ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560: มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง? เรามาดูกันว่ามีอะไรใหม่สำหรับนักบัญชีในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายค่าพักร้อนในปี 2560 การรายงานมีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง มาดูการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560 กัน ว่าต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างจึงจะสามารถโอนภาษีให้เป็นงบประมาณได้อย่างถูกต้องและตรงเวลา

จะมีตัวแทนภาษีเพิ่มขึ้นตั้งแต่ปี 2560

ในปี 2560 สู่ตัวเลข ตัวแทนภาษีผู้ชำระเงินใหม่จะเข้าร่วม - องค์กรรัสเซียรายการไหน เงินช่วยเหลือ, ค่าจ้าง, ผลประโยชน์สำหรับบุคลากรทางการทหารและพลเรือน (ร่างพระราชบัญญัติ ฉบับที่ 1078298-6)

ในปี 2559 ตัวแทนภาษีจะได้รับการพิจารณา:

• องค์กรรัสเซีย,
• ผู้ประกอบการรายบุคคล
• ทนายความที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัว
• ทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย
• แยกหน่วย องค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งหรือเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ที่พนักงานได้รับรายได้ (มาตรา 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การเปลี่ยนแปลงครั้งต่อไปในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ขณะนี้มีการชำระเงินมากขึ้นโดยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การเปลี่ยนแปลงที่น่ายินดีอีกประการหนึ่งเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ปี 2560 ก็คือรายการการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการขยายออกไป ขณะนี้ค่าใช้จ่ายในการรับรองพนักงานตามมาตรฐานวิชาชีพไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในบางกรณี คะแนนและโบนัสจะมอบให้ บัตรธนาคารสำหรับโปรแกรมสะสมคะแนน (ข้อ 8 ข้อ 2 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 07/03/2559 เลขที่ 242-FZ)

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนเกินสามารถหักล้างได้แล้ว

Federal Tax Service กำลังเตรียมจดหมายพร้อมคำอธิบายสำหรับผู้ตรวจสอบในท้องถิ่นเพื่อให้บริษัทต่างๆ ส่งการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนเกินสำหรับการชำระเงินในอนาคต

มันเป็นอย่างไรบ้าง?ผู้ตรวจสอบปฏิเสธที่จะนับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนเกินจากการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอนาคต หากนายจ้างชำระภาษีก่อนแจกจ่ายรายได้ให้กับลูกจ้าง อนุญาตให้คืนเงินเท่านั้น

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2560: เปลี่ยนแปลงกำหนดเวลายื่นใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับ

เริ่มจากข่าวที่เกี่ยวข้องกับการรายงานกันก่อน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560 การเปลี่ยนแปลงเกี่ยวข้องกับว่าภาษีถูกหักจากบุคคลหรือไม่ เมื่อเตรียมใบรับรอง 2-NDFL จะถูกป้อนในช่อง "ลงชื่อ" ด้วยหมายเลข "1" หรือ "2" เมื่อหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้เรียบร้อยแล้ว เราจะใส่ "1" ในใบรับรอง หากไม่ใช่ ให้ใส่ "2"

เมื่อใดอาจมีเครื่องหมาย “2” ปรากฏในใบรับรอง นักบัญชีมือใหม่มักจะหลงทาง ลองดูตัวอย่างเหล่านี้:

1. ผู้อำนวยการฝ่ายการค้าได้รับการว่าจ้างเมื่อวันที่ 25 ธันวาคม 2558 ตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคมถึง 30 พฤศจิกายน เขาทำงานในสาขาลอนดอนของบริษัท ดังนั้นเขาจึงใช้เวลาน้อยกว่า 183 วันในรัสเซียในปี 2559 และกลายเป็นคนไม่มีถิ่นที่อยู่ นักบัญชีจับเขาไว้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% แต่ ณ สิ้นปีต้องคำนวณภาษีใหม่ในอัตรา 30% สมมติว่านักบัญชีไม่สามารถหักภาษี ณ สิ้นปีได้ทั้งหมดเนื่องจากเราไม่มีสิทธิ์หักภาษีเกินกว่า 50% ของเงินเดือน ในกรณีนี้จากนั้นเขาก็ส่งใบรับรอง 2-NDFL พร้อมเครื่องหมาย "2"
2. นี่อาจเป็นของขวัญมูลค่ามากกว่าสี่พันรูเบิลที่มอบให้กับบุคคลที่ไม่ใช่พนักงานของบริษัท จากนั้นจะไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้และนักบัญชีจะส่งใบรับรองที่มีแอตทริบิวต์ "2"
3. สถานการณ์ต่อไปนี้อาจเกิดขึ้น: พนักงานยื่นหนังสือลาออกมีผลวันที่ 12 ธันวาคม 2559 เป็นเวลา 11 เดือนที่ บริษัท จ่ายเงินเดือนให้เขา 50,000 รูเบิล ในเดือนธันวาคมเกี่ยวกับการเลิกจ้างของเขาได้รับ 10,000 รูเบิล บริษัท คำนวณภาษีสำหรับเดือนธันวาคมเป็นจำนวน 1,300 รูเบิล แต่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย ตอนนี้นักบัญชีจะต้องส่งใบรับรองสองใบใบหนึ่งที่มีแอตทริบิวต์ "1" ซึ่งมีรายได้ 50,000 รูเบิลเป็นเวลา 11 เดือนและใบรับรองที่มีแอตทริบิวต์ "2" โดยที่จำนวนรายได้ทั้งหมดคือ 10,000 รูเบิล จำนวนภาษีที่คำนวณ คือ 1,300 รูเบิล จำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายคือ 0

สำคัญ!วันครบกำหนด 2- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560: การเปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับสัญญาณ! ใบรับรองที่มีแอตทริบิวต์ "1" - วันสุดท้าย 3 เมษายน 2017

ยังใหม่อยู่!ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ที่เกี่ยวข้องกับการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 เลขที่ 238-FZ “ในการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ” ค่าธรรมเนียมสำหรับการประเมินดังกล่าวไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ประมวลภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ เริ่มใช้วันที่ 1 มกราคม 2560

มาดูกันว่าการเปลี่ยนแปลงใดบ้างที่มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2017 ที่เกี่ยวข้องกับรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นรหัสแยกต่างหากสำหรับโบนัสจะปรากฏขึ้น:

• พ.ศ. 2545 หากโบนัสเกี่ยวข้องกับผลการผลิตและเป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทน
• พ.ศ. 2546 – ​​สำหรับโบนัสและค่าตอบแทนอื่นที่บริษัทจ่ายให้ กำไรสุทธิ.
• 329 - รหัสแยกต่างหากจะใช้สำหรับการหักลดหย่อนทางสังคมใหม่ในจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ

จะมีการเพิ่มรหัสใหม่สำหรับการหักเงินสำหรับเด็ก:

	รหัสนี้ใช้กับสถานการณ์ใด?
	สำหรับบุตรคนแรกที่อายุต่ำกว่า 18 ปี ตลอดจนนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้มีถิ่นที่อยู่ นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้แก่บิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรมที่เป็นผู้เลี้ยงดู เด็ก;
	สำหรับบุตรคนที่สองที่อายุต่ำกว่า 18 ปี ตลอดจนนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้มีถิ่นที่อยู่ นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้แก่บิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรมที่เป็นผู้เลี้ยงดูบุตร เด็ก;
	สำหรับบุตรคนที่สามและบุตรคนถัดไปแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี ตลอดจนนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้มีถิ่นที่อยู่ นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี แต่ละคน ให้กับบิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรมที่ กำลังหาเลี้ยงเด็ก
	สำหรับเด็กพิการที่อายุต่ำกว่า 18 ปี หรือนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้มีถิ่นที่อยู่ นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี ซึ่งเป็นบุคคลทุพพลภาพกลุ่ม I หรือ II ให้แก่บิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรมที่เป็นผู้เลี้ยงดูบุตร
	สำหรับบุตรคนแรกที่อายุต่ำกว่า 18 ปี ตลอดจนนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครองอุปถัมภ์ คู่สมรสของผู้ปกครองอุปถัมภ์ ซึ่งเป็นผู้ดูแลบุตร
	สำหรับบุตรคนที่สองที่อายุต่ำกว่า 18 ปี ตลอดจนนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครองอุปถัมภ์ คู่สมรสของผู้ปกครองอุปถัมภ์ ซึ่งเป็นผู้ดูแลบุตร
	สำหรับบุตรคนที่สามและบุตรคนต่อมาแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี ตลอดจนสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครองอุปถัมภ์ คู่สมรสของ บิดามารดาอุปถัมภ์สำหรับเลี้ยงดูบุตร
	สำหรับเด็กพิการที่อายุต่ำกว่า 18 ปี หรือนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้มีถิ่นที่อยู่ นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี ที่เป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II ให้แก่ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครองอุปถัมภ์ คู่สมรสของ ผู้ปกครองอุปถัมภ์ซึ่งได้รับการสนับสนุนในสถานที่ที่เด็กอยู่

