Exemplu de contract de împrumut între persoane juridice. Contract de împrumut fără dobândă între o persoană juridică și o persoană juridică

P despre contractul de împrumut o parte (împrumutatul) transferă în proprietatea celeilalte părți (împrumutatul) bani sau alte lucruri determinate de caracteristici generice, iar împrumutatul se obligă să returneze împrumutătorului aceeași sumă de bani (suma împrumutului) sau un număr egal de alte lucruri primite de el de același fel și calitate (Art. 807 din Codul civil al Federației Ruse). Exemplu de contract de împrumut între persoane juridice puteți descărca sau la sfârşitul paginii.

Exemplu de contract de împrumut cu dobândă (între persoane juridice)

g. _______________ „__”___________ ____ g.

Ne referim în continuare ca „împrumutător”,(numele organizației) reprezentat de _________________________________________________________________, acţionând__pe baza _________________________________________, pe de o parte, și_____________________ ___________________________, denumit în continuare „Împrumutatul”,reprezentat de ______________________________ ______________________________________________________, în calitate de__pe baza ______________________ ________________________, pe de altă parte, în comundenumite „Părțile”, în mod individual „Parte”, au încheiat prezentul Acord(denumit în continuare Acord) după cum urmează:

Obiectul acordului

1.1. Creditorul transferă Proprietatea debitorului numerarîn valoare de _____ (__________) ruble (denumită în continuare suma împrumutului), iar Împrumutatul se obligă să ramburseze Suma specificatăîmprumut împreună cu dobânda datorată în cuantumul și în termenele stipulate prin Contract.

1.2. Dobândă conform prezentului Acord este de _____% din Sumăîmprumut în ____________________.(specificați perioada)

Procedura de depunere(Exemplu de contract de împrumut între persoane juridice)

2.1. Împrumutatorul transferă Suma Împrumutatului împrumutul prin transferul acestuia în contul bancar al Împrumutatului specificat în Secțiunea 9 din prezentul Acord. Data transferului de fonduri este considerată a fi data la care acestea sunt creditate în contul curent al Împrumutatului.

2.2. Confirmare transferuri Suma împrumutului în contul bancar al Împrumutatului este o copie a ordinului de plată cu semnul băncii la executare.

2.3. Împrumutatul se angajează returnați suma împrumutului împreună cu orice dobândă datorată până la „__”___________ ____.

2.4. Suma împrumutului este rambursată în conformitate cu Programa rambursarea datoriilor , care este o anexă și parte integrantă a prezentului acord (apendicele N ___).

2.5. Suma împrumutului poate fi returnată de către Împrumutat înainte de termen numai cu acordul scris al Creditorului.

Procedura de calcul si plata dobanzii(Exemplu de contract de împrumut între persoane juridice)

3.1. Interes pentru utilizarea Sumei împrumutului specificată în clauza 1.2 din prezentul acord, acumulate din zi , după ziua furnizării Sumei Împrumutului în conformitate cu clauza 2.1 din Contract, până în ziua restituirii Sumei Împrumutului în conformitate cu clauza 2.3 din Contract, inclusiv.

3.2. Interes pentru utilizarea Sumei Împrumutului sunt plătite cel târziu _____ din fiecare lună, începând cu luna următoare celei de acordare a Sumei Împrumutului. Dobânda acumulată pentru ultima perioadă de utilizare a Sumei Împrumutului este plătită concomitent cu rambursarea Sumei Împrumutului.

(Opţiune: Dobânda pentru utilizarea Sumei Împrumutului este plătită simultan cu restituirea Sumei Împrumutului.)

Responsabilitatea părților (Exemplu de contract de împrumut între persoane juridice)

4.1. În cazul nereturnării Sumei împrumutului în perioada specificată în clauza 2.3 din Contract, Împrumutătorul are dreptul de a cere plata Împrumutatului pedepsele în cuantum de _____% din valoarea datoriei pentru fiecare zi de întârziere, dar nu mai mult de _____% din valoarea creditului.

4.2.Colectarea penalităților nu exonerează Împrumutatul de îndeplinirea obligațiilor în temeiul prezentului Contract.

4.3. În cazurile care nu sunt prevăzute în prezentul acord, răspunderea proprietății este determinată în conformitate cu legislatia actuala Federația Rusă.

Forță majoră (Exemplu de contract de împrumut între persoane juridice)

5.1. Părțile sunt eliberate de răspundere pentru nerespectare sauindeplinirea necorespunzatoare a obligatiilor asumate prin Contract din cauza fortei majoreforțe, adică extraordinare și de neprevenit în condiții datecircumstanțe, ceea ce înseamnă: ___________________________________

__________________________________________________________________________.

5.2.Când apar circumstanțe specificat în clauza 5.1 din Acord, Partea este obligată în termen de _____ (__________) zile notifica despre acestea în scris către cealaltă parte. Notificarea trebuie să conțină informații despre natura circumstanțelor, durata preconizată a valabilității și încetarea acestora.

5.3. Dacă Latura nu va trimite sau trimite intempestiv notificarea prevazuta la clauza 5.2 din Contract, apoi ea obligat să compenseze celeilalte părți suportate de aceasta pierderi.

5.4. În cazurile de apariție a circumstanțelor prevăzute la clauza 5.1 a Contractului, perioada de îndeplinire a obligațiilor în temeiul Contractului este suspendată pentru perioada în care se aplică aceste circumstanțe.

5.5. Dacă apar circumstanțele enumerate în clauza 5.1 din Acord,continuă să funcționeze mai mult de _________________________, apoi fiecare dintre părțiare dreptul de a rezilia contractul din timp.

Soluționarea litigiilor (Exemplu de contract de împrumut între persoane juridice)

6.1. Părțile se vor strădui să rezolve prin negocieri toate posibilele dispute și dezacorduri care pot apărea în temeiul Acordului sau în legătură cu acesta.

6.2. Litigiile care nu sunt soluționate prin negocieri sunt deferite instanței în modul stabilit de legislația actuală a Federației Ruse.

