Limită de numerar. Limită de numerar: cadrul de reglementare și termenele limită pentru stabilirea limitei

Este dreptul fiecărei organizații de a folosi numerar în activitățile sale. Dar există și o obligație corespunzătoare - să le oficializeze corect. Prin urmare, este important să stabiliți o limită a soldului de numerar calculându-l singur. Despre importanța stabilirii unei limite a soldului de numerar din casa de marcat, metode existente calcul, precum și răspunderea pentru încălcarea regulilor prescrise, vom vorbi mai târziu în articol.

Ce este o limită a soldului de numerar și de ce este necesară?

Limita permisă a soldului de numerar la sfârșitul zilei se numește limită a soldului de numerar. Există situații în care sunt permise mai multe fonduri decât este prescris. Acest lucru se întâmplă în principal în zilele în care salariile sunt plătite personalului și în weekend, când persoană juridică decide să lucreze.

Este imperativ să se determine dimensiunea limitei pentru divizii și entități juridice separate - există excepții pentru alte organizații. De exemplu, persoanele juridice și antreprenorii individuali care se numără printre subiecții afacerilor mici ar putea să nu stabilească deloc o limită.

Calculul limitei de numerar

Conform unei anumite proceduri de calcul, întreprinderea este obligată să aplice suma totală a încasărilor sub formă de numerar din servicii, lucrări și bunuri. Dar dacă întreprinderea a fost înființată nu cu mult timp în urmă și nu există un volum total de venit, limita soldului de numerar poate fi stabilită pe baza volumelor planificate.

Conform reglementărilor Banca Centrală Rusia, limita este calculată de o întreprindere sau un antreprenor individual în două moduri:

• concentrarea pe volumul încasărilor din vânzări - fără a lua în considerare fondurile acceptate de agent;
• după volumul de numerar emis - nu include fondurile care merg la salariile angajaților, burse și alte plăți.

Definiţie

Limită de numerar- aceasta este suma maximă admisă de numerar care poate fi păstrată în casa de marcat. Cash over limita stabilită trebuie depus la bancă.

Limita de numerar este determinată de:

Șeful organizației;

Șeful unei secții separate a organizației, dacă această divizie separată are un cont bancar;

Antreprenor individual.

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 12 octombrie 2011. Nr. 373-P oferă două formule pentru calcularea limitei de numerar:

1. Dacă la momentul calculării limitei societatea a primit venituri

Limită de numerar = Venituri pentru perioada de facturare/ Perioada de decontare în zile lucrătoare * Interval între zilele de livrare în numerar la bancă în zile lucrătoare

2. Dacă la momentul calculării limitei societatea nu a încasat venituri

Limita numerarului = Volumul numerarului emis pentru perioada de facturare / Perioada de facturare in zile lucratoare * Intervalul dintre zilele de la primirea numerarului la banca in zile lucratoare

Perioada de decontare nu poate depăși 92 de zile lucrătoare, intervalele de depunere/primire de numerar nu pot depăși 7 zile lucrătoare (14 zile lucrătoare pentru decontări în care nu există bănci).

Depășirea limitei de numerar este permisă:

În zilele în care se emit salarii, burse și alte plăți similare. Perioada de eliberare a acestora este stabilită de șeful organizației și nu poate depăși 5 zile lucrătoare;

În weekend și zile nelucrătoare sărbători(dacă afacerile se desfășoară în aceste zile).

Depășirea limitei de numerar în alte cazuri este o încălcare administrativă și duce la impunerea unei amenzi funcționarilor în valoare de 4.000 de ruble. până la 5000 de ruble; pentru persoanele juridice - de la 40.000 de ruble. până la 50.000 de ruble. (Articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Limita soldului de numerar in casa de marcat (limita de numerar): detalii pentru contabil

• Respectarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în farmacii

  În ordinul menționat întocmit de rețea, limita de numerar ar trebui să fie de fapt...

• Tranzacții cu numerar. Dispoziții generale

  Sold de numerar. Dispoziții generale despre limita soldului de casă din casa de marcat, vezi Secțiunea 1 din Procedură... de comun acord cu șefii acestor organizații. Limita soldului de numerar din casa de marcat se stabileste de catre institutiile bancare anual pentru toti... care au conturi in institutii bancare, limita soldului de numerar se stabileste de catre institutiile de deservire ale bancilor conform...

• Despre noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

  2011 Nr. 373-P? Cum se calculează limita soldului de numerar la casa de marcat? Ce să fac institutie bugetara... casieria semnează ordinul de primire numerar. Limita soldului de numerar din registrul de marcat al instituțiilor bugetare, ca și până acum...

• Documentatie pentru inregistrarea tranzactiilor cu numerar

  Sold de casă Prevederi generale privind limita soldului de casă în casa de marcat, vezi Secțiunea 1 din Procedura... convenită cu șefii acestor organizații. Limita soldului de numerar din casa de marcat se stabileste de catre institutiile bancare anual pentru toti... care au conturi in institutii bancare, limita soldului de numerar se stabileste de catre institutiile bancare conform...

