ภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายใหม่ในปี ระบบภาษีใดที่ทำกำไรได้มากกว่าในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล?

การเป็น Solopreneur ที่ประสบความสำเร็จไม่ใช่เรื่องง่าย นอกเหนือจากการขายสินค้าที่มีคุณภาพหรือการให้บริการที่เกี่ยวข้องแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องปฏิบัติตามกฎหมายของรัฐและกฎเกณฑ์ด้านภาษีสำหรับกิจกรรมของตนอย่างเคร่งครัด สำหรับคนทั่วไปนี่ไม่ใช่ปัญหา แต่ไม่ใช่ว่าผู้ประกอบการทุกรายจะสามารถจัดการกับปัญหาเหล่านี้ทั้งหมดในคราวเดียวได้อย่างอิสระ

ในปี 2560 รัฐบาลสัญญาว่าจะลดความซับซ้อนของระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย และใช้กฎหมายหลายฉบับที่จะปกป้องสิทธิของพวกเขาและสิทธิของผู้บริโภค และเพิ่มหรือยกเลิกความรับผิดชอบ เมื่อเวลาผ่านไป เราสามารถพูดได้ว่าเป้าหมายนี้บรรลุผลแล้วบางส่วน และเป็นไปได้ที่จะจัดทำรายการแล้ว เอกสารกำกับดูแลซึ่งจะส่งผลต่อกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายในปีปัจจุบันไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง คุณควรติดตามคนไหนในงานของคุณก่อน?

คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 N ММВ-7-11/551 หรือในกรณีที่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบประกัน

ทั้งหมด ปีที่แล้ว IP จำเป็นต้องทำ เบี้ยประกันได้แก่ เงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล ในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย บริการมีหน้าที่ตรวจสอบความถูกต้องของการชำระภาษีและคำนวณใหม่ เธอสงวนฟังก์ชันนี้ไว้จนถึงสิ้นไตรมาสแรกของปี 2560 แต่หลังจากช่วงเวลานี้ จะต้องส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service

ตามคำสั่ง MMV-7-11/551 ได้มีการจัดทำแบบฟอร์มพิเศษสำหรับส่งข้อมูลเกี่ยวกับงานที่ทำซึ่งจะต้องส่งทุกไตรมาสไม่เกินวันที่ 30 เดือนที่แล้ว- รูปแบบการชำระเงินใหม่มีไว้สำหรับผู้ประกอบการที่ชำระเงินและบริจาคทางการเงินประเภทอื่นๆ (โบนัส เงินบริจาคเพื่อการกุศล ฯลฯ) ไปยังบัญชี บุคคลหรือ ฟาร์มชาวนา- ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ทำธุรกรรมดังกล่าวให้คำนวณตาม แบบฟอร์มใหม่อย่าผลิต

อะไรถูกยกเลิก? แบบฟอร์ม 4-FSS มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ โครงสร้างของมันได้รับการออกแบบใหม่ทั้งหมด และส่วนที่ยังคงต้องยื่นต่อ Federal Tax Service มีเพียงประกันอุบัติเหตุและประกันโรคจากการทำงานเท่านั้น เรามาเพิ่มที่นี่ด้วยว่าการคำนวณโดยใช้แบบฟอร์มเช่น RSV-1 และ RSV-2 ก็ถูกยกเลิกเช่นกัน

เป็นที่น่าสังเกตว่าเพื่อที่จะชำระภาษีให้กับ Federal Tax Service ได้สำเร็จในปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องระบุ BCC ใหม่ มิฉะนั้นจำนวนเงินที่ชำระอาจไม่ถึงบัญชี Federal Tax Service ตรงเวลาและผู้ประกอบการจะกลายเป็นลูกหนี้

การบัญชีส่วนบุคคลมีความเข้มงวดมากขึ้นหรือ "ในการบัญชีส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) ในระบบประกันบำนาญภาคบังคับ" 04/01/1996 N 27

ตามนวัตกรรมในการบริหารการชำระเงิน มีการเปลี่ยนแปลงในการบัญชีส่วนบุคคลของรัฐ กฎในการส่งข้อมูลผู้ประกอบการแต่ละรายยังคงเหมือนเดิม แต่มีการปรับเปลี่ยนกำหนดเวลา

ตอนแรก ปีนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งแบบฟอร์ม C38-M ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน ในเวลาเดียวกันตามคำร้องขอของพนักงานของบริษัท จะต้องจัดเตรียมสำเนารายงานเดียวกันภายใน 5 วันหลังจากส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษร

คุณควรใส่ใจอะไรเป็นอันดับแรก? ตามข้อกำหนดใหม่ของกฎหมายนี้ ขณะนี้มีการส่งรายงานเกี่ยวกับระยะเวลาการให้บริการของผู้ประกันตนเป็นประจำทุกปี ก่อนหน้านี้ไม่จำเป็น เนื่องจากข้อมูลถูกป้อนลงในแบบฟอร์ม RVS-1 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 แบบฟอร์มนี้ถูกยกเลิก ดังนั้นภายในวันที่ 1 มีนาคม 2018 จะต้องส่งรายงานใหม่เพื่อตรวจสอบไปยังหน่วยงานของรัฐที่รับผิดชอบ หากไม่ตรงตามเงื่อนไขนี้ให้ปฏิบัติตาม ฉบับล่าสุดตามกฎหมายว่าด้วยการบัญชีรายบุคคลดังกล่าวข้างต้น ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องเสียค่าปรับ ค่าปรับคือ 500 รูเบิลสำหรับผู้ประกันตนแต่ละคนที่ไม่ได้ส่งเอกสารตามแบบฟอร์มที่กฎหมายกำหนด ในกรณีที่ผู้ประกอบการไม่ส่งข้อมูลเหล่านี้และข้อมูลอื่น ๆ มาให้ รุ่นอิเล็กทรอนิกส์ตอนนี้ยังมีค่าปรับด้วย ค่าปรับคือ 1,000 รูเบิล

มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในมาตรา 346.45 และ 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการใช้ระบอบการปกครองพิเศษต่างๆ พร้อมกัน

ณ สิ้นปี 2559 และต้นปีนี้ มีการเปลี่ยนแปลงและการชี้แจงหลายประการเกี่ยวกับความสามารถของผู้ประกอบการในการใช้ระบบภาษีพิเศษต่างๆ ในกิจกรรมของพวกเขาไปพร้อมๆ กัน

การเปลี่ยนแปลงหลักส่งผลกระทบต่อ N346.45 (ข้อ 7) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่ต้นปี กฎหมายอนุญาตให้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เคยทำงานบางส่วนในระบบภาษีสิทธิบัตร เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่เกี่ยวข้องได้ ซึ่งหมายความว่าเมื่อทำงานกับสิทธิบัตรและระบบภาษีแบบง่าย (หรือภาษีเกษตรแบบรวม) ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งได้อย่างอิสระ ไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนไปใช้โหมดหลัก

สำหรับ N346.18 (ข้อ 8) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อมูลเกี่ยวกับงานขององค์กรในระบบสิทธิบัตรและ UTII ได้ระบุไว้แล้วที่นี่ ตั้งแต่ต้นปีนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องแยกบันทึกตามระบอบการปกครองในเรื่องรายได้/ค่าใช้จ่าย หากเป็นปัญหา บริการภาษีจะอนุญาตให้มีทางเลือกในการกระจายค่าใช้จ่ายตามสัดส่วนตามส่วนแบ่งรายได้ในแต่ละระบอบการปกครอง โปรดทราบว่าเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับ UTII และ PSN จะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีประเภทนี้

กฎหมาย“ ในการจัดตั้งค่าสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับปี 2560” ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 N 698 หรือการเปลี่ยนแปลงของค่าสัมประสิทธิ์ deflator

หากเราพูดถึงค่าสัมประสิทธิ์ตัวเบน การเปลี่ยนแปลงไม่ได้ส่งผลกระทบต่อทั้งหมด ตัวอย่างเช่น K1 สำหรับ UTII ยังคงเหมือนเดิม ปีนี้ยังคงเป็น 1.798 ขนาดของส่วนที่เหลือเพิ่มขึ้นตามสัดส่วนของอัตราเงินเฟ้อ และในปัจจุบันค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลมได้ไปถึงระดับต่อไปนี้:

• ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีค่าสัมประสิทธิ์เท่ากับ 1.623
• ความสามารถในการทำกำไรสูงสุดขององค์กรก็ถูกจัดทำดัชนีด้วย 1.425 ซึ่งถูกจำกัดโดยสิทธิ์ในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสูงสุดบน PSN ก็ถูกจัดทำดัชนีไว้ที่ 1.425 เช่นกัน

