นักบัญชี ทนายความ ผู้จัดการของผู้ประกอบการรายบุคคล, LLC รายงาน VAT การคืนภาษีแบบรวม (แบบง่าย) สำหรับกำหนดเวลาไตรมาสที่ 3

แบบฟอร์มขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่มีการเปลี่ยนแปลง- คุณต้องรายงานต่อ Federal Tax Service สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2017 โดยใช้แบบฟอร์มประกาศ ซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 12 มีนาคม 2017 และได้รับอนุมัติตามคำสั่ง Federal Tax Service ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2557 เลขที่ ММВ-7-3/558@ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 20 ธันวาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/696@ ผู้เสียภาษีส่งแบบฟอร์มเดียวกันนี้สำหรับไตรมาสที่ 1 และ 2 ของปี 2560

ใครเป็นผู้ส่งภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งโดยนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย รวมถึงคนกลางที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ในบางกรณี ผู้ที่ไม่ชำระ VAT จะส่งคำประกาศ (เช่น บริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย) หาก ระยะเวลาการรายงานพวกเขาออกใบแจ้งหนี้ที่มีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม

กำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560

กำหนดเวลาการชำระ VAT ไม่มีการเปลี่ยนแปลง- บริษัท และผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีเป็นงวดเท่ากันจำนวน 1/3 ของจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลารายงาน กำหนดเวลา เมื่อจำเป็นต้องโอนไปยังงบประมาณ - วันที่ 25ทุกเดือน

เมื่อชำระภาษีเราปฏิบัติตามกฎ (ตามข้อ 7 ของข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) - หากกำหนดเวลาในการชำระภาษีตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ก็จะถูกเลื่อนออกไปเป็นการทำงานครั้งแรก วันถัดจากวันหยุดสุดสัปดาห์

หากคุณยังคงชำระภาษีล่าช้า ค่าปรับจะเป็น 20% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ หากพิสูจน์ได้ว่าไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเจตนา ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นและจะแตกต่างจาก 20 ถึง 40 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิ์ระงับการทำธุรกรรมในบัญชีธนาคารด้วย

คุณสามารถนำส่ง VAT ก่อนกำหนดได้: เช่น ชำระภาษีเต็มจำนวนในวันที่ครบกำหนดชำระเงินครั้งแรก หรือ 1/3 ของภาษีโดยเป็นส่วนหนึ่งของการโอนครั้งแรก และ 2/3 ของจำนวน VAT ที่เหลือในวันที่ครบกำหนดชำระเงินครั้งที่สอง โครงการนี้จะไม่นำมาซึ่งการลงโทษจากหน่วยงานด้านภาษี

กำหนดเวลาพิเศษสำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560

นำเข้าจาก ประเทศในกลุ่มอีอียู. แยกเงื่อนไขมีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้เสียภาษีที่นำเข้าสินค้านำเข้าจากประเทศ EAEU การโอนภาษีไปยังงบประมาณจะดำเนินการจนถึงวันที่ 20 ของเดือนซึ่งอยู่ถัดจากเดือนที่คำนึงถึงสินค้านำเข้า ตัวอย่างเช่นในเดือนตุลาคม 2560 สินค้านำเข้าได้รับการจดทะเบียนและจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 20 พฤศจิกายน

ซื้อจากคู่สัญญาต่างประเทศ- มีข้อยกเว้นสำหรับกำหนดเวลาการชำระเงินสำหรับตัวแทนภาษี VAT เมื่อซื้อสินค้าจาก บริษัทต่างประเทศไม่ได้จดทะเบียนเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีในรัสเซีย มีกฎพิเศษสำหรับการโอนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นงบประมาณ ภาษีจะต้องโอนไปยังงบประมาณในวันเดียวกับที่มีการชำระเงินให้กับคู่สัญญาต่างประเทศสำหรับการทำธุรกรรมเกิดขึ้น

ใบแจ้งหนี้ที่ออกไม่ถูกต้อง. กฎพิเศษนำไปใช้กับผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทที่ใช้ UTII และระบบภาษีแบบง่าย และได้รับการยกเว้นภาษีตามกฎหมาย โดย กฎทั่วไปพวกเขาไม่ต้องส่งภาษีมูลค่าเพิ่มเลย อย่างไรก็ตาม ในหลายกรณี VAT จะถูกรวมเป็นรายการแยกต่างหากในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับลูกค้า จากนั้นตัวลดความซับซ้อนและผู้ใส่ร้ายจะรับผิดชอบในการโอนภาษีและมีหน้าที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในเดือนถัดจากไตรมาสที่มีการออกใบแจ้งหนี้ VAT กำหนดเวลาไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสนี้ ภาษีก็จ่ายเข้า อย่างเต็มที่โดยไม่แตกเป็นชิ้นๆ หากในไตรมาสที่ 3 ของปี 2017 มีการออกใบแจ้งหนี้ที่มีการจัดสรร VAT อย่างไม่ถูกต้อง จะต้องโอน VAT เต็มจำนวนภายในวันที่ 25 ตุลาคม 2017

กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2017

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ในเท่านั้น แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ พร้อมใบสมัคร การส่งคืนทางกระดาษจะเทียบเท่ากับการไม่ส่งรายงาน

คำประกาศจะถูกส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน ต้องส่ง ND สำหรับ VAT สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2017 ภายในวันที่ 25 ตุลาคม 2560- การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียนของบริษัทแม่หรือผู้ประกอบการแต่ละราย

การยื่นแบบแสดงรายการล่าช้าจะทำให้บริษัทต้องเสียค่าปรับ 5% ของจำนวนภาษีในแต่ละเดือนเต็มและบางส่วน โดยเริ่มจากกำหนดเวลาในการยื่นรายงาน ค่าปรับต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนภาษี แต่ต้องไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล

มีแนวทางปฏิบัติในการปรับโทษสำหรับการจัดส่งล่าช้า ประกาศเป็นศูนย์ตามภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ Federal Tax Service ยังสามารถบล็อกบัญชีกระแสรายวันของบริษัทหากไม่สามารถส่งการคืนภาษี VAT ได้ภายใน 10 วันทำการหลังจากกำหนดเวลาในการส่งรายงาน

สำหรับการคำนวณและการก่อตัวอัตโนมัติ ประกาศ UTIIในปี 2019 ในรูปแบบ PDF และ Excel คุณสามารถใช้บริการออนไลน์ฟรีได้โดยตรงบนเว็บไซต์ของเรา หากคุณต้องการหลีกเลี่ยงการสูญเสียทางการเงินที่น่ารำคาญ เราขอแนะนำให้ลองใช้ตัวเลือกการเอาท์ซอร์สการบัญชีจาก 1C ภายในหนึ่งเดือน

ตัวอย่างการกรอกปี 2562

ประกาศ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (ตัวอย่างการกรอก)

ประกาศ UTII สำหรับองค์กร (ตัวอย่างการกรอก)

กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศ

ระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII คือ หนึ่งในสี่.

การประกาศ UTII จะถูกส่งตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาส ไม่เกินวันที่ 20เดือนแรกของไตรมาสถัดไป

ดังนั้นในปี 2562 จะต้องส่งคำประกาศ:

• สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2562 – ไม่เกินวันที่ 22 เมษายน 2562
• สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562 – ไม่เกินวันที่ 22 กรกฎาคม 2562
• สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2562 – ไม่เกินวันที่ 21 ตุลาคม 2562
• สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2562 – ไม่เกินวันที่ 20 มกราคม 2563

หากวันที่ 20 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป เช่นเดียวกับกรณีการประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1, 2 และ 3 ของปี 2019

บทลงโทษสำหรับการยื่นประกาศล่าช้า

สำหรับการส่งคำประกาศ UTII ล่าช้า จะมีการจ่ายค่าปรับดังต่อไปนี้:

• หากชำระภาษี UTII แล้ว - 1,000 รูเบิล
• หากยังไม่ได้ชำระภาษี UTII - 5% ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามการประกาศนี้สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดเพื่อยื่น แต่ไม่เกิน 30% ตามจำนวนที่ระบุและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล

จะส่งคำประกาศ UTII ได้ที่ไหน

ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายจะต้องส่งประกาศ UTII ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ประกอบธุรกิจจริง.

เมื่อให้บริการเช่น:

• การส่งมอบหรือเร่ขายการขายปลีก
• โฆษณาบน ยานพาหนะ;
• การให้บริการขนส่งทางรถยนต์เพื่อการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า

เป็นไปไม่ได้ที่จะระบุสถานที่ประกอบธุรกิจอย่างชัดเจน ดังนั้นในกรณีเช่นนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน และองค์กร ณ ที่ตั้งของตน (ที่อยู่ตามกฎหมาย)

หลายจุดใน UTII พร้อมกิจกรรมประเภทเดียว

ในเขตเทศบาลแห่งหนึ่ง(ด้วย OKTMO หนึ่งรายการ) คุณต้องส่งประกาศหนึ่งฉบับ แต่ในขณะเดียวกันก็สรุปตัวบ่งชี้ทางกายภาพจากแต่ละจุดในส่วนที่ 2 ของการประกาศ

หากคุณมีคะแนน UTII หลายจุดที่มีกิจกรรมเดียวกัน ในเขตเทศบาลต่างๆ(ด้วย OKTMO ที่แตกต่างกัน) จากนั้นคุณจะต้องส่งคำประกาศของคุณเองไปยังสำนักงานสรรพากรของแต่ละนิติบุคคล ในขณะที่คุณไม่จำเป็นต้องสรุปตัวชี้วัดทางกายภาพและกรอกส่วนที่สองหลายแผ่น

กิจกรรม UTII หลายประเภท

หากคุณมีส่วนเกี่ยวข้องหลายประเภท กิจกรรมของ UTIIในดินแดนภายใต้เขตอำนาจศาลของ Federal Tax Service หนึ่งแห่งคุณจะต้องส่งคำประกาศหนึ่งฉบับ แต่มีส่วนที่ 2 หลายแผ่น (กรอกแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท)

หากคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรม UTII หลายประเภทในเขตเทศบาลต่างๆ คุณต้องส่งคำประกาศของคุณเองพร้อมเอกสารส่วนที่ 2 ตามจำนวนที่ต้องการไปยังสำนักงานภาษีของแต่ละนิติบุคคล

วิธีการยื่นคำประกาศ UTII

คุณสามารถส่งการประกาศ UTII ได้สามวิธี:

1. ในรูปแบบกระดาษ (จำนวน 2 ชุด) สำเนาหนึ่งฉบับจะยังคงอยู่กับสำนักงานสรรพากรและสำเนาที่สอง (พร้อมเครื่องหมายที่จำเป็น) จะถูกส่งคืน จะทำหน้าที่เป็นการยืนยันว่าคุณได้ส่งคำประกาศแล้ว
2. ทางไปรษณีย์เป็นรายการลงทะเบียนพร้อมคำอธิบายเนื้อหา ในกรณีนี้ควรมีรายการเอกสารแนบ (ระบุใบประกาศที่จะส่ง) และใบเสร็จรับเงิน โดยหมายเลขที่จะถือเป็นวันที่ยื่นใบแจ้ง
3. ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางอินเทอร์เน็ต (ภายใต้ข้อตกลงผ่านผู้ให้บริการ EDF หรือบริการบนเว็บไซต์ Federal Tax Service)

บันทึก: สำหรับการยื่นคำแถลง ผ่านตัวแทน— ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องออกหนังสือมอบอำนาจรับรอง และองค์กรจะต้องออกหนังสือมอบอำนาจในรูปแบบลายลักษณ์อักษรง่ายๆ (พร้อมลายเซ็นของผู้จัดการและตราประทับ)

โปรดทราบเมื่อส่งคำประกาศในรูปแบบกระดาษ ผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางบางรายอาจกำหนดให้มีสิ่งต่อไปนี้

• แนบไฟล์ประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ลงในฟล็อปปี้ดิสก์หรือแฟลชไดรฟ์
• พิมพ์บาร์โค้ดพิเศษในการประกาศ ซึ่งจะทำซ้ำข้อมูลที่มีอยู่ในการประกาศ

ข้อกำหนดดังกล่าวไม่ได้ขึ้นอยู่กับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ในทางปฏิบัติ การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้อาจทำให้ความพยายามในการยื่นคำชี้แจงไม่ประสบผลสำเร็จ

กฎพื้นฐานสำหรับการกรอกคำประกาศ

• ตัวบ่งชี้ทั้งหมดจะถูกบันทึกโดยเริ่มจากเซลล์แรก (ซ้าย) และหากเซลล์ใดเว้นว่างไว้ จะต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางไว้
• หากไม่มีข้อมูลให้กรอกข้อมูล จะมีการวางเส้นประในแต่ละเซลล์
• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพและค่าของตัวบ่งชี้ต้นทุนจะถูกระบุในหน่วยทั้งหมดตามกฎการปัดเศษ (ยกเว้นค่าสัมประสิทธิ์ K2 ซึ่งค่าจะถูกปัดเศษเป็นทศนิยมตำแหน่งที่สาม)
• ช่องข้อความจะกรอกด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่
• เมื่อกรอกใบประกาศต้องใช้หมึกสีดำ สีม่วง หรือสีน้ำเงิน
• เมื่อกรอกประกาศบนคอมพิวเตอร์ จะต้องพิมพ์อักขระด้วยแบบอักษร Courier New ที่มีความสูง 16-18 พอยต์
• ทุกหน้าตั้งแต่หน้าชื่อเรื่องจะต้องใส่หมายเลข (เช่น หน้าที่ 1 คือ “001” หน้าที่ 2 คือ “020” เป็นต้น)
• บน หน้าชื่อเรื่องและหน้าของส่วนแรกคุณต้องลงนามและลงวันที่ในคำแถลง ขณะเดียวกัน หากมีตราประทับก็ควรติดไว้ที่หน้าชื่อเรื่องที่ระบุ ส.ส. เท่านั้น (สถานที่พิมพ์).
• ไม่จำเป็นต้องเย็บหรือเย็บหน้าคำประกาศ
• ไม่อนุญาตให้พิมพ์คำประกาศสองหน้าและแก้ไขข้อผิดพลาดในนั้น
• ค่าปรับและค่าปรับจะไม่สะท้อนให้เห็นในการประกาศ
• จะสะดวกกว่าในการกรอกส่วนที่สองก่อน จากนั้นในส่วนที่สาม และส่วนสุดท้ายของการประกาศ

คำแนะนำในการกรอกประกาศ UTII

คุณสามารถดาวน์โหลดคำแนะนำอย่างเป็นทางการสำหรับการกรอกคำประกาศ UTII ได้ที่

หน้าแรก

สนาม " ดีบุก- ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรระบุ TIN ตามใบรับรองการจดทะเบียนที่ได้รับกับหน่วยงานด้านภาษี สำหรับองค์กร TIN ประกอบด้วยตัวเลข 10 หลัก ดังนั้นเมื่อกรอก คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางใน 2 เซลล์สุดท้าย (เช่น "5004002010—")