เราขอเตือนคุณจนกว่าจะมีการแนะนำรหัสใหม่ โบนัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในใบรับรอง 2-NDFL จะต้องระบุด้วยรหัสรายได้ 2000 "ค่าตอบแทนที่ผู้เสียภาษีได้รับจากการปฏิบัติงานหรือหน้าที่อื่น ๆ"

ระวัง!หากคุณไม่ส่งใบรับรองตรงเวลา คุณจะต้องเสียค่าปรับ 200 รูเบิล สำหรับใบรับรอง 2-NDFL แต่ละรายการ และสำหรับข้อผิดพลาดในใบรับรอง - 500 รูเบิล สำหรับแต่ละ

แบบฟอร์ม ขั้นตอนการกรอก และขั้นตอนการส่ง (หากจำนวนคนโดยเฉลี่ยคือ 25 คนขึ้นไป เราส่งใบรับรองทางอิเล็กทรอนิกส์) ไม่มีการเปลี่ยนแปลง!

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560: การเปลี่ยนแปลงอะไรรอเราอยู่?

เราจ่ายภาษีในปี 2560 ตามกฎใหม่ ดังนี้:

เราโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณไม่เกินวันถัดไปหลังจากชำระเงินงวดสุดท้ายของเดือนเช่น เมื่อจ่ายค่าจ้างครึ่งแรกของเดือน (ล่วงหน้า) ไม่ต้องนำส่งภาษี

ตัวอย่าง

เงินล่วงหน้าสำหรับเดือนมกราคมจ่ายในวันที่ 20 มกราคมและมีจำนวน 100,000 รูเบิล เมื่อวันที่ 31 มกราคม นักบัญชีทำการคำนวณเงินเดือนสำหรับเดือนมกราคม สะสม 459,770 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 59,770 (459,770 * 13%) ในวันที่ 2 กุมภาพันธ์ นักบัญชีถอนเงิน 300,000 รูเบิลจากบัญชีเพื่อจ่ายเงินเดือน (459,770-100,000-59770 ). การจ่ายค่าจ้างจากเครื่องบันทึกเงินสดเกิดขึ้นเมื่อวันที่ 3 กุมภาพันธ์ คำสั่งจ่ายเงินเป็นจำนวน 59,770 ส่งเมื่อวันที่ 3 กุมภาพันธ์ 2560

นี่เป็นกฎที่สำคัญที่สุดยังคงมีความแตกต่างเล็กน้อยที่เกี่ยวข้องกับประเภทของรายได้

ถ้าเราจ่ายเงินรายได้เข้า ในประเภทจากนั้นเราก็โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เกินวันถัดไปหลังจากวันที่โอนรายได้จริง

ตัวอย่าง

บริษัทตกลงกับพนักงานโดยมอบทีวีมูลค่า 30,000 รูเบิลให้เขา การโอนทีวีเกิดขึ้นเมื่อวันที่ 3 มีนาคมนักบัญชีของ บริษัท โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณจำนวน 3,900 รูเบิล (30,000 * 13%) ในวันที่ 4 มีนาคม

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการจ่ายเงินวันหยุดในปี 2560

กฎข้อถัดไปเกี่ยวข้องกับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการจ่ายวันหยุดในปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในการโอนภาษีเกิดขึ้น?

เมื่อชำระเงินแล้ว วันหยุดจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโอนไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระค่าวันหยุดพักผ่อนจริง

ตัวอย่าง:พนักงานลาพักร้อนในวันที่ 28 กรกฎาคม นักบัญชีจ่ายเงินวันหยุดพักผ่อนให้เขาในวันที่ 25 กรกฎาคม และโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันที่ 30 กรกฎาคม

ใช้กฎเดียวกันนี้เมื่อจ่ายค่าลาป่วย เหล่านั้น. เราโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงินจริง

ใหม่ในการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560

- ตอนนี้ การหักมาตรฐานสำหรับเด็กจะได้รับจนกว่ารายได้ตั้งแต่ต้นปีจะเกิน RUB 350,000

มีการเสนอการหักลดหย่อนทางสังคมใหม่สำหรับบุคคลที่จะชำระค่าประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ จำนวนการหักจะเท่ากับจำนวนค่าใช้จ่ายจริงในการผ่านการประเมิน แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล

การเปลี่ยนแปลงภาษีทั้งหมดตั้งแต่ปี 2017

ดังนั้นเราจึงได้เรียนรู้:

• การเปลี่ยนแปลงใดที่เกิดขึ้นกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560

ผู้อยู่อาศัยในรัฐของเราแต่ละคนจะต้องชำระภาษีจากเงินที่ได้รับ (NDFL) ตามกฎหมาย ซึ่งหมายความว่าส่วนหนึ่งของเงินเดือน (หรือแหล่งรายได้อื่น) จะถูกโอนไป งบประมาณของรัฐและเงินเดือนก็ถึงมือพนักงานหลังจากหักภาษีเงินได้แล้ว

ภาษีนี้มีความสำคัญต่องบประมาณของประเทศด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้:

1. เนื่องจากเงินบริจาคจากพลเมืองที่ทำงาน คลังของรัสเซียจึงถูกเติมเต็มด้วยเงินเป็นประจำ
2. เมื่ออัตราภาษีเพิ่มขึ้น งบประมาณก็จะเพิ่มขึ้นโดยอัตโนมัติ

ผู้เสียภาษีและวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

ผู้ที่ต้องเสียภาษีในรัสเซีย ได้แก่: .

รายละเอียดเพิ่มเติม:

1. ถึง ผู้อยู่อาศัยภาษีนี่ไม่รวมถึงพลเมืองทุกคนที่เดินทางมายังประเทศของเรา แต่เฉพาะผู้ที่อยู่ภายในเขตแดนเป็นเวลา 183 วันขึ้นไปเท่านั้น
2. ถึง ภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งรวมถึงพลเมืองของรัฐอื่นๆ ที่พำนักอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาน้อยกว่า 183 วัน (ในทั้งสองตัวเลือก จะใช้ปีสุดท้ายมาคำนวณในตัวเลือกทั้งสอง)

โดยทั่วไป กำไรที่มีสาระสำคัญจะถูกรับรู้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่ได้รับจากผู้เสียภาษี

กล่าวคือ:

• ค่าตอบแทนการทำงานของพนักงานสะท้อนให้เห็นในแบบฟอร์ม เงินสด;
• เงินคงค้างในกรณีลาป่วยอย่างเป็นทางการ
• เงินสะสมในกรณีทุพพลภาพชั่วคราว
• รางวัลวัสดุอื่น ๆ ที่บุคคลสามารถทำได้

สำหรับผู้เสียภาษี วัตถุที่ต้องเสียภาษีจะรวมรายได้ด้วยได้รับทั้งจากแหล่งที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของประเทศของเราและจากแหล่งกิจกรรมนอกรัสเซีย

สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่เท่านั้น รายได้เหล่านั้นที่ได้มาจากแหล่งในดินแดนที่เป็นของรัสเซีย.