Modificarea și rezilierea anticipată a contractului (Exemplu de contract de împrumut între persoane juridice)

7.1. Orice modificări și completări la prezentul acord sunt valabile dacă sunt încheiate în în scris și semnat de reprezentanții autorizați corespunzător ai părților. Acordurile suplimentare corespunzătoare ale părților fac parte integrantă din acord.

7.2. Toate notificările și comunicările în temeiul Acordului trebuie să fie trimise de către părți în scris.

7.3. Acordul poate fi reziliat anticipat prin acordul părților sau într-un alt mod și din motivele prevăzute de legislația actuală a Federației Ruse.

Dispoziții finale (Exemplu de contract de împrumut între persoane juridice)

8.1. Real Acordul intră în vigoare din momentul în care Suma Împrumutului specificată în clauza 1.1 din prezentul Contract este creditată în contul bancar al Împrumutatului specificat în secțiunea. 9 din Acord.

8.2. Acest acord valabil până la plin si potrivita execuţie Părțile la obligațiile care le revin în temeiul Acordului.

8.3. Pentru toate celelalte aspecte care nu sunt reglementate de prezentul acord, părțile vor fi ghidate de legislația actuală a Federației Ruse.

8.4. Acest acord compilat în două exemplare, având egal forță juridică, câte un exemplar pentru fiecare dintre părți.

8.5. Aplicatii:

8.5.1. Programul de rambursare a datoriilor (Anexa N ___).

Adresele, detaliile și semnăturile părților

Părțile își notează detaliile în detaliu la finalul acordului pe ultima pagină. Semnăturile părților.

Exemple de contract de închiriere

Persoanele juridice operează oficial, deci diversele relații care se dezvoltă cu agentii guvernamentale sau altele organizatii comerciale, trebuie documentat. Atunci când se colaborează cu alte companii, se întocmește adesea un contract de împrumut între persoane juridice. Este reprezentat de un acord, conform căruia o firmă împrumută bani valoroşi (acţionează ca un împrumut), iar alta (împrumutată) primeşte de la aceasta o anumită sumă de bani sau obiecte de valoare. Regulile pentru transferul și returnarea banilor sunt reglementate printr-un contract de împrumut între persoane juridice, așa că cu siguranță se stipulează condițiile de cooperare.

Nu orice companie poate acționa ca împrumutat sau creditor, deoarece trebuie îndeplinite anumite condiții. Împrumutatul este obligat să:

• un anumit tip de persoană juridică, în condițiile legii, are dreptul de a împrumuta fonduri de la alte companii;
• Carta organizației nu trebuie să conțină informații despre interdicția de a primi bani de la alte companii pe bază de plată și rambursare;
• fondurile primite de la o altă companie sunt cu siguranță utilizate în scopurile specificate în Cartă.

Cerințele pentru creditori sunt minime, deoarece pur și simplu trebuie să aibă fondurile necesare sau obiecte de valoare împrumutate unei alte companii.

Reguli de bază pentru întocmirea unui document

Pe baza unui contract de împrumut între persoane juridice, se asigură transferul și restituirea fondurilor împrumutate. Prin urmare, pregătirea lui trebuie abordată în mod responsabil.

Important! Găsi document standard cu ușurință pe Internet, după care este reproiectat pentru a se potrivi unui anumit caz individual.

Obiectul contractului poate fi nu numai suma de bani în ruble rusești, dar și valută străină, metale și pietre prețioase, valori mobiliare sau alte documente. În timpul transferului acestor articole, trebuie respectate cerințele și condițiile legii.

Acordul intră în vigoare numai în momentul în care societatea care acționează în calitate de împrumutat primește suma integrală în contul său de la o altă persoană juridică. Prin urmare, chiar dacă documentele sunt semnate de reprezentanții ambelor companii, fără transfer de fonduri, acestea pot fi ușor contestate.

În timpul procesului de compilare, se folosește de obicei un formular de probă, iar punctele importante de completat sunt:

• locul în care a fost întocmit documentul, precum și data întocmirii acestuia;
• numele complete ale fiecărei persoane juridice care participă la tranzacție, precum și numele complete ale tuturor fondatorilor existenți;
• este indicat tipul de împrumut, deoarece acesta poate fi fără dobândă sau cu acumulare obligatorie a dobânzii la suma împrumutată;
• este specificată perioada exactă în care societatea împrumutată este obligată să ramburseze fondurile;
• se clarifică în ce moduri este permisă rambursarea împrumutului, deoarece pentru aceasta întreaga sumă poate fi plătită integral la o anumită dată sau transferată în plăți lunare;
• valoarea exactă a dobânzii este prescrisă dacă acestea sunt stabilite de către creditor;
• se indică dacă se vor acumula penalități, dobânzi sau penalități în cazul încălcării principalelor puncte ale acordului de către societatea împrumutată;
• cu siguranță trebuie să existe o clauză privind responsabilitatea fiecărei părți;
• sunt specificate condițiile în care este permisă rezilierea contractului, precum și situațiile neprevăzute permise pentru aceasta;
• Se introduc detaliile fiecărei firme, iar reprezentanții își pun semnătura pe document.

Important! Un acord standard diferă de un acord fără dobândă prin aceea că indică în mod necesar suma și specificul calculării dobânzii la suma împrumutată.

Când se întocmesc astfel de acorduri, se ține cont de faptul că suma transferată nu poate depăși 100 de mii de ruble dacă banii sunt transferați în numerar. Dacă această condiție va fi încălcat, apoi fiecare parte va trebui să plătească o amendă, iar valoarea acesteia variază de la 40 la 50 de mii de ruble. Se inițiază o procedură separată împotriva unei organizații care nu are deloc o casă de marcat. Prin urmare, cel mai adesea companiile preferă să transfere fonduri prin mijloace fără numerar.