สนาม " ด่าน- ไม่ได้กรอกช่อง IP ของจุดตรวจ องค์กรระบุจุดตรวจที่ Federal Tax Service ได้รับ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเป็น ผู้เสียภาษี UTII- เหตุผลในการลงทะเบียน (เครื่องหมาย 5-6) ต้องมีรหัส “35”

สนาม " เลขที่แก้ไข- ใส่: " 0— "(หากยื่นคำชี้แจงเป็นครั้งแรกสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (ไตรมาส)" 1— "(ถ้านี่เป็นการแก้ไขครั้งแรก)" 2— "(ถ้าเป็นครั้งที่สอง) ฯลฯ

สนาม " ระยะเวลาภาษี (รหัส)- มีการระบุรหัส ระยะเวลาภาษีซึ่งมีการส่งคำประกาศ ( ดูภาคผนวก 1).

สนาม " ปีที่รายงาน - ฟิลด์นี้ระบุปีที่ส่งคำประกาศ

สนาม " ส่งไปยังหน่วยงานภาษี (รหัส)- มีการระบุรหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่ยื่นคำประกาศ คุณสามารถดูรหัสของ Federal Tax Service ได้โดยใช้

สนาม " ณ สถานที่ลงทะเบียน (รหัส)- รหัสสำหรับสถานที่ที่ระบุการสำแดงไปยังหน่วยงานด้านภาษี ( ดูภาคผนวก 3).

สนาม " ผู้เสียภาษี- ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องกรอกนามสกุล ชื่อ และนามสกุล ทีละบรรทัด องค์กรเขียนชื่อเต็มของตนตามเอกสารประกอบ

สนาม " พิมพ์รหัส กิจกรรมทางเศรษฐกิจตามตัวจําแนก OKVED- ฟิลด์นี้ระบุรหัสกิจกรรม UTII ตามตัวแยกประเภท OKVED ล่าสุด ผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC สามารถค้นหารหัสกิจกรรมของตนได้ในสารสกัดจาก Unified State Register of Individual Entrepreneurs หรือ Unified State Register of Legal Entities

โปรดทราบเมื่อยื่นคำประกาศ UTII ในปี 2019 รหัสนี้จะต้องระบุตาม OKVED ฉบับใหม่ แปลโค้ดจากเก่าเป็น ฉบับใหม่คุณสามารถใช้บริการของเราเพื่อให้สอดคล้องกับรหัส OKVED

หากคุณดำเนินกิจกรรม UTII หลายประเภทหรือกิจกรรมมีรหัส OKVED หลายรหัส คุณต้องระบุรหัสกิจกรรมด้วย รายได้สูงสุด.

สนาม " รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กรการชำระบัญชี (รหัส)“และสนาม” TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่- ฟิลด์เหล่านี้กรอกโดยองค์กรเท่านั้นในกรณีที่มีการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือเลิกกิจการ ( ดูภาคผนวก 4).

สนาม " ตัวเลข หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ - ระบุในรูปแบบใดก็ได้ (เช่น “+74950001122”)

สนาม " บนหน้าต่างๆ- ฟิลด์นี้ระบุจำนวนหน้าที่ประกอบเป็นการประกาศ (เช่น "004")

สนาม " โดยมีเอกสารประกอบหรือสำเนาแนบมาด้วย- นี่คือจำนวนแผ่นเอกสารที่แนบมากับคำประกาศ (เช่น หนังสือมอบอำนาจจากตัวแทน) หากไม่มีเอกสารดังกล่าวให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง

ปิดกั้น " หนังสือมอบอำนาจและความครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุไว้ในคำประกาศนี้- ในฟิลด์แรก คุณต้องระบุ: “ 1 "(หากความถูกต้องของคำประกาศได้รับการยืนยันโดยผู้ประกอบการแต่ละรายหรือหัวหน้าองค์กร) " 2 “(หากผู้แทนผู้เสียภาษีอากร)

ในฟิลด์ที่เหลือของบล็อกนี้:

• หากผู้ประกอบการแต่ละรายส่งคำประกาศ ฟิลด์ "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลเต็ม" จะไม่ถูกกรอก ผู้ประกอบการเพียงต้องลงนามและวันที่ในคำประกาศเท่านั้น
• หากองค์กรส่งคำประกาศ จำเป็นต้องระบุชื่อของผู้จัดการทีละบรรทัดในช่อง "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลเต็ม" หลังจากนั้นผู้จัดการจะต้องลงนามประทับตราขององค์กรและวันที่ลงนามในคำประกาศ
• หากตัวแทนส่งคำประกาศ (บุคคลธรรมดา) จำเป็นต้องระบุชื่อเต็มของตัวแทนทีละบรรทัดในช่อง "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลเต็ม" หลังจากนั้นตัวแทนจะต้องลงนามลงวันที่ในคำแถลงและระบุชื่อเอกสารยืนยันอำนาจของตน
• หากคำประกาศถูกส่งโดยตัวแทน ( นิติบุคคล) จากนั้นในช่อง "นามสกุล ชื่อ นามสกุลเต็ม" จะมีการเขียนชื่อเต็มของบุคคลที่ได้รับอนุญาตขององค์กรนี้ หลังจากนี้บุคคลนี้จะต้องลงนามลงวันที่ในคำประกาศและระบุเอกสารยืนยันอำนาจของเขา ในทางกลับกัน องค์กรจะกรอกชื่อในช่อง "ชื่อองค์กร" และประทับตรา