ตามกฎหมาย“ ในการจัดตั้งค่าสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับปี 2560” ตัวชี้วัดเช่นอัตราภาษีการค้าและค่าสัมประสิทธิ์ deflator ที่ใช้กับมูลค่าสินค้าคงคลังของทรัพย์สินเมื่อคำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลก็เปลี่ยนไปเช่นกัน ตั้งแต่ต้นปี 2017 ดัชนีแรกอยู่ที่ 1.237 และดัชนีที่สองอยู่ที่ 1.425

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์และความรับผิดชอบเพิ่มเติมใดบ้างที่ต้องขอบคุณกฎหมาย N 294-FZ และ N 277-FZ เวอร์ชันอัปเดต

หากมีแบบฟอร์มการรายงานจำนวนมากให้ยื่นต่อ บริการด้านภาษีง่ายขึ้นแล้วยังไม่มีใครยกเลิกการตรวจสอบตามกำหนดการทำงานของผู้ประกอบการ ในทางตรงกันข้ามในปี 2560 ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 277 กฎสำหรับการดำเนินการตรวจสอบดังกล่าวมีการเปลี่ยนแปลงซึ่งเป็นเหตุให้ขั้นตอนการดำเนินการเปลี่ยนแปลงและรายการประเภทการควบคุมของรัฐในระดับต่าง ๆ ของรัฐบาล ( เทศบาล ภูมิภาค ฯลฯ) ได้รับการแก้ไข

คุณควรใส่ใจอะไรเป็นอันดับแรก? ในกรณีที่ได้รับข้อร้องเรียนจากบริการสาธารณะปฏิกิริยา ราชการจะขึ้นอยู่กับความรุนแรงของมันโดยตรง ตัวอย่างเช่นหากการละเมิดเป็นเรื่องเล็กน้อยก็ไม่สามารถก่อให้เกิดอันตรายต่อสุขภาพของมนุษย์ได้และผู้ประกอบการไม่เคยได้รับความรับผิดประเภทนี้มาก่อน หน่วยงานของรัฐก็ไม่จำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้

หากผู้ประกอบการเพิกเฉยต่อคำร้องเรียนของผู้บริโภคหรือไม่ตอบสนองภายใน กฎหมายปัจจุบันจากนั้นจะมีการตรวจสอบพิเศษที่องค์กรของเขา

ในกรณีข้างต้นหรือในกรณีกำหนดการตรวจสอบหน่วยงานของรัฐจะต้องแจ้งให้ผู้ประกอบการทราบภายในสามวันก่อนมาถึง นี่เป็นสิ่งสำคัญเนื่องจากกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับเก่าหมายเลข 294 กล่าวไว้ว่า "ไม่เกินสามวันทำการก่อนเริ่มการตรวจสอบ" การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้อาจส่งผลให้ไม่สามารถดำเนินการตรวจสอบของรัฐได้เนื่องจากไม่มีผู้ประกอบการหรือตัวแทนของเขา

ในกรณีที่กำหนดวันอย่างเป็นทางการและได้ส่งหนังสือแจ้งแล้ว แต่ผู้ประกอบการหรือผู้แทนไม่มาตรวจก็จะไม่ดำเนินการตรวจสอบด้วย จึงมีการกำหนดการกระทำพิเศษขึ้นมาแทน ตาม กฎหมายปัจจุบันหลังจากร่างพระราชบัญญัตินี้แล้ว สามารถตรวจสอบเพิ่มเติมได้ภายในสามเดือนข้างหน้าโดยไม่ต้องแจ้งให้ผู้ประกอบการแต่ละรายทราบ

ตอนนี้หน่วยงานกำกับดูแลมีสิทธิ์ตรวจสอบการซื้อทดสอบหรือไม่? ใช่ ภายใต้บทบัญญัติของกฎหมายข้างต้นและกฎหมายอื่นๆ สามารถจัดขึ้นได้เฉพาะในกรณีที่หน่วยงานกำกับดูแลมีอำนาจดำเนินการและให้เหตุผลที่ร้ายแรงในการดำเนินการ เช็คแต่ละรายการจะต้องป้อนเป็นรายการเดียว ทะเบียนของรัฐจำนวนของพวกเขาได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวดและผู้ตรวจสอบจะไม่สามารถใช้ความสามารถใหม่ของตนในทางที่ผิดได้

กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 348 ทำให้เจ้าของวิสาหกิจขนาดย่อมพอใจได้อย่างไร

วิสาหกิจขนาดย่อมคือวิสาหกิจที่มีพนักงานไม่เกิน 15 คนและรายได้ต่อปีไม่เกิน 120 ล้านรูเบิล ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 348 องค์กรที่มีสถานะคล้ายคลึงกันจะรักษาบันทึกบุคลากรที่เรียบง่ายและได้รับการยกเว้นจากการจัดทำเอกสารภายในเช่น:

• กฎระเบียบเกี่ยวกับค่าจ้าง โบนัส
• ตารางกะ;
• กฎระเบียบด้านแรงงานภายใน ฯลฯ

แทนที่จะจัดทำเอกสารกำกับดูแลภายในเป็นรายบุคคล เจ้าขององค์กรจะต้องรวมข้อกำหนดของตนไว้ด้วย สัญญาจ้างงาน- โครงสร้างหลังได้รับการอนุมัติตามกฎหมาย N858 ซึ่งได้รับการอนุมัติในช่วงครึ่งหลังของปี 2559 เท่านั้น

โปรดทราบว่าข้อกำหนดในการกรอกสมุดงานสำหรับพนักงานในวิสาหกิจขนาดย่อมยังคงอยู่ ดังนั้นหลักการในการกรอกจึงไม่เปลี่ยนแปลงเช่นกัน

การเปลี่ยนแปลงในปัจจุบันในแง่ของภาษีและกฎหมายธุรกิจสามารถเรียกได้ว่าเป็นการเปลี่ยนผ่าน เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์, ฐานใหม่ในการคำนวณเบี้ยประกัน, ตัวจําแนกภาษารัสเซียทั้งหมดประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (OKVED2) และตัวแยกประเภทผลิตภัณฑ์ทั้งหมดของรัสเซียตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (OKPD2) หัวข้อเหล่านี้จำเป็นต้องได้รับคำปรึกษาจากพนักงานแยกต่างหาก เจ้าหน้าที่รัฐบาลก่อนเริ่มรอบระยะเวลารายงาน

ดังนั้นการเปลี่ยนแปลงด้านภาษีและกฎหมายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจึงเกี่ยวข้องกับการเติบโตของค่าสัมประสิทธิ์ deflator การใช้ระบบภาษีพิเศษและขั้นตอนการตรวจสอบ หลากหลายชนิด- ผู้เชี่ยวชาญในประเทศไม่ได้เรียกนวัตกรรมเหล่านี้ว่าเป็นไปในเชิงบวกอย่างชัดเจน แต่กำหนดให้นวัตกรรมเหล่านี้เป็นหนึ่งในขั้นตอนสู่การกลั่นกรองให้ได้มากที่สุด ปัญหาในปัจจุบันผู้ประกอบการแต่ละราย

อันนา กรจรักษ์, [ป้องกันอีเมล]

เฟสบุ๊ค ทวิตเตอร์ กูเกิล+ LinkedIn

เมื่อตัดสินใจเปิดธุรกิจแล้ว ผู้ประกอบการต้องเผชิญกับขั้นตอนต่างๆ ที่จำเป็นในการเริ่มดำเนินกิจกรรมทางกฎหมาย ความรับผิดชอบประการหนึ่งของผู้ประกอบการแต่ละรายคือการจ่ายภาษีเข้าคลังของรัฐ

รายได้ของพนักงานในองค์กร เช่นเดียวกับรายได้ของบุคคลที่ทำงานเพื่อตนเอง จะต้องถูกหักภาษี

ในกรณีแรก นี่เป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพียงอย่างเดียวที่เป็นไปได้ ซึ่งปัจจุบันคือ 13% สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล กฎหมายรัสเซียที่ให้ไว้ ระบบภาษีหลายระบบ- ความแตกต่างอยู่ที่อัตรา ข้อจำกัด และเงื่อนไขพิเศษ

ดังที่คุณทราบ กำไรไม่ได้มาจากการเพิ่มรายได้เท่านั้น แต่ยังได้จากการลดค่าใช้จ่ายด้วย ดังนั้นแม้ในช่วงระยะเวลาการวางแผน เจ้าของธุรกิจสิ่งสำคัญคือต้องเลือกตัวเลือกการชำระภาษีแบบใด ทำกำไรได้และสะดวกที่สุดเนื่องจากเป็นรายการค่าใช้จ่ายที่สำคัญ เพื่อไม่ให้จ่ายเพิ่มและไม่ผิดกฎหมายก็เพียงพอแล้วที่จะเข้าใจคุณลักษณะของระบบภาษีแต่ละระบบ

หากไม่มีคำขอจากผู้ประกอบการแต่ละรายให้เปลี่ยนไปใช้ตัวเลือกอื่น โดยค่าเริ่มต้น เขาจะกลายเป็นผู้ชำระเงินของระบบภาษีทั่วไป (GTS) ระบอบการปกครองนี้เป็นระบอบการปกครองหลักที่ปฏิบัติการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่เป็นทางเลือกเดียวที่ไม่มีข้อจำกัด ทุกคนอนุญาตให้ใช้ OSN ได้โดยไม่มีข้อยกเว้น.