การเดิมพันในปี 2020

สำหรับบุคคลที่จัดประเภทเป็นควรคำนวณภาษีตามอัตรา 13% - ควรใช้การคำนวณ:

• ถึงพลเมืองของประเทศต่างๆ เช่น เบลารุส คีร์กีซสถาน คาซัคสถาน และอาร์เมเนีย
• แก่ผู้ลี้ภัยและผู้อพยพ

สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ อัตราภาษีคือ 30% - ถ้า ภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่อยู่และรับเงินในรัสเซียนานกว่า 183 วัน จึงไม่ควรคำนวณภาษีตามอัตราอีกต่อไป 30% และในอัตรา 13% .

เมื่อถูกรางวัล (ลอตเตอรี่ ประเภทต่างๆ) หรือกำไรจากยอดคงค้างเร่งด่วน เงินฝากธนาคารต้องใช้มูลค่าภาษี 35% .

สิ่งที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตามมาตรา 217 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สิ่งต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษี:

1. ผลประโยชน์ที่จ่ายในกรณีว่างงานและตั้งครรภ์ (และการคลอดบุตร ตามลำดับ)
2. ทุนการศึกษา.
3. ค่าเลี้ยงดูถูกสั่งให้จ่ายตามคำสั่งศาล
4. ความช่วยเหลือทางการเงิน (จำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิลเป็นเวลา 1 ปี)
5. การจ่ายเงินทางสังคม
6. เงินบำนาญ
7. ค่าตอบแทนประเภทต่างๆ เช่น ค่าเดินทาง หรือค่าใช้จ่ายรายวัน

ตารางการลดหย่อนภาษี

ชื่อกลุ่มการหักเงิน	พวกเขาเสนอให้ใครและเท่าไหร่?	คุณสมบัติการรับ (ถ้ามี)
การหักเงินมาตรฐาน	กฎหมายให้ผลประโยชน์: - ผู้ปกครอง (รวมถึงผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรมด้วย) ที่ให้การสนับสนุนเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ - ผู้ปกครองที่ต้องพึ่งพานักศึกษาเต็มเวลาอายุต่ำกว่า 24 ปี มูลค่าของการหักเป็นเงิน: - หากเด็กเป็นคนแรกหรือคนที่สองในครอบครัวของพนักงาน: 1,400 รูเบิล - และถ้าลูกคนที่สาม (หรือมากกว่า) เกิดในครอบครัว: 3,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครอง (และคู่สมรสอย่างเป็นทางการ) ที่กำลังเลี้ยงดูเด็กที่มีความพิการอายุต่ำกว่า 18 ปี (อายุไม่เกิน 24 ปีหากเขาเป็นนักเรียนเต็มเวลา) จะมีการจัดตั้งผลประโยชน์ 6,000 รูเบิล ให้แก่บิดามารดา (หรือพ่อแม่บุญธรรม) ของผู้เยาว์ที่มีความพิการ (หรืออายุไม่เกิน 24 ปี หากเด็กพิการได้รับการศึกษาตาม เต็มเวลา) ควรใช้การหักจำนวน 12,000 รูเบิล	- คุณสามารถใช้การหักลดหย่อนมาตรฐานได้เฉพาะที่สถานที่ทำงานหลักของคุณเท่านั้น - ผู้ปกครองทั้งสองสามารถคาดหวังได้ว่าจะได้รับการหักเงินมาตรฐาน - สามารถได้รับการหักเงินมาตรฐานหากค่าจ้างไม่ถึง 20,000 รูเบิล - หากรายได้รวมของบุคคลสำหรับปีเกิน 350,000 รูเบิล คุณไม่ควรนับการหักเงิน 1,400 รูเบิลอีกต่อไป - การหักเงินสามารถคูณด้วย 2 ได้เมื่อมีการร้องขอจากสถานที่ทำงานของผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง แต่เพียงแต่มีเงื่อนไขว่าผู้ปกครองอีกฝ่ายสามารถยื่นคำชี้แจงการไม่รับผลประโยชน์ ณ สถานที่ทำงานของตนได้
การหักเงินทางสังคม	สามารถหักเงินให้กับพลเมืองสำหรับ: - ซื้อยา; - บทบัญญัติเงินบำนาญ; - การศึกษาเพื่อตัวคุณเอง - การชำระค่าเล่าเรียนของบุตร - การรักษาในสถานพยาบาล
การหักทรัพย์สิน	ใช้ในกรณีของ: - ขายรถของคุณ ยานพาหนะ; - การซื้อหรือการขาย อสังหาริมทรัพย์; - การซื้อหรือขายที่ดิน	- เอา การหักทรัพย์สินเป็นไปได้เพียงครั้งเดียว - หากในระหว่างปีพลเมืองไม่ได้ใช้ทรัพย์สิน การลดหย่อนภาษีครบแล้วที่เหลือใช้ในปีหน้าได้
การหักเงินอย่างมืออาชีพ	มอบให้กับบุคคลชั้นนำ: - งานผู้ประกอบการโดยไม่ต้องสร้างนิติบุคคล - การปฏิบัติส่วนตัวในฐานะทนายความ - การสนับสนุนการจัดตั้งสำนักงานกฎหมาย

คุณสามารถเรียนรู้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไรจากวิดีโอนี้

คำประกาศและคุณสมบัติของการส่ง

นายจ้างยื่นต่อ เจ้าหน้าที่ภาษีข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับพนักงานของคุณ แต่นอกเหนือจากนี้ กฎหมายยังบังคับใช้กับพลเมืองด้วย บุคคลส่งคำประกาศไปยังหน่วยงานภาษีอย่างอิสระในกรณีต่อไปนี้:

1. เมื่อได้รับผลประโยชน์ทางการเงินจากบุคคลหรือวิสาหกิจอื่นที่ไม่ได้ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี (รายได้จากการจัดหาที่อยู่อาศัยให้เช่าสามารถรวมไว้ในรายการนี้ได้)
2. เมื่อทำกำไรจากการขายทรัพย์สินซึ่งถือครองมาไม่ถึงสามปี
3. เมื่อสร้างรายได้จากแหล่งที่อยู่ต่างประเทศ
4. ในกรณีที่พลเมืองได้รับรายได้จากการที่ตัวแทนภาษีไม่ได้ประกาศภาษีเงินได้
5. ในกรณีที่ถูกรางวัล (เช่น เงินรางวัลจากลอตเตอรี การชิงโชค หรือสล็อตแมชชีน)
6. เมื่อได้รับค่าตอบแทนในรูปเงินจากผู้สืบทอดตามกฎหมายของผู้เขียนงานศิลปะหรือวิทยาศาสตร์
7. เมื่อรับของขวัญจากพลเมืองอื่นในรูปของยานพาหนะ อสังหาริมทรัพย์ หุ้น หุ้น หรือหุ้น
8. ในกรณีที่พลเมืองเรียกร้องขอเงินคืน (เต็มจำนวนหรือบางส่วน) ของภาษีเงินได้ที่ชำระไปก่อนหน้านี้
9. ในกรณีที่พลเมืองประกอบกิจการเอกชนเป็นทนายความ
10. ในกรณีที่บุคคลธรรมดาทำงานเป็นทนายความ (โดยมีการจัดตั้งสำนักงานทนายความ)

รายได้ข้างต้นจะถูกโอนไปยังสำนักงานภาษีท้องถิ่น การลงทะเบียนถาวร( ณ สถานที่ติดตั้งบน การบัญชีภาษี- กำหนดเวลาคือจนถึงสิ้นเดือนเมษายนของปีถัดจากปีที่ได้รับรายได้

พลเมืองที่เป็นผู้เสียภาษีมีสิทธิยื่นคำชี้แจงของตนทั้งเป็นการส่วนตัวและผ่านตัวแทน ยังสามารถใช้เป็น วิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ส่งใบประกาศ (ถ้ามี) และทางไปรษณีย์