มาตรา 2 การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภท

หากคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรม UTII หลายประเภทในอาณาเขตของเทศบาลเดียว (กับ OKTMO หนึ่งแห่ง) คุณจะต้องส่งคำประกาศเดียว แต่ โดยมีส่วนที่ 2 หลายแผ่น(กรอกแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท)

คุณจะต้องกรอกเอกสารส่วนที่ 2 หลายแผ่น ในกรณีที่กิจกรรมดำเนินการในเขตเทศบาลต่างๆ (โดยมี OKTMO ที่แตกต่างกัน) แต่เป็นอาณาเขต เป็นของ Federal Tax Service เดียวกัน.

ฟิลด์ "ดีบุก"และ ช่อง "จุดตรวจ"(วิธีการกรอก โปรดดูส่วน "หน้าชื่อเรื่อง")

บรรทัด "010"- คุณต้องระบุรหัสกิจกรรมทางธุรกิจ ( ดูภาคผนวก 1).

บรรทัด "020"- จำเป็นต้องกรอกที่อยู่ของสถานที่ประกอบธุรกิจให้ครบถ้วน (หากระบุประเภทกิจกรรมพร้อมรหัสในบรรทัด “010” 05 , 06 , 10 หรือ 16จากนั้นองค์กรต้องเขียนในบรรทัด “020” ที่อยู่ตามกฎหมายและ IP คือที่อยู่ที่อยู่อาศัย)

บรรทัด "030"- คุณสามารถค้นหารหัส OKTMO ได้โดยใช้

บรรทัด "040"- นี่มันถูกระบุไว้ ผลผลิตขั้นพื้นฐานกิจกรรมของคุณ ( ดูภาคผนวก 1).

บรรทัด "050"- ในปี 2562 ค่าสัมประสิทธิ์ deflator K1 = 1.915.

บรรทัด "060"- ปัจจัยการแก้ไข K2จัดตั้งเจ้าหน้าที่ เทศบาลเพื่อลดจำนวนภาษี UTII คุณสามารถค้นหาความหมายได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service (เลือกภูมิภาคของคุณที่ด้านบนของเว็บไซต์ หลังจากนั้นการกระทำทางกฎหมายพร้อมข้อมูลที่จำเป็นจะปรากฏที่ด้านล่างของหน้าในส่วน "คุณสมบัติของกฎหมายระดับภูมิภาค" " ส่วน).

เส้น "070", "080"และ "090":

ในคอลัมน์ 2ต้องระบุค่า ตัวชี้วัดทางกายภาพสำหรับประเภทกิจกรรมที่สอดคล้องกันในแต่ละเดือนของไตรมาส (ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ) ดูภาคผนวก 1- เมื่อกรอกคำประกาศ ค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะถูกปัดเศษเป็นหน่วยทั้งหมดตามกฎการปัดเศษ

หากตัวบ่งชี้ทางกายภาพมีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างไตรมาส (เช่น มีการจ้างพนักงานคนอื่น) การเปลี่ยนแปลงนี้จะสะท้อนให้เห็นในการประกาศโดยเริ่มตั้งแต่เดือนเดียวกับที่เกิดเหตุการณ์ดังกล่าว

หากคุณดำเนินกิจกรรมประเภทเดียวและกิจกรรมประเภทเดียวกัน แต่ในสถานที่ต่าง ๆ ในเมืองเดียวกัน (ด้วย OKTMO หนึ่งรายการ) คุณไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 2 อีกแผ่นหนึ่ง เพียงเพิ่มค่าทางกายภาพ ตัวชี้วัดจากสถานที่นั้นๆ

ในคอลัมน์ 3ระบุจำนวนวันของกิจกรรม คอลัมน์นี้จะกรอกเฉพาะในกรณีที่ส่งการประกาศสำหรับไตรมาสที่คุณเพิ่งลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII (ไม่ใช่ตั้งแต่ต้นเดือน) หรือทำกิจกรรมของคุณให้เสร็จสิ้นโดยไม่ต้องรอสิ้นไตรมาส

ตัวอย่าง- คุณส่งการคืนสินค้าสำหรับไตรมาสที่ 4 สมมติว่าคุณลงทะเบียนในวันที่ 25 ตุลาคม และในวันที่ 5 พฤศจิกายน คุณได้เขียนใบสมัครเพื่อเพิกถอนการลงทะเบียน ในกรณีนี้ มี 3 บรรทัดในคอลัมน์ 070 คุณต้องเขียน " 7- "และในบรรทัด 080 ระบุ " 5- "(ตั้งแต่เดือนตุลาคมคุณเข้าใช้งานเป็นเวลา 7 วัน และในเดือนพฤศจิกายนเป็นเวลา 5 วัน) ในบรรทัด 090 จะต้องส่งมอบ ขีดกลาง.