แต่ด้วยระบบทั่วไป ภาระภาษีสูงกว่าที่อื่นและมีข้อกำหนดการรายงานที่มากกว่า ภาษีที่จำเป็นสำหรับ OSN:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 13%;
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม - 0-18%;
• สำหรับทรัพย์สิน - 2%;
• ที่ดิน (ขึ้นอยู่กับการใช้งาน);
• การขนส่ง (หากยานพาหนะอยู่ในงบดุล)
• ภาษีสรรพสามิต (ขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของธุรกิจ)

ถ้า ผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ OSN โดยจะต้องจัดทำรายงานหลายครั้งต่อปี:

1. การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งทุกสามเดือนในวันที่ 25 (เมษายน กรกฎาคม ตุลาคม และมกราคม) ภาษีจะจ่ายเป็นรายเดือน จำนวนเงินที่คำนวณสำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมาแบ่งออกเป็นสามส่วนเท่า ๆ กัน และแต่ละส่วนจะต้องชำระภายในวันที่ 15
2. สุดท้าย ประกาศประจำปีต้องระบุรายได้ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป ในช่วงระยะเวลาภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินล่วงหน้า 3 ครั้ง (15 ตุลาคม, 15 มกราคม, 15 เมษายน) และการชำระเงินงวดสุดท้ายสำหรับปีโดยคำนึงถึงการชำระเงินทั้งหมดจนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม
3. สำหรับพนักงานที่ทำงานให้กับผู้ประกอบการ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะต้องโอนทุกเดือนในวันถัดไปหลังจากชำระเงิน ค่าจ้างพนักงาน.
4. หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานคนเดียวเขาไม่จำเป็นต้องรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับเนื่องจากกองทุนได้รับ ข้อมูลที่จำเป็นจากบริการภาษีของรัฐบาลกลาง การบริจาคเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน หากผู้ประกอบการได้รับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปีก็เป็นสิ่งจำเป็น การชำระเงินเพิ่มเติมนับ กองทุนบำเหน็จบำนาญซึ่งจะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป
5. หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน: รายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและเงินสมทบประกัน (RSV-1) จะถูกส่งทุกไตรมาสภายในวันที่ 15 (15 พฤษภาคม, 15 สิงหาคม, 15 พฤศจิกายน และ 15 กุมภาพันธ์) รายงานต่อกองทุนประกันสังคม (4-FSS) ในช่วง 3 เดือนแรกจะครบกำหนดภายในวันที่ 20 เมษายน สำหรับหกเดือน - ภายในวันที่ 20 กรกฎาคม เป็นเวลา 9 เดือน - ภายในวันที่ 20 ตุลาคม รายงานขั้นสุดท้าย - ภายในวันที่ 20 มกราคม การจ่ายเงินสมทบพนักงานจะต้องชำระภายในวันที่ 15 ของทุกเดือน

กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมจะเหมือนกันสำหรับการเก็บภาษีทุกรูปแบบ

ไม่จำเป็นต้องมีการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย แต่ต้องมีสมุดรายรับและรายจ่าย, สมุดบัญชีซื้อและขาย (จำเป็นสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม), สมุดเงินสด (หากทำธุรกรรมเงินสดและใช้เครื่องบันทึกเงินสด) ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องมีบัญชีกระแสรายวันที่ธนาคาร

OSN เป็นระบบภาษีที่ไม่สะดวกที่สุด ซึ่งต้องใช้ความพยายาม เงิน และเวลาอย่างมาก แต่มี เงื่อนไขซึ่งไม่สามารถใช้ตัวเลือกอื่นได้:

• ผู้ประกอบการรายบุคคลร่วมมือกับบริษัทขนาดใหญ่ที่ต้องการเพียงคู่ค้าที่ปฏิบัติตาม VAT เท่านั้น
• ต้องมีใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรม
• ข้อกำหนดสำหรับระบบภาษีอื่น ๆ ถูกละเมิดก่อนหน้านี้
• คำขอเปลี่ยนไปใช้ตัวเลือกอื่นไม่ส่งตรงเวลา

ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการเลือกระบบภาษีแบบง่าย (STS) หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ คุณจะต้องปฏิบัติตาม เงื่อนไข:

1. รายได้ต่อปีไม่เกิน 120 ล้านรูเบิล
2. มีพนักงานไม่ต่ำกว่า 100 คน
3. ไม่จำเป็นต้องมีใบอนุญาต ไม่มีสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต
4. ประเภทกิจกรรมจากรายการที่ได้รับอนุญาต
5. ผู้ประกอบการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์โดยมีมูลค่ารวมน้อยกว่า 150 ล้านรูเบิล
6. มีการใช้เครื่องบันทึกเงินสด

การใช้ระบบเกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินเท่านั้น ภาษีเงินได้- กฎหมายกำหนดอัตราภาษีแบบง่ายสองอัตรา: 6% จากรายได้ทั่วไปหรือ 5-15% จากรายได้ลบค่าใช้จ่าย (ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหน่วยงานระดับภูมิภาค)

ข้อได้เปรียบเพิ่มเติมของระบบภาษีแบบง่ายคือความสามารถในการลดภาษีค้างเนื่องจากเบี้ยประกัน แต่จะเลือกอัตรา 6% เท่านั้น

การรายงานที่ง่ายขึ้น: ต้องชำระภาษี ทุกไตรมาสจนถึงวันที่ 25เดือนแรกของไตรมาสถัดไป แต่ต้องยื่นคำชี้แจงเพียงครั้งเดียว - ก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป

ยังคงเปิดดำเนินการต่อไปในปี 2561 สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ลงทะเบียนครั้งแรกในระบบภาษีแบบง่ายซึ่งไม่มีการจ่ายภาษีในสองปีแรก

มีหลายกรณีที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษี รายได้ที่แท้จริงแต่เกี่ยวกับรายได้ที่กฎหมายกำหนดไว้สำหรับกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งโดยเฉพาะ มันถูกเรียกว่า ภาษีเดียวเกี่ยวกับรายได้ที่กำหนด.

ใน รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดประเภทของกิจกรรมที่เป็นไปได้ การประยุกต์ใช้ UTII- นอกจากนี้ สิทธิในการใช้ระบบภาษีดังกล่าวจะถูกกำหนดโดยแต่ละเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียแยกกัน UTII ไม่ถูกต้องทุกที่และใน ภูมิภาคต่างๆคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ของมันด้วย

นอกเหนือจากประเภทของกิจกรรมและความเกี่ยวข้องในดินแดนแล้ว ข้อจำกัดยังรวมถึงจำนวนพนักงาน ซึ่งเช่นเดียวกับภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย คือไม่สามารถมีเกิน 100 คนได้

เมื่อเลือก UTII ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับสิทธิประโยชน์มากมาย:

รูปแบบการโต้ตอบอย่างง่ายกับ Federal Tax Service: ทุกสามเดือน(กล่าวคือก่อนวันที่ 25 มกราคม, 25 เมษายน, 25 กรกฎาคม และ 25 ตุลาคม) จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บและส่งคำประกาศ (ในเดือนเดียวกัน แต่ก่อนวันที่ 20)

หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในกิจกรรมหลายประเภท และไม่ใช่ทั้งหมดที่ต้องได้รับรายได้ที่กำหนดเพียงรายการเดียว คุณจะต้องใช้ระบบภาษีที่แตกต่างกันสำหรับผู้ที่ไม่รวมอยู่ในรายการ เช่น ระบบภาษีแบบง่าย

พีเอสเอ็น

กิจกรรมบางอย่างอาจมีการ ระบบภาษีสิทธิบัตร(พีเอสเอ็น). ซึ่งรวมถึงการให้บริการส่วนตัว การผลิตเฉพาะทางขนาดเล็ก การเช่าอสังหาริมทรัพย์ ฯลฯ