Procedura de rambursare

Legea nu precizează intervalul de timp exact în care împrumutatul este obligat să ramburseze banii, deci nu există restricții. Prin urmare, contractul trebuie să indice neapărat o perioadă, care poate fi egală cu 1 zi sau chiar câteva zeci de ani. Creditorii ar trebui să se concentreze asupra termeni reali restituire.

Adesea, contractul prevede o garanție. Acesta este de obicei folosit dacă starea financiara societatea care acționează ca împrumutat este instabilă și, de asemenea, dacă tranzacția este încheiată pentru o perioadă destul de semnificativă. Garantia poate fi:

• garanție din partea acționarilor companiei sau a conducerii superioare;
• oferind diverse valori ca garanție și imobiliare, și de multe ori chiar oferă produse care sunt în stoc.

Imediat ce contractul expiră, debitorul trebuie să returneze suma împrumutului cu toată dobânda acumulată. Dacă proprietatea este returnată personal, trebuie să fie scrisă o chitanță.

Important! În cazul în care societatea împrumutată nu plătește plăți lunare în conformitate cu termenii acordului, atunci creditorul are dreptul de a se adresa instanței pentru a rezolva această problemă, dacă nu se specifică altfel în document.

Pentru banii virati, societatea creditoare are dreptul de a primi dobanzi, iar suma si modalitatea de calcul sunt indicate in contract. Dacă termenii de calcul al dobânzii nu sunt specificati în document, atunci rata de refinanțare din regiunea în care este înregistrat împrumutatul este utilizată pentru a determina valoarea acestora.

Adesea, obiectul contractului nu este banii, ci unele obiecte de valoare, de exemplu, hârtii sau produse. În acest caz, este permisă întocmirea unui contract cu titlu gratuit. Un împrumut fără dobândă poate fi rambursat anticipat dacă nu există restricții specificate în contract. Dacă este un procent, atunci rambursare anticipată rezolvată numai după discutarea acestei probleme de către ambele părți. Acest lucru se datorează faptului că, pentru creditor, rambursarea anticipată a fondurilor de către debitor nu este considerată atractivă, deoarece pierde dobânda.

Important! Împrumutul este considerat rambursat atunci când societatea de creditare primește toți banii împrumutați cu dobândă.

Tipuri de acorduri

Acest document, întocmit între două persoane juridice, poate fi prezentat sub două forme, putând fi fără dobândă sau purtător de dobândă. Fiecare tip are propriile sale caracteristici:

• Contract de împrumut purtător de dobândă. Ea trebuie creată în scris, dar legalizarea nu este o condiție indispensabilă. Este important să se întocmească suplimentar o chitanță care să ateste transferul de fonduri sau obiecte de valoare de la un reprezentant al unei persoane juridice la altul. Acordul este purtător de dobândă deoarece precizează regulile de calcul și valoarea dobânzii plătite de împrumutat împrumutătorului. Dacă suma dobânzii nu este indicată în document, atunci aceasta se acumulează în continuare lunar, pentru care se folosește rata de refinanțare. Atunci când se acordă un împrumut, fiecare reprezentant al companiei trebuie să convină asupra condițiilor cu reprezentantul celeilalte părți. Dacă apar neînțelegeri, se întocmește un protocol corespunzător. Când transferați bani, puteți utiliza nu numai acest acord, ci și chitanțe, iar corespondența comercială poate fi, de asemenea, întocmită. Proprietatea este transferată în proprietatea împrumutatului și nu pentru utilizare limitată de durata contractului. Prin urmare, poate dispune de el la cererea sa.
• Acord. Este folosit de diferite companii care se ajută reciproc în procesul de situații de criză. Cu toate acestea, în procesul de utilizare a acestui document, sunt luate în considerare anumite cerințe legale, deoarece, dacă sunt încălcate, există o probabilitate mare consecințe negative de la organele fiscale. În timpul compilării a acestui document cu siguranță este indicat că este fără dobândă. Cert este că, în lipsa acestei formulări precise, împrumutătorul are dreptul de a cere ca împrumutatul să plătească dobânda acumulată în conformitate cu rata de refinanțare stabilită. Legislația indică faptul că este permisă utilizarea unui astfel de acord, dar nu tot timpul, deoarece în caz contrar această activitate poate fi clasificată ca săvârșirea de acte ilegale. operațiuni bancare. De obicei, cu programare împrumut fără dobândă este de a efectua diverse tranzacții și operațiuni necomerciale. Documentul este întocmit în formă liberă, dar se recomandă utilizarea acordurilor standard.

Astfel, înainte de a întocmi un contract de împrumut, este important să decideți ce tip va fi utilizat.

La încheierea acestui contract, este recomandabil ca fiecare parte să țină cont de câteva recomandări:

• Este absolut important să verificați datele pașaportului introduse ale reprezentantului organizației, precum și informațiile referitoare la companie, deoarece dacă informațiile sunt false sau eronate, atunci există o mare probabilitate ca documentul să fie declarat nul;
• contractul trebuie să conțină informații că fondurile au fost transferate;
• dacă un contract de împrumut este întocmit în valută, atunci trebuie indicat cursul de schimb al unei anumite bănci și trebuie prescrisă și modalitatea de rambursare a banilor;
• în unele cazuri, un împrumut fără dobândă poate fi contestat de serviciul fiscal, care îl consideră o modalitate de a obține beneficii suplimentare sub formă de neplată a dobânzii - merită consultat cu un avocat al companiei dacă suma unui astfel de împrumutul este semnificativ;
• toți banii sau obiectele de valoare sunt cu siguranță transferați de la o companie la alta în prezența martorilor.

Astfel, nu este dificil să se întocmească un acord între două persoane juridice cu privire la transferul unei anumite sume de bani de la o societate la alta. În acest scop, se utilizează un document standard, completat în conformitate cu cerințele și recomandările de bază. Datorită prezenței sale, tranzacția este considerată oficială și nu există probleme pentru creditor atunci când își returnează fondurile de la un împrumutat fără scrupule.