จะกลับมาอย่างไรและเพื่ออะไร

กฎหมายของรัสเซียกำหนดให้มีความเป็นไปได้ในการได้รับคืนภาษี 13%

มีหลายกรณีที่เป็นไปได้ที่จะคืนค่าใช้จ่ายบางส่วนที่เกิดขึ้น:

1. การได้มาซึ่งทรัพย์สินอสังหาริมทรัพย์
2. การได้มา
3. การได้รับการศึกษา
4. ค่าใช้จ่ายในการชำระเงิน
5. ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการบริจาคโดยสมัครใจให้กับองค์กรการกุศล

การคืนเงินเกิดขึ้นโดยการมีส่วนร่วมและการอนุญาตจากรัฐบาลกลาง บริการด้านภาษี- บุคคลสามารถออกเงินคืนได้ทั้งที่สถานที่ทำงานหลักและไปที่สำนักงานสรรพากรเอง

ขั้นตอนการคำนวณ

ในประเทศของเรามีสิ่งที่เรียกว่า ระดับภาษีแบบแบน- ซึ่งหมายความว่าอัตราภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับระดับรายได้ของพลเมืองและเป็นอัตราเดียวกันสำหรับทุกคน

ในหลาย ๆ ประเทศสมัยใหม่มีการจัดตั้งการเก็บภาษีประเภทก้าวหน้าขึ้น นั่นก็คือกว่า เงินมากขึ้นพลเมืองมีรายได้ยิ่งเขามอบให้รัฐมากขึ้นเท่านั้น

กำลังดำเนินการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้ในรัสเซียปี 2020 ดังต่อไปนี้:

1. รายได้ทั้งหมดที่พนักงานได้รับจะถูกรวมเข้าด้วยกัน (รวมถึงโบนัส สิ่งจูงใจ และเงินคงค้างเพิ่มเติมทุกประเภทของเงินเดือน)
2. เลือกจำนวนเงินที่หักแล้ว (ถ้ามี)
3. การหักเงินจะถูกหักออกจากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ
4. ใช้ขนาดที่เหมาะสม อัตราดอกเบี้ยภาษีเงินได้ (ขึ้นอยู่กับสถานะของพลเมือง)
5. คำนวณจำนวนภาษีที่จะโอนไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง

ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกิจกรรมการทำงานของผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีเป็นเวลา 1 เดือน

จากเงินเดือน

เดือนนี้พลเมืองได้รับเงินเดือน 50,000 รูเบิล เพื่อประโยชน์พิเศษเขายังได้รับโบนัส 9,800 รูเบิล

ดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็น:

(50,000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 รูเบิล

เงินเดือนของพนักงานในเดือนที่รายงานคือ 19,700 รูเบิลเนื่องจากมีเด็กเล็กในครอบครัวจึงควรหัก 1,400 รูเบิลจากเงินเดือน

การคำนวณภาษีเงินได้สำหรับพนักงานดังกล่าว:

19,700 – 1,400 = 18,300 รูเบิล

18,300 * 13% / 100% = 2,379 รูเบิล

ขั้นตอนการคำนวณจำนวนภาษีในกรณีลาป่วย:

• สมมติว่าพนักงานที่มีประสบการณ์มา 9 ​​ปี ลาป่วยโดยมีวันที่ 4-14 มิถุนายน 2563
• รายได้ของพนักงานในปี 2561-2562 มีจำนวน 910,000 รูเบิล

ขั้นแรก ให้คำนวณรายได้เฉลี่ยต่อวันสำหรับสองปีนี้:

910,000 / 730 = 1246.60 รูเบิล

เนื่องจากอายุงานของพนักงานมากกว่า 8 ปี จึงชำระเงินเป็นจำนวน 100%:

12,466 * 0.13 = 1,620.60 รูเบิล

เงื่อนไขและรายละเอียดการชำระเงิน

เมื่อวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเกิดขึ้น ควรจัดสรรงบประมาณอย่างเหมาะสมในเวลาที่เหมาะสม

กำหนดเวลา การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเงินเดือนขึ้นอยู่กับ วิธีการจ่ายเงินให้กับพนักงาน:

1. เมื่อโอนเข้า บัตรพลาสติก- ณ วันที่โอนนี้
2. เมื่อชำระเงินด้วยเงินสดที่ได้รับก่อนหน้านี้จากบัญชีธนาคาร - ในวันที่ถอนเงิน
3. กรณีจ่ายเงินสดจากรายได้รายวันของนายจ้าง - ไม่เกินวันถัดจากวันที่ออกเงิน

ข้อ จำกัด เวลาในการชำระภาษีเมื่อจ่ายเงินปันผลขึ้นอยู่กับรูปแบบองค์กรขององค์กรที่ได้รับรายได้: โอ้- ไม่เกินวันถัดจากวันจ่ายเงินปันผลและสำหรับ JSC/CJSC/PJSC– ภายใน 1 เดือนปฏิทินนับจากวันที่โอน รางวัลวัสดุผู้ถือหุ้น

เมื่อไม่ได้รับรายได้ผ่านตัวแทนภาษี (เช่น บุคคลถูกลอตเตอรี) พลเมืองจะต้องชำระภาษีด้วยตนเอง

ในปี 2020 กำหนดเวลาคือวันที่ 15 กรกฎาคม ระยะเวลาการรายงานในกรณีนี้คือปี 2019

เคบีเค

ตามกฎสำหรับการกรอกข้อมูลในฟิลด์เมื่อชำระเงินตามงบประมาณจะมีการระบุไว้ในฟิลด์หมายเลข 104 ของคำสั่งการชำระเงิน ในปี 2020 ค่า BCC เกี่ยวกับการชำระภาษีของนายจ้างสำหรับลูกจ้างไม่มีการเปลี่ยนแปลง

ด้านล่างนี้เป็นข้อมูลล่าสุดสำหรับปี 2020:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับพนักงาน: 182 1 01 02010 01 1,000 110;
• บทลงโทษในแง่ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้าง: 182 1 01 02010 01 2100 110;
• บทลงโทษภายในภาษี: 182 1 01 02010 01 3000 110

ความแตกต่างที่เกิดขึ้นใหม่

1. สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ใช้ร่วมกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถนำไปใช้กับพนักงานได้เฉพาะต้นปีปฏิทินเท่านั้น (หากส่งใบสมัครในภายหลังจะเหมือนกัน)
2. หากบุคคลไม่ใช้ประโยชน์จากสิทธิตามกฎหมายในการรับผลประโยชน์ภายในหนึ่งปีก็ยังมีทางออก ในสถานการณ์นี้ พนักงานอาจมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนจาก Tax Service (IFTS) ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องจัดเตรียมใบรับรองที่ให้โอกาสในการรับผลประโยชน์และการประกาศรายได้ที่ได้รับแก่หน่วยงานด้านภาษี
3. ในสถานการณ์ที่บุคคลมีสิทธิตามกฎหมายมากกว่าหนึ่งประเภท สิทธิประโยชน์ทางภาษีในเวลาเดียวกันอนุญาตให้ใช้เพียงประเภทเดียวเท่านั้น
4. ไม่สามารถรวมการหักเงินประเภทมาตรฐานหลายรายการเข้าด้วยกันได้ (ยกเว้นสิทธิประโยชน์สำหรับเด็กเท่านั้นที่รวมอยู่ในข้อยกเว้น)
5. หากผู้เสียภาษีลาพักร้อนหรือลาป่วยในที่ทำงาน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณตามเงินเดือนเฉลี่ยของพนักงานคนนี้

การเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2020

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่และผู้พำนักในสหพันธรัฐรัสเซียอาจเท่ากันตั้งแต่ปี 2020 ที่ 13% สิ่งนี้ประกาศโดยรองนายกรัฐมนตรีคนแรกและรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย Anton Siluanov

นอกจากนี้ แผนปฏิบัติการของกระทรวงการคลังในอีกสามปีข้างหน้ายังรวมถึงการลดระยะเวลาการพำนักในรัสเซียเพื่อการรับรู้ถิ่นที่อยู่ทางภาษีจาก 183 เป็น 90 วันภายในหนึ่งปีปฏิทิน

กระทรวงการคลังมีแผนจะอนุมัติร่างกฎหมายดังกล่าวในช่วงฤดูใบไม้ร่วงปี 2563

วิธีคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างถูกต้อง - ในวิดีโอนี้

พีซี "ผู้เสียภาษี PRO"

พีซี "ผู้เสียภาษี" - ออกแบบมาเพื่อการบำรุงรักษา การบัญชี, การจัดทำบัญชีและการรายงานภาษีต่อ Federal Tax Service, กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคม, FSRAR ใน แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์บนแม่เหล็กหรือ สื่อกระดาษในรูปแบบและรูปแบบที่ได้รับอนุมัติรวมถึงการส่งสัญญาณผ่านช่องทางโทรคมนาคม (TCC) ด้วยอิเล็กทรอนิกส์ ลายเซ็นดิจิทัล(สพท.)