ระยะเวลาที่ถูกต้องของสิทธิบัตรมีจำกัด โดยสูงสุดคือหนึ่งปี หนึ่งสิทธิบัตรได้รับการจดทะเบียนสำหรับหนึ่งกิจกรรม ในกรณีของ PSN ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องจัดทำรายงานใด ๆ ต้องชำระภาษีในอัตรา 6% ตามเวลาที่กำหนดเท่านั้น

รายได้ที่แท้จริงจากธุรกิจไม่สำคัญ จะมีการเรียกเก็บภาษีจากรายได้ที่กำหนดตามประเภทของกิจกรรมและภูมิภาคที่เลือก

มีข้อกำหนดที่เข้มงวดว่าจะต้องชำระภาษีเมื่อใด ดังนั้น หากอายุสิทธิบัตรน้อยกว่า 6 เดือน จะต้องชำระเงินภายใน 25 วันแรกนับจากวันหมดอายุ นั่นคือ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียภาษีเมื่อเริ่มต้นกิจกรรม ไม่ใช่เมื่อสิ้นสุดกิจกรรม- หากระยะเวลามีผลมากกว่าหกเดือน ภาษีจะจ่ายเป็นสองงวด: ส่วนที่สาม - ไม่เกิน 90 วันนับจากเริ่มงาน ส่วนที่เหลืออีกสองในสามจนถึงวันสุดท้ายที่สิทธิบัตรมีผลใช้บังคับ

PSN เป็นทางออกที่สะดวกและง่ายดาย นอกจากนี้ เป็นครั้งแรกที่ผู้ประกอบการรายบุคคลแบบเปิดจะได้รับการยกเว้นภาษีเป็นระยะเวลา 2 ปี (วันหยุดภาษี) แต่เพื่อให้มีสิทธิใช้ระบบสิทธิบัตรได้แม้จะเป็นประเภท ของกิจกรรมมีความเหมาะสมต้องสังเกต เงื่อนไขต่อไปนี้:

1. มีพนักงานไม่เกิน 15 คน
2. พื้นที่อาณาเขตที่เกี่ยวข้องไม่เกิน 50 ตารางเมตร(กล่าวคือ คุณไม่สามารถประกอบการค้าปลีก มีพื้นการค้าขนาดใหญ่ และทำงานในสนามได้ การจัดเลี้ยงพร้อมศูนย์บริการขนาดใหญ่)
3. รายได้ต่อปีถูกจำกัดไว้ที่ 60 ล้านรูเบิล และอาจมีข้อจำกัดเพิ่มเติมจากหน่วยงานระดับภูมิภาค

ภาษีเกษตรแบบครบวงจร

Unified Agricultural Tax (USAT) เหมาะสำหรับผู้ประกอบการในวงแคบยิ่งขึ้น ขอบเขตของกิจกรรมจะต้องเกี่ยวข้องกับการเพาะปลูก การผลิต การแปรรูป และการจำหน่ายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร และส่วนแบ่งรายได้รวมของผู้ประกอบการแต่ละรายจากกิจกรรมประเภทนี้ต้องไม่น้อยกว่า 70%

ภายใต้ภาษีเกษตรแบบรวมภาษีนั้นจะถูกเก็บภาษี ในอัตรา 6%- หากในปีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายประสบความสูญเสีย (ค่าใช้จ่ายสูงกว่ารายได้) เขามีสิทธิ์ลดค่าใช้จ่ายภาษีภายในจำนวนขาดทุนของปีที่แล้ว

การใช้ภาษีเกษตรแบบครบวงจร ผู้ประกอบการจะต้องโอนภาษีในแต่ละครึ่งปี (ต้องชำระเงินภายในวันที่ 25 กรกฎาคม ชำระเงินล่วงหน้าจนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป - สิ้นสุด) และยื่นคำชี้แจงเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีนั่นคือปีละครั้งก่อนวันที่ 1 เมษายน

คุณจะเปลี่ยนระบบภาษีได้เมื่อใดและอย่างไร?

ถึงเวลาเลือกระบบภาษี - ช่วงเวลาของการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย- นอกจากนี้ เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์เปลี่ยนไปใช้ระบบอื่นหากมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดที่จำเป็นทั้งหมด

ค่าเริ่มต้น ตัวเลือกปัจจุบันการเก็บภาษีถือเป็น OSN หากต้องการสมัครแบบฟอร์มที่เรียบง่ายอย่างน้อยหนึ่งรายการ ผู้ประกอบการจะต้องติดต่อ Federal Tax Service พร้อมใบสมัครที่เกี่ยวข้อง

1. ผู้ประกอบการรายใหม่สามารถเลือกระบบภาษีได้ภายใน 30 วันตามปฏิทินนับตั้งแต่เวลาที่ลงทะเบียน
2. หากต้องการเปลี่ยนจาก OSN เป็นระบบภาษีแบบง่ายหรือภาษีเกษตรแบบรวมที่เริ่มต้นในปีหน้า จะต้องส่งใบสมัครก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน
3. เพื่อเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบทั่วไปหรือระบบอื่นในระบบใหม่ ระยะเวลาภาษีคุณต้องติดต่อเจ้าหน้าที่ตรวจสอบก่อนวันที่ 15 มกราคม
4. การยื่นคำขอรับสิทธิในการใช้สิทธิบัตรจะต้องยื่นคำขอภายใน 10 วันก่อนที่สิทธิบัตรจะเริ่มมีผลใช้บังคับ

หากแจ้งเปลี่ยนแปลงหรือสมัครร่วมด้วย ระบบปัจจุบัน Federal Tax Service ได้รับภาษีตรงเวลาและผู้ประกอบการแต่ละรายไม่อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ใด ๆ ของตัวเลือกที่เลือก มันจะถูกบันทึกไว้ ระบอบการปกครองภาษีใหม่- แต่ผู้ประกอบการไม่มีสิทธิ์คำนวณและชำระภาษีด้วยตนเอง หากมีความแตกต่างระหว่างการรายงานและข้อมูลใน ผู้ประกอบการด้านภาษีจะถือเป็นผู้ผิดนัด

การชำระค่าประกัน จำนวนเงิน และเงื่อนไขการชำระเงิน

นอกจากภาษีแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายยังต้องคำนึงถึงรายการค่าใช้จ่ายที่สำคัญอีกรายการหนึ่งด้วย: เบี้ยประกัน- ในการคำนวณการชำระเงินคงที่ จะใช้ค่าแรงขั้นต่ำในปัจจุบัน ตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม 2561 เป็นต้นไป ขนาดขั้นต่ำค่าตอบแทนคือ 11,163 รูเบิล.

กองทุนบำเหน็จบำนาญ = 11,163 รูเบิล (ค่าแรงขั้นต่ำ) * 26% / 100% * 12 เดือน = 34,828.56 ถู.

หากรายได้ต่อปีมากกว่า 300,000 รูเบิล จะต้องจ่ายเพิ่มอีก 1% จากจำนวนเงินที่เกิน

FFOMS = 11,163 * 5.1% / 100% * 12 เดือน = 6831.76 ถู

FSS (ตามคำขอของผู้ประกอบการแต่ละราย) = 11,163 รูเบิล * 2.9% / 100% * 12 เดือน = 3884.72 ถู.

ผู้ประกอบการจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันให้ตนเองภายในสิ้นปีปัจจุบัน หากคุณได้รับรายได้ต่อปีมากกว่า 300,000 รูเบิล จะต้องจ่ายดอกเบี้ยเพิ่มเติมก่อนสิ้นไตรมาสแรกของปีถัดไป

การจ่ายเงินประกันสำหรับพนักงานแต่ละคนคือ 30% ของค่าจ้างค้างจ่ายและเป็นเจ้าหนี้ จทุกเดือนจนถึงวันที่ 15- นอกจากนี้ สำหรับพนักงาน ทุกเดือนคุณจะต้องโอนเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บไปยังกองทุนประกันสังคม ซึ่งจำนวนเงินจะขึ้นอยู่กับระดับความอันตรายของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย - แต่ละประเภทมีค่าสัมประสิทธิ์ของตัวเอง

Federal Tax Service มีหน้าที่รับผิดชอบในการรวบรวมเบี้ยประกันจากผู้ประกอบการแต่ละราย ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ (อยู่ในแผนกของ Federal Tax Service)

ระบบภาษีบางระบบให้โอกาสในการลดจำนวนภาษีเนื่องจากการชำระค่าประกัน ดังนั้นเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการสามารถลดภาษีให้เป็นศูนย์จากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับตัวเอง หากเขาทำงานคนเดียว หรือมากถึง 50% ของจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับตัวเองและพนักงาน หลักการเดียวกันของการลดหย่อนภาษีสำหรับ UTII แต่เพื่อกำหนดจำนวนเงินหากมีพนักงานหรือไม่ เงินสมทบสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาด้วย

เลือกระบบไหนให้ผลกำไรมากกว่ากัน?