Un contract de împrumut între persoane juridice este un acord prin care împrumutătorul transferă împrumutatului valori bănești sau alte valori corespunzătoare caracteristicilor generice, cu condiția ca debitorul să se angajeze să restituie suma convenită sau alte fonduri în condițiile specificate în contract.

Natura juridică a contractului este obligații reale, compensate și unilaterale. Prima caracteristică indică faptul că obligațiile din contract apar numai după ce una dintre părți transferă o anumită sumă sau alte obiecte de valoare celeilalte părți. Textul legii prevede că creditorul transferă (și nu se angajează să transfere) fondurile specificate.

Contractul de împrumut se consideră compensat implicit, dacă nu se prevede altfel în text.

Un exemplu de astfel de contract de împrumut ar putea fi organizare comercială, oferind fonduri unei firme de achiziții de produse pentru ca aceasta să poată achiziționa materii prime agricole de la producător și, după procesare, să le livreze creditorului.

Cerințe pentru părți

Pentru a acționa ca împrumutat, este important ca:

• Legea nu a interzis acestui tip de persoană juridică astfel de acțiuni.
• Nu exista nicio organizație în Cartă instrucțiuni directe a interzice primirea de împrumuturi.
• Împrumutul a fost utilizat în conformitate cu scopurile statutare, în special, de către structuri nonprofit. Un creditor poate fi doar o entitate juridică căreia nu i se interzice acordarea de împrumuturi nici prin statutul său, nici prin lege.

Principala cerință pentru creditor este dreptul de proprietate asupra fondurilor pe care le împrumută.

Reglementare legală

În conformitate cu un acord între persoane juridice, una dintre părți transferă fonduri către cealaltă în condițiile specificate în acord: sub forma unei perioade de rambursare a împrumutului, dobândă, procedura de rambursare etc.

Pe lângă bani și lucruri cu caracteristici generice, subiectul unui acord pe teritoriul Federației Ruse poate fi valută străină, valori mobiliare, pietre prețioase, metale prețioase, exprimate în valuta straina sub rezerva regulilor Codului civil și legislației valutare.

Momentul intrării în vigoare a documentului este transferul întregii sume în contul societății împrumutate. Chiar și un acord semnat de părți poate fi contestat dacă nu există confirmarea primirii împrumutului. Depoziţia martorilor în acest caz nu este suficientă.

La întocmirea unui acord, puteți utiliza un formular general:

• Introduceți locul și data înregistrării acestuia.
• Indicați numele complete ale părților și numele complete ale fondatorilor.
• Specificați tipul de împrumut (purtător de dobândă, fără dobândă).
• Indicați condițiile exacte de emitere și rambursare a împrumutului.
• Clarificați modalitatea de returnare a banilor (plăți lunare în rate egale etc., valoarea dobânzilor și penalităților).
• Formulați responsabilitățile părților, termenele de denunțare, motive de forță majoră.
• Introduceți detalii și semnături.

Ceea ce deosebește un contract obișnuit de un contract fără dobândă este includerea în text a condițiilor de acumulare a dobânzilor. Împrumut între persoane juridice versus persoane fizice sau împrumuturi institutii de credit are propriile sale caracteristici.

Într-un acord, suma nu poate depăși 100 de mii de ruble. la transferul de bani în numerar. Dacă încălcați regulile, puteți primi penalități în valoare de 40-50 mii de ruble (15.1 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse), iar dacă, în plus, organizația nu are o casă de marcat, atunci această încălcare va să fie luate în considerare într-o procedură separată. De regulă, fondurile sunt transferate fără numerar.

Transferarea unui credit printr-o casa de marcat este posibila conform regulilor stabilite de lege si de catre banci cu furnizarea documentelor contabile primare.

• În text și în chitanță, verificați cu atenție corectitudinea datelor tale pașaport, numele complet, înregistrarea, reședința reală și termenul de împrumut specificat.
• Textul acordului trebuie să reflecte informații că transferul de bani a avut loc.
• La transferul de bani în valută, contractul trebuie să indice cursul de schimb curent al unei anumite bănci și să precizeze metoda de returnare.
• Transferați numerar sau alte fonduri în prezența martorilor sau a unui notar.

Procedura de returnare

Deoarece legea nu limitează timpul de rambursare a creditului perioada minima, nici maximul, atunci se poate incheia fie pe 1 zi, fie pe 50 de ani. Bunul simt propune să se concentreze asupra termenelor de rambursare a împrumutului emis care sunt realiste pentru debitor.

Dacă durata acordului este semnificativă sau nu există încredere în stabilitatea financiară a împrumutatului, acordul poate prevedea garanții, de exemplu, garanții ale acționarilor, management sau garanții sub formă de bunuri imobiliare, principale și vehicule, produse din stoc.

După încetarea contractului, debitorul este obligat să plătească dobânda și principalul împrumutului. La returnarea proprietății în persoană, trebuie să întocmiți o chitanță corespunzătoare, dar de cele mai multe ori pur și simplu distrug chitanța întocmită la eliberarea banilor. Este mai sigur să folosiți ambele metode.

În cazul în care debitorul a depășit termenul limită de plată a datoriei lunare fără un acord de modificare a contractului, împrumutătorul se poate adresa instanței.

Prin lege, împrumutătorul are dreptul să primească dobândă la fondurile puse la dispoziție. Acordul trebuie să indice cuantumul dobânzii și procedura de calcul a acesteia. În cazul în care documentul nu indică termenii de calcul al dobânzii, suma este determinată de rata de refinanțare la locul de înregistrare a societății împrumutate.

Dacă obiectul acordului nu este banii (materii prime, mărfuri, produse), atunci acordul poate fi considerat și gratuit (articolul 809 din Codul civil al Federației Ruse). Un împrumut fără dobândă poate fi rambursat anticipat dacă nu există restricții în document. Cu un acord de rată a dobânzii, rambursarea anticipată a împrumutului este posibilă numai cu acordul creditorului, deoarece aici are propriul său interes material. Împrumutul va fi considerat rambursat după ce banii sunt returnați sau întreaga sumă a datoriei este creditată în contul împrumutătorului.