• Limită de numerar (limită de sold de numerar)

  Formă. Managerul trebuie să o semneze. Compania are dreptul de a aproba limita de numerar oricând... dacă este necesar, reaprobați-o. Limita casei de marcat trebuie stabilită în ruble fără copeici... atât. De exemplu, puteți împărți limita de casă de marcat în diviziuni pentru același...

• Nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar cu numerar
• Banca verifică disciplina de numerar

  LIMITĂ A SOLTULUI DE BANI ÎN CASTER BIROUL Limita soldului de numerar din casa de marcat se stabilește anual organizare comercială servire...

• O comandă privind o nouă limită de numerar va salva compania de dispute cu inspectoratul

  D. 25, camera. 8. Stabiliți o limită pentru soldul de casă din casa de marcat în valoare de 15.625 (cincisprezece...

• Modificări în legislația contabililor din 15.01.2015

  Că întreprinderile mici care au stabilit o limită a soldului de numerar în casa de marcat trebuie să respecte cerințele directivei, nu...

• Depozit de salariu

  Dacă salariul depus depășește limita soldului de numerar la casieria instituției (clauza 2 din Directiva nr. 3210 ...

• Atenție: nu uitați de limita casei de marcat!

  Tranzacțiile sunt păstrate separate și stabilesc o limită de numerar separată. Compania determină independent perioada de facturare... ordinea tranzacțiilor cu numerar și stabilește limita de numerar. Ce este o casă de marcat pentru o persoană... în buzunar? Nu este clar cum se calculează limita de numerar dacă antreprenorul are toți banii... nu, el emite un document administrativ privind limita de numerar pentru el însuși. Este ilogic, dar...

• Cum să nu greșești la calcularea limitei de numerar conform noilor reguli

  Banca de service limitează acum limita de numerar? Din acest an, fiecare întreprindere...

Limita casei de marcat este suma maximă admisă de bani în casa de marcat pentru fiecare zi lucrătoare stabilită de organizație. Nevoia de a monitoriza în mod constant excesul de numerar disponibil a făcut viața dificilă pentru mulți contabili. De la 1 iunie 2014 au fost aduse modificări la procedura de casă: unele întreprinderi sunt scutite de stabilirea obligatorie a unei limite de numerar.

Necesitatea unei limite

Majoritatea operațiunilor, în special cele legate de circulație sume mari, realizat folosind transferuri bancare. Limita casei de marcat a fost creată tocmai pentru a controla și reduce rotația de numerar. Depășirea standardelor stabilite este permisă numai în anumite cazuri.

A stabili numere reale limita de numerar în mână, frecvența revizuirii limitei nu este limitată de Banca Rusiei. La propria discreție, managerul are dreptul de a modifica cuantumul sumei limită din casa de marcat în cursul lunii, trimestrului, anului sau în altă perioadă necesară.

Procedura de constituire

Limita soldului de numerar este stabilită de organizație în mod independent. Documentul care reglementează desfășurarea tranzacțiilor cu numerar intră în vigoare după semnarea de către șeful întreprinderii. Trebuie să înțelegeți că absența unui document de constatare poate duce la răspundere, deoarece limita va fi considerată automat zero, iar toate sumele din casierie vor fi considerate peste limită.

Banca Rusiei reglementează stabilirea unei limite de numerar la casierie (Instrucțiunea nr. 332-U din 11 martie 2014). Banca monitorizează conformitatea cu standardele acceptate și este obligată să verifice datele tranzacțiilor cu numerar cel puțin o dată la 1-2 ani. Dacă sunt detectate neconcordanțe și încălcări, se trimite o solicitare la serviciul fiscal.

Organizații scutite de limita de numerar stabilită

După ce au fost aduse modificări în procedura contabilității de casă, unele organizații au fost scutite de înființarea obligatorie limita de dimensiune numerar în casa de marcat. Acestea includ proprietarii de afaceri mici și antreprenorii individuali. Pentru a-și exercita dreptul de circulație nelimitată a numerarului la casa de marcat, o întreprindere trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

• numar mediu de angajati pt anul precedent nu este mai mare de 100;
• suma veniturilor fara TVA pt anul trecut- nu mai mult de 800 de milioane de ruble;
• cota-parte din capitalul autorizat al persoanelor juridice terțe – 25% sau mai puțin;
• ponderea fondurilor în capitalul autorizat al diferitelor fonduri, organizații sau asociații nu depășește 25%.

Întreprinzătorii individuali și reprezentanții întreprinderilor mici au primit dreptul de a nu respecta limita de numerar de la 1 iunie 2015. Organizațiile înregistrate ca întreprinderi mici după această dată nu pot stabili o limită din momentul recunoașterii statutului de activitate antreprenorială.