เมื่อพิจารณาถึงความจำเป็นในการชำระเบี้ยประกัน ผู้ประกอบการจำเป็นต้องเลือกระบบภาษีที่เหมาะสม เพื่อลดค่าใช้จ่ายให้มากที่สุด แต่ไม่กระทบต่อตนเองในการดำเนินธุรกิจ เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึง ปัจจัยต่อไปนี้:

1. ประเภทกิจกรรม- หากทิศทางที่เลือกอยู่ในรายการที่อนุญาตสำหรับ UTII หรือ PNS จะเป็นการดีกว่าที่จะคำนวณภาษีที่เรียกเก็บและเปรียบเทียบกับ รายได้ที่แท้จริงบางทีอาจสูงเกินกว่าที่กฎหมายกำหนดไว้
2. ทำธุรกิจกับใครบ้าง?- สำหรับการโต้ตอบกับนิติบุคคล ระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีปฏิบัติการมีความเหมาะสมมากกว่า ถ้านี้ บริษัทขนาดใหญ่สนใจภาษีมูลค่าเพิ่มจะเหมาะสมที่สุด ระบบทั่วไปการเก็บภาษี เมื่อกำหนดเป้าหมายเป็นรายบุคคล UTII หรือ PNS อาจเพียงพอแล้ว
3. จำนวนพนักงาน- มีการกำหนดขีดจำกัดสำหรับระบบภาษีแบบง่าย
4. เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับ การหักภาษี, อัตราพิเศษหรือการยกเว้นภาษี.
5. อัตราส่วนรายได้ต่อค่าใช้จ่าย- หากค่าใช้จ่ายเยอะและมีหลักฐานแนะนำให้คิดอัตรารายได้รวมก่อนค่าใช้จ่าย
6. กิจกรรมนี้จัดขึ้นที่ภูมิภาคใด?- ค่าสัมประสิทธิ์และอัตราจำนวนมากถูกกำหนดโดยหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
7. เครื่องบันทึกเงินสด บัญชีกระแสรายวัน หรือการใช้อสังหาริมทรัพย์ขนาดใหญ่จำเป็นสำหรับการทำงานหรือไม่?- ความแตกต่างเหล่านี้อาจเป็นอุปสรรคต่อการใช้ตัวเลือกการจัดเก็บภาษีแบบง่าย
8. ค่าใช้จ่ายที่เป็นไปได้ในการเก็บรักษาบันทึกและการกรอกคำประกาศ.

หลังจากเลือกระบบภาษีตามข้อจำกัดของการสมัครและความต้องการทางธุรกิจแล้ว คุณจะต้องทำการคำนวณตัวเลือกที่เหมาะสมแต่ละรายการ ในบางกรณี การรวมโหมดต่างๆ เข้าด้วยกัน เช่น ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII จะเป็นประโยชน์ และมันเกิดขึ้นว่าสะดวกกว่าที่จะละทิ้งการบัญชีซ้ำซ้อนและโอนกิจกรรมทุกประเภทไปยังระบบภาษีเดียว

การมีอยู่ของความแตกต่าง ระบอบการปกครองภาษีสร้าง เงื่อนไขที่แท้จริงดำเนินธุรกิจด้วยความซื่อสัตย์- รัฐมีความสนใจในการพัฒนาผู้ประกอบการรายบุคคลดังนั้นจึงมีการพัฒนาระบบและผลประโยชน์ที่เรียบง่าย แต่ก็ไม่ได้ดีที่สุดเสมอไป อัตราต่ำหมายถึงเกิดประโยชน์สูงสุด ในการดำเนินธุรกิจให้ประสบความสำเร็จ ผู้ประกอบการจะต้องเลือกวิธีการชำระภาษีที่เหมาะสมที่สุดสำหรับเขาอย่างรอบคอบ

ข้อมูลเพิ่มเติมนำเสนอในวิดีโอ

สวัสดีตอนบ่ายผู้ประกอบการทุกท่าน!

เช่นเคย การเปลี่ยนแปลงมากมายรอเราอยู่ และฉันกำลังเริ่มจัดทำตารางสรุปการเปลี่ยนแปลงสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 บทความนี้จะได้รับการอัปเดตอย่างต่อเนื่องเมื่อมีข้อมูลใหม่

ดังนั้นสิ่งที่รู้เกี่ยวกับ ช่วงเวลานี้:

พลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระ

น่าจะเป็นนวัตกรรมที่สำคัญที่สุดที่ผู้ประกอบการรอคอยในปี 2560 ความจริงก็คือในเดือนกันยายน V.V. ปูตินเสนอให้ยกเว้นภาษีและ ผลงานภาคบังคับพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระ แต่ตอนนี้ยังไม่ชัดเจนว่าผู้ประกอบการรายบุคคลทั่วไปจะตกอยู่ภายใต้ผลประโยชน์นี้หรือไม่

ข้อมูลปรากฏว่าพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระเพียงสามประเภทเท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นภาษี...

ในเดือนพฤศจิกายนมีข่าวว่ากิจกรรมที่น่าสนใจนี้มีเพียง 3 ประเภทเท่านั้น...

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560:

Federal Tax Service อยู่ภายใต้การควบคุมการเรียกเก็บเงินจากกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง และกองทุนประกันสังคม:

คุณสามารถชมวิดีโอสั้น ๆ ที่ฉันพูดถึงการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายที่บังคับในปี 2560

สิ่งสำคัญคือตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 พวกเขาวางแผนที่จะโอนหน้าที่ในการรวบรวมเงินสมทบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ FFOMS และกองทุนประกันสังคมไปอยู่ในมือที่ละเอียดอ่อนของหน่วยงานภาษี (FTS) นั่นคือเตรียมพร้อมสำหรับความจริงที่ว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมวิธีการและวิธีการจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจะเปลี่ยนไปอย่างรุนแรง

รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ ช่วงการเปลี่ยนแปลงคุณสามารถอ่านได้ที่นี่:

นอกจากนี้ยังมีข้อมูลว่ารูปแบบการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจะเปลี่ยนไป

นี่เป็นอีกเรื่องหนึ่งที่มีการเพิ่มขึ้นทีละน้อยในการมีส่วนร่วมภาคบังคับ "เพื่อตัวคุณเอง" จนถึงปี 2020 ดังนั้นจงเตรียมตัวให้พร้อม

อ่านเพิ่มเติมได้ที่นี่:

หวังว่าพวกเขาจะลืมบิลนี้ :) สมัครสมาชิกข่าวเว็บไซต์ ฉันเตือนเสมอเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญใน IP:

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายปี 2560

แบบฟอร์มการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะเปลี่ยนไป อันที่จริงมีการเปลี่ยนแปลงไปแล้วตั้งแต่วันที่ 10 เมษายน 2016

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานการณ์นี้ได้ที่นี่:

ซึ่งหมายความว่าในปี 2016 ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องยื่นคำชี้แจงโดยใช้แบบฟอร์มใหม่

แบบฟอร์ม KUDIR (สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย) จะมีการเปลี่ยนแปลง

อย่าลืมสังเกตประเด็นนี้ด้วย การเปลี่ยนแปลงหลักคือมีการเพิ่มเข้ามา ส่วนใหม่ลำดับที่ 5 แสดงข้อมูลค่าธรรมเนียมการซื้อขาย

ในไครเมีย อัตราภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะเปลี่ยนแปลงเพิ่มขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม

1. สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” = 4%
2. สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลตามระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” = 10%

ข้อจำกัดของระบบภาษีแบบง่ายจะเปลี่ยนไป

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ไม่เกินขีด จำกัด ต่อไปนี้:

• ขีด จำกัด รายได้ต่อปี = 150 ล้านรูเบิล
• ขีดจำกัดมูลค่าทรัพย์สินทั้งหมด = 150 ล้านรูเบิล
• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในบริษัทไม่ควรเกิน 100 คน

อย่างไรก็ตาม ฉันเพิ่งเปิดตัวเครื่องคิดเลขเพื่อคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ระบบภาษีแบบง่าย 6% คุณสามารถดูคำแนะนำวิดีโอแล้วตรวจสอบการทำงานได้