ดาวน์โหลด เวอร์ชันล่าสุด
2020.3.19

ปฏิทิน

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

มีอะไรใหม่?

แบบฟอร์มใหม่การคำนวณเบี้ยประกัน (KND 1151111) มีผลบังคับใช้ตั้งแต่การรายงานสำหรับรอบระยะเวลาการชำระบัญชี (การรายงาน) ครั้งแรกของปี 2020

แบบฟอร์มคำขอรับสิทธิบัตรใหม่ (KND 1150010) หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 18 กุมภาพันธ์ 2563 เลขที่ SD-4-3/2815@

ฟังก์ชั่นการตรวจสอบรายงานเกี่ยวกับบุคคลในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้ถูกนำมาใช้โดยใช้โปรแกรม "PO PD" ที่แนะนำโดยกองทุน (หากติดตั้งบนคอมพิวเตอร์)

รูปแบบและรูปแบบของ SZV-TD (สมุดงานอิเล็กทรอนิกส์) ได้รับการอัปเดตตามเวอร์ชันของอัลบั้มรูปแบบ 2.43d ลงวันที่ 23 ธันวาคม 2019

มีการนำรูปแบบใหม่มาใช้: แบบฟอร์มที่เรียบง่าย งบการเงิน, แบบฟอร์มรายงานการบัญชี (การเงิน), แบบฟอร์มแสดงรายการภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

การบัญชี: บ การดำเนินงานทั่วไปเอกสารสำหรับการตัดจำหน่าย (การขาย) รายการสินค้าคงคลัง (ใบแจ้งหนี้, UPD, ข้อกำหนด) มีการเพิ่มสูตรสำหรับการคำนวณจำนวนธุรกรรม "ที่ต้นทุนเฉลี่ย" การคำนวณเสร็จสิ้นโดยอัตโนมัติ

การบัญชี: เพิ่มเอกสาร " ลงในฟังก์ชัน "การผ่านรายการกลุ่มใหม่..." แล้ว ใบรับรองการบัญชี"

โครงการการรายงานในแบบฟอร์ม SZV-TD ได้ถูกนำมาใช้แล้ว - สมุดงานอิเล็กทรอนิกส์ (โครงการยังไม่ได้รับการอนุมัติ) มีการวางแผนที่จะส่งการรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นรายเดือนเริ่มตั้งแต่ปี 2020

การบัญชี: ในส่วนการซื้อและการขาย "รายงานการวิเคราะห์การขาย" ใหม่ได้ถูกเพิ่มสำหรับช่วงเวลาใดๆ โดยลูกค้าและ/หรือผลิตภัณฑ์ (บริการ) ด้วย จำนวนมากการตั้งค่า

ในโหมด "ใบแจ้งยอดเงินเดือน" มีการเพิ่มความสามารถในการพิมพ์รายการใบแจ้งยอด

การเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ปี 2560

ในปี 2560 ใน อำนาจทางกฎหมายมีการเปลี่ยนแปลงหลายประการในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การแก้ไขในปัจจุบันเกี่ยวข้องกับการโอนภาษีจากรายได้ของประชาชน การสร้างรหัสการประกาศและอัตราภาษี การสร้างการรายงานเป็นระยะสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย และ นิติบุคคล.

การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ล่าสุด การเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2017 เกี่ยวข้องกับการจัดเตรียมการหักเงิน ออกให้ที่เกี่ยวข้องกับพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรผ่านทางผู้จัดการ ลูกจ้างสามารถสมัครครบกำหนดได้ การชดเชยทางการเงินกรณีมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะและสอนเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี พลเมืองประเภทต่อไปนี้สามารถนับรวมการหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายมาตรฐานได้:

• ผู้ปกครอง. กลุ่มนี้รวมถึงคู่สมรสบุญธรรมและอดีต (หย่าร้าง) ที่จ่ายค่าเลี้ยงดูบุตร
• พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง และผู้ดูแลทรัพย์สิน
• คู่สมรสของบิดามารดารวมทั้งบุตรบุญธรรมด้วย คู่สมรสของผู้ดูแลผลประโยชน์และผู้ปกครองจะไม่ถูกหักเงิน

ตามรหัสภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถออกการลดหย่อนภาษี "เด็ก" สำหรับ:

• ลูกคนแรกและคนที่สอง (1,400 รูเบิล)
• ลูกคนที่สามและคนต่อมา (3,000 รูเบิล)
• เด็กพิการ (6,000 รูเบิลเพื่อสนับสนุนผู้ปกครองพ่อแม่บุญธรรมและคู่สมรสผู้ดูแลทรัพย์สิน)
• เด็กเล็กที่มีความพิการ (12,000 รูเบิล - เพื่อประโยชน์ของพ่อแม่และคู่สมรสรวมถึงพ่อแม่บุญธรรม)

ในการพิจารณาจำนวนบุตรที่พนักงานมี จะคำนึงถึงเด็กที่เป็นผู้ใหญ่ เด็กที่รับบุตรบุญธรรม และที่ไม่ได้รับบุตรบุญธรรมด้วย พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่บุญธรรม รวมถึงบุคคลที่ได้รับการปฏิเสธเป็นลายลักษณ์อักษรจากคู่สมรสคนที่สองที่จะใช้การหักเงินมาตรฐาน ณ สถานที่ทำงานสามารถนับจำนวนการหักเงินสองเท่าได้ ผู้บัญญัติกฎหมายอนุญาตให้สรุปจำนวนเงินที่หักสำหรับช่วงเวลาที่ค้างชำระ (วันหยุดด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเอง, การลาคลอดบุตร)

พนักงานที่ได้รับการฝึกอบรมและการฝึกอบรมขั้นสูงจะได้รับการหักเงินทางสังคมเมื่อชำระค่าเรียนด้วยกองทุนส่วนบุคคล จำนวนเงินคืนสูงสุดคือ 12,0000 รูเบิลในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินหนึ่งรอบ

การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ปี 2560 ก็เกิดขึ้นตามอัตราภาษีด้วย หน่วยงานราชการมุ่งกระจายภาระภาษีของประชาชน การปรับปรุงได้รับการวางแผนตามระดับอัตราภาษีแบบก้าวหน้า ตามที่:

• บุคคลที่มีรายได้สูงถึง 180,000 รูเบิลต่อปีจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• พลเมืองที่มีรายได้ต่อปีสูงถึง 2.4 ล้านรูเบิลจ่ายภาษีในอัตรา 13%
• บุคคลที่มีรายได้สูงถึง 100 ล้านรูเบิลต่อปีจะต้องเสียภาษีในอัตรา 30%
• พลเมืองที่มีรายได้ต่อปี 100 ล้านรูเบิลจ่ายภาษีในอัตรา 70%
• รายได้ที่ได้รับจาก เงินฝากธนาคารจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 35%

