clară a esenței tranzacției.

Deci, dacă există o instrucțiune de la Banca Rusiei pentru clienții băncii să completeze detaliile „Scopul plății”, atunci, în consecință, funcțiile băncilor includ verificarea dacă clientul îndeplinește această cerință. Clauza 2.1 din Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012 prevede că băncile monitorizează integritatea ordinelor depuse spre plată. Și în absența integrității, banca are tot dreptul să refuze clientului să o îndeplinească.

Uneori, ca răspuns la solicitările clienților, unele bănci efectuează plăți fără o declarație clară a naturii tranzacției, dar cu înlocuirea ulterioară a ordinului de plată în cursul zilei.