Refuzul întreprinderii de la limita de numerar

Pentru a refuza să stabiliți o limită a valorii banilor în casa de marcat, nu este suficient să o declarați pur și simplu. Ca orice acțiune a unei întreprinderi, aceasta trebuie documentată în următoarea ordine:

1. Dacă un ordin care stabilește o limită de numerar a fost în vigoare înainte de refuz, acesta trebuie anulat.
2. Pregătiți și aprobați un ordin de eliminare a limitei de numerar stabilite de la o anumită dată.

Întocmirea unui document care să ateste că nu există o sumă maximă de bani în casa de marcat este foarte importantă, deoarece în timpul unei inspecții programate, nerespectarea limitei de numerar va fi nerezonabilă și va atrage răspunderea administrativă.

Tipuri de amenzi pentru încălcarea limitei de numerar

În cazurile în care stocarea cantităților în exces nu este permisă, compania se confruntă cu amenzi conform articolului 15.1 din Codul privind abateri administrative. În funcție de cine este responsabil, sumele pot fi:

• 4–5 mii de ruble sunt plătite de către întreprinzătorii individuali și funcționarii întreprinderilor mici;
• 40-50 de mii de ruble sunt percepute de la persoanele juridice (adică de la o întreprindere).

Pentru a evita penalitățile, ar trebui să monitorizați cu atenție tranzacțiile cu numerar și să transferați la timp sumele în exces către bancă.

De asemenea, societatea poate fi trasă la răspundere în cazuri de încălcări precum stocarea fondurilor în casa de marcat fără înregistrare comanda de primire, precum și în caz de întârziere la plata sumelor trimise din fondul de salarii.

Depozitarea legală a excesului de fonduri în casa de marcat

Conform instrucțiunilor Băncii Rusiei, există cazuri în care limita de numerar a unei întreprinderi poate fi depășită legal. Lista include sumele:

• pentru plata la fondul de salarii (salarii, burse, beneficii sociale);
• formate în zilele de sărbători și în weekend, dacă organizația efectuează plăți în numerar în acest moment.

Merită luat în considerare faptul că fondurile primite din fondul de salarii trebuie plătite în termen de 3-5 zile, inclusiv ziua în care fondurile au fost primite la casierie.

Cum să respectați limita de numerar?

Este necesar ca conducerea întreprinderii să acorde o atenție deosebită problemei gestionării numerarului. Limita trebuie introdusa in functie de cifra de afaceri in casa de marcat. Stabilirea unor sume care nu sunt justificate prin calcule va duce cel mai probabil la dese încălcări ale limitei.

Soldul de bani din casa de marcat poate fi vazut in cartea de casa. Dacă se găsește o sumă limită, aceasta trebuie depusă la bancă. Compania are dreptul de a determina în mod independent frecvența de plecare numerar pentru creditarea în contul curent. Numai sume limitate sunt supuse colectării obligatorii, soldul este distribuit la discreția organizației.

Calculul limitei de numerar

Există 2 metode pe baza cărora se calculează suma maximă admisă de fonduri în casa de marcat. Dacă limita a fost calculată înainte de 1 iunie 2014, pentru a evita problemele cu serviciul fiscal Este mai bine să anulați vechea comandă și să emiteți una nouă. Limita de numerar din casa de marcat este determinată în funcție de volumul veniturilor planificate sau al cheltuielilor de numerar.

Perioada de la care se calculează limita de numerar este stabilită de întreprindere în mod independent. De obicei, se folosește un sfert:

• precedent celui pentru care se efectuează calculul;
• cu indicatorul de venit maxim;
• similar cu perioada anului trecut.

Perioada de facturare include toate zilele lucrătoare ale trimestrului în cauză, dar nu trebuie să conțină mai mult de 92 de zile. Suma limită rezultată poate fi rotunjită în sus sau în jos la cea mai apropiată rublă.

Calcul pe baza volumului veniturilor

Metoda este utilizată în cazurile în care compania primește sau intenționează să primească venituri în numerar. Pentru a calcula limita de numerar pe baza sumei încasărilor din activitate economicăînseamnă, folosiți formula L = Ob ÷ T rasă × T în, unde:

L – limita de numerar;

Despre – suma veniturilor primite în numerar pentru perioada analizată;

Cursa T – perioada de facturare (trimestru) în zile;

T in – frecvența depunerii fondurilor în bancă (colectare).