UTII

1. สิ่งที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII คือปี 2560 จะไม่เป็นเช่นนั้น ปีที่แล้วสำหรับโหมดพิเศษนี้ ฉันขอเตือนคุณว่าก่อนหน้านี้มีการวางแผนที่จะจำกัดความถูกต้องของ UTII จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2018 โชคดีที่ UTII ได้รับการขยายออกไปจนถึงปี 2021:
2. รูปแบบของการประกาศ UTII จะเปลี่ยนไปตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป จะสามารถหักเบี้ยประกัน "สำหรับตัวเอง" จากภาษีเดียวได้ (ไม่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ้างพนักงานหรือไม่ " นี่เป็นข่าวดี เกี่ยวกับอะไรเพิ่มเติมที่นี่:
3. ตามที่เราคาดไว้: ค่าสัมประสิทธิ์ deflator K1 สำหรับ UTII จะไม่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2560 ในเดือนพฤศจิกายน เจ้าหน้าที่ออกจาก K1 ที่ระดับของปีที่แล้ว รายละเอียดเพิ่มเติมที่นี่:

ค่าแรงขั้นต่ำ

แน่นอนว่ามันจะเปลี่ยนไป ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 มีค่าเท่ากับ 7,500 รูเบิล แต่เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 จะเพิ่มเป็น 7,800 รูเบิล

โต๊ะเงินสด (KKM)

เรื่องน่าปวดหัวสำหรับเทรดเดอร์ IP ทุกคน สั้นๆ แล้ว.

1. ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 โต๊ะเงินสดที่ลงทะเบียนใหม่ทั้งหมดจะต้องเป็นประเภทใหม่ (พร้อมข้อมูลที่ถ่ายโอนไปยัง Federal Tax Service ผ่านทางอินเทอร์เน็ต)
2. ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีเครื่องบันทึกเงินสดอยู่แล้วจะต้องเปลี่ยนเครื่องบันทึกเงินสดประเภทใหม่
3. ผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII และ PSN จะต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดด้วย แต่ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2018 เป็นต้นไป

สิ่งสำคัญคือต้องเน้นที่นี่ว่ากฎหมายได้ถูกนำมาใช้แล้วและมีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม 2016 อ่านรายละเอียดได้ที่นี่:

นอกจากนี้ยังมีการเตรียมการลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ที่เปลี่ยนมาใช้เครื่องบันทึกเงินสดใหม่ อ่านที่นี่:

อัปเดต. กฎหมายว่าด้วยเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ใหม่ถูกนำมาใช้ในการอ่านครั้งที่สามและกำหนดเส้นตายสำหรับการเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดใหม่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายตามที่กล่าวไว้ข้างต้น

บีเอสโอ

อีกประเด็นสำคัญที่น้อยคนจะจำได้ ความจริงก็คือ SSR (แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด) อยู่ในวันสุดท้าย และตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2018 BSO ทั้งหมดจะต้องเปลี่ยนไปใช้รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

เคบีเค 2017

พวกเขาจะเปลี่ยนแปลงอย่างแน่นอน เนื่องจากภาษีที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางและกองทุนประกันสังคมจะถูกเก็บโดยหน่วยงานด้านภาษี ข้อมูลบน KBK นี้จะปรากฏในเดือนธันวาคม 2559

ในการประกาศปี 2559 จะต้องระบุรหัส OKVED-2 ใหม่ในหน้าชื่อเรื่อง

นี่เป็นสิ่งสำคัญ เนื่องจาก Federal Tax Service อาจไม่ยอมรับการสำแดงว่ากรอกอย่างไม่ถูกต้อง

สมาชิกใหม่

การลงทะเบียนแบบครบวงจรของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง

เข้าแล้ว รีจิสทรีใหม่ซึ่งจะเรียกว่า “ทะเบียนรวมธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง” อย่าลืมตรวจสอบ IP ของคุณเพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลที่ระบุนั้นถูกต้อง

รอสสแตท รายงาน

ได้รับ บริการใหม่จาก Rosstat ซึ่งคุณสามารถค้นหารายงานทางสถิติที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องส่งได้อย่างรวดเร็ว อย่าลืมตรวจสอบด้วยตัวเองสะดวกมาก:

ค่าปรับ

ฉันขอเน้นทันทีว่าฉันไม่ได้ติดตามการเปลี่ยนแปลงค่าปรับทั้งหมด แต่เลือกเท่านั้น ข้อมูลสำคัญในหัวข้อนี้ ตัวอย่างเช่น ขณะนี้การละเมิดด้านการบริหารครั้งแรกจะไม่ถูกปรับทันที และพวกเขาจะออกคำเตือนในครั้งแรก แต่ครั้งที่สองจะมีค่าปรับจริง

ค่าปรับสำหรับ KKM

เรียนผู้อ่าน!

พร้อมรายละเอียด คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 e-book เล่มนี้มีไว้สำหรับผู้เริ่มต้นที่ต้องการเปิดกิจการเป็นรายบุคคลและทำงานเพื่อตนเองเป็นหลัก

นี่คือสิ่งที่เรียกว่า:

“จะเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 ได้อย่างไร คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับผู้เริ่มต้น”

จากคู่มือนี้ คุณจะได้เรียนรู้:

1. เตรียมเอกสารในการเปิดเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลอย่างไร?
2. เลือก รหัส OKVEDสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
3. การเลือกระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (ภาพรวมโดยย่อ)
4. ฉันจะตอบคำถามที่เกี่ยวข้องมากมาย
5. หน่วยงานกำกับดูแลใดบ้างที่ต้องได้รับแจ้งหลังจากเปิดผู้ประกอบการรายบุคคล?
6. ตัวอย่างทั้งหมดมีไว้สำหรับปี 2019
7. และอีกมากมาย!

เรียนผู้ประกอบการ!

หนังสืออิเล็กทรอนิกส์เล่มใหม่เกี่ยวกับภาษีและเงินสมทบประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานพร้อมสำหรับปี 2562:

"ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีและเบี้ยประกันภัยใดบ้างภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานในปี 2562"

หนังสือเล่มนี้ครอบคลุมถึง:

1. คำถามว่าในปี 2562 จะต้องชำระภาษีและเบี้ยประกันเท่าไร และเมื่อใด?
2. ตัวอย่างการคำนวณภาษีและเบี้ยประกัน “เพื่อตัวคุณเอง”
3. มีปฏิทินการชำระภาษีและเบี้ยประกันภัยไว้ให้บริการ
4. ข้อผิดพลาดทั่วไปและคำตอบสำหรับคำถามอื่นๆ อีกมากมาย!

เรียนผู้อ่าน e-book ใหม่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายพร้อมแล้วสำหรับปี 2562:

"ทรัพย์สินทางปัญญาในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีรายได้และพนักงาน: ต้องจ่ายภาษีและเงินสมทบประกันอะไรบ้างในปี 2562"

นี่คือ e-book สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานที่ไม่มีรายได้ในปี 2019 เขียนขึ้นจากคำถามมากมายจากผู้ประกอบการแต่ละรายที่มี รายได้เป็นศูนย์และไม่รู้ว่าจะต้องเสียภาษีและเบี้ยประกันอย่างไร ที่ไหน และเท่าไร

ปัจจุบันมีบุคคลจำนวนมากขึ้นเรื่อยๆ ที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล และทุกคนมีคำถามเกี่ยวกับภาษีที่ต้องชำระในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2560 เขามีพนักงานหรือไม่ ภาษีใดบ้างที่ต้องจ่ายในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2560 โดยไม่มีพนักงาน และรายงานใดบ้างที่ต้องส่ง

ไม่สามารถตอบทุกคำถามโดยสรุปได้ ทุกอย่างขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการและระบบภาษีที่เขาใช้ คุณสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่าย คุณสามารถใช้ UTII หรือจดสิทธิบัตรก็ได้

ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายภาษีอะไรบ้าง?

เนื่องจากกฎหมายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา จึงจำเป็นต้องตรวจสอบในช่วงต้นปีปฏิทินแต่ละปีว่ามีนวัตกรรมใดบ้าง โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณเพิ่งตัดสินใจที่จะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ตัวอย่างเช่น คุณควรค้นหาว่าผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายภาษีใดบ้างในปี 2560 โดยไม่มีพนักงาน และภาษีใดหากเขามีพนักงาน

คุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและทำงานให้กับระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่?

หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายคุณควรรู้ว่าคุณจะต้องจ่ายภาษี 6% ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่เลือกหรือ 15% หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ "รายได้" หรือ 15% หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี คือ “รายได้หักค่าใช้จ่าย” เมื่อพิจารณาว่าอัตราภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถลดลงได้ตามดุลยพินิจของผู้บัญญัติกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียคุณควรทราบสิ่งนี้ล่วงหน้า หากอัตราแตกต่างกัน ให้ชำระภาษีตามอัตราของคุณ

สำหรับการรายงานปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นคำประกาศหนึ่งฉบับสำหรับปี 2560 ภายในวันที่ 30 เมษายน 2561

คุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและทำงานให้กับ UTII หรือไม่?

หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและทำงานให้กับ UTII การรายงานปี 2017 จะประกอบด้วยการประกาศสี่ฉบับสำหรับแต่ละไตรมาส และกำหนดเวลาในการยื่นคือไม่เกินวันที่ 20 เมษายน, 20 กรกฎาคม, 20 ตุลาคม 2017 และไม่เกินวันที่ 22 มกราคม 2018 เพราะ วันที่ 20 มกราคม เป็นวันเสาร์

ภาษีจะจ่ายในอัตรา 15% ของรายได้ที่กำหนดซึ่งกำหนดโดยการคำนวณโดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้ต่อไปนี้: ผลผลิตขั้นพื้นฐาน, ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ, ค่าสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับปี 2560 และค่าสัมประสิทธิ์การแก้ไข

อย่าลืมว่าอัตรา 15% สามารถลดลงได้ตามดุลยพินิจของหน่วยงานท้องถิ่นถึง 7%

หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและทำงานให้กับ PSN

หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและทำงานด้านสิทธิบัตร คุณไม่ต้องส่งรายงานใดๆ สำหรับปี 2017 เลย ผู้ถือสิทธิบัตรไม่ได้ยื่นคำประกาศ สิ่งสำคัญคือการจ่ายค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรซึ่งกำหนดเป็น 6% ของรายได้ต่อปีที่อาจเกิดขึ้นซึ่งกำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท

เบี้ยประกัน

มีภาระผูกพันอีกประการหนึ่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้ และไม่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีพนักงานหรือไม่ก็ตาม

ดังนั้นตามมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินโดยไม่มีข้อยกเว้น การชำระเงินคงที่, ประกอบด้วยการหักลดหย่อนภาคบังคับ ประกันบำนาญ(OPS) และบังคับ ประกันสุขภาพ(ประกันสุขภาพภาคบังคับ) ซึ่งขนาดจะขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ได้รับ

หากเป็นรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีปฏิทิน จะไม่เกิน 300,000 รูเบิลจากนั้นคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

OPS: ค่าแรงขั้นต่ำ x 26% x 12;

ประกันสุขภาพภาคบังคับ: ค่าแรงขั้นต่ำ x 5.1% x 12 โดยค่าแรงขั้นต่ำคือค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนด กฎหมายของรัฐบาลกลางในช่วงต้นปีปฏิทินคือวันที่ 1 มกราคม

เมื่อพิจารณาว่าค่าแรงขั้นต่ำ ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 กำหนดไว้ที่ 7,500 รูเบิล สำหรับปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะต้องจ่ายเงินคงที่จำนวน 27,990 รูเบิล

ถ้าเป็นปีปฏิทิน รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายจะเกิน 300,000 รูเบิลจากนั้นเขาจะต้องโอนเพิ่มเติมไปยัง OPS อีก 1% ของจำนวนเงินที่เกิน 300,000 รูเบิล แต่ไม่เกิน 8 ค่าแรงขั้นต่ำ x 26% x 12

การคำนวณการชำระเงินคงที่สำหรับปี 2560 ในรูปแบบตารางมีดังนี้:

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้เริ่มกิจกรรมตั้งแต่ต้นปี จำนวนเงินเบี้ยประกันที่เขาต้องจ่ายสำหรับสิ่งนี้ ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินถูกกำหนดตามสัดส่วนของจำนวนเดือนตามปฏิทินโดยเริ่มจากเดือนตามปฏิทินที่เริ่มกิจกรรม สำหรับกิจกรรมที่ไม่สมบูรณ์ในเดือนนี้ จำนวนเบี้ยประกันจะถูกกำหนดตามสัดส่วนจำนวนวันตามปฏิทินของเดือนนี้

หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ UTII หรือสิทธิบัตร เขาก็จะไม่มีรายได้เช่นนี้ ดังนั้น ในการคำนวณการชำระเงินคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละราย จะใช้จำนวนรายได้ที่กำหนดสำหรับปีปฏิทินและสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงาน ในสิทธิบัตร รายได้ต่อปีที่เป็นไปได้จะถูกนำมาพิจารณาด้วย

กำหนดเวลาการชำระเงินและการลดหย่อนภาษี

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินคงที่ (เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ + เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ) สำหรับปี 2560 จำนวน 27,990 ไม่เกินวันที่ 01/09/2561 (31 ธันวาคม - วันอาทิตย์) และจำนวนเพิ่มเติม 1% สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - ภายในวันที่ 2 กรกฎาคม 2561 (1 กรกฎาคม – วันอาทิตย์)

โปรดทราบว่ากำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบ 1% ถูกเลื่อนออกไปจากวันที่ 1 เมษายนเป็น 1 กรกฎาคม (ข้อ 2 ของมาตรา 432 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คำถามเกิดขึ้นว่าเป็นไปได้หรือไม่ที่จะคำนึงถึงการชำระเงินคงที่ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่าย ใช่ คุณทำได้ แต่ไม่ใช่สำหรับทุกคน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตร ได้แก่ หากไม่มีพนักงานในขณะนี้พวกเขาก็ไม่มีโอกาสคำนึงถึงเบี้ยประกันที่ชำระแล้ว ต้นทุนของสิทธิบัตรไม่ได้ลดลงตามจำนวนค่าธรรมเนียมที่จ่ายไป

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII รวมถึง หากไม่มีพนักงานก็มีโอกาสนี้

ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเก็บภาษี "รายได้" มีสิทธิ์ลดจำนวนภาษี (ชำระล่วงหน้า) ตามจำนวน:

• การชำระเงินคงที่ที่ชำระในช่วงเวลาภาษี (การรายงาน) ที่กำหนดและใน ขนาดเต็มหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงาน
• เบี้ยประกันที่จ่ายตามระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ที่กำหนดทั้งสำหรับพนักงานและตนเอง แต่ไม่เกิน 50% หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ให้รวมเบี้ยประกันที่ชำระแล้วเป็นค่าใช้จ่าย

หากผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII ไม่มีพนักงาน เขาก็มีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีสำหรับงวดภาษี (เช่นสำหรับไตรมาส) ด้วยจำนวนเงินที่ชำระคงที่ที่จ่ายในช่วงเวลาภาษีที่กำหนด เมื่อพิจารณาว่าในหนึ่งปีมี 4 ไตรมาส ขอแนะนำให้ชำระเงินคงที่เป็นสี่งวด: ¼ ของการชำระเงินในแต่ละไตรมาส

เราไม่ควรลืมว่า 1% ซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายในระบบบำนาญภาคบังคับในกรณีที่ได้รับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลก็ใช้กับการชำระเงินคงที่เช่นกัน

สวัสดีตอนบ่ายผู้ประกอบการที่รัก

ฉันตัดสินใจเขียนบทความสรุปเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 ไซต์ได้รวบรวมบทความเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาษีไว้บ้างแล้ว แต่ข้อมูลนี้ยังต้องมีการจัดระบบเล็กน้อย

เพื่อความสะดวกยิ่งขึ้น การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดจะแบ่งออกเป็นบล็อกความหมายและมีบทความที่เกี่ยวข้องประกอบอยู่ด้วย

แต่ก่อนอื่น ความช่วยเหลือเล็กน้อยสำหรับผู้อ่านที่ต้องการเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2560

หากคุณกำลังคิดที่จะลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ฉันขอแนะนำให้อ่านเอกสารต่อไปนี้ก่อน:

พวกเขาให้ข้อมูลเบื้องต้นสำหรับผู้เริ่มต้น เนื่องจากข้อมูลด้านล่างมีไว้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีประสบการณ์มากกว่าที่เข้าใจภาษีและค่าธรรมเนียมประกันภัย

ค่าแรงขั้นต่ำ

ค่าแรงขั้นต่ำ ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 ตั้งไว้ที่ 7,500 รูเบิล แต่ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 จะเพิ่มเป็น 7,800 รูเบิล เนื่องจากเบี้ยประกันคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายคำนวณตามมูลค่าของค่าแรงขั้นต่ำซึ่งจัดตั้งขึ้นเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017 ขนาดจึงไม่ควรเปลี่ยนแปลง (ดูการคำนวณเงินสมทบภาคบังคับของผู้ประกอบการแต่ละราย "เพื่อตนเอง" ด้านล่างในข้อความ) .

