ข่าวดารา
วิธีการประกาศ UTII การคืนภาษี UTII
การคืนภาษีตาม UTII จะแสดงโดยผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลที่ใช้ พิจารณาขั้นตอนคุณสมบัติของการกรอกและส่งรายงานเกี่ยวกับการใส่ร้ายวิธีการและระยะเวลาในการส่งไปยัง Federal Tax Service
กำหนดเวลาในการชำระเงินและยื่นคำประกาศ UTII
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะผู้เสียภาษีรายเดียว (UTII) จะต้องส่ง หน่วยงานด้านภาษีณ สถานที่จดทะเบียน ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามผลการดำเนินงานของแต่ละไตรมาสภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสนั้น
เมื่อคำนวณ UTII จำนวนรายได้ที่ได้รับจริงไม่สำคัญ - จำนวนภาษีขึ้นอยู่กับรายได้ที่กำหนดซึ่งกำหนดตามกฎ รหัสภาษีรฟ.
ควรสังเกตว่าหากไม่มีการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจก็ยังจำเป็นต้องส่งคำประกาศที่เสร็จสมบูรณ์ - กฎหมายไม่ได้กำหนดให้ส่งคำประกาศเป็นศูนย์สำหรับ UTII ผู้ประกอบการจะต้องเสียภาษีเพียงครั้งเดียวจนกว่าพวกเขาจะยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII
จำเป็นต้องส่งคำประกาศ UTII และชำระภาษี 4 ครั้งต่อปี:
วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี
มีสามวิธีในการส่งคำประกาศไปยังหน่วยงานด้านภาษี:
- ในรูปแบบกระดาษด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน - การรายงานจะถูกส่งซ้ำกัน สำเนาที่มีเครื่องหมายจากหน่วยงานด้านภาษีที่ยืนยันการยอมรับการประกาศจะทำหน้าที่เป็นการยืนยันการส่งรายงาน
- ส่งเป็นรายการไปรษณีย์พร้อมคำอธิบายสิ่งที่แนบมาด้วย ในกรณีนี้การยืนยันการส่งรายงานจะเป็นสินค้าคงคลังที่ระบุการประกาศที่จะส่งและวันที่จัดส่งในใบรับทางไปรษณีย์จะถือเป็นวันที่ส่งการประกาศ
- โอนไปที่ แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมภายใต้สัญญาผ่านผู้ให้บริการ EDF หรือผ่านบริการบนเว็บไซต์ Federal Tax Service
ต้องส่งคำสำแดงไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ประกอบธุรกิจจริง ยกเว้นสถานการณ์ที่ไม่สามารถระบุสถานที่ประกอบธุรกิจได้อย่างชัดเจน (การค้ากระจายสินค้า การขนส่งสินค้า ฯลฯ) ในกรณีเช่นนี้ องค์กรต่างๆ จะส่งคำประกาศเกี่ยวกับ EBIT ไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ (ที่อยู่ตามกฎหมาย) ผู้ประกอบการแต่ละราย - ณ สถานที่จดทะเบียน (ลงทะเบียน) คุณสามารถดูที่อยู่และรหัสของสำนักงานภาษีของคุณได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service
แบบฟอร์มประกาศสำหรับ UTII
การคืนภาษี UTII กรอกโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจมา บางชนิดกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีเดียวจากรายได้ที่ใส่ไว้
แบบฟอร์มสำแดงและขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 N ММВ-7-3/353@
คำแนะนำในการกรอกคำประกาศ UTII –
การประกาศ UTII ประกอบด้วยส่วนต่างๆ ดังต่อไปนี้:
- หน้าแรก;
- ส่วนที่ 1 “ จำนวนภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องชำระภายใต้การชำระงบประมาณ”;
- ส่วนที่ 2 “ การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภท”;
- ส่วนที่ 3 “ การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับรอบระยะเวลาภาษี”
ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอก
ทุกหน้าของการประกาศ โดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง จะต้องมีหมายเลขกำกับตามลำดับ (เช่น หน้าที่ 1 คือ “001” หน้าที่ 2 คือ “002” เป็นต้น)
ตัวบ่งชี้ทั้งหมดจะถูกบันทึกโดยเริ่มจากเซลล์แรก (ซ้าย) และหากเซลล์ใดเว้นว่างไว้ จะต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางไว้ หากกรอกคำประกาศโดยใช้ ซอฟต์แวร์– ไม่รวมขีดกลาง.
ค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะแสดงเป็นหน่วยทั้งหมด ค่าทั้งหมดของตัวบ่งชี้ต้นทุนของการประกาศจะแสดงเป็นรูเบิลเต็ม ค่าตัวบ่งชี้ที่น้อยกว่า 50 kopecks (0.5 หน่วย) จะถูกยกเลิก และ 50 kopecks (0.5 หน่วย) หรือมากกว่านั้นจะถูกปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิลเต็ม (ทั้งหน่วย)
ค่าของปัจจัยการแก้ไข K2 จะถูกปัดเศษหลังจุดทศนิยมจนถึงตำแหน่งทศนิยมตำแหน่งที่สาม
เมื่อกรอกคำประกาศไม่ได้รับอนุญาต:
- การแก้ไขข้อผิดพลาดโดยวิธีแก้ไขหรือวิธีการอื่นที่คล้ายคลึงกัน
- การพิมพ์สองด้าน
- แผ่นยึด
เมื่อกรอกใบประกาศต้องใช้หมึกสีดำ สีม่วง หรือสีน้ำเงิน
ช่องข้อความจะกรอกด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่
เมื่อกรอกประกาศบนคอมพิวเตอร์ จะต้องพิมพ์อักขระด้วยแบบอักษร Courier New ที่มีความสูง 16-18 พอยต์
ที่ด้านบนของแต่ละหน้า องค์กรจะระบุ TIN และเหตุผลสำหรับรหัสการลงทะเบียน (RPC) ซึ่งหน่วยงานด้านภาษีที่ยื่นคำประกาศกำหนดให้กับองค์กรในฐานะผู้เสียภาษี UTII ผู้ประกอบการรายบุคคลลงทะเบียน TIN ของคุณ
ตัวอย่างหน้าชื่อเรื่องสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ส่วนที่ 2
การกรอกคำประกาศเริ่มต้นด้วยส่วนที่ 2 "การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับกิจกรรมบางประเภท" ซึ่งกรอกแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจแต่ละประเภทและรหัส OKTMO
ในการคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีตามมาตรา 2 คุณต้องระบุตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
- ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานต่อหน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพต่อเดือน
- ค่าของสัมประสิทธิ์ตัวเบน K1;
- ค่าของปัจจัยการแก้ไข K2;
- ค่าตัวบ่งชี้ทางกายภาพในแต่ละเดือน
- อัตราภาษี
เพื่อความสะดวก ข้อมูลทั้งหมดจะถูกป้อนลงในตารางทีละขั้นตอน
หมายเลขบรรทัด ตัวบ่งชี้ 010 รหัสประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการ - เลือกจากภาคผนวก 5 ถึงขั้นตอนการกรอกคำประกาศ (การขายปลีกแบบมีพื้นการค้า - รหัส 07,
การให้บริการขนส่งทางรถยนต์เพื่อการขนส่งสินค้า – รหัส 05)
020 ที่อยู่เต็มของสถานที่ประกอบธุรกิจ (กรณียื่นคำชี้แจง ณ ที่ตั้งของ LLC/IP ให้ระบุ ที่อยู่ตามกฎหมายองค์กร/ที่อยู่จดทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคล) 030 รหัส OKTMO ของสถานที่ทำกิจกรรม 040 ผลผลิตขั้นพื้นฐานต่อหน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพต่อเดือนสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจประเภทที่เกี่ยวข้อง คุณสามารถดูได้ในวรรค 3 ของมาตรา 346.29 ของรหัสภาษี (การค้าปลีกที่มีพื้นการค้า - การทำกำไรขั้นพื้นฐาน 1800 การให้บริการขนส่งทางรถยนต์สำหรับการขนส่งสินค้า - การทำกำไรขั้นพื้นฐาน 6,000) 050 ค่าสัมประสิทธิ์ deflator K1 ที่รัฐกำหนดไว้สำหรับปีปฏิทิน ในปี 2018 อยู่ที่ 1.868 ค่าสัมประสิทธิ์ K1 สำหรับปี 2019 คือ 1.915 060 ค่าสัมประสิทธิ์การปรับความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน K2 - ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานระดับภูมิภาค ค่าสัมประสิทธิ์ K2 ปัดเศษเป็นทศนิยม 3 ตำแหน่ง หากไม่ได้ตั้งค่าสัมประสิทธิ์ K2 จะเท่ากับ 1 070-090 การคำนวณรายได้ที่กำหนดทุกเดือนสำหรับไตรมาสที่รายงาน 070-090 คอลัมน์ 2 ค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพในหน่วยทั้งหมดสำหรับประเภทกิจกรรมที่เกี่ยวข้องในแต่ละเดือนของไตรมาส หากตัวบ่งชี้เปลี่ยนแปลง การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจะสะท้อนให้เห็นจากเดือนเดียวกันกับที่เกิดการเปลี่ยนแปลง 070-090 คอลัมน์ 3 จำนวนวันของกิจกรรมในหนึ่งเดือน - กรอกเฉพาะในกรณีที่ส่งประกาศสำหรับไตรมาสที่มีการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII (ไม่ใช่ตั้งแต่ต้นเดือน) หรือยกเลิกการลงทะเบียนก่อนสิ้นไตรมาส หากคุณทำงานเต็มไตรมาส จะมีการเพิ่มขีดกลาง 070-090 คอลัมน์ 4 ฐานภาษี(มูลค่าของรายได้ที่กำหนด) สำหรับแต่ละเดือนตามปฏิทินของไตรมาส (ผลคูณของค่าตัวบ่งชี้ตามรหัส 040, 050, 060 และ 070 (080, 090)) 100 ฐานภาษีรวมสำหรับ 3 เดือนของไตรมาส (ผลรวมของบรรทัด 070-090 ในคอลัมน์ 4) 105 อัตราภาษี 15% 110 จำนวนภาษีสำหรับไตรมาสซึ่งคำนวณโดยใช้สูตร: บรรทัด 100 x 15% ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 2 สำหรับ LLC
ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 2 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ส่วนที่ 3
ในส่วนที่สาม "การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับรอบระยะเวลาภาษี" จำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ต้องชำระจะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 2 ที่เสร็จสมบูรณ์ทั้งหมดของการประกาศ
การกรอกเริ่มต้นด้วยรหัสแอตทริบิวต์ผู้เสียภาษี (หน้า 005) สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ชำระเงินให้กับพนักงาน เราจะระบุรหัส "2" สำหรับหมวดหมู่อื่น ๆ ทั้งหมด - รหัส "1" ความจริงที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีหรือไม่มีพนักงานส่งผลกระทบต่อจำนวนการลดภาษีเดียวที่จ่าย เบี้ยประกัน- ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานสามารถลดจำนวนภาษีสำหรับ UTII ตามประกาศด้วยจำนวนเงินสมทบประกันคงที่ทั้งหมดที่จ่ายในไตรมาสที่รายงาน จำนวนภาษีที่ได้ที่ต้องชำระในกรณีนี้ต้องไม่น้อยกว่า 0
