Отчет в пфр за 3 квартал. Бухучет инфо

Структуру налоговой отчетности компаний принято группировать в зависимости от системы налогообложения. Не будем изменять этому принципу. Главное, на что необходимо обратить внимание - временные рамки, обозначенные в теме. Не хотите вчитываться в премудрости налоговых положений? Тогда для Вас сводная табличка в конце статьи.

Для самых занятых! Подготовить и сдать отчетность вы быстро и легко можете с помощью онлайн-сервиса ссылке .

Отчетность на традиционке за III квартал

Общая система налогообложения (далее - ОСНО) , или как ее принято иногда называть «традиционная», объединяет в себе: налог на прибыль и НДС. Налог на имущество организации исчисляют и уплачивают лишь те общества, у которых есть объекты налогообложения. Если такого имущества нет, организация не признается плательщиком и не обязана подавать нулевые декларации по налогу на имущество организации.

Отчетность по налогу на прибыль организаций

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать по окончании каждого отчетного и налогового периода. В зависимости от способа уплаты налога на прибыль отчетными периодами признаются:

• I квартал, полугодие, девять месяцев;

• месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Налоговый период - календарный год.

Если фирма уплачивает налог каждый квартал или помесячно, исходя из прибыли предыдущего квартала, то отчитаться по окончании III квартала (за девять месяцев) необходимо не позднее 28 октября 2017 года. Этот же срок сдачи установлен и для тех, кто платит налог по факту помесячно за период январь-сентябрь.

Кстати, если день сдачи отчетности приходится на выходной день (28 октября 2017 г. - суббота), то срок предоставления декларации переносится на ближайший рабочий день (30 октября 2017).

Отчетность по НДС

Налогоплательщиками косвенного налога традиционно принято считать тех, кто применяет ОСНО. Но не только эти организации обязаны отчитываться по НДС. Есть ряд особенностей по сдачи отчетности по НДС для определенных видов деятельности, а так же для тех, кто не является плательщиком, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога. Но обо всем по порядку.

По общему правилу декларацию по НДС следует сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть декларация за налоговый период - III квартал сдается не позднее 25 октября 2017 года. Иностранные организации, которые оказывают электронные услуги физическим лицам (не предпринимателям), обязаны подавать декларации по НДС в такие же сроки (п. 8 ст. 174.2 НК РФ).

Иногда «спецрежимники» выписывают по просьбе своих контрагентов счета-фактуры с выделенной суммой налога. Эту сумму придется задекларировать и перечислить в бюджет.

Причем, не важно, какой это счет-фактура: авансовый или на поставку. Таким образом организации, которые априори не являются плательщиками НДС, при выделении косвенного налога по счету-фактуре обязаны сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

А если организации применяют спецрежим по деятельности во исполнение посреднических, экспедиторских операций или выполняют функцию застройщика? В этой ситуации они предоставляют журналы учета счетов-фактур в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для нашего случая по теме - 20-го октября 2017 года. Но декларации в налоговый орган в этом случае предоставлять не нужно.

Отчетность по налогу на имущество организаций

В зависимости от формирования налоговой базы по налогу на имущество выделяют следующие отчетные периоды:

• I квартал, первое полугодие и девять месяцев - по объектам, база по которым рассчитывается из среднегодовой стоимости;
• I квартал, II квартал, III квартал - по объектам с базой из кадастровой стоимости.

Главный налоговый документ устанавливает, что расчеты авансовых платежей по налогу на имущество подаются по окончании каждого отчетного периода не позднее 30 календарных дней со дня его окончания. Значит, в 2017 году за девять месяцев (III квартал) необходимо отчитаться не позднее 30 октября 2017 года.

Отчетность по спецрежимам

Отчетность по упрощенке (УСН)

Предприятия на УСН сдают декларацию по налогу по итогам года не позднее 31 марта следующего года. Это значит, что отчитываться за III квартал общества не должны. Не нужно предоставлять и КУДиР (книгу доходов и расходов).

Кстати, плательщики единого налога не освобождены от уплаты налога на имущество организации по объектам, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Если у организации есть такие объекты, то бухгалтерия должна подготовить и сдать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за III квартал. Сделать это необходимо до 30.10.2017 года.