Exemplu de calcule bazate pe volumul veniturilor

Să ne uităm la cum să calculăm limita de numerar folosind următoarele date: Casa de casă a societății comerciale „X” primește venituri zilnice. Perioada de calcul este primul trimestru al anului trecut. Veniturile sunt predate o dată la 4 zile. Compania lucrează șapte zile pe săptămână. Să facem următoarele:

1. Să calculăm numărul de zile lucrătoare dintr-un trimestru. Condiția indică faptul că compania își desfășoară activitatea pe toată durata săptămânii de lucru, prin urmare, perioada de facturare este de 90 de zile.
2. Volumul veniturilor primite, care a fost identificat pe baza datelor din conturile 50, 90 și 62, a fost de 4.856.548 de ruble, și anume: în ianuarie - 1.558.884 ruble, în februarie - 1.240.058 ruble, în martie - 2.057.606 r.
3. Să calculăm limita casei de marcat pentru primul trimestru: L = 4.856.548 ÷ 90 × 4 = 215.846 ruble.

Pe baza rezultatelor, șeful companiei a emis un ordin prin care a aprobat limita.

Calcul pe baza cheltuielilor de numerar

Dacă firma utilizează numai plăți fără numerar, puteți seta limita zilnică a sumei de bani din casa de marcat folosind suma de numerar a cheltuielilor administrative și de afaceri. Merită luat în considerare că în niciun caz nu se iau în considerare sumele primite din fondul de salarii.

Limită de numerar calculată pentru cheltuieli viitoare numerarul se stabilește folosind formula L = Aproximativ ÷ T cursă × T în, unde:

Despre – volumul sumelor plătite din casa de marcat pentru cheltuieli generale de afaceri și administrative;

Cursa T – trimestrul de decontare în zile (dar nu mai mult de 92);

T in – perioada de colectare.

Procedura de rotunjire a rezultatelor este aceeași ca în calculele anterioare.

Exemplu de calcul al limitei de numerar pe baza cheltuielilor de numerar

Să ne uităm la un exemplu: Organizația efectuează numai plăți fără numerar. Numerarul este retras o dată la 3 zile. Perioada de facturare este primul trimestru al anului trecut. Organizația funcționează 5 zile pe săptămână. Volumul cheltuielilor de numerar pt perioada specificata s-a ridicat la 1.600.000 de ruble. Să facem următoarele:

1. Să calculăm numărul de zile din trimestrul luat în considerare: în ianuarie au fost 15 zile lucrătoare, în februarie - 19, în martie - 22. Total: 56 de zile.
2. Conform datelor contabilitate, suma cheltuielilor pentru ianuarie a fost de 520 de mii de ruble, pentru februarie - 268 mii de ruble, pentru martie - 812 mii de ruble.
3. Să calculăm limita de numerar pentru primul trimestru: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 ruble.

Pe baza calculelor, șeful întreprinderii a stabilit suma maximă admisă pentru fiecare zi lucrătoare în valoare de 86.000 de ruble.

În cazurile în care organizația nu efectuează cheltuieli din casa de marcat și nu utilizează plăți în numerar, ci plătește doar dividende, limita se stabilește pe baza sumei de bani emise folosind o formulă similară. În acest caz, nu este deloc necesar să se indice toate zilele trimestrului, deoarece fondurile sunt de obicei retrase o dată pe perioadă. Perioada maximă de colectare utilizată pentru calcul este de 7 zile.

Limite de numerar pentru divizii separate

O organizație care are diviziuni structurale, stabilește o limită de casă în casa de marcat pe baza modului de încasare. Pentru sucursalele independente teritorial de sediul central se poate stabili o limită:

• separat - în cazurile în care fondurile de la casierie sunt transferate direct la bancă;
• agregat - inclus în limita sediului social - în cazurile în care se depun numerar la sediul central.

În cazul depunerii fondurilor de la casieria departamentului către birou central, limita trebuie stabilită ținând cont de veniturile fiecăruia dintre departamentele separate și repartizată în funcție de cota sa.

Procedura de întocmire a unui ordin cu limită de numerar

Documentul de stabilire a organizării contabilității de casă este întocmit de fiecare organizație în mod independent. Nu există un formular standard pentru comandă, ci informații despre:

• data emiterii ordinului;
• cuantumul limitei stabilite;
• metoda și procedura de calcul al sumei limită;
• dacă este necesar, anulați comanda anterioară indicând numărul și data documentului.

Toate celelalte criterii pentru documentul oficial al întreprinderii sunt compilate pe baza regulilor de bază de documentare. Să luăm în considerare rezoluția șefului întreprinderii, indicând modul în care se calculează limita de numerar. Un exemplu de comandă poate servi ca exemplu pentru întocmirea unui document în condițiile unei alte întreprinderi:

Premium LLP

Ordinul nr.25 din 30 septembrie 2015

„Cu privire la stabilirea unei limite a soldului de numerar din casa de marcat”

În baza Directivei Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U,

COMAND:

1. Acceptați limita de numerar stabilită pentru trimestrul al patrulea din 2015 în valoare de 548.985 (cinci sute patruzeci și opt de mii nouă sute optzeci și cinci) de ruble pe baza datelor din trimestrul al patrulea din 2014.
2. Setați perioada de colectare la service JSC„Russia-Bank”: 1 dată la fiecare 3 zile lucrătoare.
3. Invalidarea Ordinului „Cu privire la stabilirea unei limite a soldului de casă în casa de marcat” nr.16 din 30 iunie 2015.
4. Desemnează un casier ca responsabil cu respectarea limitei casei de marcat, care se obligă să verifice suma de bani din casa de marcat la sfârșitul zilei lucrătoare pe baza datelor din cartea de casă.