การเปลี่ยนแปลงการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้เสียภาษียังคงรับผิดชอบในการกรอกใบรับรอง 2-NDFL องค์ประกอบของรายงานที่จะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีขึ้นอยู่กับสถานะและทิศทางของกิจกรรมของบริษัทและระบบภาษีในปัจจุบัน

นิติบุคคลของรูปแบบองค์กรและกฎหมายที่แตกต่างกันจัดทำรายงานไปยังบริการทางการเงินในรูปแบบ 2-NDFL และ 6-NDFL บริษัทที่อยู่ในระบบภาษีหลักส่ง 3-NDFL และ 4-NDFL คุณสมบัติการส่งใบรับรองภาษีเงินได้ดังต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

• 2-NDFL - แบบฟอร์มรายงานประจำปีพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนค่าตอบแทนที่ต้องเสียภาษีที่จ่าย รายงานการหักเงินที่จำเป็นและจำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
• 3-NDFL - แบบฟอร์มการรายงานประจำปีสำหรับจำนวนกำไร สามารถใช้ได้จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่เรียกเก็บเงิน จำเป็นสำหรับการประมวลผลการหักเงินทางสังคมและทรัพย์สิน
• 4-NDFL ถูกรวบรวมโดยสัมพันธ์กับรายได้แรก แจ้งรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลและรายบุคคล
• 6-NDFL - แบบฟอร์มการรายงานรายไตรมาส มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ค้างจ่ายและรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงาน จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรก่อนสิ้นเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน

การเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เมื่อออกใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2560 จำเป็นต้องป้อนรหัสใหม่สำหรับการหักเงินสำหรับเด็ก ก่อนหน้านี้รหัสของผู้สมัครทุกประเภทจะเหมือนกัน ใน ในขณะนี้ชุดค่าผสมต่างๆ ใช้สำหรับผู้ปกครอง (พ่อแม่บุญธรรม) และพ่อแม่อุปถัมภ์ (ผู้ปกครอง ผู้ดูแลทรัพย์สิน)

สมาชิกสภานิติบัญญัติทิ้งแบบฟอร์มไว้ในแบบฟอร์มที่ไม่มีชื่อ โดยเพิ่มช่อง "ลงชื่อ" เอกสารส่วนนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงข้อมูลเกี่ยวกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายแบบเต็ม (รหัส “1”) หรือบางส่วน (รหัส “2”) ระยะเวลาการรายงาน- นอกจากนี้จำเป็นต้องระบุค่าที่ระบุเพื่อชี้แจงข้อมูลเมื่อเปลี่ยนคุณสมบัติของผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่มีถิ่นที่อยู่ ช่องวิธีใช้ที่เหลือเป็นไปตามรูปแบบเอกสารก่อนหน้า

คุณสามารถป้อนรหัส “2” ในแบบฟอร์มในกรณีที่:

• สถานะของพนักงานที่ไม่รวมอยู่ในจำนวนผู้อยู่อาศัยมีการเปลี่ยนแปลง
• นายจ้างสะสมของขวัญเพื่อประโยชน์ของพนักงานซึ่งมีมูลค่าเกิน 4,000 รูเบิล
• ค่าจ้างจะจ่ายเป็นชนิด

ต้องจัดทำใบรับรองรายได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายแยกกันสำหรับการรับเงินแต่ละราย ค่าจ้าง- มีการเปลี่ยนแปลงรหัสที่ใช้ในส่วน "รายได้" และ "การหักเงิน" แบบฟอร์มจะมีตัวบ่งชี้ดังต่อไปนี้:

• 126-133. นำไปใช้กับการหักเงินสำหรับบุตรของพนักงานองค์กร
• พ.ศ. 2545 ใช้เกี่ยวกับโบนัสตามผลงาน รายได้เสริมจะเกิดขึ้นตามผลลัพธ์ของกิจกรรมการผลิต สามารถจัดให้เป็นกลุ่มหรือเป็นรายบุคคลก็ได้ สัญญาจ้างงานหรือบรรทัดฐาน กฎหมายรัสเซีย. เงื่อนไขที่สำคัญการรวมรหัสนี้คือเงินจะไม่ได้รับการชำระจากกำไรสุทธิของนิติบุคคล
• พ.ศ. 2546 ใช้กับโบนัสที่จ่ายจากกำไรสุทธิ แหล่งที่มาของค่าตอบแทนอาจเป็นกองทุนเฉพาะกิจหรือรายได้เป้าหมาย
• 329. ใช้ในการกำหนดการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการประเมินระดับคุณสมบัติของบุคลากรโดยอิสระ

ใบรับรองนี้จัดทำขึ้นโดยนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หากจำนวนบุคลากรที่ทำงานถึงหรือเกิน 25 คน หากบริษัทมีพนักงานน้อยกว่า 25 คน นายจ้างมีสิทธิจัดทำและส่งรายงานในรูปแบบกระดาษได้

ใบรับรองภาษีรายได้ที่มีแอตทริบิวต์ "1" จะถูกส่งก่อนเดือนเมษายนของปีรายงานถัดไป เอกสารที่มีเครื่องหมาย “2” จะถูกส่งก่อนเดือนมีนาคม

“ผู้เสียภาษี” เพื่อติดตามการเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คุณสามารถดูการเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นในปี 2560 โดยใช้แพ็คเกจซอฟต์แวร์พิเศษ “Taxpayer PRO” ระบบนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสร้าง ทดสอบ และส่งใบรับรองและรายงานไปยังหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐ ( สำนักงานภาษี, กองทุนบำเหน็จบำนาญและประกัน, เจ้าหน้าที่สถิติ)

บริการที่ทันสมัยมีประโยชน์มากมาย ฟังก์ชั่น- ข้อดีหลักของโปรแกรมบัญชี:

• การคุ้มครองเอกสารทางธุรกิจจากการสูญหายและเสียหาย- บริการจัดเก็บและจัดระเบียบข้อมูลที่เชื่อถือได้ พนักงานฝ่ายบัญชีสามารถถอนตัวได้ตลอดเวลา เอกสารที่จำเป็นเพื่อพิมพ์หรือป้อนข้อมูลใหม่ลงในฐานข้อมูล
• ป้องกันการปลอมแปลงเอกสาร- ปัญญา การบัญชีการเงินลงนามด้วยลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ของหัวหน้าองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
• ปฏิบัติตามอย่างครบถ้วน กฎหมายปัจจุบัน - โปรแกรมมีการปรับปรุงอย่างสม่ำเสมอ นั่นคือเหตุผลที่ผู้ใช้ Taxpayer PRO PC มักใช้เฉพาะรูปแบบเอกสารปัจจุบันเท่านั้น
• การสนับสนุนข้อมูล- หากมีคำถามเกี่ยวกับวิธีการใช้โปรแกรม ลูกค้าสามารถชี้แจงจุดสนใจในคำแนะนำโดยละเอียดหรือติดต่อที่ปรึกษามืออาชีพ
• ความพร้อมใช้งาน โปรโตคอลการควบคุมที่เชื่อถือได้เพื่อการทดสอบการรายงานที่สร้างขึ้นอย่างสมบูรณ์และขจัดข้อผิดพลาด
• ประสิทธิภาพของการดำเนินงานแบบหลายฐาน- โปรแกรมนี้ช่วยให้คุณสามารถดำเนินการจัดการที่ซับซ้อน กรอกรายงาน และส่งคำประกาศเพื่อตรวจสอบยืนยันได้ด้วยการคลิกเพียงไม่กี่ครั้ง สิ่งนี้ทำให้การทำงานของนักบัญชีง่ายขึ้นอย่างมากและช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงความล่าช้าในการส่งรายงานไปยังหน่วยงานกำกับดูแล

2020-03-19 924

แหล่งที่มาที่มั่นคงประการหนึ่งของการเติมเต็มงบประมาณของประเทศคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งจ่ายโดยผู้อยู่อาศัยและผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ โดยพื้นฐานแล้ว ค่าธรรมเนียมนี้ใช้กับประชากรที่ทำงานทั้งหมดของรัฐ ยกเว้นสำหรับบุคคลบางคนที่มีรายได้ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2017