หากมีพนักงานสามารถลดภาษี UTII จากเบี้ยประกันได้ไม่เกินร้อยละ 50 ของจำนวนภาษีที่คำนวณได้
หมายเลขบรรทัด ตัวบ่งชี้ 010 ผลรวมของค่าบรรทัด 110 ของส่วนที่ 2 ที่เสร็จสมบูรณ์ทั้งหมดของการประกาศ 020 จำนวนเบี้ยประกันภัยทั้งหมด และ ผลประโยชน์ของโรงพยาบาลโอนเงินระหว่างไตรมาสสำหรับคนงานที่ทำงานภาคสนาม การประยุกต์ใช้ UTII- คุณสามารถลดภาษี UTII จากเบี้ยประกันได้ไม่เกินร้อยละ 50 ของจำนวนภาษีที่คำนวณได้ 030 จำนวนเบี้ยประกันคงที่ทั้งหมดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้ตนเองในช่วงไตรมาสที่รายงาน 040 จำนวนภาษี UTII ทั้งหมดที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ ลบด้วยเงินสมทบ: สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน:
กรอกคำประกาศ UTII ทางออนไลน์ ในปี 2560 เริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560 คุณต้องมีแบบฟอร์มที่อัปเดต มีอะไรใหม่ในรายงานที่แก้ไขและโอกาสในการสร้างรายงานทางออนไลน์ในปี 2017 โปรดอ่านในบทความนี้
การคืนภาษีใหม่สำหรับ UTII: มีอะไรเปลี่ยนแปลงและต้องเตรียมอย่างไร
ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/574@ ได้มีการนำแบบฟอร์มประกาศ UTII ที่อัปเดตมาใช้ จำเป็นต้องมีการเปลี่ยนแปลงเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่ากฎหมายวันที่ 2 มิถุนายน 2559 ฉบับที่ 178-FZ ได้แก้ไขย่อหน้าย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ 346.32 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การแก้ไขมาตรา มาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้ขจัด "การเลือกปฏิบัติ" ที่มีอยู่ก่อนหน้านี้บางส่วนต่อผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 ผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII ที่จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานสามารถลดภาษีเดียวที่ครบกำหนดชำระตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับทั้งพนักงานและเพื่อตนเอง เช่นเดียวกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์ที่จะทำเช่นนี้
เราขอเตือนคุณว่าจนถึงปี 2560 Art มาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีข้อ จำกัด ที่ไม่อนุญาตให้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานจ้างลด จำนวน UTIIเพื่อชำระเป็นงบประมาณค่าเบี้ยประกันที่จ่ายให้ตนเอง
ดังนั้นในการประกาศ UTII ใหม่ จึงได้มีการเพิ่มสูตรการคำนวณใหม่ที่เกี่ยวข้องสำหรับคอลัมน์ที่บันทึกจำนวนเงินสมทบประกันที่ยอมรับเป็นการลดหย่อนภาษี
นอกจากนี้ มีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างกับบาร์โค้ดของแบบฟอร์ม รวมถึงชื่อของคอลัมน์ด้วย
หลังจาก มีการเปลี่ยนแปลง ร่างประกาศ UTIIควรทำ:
- สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559 - ตามแบบฟอร์ม "เก่า" ที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 07/04/2014 เลขที่ ММВ-7-3/353@ (เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงมีผลตั้งแต่ 01/ 01/2017);
- สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 - แล้ว แบบฟอร์มใหม่ตามคำสั่งเลขที่ ММВ-7-3/574@.
เกี่ยวกับวิธีการเขียน ประกาศใหม่เรามาพูดคุยกันต่อไป
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศสำหรับปี 2560 หรือกรอกทางออนไลน์
กรอกคำประกาศ UTIIและคุณสามารถส่งไปที่สำนักงานภาษีในปี 2560:
- บนกระดาษและส่งด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน
- บนกระดาษและส่งทางไปรษณีย์ (ทางไปรษณีย์พร้อมรายการไฟล์แนบ)
- ทางอิเล็กทรอนิกส์และส่งผ่านอินเทอร์เน็ต
คอมไพเลอร์จะตัดสินใจเลือกวิธีการใด
ดาวน์โหลด แบบฟอร์มใหม่สามารถดูประกาศ UTII สำหรับการกรอกเพิ่มเติมและการพิมพ์ในรูปแบบกระดาษได้ที่ .
ในการสร้างไฟล์ xml อิเล็กทรอนิกส์สำหรับส่งผ่านช่องทางการสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์ คุณจะต้องมีโปรแกรมพิเศษ อาจเป็น:
- โปรแกรมที่นำเสนอโดยพอร์ทัลบริการภาษีของรัฐบาลกลางคือ "ผู้เสียภาษีตามกฎหมาย" นอกจากนี้ยังมีชุดรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย รวมถึง UTII คุณสามารถดาวน์โหลดโปรแกรมเวอร์ชันล่าสุดหรือรับการอัปเดตได้ที่พอร์ทัล Federal Tax Service: https://www.nalog.ru/rn77/program//5961229/
- โปรแกรมนี้มาจากซีรี่ส์ "1C: Entrepreneur" - นอกจากนี้ยังมีการอัปเดตที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับการสร้างการประกาศ IP เวอร์ชันปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าโปรแกรมได้รับการชำระแล้ว
- โปรแกรมผู้ปฏิบัติงาน EDF - ในระบบของผู้ปฏิบัติงาน คุณสามารถดาวน์โหลดไฟล์รายงานสำเร็จรูปจากระบบอื่นหรือกรอกแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ที่เป็นปัจจุบันด้วยตนเอง วิธีนี้จะต้องชำระด้วย เนื่องจากต้องมีการสรุปข้อตกลงกับผู้ดำเนินการ EDF
คุณสามารถส่งคำประกาศที่เสร็จสมบูรณ์ทางอิเล็กทรอนิกส์:
- ผ่านเว็บไซต์บริการภาษีของรัฐบาลกลาง
- ผ่านเจ้าหน้าที่ EDF;
- ผ่านโปรแกรม 1C ที่ใช้หากมีฟังก์ชันดังกล่าว (in เวอร์ชันล่าสุดโดยปกติจะมีโปรแกรมที่ซื้ออย่างเป็นทางการ)
ตัวอย่างการกรอกคำประกาศสำหรับ UTII โดยใช้ตัวอย่างของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน
ตัวมันเองไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญใดๆ ลองพิจารณาดู วิธีกรอกคำประกาศ UTII - 2017โดยใช้ตัวอย่างผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่ได้จ้างพนักงาน
ผู้ประกอบการรายบุคคลของเราจดทะเบียนในเมือง Mytishchi Moscow Region และดำเนินธุรกิจขนส่งสินค้าส่วนตัว
หลักการป้อนข้อมูลลงในหน้าชื่อเรื่องยังคงเหมือนเดิม - มีการป้อนข้อมูลระบุตัวตนเริ่มต้นทั้งหมดลงไป โดยเฉพาะรหัสสำหรับสถานที่ลงทะเบียนเนื่องจาก UTII จะได้รับการชำระเงิน ณ สถานที่ประกอบธุรกิจจริง ผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในการขนส่งสินค้านั่นคือเขาไม่ได้ผูกติดอยู่กับสถานที่เฉพาะอื่นนอกเหนือจากที่อยู่อาศัยของเขา ดังนั้นเขาจึงใส่รหัส 120 และหากผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเจ้าของสถานที่สำหรับการให้บริการ UTII ในเขตอื่นของภูมิภาคมอสโกเขาจะต้องลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่สถานที่นั้นอยู่ และไปรายงานตัวที่นั่นโดยใส่รหัส 320 ในใบสำแดง (ตามสถานประกอบการ)
ความสมบูรณ์ของส่วนอื่นๆ ก็ไม่เปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ ใช้ปัจจัยแก้ไขสำหรับ การคำนวณที่ถูกต้องภาษีควร:
- K1 - จากคำสั่งที่เกี่ยวข้องของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจ ในปี 2560 คำสั่งเลขที่ 698 ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 มีผลใช้บังคับ
- K2 - จากการตัดสินใจของท้องถิ่น เทศบาลเจ้าหน้าที่ในพื้นที่ที่จ่ายเงิน UTII (ในตัวอย่างของเรา นี่จะเป็นการตัดสินใจของสภาผู้แทนราษฎรของเขต Mytishchi “ใน UTII สำหรับกิจกรรมบางประเภท” ลงวันที่ 20 ตุลาคม 2559 หมายเลข 12/3)
โปรดทราบ! ในปี 2560 ค่าแรงขั้นต่ำใหม่มีผลบังคับใช้ - 7,500 รูเบิล เราขอเตือนคุณว่าในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้ค่าแรงขั้นต่ำที่ใช้ได้ในช่วงต้นปี ดังนั้น ค่าแรงขั้นต่ำใหม่ซึ่งประกาศใช้ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2559 จะส่งผลต่อเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น โดยเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป
และมันจะมีผลกระทบอย่างมาก มากเสียจนผู้ประกอบการรายบุคคลของเราที่จ่ายเงินสมทบเหล่านี้และนำไปหักเงิน ไม่มี UTII ที่ครบกำหนดชำระสำหรับไตรมาสนี้
ความแตกต่างของการกำหนดค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ
เมื่อกรอกคำประกาศแยกกันควรให้ความสำคัญกับการกำหนดมูลค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่ใช้ในการคำนวณฐานภาษีเป็นรายเดือน
ตัวบ่งชี้ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและ "ความสัมพันธ์" ขนาดของฐานภาษีกับลักษณะของกิจกรรมที่กำลังดำเนินการ
ตัวอย่างเช่น ในตัวอย่างที่ให้มา ผู้ประกอบการแต่ละรายของเราดำเนินการขนส่งอย่างอิสระโดยใช้รถบรรทุกคันเดียว ดังนั้นตัวบ่งชี้ทางกายภาพตามประเภทของกิจกรรมคือ 1 (รถบรรทุกหนึ่งคัน)
เพื่อการเปรียบเทียบ: หากผู้ประกอบการแต่ละรายเริ่มขนส่งผู้โดยสาร ตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะไม่ใช่รถยนต์อีกต่อไป แต่เป็นจำนวนที่นั่งในรถคันนี้ ตัวอย่างเช่น 15 จากนั้นเราจะได้การคำนวณที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิงและมูลค่าฐานภาษีสำหรับ UTII ที่แตกต่างกัน
หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการระบุตัวบ่งชี้ทางกายภาพ โปรดอ่าน: .