Gene. semnătura directorului A. A. Nikolaev

Am citit comanda:

Contabil șef data/semnătura M. P. Andreev

Data/semnătura casierului P. A. Sovushkina

Într-o ordine suplimentară, întreprinderea poate indica eșantion de proiectare limita de numerar.

Pe baza exemplelor date, putem spune cu încredere că calcularea limitei de numerar și emiterea ordinului corespunzător nu este o sarcină dificilă în contabilitate. Acordând atenția cuvenită calculării sumelor excedentare, compania va putea evita încălcările financiare și răspunderea administrativă.

Actuala este stabilită prin Directiva Băncii Centrale a Rusiei nr. 3210-U.

Conform regulilor actualizate, antreprenorii și organizațiile s-au implicat activitati comerciale, trebuie să aibă o limită de numerar aprobată.

Ce este?

Limita de numerar este suma maximă stabilită de numerar care trebuie păstrată în registrul de marcat al unei entități comerciale. Fondurile în exces trebuie transferate în contul curent al organizației deschis la o bancă. Soldul fix poate fi depășit numai în perioada de bursă, salariile, beneficii și alte plăți, precum și în sărbători și weekenduri zile nelucrătoare(sub rezerva tranzacțiilor efectuate în aceste zile).

Stabilirea unei limite vă permite să reduceți cantitatea de numerar în circulație, ceea ce simplifică foarte mult implementarea tranzacțiilor monetare.

Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U stabilește că suma maximă permisă de numerar la sfârșitul zilei calculat de către organizații în mod independent, dar folosind formule aprobate. Această măsură, pe de o parte, reglementează procedura de calculare a soldului reportat, iar pe de altă parte, permite aducerea acestuia mai aproape de o valoare „convenabilă” pentru o anumită entitate.

Dacă o organizație nu are o limită aprobată, atunci aceasta este considerată zero. Aceasta înseamnă că nu puteți stoca bani în casa de marcat. Pentru orice încălcare a procedurii de manipulare și întreținere a numerarului tranzactii financiare subiectul poate fi tras la răspundere administrativă și amendat.

Ce companii nu-l instalează?

Suma soldului de numerar trebuie stabilit de toate persoanele juridice indiferent de lor forma juridicași sistemul de impozitare utilizat.

Conform paragrafului 2 al Directivei Băncii Centrale a Rusiei nr. 3210-U, se face o excepție pentru întreprinderile mici, care includ antreprenori individuali. Acești participanți activitate economică Este permisă o schemă simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar fără aprobarea unui sold limitat.

O companie este clasificată ca o afacere mică dacă îndeplinește următoarele criterii:

• venitul anual nu depășește 800 de milioane de ruble;
• numărul mediu de angajați nu depășește 100 de persoane;
• împărtășește terțiîn capitalul autorizat care nu depăşeşte 49%.

Dacă o organizație are brusc dreptul de a anula limita, o poate face oricând. Pentru a face acest lucru, este necesar să emitați o comandă adecvată. Doar prezența acestuia înseamnă că societatea poate păstra orice sumă de bani în casa de marcat și poate dispune de numerar la discreția sa.

Cât de des ar trebui să fie instalat?

Regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă nu prevăd termene specifice pentru stabilirea limitei, precum și motive pentru revizuirea acesteia. Aceasta înseamnă că necesitatea recalculării soldului de numerar în casa de marcat este determinată de organizație în mod independent.

De regulă, decizia privind perioada de valabilitate a limitei de numerar rămâne în sarcina managerului și este documentată în ordinea relevantă.

Cel mai indicat este să-l instalați pentru o perioadă rezonabilă - un sfert, jumătate de an, un an. După expirarea comenzii, este necesar să se prelungească perioada sau emiterea acesteia document nou. Absența unei indicații a perioadei de valabilitate în comandă înseamnă că organizația poate aplica pe termen nelimitat cifrele stabilite.

În cazul unei modificări semnificative a unor indicatori de performanță, cum ar fi suma veniturilor primite sau suma de numerar emisă, puteți oricând să recalculați soldul și să emiteți o nouă comandă.

Formule de calcul cu exemple

Conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U, există două opțiuni principale pentru calcularea soldului reportat. Diferența lor este că într-un caz se bazează pe datele privind veniturile în numerar, în al doilea – informații despre cheltuielile în numerar.

În același timp, nu instrucțiuni directe după care formulă este de preferat pentru o anumită organizație. Aceasta înseamnă că acum entitățile comerciale sunt libere să decidă singure ce metodă de calcul să utilizeze și pot alege pentru ele însele opțiunea cea mai convenabilă și mai profitabilă.