ในบทความนี้ เราจะพิจารณาคำถามต่อไปนี้เกี่ยวกับภาษีนี้:

• วิธีการกำหนดอัตราในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• จะมีการหักเงินบุตรเมื่อใด?
• กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือเท่าใด
• จำนวนค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษี

ในปี 2560 อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ระหว่าง 9 ถึง 35% ช่วงนี้ขึ้นอยู่กับสถานะผู้เสียภาษีและประเภทของรายได้ ถิ่นที่อยู่(ผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมาเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วัน) โอนภาษี 13% ให้กับรัฐและ ไม่มีถิ่นที่อยู่- 30% หากสถานะผู้เสียภาษีของคุณมีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างปี จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีการคำนวณใหม่

อัตราภาษีสำหรับ ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงคือ 13% ใช้กับรายได้ที่ได้รับจากการทำงาน ผู้ลี้ภัยจ่าย 13% ของรายได้ด้วย

อัตราผลตอบแทนพันธบัตรที่ออกก่อนปี 2550 ต้องเสียภาษี 9% สำหรับเงินปันผลที่ได้รับก่อนปี 2558 นั้น อัตราพิเศษในอัตรา 9%

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ที่ได้รับ ผู้อยู่อาศัยใน EAEUหรือ ทำงานภายใต้สิทธิบัตรจำนวน 13% .

รางวัลหรือชัยชนะเกินจำนวน 4,000 รูเบิลจะถูกหักภาษี 30% อัตราภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคลที่ได้รับในรูปแบบของเงินปันผลตั้งแต่ปี 2558 คือ 15% และดอกเบี้ยเงินฝากที่เกินระดับที่กำหนด - 35%

แผนภาพต่อไปนี้จะช่วยให้คุณกำหนดระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้อย่างรวดเร็ว:

ทดสอบความรู้เกี่ยวกับภาษีรัสเซียด้วยแบบทดสอบฟรี! ผลลัพธ์ทันทีจะให้การประเมินความสามารถทางวิชาชีพของคุณอย่างเป็นกลาง และแสดงให้เห็นถึงจุดอ่อนของคุณ

ลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ในปี 2560

มาตรฐาน การหักเงินของเด็กสามารถให้ได้จนกว่ารายได้ที่ได้รับตั้งแต่ต้นปีจะเกิน 350,000 รูเบิล

มีการหักเงินทางสังคมรูปแบบใหม่ ซึ่งจะมอบให้กับบุคคลที่ชำระเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติทางวิชาชีพโดยอิสระ จำนวนการหักนี้เท่ากับค่าใช้จ่ายในการประเมิน แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล

สำคัญ!เฉพาะบุคคลที่มีรายได้อยู่ภายใต้อัตรา 13% เท่านั้นที่สามารถนับการหักเงินได้

แผนภาพต่อไปนี้จะช่วยคุณตัดสินใจว่าจะหักเงินประเภทใดให้กับแต่ละบุคคล และสามารถทำได้ในกรณีใดบ้าง

* พนักงานที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ใน EAEU และผู้ที่ทำงานด้านสิทธิบัตรไม่สามารถนับรวมการหักเงินได้ นอกจากนี้ยังไม่มีการหักเงินปันผล

**หากบุคคลมีสิทธิกระทำการดังกล่าว การหักเงินทางวิชาชีพและการหักเงินอื่นๆ จะไม่ได้รับการพิจารณาในโครงการนี้

กำหนดเวลาการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560

กำหนดเวลาการชำระเงิน	ประเภทของรายได้
ข้อ 2 ศิลปะ มาตรา 223 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่า: วันที่ผู้เสียภาษีได้รับค่าจ้างจริงถือเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่รายได้เกิดขึ้นกับแต่ละบุคคล วันที่ชำระภาษีอยู่ภายใต้กฎต่อไปนี้: ภาษีจะถูกโอนไปยังงบประมาณของประเทศไม่ช้ากว่าวันถัดไปหลังจากถูกหักภาษี คำแนะนำ: โอนภาษีเฉพาะในจำนวนเงินที่ถูกหักออกจากรายได้ของพนักงานเท่านั้นและไม่เร็วกว่าวันที่จ่ายค่าจ้าง	ค่าจ้าง
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา วันหยุดปีโอนไม่เกินรอบที่แล้ว วันปฏิทินเดือนที่ชำระเงิน หากวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ จะต้องไม่ช้ากว่าวันทำการถัดไป	วันหยุดและการลาป่วย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผลประโยชน์ด้านวัสดุจ่ายในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนตามระยะเวลาที่ออกเงินกู้	ประโยชน์ด้านวัสดุ
ภาษีจากรายได้ที่ได้รับจะถูกโอนไปยังงบประมาณในวันถัดไปหลังจากที่มีการออกรายได้	รายได้ที่ได้รับเป็นชนิด

ค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มาตรา 123 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการลงโทษและปรับ 20% ของจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ยังไม่ได้ชำระ แม้ว่าภาษีจะถูกหักตรงเวลาหรือล่าช้าไปหนึ่งวัน แต่ก็ยังมีการเรียกเก็บค่าปรับ

สำหรับการยื่นใบรับรอง 2-NDFL ล่าช้าผู้เสียภาษีจะต้องจ่าย 200 รูเบิล หากหน่วยงานตรวจสอบพบข้อผิดพลาดในใบรับรอง คุณจะต้องจ่ายค่าปรับ 500 รูเบิลสำหรับแต่ละข้อผิดพลาด

หลังจบหลักสูตรผู้เชี่ยวชาญแต่ละคนจะเข้าใจหลักการพื้นฐานของการจัดเก็บภาษี สามารถคำนวณภาษีรายบุคคล ให้คำอธิบาย และคำนวณได้อย่างอิสระ ภาระภาษีบุคคลและนิติบุคคลใช้ความรู้และทักษะที่ได้รับมาเพื่อให้สำเร็จลุล่วง การตรวจสอบภาษีและหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตร การลงโทษทางภาษี และดอกเบี้ย

อย่าพลาดโอกาสในการเพิ่มมูลค่าของคุณในตลาดแรงงานและกลายเป็นมืออาชีพอย่างแท้จริงในการบัญชีภาษี!

รับบทเรียนแรกของคุณฟรี!

คุณสามารถดูรูปแบบการสอบครั้งก่อนและตัวอย่างงานได้ที่ลิงค์:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) เป็นภาษีทางตรงหลักที่เรียกเก็บจากรายได้ของแต่ละบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีบทบาทสำคัญในการกรอกงบประมาณ เนื่องจากจะทำให้เงินทุนไหลเข้าสู่คลังของรัฐอย่างต่อเนื่อง

ในการเชื่อมต่อกับวิกฤต ปัญหาการเพิ่มค่าธรรมเนียมนี้มีความเกี่ยวข้องมากขึ้น เนื่องจากด้วยอัตราภาษีที่เพิ่มขึ้น รายได้งบประมาณก็จะเพิ่มขึ้นเช่นกัน ดังนั้น จากการคำนวณของกระทรวงการคลัง ในปี 2560 รายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาน่าจะอยู่ที่เกือบ 3.4 ล้านล้าน รูเบิลและการเพิ่มภาษี 2% จะทำให้มูลค่านี้เพิ่มขึ้น 0.5 ล้านล้าน รูเบิล

อย่างไรก็ตามผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์มั่นใจว่า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560จะยังคงอยู่ในระดับเดิมและจะไม่เพิ่มขึ้นจนกว่าจะมีการเลือกตั้งในปี 2561 การเพิ่มอัตราภาษีถือเป็นการตัดสินใจที่ไม่เป็นที่นิยมอย่างมาก ซึ่งทางการไม่น่าจะตัดสินใจยอมรับเพราะกลัวว่าจะเสียคะแนนเสียงในการแข่งขันเลือกตั้ง อย่างไรก็ตามแล้วในปี 2562 ปีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจเพิ่มขึ้นเป็น 15% ก็ได้