ผลลัพธ์
สามารถสร้างและส่งคำประกาศ UTII ในปี 2560 ได้ทั้งทางกระดาษและทางออนไลน์ แม้ว่าแบบฟอร์มการประกาศจะมีการเปลี่ยนแปลง (โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมาย) แต่ขั้นตอนการกรอกยังคงเหมือนเดิม ทั้งในรูปแบบกระดาษและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์คุณควรเข้าใกล้จุดต่าง ๆ อย่างระมัดระวังเช่นการกำหนดรหัส ณ สถานที่ลงทะเบียน (สถานที่จัดส่งและการชำระภาษีจะขึ้นอยู่กับมัน) คุณควรกำหนดตัวบ่งชี้ทางกายภาพของ UTII อย่างถูกต้องเมื่อคำนวณฐานภาษี
กฎหมายของรัฐบาลกลางอนุญาตให้ผู้ประกอบการกำหนดระบบภาษีสำหรับธุรกิจของเขาได้อย่างอิสระ สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของบริการ ความพร้อมของพนักงาน และปริมาณการใช้งาน ทรัพยากรวัสดุ- จากห้า ระบอบการปกครองภาษีความนิยมอันดับสองคือระบบ UTII: ปรับฐานภาษีให้เหมาะสมที่สุด
กฎหมายกำหนดไว้อย่างชัดเจนว่ารายงานใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งไปยัง UTII ในปี 2019 โหมดนี้โดดเด่นด้วยความง่ายในการรายงานซึ่งไม่รวมการใช้งาน บริการเพิ่มเติมนักบัญชี. ภาระภาษีคำนวณตามตัวบ่งชี้พื้นฐานซึ่งจะลดขนาดลงอย่างมาก ข้อเสียเปรียบเพียงอย่างเดียวคือการชำระเงินและจัดทำรายงานแม้ว่าจะยุติกิจกรรมเชิงพาณิชย์โดยสิ้นเชิงในช่วงระยะเวลาการรายงานหลายช่วง แต่คุณจะต้องจ่ายภาษี
คุณสมบัติของระบบภาษี UTII
บุคคลทุกคนที่ตรงตามเงื่อนไขของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 346.26 สามารถจัดเก็บภาษีแทนกันได้ ระบบภาษีนี้ออกแบบมาสำหรับบุคคลที่ทำงานอิสระหรือใช้แรงงานจ้าง หากต้องการใช้ UTII คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดต่อไปนี้:
- จำนวนลูกจ้างทั้งหมดต่อปีไม่เกิน 100 คน
- ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ UTII ไม่ใช่ผู้จ่ายภาษีเกษตรแบบครบวงจรและไม่ได้มีส่วนร่วมในข้อตกลง การจัดการความไว้วางใจและความร่วมมือที่เรียบง่าย
- ขนาดสูงสุด พื้นที่ค้าปลีก 150 ตร.ม. ม.;
- ธุรกิจไม่ต้องเสียภาษีการค้า
- ผู้ประกอบการไม่ให้เช่าปั๊มน้ำมัน
ภาษีและการชำระภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในการใส่ร้ายในปี 2562 ไม่รวม:
- ภาษีทรัพย์สิน (ยกเว้นวัตถุที่ระบุไว้ในมาตรา 378 ของรหัสภาษี)
- ภาษีเงินได้ (จ่ายเพียง 13% ของกำไรให้กับตัวคุณเอง)
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้น – สินค้านำเข้า)
การยื่นรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII
หน่วยงานที่ใช้เป็นระบบการชำระภาษี UTII จัดทำรายงานต่อหน่วยงานของรัฐ:
- บริการด้านภาษี (การประกาศ UTII รายไตรมาสภาคบังคับ);
- กองทุนบำเหน็จบำนาญ(แบบฟอร์ม RSV-1 หากรายได้เกิน 300,000 รูเบิล 1% จะจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ)
- กองทุนประกันแห่งชาติ (เมื่อใช้พนักงานจะส่ง 4-FSS)
- Rosstat (ส่งข้อมูลจำนวนพนักงานทุกปี)
ความแตกต่างที่สำคัญในปี 2562
ตั้งแต่ปี 2559 การใส่ร้ายได้ยุติลง ระบบบังคับการเก็บภาษีหลายวิชา เกณฑ์ในการคำนวณคือรายได้โดยประมาณ ไม่ใช่กำไรสำหรับงวดก่อนหน้าเหมือนเมื่อก่อน
คุณสมบัติของระบบคือ:
- วันที่ล่าสุด การชำระเงินของ UTIIในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล – วันที่ 25 เดือนหน้า;
- ต้องส่งคำประกาศภายในวันที่ 20 ของเดือนไตรมาสถัดไป
- ต้องส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษีที่ใกล้ที่สุดกับสำนักงาน
- การรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับ UTII ที่ไม่มีพนักงานในปี 2019 จะไม่รวมการชำระเงิน ภาษีเงินได้สำหรับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง ผู้ประกอบการดังกล่าวสูญเสียสถานะตัวแทนภาษี
ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งรายงานประเภทใดไปยัง UTII โดยไม่มีพนักงาน
ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถใช้บุคคลที่สามได้ กำลังแรงงาน- หน่วยงานเชิงพาณิชย์ส่วนใหญ่ควบคุมกระบวนการทางธุรกิจของตนอย่างเป็นอิสระ กฎหมายกำหนดว่ารายงานใดบ้างที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องส่งไปยัง UTII ในปี 2019 โดยไม่มีพนักงาน
นิติบุคคลจะต้องส่งคำประกาศภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาส- รหัสภาษีจะกำหนดภาระผูกพันในการยื่นภายในกรอบเวลาที่กำหนด
การขาดทรัพยากรแรงงานทำให้การรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายง่ายขึ้นอย่างมาก: จะประกอบด้วยการประกาศรายไตรมาสเท่านั้น เมื่อกรอกข้อมูลจำเป็นต้องคำนึงถึงผลตอบแทนพื้นฐาน ตัว deflator (1.798) และค่าสัมประสิทธิ์ท้องถิ่น (หน่วยงานกำหนด 0.1...1)
หนี้สินภาษีจะต้องคำนวณอย่างรอบคอบ
หากประเมินภาษีต่ำเกินไป ผู้ประกอบการจะต้องถูกลงโทษ และหากประเมินภาษีสูงเกินไป จะไม่สามารถคืนเงินที่ชำระเกินได้ในอนาคต
ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งรายงานประเภทใดไปยัง UTII พร้อมพนักงาน
ผู้ประกอบการที่ใช้แรงงานของคนงานเพิ่มเติมจะต้องรายงานต่อกองทุนและหน่วยงานกำกับดูแลสำหรับตนเองและพนักงานของเขา ให้เราแสดงรายการผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII พร้อมพนักงาน: สิ่งที่ต้องชำระ ดูแล และส่งมอบในปี 2562
ผู้ประกอบการจะต้องรายงานต่อ Tax Service ภายใต้ KND 1110018 ซึ่งมีไว้สำหรับองค์กรการค้าทั้งหมดภายใต้ระบอบการปกครองภาษีใด ๆ
ทุกไตรมาส ผู้ประกอบการแต่ละรายจะคำนวณ 6-NDFL ซึ่งจะต้องส่งภายในวันสุดท้ายของเดือนถัดไป:
- สำหรับไตรมาสแรก
- สำหรับช่วงครึ่งแรกของปี
- ห่างออกไปสามช่วงตึก
- ตลอดปีที่ผ่านมา
ถึง รายงานประจำปีแนบแบบฟอร์ม 2-NDFL สำหรับพนักงานที่มีอยู่ ชุดเอกสารที่รวบรวมจะถูกส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลก่อนวันที่ 1 เมษายน
แบบฟอร์ม 2-NDFL ขึ้นอยู่กับการหัก ณ ที่จ่ายและการหักภาษีเงินได้สำหรับพนักงานแต่ละคน หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ รายงานจะมีเครื่องหมาย "2" และอนุญาตให้ส่งใบรับรองได้จนถึงวันที่ 1 มีนาคม
แบบฟอร์ม 2-NDFL สามารถมีได้สองรูปแบบ:
- แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์- ผู้ประกอบการแต่ละรายนำข้อมูลเกี่ยวกับสื่อแบบถอดได้ (แฟลชไดรฟ์ ดิสก์) และพนักงาน บริการด้านภาษีส่งข้อมูลไปยังระบบ อนุญาตให้ส่งรายงานทางอินเทอร์เน็ตได้หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานมากกว่า 25 คน สิ่งสำคัญคือต้องมีเอกสารน้อยกว่า 3,000 รายการในไฟล์เดียว- มิฉะนั้นข้อมูลจะถูกแบ่งออกเป็นหลายส่วน ในอีก 10 วันข้างหน้า เจ้าหน้าที่การคลังจะแจ้งการรับจดหมายในรูปแบบของโปรโตคอลข้อมูล
- แบบฟอร์มเขียนบนกระดาษ- ด้วยการจ้างงานจำนวนน้อย (น้อยกว่า 25 คน) ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับอนุญาตให้รายงานในแบบฟอร์มกระดาษที่กรอกด้วยมือ นวัตกรรมนี้มีผลบังคับใช้ในปี 2559 เรื่องของการเก็บภาษีสามารถนำใบรับรองมาเองหรือส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมการแจ้งเตือนและสินค้าคงคลังที่แนบมาด้วย เจ้าหน้าที่การคลังจัดทำระเบียบการสองฉบับเพื่อรับข้อมูลเพื่อยืนยันความเป็นจริงของการรายงาน
กฎหมายของรัฐบาลกลางนอกจากนี้กำหนดว่ารายงานใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งไปยัง UTII ในปี 2562 กับพนักงาน - นี่คือการลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของแต่ละบุคคล (ควรจัดเตรียมสำเนา 2 ชุด)
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเก็บบันทึกส่วนตัวของพนักงานแต่ละคน กองทุนบำเหน็จบำนาญกำหนดให้คุณต้องรายงานเงินสมทบปีละครั้ง ข้อมูลที่ให้ไว้จะถูกนำไปใช้สำหรับ การตรวจสอบโต๊ะหากมีการวางแผนปิดบริษัทที่มีหนี้สิน
รายงานผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่ได้ประกอบกิจกรรมเชิงพาณิชย์ในช่วงระยะเวลารายงาน
กฎหมายกำหนดไว้ชัดเจน หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินการบน UTII ก็ไม่จำเป็นต้องรายงาน- ตั้งแต่ปี 2559 ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องส่ง ประกาศเป็นศูนย์เมื่อจำนวนภาษีเป็นศูนย์ เมื่อสิ้นสุดกิจกรรมแล้วต้องสละเป็นหนังสือล่วงหน้า 5 วัน ระบอบการปกครอง UTII- การรายงานและการชำระเงินทำตาม OSNO หรือระบบภาษีแบบง่าย
สูตรคำนวณภาษี UTII
การส่งรายงาน
นักธุรกิจสามารถส่งรายงานไปยังหน่วยงานกำกับดูแลโดยใช้วิธีการต่อไปนี้:
- ในการเยี่ยมชมเป็นการส่วนตัว
- ผ่านตัวแทนอย่างเป็นทางการ
- บนอินเทอร์เน็ต
- โดยทางไปรษณีย์ลงทะเบียน
กำหนดเวลาการรายงาน
ที่ ส่งล่าช้าการรายงานผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายค่าปรับจำนวนมาก กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดกำหนดเวลาต่อไปนี้สำหรับการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายต่อบริการภาษี:
- กำหนดเวลา การส่งมอบ UTIIสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2562 – 20 เมษายน
- กำหนดเวลาในการส่ง UTII สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2019 คือวันที่ 20 กรกฎาคม
- กำหนดเวลาในการส่ง UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2019 คือวันที่ 20 ตุลาคม
- กำหนดเวลาในการส่ง UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 คือวันที่ 20 มกราคม 2017
ใน รายงานกองทุนบำเหน็จบำนาญส่งรายไตรมาสในรูปแบบของ RSV-1 เช่นเดียวกับ SEV-6-1 และ SEV-6-2 จะต้องยื่นผลงานก่อนกลางไตรมาสถัดไป (ไตรมาสที่ 1 - 15 พฤษภาคม, ไตรมาสที่ 2 - 15 สิงหาคม, ไตรมาสที่ 3 - 15 พฤศจิกายน และไตรมาสที่ 4 - 15 กุมภาพันธ์ 2560) หากเปิดรายงานอยู่ สื่ออิเล็กทรอนิกส์จากนั้นระยะเวลาจะเพิ่มขึ้น 5 วัน - วันที่ 20 ของเดือนที่สอง ต้องส่งแบบฟอร์ม SZV-M เข้ากองทุนภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป รายงานแรกของปีจะครบกำหนดในวันที่ 10 พฤษภาคม
FSS ส่งรายงาน 4-FSS สำหรับแต่ละไตรมาส บน สื่อกระดาษส่งจนถึงวันที่ 20 ของเดือนถัดไปและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จนถึงวันที่ 25
รายงานประจำปี
ในปี 2019 ผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII จะต้องส่งรายงานสำหรับปี 2018 ภายในกำหนดเวลาดังต่อไปนี้:
- โดย ภาษีเดียวสำหรับบริการทุกประเภท: แบบฟอร์ม KND-1152016 จนถึง 20 มกราคม
- เงินเดือนของบุคคลและการหัก ณ ที่จ่าย ภาษีที่จำเป็น: 2-NDFL ส่งก่อนวันที่ 1 เมษายน
- การชำระเงินให้กับบุคคล: SZV-6-3 จนถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์
- จำนวนคนงานโดยเฉลี่ย: KND 1110018 มีให้จนถึงวันที่ 20 มกราคม
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุอย่างชัดเจนว่าการรายงานประเภทใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งไปยัง UTII โดยมีและไม่มีพนักงานในปี 2562 และกำหนดกำหนดเวลาและแบบฟอร์มการรายงาน ความล่าช้าหรือข้อผิดพลาดใดๆ จะส่งผลให้มีค่าปรับและค่าปรับจำนวนมากจากบริการภาษี
วิดีโอ: การรายงานเกี่ยวกับ UTII
โทรเลย: 8 800 222-18-27
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืนภาษีใหม่สำหรับ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1, 2, 3, 4 ปี 2562 (ตัวอย่างการประกาศใน MS EXCEL)
Federal Tax Service อนุมัติรูปแบบการประกาศใหม่สำหรับ UTII ตามคำสั่งลงวันที่ 26 มิถุนายน 2018 เลขที่ ММВ-7-3/414 มีผลตั้งแต่วันที่ 25 พฤศจิกายน 2018 มีส่วนพิเศษสำหรับข้อมูลเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ เป็นครั้งแรกที่ต้องรายงานไตรมาส 4 ปี 2561 ในรูปแบบใหม่
แบบฟอร์มขอคืนภาษีสำหรับ UTII (ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่) สำหรับปี 2019
คำแนะนำในการกรอกประกาศ UTII
การกรอกหน้าปกคำประกาศ
1. ผู้เสียภาษีกรอกหน้าชื่อเรื่องของคำประกาศ ยกเว้นหัวข้อ “ให้กรอกโดยพนักงานหน่วยงานภาษี”
2. เมื่อกรอกหน้าชื่อเรื่องคุณต้องระบุ:
1) TIN เช่นเดียวกับ KPP ซึ่งกำหนดให้องค์กรเป็นผู้เสียภาษีของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บโดยหน่วยงานด้านภาษีที่ส่งคำประกาศ (ระบุข้อมูลเฉพาะของการระบุ TIN และ KPP สำหรับองค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่ ในวรรค 2.6 ของขั้นตอน)
TIN และ KPP ในช่อง "TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่" จะถูกระบุโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของข้อ 2.6 ของขั้นตอน
2) หมายเลขแก้ไข
เมื่อยื่นต่อหน่วยงานภาษี คำประกาศหลักในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" ป้อน "0--" เมื่อส่งคำประกาศที่อัปเดต หมายเลขการปรับปรุงจะถูกระบุ (เช่น "1--", "2-" เป็นต้น)
3) ระยะเวลาภาษีที่ส่งคำประกาศ
รหัสที่กำหนดระยะเวลาภาษีได้รับในภาคผนวกที่ 1 ของขั้นตอน
4) ปีที่รายงานซึ่งส่งคำประกาศ
5) รหัสของหน่วยงานด้านภาษีที่มีการยื่นคำประกาศตามเอกสารการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี
6) รหัสของสถานที่ยื่นคำประกาศ ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีตามภาคผนวกหมายเลข 3 ของขั้นตอน;
7) ชื่อเต็มขององค์กรตามเอกสารประกอบ (หากมีการถอดความภาษาละตินในชื่อดังกล่าวระบุไว้) หรือทีละบรรทัดนามสกุลเต็มชื่อนามสกุลของผู้ประกอบการแต่ละราย
8) รหัสของรูปแบบของการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของขั้นตอน;
9) TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่ตามข้อ 2.6 ของขั้นตอน
10) หมายเลข หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อผู้เสียภาษี (หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อจะระบุในรูปแบบรหัสประเทศ รหัสเมือง หมายเลขที่ไม่มีช่องว่างหรือเครื่องหมายระหว่างตัวเลข)
11) จำนวนหน้าที่มีการร่างคำประกาศ
12) จำนวนแผ่นเอกสารประกอบหรือสำเนารวมถึงเอกสารหรือสำเนายืนยันอำนาจของผู้แทนผู้เสียภาษี (ในกรณียื่นคำประกาศโดยตัวแทนผู้เสียภาษี) ที่แนบมากับคำประกาศ
3. ในส่วนของหน้าชื่อเรื่อง “ฉันยืนยันความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุในคำประกาศนี้” มีการระบุสิ่งต่อไปนี้:
1) หากความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลในปฏิญญาได้รับการยืนยันโดยหัวหน้าองค์กร - ผู้เสียภาษีหรือผู้ประกอบการแต่ละราย - ผู้เสียภาษี -“ 1”; หากความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลได้รับการยืนยันโดยตัวแทนของผู้เสียภาษี - "2";
2) เมื่อส่งคำประกาศโดยผู้เสียภาษี - องค์กรในฟิลด์ "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุล" - ทีละบรรทัดนามสกุลเต็ม, ชื่อ, นามสกุลของหัวหน้าองค์กร ลงนามส่วนตัวของหัวหน้าองค์กรและวันที่ลงนาม
3) เมื่อส่งคำประกาศโดยผู้เสียภาษีซึ่งเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ช่อง "นามสกุล ชื่อ นามสกุล" จะไม่ถูกกรอก มีเพียงลายเซ็นส่วนตัวและวันที่ลงนามเท่านั้นที่ติดอยู่
4) เมื่อส่งคำประกาศโดยตัวแทนของผู้เสียภาษี - บุคคลในฟิลด์ "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุล" - ทีละบรรทัดนามสกุลเต็ม, ชื่อ, นามสกุลของตัวแทนของผู้เสียภาษี ลงลายมือชื่อส่วนตัวของตัวแทนผู้เสียภาษีและวันที่ลงนาม
5) เมื่อส่งคำประกาศโดยตัวแทนของผู้เสียภาษี - นิติบุคคลในฟิลด์ "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุล" - ทีละบรรทัดนามสกุลเต็ม, ชื่อ, นามสกุล รายบุคคลได้รับอนุญาตตามเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทนของผู้เสียภาษี - นิติบุคคลเพื่อยืนยันความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุในปฏิญญา
ในฟิลด์ "ชื่อองค์กร - ตัวแทนผู้เสียภาษี" ระบุชื่อของนิติบุคคล - ตัวแทนของผู้เสียภาษี ลายเซ็นของบุคคลที่มีข้อมูลระบุไว้ในช่อง "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุล" และวันที่ลงนาม;
6) ในช่อง "ชื่อของเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทนผู้เสียภาษี" ระบุประเภทของเอกสารที่ยืนยันอำนาจของตัวแทนผู้เสียภาษี
4. ส่วน “จะต้องกรอกโดยพนักงานหน่วยงานด้านภาษี” มีข้อมูลเกี่ยวกับการส่งคำประกาศ:
1) วิธีการส่งคำประกาศ (รหัสระบุไว้ตามภาคผนวกหมายเลข 4 ของขั้นตอน)
2) จำนวนหน้าของปฏิญญา;
3) จำนวนแผ่นเอกสารประกอบหรือสำเนาที่แนบมากับคำประกาศ
4) วันที่ยื่นคำประกาศ;
5) หมายเลขที่ลงทะเบียนปฏิญญา;
6) นามสกุลและชื่อย่อของชื่อและนามสกุลของพนักงานของหน่วยงานด้านภาษีที่ยอมรับคำประกาศ;
7) ลายเซ็นของพนักงานหน่วยงานภาษีที่ยอมรับคำประกาศ
กรอกส่วนที่ 1 “ จำนวนภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องสงสัยซึ่งต้องชำระให้กับงบประมาณ” ของคำประกาศ
1. ส่วนที่ 1 ระบุว่า:
1) ในแต่ละบล็อกของบรรทัดด้วยรหัสบรรทัด 010-020:
ในบรรทัด 010 - รหัสตาม OKTMO ของการจัดตั้งเทศบาล, อาณาเขตการตั้งถิ่นฐานระหว่างกัน, การตั้งถิ่นฐานที่เป็นส่วนหนึ่งของการจัดตั้งเทศบาล ณ สถานที่ของกิจกรรม (สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ)
เมื่อกรอกรหัสตาม OKTMO ซึ่งจัดสรรช่องว่างที่คุ้นเคยสิบเอ็ดช่อง ช่องว่างที่คุ้นเคยทางด้านขวาของค่ารหัส หากรหัสตาม OKTMO มีอักขระแปดตัว จะไม่ต้องเติมสัญลักษณ์เพิ่มเติม (กรอกด้วย ขีดกลาง) ตัวอย่างเช่น สำหรับรหัส OKTMO แปดหลัก 12445698 ค่าสิบเอ็ดหลัก “12445698---” จะถูกเขียนในช่อง “รหัส OKTMO”
2) ในบรรทัด 020 - จำนวนภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องชำระซึ่งต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับรอบระยะเวลาภาษี
ค่าของตัวบ่งชี้สำหรับรหัสบรรทัดที่กำหนดถูกกำหนดเป็นผลคูณของมูลค่าของตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 050 ของส่วนที่ 3 ของการประกาศและผลลัพธ์จากอัตราส่วนของผลรวมของค่าตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 110 ของทั้งหมด แผ่นที่สมบูรณ์ของส่วนที่ 2 ของปฏิญญาด้วย รหัสที่ระบุตาม OKTMO ตามค่าของตัวบ่งชี้ในบรรทัด 010 ของส่วนที่ 3 ของปฏิญญา
2. ข้อมูลที่ระบุไว้ในส่วนที่ 1 ของคำประกาศในบรรทัด "ฉันยืนยันความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุในหน้านี้" ได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของบุคคลจากบุคคลที่ระบุไว้ในข้อ 3.3 ของขั้นตอน และระบุวันที่ลงนามในส่วนนี้
3. หากมีบรรทัดที่มีรหัส 010 ไม่เพียงพอคุณควรกรอกจำนวนแผ่นงานของส่วนที่ 1 ของคำประกาศ
กรอกส่วนที่ 2 "การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภท" ของคำประกาศ
1. ส่วนที่ 2 ของคำประกาศจะถูกกรอกโดยผู้เสียภาษีแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจแต่ละประเภทที่เขาดำเนินการ
เมื่อผู้เสียภาษีดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทเดียวกันในสถานที่หลายแห่งที่แยกจากกัน ส่วนที่ 2 ของคำประกาศจะถูกกรอกแยกกันสำหรับแต่ละสถานที่ที่มีการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทนี้ (สำหรับรหัส OKTMO แต่ละรหัส)
1) ในบรรทัด 010 - รหัสของประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการโดยผู้เสียภาษีซึ่งกรอกคำประกาศในส่วนนี้ตามภาคผนวกหมายเลข 5 ของขั้นตอน
2) ในบรรทัด 020 - ที่อยู่แบบเต็มของสถานที่ดำเนินการประเภทกิจกรรมทางธุรกิจที่ระบุไว้ในบรรทัด 010 (รหัสหัวเรื่อง) สหพันธรัฐรัสเซียระบุไว้ตามภาคผนวกหมายเลข 6 ของขั้นตอน)
3) ในบรรทัด 030 - รหัส OKTMO ของเทศบาล, อาณาเขตระหว่างการชำระบัญชี, การตั้งถิ่นฐานที่รวมอยู่ในเทศบาล ณ สถานที่ของกิจกรรม (สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีของภาษีเดียวจากรายได้ที่ใส่เข้าไป);
4) บนบรรทัด 040 - มูลค่าของความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานต่อหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพต่อเดือนสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจประเภทที่เกี่ยวข้อง
5) บนบรรทัด 050 - ค่าของสัมประสิทธิ์ตัวดัน K1 ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับปีปฏิทิน
6) บนบรรทัด 060 - ค่าสัมประสิทธิ์การปรับความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน K2 ซึ่งคำนึงถึงคุณสมบัติทั้งหมดของการทำธุรกิจ
7) ในบรรทัด 070-090:
ในคอลัมน์ 2 - ค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับประเภทกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องในแต่ละเดือน ระยะเวลาภาษี;
ในคอลัมน์ 3 - ปริมาณ วันตามปฏิทินดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในเดือนที่จดทะเบียน (ในเดือนที่จดทะเบียน) เป็นผู้เสียภาษีรายเดียวซึ่งคำนวณตาม:
เริ่มจากวันที่ลงทะเบียนขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายกับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะผู้เสียภาษีรายเดียวจากรายได้ที่คำนวณจนถึงสิ้นเดือนตามปฏิทินที่ผู้เสียภาษีได้ลงทะเบียนไว้
นับตั้งแต่วันแรกของเดือนปฏิทินที่ผู้เสียภาษีถูกยกเลิกการลงทะเบียนจนถึงวันที่ยกเลิกการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีที่ระบุไว้ในประกาศของหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการยกเลิกการจดทะเบียนขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะผู้เสียภาษีรายเดียวจากรายได้ที่ถูกกล่าวหา
ในคอลัมน์ 4 - ฐานภาษี (จำนวนรายได้ที่กำหนด) สำหรับแต่ละเดือนตามปฏิทินของรอบระยะเวลาภาษี (ผลคูณของค่าตัวบ่งชี้ตามรหัสบรรทัด 040, 050, 060 รวมถึงตัวบ่งชี้บรรทัดที่เกี่ยวข้อง 070 หรือ 080 หรือ 090 คอลัมน์ 2
หากในช่วงระยะเวลาภาษีองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการลงทะเบียน (ยกเลิกการลงทะเบียน) เป็นผู้เสียภาษีรายเดียวจากรายได้ที่ใส่เข้าไป ฐานภาษีสำหรับแต่ละเดือนตามปฏิทินของรอบระยะเวลาภาษีจะถูกกำหนดเป็นผลคูณของมูลค่าของตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด รหัส 040, 050 , 060 รวมถึงตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องของบรรทัด 070 หรือ 080 หรือ 090 คอลัมน์ 2-3 โดยคำนึงถึงจำนวนวันตามปฏิทินของกิจกรรมในเดือนที่ลงทะเบียน (ยกเลิกการลงทะเบียน) ในฐานะผู้เสียภาษีรายเดียวใน รายได้ที่ถูกกล่าวหา
หากในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี ผู้เสียภาษีไม่ได้ลงทะเบียน (ไม่ได้ถูกยกเลิกการลงทะเบียน) เป็นผู้เสียภาษีรายเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บกับหน่วยงานด้านภาษีที่ส่งคำประกาศ จะมีการป้อนเครื่องหมายขีดกลางในฟิลด์ทั้งหมดในบรรทัด 070-090 ของคอลัมน์ 3
8) ในบรรทัด 100 - ฐานภาษี (จำนวนรายได้ที่กำหนด) สำหรับรอบระยะเวลาภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจประเภทที่เกี่ยวข้องซึ่งดำเนินการตามที่อยู่ที่ระบุ (ผลรวมของค่าของตัวบ่งชี้ตามรหัสบรรทัด 070- 090 คอลัมน์ 4);
9) ในบรรทัด 105 - อัตราภาษี 15% หรืออัตราภาษีที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเขตเทศบาล, เขตเมือง, กฎหมายเมือง ความสำคัญของรัฐบาลกลางมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล;
10) ในบรรทัด 110 - จำนวนภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลาภาษีสำหรับประเภทธุรกิจที่เกี่ยวข้องซึ่งดำเนินการตามที่อยู่ที่ระบุ (มูลค่าของตัวบ่งชี้ตามรหัสบรรทัด 100 x บรรทัด 105/100) .