La calcul pe baza încasărilor în numerar se foloseste urmatoarea formula:

L=V/P*N, Unde

• V este venitul primit sub formă de numerar pentru o anumită perioadă de timp. Pentru organizațiile nou formate, câștigurile estimate sunt luate în considerare.
• P – perioada de timp în zile lucrătoare, care nu depășește 92 de zile, pentru care s-a încasat volumul de venituri în cauză. Se dovedește că atunci când calculați, puteți utiliza chiar și o zi lucrătoare sau puteți lua în considerare perioada de vârf în ceea ce privește volumele de venituri (de exemplu, săptămânile dinaintea Anului Nou).
• N – perioada de timp în zile lucrătoare, reflectând frecvența depunerii fondurilor la bancă, dar care nu depășește 7 zile lucrătoare, iar în absența unei instituții bancare în localitate - 14 zile.

Să ne uităm la un exemplu. Compania stabilește o limită pentru 2018 și ia ca bază de calcul perioada de vârf în activitatea sa - aprilie-mai 2015, care este de 61 de zile lucrătoare. In aceasta perioada am primit încasări în numerarîn valoare de 1.500.000 de ruble. Fondurile sunt depuse la bancă la fiecare trei zile. Aceasta înseamnă că soldul reportat pentru această organizație va fi:

• L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (rotunjesc la ruble întregi).

A doua formulă de calcul pe baza cheltuielilor de numerar convenabil de utilizat atunci când o entitate comercială are încasări de numerar nesemnificative sau inexistente:

L=R/P*N, Unde

• R este numerarul emis pentru o anumită perioadă în ruble, fără a lua în calcul plățile următoare: salarii, plăți de concediu, beneficii, burse, etc. Organizațiile create pentru prima dată folosesc suma estimată a distribuirii pentru a calcula.
• P – perioada de timp în zile lucrătoare pentru care au fost emise fonduri. Poate varia de la 1 la 92 de zile.
• N – perioada de timp pentru primirea numerarului de la o instituție bancară (excluzând salariile, beneficiile etc.). De asemenea, această perioadă nu depășește 7 zile lucrătoare, dacă nu există nicio bancă în apropiere - 14 zile.

Exemplu de calcul. Compania stabilește limita pentru 2019. Baza este volumul cheltuielilor în numerar efectuate în septembrie 2018. Cu o săptămână lucrătoare de cinci zile, perioada de facturare este de 22 de zile lucrătoare. Plățile în numerar către contrapărți pentru această lună s-au ridicat la 450.000 de ruble. Banii sunt retrași din contul bancar la fiecare patru zile.

Să calculăm limita:

• L = 450.000 / 22 * ​​​​4 = 81.818 (de asemenea, rotunjim la ruble întregi).

Înregistrarea comenzilor

Decizia luată de o entitate economică cu privire la modul de calcul al limitei, mărimea și perioada de valabilitate a acesteia trebuie descrise în acte locale, îl formalizează oficial ca document administrativ și îl păstrează în modul prescris.

De regulă, se emite un ordin prin care se stabilește o limită de numerar și procedura de determinare a acesteia. La comandă trebuie atașat un calcul al soldului reportat pentru a înțelege cum a fost obținută cifra aprobată. Nu este necesară aprobarea băncii, semnătura șefului organizației este suficientă.

Dacă în cursul anului există motive obiective pentru modificarea sumei (de exemplu, o creștere a veniturilor sau o reducere a producției), atunci aceasta poate fi revizuită în orice moment prin emiterea unei noi comenzi. Pentru întreprinderile mici, este obligatoriu să aibă o comandă de anulare a limită, confirmându-și dreptul de a nu avea un sold limitat.

La urma urmei, trebuie să urmăriți suma tot timpul - dacă există un surplus, acesta este dus la o instituție bancară. În caz contrar, vei avea probleme dacă vine un audit și se dezvăluie sume care nu ar trebui să fie în casa de marcat.

Informații generale

Disciplina de numerar trebuie menținută în conformitate cu cerințele legale. Aceasta înseamnă că aproape toate întreprinderile (există câteva excepții) trebuie să respecte limita de numerar stabilită. Ce este și pentru ce este?

Concepte de bază

Cash este suma de bani a unei companii sau a diviziei acesteia care a efectuat tranzacții cu numerar. Aceasta este și camera în care se află astfel de unități.

Casa de casă se referă și la secțiunea de contabilitate, care este utilizată pentru a reflecta datele privind fluxurile de numerar și documentația monetară. Limita de numerar este suma de bani care poate fi întotdeauna în casa de marcat a companiei.

De ce este necesar acest lucru?

Scopul stabilirii unei limite de numerar este reducerea cantității de numerar în circulație. La urma urmei, principala metodă de plată nu este prin case de marcat, ci prin instituții bancare (non-numerar).

Esența economică a limitării numerarului este că sumele de bani ar trebui să funcționeze și să nu fie o „greutate moartă”.

Cadrul de reglementare actual

Regulile pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar sunt prescrise în.

În cazul încălcării limitei soldului sumelor din casa de marcat, se aplică, de asemenea, normele Codului contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Caracteristici la determinarea limitei de numerar la casierie

Când stabiliți o limită de numerar, ar trebui să utilizați formule aprobate de guvern și să țineți cont de recomandările de bază prevederi legislative. Să ne uităm la regulile de bază și să aflăm la ce să fim atenți.

Cine stabilește limita?

Companiile care nu sunt considerate o afacere mică trebuie să stabilească o limită pentru suma rămasă de numerar disponibilă. Dacă limita nu a fost stabilită, aceasta va fi egală cu zero.

Stabilirea unei limite din proprie inițiativă se realizează atât de către întreprinderile mici cât și indivizii cu statut antreprenor individual a oferi control internși siguranța banilor.

Într-o astfel de situație, rețineți că dacă se stabilește o limită, compania se obligă să o respecte și să depună toate fondurile care depășesc norma la bănci. În caz contrar, se vor aplica normele Codului contravențional.

Limitele de numerar în casa de marcat se stabilesc în baza ordinului conducătorului întreprinderii. Sunt specificate cuantumul limitei și data de la care aceasta va fi valabilă. Sunt dezvăluite și regulile de determinare a sumelor limită.

Există 2 moduri de a calcula suma (conform Anexei la Directiva nr. 3210-U):

• în conformitate cu suma fondurilor primite;
• în conformitate cu volumele de numerar emise.

Apropo, perioada luată la calcularea limitelor este:

Perioada în care o societate are dreptul de a adera la sumele limită stabilite este determinată individual.

De obicei, comenzile conțin doar data de la care limita va intra în vigoare. Și apoi poate fi folosit mai mult de un an sau, dimpotrivă, schimbat în fiecare lună.

Este recomandabil să revizuiți limita dacă se modifică volumul plăților primite sume de bani pentru mărfuri vândute sau volumul fondurilor plătite (conform ).

Dacă firma are împărțire separată, atunci limita de numerar se stabilește ținând cont de următoarele informații:

Să luăm în considerare caracteristicile întocmirii unui ordin privind limitele. Semnătura pe un astfel de document este aplicată de conducerea întreprinderii. Limita este aprobată pentru orice perioadă - pentru o lună, jumătate de an, un an etc. aveți dreptul să nu reflectați perioada în care va fi valabilă limita de casă.

În acest caz, sarcina va fi doar mai ușoară, deoarece nu va fi necesară monitorizarea perioadei de valabilitate a limitei soldului de numerar. Limita este stabilită în ruble. Suma trebuie să fie în sume rotunde (nu se folosesc bănuți).

Calculele limitelor în sine sunt atașate comenzilor. Astfel, nu se va pune întrebarea de ce anume a fost aprobată această sumă. Reguli speciale ar trebui să fie respectate de departamentele care transferă numerar către o instituție bancară.

Același lucru este valabil și pentru birou suplimentar, din care banii sunt duși la casieria sediului central. Ordinele de aprobare a limitei sunt transmise tuturor diviziilor de către sediul central.

Regulile pentru transferul unui astfel de document sunt stabilite în Regulamentul privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar sau, de exemplu, în ordine separate. Cea mai convenabilă modalitate este aceasta: comenzile privind limitele sunt colectate la sediul central de către casierii de departament.

Ei trebuie să își pună semnătura pe un formular care va fi păstrat la societatea-mamă. A doua metodă este ca comanda să fie predată personal conducerii unităților.

Procedura in caz de depasire

Depășirea limitei de numerar este o problemă pentru o afacere mică. Toate întreprinderile sunt obligate să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Și astfel de reguli prevăd că băncile stabilesc limite ale soldurilor la sfârșitul zilei pentru companie.

Pentru a face acest lucru, în fiecare an societatea trebuie să depună plăți în formularul 0408020 () către instituțiile bancare deservitoare.

Trebuie să depuneți formularul la 1 bancă, iar după calcularea sumei limită va fi comunicată altor instituții de servicii. Dacă limita este depășită, se aplică o amendă, care poate ajunge la 40-50 mii pentru o firmă, și 4-5 mii pentru.

Băncile verifică cum tranzactii cu numerar o dată la 2 ani (dar nu mai rar). Dacă limita este depășită, organizația trebuie să predea încasările în aceeași zi. Pot exista probleme cu depunerea banilor dacă limita de casă este depășită într-un weekend.

Să ne uităm la ce metode sunt urmate:

Anulare pentru întreprinderile mici

Nu toată lumea trebuie să stabilească o limită de numerar. Pentru a vă exercita dreptul de a nu adera la limită, nu este necesar să vă înregistrați în registrul unei întreprinderi mici.