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2560

รัสเซียมีระดับภาษีคงที่ - อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากันสำหรับพลเมืองทุกคน โดยไม่คำนึงถึงระดับรายได้ อัตราฐานสำหรับปี 2560 จะเป็นดังนี้:

• 13% - จากรายได้ของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียจากการทำงานและเงินปันผลที่ได้รับ เช่นเดียวกับพลเมืองของ EAEU ผู้ลี้ภัยและผู้อพยพที่ทำงานในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 30% - สำหรับพลเมืองของประเทศอื่น (ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่) ที่ประกอบธุรกิจหรือกิจกรรมด้านแรงงานในรัสเซีย
• 35% - จากการชนะและรายได้จากเงินฝาก

อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญหลายคนเรียกวิธีการเก็บภาษีนี้ไม่ได้ผลและยืนกรานที่จะกลับไปสู่ระบบก้าวหน้าที่ดำเนินการในรัสเซียตั้งแต่ปี 1992 ถึง 2000

ระบบดังกล่าวจัดให้มีการจัดตั้งอัตราภาษีขึ้นอยู่กับระดับรายได้ของพลเมือง - ยิ่งบุคคลมีรายได้มากเท่าไหร่เธอก็ยิ่งต้องบริจาคเข้าคลังมากขึ้นเท่านั้น วิธีการจัดเก็บภาษีแบบก้าวหน้ามีหลายวิธี ประเทศที่พัฒนาแล้วโดยเฉพาะในเยอรมนีและฝรั่งเศส

การแนะนำระบบก้าวหน้าได้รับการสนับสนุนจากเจ้าหน้าที่หลายคน โดยชี้ให้เห็นว่าจะช่วยลดความตึงเครียดทางสังคม การคืนทุนจะช่วยปรับสมดุลภาระภาษี เนื่องจากในกรณีนี้ การเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะส่งผลกระทบต่อเฉพาะชาวรัสเซียที่มีรายได้สูงสุดเท่านั้น และจะไม่ส่งผลกระทบต่อประเภทของประชากรที่มีรายได้น้อย

ข้อเสนอที่สอดคล้องได้ถูกส่งไปยัง State Duma เพื่อพิจารณาแล้ว แต่พวกเขาไม่ได้รับการสนับสนุนมากนัก ฝ่ายตรงข้ามของความคิดริเริ่มกล่าวว่า ระบบก้าวหน้าการเก็บภาษีอาจนำไปสู่การหลีกเลี่ยงและส่งผลให้รายได้งบประมาณลดลง

เจ้าหน้าที่เน้นย้ำว่าด้วยเหตุนี้เองที่ในปี 2000 เจ้าหน้าที่จึงต้องเปลี่ยนไปใช้ระดับภาษีแบบคงที่

เมื่อคาดว่าจะมีการเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวแทนรัฐบาลตระหนักย้อนกลับไปในปี 2557 ว่าการเพิ่มอัตราภาษีเป็นขั้นตอนที่จำเป็นในการสร้างความสมดุลของงบประมาณ ในช่วงวิกฤต การเพิ่มระดับค่าธรรมเนียมจะช่วยสนับสนุน งบประมาณระดับภูมิภาคและเพิ่มขึ้น รายได้ส่วนหนึ่งคลัง

ก่อนหน้านี้เจ้าหน้าที่ถูกจำกัดให้เลี้ยงเท่านั้น ภาระภาษีอย่างไรก็ตาม ในบางอุตสาหกรรม การลดลงของเศรษฐกิจทำให้เจ้าหน้าที่ต้องคิดอย่างจริงจังเกี่ยวกับการเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ขณะเดียวกันรัฐบาลไม่กล้าดำเนินการดังกล่าว “ยืดเยื้อ” การตัดสินใจจนกว่าจะมีการเลือกตั้งในปี 2561 นักรัฐศาสตร์กล่าวว่าแนวทางการลงคะแนนเสียงกำลังขัดขวางการเติบโตของอัตราภาษี เนื่องจากเจ้าหน้าที่กลัวที่จะสูญเสียคะแนนเสียงจากผู้มีสิทธิเลือกตั้ง

ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะยังคงอยู่ที่ระดับ 13% จนถึงปี 2561 หลังจากนั้นก็เป็นไปได้ที่จะเพิ่มเป็น 15%

นอกจากนี้รัฐบาลเข้าใจดีว่าวิกฤตการณ์ดังกล่าวส่งผลกระทบในทางลบอย่างมาก รายได้ที่แท้จริงพลเมืองและการเพิ่มภาษีภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวจะ "ผลักดัน" ชาวรัสเซียจำนวนมากให้พ้นจากความยากจน ดังนั้นทางการจึงเลื่อนการตัดสินใจที่ไม่เป็นที่นิยมออกไปจนกว่าสถานการณ์ในระบบเศรษฐกิจจะทรงตัวและตัวชี้วัด GDP กลับเข้าสู่ระยะการเติบโต

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

ตัวแทนธุรกิจและนักวิเคราะห์เศรษฐกิจไม่มั่นใจเกี่ยวกับความคิดริเริ่มในการเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามทฤษฎีแล้ว การเพิ่มอัตราภาษีควรเพิ่มรายได้งบประมาณ แต่ในความเป็นจริงผลลัพธ์อาจตรงกันข้าม

เมื่อภาระเรื่องค่าจ้างเพิ่มขึ้น กำลังซื้อของพลเมืองจะลดลง และชาวรัสเซียจำนวนมากจะพยายามหลีกเลี่ยงการจ่ายค่าธรรมเนียม ยิ่งกว่านั้นรายได้ของแต่ละบุคคลอาจตกอยู่ในเงามืดอีกครั้งเนื่องจากพนักงานจะได้รับเงินเป็นซองจะได้กำไรมากกว่า

ผู้เชี่ยวชาญตั้งข้อสังเกตว่า การเพิ่มภาษี ทางการควรยกระดับมาตรฐานทางสังคมด้วย ด้วยการกำหนดให้พลเมืองต้องบริจาครายได้ส่วนหนึ่งเข้าคลัง รัฐจะต้องให้บริการสังคมที่มีคุณภาพและรับผิดชอบต่อผู้เสียภาษี เฉพาะในกรณีนี้ การเพิ่มภาษีจะไม่นำไปสู่การประท้วงทางสังคม

ตามที่นักวิเคราะห์หลายคนระบุว่า เพื่อรักษาสมดุลของงบประมาณ ก่อนอื่นรัฐบาลจะต้องตัดการใช้จ่ายที่ไม่มีประสิทธิภาพและเริ่มมองหาแหล่งการเติมเต็มคลังที่มั่นคง

การเพิ่มและลดภาษี การจ่ายเงินทางสังคมเหล่านี้เป็นมาตรการเชิงสถานการณ์ที่สามารถรองรับงบประมาณได้ชั่วคราว แต่ไม่สามารถแก้ไขปัญหาการเพิ่มรายได้ได้ ทางออกเดียวที่ถูกต้องคือการพัฒนาเศรษฐกิจและสนับสนุนธุรกิจ เนื่องจากการทำเช่นนี้เท่านั้นที่สามารถรับประกันรายได้งบประมาณที่เชื่อถือได้ในระยะยาว

อย่างไรก็ตาม ปัญหาการเติบโตของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังคงค่อนข้าง “รุนแรง” นักการเมืองระมัดระวังอย่างมากในการขึ้นภาษีและปล่อยให้การตัดสินใจถึงนาทีสุดท้าย ในปี 2560 อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะยังคงอยู่ที่ระดับเดิม แต่รัฐบาลชี้แจงชัดเจนว่าเร็วๆ นี้จะกลับมาหารือเรื่องการเลี้ยงดู