บันทึก: หากในระหว่างไตรมาสที่คุณไม่ได้ลงทะเบียน (ไม่ได้ยกเลิกการลงทะเบียน) จะต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ทั้งหมดของคอลัมน์ 3

ในคอลัมน์ 4คำนวณ ฐานภาษี(จำนวนรายได้ที่กำหนด) สำหรับแต่ละเดือนตามปฏิทินของไตรมาส ในการรับค่าของฟิลด์ของคอลัมน์ 4 คุณต้องดำเนินการผลคูณของเส้น 040 , 050 , 060 แล้วคูณผลลัพธ์ผลลัพธ์ด้วยค่าที่สอดคล้องกันของแต่ละบรรทัดของคอลัมน์ 2

ยิ่งกว่านั้นหากคุณมีค่าในคอลัมน์ 3 ค่าที่ได้รับสำหรับคอลัมน์ 4 จะต้องคูณด้วยค่าที่สอดคล้องกันของแต่ละบรรทัดที่เสร็จสมบูรณ์ในคอลัมน์ 3 และผลลัพธ์ที่ได้หารด้วยตัวเลข วันตามปฏิทินในเดือนที่คำนวณฐานภาษี

สาย "100"- ฐานภาษีรวมสำหรับ 3 เดือนของไตรมาสแสดงไว้ที่นี่ (ผลรวมของบรรทัด 070-090 คอลัมน์ 4)

บรรทัด "110"- จำนวนภาษีสำหรับไตรมาสระบุไว้ที่นี่ ซึ่งคำนวณโดยใช้สูตร:

แถว 100 x 15/100

มาตรา 3 การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับรอบระยะเวลาภาษี

บรรทัด "005"- ใส่ " 1 " - หากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรชำระเงินให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่จ่ายหรือทำเครื่องหมายภาษี UTII " 0 » – หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ชำระเงิน บุคคล.

บรรทัด "010"- คุณต้องบันทึกจำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับไตรมาส ค่านี้คำนวณเป็นผลรวมของค่าของบรรทัด 110 ของแผ่นงานที่เสร็จสมบูรณ์ทั้งหมดของส่วนที่ 2 ของการประกาศ

บรรทัด "020"- องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายระบุในบรรทัดนี้ถึงจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายในไตรมาสนี้สำหรับพนักงานที่ทำงานในด้านกิจกรรมที่ต้องชำระภาษี UTII นอกจากนี้ การชำระเงินและค่าใช้จ่ายที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 346.32 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บรรทัด "030"- ผู้ประกอบการแต่ละรายระบุในบรรทัดนี้ถึงจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับตนเองในไตรมาสนี้ในจำนวนคงที่

บรรทัด "040"- จำนวนภาษี UTII ทั้งหมดที่ต้องชำระให้กับงบประมาณมีระบุไว้ที่นี่

ขึ้นอยู่กับค่าของบรรทัด 005 คำนวณโดยใช้สูตรใดสูตรหนึ่งต่อไปนี้:

ถ้าบรรทัด 005 = 1 , แล้ว:

บรรทัด 040 = บรรทัด 010 – บรรทัด 020และค่าผลลัพธ์จะต้องเป็น ≥ 50% ของบรรทัด 010

ไตรมาสที่ 4 ปี 2561 กำลังจะสิ้นสุดลง ถึงเวลาเตรียมการรายงาน อย่าลืมรายงานประจำเดือน นี่คือตารางที่มีกำหนดเวลาในการส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2018 ซึ่งกำหนดโดยกฎหมาย

เราได้เตรียมตารางที่สะดวกพร้อมกำหนดเวลาและชื่อไว้ให้คุณ การรายงานภาษีซึ่งยังมีลิงก์ไปยังคำแนะนำในการทำงานกับโปรแกรม BukhSoft เมื่อกรอกแบบฟอร์มการรายงาน

ใช้ปฏิทินส่วนตัวของนักบัญชีจากโปรแกรม BukhSoft ค้นหากำหนดเวลาปัจจุบันในการส่งรายงาน การโอนภาษีและเงินสมทบประกัน รวมถึงการจ่ายเงินให้กับพนักงาน คุณสามารถสร้างปฏิทินสำหรับตัวคุณเองได้ จากนั้นโปรแกรมจะส่งการแจ้งเตือนวันสำคัญไปยังอีเมล์ของคุณ ทดลองใช้ฟรี:

รับปฏิทินส่วนตัว

ตารางการรายงานผลไตรมาสที่ 4 ปี 2561

กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศ (การคำนวณ)		ชื่อผู้รายงาน	ใครควรนำเสนอ	วิธีการกรอกโดยใช้ Bukhsoft
บนกระดาษ	ทางอิเล็กทรอนิกส์
ไม่ยอมแพ้	จนถึง 25/01/2019	การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2561	บริษัทที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (รวมถึง ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม) และบุคคลที่ระบุไว้ในข้อ 5 ของศิลปะ 173 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
จนถึงวันที่ 28 มีนาคม 2019 (องค์กรที่ระบุไว้ในข้อ 3 ของมาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ถึงวันที่ 28 มีนาคม 2562	การคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2561	บริษัทบน OSN (เมื่อจ่ายเงินล่วงหน้ารายไตรมาส)
ถึง 01/30/2562 (หากจำนวนพนักงานไม่เกิน 25 คน)	จนถึง 30/01/2019	การคำนวณเบี้ยประกันภัยปี 2561	บริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลทั้งหมดเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกัน
ถึง 01/21/2562 (หากจำนวนพนักงานไม่เกิน 25 คน)	จนถึง 01/21/2019	แบบฟอร์ม 4-FSS สำหรับปี 2018	นายจ้าง* และบริษัทประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (องค์กรหรือผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่มีใบรับรองการประกันภัย แต่ไม่มีลูกจ้าง)
ถึง 04/01/2561 (หากจำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน)	จนถึง 04/01/2019	การคืนภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2561	องค์กรที่ชำระภาษีทรัพย์สิน**
ถึง 04/01/2562 (หากจำนวนพนักงานไม่เกิน 25 คน)	จนถึง 04/01/2019	แบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับปี 2018	ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา*
จนถึง 01/21/2019	จนถึง 01/21/2019	ประกาศเกี่ยวกับ UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2018	ผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัท - ผู้จ่ายภาษีที่เรียกเก็บ
ถึง 01/21/2562 (หากจำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน)	จนถึง 01/21/2019	การประกาศแบบง่ายครั้งเดียวสำหรับปี 2018	องค์กรธุรกิจในขณะเดียวกันก็ปฏิบัติตามเงื่อนไขของข้อ 2 ของศิลปะ 80 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	เราส่งคำประกาศในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมใน Bukhsoft Online
ไม่ยอมแพ้	จนถึง 01/21/2019	บันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2018	บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ใช่ตัวแทนภาษีสำหรับ VAT แต่ได้รับหรือออกใบแจ้งหนี้พร้อม VAT ที่จัดสรรในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน	เรามอบ Logbook ของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออกให้ในปี 2018

* องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลทั่วไป ผู้ชำระเงินและรางวัลอื่น ๆ ให้กับบุคคล
** ขั้นตอนการชำระภาษีทรัพย์สินกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคในแต่ละนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นการชำระเงินรายไตรมาสในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งอาจถูกยกเลิก ตรวจสอบความแตกต่างนี้กับบริการภาษีของรัฐบาลกลางของคุณ

รายงานประจำเดือน ไตรมาสที่ 4 ปี 2561

เมื่อส่งรายงานรายไตรมาสอย่าลืมรายงานประจำเดือนประจำไตรมาสที่ 4 ปี 2561 มีการส่งรายงานสองประเภททุกเดือน:

• แบบฟอร์ม SZV-M;
• การคืนภาษีเงินได้สำหรับการชำระล่วงหน้ารายเดือน

ข้อมูลในแบบฟอร์ม SZV-M สำหรับเดือนตุลาคม พฤศจิกายน และธันวาคม 2018 จะถูกส่งโดยนายจ้างที่ทำหน้าที่แทนลูกจ้างของตนไปยังผู้ถือกรมธรรม์ ใน กองทุนบำเหน็จบำนาญรฟ. คุณต้องรายงาน:

• สำหรับเดือนตุลาคมไม่เกินวันที่ 15 พฤศจิกายน 2018
• สำหรับเดือนพฤศจิกายนไม่เกินวันที่ 17 ธันวาคม 2018
• สำหรับเดือนธันวาคม - ไม่เกินวันที่ 15 มกราคม 2562

ขั้นตอนการกรอกและแบบฟอร์มการประกาศภาษีเงินได้ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-3/572 ขึ้นอยู่กับว่าบริษัทจะจ่ายภาษีเงินได้ล่วงหน้าเป็นรายไตรมาสหรือรายเดือน ขึ้นอยู่กับความถี่ในการยื่นแบบแสดงรายการที่เกี่ยวข้อง เราได้ระบุไว้ในตารางเมื่อใดที่จะต้องส่งคำประกาศสำหรับปี 2018 เมื่อชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนจะต้องส่งแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ไปยังกรมสรรพากรไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากงวดก่อนหน้า

เราหวังว่าคุณจะโชคดีในแคมเปญการรายงานโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของไตรมาสที่ 4 ปี 2018 และ "ปฏิทิน" ที่สะดวกสบายในระบบ Bukhsoft Online จะแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับวันครบกำหนดถัดไปสำหรับการส่งรายงานที่คุณต้องสร้าง บริษัท.

ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างหนึ่ง ภาษีที่สำคัญ- มีวันที่ที่แน่นอนที่ผู้เสียภาษีแต่ละรายจำเป็นต้องรายงาน: ยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มคือเมื่อใด

ควรสังเกตด้วยว่าได้ขยายออกไปเป็นเวลา 5 วัน หากวันที่ 25 ตรงกับวันหยุด กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศจะขยายเป็นวันทำการถัดไป ตัวอย่างเช่น ในปี 2015 เดือนเมษายนตรงกับวันหยุดคือวันเสาร์ ดังนั้นกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มจึงเลื่อนไปเป็นวันจันทร์ที่ 27

มีการเปลี่ยนแปลงอะไรในการประกาศในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา?

ในปี 2558 สำนักงานภาษีเสนอหรือค่อนข้างบังคับให้ผู้เสียภาษีต้องยื่นแบบแสดงรายการทางอิเล็กทรอนิกส์

ในการดำเนินการนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายและแต่ละองค์กรที่ทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องซื้อกุญแจที่มีข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกาศ ต้องติดตั้งโปรแกรม Crypto-pro บนคอมพิวเตอร์ซึ่งจะอ่านลายเซ็นที่เข้ารหัสตรวจสอบและส่งต่อไป รวมไปถึงโปรแกรม Crypto-ARM ที่ให้คุณเก็บถาวรไฟล์ที่ส่งไป

มีการติดตามการประกาศที่ส่ง พอร์ทัลเดียวซึ่งเผยให้เห็นการละเมิดประกาศทั้งหมด เขาอยู่ อีเมลข้อมูลจะถูกส่งทันทีเกี่ยวกับข้อขัดแย้งที่กำลังหารือกัน ไม่ว่าไฟล์จะถูกส่งจะมีขนาดเท่าใด จะต้องกรอกรายการทั้งหมด

ผู้ให้บริการในฐานะตัวกลางอาจไม่ทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ในกรณีใด ๆ จะต้องออกใบแจ้งหนี้

มีเพียงตัวแทนภาษีเท่านั้นที่จัดเตรียมใบสำแดงแบบกระดาษ ไม่ใช่ทุกคน

การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์และใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นคนละเรื่องกัน และไม่ควรสับสน การยื่นคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ถือเป็นความรับผิดชอบของผู้ประกาศ และการส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ถือเป็นสิทธิ์ของเขา

กำหนดเวลาในการส่งรายงาน VAT

ใบสำแดงนั้นเป็นเอกสารที่ผู้เสียภาษีทุกคนต้องยื่น มีรายงาน VAT อื่นๆ ที่มีกำหนดเวลาของตนเอง:

• VAT – ตัวเลขรายไตรมาส
• สมุดรายวันใบแจ้งหนี้ – ทุกไตรมาสในวันที่ 20
• คำประกาศของ ภาษีทางอ้อม- วันที่ 20 ควอเตอร์ละครั้ง

ส่งไม่ทัน การคืนภาษีมีบทลงโทษตั้งแต่หนึ่งพันรูเบิล

ขอแนะนำให้นักบัญชีมีปฏิทินที่จะเตือนเขาเมื่อถึงกำหนดวันที่รายงาน

จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร?

สื่อกระดาษ: Word, Excel - จมลงสู่การลืมเลือนไปนานแล้ว คุณไม่ควรพยายามส่งเอกสารคืนด้วยซ้ำ พวกเขาจะไม่ยอมรับเธอ

คำประกาศแต่ละรายการจะต้องลงนามทางอิเล็กทรอนิกส์ ลายเซ็นดิจิทัลซึ่งสามารถสั่งซื้อได้ที่ศูนย์รับรองใดก็ได้ ต้องติดตั้งซอฟต์แวร์ที่เหมาะสมบนคอมพิวเตอร์

หลังจากลงนามในเอกสารแล้วก็สามารถส่งไปที่ หน่วยงานด้านภาษี- มีพอร์ทัลเดียวสำหรับรับคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ในกรณีที่มีความแตกต่างเล็กน้อย โปรแกรมจะสร้างรายงานให้คุณโดยอัตโนมัติ

คุณสามารถดูข้อผิดพลาดในรายงาน แก้ไข และส่งการประกาศอีกครั้ง

ขอแนะนำให้ส่งประกาศล่วงหน้าหลายวันก่อนรอบระยะเวลารายงาน มิฉะนั้นหากพบข้อผิดพลาด คุณจะไม่มีเวลาแก้ไขซึ่งจะต้องเสียค่าปรับ

เตรียมคำประกาศของคุณล่วงหน้าและส่ง การประกาศจะถือว่าส่งหากส่งในวันที่ 25 ก่อน 24.00 น. ตามเวลามอสโก ผู้เสียภาษีที่รอบคอบช่วยตัวเองจากค่าใช้จ่ายและภาระผูกพันที่ไม่จำเป็นในการสื่อสารกับผู้ตรวจสอบภาษีอีกครั้ง