Trebuie doar să îndepliniți efectiv criteriile care sunt stabilite pentru astfel de subiecte ().

Acestea sunt cerințele:

Antreprenorii individuali și întreprinderile mici pot refuza să stabilească limite de sold și să păstreze sume nelimitate de numerar încă din vara trecută.

Cum se exercită dreptul de a refuza stabilirea unei limite?

1. Anulați comanda stabilind una care era valabilă anterior.
2. Emite un ordin conform căruia zi anume nu va fi stabilită nicio limită.

Dacă nu există un astfel de ordin, structura de inspecție poate considera că vechea comandă este încă valabilă sau că limita nu a fost stabilită deloc.

În al doilea caz, limita sumei reziduale va fi egală cu zero, iar toate fondurile din casa de marcat vor fi definite ca fiind depășite. Apropo, întreprinderile mici pot refuza să stabilească o limită chiar și la mijlocul anului.

Orice data poate fi indicata in comanda. Așadar, amintiți-vă - când obțineți statutul de afacere mică, nu vă puteți opri pur și simplu să numărați limita de numerar.

În primul rând, este creat un ordin în care se precizează că casierii vor transfera fonduri către o instituție bancară atunci când o astfel de nevoie apare pe baza unui ordin verbal din partea conducerii. Acest lucru nu necesită pregătirea niciunui document.

Este obligată o persoană juridică să convină asupra unei limită de sold?

O societate cu statut de entitate juridică determină ea însăși limita sumei de numerar rămase în conformitate cu apendicele la directivă. Dar noile prevederi legale nu spun nimic despre necesitatea coordonării limitei cu instituțiile bancare.

Asta înseamnă că nu va trebui să faci asta. Aprobare specială de la o instituție bancară sau federală autoritatea fiscală nu este necesar. Și acum în ceea ce privește angajații instituției bancare.

Conform noilor reguli, aceștia nu au dreptul să aprobe sau să respingă mărimea limitelor. Dar astfel de specialiști au dreptul de a controla dacă sunt respectate regulile de menținere a disciplinei de numerar, inclusiv dacă limita este depășită.

Acest lucru este menționat în clauza 2.14 din Regulamentul privind procedura de organizare a circulației numerarului în Rusia din 5 ianuarie 1998 Nr. 14-P.

Cum se instalează pe o organizație nou creată?

Pentru a răspunde la această întrebare, ar trebui să apelați la.

Legea prevede că limita soldului de casă din casa de marcat este stabilită chiar de societate prin ordin al directorului. ÎN document de reglementare sunt luate în considerare și metodele de calcul ale acestuia.

Dar pentru o întreprindere nouă nu au fost stabilite formule de calcul. Deci, puteți folosi asta:
Când se calculează, este posibil să se țină cont de datele prezise. Cu astfel de informații, limita este aprobată. Și atunci când desfășurați afaceri, dacă sunt disponibile informații concrete, pot fi făcute noi calcule și noi limite aprobate.

Adică, o nouă întreprindere are dreptul de a determina limita folosind o formulă bazată pe venitul așteptat. Dacă nu există un astfel de venit, atunci se ia în considerare volumul așteptat al plăților de numerar.

Organizația nou creată trebuie să conteze din primele 3 luni de activitate (pentru a se putea determina limita de previziune pentru soldul fondurilor) din momentul în care se efectuează primele plăți în numerar.

Dacă limita nu este stabilită, autoritățile de inspecție o vor considera zero. Aceasta înseamnă că la sfârșitul zilei va trebui să predați absolut toți banii.

Limitarea este o obligație pe care aproape orice întreprindere ar trebui să o îndeplinească, cu excepția cazului în care vorbim de o afacere mică.

Avantajul însă este că limita de numerar este determinată de compania însăși, care își cunoaște foarte bine nevoile de numerar pentru cheltuielile zilnice.

Principalul lucru este să documentați stabilirea normelor de numerar la casa de marcat cu o comandă. Apoi, în timpul inspecției, oficialii guvernamentali nu vor găsi un motiv pentru a face pretenții și a impune amenzi.

Multe companii sunt obligate să stabilească o limită de numerar. Dar pentru a-l oficializa corect este necesar să se emită un ordin. Să ne uităm la caracteristicile pregătirii sale și să dăm un exemplu despre cum arată o mostră dintr-un astfel de document, publicat pentru 2019. Limita de numerar trebuie efectuată în conformitate cu...

Atunci când se calculează limita soldului de numerar la o întreprindere, merită să urmați o anumită procedură. Să vedem ce reguli se aplică în 2019. Cuprins Ce trebuie să știți? Cum se calculează limita de numerar pentru 2019? Fiecare contabil, dacă la întreprindere există o casă de marcat, trebuie să calculeze limita soldului de casă din casa de marcat....