Tipuri de acorduri

Contractul de împrumut se întocmește sub formă gratuită (fără dobândă) sau cu condiția plății unei dobânzi a unei anumite sume.

Contract de împrumut purtător de dobândă

Un acord între persoane juridice trebuie întocmit în scris. Legalizarea tranzacției este opțională.

Pentru a confirma termenii contractului, puteți și ar trebui să întocmiți o chitanță care să ateste transferul sumei sau al numărului de articole convenite (articolul 808 din Codul civil al Federației Ruse).

Acordul va fi convenit dacă denumirea și cantitatea obiectelor de valoare (obiectul împrumutului) pot fi determinate din acesta.

Un acord este considerat purtător de dobândă, cu excepția cazului în care textul prevede în mod expres că este fără dobândă. Fără a cunoaște această condiție, poți totuși să plătești dobândă lunară la rata de refinanţare până la încheierea contractului.

Formularul de acord este pregătit conform cerințelor specifice fiecărei părți și convenit (eventual folosind un protocol de dezacorduri).

Dacă nu există un document întocmit conform modelului contractului de comodat, dar pot fi folosite alte dovezi scrise (corespondență comercială, chitanță, factură etc.), atunci contractul de comodat se consideră încheiat.

Fiecare acord este un acord de voință. Dacă nu există dovezi ale absenței sale în timpul transferului de bani, dar există fapte care confirmă transferul, atunci acestea sunt calificate drept fonduri primite în mod nejustificat, sub rezerva returnării cu dobândă (articolul 395 din Codul civil al Federației Ruse).

Împrumutatul preia proprietatea asupra proprietății, nu pentru uz temporar, și dispune de ea la propria discreție. Relațiile de împrumut între persoane juridice prevăd transferul de proprietate determinat de caracteristici generice se restituie și alte elemente cu caracteristici generice similare.

Contract de împrumut fără dobândă

În ciuda tuturor șanselor de consecințe negative din partea autorităților fiscale, companiile folosesc activ acest tip de împrumut, ajutându-se reciproc într-o situație de criză.

La întocmirea unui acord, trebuie să indicați imediat tipul acestuia: purtător de dobândă sau fără dobândă. Dacă nu există o formulare exactă, creditorul are dreptul de a cere plata dobânzii, care este determinată de rata medie refinanțare în acest moment. Dobânda se plătește lunar de la data încheierii contractului până în ziua rambursării împrumutului.

Nu există restricții legislative în ceea ce privește încheierea de acorduri fără dobândă, principalul lucru este că astfel de împrumuturi nu au caracter de tranzacții permanente care pot fi clasificate drept activități bancare ilegale. De obicei, un împrumut fără dobândă este emis în scopuri necomerciale.

Formă contract standard pentru un împrumut fără dobândă ─ gratuit, dar în scris. În afară de indicarea tipului de acord, restul designului este similar cu celălalt tip. Contractul de împrumut fără dobândă prevede, de asemenea, un program de plată pentru rambursarea datoriilor.

Contractul se consideră legal executat dacă este posibil să se stabilească obiectul împrumutului (tipul, cantitatea obiectelor de valoare). Dacă articolul nu este specificat în document, acesta este considerat nevalid.

Un punct esențial va fi punctul în care se afirmă că nu se va percepe nicio taxă pentru utilizarea banilor sau a altor fonduri. Fără acest criteriu, acordul este calificat drept un acord purtător de dobândă cu toate consecințele pentru creditor. În cazul în care documentul nu indică data rambursării împrumutului, atunci banii sunt returnați în termen de 30 de zile de la depunerea cererii corespunzătoare de către creditor.

Impozitarea

Atunci când transferați fonduri către o persoană juridică, este important să țineți cont de reacția autorităților fiscale la această tranzacție. Pentru a minimiza creanțele acestora, este necesar să se încheie un contract de împrumut purtător de dobândă. În acest caz, suma dobânzii aferente împrumutului este recunoscută ca cheltuială și este impozitată.

Dacă împrumutul este fără dobândă sau rata dobânzii este sub normal, serviciul fiscal vă va cere să arătați beneficiul economic primit din furnizarea unui serviciu gratuit. Autoritățile judiciare într-o astfel de situație sunt întotdeauna de partea autorităților fiscale.

Cu un împrumut gratuit, se poate presupune că una dintre părți are un beneficiu financiar sub formă de economii de dobândă. Dar art. 251 Cod fiscal interzice includerea unor astfel de fonduri în baza de impozitare, prin urmare societatea debitoare nu este obligată să plătească impozit pe venit sau TVA.

Principalul lucru în această chestiune este să colectați dovezi că tranzacția este serviciu financiar, ale căror rezultate nu sunt exprimate material, ci se realizează în procesul de activitate economică.

În cazul în care este nevoie urgent de bani, iar băncii ia mult timp să verifice toate documentele, o soluție poate fi furnizarea de fonduri către o altă entitate comercială prin încheierea unui contract de împrumut. Importanța unui contract de împrumut ─ în capacitatea sa de a reglementa şi de a da formă relaţiilor de împrumut. Și deși să bancar o astfel de tranzactie nu are nicio legatura, important este sa intocmesti legal un contract de imprumut, pentru ca surprizele de mai tarziu sa fie doar placute.

(Dimensiune: 78,0 KiB | Descărcări: 2.522)

(Dimensiune: 41,5 KiB | Descărcări: 1.791)

Nu este un secret pentru nimeni că persoanele juridice recurg adesea la împrumuturi nu numai de la bănci, ci și de la partenerii lor. În același timp, împrumuturile sunt acordate nu numai în în termeni monetari: o companie poate împrumuta materii prime, bunuri, echipamente și alte active materiale de la alta.

Cum este corect între persoane juridice? Puteți descărca eșantionul 2017 cu explicații în acest articol.