กรอกส่วนที่ 3 "การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับรอบระยะเวลาภาษี" ของคำประกาศ
1. ส่วนที่ 3 ระบุว่า:
1) ออนไลน์ 005 - คุณลักษณะผู้เสียภาษี:
เมื่อส่งคำประกาศโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้เสียภาษีที่จ่ายภาษีเดียวให้ป้อน "1"
เมื่อส่งคำประกาศโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลจะมีการป้อน "2"
2) ในบรรทัด 010 - จำนวนภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลาภาษี ความหมาย ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดให้เป็นผลรวมของค่าตัวบ่งชี้ในบรรทัด 110 ของแผ่นงานที่สมบูรณ์ทั้งหมดของส่วนที่ 2 ของปฏิญญา
3) ในบรรทัด 020 - จำนวนเบี้ยประกันการชำระเงินและค่าใช้จ่ายที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจำนวนภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่คำนวณสำหรับงวดภาษีจะลดลง หากพวกเขาได้รับการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ทำงานในพื้นที่ของผู้เสียภาษีกิจกรรมซึ่งจ่ายภาษีเพียงรายการเดียว
4) ในบรรทัด 030 - จำนวนเบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเพื่อบังคับ ประกันบำนาญและเพื่อเป็นการบังคับ ประกันสุขภาพในจำนวนเงินที่กำหนดตามวรรค 1 ของมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
5) ในบรรทัด 040 - จำนวนค่าใช้จ่ายในการซื้ออุปกรณ์บันทึกเงินสดซึ่งจะลดจำนวนภาษีจากรายได้ที่คำนวณโดยคำนึงถึงวรรค 2.1 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าของตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดเป็นผลรวมของค่าตัวบ่งชี้ทั้งหมดในบรรทัด 050 ของแผ่นงานที่สมบูรณ์ทั้งหมดของส่วนที่ 4 ของปฏิญญา
6) ในบรรทัด 050 - จำนวนรวมของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บซึ่งต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับรอบระยะเวลาภาษี
ค่าของตัวบ่งชี้ในบรรทัด 050 ต้องไม่น้อยกว่า 0
เมื่อส่งคำประกาศโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล (หากค่าของตัวบ่งชี้ในบรรทัด 005 เท่ากับ "1") ค่าของตัวบ่งชี้นี้จะถูกกำหนดโดยการคำนวณต่อไปนี้: บรรทัด 010 - (บรรทัด 020 + บรรทัด 030) - บรรทัด 040 ด้วย ในกรณีนี้ความแตกต่างระหว่างค่าของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 010 และ (020 + 030) ต้องไม่น้อยกว่า 50 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินภาษีเดียวที่คำนวณได้ ( บรรทัด 010)
เมื่อส่งคำประกาศโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล (หากมูลค่าของตัวบ่งชี้ในบรรทัด 005 เท่ากับ "2") ค่าของตัวบ่งชี้ในบรรทัด 050 จะถูกกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่าง ค่าของตัวบ่งชี้บนบรรทัด 010 และ 030 และ 040 ในกรณีนี้ ความแตกต่างในค่าของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 010 และ 030 จะต้องมากกว่าหรือเท่ากับศูนย์
กรอกส่วนที่ 4 "การคำนวณจำนวนค่าใช้จ่ายในการซื้ออุปกรณ์บันทึกเงินสดซึ่งจะลดจำนวนภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับรอบระยะเวลาภาษี" ของคำประกาศ
1. ส่วนที่ 4 ระบุว่า:
1) บนบรรทัด 010 - ชื่อของรุ่นอุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสดที่รวมอยู่ในการลงทะเบียนอุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสด
2) บนบรรทัด 020 - หมายเลขซีเรียลของรุ่นอุปกรณ์บันทึกเงินสดตามเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออุปกรณ์บันทึกเงินสด
3) บนบรรทัด 030 - หมายเลขทะเบียนของอุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสดที่ได้รับมอบหมายจากหน่วยงานด้านภาษี
4) บนบรรทัด 040 - วันที่ลงทะเบียนอุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสดกับหน่วยงานด้านภาษี
5) บรรทัด 050 - ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการซื้ออุปกรณ์บันทึกเงินสดซึ่งต้องไม่เกิน 18,000 รูเบิล
2. หากมีบรรทัดไม่เพียงพอด้วยรหัส 010, 020, 030, 040, 050 ต้องกรอกจำนวนแผ่นที่ต้องการของส่วนที่ 4 ของคำประกาศ
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืนภาษี UTII สำหรับปี 2559 (ตัวอย่างการประกาศใน MS EXCEL)
ประกาศเกี่ยวกับ UTIIสำหรับช่วงเวลาปี 2559 มีให้ในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-3/590@ ลงวันที่ 12/22/2558 "ในการแก้ไขคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7 -3/353@ ลงวันที่ 07/04/2557@ "เมื่อได้รับอนุมัติแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับกิจกรรมบางประเภท ขั้นตอนการกรอก ตลอดจนรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษี สำหรับภาษีเดียวจากรายได้ที่กำหนดสำหรับกิจกรรมบางประเภทในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”
รายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559 จะต้องส่งภายในวันที่ 20 มกราคม 2560 หลังจากนี้จะไม่มีการใช้แบบฟอร์ม "เก่า" อีกต่อไป
แบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับ UTII (ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่) สำหรับปี 2559
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืนภาษี UTII สำหรับปี 2558 (ตัวอย่างการประกาศใน MS EXCEL)
ประกาศเกี่ยวกับ UTIIตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2558 เป็นต้นไป จะมีการระบุไว้ในรูปแบบใหม่ที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-3/353@ ลงวันที่ 07/04/2557 “เมื่อได้รับอนุมัติแบบฟอร์มคืนภาษีสำหรับภาษีเดียว สำหรับรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับกิจกรรมบางประเภทขั้นตอนการกรอกรวมถึงการยื่นรูปแบบการคืนภาษีสำหรับภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับกิจกรรมบางประเภทในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”
คำสั่งซื้ออนุมัติแบบฟอร์มประกาศเอง (ภาคผนวกหมายเลข 1) รูปแบบสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษี UTII ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ภาคผนวกหมายเลข 2) และขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษี UTII (ภาคผนวกหมายเลข 3)
แบบฟอร์มขอคืนภาษีสำหรับ UTII ปี 2558
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืนภาษี UTII สำหรับปี 2014 (ตัวอย่างการประกาศใน MS EXCEL)
คำประกาศ UTII สำหรับปี 2014 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service หมายเลข MMV-7-3/13@ ลงวันที่ 23 มกราคม 2012 “ในการอนุมัติแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับกิจกรรมบางประเภท ขั้นตอนการกรอกตลอดจนรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีรวมสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับกิจกรรมบางประเภทในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”
คำสั่งอนุมัติแบบฟอร์มประกาศเอง (ภาคผนวกหมายเลข 1) รูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษี UTII ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ภาคผนวกหมายเลข 2) และขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษี UTII (ภาคผนวกหมายเลข 3)
หากต้องการคำนวณและสร้างการประกาศ UTII โดยอัตโนมัติในปี 2019 ในรูปแบบ PDF และ Excel คุณสามารถใช้บริการออนไลน์ฟรีได้โดยตรงบนเว็บไซต์ของเรา หากคุณต้องการหลีกเลี่ยงการสูญเสียทางการเงินที่น่ารำคาญ เราขอแนะนำให้ลองใช้ตัวเลือกการเอาท์ซอร์สการบัญชีจาก 1C ภายในหนึ่งเดือน
ตัวอย่างการกรอกปี 2562
ประกาศ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (ตัวอย่างการกรอก)
ประกาศ UTII สำหรับองค์กร (ตัวอย่างการกรอก)
กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศ
ระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII คือ หนึ่งในสี่.
การประกาศ UTII จะถูกส่งตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาส ไม่เกินวันที่ 20เดือนแรกของไตรมาสถัดไป
ดังนั้นในปี 2562 จะต้องส่งคำประกาศ:
- สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2562 – ไม่เกินวันที่ 22 เมษายน 2562
- สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562 – ไม่เกินวันที่ 22 กรกฎาคม 2562
- สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2562 – ไม่เกินวันที่ 21 ตุลาคม 2562
- สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2562 – ไม่เกินวันที่ 20 มกราคม 2563
หากวันที่ 20 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป เช่นเดียวกับกรณีการประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1, 2 และ 3 ของปี 2019
บทลงโทษสำหรับการยื่นประกาศล่าช้า
สำหรับการส่งคำประกาศ UTII ล่าช้า จะมีการจ่ายค่าปรับดังต่อไปนี้:
- หากชำระภาษี UTII แล้ว - 1,000 รูเบิล
- หากยังไม่ได้ชำระภาษี UTII - 5% ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามการประกาศนี้สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดเพื่อยื่น แต่ไม่เกิน 30% ตามจำนวนที่ระบุและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล
จะส่งคำประกาศ UTII ได้ที่ไหน
ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายจะต้องส่งประกาศ UTII ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ประกอบธุรกิจจริง.