Отчетность по вмененке (ЕНВД)

Налоговый период по ЕНВД - квартал. Декларация же предоставляется плательщиками ЕНВД не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Значит, отчитаться за III квартал необходимо до 20 октября 2017. Это пятница по календарю нынешнего года.

Плательщиков ЕНДВ также освободили от уплаты по налогу на имущество, за исключением тех объектов, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Если у организации есть такие объекты, то бухгалтерия должна подготовить и сдать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за III квартал. Сделать это необходимо до 30.10.2017 года.

Отчетность по сельхозналогу (ЕСХН)

Как и при упрощенке, декларацию по ЕСХН нужно сдать только по истечении календарного года. Календарный год - это налоговый период по ЕСХН. Декларация предоставляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. При таких условиях сдавать отчетность по ЕСХН по итогам III квартала не нужно.

Кстати, организации, исчисляющие сельхозналог вообще освобождены от уплаты налога на имущество организации.

Зарплатные налоги и взносы

Любая организация, которая производит выплаты своим сотрудникам или гражданам по гражданско-правовым договорам, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить страховые взносы. Причем система налогообложения на эти обязанности никак не влияет.

НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представляется в налоговый орган до 1 апреля года, следующего за отчетным. В рамках нашей темы можно было бы поставить точку. Но автор возьмет на себя смелость напомнить исключительные случаи сдачи справок 2-НДФЛ. Это случаи реорганизации или ликвидации. При таких событиях справки предоставляются не позднее срока внесения записи в ЕГРЮЛ о реорганизации/ликвидации. Справки в этом случае составляются за период с начала года до дня соответствующего события.

Таким образом, у организации может возникнуть обязанность по сдаче справки 2-НДФЛ ранее общеустановленного срока. Но этот срок может и не выпадать на и/или III квартал.

Расчеты по форме 6-НДФЛ для многих организаций стали неожиданностью в 2016 году. С прошлого года об удержанных суммах налога с дохода граждан необходимо отчитываться ежеквартально. 9 месяцев 2017 года - не исключение. Отчитаться по форме 6-НДФЛ необходимо не позднее 31 октября 2017 года.

Страховые взносы и взносы от НС и ПЗ

Уже ни для кого не секрет, что отчитываться по страховым взносам необходимо в налоговый орган. При этом сроки устанавливает Налоговый кодекс РФ. В 2017 году за 9 месяцев расчет следует предоставить не позднее 30 октября.

Кстати, организации, которые временно прекратили деятельность без снятия с учета и направили сотрудников в отпуска без сохранения зарплаты, также должны отчитываться в налоговый орган.

В организации единственный сотрудник - директор-учредитель без трудового договора? Никаких исключений не применяется и в этом случае.

Данные для взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний следует отражать в . Ее следует сдать по итогам девяти месяцев не позднее 20-го октября 2017 года. Отчитываетесь в электронном виде? Для вас срок не позднее 25-го октября. Как и раньше этот отчет сдается по месту нахождения организации в свое отделение ФСС.

Следует упомянуть и исключение - ликвидация. В этом случае 4-ФСС сдается за день до подачи заявления о ликвидации организации.

Помимо этих двух форм организация обязана предоставить в пенсионный фонд РФ:

Необходимо отметить, что если сотрудник организации оформляет пенсию, то СЗВ-СТАЖ на него надо предоставить в ПФР в течение 3-х дней после получения заявления от работника о подаче сведений о нем в ПФР.

Отчетность для налогоплательщиков с отдельными объектами налогообложения и видами деятельности

• НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых);
• акциза;
• водного налога;
• транспортного налога;
• земельного налога;
• налога на игорный бизнес.

НДПИ. Декларация по налогу сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Для НДПИ налоговый период - месяц. То есть, по итогам III квартала с точки зрения календаря, плательщики должны отчитаться за сентябрь до 31 октября 2017 года.

Но по НДПИ есть одна особенность. Она заключается в том, что налоговую декларацию сдают в инспекцию по местонахождению организации. А вот сам налог уплачивается в бюджет того субъекта РФ, на территории которого расположен участок недр, по которому организация получила лицензию на добычу.