Să evidențiem 3 tipuri principale de contracte care sunt cel mai des folosite de organizații:

• Contract de împrumut în numerar între persoane juridice ();
• Contract de împrumut de mărfuri între persoane juridice (eșantion);
• Contract de împrumut în tranșe (eșantion).

Împrumut în numerar între persoane juridice

În practică, se folosește de obicei un contract de împrumut cu dobândă: este destul de normal să ceri o anumită sumă pentru împrumutul acordat. Cuantumul remunerației împrumutătorului este convenit în prealabil de ambele părți și se reflectă în forma contractului de împrumut între persoane juridice.

Dacă clauza o este absentă din contract, împrumutul fie este considerat fără dobândă, fie calculat la rata de refinanțare.

Un exemplu de contract de împrumut prevede plata lunara datorie în părți egale până la plata integrală a obligației. Termenul și procedura de rambursare a unui împrumut în numerar sunt prescrise în obligatoriu. Dacă acest punct este ratat, creditorul are dreptul de a cere rambursarea în termen de 30 de zile.

Acordul intră în vigoare din momentul în care banii sunt transferați și este reziliat în condiții predeterminate (în special, organizației care împrumută i se acordă dreptul la rambursare anticipată).

Cel mai mult puncte importante care trebuie reflectat în contractul de împrumut:

• Suma (în cifre și cuvinte);
• Termenul împrumutului;
• Procedura de rambursare a obligațiilor de către debitor;
• Condiții generale și speciale: dobândă, gaj;
• Răspundere: cuantumul penalității;
• Detalii și adrese ale părților;
• Semnăturile liderilor ambelor partide.

În cazul în care contractul nu conține punctele principale, acesta poate fi considerat nul.

Împrumut de mărfuri

Adesea, organizațiile acordă împrumuturi în bunuri. De exemplu, o companie vrea să ia o cărămidă de la alta și după un timp să plătească în cărămidă. Apoi se poate încheia un contract de împrumut de mărfuri între companii. Nu este diferită de versiunea unui împrumut în numerar, doar că în loc de ruble se folosește subiectul împrumutului - aceleași cărămizi, pentru utilizarea cărora împrumutatul se obligă să returneze încă 1 cărămidă.

Împrumut în tranșe

Această metodă de împrumut este similară linie de creditîn bancă. O organizație deschide alta limita de credit pentru o anumită sumă. Împrumutatul alege această limită în părți - tranșe, după cum este necesar. Pentru fiecare tranșă se încheie o convenție simplă; acordul în sine se întocmește o singură dată.

Această schemă este convenabilă atunci când comandă mărfuri în cantități mici: împrumutatul nu păstrează în cont întreaga sumă a împrumutului, plătind dobândă la suma totală - în schimb, el folosește efectiv tranșe mici.

Contract de împrumut între persoane juridice reflectă acordul părților cu privire la acordarea unui împrumut pt anumită perioadă. Împrumutatul este obligat să ramburseze împrumutul la expirarea termenului de utilizare - de calitate corespunzătoare și în cuantumul corespunzător. Momentul transferului împrumutului este determinat de data intrării în vigoare a acordului.

Un contract de împrumut între persoane juridice este posibil în două tipuri: un contract de împrumut fără dobândă între persoane juridice și un contract de împrumut purtător de dobândă.

Părțile își transferă fonduri între ele pentru o perioadă convenită, rambursând datoria împreună cu dobânda acumulată. În mod implicit, se presupune un contract de împrumut procentual între persoane juridice, chiar dacă acest lucru nu este stabilit direct prin document. În cazul în care documentul nu stabilește procedura de calcul a dobânzii și achitarea acesteia, comisionul de utilizare a creditului se va calcula pe baza ratei actuale de refinanțare. În cazul în care documentul nu stabilește procedura de plată a dobânzilor, se presupune că acestea vor fi plătite în fiecare lună de la data rambursării sumei integrale a creditului.

Un contract de împrumut fără dobândă între persoane juridice poate fi întocmit doar în scris. Dacă această regulă nu este respectată, contractul va fi declarat nul, iar părțile nu vor avea posibilitatea de a atrage martori într-o situație controversată. Prin urmare, este foarte important să ne amintim această regulă de încheiere a unui contract atunci când scrieți termenii esențiali ai tranzacției, deoarece de obicei sunt asumate contracte pentru sume mari.

Persoanele juridice au posibilitatea de a încheia un acord pentru orice sumă. Legislația nu stabilește nicio restricție în acest sens. Dar trebuie să rețineți o nuanță importantă - cu o sumă mai mare a împrumutului în cadrul unui acord purtător de dobândă, impozitul pe venit pentru creditor va fi mai mare.

• Instrucțiuni pas cu pas pentru strângerea de fonduri împrumutate pentru afaceri

Cum se calculează dobânda la un contract de împrumut

De obicei, procedura de calcul a dobânzii pentru utilizarea unui împrumut este stabilită direct în contract. În cazul în care în contract nu este specificat nimic cu privire la valoarea dobânzii, calculul se face ținând cont de rata de refinanțare în vigoare la data plății dobânzii.

Dobânda poate fi plătită în numerar(contractul poate preciza moneda pentru calcularea sumei dobânzii plătite) și în natură.

Pentru a calcula dobânda conform unui contract de împrumut între persoane juridice în termeni monetari, se folosesc următorii indicatori.

1. Numărul de zile pentru care a fost prelungit împrumutul.
2. Rata anuală a dobânzii.
3. Mărimea împrumutului (sau valoarea împrumutului nerambursat).

De obicei, valoarea de bază este numărul de zile dintr-un an (365 sau 366) sau dintr-o lună. Părțile la contracte prescriu adesea un număr fix de zile într-un an - 365 și într-o lună - 30.