เมื่อให้บริการเช่น:
- การส่งมอบหรือเร่ขายการขายปลีก
- โฆษณาบน ยานพาหนะ;
- การให้บริการขนส่งทางรถยนต์เพื่อการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า
เป็นไปไม่ได้ที่จะระบุสถานที่ประกอบธุรกิจอย่างชัดเจน ดังนั้นในกรณีเช่นนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน และองค์กร ณ ที่ตั้งของตน (ที่อยู่ตามกฎหมาย)
หลายจุดใน UTII พร้อมกิจกรรมประเภทเดียว
ในเขตเทศบาลแห่งหนึ่ง(ด้วย OKTMO หนึ่งรายการ) คุณต้องส่งประกาศหนึ่งฉบับ แต่ในขณะเดียวกันก็สรุปตัวบ่งชี้ทางกายภาพจากแต่ละจุดในส่วนที่ 2 ของการประกาศ
หากคุณมีคะแนน UTII หลายจุดที่มีกิจกรรมเดียวกัน ในเขตเทศบาลต่างๆ(ด้วย OKTMO ที่แตกต่างกัน) จากนั้นคุณจะต้องส่งคำประกาศของคุณเองไปยังสำนักงานสรรพากรของแต่ละนิติบุคคล ในขณะที่คุณไม่จำเป็นต้องสรุปตัวชี้วัดทางกายภาพและกรอกส่วนที่สองหลายแผ่น
กิจกรรม UTII หลายประเภท
หากคุณมีส่วนเกี่ยวข้องหลายประเภท กิจกรรมของ UTIIในดินแดนภายใต้เขตอำนาจศาลของ Federal Tax Service หนึ่งแห่งคุณจะต้องส่งคำประกาศหนึ่งฉบับ แต่มีส่วนที่ 2 หลายแผ่น (กรอกแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท)
หากคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรม UTII หลายประเภทในเขตเทศบาลต่างๆ คุณต้องส่งคำประกาศของคุณเองพร้อมเอกสารส่วนที่ 2 ตามจำนวนที่ต้องการไปยังสำนักงานภาษีของแต่ละนิติบุคคล
วิธีการยื่นคำประกาศ UTII
คุณสามารถส่งการประกาศ UTII ได้สามวิธี:
- ในรูปแบบกระดาษ (จำนวน 2 ชุด) สำเนาหนึ่งฉบับจะยังคงอยู่กับสำนักงานสรรพากรและสำเนาที่สอง (พร้อมเครื่องหมายที่จำเป็น) จะถูกส่งคืน จะทำหน้าที่เป็นการยืนยันว่าคุณได้ส่งคำประกาศแล้ว
- ทางไปรษณีย์เป็นรายการลงทะเบียนพร้อมคำอธิบายเนื้อหา ในกรณีนี้ควรมีรายการเอกสารแนบ (ระบุใบประกาศที่จะส่ง) และใบเสร็จรับเงิน โดยหมายเลขที่จะถือเป็นวันที่ยื่นใบแจ้ง
- ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางอินเทอร์เน็ต (ภายใต้ข้อตกลงผ่านผู้ให้บริการ EDF หรือบริการบนเว็บไซต์ Federal Tax Service)
บันทึก: สำหรับการยื่นคำแถลง ผ่านตัวแทน— ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องออกหนังสือมอบอำนาจรับรอง และองค์กรจะต้องออกหนังสือมอบอำนาจในรูปแบบลายลักษณ์อักษรง่ายๆ (พร้อมลายเซ็นของผู้จัดการและตราประทับ)
โปรดทราบเมื่อส่งคำประกาศในรูปแบบกระดาษ ผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางบางรายอาจกำหนดให้มีสิ่งต่อไปนี้
- แนบไฟล์ประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ลงในฟล็อปปี้ดิสก์หรือแฟลชไดรฟ์
- พิมพ์บาร์โค้ดพิเศษในการประกาศ ซึ่งจะทำซ้ำข้อมูลที่มีอยู่ในการประกาศ
ข้อกำหนดดังกล่าวไม่ได้ขึ้นอยู่กับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ในทางปฏิบัติ การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้อาจทำให้ความพยายามในการยื่นคำชี้แจงไม่ประสบผลสำเร็จ
กฎพื้นฐานสำหรับการกรอกคำประกาศ
- ตัวบ่งชี้ทั้งหมดจะถูกบันทึกโดยเริ่มจากเซลล์แรก (ซ้าย) และหากเซลล์ใดเว้นว่างไว้ จะต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางไว้
- หากไม่มีข้อมูลให้กรอกข้อมูล จะมีการวางเส้นประในแต่ละเซลล์
- ตัวบ่งชี้ทางกายภาพและค่าของตัวบ่งชี้ต้นทุนจะถูกระบุในหน่วยทั้งหมดตามกฎการปัดเศษ (ยกเว้นค่าสัมประสิทธิ์ K2 ซึ่งค่าจะถูกปัดเศษเป็นทศนิยมตำแหน่งที่สาม)
- ช่องข้อความจะกรอกด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่
- เมื่อกรอกใบประกาศต้องใช้หมึกสีดำ สีม่วง หรือสีน้ำเงิน
- เมื่อกรอกประกาศบนคอมพิวเตอร์ จะต้องพิมพ์อักขระด้วยแบบอักษร Courier New ที่มีความสูง 16-18 พอยต์
- ทุกหน้าตั้งแต่หน้าชื่อเรื่องจะต้องใส่หมายเลข (เช่น หน้าที่ 1 คือ “001” หน้าที่ 2 คือ “020” เป็นต้น)
- บน หน้าชื่อเรื่องและหน้าของส่วนแรกคุณต้องลงนามและลงวันที่ในคำแถลง ขณะเดียวกัน หากมีตราประทับก็ควรติดไว้ที่หน้าชื่อเรื่องที่ระบุ ส.ส. เท่านั้น (สถานที่พิมพ์).
- ไม่จำเป็นต้องเย็บหรือเย็บหน้าคำประกาศ
- ไม่อนุญาตให้พิมพ์คำประกาศสองหน้าและแก้ไขข้อผิดพลาดในนั้น
- ค่าปรับและค่าปรับจะไม่สะท้อนให้เห็นในการประกาศ
- จะสะดวกกว่าในการกรอกส่วนที่สองก่อน จากนั้นในส่วนที่สาม และส่วนสุดท้ายของการประกาศ
คำแนะนำในการกรอกประกาศ UTII
คุณสามารถดาวน์โหลดคำแนะนำอย่างเป็นทางการสำหรับการกรอกคำประกาศ UTII ได้ที่
หน้าแรก
สนาม " ดีบุก- ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรระบุ TIN ตามใบรับรองการจดทะเบียนที่ได้รับกับหน่วยงานด้านภาษี สำหรับองค์กร TIN ประกอบด้วยตัวเลข 10 หลัก ดังนั้นเมื่อกรอก คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางใน 2 เซลล์สุดท้าย (เช่น "5004002010—")
สนาม " ด่าน- ไม่ได้กรอกช่อง IP ของจุดตรวจ องค์กรระบุจุดตรวจที่ Federal Tax Service ได้รับ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเป็น ผู้เสียภาษี UTII- เหตุผลในการลงทะเบียน (เครื่องหมาย 5-6) ต้องมีรหัส “35”
สนาม " เลขที่แก้ไข- ใส่: " 0— "(หากยื่นคำชี้แจงเป็นครั้งแรกสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (ไตรมาส)" 1— "(ถ้านี่เป็นการแก้ไขครั้งแรก)" 2— "(ถ้าเป็นครั้งที่สอง) ฯลฯ
สนาม " ระยะเวลาภาษี (รหัส)- รหัสของรอบระยะเวลาภาษีที่ระบุการส่งการประกาศ ( ดูภาคผนวก 1).
สนาม " ปีที่รายงาน - ฟิลด์นี้ระบุปีที่ส่งคำประกาศ
สนาม " ส่งไปยังหน่วยงานภาษี (รหัส)- มีการระบุรหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่ยื่นคำประกาศ คุณสามารถดูรหัสของ Federal Tax Service ได้โดยใช้
สนาม " ณ สถานที่ลงทะเบียน (รหัส)- รหัสสำหรับสถานที่ที่ระบุการสำแดงไปยังหน่วยงานด้านภาษี ( ดูภาคผนวก 3).
สนาม " ผู้เสียภาษี- ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องกรอกนามสกุล ชื่อ และนามสกุล ทีละบรรทัด องค์กรเขียนชื่อเต็มของตนตามเอกสารประกอบ
สนาม " พิมพ์รหัส กิจกรรมทางเศรษฐกิจตามตัวจําแนก OKVED- ฟิลด์นี้ระบุรหัสกิจกรรม UTII ตามตัวแยกประเภท OKVED ล่าสุด ผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC สามารถค้นหารหัสกิจกรรมของตนได้ในสารสกัดจาก Unified State Register of Individual Entrepreneurs หรือ Unified State Register of Legal Entities
โปรดทราบเมื่อยื่นคำประกาศ UTII ในปี 2019 รหัสนี้จะต้องระบุตาม OKVED ฉบับใหม่ แปลโค้ดจากเก่าเป็น ฉบับใหม่คุณสามารถใช้บริการของเราเพื่อให้สอดคล้องกับรหัส OKVED
หากคุณดำเนินกิจกรรม UTII หลายประเภทหรือกิจกรรมมีรหัส OKVED หลายรหัส คุณต้องระบุรหัสกิจกรรมด้วย รายได้สูงสุด.
สนาม " รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กรการชำระบัญชี (รหัส)“และสนาม” TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่- ฟิลด์เหล่านี้กรอกโดยองค์กรเท่านั้นในกรณีที่มีการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือเลิกกิจการ ( ดูภาคผนวก 4).