Акциз. Отчетность по акцизам разнообразна в зависимости от того, какие подакцизные товары производит налогоплательщик.

Так, отдельно выделяют отчетность на:

• табачные изделия;
• на алкогольную продукцию, спирт;
• на нефтепродукты и автомототехнику.

Вообще, налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц. А значит, как в случае с НДПИ, мы за точку отчета будем принимать не окончание III квартала по календарю, а налоговый период за сентябрь. Срок сдачи декларации по акцизам на табачные изделия - не позднее 25-го октября 2017 года. Для второй группы налогоплательщиков сроки сдачи те же с одним лишь исключением. Для тех, кто получил свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, срок сдачи - не позднее 25-го числа третьего месяца за отчетным. То есть за сентябрь таким организациям необходимо будет отчитаться до 25 декабря.

Водный налог. Плательщики - организации, которые используют водные объекты. Налоговый период по налогу - квартал.

Налогоплательщики предоставляют декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть за III квартал необходимо отчитаться не позднее 20 октября 2017 года.

Транспортный налог. Отчитываться по налогу должны только организации и общества, на которые зарегистрированы транспортные средства. Система налогообложения не важна.

Земельный налог. Как и в налоге транспортом тут не важно, на какой системе налогообложения организация. Важно наличие земельного участка - объекта налогообложения.

Налоговый период по земельному налогу - календарный год. Декларация предоставляется по местонахождению земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом. По итогам III квартала декларацию составлять и предоставлять не нужно.

Налог на игорный бизнес. Слышали о таком? Этот налог региональный. И уплачивают его игорные заведения. Такие открываются на территориях Республики Крым, Алтайского, Приморского и Краснодарского края и на территории Калининградской области.

Налоговый период по налогу - месяц. Декларация сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. То есть после окончания III квартала по календарю за сентябрь необходимо отчитаться до 20 октября 2017 года.

Бухгалтерская отчетность

Бухотчетность сдается только организациями. Например, коммерсанты и подразделения иностранных организаций вообще не обязаны отчитываться в налоговый орган.

Годовую отчетность нужно сдать в:

• налоговую инспекцию;
• в органы статистики.

Сделать это необходимо не позднее трех месяцев после окончания финансового года.

Подавать бухгалтерскую отчетность в течение года в налоговую инспекцию не нужно.

Туроператоры в силу своей специфики должны предоставлять бухгалтерскую отчетность в ФА по туризму не позднее трех месяцев до истечения срока финансового обеспечения, предусмотренного Законом о Туризме и турдеятельности.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Такой документ по итогам III квартала не подается. Это отчет годовой - до 20 января года, который следует за отчетным. Исключением являются случаи реорганизации. В этом случае документ предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Все? Да не все

Отчетность в статистике очень специфична, об этом свидетельствует многообразие форм. Автором статьи не зря этой отчетности уделено много внимания. Дело в том, что формы статистической отчетности и указания по их заполнению устанавливают сроки и периодичность сдачи. Есть формы и квартальные. Организации лишь необходимо определиться с формами в зависимости от:

• отрасли, в которой работает общество;
• принадлежности общества к малому, среднему, крупному предпринимательству;
• специфики финансирования общества (бюджетные или частные средства);
• и пр.

Напомним! Подготовить и сдать отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 3 квартал 2017 года.

Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов.

Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 3 квартал 2017 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 октября 2017 года.
Срок уплаты НДС за 3-й квартал 2017 г.: 25 октября 2017 г., 27 ноября 2017 г., 25 декабря 2017 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года представляется не позднее 30 октября 2017 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2017 года – не позднее 30 октября 2017 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 г.
Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года представляется в ФНС не позднее 30 октября 2017 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал 2017 года.
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2017 года . Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 3 квартал 2017 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 г. необходимо не позднее 20 октября 2017 г.
Оплатить налог ЕНВД за 3 квартал 2017 нужно не позднее 25 октября 2017 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года.
Отправить расчет по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года необходимо не позднее 31 октября 2017 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 3 квартал 2017 года.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2017 год представляется не позднее 30 октября 2017 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 октября 2017 года.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал 2017 года.
Налоговая единая упрощенная декларация за 3 квартал 2017 года представляется не позднее 20 октября 2017 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 3 квартал 2017 года.
С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме.
В бумажном виде сдается не позднее 20 октября 2017 г.
В электронном виде сдается не позднее 25 октября 2017 г.

Срок сдачи отчетности в ПФР за 3 квартал 2017 года.
В Пенсионный фонд необходимо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи за 3 квартал 2017 года:
За июль 2017 года – не позднее 15 августа 2017 года
За август 2017 года – не позднее 15 сентября 2017 года
За сентябрь 2017 года – не позднее 16 октября 2017 года

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца , следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 3 квартал 2017 г. до 17 июля (за июнь), до 15 августа (за июль), до 15 сентября (за август), до 16 октября (за сентябрь).

*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговая отчетность за 2017 год в ФНС и фонды

Все организации, а также те физлица (в т.ч. ИП), которые заключили с работниками трудовые договоры или предусматривающие уплату взносов «на травматизм» договоры ГПХ, обязаны представлять Расчет по форме 4-ФСС (ст. 3 , , п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). О сроках, форме представления Расчета, порядке его заполнения расскажем в нашей консультации, а также приведем пример заполненной формы 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года.

Бланк формы 4-ФСС за 9 месяцев 2017

Форма 4-ФСС - это Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Напомним, что с 01.01.2017 года действует новая форма 4-ФСС , утвержденная Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. В первый раз ее страхователи представляли за 1-ый квартал 2017 года.

Необходимо иметь в виду, что 07.06.2017 Приказом ФСС № 275 в форму Расчета были внесены некоторые изменения, которые нужно будет учесть при подготовке формы 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года.

В новую форму, сдаваемую за 9 месяцев 2017, по сравнению с Расчетом за 1-ый квартал и полугодие 2017 года внесены, в частности, следующие изменения (Приказ ФСС от 07.06.2017 № 275):

• на титульном листе появилось поле «Бюджетная организация», где такие организации должны указывать источник финансирования;
• в таблицу 2 добавлена строка 1.1 «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица»;
• в таблицу 2 включена также строка 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица». По ней правопреемник отражает сумму задолженности за территориальным органом ФСС, которая перешла к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством, а также сумму задолженности за территориальным органом ФСС снятого с учета обособленного подразделения.

Также уточняется, что в поле «Среднесписочная численность работников» на титульном листе Расчета показатель считается за период с начала года.

Обращаем внимание, что Расчет представляется за отчетный период, которым признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это означает, что форма 4-ФСС составляется нарастающим итогом. Поэтому говорить, к примеру, о форме 4-ФСС за 3 квартал 2017 года не совсем корректно. Правильнее - о форме за 9 месяцев 2017 года. Однако для удобства, обозначая тем самым последний квартал, данные по которому в форме Расчета представляются детализированно, мы будем рассматривать Расчеты за 3 квартал и 9 месяцев как равнозначные.

Для отчета 4-ФСС за 3 квартал 2017 форму в Excel можно скачать .

Напомним, что если страхователям необходимо подать уточненный Расчет за периоды до 2017 года, то необходимо использовать форму бланков, действовавших в соответствующих периодах (п. 1.5 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Новая форма 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года: как сдавать и когда

Расчет по форме 4-ФСС сдается страхователями в территориальный орган ФСС по месту их регистрации. При этом сроки установлены следующие (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

• на бумаге — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
• в электронной форме — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Сдавать Расчет на бумаге могут:

• страхователи, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий год не превысила 25 человек;
• вновь созданные (в т.ч. при реорганизации) организации, у которых численность указанных выше физлиц не превышает 25 человек.

Таким образом, Расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2017 году нужно сдать не позднее:

• 20.10.2017, если Расчет сдается на бумаге;
• 25.10.2017 при представлении формы в электронном виде.

Состав бланка 4-ФСС за 3 квартал 2017 года

В форме 4-ФСС есть как обязательные лист и таблицы, представляемые всегда, так и таблицы, которые заполняются и представляются только при наличии данных для их заполнения (назовем их «дополнительными»):

Общие требования по заполнению Расчета 4-ФСС

Расскажем о некоторых требованиях к заполнению формы 4-ФСС при ее представлении на бумаге. Расчет может быть заполнен как на компьютере и распечатан на принтере, так и заполнен от руки печатными буквами шариковой либо перьевой ручкой черного или синего цвета.

В каждую строку и соответствующую ей графу вписывается только один показатель. При отсутствии показателя ставится прочерк.

Если в форме 4-ФСС допущена ошибка, неверное значение перечеркивается, вписывается правильное. Исправление заверяется подписью страхователя или его представителя с указанием даты исправления. Если у страхователя есть печать, исправления нужно заверить ею.

Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается

После того, как форма в нужном объеме таблиц будет подготовлена, в Расчете проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «стр.». На каждой заполняемой странице в верхней части нужно обязательно заполнить поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности». Найти эти данные можно в уведомлении (извещении), полученном страхователем при регистрации в территориальном органе ФСС.

Внизу каждой страницы Расчета ставится подпись страхователя (его представителя) и указывается дата подписания.

Порядок заполнения Титульного листа и таблиц Расчета 4-ФСС можно найти в Приложении № 2 к Приказу ФСС от 26.09.2016 № 381.

Для страхователей, которые зарегистрированы в органах ФСС субъектов РФ, участвующих в пилотном проекте, особенности заполнения формы 4-ФСС утверждены Приказом ФСС от 28.03.2017 № 114.

Форма 4-ФСС за 9 месяцев: образец заполнения

Приведем на условных цифровых данных образец заполнения 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года. Обращаем внимание, что при подготовке 4-ФСС за 3 квартал 2017 на бланке нужно указать код отчетного периода 09.

Форму 4-ФСС за 3 квартал 2017 (образец) приведем в составе только обязательных таблиц.

Отчетность за 3 квартал 2017 года, ее состав и сроки зависят от применяемого налогоплательщиком налогового режима и особенностей деятельности. В этом материале мы рассматриваем основные режимы и то, что и когда обязательно нужно будет сдать в рамках каждого из них, а что может понадобиться сдать дополнительно при некоторых обстоятельствах хозяйственной жизни.

Общая система налогообложения: сдача отчетности за третий квартал 2017 года

На ОСН могут сдаваться отчеты ежемесячные, ежеквартальные (например, квартальный НДС) и отчеты, для которых отчетный период — квартал, а налоговый — год. То есть для последнего из перечисленных типов отчетов будет характерно то, что по сути это не отчеты за 3 квартал, а отчеты за 9 месяцев.

Для удобства мы собрали основную отчетность и сроки сдачи в таблицу за 2017 год, 3 квартал:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП на ОСН подают примерно такой же пакет отчетности за 3 квартал 2017 года, что и юрлица, но за исключением декларации по прибыли и расчетов по имуществу.

Помимо отчетов, которые всегда подавались в ФНС, с 2017 года туда же предоставляется и новый сводный расчет по взносам в зарплатные фонды. Единый расчет по взносам сдается ежеквартально, с крайним сроком — 30-е число месяца, идущего за кварталом, за который отчитываются. То есть декларацию за 3-й квартал по зарплатным взносам надо сдать до 30.10.2017 включительно всем налогоплательщикам, выплатившим за этот период доходы сотрудникам.

Как заполнить ЕРСВ за 9 месяцев 2017 года , узнайте .

Специальные режимы налогообложения — сдача отчетов для предприятий и ИП

Если налогоплательщик работает на специальном режиме налогообложения — состав его отчетности за 3-й квартал имеет нюансы. Основные из них мы тоже привели в удобном табличном виде:

В таблицах выше перечислены основные налоги, по которым должны обязательно отчитаться плательщики, применяющие тот или иной налоговый режим. Помимо основных, существуют еще специфические налоги и сборы, отчеты по которым предоставляются в том случае, если предприятие или ИП является плательщиком данного вида налога (сбора).

Специальные налоги

Для большинства спецналогов отчетным периодом является год, поэтому только по итогам 3 квартала 2017 отчетность сдавать не нужно. Что это могут быть за расчеты и с какой периодичностью по ним отчитываться, смотрите в таблице:

По тем налогам, по которым в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения, при соблюдении определенных условий стандартную сдачу отчетности за 3 квартал 2017 года можно заменить подачей единой упрощенной декларации (ЕУД). Квартальная ЕУД сдается в срок не позже 20-го числа месяца, следующего за тем кварталом, за который отчитываемся (то есть за 3 квартал — до 20.10.2017).

О нюансах, связанных с ЕУД, читайте .

Какие коды в декларации указывать в налоговом периоде 3 квартал

Какой код указывать в той или иной декларации, зависит от налога, по которому декларация предоставляется, и от периода. Для разных деклараций коды могут быть установлены разными приказами ФНС. Мы собрали применяемые в общих случаях коды в таблицу-шпаргалку (в ней вы найдете и коды для периода 3-й квартал / 9 месяцев)

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для тех налогоплательщиков, кто:

• прекращает свою деятельность,
• реорганизуется,
• отчитывается как консолидированная группа,

существуют отдельные специальные коды, которые нужно указывать в соответствующих декларациях. Уточнить их можно в приказах ФНС, в соответствии с которыми приведены «обычные» коды в нашей таблице.

Если ваше предприятие подлежит ликвидации или реорганизации, полезную информацию о составлении 6-НДФЛ узнайте .

Какая бухгалтерская отчетность сдается за 3 квартал

В 2017 году предоставлять в ФНС формы бухотчетности ежеквартально не требуется. В законодательстве, как бухгалтерском, так и налоговом, установлена обязанность сдавать комплект форм бухгалтерской отчетности в целом за год.

Из данного правила есть несколько исключений:

• Ежеквартально по-прежнему отчитываются бюджетники. При этом помним, что бюджетные учреждения отчитываются учредителю, а не ФНС.
• Налогоплательщики, прекращающие свою деятельность в течение года, формируют отчетность на дату внесения в регистрационный реестр записи о прекращении деятельности (ликвидации) и сдают в течение 3 месяцев после этой даты.
• Налогоплательщики, начавшие свою деятельность в течение отчетного года (в срок позже 1 января) формируют и подают отчет за период с даты регистрации до 31 декабря. При этом срок предоставления такого отчета не отличается от стандартного срока сдачи годовой бухотчетности.

Подробнее о сроках и порядке сдачи бухотчетов можно прочесть в статье .

В аналогичном порядке предоставляется бухотчетность в Госкомстат.

ВАЖНО! Помимо традиционного баланса и финрезультатов, предприятия, не относящиеся к категории малого бизнеса или попавшие в выборку из категории малого бизнеса, сдают в органы статистики и другие отчеты. Эти другие отчеты могут быть ежемесячными и ежеквартальными. Сроки и порядок предоставления нужно уточнять у Госкомстата.

Что касается отчетности для учредителей и прочих заинтересованных пользователей, она может формироваться и сдаваться с любой периодичностью. Но направлять такую отчетность налоговикам не нужно.

Итоги

Состав налоговой отчетности за 3-й квартал зависит от того, какой режим применяет налогоплательщик. Большинство налоговых деклараций за 3 квартал 2017 года сдают работающие на ОСН. Для спецрежимников чаще предусмотрены годовые отчеты, за исключением ЕНВД. По ЕНВД отчитываться нужно ежеквартально, то есть декларация за 3 кв. 2017 года должна быть подана в октябре 2017-го. Кроме деклараций, связанных с применением налогового режима, все налогоплательщики, выплачивающие доходы физлицам, по итогам 9 месяцев должны отчитаться по 6-НДФЛ и Единому расчету по страховым взносам. Обращаем внимание, что порядок и сроки уплаты налогов за 3 кв. могут не совпадать с порядком формирования и сроками подачи отчетности по этим налогам. Например, налог при УСН должен уплачиваться авансами ежеквартально, несмотря на то, что декларация по УСН подается раз в год.

Больше информации о том, когда сдавать и когда платить налоги по 3 кварталу 2017 г., см. .