Dobânda conform unui contract de împrumut se calculează folosind următoarea formulă:

Rata dobânzii = suma împrumutului * numărul de zile de împrumut * rata dobânzii specificată în contract (sau rata Băncii Centrale) / numărul de zile dintr-un an / 100

Rata dobânzii se poate modifica pe durata acordului (de exemplu, dacă se modifică rata de refinanțare). Trebuie reflectat această situație textul documentului. În caz contrar, se va menține un procent fix pe toată durata contractului, cu aceeași sumă de plată pentru utilizarea creditului.

Consecințele fiscale și contabilizarea contractelor de împrumut purtătoare de dobândă între persoane juridice

Un acord de împrumut cu dobândă între persoane juridice duce la unele consecințe fiscale pentru creditor. La urma urmei, atunci când transferă un împrumut, compania primește o plată pentru furnizarea fondurilor sale. Prin urmare, aceste fonduri sunt considerate profit. Creditorul se întreabă ce impozite vor trebui plătite - impozit pe venit, TVA sau toate împreună

TVA nu se aplică dobânzii la acordarea unui împrumut - conform subclauzei 15, clauza 3 al art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp autoritatile fiscale cred că dobânda reprezintă o taxă pentru un serviciu, prin urmare, creditorul trebuie să întocmească o factură pentru suma lor marcată „Fără taxe (TVA)”. Această idee este reflectată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 22 iunie 2010 Nr. 03-07-07/40. În același timp, dacă creditorul, împreună cu transferul împrumutului, efectuează operațiuni care sunt supuse TVA, atunci este obligat să mențină contabilitate separată– în conformitate cu clauza 4 al art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a face acest lucru, la calcularea raportului indicat la paragraful 4 al art. 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse, trebuie să luați în considerare doar dobânda, fără a ține cont de mărimea împrumutului în sine. Aceste recomandări sunt prezentate în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 2 aprilie 2009 Nr. 03-07-07/27.

O nuanță importantă este că societatea de creditare nu are posibilitatea de a solicita rambursarea TVA-ului aferent bunurilor, serviciilor sau bunurilor utilizate în activități legate de acordarea unui împrumut. Această sumă este inclusă în costul serviciilor sau lucrărilor prestate.

Dar, în același timp, dacă dimensiunea tranzactii neimpozabile nu este mai mare de 5%, atunci creditorul are dreptul de a nu ține evidențe separate și primește dreptul la o rambursare integrală a TVA.

Atunci când acordați un împrumut în formă nemoneară, trebuie să includeți suma dobânzii acumulate la baza de impozitare pentru calcularea TVA-ului.

Atunci când împrumutătorul primește un comision sub formă de dobândă pentru furnizarea sumei, această sumă este inclusă în veniturile neexploatare. Prin urmare, este obligat să plătească impozit pe venit (pe baza ratei dobânzii în vigoare în regiunea companiei).

Dobânda conform acordului trebuie inclusă de către creditor în veniturile neexploatare, indiferent de forma de furnizare a sumei. Metoda de numerar presupune contabilizarea dobânzii la momentul transferului imediat.

Atunci când împrumutătorul utilizează metoda de angajamente, dobânda este inclusă în categoria cheltuielilor neoperaționale la sfârșitul perioadei de raportare (dacă acordul este valabil pentru 2 sau mai multe perioade de raportare).

Contabilitatea unui contract de împrumut

Inspectorii fiscali aderă la poziția conform căreia dobânda conform unui contract de împrumut (dacă acordul este valabil pentru două sau mai multe perioade de raportare) este luată în considerare în venituri în mod egal la sfârșitul lunii din perioada de raportare corespunzătoare, indiferent de plata efectivă și termenii acordului.

Potrivit unor instanțe, este necesar să se includă doar dobânda pe perioada transferului efectiv în venituri. Este demn de remarcat specificul contabilitate fiscală dobânda în cadrul acordurilor de împrumut care sunt exprimate în valută străină, un împrumut este acordat în valută străină, iar dobânda este plătită în ruble.

Suma beneficiului primit în valută este convertită în ruble (articolul 248 din Codul fiscal al Federației Ruse). Recalcularea se efectuează la cursul curent al Băncii Centrale sau în ultima zi în perioada de raportare. Dacă apar diferențe pozitive sau negative ca urmare a modificărilor, acestea vor fi luate în considerare ca parte a cheltuielilor împrumutătorului sau a veniturilor neexploatare. Când se lucrează cu metoda de numerar, nu poate apărea o diferență, deoarece recalcularea se face până la data plății directe a dobânzii.

Caracteristicile unui contract de împrumut fără dobândă între persoane juridice

Legea nu stabilește bariere în detenție acord fără dobândăîntre persoane juridice.

Caracteristica cheie a unui contract de împrumut fără dobândă este că trebuie să existe o indicație directă a unui împrumut fără dobândă. Pentru că altfel, dacă nu se prevede altfel în contract, împrumutul va fi considerat purtător de dobândă. Acordul trebuie încheiat în scris, dar nu este nevoie de autentificare sau înregistrare la Rosreestr.

De asemenea, un contract de împrumut fără dobândă între persoane juridice implică o altă caracteristică. Dacă nu a existat încă o relație de afaceri cu împrumutatul, împrumutatul riscă să întâlnească un împrumutat fără scrupule. Prin urmare, este necesar să se stipuleze în contract un termen limită de rambursare a datoriei.

Este extrem de important să descriem în detaliu responsabilitățile părților în cazul neîndeplinirii termenilor contractului încheiat. Este necesar să se înregistreze penalitățile și amenzile pentru nerambursarea fondurilor. Acest lucru, în primul rând, va proteja părțile de necinstea adversarului. A doua nuanță este că, cu cât contractul este mai detaliat, cu atât instanței îi va fi mai ușor să-l citească.

Cât de mult poți împrumuta/împrumuta? Banii, conform contractului de împrumut, pot fi furnizați împrumutatului în numerar sau prin metoda fără numerar. Când furnizați numerar, trebuie să vă amintiți limitele sumei. Pentru plățile fără numerar nu vor exista restricții cu privire la sumă.

Deși trebuie menționat că există anumite aspecte care merită atenție atunci când creditorul este un SRL. În acest caz, emiterea unui împrumut mare poate necesita aprobarea obligatorie, ca o tranzacție majoră.

Atunci când acordați un împrumut fără dobândă între persoane juridice în numerar, plățile în numerar pot fi efectuate în valoare de 100 de mii de ruble în cadrul unui singur acord.

Beneficiu material. Valabil la primire indivizii împrumuturi fără dobândă. Ei vor trebui să facă o plată din acest beneficiu impozitul pe venit. Beneficiul material implică împrumutatul să economisească dobândă atunci când primește un împrumut sau credit. Beneficiile materiale pentru persoanele juridice măresc baza de impozitare a impozitului pe venit.

Pentru calcul beneficiu material Pentru o persoană juridică se aplică formula:

Beneficiu mat = (2/3 * 8,25% * valoarea împrumutului) * (numărul real de zile de utilizare a împrumutului / 365)

Consecințele fiscale. Potrivit organelor fiscale, un contract de împrumut fără dobândă între persoane juridice presupune încasarea de venituri neexploatare, cu referire la clauza 8 a art. 250 Codul fiscal al Federației Ruse. Un acord de împrumut fără dobândă între persoane juridice este o modalitate de a obține beneficii economice, întrucât împrumutatul folosește fondurile primite pentru activitățile sale de afaceri. La paragraful 10 al art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă o definiție a veniturilor care nu sunt incluse în calcul baza de impozitare asupra impozitului pe venit.

Acest punct poate fi atribuit beneficiu economic De împrumut fără dobândă. Prin urmare, împrumutatul nu este obligat să plătească nici impozit pe venit, nici TVA pentru această sumă. În cazul în care datoria nu este rambursată de către împrumutat în timp util, datoria va fi considerată conturi de plătit, care este inclusă în cuantumul veniturilor neexploatare, luate în considerare la impozitarea profiturilor.

Ștergeți suma creanţe produse în părți egale pe toată perioada termen de prescripție conform contractului. Termenul de prescripție pentru un contract general de împrumut civil este de trei ani. Această normă este reglementată de articolul 195 din Codul civil al Federației Ruse.

6 sfaturi pentru întocmirea unui contract de împrumut fără dobândă

1. Contractul nu trebuie să fie certificat de către un notar, deși multe persoane juridice fac acest lucru din motive de siguranță – garanție că contractul este întocmit conform legii, astfel încât tranzacția să nu fie invalidată la mersul în justiție. În al doilea rând, notarul devine un martor suplimentar la încheierea acestui acord.
2. Înregistrarea acordului cu Rosreestr nu este necesară. Dar dacă contractul de împrumut este însoțit și de un contract de garanție, care este imobil, atunci ambele acorduri trebuie înregistrate.
3. Un împrumut poate fi mai mult decât bani. Dar și lucruri definite de aceleași caracteristici generice. În acest caz, împrumutatul primește nu dreptul de utilizare, ci dreptul de proprietate asupra acestor lucruri.
4. Indicați suma împrumutului nu numai în cifre, ci și notați-o în întregime. Asigurați-vă că indicați în contract că împrumutătorul nu percepe dobândă debitorului.
5. Nu uitați să indicați termenul împrumutului.
6. Pentru a întocmi corect un contract de împrumut între persoane juridice, contactați avocații profesioniști.

Prelungirea unui contract de împrumut între persoane juridice

Prelungirea unui contract de împrumut între persoane juridice este o prelungire a perioadei de rambursare. Prelungirea se realizează la cererea împrumutatului, este necesar acordul celeilalte părți. Este posibil să se prelungească orice contract de împrumut pentru o anumită perioadă. Este permis un număr nelimitat de ori pentru prelungirea acordului - nu sunt stabilite restricții legale în acest sens.

Este posibil să amânați data efectuării ultimei plăți cu câteva luni sau ani, perioada de amânare depinde de decizia împrumutătorului. Trebuie avut în vedere faptul că prelungirea nu implică o modificare a condițiilor de bază ale împrumutului în temeiul contractului.

Prelungirea contractului de împrumut se dovedește a fi benefică pentru fiecare parte. Împrumutatul are posibilitatea de a rambursa datoria fără consecințe legale, iar împrumutătorul continuă să primească plăți pentru împrumut. În același timp, suma totală a dobânzii plătite crește, ținând cont perioadă mai lungă acord. Înainte de a aplica pentru prelungirea acordului, trebuie să evaluați care va fi în cele din urmă plata în exces a dobânzii.

Experții financiari notează câteva condiții de bază în care prelungirea este rațională. Aceste condiții se referă la deteriorare prevederi financiare, in urmatoarele situatii:

• retrogradare;
• schimbarea sau pierderea locului de muncă;
• boli, necesitatea unui tratament costisitor;
• reducerea semnificativă a salariului;
• dificultăți financiare temporare.

Acordul de prelungire a contractului, conform căruia împrumutatul este persoană juridică, merită o atenție deosebită. Pentru a prelungi acordul, va trebui să contactați creditorul prin depunerea unei cereri de prelungire a acordului. Împrumutatul este apoi obligat să facă contribuțiile corespunzătoare, iar rambursarea împrumutului continuă până la data scadentă modificată.

La întocmirea unui contract de împrumut, verificați dacă acesta va include o clauză de reînnoire automată. Dacă reînnoirea automată nu este specificată în contract, este necesar un acord suplimentar. Condițiile rămân aceleași, similare cu prevederile documentului principal. Termenii exacti ai contractului prelungit sunt indicati in contractul aditional. Acord suplimentarîntocmit pe un formular special în care se indică numărul contractului de reînnoit și informații despre părțile la tranzacție.

Dacă, odată cu prelungirea termenului, se urmărește modificarea termenilor contractului principal, este posibilă întocmirea de anexe sau alte documente. Este necesar să se indice numele acestora în acordul adițional.