สนาม " หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ- ระบุในรูปแบบใดก็ได้ (เช่น “+74950001122”)
สนาม " บนหน้าต่างๆ- ฟิลด์นี้ระบุจำนวนหน้าที่ประกอบเป็นการประกาศ (เช่น "004")
สนาม " โดยมีเอกสารประกอบหรือสำเนาแนบมาด้วย- นี่คือจำนวนแผ่นเอกสารที่แนบมากับคำประกาศ (เช่น หนังสือมอบอำนาจจากตัวแทน) หากไม่มีเอกสารดังกล่าวให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง
ปิดกั้น " หนังสือมอบอำนาจและความครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุไว้ในคำประกาศนี้- ในฟิลด์แรก คุณต้องระบุ: “ 1 "(หากความถูกต้องของคำประกาศได้รับการยืนยันโดยผู้ประกอบการแต่ละรายหรือหัวหน้าองค์กร) " 2 “(หากผู้แทนผู้เสียภาษีอากร)
ในฟิลด์ที่เหลือของบล็อกนี้:
- หากผู้ประกอบการแต่ละรายส่งคำประกาศ ฟิลด์ "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลเต็ม" จะไม่ถูกกรอก ผู้ประกอบการเพียงต้องลงนามและวันที่ในคำประกาศเท่านั้น
- หากองค์กรส่งคำประกาศ จำเป็นต้องระบุชื่อของผู้จัดการทีละบรรทัดในช่อง "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลเต็ม" หลังจากนั้นผู้จัดการจะต้องลงนามประทับตราขององค์กรและวันที่ลงนามในคำประกาศ
- หากตัวแทนส่งคำประกาศ (บุคคลธรรมดา) จำเป็นต้องระบุชื่อเต็มของตัวแทนทีละบรรทัดในช่อง "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลเต็ม" หลังจากนั้นตัวแทนจะต้องลงนามลงวันที่ในคำแถลงและระบุชื่อเอกสารยืนยันอำนาจของตน
- หากคำประกาศถูกส่งโดยตัวแทน ( นิติบุคคล) จากนั้นในช่อง "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลเต็ม" จะมีการเขียนชื่อเต็มของบุคคลที่ได้รับอนุญาตขององค์กรนี้ หลังจากนี้บุคคลนี้จะต้องลงนามลงวันที่ในคำประกาศและระบุเอกสารยืนยันอำนาจของเขา ในทางกลับกัน องค์กรจะกรอกชื่อลงในช่อง "ชื่อองค์กร" และประทับตรา
มาตรา 2 การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภท
หากคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรม UTII หลายประเภทในอาณาเขตของเทศบาลเดียว (กับ OKTMO หนึ่งแห่ง) คุณจะต้องส่งคำประกาศเดียว แต่ โดยมีส่วนที่ 2 หลายแผ่น(กรอกแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท)
คุณจะต้องกรอกเอกสารส่วนที่ 2 หลายแผ่นในกรณีที่มีการดำเนินกิจกรรมในเขตเทศบาลที่แตกต่างกัน (โดยมี OKTMO ที่แตกต่างกัน) แต่เป็นอาณาเขต เป็นของ Federal Tax Service เดียวกัน.
ฟิลด์ "ดีบุก"และ ช่อง "จุดตรวจ"(วิธีการกรอก โปรดดูส่วน "หน้าชื่อเรื่อง")
บรรทัด "010"- คุณต้องระบุรหัสกิจกรรมทางธุรกิจ ( ดูภาคผนวก 1).
บรรทัด "020"- จำเป็นต้องกรอกที่อยู่ของสถานที่ประกอบธุรกิจให้ครบถ้วน (หากระบุประเภทกิจกรรมพร้อมรหัสในบรรทัด “010” 05 , 06 , 10 หรือ 16จากนั้นองค์กรจะต้องเขียนที่อยู่ตามกฎหมายในบรรทัด “020” และผู้ประกอบการแต่ละราย – สถานที่อยู่อาศัยของพวกเขา)
บรรทัด "030"- คุณสามารถค้นหารหัส OKTMO ได้โดยใช้
บรรทัด "040"- สิ่งนี้บ่งบอกถึงความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานของกิจกรรมของคุณ ( ดูภาคผนวก 1).
บรรทัด "050"- ในปี 2562 ค่าสัมประสิทธิ์ deflator K1 = 1.915.
บรรทัด "060"- ปัจจัยการแก้ไข K2จัดตั้งเจ้าหน้าที่ เทศบาลเพื่อลดจำนวนภาษี UTII คุณสามารถค้นหาความหมายได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service (เลือกภูมิภาคของคุณที่ด้านบนของเว็บไซต์ หลังจากนั้นการกระทำทางกฎหมายพร้อมข้อมูลที่จำเป็นจะปรากฏที่ด้านล่างของหน้าในส่วน "คุณสมบัติของกฎหมายระดับภูมิภาค" " ส่วน).
เส้น "070", "080"และ "090":
ในคอลัมน์ 2จำเป็นต้องระบุค่าตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับประเภทกิจกรรมที่เกี่ยวข้องในแต่ละเดือนของไตรมาส (ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ดูภาคผนวก 1- เมื่อกรอกคำประกาศ ค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะถูกปัดเศษเป็นหน่วยทั้งหมดตามกฎการปัดเศษ
หากตัวบ่งชี้ทางกายภาพมีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างไตรมาส (เช่น มีการจ้างพนักงานคนอื่น) การเปลี่ยนแปลงนี้จะสะท้อนให้เห็นในการประกาศโดยเริ่มตั้งแต่เดือนเดียวกับที่เกิดเหตุการณ์ดังกล่าว
หากคุณดำเนินกิจกรรมประเภทเดียวและกิจกรรมประเภทเดียวกัน แต่ในสถานที่ต่าง ๆ ในเมืองเดียวกัน (ด้วย OKTMO หนึ่งรายการ) คุณไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 2 อีกแผ่นหนึ่ง เพียงเพิ่มค่าทางกายภาพ ตัวชี้วัดจากสถานที่นั้นๆ
ในคอลัมน์ 3ระบุจำนวนวันของกิจกรรม คอลัมน์นี้จะกรอกเฉพาะในกรณีที่ส่งการประกาศสำหรับไตรมาสที่คุณเพิ่งลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII (ไม่ใช่ตั้งแต่ต้นเดือน) หรือทำกิจกรรมของคุณให้เสร็จสิ้นโดยไม่ต้องรอสิ้นไตรมาส
ตัวอย่าง- คุณส่งการคืนสินค้าสำหรับไตรมาสที่ 4 สมมติว่าคุณลงทะเบียนในวันที่ 25 ตุลาคม และในวันที่ 5 พฤศจิกายน คุณได้เขียนใบสมัครเพื่อเพิกถอนการลงทะเบียน ในกรณีนี้ มี 3 บรรทัดในคอลัมน์ 070 คุณต้องเขียน " 7- "และในบรรทัด 080 ระบุ " 5- "(ตั้งแต่เดือนตุลาคมคุณเข้าใช้งานเป็นเวลา 7 วัน และในเดือนพฤศจิกายนเป็นเวลา 5 วัน) ในบรรทัด 090 จะต้องส่งมอบ ขีดกลาง.
บันทึก: หากในระหว่างไตรมาสที่คุณไม่ได้ลงทะเบียน (ไม่ได้ยกเลิกการลงทะเบียน) จะต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ทั้งหมดของคอลัมน์ 3
ในคอลัมน์ 4ฐานภาษี (จำนวนรายได้ที่คำนวณ) จะถูกคำนวณสำหรับแต่ละเดือนตามปฏิทินของไตรมาส ในการรับค่าของฟิลด์ของคอลัมน์ 4 คุณต้องดำเนินการผลคูณของเส้น 040 , 050 , 060 แล้วคูณผลลัพธ์ผลลัพธ์ด้วยค่าที่สอดคล้องกันของแต่ละบรรทัดของคอลัมน์ 2ยิ่งกว่านั้นหากคุณมีค่าในคอลัมน์ 3 ค่าผลลัพธ์สำหรับคอลัมน์ 4 จะต้องคูณด้วยค่าที่สอดคล้องกันของแต่ละบรรทัดที่เสร็จสมบูรณ์ในคอลัมน์ 3 และผลลัพธ์ที่ได้หารด้วยจำนวนวันตามปฏิทินในเดือนนั้น ซึ่งมีการคำนวณฐานภาษี
สาย "100"- ฐานภาษีรวมสำหรับ 3 เดือนของไตรมาสแสดงไว้ที่นี่ (ผลรวมของบรรทัด 070-090 คอลัมน์ 4)
บรรทัด "110"- จำนวนภาษีสำหรับไตรมาสระบุไว้ที่นี่ ซึ่งคำนวณโดยใช้สูตร:
แถว 100 x 15/100
มาตรา 3 การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับรอบระยะเวลาภาษี
บรรทัด "005"- ใส่ " 1 " - หากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรชำระเงินให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่จ่ายหรือทำเครื่องหมายภาษี UTII " 0 » – หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ชำระเงินให้กับบุคคล
บรรทัด "010"- คุณต้องบันทึกจำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับไตรมาส ค่านี้คำนวณเป็นผลรวมของค่าของบรรทัด 110 ของแผ่นงานที่เสร็จสมบูรณ์ทั้งหมดของส่วนที่ 2 ของการประกาศ
บรรทัด "020"- องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายระบุในบรรทัดนี้ถึงจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายในไตรมาสนี้สำหรับพนักงานที่ทำงานในด้านกิจกรรมที่ต้องชำระภาษี UTII นอกจากนี้ การชำระเงินและค่าใช้จ่ายที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 346.32 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
บรรทัด "030"- ผู้ประกอบการแต่ละรายระบุในบรรทัดนี้ถึงจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับตนเองในไตรมาสนี้ในจำนวนคงที่
บรรทัด "040"- จำนวนภาษี UTII ทั้งหมดที่ต้องชำระให้กับงบประมาณมีระบุไว้ที่นี่
ขึ้นอยู่กับค่าของบรรทัด 005 คำนวณโดยใช้สูตรใดสูตรหนึ่งต่อไปนี้:
ถ้าบรรทัด 005 = 1 , แล้ว:
บรรทัด 040 = บรรทัด 010 – บรรทัด 020และค่าผลลัพธ์จะต้องเป็น ≥ 50% ของบรรทัด 010