เบี้ยประกันภัยในปี 2560

การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ที่สุดเกิดขึ้นในปี 2560 ในส่วนของเบี้ยประกันภัย นอกจากข้อเท็จจริงที่ว่าพวกเขาเพิ่มขึ้นเล็กน้อยเมื่อเทียบกับปี 2559 แล้วคุณยังต้องจำไว้ด้วย ตอนนี้พวกเขาจำเป็นต้องจ่ายเงินให้กับ Federal Tax Service ไม่ใช่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญอย่างที่เคยเป็นมา

คุณต้องจ่ายค่าประกันภาคบังคับเท่าไหร่?

• เงินสมทบประกันบำนาญ“ สำหรับตัวคุณเอง”: 7500*26%*12=23400 rub
• เงินสมทบประกันสุขภาพ“ เพื่อตัวคุณเอง”: 7500*5.1%*12= 4590 รูเบิล
• รวมสำหรับปี 2560 = 27,990 รูเบิล

โครงการเต็มรูปแบบสำหรับเงินสมทบประกันภาคบังคับสำหรับปี 2560 มีอธิบายไว้ในบทความต่อไปนี้:

ถ้าไม่ใช้ โปรแกรมบัญชีจากนั้นคุณจะพบว่าบทความนี้มีประโยชน์ซึ่งฉันจะพูดถึงวิธีออกใบเสร็จรับเงินสำหรับการจ่ายเบี้ยประกัน "เพื่อตัวคุณเอง" อย่างอิสระ (ก่อนหน้านี้เรียกว่า "เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ" และ "เงินสมทบ FFOMS")

ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSN ที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิ์พิจารณาค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้เมื่อคำนวณ 1% ของจำนวนเงินที่เกิน 300,000 รูเบิลของรายได้ต่อปี

คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับนวัตกรรมนี้ได้ที่นี่:

BCC ใหม่สำหรับเบี้ยประกัน

เนื่องจากขณะนี้ Federal Tax Service เป็นผู้เก็บเบี้ยประกัน ดังนั้น BCC และรายละเอียดของผู้รับจึงมีการเปลี่ยนแปลง ผู้ประกอบการแต่ละรายยังมีคำถามมากมายว่าควรกรอกสถานะใดในช่อง “101” เมื่อเตรียมใบเสร็จรับเงินและคำสั่งจ่ายเงินเพื่อชำระค่าเบี้ยประกัน “เพื่อตนเอง”

บทความเหล่านี้จะช่วยคุณจัดการกับคำถามเหล่านี้:

เปลี่ยนไปใช้ตัวแยกประเภท OKVED-2 ใหม่

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 การเปลี่ยนแปลงขั้นสุดท้ายเกิดขึ้นจากการใช้ไดเรกทอรี OKVED-1 ที่ล้าสมัยไปเป็น OKVED-2 ใหม่

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องทำอะไรในสถานการณ์นี้ เนื่องจากรหัส "เก่า" ทั้งหมดตาม OKVED-1 จะถูกแปลงเป็นรหัสใหม่โดยอัตโนมัติตาม OKVED-2 เพื่อที่จะค้นหามันก็เพียงพอแล้วที่จะขอสารสกัดใหม่จาก Unified State Register of Individual Entrepreneurs บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service

คุณต้องรู้ด้วยว่าใน การคืนภาษีสำหรับปี 2559 ณ หน้าชื่อเรื่องจำเป็นต้องระบุประเภทกิจกรรมหลักตามตัวจําแนก OKVED-2

การเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2560

ข้อกังวลที่ใหญ่ที่สุดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือปัญหาการเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์แบบใหม่ ซึ่งจะเกิดขึ้นก่อนวันที่ 07/01/2017

ตั้งแต่วันที่ 02/01/2017 เป็นต้นไป เฉพาะเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์เท่านั้นที่ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service และเครื่องบันทึกเงินสดเก่าที่ไม่ได้รับการปรับปรุงให้ทันสมัยจะถูกยกเลิกการลงทะเบียนกับ Federal Tax Service โดยอัตโนมัติ ณ วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 นอกจากนี้สิ่งนี้จะเกิดขึ้นใน ฝ่ายเดียวโดยไม่แจ้งให้เจ้าของเครื่องบันทึกเงินสดที่ล้าสมัยทราบ

เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ PSN หรือ UTII เป็นระบบภาษีเท่านั้น ได้รับการเลื่อนการเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2018

แต่ถ้าคุณใช้ PSN หรือ UTII แต่ในขณะเดียวกันก็ขายเบียร์ คุณจะต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดเริ่มตั้งแต่วันที่ 31 มีนาคม 2017:

คำแนะนำในการเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์สามารถพบได้ในบทความอื่นบนเว็บไซต์ของฉัน:

ร้านค้าออนไลน์และเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ในปี 2560

ขออภัย แม้ว่าคุณจะยอมรับการชำระเงินในร้านค้าออนไลน์ของคุณโดยใช้การชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น (หรือผ่านระบบรวบรวมการชำระเงิน) คุณยังคงต้องเชื่อมต่อเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์สำหรับร้านค้าออนไลน์ของคุณภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2017

และการอภิปรายที่ยาวนานเกี่ยวกับความจริงที่ว่าเงินจะเข้าสู่บัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายในธนาคารจากบัญชี ระบบการชำระเงิน(หรือผู้รวบรวมการชำระเงิน) จะไม่ใช่เหตุผลที่จะไม่เชื่อมต่อเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์

ดังนั้นคุณต้องเริ่มกระบวนการเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ทันที

สถานการณ์นี้ได้อธิบายไว้โดยละเอียดในบทความอื่น ๆ สองบทความของฉัน:

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายปี 2560

ขีดจำกัดบน การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560 มีการจัดตั้งสิ่งต่อไปนี้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล:

• ขีด จำกัด รายได้ต่อปีคือ 150 ล้านรูเบิล
• ขีดจำกัดในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพิ่มขึ้นจาก 45 เป็น 112.5 ล้านรูเบิล
• ขีดจำกัดมูลค่าทรัพย์สินรวม = 150 ล้านรูเบิล
• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ควรเกิน 100 คน

ผู้ประกอบการแต่ละรายจากแหลมไครเมียควรรู้ว่าอัตราภาษีแบบง่ายสำหรับพวกเขาเพิ่มขึ้น

• สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” อัตราจะเพิ่มขึ้นเป็น 4% (จาก 3%)
• สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" อัตราจะเพิ่มขึ้นเป็น 10% ด้วย (จาก 7%)

อ่านเพิ่มเติมได้ที่นี่:

มีการเปลี่ยนแปลงค่อนข้างมากในระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นฉันขอแนะนำให้อ่านบทความทั้งหมดจากหัวข้อเรื่อง:

คุณจะพบว่ามีประโยชน์สองประการ คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย 6%:

โดยวิธีการโปรดทราบ การประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายมีการเปลี่ยนแปลงและสำหรับปี 2559 จะต้องส่งโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ ММВ-7-3/99 (ตัวอย่างการเติม ประกาศเป็นศูนย์ดูลิงค์ด้านบน)

IP ในสิทธิบัตร

เช่นเดียวกับในปี 2559 มีกิจกรรมหลัก 63 ประเภทสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน PSN แต่โปรดจำไว้ว่าหน่วยงานท้องถิ่นสามารถเพิ่มประเภทกิจกรรมของตนเองสำหรับระบบภาษีสิทธิบัตรได้

ตัวอย่างเช่น มีการนำสิทธิบัตรสำหรับตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติมาใช้ในมอสโก

หากคุณลืมต่ออายุสิทธิบัตร สิ่งนี้จะไม่ทำให้สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ PSN:

นอกจากนี้หากคุณมีสิทธิบัตรหลายฉบับ ประเภทต่างๆกิจกรรมต่างๆ จากนั้นตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป ไม่จำเป็นต้องจัดทำบัญชีรายได้แยกต่างหากสำหรับแต่ละรายการ:

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้นว่าผู้ประกอบการแต่ละรายใน PSN (และ UTII) ที่ขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์จะต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดเริ่มตั้งแต่วันที่ 31 มีนาคม 2017 ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ เฉพาะเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์เท่านั้นที่ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service คุณจะต้องซื้ออุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสดประเภทใหม่